Перерахунок податків, які сплачуються фізичними особами. Зразок заяви до податкової про перерахунок транспортного податку Прийшов перерахунок транспортного податку

Перерахунок транспортного податкуможе знадобитися у випадках його неправильного обчислення. Організація зробить це самостійно, а фізичної особи податок перерахує ІФНС. Розглянемо порядок проведення перерахунку транспортного податку.

Коли потрібний перерахунок транспортного податку

Перерахунок транспортного податку може знадобитися у разі виявлення у розрахунку помилки.

Організація зробить такий перерахунок самостійно, якщо помилку виявлено їй до перевірки податковою інспекцією, або необхідність уточнення розрахунку встановлено після отримання запиту від ІФНС про пояснення щодо розрахунку податку, поданого у декларації.

Фізична особа може не погодитися із зробленим податковим органом розрахунком податку, який вона побачить у отриманому повідомленні на оплату.

З якими перерахунками ви можете зіткнутися в процесі госпдіяльності, дізнайтесь з розміщених на нашому сайті матеріалів:

• ;
• .

Можливими причинами помилки організації з розрахунку транспортного податку можуть бути такі обставини:

• неправильно визначено тип транспортного засобу, і тому застосовано неправильну ставку;
• неправильно визначено кількість місяців для неповного року, тому неправильно розрахований коефіцієнт, що зменшує ставку;
• допущено помилку у встановленні умов обов'язковості застосування та визначенні величини підвищуючого коефіцієнта для дорогого автомобіля;

Про те, чи знадобиться підвищуючий коефіцієнт для вашої машини, читайте у матеріалі «Як рахувати вік дорогого авто для застосування підвищуючого коефіцієнта з транспортного податку» .

• помилково в розрахунку враховані транспортні засоби, що вибули, або не враховані надійшли;
• допущено технічну помилку в застосованій базі, ставці або коефіцієнті.

Якщо податок сплачується в регіоні один раз на рік за даними розрахунку, зробленого у декларації, то для усунення помилки організація має уточнити декларацію з транспорту, подану до ІФНС. Внаслідок уточнення може утворитися переплата податку або недоїмка щодо нього. Суму недоїмки доведеться доплатити з урахуванням пені, якщо пропущено термін сплати податку.

Якщо в регіоні встановлено авансові платежі з податку, і помилку допущено в їх розрахунку, то її виправлять або при складанні первинної річної декларації (якщо помилка виявлена ​​до її здачі), або при уточненні цієї декларації. Відповідно, за авансовими платежами також можливе утворення недоїмки або переплати.

У декларації нарахування авансів відображається поквартально, тому за порушення термінів перерахування сум авансових платежів організації доведеться сплатити пені. З огляду на це при виявленні помилки у розрахунку авансових платежів до складання первинної декларації є сенс доплатити аванс до правильної суми відразу після виявлення помилки, яка потребує доплати, щоб зменшити пені.

Чи враховуються підвищуючі коефіцієнти під час розрахунку авансових платежів, дізнайтеся .

Дії фізичної особи для уточнення податку

Якщо фізична особа не згідно з розрахунком, наведеним в отриманому ним повідомленні на сплату податку, яке має бути направлене йому не пізніше ніж за 30 днів до настання строку платежу (п. 2 ст. 52 НК РФ), то у нього є 2 варіанти подальших дій:

• безпосередньо звернутися до податкових органів, усно виклавши свої заперечення, підкріплені демонстрацією необхідних підтверджуючих документів;
• надіслати поштою до ІФНС заповнений бланк заяви, який додається до повідомлення та призначений для оформлення таких заперечень.

Після перевірки даних, наданих фізичною особою, за згодою ІФНС з ними податок буде перераховано, і фізична особа отримає нове повідомлення.

Фізичні особи, які отримують з ІФНС повідомлення про сплату транспортного податку, зобов'язані самі повідомляти ІФНС про наявність транспорту, що підлягає оподаткуванню (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). З 2017 року за невиконання цього обов'язку може бути штраф у розмірі 20% від суми податку (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Підсумки

Перерахунок транспортного податку може знадобитися, якщо суму податку визначено неправильно (застосована не та ставка податку, не враховано підвищуючий коефіцієнт та ін.).

Компанії можуть виявити помилку самі (і подати уточнену декларацію) чи податківці виявлять її під час перевірки. Фізособи, які не згодні із зазначеною у повідомленні сумою транспортного податку, можуть звернутися за перерахунком до податківців.

З усіх автовласників стягується транспортний податок.

Його розмір не фіксований та залежить від регіону, об'єму двигуна, вартості машини.

Тому іноді власники бачать некоректні суми у податковому повідомленні.

Що робити, якщо неправильно нарахували транспортний податок, читайте в цій статті.

Щорічно кожен власник транспортного засобу отримує податкове повідомлення за місцем реєстрації з інформацією про розрахунки з податків.

Заборгованість має бути погашена до зазначеної в документі дати. Якщо неправильно нарахували транспортний податок, власник має право вимагати перерахунок.

Після проведення сума переплати може бути зарахована в рахунок оплати податку наступному податковому періоді або повністю повернена. Для цього необхідно подати відповідну заяву.

Перерахунок транспортного податку для фізичних осіб у 2019 р. проводиться на підставі помилки у податковому повідомленні, а саме:

• неточності у вказівці потужності автомобіля, що оподатковується;
• застосування неправильної податкової ставки;
• розрахунку розміру податку без урахування наявної в людини пільги.

На користь автовласника – якнайшвидше звернутися до регіонального відділення податкової інспекції, від якої надійшло повідомлення. Для подання заяви при собі потрібно мати паспорт та документи на машину.

Якщо неправильно вказано потужність транспортного засобу, працівники податкової повинні запросити інформацію з ДІБДР. Є ймовірність, що саме там доведеться виправити дані про машину.

Якщо податок було нараховано, хоча автомобіль уже продано, значить, інформація вчасно не надійшла до бази даних. Колишньому власнику доведеться звернутися до податкової та пред'явити договір купівлі-продажу.

Також варто пам'ятати, що податок нараховується лише за період фактичного використання транспортного засобу. Якщо воно перебувало у викраденні та є докази цього факту, можна вимагати перерахунку.

