në shtëpi Pasuri të paluajtshme STS "të ardhurat minus shpenzimet": një mënyrë e bardhë për të optimizuar taksat për një biznes të pjekur. STS “Të ardhura” ose “Të ardhura minus shpenzimet” Të ardhurat minus shpenzimet e sistemit

STS "të ardhurat minus shpenzimet": një mënyrë e bardhë për të optimizuar taksat për një biznes të pjekur. STS “Të ardhura” ose “Të ardhura minus shpenzimet” Të ardhurat minus shpenzimet e sistemit

Dallimi midis këtyre dy sistemeve qëndron në objektin e taksimit.

Në një rasti i USN të gjitha të ardhurat tatohen me një normë prej 6%, dhe në një tjetër, vetëm diferenca ndërmjet të ardhurave dhe shpenzimeve me një normë prej 15%.

Bëhet fjalë për normat e pranuara përgjithësisht të STS prej 6% ose 15%, por në rajone ato mund të jenë më të ulëta për disa lloje aktivitetesh nëse autoritetet vendore kanë nxjerrë një rregullore përkatëse.

Prandaj, përpara se të filloni llogaritjet dhe të vendosni se cilin lloj takse të thjeshtuar të zgjidhni, interesohuni për normat që zbatohen për ju.

Gjithashtu, kur zgjidhni, merrni parasysh faktin se do të jetë e mundur të ndryshoni objektin e taksimit vetëm nga fillimi i vitit kalendarik duke dërguar një kërkesë në Shërbimin Federal të Taksave.

USN "Të ardhurat" ose "Të ardhurat minus shpenzimet"

Opsioni i parë mund të zgjidhet kur nuk ka aq shumë shpenzime ose nuk do të ketë fare.

Nëse, për shembull, një sipërmarrës ofron shërbime për përpilim pasqyrat financiare, por në të njëjtën kohë zyra nuk jep me qira, atëherë mund të supozojmë se nuk ka kosto.

Një gjë e vogël për shkrimi dhe interneti nuk merret parasysh. Në këtë rast, zgjedhja është e qartë - është më e dobishme të paguash 6% të të ardhurave.

Por nëse ofrohen shërbime që përfshijnë pagesën e qirasë, blerjen e materialeve, mjeteve, etj., atëherë këtu tashmë duhet të shikoni raportin.

Besohet se ka kuptim të kaloni në objektin "Të ardhurat minus shpenzimet" nëse shpenzimet do të jenë më shumë se 60%. Por jo gjithçka është kaq e thjeshtë.

Shembull

Të ardhurat e sipërmarrësit Petrov për vitin arritën në 1 milion rubla.

Nga këto, kushton - 650 mijë rubla.

Le të konsiderojmë se me të dhëna të tilla është më mirë: USN 6% ose 15%:

1,000,000 x 6% = 60,000 rubla.

(1.000.000 - 650.000) x 15% = 52.500 rubla.

Duket se gjithçka është e qartë - duhet të zgjidhni opsionin e dytë, sepse atje shuma është më pak.

Por ka edhe prime fikse dhe shtesë sigurimi, të cilat me 6% mund të zbriten nga shuma e llogaritur, dhe me 15% përfshihen në kosto.

Le të llogarisim se çfarë do të dalë nga Petrov, duke marrë parasysh kontributet:

Kontributet fikse në 2018 - 32,385 rubla.

Kontribute shtesë nga shuma që tejkalon 300,000:

(1,000,000 - 300,000) x 1% = 7,000 rubla.

Në total, sipërmarrësi duhet të paguajë kontribute për veten e tij

32,385 + 7,000 = 39,385 rubla

Ne i zbritim ato nga sistemi i llogaritur i thjeshtuar i taksave me një normë prej 6%:

60,000 - 39,385 \u003d 20,615 rubla.

Ose ne përfshijmë në kostot kur llogaritim taksën me një normë prej 15%:

(1,000,000 - 650,000 - 39,385) x 15% = 46,592 rubla.

E shihni, situata ka ndryshuar dhe është bërë më fitimprurëse pagimi i tatimit mbi të ardhurat.

Ky shembull është për një sipërmarrës që nuk ka punonjës. Nëse ka punonjës, atëherë tabloja do të jetë e ndryshme, sepse atëherë taksa mund të ulet jo më shumë se gjysma.

Prandaj, është e rëndësishme të merren parasysh të gjitha nuancat, përndryshe, nëse bëni zgjedhjen e gabuar, do të duhet të paguani më shumë deri në fund të vitit.

Çfarë tjetër duhet të keni parasysh në mënyrë që të mos bëni një gabim në zgjedhje

A do të punësoni punonjës

Nëse po, atëherë do të jetë e mundur të ulet tatimi mbi të ardhurat me shumën e primeve të sigurimit për veten dhe punonjësit me një maksimum prej 50%, por ato mund të përfshihen në kosto plotësisht.

A jeni një pagues i taksave mbi shitjet?

Ai, si primet e sigurimit, mund të zbritet nga tatimi ose të përfshihet në shpenzime, në varësi të objektit të zgjedhur. Në këtë rast, kufizimi për uljen e taksës nuk zbatohet.

Mund të dokumentoni shpenzimet?

Për të ulur bazën e tatueshme për nga vlera e tyre, është e nevojshme që të gjitha të vërtetohen me fletëpagesa, akte, çeqe dhe të regjistrohen në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve.

Përndryshe, zyra e taksave mund t'ju akuzojë për nënvlerësim të paarsyeshëm të fitimeve dhe të vendosë një gjobë. Nëse zgjidhni objektin "Të ardhurat minus shpenzimet", do t'ju duhet të zgjidhni me kujdes furnizuesit dhe të ndiqni dokumentet.

Nëse kostot janë të barabarta apo edhe tejkalojnë të ardhurat

Shumë njerëz mendojnë se nëse kostot janë të barabarta apo edhe tejkalojnë të ardhurat, atëherë asgjë nuk do të duhet t'i paguhet buxhetit. Kjo nuk eshte e vertete. Në regjimin STS prej 15%, ekziston koncepti i një takse minimale.

Është llogaritur kështu:

Të ardhurat x 1%

Shuma e marrë krahasohet me taksën e llogaritur në mënyrën e zakonshme në masën 15%, dhe ajo që rezulton më e madhe, paguhet në buxhet.

Humbjet e kaluara

Me sistemin e thjeshtuar tatimor prej 15%, humbjet nga periudhat e mëparshme mund të përfshihen në shpenzimet e periudhës aktuale dhe në këtë mënyrë të ulin bazën tatimore. Me sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6%, humbjet nuk merren parasysh në asnjë mënyrë dhe nuk ndikojnë në shumën e pagesave të ardhshme.

Merrni parasysh edhe kostot e kohës. Nëse paguani tatimin mbi të ardhurat, atëherë në KUDiR mund të futen vetëm faturat, dhe nëse nga diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve, atëherë të gjitha shpenzimet duhet të pasqyrohen në Libër, si dhe të mblidhen dhe të ruhen dokumentet.

Çfarëdo objekti që zgjidhni, mbajtja e shënimeve do të jetë e lehtë dhe e thjeshtë me shërbimin My Business. Ky është një asistent i zgjuar që do të bëjë të gjithë punën rutinë për ju:

llogarit taksat, pagat dhe kontributet;
deklaratat dhe raportet e plota;
do të formojë KUDiR;
do të postojë shuma në llogari dhe do të gjenerojë postime nëse kontabiliteti mbahet.

Në shërbim, gjithashtu mund të hartoni dhe lëshoni fatura dhe dokumente parësore, të bëni pagesa dhe të dërgoni raporte elektronike.

