IĮ įmokų sumos apskaičiavimas už nepilnus metus. Draudimo įmokos už nepilnus darbo metus. Kokius mokesčius man reikia mokėti

Olga Sumina, klausimų ekspertė buhalterinė apskaita ir internetinės apskaitos „Mano verslas“ apmokestinimas, pasakoja apie tai, kaip individualus verslininkas apskaičiuoja fiksuotų įmokų už sveikatos ir pensijų draudimą sumą, jei darbas nutraukiamas anksčiau laiko.

Individualus verslininkas privalo mokėti už save draudimo įmokas į Pensijų fondą, kurių tarifai skaičiuojami už kalendorinius metus. Tuo pačiu metu individualiam verslininkui niekas netrukdo pradėti ar baigti savo ekonominė veikla anksčiau nei numatyta. Tokiu atveju draudimo įmokų apskaičiavimo laikotarpis bus trumpesnis nei 365 arba 366 dienos. Kaip šioje situacijoje sumokėti fondą?

Fiksuotų įmokų forma IP moka įmokas, kurių dydis 2018 m.

• sveikatos draudimas 5840 rublių;
• pensijų draudimas 26 545 rubliai + 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių, bet ne daugiau kaip 8 kartus didesnę nei įmoka, tai yra 212 360 rublių (26 545 × 8).

Prievolė mokėti atsiranda nuo valstybinės registracijos dienos iki išregistravimo dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis). Jei verslininkas yra registruotas arba per metus neteko individualaus verslininko statuso, tai draudimo įmokų dydis turi būti koreguojamas proporcingai „dirbtam“ laikui. Svarbu skaičiuoti skrupulingai, iki cento, kad būtų išvengta įsiskolinimų.

Rusijos finansų ministerija 2018-07-13 raštu Nr.03-08-02 / 49179 nustatė tokią įmokų apskaičiavimo tvarką:

1. Apskaičiuokite įmokas už visus darbo mėnesius. Norėdami tai padaryti, metinės įmokos sumą padalinkite iš 12 ir padauginkite iš darbo mėnesių skaičiaus.
2. Apskaičiuokite įmokas už nepilną darbo mėnesį proporcingai dirbtų kalendorinių dienų skaičiui. Norėdami tai padaryti, metinės įmokos sumą padalykite iš 12 ir padauginkite iš atsiskaitymo mėnesio dirbtų kalendorinių dienų skaičiaus ir padalykite iš atsiskaitymo mėnesio kalendorinių dienų skaičiaus. Atsiskaitymo mėnuo yra IP būsenos gavimo / praradimo mėnuo. Atsiskaitymo laikotarpis ribojamas iki įrašo padarymo Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre.
3. Apskaičiuokite 1% pajamų, jei jos viršija 300 000 rublių.
4. Sudėkite visas tris aukščiau apskaičiuotas įmokas.

Draudimo įmokas verslininkas privalo mokėti net ir negaunant pajamų. Įmokos gali būti mažinamos tik griežtai įstatyme nurodytomis sąlygomis. Tai apima, pavyzdžiui, laikotarpius:

• darbuotojų, dirbančių organizacijose, kurių sąrašą patvirtina Rusijos Federacijos Vyriausybė, sutuoktinių gyvenimas užsienyje, bet ne daugiau kaip penkeri metai;
• karo tarnybos karių sutuoktinių pagal sutartį gyventi kartu su jų sutuoktiniais vietovėse, kuriose jie negalėjo dirbti dėl įsidarbinimo galimybių stokos, bet iš viso ne ilgiau kaip penkerius metus;
• karinė tarnyba;
• darbingo asmens teikiama slauga I grupės neįgaliajam, vaikui neįgaliam arba asmeniui, kuriam sukako 80 metų.

• IP įmokų suma sau 2020 m
• Pensijų draudimo įmokos
• Medicininio draudimo įmokos
• Mokėjimo laikotarpis
• Kaip sugeneruoti kvitą/ pirkimo užsakymas?
• Kaip sumažinti STS mokestį įmokų dydžiu sau?
• Ataskaitų apie IP įnašus teikimas sau

Nuo 2018 metų draudimo įmokų už save suma atsieta nuo minimalaus atlyginimo.

Nuo 2017 m. draudimo įmokas administruoja federalinė valdžia Mokesčių tarnyba o ne Pensijų fondas. Išsamią informaciją apie įmokas rasite Mokesčių kodekso 34 skyriuje.

[Dėmesio!] Draudimo įmokos jūs turite mokėti, net jei jūs neveda veiklą (arba negauna pelno).

