STS "შემოსავლის მინუს ხარჯები": თეთრი გზა სექსუალური ბიზნესისთვის გადასახადების ოპტიმიზაციისთვის. STS „შემოსავალი“ ან „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ შემოსავალი მინუს ხარჯები რომელი სისტემა

განსხვავება ამ ორ სისტემას შორის მდგომარეობს დაბეგვრის ობიექტში.

Ერთში USN-ის შემთხვევაყველა შემოსავალი იბეგრება 6%-ით, მეორეში კი მხოლოდ სხვაობა შემოსავალსა და ხარჯს შორის 15%-ის განაკვეთით.

საუბარია საყოველთაოდ მიღებულ STS-ის მაჩვენებლებზე 6%-ს ან 15%-ს, მაგრამ რეგიონებში ისინი შეიძლება უფრო დაბალი იყოს გარკვეული ტიპის აქტივობებისთვის, თუ ადგილობრივი ხელისუფლება გამოსცემს შესაბამის რეგულაციას.

ამიტომ, სანამ გათვლებს დაიწყებთ და გადაწყვეტთ, თუ რომელი ტიპის გამარტივებული გადასახადი აირჩიოთ, დაინტერესდით თქვენთვის მოქმედი განაკვეთებით.

ასევე, არჩევისას გაითვალისწინეთ ის ფაქტი, რომ დაბეგვრის ობიექტის შეცვლა მხოლოდ კალენდარული წლის დასაწყისიდან იქნება შესაძლებელი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში განცხადების გაგზავნით.

USN "შემოსავალი" ან "შემოსავლის მინუს ხარჯი"

პირველი ვარიანტის არჩევა შეიძლება მაშინ, როცა ამდენი ხარჯი არ არის ან საერთოდ არ იქნება.

თუ, მაგალითად, მეწარმე გთავაზობთ მომსახურებას შედგენისთვის ფინანსური ანგარიშგება, მაგრამ ამავე დროს ოფისი არ ქირავდება, მაშინ შეიძლება ვივარაუდოთ, რომ მას არანაირი ხარჯი არ აქვს.

საკანცელარიო ნივთებისა და ინტერნეტის წვრილმანი არ არის გათვალისწინებული. ამ შემთხვევაში არჩევანი აშკარაა - შემოსავლის 6%-ის გადახდა უფრო მომგებიანია.

მაგრამ თუ გათვალისწინებულია მომსახურება, რომელიც მოიცავს ქირის გადახდას, მასალების, ხელსაწყოების შეძენას და ა.შ., მაშინ აქ თქვენ უკვე უნდა დაათვალიეროთ თანაფარდობა.

მიჩნეულია, რომ აზრი აქვს გადავიდეს „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ ობიექტზე, თუ ხარჯები იქნება 60%-ზე მეტი. მაგრამ ყველაფერი ასე მარტივი არ არის.

მაგალითი

მეწარმე პეტროვის შემოსავალმა წლის განმავლობაში შეადგინა 1 მილიონი რუბლი.

აქედან, ხარჯები - 650 ათასი რუბლი.

განვიხილოთ, რომ ასეთი მონაცემებით უკეთესია: USN 6% ან 15%:

1,000,000 x 6% = 60,000 რუბლი.

(1,000,000 - 650,000) x 15% = 52,500 რუბლი.

როგორც ჩანს, ყველაფერი ნათელია - თქვენ უნდა აირჩიოთ მეორე ვარიანტი, რადგან იქ თანხა ნაკლებია.

მაგრამ ასევე არის ფიქსირებული და დამატებითი სადაზღვევო პრემიები, რომელიც 6%-ით შეიძლება გამოიქვითოს გამოთვლილი თანხიდან, ხოლო 15%-ით შედის ხარჯებში.

მოდით გამოვთვალოთ რა გამოვა პეტროვიდან, შენატანების გათვალისწინებით:

ფიქსირებული შენატანები 2018 წელს - 32,385 რუბლი.

დამატებითი შენატანები 300000-ზე მეტი თანხიდან:

(1,000,000 - 300,000) x 1% = 7,000 რუბლი.

მთლიანობაში, მეწარმემ უნდა გადაიხადოს შენატანები თავისთვის

32,385 + 7,000 = 39,385 რუბლი

ჩვენ გამოვაკლებთ მათ გამოთვლილ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას 6% განაკვეთით:

60,000 - 39,385 \u003d 20,615 რუბლი.

ან გადასახადის 15%-იანი განაკვეთის გამოანგარიშებისას ხარჯებში ჩავრთავთ:

(1,000,000 - 650,000 - 39,385) x 15% = 46,592 რუბლი.

ხედავთ, სიტუაცია შეიცვალა და საშემოსავლო გადასახადის გადახდა უფრო მომგებიანი გახდა.

ეს მაგალითი არის მეწარმისთვის, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები. თუ თანამშრომლები არიან, მაშინ სურათი განსხვავებული იქნება, რადგან მაშინ გადასახადი შეიძლება შემცირდეს არაუმეტეს ნახევარით.

ამიტომ, მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ ყველა ნიუანსი, წინააღმდეგ შემთხვევაში, თუ არასწორ არჩევანს გააკეთებთ, წლის ბოლომდე მოგიწევთ ზედმეტად გადახდა.

კიდევ რა უნდა გაითვალისწინოთ, რომ არ დაუშვათ შეცდომა არჩევისას

დაიქირავებ თანამშრომლებს

თუ ასეა, მაშინ შესაძლებელი იქნება საშემოსავლო გადასახადის შემცირება საკუთარი და დასაქმებულებისთვის სადაზღვევო პრემიის ოდენობით მაქსიმუმ 50%-ით, მაგრამ მათი ჩართვა შესაძლებელია სრულად.

ხარ გაყიდვების გადასახადის გადამხდელი?

ის, ისევე როგორც სადაზღვევო პრემია, შეიძლება გამოიქვითოს გადასახადიდან ან ჩაითვალოს ხარჯებში, არჩეული ობიექტიდან გამომდინარე. ამ შემთხვევაში გადასახადის შემცირების შეზღუდვა არ მოქმედებს.

შეგიძლიათ დაწეროთ ხარჯები?

დასაბეგრი ბაზის ღირებულებით შესამცირებლად აუცილებელია ყველა მათგანი დადასტურდეს საგზაო ბილეთებით, აქტებით, ჩეკებით და შევიდეს შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში.

წინააღმდეგ შემთხვევაში, საგადასახადო ოფისმა შეიძლება დაგადანაშაულოთ ​​მოგების უსაფუძვლოდ შეუფასებლობაში და დააკისროს ჯარიმა. თუ აირჩევთ ობიექტს „შემოსავლის მინუს ხარჯები“, მოგიწევთ ყურადღებით შეარჩიოთ მომწოდებლები და მიჰყვეთ დოკუმენტაციას.

თუ ხარჯები თანაბარია ან თუნდაც აღემატება შემოსავალს

ბევრი ფიქრობს, რომ თუ ხარჯები თანაბარია ან თუნდაც აჭარბებს შემოსავალს, მაშინ ბიუჯეტში არაფრის გადახდა მოუწევს. Ეს არ არის სიმართლე. STS-ის 15%-იან რეჟიმზე არის მინიმალური გადასახადის კონცეფცია.

გამოითვლება ასე:

შემოსავალი x 1%

მიღებულ თანხას ადარებენ ჩვეული წესით გამოთვლილ გადასახადს 15%-იანი განაკვეთით და რაც მეტი აღმოჩნდება ირიცხება ბიუჯეტში.

წარსული დანაკარგები

15%-იანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, წინა პერიოდებიდან მიღებული ზარალი შეიძლება ჩაითვალოს მიმდინარე პერიოდის ხარჯებში და ამით შეამციროს საგადასახადო ბაზა. 6%-იანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით ზარალი არანაირად არ არის გათვალისწინებული და არ მოქმედებს მომავალი გადახდების ოდენობაზე.

განიხილეთ დროის ხარჯებიც. თუ იხდით გადასახადს შემოსავალზე, მაშინ KUDiR-ში მხოლოდ ქვითრების შეტანაა შესაძლებელი, ხოლო თუ შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობიდან გამომდინარე, მაშინ ყველა ხარჯი უნდა აისახოს წიგნში, ასევე შეაგროვოს და შეინახოს დოკუმენტები.

როგორი ობიექტიც არ უნდა აირჩიოთ, ჩანაწერების შენახვა ადვილი და მარტივი იქნება My Business სერვისით. ეს არის ჭკვიანი ასისტენტი, რომელიც შეასრულებს ყველა რუტინულ სამუშაოს თქვენთვის:

• გადასახადების, ხელფასების და შენატანების გამოთვლა;
• სრული დეკლარაციები და ანგარიშები;
• ჩამოყალიბდება KUDiR;
• განათავსებს თანხებს ანგარიშებზე და გამოიმუშავებს შეტყობინებებს, თუ აღრიცხვა შენარჩუნებულია.

სერვისში ასევე შეგიძლიათ შეადგინოთ და გასცეთ ინვოისები და პირველადი დოკუმენტები, განახორციელოთ გადახდები და გაგზავნოთ ელექტრონული ანგარიშები.