Përdoruesit mund t'u bëjnë pyetje ekspertëve dhe të marrin këshilla, duke përfshirë zgjedhjen e regjimit dhe objektit të taksimit.

Sistemi është i integruar me shërbime të tjera të përshtatshme si ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Checkout.

Kjo do t'ju lejojë të automatizoni proceset e punës sa më shumë që të jetë e mundur, të kaloni me më pak punonjës dhe të lironi kohë për detyra të tjera.

Nëse nuk keni fare kohë për të bërë kontabilitet dhe raportim, transferojini ato te .

Rezultati do të jetë i njëjtë sikur të punësoni një ekip kontabilistësh me përvojë dhe të kualifikuar, vetëm për shumë më pak para.

Në këtë rast, definitivisht nuk duhet të mendoni për atë që është më fitimprurëse: STS prej 6% ose 15%, sepse vetë specialistët do të bëjnë llogaritjet dhe do të marrin parasysh të gjitha nuancat, si dhe do të sugjerojnë mënyra për të optimizuar. taksat.

Me ne është fitimprurëse, e përshtatshme dhe e qetë!

USN 6 ose 15%: cili është më i mirë?

Pyetja kryesore për thjeshtësimin e së ardhmes është se çfarë objekti tatimi duhet të zgjedhë "të ardhurat" apo "të ardhurat minus shpenzimet". Në fund të fundit, varet se cilat operacione do të merren parasysh gjatë përcaktimit të bazës tatimore, si dhe cilat do të zbatohen, dhe, rrjedhimisht, sa do të jetë madhësia e taksës së thjeshtuar. Kjo dilemë mbetet e rëndësishme për organizatat dhe sipërmarrësit individualë që tashmë kanë kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave, pasi objekti i taksimit për tatimin e thjeshtuar mund të ndryshohet çdo vit.

USN 6%

Me sistemin e thjeshtuar të taksave "të ardhurat", thjeshtuesi merr parasysh të ardhurat e tij nga shitjet dhe të ardhura jo operative(Klauzola 1, neni 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), duke përdorur metodën e "parave të gatshme" (Klauzola 1, neni 346.17 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Duke e llogaritur taksën si 6% të bazës së tij tatimore, e thjeshta mund ta zvogëlojë atë me shuma të caktuara:

kontributet e paguara nga përfitimet e punonjësve fondet jashtë buxhetit;
përfitimet e paaftësisë së përkohshme të paguara në kurriz të punëdhënësit (me përjashtim të aksidenteve në punë dhe sëmundjeve profesionale);
pagesat për sigurimi vullnetar punëtorët në rast të paaftësisë së tyre të përkohshme në kushte të caktuara.

Këto pagesa mund të ulin taksat deri në 50%.

Për një sipërmarrës individual të thjeshtuar që nuk ka punonjës, tatimi mund të ulet nga primet e sigurimit të paguara për PFR dhe FFOMS në një shumë fikse pa kufizime. Kjo do të thotë, nëse kontributet për veten e tyre tejkalojnë shumën e taksës së llogaritur, atëherë tatimi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor nuk do të duhet të paguhet.

Më shumë për procedurën e llogaritjes së tatimit me sistemin e thjeshtuar tatimor 6%, përfshirë. për shembull, mund të lexoni në .

USN 15%

Një person i thjeshtuar me objektin "të ardhura minus shpenzimet" zvogëlon të ardhurat e tij me një listë të mbyllur të shpenzimeve të specifikuara në Art. 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në të njëjtën kohë, taksa në STS prej 15% në fund të vitit nuk mund të jetë më pak se 1% e të ardhurave. 1% e të ardhurave të thjeshtuara është taksa minimale që duhet të paguhet në buxhet. Në kemi shqyrtuar veçoritë e llogaritjes së taksës së thjeshtuar me objektin "të ardhura minus shpenzimet".

Çfarë të zgjidhni: USN 6 ose 15%

Kur zgjedh një objekt taksimi, një person i thjeshtuar duhet të planifikojë shumën e shpenzimeve të tij për sistemin e thjeshtuar tatimor. Në fund të fundit, nëse nuk ka shpenzime të thjeshtuara ose ato janë të parëndësishme, atëherë nuk këshillohet të përdorni sistemin e thjeshtuar të taksave prej 15%.

Nëse nuk marrim parasysh ato shpenzime për të cilat tatimi i thjeshtuar me objektin "të ardhura" mund të ulë taksën e tij, dhe të marrim parasysh normat standarde të sistemit të thjeshtuar tatimor (6% dhe 15%), atëherë sistemi i thjeshtuar tatimor. me objektin "të ardhura" do të jetë më fitimprurëse për ato organizata dhe sipërmarrës individualë, shpenzimet e të cilëve janë më pak se 60% e të ardhurave të tyre.

Për një llogaritje më të saktë, është e nevojshme të krahasohen jo vetëm të ardhurat dhe shpenzimet nga tatimet e thjeshtuara, por edhe ato shuma të zbritshme me të cilat taksa e llogaritur zvogëlohet nga tatimi i thjeshtuar me objektin "të ardhura".

Pra, objekti i "të ardhurave" tatimore është i dobishëm për ato organizata dhe sipërmarrës individualë për të cilët pabarazia është e vërtetë:

Të ardhura x 0.06 - Shuma të zbritshme

Shuma të zbritshme > Shpenzime x 0,15 - Të ardhura x 0,09.

Në të njëjtën kohë, për organizatat dhe sipërmarrësit individualë që bëjnë pagesa për individët, treguesi "Shumat e zbritshme" nuk mund të jetë më shumë se 50% e taksës së thjeshtuar me objektin "të ardhura" (të ardhura x 0.06 x 0.5), d.m.th., pabarazia duhet të përmbushen:

Shumat e zbritshme

Sistemi i thjeshtuar i taksave - një nga mjetet më efektive bizneset e vogla me qëllim uljen e taksës së vetme mbi të ardhurat. Shumë, si sipërmarrjet fillestare ashtu edhe sipërmarrjet e themeluara prej kohësh, i kushtojnë vëmendje të veçantë këtij regjimi të veçantë.

Me të, ju mundeni thjeshtojnë shumë marrëveshjet me shtetin, sipërmarrësit individualë as nuk kanë nevojë të mbajnë regjistra kontabël.

Ne do të merremi me sistemin e thjeshtuar të taksave për vitin 2018 dhe do të shqyrtojmë në detaje tiparet e bazës tatimore - "të ardhurat minus shpenzimet". Modaliteti ka nuancat e veta, të cilat mund të jenë një surprizë e pakëndshme nëse ato nuk merren parasysh fillimisht.

Karakteristikat e punës

Gjatë regjistrimit fillestar të një sipërmarrësi individual ose SH.PK, autoriteti tatimor regjistron automatikisht sipërmarrësin në sistemin e përgjithshëm të taksave. Një biznesmen fillestar duhet të mendojë paraprakisht se cila nga mënyrat është më e mirë për të bashkëvepruar me shtetin, përndryshe taksat dhe pagesat e tjera mund të ndikojnë ndjeshëm në përshtatshmërinë e ndërmarrjes në tërësi.

Punon në Rusi sisteme të shumta tatimore:

Modaliteti i përgjithshëm- një nga më të zakonshmet dhe komplekset për sa i përket llogaritjeve dhe raportimit. Ky është i njëjti regjim që parashikon pagesën e tatimit mbi vlerën e shtuar.
Taksat për lloje të caktuara të aktiviteteve ose UTII- modaliteti nënkupton një normë prej 15%.
Regjim i veçantë tatimor për veprimtaritë bujqësore.
Sistemi i thjeshtuar i taksave, i cili ofron dy objekte - "Të ardhura" dhe "Të ardhura minus shpenzimet".

