Pala tjetër kërkon një vërtetim nga zyra e taksave për aplikimin e usn. Ndihmë për aplikimin e STS nga IFNS
A ekziston një çertifikatë specifike mostër e sistemit të aplikueshëm tatimor? Cilat karakteristika duhet të merren parasysh nga tatimpaguesit në vitin 2020?
Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:
APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.
Është i shpejtë dhe ESHTE FALAS!
Dihet se në Federatën Ruse nuk ka një sistem të unifikuar tatimor. Palët në transaksion mund të punojnë në mënyra krejtësisht të ndryshme, gjë që nuk është gjithmonë e përshtatshme për ta.
Ndodh që kompania thjesht nuk e di se në çfarë sistemi po punon partneri i tyre. Atëherë lind pyetja - si të zbuloni sistemin e përdorur?
A është e mundur të merrni diku një mostër të plotësimit të një certifikate të sistemit tatimor të aplikueshëm? Kur kërkohet një dokument i tillë?
Informacion i pergjithshem
Për të filluar, ne do të kuptojmë nuancat e taksimit të sistemeve të ndryshme. Kush mund të përdorë një lloj regjimi të caktuar, në cilat raste humbasin këto të drejta?
Zgjedhja e modalitetit
Çdo sipërmarrës dhe kompani me statusin e personit juridik ka të drejtë të përdorë një nga sistemet tatimore të propozuara nga qeveria nëse plotëson kërkesat e përcaktuara në dokumentacionin rregullator.
Është e mundur të kaloni në një nga mënyrat speciale ose sistemin tradicional - OSNO. Këtu janë mënyrat e veçanta:
Kur zgjedhin një sistem tatimor, firmat marrin parasysh:
- aktivitetet;
- numrin e punonjësve që punojnë në ndërmarrje për ose;
- raporti i fitimeve dhe kostove;
- prania e një OS;
- pjesëmarrja në kapitalin e autorizuar të themeluesve.
Faktorë ndikues janë edhe vendndodhja e kompanisë, sasia e xhiros etj. Për të mos llogaritur gabim me regjimin tatimor, ia vlen të bëhen llogaritjet paraprake dhe të krahasohen rezultatet.
Kush ka të drejtë për çfarë?
Ne do të analizojmë se cilat veçori të secilit sistem tatimor dhe nga kush mund të përdoren ato.
THEMELORE
Nuk ka kufizime për llojet e aktiviteteve. Kur përdorni regjimin, paguesit duhet të llogarisin taksën:
Është gjithashtu e nevojshme të paguhen kontribute për sigurim në fondet jashtë buxhetit (në FSS dhe PFR) dhe taksa të tjera (në tokë, transport, për përdorimin e trupave ujorë, për miniera, etj.).
Përfitimet e OSNO përfshijnë:
- mundësia e aplikimit nga çdo kompani;
- është i përshtatshëm për ndërmarrjet e mëdha;
- Rimbursimet e TVSH-së lejohen gjatë kryerjes së një lloji të caktuar aktiviteti (kur eksportoni, importoni mallra, jepni me qira, etj.);
- kostot e procesit të prodhimit mund të merren parasysh gjatë përcaktimit të madhësisë së tatimit mbi të ardhurat e firmës.
Disavantazhet kryesore:
- ju duhet të punësoni një kontabilist për shkak të rrjedhës së madhe të dokumenteve dhe kontabilitetit kompleks;
- vlen të dorëzohen raporte çdo muaj pranë strukturave të Fondit të Pensionit, FSS, Fondit të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor;
- çdo tremujor paraqiten raporte për llojet e tjera të pagesave.
Në përputhje me Ch. 26.2 i Kodit Tatimor, e drejta për të përdorur këtë mënyrë lind kur plotësohen kushtet e mëposhtme:
Paguesit e lehtësuar kanë të drejtë të mos paguajnë:
Taksat dhe kontributet e mbetura transferohen sipas rregullave të përgjithshme ().
Firmat kanë mundësinë të zgjedhin një nga objektet (sipas):
Paguesit në sistemin e thjeshtuar të taksave paguajnë taksa çdo tremujor dhe raporti dorëzohet një herë në vit. E drejta për të aplikuar regjimin lind pas paraqitjes së një njoftimi të duhur në zyrën e taksave ().
