კონტრაგენტი მოითხოვს სერთიფიკატს საგადასახადო სამსახურისგან usn-ის განაცხადის შესახებ. დახმარება STS-ის განაცხადის შესახებ IFNS-დან

არსებობს თუ არა მოქმედი საგადასახადო სისტემის კონკრეტული ნიმუშის სერტიფიკატი? რა თვისებები უნდა გაითვალისწინონ გადასახადის გადამხდელებმა 2020 წელს?

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲣᲤᲐᲡᲝᲓ!

ცნობილია, რომ ქ რუსეთის ფედერაციაარ არის მარტოხელა საგადასახადო სისტემა. გარიგების მხარეებს შეუძლიათ იმუშაონ სრულიად განსხვავებულ რეჟიმში, რაც მათთვის ყოველთვის არ არის მოსახერხებელი.

ხდება ისე, რომ კომპანიამ უბრალოდ არ იცის რა სისტემაზე მუშაობს მათი პარტნიორი. შემდეგ ჩნდება კითხვა - როგორ გავარკვიოთ გამოყენებული სისტემა?

შესაძლებელია თუ არა სადმე მოქმედი საგადასახადო სისტემის სერთიფიკატის შევსების ნიმუშის მიღება? როდის არის საჭირო ასეთი დოკუმენტი?

Ზოგადი ინფორმაცია

დასაწყისისთვის, ჩვენ გავიგებთ სხვადასხვა სისტემის დაბეგვრის ნიუანსებს. ვის შეუძლია გამოიყენოს გარკვეული ტიპის რეჟიმი, რა შემთხვევაში იკარგება ასეთი უფლებები?

რეჟიმის შერჩევა

სტატუსის მქონე ყველა მეწარმე და კომპანია იურიდიული პირიუფლება აქვს ისარგებლოს მთავრობის მიერ შემოთავაზებული ერთ-ერთი საგადასახადო სისტემით, თუ იგი აკმაყოფილებს მარეგულირებელ დოკუმენტაციაში მითითებულ მოთხოვნებს.

შესაძლებელია გადაერთოთ ერთ-ერთ სპეციალურ რეჟიმზე ან ტრადიციულ სისტემაზე - OSNO. აქ არის სპეციალური რეჟიმები:

საგადასახადო სისტემის არჩევისას ფირმები ითვალისწინებენ:

• საქმიანობის;
• დასაქმებულთა რაოდენობა, რომლებიც მუშაობენ საწარმოში ან;
• მოგებისა და ხარჯების თანაფარდობა;
• OS-ის არსებობა;
• დამფუძნებლების საწესდებო კაპიტალში მონაწილეობა.

გავლენის ფაქტორებია ასევე კომპანიის მდებარეობა, ბრუნვის ოდენობა და ა.შ. იმისათვის, რომ არ მოხდეს საგადასახადო რეჟიმის არასწორი გაანგარიშება, ღირს წინასწარი გათვლები და შედეგების შედარება.

ვის რა უფლება აქვს?

ჩვენ გავაანალიზებთ თითოეული საგადასახადო სისტემის რა მახასიათებლებს და ვის მიერ შეიძლება მათი გამოყენება.

ძირითადი

არ არსებობს შეზღუდვა საქმიანობის სახეებზე. რეჟიმის გამოყენებისას გადამხდელებმა უნდა გამოთვალონ გადასახადი:

ასევე აუცილებელია სადაზღვევო შენატანების გადახდა საბიუჯეტო ფონდებში (FSS და PFR) და სხვა გადასახადები (მიწაზე, ტრანსპორტზე, წყლის ობიექტების გამოყენებისთვის, სამთო და ა.შ.).

OSNO უპირატესობებში შედის:

• ნებისმიერი კომპანიის მიერ განაცხადის შესაძლებლობა;
• მოსახერხებელია მსხვილი საწარმოებისთვის;
• დღგ-ის დაბრუნება დასაშვებია გარკვეული ტიპის საქმიანობის განხორციელებისას (ექსპორტის, საქონლის იმპორტის, ლიზინგის და ა.შ.);
• საწარმოო პროცესის დანახარჯების გათვალისწინება შესაძლებელია ფირმის საშემოსავლო გადასახადის ზომის განსაზღვრისას.

ძირითადი ნაკლოვანებები:

• თქვენ გჭირდებათ ბუღალტერის აყვანა დოკუმენტების დიდი ნაკადის და რთული აღრიცხვის გამო;
• ღირს ყოველთვიურად ანგარიშების წარდგენა საპენსიო ფონდის, ფსს-ის, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდის სტრუქტურებში;
• ყოველ კვარტალში წარმოდგენილია ანგარიშები სხვა სახის გადახდების შესახებ.

შესაბამისად ჩ. საგადასახადო კოდექსის 26.2 პუნქტით, ამ რეჟიმის გამოყენების უფლება წარმოიშობა შემდეგი პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში:

ფასილიტირებული გადამხდელებს უფლება აქვთ არ გადაიხადონ:

დარჩენილი გადასახადები და შენატანები ირიცხება ზოგადი წესების მიხედვით ().

