uy Reytinglar Qishloq xo'jaligi korxonasiga moliyaviy qo'yilmalarni hisobga olish. Moliyaviy investitsiyalar va ularning turlari. Moliyaviy investitsiyalarni hisobga olish tashkilotning moliyaviy investitsiyalarini o'z ichiga olmaydi

Qishloq xo'jaligi korxonasiga moliyaviy qo'yilmalarni hisobga olish. Moliyaviy investitsiyalar va ularning turlari. Moliyaviy investitsiyalarni hisobga olish tashkilotning moliyaviy investitsiyalarini o'z ichiga olmaydi

PBU 19/02 buxgalteriya hisobi qoidalariga muvofiq, aktivlarni moliyaviy investitsiyalar sifatida buxgalteriya hisobiga qabul qilish uchun bir vaqtning o'zida quyidagi shartlar bajarilishi kerak:

tashkilotning moliyaviy investitsiyalar va ushbu huquqdan kelib chiqadigan mablag'lar yoki boshqa aktivlarni olish huquqi mavjudligini tasdiqlovchi tegishli tarzda rasmiylashtirilgan hujjatlarning mavjudligi;

moliyaviy investitsiyalar bilan bog'liq moliyaviy risklarni (narxning o'zgarishi xavfi, qarzdorning to'lovga qodir emasligi xavfi, likvidlik xavfi va boshqalar) tashkil etishga o'tish;

способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости (в виде разницы между ценой продажи (погашения) финансового вложения и его покупной стоимостью в результате его обмена, использования при погашении обязательств организации, увеличения текущей рыночной стоимости va h.k.).

Tashkilotning moliyaviy qo'yilmalariga quyidagilar kiradi: davlat va munitsipal qimmatli qog'ozlar, boshqa tashkilotlarning qimmatli qog'ozlari, shu jumladan to'lash muddati va qiymati aniqlangan qarzdorlik qimmatli qog'ozlari (obligatsiyalar, veksellar); boshqa tashkilotlarning (shu jumladan, sho'ba va qaram xo'jalik jamiyatlarining) ustav (ulush) kapitaliga badallar; boshqa tashkilotlarga berilgan kreditlar, kredit tashkilotlaridagi omonatlar, talab qilish huquqini boshqa shaxsga o'tkazish asosida olingan debitorlik qarzlari; oddiy sheriklik shartnomasi bo'yicha hamkor tashkilotning badallari.

Tashkilotning moliyaviy investitsiyalariga quyidagilar kirmaydi:

aktsiyadorlik jamiyati tomonidan keyinchalik qayta sotish yoki bekor qilish uchun aktsiyadorlardan sotib olingan o'z aktsiyalariga;

sotilgan tovarlar, mahsulotlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun haq to'lashda sotuvchi-tashkilotga vekselni chiqaruvchi tashkilot tomonidan berilgan veksellar;

daromad olish maqsadida tashkilot tomonidan vaqtincha foydalanish (vaqtincha egalik va foydalanish) uchun haq evaziga taqdim etilgan ko'chmas mulkka va moddiy shaklga ega bo'lgan boshqa mol-mulkka tashkilotning investitsiyalari;

oddiy faoliyatdan tashqari maqsadlarda sotib olingan qimmatbaho metallar, zargarlik buyumlari, san'at asarlari va shunga o'xshash boshqa qimmatbaho narsalar.

Moliyaviy qo'yilmalarning xususiyatiga, ularni olish va foydalanish tartibiga qarab, moliyaviy qo'yilmalar birligi seriyali, partiyali va boshqalar bo'lishi mumkin. bir hil moliyaviy investitsiyalar to'plami.

Buxgalteriya hisobiga qabul qilingan davlat qimmatli qog'ozlari va boshqa tashkilotlarning qimmatli qog'ozlari bo'yicha analitik hisob kamida quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak: qimmatli qog'ozning emitent nomi va nomi, raqami, seriyasi va boshqalar, nominal narxi, sotib olish narxi, sotib olish bilan bog'liq xarajatlar. qimmatli qog'ozlar, umumiy miqdori, sotib olingan sana, sotish yoki boshqa tasarruf etish sanasi, saqlash joyi.

Moliyaviy investitsiyalar buxgalteriya hisobiga dastlabki qiymati bo'yicha qabul qilinadi. Qo'shilgan qiymat solig'i va boshqa qaytariladigan soliqlar bundan mustasno (Rossiya Federatsiyasi soliqlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno) haq evaziga sotib olingan moliyaviy investitsiyalarning boshlang'ich qiymati tashkilotning ularni sotib olish uchun haqiqiy xarajatlari summasi sifatida tan olinadi. va to'lovlar).

Moliyaviy investitsiyalar sifatida aktivlarni sotib olishning haqiqiy xarajatlari:

sotuvchiga shartnomaga muvofiq to'langan summalar;

ushbu aktivlarni sotib olish bilan bog'liq axborot va maslahat xizmatlari uchun tashkilotlar va boshqa shaxslarga to'lanadigan summalar. Agar tashkilot moliyaviy investitsiyalarni sotib olish to'g'risida qaror qabul qilish bilan bog'liq axborot va maslahat xizmatlari bilan ta'minlangan bo'lsa va tashkilot bunday sotib olish to'g'risida qaror qabul qilmasa, ushbu xizmatlarning qiymati tijorat tashkilotining moliyaviy natijalariga kiritiladi ( boshqa xarajatlarning bir qismi sifatida) yoki moliyaviy investitsiyalarni sotib olmaslik to'g'risida qaror qabul qilingan hisobot davridagi notijorat tashkiloti xarajatlarining ko'payishi; (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2006 yil 18 sentyabrdagi N 116n buyrug'i bilan tahrirlangan)

vositachi tashkilot yoki boshqa shaxsga to'lanadigan haq, ular orqali aktivlar moliyaviy investitsiyalar sifatida sotib olingan;

moliyaviy investitsiyalar sifatida aktivlarni sotib olish bilan bevosita bog'liq bo'lgan boshqa xarajatlar.

Umumiy va shunga o'xshash boshqa xarajatlar moliyaviy investitsiyalarni sotib olishning haqiqiy xarajatlariga kiritilmaydi, moliyaviy investitsiyalarni sotib olish bilan bevosita bog'liq bo'lgan hollar bundan mustasno.

