në shtëpi Kartat e debitit Kontabiliteti i thjeshtuar për sipërmarrësit individualë. Si të mbash shënime mbi sistemin e thjeshtuar tatimor “të ardhurat. Në cilat raste mund të përdoret sistemi i thjeshtuar i taksave?

Kontabiliteti i thjeshtuar për sipërmarrësit individualë. Si të mbash shënime mbi sistemin e thjeshtuar tatimor “të ardhurat. Në cilat raste mund të përdoret sistemi i thjeshtuar i taksave?

Kontabiliteti sipas sistemit të thjeshtuar tatimor është një mundësi për të përdorur metoda të thjeshtuara të kontabilitetit për bizneset e vogla. Të gjitha subjektet juridike janë të detyruara të mbajnë regjistra kontabël në përputhje me politikën e zgjedhur të kontabilitetit. Kjo vlen në mënyrë të barabartë për të gjitha organizatat që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave.

Ndërmarrjet që përdorin tatimin e thjeshtuar, por nuk janë ndërmarrje të vogla, duke përfshirë sipërmarrësit individualë(IP), kryejnë kontabilitetin sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në mënyrë të plotë, duke ndjekur rregullat e ligjit për kontabilitetin. Pyetjet që lindin kur kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave, specifikat e LLC, si dhe mirëmbajtjen Kontabiliteti Ne do të shqyrtojmë në detaje sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave në vitin 2020 në artikull.

Të gjitha subjektet ekonomike duhet të mbajnë regjistra kontabël sipas çdo sistemi tatimor. Nga ky detyrim përjashtohen vetëm sipërmarrësit individualë; për ta parashikohet një kontabilitet i veçantë i të ardhurave dhe shpenzimeve (Klauzola 1, Pjesa 2, neni 6 i Ligjit Federal Nr. 402-FZ, datë 6 dhjetor 2011). Personat juridikë nuk kanë privilegje të tilla. Rrjedhimisht, të gjitha organizatat në sistemin e thjeshtuar të taksave u kërkohet të mbajnë dhe ruajnë të gjitha dokumentet e nevojshme parësore dhe revistat e kontabilitetit - mungesa e ndonjë gjëje konsiderohet një gabim i madh dhe dënohet me gjobë.

Ligji Federal Nr. 402-FZ për kontabilitetin rregullon kontabilitetin sipas sistemit të thjeshtuar të taksave në 2020. Nëse kompania nuk ka mbajtur të dhëna, ajo do të duhet ta rivendosë atë, duke filluar nga momenti i prezantimit të saj legjislativ (nëse statuti i kufizimeve nuk ka skaduar ende) ose fillimi i punës së organizatës.

Në përgjithësi, kontabiliteti sipas sistemit të thjeshtuar tatimor kryhet në kompani në atë mënyrë që, nëse është e nevojshme, një kthim në sistemi i përbashkët taksimi ose kalimi nga sistemi i thjeshtuar tatimor "të ardhura" në "të ardhura minus shpenzimet", llogaritari mund të rivendoste, me përpjekje minimale, analitikën duke përdorur të dhënat e kontabilitetit që disponon në përputhje me kërkesat e sistemit tatimor në fuqi në ndërmarrje. .

Karakteristikat e kontabilitetit për një LLC duke përdorur një sistem të thjeshtuar tatimor: bizneset e vogla dhe të mesme

Le të hedhim një vështrim më të afërt se si të bëjmë kontabilitet sipas sistemit të thjeshtuar të taksave. Çdo organizatë tregtare aplikimi i sistemit të thjeshtuar tatimor duhet:

harton dhe miraton me urdhër të menaxherit një politikë kontabël;
të marrë parasysh lëvizjen e artikujve të inventarit, Paratë, shlyerjet e ndërsjella dhe aktivet dhe detyrimet e tjera;
përgatitni dhe dorëzoni pasqyrat financiare pranë Shërbimit Federal të Taksave dhe organeve territoriale të Rosstat.

Nëse një organizatë ka statusin e një ndërmarrjeje të vogël ose mikro dhe nuk është e shënuar në pjesën 5 të nenit 6 të ligjit nr. 402-FZ, atëherë lejohet të kalojë në kontabilitet të thjeshtuar. Në veçanti, në përputhje me informacionin e Ministrisë së Financave Nr. PZ-3/2015:

mikro-ndërmarrjet (deri në 15 punonjës) nuk përdorin hyrje të dyfishtë;
lejohet të kombinohen llogaritë, për shembull, vetëm llogaria 99 pa 90 dhe 91;
Kur numri i veprimtarive të biznesit është deri në 30 në muaj, lejohet mbajtja vetëm e një Libri të Fakteve të përgjithshme aktivitet ekonomik pa regjistra të veçantë të pronës;
është e mundur të mos mbivlerësohen aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale;
rezervat për shpenzimet e ardhshme janë fakultative, por për borxhet e dyshimta ato nuk anulohen;
korrigjimi i gabimeve nuk kërkon rillogaritjen e të dhënave për periudhat e mëparshme; rezultatet pasqyrohen në atë aktuale.

Urdhri nr. 64n i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 21 dhjetor 1998 thotë se ndërmarrjet e vogla mund të bëjnë pa përdorur regjistrat e pronave. Kjo duhet të pasqyrohet në politikat kontabël. Organizatat që nuk i përkasin bizneseve të vogla ose janë të listuara në nenin 6 të ligjit nr. 402-FZ duhet të kryejnë kontabilitet sipas Rregulla të përgjithshme. Kjo do të thotë se ata:

ata përdorin regjistrim të dyfishtë në llogaritë e kontabilitetit (Pjesa 3 e nenit 10 të ligjit nr. 402-FZ), domethënë bëjnë të gjitha regjistrimet;
të hartojë një bilanc, pasqyrën e rezultateve financiare dhe shtojcat e nevojshme të bilancit dhe raportin.

Karakteristikat e politikave kontabël sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Nëse një sipërmarrës aplikon një sistem të thjeshtuar tatimor, atëherë ai paguan:

Tatim 6% mbi të ardhurat ose 15% mbi të ardhurat minus shpenzimet.

Nëse shpenzimet e një shoqërie përbëjnë më pak se 60% të të ardhurave të saj, atëherë nga objektet e tatueshme të parashikuara nga sistemi i thjeshtuar tatimor, është më fitimprurëse për të që të kalojë në kontabilitet me një sistem të thjeshtuar tatimor prej 6% (të ardhura) në vitin 2020. . Duhet të theksohet se ky regjim tatimor (USN 6%) ka disa përparësi. Gjatë llogaritjes së shumës së tatimit që duhet paguar, kërkohet vetëm shuma e arkëtimeve dhe pagesave që mund të zvogëlojnë tatimin e përllogaritur. Por në këtë rast, vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet shpenzimeve të kontabilitetit, pasi organet tatimore i kontrollojnë ato veçanërisht me përpikëri.

Dhe kalimi në kontabilitet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhurat" nënkupton pagesën e një takse të vetme mbi të ardhurat tuaja, e cila zëvendëson tatimin mbi të ardhurat, TVSH-në dhe tatimin në pronë, por kjo nuk eliminon nevojën për të paguar taksën e transportit, taksën e tokës dhe taksa tregtare. Taksa të tilla janë subjekt i disponueshmërisë. Automjeti dhe truallin në të cilin ushtrohet veprimtaria. Nëse nënkuptohet prania e operacioneve të importit, atëherë tarifohet TVSH.