Ekziston edhe një sistem patentimi, por ai vlen vetëm për formularin IP.

Pa dyshim, një biznesmen është i interesuar për regjimin e thjeshtuar të taksave, i cili ka një sërë avantazhesh në drejtim të uljes. barra tatimore dhe raportimi. Ky sistem ndahet në dy objekte:

"Të ardhura".
“Të ardhurat minus shpenzimet”.

Çdo artikull i nënshtrohet norma e diferencuar – 6% dhe 15%. Këto, nga ana tjetër, mund të ndryshojnë në varësi të ligjeve rajonale. Rajonet kanë të drejtë të ulin përqindjen e taksës për të tërhequr investime.

Si rezultat, objekti "Të ardhura" mund të ketë një normë nga 1% në 6%, dhe objekti "Të ardhura - shpenzime" - nga 5% në 15%. Ky pozicion tërheq sipërmarrësit fillestarë, si dhe investitorët. Kur kalon në sistemin e thjeshtuar të taksave, një biznesmen përjashtohet nga pagimi i taksës fizike. personat, mbi pasurinë, mbi vlerën e shtuar, si dhe mbi fitimin.

Përveç barrës tatimore, sipërmarrësi duhet të paguajë primet e sigurimit - në PFR, FFOMS, FSS. Këto janë pagesa ekstra-buxhetore, ato zbriten nga të ardhurat totale të ndërmarrjes dhe nuk tatohen në asnjë formë - "Të ardhura" ose "Të ardhura minus shpenzimet e miratuara". Për të kaluar në një sistem të thjeshtuar tatimor, një sipërmarrës duhet të njoftojë autoritetin tatimor përpara datës 31 dhjetor të vitit aktual.

Nëse është planifikuar vetëm regjistrimi i një sipërmarrësi individual ose SH.PK, duhet të paraqitet një njoftim regjistrimi për një sistem "të thjeshtuar" së bashku me paketën kryesore të dokumenteve, përndryshe ndërmarrja do të punojë sipas sistemit të përgjithshëm. Ju mund të ndryshoni regjimin e taksave vetëm një herë në vit, e njëjta gjë vlen edhe për lëvizjen nga një objekt në tjetrin.

Kushtet e tranzicionit

Për futjen e sistemit të thjeshtuar tatimor, një sipërmarrës duhet të plotësojë disa kërkesa. Nëse organizata nuk u përgjigjet atyre, kjo mënyrë hiqet automatikisht. Kushtet e tranzicionit përfshijnë:

Të ardhurat maksimale të ndërmarrjes për periudhën raportuese nuk duhet të kalojë 150,000,000 rubla.
Stafi i organizatës nuk duhet të kalojë 100 persona.
Vlerësimi i aktiveve fikse organizata nuk kalon 150 milion rubla.
Shpërndaje personat e tjerë juridikë nuk duhet të kalojnë 25%.

Nëse një organizatë tashmë operon në një sistem të thjeshtuar tatimor, atëherë për të ruajtur të drejtën për sistemin e thjeshtuar tatimor, ai nuk duhet të kalojë të ardhurat maksimale totale. Shuma nuk do të shumëzohet me indeksin e çmimeve të konsumit, i cili është 1,329.

Që nga viti 2017, aplikimi i indeksit është pezulluar (deri në vitin 2020). Dispozita e re ka thjeshtuar shumë punën e një sipërmarrësi individual ose SH.PK. Përveç kërkesave dhe kushteve të përgjithshme për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave, ka nuanca të tjera që gjithashtu duhet të merren parasysh, për shembull, aktivitetet e ndërmarrjes.

Kush nuk duhet të aplikojë

Një listë e plotë e aktiviteteve të ndërmarrjeve dhe organizatave që nuk kanë të drejtë të punojnë nën sistemin e thjeshtuar të taksave tregohet në Art. 346.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo listë përfshin:

ndërmarrjet dhe organizatat që ushtrojnë veprimtari bankare, sigurimesh ose ndonjë veprimtari tjetër financiare;
degët;
ndërmarrjet buxhetore, organizatat shtetërore;
ndërmarrjet, aktivitetet e të cilave kanë të bëjnë me lojërat e fatit;
organizatat e angazhuara në aktivitete noteriale dhe avokuese;
prodhimi i mallrave të akcizës.

Periudhat e raportimit

Raportimi i thjeshtuar është dorëzuar një herë në vit, por përveç deklaratës sipërmarrësi është i detyruar të kryejë edhe paradhënie gjatë gjithë vitit. Periudhat e raportimit përfshijnë:

Tremujori nga janari në mars është parapagimi i parë.
Periudha nga janari deri në qershor është parapagimi i dytë.
Periudha e tretë e raportimit nga janari deri në shtator është 9 muaj.
Raporti vjetor me plotësimin e deklaratës dorëzohet para datës 31 mars të vitit të ardhshëm, data është relevante për ndërmarrjet. Paraqisni raportin tuaj deri më 30 Prill sipërmarrësit individualë. Vonesat në pagesa dhe raporti vjetor i nënshtrohen gjobave dhe gjobave.

Ky sistem zbatohet si për modalitetin "Të ardhura" ashtu edhe për modalitetin "Të ardhurat minus shpenzimet". Për paradhëniet për periudhat raportuese, deklaratat nuk plotësohen. Sistemi i thjeshtuar i taksave është një sistem i kuptueshëm në llogaritje, i cili lejon një sipërmarrës të zvogëlojë kompleksitetin e raportimit.

Objektet e thjeshtuara të sistemit

Sistemi i thjeshtuar jep të drejtën për të zgjedhur në mënyrë të pavarur objektin e taksimit - ose "Të ardhura", norma bazë e së cilës është 6%, ose "Të ardhura minus shpenzimet" - 15%. Kur zgjidhni, kushtojini vëmendje Vëmendje e veçantë në opsionin e dytë, ku shpenzimet e ndërmarrjes zbriten nga të ardhurat. Është e përshtatshme vetëm për ato organizata ku kostot reale do të jenë më të larta se 50% e të ardhurave, në mënyrë ideale përqindja duhet të jetë 60% -65%.

Në të njëjtën kohë, shpenzimet rregullohen rreptësisht nga neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Gjithashtu, të gjitha shpenzimet duhet të vërtetohen dhe vërtetohen me dokumente rregullatore.

Shumë shpesh midis sipërmarrësit dhe zyrës së taksave ka mosmarrëveshjet për njohjen e shpenzimeve të caktuara. Para se të vendosni për zgjedhjen e një objekti taksimi, duhet të peshoni me kujdes të gjitha të mirat dhe të këqijat e objekteve. Organizatat preferojnë sistemin "Të ardhurat minus shpenzimet".

Regjimi i të ardhurave më pak të shpenzimeve të miratuara kërkon shqyrtim më të kujdesshëm. Ka shumë nuanca në aplikimin e këtij objekti taksimi.

"Të ardhurat minus shpenzimet"

Ky lloj regjimi ndryshon nga objekti “Të ardhura” nga aftësia për të zbritur shpenzimet që nuk tatohen nga të ardhurat totale. Të ardhura do të thotë:

Të ardhurat nga shitja e mallrave, shërbimeve dhe punës së kryer. Realizimi përfshin edhe të drejtat pronësore.
Mjetet dhe vlerat materiale që nuk kanë lidhje me zbatimin. Këto përfshijnë pronën e marrë (falas), interesin (ose të ardhurat) nga huatë, kreditë, llogaritë bankare, etj.