მომხმარებლებს შეუძლიათ დაუსვან შეკითხვები ექსპერტებს და მიიღონ რჩევები, მათ შორის დაბეგვრის რეჟიმისა და ობიექტის არჩევის შესახებ.

სისტემა ინტეგრირებულია სხვა მოსახერხებელ სერვისებთან, როგორიცაა ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Checkout.

ეს საშუალებას მოგცემთ მაქსიმალურად მოახდინოთ სამუშაო პროცესების ავტომატიზაცია, ნაკლები თანამშრომლით გაუმკლავდეთ და სხვა ამოცანებისთვის დრო გაათავისუფლოთ.

თუ საერთოდ არ გაქვთ დრო ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების გასაკეთებლად, აუთსორსს გაუწიეთ მათ.

შედეგი ისეთივე იქნება, როგორც გამოცდილი და კვალიფიციური ბუღალტერების გუნდი დაიქირავეთ, მხოლოდ გაცილებით ნაკლები თანხით.

ამ შემთხვევაში, თქვენ ნამდვილად არ უნდა იფიქროთ იმაზე, თუ რა არის უფრო მომგებიანი: STS 6% თუ 15%, რადგან სპეციალისტები თავად გააკეთებენ გამოთვლებს და გაითვალისწინებენ ყველა ნიუანსს, ასევე შემოგთავაზებენ ოპტიმიზაციის გზებს. გადასახადები.

ჩვენთან არის მომგებიანი, მოსახერხებელი და მშვიდი!

მიიღებთ საკანონმდებლო სიახლეებს, რჩევებს, თუ როგორ შეამციროთ
გადასახადები და მეწარმეების საქმეები

USN 6 ან 15%: რომელია უკეთესი?

სამომავლო გამარტივებისთვის მთავარი კითხვაა, დაბეგვრის რა ობიექტს ავირჩიოთ „შემოსავალი“ თუ „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“. ყოველივე ამის შემდეგ, ეს დამოკიდებულია იმაზე, თუ რომელი ოპერაციები იქნება გათვალისწინებული საგადასახადო ბაზის დადგენისას, ასევე რომელი იქნება გამოყენებული და, შესაბამისად, როგორი იქნება გამარტივებული გადასახადის ზომა. ეს დილემა აქტუალური რჩება ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც უკვე გადავიდნენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, რადგან გამარტივებული დაბეგვრის დაბეგვრის ობიექტი ყოველწლიურად შეიძლება შეიცვალოს.

USN 6%

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით „შემოსავლით“ გამარტივებული ითვალისწინებს თავის შემოსავალს გაყიდვებიდან და არაოპერაციული შემოსავალი(რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1 მუხლი 346.15), „ნაღდი ფულის“ მეთოდის გამოყენებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1-ლი პუნქტი, მუხლი 346.17).

გადასახადის გაანგარიშებით, როგორც მისი საგადასახადო ბაზის 6%, გამარტივებულმა შეიძლება შეამციროს იგი გარკვეული თანხებით:

• თანამშრომელთა შეღავათებიდან გადახდილი შენატანები ბიუჯეტგარეშე სახსრები;
• დამსაქმებლის ხარჯზე გადახდილი დროებითი ინვალიდობის შემწეობა (გარდა სამსახურში ავარიისა და პროფესიული დაავადებებისა);
• გადახდები ნებაყოფლობით დაზღვევამუშები გარკვეული პირობებით მათი დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში.

ამ გადახდებმა შეიძლება შეამციროს გადასახადი 50%-მდე.

გამარტივებული ინდივიდუალური მეწარმისთვის, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები, გადასახადი შეიძლება შემცირდეს გადახდილი სადაზღვევო პრემიებით PFR-სა და FFOMS-ზე ფიქსირებული ოდენობით შეზღუდვების გარეშე. ანუ, თუ შენატანები თავისთავად აღემატება გამოთვლილი გადასახადის ოდენობას, მაშინ გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადასახადი არ უნდა გადაიხადოს.

დაწვრილებით გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადასახადის გამოთვლის პროცედურის შესახებ 6%, მ.შ. მაგალითად, შეგიძლიათ წაიკითხოთ .

USN 15%

გამარტივებული პირი ობიექტით „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ ამცირებს თავის შემოსავალს ხელოვნებაში მითითებული ხარჯების დახურული სიით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16. ამავდროულად, გადასახადი სტს-ში წლის ბოლოს 15%-იანი არ შეიძლება იყოს შემოსავლის 1%-ზე ნაკლები. გამარტივებული შემოსავლის 1% არის მინიმალური გადასახადი, რომელიც უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში. ჩვენ განვიხილეთ გამარტივებული გადასახადის გაანგარიშების თავისებურებები ობიექტით „შემოსავლის მინუს ხარჯები“.

რა აირჩიოს: USN 6 ან 15%

დაბეგვრის ობიექტის არჩევისას გამარტივებულმა ადამიანმა უნდა დაგეგმოს თავისი ხარჯების ოდენობა გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის. ყოველივე ამის შემდეგ, თუ არ არის გამარტივებული ხარჯები ან ისინი უმნიშვნელოა, მაშინ არ არის მიზანშეწონილი გამოიყენოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 15%.

თუ არ გავითვალისწინებთ იმ ხარჯებს, რისთვისაც გამარტივებულმა გადასახადმა „შემოსავლის“ ობიექტით შეიძლება შეამციროს გადასახადი და გავითვალისწინოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის სტანდარტული განაკვეთები (6% და 15%), მაშინ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა. „შემოსავლის“ ობიექტით უფრო მომგებიანი იქნება იმ ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომელთა ხარჯები მათი შემოსავლის 60%-ზე ნაკლებია.

უფრო ზუსტი გაანგარიშებისთვის საჭიროა შევადაროთ არა მხოლოდ შემოსავლები და ხარჯები გამარტივებულ დაბეგვრაზე, არამედ ის გამოქვითვადი თანხები, რომლითაც გამოთვლილი გადასახადი მცირდება გამარტივებული გადასახადით „შემოსავლის“ ობიექტთან.

ასე რომ, დაბეგვრის „შემოსავლის“ ობიექტი მომგებიანია იმ ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებისთვისაც უთანასწორობა მართალია:

შემოსავალი x 0.06 - გამოქვითვადი თანხები

გამოქვითვადი თანხები > ხარჯები x 0,15 - შემოსავალი x 0,09.

ამავდროულად, ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც ახორციელებენ გადახდებს ფიზიკურ პირებზე, ინდიკატორი „გამოქვითვადი თანხები“ არ შეიძლება იყოს გამარტივებული გადასახადის 50%-ზე მეტი „შემოსავლის“ ობიექტით (შემოსავალი x 0.06 x 0.5), ანუ უთანასწორობა უნდა იყოს. შესრულდეს:

გამოქვითვადი თანხები

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა - ერთ-ერთი ყველაზე ეფექტური ინსტრუმენტიმცირე ბიზნესი შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის შემცირების მიზნით. ბევრი, როგორც დამწყები, ისე დიდი ხნის დაარსებული საწარმოები განსაკუთრებულ ყურადღებას უთმობენ ამ განსაკუთრებულ რეჟიმს.

მასთან ერთად შეგიძლიათ მნიშვნელოვნად გაამარტივებსსახელმწიფოსთან ანგარიშსწორება, ინდმეწარმეებს ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოებაც კი არ სჭირდებათ.

ჩვენ გავითვალისწინებთ 2018 წლის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას და დეტალურად განვიხილავთ საგადასახადო ბაზის მახასიათებლებს - „შემოსავლის მინუს ხარჯები“. რეჟიმს აქვს თავისი ნიუანსი, რაც შეიძლება უსიამოვნო სიურპრიზი იყოს, თუ ისინი თავდაპირველად არ იქნება გათვალისწინებული.

მუშაობის მახასიათებლები

ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს-ის თავდაპირველი რეგისტრაციისას საგადასახადო ორგანო ავტომატურად არეგისტრირებს მეწარმეს ზოგადი საგადასახადო სისტემით. ახალბედა ბიზნესმენმა წინასწარ უნდა იფიქროს, რომელი რეჟიმი ჯობია სახელმწიფოსთან ურთიერთობისთვის, წინააღმდეგ შემთხვევაში გადასახადებმა და სხვა გადასახადებმა შეიძლება მნიშვნელოვნად იმოქმედოს მთლიანობაში საწარმოს მიზანშეწონილობაზე.

მუშაობს რუსეთში მრავალი საგადასახადო სისტემა:

1. ზოგადი რეჟიმი- ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული და რთული გამოთვლებისა და ანგარიშგების თვალსაზრისით. ეს არის იგივე რეჟიმი, რომელიც ითვალისწინებს დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდას.
2. გადასახადები გარკვეული ტიპის საქმიანობაზე ან UTII- რეჟიმი გულისხმობს განაკვეთს 15%.
3. სასოფლო-სამეურნეო საქმიანობის სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი.
4. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, რომელიც გთავაზობთ ორ ობიექტს - „შემოსავალი“ და „შემოსავლის მინუს ხარჯები“.

