Pojednostavljeni poreski sistem „prihod minus rashodi“: beli način za optimizaciju poreza za zrelo poslovanje. USN “Prihod” ili “Prihod minus troškovi” Prihod minus troškovi koji sistem

Razlika između ova dva sistema je predmet oporezivanja.

U jednom slučaju, pojednostavljeni poreski sistem se oporezuje na sav prihod po stopi od 6%, au drugom samo razlika između prihoda i rashoda po stopi od 15%.

Reč je o opšteprihvaćenim pojednostavljenim poreskim stopama od 6% ili 15%, ali u regionima one mogu biti niže za određene vrste delatnosti ako su lokalne vlasti donele odgovarajuće propise.

Stoga, prije nego što počnete s izračunima i odlučite koju vrstu pojednostavljenja odabrati, zainteresirajte se za stope koje se odnose na vas.

Također, prilikom odabira uzmite u obzir činjenicu da će biti moguće promijeniti predmet oporezivanja tek od početka kalendarske godine slanjem prijave Federalnoj poreznoj službi.

USN “Prihodi” ili “Prihodi minus troškovi”

Prva opcija se može izabrati kada nema toliko troškova za trošenje ili ih neće biti uopšte.

Ako, na primjer, poduzetnik pruža usluge kompajliranja finansijski izvještaji, ali ne iznajmljuje kancelariju, onda možemo pretpostaviti da nema nikakvih troškova.

Ne uzimamo u obzir promjenu za kancelarijski materijal i internet. U ovom slučaju, izbor je očigledan - isplativije je platiti 6% prihoda.

Ali ako se pružaju usluge koje zahtijevaju plaćanje zakupnine, kupovinu materijala, alata itd., onda morate pogledati omjer.

Smatra se da ima smisla preći na objekt „Prihodi minus troškovi“ ako će troškovi biti veći od 60%. Ali to nije tako jednostavno.

Primjer

Prihod preduzetnika Petrov za godinu iznosio je milion rubalja.

Od toga su troškovi 650 hiljada rubalja.

Izračunajmo da je sa takvim podacima bolje: pojednostavljeni poreski sistem 6% ili 15%:

1.000.000 x 6% = 60.000 rub.

(1.000.000 – 650.000) x 15% = 52.500 rub.

Čini se da je sve jasno - trebate odabrati drugu opciju, jer je iznos manji.

Ali postoje i fiksne i dodatne premije osiguranja, koje se sa 6% mogu odbiti od obračunatog iznosa, a sa 15% uračunati u troškove.

Izračunajmo šta će Petrov dobiti, uzimajući u obzir doprinose:

Fiksni doprinosi u 2018. – 32.385 RUB.

Dodatni doprinosi za iznose veće od 300.000:

(1.000.000 – 300.000) x 1% = 7.000 rub.

Ukupno, preduzetnik mora da plati doprinose za sebe

32.385 + 7.000 = 39.385 rub.

Oduzimamo ih od izračunatog pojednostavljenog poreskog sistema po stopi od 6%:

60.000 – 39.385 = 20.615 rubalja.

Ili uključujemo u troškove prilikom obračuna poreza po stopi od 15%:

(1.000.000 – 650.000 – 39.385) x 15% = 46.592 rubalja.

Vidite, situacija se promijenila i postalo je isplativije plaćati porez na dohodak.

Ovaj primjer je za poduzetnika koji nema zaposlenih. Ako ima zaposlenih, onda će slika biti drugačija, jer se tada porez može smanjiti za najviše pola.

Stoga je važno uzeti u obzir sve nijanse, inače, ako napravite pogrešan izbor, morat ćete preplatiti do kraja godine.

Šta još trebate uzeti u obzir kako ne biste pogriješili u odabiru

Hoćete li zapošljavati zaposlene?

Ako jeste, onda možete sebi i svojim zaposlenima umanjiti porez na dohodak na iznos premija osiguranja za najviše 50%, ali ih možete uračunati u troškove u cijelosti.

Da li ste obveznik poreza na promet?

Ona se, kao i premije osiguranja, može odbiti od poreza ili uključiti u rashode ovisno o odabranom objektu. Ograničenje smanjenja poreza u ovom slučaju se ne primjenjuje.

Možete li dokumentirati troškove?

Da bi se poreska osnovica umanjila za njihovu vrijednost, potrebno je da svi oni budu potvrđeni računima, aktima, čekovima i upisani u Knjigu obračuna prihoda i rashoda.

U suprotnom, poreska uprava vas može optužiti za neopravdano potcjenjivanje dobiti i izreći novčanu kaznu. Ako odaberete objekt “Prihodi minus troškovi”, morat ćete pažljivo odabrati dobavljače i pratiti papirologiju.

Ako su troškovi jednaki ili čak veći od prihoda

Mnogi ljudi misle da ako su troškovi jednaki ili čak premašuju prihode, onda neće biti potrebe da se ništa plaća u budžet. Ovo je pogrešno. U pojednostavljenom poreskom sistemu od 15% postoji koncept minimalnog poreza.

Računa se ovako:

Prihod x 1%

Dobijeni iznos se upoređuje sa porezom obračunatim na uobičajen način po stopi od 15%, a veći se uplaćuje u budžet.

Prethodni gubici

Uz pojednostavljeni poreski sistem od 15% gubici iz prethodnih perioda mogu se uključiti u rashode tekućeg perioda i na taj način umanjiti poresku osnovicu. Uz pojednostavljeni poreski sistem od 6%, gubici se ni na koji način ne uzimaju u obzir i ne utiču na iznos budućih plaćanja.

Uzmite u obzir i vremenske troškove. Ako plaćate porez na dohodak, onda u KUDiR možete upisati samo prihode, ali ako plaćate porez na razliku između prihoda i rashoda, tada se svi troškovi moraju evidentirati u Knjizi, kao i prikupljati i čuvati dokumente.

Koji god objekat da odaberete, vođenje evidencije će biti lako i jednostavno uz uslugu “My Business”. Ovo je pametan asistent koji će za vas obaviti sve rutinske poslove:

• obračunava poreze, plate i doprinose;
• popunjavanje deklaracija i izvještaja;
• formiraće KUDiR;
• knjižiće iznose na račune i generisati knjiženja ako se računovodstvo sprovodi.

U servisu takođe možete pripremati i izdavati račune i primarne dokumente, vršiti plaćanja i slati elektronske izvještaje.

Korisnici mogu postavljati pitanja stručnjacima i dobiti savjete, uključujući i izbor režima oporezivanja i objekta.

Sistem je integrisan sa drugim praktičnim servisima, kao što su ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Kassa.

