Hvem skal levere rapport 6 personskatt? Transaksjoner og beløp

6-NDFL - kvartalsvis rapportering fra arbeidsgivere om beregnede og tilbakeholdte beløp for personlig inntektsskatt. Skjema 6-NDFL ble innført ved føderal lov datert 2. mai 2015 nr. 113-FZ.

Alle arbeidsgivere skal levere skjemaet til skattekontoret: bedrifter og enkelt næringsdrivende som har ansatte. Det opphever ikke innlevering av inntektsattester. 6-NDFL viser påløpt og tilbakeholdt skatt som helhet, 2-NDFL viser skatten for hver ansatt.

Alt om hvordan du fyller ut skjema 6-NDFL er i dette materialet.

Skjema 6-NDFL

Rapportskjemaet i form 6-NDFL ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 14. oktober 2015 nr. ММВ-7-11-450@.

Beregningsformen er ikke prinsipielt forskjellig fra selvangivelsen. Den består av et tittelblad og to seksjoner, som gjenspeiler det totale skattebeløpet og beregningen av det, samt fradrag, inntektsbeløp med utbetalingsdato og beløp for tilbakeholdt skatt.

I beregningen av et bestemt selskap kan det være mer enn to ark, for eksempel hvis inntekten til ansatte beskattes med forskjellige satser (det er innbyggere og ikke-bosatte). Eller, hvis selskapet ikke har nok linjer til å fylle ut inntekt med betalingsdatoer, er det nødvendig å fylle ut flere seksjoner med skatteberegninger eller med betalt inntekt.

Skjema 6-NDFL: prøve

Merk!

Med rapportering for 2017 innføres en ny beregningsform 6-NDFL. Det endrede utkastet, som ble utarbeidet av Federal Tax Service, er publisert på Regulation.gov.ru.

Skjema 6-NDFL sendes til skattekontor på registreringsstedet for organisasjonen eller individuell gründer (klausul 2 i artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode). Dersom bedriften har egne avdelinger, skal rapporten forelegges flere kontroller samtidig.

I 6-NDFL inkluderer skattekontoret ved selskapets beliggenhet inntekter og skatter til hovedkontoransatte. Og betalinger til avdelingsansatte er indikert i separate beregninger (paragraf 4, avsnitt 2, artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvis noen jobber i en avdeling og på hovedkontoret, er inntekt og skatt angitt i ulike beregninger avhengig av tiden som er arbeidet (brev fra Russlands finansdepartementet datert 29. mars 2010 nr. 03-04-06/55 og Federal Tax Service of Russia datert 14. oktober 2010 nr. ShS- 37-3/13344).

Hvis selskapet sendte beregningen til befaring av hovedkontoret i stedet for filialen, er det nødvendig å sende den originale rapporten til filialen. Riktignok kan inspektører bøtelegge deg for manglende overslag. Da er det verdt å forklare at all informasjon om filialansatte er inkludert i 6-NDFL for hovedkontoret. Det betyr at rapporteringen er sendt, om enn til annen kontroll.

Hvis for eksempel to bedriftskontorer betjenes av en inspeksjon, men de har forskjellige OKTMOer, må du sende inn 6-NDFL for hver divisjon. Denne regelen gjelder selv om selskapet og avdelingen er registrert ved samme tilsyn. Hvis selskapet gjør en beregning, vil inspektørene bøtelegge deg med minst 1000 rubler for manglende innsending av den andre (klausul 1.2 i artikkel 126 i den russiske føderasjonens skattekode).

Boten kan ikke kanselleres i retten. Dommerne støtter skattemyndighetene (vedtak Voldgiftsretten Far Eastern District datert 06/03/2016 nr. F03-2355/2016).

For en detaljert prosedyre for å fylle ut 6-NDFL, se nedenfor.

Hvordan fylle ut 6-NDFL

Prosedyren for å fylle ut og sende inn beregningen ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 14. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/450@ (vedlegg 2).

Å fylle ut 6-NDFL forårsaker noen vanskeligheter, fordi rapporten må utarbeides for organisasjonen som helhet på periodiseringsbasis fra begynnelsen av året. Derfor er feil og unøyaktigheter mulig. Vi vil videre forklare hva og hvordan vi skal reflektere i hver del av beregningen.

Fylle ut seksjon 1 6-NDFL

Det totale inntektsbeløpet, beregnet og tilbakeholdt skatt må reflekteres i linjene 020-040, 070 i seksjon 1. Hvis inntekten ble beskattet med forskjellige satser (for eksempel 13 og 30%), må du fylle ut separat for hver linje 010-040 i seksjon 1.