ფირმებს აქვთ შესაძლებლობა აირჩიონ ერთ-ერთი ობიექტი (შესაბამისად):

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელები გადასახადებს იხდიან ყოველ კვარტალში და ანგარიში წარდგენილია წელიწადში ერთხელ. რეჟიმის გამოყენების უფლება წარმოიქმნება დეპარტამენტში შესაბამისი შეტყობინების წარდგენის შემდეგ საგადასახადო სამსახური ().

უპირატესობებში შედის:

• დაბალი საგადასახადო განაკვეთები (აღწერილია);
• მოხსენების სიმარტივე;
• მინიმალური ბუღალტრული აღრიცხვა;
• არ არის საჭირო ანგარიშების წარდგენა FSS, FOMS.

მაგრამ ასევე არის ფაქტორები, რომლებიც არ არის ფირმებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების ხელში:

• თქვენ არ შეგიძლიათ გამოიყენოთ გამარტივებული ენა აღნიშნული აქტივობების განხორციელებისას;
• ფილიალის ან ცალკეული ქვედანაყოფის გახსნისას იკარგება სარგებლობის უფლება;
• გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ საგადასახადო პერიოდის დაწყებიდან (თუ ორგანიზაციის რეგისტრაციისას არ იყო წარდგენილი შეტყობინება);
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემით „შემოსავლის“ ობიექტით, გაანგარიშება ხდება ხარჯების გათვალისწინების გარეშე;
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემით "შემოსავლის მინუს ხარჯები", ღირს ხარჯების მტკიცებულება.

UTII

ღირს დაყრდნობა ჩ. 26.3 NK. დაბეგვრის ასეთი სისტემა გამოიყენება იმ ტიპის საქმიანობის განხორციელებისას, რომლებიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების მთავრობის მიერ. თქვენ შეგიძლიათ იმუშაოთ UTII-ზე არა რუსეთის ყველა რეგიონში.

გადახდილი გადასახადები:

• ერთიანი გადასახადი, რომელიც გამოითვლება ძირითადი მომგებიანობის, კოეფიციენტებისა და ფიზიკური მაჩვენებლის გათვალისწინებით;
• სადაზღვევო პრემიები;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი საგადასახადო აგენტის მოვალეობის შესრულებისას;
• ყველა საწარმოსთვის სავალდებულო გადასახადები - მიწა, წყალი და ა.შ.

ასახულია აქტივობების სახეები, რომლებშიც შესაძლებელია იმპუტაციის გამოყენება. მოხსენება უნდა წარედგინოს ყოველ კვარტალში ().

UTII-ზე მუშაობის უპირატესობები:

ფიქსირებული გადასახადები (რაც შეიძლება იყოს მინუსი, თუ არის დანაკარგები);

რეჟიმის ერთდროულად გამოყენების შესაძლებლობა USN-თან და OSNO-სთან ერთად;

პირადი საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება შემცირდეს სადაზღვევო პრემიით.

უარყოფითი მხარეები მოიცავს:

• დამტკიცებულია ფიზიკური ინდიკატორის ლიმიტები, რომელთა ზემოთ კომპანია ვერ გამოიყენებს UTII-ს;
• საქმიანობის განხორციელება შესაძლებელია მხოლოდ იმ რეგიონში, სადაც შპს ან ინდივიდუალური მეწარმე გახდა იმპუტაციის გადამხდელი.

ESHN

სისტემის გამოყენება ჩ. 26.1 NK. რეჟიმზე შეუძლიათ იმუშაონ სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის მწარმოებლებს, რომლებიც დაკავებულნი არიან კულტურების წარმოებაში, მეცხოველეობაში, აგრეთვე ფირმებს, რომლებიც არიან დაკავებულნი მეცხოველეობითა და თევზაობით ().

იმ კომპანიებს, რომლებიც დაკავებულნი არიან მხოლოდ პირველადი ან სამრეწველო გადამუშავებით, არ აქვთ უფლება იმუშაონ ESHN-ში.

ვიდეო: ძირითადი საგადასახადო სისტემა

გადამხდელებს არ შეუძლიათ ასეთი გადასახადების გამოთვლა ():

• კომპანიის მოგებაზე, გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც გადახდა ხდება დივიდენდების და სხვა სავალო ვალდებულებებიდან;
• ქონებაზე;
• დღგ (იმპორტის გარეშე).

გადასვლა ნებაყოფლობითია (საგადასახადო კოდექსის 346.2 მუხლის მე-5 პუნქტი) საგადასახადო ორგანოებისთვის მიწოდებული შეტყობინების საფუძველზე. აღნიშნული საგადასახადო რეჟიმით სარგებლობა ახალი წლის დასაწყისიდან იქნება შესაძლებელი (გადასვლის შესახებ დოკუმენტების წარდგენის შემდეგ).

მთავარი მოთხოვნა, რომლის შესრულების შემდეგ ორგანიზაცია შეძლებს ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე მუშაობას, არის ის, რომ სოფლის მეურნეობის დარგში საქმიანობიდან მიღებული მოგება არ იყოს 70%-ზე ნაკლები.

