Taxa de transport coeficient KV pentru persoane juridice. Taxa de transport pentru persoane juridice: calculăm singuri valoarea taxei. Când trebuie să depuneți o declarație și să plătiți impozit?
Începând cu anul 2014, la plata taxei de transport în teritoriu Federația Rusă a fost introdus un factor crescător pentru unele mașini. În acest articol vă vom spune despre creșterea coeficientului taxei de transport și vom ajuta proprietarii de mașini să determine cuantumul plății fără erori.
Creșterea coeficientului taxei de transport în 2018
Mărimea factorului de creștere depinde de costul mediu al mașinii și de anul de fabricație. Determinarea costului mediu al unei mașini este reglementată de Ordinul Ministerului Industriei și Comerțului al Rusiei din 28 februarie 2014 nr. 316 „La aprobarea Procedurii de calculare a costului mediu al autoturismelor în sensul capitolului 28 Codul fiscal Federația Rusă".
Tabelul coeficienților crescători
Valoarea taxei de transport pentru mașinile scumpe este calculată ținând cont de coeficientul de creștere (clauza 2 a articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse):
| Mărimea factorului de multiplicare | Costul mediu al mașinii | Vârsta vehiculului |
| 1,1 | 3.000.000 – 5.000.000 de ruble | 2-3 ani |
| 1,3 | 3.000.000 – 5.000.000 de ruble | 12 ani |
| 1,5 | 3.000.000 – 5.000.000 de ruble | pana la 1 an |
| 2 | 5.000.000 – 10.000.000 de ruble | până la 5 ani |
| 3 | 10.000.000 – 15.000.000 de ruble | până la 10 ani |
| 3 | de la 15.000.000 de ruble | până la 20 de ani |
În conformitate cu clauza 2 a articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse, vârsta unei mașini se calculează din anul de fabricație și nu din momentul achiziționării mașinii la un dealer auto.
Exemplul 1. Calculul taxei de transport pentru un autoturism Audi Q7 quatro diesel cu o capacitate motor de 2967 cmc. se va realiza ținând cont de coeficientul crescător:
- de la data achiziției până la 1 an – 1,5;
- 1-2 ani – 1,3;
- 2-3 ani – 1.1.
Creșterea coeficientului în diferite regiuni
Coeficientul de creștere pentru toate regiunile Federației Ruse este același, dar taxa de transport poate diferi de la o regiune la alta. Acest lucru se datorează faptului că taxa de transport este impozit regional reglementate de autorități administrația locală. Având în vedere diferențele dintre regiuni în ceea ce privește taxa de transport, cuantumul final al taxei de transport, ținând cont de coeficientul de creștere, va fi, de asemenea, ușor diferit.
În acest sens, înainte de a începe să calculați taxa de transport pentru un autoturism scump, trebuie să contactați autoritățile fiscale locale pentru a clarifica cota de impozitare și beneficiile regionale. Dacă Serviciul Fiscal Federal face un calcul pentru persoane fizice și le notifică plata, atunci persoanele juridice trebuie să calculeze independent taxa de transport pentru a plăti plățile anticipate și impozitul la sfârșitul perioadei fiscale.
Calculul costului mediu al unei mașini
Pentru a obține informații despre ce factor de creștere să se aplice pentru un autoturismși, ca urmare, calcularea fără erori a taxei de transport - este necesar să se calculeze costul mediu al unei mașini. Calculul costului mediu este reglementat de Ordinul nr. 316 al Ministerului Industriei și Comerțului din Rusia din 28 februarie 2014. Pe baza acestui document, este posibil să se calculeze costul mediu al mașinilor:
- produs pe teritoriul Federației Ruse (sau o persoană autorizată a producătorului este prezentă pe teritoriul Federației Ruse);
- nu este produs pe teritoriul Federației Ruse (persoana autorizată a producătorului nu este prezentă pe teritoriul Federației Ruse).
| Mașina a fost produsă în Federația Rusă | Mașina nu a fost produsă în Federația Rusă |
costul mediu al mașinii coeficientul de reducere a prețului de catalog al unei mașini în echivalent ruble valoarea taxei de reciclare și a taxei vamale de import pentru o mașină similară |
Calculul taxei de transport ținând cont de coeficientul crescător
Odată ce costul mediu al unei mașini a fost calculat și a fost stabilit un coeficient crescător, puteți începe să calculați taxa de transport. În acest scop, este necesar să se recurgă la următoarea formulă:
Este necesar să înțelegeți că, în conformitate cu clauza 3 a articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse, există câteva caracteristici atunci când se determină numărul de luni de deținere a mașinii:
- daca autoturismul este inmatriculat la politia rutiera dupa data de 15 sau radiat inainte de data de 15, aceasta luna nu se ia in calcul la calculul taxei de transport;
- dacă autoturismul este înmatriculat la poliția rutieră înainte de a 15-a zi sau radiat după a 15-a zi, această lună va fi luată în considerare la calculul taxei de transport.