Përparësitë përfshijnë:
- norma të ulëta tatimore (të përshkruara në);
- lehtësia e raportimit;
- mbajtja minimale e kontabilitetit;
- nuk ka nevojë të dorëzoni raporte në FSS, FOMS.
Por ka edhe faktorë që nuk janë në duart e firmave dhe sipërmarrësve individualë:
- nuk mund të përdorni gjuhën e thjeshtuar kur kryeni aktivitetet e përmendura në;
- kur hapet një degë ose një nënndarje e veçantë, humbet e drejta e përdorimit;
- kalimi në sistemin e thjeshtuar tatimor është i mundur vetëm nga fillimi i periudhës tatimore (nëse nuk është paraqitur asnjë njoftim gjatë regjistrimit të organizatës);
- me sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt “Të ardhura” llogaritja bëhet pa marrë parasysh kostot;
- me sistemin e thjeshtuar të taksave “Të ardhurat minus kostot”, vlen të sigurohet evidentimi i shpenzimeve.
UTII
Vlen të mbështeteni në rendin e përshkruar në Ch. 26.3 NK. Një sistem i tillë taksimi zbatohet gjatë kryerjes së atyre llojeve të aktiviteteve që miratohen nga qeveria e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse. Ju mund të punoni në UTII jo në të gjitha rajonet e Rusisë.
Taksat e paguara:
- një taksë e vetme e llogaritur duke marrë parasysh përfitimin bazë, koeficientët dhe një tregues fizik;
- primet e sigurimit;
- tatimi mbi të ardhurat personale gjatë kryerjes së detyrave të agjentit tatimor;
- taksa të detyrueshme për të gjitha ndërmarrjet - tokë, ujë, etj.
Llojet e aktiviteteve në të cilat është i mundur aplikimi i imputimit pasqyrohen në. Raportimi duhet të dorëzohet çdo tremujor ().
Përfitimet e punës në UTII:
Disavantazhet përfshijnë:
- miratohen kufijtë e një treguesi fizik, mbi të cilin një kompani nuk mund të përdorë UTII;
- është e mundur të kryhen aktivitete vetëm brenda rajonit ku LLC ose sipërmarrësi individual u bë pagues i imputimit.
ESHN
Aplikimi i sistemit Ch. 26.1 NK. Prodhuesit e produkteve bujqësore që merren me prodhimtarinë bujqësore, blegtorinë, si dhe firmat që merren me mbarështim dhe peshkim () mund të punojnë në regjimin.
Ato kompani që angazhohen vetëm në përpunim primar ose industrial nuk kanë të drejtë të punojnë në ESHN.
Video: sistemi bazë i taksave
Paguesit nuk mund të llogarisin taksa të tilla ():
- mbi fitimin e shoqërisë, me përjashtim të rasteve kur pagesa bëhet nga dividentët dhe detyrimet e tjera të borxhit;
- në pronë;
- TVSH (pa përfshirë importin).
Kalimi është vullnetar (klauzola 5 e nenit 346.2 të Kodit Tatimor) në bazë të një njoftimi të dhënë organeve tatimore. Ky regjim tatimor do të mund të përdoret që nga fillimi i vitit të ri (pas dorëzimit të dokumenteve për tranzicionin).
Kërkesa kryesore, pas përmbushjes së së cilës organizata do të mund të punojë për Tatimin e Unifikuar Bujqësor, është që fitimi nga aktivitetet në industrinë bujqësore të mos jetë më i vogël se 70%.
Nuk ka të drejtë të aplikojë sistemin SH.PK dhe sipërmarrësit individualë që prodhojnë mallra me akcizë, operojnë në industrinë e lojërave të fatit, si dhe ndërmarrje shtetërore, buxhetore dhe autonome.
Kjo mënyrë mund të përdoret ekskluzivisht nga sipërmarrës individualë.
Një sipërmarrës individual mund të punojë në PSN nëse plotësohen kushtet e mëposhtme:
- Numri i punonjësve nuk duhet të kalojë 15 persona ().