მას არ აქვს უფლება გამოიყენოს შპს სისტემა და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც აწარმოებენ აქციზურ საქონელს, მოქმედებენ აზარტული თამაშების ინდუსტრიაში, ასევე სახელმწიფო, საბიუჯეტო და ავტონომიურ საწარმოებს.

ამ რეჟიმის გამოყენება შესაძლებელია ექსკლუზიურად ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ.

ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია იმუშაოს PSN-ზე, თუ დაკმაყოფილებულია შემდეგი პირობები:

1. დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 15 ადამიანს ().
2. ქონებრივი ობიექტების მარტივი ამხანაგობისა და ნდობის მართვის ხელშეკრულებების შესაბამისად (საგადასახადო კოდექსის 346.43 მუხლის მე-6 პუნქტი) არ ხორციელდება საქმიანობა.

პირი თავისუფლდება შემდეგი გადასახადებისგან:

1. საშემოსავლო გადასახადი.
2. ქონებისთვის.

მეწარმეებს, რომლებსაც აქვთ პატენტი, არ უწევთ დეკლარაციის წარდგენა. თქვენ შეგიძლიათ ნებაყოფლობით გადახვიდეთ რეჟიმზე, მაგრამ განაცხადები უნდა წარადგინოთ არაუგვიანეს 10 დღისა აქტივობების განხორციელებამდე ().

დასაშვებია PSN-ისა და სხვა რეჟიმის ერთდროული გამოყენება (საგადასახადო კოდექსის 346.43-ე მუხლი).

ნორმატიული ბაზა

აქ არის მიმდინარე დოკუმენტები:

1. დამტკიცდა მარეგულირებელი აქტი, რომელმაც დაამტკიცა დოკუმენტაციის ფორმები.
2. 1 მუხლი 346.45 წ. საგადასახადო კოდექსის 26.5 (პატენტის ფორმის დამტკიცების შესახებ).

მოქმედი საგადასახადო სისტემის სერთიფიკატი (ნიმუში) 2020 წ

როგორ დავამტკიცოთ, რომ მუშაობთ კონკრეტული ტიპის გადასახადზე? არსებობს თუ არა დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს OSNO, STS ან სხვა რეჟიმის გამოყენებას?

გამარტივებისას

საგადასახადო ორგანოს არ გააჩნია ობიექტური ინფორმაცია გამოყენებული რეჟიმის ცნობის შესახებ განცხადების წარდგენის დროს. ამის გათვალისწინებით, საგადასახადო ორგანოს მსგავსი დოკუმენტების წარდგენის საფუძველი არ აქვს.

მაგრამ ნორმატიული დოკუმენტი 2010 წლის 13 აპრილის No ММВ-7-3/ [ელფოსტა დაცულია]დამტკიცებული, რომელიც შეიცავს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესახებ შეტყობინების წარდგენის თარიღს, წარდგენის შესახებ ინფორმაციას იმ პერიოდებისთვის, რომლებშიც გამოყენებული იყო გამარტივება.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ის აღარ არის გაცემული. ანუ იმ შემთხვევაში, თუ კომპანია ითხოვს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების დამადასტურებელი სერტიფიკატის გაცემას, ინსპექტორი წარადგენს „საინფორმაციო წერილს“.

გადამხდელი ადგენს განაცხადს სერტიფიკატზე უფასო ფორმით.

UTII

UTII-ზე მუშაობისას კომპანიას არ შეუძლია აიღოს სერთიფიკატი საგადასახადო ორგანოებისგან, რომელიც დაადასტურებს იმ ფაქტს, რომ გამოყენებული იყო იმპუტაცია.

იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ მოგიწევთ ასეთი დოკუმენტის ქონა, შეგიძლიათ აჩვენოთ დარიცხულ შემოსავალზე ერთი გადასახადის გადამხდელად რეგისტრაციის მოწმობის ასლი.

დაბეგვრის ზოგადი სისტემის მიხედვით

არ არსებობს ზოგადი საგადასახადო სისტემის გამოყენების დამადასტურებელი ცნობები.

თუ კონტრაგენტები ითხოვენ თქვენგან რაიმე დოკუმენტს, რათა დარწმუნდნენ, რომ OSNO გამოიყენება, შეგიძლიათ დაწეროთ წერილი, რომელშიც წერთ:

• კომპანიის სახელი;
• ინფორმაცია საგადასახადო ორგანოებში რეგისტრაციის შესახებ (რეგისტრაციის მოწმობის შესაბამისად);
• თუ არა დამატებული ღირებულების გადასახადის გადამხდელი.

შემდეგი, მოგიწევთ ხელმოწერა და დალუქვა. თუ გსურთ იცოდეთ რა რეჟიმში მუშაობს კონტრაგენტი, შეგიძლიათ მოითხოვოთ ანგარიშსწორების სერთიფიკატი სამთავრობო უწყებებთან, რომელიც ასახავს საგადასახადო სისტემის შესაბამისად გადახდილ ყველა გადასახადს.