Metoda e parasë dhe e përllogaritjes

Në mënyrë tipike, kontabiliteti bëhet në bazë akruale (hyrje e dyfishtë). Por për organizatat që kanë kaluar në kontabilitet të thjeshtuar, legjislacioni aktual lejon mundësinë e mbajtjes së tij në bazë të parave të gatshme (klauzola 12 e PBU 9/99 dhe pika 18 e PBU 10/99). Kjo është e përshtatshme sepse, sipas dispozitave të nenit 346.24 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kjo metodë merr parasysh të ardhurat dhe shpenzimet e paguara që përdoren gjatë llogaritjes së taksës. Në këtë mënyrë ato pasqyrohen në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve, i cili, kur thjeshtohet, është një regjistër tatimor i detyrueshëm.

Metoda e parasë së gatshme në kontabilitet shtrembëron pamjen reale të jetës ekonomike të tatimpaguesit, duke përfshirë pasqyrat e tij financiare. Kështu, kontabiliteti kryhet në bazë akruale, dhe metoda e parave të gatshme lihet si një metodë e mbajtjes së kontabilitetit tatimor. Por ende nuk ka rekomandime për organizimin e metodës së parave të gatshme.

Kontabilist ose agjenci

Organizimi i punës së kontabilitetit përfshin tre opsione: një kontabilist me kohë të plotë, një drejtor personalisht ose shërbimet e një kontabilisti të jashtëm. Për një LLC që përdor sistemin e thjeshtuar të taksave, çmimi i kontraktimit është i ulët, dhe përgjegjësia (sipas kontratës) për gabimet në kontabilitet dhe raportim nuk mbulohet nga kreu i organizatës ose vetë kompania, por nga një specialist i punësuar. Nëse një organizatë ka një staf solid dhe qarkullim të konsiderueshëm, ka kuptim të mbajë departamentin e vet të kontabilitetit.

Veçoritë e kontabilitetit për sipërmarrësit individualë në një mënyrë të thjeshtuar

Sipërmarrësit individualë janë më me fat personat juridikë: Ata nuk duhet të bëjnë kontabilitet. Për ta, ekziston një zgjedhje midis programeve falas për mbajtjen e kontabilitetit për sipërmarrësit individualë duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave. Ligji Federal Nr. 402-FZ i përjashton sipërmarrësit individualë nga pasqyrat financiare. Sidoqoftë, nëse doni të merrni parasysh faktet e aktivitetit ekonomik, mund të përdorni çdo rregull të përshtatshëm; askush nuk kontrollon përputhjen e tyre me ligjin.

Për sipërmarrësit individualë, kërkohet vetëm kontabiliteti tatimor. Ai përfshin dokumentet kryesore të kontabilitetit, të tilla si regjistrat e parave, një libër të ardhurash (ose të ardhura dhe shpenzime) dhe deklarata tatimore. Përveç kësaj, ju duhet të raportoni në Shërbimin Federal të Taksave për primet e sigurimit (nëse keni punësuar punonjës).

Format dhe formularët e thjeshtuar të kontabilitetit, relevante në vitin 2020

Kontabiliteti duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave nga e para zakonisht fillon me pyetjet: çfarë dokumentet e kontabilitetit duhet të jetë në LLC nën sistemin e thjeshtuar të taksave, cilat forma dhe forma të dokumenteve duhet të përdoren. Ligji Federal Nr. 402-FZ u ka dhënë kompetenca të gjera subjekteve ekonomike në këtë fushë, gjë që Ministria e Financave e konfirmon rregullisht. Për shembull, në vend të një fletëdërgese, është e përshtatshme të përdorni një dokument universal transferimi (Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 21 tetor 2013 Nr. ММВ-20-3/96@). Kështu duket formulari UPD, një dokument universal i transferimit:

Rregullat bazë për regjistrat e kontabilitetit parësor dhe kontabël dhe tatimor:

Regjistrohen vetëm ngjarjet që kanë ndodhur; ligji përcakton në mënyrë specifike përgjegjësinë për regjistrimet e transaksioneve imagjinare.
Të gjitha format janë miratuar në Politika e kontabilitetit organizatave.
Dokumentet për të cilat Shërbimi Federal i Taksave ka zhvilluar një format elektronik kanë një strukturë të vendosur, por ndryshimet në pamje lejohen dhe kanë një grup të zgjeruar treguesish.
Disa dokumente parësore janë të unifikuara (para, banka). Për më tepër, kontabiliteti, për shembull, në një agjenci udhëtimesh ose arkë koncertesh në mënyrë të thjeshtuar, ndeshet me formularë biletash, në laboratorë ose qendra kërkimore - me forma të centralizuara raportesh dhe protokollesh, etj. Nuk ka regjistra të unifikuar.

Pasqyrat financiare të një organizate që përdor sistemin e thjeshtuar të taksave në vitin 2020: formularët e dokumenteve

Kalendari i kontabilistit të LLC për sistemin e thjeshtuar të taksave për vitin 2020 përfshin vetëm raportimin vjetor. Kjo nuk kërkohet as nga sipërmarrësi individual. Raportet e ndërmjetme (mujore, tremujore) janë të rëndësishme vetëm nëse ato janë të specifikuara në politikën kontabël.

Afati i fundit raportimi vjetor- deri më 31 mars. Përbërja - vetëm bilanc dhe raport rezultatet financiare me aplikacione. Në rast të devijimeve të konsiderueshme nga mesataret e industrisë ose humbjeve gjatë disa viteve, autoritetet tatimore kanë të drejtë të kërkojnë shpjegime për bilancin. Formulari është në letër ose elektronik, jo i unifikuar. Formati i rekomanduar për dhënien e pasqyrave financiare në formë elektronike është miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 20 Mars 2017 Nr. ММВ-7-6/228@. Vendi i dorëzimit: Shërbimi Federal i Taksave dhe Rosstat.

Kështu duket forma e pasqyrave financiare vjetore të thjeshtuara, të cilat bizneset e vogla i paraqesin në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Vitet e fundit, numri i raporteve në departamentet e tjera është rritur ndjeshëm: raportet e SZV-M duhet të dorëzohen çdo muaj në fondin pensional të Federatës Ruse, dhe deklaratat e tatimit mbi të ardhurat personale duhet të dorëzohen çdo tremujor. Në këtë drejtim, megjithëse bizneset e vogla lejohen të kryejnë kontabilitet në një formë të thjeshtuar, vëllimi i përgjithshëm i punës së kontabilitetit nuk është bërë më i vogël, dhe kostoja e kontraktimit të shërbimeve të kontabilitetit në një LLC duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave nuk ulet.

Përgjegjësia

Sipas dispozitave të nenit 15.11 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, për mungesën e regjistrave të kontabilitetit, dokumenteve parësore dhe gabimeve sistematike në mirëmbajtjen e dokumentacionit dhe kontabilitetit, organizata mund të gjobitet deri në 10,000 rubla.

Krahas titullit krenar të “sipërmarrësit”, ju keni edhe përgjegjësi të reja në drejtim të pagimit të taksave, paraqitjes së raporteve dhe respektimit të kërkesave të tjera ligjore. Si të mos ngatërroheni në legjislacion dhe të mos bëni gabime? Ky udhëzim, shpresoj, do të ndihmojë një sipërmarrës "të ri" të mos ngatërrohet dhe të vetëorganizohet në fazën fillestare. Konsideroni një situatë ku:

Një sipërmarrës individual punon në mënyrë të pavarur pa përfshirjen e punonjësve;
Pagesa për shërbimet e sipërmarrësit individual transferohet në llogarinë e sipërmarrësit individual (sipërmarrësi individual nuk pranon para në dorë dhe nuk ka nevojë të përdorë sistemet e arkës);
Qarkullimi i një sipërmarrësi individual është larg kufirit, tejkalimi i të cilit i privon sipërmarrësit individual të drejtën për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor.

Nëse, në fund të periudhës së raportimit (tatimore), personi "i thjeshtuar" tejkalon kufirin e të ardhurave prej 150 milion rubla, ai do të humbasë të drejtën për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor (klauzola 4 e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federata Ruse).

1. Çfarë taksash paguan sipërmarrësi individual?

