Kako izračunati fiksnu isplatu za nepunu godinu. Kako izračunati iznos doprinosa za intelektualnu svojinu za nepunu godinu. Obračun fiksne isplate za djelomičnu godinu

Obavljajući svoju poslovnu djelatnost u obliku individualnog preduzetnika, privredni subjekt mora obavljati niz poslova, uključujući obračun i plaćanje fiksnih plaćanja. Oni su obavezni za individualne preduzetnike bez zaposlenih i sa njima. Popravljeno premije osiguranja u Penzionom fondu Ruske Federacije u 2019. za individualne preduzetnike za sebe su odbici za obavezne vrste osiguranja koje preduzetnik pravi za sebe.

Zakonom je utvrđeno da fiksnu uplatu u penzioni fond u 2019. za individualne preduzetnike moraju izvršiti svi preduzetnici registrovani u Federalnoj poreskoj službi. U isto vrijeme, oni moraju vršiti fiksna plaćanja IP-u dok su uključeni u USRIP.

Treba imati na umu da obračun fiksnih doprinosa ne oslobađa preduzetnike obaveze da vrše odbitke za zaposlene.

Fiksne uplate u Penzioni fond Ruske Federacije i obavezno zdravstveno osiguranje moraju se uplatiti:

• I kada preduzetnik ostvaruje dobit, iu njenom odsustvu (ili u odsustvu aktivnosti);
• Kada koristite bilo koji poreski režim;
• Bez obzira da li postoje ugovori o radu zaključeni sa zaposlenima ili građanski ugovori;
• Vodi preduzetnik ekonomska aktivnost ili zaustavljen;
• Fiksne isplate intelektualne svojine u 2019. godini moraju se izvršiti čak i ako sam preduzetnik radi i zaposlen je na koga njegov poslodavac prenosi doprinose za obavezno osiguranje.

Međutim, u nekim slučajevima zakonske norme dozvoljavaju obustavu plaćanja takvih doprinosa, a takvi slučajevi uključuju (prema čl. 430, st. 6, 7):

• Osoba registrovana kao samostalni preduzetnik brine o maloj djeci (do 3 godine) - kao potvrdu morate dostaviti kopiju izvoda iz matične knjige rođenih, pasoša itd.
• Preduzetnik je pozvan u redove ruske vojske i tamo služi - kao potvrda može se dati potvrda iz vojnog ureda ili fotokopija vojne iskaznice.
• Preduzetnik obezbjeđuje nadzor i njegu starijih osoba, osoba sa invaliditetom I grupe, invalidne djece - uz potvrdu i ljekarski nalaz (VTEK).

Pažnja! Korištenje ovih pogodnosti podrazumijeva da poduzetnik ne posluje, nema kretanja po računu i sl. Ako imate pitanja o fiksnim plaćanjima, možete ih pitati.

Fiksni IP doprinosi u 2019. za sebe uključuju dvije komponente:

• Prvi su premije osiguranja obračunate po važećim stopama koje je utvrdila Vlada Ruske Federacije.
• Drugi - u iznosu od 1% od iznosa viška prihoda IP-a koji prelazi 300.000 rubalja.

Važne promjene u fiksnim IP plaćanjima u 2019

Šta se promenilo od 2018-2019

Od 2018. godine uvodi se još jedna velika promjena, kako u njihovoj veličini, postupku obračuna i uslovima plaćanja. Sve izmjene će biti unesene u članak u toku njihove implementacije, a mi ćemo dati sva pojašnjenja.

Promjene u 2018. godini:

• Visina isplata više ne zavisi od visine minimalne plate.
• Za 2018. uplata Penzionom fondu Ruske Federacije određena je na 26.545 rubalja, a za obavezno zdravstveno osiguranje - 5840. Istovremeno, iznos će se indeksirati godišnje. Kao rezultat toga, dobijamo iznos veći nego u 2017. godini, ali manji od izračunavanja na osnovu minimalne zarade utvrđene na početku godine. Dakle, ako se iznos doprinosa obračunava od nove minimalne plate, onda biste u Fond PIO morali uplatiti 29.605,68 rubalja, a na obavezno zdravstveno osiguranje 5.807,27.
• Formula za obračun maksimalnog iznosa doprinosa za PFR je promijenjena - ona također neće ovisiti o visini minimalne plaće. Njegova veličina će biti 212.360 rubalja za 2018.
• 1% od viška prihoda većeg od 300 hiljada iz 2018. godine mora biti uplaćeno najkasnije do 1. jula, a ne prije 1. aprila, kao što je to bilo ranije.
• U 2019. godini iznos odbitaka je povećan za 3.853 rublje.

Iznos fiksnih plaćanja IP-a u 2019. za sebe

Obavezna uplata sastoji se od dva dijela - prvog, koji se plaća bez greške, drugog - iznad prihoda od 300.000 rubalja. Fiksnu komponentu utvrđuje država na godinu dana, dok varijabilnu zavisi od prihoda.

