Податковий відрахування з цінних паперів. Податковий відрахування з цінних паперів XIV. Порядок заповнення Листа Ж

Продовжуємо тему податків для приватних інвесторів та трейдерів, які торгують через іноземного брокера. Раніше ми розглянули, як підготуватися до здачі 3-ПДФО та як розрахувати дохід для сплати податку. У цьому огляді ми розберемо, як самостійно заповнити та надіслати декларацію. Найпростіше це зробити через спеціальний онлайн-сервіс "Особистий кабінет платника податків".

Потрапити до нього можна за допомогою:

• Обліковий запис для сайту Nalog.ru.
• Обліковий запис для порталу Gosuslugi.ru.
• Ключ електронного підпису.

Як і де отримати доступ до цього сервісу читайте . А ми переходимо до покрокового заповнення 3-ПДФО і намагатимемося розглянути весь процес максимально докладно.

Заповнення декларації онлайн

Крок 1.Заходимо на сайт Федеральної податкової служби Nalog.ru і авторизуємося в "Особистому кабінеті платника податків".

Крок 2У верхньому горизонтальному меню вибираємо розділ "Податок на дохід фізичних осіб", а у списку, що випадає, - пункт "Заповнити/надіслати декларацію онлайн".

Крок 3На сторінці вивчаємо можливості сервісу "Особистий кабінет платника податків" та електронного підпису. Якщо у вас немає електронного підпису, його варто створити. Це заощадить вам час, папір і позбавить відвідування пошти.

Як видно з опису, можливості сервісу дозволяють:

1. Заповнити декларацію за формою 3-ПДФО у режимі онлайн.
2. Вивантажити заповнену онлайн декларацію у файл для друку та подання до податкового органу у паперовому вигляді.
3. Надіслати декларацію в електронному вигляді, підписавши електронним підписом.

Тепер спускаємось у нижню частину сторінки та натискаємо синю кнопку “Заповнити нову декларацію”.

У вікні вибираємо рік, за який хочемо відзвітувати і подати податкову декларацію. Натискаємо кнопку "ОК". Після цього ми будемо перенаправлені до розділу “Заповнення та подання в електронному вигляді податкової декларації 3-ПДФО”.

Крок 4.У розділі “Заповнення та подання в електронному вигляді податкової декларації 3-ПДФО” слідуємо покажчикам помічника та поетапно заповнюємо інформацію розділів 1. Дані -> 2. Доходи -> 3. Відрахування -> 4. Підсумки.

Крок 5.Переходимо до розділу "Дані". Як видно, поля “Прізвище”, “Ім'я”, “По батькові” вже заповнені. Додаємо інформацію у поле “Місце проживання”. За вказаною адресою сервіс підбере інспекцію для надсилання декларації.

Якщо ми вкажемо ІПН, то відомості про дату та місце народження, громадянство та дані паспорта можна не вводити. В іншому випадку, ці поля необхідно заповнити (див. примітки внизу сторінки). Після додавання інформації натискаємо кнопку “Далі” та переходимо до найцікавішого – заповнення відомостей про доходи.

Крок 6У розділі "Доходи" за замовчуванням для введення активний верхній пункт "Доходи, що оподатковуються за ставкою 13%". Але оскільки ми звітуємо з доходу, отриманому зарубіжному фондовий ринок, то вибираємо пункт “Доходи, отримані від джерел поза РФ”. Після цього переходимо на сторінку "Доходи, отримані в іноземній валюті".

Крок 7.На сторінці "Доходи, отримані в іноземній валюті" у полі "Найменування джерела" пишемо назву брокера. У нашому випадку це. У полі “Найменування країни” вказуємо Сполучені Штати.

Далі ми виходимо з того, що ми маємо докладні звіти з перерахунком операцій у валюті в рублі за курсом ЦБ РФ. (Як готувати такий звіт, ми розбирали). Тому під час заповнення поля “Найменування валюти” ми вибираємо “Російський рубль”.

Ми вже маємо підсумкові суми у звітах, тому в полях “Дата отримання доходу” та “Дата сплати податку доходу” ми ставимо останній робочий день звітного року. (Якщо у вас немає пояснювальних звітів, то ви вибираєте дату отримання доходу за операцією.) У полі “Курс на дату доходу” вказуємо 1 та натискаємо кнопку “Визначити автоматично”.

Тепер переходимо до введення відомостей про отриманий дохід. Для заповнення поля “Код доходу” вибираємо у списку, що випадає, відповідний нам вид доходу.

Код доходу залежить від фінансового інструменту та ринку:

• Для доходу від продажу акцій та облігацій код 1530.
• Для прибутку у вигляді дивідендів код 1010.
• Для доходу як купонів код 1011.
• Для доходу від операцій із іноземною валютою код 2900.
• Для доходу від продажу опціонів та ф'ючерсів код 1532.
• Для прибутку від продажу опціонів на ф'ючерси код 1535.

Наприклад, якщо у звітний період ми отримали прибуток від продажу акцій, облігацій та опціонів на акції, то для кожного інструменту нам необхідно створити окремий запис. У цьому записі ми вказуємо відповідний код доходу (акції (1530), облігації (1530), опціони на акції (1532)) та пишемо суму доходу. Суму доходу за кожним інструментом ми розраховуємо з урахуванням тих вимог, які пред'являє податкова інспекція. (Докладно про них я писала.)

• Примітка.Якщо ви заповнюєте декларацію за підготовленими мною звітами, то підсумкову суму доходу ви берете у відповідному звіті у полі Сума, руб. або Прибуток/збиток, руб.

Поле “Податок, сплачений іноземній державі”, заповнюється у разі утримання податку країні отримання. Наприклад, якщо ми отримуємо дивідендний дохід за американськими акціями, то в США з нас зазвичай утримується податок 10% податок (рідше 39%). Якщо у нас операції з різними сумами утриманого податку, ми підсумовуємо та заповнюємо їх окремо. Додатково коментуємо це в пояснювальній записці до 3-ПДФО. Загальну суму сплаченого у США податку можна знайти у звіті брокера, податковій формі 1042-S або у полі “Утримано. податок, руб. підготовленого мною звіту з дивідендів.