- Nuk ka asnjë aktivitet që kryhet në përputhje me marrëveshjet e partneritetit të thjeshtë dhe administrimit të mirëbesimit të objekteve pasurore (klauzola 6 e nenit 346.43 të Kodit Tatimor).
Një person është i përjashtuar nga taksat e mëposhtme:
- tatimi mbi të ardhurat personale.
- Për pronën.
Sipërmarrësit që kanë një patentë nuk duhet të paraqesin një deklaratë. Ju mund të kaloni në regjimin vullnetarisht, por aplikimet duhet të dorëzohen jo më vonë se 10 ditë para zbatimit të aktiviteteve ().
Lejohet aplikimi i njëkohshëm i PSN dhe një regjim tjetër (neni 346. 43 i Kodit Tatimor).
Baza normative
Këtu janë dokumentet aktuale:
- Miratohet akti rregullator që miratoi formularët e dokumentacionit.
- 1 neni 346.45 ch. 26.5 i Kodit Tatimor (për miratimin e formularit të patentës).
Certifikata e sistemit tatimor të aplikueshëm (shembull) në vitin 2020
Si të vërtetoni se punoni në një lloj të caktuar tatimi? A ka ndonjë dokument që konfirmon aplikimin e OSNO, STS apo regjimi tjetër?
Kur thjeshtohet
Organi tatimor nuk disponon informacion objektiv në momentin e paraqitjes së kërkesës për vërtetim të regjimit të përdorur. Për këtë, Autoriteti Tatimor nuk ka asnjë arsye për të paraqitur dokumente të tilla.
Por dokumenti normativ i datës 13 Prill 2010 Nr. MMV-7-3 / [email i mbrojtur] miratuar, e cila përmban datën e paraqitjes së njoftimit për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor, informacion për paraqitjen për ato periudha në të cilat është përdorur thjeshtësimi.
Ju lutemi vini re se nuk lëshohet më. Kjo do të thotë, në rast se një kompani kërkon të lëshojë një certifikatë që konfirmon përdorimin e sistemit të thjeshtuar tatimor, inspektori do të dorëzojë një "letër informacioni".
Paguesi harton një kërkesë për një certifikatë në formë falas.
UTII
Kur punoni në UTII, një kompani nuk mund të marrë një certifikatë nga autoritetet tatimore që do të konfirmonte faktin se është përdorur imputimi.
Në rast se ju kërkohet të keni një dokument të tillë, mund të shfaqni një fotokopje të certifikatës së regjistrimit si tatimpagues i vetëm mbi të ardhurat e imputuara.
Sipas sistemit të përgjithshëm të taksave
Nuk ka vërtetime që vërtetojnë aplikimin e sistemit të përgjithshëm tatimor.
Nëse palët kërkojnë ndonjë dokument nga ju për t'u siguruar që OSNO është aplikuar, ju mund të shkruani një letër në të cilën shkruani:
- Emri i Kompanise;
- informacion mbi regjistrimin në organet tatimore (në përputhje me certifikatën e regjistrimit);
- nëse paguesi i tatimit mbi vlerën e shtuar.
Më pas, do t'ju duhet të nënshkruani dhe vulosni. Nëse dëshironi të dini se në çfarë regjimi operon pala tjetër, mund të kërkoni një certifikatë shlyerjeje me agjencitë qeveritare, e cila pasqyron të gjitha taksat e paguara në përputhje me sistemin tatimor.
Ju mund të merrni një dokument të tillë nga një përfaqësues tatimor duke shkruar një kërkesë. Përfaqësuesi do t'ju lëshojë një dokument të tillë si një certifikatë mostër e sistemit të aplikueshëm të taksave OSNO.
