Св м нова форма терміни здачі. Здаємо звіт сзв-м. Розрахунок за внесками
Нові терміни подання щомісячної звітності СЗВ-М набирають чинності з 2017 року. У цій статті наведено таблицю з новими термінами подання персоніфікованих звітів СЗВ-М. Але в який термін складати СЗВ-М за грудень 2016 року? Чи передбачений термін здачі подачі уточнень чи коригувальних СЗВ-М? Давайте розумітися.
Нові терміни здачі СЗВ-М у 2017 році
Нові терміни подання щомісячних звітів за формою СЗВ-М почнуть діяти з 1 січня 2017 року. Це з внесенням змін до підпункт 2.2 статті 11 Федерального закону від 01.04.1996 № 27-ФЗ. З наступного року в цій нормі буде сказано, що звіти потрібно подавати в строк не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним періодом.
У таблиці ми наведемо нові терміни здачі СЗВ-М у 2017 році.
| Звітний місяць | Термін здачі у 2017 році |
| грудень 2016 року | Не пізніше 16 січня (оскільки 15 число – це неділя) |
| січень 2017 року | Не пізніше 15 лютого |
| Лютий 2017 року | Не пізніше 15 березня |
| Березень 2017 року | Не пізніше 17 квітня (оскільки 15 та 16 число – це вихідні) |
| Квітень 2017 року | Не пізніше 15 травня |
| Травень 2017 року | Не пізніше 15 червня |
| Червень 2017 року | Не пізніше 17 липня (оскільки 15 і 16 число це вихідні) |
| Липень 2017 року | Не пізніше 15 серпня |
| Серпень 2017 року | Не пізніше 15 вересня |
| Вересень 2017 року | Не пізніше 16 жовтня (оскільки 15 число – це неділя). |
| Жовтень 2017 року | Не пізніше 15 листопада |
| Листопад 2017 року | Не пізніше 15 грудня |
Зауважте, що СЗВ-М за грудень 2016 року потрібно здати вже в нові терміни. Пов'язано це з тим, що законодавці не передбачили жодних перехідних положень у цій частині. Отже, нові терміни повною мірою поширюються грудневий розрахунок.
Правило про перенесення термінів: спірний момент
Як видно з таблиці вище зі строками здачі СЗВ-М у 2017 році, ми перенесли терміни подання деяких звітів з вихідних на найближчі робочі дні. Так, наприклад, СЗВ-М за грудень 2016 року, на наш погляд, можна здати не пізніше 16 січня 2017 року (оскільки 15 число – це неділя). Але чи правильно ми вчинили? Це питання, на жаль, спірне.
Читайте також Стало відомо, скільки заробив ПФР на пенсійних накопиченнях росіян
Справа в тому, що у 2016 році терміни здачі СЗВ-М переносилися з вихідних або свят на робочі дні з кількох причин:
- частиною 7 статті 4 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ передбачалося, що якщо останній день терміну припадає на вихідний та (або) неробочий святковий день, то днем закінчення терміну вважається найближчий наступний за ним робочий день;
- ПФР у своєму листі від 07.04.2016 № 09-19/4844 роз'яснював, що страхувальники мають право керуватися Федеральним законом від 24.07.2009 № 212-ФЗ та переносити терміни здачі СЗВ-М на найближчі робочі дні.
Проте з 31 грудня 2016 року Федеральний закон від 24.07.2009 № 212-ФЗ втрачає чинність. Відповідно, з цієї дати втрачають чинність і норми про перенесення строків подання персоніфікованої звітності (включаючи СЗВ-М). Чи означає це, що терміни здачі СЗВ-М у 2017 році з вихідних (або святкових) днів не переноситимуться?
На нашу думку, правило про перенесення термінів має продовжити свою дію і у 2017 році. Обгрунтування цього – стаття 193 Цивільного кодексу РФ, за якою «якщо останній день терміну посідає неробочий день, днем закінчення терміну вважається найближчий наступний його робочий день». Ми вважаємо, що правила цивільного законодавства можна застосовувати до правовідносин, пов'язаних із здаванням персоніфікованих звітів.
Офіційних роз'яснень щодо можливості перенесення термінів здачі СЗВ-М у 2017 році ПФР поки не надав.