Exemplul 2. Krylov V.V. mi-am înmatriculat mașina pe 18 martie 2016 - la calculul taxei de transport pe anul 2016 nu se ia în calcul luna martie. Vorobyov V.V. a radiat autoturismul in data de 17 septembrie 2016 - septembrie se va lua in calcul la calcularea taxei de transport pe anul 2016.
Un exemplu de calcul al taxei de transport cu un coeficient crescător
În bilanţul ABV SRL se află un autoturism Audi Q7 quatro 2015, diesel, capacitate motor 2967 cmc, putere 233 CP. Taxa de transport va fi calculat pentru anul 2016. Această mașină a fost achiziționată de la un dealer oficial din Federația Rusă și, prin urmare, costul mediu poate fi calculat după cum urmează:
- 3050000 + 3250000 = 3150000 ruble
- Factorul de creștere va fi 1,3
- Cota de impozitare 7,5
- Valoarea taxei de transport va fi de 233 * 7,5 * 1,3 * 12 = 27261 ruble
ABC LLC va plăti taxa de transport prin transferarea plăților în avans la sfârșitul perioadelor de raportare: 27261 / 4 = 6815,25 ruble
Când și unde este utilizat factorul de multiplicare?
Erori în utilizarea factorului de multiplicare
Dacă organele fiscale sunt implicate în calcularea taxei de transport pentru persoane fizice, persoanele juridice efectuează această procedură în mod independent. În același timp, este foarte important în acest caz să nu greșiți, pentru a nu ajunge în rândul debitorilor pentru taxa de transport neachitată, deoarece chiar dacă impozitul este achitat parțial, obligația contribuabilului în acest caz va fi totuși considerată neîndeplinită.
Greșelile comune includ următoarele:
| Erori | Explicaţie |
| Vârsta incorectă a vehiculului | În conformitate cu clauza 2 din articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.02.2015 N BS-4-11/3274@, începe perioada de calcul al numărului de ani. cu anul de fabricatie al masinii. De exemplu: o mașină în valoare de 4.000.000 de ruble a fost produsă în 2013. În 2016, coeficientul crescător pentru taxa de transport nu se aplică acestui vehicul, deoarece numărul de ani care au trecut de la fabricarea mașinii este de 4 ani. |
| Mașina nu a fost găsită în Lista de vehicule a Ministerului Industriei și Comerțului pentru care a fost introdus un coeficient crescător, prin urmare nu a fost calculat coeficientul crescător | În cazul în care un autoturism nu se regăsește în Lista Ministerului Industriei și Comerțului, dar din cauza vechimii și a costului acestuia ar trebui să fie supus unui coeficient în creștere, neaplicarea coeficientului va fi considerată o eroare care are ca rezultat plata insuficientă a taxei de transport. Ministerul Industriei și Comerțului a dezvoltat o metodă de calculare a costului mediu al unei mașini, prin care se pot face calcule atât pentru o mașină al cărei dealer este situat în Federația Rusă, cât și pentru o mașină al cărei dealer nu este prezent în Federația Rusă. Dacă nu există un dealer în Federația Rusă, datele despre prețul recomandat de vânzare cu amănuntul pot fi obținute din cataloage precum „Audatex”, „DAT”, „Kelley Blue Book”, „Mitchel”, „Motor”, „Canadien Black Book” , „Schwacke” . |
| Factorul de creștere nu se aplică plăților în avans pentru taxa de transport | În conformitate cu clauza 2.1 din art. 362 din Codul fiscal al Federației Ruse și Legea federală din 4 noiembrie 2014 nr. 347-FZ „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse”, calcularea sumelor plăților în avans de către organizatiile de contribuabili trebuie facute tinand cont de coeficientul in crestere. |
Categoria „Întrebări și răspunsuri”
Întrebarea nr. 1. Am achizitionat un Audi Q7 quatro 2015, diesel, capacitate motor 2967 cmc, putere 233 CP. în februarie 2016 pentru 1.500.000 de ruble. Se va aplica mașinii mele un factor de creștere dacă costul nu depășește 3.000.000 de ruble? Contractul de cumpărare și vânzare specifică prețul mașinii.
La momentul calculării impozitului, mașina dumneavoastră va avea 2 ani. O mașină de această marcă și model este listată pe Lista Ministerului Industriei și Comerțului. Costul mediu al unei mașini poate fi calculat obținând informațiile necesare de la un dealer Audi situat în Federația Rusă. Conform informațiilor disponibile de la dealer, costul mașinii dvs. va depăși 3.000.000 de ruble și, prin urmare, taxa de transport va fi aplicată un coeficient în creștere. Datele specificate în contractul de vânzare-cumpărare nu sunt luate în considerare la calcularea taxei de transport. Această problemă este reglementată de articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Întrebarea nr. 2. Clauza 2 a articolului 262 din Codul fiscal al Federației Ruse se referă la contribuabili-organizații. Factorul de creștere se aplică mașinilor scumpe deținute de persoane fizice?
