საგადასახადო სამსახურმა თავად შეცვალა საგადასახადო სისტემა. დაბეგვრის ობიექტის შეცვლა: საგადასახადო შედეგები. საგადასახადო სისტემის არჩევა ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციისას

1. გამოთვალეთ სავარაუდო შემოსავალი და ხარჯები და დაფიქრდით, შესაძლებელია თუ არა ყველა ხარჯის დადასტურება დოკუმენტებით.
2. შეამოწმეთ რეგიონალური კანონმდებლობა, რათა გაიგოთ შეღავათიანი განაკვეთების შესახებ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის და თქვენი ბიზნესისთვის UTII ან პატენტის გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ.
3. თუ რამდენიმე საგადასახადო სისტემა გიხდებათ, გამოთვალეთ თითოეული მათგანის სავარაუდო გადასახადი და აირჩიეთ ყველაზე მომგებიანი.

PSN-ის შეწყვეტის შემდეგ, შეგიძლიათ:

1. გახდი OSNO-ს გადამხდელი (თქვენ უნდა გააუქმოთ რეგისტრაცია PSN-ის ქვეშ რეგისტრაციის გაუქმების განაცხადის შევსებით ფორმაში 26.5-4)
2. დაუბრუნდით გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას (თუ PSN-ზე გადასვლამდე ინდივიდუალური მეწარმე იმყოფებოდა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, ასევე უნდა შეავსოთ განაცხადი PSN-ის ქვეშ რეგისტრაციის გაუქმებისთვის).
3. დააბრუნეთ UTII (თუ საქმიანობის ტიპი მოექცა როგორც UTII, ასევე PSN, მაგრამ მაგალითად, 15 ადამიანის თანამშრომელთა რაოდენობა არასაკმარისი გახდა ინდივიდუალური მეწარმისთვის). ამ შემთხვევაში, თქვენ მოგიწევთ განაცხადის წარდგენა PSN-ის ქვეშ რეგისტრაციის გაუქმების შესახებ და წარადგინოთ განაცხადი UTII-ით რეგისტრაციისთვის მიწოდებისთვის.

საგადასახადო რეჟიმების გაერთიანება ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო რეჟიმის შეცვლის გადაწყვეტილების მიღებისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ, რომ ინდივიდუალურ მეწარმეს თავის საქმიანობაში ერთდროულად შეუძლია გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, UTII და PSN.

მაგრამ მხოლოდ ეს საგადასახადო სისტემები უნდა იყოს გამოყენებული სხვადასხვა ტიპის საქმიანობისთვის. შეაფასეთ სტატიის ხარისხი.

შეტყობინება უნდა იყოს წარმოდგენილი ფორმა No 26.2-3, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 2 ნოემბრის No MMV-7-3 ბრძანებით / OSN-ზე გადასვლა ავტომატურად მოხდება. შეხსენება: თუ შეტყობინება დაგვიანებულია, OSN-ის გამოყენება შეუძლებელია.

მომავალი წლის დასაწყისამდე უნდა დაველოდოთ. განმარტებები მოცემულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2015 წლის 14 ივლისის No03-11-09/40378 და რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2011 წლის 19 ივლისის No ED-4-3/11587 წერილებში. შეუძლებელია OSN-ის გაერთიანება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასთან. 2. UTII-ით თქვენ შეგიძლიათ ნებაყოფლობით გადახვიდეთ UTII-თან საერთო სისტემაზე მხოლოდ შემდეგი კალენდარული წლის დასაწყისიდან (346.28 მუხლის 1-ლი პუნქტი).

გადასვლა ავტომატურად მოხდება.

ფორმის შევსება 26.2-6 „შეტყობინება დაბეგვრის ობიექტის ცვლილების შესახებ“ შეტყობინების ფორმა უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას გადასახადის გადამხდელის შესახებ - მიუთითეთ TIN, KPP (იურიდიული პირებისთვის), ორგანიზაციის სახელი (ან სრული სახელი. ინდივიდუალური მეწარმე). საგადასახადო სამსახურის ნომერი, სადაც არის დოკუმენტი. წელი, რომლის დაწყებიდან ობიექტი შეიცვლება დაბეგვრის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

ნომრის ქვემოთ უნდა აირჩიოთ დაბეგვრის ობიექტისთვის სასურველი ვარიანტი (შესავალი ან შემოსავალი შემცირებული ხარჯებით).

ქვედა მარცხნივ თქვენ უნდა დააყენოთ "1", თუ შეტყობინება წარდგენილია პირადად ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ან ინდივიდუალური მეწარმის მიერ.

თუ შეტყობინება წარდგენილია გადასახადის გადამხდელის წარმომადგენლის მიერ, მაშინ უნდა დააყენოთ „2“, მიუთითოთ წარმომადგენლის სრული სახელი და მინდობილობის დეტალები, რომლის საფუძველზეც ის მოქმედებს.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, ისევე როგორც საშემოსავლო გადასახადისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაქვემდებარებაში მყოფი პირები (მუხლი 346.15 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი) ხარჯები, რომლებიც არ არის გათვალისწინებული სიაში მითითებული და რეალურად გადახდილი ხარჯები მხედველობაში მიიღება (მუხლი 346.16, 346.17

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი) სადაზღვევო პრემიები შეამცირეთ გადასახადის ოდენობა, მაგრამ არაუმეტეს 50 %.

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც არ ახორციელებენ გადასახადებს თანამშრომლებისთვის, ამცირებენ გადასახადს სადაზღვევო პრემიის მთელ ოდენობაზე, მხედველობაში მიიღება ხარჯებში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 7, მუხლი 16) სავაჭრო გადასახადი ამცირებს გადასახადის ოდენობას. დაბეგვრის ობიექტზე გათვლილი ბიზნეს საქმიანობის განსაზღვრული სახეობიდან.

ყველაზე ხშირად ბიზნესმენებს სურთ გადავიდნენ ზოგადი რეჟიმიდან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. მეწარმეს, რომელსაც სურს გამოიყენოს აღრიცხვის სხვა ვარიანტი, უნდა განახორციელოს მთელი რიგი ქმედებები. OSN-ის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე შეცვლისას აუცილებელია დადგინდეს სრული შემოსავალიმიმდინარე წლის 9 თვის განმავლობაში, რომელშიც ორგანიზაცია წარადგენს განცხადებას ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო სისტემის შეცვლის შესახებ. იმ შემთხვევაში, როდესაც მეწარმის შემოსავალი აღემატება 15 მილიონ რუბლს, ორგანიზაციას შეუძლია მიმართოს მხოლოდ STS.

თუ ფიქრობთ, როგორ შეცვალოთ ინდივიდუალური მეწარმის საგადასახადო სისტემა, მნიშვნელოვანია გაითვალისწინოთ, რომ ეს კეთდება სხვადასხვა გზით. თქვენ უბრალოდ უნდა აირჩიოთ ყველაზე შესაფერისი რეჟიმი და სწორად შეავსოთ დოკუმენტები. ამის შემდეგ თქვენ უნდა აცნობოთ მარეგულირებელ ორგანოს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობისთვის, იურიდიული პირის რეგისტრაციისას, აუცილებელია ამის შესახებ მარეგისტრირებელ საგადასახადო ორგანოს ეცნობოს ფორმის მიხედვით გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობის შესახებ შეტყობინების წარდგენით. ეს შეტყობინება უნდა მიუთითებდეს რომელი საპროცენტო განაკვეთითქვენ ირჩევთ.

• დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს წელიწადში;

• შემოსავალი, რომელიც დაფუძნებულია იმ წლის ცხრა თვის შედეგებზე, როდესაც ორგანიზაცია წარადგენს შეტყობინებას გადასვლის შესახებ, არ უნდა აღემატებოდეს 45 მილიონ რუბლს;

• ძირითადი საშუალებების ნარჩენი ღირებულება არ უნდა აღემატებოდეს 100 მილიონ რუბლს.

• აუცილებელია თუ არა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინფორმირება პატენტის სისტემიდან ზოგადზე გადასვლის შესახებ?
• პატენტის ვადის გასვლის შემდეგ, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექცია თავად განახორციელებს ასეთ გადასვლას. პატენტის გამოყენებაზე ნებაყოფლობით უარის თქმის შემთხვევაში აუცილებელია განაცხადის წარდგენა ფორმა No26.5-4 საქმიანობის შეწყვეტიდან 10 კალენდარული დღის ვადაში, რისთვისაც იქნა მიღებული პატენტი OSNO, UTII ან პატენტის სისტემიდან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემამდე.

1. როგორ შევცვალოთ საგადასახადო სისტემა?

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ნებაყოფლობითი გადასვლა ხდება ახალი კალენდარული წლის დასაწყისში. გამონაკლისი იქნება შემთხვევა, როდესაც ინდივიდუალურმა მეწარმემ შეწყვიტა UTII დაქვემდებარებული საქმიანობა, მაგალითად, მუნიციპალიტეტში UTII რეჟიმის გაუქმებასთან დაკავშირებით. ამ შემთხვევაში, მას უფლება აქვს გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე იმ თვის დასაწყისიდან, როდესაც მან შეწყვიტა UTII გადამხდელი.

1. მჭირდება თუ არა ინსპექტორატს ვაცნობო „გამარტივებულ“ სისტემაზე გადასვლის შესახებ?

როგორ შევცვალოთ ინდივიდუალური საგადასახადო სისტემა

მაგრამ მოქმედი საგადასახადო კანონმდებლობა არ ამტკიცებს, რომ „გამარტივებული“ გამოიყენება მხოლოდ თავდაპირველად შერჩეული დაბეგვრის ობიექტი, რომელიც შეიძლება ყოველწლიურად შეიცვალოს. უფრო მეტიც, ფინანსთა სამინისტროს წარმომადგენლების განმარტებით, თუ საგადასახადო ორგანოს წარედგინება ცნობა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ, მაგრამ მიიღება გადაწყვეტილება თავდაპირველად შერჩეული დაბეგვრის ობიექტის შეცვლაზე, მაშინ დასაშვებია დაზუსტება. ასეთი შეტყობინება, მაგრამ არაუგვიანეს იმ კალენდარული წლის 31 დეკემბრისა, რომელშიც ეს იყო წარდგენილი შეტყობინება (წერილები 2015 წლის 16 იანვრით No. 03-11-06/2/813, 2015 წლის 14 ოქტომბრის No. 03-11-ით. 11/58878).

ამ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელმა, რომელიც გადაწყვეტს გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, შეიძლება გადაიფიქროს და შეცვალოს დაბეგვრის ობიექტი, მაგრამ უნდა შეასრულოს ვადა.

სამართლიანობისთვის, შეგახსენებთ, რომ როდესაც დაბეგვრის ობიექტია „შემოსავალი მინუს ხარჯები“, „გამარტივებულს“ უფლება აქვს ხარჯებში გაითვალისწინოს მინიმალური გადახდილი გადასახადის ოდენობასა და გადასახადს შორის სხვაობის ოდენობა. ზოგადი წესით გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.18 მუხლის მე-6 პუნქტი), ასევე შეამცირეთ საგადასახადო ბაზა მიღებულ ზარალზე წინა საგადასახადო პერიოდის შედეგების საფუძველზე იმავე ობიექტით. დაბეგვრა (346-ე მუხლის მე-7 პუნქტი.