Спосіб здачі СЗВ-М у 2017 році
Якщо в СЗВ-М за місяць включено 25 або більше «фізиків», то страхувальник (організація мул ІП) зобов'язаний передати звітність через Інтернет як електронний документ, підписаний посиленим кваліфікованим електронним підписом. Якщо ж у звіті менше 25 осіб, допускається подання «паперового» звіту (абз. 3 п. 2 ст. 8 Федерального закону від 01.04.1996 № 27-ФЗ). При цьому для електронних та паперових СЗВ-М терміни подання СЗВ-М у 2017 році однакові. Відомості слід подавати пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним (незалежно від способу здачі).
Читайте також СЗВ-М за квітень 2018 року: термін здачі та зразок заповнення
Відповідальність за СЗВ-М у 2017 році
Що буде за порушення термінів здачі СЗВ-М у 2017 році? Чи передбачені штрафи за неподання щомісячної звітності у строк до 15 числа, що настає за звітними місяцями?
Так, відповідальність передбачено. За неподання у встановлений термін або подання неповних та (або) недостовірних відомостей у складі звіту СЗВ-М до такого страхувальника застосовуються фінансові санкції у розмірі 500 рублів щодо кожної застрахованої особи (стаття 17 Федерального закону від 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Відповідно, якщо запізнитися зі здаванням СЗВ-М, припустимо, за грудень 2016 року хоча б на один день, а у звіті 85 осіб, то штраф за запізнення становитиме 42 500 рублів (85 × 500).
Крім цього, з 2017 року запроваджено новий штраф порушення порядку подання відомостей – 1000 рублів (ст. 17 Федерального закону від 01.04.1996 № 27-ФЗ). Тобто, якщо у 2017 році порушити спосіб здачі СЗВ-М та подати, наприклад, замість електронного файлу паперовий звіт, то перевіряльники з ПФР можуть додатково оштрафувати організацію чи ІП. У 2016 році такого штрафу взагалі не було.
Коригування зданої СЗВ-М у 2017 році
- «вихід» (вихідна) – звіт, що вперше подається;
- «доп» (доповнююча) – звіт, який дозволяє доповнити раніше здані та прийняті відомості;
- "відмін" (скасовує) - якщо потрібно скасувати раніше невірно подані відомості.
З вихідними формами СЗВ-М (первинними) все зрозуміло. У 2017 році їх потрібно здавати не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним. Однак у 2017 році в законодавстві, як і раніше, нічого не прописано про терміни здачі форм, що доповнюють або скасовують. Але в які терміни тоді уточнювати звіти СЗВ-М? Спробуємо розібратися з прикладу.
приклад.
СЗВ-М за грудень 2016 року організація здала 13 січня 2017 року. Однак 19 січня 2017 року бухгалтер самостійно виявив, що до звіту помилково не потрапила одна людина, яка наприкінці грудня 2016 року була прийнята на роботу за трудовим договором. У зв'язку з цим 20 січня бухгалтер здав до ПФР звіт СЗВ-М з типом «доп» та доповнив уже зданий звіт інформацією у прийнятому працівнику.
4 квартал 2018 року добігає кінця, час готується до подання звітності, не забуваючи і про щомісячні звіти. Ось таблиця де є терміни подання звітності за 4 квартал 2018 року, які встановлені законодавством.
Ми підготували для вас зручну таблицю з термінами та найменуваннями податкової звітності, в якій також наведено посилання на інструкції щодо роботи з програмою БухCофт під час заповнення звітних форм.