Følgende linjer viser:

• 030 - fradragsbeløpet beskattet med en sats på 13 %, bortsett fra utbytte (klausul 1 i artikkel 224, klausul 3 i artikkel 210 i den russiske føderasjonens skattekode).
• 060 - antall personer som inntekt ble utbetalt til. Dersom en ansatt jobbet som entreprenør i kvartalet eller sluttet, men deretter returnert, telles han kun én gang.

Skjemaet skal sendes inn, selv om det er null. I dette tilfellet, i den første kolonnen reservert for lønn eller skatt, må du sette en null, og i alle andre celler - bindestreker.

Fylle ut seksjon 2 6-NDFL

I seksjon 2 i 6-NDFL-rapporten skal alle inntekter fordeles etter dato:

• dato for faktisk mottak;
• dato for personlig inntektsskatt;
• frist for skattebetaling.

Lønn . Datoen for faktisk mottak av lønnen er den siste dagen i måneden den ble påløpt for (klausul 2 i artikkel 223 i den russiske føderasjonens skattekode). Derfor må du i linje 100 skrive ned det 31. (30.) tallet, selv om denne dagen faller på en helg. Denne datoen påvirker ikke oppbevaringsordren. Skatten må holdes tilbake når pengene faktisk utstedes, og overføres neste dag (klausul 6, artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode).

Ferie og sykefravær . Hvis den ansatte mottar feriepenger i 2017, vil datoen for mottak av inntekt være den samme i linje 100 og 110 - datoen for betaling av penger. Men fristen for å overføre 120 blir en annen. Personlig inntektsskatt på feriepenger må overføres den siste dagen i måneden selskapet utstedte den (klausul 6, artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode). Faller denne dagen på en helg, overføres fristen til første virkedag.

Generelle regler for utfylling av 6-NDFL

Hvordan reflektere inntekt i naturalier i 6-NFDL . Skatten som selskapet ikke var i stand til å holde tilbake, må vises i linje 080 6-NDFL. Denne regelen gjelder dersom selskapet ikke betaler den enkelte penger innen utgangen av året.

Tidligere mente Federal Tax Service at faktiske datoer skulle reflekteres i 110 og 120, selv om selskapet ikke var i stand til å holde tilbake personlig inntektsskatt (brev datert 25. februar 2016 nr. BS-4-11/3058@). Men 6-NDFL-formatet tillot ikke å skrive nuller på linjene 100-120. Skattemyndighetene fullførte programmet først i andre kvartal (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 25. april 2016 nr. 11-2-06/0333@). Hvis selskapet pleide å angi faktiske datoer, er dette ikke en feil. Det er ikke nødvendig å oppdatere rapporteringen din.

Hvilket beløp skal reflekteres i linje 030 6-NDFL . Her må du angi fradragene som ble gitt til den ansatte i rapporteringsperioden. For eksempel fradrag for barn, kjøp av eiendom, betaling for utdanning og behandling. Hvis selskapet ga økonomisk bistand på over 4000 rubler, må du i linje 030 angi en ikke-skattepliktig grense på 4000 rubler (klausul 28 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode). Ved 110 og 120 setter du "00.00.0000". Det mener også Federal Tax Service (brev datert 20. juni 2016 nr. BS-4-11/10956@).

Hvordan fylle ut linjene 070 og 080 hvis selskapet utstedte lønn i en måned og utstedte dem i en annen . Federal Tax Service har gjentatte ganger forklart at i linje 070 er det nødvendig å sette 0 hvis selskapet opptjente lønn i en måned og betalte dem i en annen (brev datert 1. juli 2016 nr. BS-4-11/11886@). Noen selskaper tok avklaringen bokstavelig og la inn nuller i linje 070 i beregninger for tidligere perioder, selv om de holdt tilbake skatt. Dette er en feil, så regnestykket må avklares. Ellers vil skattemyndighetene bøtelegge deg 500 rubler for falsk informasjon (artikkel 126.1 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvordan reflektere en ansatts jubileumsbonus. En feriepremie er ikke lønn, så i linje 100 må du skrive ned dagen da bonusen ble gitt, og ikke den siste dagen i måneden.

Linje 100 angir datoen da den ansatte ikke mottok inntekt . Kolleger klaget over at regnskapsprogrammer alltid satte i linje 100 den dagen pengene faktisk ble utstedt. Selv om du må skrive ned datoen for mottak av inntekt i henhold til koden. Hvis feil datoer er angitt, er 6-NDFL-avklaring nødvendig.

For eksempel er datoen for mottak av lønnsinntekt alltid siste dag i måneden. Og hvis en ansatt slutter, er den siste arbeidsdagen i måneden som selskapet opptjente lønn (klausul 2 i artikkel 223 i den russiske føderasjonens skattekode). Dagen den ansatte mottok pengene spiller ingen rolle.

