Daňová kontrola k dani z příjmů fyzických osob: načasování a průběh kontroly, co se kontroluje. Daňová kontrola k dani z příjmu fyzických osob: načasování a průběh kontroly, co se kontroluje Od náhrady za nevyčerpanou dovolenou při propuštění

Již více než jednou jsme zaznamenali, že v nových vydáních takových softwarových produktů, jako je „1C: Enterprise Accounting 8, rev. 3.0“, „1C: Platy a personální management 8, rev. 3.1“, se neustále objevují velmi pohodlné a užitečné zprávy, nebo důležité asistenty, kteří usnadňují práci. Tentokrát se blíže podíváme na reportáž „Kontrola lhůt pro odvod daně z příjmů fyzických osob“. O jeho relevanci nemá smysl mluvit, je obsažena již v jejím názvu.

Jak bylo uvedeno výše, tato zpráva je k dispozici pouze v nových vydáních. V "1C: Enterprise Accounting 8, rev. 3.0" jej najdete v sekci "Platy a personál", "Výkazy platů".

Jak se tato zpráva generuje a jak ji interpretovat, podívejme se na konfiguraci platů. Zde se nachází v sekci „Daně a odvody“, „Přehledy daní a odvodů“.

Pojďme vytvořit zprávu. Při formování můžeme specifikovat období, organizaci, finanční úřad a v případě potřeby jej můžeme vyplnit zaměstnanci.

Jak vidíte, zobrazuje částku sražené daně nikoli k datu srážky, ale ke dni uzávěrky převodu. Připomínat rozvahu a zároveň kladný zůstatek by tedy znamenal pozdní platbu.

V našem příkladu byla mzda za březen vyplacena 14. dubna, tedy termín pro převod daně z příjmu fyzických osob bude 17. dubna, první pracovní den po víkendu.

Ale na výplatní pásce platu bylo zaškrtávací políčko pro převod daně spolu se mzdou, takže jsme dostali tento obrázek se záporným konečným zůstatkem, to znamená, že daň byla převedena před termínem.

Toto zaškrtávací políčko je možné ve výpisu zrušit a poté pomocí hypertextového odkazu, který se zobrazí, můžete vytvořit doklad „Převod daně z příjmů fyzických osob“.

Uvažujme, jak závisí zůstatek v přehledu na datu převodu daně. Řekněme, že převod byl proveden ve stejný den, to znamená, že datum převodu bylo datem uzávěrky převodu.

Potom bude konečný zůstatek nulový.

To je ideální stav, ale pokud jste zapomněli převést daň z příjmu fyzických osob, nebo ji převedli po termínu splatnosti, pak uvidíte kladný zůstatek.

Jak vidíme, sestava je velmi výhodná, když je mezi zúčtováním mnoho plateb, plateb s různými lhůtami splatnosti daní, které není vždy možné sledovat, zvláště když je mnoho zaměstnanců. Pro ještě podrobnější analýzu dat můžete vygenerovat zprávu o zaměstnancích.

Pak nebude obtížné najít požadovaná data, platební lhůty a částky daní, které je třeba převést. Určitě se proto s touto zprávou seznamte a najděte pro ni uplatnění ve své práci.

Ahoj! V tomto článku budeme hovořit o daňových kontrolách u daně z příjmů fyzických osob.

Dnes se dozvíte:

1. Co se kontroluje během tohoto ověřovacího procesu.
2. Jakou dokumentaci od vás mohou vyžadovat?
3. Kdy lze naplánovat kontrolu?

Kontrolu lze provést i na místě.

Provedení kontroly daně z příjmu fyzických osob na místě

Daňová kontrola na místě se provádí na základě požadavků daňového řádu Ruské federace.

Při jedné kontrole může být vaše společnost prověřena následovně:

• Poplatník;
• Plátce poplatků;
• Daňový agent.

V tomto případě se audit může týkat posledních tří let činnosti vaší společnosti.