Agar qimmatli qog'ozlar kabi moliyaviy investitsiyalarni sotib olish uchun xarajatlar miqdori (sotuvchiga shartnomaga muvofiq to'langan summadan tashqari) sotuvchiga shartnomaga muvofiq to'langan summaga nisbatan ahamiyatsiz bo'lsa, tashkilot bunday huquqqa ega. ko'rsatilgan qimmatli qog'ozlar buxgalteriya hisobiga qabul qilingan hisobot davridagi tashkilotning boshqa xarajatlari sifatida tan olinishi. (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2006 yil 18 sentyabrdagi N 116n buyrug'i bilan tahrirlangan)

Tashkilotning ustav (ulush) kapitaliga hissa sifatida kiritilgan moliyaviy investitsiyalarning boshlang'ich qiymati, agar Rossiya Federatsiyasi qonunlarida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, ularning tashkilot ta'sischilari (ishtirokchilari) tomonidan kelishilgan pul qiymati sifatida tan olinadi.

Tashkilot tomonidan bepul olingan moliyaviy investitsiyalarning boshlang'ich qiymati, masalan, qimmatli qog'ozlar sifatida tan olinadi:

ularning buxgalteriya hisobiga qabul qilingan sanadagi joriy bozor qiymati. Mazkur Nizomning maqsadlari uchun qimmatli qog‘ozlarning joriy bozor qiymati deganda qimmatli qog‘ozlar bozorida savdolarni tashkil qiluvchi tomonidan belgilangan tartibda hisoblab chiqilgan ularning bozor bahosi tushuniladi;

olingan qimmatli qog'ozlarni buxgalteriya hisobiga qabul qilingan sanada sotish natijasida olinishi mumkin bo'lgan mablag'lar miqdori - qimmatli qog'ozlar bozorida savdo tashkilotchisi tomonidan bozor narxi hisoblanmaydigan qimmatli qog'ozlar uchun.

Moliyaviy investitsiyalar buxgalteriya hisobiga qabul qilinadigan boshlang'ich qiymati qonun hujjatlarida belgilangan hollarda o'zgarishi mumkin

Keyingi baholash uchun moliyaviy investitsiyalar ikki guruhga bo'linadi: joriy bozor qiymati PBU 19/02 tomonidan belgilangan tartibda aniqlanishi mumkin bo'lgan moliyaviy investitsiyalar va joriy bozor qiymati aniqlanmagan moliyaviy investitsiyalar.

Joriy bozor qiymatini belgilangan tartibda aniqlash mumkin bo‘lgan moliyaviy qo‘yilmalar hisobot yili yakuni bo‘yicha moliyaviy hisobotda ularning oldingi hisobot sanasidagi bahosini tuzatish yo‘li bilan joriy bozor qiymati bo‘yicha aks ettiriladi. Tashkilot bu tuzatishni har oyda yoki har chorakda amalga oshirishi mumkin.

Moliyaviy investitsiyalarni hisobot sanasidagi joriy bozor qiymati bo'yicha baholash va moliyaviy investitsiyalarni oldingi baholash o'rtasidagi farq tijorat tashkilotining moliyaviy natijalari (boshqa daromadlar yoki xarajatlarning bir qismi sifatida) yoki daromad yoki daromadning oshishi bilan bog'liq. notijorat tashkilotning moliyaviy investitsiyalar hisobiga muvofiq xarajatlari. (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2006 yil 18 sentyabrdagi N 116n buyrug'i bilan tahrirlangan)

Joriy bozor qiymati aniqlanmagan moliyaviy investitsiyalar hisobot sanasidagi buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlarda dastlabki qiymati bo'yicha aks ettirilishi kerak.

Moliyaviy investitsiyalardan olingan daromadlar Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 maydagi 32n-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan "Tashkilotning daromadlari" PBU 9/99 Buxgalteriya hisobi qoidalariga muvofiq oddiy faoliyat yoki boshqa daromadlar sifatida tan olinadi. (Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligida 1999 yil 31 mayda ro'yxatga olingan, ro'yxatga olish raqami 1791).

Tashkilot tomonidan boshqa tashkilotlarga kreditlar berish bilan bog'liq xarajatlar tashkilotning boshqa xarajatlari sifatida tan olinadi. (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2006 yil 18 sentyabrdagi N 116n buyrug'i bilan tahrirlangan)

Tashkilotning moliyaviy investitsiyalariga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlar, masalan, moliyaviy investitsiyalarni saqlash uchun bank va (yoki) depozitariy xizmatlar uchun to'lov, qimmatli qog'ozlar hisobvarag'idan ko'chirma taqdim etish va boshqalar tashkilotning boshqa xarajatlari sifatida tan olinadi. (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2006 yil 18 sentyabrdagi N 116n buyrug'i bilan tahrirlangan)

Yuridik shaxs mavjud moliyaviy resurslarga ega bo'lsa, ulardan foydalanishning bir necha usullari mavjud. Siz zaxira fondini yaratishingiz mumkin, uni yangi, zamonaviyroq uskunalar sotib olishga sarflashingiz yoki boshqa korxonaga sarmoya kiritishingiz mumkin. Oxirgi variant "rivojlanishga moliyaviy investitsiyalar" yoki boshqacha qilib aytganda, "investitsiyalar" deb ataladi. Bu batafsilroq muhokama qilinadi.

Moliyaviy investitsiyalarning roli

Pulingizni birovning biznesiga sarmoya kiritish har doim xavfli. Bunday qadamni qo'yishga qaror qilishdan oldin siz bozorni, kompaniyaning undagi mavqeini, uning istiqbollari va muammolarini diqqat bilan o'rganishingiz kerak. Agar bu yangi g'oya bo'lsa, unda, albatta, biznes-reja batafsil ko'rib chiqiladi, prognozlar va pulni qaytarish muddatlari tahlil qilinadi. Ba'zida bu qiyin masalada siz xavf darajasini baholaydigan va eng foydali variantlarni taklif qiladigan mutaxassislar yordamisiz qilolmaysiz.

Har holda, moliyaviy investitsiyalar taraqqiyotning dvigatelidir. Sarmoya qanchalik ko'p bo'lsa (qaysi sohada bo'lishidan qat'iy nazar), yaxshilanish imkoniyati shunchalik ko'p bo'ladi va shuning uchun raqobatbardoshligingizni, bozordagi mavqeingizni, tovarlar sifatini, xodimlarning ish haqini va hokazolarni zanjirning pastki qismida oshirishingiz mumkin. Hayot darajasi yuqori bo'lgan eng rivojlangan davlatlar - bu boshqa davlatlar o'z moliyalariga ishonadigan davlatlardir.

Moliyaviy investitsiya nima deb hisoblanishi mumkin?