Linje 120 indikerer datoen for skattebetalingen, og ikke fristen under den russiske føderasjonens skattekode . Feilen oppstår for selskaper som utsetter skatt. De setter spesifikt datoen for overføringen slik at skattemyndighetene ikke beregner bøter og bøter.

Inspektører vil lett finne en defekt. Det er kun to muligheter for å fylle ut linje 120. Her fylles fristen for å overføre personskatt ut. For lønn er dette dagen etter utbetaling, og for feriepenger og ytelser er det siste dag i måneden. Datoen kan være senere kun i ett tilfelle - dersom fristen faller på en helg. Da er det utsatt til neste virkedag. I andre tilfeller bør du forberede en tynner.

Fremgangsmåten for å fylle ut 6-NDFL som eksempel

I seksjon 1 6-NDFL er det nødvendig å gjenspeile betalinger til enkeltpersoner påløpt for rapporteringsperioden, fradrag og personlig inntektsskatt. § 2 omfatter lønn og andre utbetalinger til arbeidstakere.

La oss også vurdere de tre vanligste spørsmålene som dukker opp under en skrivebordsrevisjon av beregningen av 6-NDFL.

Fradrag i seksjon 030 er større enn inntekt i linje 020 . Fradrag i linje 030 skal ikke overstige inntekt (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 10. mars 2016 nr. BS-4-11/3852@). Hvis selskapet registrerte mer, er det en feil. På grunn av en slik mangel kunne bedriften feilberegnet avgiften i linje 040. Derfor bør du sende inn et tillegg, og skrive i forklaringene hvorfor feilen oppsto.

Skatten betalt i kortet er mindre enn skatten som holdes tilbake i 6-NDFL . Kontrollørene vil kontrollere at tilbakeholdt skatt i linje 070 i beregningen ikke er mer enn den faktiske skatten som er overført for året. Skatteetaten vil ta den oppførte personskatten fra budsjettoppgjørskortet. Forholdet holder kanskje ikke av to grunner:

1. skatten ble ikke betalt i tide;
2. Skattebeløpet som holdes tilbake i rapporten er overvurdert.

Uansett vil skattemyndighetene be om avklaring. Hvis det er en feil i beregningen, vennligst avklar det.

Datoer og beløp er endret i avklaringen . Inspektørene vil ikke bare sjekke indikatorene i den primære beregningen, men vil også kreve en forklaring på hvorfor datoene eller beløpene i den oppdaterte beregningen har endret seg. For eksempel hvis datoene for overføring av personskatt i 120 eller tilbakeholdt skatt i 070 endres.

Forklaringene skal angi hvorfor indikatorene er korrigert. For eksempel ved en feil skrives det i linje 120 en helg, ikke en arbeidsdag, og i 070 er avgiften fylt ut feil, som faktisk ikke holdes tilbake.

6-NDFL: skatteperiode

Rapporteringsperioder for 6-personskatt er 1. kvartal, et halvt år, 9 måneder. Skatteperioden for 6-NDFL er et år.

Det er koder for hver periode (se tabellen nedenfor). Den aktuelle koden må angis på tittelsiden til rapporten.

Siden 2016 er juridiske enheter, inkludert individuelle gründere, pålagt å utarbeide en 6 personskatteerklæring kvartalsvis, i motsetning til 2 personlig inntektsskatt. Rapporten leveres dersom det har vært periodisering av overskudd i rapporteringsåret. personer og fradrag i inntektsskatt. Når de danner beregningen, blir de styrt av ordren fra Federal Tax Service MMV 7-11-450 og skattekoden.

Denne instruksen er beregnet på regnskapsførere for alle anledninger.

Forretningsenheter, inkludert individuelle gründere, som betalte til fordel for enkeltpersoner, er pålagt å generere og sende inn en rapport. personers overskudd, tilbakeholdt og overført inntekt til statskassen. Rapporten må sendes både til de russiske morforetakene og til hver filial på registreringsstedet.

Dersom selskapets arbeid ble stanset i rapporteringsåret og det ikke var innbetalinger eller fradrag, er det ikke nødvendig å sende inn en erklæring.

Federal Tax Service Inspectorate bør varsles, til tross for forklaringene, og også sende et tilfeldig brev som angir årsakene til manglende levering av sertifikatet. Det andre alternativet er beslutningen om å sende inn en rapport om 6 personlige inntektsskatter med nullindikatorer. Det vil inspektøren forstå Økonomisk aktivitet utføres ikke ved virksomheten.

Personlig inntektsskatt rapportering sendes på de fastsatte datoene (TC artikkel 230, paragraf 2).

Tabellen viser frister for innlevering av beregninger i 2018.

Endringer i erklæringen

Rapport 6 personskatt for 2017 skal genereres på nytt skjema. Du kan se prosjektet på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service. Endringene påvirket tittelen og tallene på strekkoden fra 15202024 til 15201027.