Скористайтеся персональним календарем від програми "БухСофт". Дізнайтесь актуальні терміни подання звітності, перерахування податків та страхових внесків, а також виплат працівникам. Ви можете створити календар для себе. Тоді програма надішле нагадування про важливі дати на адресу вашої електронної пошти. Спробувати безкоштовно:
Отримати персональний календар
Таблиця звітності за 4 квартал 2018 року
|
Строки здачі декларації (розрахунку) |
Найменування звітності |
Хто має уявити |
Як заповнити за допомогою Бухсофт |
|
|
на папері |
електронно |
|||
| Не здається | до 25.01.2019 | Декларація з ПДВ за 4 квартал 2018 року | Компанії, що сплачують ПДВ (у тому числі податкові агенти з ПДВ) та особи, перелічені у п. 5 ст. 173 НК РФ | |
| до 28.03.2019 (організації, перелічені у п. 3 ст. 80 НК РФ) | до 28.03.2019 | Декларація з податку на прибуток за 2018 рік | Компанії на ОСН (при сплаті щоквартальних авансів) | |
| до 30.01.2019 (якщо чисельність співробітників не більше ніж 25 осіб) | до 30.01.2019 | Розрахунок страхових внесків за 2018 рік | Усі компанії та ІП - платники страхових внесків | |
| до 21.01.2019 (якщо чисельність працівників не більше 25 осіб) | до 21.01.2019 | Форма 4-ФСС за 2018 рік |
Роботодавці* та страхувальники з обов'язкового соцстрахування (організації чи ІП із свідоцтвом страхувальника, але без працівників) |
|
| до 01.04.2018 (якщо чисельність працівників не більш як 100 осіб) | до 01.04.2019 | Декларація з податку на майно за 2018 рік | Організації, що сплачують податок на майно ** | |
| до 01.04.2019 (якщо чисельність працівників не більше 25 осіб) | до 01.04.2019 | Форма 6-ПДФО за 2018 рік | Податкові агенти з ПДФО* | |
| до 21.01.2019 | до 21.01.2019 | Декларація з ЕНВД за 4 квартал 2018 року | ІП та компанії - платники поставленого податку | |
| до 21.01.2019 (якщо чисельність співробітників не більш як 100 осіб) | до 21.01.2019 | Єдина спрощена декларація за 2018 рік | Суб'єкти підприємницької діяльності за одночасного виконання умов п. 2 ст. 80 НК РФ |
|
| Не здається | до 21.01.2019 | Журнал обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур за 4 квартал 2018 року | Компанії та ІП, які не є податковими агентами з ПДВ, але отримували або виставляли у звітному періоді рахунки-фактури з виділеним ПДВ |
|
* Організації, ІП та фізособи, платники, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам.
** Порядок сплати податку майно встановлюють регіональні влади у кожному суб'єкті РФ індивідуально, тому поквартальні розрахунки у конкретному регіоні може бути скасовані, уточніть цей аспект у своїй ИФНС.
Щомісячна звітність у 4 кварталі 2018 року
Здаючи квартальні звіти, не забувайте і про щомісячну звітність 4 кварталу 2018 року. Щомісяця подається два види звітів:
- Форма СЗВ-М;
- Декларація з податку прибуток при сплаті авансів щомісяця.
Відомості за формою СЗВ-М за жовтень, листопад та грудень 2018 року подають роботодавці, які виступають для своїх працівників страхувальникам, до Пенсійного фонду РФ. Звітувати потрібно:
- за жовтень не пізніше 15 листопада 2018;
- за листопад не пізніше 17 грудня 2018;
- за грудень – не пізніше 15 січня 2019 року.
Порядок заповнення та форма декларації з податку на прибуток затверджено наказом ФНП Росії від 19.10.2016 №ММВ-7-3/572. Залежно від того, як компанія сплачує аванси щодо прибуткового податку – щокварталу або щомісяця, залежить періодичність подання відповідної декларації. Коли подати декларацію за 2018 рік, ми вказали в таблиці. При щомісячної сплаті авансів, декларацію з податку на прибуток необхідно направити до Податкової пізніше 30 числа місяця, наступного за минулим періодом.
Бажаємо успіхів у звітній кампанії за підсумками 4 кварталу 2018 року, а зручний «Календар» в системі Бухсофт Онлайн підкаже про черговий термін здачі звітів, що підійшов, обов'язкових до формування вашою компанією.
У форму СЗВ-М мають бути внесені відомості про співробітників, які працюють на вас як підприємця чи вашу компанію на підставі офіційних договорів — трудового, цивільно-правового чи учнівського. Внесення не залежить від того, чи вела компанія чи ІП діяльність у звітному періоді, вам у будь-якому випадку потрібно застрахувати всіх співробітників та надати інформацію про них до ПФР. Також майте на увазі, що СЗВ-М немає нульової форми. Так що цей звіт є обов'язковим для будь-якого роботодавця:
- для російських та іноземних організацій, що працюють на території РФ, та їх відокремлених підрозділів;
- для підприємців;
- для фахівців, які ведуть детективну, адвокатську чи нотаріальну діяльність, якщо у штаті є працівники.
Підприємці, які працюють без працівників, не здають СЗВ-М. Дані за себе до звіту включати не потрібно (п. 2.2 ст. 11 Закону від 01.04.96 № 27-ФЗ).