ასეთი დოკუმენტის აღება შეგიძლიათ საგადასახადო წარმომადგენლისაგან განაცხადის დაწერით. წარმომადგენელი გასცემს ისეთ დოკუმენტს, როგორც მოქმედი OSNO საგადასახადო სისტემის სერთიფიკატს.

უპასუხე

შეგიძლიათ დაადასტუროთ USN განაცხადი:

1) გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ შეტყობინების წარდგენით (ფორმა No26.2-1), საგადასახადო ორგანოს ნიშნით.

2) ფორმა N 26.2-7 „საინფორმაციო წერილი“ წარდგენით.

3) 2018 წლის 1 აგვისტოდან ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელის მიერ გამოყენებული საგადასახადო რეჟიმის შესახებ მითითებულია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდზე nalog.ru.

დაზუსტება

ამჟამად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის (STS) გამოყენებაზე გადასვლა ხორციელდება საგადასახადო ორგანოსთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ შეტყობინების წარდგენით (ფორმა No26.2-1). ამასთან, აცნობებს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებაზე გადასვლის პროცედურას. შედეგად, საგადასახადო სამსახური იღებს თქვენს განაცხადს, ითვალისწინებს, რომ თქვენ გადახვედით გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, მაგრამ არ გასცემს რაიმე დამადასტურებელ დოკუმენტს (თქვენი განაცხადის მიღება, როგორც წესი, ტელეფონით ირკვევა შესაბამისი ინსპექციისგან. ოფიცერი).

ზოგიერთ შემთხვევაში, კონტრაგენტი მოითხოვს დადასტურებას, რომ გადასახადის გადამხდელი იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას. ასეთი დოკუმენტია ფორმა N 26.2-7 "საინფორმაციო წერილი", რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანების N 7 დანართით 02.11.2012 N MMV-7-3 / [ელფოსტა დაცულია]„გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისათვის დოკუმენტაციის ფორმების დამტკიცების შესახებ“.

ფორმა N 26.2-7 „საინფორმაციო წერილი“ მისაღებად, თქვენ უნდა გაგზავნოთ მოთხოვნა ნებისმიერი ფორმით თქვენს საგადასახადო სამსახურში გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების დასადასტურებლად. 30 დღის ვადაში საგადასახადო სამსახური გასცემს (გაგზავნის) ამ დოკუმენტს.

2010 წლის აპრილამდე გაცემული იყო შეტყობინება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ. ახლა მხოლოდ საინფორმაციო წერილი გაიცემა N 26.2-7 ფორმის მიხედვით.

ზოგიერთ შემთხვევაში, კონტრაგენტებს სჭირდებათ მხოლოდ შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ (ფორმა No26.2-1), საგადასახადო ორგანოს ნიშნით.

2018 წლის 1 აგვისტოდანინფორმაცია გადასახადის გადამხდელის მიერ გამოყენებული საგადასახადო რეჟიმის შესახებ მითითებულია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე nalog.ru (იხ. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სამსახური "გამჭვირვალე ბიზნესი").

დამატებით

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (STS) არის ერთ-ერთი სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც შექმნილია მცირე ბიზნესისთვის.

მჭირდება დადასტურება USN-ის გამოყენებისას?

დღგ-ის, საშემოსავლო გადასახადის (ან პირადი საშემოსავლო გადასახადის), ქონების გადასახადის ნაცვლად იხდიან ერთი გადასახადი. რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით - თავი 26.2. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სამსახური "გამჭვირვალე ბიზნესი" - ღია საინფორმაციო რესურსისაინფორმაციო და სატელეკომუნიკაციო ქსელში "ინტერნეტი", რომელსაც აწარმოებს რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახური და რომელიც შეიცავს ინფორმაციის ჩამონათვალს, რომელიც არ ეხება საგადასახადო საიდუმლოებას.

მიიღო დეკლარაცია USN-ზე. ჩვენ გამოგვიგზავნეს მოთხოვნა განმარტებით და გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ განაცხადის წარდგენით. ჩვენ ვერ ვიპოვით აპლიკაციას. როგორ დავამტკიცოთ ეს?

Კითხვა: 2016 წელს შევიტანეთ დეკლარაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე, 2017 წელს ასევე გავიარეთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა. ჩვენ გამოგვიგზავნეს მოთხოვნა განმარტებით და გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ განაცხადის წარდგენით. ჩვენ ვერ ვიპოვით აპლიკაციას. როგორ დავამტკიცოთ ეს? შეიძლება თუ არა 2016 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ IFN დეკლარაციის მიღება დადასტურება?