Godišnje uplate za 2019. u Penzioni fond Rusije i obavezno zdravstveno osiguranje (fiksni dio)

Vlada je od 2018. godine promijenila postupak obračuna fiksnog dijela doprinosa preduzetnika za sebe. Odlučeno je da se minimalna plata izbaci iz obračuna. Iznos doprinosa za 2019. je povećan u odnosu na 2018. godinu

Pročitajte također:

Podaci o prosječnom broju zaposlenih

Fiksni IP doprinosi u 2019. za sebe i 2019. za sebe će biti:

Bitan! Ako registrujete IP ne od početka godine ili ga zatvorite tokom godine, tada se uplate moraju obračunati u skladu sa odrađenim vremenom u godini.

1% na prihode preko 300 hiljada u 2019

Ovaj iznos obaveznog plaćanja moraju platiti oni poduzetnici čiji su prihodi za godinu dobili više od 300 hiljada rubalja. Ova obaveza je propisana zakonom.

Istovremeno, u ovom proračunu, opšta pravila troškovi nastali tokom perioda se uopšte ne uzimaju u obzir - plaćanje se mora izvršiti čak i ako je gubitak primljen na kraju perioda.

U različitim poreskim sistemima, sledeći iznosi se prihvataju kao prihod:

• Po pojednostavljenom poreskom sistemu 6% - svi prihodi ostvareni tokom perioda (osnovicu za obračun uzimamo iz KUDiR, kolone 4);
• Po pojednostavljenom poreskom sistemu 15% - osnovica za obračun je prihod, u skladu sa čl. 430, str.9, str. 3. Poreska uprava je 2018. godine razjasnila ovo pitanje. Također pušten. Podsjetimo, ranije su sudovi imali drugačije mišljenje zbog nejasnoće. Na primjer, Arbitražni sud Kemerovske regije prilikom razmatranja slučaja Zharinova Oh.The. u predmetu br. A27-5253 / 2016 od 24. jula 2017. godine, uzimajući u obzir odluku Ustavnog suda Ruske Federacije od 30. novembra 2016. godine broj 27-P, stao je na stranu IP i 1% računao od razlika.
• Na UTII - iznos imputiranog prihoda za izvještajnu godinu. Ne uzima se u obzir stvarno primljeni prihod (osnovica se uzima iz odeljka 2, red 100);
• O patentu - maksimalni mogući prihod za godinu na osnovu patenta od kojeg se obračunava iznos patenta (član 430. stav 9. stav 5. prihod se obračunava u skladu sa članom 346.47 Poreskog zakonika). U ovom slučaju se stvarno primljeni prihodi za period ne uzimaju u obzir.
• ESHN - na osnovu prihoda primljenih za ovo (osnovica se uzima iz KUDiR, kolona 4).

Pažnja! Prilikom kombinovanja poreskih režima potrebno je uzeti ukupan iznos prihoda za obračun 1%. U ovom slučaju, ako se IP nalazi na patentu, onda se uzima iznos potencijalnog prihoda, ne uzimajući u obzir ukupan iznos prihoda primljen na sistemu oporezivanja patenata.

Maksimalni mogući iznos uplate FOJ izračunava se na osnovu osmostrukog iznosa FI utvrđenog za godinu.

Dakle maksimalni iznos plaćanje FOJ je:

• Za 2019. - 234.832 rubalja.
• Za 2018. - ne više od 212.360 rubalja.

Formula za obračun: (Prihod - 300.000) x 1%.

Ova uplata se mora izvršiti prije 1. aprila nove godine, koja slijedi nakon izvještajne. Plaćanje se šalje kao poseban nalog.

Pažnja! Možete koristiti našu. To će vam omogućiti da izračunate brojeve koje trebate platiti. Sve je jednostavno i jasno.

1% za starešine seljačkih gazdinstava: karakteristike

Jedina kategorija preduzetnika koja ne plaća 1% su nosioci seljačkih farmi. Oni su izdvojeni u poseban stav - član 430, stav 2 Poreskog zakona Ruske Federacije. Piše da plaćaju fiksni dio, 1% ovdje nije navedeno. Ova odredba je takođe sadržana u čl. 14, dio 2 saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212 FZ.

Međutim, postoji jedan važan detalj - ako individualni preduzetnik koji je nosilac seljačkog gazdinstva obavlja druge poslove u okviru ovog poljoprivrednog gazdinstva kao samostalni preduzetnik, onda se doprinosi plaćaju iz dva razloga:

• Od aktivnosti koje potpadaju pod KFH - 1% se ne plaća.
• Od ostalih aktivnosti se mora obračunati procenat od 1%. Pretpostavimo da se pojedinačni poduzetnik bavi prodajom rezervnih dijelova za traktore ili drugim aktivnostima koje ne spadaju u seljačko gospodarstvo.

Uslovi uplate doprinosa, KKD i gde ih uplatiti u 2019

Rokovi za doprinose za 2018. godinu su sljedeći:

• Fiksni dio mora biti uplaćen najkasnije do 31. decembra izvještajne godine.
• Zbog promjene uslova plaćanja, 1% se mora uplatiti najkasnije do 1. jula naredne godine.

Uplate za individualne preduzetnike u penzioni fond u 2019. godini za preduzetnike bez zaposlenih takođe će morati da budu uplaćene do 31. decembra. Istovremeno, uplate se više ne vrše u fond penzionog i obaveznog zdravstvenog osiguranja, već prema detaljima u njihovoj poreskoj upravi.