Етап 1. Підготовка заяви про помилки у податковому повідомленні

Якщо надійшов неправильний транспортний податок, потрібно знати, як написати до податкової. Перерахунок проводиться максимум за 3 роки на підставі письмової заяви.

Заповнити його можна на бланку при особистому відвідуванні ФНП або на сайті служби. У документі потрібно обов'язково вказати такі дані:

• ПІБ, ІПН платника податків;
• номер податкового повідомлення;
• адресу інспекції, куди подається заява;
• період, протягом якого транспортний податок було нараховано неправильно;
• дані про транспортний засіб.

Якщо до податкового повідомлення не додано форму заяви, можна написати її у вільній формі, перерахувавши виявлені помилки.

Етап 2. Подання заяви до податкового органу

Подати заяву та необхідні документи можна кількома способами:

• при особистому відвідуванні податкової інспекції;
• через іншу людину за довіреністю;
• на сайті ФНП (потрібна реєстрація в особистому кабінеті або підтверджений електронний підпис);
• паперовий лист поштою.

При виборі особистого відвідування податкової підготуйте 2 екземпляри заяви: один візьме інспектор, другий із позначкою про прийняття та вказівкою дати залишиться у вас.

Якщо ви вирішили скористатися послугами Пошти Росії, надсилайте заяву листом із описом вкладення. Це дозволить вам довести дату та факт надсилання заяви у разі виникнення спірної ситуації.

До заяви слід додати паспорт, ІПН, документи на авто. Залежно від конкретної ситуації можуть знадобитися додаткові папери:

• довідка з ДІБДР, якщо автомобіль було знято з обліку у звітний період;
• довідка, що підтверджує, що транспортний засіб був у викраденні;
• документ, у якому визначається потужність автомобіля;
• документ, що встановлює право на пільгу (ветеранське посвідчення, довідка про наявність дитини-інваліда тощо).

Усі документи слід подавати в оригіналах, оскільки на підставі їх копій перерахунок транспортного податку не провадиться.

Етап 3. Очікування податкового повідомлення із виправленими даними

Коли трапляється помилка у транспортному податку, за заявою автовласника співробітники ФНП мають самостійно з'ясувати її причину, перерахувати суму та направити нове повідомлення.

У графі «Обчислена сума податку» має відобразитися правильна сума, а у графі «Сума податку, обчислена раніше» – помилкова, яка була вказана у початковому повідомленні.

На розгляд та перевірку інформації щодо заяви платника податків ФНП відводиться 30 днів з моменту реєстрації заяви. До закінчення цього терміну автовласнику мають надіслати повідомлення із виправленими даними.

При наданні неповного пакета документів на запит податкового органу та в деяких інших випадках час розгляду заяви можуть продовжити, але максимум на 30 робочих днів.

Етап 4. Подання заяви про повернення надміру сплаченої суми

Якщо після виправлення помилок у податковому повідомленні виявилася переплата, варто подати заяву про повернення коштів, сплачені понад необхідну суму. Також можна вимагати зарахувати їх у рахунок майбутніх платежів.

Заяву письмово можна подати протягом 3 років з дати внесення зайвої суми. До нього потрібно додати копії платіжного документа та повідомлення з перерахунком податку.

Етап 5. Повернення переплати з податку

Рішення про залік або повернення зайво сплаченої суми ФНП має ухвалити в 10-денний термін. Потім податкова матиме 5 робочих днів, щоб направити автовласнику повідомлення.

Якщо утворилася заборгованість із пені та штрафів або недоїмка з податків, переплату спочатку зарахують у рахунок їх погашення. Залишок суми повернуть платнику податків на його вимогу.

На повернення переплати закон відводить ФНП 1 місяць із дати реєстрації заяви від автовласника. У разі порушення цього терміну податкова інспекція повинна буде сплатити заявнику відсотки за кожен день прострочення.

Штраф нараховується у сумі переплати з урахуванням поточної ставки рефінансування Банку Росії.

Що робити, якщо податкова відмовила у перерахунку?

Бувають ситуації, коли не вдається досягти перерахунку у відділенні податкової інспекції за місцем постійної реєстрації, хоча всі підстави для цього є.

Автовласникам слід знати, куди звернутись у такому разі. Для відстоювання своїх законних прав варто подати до суду податківців.

Позовну заяву з вимогою перерахунку транспортного податку направляють до судового органу за місцезнаходженням організації, яка його нарахувала.

Для підкріплення своєї позиції автовласник має надати такі папери:

• документи, що дають підстави для перерахунку;
• відповідь ФНП з мотивованою відмовою в перерахунку;
• квитанцію про оплату державного мита;
• інші документи, потрібні судом.

Суддя розгляне позов та призначить дату судового засідання. На ньому мають бути присутніми як позивач (платник податків), так і відповідач (представник податкової інспекції). Судове рішення стане остаточним вердиктом із спірного питання.

Після надання до суду всіх необхідних документів провадиться прийняття та розгляд позову та призначення судового розгляду з присутністю позивача (платника податків) та відповідача (представник податкової інспекції). Постанову, винесену судовим органом, слід вважати вирішальною за розбіжностями. Як написати заяву до податкової інспекції на перерахунок транспортного податку Підставою для перерахунку є оформлена від імені автовласника заява, а також подані до податкового органу підтверджуючі документи. Заява заповнюється на бланку, виданому податковим органом, чи сайті Федеральної Податкової Служби. Написана заява передається особисто власником транспортного засобу або довіреною особою, яка має у своєму розпорядженні відповідний нотаріально засвідчений документ.

Перерахунок транспортного податку + приклад заяви про перерахунок

У цьому випадку у підсумковій відповіді на звернення податкова інспекція має поінформувати платника податків про заходи, вжиті податковим органом актуалізації відомостей. При цьому йому повідомляється про те, що:

• нове податкове повідомлення буде сформовано та направлено (вручено) у встановленому порядку або
• буде виконано сторнування податкових зобов'язань за наявності підстав, передбачених НК РФ.