Je však třeba poznamenat, že aktuální období může také podléhat ověření, i když soudě podle praxe se tato okolnost používá zřídka.

To lze snadno vysvětlit: je snazší zkontrolovat aktuální období, aniž byste museli chodit do kanceláře, to znamená prostřednictvím kontroly u stolu.

Další skutečností, kvůli které může inspektor ignorovat aktuální období, je specifika samotného daňového řízení.

U některých plateb daní se výsledky zjišťují za aktuální kalendářní rok. Ukazuje se, že před začátkem dalšího kalendářního roku prostě není co kontrolovat.

Inspektoři Federální daňové služby kontrolují:

• Načasování a úplnost odvodu daní do rozpočtu;
• Jak správně je sazba daně aplikována;
• Správná evidence daňových odpočtů;
• Je správně stanoven základ daně?

Jaká dokumentace může být požadována:

• Personální dokumentace;
• Statistické formuláře;
• daňové karty pro ;
• Primární finanční dokumentace.

Tento seznam je otevřený, protože pokud taková potřeba nastane, mohou si inspektoři vyžádat další dokumenty.

Kontrola deklarace 3-NDFL

Po skončení zdaňovacího období jste povinni podat hlášení Federální daňové službě. Máte také právo podat přiznání, pokud chcete získat daňový odpočet.

Jednou z možností, jak daňovou kontrolu provést, je v tomto případě stolní audit.

Finanční úřad zkontroluje dokumentaci, aniž by šel přímo do vaší společnosti.

Ověřovací období

Kontrola trvá tři měsíce od okamžiku, kdy podáte hlášení finančnímu úřadu.

Zohledněno bude pouze období, za které jste dokumentaci předložili, podruhé již kontrola nebude provedena.

Jak postup funguje?

Po předložení všech potřebných dokladů a vyplněného prohlášení začne ověřování. Na to vás však nikdo neupozorní.

Důležité je, že může být pozastaven, pokud se zjistí rozpory, chyby nebo nedostatky jiné povahy. Specialisté Federální daňové služby vás požádají o vysvětlení nebo vás požádají o opravu chyb, kterých jste se dopustili. Máte na to pětidenní lhůtu.

Budete upozorněni, že proces ověření byl přerušen jednou z následujících možností:

• Bude vám zaslána žádost o poskytnutí určité dokumentace;
• Požádají vás, abyste se dostavili osobně.

Abyste předešli problémům, nechte své kontaktní telefonní číslo inspektorovi.

Ukazuje se, že pokud jste poskytli další dokumentaci nebo něco opravili, doba ověření se prodlužuje. Toto rozhodnutí vedoucího Federální daňové služby se nevyžaduje.

Po dokončení ověření prohlášení může být vývoj událostí následující:

• Pokud jsou nalezeny chyby, budete muset přinést aktualizovaný seznam dokumentace;
• V případě zjištění nepřesností bude nutné deklaraci opravit a kontrolu provést znovu;
• Pokud nebudou zjištěny žádné chyby nebo nesrovnalosti, zaplacená daň vám bude vrácena.

Jak zjistit stav ověření

Chcete-li tento postup osobně ovládat, můžete to provést několika způsoby:

• prostřednictvím telefonátů inspektorovi;
• Registrací na webu Federální daňové služby v části „Elektronické služby“.

Pomocí těchto metod můžete sledovat činnost inspektorů a okamžitě obdržet vysvětlení všech otázek, které vyvstanou.

Zkontrolujte 6-NDFL

6-NDFL je jedním z formulářů pro hlášení, které je třeba odeslat. Takovou zprávu předkládají oba , a . A postup ověřování je povinný.

Jakou formou se zprávy podávají?

Tento formulář je obvykle poskytován pouze elektronicky. Na papíře jej můžete poskytnout pouze v případě, že má vaše společnost méně než 25 zaměstnanců.