To će vam omogućiti da automatizirate radne procese što je više moguće, koristite manje zaposlenih i oslobodite vrijeme za druge zadatke.

Ako nemate vremena za računovodstvo i izvještavanje, povjerite ih.

Rezultat će biti isti kao da ste angažirali tim iskusnih i kvalificiranih računovođa, samo za mnogo manje novca.

U ovom slučaju definitivno ne morate razmišljati o tome šta je isplativije: pojednostavljeni porezni sistem je 6% ili 15%, jer će stručnjaci sami napraviti izračune i uzeti u obzir sve nijanse, a također će predložiti načine optimizirati poreze.

Kod nas je isplativo, povoljno i mirno!

Primit ćete zakonodavne vijesti, savjete za smanjenje
porezi i poslovni slučajevi

pojednostavljeni poreski sistem 6 ili 15%: šta je bolje?

Glavno pitanje budućeg pojednostavljivača je koji predmet oporezivanja izabrati „dohodak“ ili „prihod minus rashodi“. Uostalom, od toga koje će se operacije uzeti u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice, kao i koje će se primijeniti, a samim tim i koliki će biti iznos pojednostavljenog poreza, ovisi. Ova dilema ostaje aktuelna za organizacije i individualne preduzetnike koji su već prešli na pojednostavljeni poreski sistem, jer se predmet oporezivanja po pojednostavljenom sistemu može menjati godišnje.

pojednostavljeni poreski sistem 6%

U okviru pojednostavljenog poreskog sistema „dohodak“, pojednostavljena poreska osnovica uzima u obzir prihod od prodaje i neposlovni prihodi(klauzula 1 člana 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije), koristeći metodu „gotovina“ (klauzula 1 člana 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obračunavši porez kao 6% svoje poreske osnovice, pojednostavljivač ga može smanjiti za određene iznose:

• doprinosi plaćeni iz beneficija zaposlenih u vanbudžetska sredstva;
• privremene invalidnine koje se isplaćuju na teret poslodavca (osim za nezgode na radu i profesionalne bolesti);
• plaćanja od strane dobrovoljno osiguranje zaposleni u slučaju privremene nesposobnosti pod određenim uslovima.

Ova plaćanja mogu smanjiti porez za najviše 50%.

Za pojednostavljenog individualnog preduzetnika koji nema zaposlenih, porez se može umanjiti za doprinose za osiguranje uplaćene Penzionom fondu Ruske Federacije i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u fiksnom iznosu bez ograničenja. Odnosno, ako doprinosi za vas premašuju iznos obračunatog poreza, onda nećete morati da plaćate porez po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Pročitajte više o postupku obračuna poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%, uklj. na primjer, možete pročitati u .

pojednostavljeni poreski sistem 15%

Pojednostavljivač sa objektom „prihodi minus rashodi“ umanjuje svoje prihode po zatvorenoj listi troškova iz čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije. Istovremeno, porez po pojednostavljenom poreskom sistemu od 15% na kraju godine ne može biti manji od 1% prihoda. 1% od prihoda pojednostavljenog lica je minimalni porez koji se mora uplatiti u budžet. U nastavku smo pogledali karakteristike obračuna pojednostavljenog poreza za objekat „prihodi minus rashodi“.

Šta odabrati: pojednostavljeni poreski sistem 6 ili 15%

Prilikom izbora predmeta oporezivanja, pojednostavljivač mora planirati visinu svojih troškova za pojednostavljeni poreski sistem. Uostalom, ako nema troškova za pojednostavljenu proceduru ili su neznatni, onda je upotreba pojednostavljenog poreskog sistema od 15% neprikladna.

Ako ne uzmemo u obzir one troškove za koje simplifikator sa objektom „dohodak“ može smanjiti svoj porez, a uzmemo u obzir standardne stope pojednostavljenog poreskog sistema (6% i 15%), onda će pojednostavljeni poreski sistem sa objektni „dohodak“ će biti isplativiji za one organizacije i individualne preduzetnike čiji rashodi čine manje od 60% prihoda.

Za tačniji obračun potrebno je porediti ne samo prihode i rashode na pojednostavljenoj osnovi, već i one odbitne iznose za koje se obračunati porez umanjuje za pojednostavljeni porez sa objektom „dohodak“.

Dakle, predmet oporezivanja „dohodak“ je koristan onim organizacijama i pojedinačnim preduzetnicima za koje postoji nejednakost:

Prihod x 0,06 - Odbitni iznosi

Odbitni iznosi > Rashodi x 0,15 - Prihodi x 0,09.

Istovremeno, za organizacije i individualne preduzetnike koji vrše plaćanja fizičkim licima, indikator „Odbitni iznosi“ ne može biti veći od 50% pojednostavljenog poreza sa objektom „prihod“ (Prihod x 0,06 x 0,5), odnosno nejednakost mora biti zadovoljan:

Odbitni iznosi

Pojednostavljeni sistem oporezivanja – jedan od najefikasnijih alata mala preduzeća u cilju smanjenja jedinstvenog poreza na dohodak. Mnoga, kako nova, tako i dugoročna preduzeća, posebnu pažnju posvećuju ovom posebnom režimu.

Uz njegovu pomoć možete uveliko pojednostaviti obračuni sa državom za individualne preduzetnike nije potrebno čak ni računovodstvo.

Pogledajmo pojednostavljeni poreski sistem za 2018. i detaljno razmotrimo karakteristike poreske osnovice – „prihodi minus rashodi“. Režim ima svoje nijanse, koje mogu postati neugodno iznenađenje ako se u početku ne uzmu u obzir.

Karakteristike rada

Prilikom prve registracije individualnog preduzetnika ili DOO, poreski organ automatski registruje preduzetnika na opšti sistem oporezivanja. Poslovni čovjek početnik trebao bi unaprijed razmisliti o tome koji način je najbolji za interakciju s državom, inače porezi i druga plaćanja mogu značajno utjecati na izvodljivost poduzeća u cjelini.

Radi u Rusiji nekoliko poreskih sistema:

1. Opšti način rada– jedan od najčešćih i najtežih u smislu proračuna i izvještavanja. To je isti režim koji predviđa plaćanje poreza na dodatu vrijednost.
2. Porezi na određene vrste aktivnosti ili UTII– način podrazumijeva stopu od 15%.
3. Poseban poreski režim za poljoprivredne djelatnosti.
4. Pojednostavljeni sistem oporezivanja, koji nudi dva objekta - “Prihodi” i “Prihodi minus troškovi”.

Postoji i sistem patentiranja, ali on se odnosi samo na formu individualnog preduzetnika.