18), რომელიც ასევე საშუალებას გაძლევთ მინიმუმამდე დაიყვანოთ გადასახადის ოდენობა საგადასახადო პერიოდის ბოლოს. დაბეგვრის „შემოსავლის“ ობიექტის არჩევის მნიშვნელოვანი უპირატესობაა ის ფაქტი, რომ გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს ნახევარით, თუ გადახდილი სადაზღვევო პრემიის და სხვა გადახდების ოდენობა მნიშვნელოვანია ხელოვნების 3.1 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21, ასევე გადახდილი სავაჭრო გადასახადის ოდენობა შეიძლება გამოიქვითოს გადასახადის თანხიდან.

სევასტოპოლი 2017 – 2021 წლებში განაკვეთი შესაძლოა შემცირდეს 3%-მდე; 0 % - « საგადასახადო არდადეგები» ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მინიმალური გადასახადი გადახდილი არ არის გადახდილი საგადასახადო პერიოდის ბოლოს, თუ ის აღემატება ზოგადი წესით გამოთვლილ გადასახადის ოდენობას. საგადასახადო ბაზაგამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში სავალდებულო, გარდა ხარჯებისა სავალდებულო გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემოსავლების აღრიცხვის პროცედურა არ არის დამოკიდებული დაბეგვრის არჩეულ ობიექტზე.

მაგრამ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში არსებობს ხარჯების აღრიცხვის სპეციალური პროცედურა (მხოლოდ ობიექტისთვის "შემოსავლის მინუს ხარჯები"):

• ხელოვნების მიერ დადგენილი ხარჯების „დახურული“ სია.

  346.16 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი;

• მხედველობაში მიღებული ხარჯები უნდა აკმაყოფილებდეს ხელოვნების 1-ლი პუნქტით განსაზღვრულ კრიტერიუმებს.

ეს შეტყობინება უნდა მიუთითებდეს რომელ საპროცენტო განაკვეთს აირჩევთ.

დაბეგვრის ობიექტის შეცვლა: საგადასახადო შედეგები

აკრძალულია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის:

• 100 კაციანი პერსონალით;
• წლიური შემოსავლით 60 მილიონი;
• სოფლის მეურნეობის ერთიანი გადასახადის გადამხდელები;
• აკრძალული ტიპის სამუშაოს შემთხვევაში ესენი არიან აზარტული თამაშების, სამთო მოპოვების, აქციზური საქონლის წარმოებაში მომუშავე პირები;
• ფილიალების მქონე პირები.

Სხვებთან გამარტივებული საგადასახადო სისტემის უარყოფითი მხარეებიეხება:

• დღგ-ით საქონლის რეალიზაციის შეუძლებლობა;
• აუცილებელია სალარო აპარატის არსებობა.

3. UTII თუ ინდივიდუალური მეწარმე გადაწყვეტს აირჩიოს საგადასახადო სისტემა, როგორიცაა UTII, ის გადაიხდის გადასახადს 15%-იანი განაკვეთით არა მიღებულ, არამედ სახელმწიფოს მიერ დარიცხულ შემოსავალზე. ეს არის გარკვეული მაჩვენებელი, რომელიც, კანონმდებლების აზრით, ოპტიმალურია კონკრეტული ტიპის საქმიანობისთვის.

• თუ მოგება უარყოფითია, მაშინ არ მოგიწევთ საშემოსავლო გადასახადის გადახდა;
• სხვა სახის დაბეგვრის უმეტესობისთვის დამახასიათებელი შეზღუდვები არ არსებობს: მოგებაზე, დასაქმებულთა რაოდენობაზე, საცალო ფართებზე და სხვა;

• ყველაზე რთული და სრული გადასახადები;
• საჭირო Აღრიცხვა, და ისეთ მოცულობაში, რომ ძნელია შესაბამისი სპეციალისტის გარეშე;
• პირველადი დოკუმენტაცია უნდა იყოს შენახული არანაკლებ ოთხი წლის განმავლობაში.

წაიკითხეთ მეტი ზოგადი საგადასახადო სისტემის შესახებ.

ფიზიკურ პირებთან მუშაობისთვის შეგიძლიათ აირჩიოთ იმპუტაცია, რადგან არ არის აუცილებელი სალარო აპარატის გამოყენება. ხოლო იურიდიულ პირებთან თანამშრომლობისთვის უმჯობესია უპირატესობა გამარტივებას მიანიჭოთ. როგორც მათთან, ასევე სხვა პირებთან - შესაძლებელია ორი გადასახადის გაერთიანება.

• საბითუმო და საცალო ვაჭრობა დიდი ფართით/დარბაზით.

  მომგებიანია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება ხარჯების გამოკლებით.

• მცირე დისტრიბუცია და საცალო ვაჭრობა. დარიცხული გადასახადის ან პატენტის გამოყენება უფრო აქტუალურია.
• დიდი წარმოებისთვის კარგია OSNO-ს გამოყენება, ხოლო მცირე წარმოებისთვის კარგია გამარტივებული გადასახადის გამოყენება.

როგორ გადავიდეთ რეჟიმებზე გადასახადის ერთი სახეობიდან მეორეზე გადასვლის წესები ოდნავ განსხვავებულია:

• თუ თავდაპირველად გსურთ დაარეგისტრიროთ ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, უნდა წარადგინოთ პეტიცია No26.2-1 ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ინდივიდუალური მეწარმის გახსნის მოწმობის მიღებიდან ოცდაათი დღის ვადაში.

გადასახადი - მიღებული თანხის 6% ხარჯების გარეშე. შეგიძლიათ შეამციროთ ის სადაზღვევო პრემიებიინდივიდუალური მეწარმეებისა და თანამშრომლებისთვის. ზოგიერთ რეგიონში ხელისუფლებამ დააწესა შემცირებული განაკვეთი - შეამოწმეთ საგადასახადო ვებსაიტზე "რეგიონული კანონმდებლობის" განყოფილებაში. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადახდა ხდება კვარტალურად, ხოლო დეკლარაცია წარდგენილია წელიწადში ერთხელ. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა "შემოსავლები" შესაფერისია დაბალი ხარჯების მქონე ბიზნესებისთვის, მაგალითად, მომსახურებისთვის - იურიდიული, სარეკლამო, დიზაინი და ა.შ.

თუ ხარჯები შეადგენს შემოსავლის მნიშვნელოვან ნაწილს, წამგებიანი ხდება გადასახადის გადახდა მთელ ბრუნვაზე. ღირს ფიქრი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე "შემოსავლის მინუს ხარჯები", რათა გადაიხადოთ გადასახადი მოგებაზე.

გადასახადის განაკვეთი 5-დან 15%-მდე მერყეობს - მას ადგენს რეგიონული ხელისუფლება. მაგალითად, მოსკოვში ეს მაჩვენებელი 15%-ია, ხოლო პეტერბურგსა და ეკატერინბურგში 7%. შეამოწმეთ განაკვეთი თქვენს რეგიონში საგადასახადო ვებსაიტზე "რეგიონული კანონმდებლობის" განყოფილებაში. 15% განაკვეთით გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასვლა„შემოსავლის მინუს ხარჯები“ მომგებიანი იქნება, თუ ხარჯები შეადგენს მთლიანი შემოსავლის მინიმუმ 70%-ს.

გადასახადის გაანგარიშებისას შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ მხოლოდ საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლის ხარჯები: საქონლის შესაძენად, ოფისის ქირა, თანამშრომელთა ხელფასები, საბანკო მომსახურება, მომსახურების გადახდა და ა.შ. ეს ხარჯები სასარგებლო უნდა იყოს ბიზნესისთვის და სათანადოდ შესრულებული დოკუმენტებით მხარდაჭერილი. ამიტომ, თუ თქვენ ყიდულობთ სვიტერებს მეზობლის ბებიისგან და ყოველგვარი საბუთების გარეშე, მათი შეძენის ხარჯების ჩამოწერა შეუძლებელია.

და ეს უფლება არანაირად არ არის შეზღუდული „გამარტივებული“ ადამიანების უმრავლესობისთვის: მხოლოდ გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც არიან მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულების (ერთობლივი საქმიანობის ხელშეკრულება) ან შეთანხმების მხარეები. ნდობის მენეჯმენტიქონება, გამოიყენება დაბეგვრის ობიექტად, ხარჯების ოდენობით შემცირებული შემოსავლის სახით.

დაბეგვრის ობიექტის არჩევისას სხვა შეზღუდვები არ არსებობს ჩ. 26.2 არ არის დაინსტალირებული. ამ დასკვნას ადასტურებს უმაღლესი სასამართლო. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ნებაყოფლობით გადასვლით გადასახადის გადამხდელებმა ზოგადი წესიისინი თავად ირჩევენ დაბეგვრის ობიექტს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.11-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.14-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

შეტყობინება უნდა იყოს წარმოდგენილი ფორმა No 26.2-1, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 2 ნოემბრის No MMV-7-3 ბრძანებით/ მაგალითად, თუ იგეგმება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა. 2016 წლიდან, ამის შესახებ შეტყობინება ინსპექციას უნდა წარედგინოს 2015 წლის 31 დეკემბრის ჩათვლით (მე-19 ქვეპუნქტი, მე-3 პუნქტი, 346.12 მუხლი და 1 პუნქტი, 346.28 მუხლი.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი). გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობის შესაძლებლობის შესახებ ინსპექციისგან შეტყობინების ლოდინი არ არის საჭირო. მაგრამ ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები დარწმუნებული უნდა იყვნენ, რომ ისინი იცავენ ყველა დადგენილ შეზღუდვას.

ვადა - ხუთი სამუშაო დღის განმავლობაში "გამარტივებულ სისტემაზე" გადასვლის დღიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.28 მუხლის მე-3 პუნქტი).

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი (დასაბუთებული და დოკუმენტირებული);

• მითითებულია გარკვეული სახის ხარჯების აღრიცხვის მახასიათებლები;
• გადასახადის გადამხდელის ხარჯები აღიარებულია, როგორც ხარჯები რეალურად გადახდის შემდეგ.

აქ თქვენ უნდა გაანალიზოთ ხარჯებში ჩართვის ხარჯები გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში: ყველა ხარჯის გათვალისწინება არ შეიძლება და ასევე, იმისათვის, რომ ისინი გახდნენ ხარჯები, უნდა გადაიხადოთ ხარჯები. ძირითადი საშუალებების ხელმისაწვდომობა და ღირებულება მნიშვნელოვან როლს ასრულებს: ძვირადღირებული ძირითადი საშუალებების შეძენის შემთხვევაში, შესაძლოა მიზანშეწონილი იყოს დაბეგვრის ობიექტის „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ გამოყენება. ხშირად ეს ფაქტორები გადამწყვეტი ხდება დაბეგვრის ობიექტის არჩევისას.

ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასვლის პირობები დადგენილია 26.1 თავში, ისინი შეიცავს მთელ რიგ პირობებს იმის მიხედვით, თუ რა სახის საქმიანობას ეწეოდა მეწარმე ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასვლამდე. ამ შემთხვევაში აუცილებელია ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასვლის შესახებ შეტყობინების წარდგენა (ფორმა 26.1-1) არაუგვიანეს ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასვლის წლის წინა წლის 31 დეკემბრისა.

ვადა - მითითებული გარემოების წარმოშობის დღიდან 10 კალენდარული დღის განმავლობაში განაცხადის წარდგენით No26.5-4 ფორმაში, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 14 დეკემბრის No MMV-7-3 ბრძანებით. / (პუნქტი

უფრო მეტიც, რა საგადასახადო სისტემაც არ უნდა შეიცვალოს, „გამარტივებულ დაბეგვრაზე“ გადასვლა უნდა მოხდეს საგადასახადო ოფისი.

თუ ეს არ გაკეთებულა, მაშინ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებაზე უარი ეთქვა (მე-19 ქვეპუნქტი, მე-3 პუნქტი, 346.12 მუხლი და 1 პუნქტი, 346.13 მუხლი.