Як зробити перерахунок транспортного податку

Органи ДІБДР, які провадять реєстраційні дії, зобов'язані передавати інформацію про зміну власника автотранспортного засобу на податкову протягом 10 днів після проведення зазначених дій. Якщо колишньому власнику прийшла квитанція про оплату податку ТЗ помилково, йому необхідно:

• якнайшвидше звернутися до податкової служби із заявою про неправильно нарахований податок, надавши договір купівлі-продажу ТЗ;
• з'ясувати причину, через яку податок було нараховано.
  Це може бути елементарна помилка чи невчасна передача інформації реєстраційними органами;
• звернутися до органу ДІБДР, яка робила зняття автомобіля з обліку з метою отримання довідки про проведення операції.

Співробітник податкової служби зобов'язаний у найкоротші терміни надіслати запит до ДІБДР з метою встановлення достовірності отриманої інформації.

Що робити, якщо податкова перерахувала транспортний податок заднім числом?

Перерахунок транспортного податку вважається зміна розміру нарахованого збору, у зв'язку з додатковими змінами. Розмір податку при перерахунку може зменшуватися, і збільшуватися.
Кожен власник транспортного засобу отримує податкове повідомлення раз на рік. Воно надходить поштою, місцем постійної реєстрації.

У повідомленні вказана вся інформація про розрахунок транспортного податку (марка, модель автомобіля, податковий період, сума збору, термін оплати та ін.). При здійсненні перерахунку податкової суми у документі прописуються відповідні дані.

Причини для дії Оформлення перерахунку транспортного податку допускається:

• при помилках у податковому повідомленні (неправильна потужність двигуна транспортного засобу, неправильна податкова ставка, не застосування пільги);
• з продажем автомобіля під час звітного періоду.

У цьому випадку оплачувати транспортний податок зобов'язана людина, на яку зареєстровано транспортний засіб. Таким чином, робити перерахунки з транспортного податку мають право податкові органи як особисто (при виявленні будь-яких помилок у раніше здійснених підрахунках), так і за заявою платника податків, підкріпленої документами, які встановлюють певний факт.

Інфо

Слід пам'ятати, що оплачувати транспортний податок зобов'язані власники транспортних засобів. Тож продавати машину за дорученням не рекомендується.

Усі розбіжності між платниками податків та податковою службою вирішуються у судовому порядку.

Перерахунок податків, що сплачуються фізичними особами

Увага

У цьому випадку МІФНС суттєво погіршило становище платника податків, відкоригувавши податкову базу транспортного засобу заднім числом. В даний час податок не сплачено. МІФНС нарахувала окрім 10670 рублів до сплати з транспортного податку за 2007 та 2008 рр., пені у розмірі 1089 рублів станом на 23.11.2011 рік.

Прошу допомогти розібратися — чи має рацію податкова інспекція і чи можна відстояти свою позицію в суді. Останні новини: Мінпромторг опублікував перелік дорогих автомобілів на 2018 рік Мінпромторг Росії опублікував «Перелік легкових автомобілів середньою вартістю від 3 млн рублів», що використовується для розрахунку коефіцієнтів транспортного податку, що підвищують, за 2018 рік. За нормами законодавства цей перелік мав з'явитися у вільному доступі 1 березня 2018 року.

Що робити, якщо надійшло податкове повідомлення за минулі роки?

• Транспортний податок

Транспортний податок мають сплачувати як фізичні, і юридичних осіб за наявності пересувних коштів. Організація проводять розрахунок самостійно, за фізичних осіб цю дію здійснює податковий орган, надсилаючи за фактом обчислення повідомлення з вимогою здійснити оплату обчисленої податкової суми.

Якщо заявлена ​​податківцями величина транспортного податку відповідає істині з будь-якої причини, проводиться перерахунок. При цьому після перерахунку сума податку можна як підвищитися, так і скоротитися.
Коли потрібний перерахунок транспортного податку Перерахунок можливий, якщо виявляються додаткові обставини, що впливають розмір податкового зобов'язання.

Податкова надіслала листа про оплату за 14,15,16 рік. але все вже було сплачено

Розрахунок чи перерахунок податків за попередні податкові періоди може бути здійснений податковим органом з різних причин: — надання реєструючим органом уточнених відомостей про характеристики об'єкта та (або) зареєстровані права; - Заява платником податків права на податкову пільгу; - Зміною законодавства; - Виявленням помилки в раніше зробленому розрахунку. За результатами проведених цього року перерахунків раніше нараховані суми податку (за 2014, 2015 роки) обнулилися та сформувалися нові податкові повідомлення із зазначенням нового терміну сплати 01.12.2017 без зазначення сум, уже сплачених у 2014, 2015 роках.

Тобто деякі платники податків отримали повідомлення з новими розрахунками податків за 2014 та 2015 роки та без урахування тих сум, які вже були сплачені платниками податків за ці роки. Раніше сплачені суми за минулі роки позначилися як переплата.
Розрахунок або перерахунок податків за попередні податкові періоди може бути здійснений податковим органом з різних причин, наприклад, надання реєструючим органом уточнених відомостей про характеристики об'єкта та (або) зареєстровані права, заяву платником податків права на податкову пільгу, зміною законодавства, виявленням помилки в раніше зробленому розрахунку . За результатами проведених цього року перерахунків раніше нараховані суми податку (за 2014, 2015 роки) та пені обнулилися та сформувалися нові податкові повідомлення із зазначенням нового терміну сплати 01.12.2017 без зазначення сум, уже сплачених у 2014, 2015 роках. Тобто деякі платники податків отримали повідомлення з новими розрахунками податків за 2014 та 2015 роки та без урахування тих сум, які вже були сплачені платниками податків за ці роки. Раніше сплачені суми за минулі роки позначилися як переплата.
Передати заяву можна:

• особисто чи за довіреністю;
• через сайт ФНП маючи особистий кабінет або підтверджений електронний підпис;
• Поштою Росії.

У бланку заяви вказується:

• інформація про особу, яка подає документ;
• дані про відокремлення податкової служби;
• період, протягом якого транспортний податок було нараховано неправильно;
• дані про автомобіль чи інший транспортний засіб, на який нараховується податок.

Додатком до заяви є основні вимоги документи. Зразок заяви про перерахунок податку у зв'язку зі зняттям транспортного засобу з обліку виглядає наступним чином: Які потрібно додати документи Пакет документів, необхідних для проведення перерахунку залежить від ситуації, за якої дана операція має бути зроблена.

