Obračun iznosa doprinosa IP za nepunu godinu. Premije osiguranja za nepunu godinu rada. Koje naknade moram da platim

Olga Sumina, stručnjak za pitanja računovodstvo i oporezivanje internetskog računovodstva "Moj posao", govori o tome kako individualni preduzetnik obračunava iznos fiksnih plaćanja za zdravstveno i penziono osiguranje, podložno prijevremenom prestanku rada

Preduzetnik je dužan da za sebe uplaćuje premiju osiguranja u Fond PIO čije se stope obračunavaju za kalendarsku godinu. Istovremeno, ništa ne sprečava pojedinačnog preduzetnika da započne ili završi svoj ekonomska aktivnost pre roka. U ovom slučaju, period za obračun premije osiguranja biće kraći od 365 ili 366 dana. Kako isplatiti fond u ovoj situaciji?

U vidu fiksnih plaćanja, IP plaća doprinose, čiji iznos u 2018. godini iznosi:

• zdravstveno osiguranje 5840 rubalja;
• penzijsko osiguranje 26.545 rubalja + 1% na prihode preko 300.000 rubalja, ali ne više od 8 puta doprinosa, odnosno 212.360 rubalja (26.545 × 8).

Obaveza plaćanja nastaje od datuma državne registracije do dana odjave (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako je preduzetnik registrovan ili je izgubio status individualnog preduzetnika u toku godine, onda se visina premija osiguranja mora uskladiti srazmerno „odrađenom“ vremenu. Važno je da se obračunu pristupi savjesno, sve do penija, kako bi se izbjegle docnje.

Ministarstvo finansija Rusije je pismom od 13. jula 2018. godine broj 03-08-02 / 49179 utvrdilo sledeću proceduru za obračun doprinosa:

1. Obračunajte doprinose za pune mjesece rada. Da biste to učinili, podijelite iznos godišnjeg doprinosa sa 12 i pomnožite sa brojem mjeseci rada.
2. Obračunati doprinose za nepun mjesec rada srazmjerno broju odrađenih kalendarskih dana. Da biste to uradili, podelite iznos godišnjeg doprinosa sa 12 i pomnožite sa brojem odrađenih kalendarskih dana u obračunskom mesecu i podelite sa brojem kalendarskih dana u obračunskom mesecu. Mjesec obračuna je mjesec prijema/gubljenja IP statusa. Period poravnanja je ograničen datumom upisa u Jedinstveni državni registar pravnih lica.
3. Izračunajte 1% prihoda ako prelazi 300.000 rubalja.
4. Zbrojite sva tri prethodno izračunata doprinosa.

Preduzetnik je dužan da plaća premije osiguranja i ako nema prihoda. Doprinosi se mogu smanjiti samo pod uslovima koji su striktno navedeni zakonom. To uključuje, na primjer, periode:

• boravak u inostranstvu supružnika zaposlenih koji rade u organizacijama čiju listu odobrava Vlada Ruske Federacije, ali ne duže od pet godina ukupno;
• boravak supružnika vojnog roka po ugovoru, zajedno sa supružnicima, u područjima gdje nisu mogli raditi zbog nemogućnosti zapošljavanja, ali ne duže od pet godina ukupno;
• vojna služba;
• njegu koju obavlja radno sposobno lice za invalidno lice I grupe, dijete sa invaliditetom ili lice koje je navršilo 80 godina života.

• Iznos IP doprinosa za sebe u 2020
• Doprinosi za penzijsko osiguranje
• Premije zdravstvenog osiguranja
• Period plaćanja
• Kako generirati račun/ nalog za plaćanje?
• Kako sebi smanjiti STS porez za iznos doprinosa?
• Izvještavanje o doprinosima IP za sebe

Od 2018. godine iznos premije osiguranja za sebe je odvojen od minimalne zarade.

Od 2017. godine premije osiguranja administrira Savez Poreska služba a ne Penzioni fond. Potpuni detalji o doprinosima mogu se naći u Poglavlju 34 Poreskog zakona.

[Pažnja!] Premije osiguranja morate platiti čak i ako ne vodi aktivnosti (ili neostvarivanje profita).