Prijenos se može izvršiti u jednom iznosu ili tromjesečno dijeljenjem na dijelove. Međutim, bolje je plaćati tromjesečno, jer se ovi iznosi mogu umanjiti u plaćanju poreza na tromjesečnoj osnovi, a ne jednokratno ako se uplate u jednoj uplati.

Premije osiguranja su obavezne uplate za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje zaposlenih i individualnih preduzetnika. Od 2017. godine kontrola nad obračunom i uplatom doprinosa ponovo je prebačena na Federalni poreska služba, koja je do 2010. godine već prikupljala takve uplate pod nazivom UST (jedinstveni socijalni porez).

IN poreski broj uvedeno je novo poglavlje 34 kojim se uređuje obračun i plaćanje doprinosa za:

• obavezno penzijsko osiguranje;
• obavezno zdravstveno osiguranje;
• socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i materinstva.

Ove vrste doprinosa više nije potrebno uplaćivati ​​fondovima, već Vašoj poreskoj upravi. Doprinosi za povrede zaposlenih ostali su i u uvođenju Fonda socijalnog osiguranja, ništa se u vezi sa njima nije promijenilo.

Među obveznicima premija osiguranja navedenim u poglavlju 34 Poreskog zakona Ruske Federacije, navedeni su i individualni poduzetnici. Samostalni preduzetnik ima dvojni status – kao pojedinac i kao privredni subjekt. Samostalni preduzetnik je sam sebi poslodavac, pa je obaveza da sebi obezbedi penziono i zdravstveno osiguranje.

Ko treba da plaća premije osiguranja

Procedura obračuna i plaćanja premija obaveznog osiguranja izaziva dosta kontroverzi. Poduzetnici koji ne obavljaju djelatnost ili od toga ne ostvaruju dobit smatraju da plaćanje premije obaveznog osiguranja u ovakvim situacijama nije opravdano. Država polazi od činjenice da osoba koja se i dalje nalazi u državnom registru individualnih preduzetnika, uprkos nepostojanju aktivnosti ili profita od toga, ima svoje razloge. Relativno govoreći, niko ga ne brani da zbog nedostatka prihoda prestane sa poslovanjem, odjavi se, a po potrebi se ponovo registruje.

Sudske instance, pa i više, uvijek ukazuju da obaveza plaćanja premije osiguranja za fizičkog preduzetnika nastaje od momenta sticanja takvog statusa i nije u vezi sa stvarnim obavljanjem djelatnosti i primanjem prihoda.

Obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike

Preduzetnik je dužan da za sebe plaća premiju osiguranja sve vreme dok ima status privrednog subjekta, sa izuzetkom grejs perioda za neplaćanje.

Član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije dozvoljava individualnim poduzetnicima da ne plaćaju premije osiguranja za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje ako privremeno ne posluju u sljedećim slučajevima:

• služenje vojnog roka po regrutaciji, briga o djetetu do jedne i po godine, djetetu sa invaliditetom, invalidu I grupe, starijim osobama starijim od 80 godina;
• živi sa supružnikom - vojnim licem po ugovoru u nedostatku mogućnosti zaposlenja ukupno do pet godina;
• koji žive u inostranstvu sa supružnikom poslanim u diplomatska predstavništva i konzulate Ruske Federacije (također ne duže od pet godina).

Odsustvo aktivnosti u takvim periodima mora biti dokumentovano, a obustava plaćanja doprinosa se mora dostaviti vašem IFTS-u.

Ako individualni preduzetnik ima pravo na beneficiju, ali nastavlja da prima prihode od preduzetničke delatnosti, onda mora da plaća premije osiguranja na opštoj osnovi.

A sada ono najvažnije - o kojim iznosima obaveznih doprinosa za intelektualnu svojinu je reč? Za sebe u 2019 individualni preduzetnik moraju prenositi uplate samo za obavezno penziono i zdravstveno osiguranje. Prenos doprinosa za socijalno osiguranje za primanje bolovanja i porodiljskih naknada vrši IP na dobrovoljnoj osnovi.

Premije osiguranja intelektualne svojine u 2019. više ne zavise od visine minimalne zarade (minimalne zarade), već su fiksni iznosi koje odobrava Vlada:

• Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) - 6 884 rubalja godišnje.
• Doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje (MPI) su djelimično diferencirani i sastoje se od fiksnog iznosa 29 354 rubalja i dodatnu naknadu.
• Dodatni doprinos se plaća ako je prihod pojedinačnog preduzetnika veći od 300 hiljada rubalja godišnje. Izračunava se kao 1% od iznosa prihoda koji prelazi ovu granicu.

Kalkulator premije osiguranja za 2019. godinu:

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu od: - str.

Isplata se sastoji od:

✐Primjer ▼

Pretpostavimo da je poduzetnik primio prihod u iznosu od 1.200.000 rubalja u 2019. Izračunajte iznos plaćenih premija osiguranja IP:

• Doprinosi za penzijsko osiguranje će se obračunavati na sljedeći način: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 rubalja.
• doprinosi za zdravstveno osiguranje će ostati na istom nivou i iznositi 6.884 rublje na bilo kojem nivou prihoda.