Перерахунок транспортного податку за попередні роки

За 2016 податок обчислений у сумі 388 руб. (70,6 л.с. х 5,5 руб.). У цьому випадку платнику податків не пізніше 01.12.2017 необхідно сплатити транспортний податок у сумі 391 руб. (транспортний податок за 2016 рік з урахуванням додаткового нарахування податку за 2015 рік у сумі 3 рублі). 2. Власник транспортного засобу сплатив транспортний податок за 2015 рік у сумі 800 руб. (Податок обчислювався виходячи з потужності двигуна легкового транспортного засобу 100 к.с.). З реєструючого органу надійшли уточнені відомості про потужність двигуна транспортного засобу – 98 л. У 2017 році платнику податків одночасно з обчисленням транспортного податку за 2016 рік здійснено перерахунок податку за 2015 рік. Після перерахунку сума податку за 2015 становила 784 руб. (Зменшилася на 16 рублів). За 2016 податок обчислений у сумі 784 руб. (98 л.с. х 8 руб.).

Перерахунок транспортного податку за попередні роки

У ньому сказано, що співробітник ІФНС має не пізніше 7 робочих днів з дня реєстрації письмової заяви направити запит до відповідного органу (організації, посадової особи), у тому числі з використанням єдиної системи міжвідомчої електронної взаємодії, включаючи регіональні системи міжвідомчої електронної взаємодії. Зазначений запит, що спрямовується з використанням єдиної системи міжвідомчої електронної взаємодії, а також отримана відповідь на цей запит не пізніше наступного робочого дня фіксуються в інформаційному ресурсі інспекції ФНП Росії із зазначенням номера відповідного документа та дати його відправлення (дати отримання відповіді на запит). НК РФ при цьому не встановлено граничний термін, протягом якого податковому органу необхідно завершити перерахунок податків, що тягне (за наявності підстав) формування податкового повідомлення.

Перерахунок транспортного податку у зв'язку з продажем автомобіля— захід, який вимагає звернення до ФНП із заявою та документами, що підтверджують проведення угоди. Якщо нічого не робити, податкова служба і далі нараховуватиме податок. У разі ігнорування сплати та відсутності будь-яких кроків з боку платника, до боргу додається штраф та пеня.

Єдине вирішення проблеми – перерахунок податку. Куди звертатись? Які папери збирати? Що робити у разі відмови? Ці та інші моменти розглянемо нижче.

В яких ситуаціях потрібне оновлення інформації?

Перерахунок транспортного податку для фізичних осіб проводиться у таких випадках:

• Помилка працівників ФНП. У роботі будь-якого державного органу має місце людський фактор, про який треба пам'ятати всім громадянам (зокрема автовласникам). Неточність у потужності двигуна або розмір ставки може призвести до спотворення реального параметра податку. Крім того, працівник ФНП міг не помітити наявність пільги у людини та порахувати оплату за повною вартістю.

Щоб не переплачувати гроші, важливо звернутися до ФНП та принести необхідний пакет документів. Тут пишеться Іноді (наприклад, при некоректному зазначенні потужності) працівники податкової служби запитують інформацію в ДІБДР (у тому відділенні, де проходила реєстрація ТЗ).

• Продаж авто. Бувають ситуації, коли людина реалізувала транспортний засіб, а інформація тривалий час не доходить до ФНП. При цьому працівники податкової служби надсилають повідомлення на колишнього власника. Щоб уникнути такої ситуації, потрібно звернутися до місцевого органу ФНП та передати договір, що підтверджує факт укладання угоди. Після уточнення даних повідомлення надсилається новому власнику.
• Викрадення транспортного засобу. За законодавством податок розраховується у період користування машиною. Якщо автомобіль викрали, і власник може підтвердити цей факт документами, працівники ФНП зобов'язані перерахувати податок. У процесі розрахунку із загального розрахункового періоду віднімається термін, коли транспортний засіб перебував у викраденні.
• Зміна місця проживання (реєстрації ТЗ). Як і в попередніх випадках, тут не обійтися без перерахування транспортного податку. Робота виконується у регіональному відділенні ДІБДР, а підставою є подана власником заява та пакет паперів, що підтверджують факт переїзду.

Власник, який давно продав машину, але при цьому отримав квитанцію про необхідність виплати податку, має терміново вживати заходів. Якщо нічого не робити, борг продовжить накопичуватись, а згодом до заборгованості додадуться штрафи та пеня. Спочатку визначаємося з причиною відправлення повідомлення. Якщо податок необхідно сплачувати за період, коли машина перебувала у користуванні, від своїх зобов'язань не втекти.

По-іншому ситуація, коли оплата нарахована за час, коли транспортом володіла вже інша людина. У такому разі потрібно передати квитанцію новому господареві за довіреністю, після чого виправити інформацію у податковій інспекції.

Щоб зробити перерахунок, вирушаємо в МРЕО або ФНП, щоб пояснити ситуацію, що склалася. Якщо працівники установи відправили документ помилково, пишемо заяву до податкової служби та ДІБДР з вимогою привести інформацію у відповідність до поточного стану справ.

Щоб уникнути проблем з оподаткуванням, через 10 діб після продажу авто звертаємося до ДІБДР та подаємо запит про конкретне авто. В результаті можна дізнатися, переоформлено ТЗ на нового власника чи ні. В останньому випадку потрібно зателефонувати до нового власника і зажадати, щоб людина поставила машину на облік. Але ймовірність успіху тут мінімальна.

Якщо машина вже переоформлена, робимо такі кроки:

1. Беремо довідку у МРЕВ, що підтверджує факт перереєстрації.
2. Ідемо до регіонального відділу ФНП і беремо з собою паспорт.
3. Пишемо заяву із зазначенням дня проведення правочину та інформації нового господаря.
4. Прикладаємо ДКП на продану машину.

Якщо все зроблено правильно, через час надходить ухвала про скасування платежу.

Як оформляється заява?