Përgjigju
Ju mund të konfirmoni aplikimin e USN:
1) duke paraqitur një Njoftim për kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor (formulari nr. 26.2-1), me një shenjë nga organi tatimor
2) duke paraqitur Formularin N 26.2-7 "Letra informative"
3) Nga 1 gusht 2018, informacioni mbi regjimin tatimor të aplikuar nga tatimpaguesi tregohet në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse nalog.ru.
sqarim
Aktualisht, kalimi në aplikimin e Sistemit të Thjeshtuar të Tatimeve (STS) kryhet duke paraqitur pranë organit tatimor një Njoftim për kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor (Formulari nr. 26.2-1). Në të njëjtën kohë, njoftimi është procedura për kalimin në aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor. Si rezultat, shërbimi tatimor pranon aplikimin tuaj, merr parasysh që ju keni kaluar në sistemin e thjeshtuar tatimor, por nuk lëshon asnjë dokument mbështetës (fakti që aplikimi juaj është pranuar zakonisht mësohet me telefon nga inspektorati përkatës. oficer).
Në disa raste, palët kërkojnë konfirmim që tatimpaguesi zbaton sistemin e thjeshtuar tatimor. Një dokument i tillë është Formulari N 26.2-7 "Letra e Informacionit", e cila është miratuar nga Shtojca N 7 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 02.11.2012 N MMV-7-3 / [email i mbrojtur]“Për miratimin e formularëve të dokumenteve për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave”.
Për të marrë Formularin N 26.2-7 "Letër Informative", duhet të dërgoni një kërkesë në çdo formë në zyrën tuaj tatimore për të konfirmuar aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave. Brenda 30 ditëve, zyra e taksave do të lëshojë (dërgojë) këtë dokument.
Deri në prill 2010 është lëshuar një njoftim për mundësinë e aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor. Tani vetëm një letër informacioni lëshohet sipas Formularit N 26.2-7.
Në disa raste, palëve u duhet vetëm një Njoftim për kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor (formulari nr. 26.2-1), me një shenjë nga autoriteti tatimor.
Nga 1 gusht 2018 informacioni mbi regjimin tatimor të aplikuar nga tatimpaguesi tregohet në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse nalog.ru (shih Shërbimin e Shërbimit Federal të Taksave "Biznesi Transparent").
Për më tepër
Sistemi i thjeshtuar i taksave (STS) është një nga regjimet e veçanta tatimore të krijuara për bizneset e vogla.
A kam nevojë për konfirmim kur aplikoj USN?
Në vend të TVSH-së, tatimit mbi të ardhurat (ose tatimit mbi të ardhurat personale), tatimit në pronë, paguhet një taksë. Rregullohet me Kodin Tatimor të Federatës Ruse - Kapitulli 26.2. Sistemi i thjeshtuar i taksave.
Shërbimi i Shërbimit Federal të Taksave "Biznesi Transparent" është një burim informacioni i hapur në rrjetin e informacionit dhe telekomunikacionit "Internet" i mbajtur nga Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse dhe i cili përmban një listë informacionesh që nuk klasifikohen si sekret tatimor.
Kaloi deklaratën në USN. Na u dërgua një kërkesë me shpjegime dhe me paraqitjen e një aplikimi për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor. Nuk mund ta gjejmë aplikacionin. Si mund ta vërtetojmë këtë?
Pyetje: Në vitin 2016 kemi dorëzuar një deklaratë për sistemin e thjeshtuar tatimor, në vitin 2017 kemi kaluar edhe sistemin e thjeshtuar tatimor. Na u dërgua një kërkesë me shpjegime dhe me paraqitjen e një aplikimi për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor. Nuk mund ta gjejmë aplikacionin. Si mund ta vërtetojmë këtë? A mund të jetë një konfirmim miratimi i deklaratës IFN për sistemin e thjeshtuar tatimor për vitin 2016?
Përgjigje: Dokumentet që konfirmojnë të drejtën e organizatës suaj për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor mund të jenë një njoftim për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor në formularin Nr. që organizata juaj aplikon sistemin e thjeshtuar tatimor, në formularin nr. 26.2-7. Fakti që inspektimi miratoi deklarata për sistemin e thjeshtuar tatimor në vitin 2016 nuk konfirmon të drejtën e organizatës suaj për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor.
Nëse nuk mund të gjeni një njoftim për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor, dërgoni një kërkesë me shkrim në çdo formë në zyrën tuaj tatimore për të marrë një letër informacioni në formularin nr. 26.2-7. Nëse inspektorati nuk ju jep këtë letër, duke cituar faktin se nuk keni dorëzuar njoftimet për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor, fatkeqësisht nuk do të mund të provoni të drejtën tuaj për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor.
Arsyetimi
Si të filloni të përdorni thjeshtimin
Si të njoftoni zyrën e taksave për fillimin e taksimit të thjeshtuar
Ju duhet të njoftoni zyrën e taksave në vendndodhjen e organizatës () për kalimin në tatimin e thjeshtuar. Përpiloni njoftimin në formularin nr. 26.2-1, i cili rekomandohet me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 2 nëntor 2012 Nr. ММВ-7-3/829 ose në formë elektronike në përputhje me urdhrin e Federatës Federale Shërbimi Tatimor i Rusisë i datës 16 nëntor 2012 Nr. ММВ-7-6 /878.
Si rregull i përgjithshëm, njoftimi duhet të përfshijë:
1) objektin e zgjedhur të taksimit;
2) vlera e mbetur e aseteve fikse (nëse ka);
3) shuma e të ardhurave që nga 1 tetori i vitit që i paraprin vitit në të cilin filloi taksimi i thjeshtuar (nëse ka të dhëna).
Kjo procedurë parashikohet në nenin 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Kujdes: nëse një organizatë ose një sipërmarrës individual nuk ka paraqitur në kohë një njoftim për kalimin në një sistem të thjeshtuar, regjimi i veçantë nuk mund të zbatohet
Nëse njoftimi për kalimin në sistemin e thjeshtuar është dërguar më vonë se afatet, inspektimi do të raportojë shkelje. Por, edhe nëse nuk ka një mesazh të tillë, është e pamundur të zbatohet sistemi i thjeshtuar (nënklauzola 19, pika 3, neni 346.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Zyra e taksave madje mund të pranojë pagesa dhe deklarata sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Kjo nuk do të thotë se ju keni të drejtë për trajtim të veçantë. Më pas, në çdo rast, inspektorët do të rillogaritin taksat sipas sistemit të përgjithshëm tatimor për të gjithë periudhën.
Gjyqtarët mbështesin taksën. Për shembull, vendimi i Gjykatës Supreme të Federatës Ruse i datës 29 shtator 2017 Nr. 309-KG17-13365, vendimi i Gjykatës së Arbitrazhit të Rrethit Ural i datës 2 qershor 2017 Nr. Ф09-2500 / 17. Për të qenë në anën e sigurt, dërgoni një njoftim nëpërmjet TCS ose kërkoni që të shënoni marrjen e njoftimit në kopjen tuaj dhe ta mbani atë ndërkohë që aplikoni thjeshtimin.
H A duhet një organizatë (institucion autonom) të marrë konfirmim nga inspektorati tatimor se ka të drejtë të aplikojë tatimin e thjeshtuar
Jo, nuk ka nevojë. Por kjo mund të jetë e nevojshme nëse pala tjetër kërkon të konfirmojë të drejtën tuaj për një regjim të veçantë. Në këtë rast, kërkoni një letër informacioni nga IFTS në formularin nr. 26.2-7.
Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk kërkon () marrjen e dokumenteve nga inspektimi që konfirmojnë se ju keni të drejtën për taksim të thjeshtuar. Kalimi në një sistem të thjeshtuar është informues, jo lejues (letrat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të datës 4 dhjetor 2009 Nr. ШС-22-3 / 915, datë 21 shtator 2009 Nr. ШС-22-3 / 730) . Prandaj, me paraqitjen e një njoftimi brenda afatit të caktuar, filloni të aplikoni regjimin e veçantë nga momenti i përcaktuar në njoftim (nëse plotësohen të gjitha kushtet e nevojshme për zbatimin e tij).
Inspektorët lëshojnë një letër informative me kërkesë me shkrim. Nuk ka asnjë formë të veçantë për një kërkesë të tillë, prandaj bëjeni atë në çdo formë (shih mostrën e mostrës).
Në kërkesë, tregoni emrin e kompanisë suaj, TIN-in dhe KPP-në e saj. Referojuni Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili detyron inspektorët të informojnë kompanitë pa pagesë. Ju gjithashtu mund të specifikoni se si saktësisht dëshironi të merrni një përgjigje: personalisht ose me postë. Inspektorati nuk do të dërgojë përgjigje në TCS, pasi formati elektronik për këtë formular nuk është miratuar.
Ndonjëherë palët lëshojnë dokumente me mbishkrimin "pa TVSH". Duke thënë kështu se ata kanë një regjim special të thjeshtuar. Por si mund të jeni të sigurt për vërtetësinë e kësaj deklarate dhe të kërkoni konfirmimin e zbatimit të kushteve të veçanta tatimore? Ne do t'ju tregojmë se si palët mund të provojnë mungesën e arsyeshme të TVSH-së në operacionet e tyre dhe të japin mostër e letrës për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor për një palë.
Kërkoni apo kërkoni?
Sot, legjislacioni tatimor i Federatës Ruse nuk parashikon që kompanitë dhe sipërmarrësit individualë në një sistem të thjeshtuar tatimor duhet t'i tregojnë palës së tyre çdo lloj dokumenti për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor. Kështu, nuk ka asnjë rregull ligjor për ta kërkuar këtë nga njerëzit e thjeshtuar.
Kuptimi i kësaj e vë tatimpaguesin të papërgatitur për nuancat ligjore në hutim. Megjithatë, ju mund të shprehni nevojën tuaj në formën e një kërkese për letër mbi aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (shembull Shikoni më poshtë).
Për të shmangur tensionin në marrëdhëniet me ata që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor, kur atyre u dërgohet një paketë dokumentesh për transaksionin, ata njëkohësisht bashkëngjisin një kërkesë për leje për të aplikuar thjeshtimin gjatë llogaritjes së detyrimit tatimor. Është më mirë sesa të grindesh me partnerët.
Cili dokument konfirmon të drejtën për një regjim të veçantë
Njoftim
Nëse një kompani ose sipërmarrës individualë kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë ata duhet t'i dërgojnë një njoftim IFTS-së së tyre për kalimin në tatimin e thjeshtuar. Ky është formulari nr. 26.2-1 (miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 2 nëntor 2012 Nr. ММВ-7-3/829).
Sipas dispozitës së paragrafit 1 të Artit. 346.13 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kjo duhet të bëhet para fillimit të janarit, në mënyrë që nga ai moment të keni ligjërisht statusin e një tatimpaguesi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.
Sidoqoftë, duhet të jeni të vetëdijshëm se autoritetet tatimore nuk u kërkohet të dokumentojnë shtesë kalimin në tatimin e thjeshtuar. Situata duket e pashpresë. Në fund të fundit, inspektorati i shërbimit tatimor ka të drejtë të mos i dërgojë palës tjetër asnjë letër autorizimi ose njoftimi. Dhe pastaj ku të merrni përgjigjen letër për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave?
Për të marrë një letër të tillë, i thjeshtuari duhet të bëjë një kërkesë për të konfirmuar faktin e aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor. Dhe është ky dokument (versioni i tij i certifikuar) që do të bëhet prova që konfirmon statusin e një personi të thjeshtuar.
Deklarata
Në fund, statusi i palës suaj si thjeshtues mund të konfirmohet edhe nga faqja e titullit të një deklarate të re mbi sistemin e thjeshtuar tatimor. Kjo, krahas letrës informative nga IFTS, tërheq vëmendjen edhe shkresën e Ministrisë së Financave, datë 16 maj 2011, nr. 03-11-06 / 2/75.
Shembull i letrës
Për të vërtetuar më fort statusin e tij në sistemin e thjeshtuar tatimor, personi i thjeshtuar mund të shoqërojë një kopje të të gjithë letrës informative ose faqen e titullit të deklaratës me një të thjeshtë një letër mbi aplikimin e USN. Shembull për palën tjetër mund të duket kështu.
Dokumentet dhe rregulloret e mëposhtme janë përdorur për t'iu përgjigjur pyetjes:
- Kodi Tatimor i Federatës Ruse (TC RF);
- Urdhri i Ministrisë së Federatës Ruse për taksat dhe detyrimet, datë 19 shtator 2002 Nr. VG-3-22 / 495 "Për miratimin e formave të dokumenteve për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave";
- Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave i datës 13 Prill 2010 Nr. ММВ-7-3/ [email i mbrojtur]"Për miratimin e formularëve të dokumenteve për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave";
- Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 2 nëntor 2012 Nr. ММВ-7-3/ [email i mbrojtur];
- Vendimi i Gjykatës Federale të Arbitrazhit të Rrethit të Vollgës i datës 9 gusht 2011 në çështjen nr. A12-23585/2010.
Bazuar në informacionin e dhënë, ne e konsiderojmë të nevojshme të raportojmë sa më poshtë.
Legjislacioni aktual tatimor i Federatës Ruse parashikon disa regjime tatimore. Përveç regjimit të përgjithshëm tatimor sipas të cilit paguhet tatimi mbi vlerën e shtuar (TVSH) dhe tatimi mbi të ardhurat, ekzistojnë regjime të tjera. Regjimet e veçanta tatimore përfshijnë një sistem tatimor për prodhuesit bujqësorë (taksë e vetme bujqësore), një sistem të thjeshtuar tatimor, një sistem tatimor në formën e një takse të vetme mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara aktivitetesh, një sistem tatimor për zbatimin e marrëveshjeve të ndarjes së prodhimit. , një sistem taksimi për patentat.
Në përputhje me Art. 346.11. Kodi tatimor i organizatave të Federatës Ruse dhe sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave nuk paguajnë TVSH-në, përveç rasteve të përcaktuara në ligj. Kërkesat për tatimpaguesit dhe kufizimet për tatimpaguesit përcaktohen në nenet 346.12. dhe 346.13. NK RF.
Në përputhje me Art. 346,13. Kodi Tatimor i Federatës Ruse, kalimi në një sistem të thjeshtuar tatimor është i një natyre njoftimi, që do të thotë se për të kaluar në një sistem tatimor të thjeshtuar, një organizatë ose një sipërmarrës individual që ka shprehur një dëshirë të tillë dhe plotëson kërkesat për kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor duhet të njoftojë autoritetin tatimor në vendin e vendndodhjes së organizatës ose në vendin e banimit të sipërmarrësit individual. Nuk kërkohet leje për të aplikuar sistemin e thjeshtuar të taksave. Inspektorati tatimor nuk mund të refuzojë një tatimpagues të kalojë në një sistem të thjeshtuar tatimor, siç theksohet nga Gjykata Federale e Arbitrazhit të Rrethit të Vollgës në vendimin e saj të datës 08/09/2011 në çështjen nr. A12-23585 / 2010.
Forma e rekomanduar e njoftimit për kalimin në një sistem të thjeshtuar të taksave u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 02.11.2012 Nr. ММВ-7-3/ [email i mbrojtur]“Për miratimin e formularëve të dokumenteve për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave”. Në këtë urdhër është miratuar edhe formulari nr. 26.2-7 Letër informative, në të cilën organi tatimor, në përgjigje të kërkesës së tatimpaguesit, raporton nëse tatimpaguesi ka paraqitur apo jo një kërkesë për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave, i ka pajisur tatimpaguesit me tatimin. deklaratat e paguara në lidhje me aplikimin e taksimit të sistemit të thjeshtuar ose jo. Tatimpaguesit nuk i kërkohet të kërkojë, të marrë ose të ketë letrën e thënë. Vërtetim i mjaftueshëm që tatimpaguesi është në sistemin e thjeshtuar të taksave është aplikimi i tatimpaguesit për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave me shenjën e autoritetit tatimor në pranim ose me bashkëngjitje të një dokumenti postar për dërgimin e një njoftimi në zyrën e taksave. Një letër informacioni është vetëm një konfirmim shtesë i faktit që tatimpaguesi i dërgoi një njoftim inspektimit. Ndoshta pala tjetër i referohet kësaj "certifikate".