როგორ შევცვალოთ საგადასახადო სისტემა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის? საგადასახადო კანონი რუსეთის ფედერაციასაშუალებას გაძლევთ გამოიყენოთ სხვადასხვა სისტემებიდაბეგვრის. ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია საგადასახადო ორგანოში რეგისტრაციამდე აირჩიოს რომელიმე მათგანი და შეცვალოს იგი სამუშაო პროცესში. როგორ გავაკეთოთ ეს ქვემოთ გეტყვით, მაგრამ ამ დროისთვის ყურადღებას გავამახვილებთ თითოეული მათგანის დადებით და უარყოფით მხარეებზე. ზოგადი (ტრადიციული) საგადასახადო სისტემა.

თუ გსურთ 2017 წლიდან შეცვალოთ დაბეგვრის ობიექტი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, ობიექტის ცვლილების შესახებ შეტყობინება უნდა წარადგინოთ 2016 წლის 31 დეკემბრამდე. შეტყობინება შეიძლება შედგეს ნებისმიერი ფორმით ან გამოიყენოთ რეკომენდებული (დამტკიცებული შეკვეთით

გამარტივებული საგადასახადო სისტემიდან ზოგად რეჟიმზე გადასვლა.

1. თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს სურს გადავიდეს ზოგად საგადასახადო სისტემაზე წლის შუა რიცხვებში, რა საბუთები უნდა წარადგინოს საგადასახადო სამსახურში და რა ვადაში?

გამარტივებული საგადასახადო სისტემიდან ტრადიციულ სისტემაზე გადასვლა შეგიძლიათ მხოლოდ ახალი კალენდარული წლის დასაწყისიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.13 მუხლის 3 პუნქტი). ეს არ შეიძლება გაკეთდეს ერთი წლის განმავლობაში. თუმცა, თქვენ შეგიძლიათ გადააჭარბოთ შემოსავლის, თანამშრომელთა რაოდენობისა და ქონების ნარჩენი ღირებულების ლიმიტს და შემდეგ დაკარგავთ უფლებას. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება.

ამისათვის საჭიროა წარადგინოთ შეტყობინება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის განაცხადის შეწყვეტის შესახებ (ფორმა No26.2-3, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 2 ნოემბრის No ММВ-7- ბრძანებით. 3/) არაუგვიანეს იმ წლის 15 იანვრისა, როდესაც გადასახადის გადამხდელი გეგმავს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შეწყვეტას (პუნქტი

6 ს.კ. 346.13 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).

ეს კიდევ ერთხელ მეტყველებს იმაზე, რომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში დაბეგვრის ობიექტის არჩევა პასუხისმგებლობით უნდა იქნას მიღებული.

განსაკუთრებით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის აღვნიშნავთ, რომ თუ ისინი არასწორად აირჩევენ დაბეგვრის ობიექტს, მათი აზრით, მისი შეცვლა საგადასახადო პერიოდში და ისე, როგორც სამეწარმეო საქმიანობის შეწყვეტა და იმავეში ხელახალი რეგისტრაცია. საგადასახადო პერიოდი. მოდით მოვიყვანოთ ერთ-ერთი უახლესი მაგალითი ამ საკითხთან დაკავშირებით.

თქვენ შეგიძლიათ ნებაყოფლობით გადახვიდეთ UTII-თან საერთო სისტემაზე მხოლოდ შემდეგი კალენდარული წლის დასაწყისიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.28 მუხლის 1 პუნქტი). UTII-დან OSN-ზე გადასასვლელად, თქვენ უნდა წარუდგინოთ ინსპექტორატს პირველი ხუთი სამუშაო დღის განმავლობაში UTII გადამხდელად რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ განაცხადი ფორმა No UTII-4, რომელიც დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 11 დეკემბრის ბრძანებით. , 2012 No MMV-7-6/ (პარ. 3 პუნქტი 3 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.28 მუხლი). დამატებითი შეტყობინება არ არის საჭირო OSN-ზე გადასვლის შესახებ. ამიტომ, 2014 წლიდან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე სამუშაოდ, ინდივიდუალურ მეწარმეს უნდა: არაუგვიანეს 2013 წლის 31 დეკემბრისა, ინსპექციას გაეგზავნა შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ 2014 წლის 1 იანვრიდან (პუნქტი 1). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.13 მუხლი); ინსპექტირებას წარუდგინოს განცხადება UTII-ის გადამხდელად რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის დღიდან ხუთი სამუშაო დღის განმავლობაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.28 მუხლის 3, პუნქტი 3). მეწარმეს, რომელიც აერთიანებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას და „იმპუტაციას“, იმისათვის, რომ უარი თქვას UTII-ზე და გამოიყენოს მხოლოდ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ახალი წლიდან, მხოლოდ უნდა წარადგინოს განაცხადი UTII გადამხდელად რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ (პუნქტი 3, მუხლი 3, მუხლი .

• საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლება პირები, დამატებული ღირებულების გადასახადი, ქონების გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის (გარდა ქონების გადასახადისა, რომელიც გამოითვლება შესაბამისად საკადასტრო ღირებულება);
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემით ანგარიშგების წარდგენა ხდება წელიწადში ერთხელ;
• თქვენ არ გჭირდებათ თვალყური ადევნოთ დარიცხულ და დარიცხულ დღგ-ს ან გასცეთ ინვოისები;
• დაბეგვრის ობიექტის არჩევა: გადასახადი „შესავალზე“ ან გადასახადი „შემოსავლის მინუს ხარჯებზე“.

• საცალო;
• კვება;
• საყოფაცხოვრებო და ვეტერინარული მომსახურება;
• სატრანსპორტო საშუალების შეკეთება, ტექნიკური მომსახურება და რეცხვის მომსახურება;
• რეკლამის გავრცელება და (ან) განთავსება;
• სავაჭრო ადგილების დროებითი სარგებლობის მომსახურება, მიწის ნაკვეთები;
• დროებითი განსახლებისა და განსახლების მომსახურება;
• საავტომობილო ტრანსპორტით მგზავრებისა და საქონლის გადაზიდვის მომსახურება;
• პარკირების სერვისები - UTII არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას მარტივი პარტნიორობისა და ნდობის მართვის ხელშეკრულების ფარგლებში;
• UTII-ის გამოყენება დაუშვებელია რუსეთის ფედერაციის ყველა შემადგენელ ერთეულში;
• პერსონალის რაოდენობის შეზღუდვა: დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს;
• ანგარიშგება წარდგენილია ყოველკვარტალურად;
• საგადასახადო ბაზა შეიძლება შემცირდეს მხოლოდ გადახდილი სადაზღვევო პრემიით და საგადასახადო ბაზის არაუმეტეს 50%-ით.

• საგადასახადო ბაზა არ არის დამოკიდებული შემოსავლებისა და ხარჯების ოდენობაზე. ეს დამოკიდებულია პატენტის ღირებულებაზე და წინასწარ არის ცნობილი;
• მოხსენების ნაკლებობა;
• არ არის საჭირო შემოსავლებისა და ხარჯების თვალყურის დევნება;
• არ არის საჭირო დარიცხული და დარიცხული დღგ-ის ჩანაწერების შენარჩუნება ან ინვოისების გაცემა.

როგორ შევცვალოთ საგადასახადო სისტემა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

პატენტი განკუთვნილია მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც აწარმოებენ ბიზნესს რეგიონში დამტკიცებული სიიდან. მისი ნახვა შეგიძლიათ საგადასახადო ვებსაიტზე „რეგიონული კანონმდებლობის“ განყოფილებაში.

პატენტზე გადასახადის ოდენობა ფიქსირებულია და დამოკიდებულია საქმიანობის სახეზე და იმ პერიოდზე, რომლისთვისაც პატენტი იყო შეძენილი. გამოთვალეთ თქვენი ბიზნესისთვის პატენტის ღირებულება სპეციალური კალკულატორის გამოყენებით.

არ არის საჭირო პატენტის შესახებ ანგარიშების წარდგენა, საკმარისია გადასახადის გადახდა და შემოსავლის წიგნში ჩაწერა.

• PSN-ზე გადასვლისას, თქვენ უნდა წარადგინოთ განაცხადი ფორმაში 26.5-1 და მიიღოთ პატენტი გარკვეული ტიპის საქმიანობის განსახორციელებლად. გარდა საქმიანობის ტიპისა, პატენტში მითითებულია ტერიტორია, რომელშიც მოქმედებს პატენტი. განაცხადი პატენტზე უნდა წარედგინოს არაუგვიანეს 10 დღით ადრე PSN-ის ქვეშ მყოფი საქმიანობის დაწყებამდე.
• PSN-ის გამოყენებისას უნდა დაიცვან შემდეგი პირობა- შემოსავალი კალენდარული წლის დასაწყისიდან ყველა სახის საქმიანობისთვის, რომლისთვისაც იქნა მიღებული პატენტები, არ უნდა აღემატებოდეს 60 მილიონ რუბლს.

• პერსონალის რაოდენობის შეზღუდვა: დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 15 ადამიანს;
• შესაძლო ტიპის საქმიანობის მკაცრი შეზღუდვა (სრული სია დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის თითოეული სუბიექტის მიერ დამოუკიდებლად);
• არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას მარტივი პარტნიორობისა და ნდობის მართვის ხელშეკრულების ფარგლებში;
• გადასახადის თანხა გადახდილია საქმიანობის შედეგის მიუხედავად (დაკარგვის შემთხვევაშიც);
• შემოსავლის მოცულობის შეზღუდვა: წლიური შემოსავალი არაუმეტეს 60 მილიონი რუბლი.

FAQ.

1 პუნქტი 2 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.17, "გამარტივებული" მატერიალური ხარჯები მხედველობაში მიიღება როგორც ხარჯები ვალის დაფარვის დროს. ამ შემთხვევაში, გადახდილი ნედლეული და მასალები კაპიტალიზირებული უნდა იყოს გადასახადის გადამხდელის საწყობში.

საბუღალტრო ინფორმაცია

როგორც კი დარეგისტრირდებით და მიიღეთ ასეთი შეტყობინება, ავტომატურად იწყებთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებას და შეგიძლიათ მისი შეცვლა სხვა საპროცენტო განაკვეთზე ან OSN-ზე მხოლოდ შემდეგი კალენდარული წლის დასაწყისიდან. შენარჩუნება აღრიცხვაინდივიდუალური მეწარმეები და შპს-ების ღირებულება: 6,000 - 12,000 რუბლი (ყველას ჩათვლით)

• შედგენა და მიწოდება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დეკლარაციებიდა დღგ, ფინანსური ანგარიშგებადა მოგება
• Გაანგარიშება ხელფასებითანამშრომლებისთვის
• კონსულტაციები ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო საკითხებზე და ა.შ.
• პერსონალის დოკუმენტების ნაკადის შენარჩუნება

როგორ შევცვალოთ საგადასახადო სისტემა? საგადასახადო სისტემის შეცვლა შესაძლებელია მხოლოდ კალენდარული წლის დასაწყისიდან, მაგრამ აუცილებელია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესახებ შეტყობინება KND ფორმით 1150001 ან ნებისმიერი ფორმით არაუგვიანეს 31 დეკემბრისა.

ნებისმიერი მახასიათებელი ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო სისტემის (IP) შეცვლისას შედარებით იურიდიული პირებიარა. გარდა საპატენტო დაბეგვრის სისტემისა, რომელსაც იურიდიული პირები არ იყენებენ.

განვიხილოთ ინდივიდუალური მეწარმის საგადასახადო სისტემის შეცვლა სხვადასხვა ეტაპებიმათი საქმიანობა.