[Pažnja!] Porez na "dohodak" STS-a (6%) može se umanjiti za iznos uplaćenih premija osiguranja

Premije osiguranja u 2020.

Do 2018. godine fiksne premije osiguranja su se obračunavale na osnovu minimalne zarade, koja je važila od 1. januara tekuće godine. Od 2018. godine doprinosi za sebe su odvojeni od minimalne zarade.

Za 2020 IP sa godišnjim prihodom 300 000 rub. i manje samo plati 2 plaća za sebe ukupan iznos 40 874 rub.

Individualni preduzetnici sa godišnjim prihodom više od 300.000 rubalja. platiti za sebe dodatno na gornji iznos od 40.874 rubalja.) 1% od prihoda prekoračenje 300 000 rub.

Doprinosi za penzijsko osiguranje

Prvo individualni preduzetnici (IP) plaćaju fiksno penzija doprinosi. Penzijski doprinosi u 2020. godini su RUB 32,448 godišnje (8.112 rubalja po kvartalu, 2.704 rubalja mesečno).

Ako je vaš godišnji prihod premašio 300.000 rubalja., Morate platiti dodatnih 1% ovog viška najkasnije do 1. jula naredne godine. Na primjer, za godinu kada ste dobili 450.000 rubalja, tada morate platiti (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rubalja. Uprkos činjenici da u stvari ovaj dio doprinosa nije fiksni, oni se i dalje nazivaju fiksnim. Iznos penzijskih doprinosa za 2019. ograničen je odozgo na iznos od 234.832 rublje, tj. čak i ako ste zaradili 30 miliona rubalja za godinu dana (1% od 30 miliona - 300.000 rubalja), potrebno je da platite samo 234.832 rubalja. (ograničenje za 2020. - 259.584 rubalja)

penzijski doprinos u obliku "PD (porez)".

Premije zdravstvenog osiguranja

Drugo Individualni preduzetnici plaćaju premije zdravstvenog osiguranja. Premija zdravstvenog osiguranja u 2020. godini je 8426 rub. u godini(tj. 2106,5 rubalja po kvartalu, 702,16 (6) rubalja mjesečno). Ovi doprinosi iz prihoda veći od 300.000 rubalja. NE su plaćeni.

Primjer popunjavanja priznanice za uplatu liječničke naknade možete pogledati u formi "PD (porez)".

Plaćanje fiksnih premija osiguranja

1. Uslovi plaćanja - najkasnije do 31. decembra tekuće godine. 1% od prekoračenja od 300.000 rubalja. - ne kasnije 1. jul sljedeće godine.
2. Možete platiti u bilo kom iznosu i u bilo koje vrijeme (u rokovima navedenim u prethodnom stavu). Odaberite shemu plaćanja koja vam je isplativija (da biste smanjili STS porez).
3. Doprinosi se plaćaju poreskoj upravi u mjestu registracije IP.
4. Sve gore navedene potvrde izdaju se u obrascu br. PD (porez) ili u formi br. PD-4sb (porez) i prihvataju se samo za plaćanje Sberbank(Ako individualni preduzetnik ima tekući račun u bilo kojoj banci, onda možete platiti sa njega, za to se ne naplaćuje dodatna kamata).
5. Ukoliko ste registrovani kao samostalni preduzetnik ne od početka godine- doprinose morate plaćati ne za cijelu godinu, već samo za vrijeme u kojem ste prijavljeni (za tačan obračun iznosa uplate i registraciju svih računa koristite računovodstveni servis).
6. Ako kombinujete delatnost individualnog preduzetnika sa radom po ugovoru o radu, a poslodavac vam već uplaćuje doprinose, nije vas briga treba uplaćuje navedene fiksne doprinose u ime individualnog preduzetnika.
7. Najlakši način za generiranje priznanice (ili naloga za plaćanje) za plaćanje naknada je korištenje slobodan službenik služba Federalne poreske službe Ruske Federacije.