Davlat yoki tegishli munitsipal hokimiyat organlari tomonidan chiqarilgan qimmatli qog'ozlar.
To'lov muddati va qiymati foizlar bilan belgilanishi kerak bo'lgan uchinchi tomon tashkilotlarining qimmatli qog'ozlari.
Bu boshqa kompaniyalarning, hatto sho''ba korxonalarning oddiy depozitlari bo'lishi mumkin.
Moliyaviy investitsiyalar - bu bir tashkilotdan boshqasiga berilgan kreditlar.
Bank depozitlari.
Sherikliklarning ustav kapitaliga badallar.

Moliyaviy investitsiyalar mavjudligi uchun shartlar

Buxgalteriya hisobida moliyaviy qo'yilmalar hisobi ma'lum shartlar bajarilgan taqdirda amalga oshiriladi. Birinchidan, pul mablag'lari olinganligini ko'rsatuvchi va ularni foizlar bilan qaytarish majburiyatini yuklaydigan rasman rasmiylashtirilgan va imzolangan hujjatlarni taqdim etish kerak.

Ikkinchidan, investitsiyalarni taqdim etuvchi har qanday tashkilot kreditlar bilan bir qatorda moliyaviy risklarni ham olishini tushunishi kerak:

pul narxining oshishi va qadrsizlanishi;
qarzdorning to'lovga layoqatsizligi;
qarz oluvchi kompaniyani bankrot deb e'lon qilish va boshqalar.

Va moliyaviy investitsiyalar bajarishi kerak bo'lgan uchinchi shart: ular tashkilotga iqtisodiy foyda keltirishi kerak. Odatda u kelajakdagi daromad sifatida ifodalanadi va investitsiya qilingan summaning foizi shaklida bo'ladi.

Moliyaviy investitsiyalar deb tasniflash mumkin bo'lmagan narsalarni

Moliyaviy investitsiyalar turli xil kreditlarni o'z ichiga oladi, ammo siz qaysi qimmatli qog'ozlar buxgalterni chalg'itishi va investitsiyalar deb hisoblanishi mumkinligini aniq tushunishingiz kerak, garchi ular bunday bo'lmasa ham. Qonunchilikda moliyaviy investitsiyalar hisoblanishi mumkin bo'lmagan narsalar aniq ko'rsatilgan:

Qayta sotish yoki bekor qilish uchun korxona tomonidan chiqarilgan aktsiyalar.
Vekseldan foydalangan holda hamkor bilan tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lov.
O'z korxonangizni rivojlantirishga har qanday sarmoya. Masalan, kredit predmeti bo'lgan asbob-uskunalar yoki nomoddiy aktivlarni yangilash uchun pul ajratish.
Asosiy faoliyat mavzusi bo'lmagan har qanday qimmatbaho buyumlar, antiqa buyumlar.

Moliyaviy investitsiyalar turlari

Investitsiyalar turli yo'llar bilan tasniflanishi mumkin. Eng mashhur guruhlarga bo'linish:

Belgilangan kapitalga nisbatan moliyaviy qo'yilmalar uni shakllantirishi yoki umuman ta'sir qilmasligi mumkin. Masalan, aktsiyalar va investitsiya sertifikatlari asosiy kapitalni shakllantirish yoki to'ldirish uchun chiqariladi, lekin obligatsiyalar va jamg'arma sertifikatlarining bunga hech qanday aloqasi yo'q.
Mulkchilik shakli davlat yoki xususiy bo'lishi mumkin.
To'lov muddati ham muhim: uzoq muddatli bir yildan ortiq muddatga amal qilishi mumkin, qisqa muddatli - faqat 12 oygacha. Ushbu turdagi moliyaviy investitsiyalarga misollar rasmda keltirilgan.

Qimmatli qog'ozlarning turlari

Yana bir muhim jihat, qanday qimmatli qog'ozlar moliyaviy investitsiyalar deb hisoblanishi mumkinligini tushunishdir.

Birinchidan, bu reklama. U ustav kapitalini shakllantirish maqsadida korxona tomonidan chiqarilgan qimmatli qog'ozdir. Aktsiya egasi dividendlar, ya'ni foydadan foizlar olish huquqiga ega va boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun umumiy yig'ilishlarda qatnashishi mumkin.

Asosiy qarz majburiyati vekseldir. Bu qarzdorni boshqarishingiz mumkin bo'lgan moliyaviy vosita bo'lib, u kreditorga qancha va qancha vaqt to'lashi kerakligini ko'rsatadi.

Bond. Ko'pincha u davlat organlari tomonidan chiqariladi. Qarzdor obligatsiyani qaytarib olish orqali qaytarishi kerak bo'lgan dastlabki narxga ega. Bundan tashqari, u obligatsiyaga egalik qilish yoki undan foydalanish huquqi uchun belgilangan foizlarni to'lashi shart.

Jamg'arma sertifikati - kredit tashkilotlari tomonidan beriladi va depozit hisobvarag'i ochilganligini ko'rsatadi.

Moliyaviy investitsiyalarni hisobga olish uchun hisoblar

Moliyaviy qo'yilmalarni hisobga olish buxgalteriya hisoblarida aks ettirilishi kerak. Normativ hujjatlarga ko'ra, pul oqimlarini ko'rsatish uchun faol hisob 58 "Moliyaviy investitsiyalar" ni tashkil qiladi. Aniqroq tranzaktsiyalarni ko'rsatish uchun sub-hisoblar ochiladi:

58.1 - "Birliklar va aktsiyalar".
58.2 - "Qarzli qimmatli qog'ozlar".
58.3 - "Qarz kreditlari" (passiv subhisob).
58.4 - "Hamkorlik shartnomasi bo'yicha depozitlar."

Birlamchi tannarxni shakllantirish

Korxona naqd investitsiyalarni qabul qilganda, ularni qanday to'g'ri baholash va ularni qanday balansga kiritish kerakligi haqida savol tug'iladi. Bu ko'p jihatdan daromad manbalariga bog'liq. Ular har xil bo'lishi mumkin: qimmatli qog'ozlarni sotib olish, ustav kapitaliga investitsiya sifatida qabul qilish, tekin xayriya qilish, etkazib berilgan tovarlar yoki ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov topshirig'i va boshqalar. Tashkilotning moliyaviy qo'yilmalari va birlamchi qiymatni dastlabki baholash usullari, olingan manbaga qarab, rasmda taqdim etiladi.