Nga shuma totale e të ardhurave zbriten shpenzimet, të cilat rregullohen në Art. 346,16. Një sipërmarrës duhet t'i kushtojë vëmendje të veçantë listës së shpenzimeve. Ato duhet të jenë të dokumentuara.

Para se të marrë një vendim në favor të "thjeshtuar", një sipërmarrës duhet t'i kushtojë vëmendje sistemit të taksave me të cilin punojnë partnerët. Nëse përdorin modaliteti i përbashkët, në këtë rast do të jetë joprofitabile për partnerët që të ndërveprojnë me ndërmarrjen në sistemin e thjeshtuar tatimor. Kjo nuancë nuk lejon që shumë sipërmarrës të kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave.

Shpenzimet e miratuara

Një sipërmarrës duhet ta ketë parasysh këtë Jo të gjitha shpenzimet njihen nga organet tatimore edhe nëse gjithçka është e dokumentuar në përputhje me ligjin. Për shembull, blerja e një divani për një zyrë nuk ka gjasa të njihet dhe të përfshihet në shpenzimet e ndërmarrjes.

Shumë biznesmenë fillestarë janë përballur me një situatë kur blerja e mallrave për shitje të mëtejshme, të dokumentuara, nuk njihet si shpenzim. Kjo sepse ky produkt duhet të shitet, të kalojë në pronësi të blerësit. Për më tepër, pagesa për mallrat nga blerësi nuk është dëshmi e shitjes.

Vetë fakti i transferimit të mallit në pronën e blerësit është i rëndësishëm. Në këtë rast, shpenzimi i blerjes do të njihet.

Lista e shpenzimeve përfshin pagesat e pagave ose primet e sigurimit si për punonjësit e organizatës ashtu edhe për veten e tyre. Ato janë të zbritshme nga të ardhurat dhe nuk tatohen, por duhet të kihet parasysh se në kurriz të pagës, ju mund të ulni taksën me jo më shumë se 50%.

Gjatë llogaritjes së kostove, duhet të merret parasysh edhe një nuancë e tillë si një paradhënie nga blerësi për mallra ose shërbime.

Pagesa e plotë duhet të bëhet gjatë tremujorit raportues, përndryshe sipërmarrësi do të duhet të paguajë tatimin për parapagimin e marrë. Pronari i organizatës duhet të studiojë me kujdes listën e shpenzimeve sipas Artit. 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe nuanca të tjera të pagesës për mallrat.

Përparësitë e modalitetit

Me një sistem të thjeshtuar, alokoni disa përfitime- ky është përjashtimi i sipërmarrësit nga pagimi i taksave mbi pronën, të ardhurat individët, vlerë e shtuar, fitim. Modaliteti "Të ardhurat minus shpenzimet" nënkupton një pikë tjetër të rëndësishme për të bërë biznes.

Nëse një organizatë ose sipërmarrës individual ka pësuar humbje, ku shpenzimet tejkalojnë të ardhurat, paguhet një taksë minimale prej 1% të të gjitha të ardhurave. Për më tepër, kjo pagesë mund të përfshihet në kosto.

Regjimi "Të ardhurat minus shpenzimet" është i përshtatshëm vetëm për ato organizata, shpenzimet e të cilave do të kalojnë 60-65% të të ardhurave. Në raste të tjera, një sistem i tillë do të bëhet jofitimprurës.

Shembuj të llogaritjeve të taksave dhe paradhënies

Duke përdorur një shembull, është mjaft e lehtë të kuptosh se si do të bëhen llogaritjet e paradhënieve dhe pagesa vjetore në sistemin e thjeshtuar të taksave. Le të marrim për shqyrtim një shembull të thjeshtë dhe të kushtëzuar, ku do të merren parasysh shpenzimet më themelore të ndërmarrjes dhe të ardhurat totale për periudhat raportuese.

Organizata Niva u hap së fundmi dhe zgjodhi regjimin e thjeshtuar të taksave si sistem tatimor, objekt - "Të ardhura - shpenzime". Periudha e parë e raportimit të organizatës është nga janari në mars. Gjatë kësaj periudhe kohore, të ardhurat totale të ndërmarrjes arritën në 400,000 rubla.

Organizata Niva dokumentoi shpenzimet, të cilat arritën në 260,000 rubla, që është 65% e shpenzimeve nga të ardhurat. Lista e shpenzimeve përputhet plotësisht me kushtet e nenit. 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ai përfshinte:

Qiraja për ambientet e zyrës ishte 40 mijë.
Kostoja e blerjes së pajisjeve kompjuterike të nevojshme për kryerjen e aktiviteteve arriti në 70,000.
Pagesa për shërbimet e komunikimit, internet - 5000.
Kostot e reklamimit të organizatës arritën në 90,000.
Paga për punonjësit - 30,000, primet e sigurimit të detyrueshëm arritën në 9,000.
Blerja e shkrimit - 1000.
Mirëmbajtja e transportit të punës - 15.000.

Për të llogaritur paradhënien, duhet të zbritni shpenzimet nga të ardhurat tuaja totale dhe të shumëzoni me një normë prej 15%:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Parapagimi tjetër do të jetë nga janari në qershor. Për thjeshtësi, le të marrim të njëjtat shuma të ardhurash dhe shpenzimesh për këtë periudhë - të ardhura 400,000 dhe shpenzime 260,000, është e nevojshme t'u shtojmë të ardhurat dhe shpenzimet për tremujorin e parë dhe të zbresim këstin e parë nga shuma që rezulton:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Parapagimi i tretë llogaritet në periudhën janar-shtator, për nëntë muaj, duke marrë parasysh dy paradhëniet e para:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Raporti i fundit llogaritet për të gjithë vitin, afati i dorëzimit të deklaratës varet nga forma e regjistrimit të aktiviteteve. Për llogaritjen, të ardhurat, shpenzimet përmblidhen dhe zbriten paradhëniet e bëra tashmë:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

Shkalla prej 15% mund të diferencohet në varësi të ligjeve rajonale dhe varion nga 5% në 15%. Në këtë rast, regjimi “Të ardhura të reduktuara nga shpenzimet e miratuara” do të jetë edhe më fitimprurës dhe tërheqës.

Në shembull, të ardhurat dhe shpenzimet janë identike për qartësi dhe lehtësi, por, si rregull, ato rriten. Për shembull, në tremujorin e parë, të ardhurat arritën në 400,000 rubla, dhe në të dytin - 600,000 rubla. Të ardhurat totale në këtë rast do të jetë:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Sistemi i shlyerjes, në fakt, është shumë i thjeshtë, gjëja kryesore është të përpiloni saktë shpenzimet në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse dhe në formën e përcaktuar duke përdorur dokumentet normative. Këto përfshijnë format e raportimit të rreptë, çeqet e arkës, pagesat, faturat, aktet e punës së kryer dhe dokumente të tjera.

Sistemi i thjeshtuar i taksave thjeshton shumë raportimin dhe i mundëson sipërmarrësit të ulë pagesat e taksave. Para se të vendosni të përdorni "thjeshtimin" në modalitetin "Të ardhurat minus shpenzimet", studioni me kujdes Kodin Tatimor të Federatës Ruse dhe llogaritni të gjitha nuancat e të bërit biznes në këtë sistem.