Починаючи з березня 2018 року до СЗВ-М слід включати директора, якщо він єдиний учасник та власник майна організації.
Терміни здачі СЗВ-М у 2019 році
Дані потрібно подавати щомісяця. Якщо страхувальник хоче, наприклад, здати інформацію до Пенсійного фонду Росії за жовтень, потрібно це зробити до 15 листопада — це нове число визначено у пункті 2.2 статті 11 ФЗ від 01.04.1996 № 27-ФЗ. Якщо 15 число місяця (після звітного) випадає на вихідний, то терміни здачі продовжуються до першого наступного робочого дня.
Точні дати здачі СЗВ-М та інших звітів у 2019 році можете переглянути у нашому бухгалтерському календарі. Терміни подання звітів за 2019 рік з урахуванням вихідних:
- за січень – до 15 лютого;
- за лютий – до 15 березня;
- за березень – до 15 квітня;
- за квітень - до 15 травня;
- за травень – до 17 червня;
- за червень – до 15 липня;
- за липень – до 15 серпня;
- за серпень – до 16 вересня;
- за вересень – до 15 жовтня;
- за жовтень – до 15 листопада;
- за листопад – до 16 грудня;
- за грудень – до 15 січня 2019 року.
Регіональні відділення ПФР можуть виставити графіки подання звітів для компаній. Такі графіки є у Володимирській, Новосибірській та Єврейській автономній областях. Особливу увагу на графік потрібно звертати тим, хто складає паперовий звіт. ПФР вважає, що так рятує бізнесменів від черг. За порушення графіка відділення немає штрафу — головне, звітувати до 15 числа.
Звіт потрібно здати до 15 числа, але закон дозволяє зробити це раніше за термін. Проте, не можна звітувати раніше, ніж закінчиться звітний місяць. Інакше, ПФР надішле негативний протокол. Це потрібно, щоб уникнути неповного звіту: ви звітуєте 25 жовтня і в останні дні місяця приймаєте на роботу ще одного співробітника.
Як і куди здавати СЗВ-М у 2019 році?
Правило залишається незмінним із 2016 року. Якщо в компанії або в ІП 25 співробітників і більше, звітувати треба в електронному форматі з електронним підписом. Якщо менше 25 – можна здати на папері. За обома варіантами терміни однакові — до 15 числа місяця, наступного за звітним. За неправильну форму звіту вас оштрафують на 1000 рублів, тому не забудьте перейти на електронний формат, коли візьмете на роботу двадцять п'ятого співробітника. У Контур.Бухгалтерії ви можете автоматично сформувати електронний СЗВ-М та швидко його відправити, якщо дані на співробітників раніше були внесені до системи.
Здати СЗВ-М потрібно за місцем проживання ІП або за місцем реєстрації компанії. Якщо організація має відокремлені підрозділи зі співробітниками — здайте звіт за місцем реєстрації окремої особи.
Як і коли коригувати СЗВ-М у 2019 році?
У відповідь на звіт СЗВ-М вам можуть надіслати повідомлення з кодом помилки 50, 20 або 30. Код 50 означає, що звіт не прийнято. Код 30 і 20-що прийнято частково. Усього Фонд може виявити 14 помилок, вони перераховані у таблиці 7 постанови Правління ПФР від 07.12.2016р. №1077п.
Для кожної помилки свої правила коригування. У відповідь на помилку 50 потрібно здати звіт наново, а за недоліками, встановленими кодами 20 і 30, — надіслати звіт, що доповнює. Для того, щоб виправити помилку у вас є 5 робочих днів з дня отримання повідомлення.
Звіти СЗВ-М поділяються на три типи: вихідний (код «вихід»), що доповнює (код «дод») і скасовує (код «отм»). Вихідний здають вперше, який доповнює — якщо після подання вихідного відбулися зміни, які потрібно врахувати у звіті, та скасований — якщо ви припустилися помилки і хочете скасувати звіт.
Щоб виправити помилку з кодом 30, спочатку подайте форму, що скасовує, на тих співробітників, за якими були помилки у звіті. Інформація має бути у вихідній формі (з помилкою). А потім подайте додаткову форму на цих працівників із виправленими даними.
Щоб виправити помилку з кодом 20 (невірний ІПН), здайте додаткову форму з виправленим номером платника податків.