Таким чином, при заповненні цього розділу ми вказуємо загальні суми, отримані за кожним кодом доходу. Для підтвердження даних сум ми прикладаємо до декларації звіти з розрахунками та супроводжуємо їх пояснювальним листом. (Про те, які документи слід прикріпити, ми поговоримо нижче.)

Крок 8Переходимо до розділу "Відрахування". У ньому за промовчанням активна вкладка для введення стандартних податкових відрахувань. Якщо ви відповідно до ст. 218 НК РФ маєте право на їх отримання, то поставте "галочку" у рядку "Надати стандартні податкові відрахування" і додайте необхідні відомості. Нас цікавить інша вкладка – “Цінні папери”. Тут можна вказати відомості щодо сум збитків, отриманих у попередні роки, і тим самим зменшити базу оподаткування.

Для виведення форми ми ставимо "галочку" у рядку "Надати відрахування по цінних паперах та інвестиційне відрахування". У таблиці заповнюємо відповідні стовпці, вказуючи підсумкові суми збитків по операціям з цінними паперами (ЦБ) і по операціях з фінансовими інструментами строкових угод (ФІСС). Вказані суми ми супроводжуємо звітами з розрахунками (замовити їх ви можете).

• Примітка. Повернути податок можна за останні 3 роки, а зарахувати збитки – за 10 років. Якщо вам знадобиться професійна допомога щодо повернення та оптимізації податків, мені я дам вам контакт.

Крок 9Виходимо на фінішну пряму. Переходимо до розділу "Підсумки". Тут ми формуємо файл із декларацією для надсилання, натискаючи кнопку “Сформувати файл для надсилання”.

Крок 10Прикріплюємо документи, що підтверджують. Щоб декларація пройшла камеральну перевірку, її необхідно супроводити документами, що підтверджують суму доходів. Що це за документи? Як такого затвердженого переліку немає. Але, як показує мій досвід, зазвичай достатньо наступного пакета документів:

• Довідка чи договір, що підтверджують відкриття брокерського рахунку.
• Звіт по операціях у брокера за звітний період з інформацією про суму, валюту та дату доходу (підготувати такий звіт можна в особистому кабінеті брокера).
• Розрахунок за операціями з перерахунком у рублі за кожною угодою (приклад такого звіту можна подивитися).
• Пояснювальна записка для інспектора з роз'ясненнями розрахунку податкової бази та розподілу видатків.

Прикріплюємо ці документи, натиснувши кнопку “Огляд” і вибравши потрібний файл. У рядку "Опис" додаємо коротку інформацію про документ (наприклад, договір про відкриття брокерського рахунку) та натискаємо кнопку "Зберегти".

Крок 11Підписуємо та надсилаємо декларацію. Для цього в розділі "Підписати ключем посиленого некваліфікованого електронного підпису" ми вводимо пароль, який вказували при формуванні підпису та натискаємо кнопку "Підписати та направити". (Якщо ми забудемо пароль, ми можемо створити новий ключ та підписати декларацію їм).

Крок 12От і все. Тепер нам залишається сплатити податок на отриманий дохід (термін сплати до 15 липня) та відстежувати статус нашої декларації. Зробити це можна у розділі "Документи платника податків" > "Електронний документообіг". Протягом трьох місяців з дати подання декларації її буде перевірено, і ви побачите зміну її статусу в особистому кабінеті.

Дисклеймер

Ця стаття ґрунтується на досвіді автора та не гарантує прийняття декларації, заповненої за даною інструкцією. У Податковому кодексі РФ процедура підготовки звіту та супровідних документів не регламентована. У зв'язку з чим вимоги співробітників податкових служб можуть змінюватись від регіону та залежати від філії.

Якщо у вас з'являться питання в процесі заповнення декларації 3-ПДФО та пропозиції щодо покращення інструкції, обов'язково напишіть їх у коментарях нижче.

Оксана Гафаїті,
автор сайт та Trades.сайт

Сподобався 👍 пост? Залишіть свій коментар нижче👇.
Отримуйте мої ідеї щодо ринку в Telegram📣:

XII. Порядок заповнення Листа Е1
"Розрахунок стандартних та соціальних податкових відрахувань" форми Декларації

ХІІІ. Порядок заповнення Листа Е2
"Розрахунок соціальних податкових відрахувань, встановлених підпунктом 4 та підпунктом 5 пункту 1 статті 219 Податкового кодексу Російської Федерації" форми Декларації

XIV. Порядок заповнення Листа Ж

XV. Порядок заповнення Листа З
"Розрахунок оподатковуваного доходу від операцій із цінними паперами та операцій з фінансовими інструментами термінових угод" форми Декларації

XVI. Порядок заповнення Листа І
"Розрахунок оподатковуваного доходу від участі в інвестиційних товариствах" форми Декларації

Додаток N 1 Довідник "Коди категорії платника податків"

Додаток N 2 Довідник "Коди видів документів"

Додаток N 3 Довідник "Коди регіонів"

Додаток N 4 Довідник "Коди видів доходів"

Додаток N 5 Довідник "Коди найменування об'єкта"

Додаток N 6 Довідник "Коди осіб, які заявляють майнове податкове відрахування"

XV. Порядок заповнення Листа З "Розрахунок оподатковуваного доходу від операцій із цінними паперами та операцій із фінансовими інструментами термінових угод" форми Декларації

15.1. На Листі З провадиться розрахунок податкової бази з доходів за операціями з цінними паперами та операціями з фінансовими інструментами строкових угод відповідно до статей 214.1, 214.3, 214.4 Кодексу.

15.2. У пункті 1 Листа З визначаються підсумкові показники щодо сукупності скоєних операцій із цінними паперами, звертаються на організованому ринку цінних паперів.

У Розділі I пункту 1 аркуша З (рядки 101 - 110) проводиться розрахунок фінансового результату за сукупністю операцій із цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів.

У підпункті 1.1 зазначається загальна сума доходів від реалізації (погашення) цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, одержаних платником податків у податковому періоді.

У підпункті 1.2 зазначається загальна сума понесених платником податків витрат, пов'язаних із придбанням, реалізацією, зберіганням та погашенням цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів.

У підпункті 1.3 вказується сума збитку за операціями РЕПО, об'єктом яких є цінні папери, що приймається для зменшення виручки від реалізації (погашення) цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Значення цього показника переноситься з підпункту 7.5 Листа З.