[Dėmesio!] STS „pajamų“ mokestis (6%) gali būti sumažintas sumokėtų draudimo įmokų suma

Draudimo įmokos 2020 m.

Iki 2018 metų fiksuotos draudimo įmokos buvo skaičiuojamos pagal minimalų atlyginimą, galiojantį nuo einamųjų metų sausio 1 d. Nuo 2018 metų įmokos už save atsietos nuo minimalaus atlyginimo.

2020 m. IP su metinėmis pajamomis 300 000 rub. ir mažiau tik mokėti 2 sumokėti už save visą sumą 40 874 patrinti.

Individualūs verslininkai, turintys metinių pajamų daugiau nei 300 000 rublių. susimokėti už save papildomai iki pirmiau nurodytos 40 874 rublių sumos.) 1% nuo pajamų viršijant 300 000 rub.

Pensijų draudimo įmokos

Pirmiausia individualių verslininkų (IP) atlyginimas fiksuotas pensijaįnašų. Pensijų įmokos 2020 m 32 448 RUB per metus (8 112 rublių per ketvirtį, 2 704 rubliai per mėnesį).

Jei jūsų metinės pajamos viršijo 300 000 rublių., Jūs turite sumokėti papildomą 1% nuo šio perviršio ne vėliau kaip iki kitų metų liepos 1 d. Pavyzdžiui, už metus, kai gavote 450 000 rublių, tada turite sumokėti (450 000 - 300 000) x 1% = 1 500 rublių. Nepaisant to, kad iš tikrųjų ši įmokų dalis nėra fiksuota, jos vis tiek vadinamos fiksuotomis. 2019 metų pensijų įmokų dydis iš viršaus ribojamas iki 234 832 rublių, t.y. net jei per metus uždirbote 30 milijonų rublių (1% iš 30 milijonų - 300 000 rublių), jums reikia sumokėti tik 234 832 rublius. (2020 m. limitas - 259 584 rubliai)

pensijų įmoka „PD (mokesčio)“ forma.

Medicininio draudimo įmokos

Antra Individualūs verslininkai moka sveikatos draudimo įmokas. Sveikatos draudimo įmoka 2020 m 8426 rub. metais(t.y. 2106,5 rubliai per ketvirtį, 702,16 (6) rubliai per mėnesį). Šios įmokos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. NE yra mokami.

Galite pamatyti pavyzdį, kaip užpildyti medicininio mokesčio mokėjimo kvitą „PD (mokestis)“ forma.

Fiksuotų draudimo įmokų mokėjimas

1. Apmokėjimo sąlygos – ne vėliau kaip iki Gruodžio 31 dšie metai. 1% nuo 300 000 rublių perviršio. - ne vėliau liepos 1 d kitais metais.
2. Mokėti galite bet kokia suma ir bet kuriuo metu (per ankstesnėje pastraipoje nurodytus terminus). Pasirinkite jums pelningesnę mokėjimo schemą (sumažinti STS mokestį).
3. Įmokos mokamos mokesčių inspekcijai IP registracijos vietoje.
4. Visi aukščiau nurodyti kvitai išduodami formoje Nr. PD (mokesčiai) arba formoje Nr. PD-4sb (mokesčiai) ir priimami tik už apmokėjimą „Sberbank“.(Jei individualus verslininkas turi atsiskaitomąją sąskaitą bet kuriame banke, tuomet galite atsiskaityti iš jos, papildomos palūkanos už tai neskaičiuojamos).
5. Jei esate registruotas kaip individualus verslininkas ne nuo metų pradžios- įmokas reikia mokėti ne už visus metus, o tik už tą laiką, kurį prisiregistravote (norėdami tiksliai apskaičiuoti mokėjimo sumą ir suregistruoti visus kvitus, naudokite apskaitos paslaugą).
6. Jei derinate individualaus verslininko veiklą su darbu pagal darbo sutartį, o darbdavys jau moka už jus įmokas, jums nerūpi reikia mokėti nurodytas fiksuotas įmokas individualaus verslininko vardu.
7. Lengviausias būdas sugeneruoti mokesčių mokėjimo kvitą (arba mokėjimo nurodymą) yra naudoti nemokamas pareigūnas Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos tarnyba.