Në fakt, sistemi i thjeshtuar tatimor (baza tatimore - të ardhura) duket të jetë një nga sistemet më të thjeshta tatimore. Sipërmarrësi individual kërkon një minimum përpjekjeje në mbajtjen e shënimeve dhe llogaritjen e taksave.

Një sipërmarrës individual që ka zgjedhur sistemin e thjeshtuar të taksave (baza tatimore është e ardhura) paguan sistemin e thjeshtuar të taksave në një shkallë prej 6% (një subjekt i Federatës Ruse mund ta zvogëlojë atë për disa lloje aktivitetesh). Në të njëjtën kohë, sipërmarrësit individualë lirohen nga pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale për sa i përket të ardhurave nga veprimtaritë e biznesit, TVSH-së dhe tatimit në pronë (me përjashtim të pasurive të paluajtshme, të cilat i nënshtrohen tatimit në pronë në mënyrë të veçantë, bazuar në vlera kadastrale). Sipërmarrësi individual nuk mban evidencë kontabël.

Për të llogaritur shumën e tatueshme të të ardhurave, sipërmarrësit individualë u kërkohet të mbajnë shënime të të ardhurave në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve të organizatave dhe sipërmarrësve individualë duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave (neni 346.24 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Forma e një libri të tillë është miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 22 tetor 2012 N 135n. Libri është një regjistër dokumentesh mbi bazën e të cilave përcaktohet shuma e të ardhurave. Në libër regjistrohet edhe pagesa e primeve të sigurimit, gjë që ul masën e tatimit. Burimi kryesor i të dhënave për plotësimin e Librit të sipërmarrësit tonë të ri është pasqyra e llogarisë rrjedhëse për periudhën përkatëse.

QKB sipas sistemit të thjeshtuar tatimor “të ardhura” 6% - 18210501011011000110.

Një shabllon për plotësimin e një urdhri pagese mund të gjenerohet duke përdorur shërbimin në faqen e internetit nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Paguesi duhet të zgjedhë llojin e pagesës dhe shërbimi do t'i ofrojë KBK-së.

Për më tepër, sipërmarrësi individual duhet të paguajë për vete shumat e kontributeve të sigurimit në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse dhe Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor të Federatës Ruse:

1) primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional në shumën e përcaktuar në rendin e mëposhtëm:

- nëse të ardhurat e paguesit për periudhën e faturimit nuk kalojnë 300,000 rubla, - në një shumë fikse prej 26,545 rubla për periudhën e faturimit të vitit 2018, 29,354 rubla për periudhën e faturimit të vitit 2019, 32,448 rubla për periudhën e faturimit të vitit 2020;

- nëse të ardhurat e paguesit për periudhën e faturimit tejkalojnë 300,000 rubla, - në një shumë fikse prej 26,545 rubla për periudhën e faturimit të vitit 2018 (29,354 rubla për periudhën e faturimit të 2019, 32,448 rubla për periudhën e faturimit prej 2020) plus 1.0 përqind të të ardhurave të paguesit që tejkalojnë 300,000 rubla për periudhën e faturimit. Në këtë rast, shuma e kontributeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional për periudhën e faturimit nuk mund të jetë më shumë se tetëfishi i shumës fikse të kontributeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional të përcaktuar në paragrafin dy të kësaj nënklauzole (26,545 * 8 = 212,360 rubla);

2) primet e sigurimit të detyrueshëm Sigurim shëndetsor në një sasi fikse 5,840 rubla për periudhën e faturimit të vitit 2018, 6,884 rubla për periudhën e faturimit të vitit 2019 dhe 8,426 rubla për periudhën e faturimit të vitit 2020.

E gjithë shuma njihet si pagesë fikse: 26,545 + 1% e shumës së tepërt prej 300,000 + 5,840.

Shumat e primeve të sigurimit për periudhën e faturimit paguhen nga sipërmarrësit individualë jo më vonë se 31 dhjetori i vitit kalendarik aktual. Primet e sigurimit të llogaritura në shumën e të ardhurave të paguesit që tejkalojnë 300,000 rubla për periudhën e faturimit paguhen nga paguesi jo më vonë se 1 korriku i vitit pas periudhës së faturimit të skaduar.

Shuma që duhet paguar deri në fund të vitit mund të paguhet e plotë njëherësh ose të transferohet me këste. Për shembull, një herë në tremujor në një shumë që lidhet me tremujorin aktual.

Nëse sipërmarrësi ynë individual nuk është regjistruar që nga fillimi i vitit, atëherë ai duhet të paguajë primet e sigurimit në një shumë më të vogël, përkatësisht, në përpjesëtim me ditët nga data e regjistrimit të sipërmarrësit individual deri në fund të vitit.

Për shembull, një sipërmarrës individual është regjistruar më 20 shkurt. Prandaj, periudha nga data e regjistrimit deri në fund të vitit është 10 muaj e 9 ditë. Masa e primit të sigurimit për periudhën deri më 31 dhjetor do të jetë:

Shuma për 10 muaj = (26545 5840) *10/12 = 26,987,50 rubla.

Shuma për 9 ditë të shkurtit = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubla.

Gjithsej = 27,854,96 rubla

VKB me një kontribut fiks në OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
QKB-ja e kontributit fiks për sigurimin e detyrueshëm mjekësor - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Si të përcaktohet shuma e të ardhurave që përfshihet në bazën tatimore

Për qëllime të llogaritjes së taksës "të thjeshtuar", të ardhurat konsiderohen të marra në datën në të cilën keni marrë në të vërtetë paratë (për shembull, në një llogari bankare). Kjo metodë e njohjes së të ardhurave quhet para. Kjo do të thotë se shuma e parapagimit të marrë nga sipërmarrësi individual përfshihet në shumën e të ardhurave të tatueshme. Nëse kontrata zgjidhet dhe paradhëniet e marra duhet të kthehen, shuma e rimbursimit pasqyrohet në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve me shenjën “-” në periudhën në të cilën është bërë rimbursimi.

Sidoqoftë, sipas Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, nëse parapagimi (parapagimi sipas kontratës) i kthehet blerësit (klientit) në një periudhë tatimore në të cilën "personi i thjeshtuar" nuk kishte të ardhura, atëherë baza tatimore nga shuma e paradhënies nuk mund të reduktohet (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 30 korrik 2012 N 03-11-11/224, datë 07/06/2012 N 03-11-11/204). Ato. në fund të vitit shuma e të ardhurave nuk mund të jetë< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Lajme te mira! Jo të gjitha depozitat e fondeve i nënshtrohen pasqyrimit në librin e të ardhurave dhe përfshirjes në llogaritjet tatimore. Në veçanti, transfertat e mëposhtme nuk përfshihen në të ardhurat e tatueshme:

Fondet e marra sipas marrëveshjeve të kredisë ose huasë, si dhe fondet e marra për të shlyer këto hua;
Të ardhurat e tatuara me norma të tjera tatimore (dividendë, kuponë obligacionesh, etj.);
Të ardhurat e tatuara sipas sistemeve të tjera tatimore (tatimi mbi të ardhurat personale, UTII, patenta, etj.);
Faturat që nuk janë në thelb të ardhura: fondet e marra pas kthimit të mallrave me defekt, fonde të transferuara gabimisht nga pala tjetër ose të kredituara gabimisht nga banka në llogarinë rrjedhëse të tatimpaguesit, etj.