У підпункті 1.4 вказується сума перевищення видатків у вигляді відсотків, сплачених за договорами позики цінними паперами, над доходами у вигляді відсотків, отриманих за договорами позики цінними паперами, що приймається у зменшення доходів від реалізації (погашення) цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Значення цього показника переноситься з підпункту 8.5 Листа З.

У підпункті 1.5 зазначається сума відсоткової (купонної) витрати, яка визнана у разі відкриття короткої позиції з цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, за якими передбачено нарахування процентного (купонного) доходу.

У підпункті 1.6 зазначається загальна сума витрат, що зменшують доходи від реалізації (погашення) цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів. Значення показника визначається шляхом підсумовування значень показників підпунктів 1.2, 1.3, 1.4, 1.5.

У підпункті 1.7 зазначається сума податкової бази за результатами скоєних операцій із цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, яка визначається як різниця між значенням підпункту 1.1 та значенням підпункту 1.6. Якщо результат вийшов негативним чи рівним нулю, то підпункті 1.7 ставиться прочерк.

У підпункті 1.8 зазначається сума негативного фінансового результату (далі – збиток), отриманого за результатами скоєних у звітному податковому періоді операцій із цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів. Цей показник визначається як різниця між значенням підпункту 1.6 та значенням підпункту 1.1. Якщо результат вийшов негативним чи рівним нулю, то підпункті 1.8 ставиться прочерк.

Значення рядків Розділу II пункту 1 аркуша З (рядки 109, 110, 111) розраховуються платниками податків, які отримали за підсумками податкового періоду позитивний фінансовий результат за сукупністю операцій із цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів. Інші платники податків проставляють у підпунктах Розділу II прочерки.

У підпункті 1.9 вказується сума збитку, отриманого у звітному податковому періоді за операціями з фінансовими інструментами строкових угод, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси або інші фінансові інструменти строкових угод, базовим активом яких є цінні папери чи фонди , що зменшує податкову базу за операціями з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів

Значення цього показника переноситься з підпункту 4.10 Листа З.

Значення показника рядка 109 не може перевищувати значення рядка 107.

У підпункті 1.10 зазначається сума збитку, отриманого платником податків у попередніх податкових періодах за операціями з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, яка приймається у зменшення податкової бази у звітному податковому періоді.

Значення цього показника переноситься з підпункту 9.5 Листа З.

Значення показника рядка 110 не може перевищувати значення рядка 107.

У підпункті 1.11 зазначається сума оподатковуваного доходу за результатами скоєних операцій із цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Значення рядків Розділу III пункту 1 аркуша З (112, 113, 114) розраховуються платниками податків, які отримали за підсумками звітного податкового періоду негативний фінансовий результат (збиток) за сукупністю операцій із цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів. Інші платники податків проставляють у цих рядках прочерки.

У підпункті 1.12 вказується сума збитку, отриманого за сукупністю операцій з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, у звітному податковому періоді, що приймається для зменшення фінансового результату, отриманого за окремими операціями з цінними паперами, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів, які на момент їх придбання належали до цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Значення цього показника переноситься до підпункту 2.3 Листа З.

Значення показника рядка 112 не може перевищувати значення рядка 108.

У підпункті 1.13 вказується сума збитку, отриманого за сукупністю операцій з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, у звітному податковому періоді, що приймається у зменшення податкової бази за операціями з фінансовими інструментами строкових угод (далі - ФІСС), що звертаються на організованому ринку базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси чи інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси.

Значення цього показника переноситься до підпункту 4.6 Листа З.

Значення показника рядка 113 не може бути більшим, ніж різниця між значеннями показників рядків 108 і 112.

У підпункті 1.14 вказується сума збитку, отриманого за підсумками звітного податкового періоду за операціями з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, яку платник податків має право прийняти для зменшення податкової бази майбутніх періодів за операціями з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку.

Значення показника рядка 114 визначається шляхом віднімання значення показника рядка 108 суми значень показників рядків 112 і 113.

Якщо результат вийшов рівним нулю, то рядку 114 ставиться прочерк.

15.3. У пункті 2 Листа З визначаються підсумкові показники щодо сукупності скоєних операцій із цінними паперами, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів, які на момент їх придбання належали до цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів.

У підпункті 2.1 зазначається загальна сума отриманих платником податків у звітному податковому періоді доходів від реалізації (погашення) цінних паперів, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів, які на момент їх придбання належали до цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів.

У підпункті 2.2 зазначається загальна сума понесених платником податків та прийнятих до вирахування витрат, пов'язаних з придбанням, реалізацією, зберіганням та погашенням цінних паперів, що не звертаються на організованому ринку цінних паперів, які на момент їх придбання належали до цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів .

У підпункті 2.3 вказується сума збитку, отриманого від операцій з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, що приймається у зменшення фінансового результату за операціями з цінними паперами, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів, які на момент їх придбання належали до цінних паперів, звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Значення цього показника переносяться з підпункту 1.12 Листа З.

Значення показника рядка 203 не може бути більшим, ніж різниця між значеннями показників рядків 201 і 202.

У підпункті 2.4 вказується сума оподатковуваного доходу за результатами скоєних у звітному податковому періоді операцій із цінними паперами, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів, які на момент придбання належали до цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів. Ця сума визначається як різниця між значеннями показників підпунктів 2.1, 2.2 та 2.3. Якщо результат вийшов негативним чи рівним нулю, то рядку 204 ставиться прочерк.

15.4. У пункті 3 Листа З визначаються підсумкові показники щодо сукупності операцій із цінними паперами, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів.

У підпункті 3.1 зазначається загальна сума отриманих платником податків у звітному податковому періоді доходів від реалізації (погашення) цінних паперів, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів.

У підпункті 3.2 зазначається загальна сума понесених платником податків витрат, пов'язаних із придбанням, реалізацією, зберіганням та погашенням цінних паперів, що не оберігаються на організованому ринку цінних паперів.

У підпункті 3.3 зазначається сума збитку за операціями РЕПО, що приймається у зменшення доходів від реалізації (погашення) цінних паперів, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Значення цього показника переноситься з підпункту 7.6 Листа З.

У підпункті 3.4 вказується сума перевищення витрат у вигляді відсотків, сплачених за договорами позики цінними паперами, над доходами у вигляді відсотків, отриманих за договорами позики цінними паперами, що приймається у зменшення виручки від реалізації (погашення) цінних паперів, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів .

Значення цього показника переноситься з підпункту 8.6 Листа З.

У підпункті 3.5 вказується сума відсоткової (купонної) витрати, що визнається у разі відкриття короткої позиції щодо цінних паперів, що не звертаються на організованому ринку цінних паперів, за якими передбачено нарахування процентного (купонного) доходу.

У підпункті 3.6 зазначається сума збитку, отримана при виході з інвестиційного товариства, що враховується при визначенні податкової бази з операцій з цінними паперами, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Значення показника цього рядка неспроможна перевищувати значення показника рядка 340 Листа І форми Декларації.

У підпункті 3.7 зазначається загальна сума понесених платником податків витрат, що зменшують доходи від реалізації (погашення) цінних паперів, які не оберігаються на організованому ринку цінних паперів. Значення показника рядка 211 визначається шляхом підсумовування значень показників підпунктів 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 та 3.6.

У підпункті 3.8 зазначається податкова база щодо сукупності скоєних операцій із цінними паперами, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів. Значення показника рядка 212 визначається як різницю між значеннями показників рядка 205 і 211. Якщо результат вийшов негативним або рівним нулю, то рядок 212 ставиться прочерк.

15.5. У пункті 4 Листа З визначаються підсумкові показники щодо сукупності операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси чи інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси.

У Розділі I пункту 4 аркуша З (рядки 301 - 304) проводиться розрахунок фінансового результату за сукупністю операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базовим активом яких є цінні папери або фондові індекси .

У підпункті 4.1 зазначається загальна сума доходу, отриманого в податковому періоді від реалізації ФІСС, які звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базовим активом яких є цінні папери або фондові індекси (у тому числі отримана варіаційна маржа) та премії за контрактами).

У підпункті 4.2 зазначається загальна сума понесених платником податків витрат, пов'язаних із придбанням, зберіганням та реалізацією ФІСС, що оберігаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси чи інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси.

У підпункті 4.3 відображається податкова база за результатами скоєних у звітному податковому періоді операцій з ФІСС, які звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси. Значення цього рядка визначається як різниця між значеннями показників рядків 301 і значенням підпункту 302. Якщо результат вийшов негативним або рівним нулю, то рядок 303 ставиться прочерк.

У підпункті 4.4 зазначається сума збитку за результатами скоєних у звітному податковому періоді операцій з ФІСС, які звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси чи інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси. Значення цього рядка визначається як різницю між значеннями показників рядків підпункту 302 і 301. Якщо результат вийшов негативним або рівним нулю, то рядок 304 ставиться прочерк.

Значення рядків Розділу II пункту 4 аркуша З (рядки 305 - 308) розраховуються платниками податків, які отримали за підсумками податкового періоду позитивний фінансовий результат від операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базис яких є цінні папери чи фондові індекси. Інші платники податків проставляють у цих рядках прочерки.

У підпункті 4.5 вказується сума збитку, отриманого в минулих податкових періодах від операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базовим активом яких є цінні папери або фондові індекси, що приймається у зменшення податкової бази у звітному податковому періоді.

Значення показника рядка 305 не може перевищувати значення рядка 303.

У підпункті 4.6 вказується сума збитку, отриманого у звітному податковому періоді від операцій з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, яка приймається до зменшення податкової бази за операціями з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базовим активом яких є цінні папери чи фондові індекси.

Значення цього показника переноситься з підпункту 1.13 Листа З.

Значення показника рядка 306 не може перевищувати значення рядка 303.

У підпункті 4.7 вказується сума збитку, отриманого від операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких не є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базовим активом яких є цінні папери або фондові індекси, що приймається у зменшення податкової бази за операціями з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базовим активом яких є цінні папери або фондові індекси, у звітному податковому періоді.

Значення цього показника переноситься з підпункту 5.8 Листа З.

Значення показника рядка 307 не може перевищувати значення рядка 303.

У підпункті 4.8 зазначається сума оподатковуваного доходу за результатами скоєних операцій з ФІСС, які звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси чи інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси.

Значення рядків Розділу III пункту 4 аркуша З (рядки 309, 310, 311) заповнюються платниками податків, які за підсумками звітного податкового періоду отримали збитки від операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси або інші активом яких є цінні папери чи фондові індекси. Інші платники податків проставляють у цих рядках прочерки.

У підпункті 4.9 вказується сума збитку, отриманого від операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери або фондові індекси, що приймається для зменшення податкової бази за операціями з ФІСС , що звертаються на організованому ринку, базисним активом яких є цінні папери, фондові індекси чи інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси.

Значення цього показника переноситься до підпункту 5.6 Листа З.

У підпункті 4.10 зазначається сума збитку, отриманого у звітному податковому періоді за операціями з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери або фондові індекси, що приймається у зменшення податкової бази звітного податкового періоду з операцій із цінними паперами, звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Значення цього показника переноситься у підпункт 1.9 Листа З.

У підпункті 4.11 зазначається сума одержаного збитку, яку платник податків має право прийняти у зменшення податкової бази майбутніх періодів за операціями з ФІСС, що звертаються на організованому ринку. Значення показника рядка 311 визначається як різниця між значеннями показника рядка 304 та сумою значень показників рядків 309 та 310.

15.6. У пункті 5 Листа З визначаються підсумкові показники щодо сукупності операцій із ФІСС, які звертаються на організованому ринку, базисним активом яких є цінні папери, фондові індекси чи інші фінансові інструменти термінових угод, базисним активом яких є цінні папери чи фондові индексы.

У підпункті 5.1 зазначається загальна сума доходів, отриманих у звітному податковому періоді від реалізації ФІСС, які звертаються на організованому ринку, базовим активом яких не є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базовим активом яких є цінні папери або фондові індекси (у тому числі отримана варіаційна маржа та премії за контрактами).

У підпункті 5.2 зазначається загальна сума понесених платником податків витрат, пов'язаних із придбанням, зберіганням та реалізацією ФІСС, що оберігаються на організованому ринку, базисним активом яких не є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси.

У підпункті 5.3 відображається податкова база за результатами скоєних у звітному податковому періоді операцій з ФІСС, які звертаються на організованому ринку, базовим активом яких не є цінні папери, фондові індекси чи інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси.