Qimmatli qog'ozlar ko'rinishidagi har qanday moliyaviy investitsiyalar tashkilot tomonidan qoidalar va talablarga muvofiq qabul qilinishi kerak. Hujjat quyidagi tarkibiy qismlardan iborat bo'lishi kerak:

qog'ozni chiqargan kompaniyaning nomi, nomi, seriyasi, hujjat raqami va uni identifikatsiya qiluvchi boshqa rekvizitlar;
nominal qiymati, sotib olish paytida to'langan summa va sotib olish bilan bog'liq bo'lishi mumkin bo'lgan boshqa xarajatlar;
hujjatlar soni;
sotib olingan sana, oy va yil, saqlash joyi.

Moliyaviy investitsiyalar investitsiyalarning o'ta muhim manbai bo'lib, taraqqiyotning haqiqiy dvigatelidir.

Va tashkilotning moliyaviy investitsiyalar to'g'risidagi buxgalteriya ma'lumotlari. Tashkilot keyinchalik Rossiya Federatsiyasi qonunlariga muvofiq yuridik shaxs sifatida tushuniladi (kredit tashkilotlari va davlat (shahar) muassasalari bundan mustasno).

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

Ushbu Nizom qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari, sug'urta tashkilotlari va nodavlat pensiya jamg'armalari uchun moliyaviy investitsiyalarni hisobga olishning o'ziga xos xususiyatlarini belgilashda qo'llaniladi.

2. Mazkur Nizom maqsadlari uchun aktivlarni moliyaviy qo‘yilmalar sifatida buxgalteriya hisobiga qabul qilish uchun bir vaqtning o‘zida quyidagi shartlar bajarilishi kerak:

moliyaviy investitsiyalar bilan bog'liq moliyaviy risklarni (narxning o'zgarishi xavfi, qarzdorning to'lovga qodir emasligi xavfi, likvidlik xavfi va boshqalar) tashkil etishga o'tish;

Способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости (в виде разницы между ценой продажи (погашения) финансового вложения и его покупной стоимостью в результате его обмена, использования при погашении обязательств организации, увеличения текущей рыночной стоимости va h.k.).

3. Tashkilotning moliyaviy qo‘yilmalariga quyidagilar kiradi: davlat va munitsipal qimmatli qog‘ozlar, boshqa tashkilotlarning qimmatli qog‘ozlari, shu jumladan to‘lov muddati va qiymati belgilangan qarzdorlik qimmatli qog‘ozlari (obligatsiyalar, veksellar); boshqa tashkilotlarning (shu jumladan, sho'ba va qaram xo'jalik jamiyatlarining) ustav (ulush) kapitaliga badallar; boshqa tashkilotlarga berilgan ssudalar, kredit tashkilotlaridagi depozitlar, talablarni topshirish asosida olingan debitorlik qarzlari va boshqalar.

Ushbu Nizomning maqsadlari uchun oddiy sheriklik shartnomasi bo'yicha hamkor tashkilotning badallari ham moliyaviy qo'yilmalar tarkibida hisobga olinadi.

Tashkilotning moliyaviy investitsiyalariga quyidagilar kirmaydi:

aktsiyadorlik jamiyati tomonidan keyinchalik qayta sotish yoki bekor qilish uchun aktsiyadorlardan sotib olingan o'z aktsiyalariga;

vekselni oluvchi-tashkilot tomonidan sotuvchi-tashkilotga sotilgan tovarlar, mahsulotlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun hisob-kitoblarda berilgan veksellar;

Tashkilot tomonidan daromad olish maqsadida vaqtincha foydalanish (vaqtincha egalik qilish va foydalanish) uchun haq evaziga taqdim etilgan ko'chmas mulkka va moddiy shaklga ega bo'lgan boshqa mol-mulkka tashkilotning investitsiyalari;

oddiy faoliyatdan tashqari maqsadlarda sotib olingan qimmatbaho metallar, zargarlik buyumlari, san'at asarlari va shunga o'xshash boshqa qimmatbaho narsalar.

4. Asosiy vositalar, tovar-moddiy boyliklar, shuningdek nomoddiy aktivlar kabi moddiy shaklga ega bo‘lgan aktivlar moliyaviy qo‘yilmalar hisoblanmaydi.

5. Moliyaviy qo‘yilmalarni hisobga olish bo‘limi tashkilot tomonidan ushbu investitsiyalar to‘g‘risida to‘liq va ishonchli ma’lumotlar shakllanishini, shuningdek ularning mavjudligi va harakatlanishi ustidan tegishli nazoratni ta’minlaydigan tarzda mustaqil ravishda tanlanadi. Moliyaviy qo'yilmalarning xususiyatiga, ularni olish va foydalanish tartibiga qarab, moliyaviy qo'yilmalar birligi seriyali, partiyali va boshqalar bo'lishi mumkin. bir hil moliyaviy investitsiyalar to'plami.

6. Tashkilot moliyaviy qo'yilmalarning analitik hisobini moliyaviy qo'yilmalarning buxgalteriya hisobi bo'linmalari va ushbu investitsiyalar amalga oshirilgan tashkilotlar (qimmatli qog'ozlar emitentlari, tashkilot ishtirokchisi bo'lgan boshqa tashkilotlar, qarz oluvchi) to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etadigan tarzda olib boradi. tashkilotlar va boshqalar).

Tashkilot analitik buxgalteriya hisobida tashkilotning moliyaviy investitsiyalari, shu jumladan ularning guruhlari (turlari) bo'yicha qo'shimcha ma'lumotlarni yaratishi mumkin.

7. Baholashning xususiyatlari va moliyaviy hisobotlarda qaram xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning moliyaviy qo'yilmalari to'g'risidagi ma'lumotlarni oshkor etishning qo'shimcha qoidalari buxgalteriya hisobi bo'yicha alohida me'yoriy hujjat bilan belgilanadi.

Uzoq muddatli va qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar - bu tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi turli sub'ektlarning qimmatli qog'ozlariga pul mablag'lari yoki boshqa aktivlarni qo'yishdir.

Barcha moliyaviy investitsiyalarning asosiy maqsadlari foyda olish, o'z jamg'armalaringizni yuqori likvidli mablag'larga aylantirish, emitent kompaniya bilan rasmiy aloqalarni o'rnatish yoki uni nazorat qilish, bozorning ma'lum segmentlariga kirish va korporativ integratsiyalashgan tuzilmalarni yaratishdir.

