كيفية عمل تقرير 6 عينة ضريبة الدخل الشخصي. تغييرات الإعلان

يعتبر إعلان 6-NDFL من أصعب الملء. قام Biznes.ru بتجميع تعليمات واضحة حول كيفية تجنب الأخطاء عند إعداد المستند.

يقدم وكلاء الضرائب إقرار 6-NDFL للموظفين مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. تمت الموافقة على شكل النموذج وتسلسل الملء بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 14 أكتوبر 2015 برقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]في عام 2018 ، تم تغيير الإعلان واستكماله بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 17 يناير 2018 N -7-11 / [بريد إلكتروني محمي]

يتم تقديم التقرير في شكلين ويعتمد على عدد الموظفين:

في شكل إلكتروني - بعدد 25 شخصًا أو أكثر

على الورق - إذا كان هناك أقل من 25 موظفًا

يتم تعبئة الإعلان بالكامل لجميع الموظفين. يتم أخذ ضريبة الدخل لكل شخص في الاعتبار في ضريبة الدخل الشخصية 2. يتم إدخال مبلغ ضريبة الدخل بالروبل ، ويأخذ مبلغ الدخل المستلم في الاعتبار الروبل والكوبيل.

متى يتم تقديم تصريح

الموعد النهائي للتقديم هو اليوم الأخير من الشهر التالي. إذا صادف ذلك اليوم عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، يتم نقله إلى يوم عمل جديد. شكل سنوييتم توفيرها ، مثل ضريبة الدخل الشخصية 2 ، حتى 1 أبريل من العام المقبل. إذا كنت تخشى أن تتأخر وتفوتك المواعيد النهائية ، فاعهد بإكمال وتحويل إقرار ضريبة الدخل الشخصي السادس إلى المتخصصين في خدمة Glavbukh Assistant. وسيقومون بملء المستند بشكل صحيح وتقديم التقارير إلى السلطات المالية في الوقت المحدد ، يوفر عليك دفع الضرائب والغرامات.

مواعيد التسليم:

فترة	استكمال القسم 1	آخر يوم للتقديم
	الإجمالي للعام بأكمله
الربع الأول 2019	حساب لمدة 3 شهور
الربع الثاني 2019	المجموع الكلي لمدة 6 أشهر
الربع الثالث 2019	المجموع الكلي لمدة 9 أشهر
الربع الرابع 2019	النتيجة الإجمالية لمدة 12 شهرًا.

كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصية 6: مثال لملئه

يتمثل التعقيد في ملء الإقرار في أنه في شكل واحد ، يتم الإشارة إلى ثلاثة مؤشرات ضريبية في وقت واحد - محسوبة ، وتحويلها ، وحجبها. البيانات الضريبية مأخوذة من سجلات مختلفة: الضريبة المحسوبة - من محاسبة، أرقام للمبلغ المحول والمحتجز - من مؤشرات المحاسبة الضريبية.

ضع في اعتبارك ملء ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد باستخدام مثال:

لدى IP Ivanov موظفان. راتبهم 20.000 و 15.000 روبل. مجموع الرواتب 35000 روبل. يحصل أحد الموظفين على خصم للطفل.

عينة من تعبئة 6-NDFL لرواد الأعمال الفرديين مع الموظفين للربع الأول من عام 2019:

الموظفين	يناير	شهر فبراير	يمشي
سميرنوفا
المجموع:	35000 فرك.	35000 فرك	35000 فرك
ائتمان ضريبي للأطفال
الوعاء الضريبي
ضريبة الدخل الشخصي - 13٪	4368 فرك.	4368 روبل	4368 روبل

تاريخ دفع الراتب - قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي في اليوم التالي بعد استلام الدخل. هذا يعني أن تاريخ استحقاق دفع الضريبة سيكون السادس عشر.

يتكون الإعلان 6-NDFL من 3 أقسام ويتناسب مع ورقتين.

صفحة عنوان الكتاب؛

القسم 1. يُستكمل بإجمالي متزايد من بداية العام ؛

القسم 2. يشار إلى بيانات الربع الحالي.

صفحة العنوان: في الخلايا العلوية نشير إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) لرجل الأعمال. إذا كانت هذه منظمة ، فادخل إلى نقطة التفتيش.

رقم التصحيح:إذا تم تقديم التقرير لأول مرة ، فسيتم وضع 000. إذا تم تقديم نسخة منقحة ، فاكتب الرقم 001،002،003. يتوافق مع عدد "التنقيحات".

فترة العرض.هذا هو رقم ربع السنة الذي يتم تقديم التقرير له.

الرمز 21 - الربع الأول ؛

الرمز 31-6 أشهر ؛

الرمز 33-9 أشهر ؛

الرمز 34 - التقرير السنوي ؛

الفترة الخاضعة للضريبة.هذه هي السنة الحالية التي يحين موعد تقديم التقرير فيها. في حالتنا ، 2019.

الرمز خدمة الضرائب. يحتوي السطر على رمز مكتب الضرائب حيث يتم توفير الحساب. يتم تسليم الشركات ذات المسؤولية المحدودة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل ، ويتم تسليم الملكية الفكرية إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة أو في مكان العمل.

اسم الوكيل الضريبي.يتم إدخال اسم المنظمة أو البيانات الموجودة على عنوان IP.

مهم! يجب ألا تكون هناك حقول فارغة - إذا لم تكن هناك معلومات ، فسيتم وضع شرطة في الحقول الفارغة.

أدخل رمز OKTMO ورقم هاتف الاتصال.

نضع عدد الأوراق التي يتم ملء المستند عليها. من الأفضل وضع الرقم بعد ملء التقرير. إذا كانت المنظمة كبيرة ، فقد تزيد كمية الأوراق.

بيانات تمثيلية.ندخل البيانات عن الشخص الذي يوقع على التقرير: اسمه الأخير ، الاسم الأول ، اسم الأب.

إذا تم توقيع الحساب بواسطة وكيل الضرائب نفسه ، فحدد الرقم 1.

إذا كان ممثله ، فالرمز هو 2. ندخل وثيقة تؤكد سلطة الممثل: رقم وتاريخ التوكيل.

املأ القسم 1. معلومات عامة.

يتم تكوين البيانات الموجودة في القسم على أساس الاستحقاق من بداية العام ، بما في ذلك معدلات ضريبة الدخل الشخصي المختلفة - 13٪ ، 15٪ ، 30٪ ، 35٪. فيما يلي المؤشرات التي تؤخذ في الاعتبار:

عدد الأشخاص الذين حصلوا على دخل ؛

مبلغ ضريبة الدخل المستحقة والمحسوبة والمقتطعة ؛

مبالغ الخصم.

الخط 100. معدل ضريبة الدخل. بالنسبة لرائد الأعمال الفردي إيفانوف ، يتم احتساب طلب تقديم العروض بمعدل عام يبلغ 13٪.

السطر 020. معلومات حول مبلغ الدخل المستحق.يشار إلى جميع الدخل المستلم منذ بداية العام. في السطر 020 ، لا يتم النظر في مقدار المساعدة المادية التي تصل إلى 4000 روبل و مبلغ مقطوعما يصل إلى 50000 روبل عند ظهور الطفل الأول.

إجمالي الراتب لشهر يناير وفبراير ومارس هو: 35000 * 3 = 105000 روبل

الخط 020 = 105.000-00

السطر 030. المبلغ التخفيضات الضريبيةتخفيض الأجور.يتم إضافة جميع الخصومات المستلمة - الاجتماعية ، القياسية ، الملكية ..

بالنسبة إلى IP Ivanov ، كان مبلغ الخصومات 4200 روبل.

الخط 030 = 4200-00

يشير الخطان 045 و 025 إلى مقدار الضريبة المحسوبة على توزيعات الأرباح.

السطر 040. مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة لربع السنة. يتم حسابه على أنه الفرق بين الراتب المستحق والخصومات الضريبية مضروبة في معدل ضريبة الدخل الشخصي:

(خط 020 - خط 030) * 13٪

(105000-4200) * 13٪ = 13104 روبل

يشير السطر 060 إلى عدد الموظفين الذين حصلوا على دخل.يوضح الجدول أن هذين شخصين.

السطر 070. مبلغ ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة. بالنسبة للربع الأول من عام 2019 ، اقتطاع IP Ivanov الضريبة لمدة شهرين - يناير وفبراير.

السطر 070 = 8736-00

خط 080 ضريبة غير محجوبة.يتم ملء السطر إذا حصل الموظف على دخل شكل طبيعي، على سبيل المثال ، المنتجات المصنعة.

السطر 090 استرداد الضريبة.يعكس مقدار الضريبة المحولة بطريق الخطأ.

القسم 2. تاريخ الاستلام الفعلي للدخل.

يأخذ القسم في الاعتبار بيانات الربع الحالي - مقدار الدخل المستلم والضريبة المقتطعة. لا داعي لمراعاة البيانات من بداية العام!

السطر 100. تاريخ استلام الدخل.يتم إدخال الفترة التي تم فيها استحقاق الراتب. فترة الرواتب هي اليوم الأخير من الشهر. يناير هو الحادي والثلاثون.

في السطر 100 ندخل 01/31/2019

السطر 110. تاريخ الاستقطاع الضريبي.هذه هي التسوية النهائية. وفقًا لعقد العمل ، يتم حساب الموظفين في IP Ivanov في اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. لذلك نكتب في السطر 110 - 02/15/2019

السطر 120. الموعد النهائي لتحويل الضرائب.يشار إلى تاريخ وشهر وسنة تحويل ضريبة الدخل.