Bez sumnje, privrednik je zainteresovan za pojednostavljeni sistem oporezivanja, koji ima niz prednosti u pogledu smanjenja poresko opterećenje i izvještavanje. Ovaj sistem je podeljen na dva objekta:

1. "Prihod".
2. "Prihodi minus rashodi."

Svaki objekat je podložan diferencirana stopa – 6% i 15%. Oni se, pak, mogu razlikovati u zavisnosti od regionalnih zakona. Regioni imaju pravo da smanje postotak poreza naniže kako bi privukli investicije.

Kao rezultat, objekt "Prihod" može imati stopu od 1% do 6%, a objekat “Prihodi - rashodi” - od 5% do 15%. Ova situacija privlači mlade preduzetnike, ali i investitore. Prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, privrednik je oslobođen plaćanja poreza za fizička lica. lica, imovinu, dodanu vrijednost, kao i dobit.

Pored poreskog opterećenja, preduzetnik mora da uplaćuje i premije osiguranja Penzionom fondu, Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fondu socijalnog osiguranja. Ovo su vanbudžetska plaćanja, odbijaju se od ukupnog prihoda preduzeća i ne oporezuju se ni u jednom obliku – „Prihodi“ ili „Prihodi minus odobreni rashodi“. Da bi prešao na pojednostavljeni sistem oporezivanja, preduzetnik mora o tome obavestiti poresku upravu do 31. decembra tekuće godine.

Ako tek planirate da registrujete individualnog preduzetnika ili DOO, trebalo bi da dostavite obaveštenje o registraciji za „pojednostavljenu“ registraciju zajedno sa glavnim paketom dokumenata, inače će preduzeće poslovati po opštem sistemu. Možete promijeniti porezni režim samo jednom godišnje, isto važi i za prelazak s jednog objekta na drugi.

Uslovi tranzicije

Za implementaciju pojednostavljenog poreskog sistema preduzetnik mora ispuniti određene uslove. Ako organizacija ne odgovori na njih, ovaj način rada se automatski uklanja. Uslovi za tranziciju uključuju:

1. Maksimalni prihod preduzeća tokom izvještajnog perioda ne bi trebalo da prelazi 150.000.000 rubalja.
2. Osoblje organizacije ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi.
3. Vrednovanje osnovnih sredstava organizacija ne prelazi 150 miliona rubalja.
4. Dijeli ostalih pravnih lica ne bi trebalo da prelazi 25%.

Ako organizacija već posluje na pojednostavljenom sistemu oporezivanja, onda da bi zadržala pravo na pojednostavljeni poreski sistem ne smije prelaziti ukupan maksimalni prihod. Iznos se neće množiti sa indeksom potrošačkih cijena koji iznosi 1.329.

Od 2017. godine korištenje indeksa je obustavljeno (do 2020. godine). Nova odredba značajno je pojednostavila rad pojedinačnog preduzetnika ili DOO. Pored općih zahtjeva i uslova za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, postoje i druge nijanse koje takođe treba uzeti u obzir, na primjer, aktivnosti preduzeća.

Ko to ne bi trebao koristiti

Potpuna lista delatnosti preduzeća i organizacija koje nemaju pravo na rad po pojednostavljenom poreskom sistemu navedena je u čl. 346.12 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ova lista uključuje:

• preduzeća i organizacije koje se bave bankarstvom, osiguranjem ili bilo kojom drugom finansijskom djelatnošću;
• grane;
• budžetska preduzeća, vladine organizacije;
• preduzeća čije se aktivnosti odnose na kockanje;
• organizacije koje se bave javnobilježničkim i advokatskim poslovima;
• proizvodnja akciznih proizvoda.

Izvještajni periodi

Izvještavanje se podnosi po pojednostavljenom sistemu jednom godišnje, ali pored deklaracije, preduzetnik je dužan da uplati akontaciju tokom cele godine. Izvještajni periodi uključuju:

1. Kvartal od januara do marta – prvi plaćanje unaprijed.
2. Period od januara do juna je drugi avans.
3. Treći izvještajni period od januara do septembra traje 9 mjeseci.
4. Godišnji izveštaj sa popunjavanjem deklaracije podnosi se do 31. marta naredne godine, datum je relevantan za preduzeća. Izvještaj se dostavlja do 30. aprila individualni preduzetnici. Kašnjenja u plaćanju i godišnjim izvještajima podliježu kaznama i kaznama.

Ovaj sistem se primenjuje i na režim „Prihodi“ i na režim „Prihodi minus troškovi“. Za avansne uplate za izvještajne periode, deklaracije se ne popunjavaju. Pojednostavljeni poreski sistem je lako razumljiv sistem koji omogućava preduzetniku da smanji složenost izveštavanja.

Pojednostavljeni sistemski objekti

Pojednostavljeni sistem daje pravo samostalnog odabira predmeta oporezivanja - ili "Prihod", čija je osnovna stopa 6%, ili "Prihodi minus rashodi" - 15%. Prilikom odabira treba obratiti pažnju Posebna pažnja na drugu opciju, gdje se troškovi kompanije odbijaju od prihoda. Preporučljivo je samo za one organizacije u kojima će stvarni troškovi biti iznad 50% prihoda, idealno bi postotak bio 60%-65%.

Štaviše, troškovi su strogo regulisani članom 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Takođe, svi troškovi moraju biti dokazani i potkrijepljeni regulatornim dokumentima.

Vrlo često između preduzetnika i poreska uprava nastati sporovi u vezi sa priznavanjem određenih troškova. Prije nego što donesete odluku o odabiru oporezivog objekta, trebali biste pažljivo odvagnuti sve prednosti i nedostatke objekata. Organizacije preferiraju sistem “Prihodi minus troškovi”.

Režim “Prihodi umanjeni za odobrene troškove” zahtijeva pažljivije razmatranje. Postoji mnogo nijansi u primjeni ovog objekta oporezivanja.

"Prihodi minus rashodi"

Ova vrsta režima razlikuje se od objekta „Prihodi“ po mogućnosti da se od ukupnog prihoda odbiju troškovi koji ne podležu oporezivanju. Pod prihodima podrazumijevamo:

1. Prihodi od prodaje robe, usluga, kao i izvršenih radova. Realizacija uključuje i imovinska prava.
2. Sredstva i materijalna sredstva koja nisu vezana za prodaju. To uključuje primljenu imovinu (besplatno), kamate (ili prihod) na zajmove, kredite, bankovne račune itd.

Troškovi koji su regulisani čl. 346.16. Preduzetnik treba da obrati posebnu pažnju na listu troškova. Moraju biti dokumentovani.