Mund të ndodhë që kalimi në sistemin e thjeshtuar të taksave do të sjellë humbja e klientëve apo partnerëve kryesorë që punojnë me TVSH. Regjimi i veçantë tatimor ka shumë përparësi, por nuk duhen anashkaluar edhe disavantazhet. Mendoni me kujdes, konsultohuni me lokalin tuaj autoriteti tatimor për tarifat dhe vetëm atëherë merrni vendimin e duhur dhe fitimprurës për të bërë biznes.

Kriteri kryesor për zgjedhjen e shkallës së thjeshtuar tatimore është raporti i të ardhurave dhe shpenzimeve të biznesit. Për shembull, në një tregti që kërkon blerje mallrash, ose një prodhim që vazhdimisht ka nevojë për materiale, ka shumë të ngjarë të jetë më fitimprurëse të aplikohet një normë prej 15 për qind. Krijohet nga fitimi neto, d.m.th. neto nga shpenzimet e bëra nga kompania.

Megjithatë, që shpenzimet të jenë të zbritshme, duhet të plotësohen disa kushte të detyrueshme, për të cilat duhet të dini paraprakisht. Përndryshe, ata do të jenë të padobishëm në uljen e taksës.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe ESHTE FALAS!

Nëse planifikoni të hapni një biznes shërbimi me pak kosto, preferohet të zgjidhni një normë prej 6 përqind. Në këtë rast, kostot nuk luajnë një rol. Megjithatë, shuma e taksës mund të reduktohet në mënyra të tjera.

Është e rëndësishme të dini se në nivelin rajonal, normat federale mund të ndryshojnë: me "të ardhurat" e STS - nga 1 në 6 përqind, me STS "të ardhura - shpenzime" - nga 5 në 15 përqind. Prandaj, zgjedhja duhet të bazohet në vendin e biznesit.

Pagesat e taksave ndikohen ndjeshëm nga prania ose mungesa e punonjësve, forma organizative dhe ligjore e kompanisë (sipërmarrës individual ose entitet), përfitimi, veçoritë dhe llojet aktivitet ekonomik.

Të gjithë këta faktorë duhet të vlerësohen për të vendimi i duhur. Lejohet të ndryshojë një regjim USN në një tjetër vetëm nga periudha e re tatimore. Kjo duhet të bëhet në në kohën e duhur dhe brenda afateve të përcaktuara me ligj.

Karakteristikat e zgjedhjes

Kur merret parasysh fillimi i përdorimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, është e rëndësishme të merren parasysh shumë faktorë, dhe jo vetëm norma tatimore e vendosur. E para është se kujt është planifikuar t'i shiten produkte ose të ofrohen shërbime.

Nëse konsumatorët do të jenë popullsia, d.m.th. qytetarët, ose organizatat e vogla dhe sipërmarrësit individualë që punojnë në një sistem të thjeshtuar, atëherë kalimi në sistemin e thjeshtuar të taksave nuk do të ndikojë veçanërisht në marrëdhëniet me palët dhe klientët.

Nëse planifikoni të ndërveproni me kompani të mëdha që përdorin OSNO, kalimi në një regjim të thjeshtuar mund të ndikojë negativisht në vendosjen e marrëdhënieve me ta. Me kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave, kompania pushon së paguari TVSH-në, prandaj barra e saj kalon te konsumatorët. Në këtë rast, do të jetë e nevojshme të ulni ndjeshëm çmimet për të kompensuar humbjet në TVSH, ose do t'ju duhet të humbni një pjesë të madhe të klientelës.

Pika e dytë është drejtpërdrejt zgjedhja e shkallës tatimore. Në modalitetin e thjeshtuar, dy opsione janë të mundshme: 6 ose 15 përqind. Zakonisht zgjedhja bëhet si më poshtë. Kur ofrojnë shërbime, kryejnë punë, ato ndalen në një normë prej 6%, kur tregtohen - 15%.

Nëse mbështetemi në llogaritjet matematikore, atëherë puna në sistemin e thjeshtuar të taksave 6% është më fitimprurëse për kompanitë shpenzimet e të cilave janë më pak se 60% e të ardhurave. Për një biznes, shpenzimet e të cilit përbëjnë më shumë se 60% të të ardhurave, është më mirë të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave prej 15%.

Në pamje të parë, nuk ka asgjë të vështirë për të zgjedhur, por sistemi i thjeshtuar i taksave nuk është aq i thjeshtë sa duket!

Të ardhurat dhe shpenzimet e sistemit

Nga rregull i përgjithshëm për aplikimi i sistemit të thjeshtuar tatimor sipërmarrësit zgjedhin në mënyrë të pavarur objektin e taksimit. Një përjashtim është situata e parashikuar në paragrafin 3 të Artit. 346.14 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse - punë sipas një marrëveshjeje të thjeshtë partneriteti. Ekzistojnë dy mundësi për pagimin e taksës USN: nga të ardhurat (të ardhurat aktuale) ose nga fitimi (të ardhurat neto, pa shpenzime).

Nëse objekti i tatimit janë të ardhurat, taksa paguhet në masën 6%. Baza tatimore, d.m.th. të ardhurat e marra mund të zvogëlohen për të zvogëluar shumën e taksës për pagesat e primeve të sigurimit në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse dhe FFOMS. Nëse kompania punëson punonjës, ju mund të zvogëloni të ardhurat me jo më shumë se gjysmën, edhe nëse kontributet e tejkalojnë atë.

Sipërmarrësit individualë që punojnë pa personel të punësuar kanë të drejtë të ulin të ardhurat e tyre për qëllime tatimore me të gjithë shumën e kontributeve të bëra (FZ Nr. 338 i 2012).

Sistemi i "të ardhurave" USN zakonisht zgjidhet nga firmat dhe sipërmarrësit individualë me shpenzime të ulëta ose në rastin kur është e vështirë të konfirmohen zyrtarisht ato. Ky opsion është gjithashtu i dobishëm për biznesmenët që nuk përdorin punë me qira dhe nuk paguajnë paga.

Kur zgjedh fitimin si objekt të sistemit të thjeshtuar tatimor, tatimi paguhet në masën 15% me një kufizim prej të paktën 1% të të ardhurave aktuale. Në nivel rajonal, lejohet ndryshimi i madhësisë së normës brenda 5-15 për qind. Për më tepër, subjektet e Federatës Ruse kanë të drejtë të krijojnë përfitime shtesë për "thjeshtuesit".

Për shembull, në Shën Petersburg, është vendosur një normë prej 10% për të gjitha subjektet ekonomike të sistemit të thjeshtuar tatimor me të ardhura minus shpenzimet. Në rajonin e Moskës, sipërmarrësit e angazhuar në blegtori dhe prodhim kulture punojnë me të njëjtin ritëm.

Kostot që zvogëlojnë të ardhurat e ndërmarrjes mund të përfshijnë kostot për:

blerja e materialeve;
blerja e aseteve fikse;
pagesa e pagave;
primet e sigurimit;
krijimi i NMA etj.

E rëndësishme! Të gjitha shpenzimet e marra në konsideratë duhet të jenë të justifikuara ekonomikisht dhe të synojnë nxjerrjen e fitimit nga aktiviteti ekonomik.

Ju mund të ulni bazën tatimore vetëm për shpenzimet e dokumentuara. Prandaj, është e nevojshme të mbani një ditar të të ardhurave dhe shpenzimeve me bashkëngjitur të gjitha dokumentet që konfirmojnë kostot aktuale (çeqe, fatura, etj.).

Në kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave, mund të ketë nevojë në raste të ndryshme:

kur filloni një biznes;
kur ndryshoni kushtet dhe rezultatet e aktiviteteve (kalimi nga një sistem tjetër tatimor);
nëse është e përshtatshme për të ndryshuar objekt tatimor(ndryshimi i "të ardhurave" në "të ardhura minus shpenzimet" ose anasjelltas).