Një shembull i pasqyrimit të të ardhurave në një libër:

			Të ardhurat e marra parasysh	Kostot e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore

	20.03.2018 № 3	Parapagim sipas marrëveshjes datë 20.03.2018 Nr.1
	25.03.2018 № 4	Parapagim sipas marrëveshjes datë 25.03.2018 Nr.2
	26.03.2018 № 5	Parapagim sipas marrëveshjes datë 26.03.2018 Nr.3
Totali për tremujorin e parë
	Data dhe numri i dokumentit parësor		Të ardhurat e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore	Kostot e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore

	09.04.2018 № 10	Parapagim sipas marrëveshjes datë 09.04.2018 Nr.4
	22.04.2018 № 6	Rimbursimi i parapagimit për shkak të zgjidhjes së kontratës datë 20.03.2018 Nr.1
Totali për tremujorin e dytë
Gjithsej për gjysmë viti

3. Kur duhet paguar tatimin

Tatimi në fund të vitit duhet të paguhet nga sipërmarrësi në buxhet jo më vonë se data 30 Prill i vitit pasardhës (për organizatat është vendosur një afat tjetër).

Gjatë vitit, sipërmarrësi individual duhet të paguajë paradhënie - jo më vonë se dita e 25-të e muajit pas periudhës së raportimit.

Nëse dita e fundit e afatit për pagimin e tatimit (parapagimi) bie në një fundjavë dhe (ose) një festë jo-pune, taksa (parapagimi) duhet të transferohet jo më vonë se në ditën tjetër të punës (Klauzola 7, Neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

4. Si të llogarisni shumën e pagesës

Pagesat e paradhënies llogariten në bazë të të ardhurave të marra për periudhën përkatëse të raportimit në bazë akruale.

Pagesa paradhënie = baza tatimore për periudhën raportuese në bazë të akruacionit * 6%.

Shuma e pagesës në fund të periudhës raportuese = Paradhënie në fund të periudhës raportuese - primet e sigurimit të paguara për periudhën raportuese - paradhëniet e paguara më herët në vitin aktual.

Shuma e tatimit në fund të vitit llogaritet si më poshtë:

Tatimi që duhet paguar shtesë (rimbursohet) = Baza tatimore për vitin * 6% - primet e paguara të sigurimit për periudhën tatimore - paradhëniet e paguara më herët gjatë vitit aktual.

Shembull

Sipërmarrësit individualë aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt taksimi “të ardhura” me një normë të përgjithshme tatimore për këtë objekt prej 6%. Nuk ka punëtorë të punësuar. Gjatë vitit të kaluar (periudha tatimore), sipërmarrësi individual mori të ardhura në shumën prej 720,000 rubla.

Muaj	Të ardhura, fshij.	Periudha raportuese (tatimore).	Të ardhurat për periudhën raportuese (tatimore) (gjithsej kumulative), fshij.
janar		I tremujori
shkurt
marsh
prill		Gjysëm viti

qershor
korrik		9 muaj
gusht
shtator
tetor
Nëntor
dhjetor

Në periudhën tatimore të specifikuar, sipërmarrësi individual pagoi primet e sigurimit për veten e tij në shumën prej:

- 4000 rubla. - në tremujorin e parë;

- 12,000 rubla. - brenda gjashtë muajve;

- 20,000 rubla. - brenda 9 muajve;

- 28,000 rubla. - gjatë një viti.

Shënim: shumat e primeve të sigurimit në shembull tregohen në terma abstraktë!

Zgjidhje

Bazuar në rezultatet e tremujorit të parë, parapagimi do të jetë:

72,000 rubla. x 6% = 4,320 fshij.

Kjo shumë zvogëlohet nga primet e sigurimit të paguara në tremujorin e parë.

4,320 - 4,000 = 320 fshij.

Shuma e detyrimit për pagesën e tatimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor bazuar në rezultatet e tremujorit të parë deri në afatin 25.04. do të jetë 320 rubla.

2. Bazuar në rezultatet e gjashtë muajve, parapagimi do të jetë:

288,000 *6% = 17,280 fshij.

Kjo shumë zvogëlohet nga primet e sigurimit të paguara gjatë gjashtë muajve:

17,280 - 12,000 = 5,280 rubla.

Pagesa deri më 25 korrik. do të jetë 5280-320=4960 rubla.

3. Bazuar në rezultatet e 9 muajve, parapagimi do të jetë:

504,000×6% = 30,240 fshij.

Kjo shumë zvogëlohet nga primet e sigurimit të paguara brenda 9 muajve:

30,240 - 20,000 = 10,240 rubla.

Pagesa për 9 muaj deri më 25 tetor. do të jetë 10.240 - 320 - 4960 = 4.960 rubla.

4. Llogaritja e taksës në fund të vitit:

720,000 rubla. x 6% = 43,200 fshij.

Kjo shumë zvogëlohet nga primet e sigurimit të paguara gjatë vitit:

43,200 - 28,000 = 15,200 rubla.

Ky rezultat zvogëlohet nga paradhëniet e paguara në fund të tremujorit të parë, gjysmë viti dhe 9 muaj:

15200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubla.

Kështu, në fund të vitit (me 30 prill të vitit të ardhshëm), taksa e pagueshme do të jetë 4,960 rubla.

Nëse në tremujorin e parë të 2019 një sipërmarrës individual paguan shtesë në buxhet shumën e primeve të sigurimit për vitin 2018, e cila llogaritet si 1% e shumës së të ardhurave që tejkalon 300,000 rubla, atëherë pagesa e tillë e kontributeve do të zvogëlojë shumën e thjeshtuar. sistemi tatimor për tremujorin e parë 2019.

5. Nuancat e llogaritjes dhe njohjes së "zbritjeve" në formën e primeve të sigurimit të paguara për veten

1) Sipërmarrësit individualë që nuk kryejnë pagesa individët që kanë paguar primet e sigurimit, të llogaritura si 1% e shumës së të ardhurave që tejkalojnë 300 mijë rubla në fund të periudhës së faturimit (viti kalendarik), kanë të drejtë të marrin parasysh shumat e specifikuara të primeve të sigurimit të paguara gjatë llogaritjes së tatimit në periudha tatimore (tremujori) në të cilën janë paguar. Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 31 tetor 2014 N GD-4-3/22601@.

Nëse shuma e primeve të sigurimit është më e madhe se shuma e tatimit (pagesat e tatimit në avancë) e paguar në lidhje me aplikimi i sistemit të thjeshtuar tatimor, atëherë taksa (parapagimi i tatimit) nuk paguhet në këtë rast. Transferimi në periudhën tjetër tatimore të një pjese të shumës së pagesës fikse që nuk merret parasysh gjatë llogaritjes (zvogëlimit) të shumës së tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor për shkak të pamjaftueshmërisë së shumës së tatimit të llogaritur nuk është me kusht. Kjo do të thotë që nëse, për shembull, pagesa sipas sistemit të thjeshtuar të taksave ishte 10,000 rubla, dhe primet e sigurimit paguheshin për 13,000 rubla, atëherë nuk keni nevojë të paguani sistemin e thjeshtuar të taksave, por diferenca është 3,000 rubla. nuk kompensohet në asnjë mënyrë.

2) Sipas paragrafëve. 1 klauzolë 3.1 neni. 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, shuma e tatimit (parapagimi) sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për periudhën tatimore (raportuese) mund të reduktohet me shumën e primeve të sigurimit që janë paguar. brenda shumave të llogaritura. Por nuk po flasim për kalkulim në këtë periudhë. Ato. Kontributet mund të llogariten për periudhat e mëparshme, por të paguhen në atë aktuale. Nisur nga kjo, për shumat e primeve të sigurimit të paguara në periudhën tatimore (raportuese) që tejkalojnë ato të përllogaritura, “thjeshtuesi” me objekt “të ardhura” nuk ka të drejtë të ulë shumën e tatimit (paradhënies) për periudhën përkatëse.

Shuma e mbipaguar e primeve të sigurimit mund të merret parasysh si një ulje tatimore në periudhën tatimore (raportuese) në të cilën autoriteti tatimor vendosi të kompensojë mbipagesën e primeve të sigurimit kundrejt pagesave të ardhshme (Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 20.02.2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Çfarë raportesh duhet të dorëzojë një sipërmarrës individual dhe ku?