Ukupno: ukupan iznos premija osiguranja za vas u ovom primjeru je 45.238 rubalja.

Uvedena je i gornja granica iznosa doprinosa za OPS - u 2019. ovaj iznos ne može premašiti cifru od 234.832 rublje.

Gore navedene formule su pokazale obračun troškova pune godina osiguranja, ako preduzetnik nije bio registrovan na početku godine ili je prestao sa radom pre njenog kraja, onda se svi obračunati iznosi srazmerno smanjuju. U ovim slučajevima treba uzeti u obzir samo pune mjesece i kalendarske dane (sa nepunim mjesecom) u kojima je lice imalo status preduzetnika.

Hajde da rezimiramo:

• U 2019. doprinosi individualnih preduzetnika za sebe sa godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 hiljada rubalja, uključujući i odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga, iznosiće 36.238 rubalja, na osnovu: 29.354 rubalja doprinosa OPS plus 6.884 rubalja doprinosa na obavezno zdravstveno osiguranje.
• Ako iznos prihoda prelazi 300 hiljada rubalja, onda će iznos za plaćanje biti 36.238 rubalja plus 1% prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Šta se smatra prihodom pri obračunu premija osiguranja

Određivanje prihoda za obračun doprinosa IP zavisi od

• - prihod od prodaje i neposlovni prihodi isključujući troškove, uključujući prilikom podnošenja zahtjeva

U našem servisu možete apsolutno besplatno pripremiti obavještenje o prelasku na pojednostavljeni porezni sistem za individualne poduzetnike (relevantno za 2019. godinu):

• on - imputirani prihod, izračunat uzimajući u obzir osnovnu profitabilnost, fizički pokazatelj i koeficijente;
• na - potencijalni godišnji prihod, na osnovu kojeg se obračunava trošak patenta;
• na - prihod koji se uzima u obzir za potrebe poreza, bez odbitka troškova;
• na prihode ostvarene od poduzetničke djelatnosti, .

Ako pojedinačni preduzetnik kombinuje poreske režime, onda se prihodi iz različitih režima zbrajaju.

Kako biste odabrali najprofitabilniji sistem oporezivanja posebno za vaše poslovanje, preporučujemo korištenje besplatnih savjeta profesionalaca koji će vam pomoći da odaberete režim uz minimalna plaćanja.

Rokovi za plaćanje premija osiguranja

Preduzetnik mora platiti premiju osiguranja za sebe u smislu prihoda koji ne prelazi 300 hiljada rubalja (to jest, iznos od 36.238 rubalja) prije 31. decembra tekuće godine. Istovremeno, vrijedi iskoristiti priliku za smanjenje, u nekim slučajevima, iznosa obračunatih poreza tromjesečnim obračunom premija osiguranja, o čemu će detaljnije biti riječi u primjerima.

Imajte na umu: ne postoji takva stvar kao što je "premija osiguranja za IP za kvartal." Glavna stvar je da do 31. decembra tekuće godine platite cijeli iznos od 36.238 rubalja u bilo koje rate iu bilo koje vrijeme. Podjela navedenog iznosa na četiri jednaka dijela koristi se samo za uslovne primjere.

Na primjer, ako na pojednostavljenom poreskom sistemu ne očekujete prihod u prvom i (ili) drugom kvartalu, onda nema smisla žuriti s plaćanjem doprinosa. Možda bi vam bilo isplativije platiti 3/4 ili čak sve godišnji iznos u trećem ili četvrtom kvartalu, kada se očekuju značajni prihodi. I obrnuto - ako se glavni prihod očekuje tek početkom ili sredinom godine, tada se glavni iznos doprinosa mora uplatiti u istom tromjesečju.

Suština mogućnosti za smanjenje naplaćenih jedinstveni porez tako da u tromjesečju u kojem se očekuje značajna akontacija poreza možete uzeti u obzir iznos uplaćenih premija osiguranja u istom kvartalu. U tom slučaju, doprinosi se moraju prenijeti prije nego što izračunate iznos jedinstvenog poreza koji se plaća.

Što se tiče UTII-a, za njega ne postoji koncept nula deklaracija na imputirani porez. Ako ste obveznik ovog poreza, onda nedostatak prihoda neće biti razlog da ga ne plaćate. I dalje ćete morati platiti imputirani porez obračunat po posebnoj formuli na kraju kvartala na osnovu tromjesečne prijave. Jer pravedno i biće razumno plaćati premije osiguranja svaki kvartal u jednakim ratama, ako se tromjesečni iznos imputiranog prihoda ne mijenja.

Dodatni iznos jednak 1% godišnjeg prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja mora se prenijeti prije 1. jula 2020. (ranije je rok bio do 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine). Ali ako je granica već prekoračena početkom ili sredinom godine, onda se ovi dodatni doprinosi mogu uplatiti i ranije, jer. mogu se uzeti u obzir i pri obračunu poreza. Ovdje važi isto pravilo – smanjenje poreza na doprinose uplaćene u istom tromjesečju prije obračuna poreza.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike sa zaposlenima

Postavši poslodavac, pored doprinosa za sebe, preduzetnik mora da plaća i premije osiguranja za svoje zaposlene.