Prije donošenja odluke u korist „pojednostavljenog“ pristupa, poduzetnik treba obratiti pažnju na sistem oporezivanja sa kojim partneri rade. Ako koriste opšti način rada, u ovom slučaju, partnerima će biti neisplativo da komuniciraju sa preduzećem koristeći pojednostavljeni poreski sistem. Ova nijansa ne dozvoljava mnogim poduzetnicima da pređu na pojednostavljeni poreski sistem.

Odobreni troškovi

Preduzetnik o tome treba da vodi računa Poreska uprava ne priznaje sve troškove, čak i ako je sve dokumentovano po zakonu. Na primjer, malo je vjerovatno da će kupovina sofe za kancelariju biti priznata i uključena u troškove preduzeća.

Mnogi biznismeni početnici suočeni su sa situacijom da se kupovina robe za dalju prodaju, potkrijepljena dokumentima, ne priznaje kao trošak. To se događa jer se ovaj proizvod mora prodati i prenijeti u vlasništvo kupcu. Štaviše, plaćanje robe od strane kupca nije dokaz o prodaji.

Bitna je i sama činjenica prenosa vlasništva nad robom na kupca. U tom slučaju će se priznati trošak kupovine.

Spisak troškova uključuje isplate plata ili premije osiguranja kako za zaposlene u organizaciji tako i za vas. Oni se odbijaju od prihoda i ne oporezuju se, ali vrijedi uzeti u obzir da na teret plaća možete smanjiti porez za najviše 50%.

Prilikom izračunavanja troškova treba uzeti u obzir i takvu nijansu kao što je avansno plaćanje od strane kupca za robu ili usluge.

Potpuna uplata mora biti izvršena tokom izvještajnog kvartala, inače će preduzetnik morati da plati porez na primljenu avansnu uplatu. Vlasnik organizacije treba pažljivo proučiti listu troškova prema čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije i druge nijanse u vezi s plaćanjem robe.

Prednosti načina rada

Sa pojednostavljenim sistemom, postoje nekoliko prednosti– ovo je oslobađanje preduzetnika od plaćanja poreza na imovinu, prihode pojedinci, dodana vrijednost, profit. Režim “Prihodi minus troškovi” podrazumijeva još jednu važnu tačku za poslovanje.

Ako organizacija ili individualni preduzetnik pretrpi gubitke u kojima su rashodi veći od prihoda, plaća se minimalni porez od 1% na sve prihode. Štaviše, ova uplata može biti uključena u troškove.

Režim „Prihodi minus troškovi“ prikladan je samo za one organizacije čiji će troškovi premašiti 60-65% prihoda. U drugim slučajevima, takav sistem će postati neisplativ.

Primjeri obračuna poreza i akontacije

Na primjeru je prilično lako razumjeti kako će se odvijati obračuni akontacija i godišnjih plaćanja po pojednostavljenom poreznom sistemu. Uzmimo jednostavan i konvencionalan primjer, gdje će se uzeti u obzir najosnovniji rashodi preduzeća i ukupni prihodi za izvještajne periode.

Organizacija Niva je nedavno otvorena i za svoj sistem oporezivanja odabrala je pojednostavljeni poreski sistem, a predmet je „Prihodi – rashodi“. Prvi izvještajni period organizacije je od januara do marta. Tokom ovog perioda, ukupan prihod preduzeća iznosio je 400.000 rubalja.

Organizacija Niva je dokumentovala troškove koji su iznosili 260.000 rubalja, što je 65% rashoda iz prihoda. Spisak troškova u potpunosti ispunjava uslove iz čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije. Uključuje:

1. Zakup poslovnog prostora iznosio je 40.000.
2. Troškovi nabavke računarske opreme neophodne za obavljanje poslova iznosili su 70.000.
3. Plaćanje komunikacionih usluga, internet – 5000.
4. Troškovi utrošeni na reklamiranje organizacije iznosili su 90.000.
5. Plata zaposlenima 30.000, doprinosi za obavezno osiguranje 9.000.
6. Kupovina kancelarijskog materijala – 1000.
7. Održavanje radnih vozila – 15.000.

Da biste izračunali akontaciju, potrebno je da oduzmete troškove od ukupnog prihoda i pomnožite sa stopom od 15%:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Sljedeća avansna uplata će biti od januara do juna. Radi jednostavnosti, uzmimo iste iznose prihoda i rashoda za ovaj period - prihodi 400.000 i rashodi 260.000, kojima treba dodati prihode i rashode za prvi kvartal i od rezultirajućeg iznosa oduzeti prvu ratu:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Treća akontacija se obračunava od januara do septembra, za devet mjeseci, uzimajući u obzir prve dvije akontacije:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Posljednji izvještaj se obračunava za cijelu godinu, rok za podnošenje prijave zavisi od oblika registracije djelatnosti. Za obračun se zbrajaju prihodi, rashodi i oduzimaju se već uplaćene akontacije:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

Stopa od 15% može varirati u zavisnosti od regionalnih zakona i kreće se od 5% do 15%. U ovom slučaju će režim „Prihodi umanjeni za odobrene troškove“ biti još isplativiji i atraktivniji.

U primjeru, prihodi i rashodi su identični radi jasnoće i pogodnosti, ali se u pravilu povećavaju. Na primjer, u prvom kvartalu prihod je bio 400.000 rubalja, au drugom - 600.000 rubalja. Ukupan prihod u ovom slučaju to će biti:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Sistem plaćanja je, zapravo, vrlo jednostavan, najvažnije je ispravno dokumentirati troškove u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije iu utvrđenom obliku regulatorni dokumenti. To uključuje stroge formulare za izvještavanje, račune, uplatnice, fakture, potvrde o obavljenom radu i drugu dokumentaciju.

Pojednostavljeni poreski sistem značajno pojednostavljuje izveštavanje i omogućava preduzetniku da smanji poreske uplate. Prije nego što odlučite koristiti „pojednostavljeni“ sistem u načinu „Prihodi minus troškovi“, pažljivo proučite Porezni zakonik Ruske Federacije i izračunajte sve nijanse poslovanja na ovom sistemu.

Može se desiti da će prelazak na pojednostavljeni poreski sistem za sobom povući gubitak ključnih klijenata ili partnera koji rade sa PDV-om. Poseban poreski režim ima mnoge prednosti, ali ne treba zanemariti nedostatke. Pažljivo razmislite i posavjetujte se sa svojim lokalnim stanovništvom poreski organ u pogledu stopa i tek onda donijeti ispravnu i isplativu odluku za poslovanje.