ამ შემთხვევაში დაბეგვრის ობიექტის არჩევას თავად გადასახადის გადამხდელი აკეთებს. და ეს უფლება არანაირად არ არის შეზღუდული „გამარტივებული“ ადამიანების უმრავლესობისთვის: მხოლოდ გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც არიან მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულების (ერთობლივი საქმიანობის ხელშეკრულების) ან ქონების ნდობის მართვის ხელშეკრულების მხარეები, ხარჯების ოდენობით შემცირებულ შემოსავალს იყენებენ. დაბეგვრის ობიექტი. დაბეგვრის ობიექტის არჩევისას სხვა შეზღუდვები არ არსებობს ჩ. 26.2 არ არის დაინსტალირებული.

ამ დასკვნას ადასტურებს უმაღლესი სასამართლო. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ნებაყოფლობით გადასვლით, გადასახადის გადამხდელები, როგორც წესი, ირჩევენ დაბეგვრის ობიექტს თავისთვის (346.11 მუხლის 1 პუნქტი და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.14 მუხლის მე-2 პუნქტი). ამრიგად, ისინი დამოუკიდებლად წყვეტენ, როდის და როგორ არის მათთვის უფრო მომგებიანი საკუთარი უფლებების განკარგვა, მათ შორის მათი ქმედებების საგადასახადო შედეგების გათვალისწინებით (საგადასახადო განაკვეთის ზომა, ჩატარების სპეციფიკა. საგადასახადო აღრიცხვადა სხვა საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შედეგები) (რუსეთის ფედერაციის საკონსტიტუციო სასამართლოს 2014 წლის 22 იანვრის No62-O განმარტება).

ამ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელმა, რომელიც გადაწყვეტს გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, შეიძლება გადაიფიქროს და შეცვალოს დაბეგვრის ობიექტი, მაგრამ უნდა შეასრულოს ვადა.

საგადასახადო სისტემის არჩევა ინდივიდუალური მეწარმეების რეგისტრაციისას

ხარვეზები

• სოფლის მეურნეობის პროდუქტების გაყიდვების ან წყლის ბიოლოგიური რესურსების დაჭერის წილი უნდა იყოს თქვენი მთლიანი მოგების მინიმუმ 70%.
• საჭიროა სრული ბუღალტრული აღრიცხვა.
• წამგებიანია გადავადებული გადახდის გამოყენება, რადგან ის გამოიყენება ნაღდი ფულის მეთოდი.
• ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადით აღიარებული ხარჯები ძალიან შეზღუდულია OSNO-სთან შედარებით.
• დღგ-ს ბიუჯეტიდან ვერ გამოიქვითება.

ვინ იყენებს მას? მეწარმეები, რომელთა ძირითადი მოგებაც მოდის სოფლის მეურნეობა.

PSN გამოყენების პირობები:

• PSN შეიძლება გამოყენებულ იქნას სხვა საგადასახადო სისტემებთან ერთად
• PSN გამოიყენება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.5 თავით და რეგიონალური კანონმდებლობით დადგენილი საქმიანობის სახეებთან მიმართებაში.
• PSN-ში დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა არ უნდა იყოს 15 ადამიანზე მეტი ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ განხორციელებული ყველა სახის ბიზნეს საქმიანობისთვის. საშუალო რაოდენობა განისაზღვრება საგადასახადო პერიოდისთვის, მისი გაანგარიშებისას გათვალისწინებულია როგორც შრომითი, ასევე სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით მომუშავე თანამშრომლები
• PSN-ზე გადასვლისას, თქვენ უნდა წარადგინოთ განაცხადი ფორმაში 26.5-1 და მიიღოთ პატენტი გარკვეული ტიპის საქმიანობის განსახორციელებლად. გარდა საქმიანობის ტიპისა, პატენტში მითითებულია ტერიტორია, რომელშიც მოქმედებს პატენტი.

STS შემოსავალი მინუს ხარჯები. თითოეული შემთხვევა ცალკე უნდა განიხილებოდეს. გადასახადის ოდენობის გარდა, გადასახადის ტიპის არჩევანი დამოკიდებულია შემდეგ ნიუანსებზე:

• შეზღუდვების ხელმისაწვდომობა: პერსონალის რაოდენობა, მოგების ზღვარი, საქმიანობის სახეობა;
• რეგიონული მახასიათებლები: K2 ზომა, მონაცემთა ბაზის დაპატენტირება და პატენტი, გამარტივებული განაკვეთები);
• სისტემის ტიპი, რომელსაც პარტნიორები იყენებენ;
• საექსპორტო და იმპორტის საჭიროებები;
• საცალო ვაჭრობის სარეალიზაციო ზონა;
• კვების დარბაზის ფართობი;
• ტვირთის გადაზიდვის მანქანების რაოდენობა;
• სხვა ინდიკატორები ჩართულია გამოთვლებში.

პატენტის აღება შესაძლებელია მხოლოდ გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის.

საპატენტო გადასახადის სისტემის გამოყენებისას ხარჯები არანაირად არ არის გათვალისწინებული. ეს ნიშნავს, რომ მათი კომპენსაცია შეუძლებელია.

თუ თანამშრომელთა რაოდენობა იზრდება ან მოგება იზრდება, პატენტის გამოყენება აღარ შეიძლება.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა დაბეგვრის „შემოსავლის“ ობიექტით ინდმეწარმემ 2012 წელს გამოიყენა.

შენიშვნა: არსებობს კიდევ ერთი იშვიათად გამოყენებული საგადასახადო სისტემა - წარმოების გაზიარების ხელშეკრულებების განხორციელებისას. რომელიც გამოიყენება მაინინგში, მაგრამ ჩვენ არ განვიხილავთ მას ამ სტატიის ფარგლებში. მოდით შევხედოთ რუსეთის საგადასახადო რეჟიმების ძირითად ელემენტებს. გავითვალისწინოთ, რომ OSNO იხდის რამდენიმე სხვადასხვა გადასახადს: დღგ. ორგანიზაციების ან ფიზიკური პირების ქონების გადასახადი, პლუს ინდივიდუალური მეწარმეები OSNO-ზე იხდიან საშემოსავლო გადასახადს ფიზიკური პირებისთვის, ხოლო ორგანიზაციები იხდიან საშემოსავლო გადასახადს. წიაღისეულის მოპოვება და რეალიზაცია, გარდა ჩვეულებრივისა, როგორიცაა ქვიშა, თიხა, ტორფი, დატეხილი ქვა, სამშენებლო ქვა.

ამ შემთხვევაში ორგანიზაცია და ინდივიდუალური მეწარმესაგადასახადო ორგანოში რეგისტრაციის მოწმობაში მითითებულ საგადასახადო ორგანოში რეგისტრაციის დღიდან აღიარებულნი არიან გადასახადის გადამხდელებად, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას. (შესწორებულია 2012 წლის 25 ივნისის ფედერალური კანონი No94-FZ) მუხლი 346.14. დაბეგვრის ობიექტები 1. დაბეგვრის ობიექტებია: შემოსავალი; შემოსავალი შემცირებულია ხარჯებით. 2.

ასეთი სისტემით გადამხდელი იხდის მხოლოდ ერთ გადასახადს, რაც პირდაპირ დამოკიდებულია რეგიონის საშუალო მაჩვენებელზე. გადახდა გამოითვლება სავარაუდო მოგების საფუძველზე. მეწარმეები, რომლებიც ეწევიან საგადასახადო კოდექსით განსაზღვრულ საქმიანობას, ვალდებულნი არიან აწარმოონ ასეთი ჩანაწერები.

არის თუ არა თქვენი საგადასახადო სისტემა მომგებიანი და როგორ შეცვალოთ იგი?

და ეს უფლება არანაირად არ არის შეზღუდული „გამარტივებული“ ადამიანების უმრავლესობისთვის: მხოლოდ გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც არიან მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულების (ერთობლივი საქმიანობის ხელშეკრულების) ან ქონების ნდობის მართვის ხელშეკრულების მხარეები, ხარჯების ოდენობით შემცირებულ შემოსავალს იყენებენ. დაბეგვრის ობიექტი. დაბეგვრის ობიექტის არჩევისას სხვა შეზღუდვები არ არსებობს ჩ. 26.2 არ არის დაინსტალირებული.

ამ დასკვნას ადასტურებს უმაღლესი სასამართლო. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ნებაყოფლობით გადასვლით, გადასახადის გადამხდელები, როგორც წესი, თავად ირჩევენ დაბეგვრის ობიექტს (პუნქტი

1 ს.კ. 346.11 და ხელოვნების მე-2 პუნქტი. 346.14 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).

საგადასახადო სისტემის შეცვლის ორი მიზეზი არსებობს: სურვილისამებრ ან საგადასახადო კოდექსის მოთხოვნით.

სისტემიდან გამომდინარე, გადასახადების ოდენობა შეიძლება რამდენჯერმე განსხვავდებოდეს, ამიტომ პატენტი უფრო შესაფერისია ერთი ბიზნესისთვის, ხოლო გამარტივებული 15% ან 6% უფრო შესაფერისია მეორესთვის.

მაღაზიამ შეიძინა სათადარიგო ნაწილები 70 000 ათასი რუბლით და გაყიდა 100 000-ად.

განაცხადის გაგზავნა საგადასახადო ოფისში.ამის გაკეთების რამდენიმე გზა არსებობს: თავად წაიყვანეთ ინსპექციაში, ანდეთ იგი წარმომადგენელს - მაგალითად, ბუღალტერს ან ბანკს, გაუგზავნეთ ძვირფასი წერილით დანართების სიით, ან გადაიტანეთ დისტანციურად. მეშვეობით შესაძლებელია პირადი ფართობისაგადასახადო სამსახურის ან ოპერატორების ვებსაიტზე, მაგალითად „Sbis“ ან „1C-reporting“.

მოამზადეთ დოკუმენტების ასლები.გამარტივებულ სისტემაზე გადასვლისას თქვენ უნდა დაადასტუროთ, რომ ბიზნესი შეესაბამება მის პირობებს. ამისათვის გააკეთეთ დოკუმენტების ასლები:

• მოგების დეკლარაცია;
• ნარჩენი ღირებულების სერთიფიკატი;
• დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა;
• მონაცემები სხვა კომპანიების მონაწილეობის წილის შესახებ.

პატენტზე გადასასვლელად და დასახელებაზე დამხმარე დოკუმენტები არ არის საჭირო.

დაელოდეთ სანამ საგადასახადო ოფისი შეცვლის სისტემას.საგადასახადო სამსახური 5 სამუშაო დღის ვადაში განიხილავს პატენტისა და დარიცხვის განაცხადს. საქმის გასამარტივებლად, თქვენ არ გჭირდებათ საგადასახადო ოფისის პასუხის მოლოდინი, მაგრამ ღირს, რომ შეინახოთ დადასტურება, რომ განაცხადი წარადგინეთ. თუ განაცხადი პირადად წარადგინეთ, განაცხადის ასლი საგადასახადო ნიშნით არის შესაფერისი, თუ ფოსტით - ინვესტიციების სია.

დარწმუნდით, რომ საგადასახადო ოფისმა შეცვალა სისტემა.მეთოდები დამოკიდებულია იმაზე, თუ რომელ სისტემას აირჩევთ. პატენტისთვის საგადასახადო სამსახური გასცემს პატენტს, ეს არის დადასტურება. UTII-სთვის - შეტყობინება, მაგრამ გამარტივებისთვის - არაფერი. მაგრამ შეგიძლიათ მოითხოვოთ წერილი, სადაც საგადასახადო ოფისში ნათქვამია: ”დიახ, IP Mashkina A.A. გამარტივებული 6%-ით“.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის დასადასტურებლად, შესაფერისია მოთხოვნა საგადასახადო ოფისში. გახსენით საიტი და თავისუფალი ფორმადაწერეთ რა წერილი გჭირდებათ საგადასახადო სამსახურიდან. ის უპასუხებს ოცდაათი სამუშაო დღის განმავლობაში. მოთხოვნის მაგალითი:

გამარჯობა!