Kalimi në modalitetin USN përfshin dy hapa të thjeshtë. Së pari ju duhet të përgatisni një njoftim për IFTS. Kur krijoni një kompani, do t'ju duhet një paketë aplikacioni. Në rastin e një ndryshimi në një sistem tjetër, kjo nuk është e nevojshme. Njoftimi përpilohet në një formë të përcaktuar rreptësisht. Për shembull, për të aplikuar një normë prej 15% në vend të 6%, aplikohet formulari 26.2-6. Formularët mund të plotësohen ose me dorë ose të shtypura.

Ju mund ta bëni këtë në çdo mënyrë më të përshtatshme:

Kujdes! Është e rëndësishme të respektohen afatet e tranzicionit. Nëse planifikoni të punoni në sistemin e thjeshtuar të taksave 15% nga viti 2020, njoftimi duhet të dorëzohet në vitin 2020 (afati i fundit është 31 dhjetor).

Opsione

Regjimi i thjeshtuar mund të pranohet si nga sipërmarrësit ashtu edhe nga ndërmarrjet. Për ta përdorur atë, vetë paguesi zgjedh normën: STS me 6 ose 15%. Vlen t'i qaseni zgjedhjes me shumë kujdes, do t'ju duhet të punoni në të për të gjithë periudhën tatimore, d.m.th. ndryshimi është i mundur vetëm nga fillimi i vitit të ri. Në një normë prej 6%, merren parasysh vetëm të ardhurat e kompanisë - të ardhurat e saj aktuale.

Shpenzimet e bëra gjatë aktiviteteve nuk ndikojnë në shumën e tatimit të llogaritur sipas formulës:

Kur aplikoni një normë të tillë, është e mundur të ulni bazën tatimore me 50% për shkak të pagesës:

kontributet në fondet jashtë buxhetit;
përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar;
sigurimi i personelit.

Sipërmarrësit individualë që nuk kanë personel të punësuar kanë të drejtë të ulin bazën tatimore me 100%. Ata mund ta bëjnë këtë në kurriz të primeve të sigurimit të paguara për veten e tyre nëse shuma e tyre është e barabartë ose tejkalon të ardhurat e marra për vitin raportues.

Me objektin “të ardhura – shpenzime” tatimi paguhet me normë të shtuar 15%. Baza tatimore në këtë rast është fitimi neto - diferenca midis të ardhurave aktuale dhe kostove të bëra për ta marrë atë. Ndalimi i zgjedhjes në këtë opsion duhet të jetë ata që janë në gjendje të dokumentojnë shpenzimet e tyre.

Për të qenë në gjendje të merren parasysh shpenzimet gjatë llogaritjes së bazës tatimore, duhet të plotësohen kushtet e mëposhtme:

Kostot e bëra janë të nevojshme për të bërë biznes.
Llojet e shpenzimeve duhet të renditen në listën e pranueshme kodin fiskal.
Kostot duhet të bëhen dhe të dokumentohen realisht. Për pagesat me para në dorë dokumente mbështetëse janë çeqet e arkës, për pagesat pa para - urdhërpagesa.
Zërat e shpenzimeve duhet të pranohen nga shoqëria me dëshmi dokumentare të këtyre fakteve. Në rastin e blerjes së mallrave, materialeve, faturave kërkohet të konfirmojnë marrjen e tyre për një tarifë, në rast të punëve të marra, shërbimeve - një akt i ofrimit të tyre.

Kujdes! Gjatë formimit të bazës tatimore, merren parasysh vetëm shpenzimet e dokumentuara. Faturat nuk shërbejnë si konfirmim i pagesës për mallrat, pasuri materiale, dhe kontratat për shërbimet e kryera janë shpenzime.

Aspektet më të rëndësishme

Një sipërmarrës fillestar përballet me shumë pyetje jo vetëm në lidhje me strategjinë e biznesit të ardhshëm, por edhe në çështjet "teknike".

Kushtet për aplikimin e USN janë si më poshtë:

të ardhurat vjetore në 2020 nuk duhet të kalojnë 150 milion rubla;
numri mesatar i lejuar i stafit është i kufizuar në 100 pozita;
vlera e aseteve fikse të kompanisë nuk mund të kalojë 150 milion rubla.

Përkundër faktit se diapazoni i aktiviteteve të lejuara sipas regjimit të thjeshtuar është mjaft i gjerë në krahasim me sistemet e tjera speciale, ai ende ka disa kufizime. Lista e plotë është dhënë në Art. 346.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Pasi të keni zgjedhur mënyrën e thjeshtuar si AtoN, lind pyetja, cila është norma më e mirë për t'u përdorur? Në fund të fundit, ju mund të punoni në sistemin e thjeshtuar të taksave me pagesën e tatimit në një normë prej 6 ose 15%, në varësi të asaj që do të jetë baza tatimore: fitimi ose të ardhurat. Në disa entitete përbërëse të Federatës Ruse, normat e taksave për regjimin "të ardhura-shpenzime" variojnë midis 5-15%, gjë që e bën atë edhe më fitimprurës.

Zgjedhja e shkallës tatimore duhet t'i kushtohet vëmendje maksimale, pasi nuk do të jetë e mundur ta ndryshoni atë gjatë gjithë vitit. Të gjitha të mirat dhe të këqijat duhet të vlerësohen me kujdes.

Sipërmarrësit që punojnë në STS 15% paguajnë tatimin mbi fitimin neto - shpenzimet zbriten nga të ardhurat. Prandaj, është më logjike të zgjedhësh një tarifë të tillë për ata që kanë shpenzime fikse që mund të planifikohen paraprakisht dhe të dokumentohen më tej.

Ky biznes përfshin me pakicë, në të cilën vëllimi i blerjeve korrespondon me vëllimin e shitjeve. Marrja do të mbulojë kostot e firmës, shpenzimet tatimore, ofrohen kostot e punës dhe përqindjet e caktuara të përfitimit.

Kur vendosni të zgjidhni një normë prej 15%, është e rëndësishme të kuptoni se disa kushte duhet të plotësohen gjatë llogaritjes së tatimit mbi shpenzimet:

ato nevojiten për biznes;
ato janë në listën e përcaktuar me Kodin Tatimor të Federatës Ruse;
ato paguhen dhe dokumentohen;
morën lëndën e tyre: mallra, materiale, shërbime.

Fakti i çdo shpenzimi duhet të konfirmohet nga dy lloje dokumentesh: për kryerjen e tij dhe për marrjen e subjektit të tij. Në mungesë të një prej dokumenteve, është e pamundur të merren parasysh shpenzimet gjatë llogaritjes së taksës. dhe faturat për pagesën e shpenzimeve nuk konfirmohen, ashtu siç nuk mund të vërtetohet lënda e saj me një marrëveshje për ofrimin e shërbimeve dhe një faturë për pagesën e tyre.

Një aspekt i rëndësishëm është taksa minimale. Norma e saj është 1% e të ardhurave vjetore.

Taksa minimale përcaktohet si më poshtë:

shuma e tatimit në fund të vitit llogaritet në mënyrën e zakonshme;
llogaritet 1% e të ardhurave;
krahasohen rezultatet e marra;
shuma e vlerës më të lartë transferohet në buxhet.

Në rast humbjeje, duhet të paguhet edhe një taksë minimale.

Kujdes! Diferenca midis taksës së vetme dhe asaj minimale të formuar gjatë llogaritjes mund të bartet në periudhën tjetër tatimore (klauzola 6 e nenit 346.18 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Abuzimi me pagesën e taksave në kufirin minimal ose shkaktimi i humbjeve të përhershme mund të ngjallë dyshimet e Shërbimit Federal të Taksave dhe të çojë në një kontroll.

Nëse zgjidhni një normë prej 6%, kostot nuk do të kenë asnjë efekt në llogaritjen e taksës. Baza tatimore sipas këtij opsioni është të gjitha të ardhurat e biznesit në terma të vlerës. Taksat duhet të paguhen çdo tremujor në paradhënie nga të ardhurat aktuale.

Shuma e taksës së vetme mund të reduktohet nga kontributet e sigurimit në fondet jashtë buxhetit. Në prani të punonjësve, mund të zvogëlohet përgjysmë, për sipërmarrësit pa punonjës të tillë - në zero.

Shembull: të ardhurat e një sipërmarrësi individual që punon në mënyrë të pavarur pa personel të punësuar për vitin 2020 arritën në 300 mijë rubla. Taksë e vetme: 300,000 * 6% = 18,000 (rubla). Primet e sigurimit transferuar në shumën prej 17,850 rubla. Taksa e reduktuar është: 18,000 - 17,850 = 150 (rubla).

Të gjitha shpenzimet e tjera për objektin 6% nuk luajnë rol për tatimin. Megjithatë, kjo nuk do të thotë se ato nuk ekzistojnë fare. Çdo biznes ka kosto. Një pyetje tjetër është rregullsia dhe madhësia e tyre, sipas të cilave vlerësohet përfitimi i përdorimit të regjimit STS prej 6%.

Llogaritjet e thjeshta matematikore tregojnë se një normë prej 6% është më fitimprurëse nëse shpenzimet e kompanisë nuk kalojnë 60% të të ardhurave të saj. Këtu ia vlen të merret parasysh situata nga këndvështrime të ndryshme.

Për shembull, të ardhurat e kompanisë për tremujorin e dytë të vitit 2020 arritën në 115 mijë rubla, shpenzimet - 69 mijë rubla (60 përqind e të ardhurave).

Taksa:

Shuma e pagesës së taksës së marrë nuk ndryshon. Vlen të hedhim një vështrim se çfarë ndodh kur ndryshojnë të dhënat origjinale.

Me një rritje të shpenzimeve deri në 75 mijë rubla, taksa me një normë prej 15% do të ulet: (115,000 - 75,000) * 15% \u003d 6,000 (rubla). Prandaj, përdorimi i një regjimi të tillë do të ishte më fitimprurës në këtë situatë.

Kur shpenzimet reduktohen në 55 mijë rubla, shuma e taksës është: (115,000 - 55,000) * 15% = 9,000 (rubla). Kostot e vogla e bëjnë sistemin e thjeshtuar të taksave 15% jofitimprurëse krahasuar me sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6%.

Çfarë është më mirë të zgjidhni

Nëse kompania praktikisht nuk ka kosto ose ato janë shumë të vogla, më tërheqësi është sistemi i thjeshtuar i taksave prej 6%. Është e dobishme për sipërmarrësit dhe firmat që kanë kosto më pak se 60% të të ardhurave të tyre. Norma prej 15%, nga ana tjetër, është më e pranueshme për bizneset me rentabilitet të ulët dhe marzhe të ulëta. Është e përshtatshme të merret parasysh ndryshimi me shembuj specifik.

Të ardhurat e Stagecoach për tremujorin e parë të vitit 2020 arritën në 110 mijë rubla. Kompania ka bërë shpenzime për këtë periudhë në shumën prej 75 mijë rubla.

Llogaritja e vetme e taksës:

Nëse shpenzimet e kompanisë rriten në 85 mijë rubla, atëherë taksa me një normë prej 15% do të dalë në shumën prej 3750 rubla (më pak se sistemi i thjeshtuar i taksave prej 6%). Nëse, përkundrazi, ato ulen në 55 mijë rubla, atëherë shuma e taksës do të jetë 8250 rubla (më shumë sesa me sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6%). Mos harroni për mundësinë shtesë të uljes së taksave. Në modalitetin USN 6%, mund të reduktohet në gjysmë.

Puna në sistemin e thjeshtuar të taksave "të ardhura - shpenzime" është e dobishme për biznesin nëse plotëson barazinë:

(të ardhura - shpenzime) * 15%< доход * 6% — вычеты

Në shumicën e situatave, është e vështirë të thuhet pa mëdyshje se cili regjim është më fitimprurës për një biznes të caktuar: STS me 6 ose 15%. Për zgjedhjen e duhur, është e nevojshme të njihen kostot aktuale të kompanisë, e cila është e vështirë në fillim të aktivitetit sipërmarrës. Prandaj, është e nevojshme të vazhdohet nga treguesit e planifikuar.

Një krahasim vizual i sistemit të thjeshtuar tatimor me 6 ose 15%

Shembujt ilustrues ndihmojnë për të kuptuar më mirë ndryshimin dhe për të bërë një zgjedhje të sistemit të thjeshtuar tatimor. Të dhënat fillestare: të ardhurat vjetore të IP arritën në 150 mijë rubla, lista e pagave - 75 mijë rubla.

Shembulli #1

Taksa me një normë prej 6%: 150,000 * 6% = 9,000 (rubla). Shuma e marrë mund të reduktohet për pagesat e taksave dhe kontributet (përveç tatimit mbi të ardhurat personale) brenda 50%, d.m.th. deri në një maksimum prej 4500 rubla (9000 * 50%).

Llogaritja e taksave dhe kontributeve që ulin bazën tatimore të sipërmarrësve individualë (normat e kushtëzuara):

primet e sigurimit: 75,000 * 8% = 6,000 (rubla);
pjesa e financuar: 75,000 * 6% = 4,500 (rubla);
NS dhe PZ: 75,000 * 1.2% = 900 (rubla).

Gjithsej: 6000 + 4500 + 900 = 11.400 (rubla). Taksa e pagueshme do të jetë 4,500 rubla, pasi pagesa e kontributeve (11,400 rubla) tejkaloi shumën e llogaritur.

Shembulli #2

Sipërmarrësi individual pagoi 33,000 rubla për qiranë e zyrës. Tatimi mbi të ardhurat personale: 75,000 * 13% = 9,750 (rubla). Shpenzimet: 150,000 - 75,000 - 33,000 - 9,750 - 11,400 = 129,150 (rubla). Llogaritja e taksës me një normë prej 15%: (150,000 - 129,150) * 15% = 3,127.5 (rubla). Siç mund ta shihni, shpenzimet e IP tejkalojnë 60% të të ardhurave të saj. Në këtë rast, është më fitimprurëse për të që të aplikojë USN 15% (taksë 3,127,5 rubla) sesa 6% (shuma e tatimit 4,500 rubla).

Kështu, mund të konkludojmë se zgjedhja e shkallës së thjeshtuar tatimore varet kryesisht nga madhësia e shpenzimeve të kompanisë për zbatimin e aktiviteteve të saj ekonomike. Me kosto të larta, është më fitimprurëse aplikimi i sistemit të thjeshtuar tatimor prej 15%, që nënkupton një ulje të bazës tatimore nga shuma e kostove.

Pro dhe kundra

Çdo mënyrë brenda AtoN të thjeshtuar ka avantazhet dhe disavantazhet e veta, të cilat duhet të merren parasysh gjatë zgjedhjes (tabela).