Будьте уважні, складаючи звіт. З 1 жовтня 2018 року знову змінилися правила, за якими слід виправляти інформацію у звіті.
Якщо ПФР надішле вам повідомлення про помилку, ви можете подати додатковий звіт протягом 5 днів тільки по тим співробітникам, які зазначені у повідомленні. При цьому не має значення, хто знайшов помилку раніше — Ви чи Фонд. За кожного співробітника, яким не подано дані, вас оштрафують на 500 рублів. Крім того, директор також може отримати штраф - від 300 до 500 рублів.
Які розділи входять до СЗВ-М у 2019 році?
Усього у звіті чотири розділи. Що в них має бути?
- Розділ 1: сюди вносяться реквізити страхувальника: найменування організації, номер реєстрації організації у Пенсійному фонді, ІПН, КПП.
- Розділ 2: інформація про звітний період.
- Розділ 3: вибирається тип форми (початкова, що доповнює або скасовує).
- Розділ 4: заносяться відомості про всіх застрахованих співробітників - ПІБ, СНІЛС та ІПН.
Здавайте СЗВ-М у сервісі Контур.Бухгалтерія. Сервіс сам заповнить звіт та перевірить його перед відправкою. Звітуйте онлайн, ведіть бухоблік у Контур. Бухгалтерії, нараховуйте зарплату, обмінюйтесь електронними документами з контрагентами та контролюйте фінанси компанії прямо у сервісі. Перший місяць роботи – безкоштовний для всіх нових користувачів!
Індивідуальні підприємці, а також організації повинні подавати звіт за формою СЗВ-М. Обов'язок зі здачі цього документа відсутній лише у ІП, які не використовують найману працю.
У СЗВ-М повинні бути включені всі працівники, незалежно від того, чи перебувають вони у відпустці чи декреті.
У цій статті ми з'ясуємо терміни здачі СЗВ-М за травень 2019 року і чи можна здати СЗВ-М у достроковому порядку та в якій формі.
СЗВ-М за травень 2019 року: термін здачі документа
Крайній термін здачі СЗВ-М за травень 2019 року – 15 червня 2019 року.Але оскільки цей день припадає на суботу, то термін здачі переноситься на перший робочий день після строку, встановленого законодавством. Тому звіт можна до 17 червня включно. Термін здачі документа однаковий як організацій, так ІП. 17.06.2019, згідно з виробничим календарем на 2019 рік .
У зв'язку з тим, що нових термінів подання звіту СЗВ-М поки що не було введено, необхідно дотримуватися колишніх термінів подання цього документа. Зокрема, звіт слід складати не пізніше 15-го числа місяця, який слідує за звітним періодом.
Зверніть увагу, що якщо звіт здати після 17.06.2019 року, то щодо страхувальника можуть бути запроваджені штрафні санкції. Організації та ІП, які не здали своєчасно документ, очікує штраф у розмірі 500 рублів за кожного працівника, який був зазначений у звіті за період травень 2019 року.
СЗВ-М за травень 2019: чи можна здати достроково?
Може скластися така ситуація, що бухгалтеру потрібно буде здати документ заздалегідь (наприклад, якщо бухгалтер організації йде у відпустку після Нового року або з інших причин). Чинним законодавством не забороняється здавати форму СЗВ-М раніше встановленого терміну, але при цьому необхідно дотримуватись встановлених періодів.
Нагадаємо, що звіт необхідно подавати до Пенсійного фонду Росії за формою, затвердженою Постановою Правління ПФР № 83п від 01 лютого 2016 року.
Зробити це можна завчасно, у травні 2019 року, не чекаючи крайньої дати подання документа – 17 червня 2019 року.
Слід брати до уваги, що у разі подання звіту СЗВ-М у травні 2019 року за травень 2019 року, з'являється ймовірність того, що надалі документ вимагатиме уточнення (наприклад, нового співробітника взяли на роботу вже після здачі форми СЗВ-М - 31.05 .2019 року). Коригуючий звіт потрібно буде здати до ПФР не пізніше 17 червня 2019 року.
Крім того, навіть якщо звіт був зданий вчасно, але в ньому вказані не всі працівники організації або ІП, то й у цьому випадку може бути накладено штраф 500 рублів за кожного працівника, який не включений до звіту СЗВ-М. Штраф в аналогічному розмірі передбачено також за відображення у звіті некоректних відомостей та реквізитів.