გთხოვთ მოგვაწოდოთ საინფორმაციო წერილი (ფორმა 26.2-7), რომელიც ადასტურებს, რომ ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას. დაბეგვრის ობიექტია „შემოსავლები“.

IP Mashkina მარია მარევნა,

რეკვიზიტები

მოდულბანკის კლიენტების აღრიცხვა:ჩვენ ვიანგარიშებთ გადასახადებს, ვაგზავნით ანგარიშებს და თავად ვესაუბრებით საგადასახადო სამსახურს. უფასო, წელიწადში 11,000 რუბლი ან კვარტალში 21,000 რუბლი, სირთულის მიხედვით.

→ modulbank.ru/buhgalterya

გამარტივებული 6% ან 15%

გამარტივების შესახებ საგადასახადო კოდექსის 346.11

გამარტივებული გადასახადები, ანუ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, ერთ-ერთი საგადასახადო სისტემაა. ის „გამარტივებულია“, რადგან კომპანიები წელიწადში ერთხელ ანგარიშობენ და ერთ გადასახადს იხდიან.

კითხვები და პასუხები გამარტივების შესახებ 6%

გამარტივებული სისტემა მოდის ორ ტიპად: "შემოსავალი" და "შემოსავლის მინუს ხარჯები". ისინი განსხვავდებიან გადასახადების გაანგარიშებით.

გამარტივების ხარჯები 15%

სურვილის შემთხვევაში გადაერთეთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

როგორც ამას საგადასახადო კოდექსი მოითხოვს

გამარტივებული 6%-დან გამარტივებულ 15%-მდე

ინდივიდუალური მეწარმის ან კომპანიის რეგისტრაციის დღეს

ახალი საანგარიშო პერიოდის დაწყებიდან 15 დღის ვადაში

მომავალი წლის 1 იანვრიდან. მაღაზიამ გადაწყვიტა გადასულიყო გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 2019 წელს, განაცხადი შეტანილია 2018 წელს.

ინდივიდუალური მეწარმის ან კომპანიის რეგისტრაციიდან 30 დღეში

მომავალი წლის 1 იანვრიდან. მაღაზიამ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა 2019 წელს გადაწყვიტა, განაცხადს კი 2018 წელს წარადგენს.

საგადასახადო ოფისს აქვს განაცხადის ფორმა გამარტივებულ სისტემაზე გადასვლისთვის; აპლიკაცია შეიცავს ინფორმაციას კომპანიის შესახებ და გამარტივებულ დაბეგვრაზე გადასვლის თარიღს.

განაცხადის ფორმა მოიცავს შემდეგ გვერდს:

მოდით ვისაუბროთ რამდენიმე პუნქტზე უფრო დეტალურად:

პარაგრაფი

როდის უნდა შეავსოთ

რა დავწერო

TIN და საგუშაგო

კომპანია ახალი წლიდან ან იმპუტაციიდან გამარტივებულ სისტემაზე გადადის

თქვენი TIN და საგუშაგო

"გადასახადის გადამხდელის იდენტიფიკაცია"

კომპანიის რეგისტრაციის დღეს

იმპუტაციით

კომპანია ახალ წელს გადადის

"გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა"

ახალი წლიდან გადასვლა ან იმპუტაცია

კომპანიის ან ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის დღეს

"ცხრა თვის შემოსავალი" და "ნარჩენი ღირებულება"

კომპანია გადადის საერთო სისტემაგილოცავთ ახალ წელს

„შერჩეულია დაბეგვრის ობიექტად“

1 - შემოსავალი

2 - შემოსავალი მინუს ხარჯები

პატენტი

საპატენტო სისტემის შესახებ საგადასახადო კოდექსის 346.43 მუხლი

პატენტის გადასახადის სისტემას ეწოდება "პატენტი", ან PSN. IN Საგადასახადო კოდექსიარსებობს ტერმინი "დამატებითი სისტემა", ეს მხოლოდ პატენტია. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ არ შეგიძლიათ მხოლოდ პატენტზე მუშაობა, მაგრამ პატენტი შეიძლება დაემატოს გამარტივებულ ან ზოგად საგადასახადო სისტემას.

თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ პატენტს:

• ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის დღეს;
• წლის ნებისმიერ დღეს, მაგრამ პატენტზე მუშაობის დაწყებამდე ათი სამუშაო დღით ადრე.

ერთ კლიენტს ჰქონდა ასეთი შეცდომა: ინდმეწარმემ 19 ივნისს შეიტანა საპატენტო განაცხადი და 1 ივლისს გეგმავდა მუშაობის დაწყებას. საგადასახადო სამსახურმა პატენტზე უარი თქვა, რადგან ინდმეწარმემ განცხადება დაგვიანებით წარადგინა. პირველ ივლისს მუშაობის დასაწყებად განაცხადის მიღების ბოლო დღეა 15 ივნისი.

პატენტისთვის არის მკაცრი განაცხადის ფორმა: ჩამოტვირთეთ საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტიდან და შეავსეთ იგი უფასო ფორმით. განაცხადი შეიცავს ხუთ გვერდს, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას მეწარმისა და პატენტის შესახებ:

• სახელი - სახელი, TIN, მეწარმის მისამართი, როგორც პასპორტში; გადასვლის თარიღი და პატენტის ვადა;
• მეორე არის პატენტის საქმიანობის სახეობა და საქმიანობის კოდი;
• მესამე არის შენობის მისამართი, მაგალითად, მაღაზია;
• მეოთხე არის ტაქსებისა და ტვირთის გადაზიდვის განყოფილება, რომელშიც მეწარმე აწვდის ინფორმაციას სამუშაო მანქანების შესახებ. ტვირთამწეობა, ბრენდი, ადგილების რაოდენობა და სარეგისტრაციო ნომერი - როგორც სარეგისტრაციო მოწმობაში. არ არის საჭირო თქვენი პირადი მანქანის შეყვანა;
• მეხუთე არის განყოფილება ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მაღაზიებით, კაფეებით ან სხვა საცალო ვაჭრობით. ამ განყოფილებაში ჩვენ ვწერთ ინფორმაციას ოთახის შესახებ, მაგალითად, ფართობი.

გარანტიის პატენტის კოდები

აპლიკაცია შეიცავს საქმიანობის კოდს ან შემოკლებით KVPDP - პატენტის სპეციალურ კოდს. მეწარმე მიუთითებს პატენტის კოდების შესახებ, მათი ნახვა შესაძლებელია გარანტიზე.

კოდის გამოყენებით საგადასახადო უწყება ეცოდინება, რას გააკეთებს მეწარმე და რომელ რეგიონში. აქტივობის ტიპი და რეგიონი დაშიფრულია ექვსნიშნა კოდით:

• პირველი და მეორე ციფრი არის ბიზნეს საქმიანობის კოდი;
• მესამე და მეოთხე არის რეგიონის კოდი;
• მეხუთე და მეექვსე არის საქმიანობის ტიპის სერიული ნომერი.

ჩელიაბინსკში სამშენებლო მასალების პავილიონის მაღაზიის კოდი

თუ მეწარმეს აქვს რამდენიმე ბიზნესი, მაგალითად, ბარი და პარიკმახერი, და მას სურს მათი პატენტზე გადატანა, ის წარადგენს თითო განცხადებას თითოეულ ბიზნესზე. ერთი სასადილოსთვის, მეორე თმის სალონისთვის.

ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე

პატენტი ან UTII

ერთიანი გადასახადიდარიცხულ შემოსავალს ეწოდება "დარიცხული შემოსავალი", ან UTII. იმპუტაცია არის დამატებითი საგადასახადო სისტემა, რომელიც შეიძლება დაემატოს გამარტივებულ ან ზოგად სისტემას.

UTII-ზე გადასვლის შესახებ, საგადასახადო კოდექსის 346.28 მუხლი

თქვენ შეგიძლიათ გადახვიდეთ ჩარიცხვაზე წლის ნებისმიერ დღეს.მთავარია, იმპუტაციაზე მუშაობის დაწყებამდე ხუთი სამუშაო დღით ადრე განცხადება საგადასახადო სამსახურში წარადგინოთ.

მეწარმეებისა და კომპანიებისთვის იმპუტაციაზე გადასვლის განაცხადის ფორმები განსხვავებულია, მაგრამ ორივე ფორმა მკაცრია. თუ თქვენ შეავსებთ მას უფასო ფორმით ან შეცდომით, საგადასახადო სამსახური უარს იტყვის.

UTII-სთვის განაცხადი იღებს ორ გვერდს:

• პირველი - TIN, სახელი, მეწარმის მისამართი ან ინფორმაცია კომპანიის შესახებ;
• მეორე არის UTII-სთვის სამეწარმეო საქმიანობის ტიპის კოდი, ბიზნეს მისამართი და ხელმოწერა.

ინდივიდუალური მეწარმის მაგალითის გამოყენებით, ჩვენ ვავსებთ:

პირველ გვერდზე, მეწარმის შესახებ ინფორმაციის გარდა, არის ბლოკი "მონაცემების სანდოობა და სისრულე". თუ განცხადება წარდგენილია, მაგალითად, ბუღალტერის მიერ, ის ამ ბლოკში წერს მინდობილობის ნომერს და თარიღს.

UTII-სთვის სამეწარმეო საქმიანობის ტიპის კოდები კონსულტანტზე

მეორე გვერდზე არის კოდი ბიზნეს საქმიანობის ტიპისთვის. ეს არ არის OKVED, არამედ სპეციალური კოდი კომპანიებისა და მეწარმეებისთვის, რომლებიც მუშაობენ იმპუტაციაზე. კოდები ხელმისაწვდომია კონსულტანტის ვებსაიტზე.

აპლიკაციას აქვს სამი ტიპის აქტივობის ველი. ვთქვათ, მეწარმე ფლობს Aquarius მაღაზიას. ის ყიდის სანტექნიკის მოწყობილობებს - ეს არის საქმიანობის ერთ-ერთი სახეობა და აყენებს საშხაპე კაბინებს - მეორე ტიპის საქმიანობას.

საგადასახადო სისტემის შეცვლას შეიძლება დასჭირდეს ერთი დღე ან რამდენიმე თვე. ეს დამოკიდებულია საგადასახადო ოფისში განაცხადის შეტანის სისტემაზე, დოკუმენტებზე და მეთოდზე. ყველაზე სწრაფი გზა არის შუამავლების მეშვეობით, რომლებიც შეავსებენ დოკუმენტებს და წარმოგიდგენთ.

ფედერალური საგადასახადო სამსახური გასცემს შეტყობინებას UTII გადამხდელად რეგისტრაციის შესახებ ხუთი სამუშაო დღის განმავლობაში ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის შესახებ განაცხადის მიღებიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.28 მუხლის 3 პუნქტი). ინდივიდუალური მეწარმე წარუდგენს განცხადებას UTII-ის გადამხდელად რეგისტრაციისთვის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში მის საცხოვრებელ ადგილზე, თუ ის გადაიხდის UTII-ს შემდეგი სახის საქმიანობისთვის: მიწოდება ან საცალო ვაჭრობა, რეკლამა მანქანები, საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების მიწოდება მგზავრებისა და ტვირთის გადაზიდვისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.28 მუხლის მე-2 პუნქტი). სხვა შემთხვევებში, განაცხადი წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს საქმიანობის ადგილზე, რომლისთვისაც UTII გადაიხდება. გაითვალისწინეთ! „გამარტივებულმა“ მაცხოვრებლებმა უნდა წარმოადგინონ შეტყობინება გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობაზე უარის თქმის შესახებ ფორმა No26.2-3. ბოლო ვადა არის არაუგვიანეს წლის 15 იანვარი, საიდანაც იგეგმება UTII-ის გამოყენება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.13 მუხლის მე-6 პუნქტი).