Osnovni kriterijum za izbor pojednostavljene poreske stope je odnos poslovnih prihoda i rashoda. Na primjer, u trgovini, koja zahtijeva nabavku robe, ili proizvodnju, za koju je stalno potreban materijal, najvjerovatnije će biti isplativije primijeniti stopu od 15 posto. Ustanovljava se iz neto dobiti, tj. minus troškovi preduzeća.

Međutim, da bi se troškovi primijenili na odbitak, moraju biti ispunjeni određeni obavezni uvjeti o kojima morate znati unaprijed. U suprotnom će biti beskorisni u smanjenju poreza.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Ako planirate da otvorite uslužni biznis sa niskim troškovima, poželjno je da se odlučite za stopu od 6 posto. U ovom slučaju troškovi ne igraju nikakvu ulogu. Međutim, iznos poreza se može smanjiti i na druge načine.

Važno je znati da na regionalnom nivou federalne stope mogu varirati: po pojednostavljenom poreskom sistemu “prihod” - od 1 do 6 posto, po pojednostavljenom poreskom sistemu "prihodi - rashodi" - od 5 do 15 posto. Stoga, izbor takođe treba da bude zasnovan na mestu poslovanja.

Na plaćanje poreza značajno utiču prisustvo ili odsustvo zaposlenih, organizaciono-pravni oblik preduzeća (samostalni preduzetnik ili entiteta), isplativost, karakteristike i vrste ekonomska aktivnost.

Svi ovi faktori moraju biti procijenjeni kako bi se donijela odluka. ispravno rješenje. Promjena jednog režima pojednostavljenog poreskog sistema u drugi je dozvoljena samo od novog poreskog perioda. Ovo se mora uraditi unutra na propisan način iu rokovima određenim zakonom.

Karakteristike izbora

Kada razmišljate da li da počnete da koristite pojednostavljeni poreski sistem, važno je uzeti u obzir mnoge faktore, a ne samo utvrđenu poresku stopu. Prvi je kome se planira prodavati proizvode ili pružati usluge.

Ako su potrošači stanovništvo, tj. građana, odnosno malih organizacija i individualnih preduzetnika koji rade na pojednostavljenom sistemu, onda prelazak na pojednostavljeni poreski sistem neće posebno uticati na odnose sa ugovornim stranama i klijentima.

Ako planirate da komunicirate sa velikim kompanijama koje koriste OSNO, prelazak na pojednostavljeni režim može imati negativan uticaj na uspostavljanje odnosa sa njima. Prelaskom na pojednostavljeni poreski sistem preduzeće prestaje da plaća PDV, pa će se teret prebaciti na potrošače. U tom slučaju će biti potrebno značajno sniziti cijene kako bi se nadoknadili gubici PDV-a ili ćete morati izgubiti veliki dio klijentele.

Druga tačka je izbor same poreske stope. U pojednostavljenom načinu rada moguće su dvije opcije: 6 ili 15 posto. Obično se odabir vrši na sljedeći način. Prilikom pružanja usluga ili obavljanja poslova stopa je 6%, kod trgovine – 15%.

Ako se oslanjate na matematičke proračune, onda radite na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% profitabilnije za kompanije, čiji su rashodi manji od 60% prihoda. Za biznis čiji troškovi čine više od 60% prihoda, bolje je preći na pojednostavljeni poreski sistem od 15%.

Na prvi pogled, nema ništa teško u odabiru, ali pojednostavljeni porezni sistem nije tako jednostavan kao što se čini!

Sistemski prihodi i rashodi

By opšte pravilo Za primjena pojednostavljenog poreskog sistema Preduzetnici samostalno biraju predmet oporezivanja. Izuzetak je situacija predviđena stavom 3. čl. 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije - rad prema jednostavnom partnerskom ugovoru. Postoje dvije opcije za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu: na prihod (stvarni prihod) ili na dobit (neto prihod, isključujući rashode).

Ako je predmet oporezivanja prihod, porez se plaća po stopi od 6%. Poreska osnovica, tj. primljeni prihod može se smanjiti kako bi se smanjio iznos poreza na uplate doprinosa za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Ako preduzeće zapošljava iznajmljeno osoblje, prihod se može umanjiti za najviše polovinu, čak i ako ga doprinosi premašuju.

Pojedinačni preduzetnici koji rade bez angažovanog osoblja imaju pravo da svoje prihode za poreske svrhe umanje za ukupan iznos uplaćenih doprinosa (Savezni zakon br. 338 iz 2012. godine).

Pojednostavljeni sistem oporezivanja „prihoda“ najčešće biraju firme i individualni preduzetnici sa niskim troškovima ili u slučajevima kada ih je teško zvanično potvrditi. Ova opcija je korisna i za poslovne ljude koji ne koriste najamni rad i ne isplaćuju plate.

Prilikom izbora predmeta pojednostavljenog poreskog sistema za dobit, porez se plaća po stopi od 15% uz ograničenje od najmanje 1% stvarnog prihoda. Na regionalnom nivou dozvoljeno je mijenjanje stope unutar 5-15 posto. Osim toga, konstitutivni entiteti Ruske Federacije imaju pravo da uspostave dodatne pogodnosti za „pojednostavljene“ ljude.

Na primjer, u Sankt Peterburgu je utvrđena stopa od 10% za sve poslovne subjekte po pojednostavljenom poreskom sistemu sa prihodima minus troškovima. U moskovskoj regiji poduzetnici koji se bave stočarstvom i biljnom proizvodnjom rade istom brzinom.

Troškovi koji smanjuju prihod preduzeća mogu uključivati ​​troškove za:

• nabavka materijala;
• nabavka osnovnih sredstava;
• isplata zarada;
• premije osiguranja;
• stvaranje nematerijalne imovine itd.

Bitan! Svi uzeti u obzir troškovi moraju biti ekonomski opravdani i usmjereni na ostvarivanje dobiti iz poslovnih aktivnosti.

Poreska osnovica se može smanjiti samo za dokumentovane troškove. Stoga je potrebno voditi Dnevnik prihoda i rashoda sa prilozima svih dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove (čekovi, priznanice i sl.).

Možda postoji potreba za prelaskom na pojednostavljeni poreski sistem u različitim slučajevima:

• prilikom pokretanja biznisa;
• kada se promijene uslovi i rezultati djelatnosti (prelazak sa drugog sistema oporezivanja);
• ako je prikladno promijeniti poreski objekat(promjena “prihoda” u “prihodi minus rashodi” ili obrnuto).

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem uključuje dva jednostavna koraka. Prvo morate pripremiti obavještenje za Federalnu poreznu službu. Prilikom kreiranja kompanije biće vam potreban paket aplikacija. Ako pređete na drugi sistem, to nije potrebno. Obavijest se sastavlja u strogo propisanom obliku. Na primjer, za primjenu stope od 15% umjesto 6%, koristi se obrazac 26.2-6. Obrazac se može popuniti ručno ili u štampanom obliku.

To možete učiniti na bilo koji najprikladniji način:

Pažnja! Važno je poštovati prelazne rokove. Ukoliko planirate da radite po pojednostavljenom poreskom sistemu od 15% od 2020. godine, obaveštenje je potrebno dostaviti 2020. godine (rok – 31. decembar).

Opcije

Pojednostavljeni režim mogu prihvatiti i preduzetnici i preduzeća. Da bi ga koristio, obveznik sam bira stopu: pojednostavljeni poreski sistem sa 6 ili 15%. Izboru treba pristupiti izuzetno pažljivo; na tome ćete morati raditi tokom cijelog poreskog perioda, tj. promjena je moguća tek od početka nove godine. Po stopi od 6% uzimaju se u obzir samo prihodi kompanije - njeni stvarni prihodi.

Troškovi nastali u obavljanju djelatnosti ni na koji način ne utječu na iznos poreza obračunat primjenom formule:

Prilikom primjene ove stope moguće je umanjiti poresku osnovicu za 50% zbog sljedećeg plaćenog:

• doprinosi vanbudžetskim fondovima;
• naknade za privremenu invalidninu;
• osiguranje osoblja.

Pravo na smanjenje poreske osnovice za 100% imaju individualni preduzetnici koji nemaju angažovano osoblje. To mogu učiniti na teret uplaćenih premija osiguranja ako je njihov iznos jednak ili veći od prihoda ostvarenog tokom izvještajne godine.

Na predmet “prihodi – rashodi” porez se plaća po uvećanoj stopi od 15%. Poreska osnovica u ovom slučaju je neto dobit – razlika između stvarnog prihoda i troškova nastalih za njegovo ostvarivanje. Oni koji su u mogućnosti dokumentirati svoje troškove trebali bi se odlučiti za ovu opciju.

Da bi se prilikom obračuna poreske osnovice mogli uzeti u obzir rashodi, moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:

• Nastali troškovi su neophodni za obavljanje poslova.
• Vrste troškova moraju biti navedene u prihvatljivoj listi Porezni kod.
• Troškovi moraju biti stvarno nastali i dokumentirani. Za gotovinska plaćanja prateći dokumenti su gotovinski računi, za bezgotovinska plaćanja - nalozi za plaćanje.
• Potrošni materijal mora biti primljen od strane kompanije sa dokumentovanim dokazima o ovim činjenicama. U slučaju kupovine robe i materijala, fakture su obavezne da potvrde njihov prijem za uplatu za primljene radove ili usluge, potreban je akt o njihovom pružanju.

Pažnja! Prilikom formiranja poreske osnovice uzimaju se u obzir samo dokumentovani rashodi. Računi ne služe kao potvrda plaćanja robe, materijalna sredstva, a ugovori o pruženim uslugama su stavke rashoda.

Najvažniji aspekti

Preduzetnik početnik suočava se sa brojnim pitanjima ne samo u vezi sa strategijom budućeg poslovanja, već i sa "tehničkim" pitanjima.

Uslovi koji dozvoljavaju upotrebu pojednostavljenog poreskog sistema su sljedeći:

• godišnji prihod u 2020. ne bi trebao biti veći od 150 miliona rubalja;
• dozvoljeni prosječni broj osoblja je ograničen na 100 kadrovskih jedinica;
• trošak osnovnih sredstava kompanije ne može biti veći od 150 miliona rubalja.

Uprkos činjenici da je opseg aktivnosti dozvoljenih u okviru pojednostavljenog režima prilično širok u poređenju sa drugim posebnim sistemima, on ipak ima neka ograničenja. Potpuna lista je data u čl. 346.12 Poreski zakonik Ruske Federacije.

Nakon što smo odabrali pojednostavljeni režim kao pomoć u navigaciji, postavlja se pitanje koja je najbolja stopa za primjenu? Na kraju krajeva, možete raditi na pojednostavljenom poreskom sistemu i plaćati poreznu stopu od 6 ili 15%, u zavisnosti od toga koja će biti poreska osnovica: dobit ili prihod. U nekim regionima Ruske Federacije, poreske stope u okviru režima „prihoda i rashoda“ variraju između 5-15%, što ga čini još profitabilnijim.

Izboru poreske stope treba posvetiti maksimalnu pažnju, jer se ona ne može mijenjati cijele godine. Za i protiv treba pažljivo procijeniti.

Preduzetnici koji rade po pojednostavljenom poreskom sistemu od 15% plaćaju porez na neto dobit – rashodi se odbijaju od prihoda. Stoga je logičnije odabrati takvu stopu za one koji imaju fiksne troškove koji se mogu unaprijed planirati i naknadno dokumentirati.

Ova vrsta poslovanja uključuje maloprodaja, u kojem obim kupovine odgovara obimu prodaje. Marža će pokriti troškove kompanije. poreski troškovi, troškove rada i osigurati određene procente profitabilnosti.

Kada se odlučite za stopu od 15%, važno je shvatiti da prilikom obračuna poreza na troškove moraju biti ispunjeni određeni uslovi:

• potrebni su za poslovanje;
• nalaze se na listi utvrđenoj Poreskim zakonikom Ruske Federacije;
• plaćeni su i dokumentovani;
• njihov predmet je primljen: roba, materijal, usluge.

Činjenica svakog troška mora biti potvrđena sa dvije vrste dokumenata: o njegovom nastanku i o prijemu njegove stavke. Ako nedostaje neki od dokumenata, trošak je nemoguće uzeti u obzir prilikom obračuna poreza. a plaćanje troška nije potvrđeno računima, kao što ni njegov predmet ne može biti potvrđen ugovorom o pružanju usluga i računom za njihovo plaćanje.

Važan aspekt je minimalni porez. Njegova stopa je jednaka 1% godišnjeg prihoda.

Minimalni porez se utvrđuje na sljedeći način:

• iznos poreza na kraju godine obračunava se na uobičajen način;
• obračunava se 1% prihoda;
• upoređuju se dobijeni rezultati;
• Iznos većeg značaja prenosi se u budžet.

U slučaju gubitka morate platiti i minimalni porez.

Pažnja! Razlika između jedinstvenog i minimalnog poreza formirana tokom obračuna može se prenijeti u budući poreski period (klauzula 6 člana 346.18 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Zloupotreba plaćanja poreza na minimalnom limitu ili stvaranje stalnih gubitaka može izazvati sumnju Federalne poreske službe i dovesti do revizije.