وفقًا للقانون ، يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد دفع الأجور. في حالتنا ، يصادف 16 فبراير عطلة نهاية الأسبوع ويتم نقله إلى يوم الاثنين 18 فبراير.

يبدو السطر 120 كالتالي: 02/18/2019

مهم! هناك استثناءات في ملء الصفحة 120 من 6-NDFL (الفقرة 2 من البند 6 من المادة 226). يمكن دفع مدفوعات الإجازات والإجازات المرضية للموظفين في وقت لاحق ، والأهم من ذلك ، في موعد لا يتجاوز الشهر الذي صدرت فيه.

السطر 130. مقدار الدخل قبل الضرائب.نعكس مقدار الدخل الفعلي المستلم. في يناير ، تم دفع 35000 روبل للموظفين.

الخط 130 = 35.000-00

السطر 140. مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة.في يناير ، تم شطب ضريبة الدخل الشخصي - 4.368 روبل.

السطر 140 = 4.368-00

وبالمثل ، نقوم بإدخال معلومات عن المدفوعات للموظفين لشهر فبراير.

الخط 100 - 02/28/2019. أدخل في اليوم الأخير من الشهر.

الخط 110 - 03/15/2019. تاريخ استلام الراتب.

السطر 120 - 2018/03/18 التاريخ المخطط لتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية. يصادف 16 مارس يوم السبت ، لذلك نأخذ أول يوم عمل في 18 مارس.

الخط 130 = 35.000-00. مبلغ الدخل المدفوع لشهر فبراير

السطر 140 = 4.368-00. تم حجب ضريبة الدخل الشخصي لشهر فبراير.

يعكس القسم 2 معلومات عن المبالغ المدفوعة. يستحق راتب شهر مارس 15 أبريل 2019. هذه بداية الربع القادم. لذلك ، لم يتم تضمينه في هذا التقرير.

كل ثلاثة أشهر ، يجب على جميع المنظمات التي هي أصحاب عمل ، وبالتالي وكلاء الضرائب ، تقديم تقرير متخصص إلى الفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية بشأن الدخل الصادر لموظفي الشركة ، وكذلك الخصومات الضريبية المخصومة من هذه المداخيل لصالح الولاية. لم يتم كتابته بأي شكل ، ولكن تم ملؤه حسب النموذج. يعد ملئها بشكل صحيح أمرًا في غاية الأهمية ، نظرًا لأن مسؤولي الضرائب مخولون من قبل سلطات الدولة لفرض غرامات على ملء المعلومات بشكل غير صحيح. يتم التعرف عليها تلقائيًا على أنها غير موثوقة إذا تم العثور على أخطاء. للقيام بذلك ، تحتاج إلى معرفة كيفية ملء ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد بشكل صحيح. سنتحدث عن هذا في مقالتنا.

يحتوي النموذج على بيانات عامة ومعلومات كاملة حول دخل الأفراد الذين يتفاعلون مع الشركة. يعد ملء النموذج مهمة أساسية لكل منظمة لها خصائص معينة لتصبح وكيل حجب.

على الرغم من البساطة الظاهرة في ملء النموذج ، وقلة عدد الأقسام الموجودة بداخله ، غالبًا ما يواجه الأشخاص الذين يدخلون البيانات صعوبات ، على الرغم من حقيقة أن المحاسبين المحترفين يقومون بملء الاستمارة عادةً. الحقيقة هي أن انعكاس الأموال في شهادة 6-NDFL سيتم تنفيذه بطرق مختلفة. يعتمدون على الوضع الفعلي. سنتحدث اليوم عن كيفية ملء شهادة بشكل صحيح في هذا النموذج وإظهار المدفوعات حتى لا تقدم خدمة الضرائب أي مطالبات.

تم اعتماد النموذج الساري في عام 2017 في 14 أكتوبر 2015 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية. وفقًا للتعليمات الواردة فيه ، يجب تقديم التقارير إلى الدولة كل ثلاثة أشهر في شكل نموذج إلكتروني ، إذا قامت الشركة خلال الفترة المحددة بدفع أموال إلى 25 شخصًا على الأقل. إذا كان هناك عدد أقل من الموظفين ، فمن الأفضل تقديم النموذج في شكل ورقي.

يتم ملء عمود الدخل بالروبل ، ولا يتم استخدام الكوبيل. يتم تنفيذ نقل النماذج المكتملة إلى التفتيش قبل انتهاء فترة الثلاثين يومًا التالية مباشرة لتقارير الثلاثة أشهر.

تم تحديد مواعيد نهائية أخرى لتقديم التقرير السنوي. لذلك ، بالنسبة للأرباع الأربعة من العام الماضي ، يتم توفير المعلومات قبل الشهر الأخير من الربيع ، أبريل ، بعد الفترة المشمولة بالتقرير. بالنسبة للنصف الأول من النصف الثاني من العام ، يتم تقديم التقرير قبل نوفمبر.

نظام الجزاءات

الآن دعونا نرى ما هي "الأخطاء" التي ارتكبت أثناء ملء النموذج ، يمكن للهياكل الرسمية فرض غرامة على وكيل الضرائب.

1. إذا لم يتم التقيد بالمواعيد المحددة لإعداد وتقديم الوثائق. يتم تنفيذ العقوبات بمبلغ مناسب لميزانية المنظمة بأكملها ، ولكن لا يزال غير سار. وفقًا للمعايير المحددة في قانون الضرائب الروسي ، فإن التأخير لمدة شهر سيكلف الشركة ألف وحدة من العملة الروسية. في الوقت نفسه ، قد يتم تغريم أخصائي الشركة بشكل منفصل ، بسبب الخطأ الذي حدث في مستند الإبلاغ عن الضرائب على الدخل الشخصي. تقدر هذه الجريمة غير المهنية بما يصل إلى 500 روبل كحد أقصى.
2. إذا تم العثور على معلومات خاطئة في نماذج الإبلاغ المقدمة للتحقق ، فستتم معاقبة المنظمة أيضًا بعملة معدنية ، ومع ذلك ، ستتم إزالتها لاكتشاف كل عدم دقة.

كما ترى ، فإن دفع الضرائب يتطلب رعاية. ستكون نصيحتنا على النحو التالي:

• لا تتأخر في ملء ؛
• عند إصدار الشهادة ، قم بتوضيح المعلومات الدقيقة في الوقت المناسب من الموظفين.

لنأخذ مثالا.يمكنك أن تقع في مشكلة دون أن تعرف ذلك. أنت محاسب شركة صغيرة. في بداية الفترة الضريبية ، يأتي إليك موظف في الشركة ويحضر لك مستندًا يؤكد تعليم ابنتها في الجامعة ، ويطالب بتوفير الخصم الضريبي المناسب. لقد أكملت المستندات وبدأت بتقديم الخصم من أبريل إلى ديسمبر ، فيما اتضح أن الطالب طرد من الجامعة في مارس بسبب ضعف الأداء الأكاديمي. اتضح أن الخصم تم بشكل غير قانوني ، والآن سيتعين عليك تصحيح الإبلاغ عن شهادة ضريبة الدخل الشخصية المكونة من 6 أرباع لثلاثة أرباع كاملة ، بالإضافة إلى حجب المدفوعات الإضافية من راتب الموظف وتحويل الأموال المستلمة بهذه الطريقة لسداد المبالغ غير المسددة.

تعليمات ملء الاستمارة 6-NDFL

على الرغم من أن هذا النموذج ساري المفعول منذ عدة سنوات ، إلا أن المحاسبين المحترفين ووكلاء الضرائب بشكل عام يواجهون باستمرار صعوبات متعددة في ملئه.

ينقسم هذا النموذج إلى ثلاثة أجزاء رئيسية:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• الجزء # 1 ؛
• رقم الجزء 2.

في الجزء الأول ، يتم إنشاء المعلومات كنتيجة لطبيعة متزايدة ، في الجزء الثاني ، يتم إدخال البيانات فقط للربع الخاضع للتقرير ، ولا يتم الإشارة إلى الفترات الأخرى.

دعنا نلقي نظرة على التعليمات خطوة بخطوة حول كيفية ملء هذا النموذج بشكل صحيح.

الخطوة 1 - املأ رأس النموذج

لذلك ، في رأس النموذج ، يتم ملء عمودين يحتويان على معلومات حول:

• رقم دافع الضرائب الفردي لمؤسسة الوكيل الضريبي ؛
• لا يتم أخذ رمز سبب الإعداد في الاعتبار.

في حالة تنفيذ نقل التقارير من قبل شركة تابعة للشركة ، يتم إدخال رمز سبب التسجيل (KPP) لهذا الفرع.

الخطوة 2 - المضي قدما

الخطوة التالية هي ملء الرقم ، والذي يعكس عدد المرات التي يتم فيها تقديم هذا المستند لفترة إعداد التقارير. نظرًا لأنه يمكنك تقديم شهادة مرة أو مرتين ، أو ثلاثة أو أكثر ، فمن المهم معرفة الترقيم المقابل. من السهل جدًا تذكر:

• 000 - إذا تم تقديم الوثيقة لأول مرة ؛
• 001 - لإجراء التعديل الأول ؛
• 002 - التغيير التالي ؛
• 003 - زيادة واحدة وهكذا.