Mokesčių mažinimas supaprastinta mokesčių sistema nuo įmokų sumos

1. Sumokėtų fiksuotų draudimo įmokų sumai galite sumažinti USN mokesčių „pajamas“ (6%).
2. Siekiant sumažinti USN mokesčio avansinius mokėjimus, įmokos turi būti mokamos tuo laikotarpiu, už kurį mokami avansiniai mokėjimai. Pavyzdžiui, norima pusei metų sumažinti avansą, vadinasi, įmokas reikia mokėti ne vėliau semestro pabaiga – t.y. iki birželio 30 d.
3. Bene lengviausias ir pelningiausias variantas – mokėti įmokas į pirmasis ketvirtis- tokiu būdu galite sumažinti pirmojo ketvirčio supaprastintos mokesčių sistemos avansą, o jei iš supaprastintos mokesčių sistemos avanso atėmus sumokėtų įmokų sumą, dar liks kažkiek sumos, galite sumažinti supaprastintos mokesčių sistemos avansą. mokestis už pusę metų ir kt.
   • Pavyzdys: I ketvirtį buvo sumokėtos 10 000 rublių įmokos. Pirmojo ketvirčio pajamos 100 000 rublių, 6% iš 100 000 rublių. - 6000 rublių. Avansinį mokėjimą sumažiname 10 000 rublių. - paaiškėja, kad už I ketvirtį avansinio mokėjimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokėti nereikia. Už 4 000 rublių, kurie lieka atimant 6 000 - 10 000, galite sumažinti avansą už šešis mėnesius.
4. Galima sumažinti mokestį nuo sumokėtų įmokų sumos viršijant 300 000 rub. (1 proc. perviršio, kuris sumokamas ne vėliau kaip iki liepos 1 d.).
5. Nepamirškite į mokesčių deklaraciją įtraukti duomenų apie sumokėtas įmokas, mažinančias STS mokestį.

Fiksuoto mokėjimo ataskaitos

Sumokėti fiksuotų draudimo įmokų kvitai būtinai sutaupyk. Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų (mokančių tik įmokas, ataskaitų teikimas nuo 2012 m.). sau pačiam) - atšauktas!. Norėdami sužinoti, ar jūsų mokėjimai pasiekė paskirties vietą, paskambinkite į mokesčių inspekciją arba naudokite „ Asmeninė sritis individualus verslininkas“.

Aukščiau pateikta informacija skirta individualiems verslininkams be darbuotojų. Individualiems verslininkams su darbuotojais ir LLC informacija puslapyje apie

Tai galite padaryti patys rankiniu būdu, arba galite pasinaudoti draudimo įmokų skaičiuokle... Bet kokiu atveju, norint įvesti reikiamus rodiklius, reikia išmanyti sumų už IP apskaičiavimo metodiką.

Šiame straipsnyje aptarsime dviprasmę problemą: čia yra internetinis skaičiuotuvas ir išsamios instrukcijos, kaip rankiniu būdu apskaičiuoti draudimo įmokas. Sužinosite viską!

Skaičiavimo formulė

Individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimas per metus: minimalus atlyginimas * 26% * 12 mėnesių = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubliai.

Skaičiuojama visų metų draudimo įmokų į Pensijų fondą suma. Registruokis kaip individualus verslininkas ištisus metus įmoka skaičiuojama tik už registracijos laiką, tai yra už nepilni metai. Formulė yra tokia: įmoka už visą mėnesį / kalendorinių dienų skaičius už nepilną mėnesį * IP veiklos kalendorinių dienų skaičius. Nesvarbu, ar verslininkas iš tikrųjų dirbo, ar ne. Svarbus faktas, kad jį įregistravo ERGNIP. Pagal tą pačią formulę mes laikome mokėjimą, kai mokesčių inspekcija išregistruoja IP.

Jie patys turi tą patį skaičiavimo algoritmą kaip ir ankstesniais metais. Kasmet keičiasi tik minimalus atlyginimas (minimalus atlyginimas). Teisės aktai Rusijos Federacija indeksuoja darbo užmokestį pagal šalies infliacijos procentą. Draudimo įmokų tarifas verslininkui (26 proc.) skiriasi nuo dirbančiųjų (22 proc.).

Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 4 straipsnio apibrėžime teigiama, kad skaičiuojant neatsižvelgiama į registracijos ir išregistravimo dieną. Tačiau praktikoje ši taisyklė dažnai pažeidžiama ...

Internetinė skaičiuoklė, skirta IP draudimo įmokoms apskaičiuoti pačiam

Būtina mokėti draudimo įmokas, kurių suma: - p.