Smanjenje poreskog pojednostavljenog poreskog sistema na iznos doprinosa

1. Za iznos plaćenih fiksnih premija osiguranja možete smanjiti USN porez na "prihod" (6%).
2. Za smanjenje plaćanja unaprijed USN porez- doprinosi moraju biti uplaćeni u periodu za koji se plaćaju akontacije. Na primjer, želite da smanjite akontaciju za pola godine, što znači da se doprinosi moraju uplatiti ne kasnije kraj semestra - tj. do 30. juna.
3. Vjerovatno najlakša i najisplativija opcija je uplata doprinosa prva četvrtina- na ovaj način možete umanjiti akontaciju pojednostavljenog poreskog sistema za prvi kvartal, a ako nakon oduzimanja iznosa uplaćenih doprinosa od akontacije pojednostavljenog poreskog sistema ostane još nešto, možete smanjiti porez na pola godine itd.
   • Primer: doprinosi u iznosu od 10.000 rubalja plaćeni su u 1. kvartalu. Prihodi za 1. kvartal 100.000 rubalja, 6% od 100.000 rubalja. - 6.000 rubalja. Smanjujemo akontaciju za 10.000 rubalja. - ispada da za 1. kvartal nema potrebe za plaćanjem akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu. Za 4.000 rubalja, koje preostane kada se oduzme 6.000 - 10.000 - možete smanjiti akontaciju za šest mjeseci.
4. Moguće je smanjiti porez na iznos uplaćenih doprinosa prekoračenje 300 000 rub. (1% viška koji se uplaćuje najkasnije do 1. jula).
5. Ne zaboravite da u poresku prijavu unesete podatke o uplaćenim doprinosima koji umanjuju STS porez.

Popravljeno izvještavanje o plaćanju

Plaćeni primici fiksnih premija osiguranja svakako sačuvajte. Izvještavanje od 2012. godine za individualne preduzetnike bez zaposlenih (isključivo plaćanje doprinosa za mene) - otkazan!. Da saznate jesu li vaša plaćanja stigla na odredište - nazovite svoju poreznu upravu ili koristite " Personal Area individualni preduzetnik“.

Gore navedene informacije su za individualne preduzetnike bez zaposlenih. Za individualne preduzetnike sa zaposlenima i doo, informacije na stranici o

Možete to učiniti sami ručno, ili možete koristiti kalkulator premije osiguranja... U svakom slučaju morate znati metodologiju izračunavanja iznosa za IP da biste unijeli potrebne pokazatelje.

U ovom članku ćemo naići na dvosmjerni problem: ovdje je online kalkulator i detaljna uputstva za ručno izračunavanje premija osiguranja. Sve ćeš znati!

Formula za izračun

Obračun premija osiguranja za individualne poduzetnike za godinu dana: minimalna plaća * 26% * 12 mjeseci = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubalja.

Obračunava se iznos doprinosa za osiguranje u Fond PIO za cijelu godinu. Registrirajte se kao individualni preduzetnik tokom cijele godine uplata se obračunava samo za vrijeme registracije, odnosno za nepotpuna godina. Formula je sljedeća: doprinos za cijeli mjesec / broj kalendarskih dana za nepun mjesec * broj kalendarskih dana IP aktivnosti. Nije bitno da li je biznismen zaista radio ili ne. Važna je činjenica da je registrovan od strane ERGNIP-a. Po istoj formuli, smatramo isplatu kada je IP odjavljen od strane poreske uprave.

Za sebe imaju isti algoritam proračuna kao u prethodnih godina. Godišnje se mijenja samo minimalna plata (minimalna plata). Zakonodavstvo Ruska Federacija indeksira plate prema procentu inflacije u zemlji. Stopa premije osiguranja za preduzetnika (26%) razlikuje se od stope za zaposlene (22%).

Definicija člana 4. Federalnog zakona br. 212-FZ navodi da se u obračunu ne uzimaju u obzir dan registracije i odjave. Ali u praksi se ovo pravilo često krši...

Online kalkulator za izračun premija osiguranja IP za sebe

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu od: - str.