Варто враховувати, що відповідно до розпорядження ПФР № 1077п від 07 грудня 2016 року, електронною формою звіту СЗВ-М передбачено звітний період, який має дорівнювати місяцю або менше.
Таким чином, організація може подавати достроковий звіт у травні за травень або у червні за червень 2019 року. А ось за червень 2019 року у травні 2019 року здати документ не вдасться. Організації чи ІП прийде відповідь, що протокол є помилковим.
Це пов'язано з тим, що у Постанові Правління ПФР № 1077п від 07 грудня 2016 року (Таблиця 7) закодовано деякі помилки (наприклад, код «50»). В результаті надходить відповідь, що документ не прийнято і вказівку про те, що необхідне повторне подання звіту СЗВ-М. Тобто, звіт вважається неприйнятим і доведеться здавати форму наново.
Підсумовуючи, зазначимо, що здати звіт СЗВ-М у березні 2019 року за березень 2019 року заздалегідь можна, а направити звіт, наприклад, у травні за червень 2019 року – неприпустимо.
Теж може бути корисно:
Інформація корисна? Розкажіть друзям та колегам
Шановні читачі! Матеріали сайту сайт присвячено типовим способам вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок є унікальним.
Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме ваше питання - звертайтеся. Це швидко та безкоштовно! Також ви можете проконсультуватися за телефонами: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регіони – 78003502369 доб. 257
Терміни подання звітності за 3 квартал 2017 року переносяться через вихідні дні. Точні терміни звітування дивіться в таблиці.
У жовтні компанії почнуть складати звітність за 3 квартал 2017 року. Терміни здачі залежать від вихідних та святкових днів. Так, якщо термін потрапляє на вихідний, то звітувати компанія може наступного найближчого робочого дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Також порядок подання звітності за 3 квартал 2017 року залежить від кількості працівників. Наприклад, податку прибуток треба орієнтуватися на середньооблікову чисельність працівників за попередній рік. Якщо вона більше 100 осіб, то організація має право звітувати лише в електронному вигляді.
Точні терміни подання звітності за 3 квартал 2017 року ви знайдете в єдиній таблиці. Або скачайте пам'ятку, щоби нічого не пропустити. У таблиці також можна подивитися, в якому вигляді ви повинні прозвітувати і за якою формою.
Швидко та безкоштовно здати електронну звітність до податкової інспекції, ПФР, ФСС та Росстату ви можете за допомогою у Системи Головбух.
Терміни подання звітності за 3 квартал 2017 року
| Строк здачі | Вид звітності | Хто здає | Чим затверджено форму звітності | Куди здавати | У якому вигляді здавати |
|---|---|---|---|---|---|
| Страхувальники | На папері або в |
||||
| Страхувальники | На папері або в електронному вигляді. Другий метод обов'язковий, якщо відомості подають на 25 і більше працівників (ст. 8 Федерального закону від 1 квітня 1996 р. № 27-ФЗ). |
||||
| Користувачі надр | На папері або в |
||||
| Страхувальники | На папері або в електронному вигляді. Другий метод обов'язковий, якщо відомості подають на 25 і більше працівників (ст. 8 Федерального закону від 1 квітня 1996 р. № 27-ФЗ). |
||||
| Компанії, які не мали руху грошей у банку або в касі, а також не було об'єктів оподаткування. | На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо середньооблікова чисельність співробітників за 2016 рік перевищує 100 осіб, а також нові компанії з чисельністю понад 100 співробітників (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Страхувальники, у яких середньооблікова чисельність працівників за 2016 рік становить менше 25 осіб | На папері |
||||
| Експедитори, посередники, забудовники | В електронному вигляді (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). |
||||
| Компанії, які використовують водні об'єкти | На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо середньооблікова чисельність співробітників за 2016 рік перевищує 100 осіб, а також нові компанії з чисельністю понад 100 співробітників (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Компанії та підприємці, які застосовую вмененку | На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо середньооблікова чисельність співробітників за 2016 рік перевищує 100 осіб, а також нові компанії з чисельністю понад 100 співробітників (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Організації, які виробляють, закуповують та постачають етиловий спирт, алкогольну та спиртовмісну продукцію. | Росалкогольрегулювання | В електронному вигляді |
|||
| Страхувальники, у яких середньооблікова чисельність працівників за 2016 рік становить понад 25 осіб | В електронному вигляді |
||||
| |||||
| Податкові агенти, які не є платниками або звільнені від податку | На папері В електронному вигляді (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
||||