Krahasimi i regjimeve STS me norma prej 6% dhe 15%:

Norma USN	Përparësitë	Të metat
6%	Ekziston e drejta për të aplikuar zbritje tatimore në shumën e kontributeve të paguara për punonjësit (50%) për të ulur taksat ose IP pa personel të punësuar për veten e tyre (100%)	Shpenzimet nuk merren parasysh gjatë llogaritjes së tatimit
	Nuk ka asnjë taksë minimale. Në rast humbjeje në bazë të rezultateve të punës për vitin, nuk paguhet taksë. Raportimi zero i dorëzohet IFTS	Nuk është e mundur të bartet humbja në vitin e ardhshëm për të ulur shumën e tatimit
15%	Baza tatimore mund të reduktohet për shkak të shpenzimeve faktike që kanë prova dokumentare	Lista e shpenzimeve në kurriz të të cilave mund të ulet taksa është mbyllur (jo të gjitha merren parasysh, por vetëm ato të përcaktuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse)
	Është e mundur të bartet humbja në periudhën tjetër tatimore për të ulur bazën tatimore në të	Ekziston një taksë minimale. Nëse kompania nuk ka marrë fitim neto në periudhën raportuese, është e nevojshme të paguhet 1% e të ardhurave

16.12.2011

Pyetja e parë që lind kur zgjedh sistemin e thjeshtuar të taksave është se me çfarë norme është më fitimprurëse të paguhet: 6% apo 15%?

Ju mund t'i përgjigjeni duke vlerësuar përfitimin e një dyqani me pakicë për sa i përket treguesve specifikë të të ardhurave dhe shpenzimeve, duke marrë parasysh karakteristikat e biznesit tuaj.

Nëse e shikoni matematikisht, atëherë USN 15%është më fitimprurëse të aplikohet kur dokumentohet shpenzimet kompaninë tuaj për periudhën përbëjnë më shumë se 60% nga të ardhurat për të njëjtën periudhë. Nëse shpenzimet e dokumentuara janë Më pak se 60% e të ardhurave , është më mirë të paguani STS në një normë prej 6%.

Më poshtë janë llogaritjet (në rubla) që konfirmojnë këtë ide:

Të ardhurat	100	100	100	100
Shpenzimet
Taksa me sistem të thjeshtuar tatimor 6%
Taksa me sistem të thjeshtuar tatimor 15%	10,5	7,5		4,5

Siç mund të shihet nga tabela, nëse shpenzimet arrijnë në 60% të shumës së të ardhurave, atëherë shuma e taksës me një sistem tatimor të thjeshtuar prej 6% dhe një sistem të thjeshtuar tatimor prej 15% është i njëjtë - 6 rubla.

Por, sapo shpenzimet arrijnë në 70% të të ardhurave, është më fitimprurëse të aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave prej 15%, pasi shuma e taksës është 1.5 rubla. më pak se shuma e taksës sipas sistemit të thjeshtuar të taksave 6%: 4,5 rubla. kundrejt 6 rubla.

Në këtë rast, janë pikërisht shpenzimet e dokumentuara ato që janë të rëndësishme. Pse? Sepse është e nevojshme të merret parasysh pika e mëposhtme e rëndësishme.

Inspektorati tatimor është gjithmonë i mahnitur nga përcaktimi i bazës së tatueshme, d.m.th. bazën nga e cila mbahet tatimi. Në fakt, shumica e pretendimeve të organeve tatimore janë shkaktuar pikërisht nga mosmarrëveshja e tyre me mënyrën se si tatimpaguesi ka llogaritur bazën e tatueshme. Është e qartë se sa më e lartë kjo bazë, aq më shumë taksë duhet të paguani. Ky është pikërisht interesi i organeve tatimore: që baza të mos nënvlerësohet, që të jetë e lartë.

Është e qartë se interesi i tatimpaguesit qëndron në të kundërtën: të paguajë më pak, d.m.th. sigurohet që baza e tatueshme të jetë sa më e vogël.

Në këtë kuptim tatimi mbi të ardhurat sipas sistemit të thjeshtuar tatimor 6% mund të jetë më mirë sepse:

lehtësinë e përcaktimit të bazës së tatueshme. Taksa 6%. paguhet vetëm nga të ardhurat, d.m.th. nga të ardhurat e pranuara zyrtarisht, të cilat llogariten në bazë të parave të gatshme, d.m.th. deri në datën e marrjes së tij në llogarinë rrjedhëse ose në arkën e ndërmarrjes (me arkëtim të mëtejshëm të mundshëm në bankë).
Rreziqe të ulëta tatimore. IRS do t'i kushtojë vëmendje vetëm për të konfirmuar shumën e të ardhurave (d.m.th. të ardhurat) , meqenëse është ajo që është BAZË për llogaritjen e taksës dhe nuk do të interesohet për shpenzimet tuaja, sepse. ato nuk ndikojnë në bazën e tatueshme në këtë rast.
Kërkohen më pak dokumente mbështetëse për kontabilitetin dhe raportimin korrekt.

Një gjë tjetër me Taksa 15%. Edhe pse i përket të ashtuquajturit regjim tatimor të veçantë, dhe jo atij të përgjithshëm, është më e saktë të krahasohet jo me sistemin e thjeshtuar tatimor prej 6%, por me sistemi i përbashkët taksat (OSNO).

Avantazhi i USN 15%, krahasuar me OSNO, është një fluks më i vogël dokumentesh. Sidoqoftë, në të njëjtën mënyrë si me OSNO, me STS prej 15%, do të duhet të monitoroni, dhe nëse ka ndonjë gjë, dhe të provoni korrektësinë e atribuimit të shpenzimeve për një ulje të të ardhurave. Lista e shpenzimeve që mund t'i atribuohet një uljeje të të ardhurave me STS prej 15% është e kufizuar dhe është dhënë në nenin 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Në fakt, kjo është e gjithë mençuria.

Ju gjithashtu duhet të merrni parasysh pikën e mëposhtme (por, natyrisht, askush nuk do të japë garanci këtu): zyra e taksave është e stërmbushur me kontrolle në lidhje me lloje të ndryshme shkeljesh nga SH.PK në OSNO, kështu që pas tyre maksimumin që zyra e taksave mund të arrijë është njerëzit e thjeshtë në STS 15%, sepse ka shpenzime që duhen kontrolluar, por jo deri në STS 6%. Përsëri, megjithatë, kjo NUK ËSHTË GARANCI.

PËRFUNDIM

Në përgjithësi, është më fitimprurëse të paguash UTII. Por nëse tregtia me pakicë nuk bie nën UTII ose ne kemi tashmë 2018 dhe UTII është anuluar, atëherë, si rregull, ata zgjedhin USNO, jo OSNO.

Nëse shpenzimet janë më pak se 60% e të ardhurave, atëherë është e dobishme të paguani sistemin e thjeshtuar të taksave me një normë prej 15%, nëse më shumë - me një normë prej 6%. Përveç një norme të ulët në krahasim me 15%, me një sistem tatimor të thjeshtuar prej 6%, nuk ka nevojë të mbahen shënime të shpenzimeve (megjithatë, të gjitha dokumentet parësore duhet të mbahen ende), që do të thotë se kostoja e kontabilitetit dhe rreziqet tatimore që lidhen me interpretimin e gabuar të shpenzimeve dhe nevojën për të vërtetuar tatimore legjitimitetin e atribuimit të shpenzimeve për të ulur bazën e tatueshme.

Dhe e përsëris edhe një herë: për të kuptuar se cila normë është më fitimprurëse për ju, mund të merrni parasysh vetëm specifikat e biznesit tuaj, duke vlerësuar përfitimin e një dyqani me pakicë në numra specifikë.