Незалежно від ситуації, що склалася, підставою для перерахунку податку на авто є заява. Документ можна заповнити особисто на бланку (передається працівником ФНП) або на офіційному сайті податкової інспекції. Оформлений документ передається одним із таких способів:

• Самостійно (передає власник автомобіля).
• із залученням представника (за наявності довіреності від нотаріального органу).
• Через Інтернет (на офіційному ресурсі ФНП). Тут не обійтися без ЕЦП чи входу до особистого кабінету.
• З допомогою Пошти РФ.

У «шапці» заяви прописуються відомості про власника ТЗ, а саме ПІБ, контакти та адресу реєстрації (проживання). Далі центром листа пишеться слово «Заява», а нижче причина його подання («перерахунок транспортного податку»).

У загальній частині зазначаються такі відомості:

1. Посилання норми законодавства, у яких прописано право власника вимагати перерахунку.
2. Параметри автомобіля, податок на який необхідно порахувати (держамір, модель, морок, рік випуску, VIN).
3. Причини, які вимагають перерахування податку машину.
4. Варіант отримання відповіді від ФНП після завершення робіт з обчислення. Тут є кілька варіантів — відправка Поштою РФ, передача особисто в руки (з собою повинен бути паспорт) або відправка на e-mail.

Склад пакету паперів, які додаються до заяви, відрізняється і залежить від обставин. Якщо причиною помилки став людський фактор, ФНП, як правило, перераховує розмір податку самостійно. Якщо цього не відбувається, власник автомобіля подає заяву (заповнюється з урахуванням вимог, зазначених вище).

До пакету документів, що прикріплюються до заявки, входить:

• Посвідчення особи.
• Документи транспортного засобу.

Перераховані вище папери, які є обов'язковими. Залежно від ситуації у ФНП можуть запросити додаткову документацію, а саме:

1. Папери з МРЕВ (при знятті машини з обліку у звітному періоді).
2. Документи, що засвідчують наявність пільги.
3. Довідка про викрадення ТЗ.
4. Документація, що підтверджує реальну потужність двигуна авто. За наявності сумнівів може бути потрібна додаткова експертиза.
5. Договір купівлі-продажу (якщо перерахунок виконується після реалізації транспортного засобу).

Куди звертатись?

Помилки при розрахунку податку виправляються у тому податковому органі, який знаходиться за місцем проживання платника. Якщо розглянуті вище кроки не дали результату, людина має право звернутися до суду з позовом на податкову службу. Знову ж таки, судовий орган має перебувати за місцем реєстрації, але вже не платника податків, а організації, яка його обчислює. До позову прикладаються такі папери:

• Документація, виходячи з якої виконуються нові розрахунки.
• Письмова відповідь, надіслана ФНП, з відмовою виконувати перерахунок.
• Квитанція, що свідчить про виплату державного мита.
• Інші папери, що передаються на вимогу судових органів.

Якщо суд приймає позов для розгляду, визначається дата розгляду. На засіданні мають бути обидві сторони – позивач (власник транспортного засобу), а також представник ФНП. Після розгляду аргументів кожної із сторін суд приймає рішення, яке виконується будь-якою із сторін.

Особливі випадки

Насамкінець варто зазначити, що іноді податкова служба перераховує податок не за заявою автовласника, а за власною ініціативою. Внаслідок таких дій часто виникає ситуація з недоїмкою через збільшення розміру податку. Виникає питання щодо правомірності таких дій ФНП. За законом податкова служба має право робити перерахунок самостійно. З іншого боку, автовласник при незгоді з результатами має право доводити правоту, у тому числі шляхом звернення до судового органу.

Останнє оновлення Квітень 2019

З поняттям транспортного податку стикаються майже всі власники транспортних засобів. Але не всі знають, хто має сплачувати податок, у якому розмірі та у які терміни. Ми допоможемо Вам розібратися в процедурі сплати транспортного податку фізичними особами, особливостях його розрахунку, а також у специфіці стягнення заборгованості та термінах давності для її стягнення.

Що таке транспортний податок та хто його платить

Підставою для нарахування податку є відомості, що надходять до ІФНС із ДІБДР. Такі дані надходять на запити податківців, а також з ініціативи державтоінспекції у зв'язку з реєстрацією нового автомобіля, угодою купівлі-продажу, зняттям з обліку з утилізації тощо.

Якщо і до тих пір, покимашина вважається за громадянином (за даними ДІБДР), обов'язок зі сплати податку буде за цим громадянином.

Тобто, якщо:

• автомобіль у викраденні, податкову слід повідомити про це, подавши документ про звернення до поліції;
• якщо було продано авто, а покупець з якихось причин його не перереєструє на себе, платником податку залишається колишній господар, у базі ДІБДР власником числиться він;
• якщо автомобіль куплено у кредит, нарахування податку починається з дати реєстрації МС у ДІБДР.

Власнику автомобіля не потрібно нічого розраховувати. Усі розрахунки здійснює податкова інспекція та надсилає платнику податків квитанцію на податок за адресою його реєстрації. Сплата провадиться через рік, наприклад:

• за 2016 рік до 1 грудня 2017 року
• за 2017 рік до 1 грудня 2018 року
• за 2018 рік до 1 грудня 2019 року та ін.

У результаті транспортним податком вважається платіж до бюджету на підставі податкового повідомлення. Цей платіж має зробити власник транспортного засобу: автомобіля, мотоцикла, моторолера тощо. Податок має обов'язковий характер. Сам порядок сплати прописаний у податковому законі, а муніципальна влада визначає розмір оподаткування, що підвищує коефіцієнт, а також умови та суму пільг для автовласників.

Об'єкт та податкова база

Об'єкт оподаткування - транспортні засоби, у тому числі наземні, водні та повітряні судна (як самохідні, так і причепи). Фізичні особи найчастіше сплачують збір за мотоцикли, автобуси, автомобілі, моторолери, квадроцикли та інший транспорт особистого користування. Але не варто забувати, що збором також обкладають власників катерів, мотосанів, моторних човнів та гідроциклів.

Від бази оподаткування залежить сума платежу до бюджету. А розмір бази визначається виду транспорту.