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადის შეცვლის პროცედურა და დრო

თუ მეწარმემ გადაწყვიტა საგადასახადო სისტემაზე და სურს გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (STS) თავისი საქმიანობის დაწყებიდან, მაშინ უმჯობესია წარადგინოს შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ რეგისტრაციისთვის დოკუმენტების წარდგენის პარალელურად. როგორც ინდივიდუალური მეწარმე. შეტყობინება წარმოდგენილია რეკომენდებული ფორმით (ფორმა 26.2-1).

ხშირად ამ შეტყობინებას ინდივიდუალური მეწარმე ავსებს ერთ ეგზემპლარად, რაც მთლად სწორი არ არის. ყოველივე ამის შემდეგ, ფორმა შეიცავს ველს, რომელსაც ავსებს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენელი და გარდა ამისა, ინდივიდუალური მეწარმესთვის არ იქნება ზიანის მიყენება, რომ ხელთ ჰქონდეს დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს, რომ იგი გადავიდა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე.

თუ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ შეტყობინება არ იყო წარდგენილი რეგისტრაციის დროს, მაშინ ეს შეიძლება განხორციელდეს რეგისტრაციის დღიდან 30 კალენდარული დღის განმავლობაში. მაგრამ თუ ამ ვადას გამოტოვებთ, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლას მხოლოდ შემდეგი კალენდარული წლიდან შეძლებთ.

როგორ შევცვალოთ საგადასახადო სისტემა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

პრეფერენციებიდან გამომდინარე, შეგიძლიათ მომავალ წელს ან მიიღოთ ახალი სააღრიცხვო პოლიტიკა საგადასახადო მიზნებისთვის, მიუთითოთ დაბეგვრის ახალი ობიექტი, ან შეიტანოთ ცვლილებები მიმდინარეში, მაგალითად, აღვნიშნოთ, რომ 2018 წლიდან დაბეგვრის ობიექტია „შემოსავლის მინუს ხარჯები“. გამოყენებულია (2017 წელს ობიექტი „შემოსავალი“) სააღრიცხვო პოლიტიკაში შეტანილი ცვლილებები ან მისი ახალი ვერსია მტკიცდება სამეწარმეო სუბიექტის ხელმძღვანელის ბრძანებით. როგორ შევცვალოთ დასაბეგრი ობიექტი? კონკრეტულად რა უნდა გაკეთდეს 2018 წლიდან დაბეგვრის სხვა ობიექტის გამოსაყენებლად? უბრალოდ გადადგით ერთი ნაბიჯი - აცნობეთ საგადასახადო ორგანოს თქვენი გადაწყვეტილების შესახებ 2017 წლის 31 დეკემბრამდე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.14 მუხლის მე-2 პუნქტი). შეტყობინების გაგზავნა შესაძლებელია ნებისმიერი ფორმით. შეგახსენებთ, რომ რეკომენდირებული ფორმა 26.2-6 „შეტყობინება დაბეგვრის ობიექტის ცვლილების შესახებ“ დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის No. ММВ-7-3/ ბრძანებით.

საგადასახადო სისტემის შეცვლა

მიზანშეწონილია რეგიონული კანონმდებლობის შესწავლა მიღებული კანონებისთვის: შესაძლოა, რეგიონში ბიზნესის კეთების სპეციფიკური პირობები საშუალებას მისცემს გამოიყენონ უფრო დაბალი გადასახადები, რითაც შემცირდება გადასახადების გადახდა. ცვლილებები სააღრიცხვო პოლიტიკაში საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისთვის დაბეგვრის გამოყენებული ობიექტი უნდა აისახოს სააღრიცხვო პოლიტიკაში „გამარტივებული“ საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისათვის.

თუ მიიღება გადაწყვეტილება დაბეგვრის ობიექტის შეცვლის შესახებ, აუცილებელია სააღრიცხვო პოლიტიკაში ცვლილება. სააღრიცხვო პოლიტიკასაგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისთვის, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიღება შესაძლებელია ყოველწლიურად, რადგან საგადასახადო პერიოდი არის კალენდარული წელი.

ჩვენ ვცვლით საგადასახადო სისტემას. რა უნდა იყოს გათვალისწინებული?

ინფორმაცია

როგორ გავაკეთოთ ეს ქვემოთ გეტყვით, მაგრამ ამ დროისთვის ყურადღებას გავამახვილებთ თითოეული მათგანის დადებით და უარყოფით მხარეებზე. ზოგადი (ტრადიციული) საგადასახადო სისტემა. დადებითი მხარეები:

• არ არის დამოკიდებული შემოსავლების მოცულობაზე, ქონების ღირებულებასა და საქმიანობის სახეობაზე;
• ხარჯების ღია სია, რომლებიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას;
• საშუალებას გაძლევთ იმუშაოთ კონტრაგენტებთან, რომლებიც იხდიან დღგ-ს (დამატებული ღირებულების გადასახადი).

უარყოფითი მხარეები:

• არ ათავისუფლებს ფიზიკური პირების პირადი საშემოსავლო გადასახადის, დღგ-ს, ქონების გადასახადის გადახდისგან;
• დარიცხული და გამოქვითვადი დღგ-ის აღრიცხვის, აგრეთვე ინვოისების გაცემის საჭიროება;
• დამატებული ღირებულების გადასახადის შესახებ ანგარიშგება ექსკლუზიურად ელექტრონული ფორმით.
• ანგარიშგება პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

როგორ შეუძლია ინდივიდუალურ მეწარმეს ბინის ყიდვისას საგადასახადო გამოქვითვა?

ვადა - მითითებული გარემოების წარმოშობის დღიდან 10 კალენდარული დღის განმავლობაში განაცხადის წარდგენით No26.5-4 ფორმაში, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 14 დეკემბრის No MMV-7-3 ბრძანებით. / (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.45 მუხლის მე-8 პუნქტი). გადასვლა ზოგადი სისტემიდან, UTII, პატენტის სისტემიდან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე.
გადასვლის ზოგადი პროცედურა ასეთია: ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები უკვე ახორციელებენ კომერციული საქმიანობა, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა მხოლოდ ახალი კალენდარული წლის დასაწყისიდან შეუძლია. ამავდროულად, რა საგადასახადო სისტემაც არ უნდა შეიცვალოს, „გამარტივებულ“ გადასახადზე გადასვლა უნდა ეცნობოს საგადასახადო სამსახურს.

ყურადღება

თუ ეს არ გაკეთებულა, მაშინ უარყოფილი იქნება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-19 პუნქტი 3, მუხლი 346.12 და 1 პუნქტი, მუხლი 346.13). Არ გამოტოვოთ! გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ უნდა ეცნობოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას არაუგვიანეს წლის 31 დეკემბრისა წინა წლის, საიდანაც გამოყენებული იქნება „გამარტივებული საგადასახადო სისტემა“.

როგორ შევცვალოთ ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადები?

ეს კიდევ ერთხელ მეტყველებს იმაზე, რომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში დაბეგვრის ობიექტის არჩევა პასუხისმგებლობით უნდა იქნას მიღებული. განსაკუთრებით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის აღვნიშნავთ, რომ თუ ისინი არასწორად აირჩევენ დაბეგვრის ობიექტს, მათი აზრით, მისი შეცვლა საგადასახადო პერიოდში და ისე, როგორც სამეწარმეო საქმიანობის შეწყვეტა და იმავეში ხელახალი რეგისტრაცია. საგადასახადო პერიოდი. მოდით მოვიყვანოთ ერთ-ერთი უახლესი მაგალითი ამ საკითხთან დაკავშირებით. ყველა სასამართლო ორგანომ, მათ შორის საკონსტიტუციო სასამართლომ, მხარი დაუჭირა საგადასახადო ორგანოს გადაწყვეტილებას დაბეგვრის ობიექტის უკანონო ცვლილების შესახებ დასკვნების შესახებ შემდეგ საქმეში (2016 წლის 19 ივლისის დადგენილება No1459-ო). გამარტივებული საგადასახადო სისტემა დაბეგვრის „შემოსავლის“ ობიექტით ინდმეწარმემ 2012 წელს გამოიყენა.

საბუღალტრო ინფორმაცია

მჭირდება თუ არა დადასტურება ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ?

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა საცნობარო ხასიათს ატარებს.

UTII-დან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისას თქვენ უნდა წარადგინოთ განაცხადი UTII გადამხდელად რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ ფორმის No UTII-4 გამოყენებით. საპატენტო სისტემიდან გადასვლისას საქმიანობის ვადაზე ადრე შეწყვეტის გამო, რომელზედაც გავრცელდა პატენტი, უნდა წარადგინოთ განცხადება რეგისტრაციის მოხსნაზე ფორმა No26.5-4.

1. შესაძლებელია თუ არა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაერთიანება სხვა საგადასახადო რეჟიმებთან?

მაგრამ მხოლოდ UTII და პატენტით. UTII-დან ზოგად სისტემაზე გადასვლა

1. როდის შეგიძლიათ შეცვალოთ საგადასახადო სისტემა UTII-დან OSNO-მდე?

დაბეგვრის ობიექტის შეცვლა: საგადასახადო შედეგები

დამატებული ღირებულების გადასახადი, ფიზიკური პირების ქონების გადასახადი (გარდა საკადასტრო ღირებულებით გამოთვლილი ქონების გადასახადისა);

• გამარტივებული საგადასახადო სისტემით ანგარიშგების წარდგენა ხდება წელიწადში ერთხელ;
• თქვენ არ გჭირდებათ თვალყური ადევნოთ დარიცხულ და დარიცხულ დღგ-ს ან გასცეთ ინვოისები;
• დაბეგვრის ობიექტის არჩევა: გადასახადი „შესავალზე“ ან გადასახადი „შემოსავლის მინუს ხარჯებზე“.

უარყოფითი მხარეები:

• აუცილებელია შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის შენარჩუნება;
• შეზღუდვა საქმიანობის ტიპის მიხედვით: გამარტივებული საგადასახადო სისტემა არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას აქციზური საქონლის წარმოებაში, აგრეთვე სასარგებლო წიაღისეულის მოპოვებასა და რეალიზაციაში (გარდა ჩვეულებრივისა), საბანკო, სადაზღვევო საქმიანობის განსახორციელებლად, საინვესტიციო საქმიანობა, საქმიანობასთან დაკავშირებული ფასიანი ქაღალდებიხოლო აზარტულ თამაშებს, გამარტივებული საგადასახადო სისტემით ვერ გამოიყენებენ ნოტარიუსები და ადვოკატები;
• შემოსავლის ლიმიტი: წლიური შემოსავალი არაუმეტეს 150 მილიონი.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი და რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 24 ივლისის წერილი No03-11-11/29244)

1. როდის შეიძლება შეიცვალოს საგადასახადო სისტემა და რა ვადაში უნდა წარედგინოს განცხადება პატენტზე გადასვლის შესახებ?