პასუხი:დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ თქვენი ორგანიზაციის უფლებას გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, შეიძლება იყოს შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ ფორმა No., რომ თქვენი ორგანიზაცია იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, ფორმა No 26.2-7. ის ფაქტი, რომ ინსპექციამ მიიღო დეკლარაციები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ 2016 წელს, არ ადასტურებს თქვენი ორგანიზაციის უფლებას გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

თუ ვერ იპოვნეთ შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ, გაგზავნეთ წერილობითი მოთხოვნა ნებისმიერი ფორმით თქვენს საგადასახადო სამსახურში, რათა მიიღოთ საინფორმაციო წერილი ფორმა No26.2-7. თუ ინსპექტორატი არ მოგაწოდებთ ამ წერილს იმის მოტივით, რომ თქვენ არ წარადგინეთ შეტყობინებები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ, სამწუხაროდ, თქვენ ვერ დაამტკიცებთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების უფლებას.

დასაბუთება

როგორ დავიწყოთ გამარტივების გამოყენება

როგორ აცნობოთ საგადასახადო სამსახურს გამარტივებული დაბეგვრის დაწყების შესახებ

თქვენ უნდა აცნობოთ საგადასახადო ოფისს ორგანიზაციის ადგილმდებარეობაზე () გამარტივებულ დაბეგვრაზე გადასვლის შესახებ. შეადგინეთ შეტყობინება ფორმა No26.2-1, რომელიც რეკომენდირებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 2 ნოემბრის No ММВ-7-3/829 ბრძანებით ან ელექტრონული ფორმით ფედერალური ბრძანების შესაბამისად. რუსეთის საგადასახადო სამსახური 2012 წლის 16 ნოემბრის No. ММВ-7-6 /878.

ავტორი ზოგადი წესიშეტყობინება უნდა შეიცავდეს:

1) დაბეგვრის არჩეული ობიექტი;

2) ძირითადი საშუალებების ნარჩენი ღირებულება (თუ შესაძლებელია);

3) შემოსავლის ოდენობა გამარტივებული დაბეგვრის დაწყების წინა წლის 1 ოქტომბრის მდგომარეობით (თუ მონაცემები არსებობს).

ეს პროცედურა გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.13 მუხლით.

ყურადღება:თუ ორგანიზაციამ ან ინდივიდუალურმა მეწარმემ დროულად არ შეიტანა ცნობა გამარტივებულ სისტემაზე გადასვლის შესახებ, სპეციალური რეჟიმის გამოყენება შეუძლებელია.

თუ შეტყობინება გამარტივებულ სისტემაზე გადასვლის შესახებ ვადებზე გვიან გაიგზავნა, ინსპექცია დააფიქსირებს დარღვევას. მაგრამ, მაშინაც კი, თუ ასეთი შეტყობინება არ არსებობს, შეუძლებელია გამარტივებული სისტემის გამოყენება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-19 ქვეპუნქტი, 346.12 მუხლი). საგადასახადო სამსახურს შეუძლია მიიღოს გადახდები და დეკლარაციები გამარტივებული საგადასახადო სისტემით. ეს არ ნიშნავს, რომ თქვენ გაქვთ სპეციალური მოპყრობის უფლება. შემდეგ, ნებისმიერ შემთხვევაში, ინსპექტორები გადასახადებს გადაანგარიშებენ საერთო სისტემადაბეგვრა მთელი პერიოდისთვის.

მოსამართლეები მხარს უჭერენ გადასახადს. მაგალითად, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 2017 წლის 29 სექტემბრის განჩინება No309-KG17-13365, ურალის ოლქის საარბიტრაჟო სასამართლოს 2017 წლის 2 ივნისის გადაწყვეტილება No Ф09-2500 / 17. იმისთვის, რომ უსაფრთხოდ იყოთ, გაგზავნეთ შეტყობინება TCS-ის საშუალებით ან მოითხოვეთ, რომ მონიშნოთ შეტყობინების მიღება თქვენს ასლზე და შეინახოთ იგი გამარტივების გამოყენებისას.

ჰსჭირდება თუ არა ორგანიზაციას (ავტონომიურ დაწესებულებას) საგადასახადო ინსპექციისგან დადასტურება, რომ მას აქვს გამარტივებული გადასახადის გამოყენების უფლება

არა არ არის საჭირო. მაგრამ ეს შეიძლება საჭირო გახდეს, თუ კონტრაგენტი ითხოვს დაადასტუროს თქვენი უფლება სპეციალური რეჟიმით. ამ შემთხვევაში მოითხოვეთ საინფორმაციო წერილი IFTS-დან No26.2-7 ფორმით.

მიიღეთ ინსპექტირების დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ, რომ თქვენ გაქვთ გამარტივების უფლება, საგადასახადო კოდექსი RF არ მოითხოვს (). გამარტივებულ სისტემაზე გადასვლა გამაფრთხილებელია, არა ნებადართული (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2009 წლის 4 დეკემბრის No. ШС-22-3 / 915, 2009 წლის 21 სექტემბრის No. ШС-22-3 / 730) . ამიტომ, დადგენილ ვადაში შეტყობინების წარდგენით, დაიწყეთ სპეციალური რეჟიმის გამოყენება შეტყობინებაში მითითებული მომენტიდან (თუ დაკმაყოფილებულია მისი გამოყენებისათვის ყველა აუცილებელი პირობა).