Значення показника даного рядка визначається як різницю між значеннями показників рядків 312 і 313. Якщо результат вийшов негативним чи рівним нулю, то рядку 314 ставиться прочерк.

У підпункті 5.4 відображається збиток, отриманий платником податків у звітному податковому періоді за операціями з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базисним активом яких не є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери або фондові індекси, що враховується бази з операцій із фінансовими інструментами термінових угод.

Значення показника даного рядка визначається як різницю між значеннями показників рядків 313 і 312. Якщо результат вийшов негативним, то рядку 315 ставиться прочерк.

У підпункті 5.5 вказується сума збитку, отриманого у минулих податкових періодах від операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, яка приймається у зменшення податкової бази звітного податкового періоду за сукупністю операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких не є цінні папери, фондів індекси чи інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси.

Значення показника рядка 316 не може перевищувати значення рядка 314.

У підпункті 5.6 відображається сума збитку, отриманого за підсумками звітного податкового періоду від операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери або фондові індекси, що приймається у зменшення податкової бази із сукупності операцій із ФІСС, які звертаються на організованому ринку, базисним активом яких є цінні папери, фондові індекси чи інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси.

Значення цього показника переноситься з підпункту 4.9 Листа З.

Значення показника рядка 317 не може перевищувати значення рядка 314.

У підпункті 5.7 зазначається сума оподатковуваного доходу за результатами скоєних операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких не є цінні папери, фондові індекси чи інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси.

У підпункті 5.8 вказується сума збитку, отриманого від операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких не є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базовим активом яких є цінні папери або фондові індекси, що приймається у зменшення податкової бази за операціями з ФІСС, які звертаються на організованому ринку, базисним активом яких є цінні папери, фондові індекси чи інші ФІСС, базисним активом яких є цінні папери чи фондові індекси.

Значення цього показника переноситься у підпункт 4.7 Листа З.

У підпункті 5.9 вказується сума збитку, отриманого від операцій з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, базовим активом яких не є цінні папери, фондові індекси або інші ФІСС, базовим активом яких є цінні папери або фондові індекси, яку платник податків має право прийняти у зменшення податкової бази. майбутніх періодів за операціями з ФІСС, що звертаються на організованому ринку. Значення показника даного рядка визначається як різницю між значеннями показників рядків 315 та 319.

15.7. У пункті 6 Листа З визначаються підсумкові показники щодо сукупності операцій із ФІСС, які не звертаються на організованому ринку.

У підпункті 6.1 зазначається загальна сума доходів, отриманих у звітному податковому періоді від реалізації ФІСС, які не звертаються на організованому ринку (у тому числі отримана варіаційна маржа та премії за контрактами).

У підпункті 6.2 зазначається загальна сума понесених платником податків витрат, пов'язаних із придбанням, зберіганням та реалізацією ФІСС, які не оберігаються на організованому ринку.

У підпункті 6.3 зазначається сума оподатковуваного доходу за результатами скоєних у звітному податковому періоді операцій із ФІСС, які не звертаються на організованому ринку.

Значення показника даного рядка визначається як різницю між значеннями показників рядків 321 і 322. Якщо результат вийшов негативним чи рівним нулю, то рядку 323 ставиться прочерк.

15.8. У пункті 7 Листа З визначаються підсумкові показники щодо сукупності операцій РЕПО, об'єктом яких є цінних паперів.

У підпункті 7.1 зазначається загальна сума доходів у вигляді відсотків за позиками, отриманими платником податків у звітному податковому періоді за сукупністю операцій РЕПО, об'єктом яких є цінні папери.

У підпункті 7.2 зазначається загальна сума витрат у вигляді відсотків за позиками, сплаченими платником податків у звітному податковому періоді за сукупністю операцій РЕПО, об'єктом яких є цінні папери, а також комісій, пов'язаних із здійсненням операцій РЕПО, об'єктом яких є цінні папери, що приймаються для зменшення отриманих доходів.

У підпункті 7.3 зазначається сума оподатковуваного доходу за результатами скоєних у звітному податковому періоді операцій РЕПО, об'єктом яких є цінні папери.

Значення показника даного рядка визначається шляхом віднімання значення показника рядка 401 значення показника рядка 402. Якщо результат вийшов негативним або рівним нулю, то в рядку 403 ставиться прочерк.

У підпункті 7.4 зазначається сума збитку, отриманого за результатами скоєних у звітному податковому періоді операцій РЕПО, об'єктом яких є цінні папери.

Значення показника даного рядка визначається як різницю між значеннями показників рядків 402 і 401. Якщо результат вийшов негативним чи рівним нулю, то рядку 404 ставиться прочерк.

У підпункті 7.5 вказується сума збитку за операціями РЕПО, об'єктом яких є цінні папери, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, що приймається для зменшення виручки від реалізації (погашення) цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Значення цього показника переноситься до підпункту 1.3 Листа З.

У підпункті 7.6 вказується сума збитку за операціями РЕПО, об'єктом яких є цінні папери, що не звертаються на організованому ринку цінних паперів, що приймається для зменшення виручки від реалізації (погашення) цінних паперів, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Значення цього показника переноситься до підпункту 3.3 Листа З.

Сума значень показників рядків 405 та 406 не повинна перевищувати значення показника рядка 404.

15.9. У пункті 8 визначаються підсумкові показники щодо сукупності операцій позики цінними паперами.

У підпункті 8.1 зазначається загальна сума надходжень у вигляді відсотків, отриманих у звітному податковому періоді за сукупністю договорів позики цінними паперами.

У підпункті 8.2 зазначається загальна сума видатків у вигляді відсотків, сплачених у звітному податковому періоді за сукупністю договорів позики цінними паперами.

У підпункті 8.3 зазначається сума оподатковуваного доходу за результатами скоєних у звітному податковому періоді операцій позики цінними паперами, яка визначається шляхом віднімання значення показника рядка 407 значення показника рядка 408. Якщо результат вийшов негативним або рівним нулю, то у рядку 409 ставиться прочерк.

У підпункті 8.4 відображається сума збитку, отриманого за результатами вчинених у звітному податковому періоді операцій позики цінними паперами. Значення показника даного рядка визначається як різницю між значенням показника рядка 408 і значенням показника рядка 407. Якщо результат вийшов негативним або рівним нулю, то рядок 410 ставиться прочерк.