Općenito, iznos premije osiguranja za zaposlene po ugovorima o radu iznosi 30% svih isplata u njihovu korist (osim onih koje ne podliježu oporezivanju u tu svrhu) i sastoji se od:

• doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje zaposlenih u OPS-u - 22%;
• doprinosi za obavezno socijalno osiguranje OSS - 2,9%;
• obavezne zdravstvene doprinose CHI osiguranje - 5,1%.

Dodatno se plaća doprinos FSS za obavezno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti - sa 0,2% na 8,5%. Prema građanskopravnim ugovorima, naknada izvođaču je predmet premije obaveznog osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (22%) i obavezno zdravstveno osiguranje (5,1%), a potreba za doprinosima za socijalno osiguranje mora biti predviđena ugovornim uslovima.

Nakon što iznos isplaćenih iznosa zaposlenom od početka godine premaši maksimalnu vrijednost osnovice za obračun premije osiguranja (u 2019. iznosi 1.150.000 rubalja), stope plaćanja za OPS se smanjuju na 10%. Maksimalna vrijednost osnovice za obračun premije osiguranja za OSS u 2019. iznosi 865.000 rubalja, nakon čega se ne obračunavaju doprinosi za bolovanje i porodiljsko odsustvo.

Za razliku od doprinosa samostalnih preduzetnika za sebe, premije osiguranja za zaposlene moraju se plaćati mjesečno, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca obračuna.

Ukoliko Vam je potrebna pomoć u odabiru vrsta djelatnosti koje uključuju najniže premije osiguranja za zaposlene, savjetujemo Vam da koristite besplatne konsultacije naših stručnjaka.

Zanimljivo je da preduzetnik ima pravo da bude zaposlenik drugog individualnog preduzetnika, ali ne može da izda radna knjižica na sebi. Istovremeno, premije osiguranja koje se plaćaju za njega, kao i za zaposlenog, ne oslobađaju individualnog preduzetnika od plaćanja doprinosa za sebe.

Kako smanjiti iznos poreza koji se plaća kroz premije osiguranja

Jedna od prednosti pri izboru organizaciono-pravnog oblika individualnog preduzetnika, u odnosu na DOO, jeste mogućnost smanjenja obračunatog poreza na prenesene premije osiguranja. Iznosi mogućih poreskih umanjenja koje se plaćaju će se razlikovati u zavisnosti od izabranog poreskog režima i raspoloživosti zaposlenih.

Važno: gore obračunati iznosi premija osiguranja za individualne preduzetnike ne mogu se smanjiti, ali je u nekim slučajevima, zbog uplaćenih doprinosa, moguće umanjiti iznos samih poreza.

Moguće je smanjiti sam obračunati porez samo u režimima pojednostavljenog poreznog sistema "Prihod" i UTII, te smanjiti poreska osnovica, tj. iznos na koji će se obračunati porez može se koristiti na pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“, jedinstvenom poljoprivrednom porezu i na OSNO. Preduzetnici koji rade samo na patentnom sistemu, bez kombinovanja režima, ne mogu smanjiti cenu patenta za iznos premija osiguranja. Ovo se odnosi na doprinose individualnih preduzetnika i za njih i za zaposlene.

Naši stručnjaci mogu Vam pomoći da odaberete najpovoljniji poreski režim i predložite kako pravilno smanjiti premije osiguranja.

Doprinosi za intelektualnu svojinu u pojednostavljeni poreski sistem sa predmetom oporezivanja "Dohodak"

Preduzetnici u ovom načinu rada, koji nemaju zaposlene, imaju pravo da umanje obračunati jedinstveni porez za cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa (član 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo nije potrebno obaveštavati poreske organe, ali je potrebno uplaćene doprinose prikazati u Knjizi obračuna prihoda i rashoda i u godišnjoj poreskoj prijavi po pojednostavljenom poreskom sistemu. Pogledajmo neke pojednostavljene primjere.

✐Primjer ▼

1.IP korištenje poreski sistem USN "Prihod" i radeći samostalno, primao je godišnji prihod od 380.000 rubalja. Obračunati porez iznosio je 22.800 rubalja. (380.000 * 6%).Tokom godine isplaćeno je 36.238 rubalja. premije osiguranja, tj. samo fiksni iznos (dodatni doprinos od 1% prihoda preko 300.000 rubalja prenijet će IP do 1. jula sljedeće godine). Za uplaćene doprinose može se umanjiti cjelokupni iznos jedinstvenog poreza, tako da na kraju godine uopće neće biti plaćenog poreza (22.800 - 36.238<0).

2. Isti preduzetnik je ostvario godišnji prihod u iznosu od 700.000 rubalja. Obračunati pojedinačni porez iznosio je 42.000 rubalja (700.000 * 6%), a tromesečno plaćeni doprinosi tokom godine - 40.238 rubalja, po stopi (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%).Iznos poreza koji se plaća bit će samo (42 000 - 40 238) = 1 762 rubalja.

3. Ako preduzetnik koristi najamni rad na ovaj način, onda ima pravo da umanji obračunati jedinstveni porez na teret iznosa uplaćenih doprinosa (uz uvažavanje doprinosa za sebe i za zaposlene) za najviše 50% .