الخطوة 3 - تحديد ترقيم الفترة

تتضمن هذه الخطوة إدخال رقم الفترة التي قدم صاحب العمل التقرير عنها. نحن نتحدث عن ربع - فترة ثلاثة أشهر ، لكل منها خلال السنة التي تحتاج إلى الإبلاغ عنها. كل واحد منهم لديه تصنيف معتمد رسميًا:

• يشار إلى الأشهر الثلاثة الأولى من العام بالرقم 21 ؛
• بالنسبة للنصف الأخير من العام ، تم أخذ القيمة 31 ؛
• بالإضافة إلى ثلاثة أشهر - الرمز 33 ؛
• 12 شهرًا كاملة ، أي سنة واحدة - 34.

الرموز المذكورة أعلاه صالحة فقط لتلك الشركات التي ستستمر دورة حياتها لبعض الوقت. ببساطة ، إذا كانت الشركة لا تنوي الإغلاق في المستقبل القريب ، فسوف تناسبها ، لكن الشركة المنهارة ، التي تنتهي من العمل ، سيتعين عليها الإشارة إلى رموز أخرى في وثائق الإبلاغ. يشير عمود الفترة الضريبية إلى السنة التي تمثل فترة إعداد التقارير.

الخطوة 4 - أدخل رمز دائرة الضرائب المسجل فيها وكيل الضرائب

يحتوي هذا العمود على الاسم المشفر لمكتب الضرائب الذي يملأ صاحب العمل النموذج الذي ينتمي إليه وفقًا للموقع. يرسل وكيل الضرائب مستندات الإبلاغ إلى نفس القسم ، وبالتالي ، لن يكون من الصعب معرفة قانون العمل. يتكون تسلسل الأرقام هذا من جزأين:

• يشير أول رقمين إلى المنطقة التي يوجد بها الفرع ؛
• والثاني الثاني يشير مباشرة إلى التفتيش.

ملحوظة! إذا تم تقديم الوثائق نيابة عن الفرع وليس نيابة عن رئيس المنظمة ، يتم تقديم التقرير إلى التفتيش في موقع الفرع ، وليس الجزء الرئيسي من الشركة.

الخطوة 5 - أدخل الرمز المتعلق بمكان تسجيل الشركة

بمساعدة هذا التسلسل من الأرقام ، يحدد التفتيش المنظمة التي تعد مستندات التقارير. يمكنك التعرف على القائمة الكاملة للرموز المتاحة مباشرة في مكتب الضرائب. دعنا نلقي نظرة على أكثرها استخدامًا.

الجدول 1. الرموز شائعة الاستخدام

لريادة الأعمال الفردية هناك سطر منفصل من تسلسل الكود:

• بالتزامن مع مكان إقامة رجل الأعمال الفردي ، يوجد الرمز 120 ؛
• مع مكان عمل - 320.

الخطوة السادسة - اسم الوكيل الضريبي

كل شيء بسيط هنا. يتم ملء الحقل المسمى "وكيل الضرائب" ؛ يتم إدخال اسم الشركة هناك ، وعادة ما يكون كاملًا أو قصيرًا ، إن وجد ، ومعتمد رسميًا.

الخطوة 7 - أدخل قيمة الكود من المصنف الروسي الشامل لأقاليم البلديات

في العمود التالي ، يجب أن تشير إلى الرمز الصحيح للبلدية التي تنتمي إليها الشركة التي تملأ النموذج.

ملحوظة. في هذه الحالة ، كما هو الحال في العديد من المواقف الأخرى ، عند ملء العمود نيابة عن شركة تابعة للشركة ، يتم إدخال الرمز من المصنف المحدد الذي يشير إلى البلدية الصحيحة للفرع.

الخطوة 8 - انتقل إلى القسم الأول

في هذا الجزء ، يجب عليك إدخال البيانات المعممة المذكورة أعلاه. يبدأ تكوين المعلومات مع بداية الفترة الضريبية. من المفهوم أنه سيتم إدخال المعلومات التي يتم جمعها لكل معدل ضرائب على دخل الفرد ، باستثناء الأسطر المرقمة 060 والرقم 090.

تم تنظيم المعلومات الواردة في الجزء الأول من النموذج في الأجزاء التالية.

بيانات عن كل من الأسعار المتاحة.وتشمل هذه:

• قيمة السعر (٪) ؛
• مقدار الدخل المستحق للفرد ؛
• ما الخصومات التي تم إجراؤها.
• المبلغ الإجمالي للأموال التي تخضع لضريبة الدخل للفرد.

ملحوظة! ليس من الضروري إدخال معلومات في النموذج حول الأموال التي يتلقاها شخص غير خاضع للضريبة بالكامل أو لا تتجاوز الحد الأقصى ، اعتمادًا على مصدر الأموال. على سبيل المثال ، إذا تلقى موظف مساعدة مالية بسبب فقدان أحد أفراد أسرته أو بسبب اصطحابه لطفل من دار للأيتام.

بيانات عامة عن جميع الرهانات.وهي تتضمن بيانات حول:

• كسب الموظفين
• المعادل النقدي للخصم من كل ضريبة ؛
• مقدار المبلغ غير المحتجز ؛
• أعادتها المنظمة.

الخطوة 9 - عرض معلومات العطاء والمقاييس المجمعة

يمكن أن تتراوح قيمة الضريبة على الدخل التي يتلقاها موظفو الشركة والأشخاص الذين يؤدون عملًا ، لكنهم ليسوا موظفين ، من 13٪ إلى 35٪ لعام 2017.

في السطر 010 ، يتم خفض السعر المقابل للوضع. إذا تم الاستحقاق وفقًا "للتعريفات" المختلفة ، فمن الضروري إنشاء المعلومات بشكل منفصل.

بعد ذلك تحتاج إلى تحديد عدد الأفراد الذين حصلوا على الضريبة. للقيام بذلك ، قم بملء العمود 060. ثم أشر إلى الخصومات التي أرجعها الوكيل في العمود 090.

يعني السطر 020 تسجيل مبلغ الدخل. وهي تشمل الأموال المتلقاة التي كانت خاضعة للضرائب. يتم أخذها في الاعتبار كنتيجة لطبيعة تراكمية ، عند بداية بداية الفترة الضريبية التالية.

ملحوظة! ليس من الضروري إدخال معلومات عن الدخل غير الخاضع للضريبة بالكامل والذي تبين أنه مبلغ معين أقل من الحد المعين للضرائب. يمكن أن تشمل هذه الفئة المساعدة المادية ، التي لا تزيد عن 4 آلاف روبل على أساس عام ، أو لا تزيد عن 50 ألف روبل لولادة أو تبني طفل. يشير السطر 025 إلى إدخال إدخالات فيه حول أرباح الأسهم المدفوعة للشخص.

يحتوي العمود رقم 030 على معلومات عن الخصومات الممنوحة لسكان البلد. يشار إلى مقدار كل في خلايا العمود. تذكر أن الخصم هو مبلغ معين من الأموال التي لا تخضع للخصم لصالح خزينة الدولة. بمساعدتهم ، لا يمكنك التأثير على النسبة المئوية للسعر ، ولكن على أساس حسابه ، أي المبلغ المستلم في البداية.

وفقًا للقانون ، هناك نوعان من الاستقطاعات التي تخفف عبء دافعي الضرائب:

• اساسي؛
• منشأه؛
• اجتماعي.

العمود 040 هو مقدار الضريبة التي تم حسابها ، وبالتالي ، يمكن حساب المؤشر الذي تم إدخاله فيه بضرب المعدل الحالي من العمود 010 بالقاعدة المالية التي سيتم خصم الخصم منها.

يمكن تعريف القاعدة نفسها في كل حالة على أنها الفرق الذي تم الحصول عليه من مبلغ دخل الفرد المشار إليه في السطر 020 ومبلغ الخصومات المدفوعة له من السطر 030.

يتم إدخال حساب الخصم للولاية من أرباح الأسهم التي يتلقاها الموظف أو الموظف في السطر 045. يتم ملء السطر التالي فقط إذا تم تسجيل مواطنين أجانب في شركة دافعة الضرائب على أساس براءة اختراع. يدخل تحت الرقم 050 ، ويحتوي على معلومات عن المدفوعات المقدمة لصالح موظفي الفئة. إذا لم يتم تسجيل هؤلاء الموظفين في المؤسسة ، فيجب إدخال 0 في العمود.

يأتي السطر التالي برقم 060. ويحتوي على عدد الأشخاص الذين يعملون في الشركة والذين استلموا منها منذ بداية الفترة الضريبية السيولة النقديةتخضع للضرائب ، لأنها دخل الأفراد.

يتطلب العمود 070 الذي يليه إشارة إلى المبلغ الإجمالي للتخفيضات الضريبية المحتجزة لصالح الدولة لكل معدل على الإطلاق.

يرجى ملاحظة أنه ، بخلاف السطر 040 ، الذي يعرض معلومات عن الضرائب المتراكمة ، أي ضمنيًا للتحويل ، يحتوي هذا العمود على معلومات حول الضرائب التي تم دفعها بالفعل إلى خزانة الدولة ، أي التي تم إرسالها بالفعل إليها. هذا يعني أن العمود يعرض المعلومات والأموال المدرجة للفترة التي لم تنته بعد.

كن حذرا. إذا لم تكن موظفًا في قسم المحاسبة بالشركة ، فيجب ألا تقوم بإجراء التحقق هذا بنفسك. أولاً ، يمكن أن يؤدي ذلك إلى حدوث ارتباك في الأوراق ، وأيضًا ، إذا أجريت حسابات غير صحيحة ، فإن ذلك يؤدي إلى بداية مشاكل كبيرة في العلاقات مع مصلحة الضرائب.