У підпункті 8.5 вказується сума збитку за операціями позики цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, що приймається для зменшення виручки від реалізації (погашення) цінних паперів, що звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Значення цього показника переноситься у підпункт 1.4 Листа З.

У підпункті 8.6 зазначається сума збитку за операціями позики цінними паперами, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів, що приймається у зменшення виручки від реалізації (погашення) цінних паперів, які не звертаються на організованому ринку цінних паперів.

Значення цього показника переноситься до підпункту 3.4 Листа З.

Сума значень показників рядків 411 та 412 не повинна перевищувати значення показника рядка 410.

15.10. У пункті 9 Листа З зазначаються суми збитків, отримані платником податків у попередніх податкових періодах, розмір яких визначається виходячи із сум збитків, отриманих платників податків у попередніх податкових періодах (протягом 10 років) за мінусом сум збитків, врахованих при визначенні податкового відрахування .

Платники податків, які не мають на початок звітного податкового періоду залишку неперенесеного збитку, у всіх рядках пункту 9 ставлять прочерк.

У підпункті 9.1 зазначається залишок неперенесеного на початок податкового періоду збитку минулих податкових періодів за операціями з цінними паперами, які звертаються на організованому ринку цінних паперів.

За рядками 502 - 511 залишок неперенесеного початку податкового періоду збитку минулих податкових періодів за операціями з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, відображається в хронологічному порядку в розрізі податкових періодів, за підсумками яких він утворився. При цьому збиток, отриманий у ранньому податковому періоді, вказується в переліку першим.

Сума значень показників рядків 502 - 511 має дорівнювати значенню показника рядка 501.

У підпункті 9.2 зазначається залишок неперенесеного на початок податкового періоду збитку минулих податкових періодів за операціями з ФІСС, що звертаються на організованому ринку.

За рядками 513 - 522 залишок неперенесеного на початок податкового періоду збитку минулих податкових періодів за операціями з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, відображається у хронологічному порядку у розрізі податкових періодів, за підсумками яких він утворився. При цьому збиток, отриманий у ранньому податковому періоді, вказується в переліку першим.

Сума значень показників рядків 513 - 522 має дорівнювати значенню показника рядка 512.

У підпункті 9.3 зазначається податкова база з операцій з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, яка використовується при розрахунку суми збитку попередніх податкових періодів, що зменшує податкову базу звітного податкового періоду.

Значення показника цього рядка переноситься із підпункту 1.7 Листа З.

У підпункті 9.4 зазначається податкова база за операціями з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, яка використовується при розрахунку суми збитку попередніх податкових періодів, що зменшує податкову базу звітного податкового періоду.

Значення показника дорівнює сумі значень підпунктів 4.3 та 5.3 Листа З.

У підпункті 9.5 зазначається сума збитку минулих податкових періодів за операціями з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, на яку платник податків зменшує податкову базу звітного податкового періоду.

Значення цього показника переноситься до підпункту 1.10 Листа З.

У підпункті 9.6 зазначається сума збитку минулих податкових періодів за операціями з ФІСС, які звертаються на організованому ринку, на яку платник податків зменшує податкову базу поточного податкового періоду.

Значення цього показника переноситься до підпунктів 4.5 та 5.5 Листа З.

Сума значень підпунктів 4.5 та 5.5 не повинна перевищувати значення підпункту 9.6.

У підпункті 9.7 вказується залишок не перенесеного збитку за операціями з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, що визначається як різниця між значеннями показників рядків 501 та 525.

У підпункті 9.8 вказується залишок не перенесеного збитку за операціями з ФІСС, що звертаються на організованому ринку, що визначається як різниця між значеннями показників рядків 512 та 526.

15.11. У підпункті 10.1 зазначається сума збитку від операцій із цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, що переноситься на майбутні податкові періоди. Значення показника даного рядка визначається як сума значень показників рядків 114 та 527 Листа З.

У підпункті 10.2 зазначається сума збитку за операціями з ФІСС, які звертаються на організованому ринку, який переноситься на майбутні податкові періоди. Значення показника даного рядка визначається як сума значень показників рядків 311, 320 та підпункту 528 Листа З.

Сума збитку за операціями з цінними паперами, що звертаються на організованому ринку цінних паперів, а також за операціями з фінансовими інструментами строкових угод, що звертаються на організованому ринку, що переходять на майбутні податкові періоди (рядки 529 та 530) переносяться відповідно до рядків 501 та 512 Листа З податкової декларації за наступний податковий період. При цьому сума збитку звітного податкового періоду зазначається останньою у переліку років, за які отримано збитки.

15.12. У пункті 11 Листа З визначаються підсумкові показники за результатами скоєних операцій із цінними паперами та операцій із ФІСС.

У підпункті 11.1 зазначається загальна сума надходжень (виручки) за сукупністю скоєних у звітному податковому періоді операцій, що визначається шляхом складання значень показників підпунктів 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1 та 8.1 Листа З.

У підпункті 11.2 зазначається загальна сума оподатковуваного доходу за сукупністю скоєних у звітному податковому періоді операцій, що визначається шляхом складання сум значень підпунктів 1.11, 2.4, 3.8, 4.8, 5.7, 6.3, 7.3 та 8.3 Листа.

У підпункті 11.3 зазначається сума витрат (збитків), що приймаються до відрахування, що визначається шляхом віднімання від значення показника рядка 531 значення показника рядка 532.

Зразок заповнення 3-ПДФО у разі отримання кількох видів доходів (цінні папери та ПФІ)

Для того, щоб грамотно заповнити декларацію щодо повернення ПДФО (сальдування збитків за операціями з цінними паперами), рекомендуємо подивитися наш зразок заповнення 3-ПДФО у разі отримання кількох видів доходів (цінні папери та ПФІ).

1) Програма запропонує Вам заповнити особисті дані. Уважно необхідно заповнювати всі рядки та читати підказки, які розташовані під кожним рядком.

2) У розділі особистих даних після вказівки адреси програма запропонує вам вказати коди ІФНС та ОКТМО. При заповненні адреси ці поля заповнюються автоматично.

Зберігати дані в розділі можна клавішею «Зберегти та продовжити». Погортати декларацію (якщо ви хочете повернутися назад і внести коригування) можна клавішею «Назад».