ინსპექტორები წერილობითი მოთხოვნის საფუძველზე გასცემენ საინფორმაციო წერილს. ასეთი მოთხოვნის სპეციალური ფორმა არ არსებობს, ამიტომ გააკეთეთ იგი ნებისმიერი ფორმით (იხილეთ ნიმუშის ნიმუში).

მოთხოვნაში მიუთითეთ თქვენი კომპანიის სახელი, მისი TIN და KPP. იხილეთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, რომელიც ინსპექტორებს ავალდებულებს კომპანიებს უფასოდ აცნობონ. თქვენ ასევე შეგიძლიათ მიუთითოთ ზუსტად როგორ გსურთ მიიღოთ პასუხი: პირადად ან ფოსტით. ინსპექტორატი არ გაუგზავნის პასუხს TCS-ს, რადგან ამ ფორმის ელექტრონული ფორმატი არ არის დამტკიცებული.

ზოგჯერ კონტრაგენტები გასცემენ დოკუმენტებს წარწერით "დღგ-ს გარეშე". ამდენად, მათ აქვთ გამარტივებული სპეციალური რეჟიმი. მაგრამ როგორ გადაამოწმოთ ამ განცხადების სისწორე და მოითხოვოთ სპეციალური გამოყენების დადასტურება საგადასახადო პირობები? ჩვენ გეტყვით, თუ როგორ შეუძლიათ კონტრაგენტებმა დაამტკიცონ დღგ-ს გონივრული არარსებობა თავიანთ ოპერაციებში და მისცეს ნიმუშის წერილი კონტრაგენტისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესახებ.

ითხოვენ თუ მოითხოვენ?

დღეს, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს, რომ კომპანიებსა და ინდივიდუალურ მეწარმეებს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა მოეთხოვებათ აჩვენონ თავიანთ კონტრაგენტს ნებისმიერი სახის დოკუმენტი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესახებ. ამდენად, არ არსებობს სამართლებრივი წესი, რომელიც ამას მოითხოვს გამარტივებული ადამიანებისგან.

ამის გაგება გადასახადის გადამხდელს იურიდიული ნიუანსებისთვის მოუმზადებლად აყენებს სისულელეს. თუმცა, თქვენ შეგიძლიათ გამოხატოთ თქვენი საჭიროება მოთხოვნის სახით წერილი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესახებ (ნიმუშიიხილეთ ქვემოთ).

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მომხმარებლებთან ურთიერთობაში დაძაბულობის თავიდან აცილების მიზნით, როდესაც მათ ეგზავნებათ დოკუმენტების პაკეტი გარიგების შესახებ, ისინი ერთდროულად ანიჭებენ მოთხოვნას გამარტივების გამოყენების ნებართვის შესახებ საგადასახადო ვალდებულების გაანგარიშებისას. ეს უკეთესია, ვიდრე პარტნიორებთან კამათი.

რა დოკუმენტი ადასტურებს სპეციალური რეჟიმის უფლებას

შეტყობინება

თუ კომპანია ან ინდივიდუალური მეწარმეები გადადიან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, მაშინ მათ უნდა გაუგზავნონ შეტყობინება IFTS-ს გამარტივებულ დაბეგვრაზე გადასვლის შესახებ. ეს არის ფორმა No 26.2-1 (დამტკიცებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 2 ნოემბრის No ММВ-7-3/829 ბრძანებით).

ხელოვნების 1-ლი პუნქტის დებულების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.13, ეს უნდა გაკეთდეს იანვრის დასაწყისამდე, რათა ამ მომენტიდან კანონიერად გქონდეთ გადასახადის გადამხდელის სტატუსი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით.

ამასთან, უნდა იცოდეთ, რომ საგადასახადო ორგანოებს არ მოეთხოვებათ დამატებითი დოკუმენტაცია გამარტივებულ დაბეგვრაზე გადასვლაზე. სიტუაცია უიმედო ჩანს. ყოველივე ამის შემდეგ, საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას უფლება აქვს არ გაუგზავნოს რაიმე ავტორიზაცია ან შეტყობინების წერილი კონტრაგენტს. და მერე სად უნდა მიიღოთ პასუხი წერილი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესახებ?

ასეთი წერილის მისაღებად გამარტივებულმა უნდა მიმართოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების ფაქტის დადასტურებას. და სწორედ ეს დოკუმენტი (მისი დამოწმებული ვერსია) გახდება მტკიცებულება, რომელიც ადასტურებს გამარტივებული ადამიანის სტატუსს.

დეკლარაცია

საბოლოო ჯამში, თქვენი კონტრაგენტის, როგორც გამარტივების სტატუსი შეიძლება დადასტურდეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ახალი დეკლარაციის სათაურის გვერდით. ეს, IFTS-ის საინფორმაციო წერილის გარდა, ყურადღებას ამახვილებს ფინანსთა სამინისტროს 2011 წლის 16 მაისის No 03-11-06 / 2/75 წერილზე.