Toți proprietarii de mașini scumpe sunt obligați să plătească taxa de transport folosind un coeficient crescător. Singura diferență este că persoanele fizice plătesc taxa de transport calculată de organele fiscale, în timp ce persoanele juridice își fac propriile calcule. Plata de către persoanele fizice se face o dată pe an la primirea notificării, iar persoanele juridice efectuează plăți în avans și plata impozitului după depunerea unei declarații.
Întrebarea nr. 3. Am achizitionat o autoturism Audi Q7 quatro 2015, diesel, capacitate motor 2967 cmc. în 2017. Asta înseamnă că voi plăti factorul de creștere pentru 2017 ca pentru o mașină de până la 1 an?
Perioada de calcul a numărului de ani ai unei mașini începe nu din momentul vânzării, ci din anul de fabricație a mașinii. Astfel, taxa de transport pentru anul 2017 trebuie calculată ținând cont de vechimea mașinii și anume 3 ani. Începând din 2018, coeficientul crescător pentru taxa de transport nu se va aplica mașinii tale.
Companiile trebuie să depună o declarație de taxă de transport pentru anul 2015 până la 1 februarie 2016. În acest articol veți găsi recomandări pentru completarea declarației, exemple și un formular.
Exemplu de completare a declarației de taxe de transport pentru anul 2015. Sectiunea 2
ÎN linia 020 Este indicat codul OKTMO.
ÎN linia 030- cod vehicul. Pentru o mașină de pasageri, codul este 51004, pentru un camion - 52001 (a se vedea Anexa 5 la procedura de completare a declarației, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 februarie 2012 Nr. ММВ-7-11/ 99).
ÎN linia 040 Trebuie să furnizați numărul de identificare a mașinii. Poate fi vizualizat în PTS sau certificatul de înmatriculare al mașinii. Aceleași documente indică marca și numărul mașinii (placă de înmatriculare) - sunt indicate în liniile 050Și 060 .
Baza de impozitare ( linia 070) este cantitatea de cai putere. Aceste date sunt indicate și în titlul vehiculului și certificatul de înmatriculare.
ÎN linia 080"Unitate baza de impozitare conform OKEI” pentru cai putere este setat la 251 (vezi Anexa 6 la Procedura de completare a declaratiei de taxe de transport).
Pe linia 090 Este indicată clasa de mediu. ÎN linia 100- numărul de ani care au trecut de la fabricarea mașinii. Rândurile 090 și 100 trebuie completate numai dacă în regiunea dvs. valoarea taxei depinde de clasa de mediu sau de vârsta mașinii. Dacă nu, atunci trebuie să puneți liniuțe în linii.
ÎN linia 110 ar trebui să indicați numărul de luni complete de deținere a mașinii. De exemplu, trebuie să puneți 12 dacă dețineți mașina timp de un an. Lunile în care ați înmatriculat sau anulat vehiculul sunt considerate complete.
ÎN linia 120 Cota-parte a companiei în dreptul la mașină este indicată ca fracție. Dacă vehiculul îi aparține numai ei, atunci trebuie să scrieți „1----/1----”.
ÎN linia 130 este indicat coeficientul de proprietate (coeficientul Kv) - acesta este numărul de luni din linia 110, împărțit la 12. De exemplu, dacă ați deținut mașina timp de 10 luni, atunci coeficientul Kv este 0,8333 (10 luni: 12 luni).
ÎN linia 140 indică rata de impozitare care se aplică în regiune. Pentru a vă reaminti, tarifele pot varia în funcție de puterea motorului, tonaj brut, categoria vehiculului și anul de fabricație.
ÎN linia 250 Trebuie să indicați suma taxei de transport care trebuie plătită.
Declaratie de taxe de transport pe anul 2015 pentru persoane juridice: Sectiunea 1
În secțiunea 1 din declarația de taxă de transport există trei blocuri identice pentru sume pentru diferite OKTMO ( linia 020). Dacă toate mașinile dumneavoastră sunt înmatriculate într-o singură municipalitate, atunci completați un bloc. Și dacă în altele diferite, dar toate aceste coduri sunt în departamentul unui serviciu fiscal federal, atunci mai multe.
ÎN linia 021 transferați suma de la rândul 250 al secțiunii 2.
ÎN liniile 023-027 indicați plățile în avans care au fost acumulate pentru primul, al doilea și al treilea trimestru. Să vă reamintim că în 2015 plățile în avans pentru mașini scumpe au trebuit să fie calculate ținând cont de factori crescători.
Exemplu de completare a declarației de taxe de transport pentru anul 2015. Sectiunea 1
- Un exemplu de completare a unei declarații de taxe de transport pentru 2015 (descărcare în Excel)
- Formular de declarare a taxelor de transport (descărcare în Excel)
Unde să depuneți declarația de taxe de transport pentru anul 2015
Raportarea trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal al companiei-mamă sau la o divizie separată - în funcție de locul în care este înmatriculată mașina.
Dacă compania și-a schimbat adresa și inspecția în timpul anului, trebuie să verificați adresa în PTS. Dacă adresa din PTS nu s-a schimbat, este mai bine să clarificați informațiile cu inspecția anterioară. În cazul în care cardul fiscal de transport rămâne acolo, va trebui să trimiteți declarația la vechiul inspectorat. Dacă nu, atunci trebuie să depuneți declarația unei noi inspecții. Dar ar trebui să verificați cu inspectorii dacă au primit cardul de la vechiul Serviciu Federal de Taxe, dacă OKTMO s-a schimbat etc.
Taxa de transport in 2018 pt entitati legale este calculat de către entitățile comerciale în mod independent pentru persoane fizice, există un sistem de trimitere a notificărilor cu sume de taxe calculate de specialiștii FTS. Obligațiile de plată a acestui tip de impozit regional apar pentru întreprinderi dacă au active de transport. Termenele de plată a taxei de transport pentru persoanele juridice sunt stabilite de autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse. Dacă o anumită regiune prevede un sistem de plăți a impozitelor în rate (în avans), atunci organizațiile trebuie să efectueze plăți de mai multe ori pe an către buget în ¼ suma anuala obligații în termenele stabilite de legiuitori.
KBK pentru taxa de transport 2018 pentru persoane juridice
Pentru a transfera fonduri pentru a achita o datorie fiscală în document de plată Trebuie să introduceți corect codul KBK. Acest cifru conține 20 de caractere care identifică un număr de indicatori:
- reflectarea informațiilor conform cărora obiectul impozitării îl reprezintă mijloacele de transport;
- confirmarea faptului că plătitorul este o entitate cu statut de persoană juridică;
- CCA pentru taxa de transport pentru persoane juridice) indică destinatarul fondurilor - bugetul regional;
- desemnarea departamentului de servicii al Serviciului Fiscal Federal;
- tip de plată - taxa de transport, persoanele juridice trebuie să o transfere către diferite KBK în cazul achitării obligațiilor fiscale curente, transferului de fonduri pentru achitarea unei amenzi sau pentru a închide datoria la penalități.
Unde să plătească taxa de transport pentru persoane juridice?
Taxa de transport este transferată în bugetul entității constitutive a Federației Ruse cu referire la locația activului impozabil. Locul de înregistrare poate fi amplasarea bunurilor imobiliare facilitate de transport sau adresa locației efective a organizației. Identificarea locației se realizează în conformitate cu normele Codului Fiscal al Federației Ruse (clauza 5 a articolului 83).
Taxa de transport pentru persoanele juridice poate fi transferată folosind următoarele coduri KBK:
- Pentru a vă plăti obligația fiscală în avans, trebuie să introduceți codul 182 1 06 04011 02 1000 110.
- Când plătiți o penalizare, trebuie să indicați combinația 182 1 06 04011 02 2100 110.
- La achitarea unei amenzi, se prescrie KBK 182 1 06 04011 02 3000 110.
Taxa de transport: calcul pentru persoane juridice
Calculul datoriei fiscale ar trebui să se bazeze pe capacitatea transportului operat. Pentru persoane fizice, pe site-ul Serviciului Federal de Taxe a fost lansat un serviciu de verificare a valorii impozitului, ținând cont de caracteristicile regionale. Datele obținute cu ajutorul lor îndeplinesc o funcție de informare, deoarece pentru persoanele fizice baza pentru efectuarea unei plăți este o notificare din partea organului fiscal. De asemenea, puteți calcula taxa de transport 2017 online - calculatorul pentru persoane juridice necesită introducerea următorului set de informații obligatorii:
- regiune;
- perioada pentru care se fac calculele;
- tipul de transport care indică capacitatea acestuia;
- informații despre înregistrare (și anulare).
Formula de calcul a taxei de transport pentru persoane juridice:
Rata X Baza (capacitatea instalației) X (Numărul de luni de proprietate asupra activului / 12) X Valoarea coeficientului crescător.
Atunci când taxa de transport este retrasă, rata pentru 2018 pentru persoanele juridice ar trebui să fie aplicată în suma care este stabilită pentru perioada de raportare într-o anumită entitate constitutivă a Federației Ruse. Dacă o companie a efectuat transferuri anticipate în timpul perioadei fiscale, atunci la sfârșitul anului, valoarea datoriei fiscale de plătit este determinată ca diferență între suma anuală a impozitului acumulat și toate plățile efectuate în anul de raportare. Unele entități constitutive ale Federației Ruse nu prevăd un sistem de plăți în avans, prin urmare, taxa de transport calculată la sfârșitul anului pentru 2017 pentru persoanele juridice (Moscova, de exemplu) este supusă unei plăți unice integrale. .
Determinarea cotelor
Coeficientul Kv (taxa de transport pentru persoane juridice) este necesar pentru a reflecta numărul de luni (plin) în care contribuabilul a deținut acest bun de transport. În formularul de declarație, valoarea acestui indicator este afișată în rândul 160. Calculul se efectuează prin împărțirea numărului de luni de deținere efectivă a bunului la numărul total din anul (de exemplu, cu 7 luni de proprietate reală). , indicatorul va fi 7/12 = 0,5833).
Persoanele juridice prezintă coeficientul Kp (taxa de transport) în declarația din coloana de la codul 180. Valoarea acestuia este egală cu valoarea coeficientului crescător. În acest indicator poate exista un singur semn după punctul zecimal.
Persoanele juridice trebuie să indice coeficientul K (taxa de transport) în formularul de declarație dacă au avantaje fiscale. Precizia valorii numerice este de până la 4 zecimale. Calculul se efectuează prin împărțirea numărului de luni (pline) în care compania a aplicat beneficiul la numărul total al acestora din perioada respectivă.
- Costă 3-5 milioane de ruble. in marime:
- 1.1 - dacă mașina este folosită din momentul eliberării și până când taxa se calculează timp de 2–3 ani.
- 1.3 - cu o durată de viață de 1–2 ani;
- 1,5 - atunci când este utilizat timp de cel mult 1 an.
- Costă 5-10 milioane de ruble. cu magnitudinea 2, dacă funcționarea nu durează mai mult de 5 ani.
- Costă 10-15 milioane de ruble. cu magnitudinea 3, dacă funcționarea nu este mai mare de 10 ani.
- Costă peste 15 milioane de ruble. cu magnitudinea 3, dacă funcționarea nu este mai mare de 20 de ani.
- Coeficient CV (coeficient de proprietate) - pentru calculul impozitului pt mai putin de un an proprietatea mașinii.
Dacă un cetățean sau o organizație deține un vehicul pentru mai puțin de un an, atunci impozitul este calculat pe baza numărului de luni întregi în care vehiculul este deținut. - Coeficientul de creștere KP - valoarea impozitului precalculată este înmulțită cu aceasta (ca rezultat al produsului dintre baza de impozitare și cota), dacă:
- o mașină de pasageri și este inclusă în lista vehiculelor scumpe (în valoare de peste 3 milioane de ruble), în conformitate cu Lista Ministerului Industriei și Comerțului, publicată anual pe site-ul acestui departament;
- perioada dintre anul fabricației autoturismului și anul calculării taxei nu depășește intervalele specificate la alin. 2 al art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Calculul creșterii coeficientului taxei de transport în 2019
Un coeficient crescător pentru taxa de transport se aplică autoturismelor care costă peste 3.000.000 de ruble - așa-numita „taxa de lux”, adică. Toate persoanele care dețin mașini scumpe sunt obligate să plătească o taxă de transport crescută în toată Federația Rusă. Citește și articolul: → „Procedura și termenul de plată a taxei de transport în anul 2019.”
Întrebarea nr. 1. Am achizitionat un Audi Q7 quatro 2015, diesel, capacitate motor 2967 cmc, putere 233 CP. în februarie 2019 pentru 1.500.000 de ruble. Se va aplica mașinii mele un factor de creștere dacă costul nu depășește 3.000.000 de ruble? Contractul de cumpărare și vânzare specifică prețul mașinii.
Creșterea actuală a coeficientului taxei de transport
Aplicare în calcul coeficient de creştere a taxei de transportînceput în 2014. Obiectul acțiunii sale a fost modelele individuale de mașini, iar principalele caracteristici care influențează alegerea valorii au fost anul de fabricație și costul obiectului.
Creșterea coeficientului taxei de transport – 2019 , cel mai probabil, va fi folosit pentru mai multe mărci de mașini. Momentan nu există informații specifice cu privire la această problemă. În același timp, circumstanțele care au determinat agențiile guvernamentale să introducă acest coeficient necesită o analiză mai detaliată.
Creșterea coeficientului pentru taxa de transport
- 1.1 - vechimea mașinii de la doi la trei ani, preț de la 3 la 5 milioane de ruble;
- 1.3 – mașina a fost produsă în urmă cu unul sau doi ani, costă de la 3 la 5 milioane de ruble;
- 1,5 - mașina are mai puțin de un an, iar prețul este de la 3 la 5 milioane de ruble;
- 2 - au trecut mai puțin de cinci ani de la lansarea mașinii, costul acesteia este de la 5 la 10 milioane de ruble;
- 3 – mașina are mai puțin de zece ani, iar prețul său mediu este de la 10 la 15 milioane de ruble;
- 3 - mașina a fost produsă cu cel mult douăzeci de ani în urmă, costul său este de peste 15 milioane de ruble.