قد تختلف البيانات الواردة في هذين السطرين عن بعضها البعض ، نظرًا لأن بعض الخصومات لصالح الدولة قد يتم استحقاقها على الورق في وقت أبكر مما يتم حجبها فعليًا عن متخصصي الشركة.

يحتوي السطر رقم 080 على سجل لمبلغ الأموال غير المحتجزة لصالح الدولة. لا يهم سبب عدم إمكانية القيام بذلك ، فمن الضروري إدخال المعلومات في النموذج دون إخفاق.

يشير العمود 090 إلى إدخال مبالغ الضريبة المخصومة من دخل الموظف بشكل غير قانوني. كقاعدة عامة ، فإن إعادة هذه الأموال إلزامية. إذا لم تكن هناك حالات من هذا النوع ، فيجب ، كما في المثال أعلاه ، وضع الصفر في العمود.

ملحوظة! يشير هذا الرقم إلى عدم وجود بيانات لموظفي مصلحة الضرائب. لا يُطلب منهم قبول تسمية مختلفة وقد يزعمون تقديم بيانات كاذبة أو انتهاك قواعد ملء النموذج.

الخطوة 10 - ملء القسم 2 من إعلان 6-NDFL

يعرض هذا الجزء من النموذج قيد النظر البيانات حصريًا للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير ، وليس من بداية فترة الأرباع الأربعة. داخلها ، يتم إدخال أيام إصدار محددة للموظفين أجوروالمدفوعات الأخرى ، بالإضافة إلى آخر المواعيد النهائية لإرسال حسابات الضرائب إلى ميزانية الدولة. يتم تحديد موقع التواريخ المحددة ترتيبًا زمنيًا.

يشير السطر 100 إلى اليوم الذي يتم فيه دفع الأموال للموظفين. يمكن كتابتها على شكل قائمة. لكل تاريخ من الضروري تلخيص المعلومات المتاحة وتلخيصها ، في حال تم تدوينها في نفس الفترات. عندما تكون المدفوعات المقدمة متنوعة ، في حين كانت هناك اختلافات في التواريخ فيما يتعلق باليوم الذي تم فيه تحويل الأموال إلى حساب الموظف ، يجب الإشارة إليها بشكل منفصل عن بعضها البعض.

كن حذرا. يعتمد اليوم والشهر الموضحان في العمود على نوع الدفعة المسددة. لذلك ، تتحول الأجور إلى دخل للموظف فقط في يوم العمل السابق لنهاية الفترة الشهرية. لذلك ، في هذا السطر ، يمكنك الإشارة إلى اليوم الأخير من الشهر الذي يسبق الدفع ، بينما تدفع الراتب فعليًا في اليوم التالي فقط.

الدخل مثل المال لأخذ إجازة أو أخذ إجازة مرضية يكتسب حالته مباشرة بعد الاستحقاق. تتحول المساعدة المالية إلى دخل في يوم الدفع الحقيقي لشخص ما ، بغض النظر عما إذا كان قد تم إيداعها في حساب مصرفي أو إصدارها بالعملة الورقية للموظف.

في السطر 110 ، تحتاج إلى إدخال التاريخ الذي تم فيه خصم الخصم الضريبي من مبلغ الدخل لصالح الدولة.

انتبه إلى الحقيقة التالية: من الممكن حجب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من مدفوعات مثل المساعدة المادية أو سداد أيام الراحة أو فترة المرض وما إلى ذلك ، فقط في اليوم الذي يتم فيه تحويلها إلى الموظف.

يستخدم السطر رقم 120 للإشارة إلى التاريخ الذي تم فيه تحويل الضريبة المقتطعة إلى خزينة الدولة. من المهم أن يتم تنفيذ هذا النقل وفقًا لجميع القواعد المعمول بها ، وهو ليس بسيطًا للغاية. لا عجب أن هذا الإجراء يعني ضمناً المشاركة الإلزامية لمحاسب متمرس.

يعتمد التاريخ المحدد بشكل مباشر على الدخل الذي يتلقاه الفرد ، وهو الأساس الضريبي للخصم الذي تم إجراؤه. وبالتالي ، لا يمكن إرسال نسبة مئوية من رواتب الموظفين إلى الميزانية بعد اليوم التالي لليوم الذي تم فيه الدفع. يسمح بالتساهل في حالة وجود مال لقضاء الإجازة أو المرض. يتم التسامح مع الحسابات منهم حتى نهاية الشهر الذي حصل فيه الموظفون على دخل.

يعرض العمود 130 قيمة القاعدة الضريبية ذات الصلة في وقت الاستحقاق للموظف. لم يتم خصم مبلغ الضريبة منه بعد ، والذي قد لا يتم اقتطاعه على الإطلاق إذا كان الدخل من نوع لا يخضع للضرائب. يحتوي العمود 140 على بيانات عن مقدار الخصم الضريبي المطلوب حجبه من الدخل.

تلخيص لما سبق

كما ترى ، فإن البساطة الواضحة في ملء شهادة ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد لا تتوافق مع الواقع. بالإضافة إلى مراقبة الخواص المحاسبية الدقيقة ، من المهم اتباع قواعد التنسيق المعمول بها ، على سبيل المثال ، التعبئة دون تخطي الخلايا ، ووضع الأصفار في بعض الأعمدة بدون قيمة ، والشرطات في أخرى. الانطباع الأول الذي يعني نصف المعركة يعتمد على التصميم الصحيح لصفحة العنوان. انتبه إلى الفروق الدقيقة الموجودة ، وسيعمل كل شيء بالتأكيد قدر الإمكان.

فيديو - هل أحتاج إلى تسليم صفر 6 ضريبة دخل شخصية

بالنسبة للفترة الضريبية لعام 2017 ، يتم تقديم النموذج 6-NDFL في نسخة محدثة. اقرأ حول ما تم تغييره في نموذج تقرير ضريبة الدخل الشخصي هذا ، وكذلك حول الأخطاء التي تمت مواجهتها عند ملئه في هذه المادة.

تاريخ بدء نفاذ النموذج المحدث 6 ‑ NDFL.

مؤخرًا ، أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]. تعدل الوثيقة الاستمارة 6-NDFL ، والتي كانت سارية في شكلها الأصلي منذ عام 2016.

التغييرات على النموذج 6 ‑ NDFL.

تم إجراء تغييرات على صفحة العنوان ، وإجراء الملء والإرسال ، بالإضافة إلى تنسيق تقديم النموذج 6-NDFL. بقي القسمان 1 "المؤشرات المعممة" و 2 "تواريخ ومبالغ الدخل المستلم فعليًا وضريبة الدخل الشخصي المحتجزة" دون تغيير.

صفحة عنوان الكتاب.

لم يتم تعديل صفحة العنوان للنموذج 6-NDFL فحسب ، بل تم استبدالها بإصدار جديد. مقارنة بالإصدار الحالي من النموذج 6-NDFL ، تم إجراء التغييرات التالية على صفحة العنوان:

• الرمز الشريطي 15201027 تم استبداله بالباركود 15202024 ؛
• بالنسبة للمؤسسات التي تمثل أكبر دافعي الضرائب ، تتم الإشارة إلى TIN و KPP في موقع المنظمة وفقًا لشهادة تسجيل المنظمة الروسية لدى مصلحة الضرائب في الموقع (الفئتان الخامسة والسادسة من KPP - 01) ؛
• يتم إدخال التفاصيل أثناء إعادة تنظيم أو تصفية المنظمة ؛
• تم إجراء تعديلات توضيحية أخرى.

فيما يتعلق بإعادة تنظيم المنظمة أو تصفيتها ، يتم تقديم المجالات التالية:

• "شكل من أشكال إعادة التنظيم (التصفية) (رمز)" ؛
• "TIN / KPP للمنظمة المعاد تنظيمها."

تقدم المنظمة الخلف إلى مصلحة الضرائب في موقعها (في مكان التسجيل باسم أكبر دافع ضرائب) نموذج 6-NDFL لفترة التقديم الأخيرة والحسابات المحدثة للمنظمة المعاد تنظيمها (في شكل انضمام إلى كيان قانوني آخر ، ودمج العديد من الكيانات القانونية ، والتقسيم كيان قانوني، تحويل كيان قانوني إلى آخر) مشيرًا في صفحة العنوان (ص 001) بواسطة الكود المطلوب "في الموقع (المحاسبة) (الرمز)" 215 أو 216 ، وفي الجزء العلوي منه - TIN و KPP المنظمة الخلف. يعكس سطر "وكيل الضرائب" اسم المؤسسة المعاد تنظيمها أو قسمًا فرعيًا منفصلاً للمؤسسة المعاد تنظيمها.

في السطر "TIN / KPP للمؤسسة المعاد تنظيمها" ، يتم تحديد TIN و KPP اللذين تم تعيينهما للمؤسسة قبل إعادة التنظيم مصلحة الضرائبفي موقعه (في مكان التسجيل كأكبر دافع ضرائب) أو في موقع التقسيمات الفرعية المنفصلة للمؤسسة المعاد تنظيمها.

يتم إعطاء الرموز الخاصة بأشكال إعادة التنظيم والتصفية للمؤسسة (قسم فرعي منفصل) في الملحق 4 لإجراءات ملء النموذج 6 ‑ NDFL.

إذا لم يكن الحساب المقدم إلى مصلحة الضرائب حسابًا لمؤسسة مُعاد تنظيمها ، فيجب الإشارة إلى الشرطات في السطر "TIN / KPP للمؤسسة المعاد تنظيمها".

لاحظ أنه وفقًا للفقرة 3.5 من الفن. 55 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي عند إنهاء منظمة عن طريق التصفية أو إعادة التنظيم (الإنهاء من قبل فرد للأنشطة كرائد أعمال فردي) ، فإن الفترة الضريبية الأخيرة (الحساب) لمثل هذه المنظمة (مثل صاحب المشروع الفردي) هي الفترة من بداية السنة التقويمية حتى يوم تسجيل الدولة لإنهاء المنظمة نتيجة التصفية أو إعادة التنظيم (فقدان حالة تسجيل الفرد كرائد أعمال فردي).

فيما يتعلق بما سبق ، قبل الانتهاء من التصفية (إعادة التنظيم) ، تقدم المنظمة إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلها حسابًا على شكل 6-NDFL للفترة من بداية العام حتى اليوم اكتمال تصفية (إعادة تنظيم) المنظمة.

لا يتم تقديم التقديم من قبل الخلف للحساب في النموذج 6 ‑ NDFL للمؤسسة المعاد تنظيمها في الإصدار الحالي من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لموسكو بتاريخ 10 يناير 2018 رقم 13 ‑11 / [بريد إلكتروني محمي]).

لكن القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ Art. تم استكمال 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بقاعدة خاصة - البند 5. في حالة فشل المنظمة المعاد تنظيمها (المعاد تنظيمها) (بغض النظر عن شكل إعادة التنظيم) حتى الانتهاء من إعادة تنظيم الالتزامات المنصوص عليها في المادة المذكورة ، المعلومات المنصوص عليها في الفقرتين 2 و 4 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تخضع لتقديم من قبل الخلف (الخلف) إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم.

في وجود العديد من الخلفاء ، يكون التزام كل من الخلفاء في أداء الواجبات المنصوص عليها في الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على أساس سند نقل أو ميزانية فصل.

قواعد جديدة الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتم تنفيذه في النموذج المحدث 6 ‑ NDFL.

رموز جديدة.

تم إجراء تعديلات على الملحق 2 "رموز الأماكن لتقديم حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة من قبل وكيل الضرائب" على مثال ملء النموذج 6 ‑ NDFL.

أولاً ، تمت إزالة الرمز 212 - "في مكان تسجيل المنظمة الروسية".

ثانيًا ، تم إدخال الرموز الجديدة التالية (انظر الجدول):

تم تقديم التذييل 4 "رموز أشكال إعادة التنظيم وتصفية المنظمة (قسم فرعي منفصل)" (انظر الجدول):

اعمل على الأخطاء.

منذ تقديم النموذج 6-NDFL ، كان لدى وكلاء الضرائب العديد من الأسئلة حول ملئه. نتيجة لذلك ، تم ارتكاب العديد من الأخطاء. لخصت دائرة الضرائب الفيدرالية الانتهاكات من حيث ملء وتقديم الحساب في النموذج 6-NDFL (خطاب بتاريخ 01.11.2017 رقم GD-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]). لمساعدة وكلاء الضرائب على ملء النموذج 6-NDFL لعام 2017 بشكل صحيح ، نقدم نظرة عامة على الأخطاء التي ارتكبها وكلاء الضرائب والتي حددتها السلطات الضريبية ، والأهم من ذلك ، سنخبرك بكيفية ملئها بشكل صحيح.

تحدد السلطات الضريبية الأسباب التالية لوقوع المخالفات:

• عدم الامتثال لأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
• عدم الامتثال لإجراءات ملء الحساب في النموذج 6 ‑ NDFL ؛
• عدم الامتثال لنسب التحكم في مؤشرات الحساب ؛
• عدم الامتثال لتوضيحات دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• أخطاء في الإبلاغ.

تنقسم جميع الانتهاكات المذكورة أعلاه إلى مجموعات حسب طبيعة ارتكابها.

الانتهاكات التنظيمية.

تشمل الانتهاكات التنظيمية المزعومة انتهاكات مثل عدم الامتثال للمواعيد النهائية لتقديم النموذج 6-NDFL ، وطريقة التقديم ، وتقديم الحساب في حالة وجود قسم فرعي منفصل ليس في موقعه ، وما إلى ذلك.

انتهاك الموعد النهائي لتقديم النموذج 6 ‑ NDFL. كما تظهر الممارسة ، لا يزال انتهاك المواعيد النهائية للإبلاغ يحدث. تذكر أن الحساب على شكل 6 ضريبة دخل شخصية للربع الأول ، ستة أشهر ، تسعة أشهر يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة المقابلة ، للسنة - في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية (البند 2 ، المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم النموذج 6-NDFL ، يتم تقديم المسؤولية في شكل غرامة قدرها 1000 روبل. لكل شهر كامل وغير مكتمل ، بدءًا من اليوم المحدد لتقديم الحساب (البند 1.2 ، المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك ، في حالة عدم تقديم حساب في النموذج 6-NDFL في غضون عشرة أيام بعد الموعد النهائي لتقديم مثل هذا الحساب ، يقرر رئيس (نائب رئيس) مصلحة الضرائب تعليق عمليات الوكيل الضريبي على حسابه. الحسابات المصرفية وتحويلات أمواله الإلكترونية (الصفحة 3.2 ، المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تقديم النموذج 6-NDFL على الورق بدلاً من الكتابة الإلكترونية. وكيل الضرائب ، إذا كان عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل في الفترة الضريبية أكثر من 25 شخصًا ، يكون ملزمًا بتقديم حساب إلى مصلحة الضرائب في شكل 6 ضريبة دخل شخصية في شكل إلكتروني عبر قنوات الاتصالات (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تنطبق هذه القاعدة أيضًا على الوحدات المنفصلة. في حالة انتهاك هذا الإجراء ، سيدفع وكيل الضرائب غرامة قدرها 200 روبل. (المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أخطاء عند ملء نقطة التفتيش و OKTMO. تستلزم الاختلافات في رموز OKTMO في حسابات ودفع ضريبة الدخل الشخصية ظهور مدفوعات زائدة ومتأخرات غير معقولة (البند 7 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا ، عند ملء الحساب في النموذج 6-NDFL ، أخطأ الوكيل الضريبي فيما يتعلق بإشارة نقطة التفتيش أو OKTMO ، فعند اكتشاف هذه الحقيقة ، يجب على وكيل الضرائب إرسال عمليتين حسابيتين في النموذج 6-NDFL إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل:

• الحساب المنقح للحساب المقدم سابقًا مع الإشارة إلى KPP أو OKTMO ذات الصلة ومؤشرات صفرية لجميع أقسام الحساب ؛
• الحساب الأولي يشير إلى نقطة التفتيش الصحيحة أو OKTMO.

يتم تقديم هذه الإيضاحات أيضًا في خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 12 أغسطس 2016 رقم GD-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]

تقديم نموذج 6-NDFL من قبل أقسام منفصلة للمنظمة وليس في موقعها. يتم ملء الحساب في النموذج 6-NDFL بواسطة وكيل الضرائب بشكل منفصل لكل قسم فرعي منفصل مسجل ، بما في ذلك الحالات التي تقع فيها التقسيمات الفرعية المنفصلة في بلدية واحدة. إذا تم ملء نموذج الحساب من قبل منظمة لديها أقسام فرعية منفصلة ، فإن نقطة التفتيش في مكان تسجيل المنظمة في موقع التقسيم الفرعي المنفصل يشار إليها في السطر "KPP".

تقديم المنظمة (تقسيم فرعي منفصل) للنموذج بعد تغيير المكان إلى المكان القديم. في كثير من الأحيان ، تستمر المنظمات (الأقسام المنفصلة) التي غيرت مواقعها في تقديم النموذج 6-NDFL في موقعها السابق. هذا ليس صحيحا.

بعد التسجيل لدى مصلحة الضرائب في الموقع الجديد للمؤسسة (قسم منفصل) ، يقدم وكيل الضرائب إلى مصلحة الضرائب في الموقع الجديد الحسابات في النموذج 6 ‑ NDFL ، وهي:

• الحساب في النموذج 6-NDFL - لفترة التسجيل لدى مصلحة الضرائب في الموقع السابق ، مع الإشارة إلى OKTMO في الموقع السابق للمنظمة (قسم فرعي منفصل) ؛
• الحساب في النموذج 6-NDFL - للفترة التي تلي التسجيل لدى مصلحة الضرائب في الموقع الجديد ، مع الإشارة إلى OKTMO في الموقع الجديد للمؤسسة (تقسيم فرعي منفصل).

في الوقت نفسه ، تتم الإشارة إلى نقطة تفتيش المؤسسة (قسم فرعي منفصل) المعينة من قبل مصلحة الضرائب في الموقع الجديد للمؤسسة (قسم فرعي منفصل) في الحساب (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 ديسمبر 2016 لا . BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).

تضارب مؤشرات النموذج 6-NDFL مع مؤشرات النموذج 2-NDFL.

وفقًا لنسب التحكم في النموذج 6-NDFL ، الوارد في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 مارس 2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]، المؤشرات الفردية للثانية. 1 نموذج 6-NDFL للفترة الضريبية (السنة التقويمية) يجب أن يتوافق مع البيانات الواردة في النموذج
لي 2-ضريبة الدخل الشخصية مع العلامة "1" ، المقدمة لجميع دافعي الضرائب من قبل وكيل الضرائب هذا عن الفترة الضريبية المقابلة. كيف يتم انتهاك هذه القواعد وما هي النسب التي يجب الوفاء بها؟

تضارب في مبلغ الدخل المستحق. أحد الأخطاء النموذجية هو مقدار الدخل المتراكم في السطر 020 من الثانية. 1 شكل 6 ‑ NDFL للسنة أقل من مجموع سطور "إجمالي مبلغ الدخل" للشهادات في شكل 2 ‑ NDFL.

يجب أن يتوافق مبلغ الدخل المتراكم (السطر 020 من النموذج 6-NDFL) بالسعر المقابل (السطر 010) مع مجموع البنود "إجمالي مبلغ الدخل" بمعدل الضريبة المقابل
ووك 2 - ضريبة الدخل الشخصية مع العلامة "1" ، المقدمة لجميع دافعي الضرائب بواسطة وكيل الضرائب هذا ، والسطر 020 لمعدل الضريبة المقابل (السطر 010) من الملحق 2 لإقرار ضريبة الدخل (لشركة المساهمة المشتركة) ، المقدم لجميع دافعي الضرائب بواسطة وكيل الضرائب هذا.

توزيعات أرباح غير متطابقة. خط 025 ثانية. 1 من النموذج 6-NDFL بالسعر المناسب (السطر 010) للسنة غالبًا لا يتوافق مع مبلغ الدخل في شكل أرباح (وفقًا لرمز الدخل 1010) لشهادات النموذج 2-NDFL مع علامة "1 "المقدمة لجميع دافعي الضرائب.

بواسطة قاعدة عامةيجب أن يتوافق مبلغ الدخل المستحق على شكل أرباح (السطر 025 من النموذج 6 ‑ NDFL) مع مبلغ الدخل في شكل أرباح (حسب رمز الدخل 1010) للشهادات في النموذج 2 ضريبة الدخل الشخصي مع علامة " 1 "المقدمة لجميع دافعي الضرائب من قبل وكيل الضرائب هذا ، والدخل في شكل توزيعات أرباح (وفقًا لرمز الدخل 1010) من الملحق 2 لإقرار ضريبة الدخل (للشركات المساهمة) المقدم لجميع دافعي الضرائب بواسطة وكيل الضرائب هذا.

عدم الاتساق في مبلغ الضريبة المحسوبة. مبلغ الضريبة المحسوبة في قسم السطر 040. 1 من النموذج 6 ‑ NDFL للسنة يظهر أحيانًا أنه أقل من مجموع سطور "مبلغ الضريبة المحسوبة" للشهادات في النموذج 2 ، NDFL لنفس الفترة الضريبية.

يجب أن يتوافق مبلغ الضريبة المحسوب (السطر 040 من النموذج 6-NDFL) بمعدل الضريبة المقابل (السطر 010) للفترة الضريبية مع مجموع البنود "مبلغ الضريبة المحسوب" بمعدل الضريبة المقابل للشهادات في النموذج 2 - NFL مع العلامة "1" المقدمة لجميع دافعي الضرائب من قبل وكيل الضرائب هذا ، والسطر 030 لمعدل الضريبة المقابل (السطر 010) من الملحق 2 لإقرار ضريبة الدخل (للشركات المساهمة) المقدم لجميع دافعي الضرائب بواسطة هذا وكيل الضرائب.

تضارب في عدد الأفراد. في الممارسة العملية ، هناك أيضًا انتهاك مثل التناقض (المبالغة في التقدير أو التقليل) من عدد الأفراد (السطر 060 القسم 1 من الحساب في النموذج 6-NDFL للسنة) الذين حصلوا على دخل ، مع عدد الشهادات في نموذج 2-NDFL لنفس الفترة الضريبية.

بالطبع ، يجب أن تكون قيمة السطر 060 من النموذج 6-NDFL للسنة (عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل) مساوية لإجمالي عدد الشهادات 2-NDFL مع العلامة "1" والمرفقات 2 لضريبة الدخل إعلان (لشركة المساهمة العامة) مقدم لجميع دافعي الضرائب من قبل وكيل الاستقطاع الضريبي.

الأخطاء الواردة في القسم 1 من النموذج 6 - ضريبة الدخل الشخصية.

يحتوي القسم 1 من النموذج 6-NDFL على مؤشرات عامة لوكيل الضرائب هذا لفترة الإبلاغ (الضريبة). عند ملء القسم المشار إليه ، تحدث الأخطاء التالية.

قسم التعبئة 1 ليس تراكميًا. يتم ملء القسم 1 من الحساب في شكل ضريبة الدخل الشخصية 6 على أساس الاستحقاق للربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر وسنة. يرجع هذا الإجراء إلى حقيقة أن الفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي هي سنة تقويمية (المادة 216 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إشارة غير صحيحة لمبلغ الدخل المستحق. حسب قسم السطر 020. 1 يشار إلى معمم للجميع فرادىمبلغ الدخل المستحق على أساس تراكمي من بداية الفترة الضريبية. عند القيام بذلك ، يجب مراعاة ما يلي:

• لا يعكس الحساب في النموذج 6 ‑ NDFL الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 01 أغسطس 2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]);
• يشار إلى المداخيل في الفترة التي يتم تلقيها فيها بالفعل لأغراض الفصل. 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وفقًا للفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال ، هناك خطأ شائع يتعلق بالتأمل في الطائفة. 1 دخل على شكل مزايا عجز مؤقت في الفترة التي استحقت فيها. في هذه الحالة ، يعتبر تاريخ الاستلام الفعلي للدخل على شكل مزايا عجز مؤقتة هو يوم دفع الدخل ، بما في ذلك تحويل الدخل إلى حسابات دافع الضرائب في البنوك أو ، نيابة عنه ، إلى حسابات أطراف ثالثة (البند 1 ، البند 1 ، المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم الاعتراف بالدخل على شكل مزايا العجز المؤقت في الفترة التي يتم فيها دفع هذا الدخل.

تجاوز مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة على مبلغ الضريبة المحسوبة. وفقًا لخط السطر 050. 1 يشير إلى مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة المعممة لجميع الأفراد ، والتي يتم قبولها كتخفيض في مبلغ الضريبة المحسوبة من بداية الفترة الضريبية. لا يمكن أن يتجاوز هذا المبلغ مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة من دافع الضرائب. يتم تحديد ذلك من خلال نسب التحكم إلى النموذج 6 ‑ NDFL (البند 1.4): السطر 040 ≥ السطر 050.

إشارة غير صحيحة إلى مبلغ الضريبة المقتطعة. يعكس السطر 070 المبلغ الإجمالي للضريبة المقتطعة على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية. في الممارسة العملية ، هناك إشارة خاطئة في السطر 070 من ثانية. مبلغ واحد من ضريبة الدخل الشخصي ، والذي سيتم اقتطاعه فقط في فترة التقرير التالية.

على سبيل المثال ، تم استحقاق الأجور لشهر مارس 2018 ، ولكن تم دفعها بالفعل في أبريل 2018. في هذه الحالة ، يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي في أبريل مباشرةً عند دفع الأجور. تبعا لذلك ، مبلغ ضريبة الدخل الشخصي في قسم السطر 070. 1 للربع الأول من عام 2018 غير محدد ، ولكنه ينعكس في حساب النصف الأول من عام 2018.

إشارة غير صحيحة للمبلغ غير المحتجز من ضريبة الدخل الشخصي. يشار إلى المبلغ الإجمالي للضريبة الذي لم يتم اقتطاعه من قبل الوكيل الضريبي في السطر 080 على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية. عند ملء هذا الحقل ، أشر بشكل خاطئ إلى:

• مبلغ ضريبة الدخل الشخصي ، التي لم تأت بعد فترة الاحتفاظ بها (على سبيل المثال ، مبلغ ضريبة الرواتب التي سيتم دفعها في فترة التقرير التالية) ؛
• الفرق بين الضريبة المحسوبة والضريبة المستقطعة. تذكر أن السطر 080 يعكس المبلغ الإجمالي للضريبة التي لم يحتجزها الوكيل الضريبي من الدخل الذي يتلقاه الأفراد ، بما في ذلك العينية وفي شكل مزايا مادية في حالة عدم دفع أي دخل آخر نقدًا.

الأخطاء في القسم 2 من النموذج 6 - ضريبة الدخل الشخصية.

يشير القسم 2 إلى تواريخ الاستلام الفعلي للدخل من قبل الأفراد واستقطاع الضرائب ، وتوقيت تحويل الضريبة ومبالغ الدخل المستلمة فعليًا والضرائب المستقطعة الملخصة لجميع الأفراد. في الممارسة العملية ، تم تحديد الانتهاكات التالية عند ملء هذا القسم.

قسم التعبئة 2 على أساس تراكمي. على عكس الطائفة. 1 ، ثانية. 2 لا يتم ملؤها بالمجموع التراكمي. يعكس القسم 2 لفترة إعداد التقارير المقابلة تلك المعاملات التي تمت في الأشهر الثلاثة الأخيرة من هذه الفترة.

بيان غير صحيح لتواريخ استلام الدخل وخصم وتحويل ضريبة الدخل الشخصي. في القسم 2 ، يشير السطر 100 إلى تاريخ الاستلام الفعلي للدخل ، ويشير السطر 110 - تاريخ الضريبة المقتطعة من مبلغ الدخل المستلم فعليًا الوارد في السطر 130. يجب أن يعكس السطر 120 التاريخ الذي لا يتجاوز مبلغ الضريبة يجب أن يتم نقلها. وكلاء الضرائب عند ملء الأسطر 100 و 110 و 120 ثانية. 2 ارتكب الأخطاء التالية:

• يشار إلى التواريخ خارج الفترة المشمولة بالتقرير. لأن في الطائفة. 2 بالنسبة لفترة التقرير ذات الصلة ، من حيث المبدأ ، تنعكس فقط تلك المعاملات التي تم تنفيذها في الأشهر الثلاثة الأخيرة من هذه الفترة ، إذا أجرى وكيل الضرائب عملية في فترة تقرير واحدة وأكملها في فترة أخرى ، فإن هذه العملية ينعكس في الفترة التي اكتمل فيها. تعتبر العملية مكتملة في الفترة المشمولة بالتقرير والتي يكون فيها الموعد النهائي لنقل الضريبة وفقًا للفقرة 6 من الفن. 226 والفقرة 9 من الفن. 226.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
• يشير السطر 100 إلى تواريخ غير صحيحة لاستلام الدخل. على سبيل المثال ، عند دفع الأجور ، تتم الإشارة إلى تاريخ تحويل الأموال ، وعند دفع المكافأة بناءً على نتائج العمل للسنة ، يتم كتابة اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه كتابة أمر المكافأة. في الوقت نفسه ، وفقًا للقواعد المعمول بها ، يتم ملء السطر 100 وفقًا لأحكام الفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل أجور هو اليوم الأخير من الشهر الذي حصل فيه دافع الضرائب على دخل مستحق مقابل أداء واجبات العملوفقًا لاتفاقية العمل (العقد) (البند 2 ، المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، ويتم تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل مكافأة بناءً على نتائج العمل للسنة باعتباره يوم دفع الدخل ، بما في ذلك تحويل الدخل إلى حسابات دافعي الضرائب في البنوك أو أمره إلى حسابات الأطراف الثالثة (البند 1 ، الفقرة 1 ، المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إشارة غير صحيحة إلى مبلغ الضريبة المقتطعة. في السطر 140 من الطائفة. 2 ، يتم تحديد المبلغ المعمم للضريبة المقتطعة في التاريخ المشار إليه في السطر 110. عند ملء هذا الحقل ، غالبًا ما ينعكس مبلغ الضريبة مع الأخذ في الاعتبار مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي يعادها وكيل الضرائب ، وهو أمر غير صحيح. يشير السطر 140 بالضبط إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي تم حجبه.

ازدواجية العمليات. يحتوي القسم 2 على تكرار العمليات التي بدأت في فترة إبلاغ وانتهت في فترة أخرى. يتم تحديد العمليات مرة واحدة - في فترة الإنجاز.

تعميم العمليات. خطأ آخر لوكلاء الضرائب هو عدم تخصيص المدفوعات بين التسويات (الأجور ، ودفع الإجازة ، والإجازة المرضية ، وما إلى ذلك) لمجموعة منفصلة. كتلة الخطوط 100-140 ثانية. يتم ملء 2 لكل موعد نهائي للتحويل الضريبي بشكل منفصل ، إذا كانت هناك مواعيد نهائية مختلفة للتحويل الضريبي لأنواع مختلفة من الدخل لها نفس تاريخ استلامها الفعلي (البند 2 ، البند 6 ، المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).

* * *

بالنسبة للفترة الضريبية لعام 2017 ، يجب على وكلاء الضرائب الإبلاغ عن النموذج المحدث 6-NDFL - في موعد لا يتجاوز 2 أبريل 2018. يتضمن الإصدار الجديد صفحة العنوان للنموذج 6-NDFL ، وإجراءات الملء والتقديم ، بالإضافة إلى تنسيق التقديم. بقي القسمان 1 و 2 من الحساب دون تغيير.

تحلل المقالة الأخطاء في النموذج 6 ، NDFL التي تحدث أثناء الإرسال وتقدم توصيات حول كيفية ملء الحساب بشكل صحيح.

"بشأن التعديلات على ملاحق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 14 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]».

جنبا إلى جنب مع إجراء لملء المعتمدة. أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]

"بشأن التعديلات على الجزأين الأول والثاني قانون الضرائب الاتحاد الروسيوالقوانين التشريعية المنفصلة للاتحاد الروسي ".

النموذج 6-NDFL هو تقرير جديد تم تجميعه في المنظمات و رواد الأعمال الأفراد. هناك حاجة للإبلاغ عن دخل العمال المستأجرين. يهتم دافعو الضرائب الذين يقدمون إقرارًا بموجب نموذج الإبلاغ هذا: كيف تملأ 6-ضريبة الدخل الشخصية بشكل صحيح؟

النموذج والموعد النهائي لتقديم التقرير 6-NDFL

يجب تقديم التقارير عن 6-NDFL كل ثلاثة أشهر. لا تتعلق مسألة كيفية ملء نموذج 6-NDFL بالمؤسسات الكبيرة فحسب ، بل تتعلق أيضًا برواد الأعمال الصغيرة. لملء التقرير ، يتم استخدام 1C Accounting. ترسل المنظمات التي يعمل بها أكثر من 25 شخصًا إعلانًا في شكل مستند إلكتروني. عدد الموظفين أقل من 25 شخصًا ، مما يعني أنه يمكن للمؤسسة إرسال تقرير ضريبة دخل مكون من 6 أفراد في نسخة مطبوعة.

يجب تقديم النموذج 6-NDFL إلى مكتب الضرائب في الوقت المحدد ، أي أن آخر يوم لاستلام الإعلان هو التاريخ الأخير في الشهر التالي لربع التقرير. على سبيل المثال ، يجب على وكيل الضرائب تقديم تقرير عن الربع الأول بحلول 2 مايو ، للربع الثاني - بحلول 31 يوليو. قد يتم تغيير الموعد النهائي لتقديم الإعلان بسبب العطلات الرسمية في روسيا.

كيف تملأ 6-ضريبة الدخل الشخصية بشكل صحيح؟

للتعامل مع مثال لملء نموذج ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد ، فأنت بحاجة تعليمات خطوة بخطوة. يتكون هيكل التقارير من ثلاثة أجزاء:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• قسم واحد (المجموع التراكمي) ؛
• القسم 2 (معلومات حول ربع السنة).

يجب أن يبدأ الملء بصفحة العنوان: أدخل أرقام TIN و KPP في السطر العلوي من الورقة. العنصر التالي هو رقم المراجعة. يعكس عدد التغييرات المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا تم تقديم التقرير لأول مرة ، فسيكون الرقم على شكل أصفار. بعد ذلك ، املأ الحقل برقم فترة التقرير. يمكن العثور على رموز الفترة في الجدول:

في الحقل التالي ، يتم تحديد الفترة الضريبية: سنة التقرير. بعد ذلك ، يتم إدخال رمز مفتشية الضرائب على عنوان وكيل الضرائب. يحدد رمز الموقع الشركة التي قدمت التقارير. يتم سرد جميع الرموز في قائمة خاصة.

يرجى ملاحظة: بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية ، تختلف الرموز.

يتم ملء اسم عنصر دافع الضرائب بأحرف كبيرة. يُسمح بالإشارة إلى الاسم الكامل أو المختصر لمنظمة الوكيل الضريبي. الحقل الموجود أسفل الاسم: رمز OKTMO يعني رقم البلدية التي توجد بها هذه المنظمة في الواقع والقانون. جميع المعلومات المذكورة أعلاه مكتوبة على صفحة العنوان للتقرير.

استكمال قسم واحد

يحتوي القسم 1 على معلومات عن المؤشرات العامة للفترة السنوية. يتكون إجراء الملء من إدخال:

• بيانات عن كل معدل ضريبة على الدخل الشخصي ونسبته ومقدار الدخل ؛
• معلومات عامة عن جميع معدلات الضرائب ، وعدد الموظفين الذين يتلقون الدخل ، ومقدار الضريبة المخصومة ، ومقدار ضريبة الدخل الشخصي التي تم إرجاعها إلى وكيل الضرائب.

بموجب الاتفاقيات المدنية ، يتم تقديم معدلات الضرائب على أنها 13٪ و 15٪ و 30٪ و 35٪.

يحدث ملء 6-NDFL بدءًا من السطر 010. يتم تحديد مبلغ معدل الضريبة هناك. في السطور 060-090 ، يتم إدخال القيم مرة واحدة في الصفحة الأولى ، وفي الأوراق التالية يتم ملء هذه الحقول بالأصفار.

يهدف السطر 020 التالي إلى الإشارة إلى مبلغ الدخل المستحق للموظف من بداية السنة المشمولة بالتقرير. لا تشمل هذه الفقرة المداخيل غير الخاضعة للضريبة ، وكذلك تلك المداخيل التي تم الحصول عليها بمبلغ أقل من الحد المحدد للضرائب. على سبيل المثال ، أرباح الأسهم.

نقطة مهمة: المدفوعات كتعويض مادي ، نقدًا عند ولادة طفل ، معفاة من الضرائب. يشير السطر الخاص 025 إلى استلام أرباح الأسهم.

يتم استكمال السطر 030 إذا كان بإمكان دافع الضرائب استخدام حقه في الحصول على أحد أنواع الخصومات الضريبية:

1. اساسي؛
2. اجتماعي؛
3. منشأه.

يجب ملء بند إقرار الخصم الضريبي بالمبلغ الإجمالي لرموز جميع الخصومات.

يعبر السطر 040 عن مبلغ الضريبة التي تم تحصيلها. يمكنك حساب مبلغ الضريبة بضرب معدل الضريبة (في السطر 010) وقيمة الأساس الضريبي لمزايا الموظفين. يتم تحديد الأساس بطرح مبلغ الدخل (السطر 020) ومبلغ الخصومات (السطر 030).

يجب إكمال نموذج العمود 050 فقط إذا كان هناك مواطنون أجانب بين الموظفين ، وكانوا يعملون على أساس براءة اختراع. يوضح هذا الحقل المدفوعات المقدمة للأجانب. إذا لم يكن هناك سبب لملء هذا العنصر ، فسيتم ببساطة وضع الصفر.

في العمود 060 ، تحتاج إلى إدخال معلومات عن الأفراد الذين يحق لهم دفع الدخل الخاضع للضريبة. يحتوي السطر 070 التالي على معلومات حول الاقتطاع الضريبي لفترة التقرير الحالية. لا يمكن الإشارة إلى المدفوعات السابقة والمستقبلية في هذا الخط.

الرجاء ملاحظة: قد لا تتطابق القيمة من السطر 040 و 070 إذا تم استحقاق مبلغ الضريبة مسبقًا ، وتم خصم هذا المبلغ من الموظفين لاحقًا.

يعكس عنصر التقرير 080 مبالغ تحصيل الضرائب من مبلغ دخل الموظفين التي لا يمكن اقتطاعها. قد تختلف أسباب ذلك. لكن السطر 090 يحتوي على معلومات حول حجم إرجاعها مبالغ من المالإذا تم حجبها عن طريق الخطأ. على سبيل المثال ، إذا دفعت ضريبة دخل شخصية زائدة. مع الاقتطاع الصحيح لمبالغ الضرائب ، يتم ترك الصفر في العمود 090.

استكمال القسم 2

تتضمن التعليمات الخاصة بإعداد القسم 2 من تقرير 6-NDFL إجراءات إدخال المعلومات حول الربع الأخير. يجب أن يشير هذا القسم إلى التواريخ التي تم فيها دفع الراتب لموظفي وكيل الضرائب والتاريخ الذي تم فيه تحويل مبلغ الضريبة على دخل الموظفين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تدوين المبالغ المقابلة للدخل ودفع الضرائب. يجب أن تكون التواريخ في ترتيب زمني واضح.

يشير السطر 100 إلى التاريخ الذي تم فيه تحويل الدخل إلى الأفراد. يجب إدخال المدفوعات للموظفين في تواريخ مختلفة بشكل منفصل في نموذج الإبلاغ. إذا تم دفع الراتب قبل نهاية الشهر ، فإن السطر 100 يشير أيضًا إلى اليوم الأخير من شهر تحرير الفواتير للموظف. الوضع المعاكس ، عندما يتم دفع الأجور متأخراً ، لا يؤثر على يوم تلقي الموظفين للدفع (في السطر 100). يحدث التأثير في تاريخ اقتطاع الضريبة وتحويلها.

نقطة مهمة: يوم استلام الحساب يعتمد بشكل مباشر على نوع الدفع. على سبيل المثال ، الأجور هي الدخل في آخر يوم عمل للشهر الحالي.

هناك نوعان من دفع الرواتب:

1. إصدار شهريا من الاستحقاق ؛
2. إستلم الشهر القادم.

في الخيار الأول ، قد تنشأ حالة عندما يتم تحويل الضريبة قبل إصدار الراتب. والسبب هو أن تاريخ دفع الرواتب هو اليوم الأخير من الشهر ، ويجب تحويل ضريبة الدخل الشخصية في موعد لا يتجاوز يوم إصدار الدخل للموظفين. الخيار الثاني يعني أنه تم دفع راتب شهر كانون الأول (ديسمبر) في شهر كانون الثاني (يناير) وهذا ينعكس في إعلان المنظمة لفترة التقرير السنوية.

يختلف الوضع مع استحقاق مدفوعات الإجازات المرضية وبدل الإجازة: فقد تم استحقاق الأجور عليها ، لكنها لم تُدفع بعد. تعتبر هذه المدفوعات بمثابة دخل في يوم استلام المبالغ المستحقة.

يشير العمود 110 إلى اليوم الذي تم فيه اقتطاع مبلغ الضريبة. يحدث حجب مدفوعات الإجازة والإجازة المرضية والمساعدة المادية والمدفوعات الأخرى للموظف في يوم استحقاق الدخل للفرد.

يُظهر حقل التقرير 120 اليوم الذي يتم فيه تحويل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية. من الأجور ، يحدث التحويل في اليوم التالي لتاريخ الدفع ، ومن الإجازة والإجازة المرضية والمدفوعات الأخرى ، يتم احتساب الضريبة قبل نهاية الشهر الذي دفعت فيه. اتضح أنه تم دفع الراتب من الإجازة والإجازة المرضية ، ولم يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصية.

يشير السطر 130 إلى مبلغ المال الذي استلمه الموظفون لعدد معين مشار إليه في العمود 100 ، حتى يتم اقتطاع مبلغ الضريبة.

تعكس الفقرة 140 مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي تم اقتطاعه ، ولكن لم يتم تحويله من مبلغ الرقم الذي تم إدخاله في الحقل 110. يجب أن يتوافق الانخفاض في الوعاء الضريبي بسبب الخصومات الضريبية الحالية للموظف مع قيمة السطر 140 و مبلغ الضريبة المدفوعة للميزانية.

يرجى ملاحظة: يجب إكمال جميع حقول التقارير في النموذج 6-NDFL. إذا لم تكن هناك قيم مقابلة للخط ، فسيتم وضع شرطة فيه.

فيديو: ملء 6-NDFL لربع واحد في محاسبة 1C

إعلان صفر

تشمل واجبات دافع الضرائب الذي هو وكيل ضرائب ويدفع الدخل فيما يتعلق بموظفيه تقديم تقرير في الوقت المناسب في النموذج 6-NDFL. إذا لم يكن هناك مستحقات للدخل خلال فترة التقرير السنوي ، وبالتالي ، فإن تقديم التقرير ليس مطلوبًا وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 23 مارس 2016 رقم BS-4-11 / 4901.

نقطة مهمة: إذا كان هناك دفعة واحدة على الأقل من الدخل خلال العام ، فمن الضروري تقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في القانون.

إذا كانت المنظمة في وقت سابق وكيل ضرائب ، وفي السنة المشمولة بالتقرير لم تعد كذلك ، فلا يمكن إرسال الإعلان. يُنصح بإرسال خطاب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية يوضح سبب عدم تقديم التقرير. يمكنك كتابة خطاب باستخدام نموذج حول عدم تقديم حساب نصف عام.

6- تسجيل ضريبة الدخل الشخصية عند الفصل

في هذه الحالة ، يظل الترتيب العام للتعبئة كما هو. ستكون التغييرات في الأسطر 100 و 110 و 120 فقط. يتم تحديد تاريخ استلام الدخل عند إقالة الموظف في اليوم الأخير من أداء وظيفة العمل في مكان العمل الذي تم استحقاق الدخل من أجله. يحدث حجب ضريبة الدخل الشخصي عندما يتلقى الموظف دفعة.

قبل التقديم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، من الأفضل التحقق من التقرير المكتمل 6-NDFL للتأكد من صحة ملء جميع الأسطر.

وفقًا لذلك ، إذا لم يتم دفع الدخل للأفراد ، فلن ينشأ التزام وكيل الضرائب ولا يتم تقديم الحساب في النموذج 6-NDFL. يُستثنى من ذلك الدخل في شكل أجور ، والتي لأغراض ضريبة الدخل الشخصي تعتبر مستلمة في اليوم الأخير من الشهر الذي تم استحقاقها فيه. لذلك ، حتى في حالة عدم دفع الأجور المتراكمة ، يجب تقديم النموذج 6-NDFL.

6-NDFL: متى يتم التسليم

يجب على وكلاء الضرائب تقديم الحساب للربع الأول وستة أشهر و 9 أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة ذات الصلة ، وبالنسبة للسنة - في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي.

إذا لم يتم تسليم الحساب أو تسليمه مع وجود خطأ

إذا لم يقدم وكيل الضرائب الحساب في الوقت المحدد ، فسيكون مسؤولاً في شكل غرامة قدرها 1000 روبل لكل شهر كامل أو غير مكتمل من التاريخ المحدد لتقديم النموذج 6-NDFL (البند 1.2 المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لتقديم حساب يحتوي على أخطاء ، يمكن تحميل وكيل الضرائب المسؤولية في شكل غرامة قدرها 500 روبل (البند 1 ، المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

6-NDFL لـ IP

يتساءل رواد الأعمال أيضًا عما إذا كان يتم تسليم IP 6-NDFL؟ تعتمد الإجابة على ما إذا كان للملكية الفكرية موظفين وما إذا كان الشريك المنفذ قد دفع دخلاً للأفراد في العام الحالي. إذا تم دفع الدخل ، يصبح رواد الأعمال الأفراد وكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصي ويجب عليهم تقديم نموذج 6-ضريبة الدخل الشخصية بالطريقة العامة.