Ako odaberete stopu od 6%, troškovi neće imati utjecaja na vaš obračun poreza. Poreska osnovica po ovoj opciji je sav poslovni prihod u vrijednosti. Porez se mora platiti tromjesečno kao avans na stvarni prihod.

Iznos jedinstvenog poreza može se smanjiti kroz doprinose za osiguranje vanbudžetskim fondovima. Ako ima najamnih radnika, može se smanjiti za polovicu za poduzetnike bez takvih radnika, može se smanjiti na nulu.

Primjer: prihod pojedinačnog preduzetnika koji radi samostalno bez angažovanog osoblja za 2020. iznosio je 300 hiljada rubalja. Jedinstveni porez: 300.000 * 6% = 18.000 (rubalji). Premije osiguranja preneseno u iznosu od 17.850 rubalja. Smanjeni porez je: 18.000 – 17.850 = 150 (rubalji).

Svi ostali troškovi sa objektom od 6% ne igraju ulogu poreza. Međutim, to ne znači da ih uopšte nema. Svaki posao ima troškove. Drugo pitanje je njihova regularnost i veličina, po kojoj se procjenjuje isplativost korištenja pojednostavljenog poreskog sistema od 6%.

Jednostavne matematičke kalkulacije pokazuju da je stopa od 6% isplativija ako rashodi kompanije ne prelaze 60% njenih prihoda. Ovdje vrijedi razmotriti situaciju iz različitih uglova.

Na primjer, prihod kompanije za drugi kvartal 2020. iznosio je 115 hiljada rubalja, rashodi su bili 69 hiljada rubalja (60 posto prihoda).

porez:

Primljeni iznosi plaćanja poreza se ne razlikuju. Vrijedi pogledati šta se dešava kada se izvorni podaci promijene.

Ako se troškovi povećaju na 75 hiljada rubalja, porez po stopi od 15% će se smanjiti: (115.000 – 75.000) * 15% = 6.000 (rub.). Shodno tome, upotreba takvog režima će u ovoj situaciji biti isplativija.

Ako se troškovi smanje na 55 hiljada rubalja, iznos poreza je: (115.000 – 55.000) * 15% = 9.000 (rublja). Niski troškovi čine pojednostavljeni poreski sistem od 15% neisplativim u poređenju sa pojednostavljenim poreskim sistemom od 6%.

Šta je bolje izabrati

Ako kompanija praktično nema troškove ili su oni veoma mali, pojednostavljeni poreski sistem od 6% je najatraktivniji. Koristan je za preduzetnike i kompanije koje imaju troškove manje od 60% prihoda. Stopa od 15%, pak, je najprihvatljivija za preduzeća sa niskom profitabilnosti i malim maržama. Pogodno je razmotriti razliku na konkretnim primjerima.

Prihod kompanije Stagecoach za prvi kvartal 2020. iznosio je 110 hiljada rubalja. Kompanija je napravila troškove za ovaj period u iznosu od 75 hiljada rubalja.

Obračun jedinstvenog poreza:

Ako se troškovi kompanije povećaju na 85 hiljada rubalja, tada će porez po stopi od 15% biti 3.750 rubalja (manje od pojednostavljenog poreskog sistema od 6%). Ako, naprotiv, padnu na 55 hiljada rubalja, tada će iznos poreza biti 8.250 rubalja (više nego kod pojednostavljenog poreskog sistema od 6%). Ne zaboravite na dodatnu mogućnost smanjenja poreza. U režimu pojednostavljenog poreskog sistema 6% može se smanjiti na polovinu.

Rad na pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi-rashodi“ je koristan za poslovanje ako je u skladu sa jednakošću:

(prihodi - rashodi) * 15%< доход * 6% — вычеты

U većini situacija teško je nedvosmisleno reći koji režim je isplativiji za određeni posao: pojednostavljeni poreski sistem sa 6 ili 15%. Da biste napravili pravi izbor, morate znati stvarne troškove kompanije, što je teško na početku poslovne aktivnosti. Stoga treba poći od planiranih pokazatelja.

Vizuelno poređenje pojednostavljenog poreskog sistema sa 6 ili 15%

Ilustrativni primjeri pomažu u boljem razumijevanju razlike i odabiru opcije pojednostavljenog poreznog sistema. Početni podaci: godišnji prihod pojedinačnog preduzetnika bio je 150 hiljada rubalja, platni spisak je bio 75 hiljada rubalja.

Primjer #1

Porez po stopi od 6%: 150.000 * 6% = 9000 (rubalji). Primljeni iznos može se umanjiti za uplatu poreza i doprinosa (osim poreza na dohodak građana) u roku od 50%, tj. maksimalno do 4500 rubalja (9000 * 50%). Obračun poreza i doprinosa koji umanjuju poresku osnovicu individualnih preduzetnika (uslovne stope): premije osiguranja: 75.000 * 8% = 6.000 (rubalji); dio štednje: 75.000 * 6% = 4.500 (rubalji); NS i PZ: 75.000 * 1,2% = 900 (rubalji). Ukupno: 6000 + 4500 + 900 = 11 400 (rubalji). Porez će biti 4.500 rubalja, jer je uplata doprinosa (11.400 rubalja) premašila obračunati iznos.

Primjer br. 2

Individualni preduzetnik platio je 33.000 rubalja za iznajmljivanje kancelarije. Porez na lični dohodak: 75.000 * 13% = 9.750 (rubalji). Troškovi: 150.000 – 75.000 – 33.000 – 9.750 – 11.400 = 129.150 (rubalji). Obračun poreza po stopi od 15%: (150.000 – 129.150) * 15% = 3.127,5 (rublji). Kao što vidite, troškovi individualnog preduzetnika prelaze 60% njegovih prihoda. U ovom slučaju, za njega je isplativije koristiti pojednostavljeni poreski sistem od 15% (porez 3.127,5 rubalja) nego 6% (iznos poreza 4.500 rubalja).

Dakle, možemo zaključiti da izbor pojednostavljene poreske stope zavisi uglavnom od veličine troškova kompanije za obavljanje svojih privrednih aktivnosti. Ako su rashodi visoki, isplativije je koristiti pojednostavljeni poreski sistem od 15%, što podrazumijeva smanjenje poreske osnovice za iznos rashoda.

Prednosti i nedostaci

Svaki način rada u okviru pojednostavljenog sistema pomoći za navigaciju ima svoje prednosti i nedostatke koje se moraju uzeti u obzir pri odabiru (tabela).