Generelle regler for betaling

La oss se på å fylle ut rapporten i detalj "for dummies". Beregninger for det vil være opplysninger fra analytiske regnskapsregistre.

• I første del av erklæringen samles opplysninger på kumulativ basis fra avgiftsperiodens begynnelse. Om nødvendig, for å reflektere indikatorene fullt ut, fyll ut deler av sidene;
• Alle sidene er nummerert.

Når du fyller ut beregning 6, er det strengt forbudt:

• Gjør rettelser av en korrekturleser;
• påfør utskrift på begge sider av arket;
• Stift regnestykket med en stiftemaskin, dette fører til skade.

Ved utfylling av rapport på skjema 6 Personskatt brukes kun svart, blått eller lilla lim manuelt. For å skrive ut erklæringen automatisk, velg fonten Courier New med en høyde på 16-18.

• For hver indikator er det et tilsvarende felt som består av et visst antall celler. For å gjenspeile datoen er det 3 felt: separat for dag, måned og år og atskilt med prikker;
• for å gjenspeile totale verdier med hundredelers enheter, er tallet angitt i det første feltet, kopek - etter prikken. Hvis verdien av summen er mindre enn antall tildelte celler, plasseres bindestreker i tomme celler (14568956 ——-.56);
• i kolonner med sammendragsindikatorer, hvis det ikke er informasjon å reflektere, sett 0;
• Kolonnene skal fylles ut linje for linje, fra begynnelsen av kolonnen fra venstre mot høyre. Hvis det ikke er informasjon, setter du bindestreker i tomme celler;
• informasjon om det totale uttrykket for personskatt er kun angitt i "runde" tall.
• Avrunding gjøres iht generell regel: verdier opp til 50 er avrundet nedover, mer enn 50 - til 1 rubel;
• dokumentet er kompilert for hver OKTMO-kode;
• Hver side i rapporten er signert av lederen eller en person godkjent etter ordre. I tillegg er datoen for generering av informasjon angitt.

• TIN for organisasjoner består av 10 siffer som er plassert i de tomme cellene;
• Individuelle gründere fyller ikke ut sjekkpunktfeltet. Bedrifter angir sjekkpunktet som ble mottatt ved inspektoratet på stedet til overordnet organisasjon eller filial;
• Dersom rapporten sendes inn for første gang, legges det inn nuller i rettingsnummerfeltet. Når du sender inn oppdatert informasjon - nummeret på hver oppdateringsberegning (001, 002);
• angi året informasjonen genereres for i cellen "Skatteperiode";
• kode Skattemyndighetene er spesifisert på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service. Fra tabellen velger du koden for plasseringen til forretningsenheten;

• angi informasjon om navnet på den juridiske enheten. For individuelle gründere – fullt etternavn, fornavn og patronym. For organisasjoner - forkortet navn i henhold til lovpålagte dokumenter. Hvis dette ikke er tilgjengelig, skriv inn hele navnet;
• OKTMO-koder er angitt på registreringsstedet for organisasjonen eller bostedet til den enkelte gründeren. Du kan finne ut om dem på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service;
• angi entreprenørens kontakttelefonnummer slik at hvis det oppstår spørsmål, kan inspektøren raskt avklare informasjonen;
• i cellen "På sider" angi antall sider i erklæringen, inkludert tittelen;
• i kolonnen «Med dokumenter vedlagt», skriv inn antall sider av andre dokumenter som er vedlagt rapporten. For eksempel en fullmakt for signeringsrett;
• hvis personlig inntektsskatt 6 er signert av lederen, i feltet "Jeg bekrefter autentisiteten" skal du sette 1, hvis av representanten – 2. Neste i denne blokken angis det fulle navnet til lederen eller representanten (som indikerer dokumentet for rett til å signere), datere og signere hvert ark i rapporten.

Innrapportering del 1 av del 6 av personskatt fylles ut på periodiseringsbasis fra begynnelsen av kalenderåret. Blokkkolonne 10-50 dannes separat for hver personskattesats. Hvis én side ikke er nok, dannes generaliserte indikatorer på flere ark. Avsnittet er oppsummert på første ark.

• 10 – personlig inntektsskattesats;
• 20 – mengden påløpt fortjeneste for enkeltpersoner. personer som er skattepliktige;
• 25 – påløpt utbytte;
• 30 – fradrag gitt til enkeltpersoner. personer i rapporteringsåret;
• 40 – påløpt overskuddsskatt reflektert i kolonne 20;
• 45 – påløpt skatt på utbytte fra celle 25;
• 50 – faste forskuddsbetalinger for enkeltpersoner. for utlendinger som arbeider under patentavtaler, akseptert som en kreditt mot den beregnede skatten;
• 60 – antall personer som er opptjent overskudd for året. Dersom en ansatt ble sagt opp og ansatt på nytt i løpet av året, regnes han som en;
• 70 – holdt inntektsskatt;
• 80 – skatt som ikke holdes tilbake av selskapet av en eller annen grunn;
• 90 – inntektsskatt tilbakebetalt til enkeltpersoner. personer under artikkel 231 i skatteloven.