Kp este factorul de creștere. Datorită acesteia, valoarea taxei pentru mașinile scumpe de pasageri în valoare de peste trei milioane de ruble crește. Coeficientul de taxă de transport Kp a fost introdus încă din 2014. Din acel moment, toate companiile care dețin vehicule în valoare de peste 3 milioane de ruble și sunt incluse într-o listă specială a Ministerului Industriei și Comerțului trebuie să plătească impozit ținând cont de factorii crescători.
Taxa de transport în regiunea Samara în perioada 2019-2019
Contribuabili - pensionari plătiți taxa de transport cu o reducere de 50%, adică la o cotă egală cu jumătate din tariful aprobat - Beneficiul se acordă doar pentru un vehicul din fiecare categorie de vehicule definită mai jos:
Cotele de impozitare pentru taxa de transport pentru perioada 2015-2019 în regiunea Samara sunt stabilite în funcție de puterea motorului, forța motorului cu reacție sau tonajul brut al vehiculelor, categoria de vehicule pe un cal putere de putere a motorului vehiculului, un kilogram de forța motorului cu reacție, o tonă înregistrată a vehiculului sau a unității vehiculului în următoarele dimensiuni:
Taxa de transport pentru organizatii din 2019
Plata finală pentru TN pentru anul 2019 trebuie efectuată de către persoanele juridice nu mai devreme de 02/01/18 Termenele adoptate de autoritățile regionale sunt obligatorii pentru toți contribuabilii. În caz de încălcare, se percep penalități pe valoarea restanțelor în conformitate cu cerințele legislației fiscale pentru fiecare zi de întârziere. Cum se calculează taxa de transport pentru persoanele juridice? Mai multe despre asta mai jos.
Procedura de calcul a TN și a avansurilor este definită în stat. 362 NK. Pentru calcul se iau indicatori ai bazei de impozitare a facilitatii de transport si a cotei curente din regiune. În plus, sunt luate în considerare valorile coeficientului crescător și ale coeficientului de deținere efectivă a vehiculului pentru perioada fiscală. Formula generală de calcul este următoarea:
Dependența tarifului taxei de transport de o mașină de regiune și puterea motorului
Un alt factor care afectează valoarea taxei este puterea vehiculului și categoria acestuia. Aceasta înseamnă că, cu cât există mai mulți cai putere sub capota unei mașini, cu atât va costa mai mult proprietarul. Această măsură este menită să încurajeze cetățenii să cumpere mașini mici și mai ecologice.
Perioada în care mașina este utilizată de un anumit plătitor va avea, de asemenea, un impact semnificativ asupra sumei finale a taxei. Dar tariful va fi finalizat numai după luarea în considerare a coeficientului de creștere, care a fost introdus pentru vehiculele care costă mai mult de 3 milioane de ruble. Acest criteriu este calculat individual și din nou pe baza caracteristicilor regiunii în care este înmatriculată mașina.
Cote taxelor de transport pe regiune 2019 (tabel)
Astăzi, aproape toate entitățile constitutive ale Federației Ruse au propria lor legislație privind taxa de transport. Regiunile au dreptul de a stabili cote mai mari și pot, de asemenea, să efectueze modificări anuale la legile privind taxa de transport, modificând mărimea cotelor de impozitare pentru taxa de transport în sus sau în jos, ținând cont de restricțiile stabilite. legislatia fiscala. Același lucru este valabil și pentru modificările în beneficii, proceduri și termeni de plată etc.
Noile cote ale taxei de transport în 2019 nu se vor aplica peste tot. Într-o serie de regiuni vor rămâne la nivelul anului 2019, iar în altele vor crește doar pentru anumite categorii de transport. De exemplu, în regiunea Astrakhan, Duma regională a decis să majoreze cota taxei de transport pentru 2019 pentru motociclete și scutere cu o putere a motorului de 35 CP, autobuze și camioane cu o putere a motorului de 200 CP, iar pentru autoturisme creșterea nu a fost. afectate (Legea Regiunii Astrakhan din 13 iulie 2019 Nr. 38/2019-OZ).
Declarație de taxe de transport pentru anul 2019: model model
După ce a calculat taxa pentru fiecare mașină, rezultatele sunt rezumate. Astfel, se obține impozitul calculat pe an. Dacă nu există plăți în avans în regiunea dvs., această sumă trebuie plătită la buget. Dacă ați plătit plăți în avans, la sfârșitul anului veți plăti diferența dintre impozitul calculat pe an și avansuri.
În plus, taxa de transport este o taxă regională. La introducerea acestuia în vigoare pe teritoriul regiunii lor, organele legislative (reprezentative) ale unei entități constitutive a Federației Ruse pot stabili cote de impozitare diferențiate pentru fiecare categorie de vehicule, precum și ținând cont de numărul de ani care au trecut de la anul de producție a vehiculelor și (sau) clasa lor de mediu. Adiţional beneficii fiscale pot fi furnizate și proprietarilor de camioane grele.