Далі, після заповнення особистих даних, програма запропонує вам вибрати види доходів, які ви повинні вибрати. Для повернення податку з операцій із цінними паперами і ПФИами необхідно вибрати вид доходу “Цінні папери”, як показано нижче.

Далі програма вам запропонує заповнити відповідний розділ. Ви повинні будете заповнити у суворій відповідності з довідкою 2-ПДФО, яку вам видасть брокер, усі рядки розділу. Обов'язково треба уважно внести код доходу з довідки 2-ПДФО. Наприклад, ви отримали прибуток від операцій з цінними паперами і код доходу в довідці вказано "1530", так ось, саме цей код і треба занести в рядок "Тип операції: код довідки 2-ПДФО (якщо вона є) та опис операції".

Нижче йдуть рядки за вашими доходами, витратами та сумою утриманого ПДФО.

Якщо у вас дохід був отриманий не тільки від операцій із цінними паперами, а й від операцій з ПФІ, наприклад, необхідно окремо відобразити дані.

Зробити це досить просто, треба лише натиснути клавішу "Додати дохід" у тому розділі, де ви зараз заповнювали дані по першому брокеру. Подивіться, будь ласка, представлений малюнок.

Програма запропонує вам заповнити другий вид доходу (другу “закладку”),

куди ви знову внесете дані вашого брокера (якщо йдеться про один і той самий брокер), а ось у рядку "Тип операції ...." ви обиратимете вже інший код доходу.

Після того, як розділ заповнений, не забувайте натискати клавішу “Зберегти та продовжити”, щоб зберегти дані. І ми переходимо до вибору видів вирахування. Вас цікавитиме відрахування “Відрахування з цінних паперів”, як на малюнку.

Тепер вам програма пропонує заповнити розділ “Відрахування по цінних паперах”. Зверніть увагу, що в цьому розділі подано два рядки і дані важливо не переплутати. Збитки від операцій із цінними паперами не можна “плутати” і “заважати” зі збитками за операціями з фінансовими інструментами термінових угод (ПФІамі).

Сума збитку заповнюється повністю, навіть якщо ви вказуєте суму збитку більше, ніж був отриманий вами прибуток. Програма самостійно розрахує суму збитку, яка буде покрита прибутком звітного року і ту суму збитку, що перейде на майбутні роки та “очікуватиме операцій у плюсі”.

Після того, як всі розділи декларації були заповнені, ми рекомендуємо вибрати функцію з формування заяви на повернення ПДФО. Крім зазначеної функції є можливість ще формування реєстру документів, що подаються до податкового органу.

Заяву на повернення ПДФО важливо додати до загального пакету документів, бо без такої заяви неможливе повернення прибуткового податку.

Заповнити декларацію за формою 3-ПДФО ми радимо на сайті сайт. Податкові консультанти допоможуть заповнити декларацію та дадуть роз'яснення щодо розрахунку ПДФО та розміру податкових відрахувань. Навіть після заповнення декларації 3-ПДФО та здачі документів до податкового органу фахівці сайт допоможуть скласти скаргу до вищого податкового органу у разі, якщо вам не повернуть своєчасно податок.

Вдалого вам декларування!

15 Квітня 2017, 11:23, питання №1609311 Сергій, м. Санкт-Петербург

800 вартість
питання

питання вирішено

Згорнути

Відповіді юристів (7 )

отримано
гонорар 83%

Юрист, м. Москва

Спілкуватися у чаті
• 8,1 рейтинг
• експерт

Здрастуйте, Сергію!

На мою думку, ви плутаєте форму декларації. Дані коди зазначаються під час заповнення декларації роботодавцем за формою 2-ПДФО. А ви повинні заповнювати форму 3-ПДФО. (Наказ ФНП Росії від 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ «Про затвердження форми податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО), порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб у електронній формі»). У ній до цінних паперів належить Лист З. «Розрахунок оподатковуваного доходу від операцій із цінними паперами та операцій із похідними фінансовими інструментами (ПФІ)»

У формі 3-ПДФО заповнюються:

1.1. Сума доходу, отримана за сукупністю скоєних операцій

1.2. Сума витрат, пов'язана з придбанням, реалізацією, зберіганням та погашенням цінних паперів

Відповідно:

1.8. Сума збитку, отримана за результатами скоєних операцій

Переоцінка з метою оподаткування не враховується. Тобто у витрату у вас іде тільки фактичні витратидля придбання паперів.

Наступного року заповніть рядок 1.10. Сума збитку, отриманого у минулих податкових періодах, що приймається у зменшення податкової бази

Відповідь юриста була корисною? + 0 - 0

Згорнути

Уточнення клієнта

Я заповнюю саме 3-ПДФО на сайті nalog.ru. Очевидно, вони спростили заповнення декларації і замість окремих аркушів пропонують вказати джерела доходу та сам дохід. Причому всім російських джерел потрібно вказати ІПН, КПП і ОКТМО, чого в іноземного брокера звичайно немає. А для джерел доходу поза РФ – назва, валюта, кодове позначення доходу та сам дохід. Що мені цілком підходить, та й код доходу від операцій із цінними паперами там є. Не вистачає лише відповіді на всі ті запитання, які я поставив.

Спробував ще з сайту податкової програми. У ній все в тому самому стилі, що і на сайті.

• отримано
  гонорар 17%

  Юрист, м. Санкт-Петербург

  Спілкуватися у чаті
  • 10,0 оцінок
  • експерт

  Відповідь юриста була корисною? + 0 - 0

  Згорнути

  Уточнення клієнта

  Пробував. Валідація там, звичайно, є, але вона не відповідає автоматично на питання, які числа зі звіту брокера треба взяти і куди поставити. Що й привело мене до всіх тих питань, які я поставив.

  отримано
  гонорар 83%

  Юрист, м. Москва

  Спілкуватися у чаті
  • 8,1 рейтинг
  • експерт

  Чи ви припускаєте, що в моєму випадку спрощене заповнення на сайті марно і треба заповнювати аркуші декларації вручну?
  Сергій
  

  Здрастуйте, Сергію!
  Спеціально зайшов до свого кабінету та дослідив як заповнюється декларація. Так, там дещо спрощено заповнення, але при цьому зроблено все цілком логічно. Можна її заповнювати у вашому випадку.