Hvis økonomisk bistand gis til en ansatt i et beløp som ikke overstiger 4000 rubler, faller beløpet inn under fordelen. Ikke-skattepliktig inntekt reflekteres på linje 20 og tas samtidig med i felt 30.

Prosedyren for å fylle ut andre del av selvangivelsen bestemmer en fullstendig oversikt over informasjon om mottak av overskudd og tilbakeholdt skatt for rapporteringskvartalet.

• 100 – dato for overføring av overskudd, det totale uttrykket er angitt i kolonne 130;
• 110 - dagen for fradrag av personlig inntektsskatt og overføring av overskudd fra celle 130;
• 120 – perioden senest når personskatt overføres til statskassen. For hver type overskudd gir loven ulike overføringsdatoer. For lønn er dette dagen etter utbetalingsdato. For feriepenger el sykefravær– den siste dagen i måneden for overføringen deres (skattekodeksen til den russiske føderasjonen, artikkel 226, nr. 6, artikkel 226.1, nr. 9);
• 130 – beløpet for overført fortjeneste per datoen i felt 100 er angitt uten tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt;
• 140 – personlig inntektsskatt, tilbakeholdt skatt fra datoen i kolonne 110.

Hvis, i forhold til utbetalt overskudd for én dato, og fristene for overføring av personlig inntektsskatt er forskjellige, må du fylle ut en blokk med felt 100-140 for hver frist for å overføre skatten til budsjettet.

Plikten til å holde tilbake personlig inntektsskatt vises i en organisasjon bare på dagen for mottak av overskudd.

Dersom organisasjonen har færre enn 25 personer, kan du levere den 6. personskatterapporten på papir. Hvis det er flere ansatte, er innsending kun i elektronisk form (skatteloven artikkel 230, nr. 2).

Excel-rapporten lastes ned fra den offisielle nettsiden til Federal Tax Service og fylles ut på en datamaskin i samsvar med kravene.

Papirversjonen kan sendes per post eller for hånd.

Både organisasjonen og den som er ansvarlig for å fylle ut den, holdes ansvarlig for rapporten. Boten kan unngås dersom feilaktige påkrevde opplysninger oppdages uavhengig og det sendes inn en oppdatert personskatteberegning.

En administrativ straff pålegges lederen eller tjenestemennene i samsvar med koden for administrative lovbrudd, artikkel 15.6 i mengden 300-500 rubler. Dette tiltaket gjelder ikke for individuelle entreprenører, advokater og notarer (artikkel 15.3).

Hvis, som et resultat av en skrivebordsrevisjon, oppdages det faktum at utidig overføring av personlig inntektsskatt til statskassen eller overføringen ikke er i sin helhet, brukes artikkel 123 i den russiske føderasjonens skattekode. Sanksjonene vil være på 20 % av beløpet for manglende skatt.

Mer detaljerte bøter er gitt i tabellen.

Refleksjon av tidlig betalt inntjening og resultat av overgangsperioden

Når du fyller ut 6 personlige inntektsskatter, kan det oppstå vanskelige situasjoner når det gjelder å reflektere overskudd og personlig inntektsskatt.

Lønn påløpt og utbetalt i ulike perioder reflekteres i den andre delen av rapporten, i utbetalingsperioden. I felt 100 angir du den siste dagen i måneden der inntektene ble opptjent.

Ved tidlig overføring av overskudd vil betalingsdagen være den siste dagen i måneden. I dette tilfellet likestilles det med forskuddsbetalinger (kommentarer i brev BS 4-11-5106). I felt 110 angis perioden for tilbakehold av personskatt (dagen overskuddet overføres). På celle 120 - neste arbeidsdag.

For å reflektere i rapporten fortjeneste påløpt og overført i rapporteringsperioder, er de veiledet av brev BS 4-11-8609. Her er det angitt at felt 70 og 80 for rullerende lønn ikke er fylt ut.

Hvordan genereres den 6 personlige inntektsskatterapporten hvis fortjeneste er påløpt, men ikke betalt?

Dersom opptjening er opptjent i rapporteringsperioden og ikke ble utbetalt ved utgangen av kvartalet på grunn av økonomiske vanskeligheter, fyll ut opplysninger for rapporteringsperioden kun i første del av personskatt 6. Utfylling av andre del i forhold til dette overskudd genereres ikke.

I felt 20 angis opptjent lønn, og i felt 40 inntektsskatt. I kolonne 70 og 80 er det lagt inn nuller. Utfylling av celle 70 i beregningen utføres i perioden når inntjeningen skal overføres.