წერილის ნიმუში

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში თავისი სტატუსის უფრო მტკიცედ დასამტკიცებლად, გამარტივებულ პირს შეუძლია ახლდეს მთელი საინფორმაციო წერილის ან დეკლარაციის სათაურის გვერდის ასლი მარტივი წერილი USN-ის განაცხადის შესახებ. ნიმუში კონტრაგენტისთვისშეიძლება ასე გამოიყურებოდეს.

კითხვაზე პასუხის გასაცემად გამოყენებული იქნა შემდეგი დოკუმენტები და წესები:

• რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი (TC RF);
• რუსეთის ფედერაციის სამინისტროს ბრძანება გადასახადებისა და გადასახადების შესახებ 2002 წლის 19 სექტემბრის No VG-3-22 / 495 „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისათვის დოკუმენტების ფორმების დამტკიცების შესახებ“;
• ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2010 წლის 13 აპრილის ბრძანება No ММВ-7-3/ [ელფოსტა დაცულია]„გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისათვის დოკუმენტაციის ფორმების დამტკიცების შესახებ“;
• რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 2 ნოემბრის ბრძანება No ММВ-7-3/ [ელფოსტა დაცულია];
• ვოლგის ოლქის ფედერალური საარბიტრაჟო სასამართლოს 2011 წლის 9 აგვისტოს განჩინება No A12-23585/2010 საქმეზე.

მოწოდებული ინფორმაციის საფუძველზე, საჭიროდ მიგვაჩნია შეგვატყობინოთ შემდეგი.

რუსეთის ფედერაციის მოქმედი საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს რამდენიმე საგადასახადო რეჟიმს. გარდა ზოგადი საგადასახადო რეჟიმისა, რომლის მიხედვითაც გადასახდელია დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ) და საშემოსავლო გადასახადი, არსებობს სხვა რეჟიმებიც. სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები მოიცავს საგადასახადო სისტემას სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებისთვის (ერთი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი), გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, საგადასახადო სისტემა ერთიანი გადასახადის სახით დარიცხულ შემოსავალზე გარკვეული ტიპის საქმიანობაზე, საგადასახადო სისტემა წარმოების გაზიარების ხელშეკრულებების განხორციელებისთვის. , საპატენტო დაბეგვრის სისტემა.

ხელოვნების შესაბამისად. 346.11. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, არ იხდიან დღგ-ს, გარდა კანონით გათვალისწინებული შემთხვევებისა. მოთხოვნები გადასახადის გადამხდელთა მიმართ და შეზღუდვები გადასახადის გადამხდელებისთვის დადგენილია 346.12 მუხლებით. და 346.13. NK RF.

ხელოვნების შესაბამისად. 346.13. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლას აქვს შეტყობინების ხასიათი, რაც ნიშნავს, რომ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის მიზნით, ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე, რომელმაც გამოთქვა სურვილი და აკმაყოფილებს მოთხოვნებს. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისთვის უნდა აცნობოს საგადასახადო ორგანოს ორგანიზაციის ადგილმდებარეობის ან ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელი ადგილის შესახებ. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების ნებართვა საჭირო არ არის. საგადასახადო ინსპექციას არ შეუძლია უარი თქვას გადასახადის გადამხდელზე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლაზე, რასაც აღნიშნავს ვოლგის ოლქის ფედერალური საარბიტრაჟო სასამართლო 08/09/2011 წლის გადაწყვეტილებაში საქმეზე No A12-23585 / 2010 წ.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ შეტყობინების რეკომენდებული ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 02.11.2012 No. ММВ-7-3/ ბრძანებით. [ელფოსტა დაცულია]„გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისათვის დოკუმენტაციის ფორმების დამტკიცების შესახებ“. ამ ბრძანებამ ასევე დაამტკიცა ფორმა No 26.2-7 საინფორმაციო წერილი, რომელშიც საგადასახადო ორგანო გადასახადის გადამხდელის მოთხოვნის საპასუხოდ აცნობებს, წარადგინა თუ არა განცხადება გადასახადის გადამხდელმა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ, გადასახადის გადამხდელს გადასცა გადასახადი. გამარტივებული სისტემის დაბეგვრის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი თუ არა დეკლარაციები. გადასახადის გადამხდელს არ მოეთხოვება, მოითხოვოს, მიიღოს ან თქვას წერილი. გადასახადის გადამხდელის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ყოფნის საკმარისი დადასტურება არის გადასახადის გადამხდელის განცხადება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ საგადასახადო ორგანოს მიმღების ნიშნით ან საგადასახადო სამსახურში შეტყობინების გაგზავნის შესახებ საფოსტო დოკუმენტის დანართით. საინფორმაციო წერილი მხოლოდ დამატებითი დადასტურებაა იმისა, რომ გადასახადის გადამხდელმა გაგზავნა შეტყობინება შემოწმებაზე. შესაძლოა, თქვენი კონტრაგენტი გულისხმობს ამ „სერთიფიკატს“.