Edhe organi tatimor nuk pranon të japë sqarime. Sipas Art. 21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, tatimpaguesi ka të drejtë të marrë informacion falas nga autoritetet tatimore në lidhje me legjislacionin aktual për taksat dhe tarifat, aktet nënligjore aktuale në këtë fushë, të drejtën për shpjegime në fushën e tyre. të drejtat dhe detyrimet dhe në fushën e kompetencave të organeve tatimore dhe nëpunësve. Në përputhje me Art. 32 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, autoritetet tatimore janë të detyruara të informojnë pa pagesë (përfshirë me shkrim) tatimpaguesin për çështje të ndryshme që lidhen me legjislacionin aktual për taksat dhe tarifat, të drejtat dhe detyrimet e tatimpaguesit, dhe kompetencat e organeve tatimore. Sipas Art. 111 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, zbatimi nga një organizatë ose një sipërmarrës individual i shpjegimeve me shkrim të autoritetit tatimor përjashton detyrimin e tatimpaguesit për kundërvajtje tatimore që rrjedhin nga ekzekutimi i shpjegimeve të autoritetit tatimor. Ministrisë së Financave të Federatës Ruse i është dhënë gjithashtu e drejta të shpjegojë legjislacionin tatimor.
Organi tatimor sigurisht nuk ka të drejtë kur refuzon të konsultohet. Kodi Tatimor u jep tatimpaguesve të drejtën për të marrë shpjegime falas të legjislacionit tatimor. Kjo e drejtë lidhet me detyrën e organeve tatimore që t'u shpjegojnë tatimpaguesve (qytetarëve dhe organizatave) dispozitat e legjislacionit për tatimet dhe tarifat, të japin formularët e deklaratave dhe të shpjegojnë procedurën e plotësimit të tyre.
Për sa i përket dokumenteve që njëra palë duhet t'i sigurojë tjetrës, kërkesat e pjesëmarrësve të ndryshëm në qarkullimin ekonomik janë krejtësisht të ndryshme. Disa kërkojnë paraqitjen e një minimumi dokumentesh, të tjerë bëjnë lista të gjata, ku ndër të tjera përfshihen edhe dokumente që nuk ekzistojnë. Në shumicën dërrmuese të rasteve, është e pamundur të detyrosh palën që të mos kërkojë asnjë dokument dhe të lidhë një marrëveshje dhe të punojë pa dokumentin e specifikuar. Kështu, në marrëdhëniet me palët, tre mënyra janë të mundshme. E para është të sigurohen të gjitha dokumentet e kërkuara nga pala tjetër, e dyta është të bindësh palën të zvogëlojë listën e dokumenteve të kërkuara duke gjetur një konsensus, mënyra e tretë është të refuzosh bashkëpunimin me një palë të tillë.
Në rastin në shqyrtim, është e nevojshme të sqarohet se çfarë saktësisht nënkupton pala tjetër me "certifikatë". Nëse po flasim për një letër informacioni nga organi tatimor, lidhja me formularin e së cilës është dhënë më lart, d.m.th. në lidhje me një letër të tillë, në të cilën autoriteti tatimor konfirmon që tatimpaguesi i ka paraqitur autoritetit tatimor një njoftim për kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor, atëherë mund të ketë kuptim të paraqisni një kërkesë në formë të lirë pranë zyrës tatimore për lëshimin të një letre të tillë informuese. Nëse pala tjetër insiston me vendosmëri në paraqitjen e një njoftimi për mundësinë e aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, atëherë duhet të kihet parasysh se inspektoratet tatimore kanë lëshuar më parë njoftime për mundësinë e përdorimit të sistemit të thjeshtuar të taksave Nr. VG-3-22 /495 "Për miratimin e formularëve të dokumenteve për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave", i cili u anulua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 13 Prill 2010 Nr. ММВ-7-3/ [email i mbrojtur]“Për miratimin e formularëve të dokumenteve për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave” (aktualisht jo i vlefshëm) dhe që nga miratimi i urdhrit të treguar nga ky i fundit, nuk janë lëshuar njoftime nga tatimet për mundësinë e aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave. autoritetet, t.to. nuk mbulohen nga urdhrat aktuale.
Dëshironi këshilla ligjore për çështjen tuaj? Më telefononi tani!