Pokud se na vás toto pravidlo nevztahuje a poskytnete výpočet v papírové podobě, budete muset zaplatit pokutu dvě stě rublů.

Kdy se kontrola provádí?

Spustí se po odeslání výpočtu 6-NDFL. K zahájení akce nemusí zaměstnanec Federální daňové služby obdržet rozhodnutí od vyššího vedení, jako v jiných případech.

Tato kontrola netrvá déle než tři měsíce, toto období se řídí daňovým řádem Ruské federace.

Účelem kontroly 6-NDFL, stejně jako dalších, je odhalit chyby a porušení nebo zajistit jejich absenci.

Ověřovací kroky

Celý postup je rozdělen do několika fází:

• Poté, co od vás specialisté Federální daňové služby obdrží formulář 6-NDFL, nejprve ověří obecné informace o vaší společnosti: zkontrolují adresu, číslo a řadu dalších údajů;
• Kontroluje se správnost vyplnění výpočtu: údaje je nutné vyplnit jako kumulativní součet;
• Kontrolní poměry se kontrolují: to pomáhá určit, zda údaje, které jste zaslali, odpovídají údajům, které již inspektoři mají;
• Data se přepočítají, aby bylo možné identifikovat případné aritmetické chyby.

Kontrolní poměry

Tyto poměry jsou přijaty, aby bylo zajištěno, že kontroly v různých regionech země budou prováděny jednotně.

To pomáhá nejen auditorům, ale i daňovým poplatníkům zkontrolovat, zda výpočet vyplnili správně.

Kontrolní poměry zahrnují následující indikátory:

• Datum, které uvedete na titulní stránce (pokud dokument odešlete pozdě, můžete dostat pokutu);
• Příjmy příštích období nemohou překročit daňové odpočty, ale mohou se jim rovnat;
• Částka naběhlé daně nemůže být vyšší než pevná záloha, ale může se jí rovnat.

Co kontrolují

6-NDFL stanoví lhůty pro převod daní. Inspektoři tyto informace ověří s údaji uvedenými na přední kartě vaší společnosti nebo jednotlivého podnikatele.

Tyto registry jsou sestavovány za účelem zjištění porušení. Umožňují vám také zjistit, zda jste své daňové odvody vypočítali a rozpočítali včas.

Některé ověřovací činnosti se provádějí v automatizovaném režimu, aby se ušetřil čas zaměstnancům Federální daňové služby.

Pokud se po provedení ověření dojde k závěru, že všechny informace byly poskytnuty bez chyb nebo opomenutí, považují se ověřovací činnosti za dokončené. Pokud máte nějaké dotazy, budete je muset nejprve vyřešit a až poté bude sepsán kontrolní protokol.

Ověření dokumentace

V procesu kontroly ročního výpočtu 6-NDFL je povinné odsouhlasení s 2-NDFL.

Jednoduše řečeno, částka, kterou jste zaplatili zaměstnancům jako mzdu, musí odpovídat údajům uvedeným v potvrzeních o příjmu fyzických osob.

Kromě toho kontrolují počet osob, kterým jste peníze převedli.

Pokud se během procesu ověřování vyskytnou otázky

Pokud během kontroly pracovníci Federální daňové služby zjistí chyby a nesrovnalosti v hlášení, budete o tom informováni.

Odpovědné osobě bude zaslána žádost o objasnění všech vzniklých problémů. Na to je vyhrazeno 5 pracovních dnů ode dne, kdy obdržíte žádost od finančního úřadu.

Pokud se ukáže, že jste daň neuhradili v plné výši, bude vám zaslána výzva k zaplacení daně z příjmu fyzických osob – to je v případě prostého nedoplatku.

A pokud se z jakéhokoli důvodu ukáže podhodnocení základu daně, pak na vás budou uvaleny také penále - 20 % z částky nedoplatku a 40 % v případě prokázání trestného úmyslu.