Denne normen er forklart i brev fra Federal Tax Service:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Refleksjon av samtidig utbetalt arbeidsfortjeneste og arbeidsuførhet

For å kombinere beløpene som er betalt i den andre delen av erklæringen, må tre datoer samsvare:

• Motta overskudd;
• inntektstrekk;
• lovtiltak om overføring av personskatt til statskassen.

Fordel beløp etter renter ikke nødvendig.

Oppsigelse av en ansatt

Ved oppsigelse av en person personen får utbetalt arbeidsinntekt for forrige og inneværende måned, kompensasjon for ubenyttet ferie. For dette tilfellet dannes blokker i den andre delen av rapporten. Separat - inntekter for den siste måneden, separat - reflekterer kompensasjon og lønn for inneværende periode.

Konklusjon

Artikkelen diskuterer trinn-for-trinn-dannelsen av en erklæring. Før du sender den til inspeksjonen, må du sjekke kontrollforholdene selv. Årsrapporten sammenlignes med personskattmeldingen 2. Dersom det oppdages avvik ved skrivebordskontroll, gir de forklaringer og avklarer. I tillegg vil dette føre til ytterligere gransking innad i organisasjonen.

I 2020 er alle individuelle gründere, så vel som arbeidsgiverorganisasjoner, pålagt å generere ikke bare standardrapportering, men også en erklæring i den nye formen - 6-NDFL.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Dette dokumentet er et nytt prosjekt. Den må fylles ut fra og med 2020.

Dessuten er all informasjon om innsending og utfylling av dette skjemaet lagt ut på den offisielle ressursen til Federal Tax Service på Internett.

Den nye lovgivningen gjelder kun for de enkelte gründere og organisasjoner som er arbeidsgivere og inngår en passende avtale med sine ansatte.

Hva du trenger å vite

Alle enkeltpersoner, innbyggere i Den russiske føderasjonen og ikke-bosatte, som mottar inntekt i landet, er pålagt å betale personlig inntektsskatt.

Skattesatsen varierer avhengig av skatteyters juridiske status, samt typen av inntekt. Du er også pålagt å opprettholde streng rapportering angående denne skatten.

Hvert år blir lovverket reformert og forbedret. En av de siste nyvinningene er.

For å unngå problemer med skattetjenesten, må tjenestemannen som er involvert i kompileringen være kjent med følgende viktige spørsmål:

• definisjon;
• hvem skal rapportere;
• juridiske grunner.

Definisjon

Et sertifikat i form 6-NDFL genereres for å individuell entreprenør eller arbeidsorganisasjonen kan redegjøre for inntekten til innleide personer.

Dette dokumentet må sendes til Federal Federal skattetjeneste. Selve 6-NDFL-prosjektet er tilgjengelig på en spesiell Unified Portal of Regulatory Acts.

For første gang er rapportering i dette skjemaet nødvendig for første kvartal 2020. Men samtidig skal vi ikke glemme at rapporteringsplikten også består for alle betalere av personskatt.

Disse sertifikatene må leveres innen samme tidsramme – for det siste året. Fristene for å sende inn 6-NDFL-rapporter i 2020 er som følger:

Hvem skal rapportere

Det viktigste spørsmålet som alle individuelle gründere og organisasjoner som betaler for personlig inntektsskatt trenger å vite svaret på, er hvem som skal rapportere 6-NDFL-erklæringen til skattetjenesten?

I 2020 fremkommer denne forpliktelsen for alle enkeltentreprenører og foretak som inngår kontrakter.

Det bør også huskes at personer som inngår arbeidsgiver-ansatt-forhold med personer med lignende status, også er pålagt å sende inn 6-NDFL og annen rapportering.

Sertifikatet i form 6-NDFL indikerer hele inntektsskatten til enkeltpersoner som helhet, 2-NDFL - for hver ansatt separat.

Hvis antallet ansatte i selskapet er mindre enn 25 personer, er det tillatt å sende inn 6-NDFL på papir.

Dersom antall ansatte er mer enn denne grensen, må dokumentene genereres elektronisk.

Juridisk grunnlag

Grunnlaget for å betale selve personskatten er.

Listen over inntekter som er underlagt personlig inntektsskatt inkluderer ikke bare lønn, men også feriepenger, bonuser og andre utbetalinger fra arbeidsgiveren til fordel for den ansatte.

Varigheten av rapporteringsperioden og skatteperioden er helt sammenfallende - det er bare ett år. Rapporteringsformat 6-NDFL er nå introdusert

I følge den skal kvartalsrapportering sendes til alle skatteagenter som har et hvilket som helst antall ansatte i staben. Utvikleren av 6-NDFL-prosjektet er Federal Tax Service selv.