| Платники акцизів. Виняток: платники, які мають свідоцтво на операції з прямогонним бензином та (або) свідоцтво на операції з денатурованим етиловим спиртом | На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо середньооблікова чисельність співробітників за 2016 рік перевищує 100 осіб, а також нові компанії з чисельністю понад 100 співробітників (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо середньооблікова чисельність співробітників за 2016 рік перевищує 100 осіб, а також нові компанії з чисельністю понад 100 співробітників (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
|||||
| Компанії та підприємці, які виплачують винагороди працівникам | На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо середньооблікова чисельність співробітників за попередній розрахунковий (звітний) період понад 25 осіб (п. 10 ст. 431 НК РФ). |
||||
| Платники податку на прибуток, у яких звітним періодом є перший квартал, півріччя та дев'ять місяців | На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо середньооблікова чисельність співробітників за 2016 рік перевищує 100 осіб, а також нові компанії з чисельністю понад 100 співробітників (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Платники податків, які розраховують щомісячні авансові платежі за фактично одержаним прибутком | На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо середньооблікова чисельність співробітників за 2016 рік перевищує 100 осіб, а також нові компанії з чисельністю понад 100 співробітників (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Компанії, які мають на балансі основні засоби |
| На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо середньооблікова чисельність співробітників за 2016 рік перевищує 100 осіб, а також нові компанії з чисельністю понад 100 співробітників (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
|||
| Резиденти | На папері |
||||
| Податкові агенти | На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо розрахунок подають на 25 осіб та більше (п. 2 ст. 230 НК РФ). |
||||
| Користувачі надр | На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо середньооблікова чисельність співробітників за 2016 рік перевищує 100 осіб, а також нові компанії з чисельністю понад 100 співробітників (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Користувачі надр | На папері або в електронному вигляді |
||||
| Платники податків, які мають свідоцтво на операції з прямогонним бензином та (або) свідоцтво на операції з денатурованим етиловим спиртом | На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо середньооблікова чисельність співробітників за 2016 рік перевищує 100 осіб, а також нові компанії з чисельністю понад 100 співробітників (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Платники податків, які мають свідоцтво на операції з прямогонним бензином та (або) свідоцтво на операції з денатурованим етиловим спиртом | На папері або в електронному вигляді. Другий спосіб обов'язковий, якщо середньооблікова чисельність співробітників за 2016 рік перевищує 100 осіб, а також нові компанії з чисельністю понад 100 співробітників (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
СЗВ-М
Здавати форму СЗВ-М мають усі роботодавці. Вона щомісячна. Надіслати документ треба до ПФР не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним. Подивитися точні терміни подання звітності по СЗВ-М за 3 квартал 2017 року можна в таблиці.
Форму здають усім застрахованих осіб. До них відносяться:
- працівники, з якими компанія уклала трудовий договір;
- виконавці за цивільно-правовими договорами, якщо на винагороди нараховують страхові внески (лист ПФР від 27 липня 2016 р. № ЛЧ-08-19/10581).
Крім фонду, копію відомостей компанія видає і співробітнику. Термін – п'ять календарних днів з дати, коли працівник звернувся за інформацією. Однак робити копію всього СЗВ-М не варто. Адже в ній зібрано персональні дані всіх співробітників, а розкривати їх третім особам не можна. Щоб не порушити це правило, можна робити витяг зі звіту, який бухгалтер і видаватиме.
Розрахунок за внесками
Розрахунок здають усі страхувальники щокварталу незалежно від правової форми. Тому звітувати повинні:
- організації;
- відокремлені підрозділи, якщо самі виплачують винагороди працівникам;
- індивідуальні підприємці.
Розрахунок здають пізніше 30-го числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо запізнитись, то податківці випишуть штраф - 5 відсотків від суми внесків, але мінімум 1000 руб. (Ст. 119 НК РФ). Його доведеться сплачувати трьома окремими платіжками – на окремий КБК залежно від виду внеску.
Коли заповнюватимете розрахунок, перевірте КБК, які ви вписали в 1 розділ. Якщо помилитися, то нарахування та платежі за півріччя у базі інспекції виявляться на різних особових картках. І це стане причиною недоїмки та пені. Щоб виправити помилку, доведеться складати уточненку.