1) Sipërmarrësi individual paraqet një deklaratë tek autoriteti tatimor në vendin e regjistrimit tuaj. Formulari i deklaratës u miratua me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 26 shkurt 2016 N MMВ-7-3/99@.

Për mosdorëzimin e një deklarate në kohë, organi tatimor ka të drejtë të:

- vendos një gjobë prej 5% të papaguar të përcaktuara me ligj mbi taksat dhe tarifat, afati i shumës së tatimit që duhet paguar (shtesë) në bazë të kësaj deklarate, për çdo muaj të plotë ose të pjesshëm nga dita e caktuar për dorëzimin e saj, por jo më shumë se 30 për qind e shumës së caktuar dhe jo më pak se 1000 rubla;

— të pezullojë operacionet në llogarinë e tatimpaguesit.

Për të konfirmuar shumat e treguara në deklarata, sipërmarrësi individual mban shënime të të ardhurave në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve. Autoriteti tatimor mund ta kërkojë këtë libër sipas kërkesës gjatë një kontrolli në zyrë dhe tatimore.

2) Paguesit që nuk kryejnë pagesa për individët përjashtohen nga detyrimi për të paraqitur llogaritjet për primet e sigurimit.

3) Sipërmarrësit individualë u kërkohet të dorëzojnë raporte statistikore pranë autoriteteve statistikore. Të gjitha format e raportimit statistikor mund të gjenden në faqen zyrtare të Rosstat www.gks.ru në seksionin "Format e vëzhgimit statistikor federal"; ai përmban, ndër të tjera, "Albumin e formularëve të vëzhgimit statistikor federal, grumbullimi dhe përpunimi i të dhënave mbi të cilat kryhet në sistem. Shërbimi Federal Statistikat shtetërore për vitin 2017”. Lista e formularëve të vëzhgimit statistikor federal për vitin 2017 është publikuar në të njëjtin seksion.

Për më tepër, për të informuar menjëherë subjektet e biznesit në lidhje me paraqitjen e formularëve të raportimit statistikor, një sistem i marrjes së informacionit është postuar në portalin e Internetit Rosstat në statreg.gks.ru. Mund ta arrini nga faqja kryesore e faqes përmes seksionit "Informacion për të anketuarit" / "Lista e të anketuarve në lidhje me të cilët kryhen vëzhgimet statistikore federale". Pas specifikimit të kodit OKPO, ose INN, ose OGRN dhe futjes së kodit të sigurisë, do të përpilohet një listë e formularëve që do të dorëzohen nga organizata.

Nëse organizata nuk është në listën e publikuar në statreg.gks.ru, gjobat sipas Artit. 13.19 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse nuk zbatohet, përveç në rastet kur i padituri është informuar (përfshirë shkrimi) për kryerjen e vëzhgimit statistikor federal në lidhje me të, sipas formave specifike të vëzhgimit statistikor federal, të detyrueshme për paraqitje.

Pamjet e ekranit mund të jenë dëshmi e mungesës së një të anketuari nga lista, me kusht që ato përmbajnë të dhëna të caktuara: datën dhe orën e marrjes së informacionit nga faqja e internetit, të dhënat për personin që e shfaqi atë në ekran dhe më pas e printoi atë, të dhëna në lidhje me softuerin dhe pajisjet kompjuterike të përdorura, emrin e sitit, që i përket aplikantit. Në këtë situatë, pamjet e ekranit mund të shërbejnë si dokumente mbështetëse.

4) Sipas paragrafit 3 të Artit. 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, informacioni për numrin mesatar të punonjësve për vitin e kaluar kalendarik të organizatës (sipërmarrësit individualë që punësuan punonjës gjatë periudhës së specifikuar) dorëzohet jo më vonë se 20 janari i vitit aktual. Kështu, derisa sipërmarrësi individual të ketë tërhequr punëtorë të punësuar për të punuar, nuk ka nevojë të paraqesë një raport mbi numrin mesatar të punëtorëve.

Çdo person që vendos të regjistrohet si sipërmarrës individual kryen pagesa tatimore, si dhe mban kontabilitetin e tij. Një sipërmarrës individual kërkohet të mbajë shënime pavarësisht nga lloji i aktivitetit.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Rreth thjeshtimit

Sistemi i thjeshtuar i taksave është një lloj tatimi që zbatohet për bizneset e vogla dhe të mesme. Ky regjim tatimor ju lejon të zvogëloni humbjet, si dhe numrin dhe kompleksitetin e plotësimit të dokumenteve që duhet të dorëzohen për raportim.

Sistemi i thjeshtuar i taksave është i dobishëm për sipërmarrësit individualë në fushën e kontabilitetit sepse:

nuk vendos tatimin mbi fitimet e marra nga individët;
nuk ngarkohet taksë mbi vlerën e shtuar;
në fondin e pensioneve të Federatës Ruse dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore, kontributet kanë një shumë të vetme të vendosur në nivel legjislativ;
eliminon nevojën për llogaritje komplekse.

Ky sistem tatimor ofrohet vetëm në kushte të caktuara:

për periudhën e raportimit vjetor dhe tatimor, shuma e fitimit të një sipërmarrësi individual nuk duhet të kalojë 79,740,000 rubla;
ndërmarrja duhet të punësojë së paku 100 punëtorë të punësuar;
asetet themelore nuk duhet të kalojnë 100,000,000 rubla;
pjesa e organizatave të tjera në biznes nuk duhet të jetë më e vogël se 25%.

Në sajë të këtij sistemi, sipërmarrësit që mban kontabilitet nuk i ngarkohet tatimi mbi të ardhurat personale, TVSH dhe tatimi në pronë.

Vlen të merret parasysh se sistemi i thjeshtuar i taksave ka dallime të konsiderueshme nga llojet e tjera të taksave. Kjo reflektohet edhe në pagesën e taksave të detyrueshme, përfshirë pagesat e sigurimeve.

Çfarë taksash duhet të paguani?

Me tatimin e thjeshtuar, ju ende kërkohet të paguani kontribute të caktuara.

Kjo vlen për taksat si transporti, toka dhe të tjera. Taksa të tilla varen nga disponueshmëria e automjeteve ose e tokës në të cilën kryhet aktiviteti. Nëse ka një kategori transaksionesh importi, atëherë zbritet edhe TVSH-ja.

Sipërmarrësi individual do të vazhdojë të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale dhe TVSH-në për veten dhe punonjësit e tij. Përveç kësaj, në fusha të caktuara të aktivitetit ju duhet të paguani taksat e pronës. Sipas kodit tatimor, tatimi mbi të ardhurat personale dhe tatimi mbi të ardhurat duhet të paguhen në prani të dividentëve.

Të gjitha primet e sigurimit për punonjësit paguhen plotësisht. Vetë taksa mund të reduktohet nëpërmjet pagesave të tilla. Për shembull, kontributet bëhen në kategorinë e shpenzimeve nëse sistemi i thjeshtuar i taksave është në formën e "të ardhurave minus shpenzimet".

Çfarë dokumentacioni nevojitet për kontabilitet?