საპატენტო სისტემაზე გადასასვლელად აუცილებელია რეგისტრაციის ადგილზე საგადასახადო სამსახურში განაცხადის წარდგენა 10 სამუშაო დღის ვადაში, სანამ მეწარმე გეგმავს პატენტით ოპერირების დაწყებას. განაცხადის ფორმა No. 26.5-1 ეს შეიძლება გაკეთდეს პირადად, ფოსტით ან ინტერნეტით

1. რამდენ ხანს გაიცემა საპატენტო გადასახადის სისტემის გამოყენების ნებართვა?

პატენტი გაიცემა 1-დან 12 თვემდე ვადით კალენდარული წლის განმავლობაში (პუნქტი

5 ს.კ. 346.45 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).

1. სჭირდება თუ არა მეწარმეს წინა საგადასახადო რეჟიმით რეგისტრაციიდან მოხსნა?

საერთო სისტემიდან გადასვლა ავტომატურად მოხდება.

თუ ინდივიდუალური მეწარმე წყვეტს UTII-ს და PSN-ის ქვეშ მყოფი საქმიანობის განხორციელებას, არის შემთხვევები, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე წყვეტს საქმიანობას, რომლისთვისაც მან მიმართა UTII ან PSN. UTII-ის შემთხვევაში, ეს შეიძლება იყოს შემთხვევა, როდესაც მუნიციპალიტეტში საქმიანობის სახეობა, რომლითაც იყო დაკავებული ინდივიდუალური მეწარმე, აღარ დაექვემდებარება UTII-ს, ან ინდივიდუალური მეწარმე აფართოებს თავის საქმიანობას და, მაგალითად, თავის ახალს. მაღაზია არ არის შესაფერისი UTII-სთვის ფართობის თვალსაზრისით.

UTII-ის შეწყვეტის შემდეგ შეგიძლიათ:

1. გახდი OSNO-ს გადამხდელი (უნდა გამოხვიდე UTII-ის აღრიცხვარეგისტრაციის გაუქმების განაცხადის შევსებით UTII-4 ფორმის გამოყენებით)
2. გადადით გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე (ასევე გააუქმეთ რეგისტრაცია UTII-ში და წარადგინეთ შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ) - იმ თვის დასაწყისიდან, როდესაც UTII-ის ფარგლებში მოქმედებები შეწყდა.

PSN-ის შეწყვეტის შემთხვევაში, ეს შეიძლება იყოს უარი გარკვეული ტიპის საქმიანობის განხორციელებაზე.

შპს-ებისთვის ამ ტიპის დაბეგვრის თავისებურებები საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ საგადასახადო და სადაზღვევო შენატანების ღირებულება, ასევე გაამარტივოთ კონტაქტები რიგ საზედამხედველო ორგანოებთან. ეს მნიშვნელოვნად ამცირებს ფინანსურ ტვირთს მცირე ბიზნესზე, რომლებმაც აირჩიეს UTII, როგორც ძირითადი საგადასახადო ფორმა.

• არანაირი შეზღუდვა მოგების ოდენობასა და საქმიანობის სახეობაზე;
• მსხვილი კონტრაგენტების უმეტესობა თანამშრომლობს მხოლოდ საწარმოებთან, რომლებიც იხდიან დღგ-ს;
• არ არსებობს შეზღუდვები დასაქმებულთა რაოდენობაზე, შენობებზე, მატერიალურ აქტივებზე;
• როდესაც კომპანია იღებს ზარალს, ის არ იხდის საშემოსავლო გადასახადს;
• შესაძლებელია ფილიალებისა და წარმომადგენლობების გახსნა.

საგადასახადო სისტემის შეცვლა

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობისთვის, იურიდიული პირის რეგისტრაციისას, აუცილებელია ამის შესახებ მარეგისტრირებელ საგადასახადო ორგანოს ეცნობოს ფორმის მიხედვით გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობის შესახებ შეტყობინების წარდგენით. ეს შეტყობინება უნდა მიუთითებდეს რომელ საპროცენტო განაკვეთს აირჩევთ.

• დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს წელიწადში;

• შემოსავალი, რომელიც დაფუძნებულია იმ წლის ცხრა თვის შედეგებზე, როდესაც ორგანიზაცია წარადგენს შეტყობინებას გადასვლის შესახებ, არ უნდა აღემატებოდეს 45 მილიონ რუბლს;

• ძირითადი საშუალებების ნარჩენი ღირებულება არ უნდა აღემატებოდეს 100 მილიონ რუბლს.

როგორ შეიცვალოს დაბეგვრის ობიექტი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით

დაბეგვრის არჩეული ობიექტი შეიძლება შეიცვალოს ყოველწლიურად, შემდეგი საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან, ანუ 1 იანვრიდან (მაგალითად, კომპანიას, რომელმაც გამოიყენა დაბეგვრის ობიექტი 2015 წელს, შეუძლია გადავიდეს დაბეგვრის ობიექტზე. შემოსავალი მინუს ხარჯები“ 2019 წლიდან).

ამისათვის შეტყობინება უნდა წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს დასაბეგრი ობიექტის ცვლილების წინა წლის 31 დეკემბრამდე. ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.14 მუხლის მე-2 პუნქტში. ანუ 2019 წლიდან ობიექტის შესაცვლელად საჭიროა 2019 წლის 1 იანვრამდე გაგზავნოთ შეტყობინება ფორმა No26.2-6.

როგორ ავირჩიოთ საგადასახადო სისტემა შპს-სთვის: პრაქტიკული რჩევა

ჩვენში გადასახადები იოლი საქმე არ არის, გამოცდილი იურისტის გარეშე ძნელია მთელი ამ არეულობის დალაგება. სტატია, პრინციპში, არ არის ცუდი, ყველაფერი ნათლად არის ახსნილი, რა არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა და რაში გამოიყენება. მე თვითონ ვგეგმავ მცირე საწარმოს შექმნას და მჭირდება ყველა ასპექტის ცოდნა კანონმდებლობის თვალსაზრისით. გმადლობთ ახალი და ინფორმატიული სტატიისთვის, ის ძალიან სასარგებლო იქნება ჩემთვის.

შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციისას დაუყოვნებლივ შეგიძლიათ აირჩიოთ შესაბამისი საგადასახადო რეჟიმი, კერძოდ, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა. ამისათვის ორგანიზაციის ხელმძღვანელმა უნდა შეავსოს განცხადება დადგენილი ფორმით და წარუდგინოს მარეგულირებელ ორგანოს რეგისტრაციის ადგილზე.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა

თქვენ არ გჭირდებათ შემდეგი განყოფილებების შევსება:
— სვეტი 5 „საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებისას გათვალისწინებული ხარჯები“ განყოფილება. მე „შემოსავლები და ხარჯები“;
— II ნაწილი, რომელიც მიზნად ისახავს ძირითადი საშუალებების შეძენის (მშენებლობის, წარმოების) და არამატერიალური აქტივების შეძენის (შექმნის) ხარჯებს;
- III განყოფილება, რომელიც განკუთვნილია ჩამოსაწერი ზარალის გამოსათვლელად

თანამშრომლებზე გაცემული სადაზღვევო პრემიებისა და დროებითი ინვალიდობის შემწეობის ოდენობაზე ( ხარჯზე საკუთარი სახსრებიორგანიზაციები ან ინდივიდუალური მეწარმეები და არა რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფედერალური ფონდის ხარჯზე). გადასახადის ოდენობა (ავანსი - წლის განმავლობაში) 50%-ზე მეტით ვერ შემცირდება. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, „შემოსავლის“ ობიექტზე გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს შემოსავლის ოდენობის 6%-დან 3%-მდე.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა შპს-ებისთვის (ნიუანსები)

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება შესაძლებელია როგორც შპს-ს მიმდინარე წელს რეგისტრაციის დღიდან, ასევე ნებისმიერი კალენდარული წლის დასაწყისიდან. თქვენ უნდა აცნობოთ საგადასახადო ოფისს თქვენი განზრახვის შესახებ მუშაობის გამარტივებულ საფუძველზე. პირველ შემთხვევაში - საგადასახადო რეგისტრაციის დღიდან 30 კალენდარული დღის ვადაში, მეორეში - არაუგვიანეს წინა წლის 31 დეკემბრისა. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესახებ შეტყობინების წარდგენის ვადის დარღვევა გამოიწვევს მისი გამოყენების შეუძლებლობას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.12 მუხლის მე-19 ქვეპუნქტი, 3 პუნქტი).

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელები თავისუფლდებიან საშემოსავლო გადასახადის, დღგ-ის და ქონების გადასახადის გადახდისგან, გარდა ხელოვნების მე-2 პუნქტში ჩამოთვლილი ზოგიერთი სიტუაციისა. 346.11 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. ამის ნაცვლად, გადასახადის გადახდა ხდება, რომელიც გამოითვლება თავად გადასახადის გადამხდელის მიერ ამ სისტემაზე გადასვლისას არჩეული ობიექტიდან. სხვა გადასახადებს (ხელფასის გადასახადი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ტრანსპორტი, მიწის, წყლის, აქციზის გადასახადი) ითვლის და იხდის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელი მოქმედი კანონმდებლობით დადგენილი სტანდარტული წესით.

როგორ შეუძლია ბიზნესმენმა შეცვალოს საგადასახადო რეჟიმი?

• პირადი საშემოსავლო გადასახადის, დამატებული ღირებულების გადასახადის, პირადი ქონების გადასახადის გადახდისაგან გათავისუფლება (გარდა საკადასტრო ღირებულებით გამოთვლილი ქონების გადასახადისა);
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემით ანგარიშგების წარდგენა ხდება წელიწადში ერთხელ;
• თქვენ არ გჭირდებათ თვალყური ადევნოთ დარიცხულ და დარიცხულ დღგ-ს ან გასცეთ ინვოისები;
• დაბეგვრის ობიექტის არჩევა: გადასახადი „შესავალზე“ ან გადასახადი „შემოსავლის მინუს ხარჯებზე“.

განაცხადი უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს UTII-ს დაქვემდებარებული საქმიანობის განხორციელების ადგილზე. თუმცა, თუ ინდივიდუალური მეწარმე გეგმავს მიწოდების ან განაწილების განხორციელებას საცალო ვაჭრობა, სატრანსპორტო საშუალებებზე რეკლამის განთავსება, მგზავრთა და საქონლის გადაზიდვის საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების გაწევა, შემდეგ განაცხადი წარედგინება ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის ადგილზე.

რომელი საგადასახადო სისტემა უნდა აირჩიოთ შპს-სთვის?

• USNO „შემოსავლები“ ​​- სავალდებულო გადახდის გაანგარიშებისას არ არის გათვალისწინებული შპს-ს ხარჯები ბიუჯეტში ბრუნვის 6% (რეგიონულ კანონმდებლობამ შეიძლება შეამციროს ეს მაჩვენებელი 1%-მდე);
• სისტემა "შემოსავლები-ხარჯები" - კომპანია გადაიხდის გამოთვლილი სხვაობის 15%-ს, მაგრამ არანაკლებ ბრუნვის ოდენობის 1%-ს, მაშინაც კი, თუ საანგარიშო წელს არ იყო მოგება (განაკვეთი შეიძლება შემცირდეს 5%-მდე სამშობლო რეგიონი).

ფისკალური ვალდებულებების განსაზღვრისა და გადახდის ამ მეთოდის არსი მდგომარეობს იმაში, რომ გამარტივებული გადასახადი გამოყენებული იქნება შემოსავალზე და არა კომპანიის მოგებაზე. მართალია, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში კანონმდებელმა დანიშნა აღრიცხვის მოსახერხებელი ფორმისა და მისაღები განაკვეთის არჩევის შესაძლებლობა:

როგორ შევცვალოთ საგადასახადო სისტემა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

ასეთი გადასვლა ხორციელდება საქმიანობის დაწყების მომენტიდან, რისთვისაც UTII კანონიერად დადგენილია, როგორც მისაღები საგადასახადო რეჟიმი. UTII-ის გამოყენება ამჟამად არის უფლება და არა ვალდებულება გადასახადის გადამხდელთათვის, რომლებიც ახორციელებენ საქმიანობას, რომელიც დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3 თავით.

იურიდიულ პირებთან შედარებით ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო სისტემის (IE) შეცვლისას განსაკუთრებული მახასიათებლები არ არსებობს. გარდა საპატენტო დაბეგვრის სისტემისა, რომელსაც იურიდიული პირები არ იყენებენ. განვიხილოთ ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო სისტემის შეცვლა მათი საქმიანობის სხვადასხვა ეტაპზე.

ბიზნეს ფორუმი

თუ დაიცავთ ამ სქემას, შესაძლებელია თუ არა გადასახადების გვერდის ავლით? ჩვენ გავყიდეთ დაახლოებით 30 ერთეული, ე.ი. კანონის თანახმად, ჩვენ მხოლოდ 450 ათასი რუბლი გვაქვს გადასახადები. თუ წარადგენთ ნულოვან დეკლარაციას, მაშინ საგადასახადო ოფისის დახურვისას მიმართავს თხოვნას ბანკს, რომ შეამოწმოს, გაიარა თუ არა თანხა ანგარიშზე?:

2018 წლის 19 აგვისტო 541

იურიდიულ პირებთან შედარებით ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო სისტემის (IE) შეცვლისას განსაკუთრებული მახასიათებლები არ არსებობს. გარდა საპატენტო დაბეგვრის სისტემისა, რომელსაც იურიდიული პირები არ იყენებენ. განვიხილოთ ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო სისტემის შეცვლა მათი საქმიანობის სხვადასხვა ეტაპზე.

საგადასახადო სისტემის არჩევა ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციისას

თუ მეწარმემ გადაწყვიტა საგადასახადო სისტემაზე და სურს გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (STS) თავისი საქმიანობის დაწყებიდან, მაშინ უმჯობესია წარადგინოს შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ რეგისტრაციისთვის დოკუმენტების წარდგენის პარალელურად. როგორც ინდივიდუალური მეწარმე.

ყოველივე ამის შემდეგ, ფორმა შეიცავს ველს, რომელსაც ავსებს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენელი და გარდა ამისა, ინდივიდუალური მეწარმესთვის არ იქნება ზიანის მიყენება, რომ ხელთ ჰქონდეს დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს, რომ იგი გადავიდა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე.

თუ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ შეტყობინება არ იყო წარდგენილი რეგისტრაციის დროს, მაშინ ეს შეიძლება განხორციელდეს რეგისტრაციის დღიდან 30 კალენდარული დღის განმავლობაში.

მაგრამ თუ ამ ვადას გამოტოვებთ, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლას მხოლოდ შემდეგი კალენდარული წლიდან შეძლებთ.

OSNO-დან გადასვლა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

დავუშვათ, რომ რეგისტრაციის დროს, მაგალითად, 2017 წლის ზაფხულში, ინდივიდუალურმა მეწარმემ ვერ შეძლო გადაწყვეტილების მიღება საგადასახადო სისტემაზე, ან გამოტოვა 30-დღიანი ვადა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ შეტყობინების წარდგენისათვის ( პერიოდი ითვლება ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის დღიდან)

კანონმდებელმა ინდმეწარმეთათვის ასეთი გადასვლის პრაქტიკულად ერთადერთი პირობა დაადგინა - ინდივიდუალური მეწარმის დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ შეტყობინების გაგზავნა შეგიძლიათ 2018 წლიდან 2017 წლის 31 დეკემბრამდე. იმის გათვალისწინებით, რომ 31 დეკემბერი უქმე დღეა, განაცხადის მიღების ბოლო ვადა გადაიწია 2018 წლის 9 იანვრამდე.

შეტყობინების გაგზავნა შესაძლებელია ელექტრონულად TCS ოპერატორის მეშვეობით ან ქაღალდის ფორმით (პირადად, წარმომადგენლის მეშვეობით ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობით, ან რეგისტრირებული ფოსტით).

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ შეტყობინების შევსებისას, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაწყვიტოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში მისი საქმიანობისთვის შესაფერისი საგადასახადო ობიექტი (ობიექტი მითითებული უნდა იყოს შეტყობინებაში).

არსებობს ორი ასეთი ობიექტი: (დააწკაპუნეთ გასაშლელად)

1. შემოსავალი. გადასახადის განაკვეთი 6%.
2. შემოსავალი შემცირებულია ხარჯებით. გადასახადის განაკვეთი 15%.

რუსეთის ფედერაციის ზოგიერთ შემადგენელ სუბიექტში მითითებული განაკვეთები შეიძლება დაწესდეს უფრო მცირე ოდენობით.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემიდან გადასვლა OSNO-ზე, სხვა საგადასახადო სისტემებზე

გამარტივებული საგადასახადო სისტემიდან სხვა საგადასახადო რეჟიმზე გადართვა ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია საკუთარი მოთხოვნით მხოლოდ შემდეგი კალენდარული წლის დასაწყისიდან გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებაზე უარის თქმის (ფორმა 26.2-3) წარდგენით 15 იანვრამდე. მომავალ წელს.

მაგრამ არის დრო, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე იძულებული იქნება დაბრუნდეს OSNO-ში. ეს არის ინდმეწარმეების მიერ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასახადის გადამხდელთა მიმართ მოთხოვნების დარღვევის შემთხვევები. მაგალითად, ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი გადააჭარბებს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დასაშვებ შემოსავლის დონეს ან დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა 100 ადამიანს გადააჭარბებს.

ამ შემთხვევაში, ინდმეწარმეს მოუწევს ხელახლა მიმართოს OSNO-ს იმ კვარტალის დასაწყისიდან, რომელშიც მოხდა დარღვევა.

OSNO-დან UTII-ზე გადასვლა

ასეთი გადასვლა ხორციელდება საქმიანობის დაწყების მომენტიდან, რისთვისაც UTII კანონიერად დადგენილია, როგორც მისაღები საგადასახადო რეჟიმი. UTII-ის გამოყენება ამჟამად არის უფლება და არა ვალდებულება გადასახადის გადამხდელთათვის, რომლებიც ახორციელებენ საქმიანობას, რომელიც დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3 თავით.

UTII-ზე გადასვლისას, თქვენ უნდა წარადგინოთ განაცხადი UTII-ის გადამხდელად რეგისტრაციისთვის იმ ადგილას, სადაც ასეთი საქმიანობა ხორციელდება UTII-ის განაცხადის დღიდან ხუთი დღის განმავლობაში. ინდმეწარმე განცხადებას წარადგენს კანონით დადგენილი ფორმით ().

UTII-ზე გადასვლისთვის ინდივიდუალური მეწარმეების დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის ლიმიტი იგივეა, რაც გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში - დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა არ უნდა იყოს 100 ადამიანზე მეტი.

პატენტის დაბეგვრის სისტემაზე (PTS) გადასვლა

ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია გადავიდეს PSN-ზე ნებისმიერი საგადასახადო სისტემიდან.

PSN გამოყენების პირობები:

• PSN შეიძლება გამოყენებულ იქნას სხვა საგადასახადო სისტემებთან ერთად
• PSN გამოიყენება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.5 თავით და რეგიონალური კანონმდებლობით დადგენილი საქმიანობის სახეებთან მიმართებაში.
• PSN-ში დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა არ უნდა იყოს 15 ადამიანზე მეტი ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ განხორციელებული ყველა სახის ბიზნეს საქმიანობისთვის. საშუალო რაოდენობა განისაზღვრება საგადასახადო პერიოდისთვის, მისი გაანგარიშებისას გათვალისწინებულია როგორც შრომითი, ასევე სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით მომუშავე თანამშრომლები
• PSN-ზე გადასვლისას, თქვენ უნდა წარადგინოთ განაცხადი ფორმაში 26.5-1 და მიიღოთ პატენტი გარკვეული ტიპის საქმიანობის განსახორციელებლად. გარდა საქმიანობის ტიპისა, პატენტში მითითებულია ტერიტორია, რომელშიც მოქმედებს პატენტი. განაცხადი პატენტზე უნდა წარედგინოს არაუგვიანეს 10 დღით ადრე PSN-ის ქვეშ მყოფი საქმიანობის დაწყებამდე.
• PSN-ის გამოყენებისას უნდა დაიცვან შემდეგი პირობა: შემოსავალი კალენდარული წლის დასაწყისიდან ყველა სახის საქმიანობისთვის, რომლისთვისაც იქნა მიღებული პატენტები, არ უნდა აღემატებოდეს 60 მილიონ რუბლს.

ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასვლა

ერთიანი ეროვნული ეკონომიკური ეკონომიკა ვრცელდება სოფლის მეურნეობის მწარმოებელ ინდივიდუალურ მეწარმეებზე.

თუ ინდმეწარმე ადრე სხვა სახის საქმიანობას ეწეოდა, მაგრამ გეგმავს სასოფლო-სამეურნეო საქონლის წარმოების დაწყებას, შეუძლია გადავიდეს ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე.

ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასვლის პირობები დადგენილია 26.1 თავში, ისინი შეიცავს მთელ რიგ პირობებს იმის მიხედვით, თუ რა სახის საქმიანობას ეწეოდა მეწარმე ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასვლამდე.

ამ შემთხვევაში აუცილებელია ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასვლის შესახებ შეტყობინების წარდგენა (ფორმა 26.1-1) არაუგვიანეს ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასვლის წლის წინა წლის 31 დეკემბრისა.

თუ ინდივიდუალური მეწარმე შეწყვეტს UTII-ისა და PSN-ის ქვეშ მყოფი საქმიანობის განხორციელებას

არის შემთხვევები, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე წყვეტს საქმიანობას, რისთვისაც მან მიმართა UTII ან PSN.

UTII-ის შემთხვევაში, ეს შეიძლება იყოს შემთხვევა, როდესაც მუნიციპალიტეტში საქმიანობის სახეობა, რომლითაც იყო დაკავებული ინდივიდუალური მეწარმე, აღარ დაექვემდებარება UTII-ს, ან ინდივიდუალური მეწარმე აფართოებს თავის საქმიანობას და, მაგალითად, თავის ახალს. მაღაზია არ არის შესაფერისი UTII-სთვის ფართობის თვალსაზრისით.

UTII-ის შეწყვეტის შემდეგ შეგიძლიათ:

1. გახდი OSNO-ს გადამხდელი (თქვენ უნდა გააუქმოთ UTII რეგისტრაციიდან რეგისტრაციის გაუქმების განაცხადის შევსებით)
2. გადადით გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე (ასევე გააუქმეთ რეგისტრაცია UTII-ში და წარადგინეთ შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ) - იმ თვის დასაწყისიდან, როდესაც UTII-ის ფარგლებში მოქმედებები შეწყდა.

PSN-ის შეწყვეტის შემთხვევაში, ეს შეიძლება იყოს უარი გარკვეული ტიპის საქმიანობის განხორციელებაზე.

PSN-ის შეწყვეტისას შეგიძლიათ: (დააწკაპუნეთ გასაშლელად)

1. გახდი OSNO-ს გადამხდელი (თქვენ უნდა გააუქმოთ რეგისტრაცია PSN-ის ქვეშ რეგისტრაციის გაუქმების განაცხადის შევსებით ფორმაში 26.5-4)