Derfor bør du forholde deg til innlevering og utarbeidelse av rapporter med største forsiktighet. Siden eventuelle feil eller unøyaktigheter uansett vil bli oppdaget av inspeksjonsinspektøren.

Ny rapportering for alle arbeidsgivere 6-NDFL

Generering av ny 6-NDFL-rapportering er en enkel prosess, men har noen viktige nyanser. Overholdelse av dem er ekstremt nødvendig.

Det er viktig for alle som er involvert i å utarbeide attest på det aktuelle skjemaet å sette seg inn i følgende aspekter:

• hvor kan jeg få tak i dokumentskjemaet?
• hvilken beregning må gjøres?
• rekkefølgen på dannelsen av skjemaet;
• eksempel på fylling.

Hvor kan du få tak i dokumentskjemaet

Den aktuelle skjematypen må kun leveres til skatteetatens hovedkontor. Det er ikke nødvendig å sende dokumenter til ulike avdelingskontrollavdelinger.

Selve det tomme dokumentet kan fås på forskjellige måter:

• ved å kontakte den offisielle portalen til Federal Tax Service direkte;
• lastet ned fra andre kilder på Internett.

Det er viktig å huske at skjemaet skal være korrekt utformet og ikke avvike fra det som er regulert i loven. Ellers kan skattemyndighetene rett og slett ikke godta det.

Dermed vil leveringsfristene glippe, og det må genereres avklaring. Du bør ikke tillate slike situasjoner for å unngå å kaste bort tid.

Hvilken beregning må gjøres

Det er også like viktig å utføre alle beregningene som er til stede i dokumentet av den aktuelle typen fullstendig korrekt.

Selve beregningen av 6-NDFL er som følger - seksjon nr. 1:

Seksjon nr. 2 - angir de endelige inntektsbeløpene mottatt av enkeltpersoner, samt personlig inntektsskatt som er regnskapsført (når du skatter inntekt med forskjellige satser, må du fylle ut seksjonen for hver enkelt):

Følgende sluttdata skal også angis i beregningen:

Seksjon nr. 3 – alle varianter av evt skattefradrag, presentert av organisasjonen (og andre):

Seksjon nr. 4 – alle betalte betalinger er angitt uten kopek et individ inntekt, samt tilbakeholdt personlig inntektsskatt:

Beregningsprosedyren må følges strengt. Og sørg for at det ikke er noen feil - siden hvis det bare er én, vil 6-NDFL-erklæringen være feil. Siden i hver påfølgende seksjon brukes dataene fra forrige beregning.

Prosedyre for skjemadannelse

Det aktuelle dokumentet består av følgende ark:

Det hender at det av en eller annen grunn er umulig å passe all nødvendig informasjon på standard antall sider.

I en slik situasjon kan du legge til nøyaktig så mange ark som kreves for å plassere all nødvendig informasjon i 6-NDFL. Indikatorer for den endelige typen er gitt på det siste arket.

Når alle sidene er helt utfylt og dette dokumentet er helt utfylt, kan du brette alle arkene i én haug, og deretter nummerere dem som følger: 001, 002, ... 00n.

Det er viktig å huske at hvis bedriften/den enkelte gründer ikke foretar noen betalinger, må tallet 0 angis i de aktuelle feltene.

Det skal ikke under noen omstendigheter være tomme seksjoner. Dette oppleves også av inspeksjonsinspektører som en feil.

Utfyllingseksempel (prøve)

Til tross for enkelheten ved å fylle ut et dokument av denne typen, er det stor sannsynlighet for å gjøre en feil når du utfører denne operasjonen for første gang.

Nylig introduserte lovgiveren 6-NDFL-sertifikatet. I mer enn ett år har skatteagenter vært pålagt å levere den. I denne artikkelen vil vi prøve å avsløre den mest nødvendige informasjonen for skattesubjekter angående dette skjemaet, som vil hjelpe deg med å fylle det ut riktig og sende det i tide.

Dette skjemaet ble utviklet spesielt for skatteagenter for å kontrollere mengden skatter de beregner. Hvem skatteagentene er vil bli forklart i neste avsnitt.

Hvem trenger å sende inn rapporter på Form 6-NDFL?

Som allerede nevnt, fag skattekontroll i dette tilfellet er de skatteagenter. Hvem er de? For det første er dette organisasjoner og gründere registrert i Russland. I tillegg er dette russiske notarer som driver privat praksis, samt advokater som har egne advokatkontorer. Til slutt er skatteagenter utenlandske separate divisjoner lokalisert på Russlands territorium.

Imidlertid faller ikke alle enhetene oppført ovenfor under kategorien skatteagenter. Bare de som har ansatte og betaler dem lønn, kreves for å sende inn skjema 6-NDFL.

I hvilken form sendes 6-NDFL-sertifikatet?