Për kontabilitet të detajuar dhe korrekt, kërkohen dokumentet e mëposhtme:

– është dokumenti kryesor që mban shënime për të gjitha fondet e marra si në arkë ashtu edhe në një llogari elektronike. Në bazë të të ardhurave të regjistruara në këtë dokument, llogaritet shuma përfundimtare e tatimit. Dokumenti duhet të paraqitet me kërkesën e parë të personit që kryen kontabilitetin;
libri i kontabilitetit të parave – ka . Nëse libri mbahet në mënyrë elektronike, atëherë në fund të çdo dite duhet të shtypet dhe të lidhet. Ai përmban informacion për të gjitha pagesat, si dhe detaje të marrësit dhe paguesit;
urdhrat hyrëse dhe dalëse të parave të gatshme - përdoren gjatë mbajtjes së shënimeve të dokumenteve dhe transaksionet me para në dorë, duke përfshirë llogaritjen e pagave, depozitimin e parave të gatshme ose pagesën për shërbimet e furnizuesit;
Arkëtimet e parave të gatshme u lëshohen klientëve si shenjë e përfundimit të një transaksioni. Ky llojçeqet mund të zëvendësohen me formularë të veçantë të rreptë të raportimit;
marrëveshjet e klientit janë të detyrueshme. Me ndihmën e tyre sigurohen të drejtat dhe detyrimet e secilës palë, si dhe garantojnë sigurinë nga mashtrimet dhe mashtrimet e mundshme;
dokumentet e kërkuara për punësimin e punonjësve: kontrata e punës, tabela e personelit, urdhri i punësimit ose pushimit nga puna, rregulloret që tregojnë parimin e punës me të dhënat personale të punonjësve.

I gjithë dokumentacioni duhet të ruhet në ndërmarrje për 4 vjet.

Si të mbani shënime

Kontabiliteti kryhet në mënyrë rigoroze në përputhje me të gjitha standardet e raporteve të kontabilitetit dhe dokumenteve financiare. Kjo për faktin se i gjithë dokumentacioni kontrollohet nga organet tatimore.

Plani standard i fazave:

zgjidhet sistemi i taksave;
kontrollohen të gjitha ndryshimet në lidhje me të në Kodin Tatimor të Federatës Ruse;
të gjitha të dhënat futen në libër;
të ardhurat llogariten sipas raportimit periodik;
llogariten shpenzimet;
Në varësi të formës së sistemit të thjeshtuar tatimor ("të ardhura", "të ardhura minus shpenzimet"), bëhen llogaritjet përfundimtare.

Të dhënat e marra janë shuma e pagesës së taksës. Pas kësaj, ju gjithashtu duhet të plotësoni të dhënat me të gjitha taksat shtesë, për shembull, taksat e transportit.

Kjo procedurë ju lejon të shmangni gabimet në llogaritjet dhe të përgatitni zbritjet e kërkuara.

Të ardhura

Të ardhura janë të gjitha fondet që janë marrë nga aktiviteti i specifikuar. Kjo përfshin të gjitha të ardhurat financiare në llogarinë e sipërmarrësit individual. Nga totali i të ardhurave, tatimi llogaritet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Për secilin lloj aktiviteti, e gjithë lista e mundshme e të ardhurave përcaktohet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.

Shpenzimet

Shpenzimet përfshijnë të gjitha kontributet nga sipërmarrësit individualë në organizata të ndryshme, duke përfshirë kompanitë e sigurimit.

Një kategori e veçantë e shpenzimeve është tërësia e zbritjeve për veten dhe punonjësit si sigurim i detyrueshëm dhe shtesë, si dhe për fondin pensional. Ky grup është shumë i rëndësishëm, pasi mund të përdoret për të reduktuar pagesat përfundimtare ndaj organeve tatimore.

Si të llogaritni taksat

Llogaritja e taksave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor (USN6) ka një plan standard. Shembull:

Sipërmarrësi individual fitoi një shumë prej 100,000 rubla gjatë periudhës së raportimit vjetor. Taksa është 6% e të ardhurave. Ne marrim 6 mijë rubla - kjo është shuma e taksës neto. Janë paguar edhe primet e sigurimit në shumën prej 5 mijë rubla. Si rezultat, sipërmarrësi individual duhet të paguajë vetëm 1000 rubla për periudhën raportuese.

Me opsione të ndryshme, taksat shtesë paguhen gjithashtu veçmas, të cilat nuk përfshihen në raportim sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Si të paguani dhe kur?

Një sipërmarrës është i detyruar të paguajë tatimin në buxhetin e shtetit brenda datës 30 prill të vitit pasardhës. Në këtë rast, paradhëniet duhet të bëhen gjatë vetë vitit. Ky operacion duhet të kryhet përpara datës 25 të muajit menjëherë pas periudhës së raportimit.

Sistemi i pagesave duket si ky:

Nëse dita kur është e nevojshme të paguhet tatimi ose parapagimi bie në fundjavë ose festë, atëherë fondet duhet të transferohen në ditën tjetër të punës.

Vlen të merret në konsideratë që këto data janë pika kufitare për pagesën në formën e paradhënies për një gjashtëmujor, tremujor ose muaj.

Në ditën e fundit, parapagimi tashmë duhet të transferohet.

Pavarësisht regjimit tatimor që ka zgjedhur sipërmarrësi, ai kërkohet të paraqesë një deklaratë dhe raportim për punonjësit. Afati i dorëzimit të raportit:

PF e Federatës Ruse kryhet çdo muaj deri në ditën e 15-të të muajit pas muajit raportues;
FSS-ja kryhet çdo tremujor deri në datën 20 të muajit në formë letre dhe deri në datën njëzet e pestë të muajit në formë elektronike.

Pra, në vitin 2020, sipërmarrësit individualë u kërkohet të paguajnë:

Nëse pagesat vonohen, do të vendosen gjoba ndaj sipërmarrësit individual.

Veçoritë

Çdo lloj aktiviteti ka nuancat e veta. Për më tepër, shumë varet nga parametra të tillë si numri i punonjësve. Vlen të merret në konsideratë që rregulloret për sistemin e thjeshtuar të taksave ndryshojnë pothuajse çdo vit, ndaj është e nevojshme të monitorohen vazhdimisht rregulloret e reja që lidhen me aktivitetet.

Ndër veçoritë e kontabilitetit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor 6, dallohen disa pika. Të gjitha dokumentacionet dhe dokumentet financiare kontrollohen tërësisht, pasi duhet të merren parasysh të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet. Gjithashtu, duhet të regjistrohen të gjitha shpenzimet nga një kategori e veçantë, pasi ato mund të ndikojnë shumë në pagesën e taksave.

Ndër dallimet nga llojet e tjera të tatimeve, ajo që bie në sy është se tatimi shtesë i detyrueshëm është shumë i lartë, pasi taksa e thjeshtuar nuk përfshin shuma dhe kontribute të shumta.

Pa punonjës

Nëse një sipërmarrës individual nuk ka punonjës, atëherë norma sipas sistemit të thjeshtuar tatimor mund të ulet sipas rregulloreve të një subjekti të caktuar. Gjithashtu nuk ka kontribute shtesë në fonde të ndryshme. Një sipërmarrës individual ka më shumë gjasa të marrë pushime tatimore dhe përfitime të tjera.

Me punonjësit

Nëse një sipërmarrës individual ka punonjës nën komandën e tij, atëherë për ta do të duhet të paguhen të gjitha kontributet në fondet e sigurimeve dhe pensioneve. Përveç kësaj, përmes sigurimit shtesë, ju mund të zvogëloni shumën e taksës përfundimtare për periudhën raportuese.

Gjoba për shkelje

Nëse gjatë të bërit biznes një sipërmarrës individual ka shkelur regjimin e taksave, atëherë ai do të mbahet përgjegjës për këtë:

Për më tepër, gjobat mund të aplikohen nga fondi i pensioneve nëse sipërmarrësi ka paraqitur para kohe ose shtrembëruar të dhënat në formularët e raportimit:

Për të minimizuar gjasat e gabimeve ose vonesave, rekomandohet të punësoni një specialist të kualifikuar.

Kontabiliteti për sistemin e thjeshtuar tatimor 6 kryhet sipas standardeve të vendosura Kodin fiskal RF. Rregullat e taksave duhet të respektohen rreptësisht, pasi çdo mangësi në dokumentet financiare do të sjellë paralajmërime dhe gjoba.