ასევე არსებობს პატენტის სისტემა, მაგრამ ის მხოლოდ IP ფორმას ეხება.

ეჭვგარეშეა, რომ ბიზნესმენი დაინტერესებულია გამარტივებული საგადასახადო რეჟიმით, რომელსაც არაერთი უპირატესობა აქვს შემცირების თვალსაზრისით. საგადასახადო ტვირთიდა ანგარიში. ეს სისტემა იყოფა ორ ობიექტად:

1. "შემოსავალი".
2. „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“.

თითოეული ელემენტი ექვემდებარება დიფერენცირებული მაჩვენებელი – 6% და 15%. ეს, თავის მხრივ, შეიძლება განსხვავდებოდეს რეგიონალური კანონმდებლობის მიხედვით. რეგიონებს უფლება აქვთ შეამცირონ გადასახადის პროცენტი ინვესტიციების მოსაზიდად.

შედეგად, „შემოსავლის“ ობიექტს შეიძლება ჰქონდეს განაკვეთი 1%-დან 6%-მდე, ხოლო ობიექტი „შემოსავლები – ხარჯები“ - 5%-დან 15%-მდე. ეს პოზიცია იზიდავს როგორც დამწყებ მეწარმეებს, ასევე ინვესტორებს. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისას ბიზნესმენი თავისუფლდება ფიზიკური გადასახადის გადახდისგან. პირებზე, ქონებაზე, დამატებულ ღირებულებაზე, ასევე მოგებაზე.

საგადასახადო ტვირთის გარდა, მეწარმემ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემიები - PFR, FFOMS, FSS. ეს არის საბიუჯეტო გადასახადები, ისინი გამოიქვითება საწარმოს მთლიანი შემოსავლიდან და არ იბეგრება რაიმე ფორმით - „შემოსავალი“ ან „შემოსავლის გამოკლებით დამტკიცებული ხარჯები“. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასასვლელად მეწარმემ უნდა აცნობოს საგადასახადო ორგანოს მიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე.

თუ ინდმეწარმის ან შპს-ის რეგისტრაცია მხოლოდ დაგეგმილია, დოკუმენტების ძირითად პაკეტთან ერთად უნდა წარედგინოს ცნობა „გამარტივებულ“ სისტემაზე რეგისტრაციის შესახებ, წინააღმდეგ შემთხვევაში საწარმო იმუშავებს ზოგადი სისტემით. თქვენ შეგიძლიათ შეცვალოთ საგადასახადო რეჟიმი მხოლოდ წელიწადში ერთხელ, იგივე ეხება ერთი ობიექტიდან მეორეზე გადაადგილებას.

გარდამავალი პირობები

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დანერგვისთვის მეწარმე უნდა აკმაყოფილებდეს გარკვეულ მოთხოვნებს. თუ ორგანიზაცია არ პასუხობს მათ, ეს რეჟიმი ავტომატურად იშლება. გარდამავალი პირობები მოიცავს:

1. საწარმოს მაქსიმალური შემოსავალისაანგარიშო პერიოდისთვის არ უნდა აღემატებოდეს 150,000,000 რუბლს.
2. ორგანიზაციის პერსონალიარ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს.
3. ძირითადი საშუალებების შეფასებაორგანიზაცია არ აღემატება 150 მილიონ რუბლს.
4. გააზიარეთსხვა იურიდიული პირები არ უნდა აღემატებოდეს 25%-ს.

თუ ორგანიზაცია უკვე მუშაობს გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე, მაშინ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის უფლების შესანარჩუნებლად ის არ უნდა აღემატებოდეს მთლიან მაქსიმალურ შემოსავალს. თანხა არ მრავლდება სამომხმარებლო ფასების ინდექსზე, რომელიც არის 1.329.

2017 წლიდან ინდექსის გამოყენება შეჩერებულია (2020 წლამდე). ახალმა დებულებამ მნიშვნელოვნად გაამარტივა ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს-ის მუშაობა. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის ზოგადი მოთხოვნებისა და პირობების გარდა, არის სხვა ნიუანსებიც, რომლებიც ასევე გასათვალისწინებელია, მაგალითად, საწარმოს საქმიანობა.

ვინც არ უნდა მიმართოს

საწარმოებისა და ორგანიზაციების საქმიანობის სრული ჩამონათვალი, რომლებსაც არ აქვთ უფლება იმუშაონ გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, მითითებულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.12. ეს სია მოიცავს:

• საწარმოები და ორგანიზაციები, რომლებიც ახორციელებენ საბანკო, სადაზღვევო ან სხვა ფინანსურ საქმიანობას;
• ფილიალები;
• საბიუჯეტო საწარმოები, სახელმწიფო ორგანიზაციები;
• საწარმოები, რომელთა საქმიანობა დაკავშირებულია აზარტულ თამაშებთან;
• ორგანიზაციები, რომლებიც ეწევიან სანოტარო და საადვოკატო საქმიანობას;
• აქციზური საქონლის წარმოება.

საანგარიშო პერიოდები

წარმოდგენილია გამარტივებული მოხსენება წელიწადში ერთხელ, მაგრამ დეკლარაციის გარდა, მეწარმე ვალდებულია მთელი წლის განმავლობაში განახორციელოს წინასწარი გადახდა. საანგარიშო პერიოდები მოიცავს:

1. კვარტალი იანვრიდან მარტამდე არის პირველი წინასწარ გადახდა.
2. პერიოდი იანვრიდან ივნისამდე არის მეორე წინასწარი გადახდა.
3. მესამე საანგარიშო პერიოდი იანვრიდან სექტემბრამდე არის 9 თვე.
4. წლიური ანგარიში დეკლარაციის შევსებით წარდგენილია მომდევნო წლის 31 მარტამდე, თარიღი შესაბამისია საწარმოებისთვის. გაგზავნეთ თქვენი ანგარიში 30 აპრილამდე ინდივიდუალური მეწარმეები. გადახდების დაგვიანება და წლიური ანგარიში ექვემდებარება ჯარიმებსა და ჯარიმებს.

ეს სისტემა ვრცელდება როგორც „შემოსავლის“ რეჟიმზე, ასევე „შემოსავლის მინუს ხარჯებზე“. საანგარიშო პერიოდებისთვის წინასწარი გადახდებისთვის დეკლარაციები არ არის შევსებული. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა არის გამოთვლებში გასაგები სისტემა, რომელიც მეწარმეს საშუალებას აძლევს შეამციროს ანგარიშგების სირთულე.

გამარტივებული სისტემის ობიექტები

გამარტივებული სისტემა იძლევა უფლებას დამოუკიდებლად აირჩიოს დაბეგვრის ობიექტი - ან „შემოსავალი“, რომლის საბაზისო განაკვეთი არის 6%, ან „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“ - 15%. არჩევისას ყურადღება მიაქციეთ Განსაკუთრებული ყურადღებამეორე ვარიანტზე, სადაც საწარმოს ხარჯები გამოიქვითება შემოსავლიდან. ეს მიზანშეწონილია მხოლოდ იმ ორგანიზაციებისთვის, სადაც რეალური ხარჯები იქნება შემოსავლის 50%-ზე მეტი, იდეალურ შემთხვევაში პროცენტი უნდა იყოს 60%-65%.

ამავდროულად, ხარჯები მკაცრად რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლით. ასევე, ყველა ხარჯი უნდა იყოს დადასტურებული და დადასტურებული მარეგულირებელი დოკუმენტებით.

ძალიან ხშირად მეწარმესა და საგადასახადო ოფისს შორის არის დავა გარკვეული ხარჯების აღიარებასთან დაკავშირებით. სანამ გადაწყვეტთ დაბეგვრის ობიექტის არჩევას, ყურადღებით უნდა აწონოთ ობიექტების ყველა დადებითი და უარყოფითი მხარე. ორგანიზაციები უპირატესობას ანიჭებენ „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ სისტემას.

შემოსავლების ნაკლები დამტკიცებული ხარჯების რეჟიმი მოითხოვს უფრო ფრთხილად განხილვას. დაბეგვრის ამ ობიექტის გამოყენებაში ბევრი ნიუანსია.

"შემოსავალი მინუს ხარჯები"

ამ ტიპის რეჟიმი განსხვავდება „შემოსავლის“ ობიექტისგან იმ ხარჯების გამოკლების შესაძლებლობით, რომლებიც არ დაიბეგრება მთლიანი შემოსავლიდან. შემოსავალი ნიშნავს:

1. შემოსავალი საქონლის, მომსახურების და შესრულებული სამუშაოს რეალიზაციიდან. რეალიზაცია ასევე მოიცავს ქონებრივ უფლებებს.
2. საშუალებები და მატერიალური ფასეულობები, რომლებიც არ არის დაკავშირებული განხორციელებასთან. მათ შორისაა მიღებული ქონება (უსასყიდლო), პროცენტი (ან შემოსავალი) სესხებზე, კრედიტებზე, საბანკო ანგარიშებზე და ა.შ.

შემოსავლის მთლიანი თანხიდან გამოიქვითება ხარჯები, რომლებიც რეგულირდება ხელოვნებაში. 346.16. მეწარმემ განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიაქციოს ხარჯების ჩამონათვალს. ისინი უნდა იყოს დოკუმენტირებული.

„გამარტივებულის“ სასარგებლოდ გადაწყვეტილების მიღებამდე მეწარმემ ყურადღება უნდა მიაქციოს საგადასახადო სისტემას, რომლითაც პარტნიორები მუშაობენ. თუ იყენებენ საერთო რეჟიმი, ამ შემთხვევაში პარტნიორებისთვის წამგებიანი იქნება საწარმოსთან ურთიერთობა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. ეს ნიუანსი ბევრ მეწარმეს არ აძლევს საშუალებას გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე.

დამტკიცებული ხარჯები

მეწარმემ უნდა გაითვალისწინოს ეს ყველა ხარჯი არ არის აღიარებული საგადასახადო ორგანოების მიერთუნდაც ყველაფერი კანონის შესაბამისად იყოს დოკუმენტირებული. მაგალითად, ოფისისთვის დივნის ყიდვა ნაკლებად სავარაუდოა, რომ იყოს აღიარებული და ჩართული საწარმოს ხარჯებში.

ბევრ ახალბედა ბიზნესმენს ემუქრება სიტუაცია, როდესაც შემდგომი გასაყიდი საქონლის შეძენა, დოკუმენტირებული, არ არის აღიარებული ხარჯად. ეს იმიტომ ხდება, რომ ეს პროდუქტი უნდა გაიყიდოს, გადავიდეს მყიდველის საკუთრებაში. უფრო მეტიც, მყიდველის მიერ საქონლის გადახდა არ არის გაყიდვის დამადასტურებელი საბუთი.

მნიშვნელოვანია საქონლის მყიდველის საკუთრებაში გადაცემის ფაქტი. ამ შემთხვევაში, შესყიდვის ხარჯი აღიარდება.

ხარჯების ჩამონათვალში შედის ხელფასის გადახდა ან სადაზღვევო პრემია როგორც ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის, ასევე საკუთარი თავისთვის. ისინი გამოიქვითება შემოსავლიდან და არ იბეგრება, მაგრამ გასათვალისწინებელია, რომ ხელფასის ხარჯზე შეგიძლიათ გადასახადის შემცირება არაუმეტეს 50%-ით.

ხარჯების გაანგარიშებისას ასევე უნდა გაითვალისწინოთ ისეთი ნიუანსი, როგორიცაა მყიდველის წინასწარ გადახდა საქონლის ან მომსახურებისთვის.

სრული გადახდა უნდა განხორციელდეს საანგარიშო კვარტალში, წინააღმდეგ შემთხვევაში მეწარმეს მოუწევს გადასახადის გადახდა მიღებულ წინასწარ გადახდაზე. ორგანიზაციის მფლობელმა გულდასმით უნდა შეისწავლოს ხელოვნების ქვეშ მყოფი ხარჯების ჩამონათვალი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 და საქონლის გადახდის სხვა ნიუანსი.

რეჟიმის უპირატესობები

გამარტივებული სისტემით გამოყოფა რამდენიმე სარგებელი- ეს არის მეწარმის გათავისუფლება ქონებაზე, შემოსავალზე გადასახადისგან პირები, დამატებული ღირებულება, მოგება. "შემოსავლის მინუს ხარჯების" რეჟიმი გულისხმობს ბიზნესის კეთების კიდევ ერთ მნიშვნელოვან პუნქტს.

თუ ორგანიზაციამ ან ინდივიდუალურმა მეწარმემ განიცადა ზარალი, სადაც ხარჯები აღემატებოდა შემოსავალს, გადაიხდება გადასახადი ყველა შემოსავლის 1%-ის ოდენობით. უფრო მეტიც, ეს გადახდა შეიძლება ჩაითვალოს ხარჯებში.

„შემოსავლის მინუს ხარჯების“ რეჟიმი მიზანშეწონილია მხოლოდ იმ ორგანიზაციებისთვის, რომელთა ხარჯები გადააჭარბებს შემოსავლის 60-65%-ს. სხვა შემთხვევაში, ასეთი სისტემა წამგებიანი გახდება.

გადასახადისა და წინასწარი გადახდის გაანგარიშების მაგალითები

მაგალითის გამოყენებით, საკმაოდ მარტივია იმის გარკვევა, თუ როგორ მოხდება წინასწარი გადახდების გამოთვლები და წლიური გადახდა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. განსახილველად ავიღოთ მარტივი და პირობითი მაგალითი, სადაც გათვალისწინებული იქნება საწარმოს ყველაზე ძირითადი ხარჯები და მთლიანი შემოსავალი საანგარიშო პერიოდებისთვის.

ორგანიზაცია „ნივა“ ცოტა ხნის წინ გაიხსნა და საგადასახადო სისტემად აირჩია გამარტივებული საგადასახადო რეჟიმი, ობიექტად – „შემოსავლები – ხარჯები“. ორგანიზაციის პირველი საანგარიშო პერიოდი იანვრიდან მარტამდეა. ამ პერიოდის განმავლობაში საწარმოს მთლიანმა შემოსავალმა შეადგინა 400,000 რუბლი.

ორგანიზაციამ Niva-მ დააფიქსირა ხარჯები, რომელიც შეადგენდა 260 000 რუბლს, რაც შემოსავლიდან დანახარჯების 65%-ია. ხარჯების ჩამონათვალი სრულად შეესაბამება ხელოვნების პირობებს. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16. მასში შედიოდა:

1. საოფისე ფართის ქირა იყო 40000.
2. საქმიანობის განსახორციელებლად საჭირო კომპიუტერული ტექნიკის შესყიდვის ღირებულებამ შეადგინა 70 000.
3. საკომუნიკაციო მომსახურების გადახდა, ინტერნეტი - 5000.
4. ორგანიზაციის რეკლამის ხარჯებმა შეადგინა 90 000.
5. თანამშრომელთა ხელფასი - 30 000, სავალდებულო სადაზღვევო პრემიამ 9 000 შეადგინა.
6. საკანცელარიო ნივთების შეძენა – 1000.
7. სამუშაო ტრანსპორტის მოვლა - 15000.

წინასწარი გადახდის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა გამოაკლოთ ხარჯები თქვენს მთლიან შემოსავალს და გაამრავლოთ განაკვეთი 15% -ით:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

შემდეგი წინასწარი გადახდა იქნება იანვრიდან ივნისამდე. სიმარტივისთვის, ავიღოთ ამ პერიოდის შემოსავალი და ხარჯი ერთი და იგივე ოდენობით - შემოსავალი 400 000 და ხარჯი 260 000, აუცილებელია მათ დავამატოთ პირველი კვარტლის შემოსავალი და ხარჯები და გამოვაკლოთ პირველი შენატანი მიღებულ თანხას:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

მესამე წინასწარი გადახდა გამოითვლება იანვრიდან სექტემბრამდე პერიოდში, ცხრა თვის განმავლობაში, პირველი ორი წინასწარი გადახდის გათვალისწინებით:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

ბოლო ანგარიში გამოითვლება მთელი წლის განმავლობაში, დეკლარაციის წარდგენის ვადა დამოკიდებულია საქმიანობის რეგისტრაციის ფორმაზე. გაანგარიშებისთვის ჯამდება შემოსავლები, ხარჯები და გამოიქვითება უკვე განხორციელებული წინასწარი გადახდები:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

15%-იანი მაჩვენებელი შეიძლება დიფერენცირებული იყოს რეგიონალური კანონმდებლობის მიხედვით და მერყეობს 5%-დან 15%-მდე. ამ შემთხვევაში კიდევ უფრო მომგებიანი და მიმზიდველი იქნება „შემოსავლების შემცირებული დამტკიცებული ხარჯებით“ რეჟიმი.

მაგალითში, შემოსავალი და ხარჯები იდენტურია სიცხადისა და მოხერხებულობისთვის, მაგრამ, როგორც წესი, ისინი იზრდება. მაგალითად, პირველ კვარტალში შემოსავალმა შეადგინა 400,000 რუბლი, ხოლო მეორეში - 600,000 რუბლი. Სრული შემოსავალიამ შემთხვევაში იქნება:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

ანგარიშსწორების სისტემა, ფაქტობრივად, ძალიან მარტივია, მთავარია ხარჯების სწორად შედგენა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად და დადგენილი ფორმით გამოყენებით ნორმატიული დოკუმენტები. ეს მოიცავს მკაცრი ანგარიშგების ფორმებს, სალაროს ჩეკებს, გადახდებს, ბილეთებს, შესრულებულ სამუშაოს და სხვა დოკუმენტებს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა მნიშვნელოვნად ამარტივებს ანგარიშგებას და საშუალებას აძლევს მეწარმეს შეამციროს გადასახადების გადახდა. სანამ გადაწყვეტთ გამოიყენოთ "გამარტივება" "შემოსავლის მინუს ხარჯების" რეჟიმში, ყურადღებით შეისწავლეთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი და გამოთვალეთ ამ სისტემაზე ბიზნესის კეთების ყველა ნიუანსი.