Coeficient Kv taxa transport 2019 persoane juridice
Exemplu: O organizație a cumpărat o mașină pe 12 mai 2019. Perioada de utilizare efectivă până la sfârșitul anului va fi: 8 luni. Ca urmare, la calculele finale ale valorii taxei, factorul de ajustare a taxei de transport va fi de 0,67 (8/12 și rotunjit la sutimi). El poate fie să mărească, fie să scadă cifra finală.
Cum se determină coeficientul Kv în taxa de transport 2019? Ca standard, această valoare matematică este indicată în documentele principale, dacă această informație lipsește, atunci indicatorul este determinat de experți competenți în acest domeniu de legislație.
Cota de impozitare în fiecare regiune a Federației Ruse are propriul său sens și nu poate diferi semnificativ de rata de bază stabilită la nivel de stat. Aflați cifra exactă pentru calcularea legală și individual poate pe site-ul Serviciului Fiscal Federal, serviciul fiscal.
Procedura de calcul a costului mediu este stabilită de Ministerul Industriei și Comerțului din Rusia. De asemenea, postează pe site-ul său pe internet o listă de mașini de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane de ruble, impozitul pe care trebuie calculat cu un coeficient crescător. Puteți urmări actualizările listei Ministerului Industriei și Comerțului pe site-ul nostru. Puteți găsi un link către lista actualizată pentru 2017 aici. Vechimea mașinii este determinată ținând cont de anul de fabricație (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 23 ianuarie 2015 nr. 03-05-05-04/1817). Rețineți că este important să cunoașteți dimensiunea coeficientului de creștere numai pentru contribuabili - organizații, deoarece ei înșiși calculează impozitul (clauza 1 a articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru „fizică” coeficientul va fi aplicat de către inspectorat. Pentru informații despre cum să completați o declarație pentru 2017, citiți materialul „Completarea unei declarații de taxe de transport pentru 2017”.
Cum se aplică coeficientul taxei de transport în 2018?
Tula) a achiziționat un camion pe 5 aprilie, vehiculul a fost înmatriculat în Tula; În octombrie, camionul a fost transferat într-o unitate separată din Krasnodar, pe 26 octombrie, vehiculul a fost reînmatriculat într-o unitate separată din Krasnodar.
Krasnodar. Pentru a calcula coeficientul Kv pe parcursul anului, un vehicul este considerat înmatriculat în organizația-mamă timp de șapte luni (aprilie, mai, iunie, iulie, august, septembrie, octombrie), într-o unitate separată - timp de două luni (noiembrie, decembrie) . O poziție similară a fost exprimată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06/01/2015 N 03-05-04-04/31532. Declarația de impozit va fi depusă de o unitate separată din oraș.
Krasnodar, completând mai multe secțiuni 2 din declarație cu diferite OKTMO ale organizației-mamă și o diviziune separată. Coeficientul Kv de pe linia 130 din Secțiunea 2, referitor la organizația-mamă, este egal cu 0,5833 (7 luni.
Revista online pentru contabili
Info
La calcularea perioadei, este necesar să începeți cu anul în care mașina a fost lansată de pe linia de asamblare și să se încheie cu anul pentru care se plătește taxa (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.02.2015 nr. BS -4-11/). Dacă cel puţin una dintre condiţii nu este îndeplinită, factorul crescător nu este aplicat. Pentru a afla dacă impozitului i se aplică un coeficient crescător dacă mașina nu este trecută în lista publicată de Ministerul Industriei și Comerțului, citiți materialul „Cum se plătește taxa de transport dacă o mașină scumpă nu se află pe lista Ministerul Industriei și Comerțului?” Dacă sunt îndeplinite condițiile, atunci când se calculează taxa de transport pentru un autoturism cu un cost mediu de peste 3 milioane de ruble.
este necesar să se aplice formula: TN = TPop × Kp, unde TPop este suma taxei de transport calculată conform reguli generale(produsul bazei de impozitare prin cota de impozitare și coeficientul de proprietate al vehiculului); Kp - coeficient crescător.
Taxa de transport pentru anul 2016: coeficient q
- 27.05.2014, 09:38 #5 max k=12/12 Răspunde cu citatul Sus ▲
- 27/05/2014, 09:57 #6 Trimestrul 1/12=0,0833 Acesta va fi rândul 120 din declarația pentru 2003. Și în toate cele ulterioare va fi Kv = 1. Răspundeți cu citatul Sus ▲
- 27.05.2014, 10:40 #7 colegi, de ce este 1 coeficientul maxim, dacă scrie alb-negru că... „se definește ca raportul dintre numărul de luni întregi în care a fost înmatriculat vehiculul contribuabilului la numărul de luni calendaristice din impozit (perioada de raportare"? De ce sunt 12 luni la numărător dacă numărul de luni întregi crește în fiecare an? Răspundeți cu citatul Sus ▲
- 27.05.2014, 10:42 #8 Mesaj de la Second este definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în care vehiculul a fost înregistrat la contribuabil, ți-am spus deja - aceasta este linia 110.
coeficient q taxa transport 2016 persoane juridice
- 26.05.2014, 23:55 #2 Mesaj de la Second numărul de luni întregi în care vehiculul a fost înregistrat la contribuabil Acesta este rândul 110, nu „133”. Salutări, Mihail Răspundeți cu citatul Sus ▲
- 27.05.2014, 09:32 #3 Mesaj de la mvf Aceasta este linia 110, nu „133”.