Është gjithashtu e nevojshme të shmangen vonesat, të cilat çojnë në gjoba shtesë. Çdo version i sistemit të thjeshtuar tatimor për fushën e veprimtarisë ka nuancat e veta që duhet të dini përpara se të kaloni në këtë sistem tatimor.

Mbajtja e të dhënave të kontabilitetit për një sipërmarrës individual është një proces që përfshin shumë nuanca dhe veçori, pa njohuri për të cilat një sipërmarrës fillestar nuk do të jetë në gjendje të kryejë punët financiare në përputhje me kërkesat. Ka disa regjime tatimore nga të cilat mund të përfitojë një sipërmarrës individual. Secila metodë ka të mirat dhe të këqijat e saj.

Cfare eshte

Kontabiliteti është sistem për mbledhjen e informacionit në lidhje me fondet dhe detyrimet e një organizate. Kontabiliteti duhet të mbahet vazhdimisht, duke përfshirë të gjitha transaksionet e biznesit.

Kontabiliteti kërkohet për të marrë informacion të besueshëm rreth organizatës.

Të dhënat e marra do të lejojnë:

parandalimi i rezultateve negative të biznesit;
të përcaktojë rezervat ekonomike të organizatave për të krijuar një situatë të qëndrueshme financiare;
në përputhje me legjislacionin e vendosur në lidhje me sipërmarrësit;
të kontrollojë operacionet e biznesit dhe të përcaktojë fizibilitetin e tyre;
kontrolloni pronën dhe gjurmoni lëvizjen e saj;
kontrolloni përdorimin e burimeve të kompanisë;
monitorojnë aktivitetet e kompanisë në përputhje me standardet e vendosura.

Kontabiliteti për sipërmarrësit individualë në 2018

Ligji Federal "Për Kontabilitetin" i datës 6 dhjetor 2011 Nr. 402-FZ përcakton që një sipërmarrës individual nuk i kërkohet të mbajë të dhëna kontabël. Pavaresisht kesaj, Sipërmarrësit individualë duhet të raportojnë në shtet në formën e kontabilitetit tatimor.

Nën kontabiliteti tatimor të nënkuptuara mbledhjen e të dhënave që përdoren për të përcaktuar bazën tatimore dhe shumën e pagesave. Përgjegjësia për mbajtjen e këtyre të dhënave bie mbi të gjithë sipërmarrësit. Ky lloj raportimi plotësohet me dokumente të tjera, të cilat mund të shkaktojnë probleme për fillestarët.

Kontabiliteti dhe kontabiliteti tatimor janë koncepte të ndryshme. Por jashtë sferës juridike, është e zakonshme të quhen të dy termat e njëjta shprehje.

Udhëzime hap pas hapi: si ta bëni vetë

Udhëzime hap pas hapi për kontabilitetin e pavarur të sipërmarrësve individualë:

Llogaritni të ardhurat dhe shpenzimet e përafërta. Shifrat që rezultojnë do të nevojiten për llogaritjen barra tatimore.
Bazuar në të dhënat e marra, ju mund të zgjidhni regjimin e duhur tatimor. Mënyra e zgjedhur e pagesës së taksave do të ndikojë në madhësinë e transfertave të ardhshme në buxhetin e shtetit. Për të llogaritur barrën tuaj tatimore, mund të kërkoni një konsultë falas.
Çdo regjim ka rregullat e veta të raportimit tatimor.
Sipërmarrësi individual duhet të vendosë nëse duhet të punësojë punëtorë të palëve të treta. Nëse një sipërmarrës ka një kontratë pune, ai do të duhet të plotësojë raporte shtesë. Numri i tyre do të varet drejtpërdrejt nga numri i të punësuarve. Gjithashtu, prania e punonjësve bën të nevojshme mirëmbajtjen e dokumentacionit të personelit.
Çdo regjim tatimor do të ketë kalendarin e tij të pagesave dhe raportimit. Për mosrespektim të afateve, sipërmarrësi individual do të ndëshkohet me gjoba, gjoba dhe detyrime të prapambetura.
Tjetra, ju duhet të vendosni për formën e shërbimeve të kontabilitetit. Nëse një sipërmarrës individual përdor mënyra të thjeshta, atëherë kontabiliteti lejohet të bëhet në mënyrë të pavarur. Për të parandaluar gabimet, rekomandohet të përdorni programe të ndryshme ndihmëse. Por në disa raste, kur kontabiliteti do të ndërlikohet nga numri i transaksioneve të biznesit ose sistemi i taksave, është më mirë të kërkoni shërbime të jashtme.
Të gjitha dokumentet duhet të ruhen. Marrëveshjet, konfirmimet e të ardhurave dhe shpenzimeve, deklaratat bankare, deklaratat dhe letrat e tjera duhet të mbahen deri në skadimin e një periudhe trevjeçare pas çregjistrimit të sipërmarrësit individual.

Kontabiliteti dhe kontabiliteti tatimor në OSNO

Sistemi i zakonshëm i taksave nënkupton që një sipërmarrës individual do të mbajë të dhënat e kontabilitetit në një mënyrë standarde. THEMELORE- ky është sistemi më intensiv dhe kompleks, i cili duhet të përdoret vetëm nëse mënyrat e tjera nuk mund të përdoren. Më shpesh përdoret nëse një sipërmarrës punon në një industri ku ka kërkesë të lartë. Në raste të tilla, konsumatorët para së gjithash do t'i kushtojnë vëmendje tatimpaguesit të plotë.

Nëse një sipërmarrës individual përdor sistemin e zakonshëm, atëherë ai duhet:

të mbajë librat e blerjeve dhe shitjeve;
mbani një regjistër të shpenzimeve dhe të ardhurave;
të lëshojë fatura dhe t'i regjistrojë ato në një ditar nëse është e nevojshme;
Kur punësoni punonjës, mbahen të dhënat e personelit.

Pagesa e taksave në OSNO:

kontribut në fondin pensional;
tatimi mbi vlerën e shtuar 18%;
Tatimi mbi të ardhurat personale do të jetë 13% e të ardhurave pas zbritjes së shpenzimeve që kanë dëshmi dokumentare, nëse nuk ka, do të zbritet jo më shumë se 20% e të ardhurave;
primet e sigurimit dhe tatimi mbi të ardhurat personale të punonjësve;
pagesën e llojeve të tjera të taksave të vendosura në rajonin e veprimtarisë.

Metodat e paraqitjes së raporteve në zyrën e taksave:

për TVSH – deri në datën 25 të muajit të ardhshëm pas periudhës raportuese;
për tatimin mbi të ardhurat personale – deri më 30 prill të vitit vijues pas vitit raportues;
raportimi për punëtorët e punësuar në fondet ekstra-buxhetore.

Puna në sistemin e thjeshtuar të taksave

Mbajtja e kontabilitetit duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave është shumë më e lehtë, pasi sipërmarrësit do t'i kërkohet të paraqesë vetëm një deklaratë në vit. Afati i fundit për dorëzimin e kësaj deklarate është data 30 prill e vitit të ardhshëm raportues.

Kur përdorni sistemin e thjeshtuar të taksave të ardhura 6%, një sipërmarrës mund të kryejë kontabilitet në mënyrë të pavarur. Pagesa e kërkuar është 6% e të ardhurat totale. Do t'ju duhet gjithashtu të paguani një paradhënie; shuma e paguar do të merret parasysh gjatë llogaritjes së taksës vjetore.

Ekziston gjithashtu një version alternativ i sistemit të thjeshtuar të taksave - Të ardhurat minus shpenzimet. Kjo metodë nënkupton nevojën për mbledhjen e dokumenteve që do të vërtetojnë ekzistencën e shpenzimeve dhe vlefshmërinë e tyre. Ekzekutimi korrekt i këtyre dokumenteve është një pjesë e rëndësishme, pa të cilën do të jetë e pamundur ruajtja e sistemit të thjeshtuar tatimor sipas një skeme të tillë. Nëse shpenzimet nuk justifikohen ose nuk përfshihen në listën e miratuar nga neni nr. 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, atëherë ato nuk do të merren parasysh.