საგადასახადო ორგანოც ცდება, როდესაც უარს ამბობს განმარტებებზე. ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 21, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს უფასო ინფორმაცია საგადასახადო ორგანოებისგან გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ მოქმედი კანონმდებლობის, ამ სფეროში არსებული კანონქვემდებარე აქტების შესახებ, ახსნა-განმარტების უფლება მათ სფეროში. უფლება-მოვალეობები და საგადასახადო ორგანოებისა და თანამდებობის პირების უფლებამოსილების სფეროში. ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 32, საგადასახადო ორგანოები ვალდებულნი არიან უსასყიდლოდ (მათ შორის წერილობით) აცნობონ გადასახადის გადამხდელს გადასახადების და მოსაკრებლების შესახებ მოქმედ კანონმდებლობასთან, გადასახადის გადამხდელის უფლება-მოვალეობებთან და საგადასახადო ორგანოების უფლებამოსილებები. ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 111, ორგანიზაციის მიერ განხორციელება ან ინდივიდუალური მეწარმე წერილობითი განმარტებებისაგადასახადო ორგანო გამორიცხავს გადასახადის გადამხდელის ვალდებულებას საგადასახადო სამართალდარღვევებისაგადასახადო ორგანოს განმარტებების შესრულების შედეგად. საგადასახადო კანონმდებლობის განმარტების უფლება მიეცა რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროსაც.

საგადასახადო ორგანო, რა თქმა უნდა, არ არის სწორი, როცა უარს ამბობს კონსულტაციაზე. საგადასახადო კოდექსი გადასახადის გადამხდელებს უფასო განმარტებების მიღების უფლებას აძლევს საგადასახადო კანონმდებლობა. ეს უფლება დაკავშირებულია საგადასახადო ორგანოს ვალდებულებასთან, განუმარტონ გადასახადის გადამხდელებს (მოქალაქეებს და ორგანიზაციებს) გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ კანონმდებლობის დებულებები, წარმოადგინონ დეკლარაციის ფორმები და აუხსნან მათი შევსების პროცედურა.

რაც შეეხება იმ დოკუმენტებს, რომლებიც ერთმა კონტრაგენტმა უნდა მიაწოდოს მეორეს, ეკონომიკურ ბრუნვაში სხვადასხვა მონაწილეთა მოთხოვნები სრულიად განსხვავებულია. ზოგი მოითხოვს მინიმუმ საბუთების წარდგენას, ზოგი ადგენს გრძელ სიებს, რომელშიც, სხვა საკითხებთან ერთად, არარსებულ დოკუმენტებსაც მოიცავს. შემთხვევების აბსოლუტურ უმრავლესობაში შეუძლებელია აიძულო კონტრაგენტი არ მოითხოვოს რაიმე დოკუმენტი და დადოს ხელშეკრულება და იმუშაოს მითითებული დოკუმენტის გარეშე. ამრიგად, კონტრაგენტებთან ურთიერთობაში შესაძლებელია სამი გზა. პირველი არის კონტრაგენტის მიერ მოთხოვნილი ყველა დოკუმენტის მიწოდება, მეორე არის კონსენსუსის მოძიებით კონტრაგენტის დარწმუნება, რომ შეამციროს საჭირო დოკუმენტების სია, მესამე გზა არის უარი თქვას ასეთ კონტრაგენტთან თანამშრომლობაზე.

განსახილველ შემთხვევაში აუცილებელია დაზუსტდეს, კონკრეტულად რას გულისხმობს კონტრაგენტი „სერთიფიკატში“. თუ საუბარია საგადასახადო ორგანოს საინფორმაციო წერილზე, რომლის ფორმის ბმული ზემოთ მოცემულია, ე.ი. ასეთი წერილის შესახებ, რომელშიც საგადასახადო ორგანო ადასტურებს, რომ გადასახადის გადამხდელმა საგადასახადო ორგანოს წარუდგინა შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ, მაშინ შეიძლება აზრი ჰქონდეს საგადასახადო ოფისში უფასო მოთხოვნის წარდგენას გაცემისთვის. ასეთი საინფორმაციო წერილის. თუ კონტრაგენტი მტკიცედ დაჟინებით მოითხოვს შეტყობინების წარდგენას გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ, მაშინ გასათვალისწინებელია, რომ საგადასახადო ინსპექტორებმა ადრე გასცეს შეტყობინება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ No. VG-3-22. /495 „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისათვის დოკუმენტების ფორმების დამტკიცების შესახებ“, რომელიც გაუქმდა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2010 წლის 13 აპრილის No ММВ-7-3 ბრძანებით/ [ელფოსტა დაცულია]„გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისათვის დოკუმენტების ფორმების დამტკიცების შესახებ“ (ამჟამად არ მოქმედებს) და ამ უკანასკნელის მიერ მითითებული ბრძანების მიღების მომენტიდან შეტყობინება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ. საგადასახადო ორგანოებიარ გაიცემა, რადგან არ არის დაფარული მიმდინარე შეკვეთებით.

გსურთ იურიდიული რჩევა თქვენს საკითხთან დაკავშირებით? Დამირეკე ახლავე!