Išmoką sudaro:

Papildoma išmoka į pensijų fondą

Fiksuotas mokėjimas FŽP 2016 m. individualiam verslininkui rodo, kad metinės verslininko pajamos bus mažesnės nei 300 tūkstančių rublių. Nuo sumos, viršijančios 300 tūkstančių rublių. reikėtų paskaičiuoti ir sumokėti į Pensijų fondą dar vieną procentą. Tai yra papildomas mokėjimas. IP pajamų informacija nebiudžetinės lėšos perduoti mokesčių institucijos nuo pateiktų deklaracijų.

IP įjungtas bendras režimas apmokestinimas atspindi metinę pajamų deklaraciją 3-gyventojų pajamų mokestis. IP apie supaprastintą mokesčių sistemą – deklaracija apie supaprastintą mokesčių sistemą. Priskaičiuoto mokesčio suma, imama kaip pajamos, paimama iš UTII deklaracijos. O IP PSN naudojama potencialių pajamų suma. Jeigu taikomi keli apmokestinimo režimai, tai kiekvieno iš jų pajamos sumuojamos.

Savarankiškai dirbančių verslininkų draudimo įmokų mokėjimo tvarka

Draudimo įmokų mokėjimas į Rusijos Federacijos pensijų fondą numato ir savanorišką išankstinį mokėjimą, ir vienkartinį mokėjimą. Mokėti gali kaip nori, bet reikėtų pagalvoti apie galimybę sumažinti mokestį. Svarbiausia – pervesti iki gruodžio 31 d. Papildomas mokėjimas pervedamas iki kitų metų balandžio 1 d.

Atsižvelgiant į taikomą apmokestinimo sistemą, jų pajamų mokestis sumažinamas į Pensijų fondą pervestų draudimo įmokų suma. Šia teise naudojasi individualūs verslininkai dėl supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ ir individualūs verslininkai pagal UTII be darbuotojų. Jie priskaičiuotą mokestį sumažina fiksuotų individualių verslininkų draudimo įmokų suma, jei sumos sumokamos iki deklaracijos pateikimo. Verslininkai, kurie naudojasi bendra sistema mokesčiai ir STS „pajamos atėmus išlaidas“, į sąnaudas įtraukiami individualių verslininkų draudimo įmokų mokėjimai ir taip sumažinama apmokestinamoji bazė.

Draudimo įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą 2016 m. individualiems verslininkams rekomenduojama mokėti kas ketvirtį.

Internetinė skaičiuoklė, skirta IP draudimo įmokoms apskaičiuoti pačiam atnaujinta: 2018 m. lapkričio 30 d.: Viskas dėl IP

Rusijos Federacijos mokesčių tarnyba naujame 2017-03-07 rašte Nr. BS-4-11 / 4091 paaiškino, kaip turėtų būti skaičiuojamos draudimo įmokos, jei prekybininkas savo veiklą pradėjo ne nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios, o bet kuriuo kitu laikotarpiu arba nusprendė užbaigti TL metų viduryje.

Ką sako Įstatymas?

Draudimo įmokos, mokėtinos už atsiskaitymo laikotarpį, turėtų būti skaičiuojamos pagal minimalaus darbo užmokesčio vertę proporcingai mėnesių skaičiui tais metais, kuriais IP vykdė savo veiklą. Jeigu ir pirmasis mėnuo buvo nepilnas, įmokų dydį reikia skaičiuoti nuo šio mėnesio dienų, nuo kurių buvo pradėta vykdyti veikla, skaičiaus (430 str. 3 p. mokesčių kodas RF).

Panašus skaičiavimas atliekamas prekybininkui uždarius savo IP - reikia skaičiuoti fiksuotas įmokas, remiantis minimaliu atlyginimu ir nustatant proporcingą mėnesių skaičių, per kurį veikla dar buvo vykdoma. Jei paskutinis veiklos mėnuo yra neužbaigtas, jame dirbtų dienų skaičius apskaičiuojamas ir dauginamas iš minimalaus atlyginimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 5 punktas). Verta priminti, kad minimalaus atlyginimo dydis imamas atsiskaitymo laikotarpio pradžioje. Taigi 2017 metais minimalus atlyginimas nuo sausio 1 dienos buvo 7500 rublių. Jei per metus ši vertė padidės, tai neturės įtakos fiksuotų draudimo įmokų apskaičiavimui.

Skaičiavimo pavyzdys

Pateiksime skaičiavimų pavyzdį, kai prekybininkas uždarė IP 2017 m. vasario 7 d., ty šią dieną jis buvo pašalintas iš USRIP. Taigi, atsiskaitymo laikotarpio pilnų mėnesių skaičius bus vienas (sausio mėn.), pridėjus kalendorinių dienų skaičių neužbaigto mėnesio, kurį buvo nutraukta valstybinė veiklos registracija, mūsų atveju - 7 dienos, o nutraukimo mėnesį. veiklos (2017 m. vasario mėn.) 28 kalendorinės dienos .