V žádosti je obvykle uvedena lhůta, ve které musíte stávající dluh splatit. Pokud jej budete ignorovat, finanční úřad jednostranně vyplatí dluh z vašich běžných účtů a ještě předtím zablokuje všechny vaše nedoplatky, dokud nedoplatky nebudou plně uspokojeny. Vaše aktivity budou paralyzovány, protože na všech účtech musí být „nespalitelná“ částka rovnající se nedoplatkům. A pokud je částka na účtu, na který je žádost zasílána, menší než požadovaná, pak nastává absurdita – budete muset účet dobít, aby platba proběhla úspěšně.

Obnovení pohybu na běžných účtech zabere spoustu času: dokud nebude platba odepsána, promítne se pak do daňových účtů. A teprve po všech těchto úkonech finanční úřady zašlou upozornění na odblokování vašich účtů.

Nuance

Stojí za zmínku, že pokud jste během roku neprovedli platby jednotlivcům, nemusíte poskytovat výpočet 6-NDFL.

Pokud nebyly žádné převody pouze v jednom období, bude sloupec, který odpovídá tomuto období, prázdný a zbytek je nutné vyplnit.

Závěr

Vážení čtenáři! Mějte prosím na paměti, že chyby zjištěné inspektory, ke kterým došlo v průběhu tří let v průběhu kontrolního procesu, nemohou být důvodem k tomu, abyste byli jakýmkoli způsobem odpovědni.

Ale v každém případě se jim jen snažte předcházet nebo je včas napravit.

Pro mnoho organizací je problém načasování placení daní z příjmu za své zaměstnance naléhavým problémem.

Daňová legislativa neumožňuje předčasný převod peněžních prostředků povinných plateb. Prodlení s přestupem se trestá i sankcemi v podobě úroků za každý zmeškaný den.

Platební lhůty jsou zavedeny povinné daňové odvody z příjmů fyzických osob klauzule 6 Čl. 226 Daňový řád Ruské federace. Obecně platí, že výplatní termín je následující den po výplatě zaměstnanci. Výjimka je pouze při převodu daně za časové rozlišení nemocenské a výplaty dovolené.

Platba se provádí na základě platebního příkazu - .

Zákonodárce nestanoví formu vypořádání se zaměstnanci. Může se jednat o bezhotovostní převod z běžného účtu společnosti na kartu, výběr hotovosti prostřednictvím pokladny nebo jiné formy platby.

Abyste se vyhnuli dalším výdajům a dodrželi zákon, doporučujeme použít následující tabulku s výplatními lhůtami z příjmu zaměstnance:

Druh příjmu jednotlivce	Datum přijetí příjmu	Datum srážky daně z příjmu	Termín pro převod daně z příjmu fyzických osob
Plat za první polovinu měsíce	16-31 aktuálního měsíce	—	Nejpozději následující den po výplatě druhé části mzdy
Mzda za druhou polovinu kalendářního období	1.–15. příštího měsíce	Datum vydání platu
Nemocenská (invalidní dávky se načítají nejpozději 10 dnů po poskytnutí nemocenské)	Den vydání	Datum vydání dávek nebo převodu na kartu	Nejpozději poslední den měsíce, na který tyto platby připadají
Platba za dovolenou	Nejpozději tři dny před nástupem zaměstnance na dovolenou	Termín výplaty dovolené
Kalkulace při propuštění	Den skutečného propuštění	Datum vystavení faktury je poslední pracovní den	Nejpozději následující den po zaplacení vypořádání
Dividendy	V den určený valnou hromadou účastníků společnosti	Den platby v hotovosti	Nejpozději ke dni následujícímu po převodu časově rozlišených dividend

Je třeba poznamenat, že v roce 2018 se neplánuje změna načasování placení daňových odvodů z příjmů fyzických osob. Stále platí pravidla, která platila nainstalován v roce 2016 a předepsané kapitolou 23 daňového řádu Ruské federace.