Afatet e raportimit në 2018: kalendar, tabelë

Ka raporte të detyrueshme të dorëzuara në:

Fondi pensional i Rusisë në formën SZVM deri në ditën e 15-të të muajit pas muajit raportues;
FSS në formën 4-FSS deri në ditën e 20-të në formë letre dhe deri në ditën e 25-të në formë elektronike të muajit pasues të periudhës raportuese.

Tabela kalendarike për paraqitjen e raporteve për sipërmarrësit individualë në vitin 2018.

Regjimi tatimor	lagjet
Regjimi tatimor	Së pari	Së dyti	Së treti	Së katërti
sistemi i thjeshtuar i taksave	Paradhënie - deri më 25 Prill.	Paradhënie - deri më 25 korrik.	Paradhënie - deri më 25 tetor.	Deklarata dhe pagesa për vitin - deri më 30 prill.
UTII	Deklarata deri më 20 prill.	Deklarata deri më 20 korrik.	Deklarata deri më 20 tetor.	Deklarata deri më 20 janar.
Taksa e unifikuar bujqësore	Nuk kërkohet.	Paradhënie për gjashtë muaj - deri më 25 korrik.	Nuk kërkohet.	Deklarimi dhe pagesa e taksës për vitin - deri më 31 mars.
THEMELORE	Deklarata e TVSH-së deri më 25 prill.	Deklarata e TVSH-së deri më 25 korrik.	Deklarata e TVSH-së deri më 25 tetor.	Deklarata e TVSH-së deri më 25 janar.

Nëse një sipërmarrës individual punon nën PSN, atëherë një deklaratë tatimore nuk kërkohet. Në rast të përdorimit të një patente. Periudha e pagesës varet nga lloji i blerë dhe periudha e vlefshmërisë së saj.

Programi për mirëmbajtjen

Për kontabilitetin, mund t'i drejtoheni programeve të ndryshme që e bëjnë më të lehtë të gjithë procesin, veçanërisht për ata që janë të rinj në këtë fushë. Për të krijuar një raport, thjesht duhet të futni të dhënat e nevojshme, pas së cilës programi do të krahasojë në mënyrë të pavarur informacionin e futur dhe do ta shndërrojë atë në formën e kërkuar.

Programet e njohura:

Versioni në internet "1C: Kontabiliteti": gama më e madhe e mjeteve për punë. Përdoruesit vërejnë mungesën e aspekteve negative të shërbimit. Kostoja: nga 400 në 6,400 rubla.
"1C: Kontabiliteti": softueri më i mirë për punën e një kontabilisti. I përshtatshëm për sipërmarrës individualë të mëdhenj dhe të mesëm që përdorin shërbimet e një kontabilist profesionist. Për çmimin e saj ofron të gjitha mundësitë që mund të jenë të disponueshme në tregun e kontabilitetit. Kostoja: nga 5,000 në 35,000 rubla.
"BEST": do të jetë në gjendje të përballojë detyrat më komplekse. Problemi është përditësimet e vonuara të programit. Kostoja: nga 9,000 në 30,000 rubla.
"Info-kontabilist": konkurrenti kryesor i "1C", i cili nuk mbetet pas liderit në gjerësinë e mjeteve. Ideale për drejtimin e bizneseve të vogla dhe të mesme. Kostoja: nga 5,000 në 36,000 rubla, përdoruesi mund të shkarkojë dhe provojë versionin falas, të cilit i mungojnë shumica e mjeteve.
"Qarku. Kontabiliteti": funksionalitet të gjerë për të zgjidhur problemet e sipërmarrësve të vegjël. Nuk është e mundur të zgjidhen disa probleme me fokus të ngushtë. Kostoja: nga 1000 në 4000 rubla.
“My Business”: funksionon që nga viti 2009, madje është i përdorur ndërmarrjet e mëdha, përdoruesi merr buletinet javore dhe konsultime me specialistë. Kostoja: nga 366 në 2,083 rubla, ka një periudhë hyrëse.
“My Finance”: ofron një paketë standarde mjetesh për bizneset e vogla. I përshtatshëm për sipërmarrës të vegjël individualë; nëse është e nevojshme, ekziston mundësia e kontraktimit të kontabilitetit. Kostoja: nga 1200 në 4200 rubla.
"Sky": një grup mjetesh të thjeshta dhe të kuptueshme që ju lejojnë të bëni kontabilitet pa asnjë problem; përdoruesit i jepet mundësia të përdorë shërbimin në smartphone të tij duke përdorur aplikacionin. Kostoja: 500 ose 3,500 rubla në varësi të tarifës së zgjedhur; 100 rubla i shtohen këtij çmimi nëse kërkohet që raportet t'i dorëzohen agjencive qeveritare.
"Turbo Accountant": shërbim fleksibël dhe i shpejtë, softueri përditësohet çdo tremujor. Problemi kryesor është vështirësia e zhvillimit. Kostoja: nga 990 në 58,000 rubla.

Secili prej programeve të paraqitura në listë ka të mirat dhe të këqijat e veta. Ju duhet të zgjidhni atë që është e kuptueshme për përdoruesit dhe mund të plotësojë nevojat e sipërmarrësit individual..

Tutorial për fillestarët

Falë programeve dhe shërbimeve moderne, të bësh vetë kontabilitetin, me kusht që të kesh një ndërmarrje të vogël, nuk është aq e vështirë. Në raste të tilla, një tutorial për fillestarët do të kërkohet vetëm në masën që ju të mund të zotëroni termat bazë dhe të kuptoni se cilat shuma ndikojnë në çfarë.

Por nëse një sipërmarrës individual do të zgjerohet në projekte në shkallë të gjerë, atëherë është e nevojshme të merren parasysh shumë faktorë që mund të vërehen vetëm nëse keni përvojë dhe njohuri të mjaftueshme.

Një video që flet se si të bëni kontabilitet për një sipërmarrës individual pa një kontabilist.

Të ardhurat dhe shpenzimet

Të ardhurat dhe shpenzimet mbahen duke përdorur dy libra përkatës.

Mirëmbajtja e tyre duhet të shoqërohet me respektimin e kushteve të mëposhtme:

mirëmbajtja lejohet si në formë të shtypur ashtu edhe në formë elektronike;
të gjitha të dhënat duhet të jenë reale dhe të besueshme;
shënimet bëhen sipas rendit kronologjik;
korrigjimet në libër duhet të bëhen në përputhje me rregullat (arsyetimi, konfirmimi nga sipërmarrësi në formën e një nënshkrimi dhe datën e ndryshimit);
çdo transaksion biznesi duhet të mbështetet me dëshmi në formën e dokumenteve;
çdo transaksion biznesi duhet të pasqyrohet në libër;
libri është në Rusisht;
Për çdo periudhë tatimore, krijohet libri i saj i veçantë.

Rregullorja rregullatore

Rregulloret rregullatore që rregullojnë kontabilitetin për sipërmarrësit individualë:

Ligji Federal Nr. 402 "Për Kontabilitetin" datë 6 dhjetor 2011 - detyrimi i të gjithëve për të mbajtur kontabilitetin subjekt ekonomik në territorin e Federatës Ruse; – dispozitat për kontabilitet.

Kontabiliteti përfshin marrjen parasysh të shumë faktorëve. Por numri i tyre do të jetë një rend i madhësisë më i vogël nëse nuk ka punonjës nën kontrollin e sipërmarrësit individual, ose ka shumë pak prej tyre. Gjithashtu, sasia e dokumentacionit dhe raportimit do të ndikohet nga sistemi tatimor i zgjedhur në varësi të fushës së veprimtarisë, vëllimit të punës, numrit të punonjësve dhe variablave të tjerë.