IP o kojem smo gore govorili sa godišnjim prihodom od 700.000 rubalja. ima dva zaposlena i uplatio je 80.000 rubalja kao doprinose za sebe i za njih.Obračunati jedinstveni porez iznosit će 42.000 rubalja. (700.000 * 6%), dok se može smanjiti samo za 50% ako ima zaposlenih, tj. za 21.000 rubalja. Preostalih 21.000 rubalja. jedinstveni porez mora biti prebačen u budžet.

Doprinosi individualnog preduzetnika koji koristi UTII

Pojedinačni poduzetnici na UTII bez zaposlenih mogu smanjiti porez na cjelokupni iznos doprinosa uplaćenih u istom tromjesečju (član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako se koristi najamni rad, tada je do 2017. godine bilo dozvoljeno da se u obzir uzimaju samo doprinosi plaćeni za zaposlene, i to u iznosu ne većem od 50% poreza. Ali u 2019. godini, procedura za smanjenje tromjesečnog poreza na UTII zbog doprinosa je potpuno ista kao na USN Income, tj. Individualni preduzetnici imaju pravo da uračunaju uplaćene doprinose za sebe.

Kada se koristi oporezivanje u obliku UTII, porez se obračunava za svako tromjesečje posebno. U tromjesečju u kojem nije korišten najamni rad, porez se može smanjiti na 100%. A u kvartalu kada su bili angažovani radnici, porez se smanjuje samo na 50%. Dakle, važan uslov za smanjenje poreza koji se plaća na pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“ i UTII je prenos doprinosa tromjesečno i prije plaćanja samog poreza.

Doprinosi individualnih preduzetnika pri kombinovanju pojednostavljenog poreskog sistema i UTII

Prilikom kombinovanja ovakvih režima potrebno je obratiti pažnju na radnike koji se bave ovim vrstama djelatnosti. Ako nema zaposlenih u „pojednostavljenoj“ delatnosti, ali u „imputiranoj“ oni su primljeni u državu, onda se STS porez može smanjiti doprinosima individualnih preduzetnika za sebe, a UTII porez se može smanjiti samo na 50 % na iznos uplaćenih doprinosa za zaposlene (Dopis Ministarstva finansija br. 03-11-11/130 od 03.04.2013.).

I, obrnuto, u nedostatku zaposlenih na UTII, doprinosi individualnih preduzetnika za sebe mogu se pripisati smanjenju „imputiranog“ poreza, a „pojednostavljeni“ porez se može smanjiti na 50% za iznos doprinosa za zaposlene ( pojašnjenja Ministarstva finansija broj 03-11-11/15001 od 29.04.2013.

Prema čl. 346.18 Poreskog zakonika, prilikom kombinovanja posebnih režima, poreski obveznici moraju voditi odvojenu evidenciju prihoda i rashoda, što može biti prilično komplikovano i zahteva kontakt sa stručnjacima.

Doprinosi individualnih preduzetnika pri kombinovanju pojednostavljenog poreskog sistema i patenta

Gore je već rečeno da preduzetnici na sistemu oporezivanja patenata ne mogu umanjiti njegovu cijenu za iznos doprinosa. U slučaju kombinovanja pojednostavljenog poreskog sistema i patenta, preduzetnik koji nema zaposlene može umanjiti iznos jedinstvenog poreza na pojednostavljene delatnosti za ukupan iznos premija osiguranja koji se plaća za sebe (pismo Federalne poreske službe Rusije od 28.02.2014. godine broj GD-4-3 / [email protected]).

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihodi minus rashodi"

Preduzetnici u ovom režimu uzimaju u obzir uplaćene doprinose u rashodima, čime umanjuju poresku osnovicu za obračun jedinstvenog poreza. U rashodima možete uzeti u obzir i doprinose individualnih preduzetnika za sebe i doprinose za zaposlene. Ne mogu sami da umanjuju porez koji se plaća, pa će ušteđeni iznosi biti manji nego na pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“.

IP o opštem sistemu oporezivanja

Ovi preduzetnici uplaćene doprinose uključuju u svoje rashode i na taj način umanjuju iznos prihoda od kojeg će se obračunati porez na dohodak građana.

IP izvještavanje o premijama osiguranja

Samostalni preduzetnik koji nema zaposlene ne treba da podnosi izveštaje o uplati premija osiguranja za sebe. U 2019. godini individualni preduzetnik - poslodavac mora dostaviti sljedeće izvještaje, koji odražavaju iznose uplaćenih doprinosa za svoje zaposlene:

• u Fond PIO na mjesečnom nivou, prema obrascu - najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi za izvještajnim;
• u FSS tromjesečno u obrascu - najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala;
• u IFTS tromjesečno u obrascu - najkasnije do kraja narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala;
• u IFTS tromjesečno u obrascu - najkasnije do 30. narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala;
• u IFTS jednom godišnje u obrascu 2-NDFL - najkasnije do 1. aprila za prethodnu godinu.

Odgovornost individualnih preduzetnika za neplaćanje premija osiguranja

U 2019. godini predviđene su sljedeće sankcije za nedostavljanje izvještaja i kašnjenje u plaćanju premija osiguranja:

• Nedostavljanje obračuna u propisanom roku - 5% od iznosa doprinosa neuplaćenih na vrijeme, plativih, za svaki pun ili nepun mjesec od dana određenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30% iznosa, a ne manje od 1000 rubalja (član 119 (1) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Grubo kršenje računovodstvenih pravila, što dovodi do potcjenjivanja osnovice za obračun premija osiguranja - 20% iznosa neplaćenih premija osiguranja, ali ne manje od 40.000 rubalja (član 120 (3) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Neuplata ili nepotpuna uplata premija osiguranja kao posledica potcenjivanja osnovice za njihov obračun, drugog pogrešnog obračuna premija osiguranja ili drugih nezakonitih radnji (nečinjenja) - 20% neuplaćenog iznosa premija osiguranja (član 122. stav 1. Porezni zakonik Ruske Federacije).
• Namerno neplaćanje ili nepotpuno plaćanje premija - 40% neplaćenog iznosa premija osiguranja (član 122 (3) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Nedostavljanje u propisanom roku ili dostavljanje nepotpunih ili lažnih informacija o personaliziranom izvješćivanju FOJ - 500 rubalja za svako osigurano lice (član 17. br. 27-FZ)

Ako želite da izbegnete nesrećne finansijske gubitke, potrebno je, pre svega, da pravilno organizujete knjigovodstvo. Kako biste mogli isprobati opciju outsourcinga računovodstva bez ikakvih materijalnih rizika i odlučiti da li vam to odgovara, mi smo zajedno sa 1C spremni pružiti našim korisnicima mjesec besplatnih računovodstvenih usluga.

Ovaj kalkulator je dizajniran za izračunavanje iznosa fiksnih premija osiguranja individualnog preduzetnika „za sebe“ za OPS i CHI u 2019-2020. Usluga je potpuno besplatna i omogućava vam da obračunate premije osiguranja za cijeli i djelomični period.

Ko plaća

Svi individualni preduzetnici moraju plaćati premije osiguranja, bez obzira da li posluju, da li ostvaruju dobit, da li imaju zaposlene i na kom su sistemu oporezivanja.

Kako su

Od 2018. godine postupak obračuna premija osiguranja intelektualne svojine dosta se promijenio. MOT se više uopće ne koristi. Umjesto toga, zakon (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije) utvrđuje posebne fiksne iznose doprinosa.

U 2019. godini iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje (OPS) iznosi 29.354 rublje, za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) - 6.884 rublje.

U 2020. godini iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje (OPS) iznosi 32.448 rubalja, za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) - 8.426 rubalja.

Osim fiksnih doprinosa, individualni preduzetnici su obavezni da plate individualni doprinos ako prihod u tekućoj godini prelazi 300.000 rubalja: 1% x (svi prihodi za godinu - 300.000 rubalja).

Uslovi plaćanja

Fiksni IP doprinosi za OPS i MHI moraju biti uplaćeni najkasnije do 31. decembra tekuće godine.

Individualni doprinos za intelektualnu svojinu od prihoda preko 300 hiljada rubalja može se platiti po izboru: do 31. decembra tekuće godine (tada se mogu primeniti kao odbitak samo u tekućoj godini), od 1. januara do 1. jula sledeće godine (onda se kao njihov odbitak može primijeniti tek sljedeće godine).

Besplatni porezni savjeti

KBK

KZK za plaćanje premija osiguranja nije se mijenjao u 2020. godini. Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje uplaćuju se u KZK - 182 1 02 02140 06 1110 160, a doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje u KZK - 182 1 02 08103 1013 160. preko 300.000 rubalja (1%) u 2020. godini isplaćuje se istom CCC-u.

Premije osiguranja intelektualne svojine u 2017

Od momenta sticanja statusa, individualni preduzetnici su dužni da uplaćuju doprinose na sopstveno penziono i zdravstveno osiguranje. Ovo je jedina kategorija građana u Rusiji koja to radi sama.

Za sve zaposlene odbitke u vanbudžetska sredstva vrši poslodavac. Ovaj iznos se ne zadržava od plate zaposlenog (kao porez na dohodak fizičkih lica 13%), već se plaća iz sopstvenih sredstava preduzeća iznad plate.

Individualni preduzetnik nije zaposleni, ne isplaćuje sebi platu. Kao njegov prihod je dobit ostvarena od poduzetničke djelatnosti. To nije osnova za obračun iznosa doprinosa FOJ. Stoga se za poduzetnike primjenjuje posebna obračunska procedura.

Od 2014. godine doprinosi za PFR se sastoje iz dva dijela: fiksni i plaćeni iz prihoda preko 300.000 rubalja.

Što se tiče fiksnog dijela premije osiguranja, postoje 2 najvažnija pravila:

1. Počinju se prikupljati od trenutka registracije IP-a.
2. Moraju se isplatiti svim preduzetnicima bez izuzetka, bez obzira da li su poslovali ili ne. Mnogi individualni preduzetnici pogrešno smatraju da pošto nisu uspeli da ostvare prvu zaradu, onda nisu obavezni da plaćaju doprinose. Naime, nedostatak prihoda ili gubici ne oslobađaju od obaveze davanja doprinosa vanbudžetskim fondovima.

Osnovica za obračun fiksnog poreza na penziju za preduzetnike je minimalna zarada za tekuću godinu. U ovom slučaju govorimo o federalnoj minimalnoj plati, koja je ista za sve ruske regije. Vlada svake godine indeksira minimalnu platu, što dovodi do povećanja iznosa doprinosa za PFR.

Stopa isplate penzija za individualne preduzetnike iznosi 26% u PFR i 5,1% u FZO. Ako FZZO uspostavi jedinstvenu tarifu za zaposlene i samozaposleno stanovništvo, onda je u Penzionom fondu Rusije veća za individualne preduzetnike nego za zaposlene (za njih se doprinosi naplaćuju po stopi od 22%). Penzijski doprinosi se više ne dijele na fondovske i osiguravajuće dijelove, jer postoji moratorijum na fondovsku komponentu.

Za cijelu 2016. poduzetnici moraju platiti 23.153,33 rubalja. (od toga 3.796,85 rubalja - u FZZO, a ostatak - u Penzionom fondu) i još 1% prihoda preko 300 hiljada rubalja. Kao rezultat toga, svaki IP će plaćati svoj iznos doprinosa, koji će direktno zavisiti od uspjeha poduzetničke aktivnosti. Dodatni doprinosi se prenose samo u Penzioni fond.

Na primjer, pojedinačni preduzetnik je u 2016. zaradio 1,5 miliona rubalja. On mora prenijeti FIU 23.153,33 rubalja. i 12.000 rubalja. dodatno od viška prihoda (1500000-300000) * 1%)).

Treba shvatiti da je prihod cjelokupna dobit preduzetnika za godinu bez smanjenja nastalih troškova. Ovo važi za STS-prihode, STS-prihode-rashode i OSNO. Za “imputaciju” i “patent”, mogući ili imputirani prihod je uključen u izračun.

Ako preduzetnik kombinuje nekoliko sistema oporezivanja, onda se prihodi primljeni po svakom od njih moraju sabrati.

Zakonodavci su predvideli i ograničenje premija osiguranja, više od koje individualni preduzetnici ni u kom slučaju neće plaćati. U 2016. iznosi 158.648,69 rubalja. Navedenu maksimalnu vrijednost odbitka moraće platiti privrednici koji ne podnesu poresku prijavu do roka. Stoga je važno da se na vrijeme prijavite Federalnoj poreznoj službi.

Do 31. decembra 2016. godine preduzetnici treba da plate fiksni dio poreza, za dodatni dio rok je 1. april 2017. godine.

Povratak na indeks

Djelomične godišnje premije osiguranja

Procedura za obračun premije osiguranja intelektualne svojine za nepunu godinu relevantna je za sledeće kategorije privrednika:

• oni koji su otvorili posao ne od početka godine;
• da ima privremeno oslobođenje od plaćanja doprinosa (za period roditeljskog odsustva, služenja vojnog roka, za vreme nege deteta sa invaliditetom i sl.);
• kada se IP zatvori sredinom godine.

U navedenim situacijama plaćanja se obračunavaju srazmjerno broju dana (mjeseci) u kojima su se obavljale poslovne aktivnosti.

Obračun premije osiguranja za individualne poduzetnike za nepunu godinu može se podijeliti u 2 faze:

1. Za potpuno odrađene kalendarske mjesece obračun se vrši prema formuli: minimalna zarada * 26% (ili 5,1% za FFOMS) * broj punih mjeseci.
2. Za nepune mjesece potrebno je podijeliti broj dana rada sa ukupnim brojem dana u mjesecu i pomnožiti ovu vrijednost sa tarifom i minimalnom platom.

U 2016. godini minimalna plata iznosi 6204 rublje. Uprkos činjenici da je od jula 2016. minimalna plata indeksirana na 7.500 rubalja, penzijski doprinosi se obračunavaju prema vrijednosti koja je bila na snazi ​​na početku godine: 6.204 rublje.

Na osnovu naznačene vrednosti, preduzetnik mora svakog meseca da prenese 1613,04 (6204 * 26%) u FIU i 316,40 rubalja. (6204 * 5,1%) u FFOMS.

Navedimo primjer obračuna premija osiguranja za individualne poduzetnike za nepunu godinu. Na primjer, građanin Ivanov je dobio status preduzetnika 12.03.2016. Broj potpuno odrađenih mjeseci je 9. Tokom ovog perioda, Ivanov će morati da prenese 14.517,36 rubalja. (9 * 6024 * 26%) u FIU i 2747,36 rubalja. (9*6204*5,1%) u FZO. Obračun uplate za mart će izgledati ovako: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. To znači da će iznos za mart biti 988,64 + 193,93 = 1182,57 rubalja.

Dodatni odbici ne zavise od broja mjeseci koje je individualni poduzetnik radio, već samo od iznosa primljenog prihoda.

Vrijedi napomenuti da Penzijski fond obično šalje gotove uplate poduzetnicima sa iznosom koji je u njima naznačen za plaćanje. U nekim FTS-ima, potvrde se izdaju zajedno sa dokumentima za registraciju individualnih preduzetnika. Dakle, preduzetnik ne mora da pravi samostalne proračune.