შეიძლება მოხდეს, რომ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლას მოჰყვეს ძირითადი მომხმარებლების ან პარტნიორების დაკარგვა, რომლებიც მუშაობენ დღგ-ით. სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმს ბევრი უპირატესობა აქვს, მაგრამ მინუსები არ უნდა იყოს იგნორირებული. კარგად დაფიქრდით, გაიარეთ კონსულტაცია ადგილობრივთან საგადასახადო ორგანოტარიფების შესახებ და მხოლოდ ამის შემდეგ მიიღეთ სწორი და მომგებიანი გადაწყვეტილება ბიზნესის წარმოებისთვის.

გამარტივებული გადასახადის განაკვეთის არჩევის მთავარი კრიტერიუმია ბიზნესის შემოსავლებისა და ხარჯების თანაფარდობა. მაგალითად, ვაჭრობაში, რომელიც მოითხოვს საქონლის შეძენას, ან წარმოებაში, რომელსაც მუდმივად სჭირდება მასალები, დიდი ალბათობით უფრო მომგებიანი იქნება 15 პროცენტიანი განაკვეთის გამოყენება. იგი დგინდება წმინდა მოგებიდან, ე.ი. კომპანიის მიერ გაწეული ხარჯები.

თუმცა, იმისთვის, რომ ხარჯები გამოიქვითოს, უნდა დაკმაყოფილდეს გარკვეული სავალდებულო პირობები, რის შესახებაც წინასწარ უნდა იცოდეთ. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ისინი უსარგებლო იქნებიან გადასახადის შემცირებაში.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲗᲐᲕᲘᲡᲣᲤᲐᲚᲘᲐ!

თუ თქვენ გეგმავთ მომსახურების ბიზნესის გახსნას მცირე ხარჯებით, სასურველია აირჩიოთ 6 პროცენტიანი განაკვეთი. ამ შემთხვევაში ხარჯები არ თამაშობს როლს. თუმცა, გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს სხვა გზით.

მნიშვნელოვანია ვიცოდეთ, რომ რეგიონალურ დონეზე ფედერალური განაკვეთები შეიძლება განსხვავდებოდეს: STS-ის „შემოსავლით“ - 1-დან 6 პროცენტამდე, STS-ით „შემოსავლები - ხარჯები“ - 5-დან 15 პროცენტამდე. ამიტომ არჩევანი უნდა ეფუძნებოდეს ბიზნესის ადგილს.

გადასახადის გადახდაზე მნიშვნელოვნად მოქმედებს თანამშრომლების ყოფნა-არყოფნა, კომპანიის ორგანიზაციული და სამართლებრივი ფორმა (ინდივიდუალური მეწარმე ან ერთეული), მომგებიანობა, მახასიათებლები და ტიპები ეკონომიკური აქტივობა.

ყველა ეს ფაქტორი უნდა შეფასდეს, რათა სწორი გადაწყვეტილება. ნებადართულია ერთი USN რეჟიმის შეცვლა მეორეზე მხოლოდ ახალი საგადასახადო პერიოდიდან. ეს უნდა გაკეთდეს შიგნით თავის დროზეხოლო კანონით განსაზღვრულ ვადებში.

არჩევანის მახასიათებლები

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების დაწყების განხილვისას მნიშვნელოვანია მრავალი ფაქტორის გათვალისწინება და არა მხოლოდ დადგენილი გადასახადის განაკვეთი. პირველი ის არის, ვისთვის იგეგმება პროდუქციის გაყიდვა ან მომსახურების მიწოდება.

თუ მომხმარებელი იქნება მოსახლეობა, ე.ი. მოქალაქეებს, ან მცირე ორგანიზაციებს და ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც მუშაობენ გამარტივებულ სისტემაზე, მაშინ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა განსაკუთრებით არ იმოქმედებს კონტრაგენტებთან და მომხმარებლებთან ურთიერთობაზე.

თუ გეგმავთ OSNO-ს გამოყენებით დიდ კომპანიებთან ურთიერთობას, გამარტივებულ რეჟიმზე გადასვლამ შეიძლება უარყოფითად იმოქმედოს მათთან ურთიერთობის დამყარებაზე. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლით კომპანია წყვეტს დღგ-ს გადახდას, შესაბამისად, მისი ტვირთი მომხმარებლებზე გადადის. ამ შემთხვევაში, დღგ-ზე ზარალის ასანაზღაურებლად ფასების საგრძნობლად შემცირება იქნება საჭირო, ან მოგიწევთ კლიენტურის დიდი ნაწილის დაკარგვა.

მეორე პუნქტი პირდაპირ არის გადასახადის განაკვეთის არჩევანი. გამარტივებულ რეჟიმში შესაძლებელია ორი ვარიანტი: 6 ან 15 პროცენტი. როგორც წესი, არჩევანი კეთდება შემდეგნაირად. მომსახურების გაწევისას, სამუშაოს შესრულებისას ჩერდებიან 6%-ით, ვაჭრობისას - 15%.

თუ მათემატიკურ გამოთვლებს დავეყრდნობით, მაშინ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6%-იანი მუშაობა უფრო მომგებიანია იმ კომპანიებისთვის, რომელთა ხარჯები შემოსავლის 60%-ზე ნაკლებია. ბიზნესისთვის, რომლის ხარჯები შემოსავლის 60%-ზე მეტს შეადგენს, უმჯობესია გადავიდეს 15%-იან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე.

ერთი შეხედვით, არჩევანის გაკეთება რთული არაფერია, მაგრამ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა არც ისე მარტივია, როგორც ჩანს!

სისტემის შემოსავალი და ხარჯები

მიერ ზოგადი წესიამისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებამეწარმეები დამოუკიდებლად ირჩევენ დაბეგვრის ობიექტს. გამონაკლისი არის ხელოვნების მე-3 პუნქტით გათვალისწინებული სიტუაცია. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.14 - მუშაობა მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებით. USN გადასახადის გადახდის ორი ვარიანტი არსებობს: შემოსავლიდან (ფაქტობრივი შემოსავალი) ან მოგებიდან (სუფთა შემოსავალი, ხარჯების გარეშე).

თუ დაბეგვრის ობიექტი შემოსავალია, გადასახადის გადახდა ხდება 6%-ის განაკვეთით. საგადასახადო ბაზა, ე.ი. მიღებული შემოსავალი შეიძლება შემცირდეს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდისა და FFOMS-ის სადაზღვევო პრემიებზე გადახდის გადასახადის ოდენობის შესამცირებლად. თუ კომპანიაში დასაქმებულია თანამშრომლები, შეგიძლიათ შემოსავალი შეამციროთ არაუმეტეს ნახევარით, თუნდაც შენატანებმა გადააჭარბოს მას.

დაქირავებული პერსონალის გარეშე მომუშავე ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება აქვთ შეამცირონ საგადასახადო მიზნებისთვის შემოსავალი შეტანილი შენატანების მთელი ოდენობით (2012 წლის FZ No. 338).

USN "შემოსავლის" სისტემას ჩვეულებრივ ირჩევენ ფირმები და ინდივიდუალური მეწარმეები დაბალი ხარჯებით ან იმ შემთხვევაში, როდესაც ძნელია მათი ოფიციალურად დადასტურება. ეს ვარიანტი ასევე მომგებიანია ბიზნესმენებისთვის, რომლებიც არ იყენებენ დაქირავებულ შრომას და არ იხდიან ხელფასს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ობიექტად მოგების არჩევისას გადასახადის გადახდა ხდება 15%-იანი განაკვეთით, ფაქტობრივი შემოსავლის არანაკლებ 1%-ის შეზღუდვით. რეგიონულ დონეზე დასაშვებია განაკვეთის ზომის შეცვლა 5-15 პროცენტის ფარგლებში. გარდა ამისა, რუსეთის ფედერაციის სუბიექტებს უფლება აქვთ დააწესონ დამატებითი შეღავათები "გამარტივებით".

მაგალითად, პეტერბურგში გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ყველა ეკონომიკური სუბიექტისთვის 10%-იანი განაკვეთი დგინდება შემოსავლების გამოკლებით ხარჯებით. მოსკოვის რეგიონში მეცხოველეობისა და მოსავლის წარმოებით დაკავებული მეწარმეები იმავე ტემპით მუშაობენ.

ხარჯები, რომლებიც ამცირებს საწარმოს შემოსავალს, შეიძლება შეიცავდეს ხარჯებს:

• მასალების შეძენა;
• ძირითადი საშუალებების შეძენა;
• ხელფასის გადახდა;
• სადაზღვევო პრემიები;
• NMA-ს შექმნა და ა.შ.

Მნიშვნელოვანი! მხედველობაში მიღებული ყველა ხარჯი უნდა იყოს ეკონომიკურად გამართლებული და მიმართული იყოს ეკონომიკური საქმიანობიდან მოგების მიღებაზე.

თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ საგადასახადო ბაზა მხოლოდ დოკუმენტირებული ხარჯებით. ამიტომ აუცილებელია შემოსავლებისა და ხარჯების ჟურნალის შენახვა ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი ყველა დოკუმენტის (ჩეკები, ქვითრები და ა.შ.) თანდართული.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისას შეიძლება საჭირო გახდეს სხვადასხვა შემთხვევაში:

• ბიზნესის დაწყებისას;
• საქმიანობის პირობებისა და შედეგების შეცვლისას (სხვა საგადასახადო სისტემიდან გადასვლა);
• თუ მიზანშეწონილია შეცვლა საგადასახადო ობიექტი("შემოსავლის" შეცვლა "შემოსავლის მინუს ხარჯებით" ან პირიქით).

USN რეჟიმში გადასვლა მოიცავს ორ მარტივ ნაბიჯს. ჯერ უნდა მოამზადოთ შეტყობინება IFTS-ისთვის. კომპანიის შექმნისას დაგჭირდებათ აპლიკაციის პაკეტი. სხვა სისტემაზე გადასვლის შემთხვევაში, ეს არ არის საჭირო. შეტყობინება შედგენილია მკაცრად დადგენილი ფორმით. მაგალითად, 6%-ის ნაცვლად 15%-იანი განაკვეთის გამოსაყენებლად გამოიყენება ფორმა 26.2-6. ფორმების შევსება შესაძლებელია ხელით ან აკრეფით.

ამის გაკეთება შეგიძლიათ ნებისმიერი მოსახერხებელი გზით:

ყურადღება! მნიშვნელოვანია დაიცვან გადასვლის ვადები. თუ თქვენ გეგმავთ მუშაობას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 15%-ით 2020 წლიდან, შეტყობინება უნდა წარადგინოთ 2020 წელს (ბოლო ვადაა 31 დეკემბერი).

Პარამეტრები

გამარტივებული რეჟიმის მიღება შეუძლიათ როგორც მეწარმეებს, ასევე საწარმოებს. მის გამოსაყენებლად გადამხდელი თავად ირჩევს განაკვეთს: STS 6 ან 15%. ღირს არჩევანს ძალიან ფრთხილად მივუდგეთ, მასზე მუშაობა მოგიწევთ მთელი საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში, ე.ი. ცვლილება შესაძლებელია მხოლოდ ახალი წლის დასაწყისიდან. 6%-იანი განაკვეთით მხედველობაში მიიღება მხოლოდ კომპანიის შემოსავალი – მისი რეალური შემოსავალი.

საქმიანობის მსვლელობისას გაწეული ხარჯები არ მოქმედებს ფორმულის მიხედვით გამოთვლილ გადასახადის ოდენობაზე:

ასეთი განაკვეთის გამოყენებისას შესაძლებელია საგადასახადო ბაზის 50%-ით შემცირება გადახდილიდან გამომდინარე:

• შენატანები საბიუჯეტო ფონდებში;
• დროებითი ინვალიდობის შეღავათები;
• პერსონალის დაზღვევა.

ინდ მეწარმეებს, რომლებსაც არ ჰყავთ დაქირავებული პერსონალი, უფლება აქვთ 100%-ით შეამცირონ საგადასახადო ბაზა. მათ შეუძლიათ ამის გაკეთება თავად გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ხარჯზე, თუ მათი თანხა უდრის ან აღემატება საანგარიშო წლის შემოსავალს.

ობიექტთან „შემოსავალი – ხარჯები“ გადასახადის გადახდა ხდება გაზრდილი განაკვეთით 15%. საგადასახადო ბაზა ამ შემთხვევაში არის წმინდა მოგება - სხვაობა რეალურ შემოსავალსა და მის მისაღებად გაწეულ ხარჯებს შორის. ამ ვარიანტზე არჩევანის შეჩერება უნდა მოხდეს მათ, ვისაც შეუძლია თავისი ხარჯების დოკუმენტირება.

საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებისას ხარჯების გათვალისწინების მიზნით, უნდა აკმაყოფილებდეს შემდეგი პირობები:

• გაწეული ხარჯები აუცილებელია ბიზნესის წარმოებისთვის.
• ხარჯების სახეები უნდა იყოს ჩამოთვლილი დასაშვებ სიაში საგადასახადო კოდექსი.
• ხარჯები უნდა იყოს რეალურად გაწეული და დოკუმენტირებული. ნაღდი ანგარიშსწორებისთვის დამადასტურებელი დოკუმენტებია სალაროს ჩეკები, უნაღდო ანგარიშსწორებისთვის - გადახდის დავალება.
• დანახარჯები კომპანიამ უნდა მიიღოს ამ ფაქტების დამადასტურებელი დოკუმენტური მტკიცებულებით. საქონლის, მასალების, ანგარიშ-ფაქტურების შეძენისას საჭიროა მათი მიღების საფასურის დადასტურება, მიღებული სამუშაოების, მომსახურების შემთხვევაში – მათი მიწოდების აქტი.

ყურადღება! საგადასახადო ბაზის ფორმირებისას მხედველობაში მიიღება მხოლოდ დოკუმენტირებული ხარჯები. ქვითრები არ ემსახურება საქონლის გადახდის დადასტურებას, მატერიალური აქტივებიდა გაწეული მომსახურების კონტრაქტები არის ხარჯები.

ყველაზე მნიშვნელოვანი ასპექტები

ახალბედა მეწარმეს მრავალი კითხვა აწყდება არა მხოლოდ მომავალი ბიზნესის სტრატეგიასთან, არამედ „ტექნიკურ“ საკითხებთან დაკავშირებით.

USN-ის გამოყენების პირობები შემდეგია:

• წლიური შემოსავალი 2020 წელს არ უნდა აღემატებოდეს 150 მილიონ რუბლს;
• პერსონალის დასაშვები საშუალო რაოდენობა შემოიფარგლება 100 პოზიციით;
• კომპანიის ძირითადი საშუალებების ღირებულება არ უნდა აღემატებოდეს 150 მილიონ რუბლს.

მიუხედავად იმისა, რომ გამარტივებული რეჟიმით დაშვებული აქტივობების სპექტრი საკმაოდ ფართოა სხვა სპეციალურ სისტემებთან შედარებით, მას მაინც აქვს გარკვეული შეზღუდვები. სრული სია მოცემულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.12.

გამარტივებული რეჟიმის არჩევის შემდეგ, როგორც AtoN, ჩნდება კითხვა, რომელია საუკეთესო განაკვეთი გამოსაყენებლად? ყოველივე ამის შემდეგ, თქვენ შეგიძლიათ იმუშაოთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასახადის გადახდით 6 ან 15% განაკვეთით, იმისდა მიხედვით, თუ რა იქნება საგადასახადო ბაზა: მოგება თუ შემოსავალი. რუსეთის ფედერაციის ზოგიერთ შემადგენელ სუბიექტში, გადასახადის განაკვეთები „შემოსავლის დანახარჯების“ რეჟიმისთვის მერყეობს 5-15%-ის ფარგლებში, რაც მას კიდევ უფრო მომგებიანს ხდის.

საგადასახადო განაკვეთის არჩევას მაქსიმალური ყურადღება უნდა მიექცეს, რადგან მისი შეცვლა მთელი წლის განმავლობაში შეუძლებელი იქნება. ყველა დადებითი და უარყოფითი მხარე გულდასმით უნდა შეფასდეს.

STS-ზე მომუშავე მეწარმეები იხდიან გადასახადს წმინდა მოგებაზე - ხარჯები გამოიქვითება შემოსავლიდან. აქედან გამომდინარე, უფრო ლოგიკურია ისეთი განაკვეთის არჩევა მათთვის, ვისაც აქვს ფიქსირებული ხარჯები, რაც შეიძლება წინასწარ დაგეგმოს და შემდგომ დააფიქსიროს.

ეს ბიზნესი მოიცავს საცალო, რომელშიც შესყიდვების მოცულობა შეესაბამება გაყიდვების მოცულობას. მარკირება დაფარავს ფირმის ხარჯებს, საგადასახადო ხარჯებიგათვალისწინებულია შრომის ხარჯები და მომგებიანობის გარკვეული პროცენტები.

როდესაც გადაწყვეტთ აირჩიოთ განაკვეთი 15%, მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ გარკვეული პირობები უნდა დაკმაყოფილდეს ხარჯებზე გადასახადის გაანგარიშებისას:

• ისინი საჭიროა ბიზნესისთვის;
• ისინი შედიან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილ სიაში;
• ისინი გადახდილი და დოკუმენტირებულია;
• მიიღო მათი საგანი: საქონელი, მასალები, მომსახურება.

თითოეული ხარჯის ფაქტი უნდა დადასტურდეს ორი სახის დოკუმენტით: მისი გაწევის და მისი საგნის მიღების შესახებ. ერთ-ერთი დოკუმენტის არარსებობის შემთხვევაში, გადასახადის დაანგარიშებისას ხარჯის გათვალისწინება შეუძლებელია. და ხარჯების გადახდის ქვითრები არ არის დადასტურებული, ისევე როგორც მისი საგანი არ შეიძლება დადასტურდეს მომსახურების გაწევის შესახებ შეთანხმებით და მათი გადახდის ინვოისით.

მნიშვნელოვანი ასპექტია მინიმალური გადასახადი. მისი მაჩვენებელი წლიური შემოსავლის 1%-ია.

მინიმალური გადასახადი განისაზღვრება შემდეგნაირად:

• გადასახადის ოდენობა წლის ბოლოს გამოითვლება ჩვეული წესით;
• გამოითვლება შემოსავლის 1%;
• მიღებული შედეგების შედარება;
• ყველაზე მაღალი ღირებულების თანხა ირიცხება ბიუჯეტში.

ზარალის შემთხვევაში, ასევე უნდა გადაიხადოთ მინიმალური გადასახადი.

ყურადღება! გაანგარიშებისას წარმოქმნილი ერთიან და მინიმალურ გადასახადს შორის სხვაობა შეიძლება გადავიდეს შემდეგ საგადასახადო პერიოდში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.18 მუხლის 6 პუნქტი).

გადასახადების მინიმალურ ლიმიტზე გადახდის ბოროტად გამოყენებამ ან მუდმივი ზარალის მიყენებამ შეიძლება გააჩინოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ეჭვები და გამოიწვიოს აუდიტი.

თუ თქვენ აირჩევთ განაკვეთს 6%, ხარჯები არ იმოქმედებს გადასახადის გაანგარიშებაზე. საგადასახადო ბაზა ამ ვარიანტის მიხედვით არის ყველა ბიზნეს შემოსავალი ღირებულების თვალსაზრისით. გადასახადები კვარტალურად უნდა გადაიხადოთ რეალური შემოსავლიდან წინასწარ გადასახდელად.

ერთიანი გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს საბიუჯეტო ფონდებში სადაზღვევო შენატანებით. თანამშრომლების თანდასწრებით, ის შეიძლება შემცირდეს განახევრებით, მეწარმეებისთვის ასეთი თანამშრომლების გარეშე - ნულამდე.

მაგალითი: 2020 წლისთვის დაქირავებული პერსონალის გარეშე დამოუკიდებლად მომუშავე ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალმა შეადგინა 300 ათასი რუბლი. ერთიანი გადასახადი: 300,000 * 6% = 18,000 (რუბლი). სადაზღვევო პრემიებიგადარიცხული 17,850 რუბლის ოდენობით. შემცირებული გადასახადი არის: 18,000 - 17,850 = 150 (რუბლი).

ყველა სხვა ხარჯი 6%-ის ობიექტზე გადასახადზე არ თამაშობს როლს. თუმცა ეს არ ნიშნავს რომ ისინი საერთოდ არ არსებობენ. ყველა ბიზნესს აქვს ხარჯები. სხვა საკითხია მათი კანონზომიერება და ზომა, რომლის მიხედვითაც ფასდება 6%-იანი სტს რეჟიმის გამოყენების მომგებიანობა.

მარტივი მათემატიკური გამოთვლები აჩვენებს, რომ 6%-იანი მაჩვენებელი უფრო მომგებიანია, თუ კომპანიის ხარჯები არ აღემატება მისი შემოსავლის 60%-ს. აქ ღირს სიტუაციის განხილვა სხვადასხვა კუთხით.

მაგალითად, კომპანიის შემოსავალმა 2020 წლის მეორე კვარტალში შეადგინა 115 ათასი რუბლი, ხარჯები - 69 ათასი რუბლი (შემოსავლის 60 პროცენტი).

გადასახადი:

მიღებული გადასახადის ოდენობა არ განსხვავდება. ღირს გადახედოთ რა ხდება, როდესაც ორიგინალური მონაცემები იცვლება.

ხარჯების 75 ათას რუბლამდე ზრდით, გადასახადი 15% -ით შემცირდება: (115,000 - 75,000) * 15% \u003d 6,000 (რუბლი). ამიტომ, ასეთი რეჟიმის გამოყენება ამ სიტუაციაში უფრო მომგებიანი იქნება.

როდესაც ხარჯები მცირდება 55 ათას რუბლამდე, გადასახადის თანხაა: (115,000 - 55,000) * 15% = 9,000 (რუბლი). მცირე ხარჯები 15%-იან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას წამგებიანი ხდის 6%-იან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასთან შედარებით.

რა ჯობია აირჩიოს

თუ კომპანიას პრაქტიკულად არ აქვს ხარჯები ან ისინი ძალიან მცირეა, ყველაზე მიმზიდველი გამარტივებული საგადასახადო სისტემაა 6%. ეს მომგებიანია მეწარმეებისთვის და ფირმებისთვის, რომლებიც იღებენ ხარჯებს მათი შემოსავლის 60%-ზე ნაკლები. 15%-იანი მაჩვენებელი თავის მხრივ ყველაზე მისაღებია დაბალი მომგებიანობისა და დაბალი მარჟის მქონე ბიზნესისთვის. მოსახერხებელია განიხილოს განსხვავება კონკრეტული მაგალითებით.

Stagecoach-ის შემოსავალმა 2020 წლის პირველი კვარტლისთვის შეადგინა 110 ათასი რუბლი. კომპანიამ ამ პერიოდისთვის გაიღო ხარჯები 75 ათასი რუბლის ოდენობით.

ერთიანი გადასახადის გაანგარიშება:

თუ კომპანიის ხარჯები გაიზრდება 85 ათას რუბლამდე, მაშინ გადასახადი 15% -ით გამოვა 3,750 რუბლის ოდენობით (გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ნაკლები 6%). თუ, პირიქით, ისინი შემცირდება 55 ათას რუბლამდე, მაშინ გადასახადის ოდენობა იქნება 8,250 რუბლი (უფრო მეტი, ვიდრე გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 6%). არ დაივიწყოთ გადასახადის შემცირების დამატებითი შესაძლებლობა. USN 6% რეჟიმში, ის შეიძლება შემცირდეს ნახევრად.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მუშაობა „შემოსავალი – ხარჯები“ მომგებიანია ბიზნესისთვის, თუ ის აკმაყოფილებს თანასწორობას:

(შემოსავლები - ხარჯები) * 15%< доход * 6% — вычеты

უმეტეს შემთხვევაში, ძნელია ცალსახად თქმა, რომელი რეჟიმია უფრო მომგებიანი კონკრეტული ბიზნესისთვის: STS 6 თუ 15%. სწორი არჩევანისთვის აუცილებელია კომპანიის რეალური ხარჯების ცოდნა, რაც რთულია სამეწარმეო საქმიანობის დასაწყისში. ამიტომ აუცილებელია დაგეგმილი ინდიკატორებიდან გამომდინარე.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ვიზუალური შედარება 6 ან 15%-ით

საილუსტრაციო მაგალითები დაგეხმარებათ უკეთ გავიგოთ განსხვავება და გააკეთოთ არჩევანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ. საწყისი მონაცემები: IP-ის წლიურმა შემოსავალმა შეადგინა 150 ათასი რუბლი, სახელფასო თანხა - 75 ათასი რუბლი.

მაგალითი #1

გადასახადი 6% განაკვეთით: 150,000 * 6% = 9,000 (რუბლი). მიღებული თანხა შეიძლება შემცირდეს გადასახადის გადასახდელებსა და შენატანებზე (გარდა პირადი საშემოსავლო გადასახადისა) 50%-ის ფარგლებში ე.ი. მაქსიმუმ 4500 რუბლამდე (9000 * 50%). გადასახადებისა და შენატანების გაანგარიშება, რომლებიც ამცირებს ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო ბაზას (პირობითი განაკვეთები): სადაზღვევო პრემიები: 75,000 * 8% = 6,000 (რუბლი); დაფინანსებული ნაწილი: 75,000 * 6% = 4,500 (რუბლი); NS და PZ: 75,000 * 1.2% = 900 (რუბლი). სულ: 6000 + 4500 + 900 = 11,400 (რუბლი). გადასახადი იქნება 4,500 რუბლი, რადგან შენატანების გადახდა (11,400 რუბლი) აღემატება გამოთვლილ თანხას.

მაგალითი #2

ინდმეწარმემ ოფისის ქირით გადაიხადა 33000 მანეთი. პირადი საშემოსავლო გადასახადი: 75,000 * 13% = 9,750 (რუბლი). ხარჯები: 150,000 - 75,000 - 33,000 - 9,750 - 11,400 = 129,150 (რუბლი). გადასახადის გაანგარიშება 15% განაკვეთით: (150,000 - 129,150) * 15% = 3,127.5 (რუბლი). როგორც ხედავთ, IP ხარჯები აჭარბებს მისი შემოსავლის 60%-ს. ამ შემთხვევაში, მისთვის უფრო მომგებიანია გამოიყენოს USN 15% (გადასახადი 3,127,5 რუბლი), ვიდრე 6% (გადასახადის თანხა 4,500 რუბლი).

ამრიგად, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ გამარტივებული საგადასახადო განაკვეთის არჩევანი ძირითადად დამოკიდებულია კომპანიის მიერ ეკონომიკური საქმიანობის განხორციელების ხარჯების ზომაზე. მაღალ ხარჯებში უფრო მომგებიანია 15%-იანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება, რაც გულისხმობს საგადასახადო ბაზის შემცირებას ხარჯების ოდენობით.

Დადებითი და უარყოფითი მხარეები

გამარტივებული AtoN-ის თითოეულ რეჟიმს აქვს თავისი დადებითი და უარყოფითი მხარეები, რომლებიც მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული არჩევისას (ცხრილი).

STS რეჟიმების შედარება 6% და 15% მაჩვენებლებით:

USN განაკვეთი	უპირატესობები	ხარვეზები
6%	არსებობს განაცხადის უფლება გადასახადის გამოქვითვათანამშრომლებისთვის გადახდილი შენატანების ოდენობით (50%), რათა შეამცირონ გადასახადი ან IP დაქირავებული პერსონალის გარეშე (100%).	გადასახადის გაანგარიშებისას ხარჯები არ არის გათვალისწინებული
	მინიმალური გადასახადი არ არის. წლის მუშაობის შედეგების საფუძველზე ზარალის შემთხვევაში გადასახადი არ არის გადახდილი. ნულოვანი მოხსენება წარედგინება IFTS-ს	გადასახადის ოდენობის შესამცირებლად ზარალის მომავალ წელს გადატანა შეუძლებელია
15%	საგადასახადო ბაზა შეიძლება შემცირდეს ფაქტობრივი ხარჯების გამო, რომელსაც აქვს დოკუმენტური მტკიცებულება	დახურულია იმ ხარჯების ჩამონათვალი, რომელთა ხარჯზეც შესაძლებელია გადასახადის შემცირება (ყველა არ არის გათვალისწინებული, მაგრამ მხოლოდ ის, რაც განსაზღვრულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში)
	შესაძლებელია ზარალის გადატანა მომდევნო საგადასახადო პერიოდში, რათა შემცირდეს მასში საგადასახადო ბაზა	არის მინიმალური გადასახადი. თუ კომპანიას არ მიუღია წმინდა მოგება საანგარიშო პერიოდში, აუცილებელია შემოსავლის 1%-ის გადახდა

16.12.2011

პირველი კითხვა, რომელიც ჩნდება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის არჩევისას, არის ის, თუ რა განაკვეთით არის უფრო მომგებიანი გადახდა: 6% თუ 15%?

მასზე პასუხის გაცემა შეგიძლიათ საცალო ვაჭრობის მაღაზიის მომგებიანობის შეფასებით შემოსავლებისა და ხარჯების კონკრეტული მაჩვენებლების მიხედვით, თქვენი ბიზნესის მახასიათებლების გათვალისწინებით.

თუ მათემატიკურად შეხედავთ, მაშინ USN 15%უფრო მომგებიანია განაცხადი, როდესაც დოკუმენტირებულია ხარჯებითქვენი კომპანია იმ პერიოდისთვის შეადგენენ 60%-ზე მეტს იმავე პერიოდის შემოსავლიდან. თუ დოკუმენტირებული ხარჯებია შემოსავლის 60%-ზე ნაკლები ჯობია გადაიხადო STS 6% განაკვეთით.

ქვემოთ მოცემულია გამოთვლები (რუბლით), რომელიც ადასტურებს ამ იდეას:

შემოსავალი	100	100	100	100
Ხარჯები
გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 6%
გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 15%	10,5	7,5		4,5

როგორც ცხრილიდან ჩანს, თუ ხარჯები შეადგენს შემოსავლის ოდენობის 60%-ს, მაშინ გადასახადის ოდენობა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 6% და გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 15% იგივეა - 6 რუბლი.

მაგრამ როგორც კი ხარჯები შეადგენს შემოსავლის 70%-ს, უფრო მომგებიანია 15%-იანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება, რადგან გადასახადის ოდენობა 1,5 რუბლს შეადგენს. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით გადასახადის ოდენობაზე ნაკლები 6%: 4,5 რუბლი. 6 რუბლის წინააღმდეგ.

ამ შემთხვევაში მნიშვნელოვანია ზუსტად დოკუმენტირებული ხარჯები. რატომ? რადგან აუცილებელია შემდეგი მნიშვნელოვანი პუნქტის გათვალისწინება.

საგადასახადო ინსპექცია ყოველთვის შიშობს დასაბეგრი ბაზის განსაზღვრას, ე.ი. ბაზა, საიდანაც ხდება გადასახადის დაკავება. ფაქტობრივად, საგადასახადო ორგანოების პრეტენზიების უმეტესობა გამოწვეულია სწორედ მათი შეუთანხმებლობით გადასახადის გადამხდელის მიერ დასაბეგრი ბაზის გაანგარიშებით. გასაგებია, რომ რაც უფრო მაღალია ეს ბაზა, მით მეტი გადასახადი უნდა გადაიხადო. ეს არის ზუსტად საგადასახადო ორგანოების ინტერესი: რომ ბაზა არ იყოს შეფასებული, მაღალი იყოს.

გასაგებია, რომ გადასახადის გადამხდელის ინტერესი საპირისპიროა: გადაიხადოს ნაკლები, ე.ი. უზრუნველყოს, რომ დასაბეგრი ბაზა იყოს რაც შეიძლება მცირე.

Ამ თვალსაზრისით შემოსავალზე გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 6% შეიძლება უკეთესი იყოს, რადგან:

• დასაბეგრი ბაზის განსაზღვრის სიმარტივე. 6% გადასახადი გადახდილი მხოლოდ შემოსავლიდან, ე.ი. ოფიციალურად მიღებული შემოსავლებიდან, რომელიც აღირიცხება ნაღდი ფულის საფუძველზე, ე.ი. მიმდინარე ანგარიშზე ან საწარმოს სალაროში მისი მიღების თარიღით (ბანკში შემდგომი შეგროვებით).
• დაბალი საგადასახადო რისკები. IRS ყურადღებას მიაქცევს მხოლოდ შემოსავლის ოდენობის დასადასტურებლად (ანუ შემოსავალი) , რადგან სწორედ ის არის გადასახადის გაანგარიშების საფუძველი და ის არ იქნება დაინტერესებული თქვენი ხარჯებით, რადგან. ისინი ამ შემთხვევაში არ იმოქმედებენ დასაბეგრი ბაზაზე.
• სწორი აღრიცხვისა და ანგარიშგებისთვის საჭირო ნაკლები დამხმარე დოკუმენტი.

სხვა რამესთან ერთად 15% გადასახადი.მართალია ის ე.წ. სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმს განეკუთვნება და არა ზოგადს, უფრო სწორია შევადაროთ არა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას 6%, არამედ საერთო სისტემაგადასახადები (OSNO).

USN-ის უპირატესობა 15%, OSNO-სთან შედარებით, არის დოკუმენტების მცირე ნაკადი. ამასთან, ისევე, როგორც OSNO-სთან, STS-ით 15%, თქვენ მოგიწევთ მონიტორინგი, და თუ რამე, და დაამტკიცოთ, ხარჯების მიკუთვნების სისწორე შემოსავლის შემცირებაზე. ხარჯების ჩამონათვალი, რომლებიც შეიძლება მიეკუთვნებოდეს შემოსავლის შემცირებას STS-ით 15% -ით, შეზღუდულია და მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლში.

სინამდვილეში, ეს არის მთელი სიბრძნე.

თქვენ ასევე უნდა გაითვალისწინოთ შემდეგი პუნქტი (მაგრამ, რა თქმა უნდა, გარანტიას არავინ მოგცემთ): საგადასახადო ოფისი გადატვირთულია ჩეკებით, რომლებიც დაკავშირებულია შპს-ს მიერ OSNO-ზე სხვადასხვა სახის დარღვევებთან, ასე რომ, მათ შემდეგ მაქსიმუმ საგადასახადო ოფისს შეუძლია მიაღწიოს გამარტივებულ ადამიანებს STS-ზე 15%, რადგან არის ხარჯები, რომლებიც უნდა კონტროლდებოდეს, მაგრამ არა STS 6%-მდე. კიდევ ერთხელ, თუმცა, ეს არ არის გარანტია.

დასკვნა

ზოგადად, უფრო მომგებიანია UTII-ის გადახდა. მაგრამ თუ საცალო ვაჭრობა არ მიეკუთვნება UTII-ს ან ჩვენ უკვე გვაქვს 2018 წელი და UTII გაუქმებულია, მაშინ, როგორც წესი, ისინი ირჩევენ USNO-ს და არა OSNO-ს.

თუ ხარჯები შემოსავლის 60%-ზე ნაკლებია, მაშინ მიზანშეწონილია გადაიხადოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 15%-იანი განაკვეთით, თუ მეტი - 6%-ით. 15%-თან შედარებით დაბალი განაკვეთის გარდა, გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 6%, არ არის საჭირო ხარჯების თვალყურის დევნება (თუმცა, ყველა პირველადი დოკუმენტი მაინც უნდა იყოს შენახული), რაც ნიშნავს, რომ აღრიცხვის ღირებულება და საგადასახადო რისკები, რომლებიც დაკავშირებულია ხარჯების არასწორ ინტერპრეტაციასთან და დაბეგვრის ბაზის შესამცირებლად ხარჯების მიკუთვნების კანონიერების დადასტურების საჭიროებასთან.

და კიდევ ერთხელ ვიმეორებ: იმის გასაგებად, თუ რომელი კურსია თქვენთვის უფრო მომგებიანი, შეგიძლიათ მხოლოდ თქვენი ბიზნესის სპეციფიკის გათვალისწინება, საცალო მაღაზიის მომგებიანობის შეფასება კონკრეტულ ნომრებზე.