Uzoq va qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar, ularning turlari va ob'ektlari

Ko'zlangan maqsadlarga, likvidlik va vaqtga qarab moliyaviy investitsiyalar odatda uzoq muddatli va qisqa muddatli bo'linadi, garchi qonun bilan aniq belgilangan bu bo'linish uchun hech qanday mezonlar mavjud emas. Lekin har qanday sharoitda, bugungi kunda bunday farq juda muhim, chunki uzoq muddatli va qisqa muddatli investitsiyalar uchun buxgalteriya hisobi va hisoboti boshqacha ko'rsatiladi.

Bugungi kunda moliyaviy investitsiya ob'ektlari quyidagilar bo'lishi mumkin: munitsipal va davlat ssudalari obligatsiyalari, uchinchi tomon korxonalari va tashkilotlarining aktsiyalari, qarzdorlik qimmatli qog'ozlari, ustav kapitalida turli depozitlarni talab qilish huquqi ostida topshiriqlar shaklida olingan debitorlik qarzlari; va boshqalar, ham sho''ba korxonalar, ham butunlay qaram tashkilotlar va boshqalar. va boshqalar.

Va shuning uchun uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar, bu nima? Uzoq muddatli investitsiyalarga 1 yildan ortiq muddatga mo'ljallangan har qanday moliyaviy vositalar, shuningdek, istalgan vaqtda sotilmaydigan boshqa turdagi investitsiyalar kiradi.

Bundan kelib chiqadiki, dastlab 1 yildan oldin amalga oshirilishi rejalashtirilgan investitsiyalar, bozor kon'yunkturasidan kelib chiqqan holda, tashkilot ularni qisqa vaqt ichida amalga oshirish mumkin emasligini tan olgan hollarda ham uzoq muddatli bo'lishi mumkin. Bu erda biz gaplashamiz yomon likvidli yoki umuman likvid bo'lmagan aktivlar.

Shuni ta'kidlash kerakki, uzoq muddatli moliyaviy qo'yilmalar vositalari orqali qisqa muddatli investitsiyalar ham bilvosita amalga oshirilishi mumkin. Masalan, yangi ishlab chiqarishni rivojlantiradigan asosiy vositalarni sotib olishga kapital qo'yish o'rniga, siz tegishli aktivlarga ega bo'lgan korxonaning (nazorat ulushi) korporativ huquqlarini olishingiz yoki unga ustav kapitali bilan ta'minlovchi sho''ba korxonasini tashkil qilishingiz mumkin. , bu orqali tadbirlar real investitsiyalar amalga oshiriladi.

Bugungi kunda uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar ob'ektlariga quyidagilar kiradi:

— aksiyalar (boshqacha aytganda, mulkka bo‘lgan huquqni to‘liq tasdiqlovchi qimmatli qog‘ozlar);

— obligatsiyalar, veksellar, investitsiyalar, shuningdek jamg'arma sertifikatlari (barcha kredit munosabatlarini tasdiqlovchi aktsiyalar);

— ustav kapitaliga investitsiyalar allaqachon uchinchi tomon, ham mahalliy, ham xorijiy korxonalar;

- mahalliy va nihoyat davlat ssudalarining obligatsiyalari;

— aktsiyalarining 25% dan ortigʻi investorga tegishli boʻlgan va qoʻshma korxona yoki investorning oʻziga tegishli boʻlmagan sheriklik jamiyatlari va korxonalarga investitsiyalar.

Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar, bu nima?

Qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar turli moliyaviy vositalarga qisqa muddatga - 1 yilgacha bo'lgan investitsiya depozitlarini o'z ichiga oladi. Ushbu turdagi moliyaviy in'ektsiya - bu kelgusida foyda olish va ularni inflyatsiya jarayonlaridan himoya qilish uchun tashkilotning vaqtincha foydalaniladigan bo'sh mablag'larining shakli.

2019 YIL UCHUN ROSSIYA REYTINGI BO'YICHA ENG YAXSHI FOREX BROKERLARI:

| | | | | |

Ushbu turdagi investitsiyalarning yuqori likvidligi tufayli u tayyor to'lov vositasiga tenglashtiriladi, shuning uchun u korxonalar uchun shoshilinch majburiyatlar uchun kafolat bo'lib xizmat qiladi. Boshqacha qilib aytganda, moliyaviy menejmentda qisqa muddatli investitsiyalar pul bilan ifodalangan aktivlarga ekvivalent sifatida qaraladi.

Bugungi kunda qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar odatda yuridik shaxslar bo'lgan yirik korporatsiyalar va kompaniyalar orasida keng tarqalgan.

Buning sababi, rag'batlantiruvchi prognozlarga qaramay, iqtisodiyotning holati eng barqaror emas va ko'plab investorlar har qanday uzoq muddatli loyihalarga o'z kapitallarini kiritishdan xavotirda.

Qoida tariqasida, investorlar qimmatli qog'ozlarni sotib olishni va tezda sotishni rejalashtirmoqda. Ular buni kutilgan foydani qisqa vaqt ichida (bir necha oy) olish uchun qiladilar. Shuni ta'kidlash kerakki, qisqa muddatli investitsiyalarni amalga oshirishda ba'zan insayder ma'lumotlaridan foydalaning, bu har doim ham huquqiy manbalardan olinmaydi va har doim ham haqiqatga mos kelmaydi.

Bundan tashqari, shuni bilishingiz kerakki, ushbu turdagi investitsiyalar barcha turdagi depozit yoki depozit sertifikatlari, qisqa muddatli obligatsiyalar, veksellar, jamg'arma sertifikatlari va boshqalarga amalga oshiriladi. va hokazo har doim ham investorga sezilarli daromad keltirmasligi mumkin. Shu sababli, xavflarning mavjudligini hisobga olish kerak. Agar yaqinda bo'lmasa, qisqa muddatli investitsiyalar paytida, siyosiy vaziyatning oldini olish mumkin emas edi, ammo bugungi kunda bu xavflar investitsiya ob'ektlarini baholashda juda katta ahamiyatga ega.

Moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirayotganda, yuridik va xususiy investorlar ko'pincha bir necha oy oldin investitsiya qilingan kapitaldan foyda va xavflarni bog'lash imkoniyatiga ega bo'lgan tahlilchilardan yordam (tahlil) so'rashadi.

Moliyaviy investitsiyalar tahlili. Asosiy vazifalar va maqsadlar

Moliyaviy investitsiyalar tahlili tashkilotning bo'sh mablag'laridan foydalanish bo'yicha o'zaro manfaatli qaror qabul qilish maqsadida amalga oshiriladigan boshqaruv usullari to'plamidir. Moliyaviy qo'yilmalarning samaradorlik darajasi taqqoslash yo'li bilan hisoblab chiqiladi, resurslardan keladigan pul oqimi va ulardan foydalanishning yakuniy natijalari sifatida ifodalanadi. Umuman olganda, umumiy iqtisodiyotdagi bu taqqoslash investitsiyalar tahlilidir.

Investitsiyalarni tahlil qilishda qanday muammolar mavjud?

Birinchidan, bu umuman boshqa investitsiyalar orasida eng samarali investitsiyani tanlashdir.
Keyinchalik, boshqalar orasida eng samarali investitsiya portfelini topish.
Moliyaviy qo'yilmalarni tahlil qilish yo'li bilan hal qilinadigan muhim masala bu pul bilan ifodalangan natijalarning ortiqchaligini, boshqacha aytganda, ushbu investitsiyalar rentabelligini hisoblashdir. Moliyaviy investitsiyalarni tahlil qilish investorga o'z investitsiyalarining hozirgi va yaqin kelajakdagi rentabelligini hisoblash imkonini beradi.

Har qanday sharoitda moliyaviy investitsiyalarni tahlil qilish investorning o'z mablag'larini ma'lum bir tashkilotga, firmaga, kompaniyaga, ishlab chiqarishga va hokazolarga investitsiya qilish qarorini rag'batlantirishga qaratilgan.

Darhol ta'kidlaymizki, investitsiyalarni tahlil qilishda ko'pincha ko'p faktorli tahlil qilish imkonini beruvchi maxsus dasturlar qo'llaniladi.

Qisqa muddatli va uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar hisobi

Investitsion faoliyat bilan shug'ullanadigan barcha kompaniyalar moliyaviy investitsiyalarni hisobga olishlari kerak. Aslida, qimmatli investitsiyalar joriy bozor qiymatiga yoki nominal qiymatga ega bo'lishi mumkin. Nominal qiymat - bu har qanday qimmatli qog'ozning blankasida to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilgan miqdor. Ustav kapitalining miqdori barcha aktsiyalarning nominal qiymatidagi yig'indisidir.

Investitsiyaning joriy qiymati - bu aktivlarning xaridorlari va sotuvchilari o'rtasidagi aktsiyalarni (qimmatli qog'ozlarni) almashtirish yoki sotish narxi. Turli aktsiyalarning natijaviy bahosi ularning bozor qiymati hisoblanadi.

Tashkilotlarda moliyaviy investitsiyalar sotib olish bahosida yoki tannarxida aktiv sifatida qayd etiladi. Xarajatga dilerlar va agentlarning mehnatiga haq to'lash, etkazib beruvchilarga to'lovlar, nazorat qiluvchi organlar va fond birjalaridan olinadigan to'lovlar, bank xizmatlari uchun to'lovlar, pul o'tkazmalari uchun yig'imlar va soliqlar, maslahatchilar uchun to'lovlar va boshqalar kiradi.

Dastlab (sotib olish vaqtida) uzoq muddatli va qisqa muddatli investitsiyalar ularni sotib olish qiymati bo'yicha hisobga olinadi va keyin ular tannarxda shu tarzda aks ettirilishi mumkin:

Uzoq muddatli investitsiyalar uchun:

sotib olish narxi;
qayta baholash bilan qiymat;

Qisqa muddatli depozitlar uchun:

bozor narxi;
eng past narx (bozor yoki sotib olish).

Qisqa muddatli investitsiyalarning bozor narxining o'zgarishi natijasida olingan daromad yoki zarar ular sodir bo'lgan hisobot davrlarida tan olinadi.
Agar biz uzoq muddatli va qisqa muddatli depozitlar bilan analitik hisobni oladigan bo'lsak, u ushbu investitsiyalar turlari bo'yicha, masalan, aktsiyalar, aktsiyalar, obligatsiyalar, shuningdek investitsiya ob'ektlari bo'yicha amalga oshiriladi, ya'ni. emitentlarning nomlari bo'yicha.

Moliyaviy depozitlarning analitik hisobi, to'liq, o'z vaqtida va ishonchli ma'lumotlarni olish imkoniyatini beradi. Buning uchun kompaniyaga tegishli barcha aktsiyalar buxgalteriya jurnalida tavsiflanadi.

Ushbu jurnal quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

- emitentning nomi;

- sotib olish, keyin barcha qimmatli qog'ozlar uchun nominal qiymat;

- seriya raqamlari,

- sotilgan sana va sotib olingan sana;

- ularning umumiy soni va boshqa nuqtalar.

Ushbu qimmatli qog'ozlar depozitariylarda saqlangan hollarda, ularning rekvizitlari ushbu jurnalda qayd etilishi kerak.

Moliyaviy investitsiyalarni hisobga olish ularni inventarizatsiya qilishni ham o'z ichiga oladi.. Inventarizatsiya faoliyati davomida berilgan kreditlar va aktsiyalarni sotib olish uchun to'g'ridan-to'g'ri haqiqiy xarajatlar tekshiriladi. Ushbu qimmatli qog'ozlarning to'g'ri rasmiylashtirilishi, buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga miqdoriy muvofiqligi, ularning qiymatining haqiqati va ular bilan amalga oshirilgan operatsiyalardan olingan daromad yoki zararlarning to'g'ri aks ettirilishi tahlil qilinadi.

Bundan tashqari, joriy investitsiyalarni inventarizatsiya qilishda korxonaning hisob ma'lumotlari va reestrni yuritish va qimmatli qog'ozlarni saqlash funktsiyalarini bajaradigan tashkilotlarning bayonotlarini solishtirish muhimdir.

Umumiy ma'noda, moliyaviy qo'yilmalarni hisobga olish umumiy hisob vositalari va usullaridan foydalanishni o'z ichiga oladi(registrlar, analitik va sintetik ma'lumotlar, soliq hisobi, buxgalteriya hisobi va boshqalar).

Moliyaviy investitsiyalar samaradorligi

Moliyaviy qo'yilmalarni amalga oshirish yoki qilmaslikni asoslash jarayonida ularning samaradorligini aniqlash asosiy rol o'ynaydi. Investitsion loyiha, agar investor tomonidan qo'yilgan mablag'larning xavfsizligiga qo'shimcha ravishda, ularning barqaror o'sishi ta'minlansa, juda samarali hisoblanadi.

Investitsiyalar samaradorligi darajasi boshqa turdagi investitsiyalar bilan solishtirish orqali aniqlanadi. Investitsiyalarning to'g'ridan-to'g'ri samaradorligini iqtisodiy baholash statistik va dinamik usullar yordamida aniqlanadi: diskontlash, joriy sof qiymatni aniqlash, rentabellik, qaytarilishni hisoblash, rentabellikning taxminiy stavkalarini aniqlash, shu jumladan. va ichki va boshqalar.

KO'RISH:
Investitsiyalar turlari (moliyaviy investitsiyalar)

balansning 1170 va 1240 satrlarida ko'rsatilgan korxona aktivlari. Savolga: “Qanday aktivlar moliyaviy investitsiyalarga murojaat qiling? - birga javob beramiz.

Moliyaviy investitsiyalar tushunchasi

Moliyaviy investitsiyalar tushunchasi va tasnifi ikkita asosiy qonun hujjatlarida ochib berilgan: PBU No 19/02 (I bo'limning 3-bandi) va "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom ..." tasdiqlangan. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan (bundan buyon matnda BU to'g'risidagi nizom deb yuritiladi) (43-band).

19/02-sonli PBUning 2-bandi shartlarni belgilaydi, ularning bir vaqtning o'zida bajarilishi aktivlarni moliyaviy investitsiyalar sifatida tasniflash imkonini beradi. Bu shartlar:

Moliyaviy investitsiyalar uchun mulk huquqining mavjudligi.
Kelajakdagi iqtisodiy foydani kutish. Bu foyda foizlar, dividendlar, sotib olish bahosi bilan keyingi sotish bahosi o‘rtasidagi farq natijasida aktiv qiymatining oshishi yoki joriy bozor bahosining oshishi natijasida olinishi mumkin.
Investorga (xaridorga) moliyaviy investitsiya bilan bog'liq risklarni o'tkazish: likvidlikning pasayishi xavfi; emitent tashkilot yoki qarzdor tashkilotning to'lov qobiliyatini yo'qotish xavfi; aktiv qiymatining salbiy o'zgarishi xavfi.

Moliyaviy investitsiyalar qanday aktivlarga kiradi?

Moliyaviy investitsiyalar ob'ektlari qatoriga quyidagi aktivlar kiradi:

qimmat baho qog'ozlar;
to'lash muddati va qiymati bo'lgan qimmatli qog'ozlar shaklidagi qarz majburiyatlari;
boshqa yuridik shaxslarning, shu jumladan sho‘ba va turdosh korxonalarning ustav kapitaliga qo‘yilgan investitsiyalar;
banklar va kredit tashkilotlaridagi depozitlar;
da'vo huquqini o'tkazish sharti bilan olingan debitorlik qarzlari;
oddiy sheriklik shartnomalari bo'yicha ishtirokchilarning badallari;
ularni moliyaviy investitsiyalar sifatida tan olish shartlariga javob beradigan boshqa aktivlar (19/02-son PBUning 1-2-bandi, 3-bandi).

Shunday qilib, moliyaviy investitsiyalar kiradi korxonaning moliyaviy faoliyati samaradorligini oshirish uchun foydalaniladigan aktivlar. Bunday aktivlarni to'g'ri tasarruf etish moliyaviy faoliyati asosiy bo'lmagan korxonalar uchun qo'shimcha daromad keltiradi.

Quyidagi mulk turlari moliyaviy investitsiyalar hisoblanmaydi

Iqtisodiy ma'noda moliyaviy investitsiyalarga o'xshash mulk mavjud, ammo ulardan biri emas. Ushbu mulk turlariga (19/02 PBUning 3-7-bandi, 3-bandi, 4-bandi):

jamiyatning keyinchalik sotish yoki bekor qilish maqsadida sotib olingan (qayta sotib olingan) o'z qimmatli qog'ozlari;
vekselni chiqargan tashkilotdan sotuvchiga tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun to‘lov sifatida berilgan veksellar;
tashkilotning mulki bo'lgan, lekin daromad olish maqsadida ijaraga (vaqtincha foydalanishga) berilgan ko'chmas mulkka investitsiyalar (agar mulk moddiy shaklga ega bo'lsa);
qimmatbaho metallar, zargarlik buyumlari, antikvar buyumlar va san'atga (boshqa shunga o'xshash moddiy boyliklarga) moliyaviy qo'yilmalar, agar ularning maqsadi oddiy faoliyat bo'lmasa;
moddiy shaklga ega bo'lgan aktivlarga (asosiy vositalar, tovar-moddiy zaxiralar, boshqa moddiy aktivlar) va nomoddiy aktivlar sifatida tasniflangan aktivlarga moliyaviy qo'yilmalar.

Moliyaviy qo'yilmalarni tasniflash va baholash

Moliyaviy investitsiyalar quyidagilarga bo'linadi:

qisqa muddatga;
uzoq muddatli (bir yildan ortiq muddat bilan).
joriy bo'lmagan;
kelishish mumkin;
egalik qilish natijasida foiz daromadlari, dividendlar yoki boshqa daromad shakllarini olish maqsadida sotib olingan aktivlar;
qayta sotish uchun sotib olingan aktivlar;
ustav kapitalini shakllantirishda ishtirok etish;
qarz majburiyatlarini shakllantirishda ishtirok etish.

Yuqoridagi tasnif to'liq emas, lekin bugungi kunda Rossiya Federatsiyasida mavjud bo'lgan moliyaviy investitsiyalarni tasniflashning eng keng tarqalgan zamonaviy yondashuvini aks ettiradi.

Buxgalteriya hisobiga qabul qilinganda moliyaviy qo'yilmalar dastlabki qiymati bo'yicha baholanadi.

Moliyaviy qo'yilmalarni analitik hisobga olishning nuanslari

Moliyaviy investitsiyalarni tahliliy hisobga olish tartibini tashkilotning o'zi belgilaydi. Korxona ularning hisob birliklarini mustaqil ravishda belgilaydi (qimmatli qog'ozlar uchun, masalan, buxgalteriya birligi dona yoki nominal qiymat bo'lishi mumkin).

Analitik hisobda moliyaviy qo'yilmalarni taqsimlash korxona uchun qulay bo'lgan va hisob siyosatida belgilangan tartibda guruhlar yoki turlarga bo'linadi. PBU 19/02 ning 7-bandida ko'rsatilgandek, qaram (bog'liq) korxonalarga moliyaviy investitsiyalarni baholash qoidalari va hisobotda bunday moliyaviy aktivlar to'g'risidagi ma'lumotlarni oshkor qilish tamoyillari korxonaning alohida me'yoriy hujjati bilan belgilanadi.

Moliyaviy investitsiyalarni hisobga olish uchun ba'zi yozuvlar:


		Sotib olingan moliyaviy investitsiyalarni to'lash uchun qarzni aks ettiradi
		Joriy hisobvaraqdan (rubl, chet el valyutasida) yoki kassadan pul bilan aktivlar uchun to'lov
		Konsalting, axborot xizmatlari, brokerlik xizmatlari va boshqa tegishli xizmatlar uchun to'lov
		Moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirish
		Boshqa korxonaning kapitaliga investitsiyalar bo'yicha qarzlar aks ettiriladi
		Pul mablag'larini boshqa korxonaning ustav kapitaliga o'tkazish
	01, 04, 10, 20, 23, 41, 43	Moddiy va nomoddiy resurslarni boshqa korxonaning ustav kapitaliga hissa sifatida o'tkazish

Moliyaviy investitsiyalar (masalan, qimmatli qog'ozlar) amortizatsiyasi uchun zaxiralarni yaratish bo'yicha operatsiyalar alohida e'tibor talab qiladi. Ushbu turdagi aktivlar har doim ham yuqoriga qarab emas, balki narx jihatidan katta o'zgarishlarga moyil bo'lganligi sababli, zaxiralarni yaratish maqsadga muvofiq va to'g'ri.

Bunday zaxirani yaratishda odatiy operatsiyalar quyidagilardir:

1170 va 1240 balans chiziqlari qanday shakllanadi?

1170 "Moliyaviy investitsiyalar" qatori hisobvaraqlarning debet qoldig'ini qo'shish orqali shakllantiriladi:

58 (faqat muddati 12 oydan ortiq bo'lgan uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar bo'yicha);
55 (faqat 12 oydan ortiq muddatga investitsiyalar va depozitlar);
73 (faqat kompaniya xodimlariga foizli uzoq muddatli kreditlar).

Yuqoridagi schyotlar bo‘yicha debet qoldiqlari summasi kredit hisobvarag‘idagi qoldiqga kamaytiriladi. 59 uzoq muddatli investitsiyalar uchun zaxiralarni yaratish bo'yicha.

Qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar qiymatining shakllanishi ham xuddi shunday tarzda sodir bo'ladi. Shunday qilib, 1240-satr hisobning debet qoldig'i summasi sifatida shakllantiriladi. 58 (qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar uchun), hisobvaraqdagi kredit qoldig'iga kamaytirilgan. 59 (qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar bo'yicha zaxiralar uchun), hisobvaraqning debet qoldig'i. 73 (xodimlarga qisqa muddatli kreditlar bo'yicha) va hisob. 55 (qisqa muddatli depozitlar bo'yicha).

Moliyaviy qo'yilmalarning optimal miqdori va tuzilishi

Moliyaviy investitsiyalar o'z ichiga oladi Ushbu turdagi investitsiyalarni moliyachilar portfel deb atashadi: bu qimmatli qog'ozlar yoki qarz majburiyatlarini sotib olish bilan boshqa kompaniyalarning kapitaliga investitsiyalar yoki bu foizli daromadli depozitlarga pul joylashtirish.

Moliyaviy investitsiyalar turli darajadagi rentabellik va tavakkalchilikka ega. Bank depozitlari va davlat obligatsiyalari yoki boshqa davlat qimmatli qog'ozlarini sotib olish eng past darajadagi tavakkalchilik darajasi bilan tavsiflanadi, lekin ayni paytda eng past rentabellik darajasidir. Xavfli moliyaviy investitsiyalar yuqori daromad keltirishi mumkin.

Moliyaviy vositalarga investitsiya qilishning maqsadi - tashkilotning korxona olishi mumkin bo'lgan daromadlarni diversifikatsiya qilish, nafaqat asosiy faoliyati orqali, balki moliyaviy investitsiyalar samaradorligini oshirish orqali rentabellikni oshirish istagi.

Moliyaviy investitsiyalarning optimal portfeli yuqori daromadli va xavfli aktivlarni o'z ichiga olishi mumkin, ammo uning asosini xavf darajasi pastroq bo'lgan aktivlardan shakllantirish yaxshiroqdir. Korxona o'zi uchun investitsiya portfelining ushbu tarkibiy qismlarining optimal nisbatini tanlaydi, bunda nafaqat bozor sharoitlariga, balki moliyaviy menejerlarning tajribasiga ham e'tibor beradi.

Moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirayotganda, moliyaviy bozor vositalarining aksariyati bozor va bozor sharoitlariga qarab doimiy ravishda o'zgarib turadigan qiymatga ega ekanligini yodda tutish kerak. Shunday qilib, moliyaviy investitsiyalarning optimal portfeli kutilayotgan daromad ularni sotib olish xarajatlarini va yo'qotish xavfini sezilarli darajada qoplaydigan investitsiyalardir. Ichki daromad darajasini hisoblash moliyaviy investitsiyalar portfelining optimal parametrlarini aniqlashga yordam beradi.

Ichki daromadlarni hisoblashdan tashqari, biz bozorning sezgirligini hisoblashni va daromadlarning ehtimollik darajasi bo'yicha taqsimlanishini tahlil qilishni tavsiya qilamiz. Moliyaviy qo'yilmalarning holati korxonaning likvidligi va moliyaviy barqarorligiga ta'sir qilganligi sababli, moliyaviy qo'yilmalar portfelini bu ko'rsatkichlarda salbiy o'zgarishlarga yo'l qo'ymaslik uchun shakllantirish kerak.

Moliyaviy investitsiyalar bilan ishlashni optimallashtirish uchun portfel tuzilmasi uzoq muddatli va qisqa muddatli investitsiyalarni o'z ichiga olishi kerak. Bundan tashqari, moliyaviy investitsiyalar portfelining tarkibi har xil turdagi qimmatli qog'ozlardan iborat bo'lishi kerak.

Natijalar

Moliyaviy investitsiyalar investitsiya turlaridan biridir. Ular korxonaning rentabelligini oshirishga va mavjud pul mablag'laridan foydalanish samaradorligini oshirishga yordam beradigan moliyaviy aktivlar portfelini ifodalaydi. Agar moliyaviy investitsiyalarning ta'rifi qonunchilik darajasida berilgan bo'lsa, u holda korxona moliyaviy vositalarga investitsiya qilish qoidalarini o'zi uchun belgilaydi.

https://site/buhgalterskaya_otchetnost/godovaya_buhgalterskaya_otchetnost/rasshifrovka_strok_buhgalterskogo_balansa_1230_i_dr/