Creșterea coeficientului pentru taxa de transport în perioada 2017-2018.
În decontul de taxe de transport este indicat la Secțiunea 2 la rândul 160: Vezi și „Coeficienți de creștere pentru taxa de transport”. Caracteristici de calcul În întreprinderile cu mai multe niveluri, proprietatea este adesea transferată de la o divizie la alta. Inclusiv vehiculele cu reînmatricularea ulterioară.
În acest sens, se ridică multe întrebări cu privire la modul de calcul al coeficientului de taxă de transport Kv în 2017. Situația 1 Când o mașină este atribuită unei unități separate pentru o perioadă incompletă raportare fiscală, și ajuns aici de la organizația-mamă, calculul și plata taxei trebuie să se facă din luna următoare înmatriculării autovehiculului. Situația 2 Să presupunem că transportul a fost transferat de la o divizie la alta în cadrul aceleiași întreprinderi.
Coeficientul taxei de transport q în 2016-2017
Acasă → Consultații contabile → Taxa de transport Actualizat: 22 decembrie 2016 Coeficientul Kv este un indicator de declarație calculat, determinat pe baza lunilor de deținere a vehiculului. Acest articol vă va spune cum să nu faceți greșeli atunci când îl calculați.
Prin determinarea incorectă a coeficientului Kv, persoanele juridice pot plăti și taxa de transport în 2016 incorect. Cum se determină coeficientul taxei de transport Coeficientul Kv al unei declarații de transport este raportul dintre numărul de luni întregi în care un anumit vehicul a fost înmatriculat la organizație și numărul de luni calendaristice din perioada fiscală (perioada de raportare). Valoarea coeficientului este indicată ca o fracție cu o precizie de zece miimi (adică
adică cu patru zecimale).
Creșterea actuală a coeficientului taxei de transport
Modificările depind de:
- din pretul de achizitie,
- Anul lansării.
Cel mai rata maxima aplicabil mașinilor cu o valoare mai mare de 15.000.000 (cincisprezece milioane) ruble rusești, și nu mai vechi de 20 de ani de la data lansării din producție pe piața de vânzare În fiecare an, lista de vehicule este actualizată pe site-ul web al Ministerului Industriei și Comerțului al Federației Ruse, cel târziu în prima zi a. Martie. Deoarece persoanele juridice sunt obligate să facă primul plată în avans pentru impozitele care utilizează deja un coeficient crescător. Acumularea și plata se fac trimestrial. Detalii pentru plata taxei de transport Exemplu de coeficient de calcul al taxei de transport: Un vehicul a fost achiziționat în iunie 2016.
Durata de viață utilă totală a fost de 7 luni. În mod convențional, să presupunem că coeficientul de creștere pentru 2016 va fi 1,2.
Cum se calculează coeficientul kv pentru taxa de transport
Atenţie
Alineatul 2 al acestui articol determină dimensiunea coeficientului de creștere pentru vehiculele care costă peste 3.000.000 de ruble. Punctul 3 al documentului discută procedura de calcul a factorului de reducere cu toate definițiile fundamentale. Astfel, calculul coeficienților la determinarea sumei taxei de transport este necesar pentru fiecare vehicul, ținând cont de articolul de mai sus din legislația rusă.
În ce cazuri se aplică o cerere majorată și diminuată Coeficientul crescător Kv al taxei de transport 2018 pentru persoane juridice și cetățeni se aplică în cazul conformității unui vehicul disponibil care se încadrează în descrierea alin.2 al art. 362 din Taxa? Codul Federației Ruse. În alte cazuri, este imposibil să se aplice coeficienți de creștere a cotei de impozitare pentru calcularea taxei pe vehicule.
Valoarea impozitului se calculează după cum urmează: baza de impozitare stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse este luată și înmulțită cu rata de impozitare. Rezultatul rezultat este înmulțit cu coeficientul Kv - taxa de transport 2016. Persoanele juridice sunt obligate să efectueze în mod independent plăți către organele guvernamentale relevante la care este atașată cutare sau cutare organizație.
Pentru a determina corect baza, ar trebui să țineți cont de următoarele documente ale vehiculului: certificat de înmatriculare și pașaport. Acestea conțin informațiile necesare despre cai putere, tonaj brut, tracțiune - toate acestea se aplică vehiculelor în diverse scopuri (terre, apă, aer).