Poređenje pojednostavljenih poreskih režima sa stopama od 6% i 15%:

Stopa pojednostavljenog poreskog sistema	Prednosti	Nedostaci
6%	Postoji pravo korištenja poreski odbitak u visini uplaćenih doprinosa za zaposlene (50%) za smanjenje poreza ili individualnim preduzetnicima bez angažovanog osoblja za sebe (100%)	Troškovi se ne uzimaju u obzir prilikom obračuna poreza
	Ne postoji minimalni porez. U slučaju gubitka po osnovu rezultata rada za godinu, porez se ne plaća. Nulta prijava se podnosi Federalnoj poreskoj službi	Nije moguće prenijeti gubitak u sljedeću godinu radi smanjenja iznosa poreza.
15%	Poreska osnovica se može smanjiti zbog stvarnih troškova koji imaju dokumentovane dokaze	Spisak troškova za koje se porez može smanjiti je zatvoren (ne uzimaju se u obzir svi, već samo oni koji su definirani Poreznim zakonikom Ruske Federacije)
	Moguće je prenijeti gubitak u sljedeći porezni period kako bi se tamo smanjila porezna osnovica.	Utvrđen je minimalni porez. Ukoliko preduzeće nije ostvarilo neto dobit u izvještajnom periodu potrebno je uplatiti 1% prihoda

16.12.2011

Prvo pitanje koje se nameće pri odabiru pojednostavljenog poreskog sistema je koju stopu je isplativije platiti: 6% ili 15%?

Na ovo možete odgovoriti procjenom profitabilnosti maloprodajnog objekta na osnovu specifičnih pokazatelja prihoda i rashoda, uzimajući u obzir karakteristike vašeg poslovanja.

Ako to pogledate matematički, onda pojednostavljeni poreski sistem 15% isplativije je koristiti kada je dokumentiran troškovi vaše kompanije za taj period čine VIŠE od 60% od iznosa prihoda za isti period. Ako su dokumentovani troškovi MANJE OD 60% prihoda , tada je isplativije platiti pojednostavljeni poreski sistem po stopi od 6%.

U nastavku su izračuni (u rubljama) koji potvrđuju ovu ideju:

Prihod	100	100	100	100
Troškovi
Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu 6%
Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu 15%	10,5	7,5		4,5

Kao što se vidi iz tabele, ako troškovi iznose 60% prihoda, onda je iznos poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% i pojednostavljenom poreskom sistemu od 15% isti - 6 rubalja.

Ali čim troškovi iznose 70% prihoda, isplativije je koristiti pojednostavljeni poreski sistem od 15%, jer iznos poreza iznosi 1,5 rubalja. manje od iznosa poreza prema pojednostavljenom poreskom sistemu 6%: 4,5 rubalja. naspram 6 rub.

Važni su dokumentovani troškovi. Zašto? Zato što moramo uzeti u obzir sljedeću važnu tačku.

Poreska se uvijek sa strepnjom odnosi prema utvrđivanju poreske osnovice, tj. osnovicu od koje se porez zadržava. Zapravo, većina potraživanja poreskih organa je upravo zbog njihovog neslaganja sa načinom na koji je poreski obveznik obračunao poresku osnovicu. Jasno je da što je ova osnovica veća, više poreza morate platiti. Upravo to je interes poreskih organa: da se osnovica ne potcenjuje, da bude visoka.

Jasno je da je interes poreskog obveznika u suprotnom smjeru: da plaća manje, tj. kako bi se osiguralo da poreska osnovica bude što manja.

U ovom smislu porez na dohodak po pojednostavljenom poreskom sistemu 6% može biti profitabilnije zbog:

• jednostavnost utvrđivanja poreske osnovice. 6% poreza isplaćuje se samo iz prihoda, tj. iz službeno primljenih prihoda, koji se uzimaju u obzir gotovinski metod, tj. do dana prijema na tekući račun ili na blagajni preduzeća (uz moguću dalju naplatu banci).
• Niski poreski rizici. Porezna uprava će obratiti pažnju samo za potvrdu iznosa prihoda (tj. prihoda) , pošto je to OSNOV za obračun poreza, a Vaši troškovi je neće zanimati, jer U ovom slučaju ne utiču na poresku osnovicu.
• Manji obim prateće dokumentacije potrebne za ispravno računovodstvo i izvještavanje.

Još jedna stvar sa porez 15%. Iako pripada takozvanom posebnom poreskom režimu, a ne opštem, ispravnije ga je porediti ne sa pojednostavljenim poreskim sistemom od 6%, već sa zajednički sistem oporezivanje (OSNO).

Prednost pojednostavljenog poreskog sistema od 15% u odnosu na OSNO je manja papirologija. Međutim, kao i kod OSNO-a, i kod pojednostavljenog poreskog sistema od 15% moraćete da pratite, i ako išta dokazujete, ispravnost pripisivanja rashoda smanjenju prihoda. Spisak troškova koji se mogu pripisati smanjenju prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu od 15% je ograničen i dat je u članu 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Zapravo, to je sva mudrost.

Morate uzeti u obzir i sljedeću stvar (ali, naravno, ovdje niko neće dati garanciju): porezna uprava je zatrpana inspekcijama vezanim za razne vrste prekršaja od strane DOO na OSNO, pa nakon njih , maksimum do kojeg poreska uprava može doći su pojednostavljeni. Pojednostavljeni poreski sistem je 15%, jer postoje troškovi koje treba kontrolisati, ali ne do pojednostavljenog poreskog sistema od 6%. Mada, opet ponavljam, ovo je BEZ GARANCIJE.

ZAKLJUČAK

Općenito, isplativije je plaćati UTII. Ali ako trgovina na malo ne potpada pod UTII ili je već 2018. i UTII je ukinut, tada, u pravilu, biraju pojednostavljeni porezni sistem, a ne OSNO.

Ako su rashodi manji od 60% prihoda, onda je isplativo platiti pojednostavljeni poreski sistem po stopi od 15%, ako više - po stopi od 6%. Pored niske stope u odnosu na 15%, uz pojednostavljeni poreski sistem od 6% nema potrebe da se vodi evidencija o troškovima (međutim, sve primarne dokumente i dalje treba sačuvati), što znači da troškovi računovodstva i poreza smanjeni su rizici vezani za pogrešnu interpretaciju rashoda i potrebu da se poreskim organima dokaže zakonitost pripisivanja troškova za smanjenje poreske osnovice.

I još jednom ponavljam: možete shvatiti koja je stopa profitabilnija za vas samo uzimajući u obzir specifične karakteristike vašeg poslovanja, procjenjujući profitabilnost maloprodajnog objekta koristeći određene brojke.