Pokud je poslední den v měsíci svátek

Pokud je dnem, na který je stanovena lhůta pro odvod daně z příjmu, kalendářní víkend nebo státní svátek, pak podle stanovených pravidel musí být platba daně z příjmu fyzických osob provedena následující pracovní den po víkendu.

Kdy platit daň z příjmu ze mzdy?

Chcete-li správně vypočítat, jakou daň z příjmu fyzických osob z platu zaměstnance bude třeba odvést do státního rozpočtu, měli byste správně nastavit stav poplatník.

Pokud se v předchozím kalendářním roce zdržíte na území Ruské federace déle než 183 dní, bude osoba považována za daňového rezidenta.

V tomto případě bude sazba daně činit 13 %. V opačném případě se pro nerezidenty zvyšuje na 30 %. Na občanství člověka v tomto případě vůbec nezáleží.

Důležité! Termín příjmu mzda jako příjem je stanovena dnem osobního vydání peněžních prostředků nebo okamžikem jejich převodu na kartu. Zároveň potřebujeme udržet NLFL. A pak jej převést v den uchování nebo další.

Jedním z kontroverzních bodů je srážka daně z příjmu fyzických osob ze zálohy mzdy. Existuje názor, že daň z příjmu by měla být sražena a převedena přímo při vystavení zálohy zaměstnanci.

Jiný názor říká, že záloha musí být zaplacena v plné výši bez srážky a daň z příjmu musí být sražena a zaplacena ze zálohy při výplatě celé výše mzdy ve stanovené lhůtě pro převod.

Většina názorů se stále přiklání k druhému úhlu pohledu.

Kdy převést výplatu dovolené zaměstnance?

Ihned je třeba poznamenat, že sazba daně z příjmu fyzických osob, která musí být zaplacena na dovolené, se také liší v závislosti na postavení plátce.

Pro obyvatele tvoří tradiční 13 %, pro všechny ostatní – 30 %.

Do roku 2016 se odvod daně z příjmu fyzických osob na dovolenou prováděl podle obecných zásad, které platily pro srážení daňových poplatků ze mzdy.

Následně Nejvyšší arbitrážní soud Ruské federace rozhodl, že navzdory zahrnutí dovolené do mezd zákoníkem práce se současné normy daňového řádu týkají výhradně mzdy, nikoli však náhrady mzdy za dovolenou.

Důležité! Začátek od roku 2016, poté, co vstoupí v platnost nové vydání článku 226 daňového řádu Ruské federace, proces a načasování převodu daně z příjmu vzniklé při platu za dovolenou znamená provedení plateb nejpozději poslední den měsíce, ve kterém zaměstnanec obdržel peníze.

Základem daně je celá částka skutečně vyplacené dovolené. Když zaměstnanec odchází na částečnou dovolenou, daň z příjmu fyzických osob se vypočítává pouze z částky skutečně vyplacené dovolené.

Z nemocenské

Výpočet platby za potvrzení o dočasné invaliditě vyrobeno do 10 dnů, poté, co zaměstnanec poskytl nemocenskou. Vlastní převod prostředků daně z příjmů fyzických osob se provádí k nejbližšímu dni výplaty mzdy (hlavní části nebo zálohy).

Tím pádem, Uzávěrka bude zvážena platba daně z příjmu poslední den v měsíci.

S náhradou za nevyčerpanou dovolenou při propuštění

Někteří zaměstnanci nečerpají dovolenou z osobních důvodů. V tomto případě při propuštění mají podle zákona nárok náhradu za nevyčerpanou dovolenou.

Nabízí se otázka, zda je zaměstnavatel povinen odvádět daň z příjmu, pokud je dovolená kompenzována platbami v hotovosti.

Odpověď je jasná – mělo by.

Důležité! Zaměstnavatel při výpočtu náhrady za nevyčerpané dny dovolené musí srazit daň z příjmu poslední den práce zaměstnanec – den výpovědi.