Utviklingen av teknologi har ikke spart på rapportering. Skjemaet skal som hovedregel leveres i elektronisk skjema. Det er imidlertid mulighet for å fravike denne regelen dersom virksomheten sysselsetter inntil 25 personer. Slike organisasjoner har mulighet til å levere rapporter i papirform.

Hvilke rapporteringsfrister er gitt for 6-NDFL-sertifikatet?

Rapportering i form av et 6-NDFL-sertifikat sendes inn kvartalsvis. Den må sendes inn innen siste dag i måneden etter rapporteringsperioden. Det gis imidlertid unntak her dersom siste slik dag er en arbeidsfri dag. Da vil fristen være første virkedag etter arbeidsfri dag.

Hva er fristene for levering på nyåret?

For fjerde kvartal 2016 – 3. april 2017

For første kvartal 2017 – andre mai 2017.

For andre kvartal 2017 – 31. juli 2017.

For tredje kvartal 2017 – 31. oktober 2017.

Hjelp 6-NDFL: hvilket ansvar gis for manglende overholdelse av frister?

Jeg tror det ikke er nødvendig å si en gang til at en så seriøs type dokumentasjon som skatterapportering må leveres i tide. For sen innlevering av skjema 6-NDFL gis en bot på tusen rubler for hver måned. Dessuten, hvis falsk informasjon også er funnet i rapporteringen, er det også en bot på 500 rubler for hvert dokument som inneholder feil informasjon.

Hvordan fylle ut skjema 6-NDFL?

Prosedyren for å fylle ut sertifikatet er ganske enkel. Skjemaet består av flere deler: for det første kreves det en tittelside; deretter må du fylle ut ytterligere to seksjoner - den første med generaliserte indikatorer, og den andre med beløpet og datoen for inntekt og tilbakeholdt personlig inntektsskatt.

Vi gjør oppmerksom på noen finesser ved å fylle ut sertifikatet. Så blått, fiolett eller svart blekk bør brukes til fylling; Hvis cellene ikke er fylt ut, må de fylles ut med streker. Hvis du bruker en datamaskin til å fylle ut skjemaet, er ikke bindestreker nødvendig, men du må være oppmerksom på skriften som brukes - Courier New (16-18). Det benyttes heller ikke dobbeltsidig utskrift av Beregningen dersom skjemaet er fylt ut på papir.

Skatteagenter er vant til å sende inn skjema 2-NDFL årlig til skattetjenesten. Dette gjør de alltid senest 1. april, rapporterer om i fjor. Siden begynnelsen av 2016 har en alvorlig innovasjon dukket opp: i tillegg til regelmessig rapportering, ble virksomheter pålagt å sende inn et annet obligatorisk dokument - i form 6-NDFL. Så, Hvorfor ble 6-NDFL introdusert?? Hvorfor brukes det?

Hvorfor trengs det?

La oss minne om at denne beregningen er et tillegg til gjeldende 2-NDFL-sertifikat. Og skjema 6-NDFL inneholder data om hvor mye skatt som ble påløpt og holdt tilbake fra ansatte til fordel for statsbudsjettet.

I motsetning til 2-NDFL, viser den nye rapporteringen informasjon ikke for hver ansatt, men for hele organisasjonen. Det overleveres hvert kvartal i rapporteringsåret.

Å øke kontrollen av skatteinspektører over utarbeidelse av rapporter levert av gründere og organisasjoner er Hvorfor trenger du 6-NDFL?. Med dens hjelp kontrollerer ansvarlige personer følgende parametere:

• om dokumentet er fylt ut riktig;
• om nødvendig informasjon er fullt ut reflektert;
• beregnet og holdt skatteagenten tilbake personlig inntektsskatt av ansattes lønn etc. innen fastsatte frister?

Hvor å få

6-NDFL ble introdusert av den russiske skattetjenesten. All informasjon om det er i rekkefølgen vedtatt 14. oktober 2015. Regneformen er den samme. Hvis skatteagenten ikke vet, hvor får man 6-NDFL, han må ta tak i dette forskriftsdokument. Nemlig til sin første søknad.

Den nye rapporteringen inneholder flere deler:

Hvem leier

Innlevering av 6-NDFL er skatteagentenes ansvar. Vi snakker om de hvis virksomhet sysselsetter innleide ansatte. Dette gjelder følgende kategorier av arbeidsgivere:

• organisasjoner.

Kontrollere riktigheten av skatteagentenes handlinger - det er derfor kom opp med 6-NDFL. Disse rapportene leveres til skattekontoret på forretningsstedet. Individuelle gründere gjør dette på registreringsstedet.

Når du skal ta det

6-NDFL skal leveres til skattekontoret innen utgangen av måneden etter hvert kvartal, med mindre fristen faller på helg eller helligdag.