Isplata se sastoji od:

Doplata u penzioni fond

Fiksno plaćanje u FIU u 2016. za pojedinačnog preduzetnika za sebe sugeriše da će godišnji prihod biznismena biti manji od 300 hiljada rubalja. Od iznosa koji prelazi 300 hiljada rubalja. još jedan procenat treba da se obračuna i uplati u Fond PIO. Ovo je dodatno plaćanje. Informacije o prihodima od IP vanbudžetska sredstva prenositi poreske vlasti iz dostavljenih deklaracija.

IP uključen opšti način rada oporezivanje odražavaju godišnju prijavu prihoda 3-porez na dohodak fizičkih lica. IP o pojednostavljenom poreskom sistemu - deklaracija o pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Iznos imputiranog poreza koji se uzima kao prihod uzima se iz UTII deklaracije. A za IP na PSN-u koristi se iznos potencijalnog prihoda. Ako se primjenjuje više poreznih režima, onda se prihod za svaki od njih zbraja.

Postupak plaćanja premija osiguranja za samostalne preduzetnike

Plaćanje premija osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije predviđa i dobrovoljno plaćanje unaprijed i jednokratno plaćanje. Možete platiti kako želite, ali treba razmotriti mogućnost smanjenja poreza. Najvažnije je prebaciti se prije 31. decembra. Doplata se prenosi do 1. aprila naredne godine.

S obzirom na sistem oporezivanja koji se koristi, porez na njihov dohodak se umanjuje za iznos prenijetih premija osiguranja u Fond PIO. Ovo pravo koriste individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sistemu "dohodak" i individualni poduzetnici na UTII bez zaposlenih. Umanjuju obračunati porez za iznos fiksnih premija osiguranja za individualne preduzetnike, ako su iznosi plaćeni prije podnošenja prijave. Preduzetnici koji koriste zajednički sistem porezi i STS „prihodi minus rashodi“, u rashode uključuju uplate premija osiguranja za individualne preduzetnike i na taj način umanjuju oporezivu osnovicu.

Preporučuje se plaćanje premija osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije u 2016. za individualne preduzetnike na tromjesečnoj osnovi.

Online kalkulator za izračun premija osiguranja IP za sebe ažurirano: 30. novembra 2018. od: Sve za IP

Poreska služba Ruske Federacije u svom svježem dopisu od 07.03.2017. br. BS-4-11 / 4091 objasnila je kako treba obračunati premije osiguranja ako trgovac nije započeo svoju djelatnost od početka obračunskog perioda, ali u bilo kom drugom periodu ili odlučio da zatvori IP sredinom godine.

Šta kaže Zakon?

Plaćene premije osiguranja za obračunski period treba izračunati na osnovu vrijednosti minimalne zarade srazmjerno broju mjeseci u godini u kojoj je IP obavljao svoju djelatnost. Ako je i prvi mjesec bio nepotpun, potrebno je obračunati iznos doprinosa od broja dana u ovom mjesecu od kojih je počela realizacija aktivnosti (tačka 3. člana 430. poreski broj RF).

Sličan obračun se pravi i kada trgovac zatvori svoj IP - potrebno je izračunati fiksne doprinose, uzimajući za osnovu minimalnu platu i odrediti proporcionalni broj mjeseci u kojima je aktivnost još uvijek bila obavljena. Ako je posljednji mjesec aktivnosti nepotpun, broj radnih dana u njemu se izračunava i množi s minimalnom platom (klauzula 5, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije). Vrijedi podsjetiti da se veličina minimalne plaće uzima na početku obračunskog perioda. Tako je 2017. minimalna plata od 1. januara bila 7.500 rubalja. Ako se tokom godine ova vrijednost promijeni naviše, to neće uticati na obračun fiksnih premija osiguranja.

Primjer izračuna

Navedimo primjer kalkulacija kada je trgovac zatvorio IP 7. februara 2017. godine, odnosno na ovaj datum bio je isključen iz USRIP-a. Tako će broj punih mjeseci obračunskog perioda biti jedan (januar), plus broj kalendarskih dana nepotpunog mjeseca u kojem je prestala državna registracija djelatnosti, u našem slučaju - 7 dana, dok je u mjesecu prestanka aktivnosti (u februaru 2017.) 28 kalendarskih dana .