Paskaičiuokime, kiek individualus verslininkas privalo mokėti įmokas nutraukdamas veiklą:

Įmokos į Pensijų fondą sieks 2437,5 rublio. Įmokų suma už vieną pilną mėnesį bus 1950 rublių (7500 (minimalus darbo užmokestis) x 12 (mėnesių skaičius per metus) x 26% (PFR koeficientas) / 12 (mėnesių skaičius per metus)). O už nepilną mėnesį – 487,50 rublio (įmokų sumą už visą apskaičiavimo mėnesį padalijame iš kalendorinių dienų skaičiaus nepilname mėnesyje (vasarį – 28) ir padauginame iš dirbtų dienų skaičiaus (mūsų pavyzdyje – 7). )).

Socialiniame draudime, mūsų pavyzdyje, prekybininkas turės sumokėti 478,13 rublio. Konkrečiai, įmokas už visą mėnesį skaičiuojame pagal formulę: minimali alga x 12 mėn. x PLKF koeficientas 5,1% / 12 mėn. Mes gauname 382,50 rublių vertę. Pridedame prie jo nebaigto mėnesio skaičiavimus, elgdamiesi taip pat, kaip ir su pensijų įmokomis (382,50 rub. / 28 dienos x 7 dienos = 95,63 rubliai), tada sumuojame rezultatus.

Panašiai turite veikti skaičiuodami įmokas atidarydami IP atsiskaitymo laikotarpiu.

Mokesčių administratorius aptariamame rašte patikslina: jei prekybininkas vykdė veiklą nepilnus kalendorinius metus, tai uždarius TL ir prireikus nustatyti pajamų dydį privalomoms mokėti draudimo įmokoms apskaičiuoti, visos turi būti atsižvelgiama į gautas pajamas (proporcingumas TL mėnesių skaičiui ir nebaigtų mėnesių skaičiui per metus šiuo atveju netaikomas).

Pareigūnai taip pat priminė, kad, kai prekybininkas baigia savo verslą, reikia sumokėti ne vėliau kaip per 15 kalendorinių dienų nuo išregistravimo VMI ir pašalinimo iš VMI dienos (PMĮ 431 str. 15 p.). Rusijos Federacija).

Autorius Pagrindinė taisyklė kiekvienas individualus verslininkas turi mokėti įmokas „už save“ (2009 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 212-FZ 2 straipsnio 1 dalis, 5 straipsnis). Kokius mokesčius moka IP? Privalomos įmokos į OPS ir privalomasis sveikatos draudimas, pasirinktinai - įmokos į socialinio draudimo fondą laikinos negalios ir motinystės atveju, jei individualus verslininkas nori gauti atitinkamas išmokas įvykus draudiminis įvykis(2009 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 212-FZ 1, 5 dalis, 14 straipsnis).

Fiksuotų IP išmokų dydis 2016 metais nustatomas metų pradžioje nustatytą minimalų atlyginimą 12 kartų padauginus iš atitinkamų įmokų tarifo. Formulėje naudojamas 12 kartų didesnis minimalus darbo užmokestis, nes tokiu būdu skaičiuojami fiksuoti IP mokėjimai už metus.

Bet juk verslininkas gali dirbti ne visus kalendorinius metus. Individualų verslininką galite registruoti bet kurią darbo dieną per metus ir išregistruoti tokiu pačiu būdu. Ar verslininkas tokiomis aplinkybėmis gali mokėti mažesnę metinę IP įmoką?

Taip galbūt. Tuo pačiu metu individualių verslininkų draudimo įmokų dydis nustatomas proporcingai laikotarpiui, kai buvo vykdoma verslinė veikla. Į pilnus šio laikotarpio mėnesius atsižvelgiama skaičiuojant ištisus, nepilnus mėnesius - proporcingai dienų, kai individualus verslininkas vykdė ūkinę veiklą, skaičiui, bendram mėnesio kalendorinių dienų skaičiui (3 dalis, 4.1). 2009 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnis).

Fiksuotos išmokos už dalinius metus apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas įregistravo einamaisiais metais, tai individualaus verslininko privalomosios įmokos - 2016 m. apskaičiuojamos pagal formulę (2009 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 212-FZ 1 straipsnio 4 dalis, 14 straipsnis):