• Якщо засіб оснащений двигуном, то базою для розрахунку є потужність (одиниця виміру – кінські сили).
• Якщо повітряний або водний транспортний засіб не має двигуна (наприклад, плавучий кран, дебаркадер), збір пов'язаний з показником валової місткості (одиниця вимірювання – регістрові тонни).
• У виняткових випадках для розрахунку береться база як одиниця транспортного засобу.

Платники

Особа, яка є платником збору, це власник автомобіля (мотоцикла, човна тощо). Саме той, на кого оформлено транспортний засіб згідно з реєстраційними обліками МВС.

Якщо авто у викраденні

А чи є обов'язок сплати збору у разі угону авто. Адже залишається лише документальне право власності на машину, а фізично власник не може нею розпоряджатися. Не робити виплату можна, коли є документально підтверджений викрадення автомобіля. Такий документ видає або поліція або слідчий комітет, які безпосередньо займаються розшуком машини та розслідуванням інциденту. Постанови від цих структур потрібно подати до ІФНС, щоб з дати викрадення податок не обчислювався.

Якщо авто у ремонті чи на штрафстояні, знаходиться у гаражі та не використовується

Існують причини з яких автомобіль власником не використовується (найпоширеніші приклади: машину відігнали на штрафстоянку, водія позбавили прав, транспорт на консервації в гаражі або тривалому ремонті). Як бути з оплатою транспортного податку у цьому випадку? Логіка проста: оскільки Ви за документами, як і раніше, власник авто, то й обов'язок щодо його сплати залишається не зміненим. Факт простою автомобіля в даному випадку жодного значення не має.

Пільговики

Є власники транспортних засобів, які не зобов'язані сплачувати збір до бюджету. Отже, Ви маєте повне право не сплачувати збір, якщо маєте:

• веселим човном;
• моторним човном (потужність до 5 кінських сил);
• спеціальним легковим автомобілем для інвалідів;
• трактором чи комбайном.

У випадку, якщо Вам надійшло повідомлення про необхідність сплати збору за цим транспортним засобом, Ви маєте право його ігнорувати. Цей документ є помилковим або неправомірним.

Також державою на регіональному рівні передбачено пільги у сплаті збору окремими соціальними верствами населення. Як правило, звільняють від сплати (або знижують ставку):

• для пенсіонерів (див.);
• осіб передпенсійного віку;
• членів багатодітних сімей;
• інвалідів;
• ветеранів;
• а також власників малопотужного транспорту.

Якщо пільговик володіє двома або трьома видами транспорту (наприклад, машина та човен), то звільнення від сплати збору він отримає лише по одному з них.

Як визначити розмір податку

Для визначення суми збору, яку власник транспорту зобов'язаний перерахувати до бюджету, знадобляться базові показники. Це потужність двигуна та ставка збору. З потужністю все просто – її значення вказано у реєстраційних документах на машину. Якщо в техпаспорті Вашого автомобіля потужність вказана в кВт, потрібно перевести їх у кінські сили (л/с). Для розрахунку використовуйте формулу:

М л/с = М кВт*1,3596.

Податкова ставка

Показник ставки визначається залежно від виду транспорту (автомобілі, автобуси, снігоходи, мотосані, яхти тощо) та від потужності двигуна. Податковий закон визначає федеральну величину ставки. На 2019 рік картина виглядає так:

А для мототехніки:

Ці величини застосовують у тих областях/краях/республіках, де на регіональному рівні ставки не уточнені (але у всіх регіонах про це подбали). При цьому місцева влада має право коригувати ставку. Або збільшити або зменшити ставку можна не більше ніж у 10 разів.

Наприклад, ставка транспортного податку:

• для мешканців Ленінградської області, які володіють мотоциклами до 20 л/с, становить 10 руб. на кожну кінську силу.
• той же показник для мешканців Ярославської області складає 7,5 руб.

Також для обчислення суми збору Вам можуть знадобитися додаткові значення:

• якщо власність на машину оформлена Вами менше року тому, то при розрахунку Вам потрібно використовувати показник кількості місяця володіння;
• у випадку, якщо Ви є власником дорогого авто, то при розрахунку Вам також необхідно використовувати коефіцієнт, що підвищує.

Розкішні авто

Для преміальних авто при обчисленні податку застосовується коефіцієнт, що підвищує. Він встановлений у єдиній нормі всім регіонів РФ. Тобто місцева влада може коригувати ставку, а коефіцієнт для дорогих машин не може відрізнятися по регіонах.

Розмір коефіцієнта має 3 значення:

• мінімальний "1.1"- під нього потрапляють автомашини вартістю від 3 до 5 млн. руб. та рік виготовлення яких не старше 3 років;
• середній "2"- автомашини вартістю від 5 до 10 млн.руб. не старше 5 років;
• максимальний "3"- машина вартістю 10-15 млн.руб. віком до 10 років, або ціна вище 15 млн. та з дати виготовлення не минуло 20 років.

Ще два уточнення:

• вартість машин визначається Мінпромторгом та офіційно публікується в Інтернеті;
• якщо авто буде старше заданого віку, то податок переходить на нормальне обчислення.

Формула для розрахунку та приклади

Маючи у своєму розпорядженні всі вищеперелічені показники, Ви можете переходити безпосередньо до процедури розрахунку транспортного податку. Для цього необхідно використати таку формулу:

• де Н - сума перерахування до бюджету;
• СтН - ставка податку;
• НБ - потужність двигуна в (кінських силах);
• КолМВ - час, який Ви є власником авто (у місяцях).

Якщо Ви володієте дорогим авто (критерії зарахування до цієї групи описані вище), то отриманий результат (Н) потрібно помножити на коефіцієнт, що застосовується для категорії:

де ПК - Коефіцієнт для розкішних авто.

Щоб розібратися в особливостях розрахунку збору, використовуємо наочні приклади.

Приклад 1

У березні 2018 року мешканець Москви Скуратов С.Д. придбав Daewoo Lanos, який продав у серпні 2018 року. У вересні 2018 року Скуратов купив Шевроле Нива. Потужність першого авто – 70 л/с, другого – 80 л/с.

Яку суму Скуратов має перерахувати до бюджету за підсумками 2018 року? Для того щоб це визначити, розрахуємо кількість місяців, протягом яких Скуратов був власником кожної з машин. Daewoo Lanos володіння 6 міс. (з квітня до серпня включно), Шевроле Нива – 4 міс. (З вересня по грудень включно). Ставка обох випадках становить 10 крб. за кожну кінську силу.