Izračunajmo koliko individualni preduzetnik mora uplatiti doprinose prilikom prestanka djelatnosti:

Doprinosi u Penzioni fond iznosit će 2.437,5 rubalja. Iznos doprinosa za jedan puni mjesec iznosit će 1950 rubalja (7500 (minimalna plata) x 12 (broj mjeseci u godini) x 26% (PFR koeficijent) / 12 (broj mjeseci u godini)). A za nepun mesec 487,50 rubalja (iznos doprinosa za ceo mesec obračuna delimo sa brojem kalendarskih dana u nepunom mesecu (28 u februaru) i množimo sa brojem odrađenih dana (u našem primeru - 7 )).

U socijalnom osiguranju, u našem primjeru, trgovac će morati platiti 478,13 rubalja. Konkretno, mi obračunavamo doprinose za ceo mesec po formuli: minimalna zarada x 12 meseci x koeficijent FZZO 5,1% / 12 meseci. Dobijamo vrijednost od 382,50 rubalja. Dodamo tome obračune za nepun mjesec, postupajući na isti način kao i sa penzijskim doprinosima (382,50 rubalja / 28 dana x 7 dana = 95,63 rubalja), a zatim saberemo rezultate.

Slično, morate postupiti prilikom obračuna doprinosa prilikom otvaranja IP-a tokom obračunskog perioda.

U dopisu o kojem se raspravlja, poreski organi pojašnjavaju: ako trgovac posluje nepotpunu kalendarsku godinu, onda kada je IP zatvoren i potrebno je utvrditi iznos prihoda za obračun premije osiguranja koje je potrebno platiti, sve primljeni prihod treba uzeti u obzir (proporcionalnost broja mjeseci IP-a prema broju nezavršenih mjeseci u godini ne primjenjuje se u ovom slučaju).

Službenici su također podsjetili da je potrebno platiti najkasnije u roku od 15 kalendarskih dana od dana odjave u Poreskoj upravi i isključenja iz USRIP-a trgovca kada zatvori svoju poduzetničku djelatnost (klauzula 15, član 431 Poreskog zakona Republike Srpske). Ruska Federacija).

By opšte pravilo svaki pojedinačni preduzetnik mora platiti doprinose „za sebe“ (klauzula 2, dio 1, član 5 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Koje naknade plaća IP? Obavezni doprinosi za OPS i obavezno zdravstveno osiguranje, fakultativno - doprinosi u Fond socijalnog osiguranja za slučaj privremene invalidnosti i materinstva, ukoliko samostalni preduzetnik želi da ostvari odgovarajuće naknade po nastanku osigurani slučaj(dio 1, 5, član 14 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ).

Iznos fiksnih IP plaćanja u 2016. godini utvrđuje se množenjem 12-struke minimalne zarade utvrđene na početku godine sa stopom pripadajućih doprinosa. To je 12-struka minimalna plata koja se koristi u formuli, jer se fiksne isplate IP za godinu obračunavaju na ovaj način.

Ali na kraju krajeva, preduzetnik možda neće raditi cijelu kalendarsku godinu. Samostalnog preduzetnika možete registrovati svakog radnog dana u toku godine i na isti način se odjaviti. Može li preduzetnik u takvim okolnostima plaćati manji iznos godišnjih doprinosa za intelektualnu svojinu?

Da možda. Istovremeno, visina premije osiguranja za individualne preduzetnike utvrđuje se srazmerno periodu u kome je preduzetnička delatnost obavljana. Puni mjeseci ovog perioda uzimaju se u obzir u obračunu puni, a nepuni mjeseci - srazmjerno broju dana kada je preduzetnik pojedinac obavljao djelatnost, u ukupnom broju kalendarskih dana u mjesecu (dio 3, 4.1. član 14. Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ).

Obračun fiksne isplate za djelomičnu godinu

Ako je pojedinačni preduzetnik registrovan u tekućoj godini, tada se obavezni doprinosi individualnog preduzetnika - 2016. obračunavaju prema formuli (klauzula 1, deo 4, član 14 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ):