Ko ima pravo na spavanje Algoritam postupanja prilikom prelaska organizacije sa opšteg režima oporezivanja na pojednostavljeni sistem oporezivanja. Kada mogu preći na pojednostavljeni rad

Pitanja o kojima se raspravlja u materijalu:

• Šta je pojednostavljeni sistem oporezivanja
• Ko ima pravo da primjenjuje USN
• Kada operativne kompanije mogu preći na pojednostavljeni poreski sistem
• Kako se prebaciti na USN

Poslednjih godina, pojednostavljeni poreski sistem (SPS) je postao najpopularniji preferencijalni poreski režim u zemlji Ruska Federacija. Više od tri miliona poreskih obveznika, prema statistici Federalne poreske službe (FTS) Ruske Federacije, danas preferira ovaj sistem. O tome kako preći na pojednostavljeni poreski sistem za individualne preduzetnike (IP) ili kompanije biće reči u ovom članku. Ovdje ćemo detaljno razmotriti šta i kako to učiniti iu kojem vremenskom okviru.

Prednosti prelaska na USN

Pravna lica, kao i individualni preduzetnici koji su na samom početku svog poslovanja, mogu izabrati jednu od dve opcije sistema oporezivanja: opšti sistem ili pojednostavljeni.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja je poreski režim koji podrazumijeva poseban postupak plaćanja poreza u državni budžet. Ovaj sistem je fokusiran uglavnom na predstavnike malih i srednjih preduzeća.

Pojednostavljeni sistem ima niz prednosti u odnosu na opšti sistem oporezivanja. U ovom slučaju poreski broj RF može značajno smanjiti poresko opterećenje, što uvelike pojednostavljuje pripremu i podnošenje izvještaja Federalnoj poreskoj službi.

Vrlo je korisno koristiti ovaj način rada za male industrije. Ovo će kompaniji dati sljedeće prednosti:

1. Manje opterećenje. Kompanije ne moraju da prenose takve (za mnoge veoma nepristupačne) plaćanja kao što su PDV, porez na imovinu (postoje izuzeci - vidi stav 2 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije), a porez na dohodak je manji.
2. Izbor predmeta oporezivanja („prihodi“ ili „prihodi minus rashodi“), koji vam omogućava da prilagodite fiskalno opterećenje pokazateljima vašeg ekonomska aktivnost. Čak i ako je kompanija napravila pogrešan izbor, kasnije možete preći na drugu vrstu i promijeniti predmet oporezivanja, što se može učiniti početkom sljedeće kalendarske godine.
3. Ne tako visoke poreske stope, 6 odnosno 15%. Prema čl. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije, regionalne vlasti mogu ove stope učiniti još nižima. I konstitutivni subjekti Ruske Federacije aktivno koriste ova ovlaštenja (u Moskvi, na primjer, za kompanije koje koriste shemu „prihodi minus troškovi“ predviđena je stopa od 10% - Zakon grada Moskve od 07.10.2009. 41).
4. Ako se osnovna sredstva (PP) i nematerijalna imovina (IA) steknu u periodu primene „pojednostavljenja“, njihov trošak se uključuje u rashode tokom godine (klauzule 1 i 2, tačka 3, član 346.16 Poreskog zakonika od Ruska Federacija).
5. Poreska evidencija preduzeća vodi se u knjizi prihoda i rashoda, koja se lako popunjava i nema potrebe da je ovjerava u Federalnoj poreskoj službi. Poreska prijava se podnosi „pojednostavljeno“ tek na kraju kalendarske godine. A pri odabiru predmeta oporezivanja „dohoda“, s računovodstvom se možete nositi sami, bez računovođe.

Država Ruska Federacija daje takve pogodnosti samo onim trgovcima čije se aktivnosti odnose na mala preduzeća.

Ko može da pređe na pojednostavljeni poreski sistem, a ko ne

Da bi radili po pojednostavljenom poreskom sistemu (od trenutka otvaranja ili za kasniju tranziciju), preduzetnici moraju da ispune određene kriterijume (videti tabelu 1). Uglavnom se odnose na obim njihovih aktivnosti, ekonomiju i veličinu poslovanja.

Za prelazak na "pojednostavljeni" sistem od 01.01.2019., iznos prihoda kompanije na OSN-u za 9 mjeseci 2018. ne bi trebao biti veći od 112,5 miliona rubalja. Ovo se ne odnosi na individualne preduzetnike, oni imaju takvu mogućnost, bez obzira na veličinu svojih prihoda.

Ograničenje prihoda za korištenje "pojednostavljenog" u 2019. za individualne poduzetnike i organizacije iznosilo je 150 miliona rubalja. Ograničenje OS za korištenje pojednostavljenog sistema u 2019. također je 150 miliona rubalja.

Tabela 1

Indeks	granična vrijednost
Relevantno za individualne preduzetnike i pravna lica
Iznos primljenog prihoda za izvještajni (poreski) period *	150 miliona rubalja	Izračunajte ovaj pokazatelj na osnovu svih prihoda iz poslovanja na "pojednostavljenom". Pri tome vodite računa o prihodima od prodaje i neposlovni prihodi. Nemojte uključivati ​​u obračun prihod koji nije uzet u obzir na "pojednostavljeni porez" (klauzula 4.1 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Prosječan broj zaposlenih za izvještajni (poreski) period		Odredite ukupan pokazatelj prosječnog broja zaposlenih, prosječnog broja vanjskih radnika sa skraćenim radnim vremenom i prosječnog broja zaposlenih koji su obavljali poslove po GPC sporazumima (podtačka 15, klauzula 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije, klauzula 77 Uputstva odobrenog naredbom Rosstata od 28. oktobra 2013. br. 428). Ovo ne uključuje osobe koje su radile po ugovorima o autorskim pravima (pismo Ministarstva finansija Rusije od 16. avgusta 2007. br. 03-11-04 / 2/199)
Preostala vrijednost osnovnih sredstava**	150 miliona rubalja	Izračunajte trošak prema računovodstvenim podacima (početni trošak osnovnih sredstava umanjen za iznos amortizacije na njih). Uzmite u obzir objekte s početnim troškom iznad 100 hiljada rubalja. (klauzula 16, klauzula 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije) Njihov korisni vijek mora biti duži od 12 mjeseci.
Relevantno samo za organizacije
Udio učešća drugih organizacija u osnovnom kapitalu kompanije na pojednostavljenom poreskom sistemu		Odrediti udio na osnovu izvoda iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica (klauzula 8, član 11 i član 31.1 Federalnog zakona od 8. februara 1998. br. 14-FZ). Ovo ograničenje se ne odnosi na kompanije navedene u stavu 14. stav 3. čl. 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije. Na primjer, nevladine organizacije, uključujući organizacije za saradnju potrošača i poslovna društva, čiji su jedini osnivači potrošačka društva i njihovi sindikati
Dostupnost ekspozitura		Podaci o filijalama kompanije navedeni su u njenom statutu (klauzula 1, tačka 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija Rusije od 29. juna 2009. godine br. 03-11-06/3/173 ). U tom slučaju kompanija može imati predstavništva

* Ako ovi uslovi nisu ispunjeni od početka kvartala u kojem je došlo do prekoračenja, „pojednostavljivač“ se mora vratiti na opšti poreski režim (klauzula 4 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije).

** Ograničenje preostale vrednosti osnovnih sredstava u toku tranzicije utvrđuje se za organizacije i individualne preduzetnike. Ako se prekorači granica preostale vrijednosti osnovnih sredstava, tada se gubi pravo na korištenje „pojednostavljenog poreza“ (klauzula 4 člana 346.13 Poreskog zakonika Ruske Federacije i pismo Ministarstva finansija Rusije od januara 18. 2013. broj 03-11-11 / 9).

U slučaju kršenja čak i jednog od ovih uslova, kao i ako je tip komercijalne aktivnosti ne odgovara listi dozvoljenoj za pojednostavljeni poreski sistem, ne možete računati na upotrebu pojednostavljenog sistema oporezivanja.

Kako preći sa opšteg na pojednostavljeni poreski sistem? Molimo provjerite svoje rezultate prije prijave. Prilikom registracije kompanije, vrijedi razmisliti možete li se naknadno uklopiti u ove zahtjeve.

Prema čl. 436.12, klauzula 3 Poreskog zakona Ruske Federacije, sljedeći pojedinačni poduzetnici ne mogu raditi na pojednostavljenom sistemu:

• proizvođači akciznih proizvoda;
• vađenje i prodaja minerala (osim uobičajenih i dostupnih);
• zaposlen u kockanju;
• poljoprivredni proizvođači prebačeni na Jedinstveni poljoprivredni porez (poglavlje 26.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ovo također uključuje:

• strane kompanije;
• budžetske institucije;
• organizacije koje se bave bankarstvom, mikrofinansiranjem, poslovima osiguranja;
• privatne agencije za zapošljavanje;
• advokati i notari;
• investicioni i nedržavni penzioni fondovi;
• zalagaonice;
• profesionalni učesnici na tržištu vredne papire;
• organizatori kockanja.

Ukoliko poreski obveznik pređe granice, ne pređe na vrijeme na OSNO i primijeni pojednostavljeni poreski sistem, a da za to nema zakonske osnove, ukoliko se ta činjenica otkrije, biće mu obračunati dodatni porezi, kao na OSNO. On će platiti PDV, porez na dohodak (ili dohodak), porez na imovinu, kazne i penale za ove poreze, a moraće i da podnese nedostajuće prijave i izvještaje.

Kada mogu preći na pojednostavljeni poreski sistem 2019-2020

DOO ili samostalni preduzetnik koji ne potpada pod gore navedena ograničenja ima mogućnost da počne da radi na „pojednostavljenoj“ osnovi od samog početka svoje delatnosti. Da biste to učinili, potrebno je blagovremeno obavijestiti porezne organe.

Kako preći na pojednostavljeni poreski sistem nakon registracije individualnog preduzetnika? U roku od 30 dana nakon upisa u Jedinstveni državni registar pravnih lica ili EGRIP, prijavu je potrebno podnijeti poreskoj upravi. Može se napisati proizvoljno ili koristiti obrazac 26.2-1. Ovaj obrazac sadrži sva potrebna polja za popunjavanje, tako da će pojednostaviti rad.

Ukoliko preduzetnik ne ispuni 30 dana od dana registracije, prelazak na pojednostavljeni poreski sistem biće moguć tek od početka sledeće godine.

Nije potrebno čekati da se sam upis unese u državne registre Jedinstvenog državnog registra pravnih lica i EGRIP-a. Dozvoljeno je slanje obavještenja Federalnoj poreznoj službi istovremeno sa dokumentima za registraciju. PIB i KPP ne treba da budu naznačeni u obaveštenju zbog njihovog odsustva.

Ako DOO ili individualni preduzetnik ne podliježu ograničenjima navedenim u čl. 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije, potrebno je da izdate obavještenje u obliku 26.1-1 i pošaljete ga na poreska služba.

Vreme prelaska na pojednostavljeni poreski sistem zavisi od vašeg prethodnog sistema oporezivanja.

• Prelazak sa OSNO i ESHN

Razmotrite pitanje da li je moguće preći na pojednostavljeni poreski sistem sa OSNO i ESHN? Odgovor je sljedeći: prelazak na „pojednostavljeni“ sistem sa OSNO i ESHN moguć je tek početkom kalendarske godine. Rok za slanje obavještenja je 31. decembar prethodne godine.

U obavještenju mora biti navedeno:

1. Prihodi na dan 1. oktobra tekuće godine. (Ako iznos prelazi 112,5 miliona rubalja, dobićete odbijenicu (klauzula 2 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije)).

Ovaj stav člana odnosi se na organizacije, ne pominju se individualni preduzetnici. Dakle, preduzetnici mogu da pređu na pojednostavljeni poreski sistem bez poštovanja granice prihoda. Prihodi za 9 mjeseci nisu potrebni. Od pojedinačnih preduzetnika će se naknadno tražiti da se pridržavaju ograničenja prihoda od 150 miliona rubalja. godišnje kako bi se zadržalo pravo na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema.

2. Preostala vrijednost osnovnih sredstava na dan 1. oktobra tekuće godine. Kako prebaciti LLC u USN? Pravila za prelazak na pojednostavljeni sistem za LLC preduzeća u 2018. ukazuju na usklađenost sa ograničenjem prihoda od 150 miliona rubalja.

Ovo ograničenje je utvrđeno stavom 16. stav 3. čl. 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovo se odnosi samo na organizacije. Prema objašnjenjima Ministarstva finansija, individualni preduzetnici mogu da pređu na pojednostavljeni poreski sistem bez poštovanja limita troškova osnovnih sredstava, ali su u postupku primene preferencijalnog režima dužni da se pridržavaju ovog ograničenja, u suprotnom gube ovo pravo. .

Kako smo već saznali, iznos preostale vrijednosti osnovnih sredstava na dan 1. oktobra godine koja prethodi prelasku na pojednostavljeni poreski sistem navode samo organizacije u obavještenju 26.2-1 za porez.

Nakon podnošenja obavještenja od 1. januara nove godine, organizacije i preduzetnici već mogu raditi po pojednostavljenom poreskom sistemu.

• Povraćaj PDV-a po prelasku na pojednostavljeni poreski sistem sa OSNO

Nakon što je napravio prijelaz iz opšti režim na pojednostavljenom poreskom sistemu, individualni preduzetnici i DOO počinju da rade bez poreza na dodatu vrednost (PDV) i treba da ga vrate u skladu sa odbicima navedenim u stavu 3. čl. 170 Poreskog zakona Ruske Federacije.

PDV podliježe povratu na robu i materijal uskladištene u skladištu, osnovna sredstva srazmjerno ostatku vrijednosti i plaćene avanse. Samo oni iznosi PDV-a koji su već prihvaćeni za odbitak podliježu povratu.

PDV se obnavlja u poreskom periodu koji prethodi prelasku na „pojednostavljenje“. Odnosno, ako organizacija počne da primenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja od 01.01.2019. godine, onda treba da vrati iznose PDV-a u četvrtom kvartalu 2018. godine.

• Prijelaz sa UTII

Da li je moguće preći na pojednostavljeni poreski sistem sa UTII? Stav 3 člana 346 Poreskog zakonika Ruske Federacije daje pravo osobama koje su prestale da budu obveznici UTII da pošalju zahtjev za primjenu pojednostavljenog poreskog sistema u roku od 30 dana od dana prestanka obaveze plaćanja UTII. Ovo je jedini trenutak kada je dozvoljen prelazak na pojednostavljeni poreski režim bez čekanja kraja kalendarske godine.

Procedura tranzicije, ograničenja i ograničenja su isti kao i za ostale.

Izbor predmeta oporezivanja

Prije prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja potrebno je jasno definisati predmet oporezivanja. Ovo je dio vašeg prihoda na koji ćete morati platiti porez.

Postoje 2 objekta oporezivanja:

• "Prihod", odnosno porez će iznositi 6% od ukupnih finansijskih primanja, bez obzira na rashode kompanije.
• "Prihodi minus rashodi" - porez od 15% se obračunava na dobit koja ostane nakon odbitka svih troškova kompanije.

Izbor objekta zavisi od ekonomska aktivnost samog preduzeća. Na primjer, tokom godine studio Astra zarađuje 1,5 miliona rubalja. Troškovi za potrebe studija iznose 800 hiljada rubalja. Isti studio "Alliance" za godinu ima istih 1,5 miliona. Ali istovremeno na svoje potrebe troši znatno manje, svega 300 hiljada.

Koristeći predmet oporezivanja "prihod", oba studija će platiti po 90 hiljada rubalja, pošto su prihodi kompanija isti:

1.500.000 / 100 * 6 = 90.000 rubalja.

Kao rezultat toga, profit studija će se značajno razlikovati:

• Astra će dobiti samo 610 hiljada rubalja profita, pošto su 800 hiljada bili rashodi, a još 90 hiljada porezi.
• "Savez" će na kraju godine dobiti 1 milion 110 hiljada rubalja dobiti, uzimajući u obzir 300.000 hiljada svojih troškova i 90.000 plaćenih poreza.

Za studio Alliance, izbor objekta „prihoda“ je isplativiji nego za studio Astra. Pod uslovom da koriste predmet oporezivanja "prihodi minus rashodi", sve će izgledati drugačije:

• "Astra": (1.500.000 - 800.000) / 100 * 15 = 105.000 rubalja.
• "Savez": (1.500.000 - 300.000) / 100 * 15 = 180.000 rubalja.

U ovom scenariju pobjeđuje studio Astra, koji plaća znatno manji iznos poreza od Alijanse.

Ovaj primjer jasno pokazuje u kojoj situaciji će koji predmet oporezivanja biti povoljniji.

Da biste napravili pravi izračun za svoje poslovanje, trebali biste uključiti kompetentnog stručnjaka za računovodstvo. Okvirna računica: ako su rashodi manji od 60% zarađenih, vrijedi razmisliti o prelasku na pojednostavljeni porezni sistem sa objektom „dohodak“ i plaćanjem poreza od 6% prihoda. Ako više, onda svakako treba izabrati „prihodi minus troškovi“.

Kako sredinom godine preći na pojednostavljeni poreski sistem? Jednom godišnje je dozvoljena promjena predmeta oporezivanja, kao i samog sistema. Ovdje vrijede ista pravila. Morate obavijestiti porezne organe po svom izboru. To morate učiniti prijavom do 31.12.2019., a od novog izvještajnog perioda prelazite na novi režim i plaćate porez na drugi objekat. Ako to niste uspjeli učiniti prije 31.12.2019., radite po prethodnom sistemu.

Kako preći na pojednostavljeni porezni sistem 2019-2020: upute korak po korak

Ukoliko ispunjavate sve gore navedene uslove potrebno je samo da obavestite poresku upravu po svom izboru i pređete na pojednostavljeni poreski sistem. Prijava na obrascu 26.2-1 šalje se poreskoj upravi u kojoj je individualni preduzetnik ili DOO registrovan kod poreskih organa. Rokovi za podnošenje su prikazani u tabeli 2.

Tabela 2. Kako preći na pojednostavljeni poreski sistem, rokovi za prijavu.

Trenutno je važeći obrazac 26.2-1, odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 02. novembra 2012. godine br. MMV-7-3/829. Obrazac za popunjavanje je vrlo jednostavan.

Prelazak na pojednostavljeni sistem 2020. godine sa opšteg režima oporezivanja moguć je tek od 01.01.2020.

Razmotrite korak po korak algoritam za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem 2020.

Prvi korak: Za prelazak sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem od januara 2020. godine potrebno je izdati obavještenje za porez. Lakše je koristiti obrazac 26.2-1.

Za preuzimanje je prazan obrazac i primjer popunjavanja prijave u obrascu 26.2-1 o prelasku na pojednostavljeni porezni sistem:

• Preuzmite prazan obrazac obavijesti o prelasku na "pojednostavljeni".
• Obaveštenje u obrascu 26.2-1 o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem - primer popunjavanja za DOO.
• Obaveštenje u obrascu 26.2-1 o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem - primer popunjavanja za individualnog preduzetnika.

Našu želju za prelaskom na pojednostavljeni poreski sistem iskazujemo izjavom u kojoj trebate navesti:

• odabrani predmet oporezivanja je „dohodak“ ili „prihod minus rashodi“;
• rezidualna vrijednost osnovnih sredstava preduzeća na dan 01.10. 2018;
• iznos prihoda na dan 01.10.2018.

Ispod je primjer obavijesti o prelasku sa OSNO na USN u 2019.

Drugi korak. Gotov popunjeni zahtjev potrebno je poslati poreznoj upravi u kojoj je firma registrovana. To se mora učiniti najkasnije do 31. decembra 2019. godine. Šta ako je 31. decembar neradni dan nakon kojeg slijede novogodišnji praznici? U ovom slučaju, rok za dostavljanje obavještenja o prelasku na „pojednostavljenje“ se pomjera na prvi radni dan u novoj godini (2019. je to bio 9. januar). Kako ne biste došli u nesretnu situaciju, bolje je razjasniti ovu tačku s poreznim vlastima.

Obavijest možete poslati preporučenom poštom, možete to učiniti elektronskim putem. Obrazac elektronskog obaveštenja nalazi se u Dodatku br. 1 naredbi Federalne poreske službe Rusije od 16. novembra 2012. godine br. MMV-7-6/878.

Privredna društva koja u propisanom roku nisu na vrijeme obavijestila poresku službu o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem nemaju pravo na primjenu ovog sistema oporezivanja.

Šta učiniti ako se organizacija predomislila o prelasku na pojednostavljeni porezni sistem, ali je već poslala obavijest o prelasku? O tome je potrebno obavijestiti Poreznu upravu prije 15. januara. Nakon navedenog roka neće biti moguće odbiti donesenu odluku i do kraja godine ćete morati raditi po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Treći korak. Prije primjene „pojednostavljenog“, formirajte poresku osnovicu prelaznog perioda. Postupak utvrđivanja zavisi od toga kako je kompanija obračunala porez na dobit: na obračunskoj osnovi ili na gotovinskoj osnovi. Kasnije ćemo se zadržati na ovoj tački.

Porezni organi ne šalju obavještenje o stvarnom prelasku na pojednostavljeni poreski sistem, ali imate pravo da ih pitate o tome. Zašto napisati zahtjev u slobodnoj formi ili popuniti poseban obrazac. Kao odgovor na vaš zahtjev, Federalna porezna služba će vam poslati informativno pismo.

U kojim slučajevima mogu odbiti prelazak na pojednostavljeni poreski sistem

Ponekad Federalna poreska služba može odbiti da podnese zahtjev za prelazak na pojednostavljeni režim. To se može dogoditi u sljedećim slučajevima:

• poreski obveznik ne ispunjava uslove propisane čl. 26 Poreskog zakona Ruske Federacije;
• poreski organi su ranije napravili grešku, pogrešno potvrdivši mogućnost primjena pojednostavljenog poreskog sistema.

Nema drugih osnova za odbijanje prelaska na pojednostavljeni režim. Druge okolnosti za odbijanje su nezakonite.

Ponekad poreski organi odbijaju da prihvate zahtjev za prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja u trenutku registracije preduzetnika. Ova odluka je motivisana činjenicom da poreskom obvezniku još nije dodijeljen državni registarski broj i glavni poreski obveznik. U isto vrijeme, navodno, pravna sposobnost IP nije došla do kraja registracije.

U tom smislu nema ograničenja u zakonodavstvu. Dozvoljeno je podnijeti zahtjev za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem zajedno sa setom dokumenata za registraciju. Ako slučaj dođe na arbitražni sud, odluka se uvijek donosi u korist pojedinačnog preduzetnika.

Zakon ne ograničava poreskog obveznika u izboru obrasca prijave za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem. Ali korištenje preporučenog obrasca pomoći će da se izbjegnu greške, pa će fiskalna služba imati mnogo manje razloga za odbijanje.

Poreska osnovica prelaznog perioda

Prije primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja, preduzeće treba da formira poresku osnovicu za prelazni period. Postupak za njegovo utvrđivanje zavisi od toga kako je organizacija obračunala porez na dohodak:

• obračunska metoda;
• gotovinski metod.

Posebna pravila formacije poreska osnovica prelazni period utvrđuju se samo za organizacije koje su svoje prihode i rashode utvrdile po obračunskom razgraničenju. Ovo proizilazi iz odredbe stava 1. čl. 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije.

1. Prihodi

Takva preduzeća sa "tranzicijskim" prihodima treba da uključuju nepodmirene avanse primljene tokom perioda primjene opšteg sistema oporezivanja. Ovo se objašnjava činjenicom da se kod obračunske metode prihod mora odraziti na datum prodaje robe (radova, usluga). Datum plaćanja ne utiče na iznos prihoda (član 3. člana 271. Poreskog zakona Ruske Federacije). Uz "pojednostavljenje" djeluje gotovinski metod. Prema njemu, prihod se formira po primitku plaćanja, bez obzira na datum prodaje robe (radova, usluga) na račun kojih je primljen. Takva pravila su predviđena stavom 1. čl. 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Avansi primljeni po osnovu budućih isporuka u periodu primene DOS-a, uključuju se u osnovicu za jedinstveni porez od 1. januara godine u kojoj organizacija počinje da primenjuje pojednostavljeni režim (podtačka 1. tačka 1. člana 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, uzeti u obzir posebnosti obračunavanja i plaćanja PDV-a primljenog u sklopu avansa.

Ubuduće, avansi primljeni prije prelaska na pojednostavljeni poreski sistem moraju se uzeti u obzir prilikom utvrđivanja maksimalnog iznosa prihoda na koji je ograničeno korištenje posebnog režima. Ovo proizilazi iz odredbi stava 4.1 člana 346.13 i stava 1 stava 1 člana 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije.

U 2019. godini maksimalni iznos prihoda koji dozvoljava korištenje "pojednostavljenog" iznosi 150.000.000 rubalja. (Član 4, član 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Potraživanja kupaca, koja su nastala tokom primjene SST, ne povećavaju poresku osnovicu prelaznog perioda. Kod obračunske metode, prihod se uključuje u prihod kako je isporučen (klauzula 1, član 271 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, to je već uzeto u obzir u oporezivanju. Iznosi primljeni na račun otplate potraživanja organizacije nakon prelaska na pojednostavljeni poreski sistem ne moraju biti ponovo uključene u poresku osnovicu. To dokazuje stav 3. stav 1. čl. 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije.

2. Troškovi

Subjekti koji su primijenili obračunsku osnovicu trebaju uključiti nepriznate troškove koji su plaćeni u periodu primjene opšteg sistema oporezivanja. To je zbog činjenice da se prema metodi obračuna troškovi uzimaju u obzir na datum kada su nastali (klauzula 1, član 272 Poreskog zakona Ruske Federacije). Datum plaćanja ne utiče na datum priznavanja troškova. Uz "pojednostavljenje", primjenjuje se gotovinski metod (klauzula 2 člana 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije). Kod njega se troškovi formiraju kako se plaćaju. Štaviše, za priznavanje određenih vrsta troškova uspostavljaju se dodatni uslovi.

Predujmovi izdati u periodu primjene opšteg sistema oporezivanja za buduće isporuke (bez PDV-a) treba da budu uključeni u osnovicu za jedinstveni porez na dan prijema dobara (radova, usluga). Istovremeno, uzmite u obzir ograničenja povezana s otpisom kupljene robe i osnovnih sredstava. Plaćene, a nepriznate rashode uključiti u rashode jer su ispunjeni uslovi pod kojima se umanjuje poreska osnovica za jedinstveni porez. Ova pravila su predviđena podstavom 4 stava 1 člana 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Obaveze organizacije za troškove koji su uzeti u obzir prilikom obračuna poreza na dobit ne umanjuju poresku osnovicu za jedan porez. Iznosi plaćeni za otplatu obaveza nakon prelaska na pojednostavljeni poreski sistem ne mogu se ponovo uključiti u rashode. Na primjer, ako je prije prelaska na pojednostavljeni režim prodana neplaćena roba, tada nije potrebno uzimati u obzir njihovu vrijednost prilikom obračuna jedinstvenog poreza nakon plaćanja. To dokazuje podstav 5 stava 1 člana 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije.

3. Gotovinski metod

Za organizacije koje su već primijenile gotovinski metod nije razvijena posebna procedura za formiranje prihoda i rashoda prilikom prelaska na pojednostavljeni sistem. To je zbog činjenice da su takve organizacije prethodno priznale svoje prihode i rashode kada su plaćeni (klauzule 2, 3 člana 273 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za njih se prelaskom na pojednostavljeni poreski sistem ništa neće promijeniti.

Ovdje treba obratiti pažnju na postupak utvrđivanja preostale vrijednosti imovine koja se amortizira prije prelaska na poseban režim.

Ako je organizacija platila takvu imovinu i pustila je u rad prije prelaska na pojednostavljeni porezni sistem, tada odredite njenu preostalu vrijednost na sljedeći način. Od nabavne cijene (izgradnja, proizvodnja, stvaranje) oduzmite iznos amortizacije obračunate za period primjene opšteg sistema oporezivanja. Pri tome koristite podatke poresko računovodstvo(klauzula 2.1 člana 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako su prije prelaska na „pojednostavljena“ osnovna sredstva ili nematerijalna sredstva stvorena (kupljena, izgrađena, proizvedena), ali nisu plaćena, onda njihovu rezidualnu vrijednost u računovodstvu iskazati kasnije, počevši od izvještajnog perioda u kojem je izvršeno plaćanje. Preostala vrijednost se utvrđuje kao razlika između nabavne cijene (izgradnja, proizvodnja, stvaranje) i iznosa amortizacije obračunate za period primjene opšteg sistema oporezivanja.

Međutim, za organizacije koje su obračunavale porez na dohodak na gotovinskoj osnovi, rezidualna vrijednost takve imovine će se poklopiti s originalnom. To je zbog činjenice da se gotovinskom metodom amortizira samo potpuno plaćena imovina (klauzula 2, član 3, član 273 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kada poslati poreske prijave

Porez na pojednostavljeni poreski sistem mora se plaćati svaki kvartal:

• I kvartal - najkasnije do 25. aprila;
• II kvartal - najkasnije do 25. jula;
• III kvartal - najkasnije do 25. oktobra;
• IV kvartal (za godinu) - rok za DOO je određen najkasnije do 31. marta naredne godine, a za individualne preduzetnike najkasnije do 30. aprila naredne godine.

Ovo se odnosi na transfer novca, a ne na podnošenje deklaracije.

Poreske prijave se moraju podnijeti jednom godišnje. Deklaraciju za 2019. DOO mora dostaviti najkasnije do 2. aprila 2020. godine, a za fizičke preduzetnike - najkasnije do 30. aprila.

Deklaracija se podnosi online u sistemu elektronskog izvještavanja, nosi lično u poreskoj upravi ili se šalje preporučenom poštom sa opisom priloga.

Kada preduzetnik ili DOO izgubi pravo na poseban režim

Ako uslovi delatnosti prestanu da ispunjavaju uslove za rad na pojednostavljenom poreskom sistemu, DOO ili preduzetnik mora da pređe na OSNO. Ovo se dešava kada se prekorače sljedeća ograničenja:

• godišnji operativni prihod premašio je 150 miliona rubalja;
• broj zaposlenih se povećao i dostigao više od 100 ljudi;
• rezidualna vrijednost osnovnih sredstava prešla je oznaku od 150 miliona rubalja;
• organizacija ima podružnice i (ili) učešće drugih pravnih lica u odobrenom kapitalu prelazi 25%;
• poreski obveznik se bavi nekom od djelatnosti za koju nije dozvoljen pojednostavljeni sistem oporezivanja.

U svim navedenim slučajevima, individualni preduzetnici i organizacije gube pravo na rad po pojednostavljenom sistemu i smatra se da primjenjuju OSNO od početka tromjesečja u kojem je došlo do povrede ili prekoračenja, čak i ako to nije odmah uočeno.

Potrebno je od početka kvartala preračunati poreze kao u OSNO, platiti ih, dostaviti nedostajuće izvještaje o PDV-u, porezu na dohodak ili porezu na dohodak građana i porezu na imovinu. Istovremeno, neće biti kazni i penala za kašnjenje u plaćanju i neblagovremeno dostavljene izvještaje o OSNO.

Pojava posebnog odjeljenja u organizaciji bez znakova ogranka ne povlači za sobom gubitak prava na pojednostavljeni režim i prijenos na glavni poreski sistem. Zabrana se odnosi samo na filijale. Ako posebna jedinica nema svoj bilans stanja i nije navedena u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica, organizacija može nastaviti da primenjuje poseban režim zakonski.

Da li je moguće ponovo preći na pojednostavljeni poreski sistem ako je poreski obveznik jednom izgubio ovo pravo? Da, takva mogućnost je data, ali ne ranije od godinu dana (član 7. člana 346.13 Poreskog zakonika Ruske Federacije), pod uslovom da ispunjava sve uslove za primjenu pojednostavljenog poreskog sistema.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja(STS) je jedan od poreskih režima. Pojednostavljenje podrazumijeva poseban postupak plaćanja poreza za organizacije i individualni preduzetnici, fokusiran je na olakšavanje i pojednostavljenje provođenja poreza i računovodstvo predstavnicima malih i srednjih preduzeća. USN je uveden Saveznim zakonom od 24. jula 2002. N 104-FZ.

Prednosti USN-a:

Pojednostavljeno računovodstvo;

Pojednostavljeno poresko računovodstvo;

Nema potrebe za pružanjem finansijski izvještaji u IFTS;

Mogućnost izbora predmeta oporezivanja (prihodi 6% ili prihodi minus rashodi 15%);

Tri poreza zamjenjuju se jednim;

Poreski period, u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, je kalendarska godina, stoga se prijave podnose samo jednom godišnje;

Smanjenje poreske osnovice za nabavku osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja u trenutku njihovog puštanja u rad ili prijema na računovodstvo;

Dodatni plus za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu je oslobađanje od poreza na dohodak fizičkih lica na prihode ostvarene od preduzetničkih aktivnosti. 

Nedostaci USN-a:

Ograničenja na vrste aktivnosti. Konkretno, organizacije koje se bave bankarskim ili djelatnost osiguranja, investicioni fondovi, notari i advokati (privatna praksa), kompanije koje se bave proizvodnjom akciznih proizvoda, nedržavni penzioni fondovi (puna lista je u);

Nemogućnost otvaranja predstavništava ili filijala. Ovaj faktor predstavlja prepreku za kompanije koje planiraju da prošire svoje poslovanje u budućnosti;

Ograničena lista troškova koji umanjuju poreznu osnovicu pri odabiru objekta oporezivanje pojednostavljenog poreskog sistema"prihodi minus rashodi";

Nepostojanje obaveze izrade faktura po pojednostavljenom sistemu oporezivanja, s jedne strane, je pozitivan faktor za kompaniju: ušteda u radnom vremenu i materijalu. S druge strane, to je vjerovatnoća gubitka ugovornih strana, obveznika PDV-a, budući da potonji u ovom slučaju ne mogu tražiti PDV za povraćaj iz budžeta;

Nemogućnost smanjenja poreske osnovice za iznos gubitaka nastalih u periodu primene pojednostavljenog poreskog sistema, pri prelasku na druge poreske režime i obrnuto, nemogućnost obračuna gubitaka nastalih u periodu primene drugih poreskih režima. u poresku osnovicu pojednostavljenog poreskog sistema. Drugim riječima, ako privredno društvo pređe sa pojednostavljenog na opći porezni režim ili, obrnuto, sa opšteg na pojednostavljeni, tada se gubici iz prošlosti neće uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza ili poreza na dohodak. Prenosi se samo gubici nastali tokom perioda primjene postojećeg poreskog režima;

Prisustvo gubitaka ne oslobađa od plaćanja minimalnog iznosa poreza utvrđenog zakonom (sa predmetom pojednostavljenog poreskog sistema "prihodi minus rashodi");

Verovatnoća gubitka prava na korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema (na primer, u slučaju prekoračenja standarda prihoda ili broja zaposlenih). U tom slučaju će biti potrebno obnoviti računovodstvene podatke za cijeli period primjene „pojednostavljenja“;

Ograničenje iznosa primljenih prihoda, preostale vrijednosti osnovnih sredstava i nematerijalne imovine;

Uključivanje u poresku osnovicu avansa primljenih od kupaca, za koje se naknadno može ispostaviti da su pogrešno knjiženi iznosi;

Potreba za sastavljanjem finansijskih izvještaja tokom likvidacije organizacije;

Potreba za ponovnim obračunom poreske osnovice i plaćanjem dodatnog poreza i penala u slučaju prodaje osnovnih sredstava ili nematerijalne imovine stečene u periodu primene pojednostavljenog poreskog sistema (za obveznike koji su izabrali predmet oporezivanja po pojednostavljenom porezu sistem "prihodi minus rashodi").



Za primenu STS-a moraju biti ispunjeni određeni uslovi:

Broj zaposlenih manji od 100 ljudi;

Prihod manji od 60 miliona rubalja;

Preostala vrijednost manja od 100 miliona rubalja.

Posebni uslovi za organizacije:

Udio učešća u njemu drugih organizacija ne može biti veći od 25%;

Zabrana upotrebe pojednostavljenog poreskog sistema za organizacije koje imaju filijale i (ili) predstavništva;

Organizacija ima pravo da pređe na pojednostavljeni poreski sistem ako, prema rezultatima devet meseci u godini u kojoj organizacija podnosi obaveštenje o tranziciji, njen prihod nije premašio 45 miliona rubalja ().

Pod pojednostavljeni poreski sistem spada svaka vrsta djelatnosti, osim onih navedenih u.

Nemaju pravo da primenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja:

1) organizacije sa ograncima i (ili) predstavništvima;

3) osiguravači;

4) nedržavni penzioni fondovi;

5) investicioni fondovi;

6) profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrednosti;

7) zalagaonice;

8) organizacije i samostalni preduzetnici koji se bave proizvodnjom akciznih proizvoda, kao i vađenjem i prometom minerala, osim običnih minerala;

9) organizacije koje obavljaju delatnost organizovanja i vođenja igara na sreću;

10) notari koji se bave privatnom praksom, advokati koji su osnovali advokatske kancelarije, kao i drugi oblici advokatskih formacija;

11) organizacije koje su potpisnice ugovora o podjeli proizvodnje;

13) organizacije i individualni preduzetnici koji su prešli na sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez) u skladu sa poglavljem 26.1 ovog zakonika;

14) organizacije u kojima je učešće drugih organizacija veće od 25 odsto.

Ovo ograničenje se ne primjenjuje:

Za organizacije čiji se osnovni kapital u potpunosti sastoji od doprinosa javnih invalidskih organizacija, ako je prosječan broj invalida među zaposlenima najmanje 50 posto, a njihovo učešće u fondu zarada najmanje 25 posto;

Za neprofitne organizacije, uključujući organizacije za saradnju sa potrošačima, koje rade u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 19. juna 1992. N 3085-I "O potrošačkoj saradnji (potrošačka društva, njihovi sindikati) u Ruskoj Federaciji", kao i za privredna društva, čiji su jedini osnivači društva potrošača i njihovi sindikati, koja obavljaju delatnost u skladu sa navedenim zakonom;

Za budžetske naučne ustanove osnovane u skladu sa Federalnim zakonom "O nauci i državnoj naučno-tehničkoj politici" i naučne ustanove osnovane od strane državnih akademija nauka, čije se aktivnosti sastoje u praktičnoj primeni (implementaciji) rezultata intelektualne delatnosti (programi za elektronski računari, baze podataka, pronalasci, korisni modeli, industrijski dizajni, oplemenjivačka dostignuća, topologije integrisanih kola, proizvodne tajne (know-how), čija ekskluzivna prava pripadaju ovim naučnim institucijama;

Za visokoškolske ustanove osnovane u skladu sa Federalnim zakonom od 22. kolovoza 1996. N 125-FZ "O visokom i poslijediplomskom stručnom obrazovanju", koje su budžetske obrazovne institucije, a osnovane od strane Državnih akademija nauka visokoškolskih ustanova, privredna društva čije se aktivnosti sastoje u praktičnoj primjeni (implementaciji) rezultata intelektualne djelatnosti (programi za elektronske računare, baze podataka, izumi, korisni modeli, industrijski dizajni, oplemenjivačka dostignuća, topologije integriranih kola, proizvodne tajne (know-how), ekskluzivni prava koja pripadaju ovim visokoškolskim ustanovama;

15) organizacije i samostalni preduzetnici čiji prosječan broj zaposlenih za poreski (izvještajni) period, utvrđen na način koji utvrdi savezni organ izvršne vlasti nadležan za oblast statistike, prelazi 100 lica;

16) organizacije čija rezidualna vrednost osnovnih sredstava, utvrđena u skladu sa zakonima Ruske Federacije o računovodstvu, prelazi 100 miliona rubalja. Za potrebe ovog podstava, uzimaju se u obzir osnovna sredstva koja podležu amortizaciji i koja se priznaju kao imovina koja se amortizuje u skladu sa Poglavljem 25. ovog zakonika;

17) državne i budžetske institucije;

18) strane organizacije;

19) organizacije i individualni preduzetnici koji u utvrđenim rokovima nisu prijavili prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja;

20) mikrofinansijske organizacije.

U vezi sa primenom pojednostavljenog oporezivanja, poreski obveznici su oslobođeni plaćanja poreza koji se primenjuje po opštem sistemu oporezivanja:

Za organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu:

Porez na dobit pravnih lica, sa izuzetkom poreza na prihode od dividendi i određenih vrsta dužničkih obaveza;

Porez na imovinu preduzeća;

Porez na dodatu vrijednost.

Za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu:

porez na prihod pojedinci u pogledu poslovnih prihoda;

Porez na imovinu fizičkih lica, na imovinu koja se koristi u poduzetničkoj djelatnosti;

Porez na dodatu vrijednost, osim PDV-a koji se plaća pri uvozu robe na carini, kao i pri ispunjavanju prostog ortačkog ugovora ili ugovora o povjereničkom upravljanju imovinom).

Pažnja!



STS prihod 6%

Prihod minus USN troškovi 15%

U okviru pojednostavljenog poreskog sistema možete odabrati predmet oporezivanja prihod ili prihod umanjen za iznos nastalih troškova ().

Porez se obračunava prema sljedećoj formuli ():

Iznos poreza = Poreska stopa * Poreska osnovica

Za pojednostavljeni sistem oporezivanje poreske stope zavise od predmeta oporezivanja koji bira preduzetnik ili organizacija.

Kod predmeta oporezivanja „dohodak“, stopa iznosi 6% (STS 6%). Porez se plaća na iznos prihoda. Smanjenje ove stope nije predviđeno. Prilikom obračuna uplate za 1. kvartal uzimaju se prihodi za kvartal, za pola godine - prihodi za polugodište itd.

Ako je predmet oporezivanja STS "prihodi minus rashodi", stopa je 15% (STS 15%). U tom slučaju se za obračun poreza uzima prihod, umanjen za iznos rashoda. Istovremeno, regionalni zakoni mogu utvrditi diferencirane stope porez na pojednostavljeni poreski sistem u rasponu od 5 do 15 posto. Smanjena stopa može se odnositi na sve poreske obveznike, ili biti određena za određene kategorije.

Prilikom primene pojednostavljenog sistema oporezivanja, poreska osnovica zavisi od izabranog predmeta oporezivanja – dohotka ili dohotka umanjenog za iznos rashoda:

Poreska osnovica za pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „dohodak“ je novčani izraz svih prihoda preduzetnika. Ovaj iznos se oporezuje po stopi od 6%.

Na pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „prihodi minus rashodi“, osnovica je razlika između prihoda i rashoda. Što je više troškova, to je manji iznos osnovice i, shodno tome, iznos poreza. Međutim, smanjenje poreske osnovice za pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „prihodi minus rashodi“ nije moguće za sve rashode, već samo za one navedene u.

Prihodi i rashodi utvrđuju se na obračunskoj osnovi od početka godine. Za poreske obveznike koji biraju USN objekat“prihodi minus rashodi” primjenjuje se pravilo minimalnog poreza: ako je za poreski period iznos poreza obračunat na opći način manji od iznosa obračunatog minimalnog poreza, tada se plaća minimalni porez od 1% stvarno primljenog prihoda. .

Primjer izračuna iznosa akontacije za objekat "prihodi minus rashodi":

Tokom poreskog perioda, preduzetnik je primio prihod u iznosu od 25.000.000 rubalja, a njegovi rashodi iznosili su 24.000.000 rubalja.

Odredite poresku osnovicu:

25.000.000 RUB - 24.000.000 rubalja. = 1.000.000 rubalja.

Odredite iznos poreza:

1.000.000 RUB * 15% = 150.000 rubalja.

Izračunajte minimalni porez:

25.000.000 RUB * 1% = 250.000 rubalja.

To je taj iznos koji se mora platiti, a ne iznos poreza obračunat na opći način.

Ne postoji jedinstven odgovor na pitanje šta je bolje, STS 6% ili STS 15%. Sve ovisi o odnosu prihoda i rashoda konkretno u vašem slučaju. Ako rashodi čine više od 60% prihoda, tada je, po pravilu, isplativije koristiti pojednostavljeni poreski sistem od 15%, ako manje, onda pojednostavljeni poreski sistem od 6%. Međutim, treba imati na umu da je smanjenje poreske osnovice sa objektom „prihodi minus rashodi“ uz pojednostavljeni poreski sistem od 15% moguće ne za sve troškove, već samo za one navedene u.

Ako primenite STS 6%, ali želite da dodate vrstu aktivnosti i primenite STS 15% na nju, onda ovo neće raditi. Nemoguće je kombinovati USN 6% i USN 15%. Dodatna vrsta aktivnosti će takođe biti na STS 6%. 

Procedura za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem je dobrovoljna. Postoje dvije opcije:

1. Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem istovremeno sa registracijom individualnog preduzetnika ili organizacije:

Obaveštenje se može dostaviti zajedno sa paketom dokumenata za registraciju. Ako to niste uradili, onda imate još 30 dana za razmišljanje ().

2. Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem sa drugih poreskih režima:

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem moguć je tek od naredne kalendarske godine. Obaveštenje se mora dostaviti najkasnije do 31. decembra ().

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem sa UTII od početka mjeseca u kojem im je prestala obaveza plaćanja jedinstvenog poreza na pripisani prihod ().

Za prelazak sa STS 15% na STS 6% i obrnuto, morate dostaviti obavijest o promjeni predmeta oporezivanja. Promena predmeta oporezivanja moguća je tek od naredne kalendarske godine. Obaveštenje se mora dostaviti najkasnije do 31. decembra tekuće godine.

By vlastitu volju poreski obveznik (organizacija ili samostalni preduzetnik) koji primenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja ima pravo da od početka nove kalendarske godine pređe na drugačiji režim oporezivanja obaveštavanjem (preporučeni obrazac br. 15. januara godine u kojoj namerava da primeni različit poreski režim. Osim toga, ukoliko se takvo obavještenje ne dostavi, onda je obveznik do kraja nove kalendarske godine dužan primijeniti pojednostavljeni poreski sistem.

Poreski period pojednostavljenog sistema oporezivanja je 1 godina. Poreski obveznici koji primenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja nemaju pravo da pre isteka poreskog perioda pređu na drugi režim oporezivanja.

Kvartal, polugodište ili 9 mjeseci.

Procedura:

Organizacije plaćaju porez i akontacije na svojoj lokaciji, a individualni poduzetnici u mjestu prebivališta.

1. Plaćamo porez unaprijed:

Ne kasnije od 25 kalendarskih dana od kraja izvještajnog perioda. Uplaćene akontacije se priznaju u korist poreza na osnovu rezultata poreskog (izvještajnog) perioda (godine) ().

2. Popunjavamo i predajemo prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu:

3. Porez plaćamo na kraju godine:

Fizički preduzetnici - najkasnije do 30. aprila naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

Ako poslednji dan roka za plaćanje poreza (akontacije) pada na vikend ili neradni praznik, obveznik je dužan da izvrši prenos poreza narednog radnog dana koji sledi.

Metode plaćanja:

Račun za bezgotovinsko plaćanje.

Procedura:

Poreska prijava podnosi se na lokaciji organizacije ili prebivalištu individualnog preduzetnika.

Fizički preduzetnici - najkasnije do 30. aprila naredne godine nakon isteka poreskog perioda

Obrazac deklaracije je odobren Naredbom Ministarstva finansija od 22.06.2009. godine N 58n. sa izmenama i dopunama naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 48n od 20. aprila 2011.

Postupak popunjavanja deklaracije odobren je Naredbom Ministarstva finansija od 22.06.2009. godine N 58n. sa izmenama i dopunama naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 48n od 20. aprila 2011.

U skladu sa pismom Federalne poreske službe Rusije od 25. decembra 2013. br. GD-4-3 / [email protected] Prilikom popunjavanja poreskih prijava, počev od 01.01.2014. godine, pre usvajanja novih obrazaca poreskih prijava, preporučuje se da obveznici u polju „OKATO šifra“ navedu OKTMO šifru.

U slučaju da poreski obveznik prestane sa djelatnošću za koju je primjenjivao pojednostavljeni poreski sistem, podnosi poresku prijavu najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je, prema obavještenju koje je dostavio poreskoj službi. organu u skladu sa preduzetničkom djelatnošću za koju je ovaj obveznik koristio pojednostavljeni sistem oporezivanja. U tom slučaju porez se plaća najkasnije do rokova utvrđenih za podnošenje poreske prijave. Odnosno, porez se plaća najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je obveznik prestao da primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem. ().



Upotreba pojednostavljenog poreskog sistema ne oslobađa obavljanja funkcije obračuna, zadržavanja i prenosa poreza na dohodak fizičkih lica sa plate zaposlenima.

Ako je prijava podnesena u periodu dužem od 10 radnih dana, poslovanje po računu može biti obustavljeno (zamrzavanje računa).

Zakašnjelo podnošenje izvještaja povlači kaznu u iznosu od 5% do 30% iznosa neplaćenog poreza za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja, ali ne manje od 1000 rubalja. ().

Kašnjenje u plaćanju može rezultirati kaznama. Iznos kazne se obračunava u procentima, koji je jednak 1/300 stope refinansiranja, od iznosa doprinosa ili poreza koji nije prebačen u cijelosti ili djelimično, ili poreza za svaki dan kašnjenja ().

Za neplaćanje poreza predviđena je kazna u iznosu od 20% do 40% od iznosa neplaćenog poreza ().

1. iznos prihoda za kalendarsku godinu prelazi 60 miliona rubalja;

2. broj zaposlenih kod poreskog obveznika prelazi 100 lica;

3. trošak osnovnih sredstava i nematerijalne imovine premašio je 100 miliona rubalja.

Organizacije i individualni preduzetnici koji prekrše barem jedan od navedenih uslova gube pravo na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema od početka tromjesečja u kojem je prekršaj učinjen. Od istog izvještajnog perioda obveznici obračunavaju i plaćaju poreze po opštem poreskom režimu na način propisan za novoosnovane organizacije (novoregistrovane individualne preduzetnike). Kazne i kazne za kašnjenje u plaćanju mjesečnih plaćanja tokom kvartala u kojem su ti obveznici prešli na opšti režim oporezivanja, ne plaćaju.

Poreski obveznik (organizacija, individualni preduzetnik), u slučaju gubitka prava na primenu pojednostavljenog poreskog sistema u izveštajnom (poreskom) periodu, obaveštava poreski organ o prelasku na drugačiji režim oporezivanja prijavom, u roku od 15 kalendarskih dana. dana po isteku kvartala u kojem je izgubio ovo pravo, obaveštenje o gubitku prava na primenu pojednostavljenog sistema oporezivanja (preporučeni obrazac br. 26.2-2).

1. Obavijest o prelasku na pojednostavljeni porezni sistem pripremamo automatski koristeći online uslugu obrade dokumenata ili sami, za to preuzimamo trenutni obrazac zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni porezni sistem Podaci potrebni prilikom popunjavanja obrasca 26.2-1:

Prilikom popunjavanja obavijesti slijedite upute u fusnotama;

Prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, u roku od 30 dana nakon registracije, označava se šifra 2 znaka poreskog obveznika;

U svim slučajevima, osim za podnošenje obavještenja istovremeno s dokumentima za državnu registraciju, stavlja se pečat organizacije (za individualne poduzetnike upotreba pečata nije potrebna);

Polje datuma označava datum podnošenja obavijesti.

3. Popunjenu obavijest štampamo u dva primjerka.

4. Odlazimo do poreske uprave, ponesemo pasoš i oba primjerka obavještenja dostavljamo inspektoru kroz prozor. Sa oznakom inspektora dobijamo 2. primerak obaveštenja 26.2-1 o prelasku na pojednostavljeni sistem.

(STS, USNO, pojednostavljeni porez, pojednostavljeni porez) je dokument u kojem individualni preduzetnik ili organizacija prijavljuje želju za primjenom jednog od posebnih režima oporezivanja – pojednostavljeno.

Zašto proglašavati prelazak na pojednostavljeni poreski sistem

Pojednostavljeni poreski sistem, kao i imputacija i patent, su režimi dobrovoljnog oporezivanja i mogu ih primjenjivati ​​individualni preduzetnici i organizacije prema vlastitom nahođenju, pod odgovarajućim uslovima.

Prilikom registracije preduzetnika ili pravnog lica, on se automatski prebacuje na OSNO ako im se u roku od 30 dana od registracije ne dostavi obavijest o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem.

OSNO je jedan od najsloženijih i ekonomski najneisplativijih poreskih režima za mala preduzeća. U većini slučajeva koristi se kada je broj zaposlenih i obrt novca privredno društvo ili samostalni preduzetnik ne može da primenjuje pojednostavljeni poreski sistem ili UTII, ili, u slučaju kada poreski obveznik sarađuje uglavnom sa drugim stranama zainteresovanim za prebijanje „ulaznog“ PDV-a.

Popunjavanje naloga:

• IN blok 1 morate navesti TIN pojedinca.

Ako nije, onda se linija mora precrtati.

• IN blok 2 potrebno je navesti šifru poreskog organa kome će se podneti prijava i oznaku poreskog obveznika.

Šifra porezne uprave kojoj se podnosi zahtjev može se pronaći pomoću posebne usluge na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije.

• IN blok 3 naznačeno je puno ime fizičkog preduzetnika koji podnosi navedeni dokument.
• IN blok 4 označen je kod 2, u preostale ćelije se stavljaju crtice.
• IN blok 5 prikazuje se šifra koja odgovara vrsti odabranog objekta prema pojednostavljenom poreznom sistemu: " 1 " - za objekat "Prihod" 6% i " 2 ”- za objekat “Prihodi minus rashodi” 15%.
• IN blok 6
• IN blok 7 stavi kod" 1 "ako prijavu podnosi sam budući individualni preduzetnik i" 2 » ako je njegov predstavnik.

Ako kod " 1 “, zatim su donja 3 reda precrtana i naznačeni su samo kontakt telefon, datum popunjavanja prijave i potpis individualnog preduzetnika.

Ako kod " 2 “, zatim u donja tri reda potrebno je navesti puno ime i prezime predstavnika IP-a, zatim kontakt telefon i na samom dnu podatke o dokumentu koji potvrđuje ovlaštenje zastupnika.

Svi ostali redovi, kao i redovi koji nisu u potpunosti popunjeni, su precrtani.

Za LLC preduzeće tokom prve registracije

Popunjavanje naloga:

• IN blok 1 PIB i KPP nisu navedeni, jer još nisu dodijeljeni organizaciji.
• IN blok 2 naznačena je šifra poreskog organa kome će se uz ovo obaveštenje dostaviti paket dokumenata za registraciju, kao i oznaka poreskog obveznika.

Šifra porezne uprave kojoj se podnosi zahtjev može se pronaći pomoću posebne usluge na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije.

Oznaka poreskog obveznika prilikom podnošenja prijave uz dokumentaciju za registraciju označava se kao "1".

• IN blok 3 naveden je puni naziv organizacije koja podnosi prijavu.
• IN blok 4 kod je naznačen 2 (prelazak na pojednostavljeni poreski sistem od trenutka registracije), u preostale ćelije se stavljaju crtice.
• IN blok 5 prikazuje se šifra koja odgovara vrsti odabranog objekta prema pojednostavljenom poreskom sistemu: "1" - za objekat "Prihodi" 6% i "2" - za objekat "Prihodi minus rashodi" 15%.
• IN blok 6 naznačena je godina predaje dokumenta.
• U bloku 7 šifra " 1 ", ako je obavještenje podnio rukovodilac organizacije i " 2 “, ako je njegov zastupnik.

Ako kod " 1 “, zatim je ispod potrebno navesti ime rukovodioca organizacije, kontakt telefon, datum popunjavanja prijave i potpis rukovodioca.

Ako kod " 2 “, zatim u donja tri reda potrebno je navesti ime predstavnika organizacije, kontakt telefon i podatke o dokumentu koji potvrđuje ovlaštenje predstavnika.

Svi ostali redovi, kao i redovi koji nisu popunjeni, potpuno su precrtani.

Uzorak popunjavanja obrasca 26.2-1 kada se podnese nakon 30 dana od datuma registracije ili prilikom prelaska sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem u slučaju prestanka aktivnosti na vmenenki.

Procedura popunjavanja obavještenja kada se daje nakon registracije (u roku od 30 dana) ili pri prelasku sa UTII, ako je aktivnost na imputaciji prekinuta, razlikuje se samo u predznaku poreznog obveznika (šifra). U ovom slučaju stavite " 2 ", ali ne " 1 “, kao u prvom uzorku.

Ako pojedinačni preduzetnik ili organizacija pređe na pojednostavljeni poreski sistem sa UTII sredinom godine (ako je nemoguće primeniti imputaciju), u redak „prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja“ morate staviti šifru „ 3 ”i u odgovarajućem redu ispod navedite mjesec i godinu od koje se vrši prelazak na pojednostavljeno oporezivanje.

Organizacije i preduzetnici mogu dobrovoljno da pređu na pojednostavljeni sistem oporezivanja počevši od sledeće kalendarske godine. Novostvorene kompanije (IE) mogu primjenjivati ​​pojednostavljeno oporezivanje počevši od datuma njihove registracije (klauzula 1 člana 346.11, tačka 1.2 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Uslovi za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem u 2019

U 2019. godini pojednostavljeni poreski sistem se može primeniti ako su istovremeno ispunjeni sledeći uslovi:

• iznos prihoda izračunat za 9 mjeseci 2018. nije veći od 112.500.000 rubalja (klauzula 2 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• iznos prihoda izračunat za 2018. nije veći od 150.000.000 rubalja (klauzula 4, član 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• udio odobrenog kapitala u vlasništvu drugih kompanija nije veći od 25% (podtačka 14, tačka 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• prosječan broj zaposlenih od 1. januara 2019. nije veći od 100 ljudi (podtačka 15, tačka 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• rezidualna vrijednost osnovnih sredstava nije veća od 150.000.000 rubalja (podtačka 16, tačka 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• nema ogranaka (podtačka 1, tačka 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• nema aktivnosti kreditna institucija, nedržavni penzioni fond, profesionalni učesnik na tržištu hartija od vrednosti, zalagaonica, notarska i advokatska kancelarija, osiguranje, investicioni fond, za proizvodnju akciznih proizvoda, za vađenje i prodaju minerala (osim običnih), za organizaciju i vođenje kockanja, za obezbeđivanje radne snage za zaposlene (podtačke 2-10.21 tačka 3 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• kompanija nije strana u ugovorima o podjeli proizvodnje (potklauzula 11, klauzula 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• sistem oporezivanja u obliku plaćanja Jedinstvene poljoprivredne takse se ne primjenjuje (podstav 13, stav 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• organizacija nije strana ili mikrofinansijska kompanija, kao ni državna i budžetska institucija (potklauzule 17,18,20, klauzula 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rok za podnošenje obavještenja o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem

Privredna društva i preduzetnici koji ispunjavaju uslove za primenu pojednostavljenog poreskog sistema i odluče da od početka naredne godine pređu na pojednostavljeno oporezivanje sa opšteg ili imputiranog sistema oporezivanja šalju obaveštenje o pojednostavljenom poreskom sistemu Federalnoj poreskoj službi na adresi mjesto njihove registracije najkasnije do 31. decembra tekuće godine (klauzula 1 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Novostvorene organizacije (IE) podnose obaveštenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem najkasnije 30 kalendarskih dana od datuma poreske registracije, ili istovremeno sa dokumentima za državnu registraciju (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 02.11.2012. N MMV-7-3 / [email protected]). U oba slučaja smatrat će se da je organizacija prešla na pojednostavljeno oporezivanje, počevši od datuma registracije u poreznoj upravi (klauzula 2 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kompanije (IP) koje nisu obavestile poreski organ na vreme o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem nemaju pravo da primenjuju pojednostavljeni poseban režim (podtačka 19, tačka 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obavijest o prelasku na USN

Obaveštenje o prelasku na pojednostavljeni sistem oporezivanja popunjava se na obrascu N 26.2-1, odobren. Naredba Federalne poreske službe Rusije od 02.11.2012. N MMV-7-3/ [email protected]

Obrazac obavijesti možete preuzeti sa ovog linka.

Obaveštenje se može dostaviti IFTS-u lično, poslati poštom ili elektronskim putem. Format za podnošenje obaveštenja o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem u obliku N 26.2-1 u elektronskom obliku odobren je Dodatkom N 1 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 16. novembra 2012. N MMV-7- 6 / [email protected]

Prvi apsolutni plus je nepostojanje nekih poreza koji se plaćaju na opšti sistem oporezivanja:

1. Porez na dohodak pri prelasku sa OSNO na USN je eliminisan;
2. Porez na dodatu vrijednost.
3. Porez na imovinu.

Ali ipak postoji niz izuzetaka. Na primjer, porez na dohodak će se morati platiti na primljene dividende, PDV na uvozne operacije i porez na imovinu ako se ova imovina procjenjuje na katastarsku vrijednost i nalazi se na posebnoj listi koju su odobrile lokalne vlasti.

Glavni pojednostavljeni porez je tromjesečni STS porez.

Drugi plus u fleksibilnosti pojednostavljenja. U posebnom načinu rada možete sami odabrati vrstu oporezivanja:

• od svih prihoda. U tom slučaju, za obračun poreza potrebno je samo voditi evidenciju prihoda.
• od razlike između prihoda i rashoda.

U ovom slučaju, glavna stvar je ispravno odrediti prihod organizacije.

U oba slučaja stopa je niža nego na OSNO.

Pretpostavimo da se vaša organizacija bavi iznajmljivanjem nekretnina. Ovaj posao ne uključuje velike troškove, a za vas će biti isplativije da odaberete metodu obračuna od svih prihoda sa stopom od 6%. U nekim subjektima Ruske Federacije ova stopa može biti i niža, od 1%.

Ali ako se vaša kompanija bavi aktivnostima sa visokim troškovima, onda odaberite način rada „prihodi minus troškovi“.

Treći plus predviđa minimalni iznos poreskih prijava za podnošenje (samo jedna poreska prijava godišnje). Budući da plaćate manje poreza, smanjuje se vjerovatnoća sporova sa poreznom upravom. Takođe je manje papirologije i obima izvještavanja.

Tranzicija IP i LLC preduzeća sa OSNO na USN 2019. godine - karakteristike

Da bi prelazni period za individualnog preduzetnika i DOO nesmetano prošao na opštem sistemu oporezivanja, pridržavajte se sledećih pravila, preporuka i uzmite u obzir karakteristike prelaska sa OSNO na USN:

Ispravan obračun prelaznog prihoda ili "tranzicionog prihoda"

Prelazak organizacije sa OSNO na pojednostavljenu jedan je od najtežih trenutaka. Probajte do tranzicije ne uzimajte avans od izvođača radova. U suprotnom, ovi iznosi će morati biti uključeni u prihod, a porez na dohodak će biti veći.

Prema ugovoru sa odgođenim plaćanjem, prihod od pojednostavljenog oporezivanja se ne iskazuje ako je ranije priznat prilikom obračuna poreza na dobit. Na primjer, neplaćena pošiljka, kada je uplata za pošiljku izvršenu tokom OSNO perioda već primljena po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Potrebno je postepeno pripremati organizaciju za prelazak organizacije na poseban režim, uzimajući u obzir prihode prelaznog perioda.

Troškovi prelaznog perioda za pojednostavljeni poreski sistem sa objektom "prihodi minus rashodi"

Zahtjev za zatvaranje dokumenata od dobavljača do 1. januara. Za sva izvršena plaćanja unaprijed, troškovi se mogu uzeti u obzir samo nakon dostavljanja završne dokumentacije. Obračun se vrši na datum naveden u dokumentu.

Povraćaj PDV-a

Prilikom prelaska na poseban režim potrebno je vratiti PDV prihvaćen na odbitak prilikom primjene OSNO za neiskorišćena dobra, nematerijalna ulaganja i osnovna sredstva. Za nematerijalnu imovinu i osnovna sredstva porez se vraća prema ostatku vrijednosti. U slučaju robe i materijala - u cijelosti.

Kako biste izbjegli povraćaj PDV-a, ako je moguće, otpišite materijale i robu u četvrtom tromjesečju.

Nezatvoreni avansi pri prelasku sa OSNO na USN

U posljednjem mjesecu primjene OSNO-a, PDV se može odbiti od primljenih avansa. Ispunjavanje obaveza po njima nastupiće već tokom primjene posebnog režima.

Računovodstvo osnovnih sredstava prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem "prihodi minus rashodi"

Preostala vrijednost osnovnih sredstava koja nisu u potpunosti amortizovana može se obračunati na trošak već na pojednostavljenoj osnovi.

Pravilno sastavljena računovodstvena politika i ova pravila za prelazak sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem u 2019. godini će Vam uvesti red i smanjiti rizike potraživanja od poreskih organa.

Uslovi za prelazak sa OSNO na USN

Pre nego što se odluče da rade za pojednostavljeni poreski sistem, individualni preduzetnik i DOO moraju biti sigurni da imaju pravo na to.

Prelazak sa opšteg na pojednostavljeni sistem oporezivanja dozvoljen je onima koji ispunjavaju sledeće kriterijume:

1. Broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi.
2. Prihod ne veći od 112,5 miliona rubalja. bez PDV-a za 9 mjeseci tekuće godine. U procesu rada na STS prihod ne bi trebalo da prelazi 150 miliona rubalja.
3. dozvoljena aktivnost. Na pojednostavljeni sistem ne mogu preći banke i mikrofinansijske organizacije, zalagaonice, osiguravači, organizatori kockanja, nedržavni penzioni i investicioni fondovi, brokeri i dileri, notari i advokati i tako dalje.
4. Preostala vrijednost osnovnih sredstava ne prelazi prag od 150 miliona rubalja.
5. Drugim pravnim licima pripada najviše 25% udjela u osnovnom kapitalu društva.

Pojedinačni preduzetnici mogu preći na pojednostavljeni sistem bez poštovanja ograničenja prihoda i osnovnih sredstava, ali su u toku rada na pojednostavljenom sistemu dužni da se pridržavaju ovih ograničenja.

Ako individualni preduzetnik ili DOO pređe na pojednostavljeni poreski sistem, a zatim prekorači bilo koji od navedenih pokazatelja, rezultat će biti povratak/prelazak na opšti sistem oporezivanja.

Vremenska linija tranzicije

Organizacije i individualni poduzetnici koji su i prije registracije poslovanja odabrali pojednostavljeni sistem oporezivanja za sebe, moraju dostaviti obavijest o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem zajedno sa dokumentima za registraciju DOO/IP-a ili do 30 dana nakon registracije.

Ukoliko novoregistrovano preduzeće podnese prijavu za prelazak sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem mimo roka, onda neće moći da primenjuje pojednostavljeni poreski sistem do kraja tekuće kalendarske godine.

Ukoliko ste propustili rok za prijavu od 30 dana ili uopšte niste znali za mogućnost odabira pojednostavljenog sistema oporezivanja i završili na OSNO, tek od sljedeće godine moći ćete prijeći na pojednostavljeni porezni sistem. Organizaciju možete prebaciti na pojednostavljeni poreski sistem samo jednom godišnje.

Ali ako jesi UTII obveznik i zaustavite vrstu djelatnosti za koju plaćate imputirani porez, možete prijeći na pojednostavljeni porezni sistem bez čekanja naredne godine. U ovom slučaju, promjena oporezivanja dolazi u roku od 30 dana nakon odjave kao obveznika UTII.

Međutim, nemoguće je jednostavno preći sa UTII na pojednostavljeno oporezivanje sredinom godine za istu vrstu djelatnosti. STS za vaše poslovanje moguć je samo sa početkom nove vrste aktivnosti.

Tabela - način/uslovi

Da li je moguće da organizacija ispoštuje sve uslove ako želi da pređe na poseban režim. Ispod je vodič korak po korak.

Prelazak sa OSNO na USN za individualnog poduzetnika i LLC u 2019.: upute korak po korak

Algoritam izgleda ovako:

Korak 1. Pripremite obavještenje

Za prelazak organizacije sa opšteg na pojednostavljeni sistem oporezivanja potrebno je pripremiti obaveštenje za poreske organe.

Obrazac obavještenja je odobren naredbom Federalne porezne službe od 02.11.2012. br. MMV-7-3/829.

Molimo naznačite u svom obavještenju:

1. Predmet oporezivanja je „dohodak“ ili „prihod minus rashodi“;
2. Preostala vrijednost osnovnih sredstava na dan 1. oktobra (IP nije naznačen);
3. Visina prihoda od 1. oktobra (IP nije naznačen).

Korak 2. Podnošenje obavještenja

Prijava se podnosi u mjestu registracije privrednog društva. Rok za podnošenje prijave za pravna lica i individualne preduzetnike je najkasnije do 31. decembra.

Načini prijave: lično, poštom, elektronski.

Ako ste podnijeli zahtjev za prelazak na pojednostavljeni porezni sistem, ali ste se predomislili, onda nije potrebno prelaziti na pojednostavljeno oporezivanje ako o svojoj odluci obavijestite poreznu upravu najkasnije do 15. januara.

zaključci

• Pojednostavljeni sistem oporezivanja pogodan je za preduzeća sa prometom do 150 miliona rubalja godišnje i do 100 zaposlenih. Nije pogodno za banke, notare, pravna lica sa granama;
• Postoje dvije vrste STS: STS 6% I STS 15% („prihodi“ i „prihodi minus troškovi“). Odaberite predmet oporezivanja prema vrsti poslovanja;
• prijavu na pojednostavljeni poreski sistem podnose samo jednom godišnje, a plaćaju svaki kvartal;
• sa OSNO-a na pojednostavljeni poreski sistem možete preći tek od početka kalendarske godine ili prilikom registracije privrednog društva i individualnog preduzetnika.

Neophodno je preći sa OSNO na pojednostavljenje prema pravilima. U skladu sa svim uslovima i rokovima, osiguraćete lak prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Također, treba imati na umu da se pravila za prijelaz, uvjeti korištenja posebnog načina rada mogu promijeniti. A ako, na primjer, 2020. prihod vaše kompanije bude veći od 112,5 miliona rubalja, tada još uvijek imate priliku ostati na pojednostavljenoj verziji.

Od sljedeće godine ograničenja broja zaposlenih i prihoda po organizaciji mogu biti veća nego u 2019. Zvaničnici planiraju uvesti nove izmjene i dopune Poreskog zakonika, koje će omogućiti organizacijama koje imaju 200 miliona rubalja prihoda i ne više od 130 zaposlenih primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Istovremeno, planirano je i povećanje same poreske stope. To će zavisiti od toga koliko je kompanija prekoračila granice prihoda i broja zaposlenih.