Розрахунок збору виглядатиме так:

• За Daewoo Lanos необхідно заплатити: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
• Збір за Шевроле Нива складе: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
• Разом необхідно перерахувати: 267 + 350 = 617 руб.

Але оскільки Скуратов є жителем Москви, то для нього застосовна 100% пільга на автомобіль потужністю до 70 л/с. Тому до місцевого бюджету Скуратов перерахує лише 267 руб.

Приклад 2

У квітні 2018 року мешканець Тули Марков С.Г. купив Mercedes G-350 Ціна авто за договором купівлі продажу склала 6830000 руб. Автомобіль виготовлений у 2017 році. Потужність двигуна – 224 л/с. За дорогий автомобіль Марков заплатить: Н = 75*224*9/12*2=25.200 руб.
У Тульській області для авто з даною потужністю (224 л/с) застосовується ставка 75. Завдяки підвищеному коефіцієнту загальна сума була збільшена вдвічі.

Приклад 3

Мешканець Білгорода, пенсіонер Ігнатов К.С. придбав мотоцикл Урал у липні 2018. На той момент Ігнатов уже володів автомобілем ВАЗ Largus. Потужність мотоцикла складає 40 л/с, автомобіля – 105 л/с. Проведемо розрахунок збору у кожному випадку:

• За мотоцикл Гнат повинен заплатити: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
• За автомобіль Ігнатов повинен заплатити: Н = 25*109 = 2.725 руб.
• Загальна сума для перерахування до бюджету становить 250 + 2725 = 2975 руб.

Гнатов пенсіонер, тобто має право на отримання пільги щодо мотоцикла. Вона не поширюється на автомобіль, оскільки встановлено обмеження як потужності транспортного засобу (до 70 л/с). Таким чином, Ігнатов сплатить 2.975 руб. (За ВАЗ Largus).

Розрахунок транспортного податку за неповний місяць володіння

Раніше ( до 01.01.2016 р.) вважалося, що місяць реєстрації ТЗ або місяць його зняття з обліку приймаються за повний місяць.Тобто. частина місяця прирівнювалася до повного місяця для розрахунку податку та при реєстрації та при знятті.

Наразі, з 01.01.2016 р. правила обчислення величини податку при реєстрації та знятті з обліку ТЗ протягом податкового періоду змінилися. Виправлення такі:

• Машина поставлена ​​на облік:
  • до 15 числа – транспортний податок за місяць;
  • після 15 числа – місяць не враховується;
• Машину знято з обліку:
  • до 15 числа – місяць не враховується;
  • після 15 числа – транспортний податок за повний місяць.

Як сплатити податок: процедура та терміни

Звітним періодом сплати транспортного податку для фізичних осіб виступає календарний рік, тобто у 2019 році Ви робите виплату за 2018 рік.

Сплатити збір Ви повинні не пізніше 1 грудня. Підставою для сплати є повідомлення, яке Ви отримаєте від ФНП.

Фіскальна служба має направити повідомлення – не пізніше ніж за 30 днів до настання терміну оплати (до 01.11.2019 – за 2018 рік).

Повідомлення єдиної форми та включає суми з податку на транспорт, земельного та на майно. Якщо, наприклад, Ви маєте земельну ділянку, з якої необхідно сплатити земельний збір, то від ФНП Ви отримаєте єдине повідомлення, в якому буде вказано загальну суму зобов'язань перед бюджетом, у тому числі за машину та за землю.

Розрахунок податку здійснюється на підставі даних, отриманих про Ваш автомобіль з ДІБДР. Перераховувати кошти потрібно буде проводити за той період, в якому автомобіль вважався на Вас як власник.
Отримати повідомлення Ви можете одним із способів:

• Поштою - у цьому випадку Ви отримаєте рекомендований лист, на штампі якого буде вказано дату відправлення. Якщо Ви порушили термін оплати збору через пізнє отримання повідомлення, дата на штампі буде доказом Вашої правоти.
• Особисто – співробітник фіскальної служби персонально вручить Вам повідомлення, Ви з свою чергу поставите підпис на підтвердження отримання.
• Електронною поштою- для того, щоб отримати документ у такий спосіб, Вам необхідно зареєструватися на сайті ФНП, після чого Ви можете самостійно отримати повідомлення та квитанцію для оплати, використовуючи електронний ресурс («Особистий кабінет»). Скориставшись цим способом, Ви також маєте можливість дізнатися про транспортний податок фізичної особи за ІПН.

Разом з повідомленням Вам буде надіслано квитанцію для оплати збору, на підставі якої Ви можете перерахувати кошти в будь-якому відділенні банку або в Ощадбанк-онлайн за номером документа або ІПН.

При оплаті транспортного податку для фізичних осіб у 2019 році у платіжному дорученні (квитанції) використовуються такі коди бюджетної класифікації (КБК):

• КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 - всі основні платежі фізичних осіб проводяться із зазначенням цього коду, за цим же кодом погашаються недоїмки, перерахунки та інша заборгованість;
• КБК 182 1 06 04012 02 2100 110 - для виплати пені у зв'язку з простроченням основного платежу
• КБК 182 1 06 04 012 02 3000 110 - штрафи;
• КБК 182 1 06 04012 02 4000 110 – для інших надходжень застосовують цей код.

Перерахувавши платіж, збережіть квитанцію (копію платіжного доручення). Вона стане підтвердженням повноти та своєчасності погашення зобов'язань перед бюджетом.

Нерідко громадяни з тих чи інших причин не погашають заборгованість у встановлений термін. У такому разі порушнику буде направлено вимогу про оплату у строк не пізніше 30 днів з того моменту, коли фіскальний орган виявив факт несплати.

Прострочивши оплату (або перерахуй неповну суму), Ви зобов'язані не лише погасити суму заборгованості, але й сплатити пені та штрафи, нараховані у зв'язку з вчиненими Вами порушеннями. Для обчислення пені використовуйте таку формулу:

• Де П – сума пені;
• Н - сума недоїмки;
• СтРеф - ставка рефінансування ЦП, що діє в період прострочення;
• КолДн - період прострочення (дні).