4-ФСС
Здавати розрахунок формою 4-ФСС повинні всі організації та підприємці, якщо виплачують співробітникам винагороди, з яких розраховують внески обов'язкове соціальне страхування (п. 1 ст. 24 Федерального закону від 24 липня 1998 р. № 125-ФЗ).
З 9 липня 2017 року використовують нову форму розрахунку щодо внесків на травматизм. ФСС вніс у три зміни (наказ від 7 червня 2017 р. № 275):
- з'явилося нове поле на титульному аркуші. Але заповнювати його треба, тільки якщо ви -бюджетна організація;
- до таблиці 2 розрахунку запровадили новий рядок 1.1. Її заповнюють компанії-правонаступники, до яких перейшов борг іншого страхувальника після реорганізації або борг, знятий з обліку відокремленого підрозділу;
- таблицю 2 доповнили рядком 14.1. Її використовують компанії-наступники, які отримали після реорганізації або зняття з обліку підрозділу заборгованість Фонду перед страхувальником.
6-ПДФО
Здавати розрахунок 6-ПДФО повинні всі податкові агенти (п. 2 ст. 230 НК РФ). Це організації та підприємці, які виплачують доходи за трудовими договорами чи винагороди за цивільно-правовими договорами.
Якщо ви протягом 3 кварталу 2017 року не нараховували винагороди працівникам, то складати розрахунок не треба. Якщо ж було хоча б одне нарахування, то 6-ПДФО доведеться заповнити та здати. І не важливо, перерахували ви гроші працівникові чи ні.
Розрахунок складається з титульного листа та двох розділів:
- розділ 1 "Узагальнені показники";
- розділ 2 «Дати та суми фактично отриманих доходів та утриманого податку на доходи фізичних осіб».
Розділ 1 заповнюють наростаючим результатом. У розділі 2 відомості наводять лише останні три місяці.
Декларація з ПДВ
Декларацію з ПДВ складають компанії, які є платниками ПДВ або податковими агентами з податку. Також звітувати мають і ті, хто застосовує спецрежими, якщо:
- імпортували товари;
- виставили покупцеві рахунок-фактуру з ПДВ;
- вели спільні відносини у простих товариствах, є довірчими управляючими чи концесіонерами.
У деклараціях з ПДВ інспектори почали знаходити нові небезпечні помилки. Податківці розповіли нам про них, а ми ділимося з вами. Так що ж роблять не так бухгалтери:
- Забувають записати суму податку. Таку помилку роблять постачальники у розділі 9 декларації. Вони вказують рахунки-фактури та всі показники по ній, крім суми ПДВ.
- Чи не вказують посередника. Це стосується компаній, які купують товари чи послуги через комісіонерів чи агентів. Вони діють від імені. По помилці бухгалтер покупця забуває включити ІПН/КПП посередника до книги покупок. Через це програма ФНП не може перевірити відрахування, а інспектори запитують пояснення.
- Реєструють рахунок-фактуру, коли передають майно статутний капітал. Компанія, яка передає майно до статутного капіталу, має відновити ПДВ. Бухгалтер має показати операцію у книзі продажів. Зазвичай для цього реєструють рахунок-фактуру з цього майна. Це не критична помилка, а недолік. Причина у тому, що одержувач майна реєструє у книзі покупок не рахунок-фактуру, а акт приймання-передачі. Тому програма податківців вбачає розбіжності. Щоб уникнути суперечок, податківці радять реєструвати в книзі продажу акт (лист ФНП Росії від 5 квітня 2017 р. № 15-3-03/125).
Податок на прибуток
Декларацію з податку на прибуток повинні складати:
- російські організації, які застосовують загальну систему оподаткування та є платниками податку на прибуток (п. 1.1 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 19 жовтня 2016 р. № ММВ-7-3/572);
- організації, які є податковими агентами з податку на прибуток; організації, що є відповідальними учасниками консолідованих груп платників податків;
- організації на спецрежимах, що виконують обов'язки податкових агентів (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Строки звітності з податку на прибуток залежать від того, як компанія вважає податок на прибуток: щомісячно виходячи з фактичного прибутку або чотири рази на рік на прибуток попереднього кварталу. У першому випадку декларацію складають не пізніше 28 числа наступного місяця. У другому випадку — щокварталу не пізніше ніж через 28 днів після закінчення кварталу.