Приклад 4

Власник мотоцикла Серпов В.К. 12.08.2019 отримав повідомлення про сплату податку у сумі 4.740. Серпов порушив терміни сплати транспортного податку та до 01.12.2019 платіж не здійснив. Отримавши вимогу, Серпов перерахував кошти 27.12.2019. У зв'язку з порушенням термінів оплати, Серпову було виставлено пеню:

П = 4.740*11%/300*27 дн. = 47 руб.

Крім пені, держава має право утримати з порушника штраф у розмірі 20% суми непогашених зобов'язань. Штраф стягується як у разі недоплати, так і за повної несплати суми.

Приклад 5

Свириденко Р.О. отримав повідомлення від ФНП на суму 7.630 за 2018 рік. 03.11.2019 р. Свириденко перерахував суму 5.610. Таким чином, у Свириденка виник борг із транспортного податку у розмірі 2.020 (7.630 – 5.610). У зв'язку з недоплатою зі Свириденком буде утримано штраф, розрахований таким шляхом:

Ш = (7.630 - 5.610) * 20% = 404 руб.

Борг та позовна давність його стягнення

Буває, що власники авто отримують повідомлення про погашення боргу з податку за минулі роки. Доречно постає питання термінах позовної давності з транспортного податку, у межах яких ФНС вправі стягувати недоотримані платежі. Стягнення заборгованості здійснюється за дотримання наступних принципів:

• Погашення недоїмки з податків не має терміну давності.Якщо Вами у встановлений термін отримано повідомлення (вимогу), ФНС має право вимагати у Вас погашення боргу необмежену кількість часу.
• Термін обчислення сум до виплати обмежений трьома роками.Даний факт говорить про те, що у разі неотримання Вами повідомлень (вимог), фіскальний орган має право розрахувати суму та виставити Вам її до погашення не більше ніж за 3 попередні роки (обчислення у 2019 році допускається за 2018, 2017, 2016 і не раніше) .
• Термін стягнення коштів у фіскальної служби обмежений трьома роками.Можливі ситуації, коли Вам у некоректній та зайвій сумі виставлені зобов'язання зі сплати збору (у тому числі штрафу, пені), ці зобов'язання Вами погашені. Але встановлено факт порушень із боку ФНП. У такому разі Ви маєте право звернутися до ФНП з вимогою повернути кошти, але не більше ніж за 3 попередні роки.

При порушенні вищезгаданих умов вимоги про погашення заборгованості визнаються незаконними, тому задоволення не вимагають.

Питання відповідь

Запитання:
Чи потрібно платити податок, якщо автомобіль у викраденні?

1 березня 2017 року автомобіль потужністю 200 л/с був викрадений у власника, про що є документальне підтвердження. За підсумками року власник отримав повідомлення від ІФНС про сплату податку в повному розмірі за ставкою податку 75 руб. за л/с: Н = 200*75 = 15.000 руб. Чи правомірні дії ФНП у цьому випадку?

Відповідь: Ні, ІФНС складено неправильний розрахунок, так як при розрахунку збору здійснюється виходячи з фактичного використання машини (кількість місяців). Правильний розрахунок виглядає так: Н = 200*75*2/12 міс. = 2500 руб. Для врегулювання ситуації варто звернутися до органів фіскальної служби з відповідною заявою, а також із копією підтвердження факту угону. Подібні ситуації можуть виникати у різних випадках (у тому числі через некоректні дані, надані ДІБДР). Маючи на руках документи, що підтверджують, Ви легко зможете довести свою правоту і домогтися перерахунку на Вашу користь.

Запитання:
З якого місяця припиняється нарахування податку під час продажу автомобіля?

У квітні 2018 року власник продав автомобіль, але з реєстрації зняв його лише 01.11.2018. Податкова нараховувала податок до листопада 2018 року. Чому? Від фіскальної служби власником отримано повідомлення, сума в якому розрахована таким чином: Н = 180 (потужність) * 42 (ставка) * 10 (термін фактичного використання на міс.)/12 міс. = 6300 руб. Оскільки договором купівлі-продажу зафіксовано передачу машини 01.04.2014, колишній власник звернувся до ІФНС з вимогою перерахунку суми: Н = 180*42*3/12 міс. = 1890 руб. Вимоги особи, яка реалізувала авто, задоволена не була.

Відповідь:Відмова ІФНС законодавчо обґрунтована: платником податку є фактичний власник машини згідно з даними обліку ДІБДР. Оскільки після продажу особа, яка реалізувала авто, своєчасно не оформила зняття машини з обліку, аж до 01.11.2018, обов'язок про сплату збору лежить на ньому.

Питання:
Коли нараховують податок, якщо автомобіль куплено у кредит?

21.04.2019 автомобіль придбано на підставі договору автокредитування та 30.04.2019 поставлено на облік. Згідно з кредитною угодою, право власності на машину переходить до нового власника лише після остаточного погашення всієї позикової суми. У який момент необхідно сплачувати збір: з дати здійснення останньої кредитної виплати чи з дати реєстрації у ДІБДР?

Відповідь:Ви вважаєтеся платником збору з моменту внесення облікового запису до реєстру ДІБДР. Умови кредитного договору у разі значення немає. Це ж стосується авто, що перебувають в арешті та проходять у кримінальній справі як речовий доказ. Головний критерій у разі – факт зняття з обліку в ДІБДР. Якщо автомобіль на обліку, потрібно перераховувати збір до бюджету.

1. Пункт 1 статті 360 НК. Податковий період. Звітний період
2. Пункт 2 статті 362 НК. Порядок обчислення суми податку та сум авансових платежів з податку
3. Інформація Мінпромторгу Росії "Перелік легкових автомобілів середньою вартістю від 3 мільйонів рублів, що підлягають застосуванню у черговому податковому періоді (2018 року)"

Якщо у Вас є питання на тему статті, будь ласка, не соромтеся задавати їх у коментарях. Ми обов'язково відповімо на всі ваші запитання протягом кількох днів. Однак, уважно прочитайте всі запитання-відповіді до статті, якщо на подібне запитання є докладна відповідь, то ваше питання не буде опубліковано.

80 коментарів