  1. Чи вірно я розумію, що мені треба заповнити аркуш «Доходи, отримані в іноземній валюті»? У цьому код доходу буде 1530 «Доходи від ЦБ (обращ-ся на орг. ринку ЦБ)», і можна використовувати відрахування 201 «Витрати з операцій із ЦБ (обер-ся на орг. ринку ЦБ)»?

  Так, у вас за кодом 201 йдуть усі витрати.

  2. Мені відомі такі величини: дохід - сума, отримана від продажу акцій; витрата - сума витрачена на купівлю акцій; сума різних комісій брокера; прибуток = дохід – витрата – комісії. Що з цього вказувати в коді 1530 і що в коді 201?

  Комісію брокера також включаєте у витрату. Це випливає із п.10 ст.214.1 НК РФ
  

  
  10. З метою цієї статті витратами на операції з цінними паперами та витратами на операції з похідними фінансовими інструментами визнаються документально підтверджені та фактично здійснені платником податків витрати, пов'язані з придбанням, реалізацією, зберіганням та погашенням цінних паперів, з скоєнням операцій з похідними фінансовими інструментами, з виконанням та припиненням зобов'язань за такими угодами. До зазначених витрат належать:
  1) суми, що сплачуються емітенту цінних паперів (керуючої компанії пайового інвестиційного фонду) в оплату цінних паперів, що розміщуються (видаються), а також суми, що сплачуються відповідно до договору купівлі-продажу цінних паперів, у тому числі суми купона;
  2) суми сплаченої варіаційної маржі та (або) премії за контрактами, а також інші періодичні чи разові виплати, передбачені умовами похідних фінансових інструментів;
  3) оплата послуг, що надаються професійними учасниками ринку цінних паперів, а також біржовими посередниками та кліринговими центрами;
  4) надбавка, що сплачується керуючої компанії пайового інвестиційного фонду при придбанні інвестиційного паю пайового інвестиційного фонду, що визначається відповідно до законодавства Російської Федерації про інвестиційні фонди;
  5) знижка, що сплачується керуючої компанії пайового інвестиційного фонду при погашенні інвестиційного паю пайового інвестиційного фонду, що визначається відповідно до законодавства Російської Федерації про інвестиційні фонди;
  6) витрати, що відшкодовуються професійному учаснику ринку цінних паперів, керуючої компанії, що здійснює довірче управління майном, що становить пайовий інвестиційний фонд;
  7) біржовий збір (комісія);
  8) оплата послуг осіб, які здійснюють ведення реєстру;
  9) податок, сплачений платником податків при отриманні ним цінних паперів у порядку наслідування;
  10) податок, сплачений платником податків при отриманні ним у порядку дарування акцій, паїв відповідно до пункту 18.1 статті 217 цього Кодексу;
  11) суми відсотків, сплачені платником податків за кредитами та позиками, отриманими для здійснення угод з цінними паперами (включаючи відсотки за кредитами та позиками для здійснення маржинальних угод), у межах сум, розрахованих виходячи з чинної на дату виплати відсотків ставки рефінансування Центрального банку Російської Федерації , збільшеної в 1,1 разу, - для кредитів та позик, виражених у рублях, і виходячи з 9 відсотків - для кредитів та позик, виражених в іноземній валюті;
  12) інші витрати, безпосередньо пов'язані з операціями з цінними паперами, з похідними фінансовими інструментами, а також витрати, пов'язані з наданням послуг професійними учасниками ринку цінних паперів, керуючими компаніями, які здійснюють довірче управління майном, що становить пайовий інвестиційний фонд, у рамках їхньої професійної діяльності .

  3. Що і де, якщо прибуток вийшла негативною, тобто. дохід був меншим від витрат?

  Тоді податкова база буде 0, а збиток зможете перенести на наступний рік та врахувати його у таких самих операціях із цінними паперами.

  4. Крім того, є ще нереалізований дохід – переоцінка вартості куплених, але ще не проданих акцій на момент кінця року. Чи потрібно це вказувати зараз чи після продажу акцій?

  Як я вже сказав, переоцінка ніяк не враховується в оподаткуванні.
  

  5. Також було отримано дивіденди від акцій, за якими сплачено 10% податку державі брокера. Їхнє отримання вказувати з кодом 1010 «Дивіденди» і там же вказати сплачений податок?

  Так, податок, утриманий в іншій державі, потрібно обов'язково вказувати.

  6. Як негативний прибуток цього року використовуватиме зменшення податкової бази в наступному?

  Заповнювати при цьому наступного року цей збиток у розділ «Відрахування», там є окрема вкладка «Цінні папери», де можна внести збиток, що виник у минулих роках.

  Відповідь юриста була корисною? + 0 - 0

  Згорнути

  Уточнення клієнта

  Добре, з комісіями зрозуміло – вони йдуть під кодом 201. У зазначеній статті 214.1 йдеться саме про всілякі комісії. Залишається питання: у коді 1530 вказувати (дохід від продажу) чи (дохід від продажу – витрата на купівлю)? Витрати на купівлю до комісія не відносяться і в цьому списку не вказані.

  отримано
  гонорар 83%

  Юрист, м. Москва

  Спілкуватися у чаті
  • 8,1 рейтинг
  • експерт

  У зазначеній статті 214.1 йдеться саме про всілякі комісії. Залишається питання: у коді 1530 вказувати (дохід від продажу) чи (дохід від продажу – витрата на купівлю)?
  Сергій
  

  Дохід показує повний. Тобто без витрат, відрахувань чи будь-яких утримань.

  Стаття 214.1. Особливості визначення податкової бази, обчислення та сплати податку на доходи за операціями з цінними паперами та за операціями з похідними фінансовими інструментами
  7. З метою цієї статті доходами за операціями з цінними паперами визнаються доходи від реалізації (погашення) цінних паперів, отримані у податковому періоді.
  Доходи у вигляді відсотка (купона, дисконту), отримані в податковому періоді за цінними паперами, включаються до доходів за операціями з цінними паперами, якщо інше не передбачено цією статтею.

  Відповідь юриста була корисною? + 0 - 0

  Згорнути

  Уточнення клієнта

  отримано
  гонорар 83%

  Юрист, м. Москва

  Спілкуватися у чаті
  • 8,1 рейтинг
  • експерт

  А де тоді вказуються витрати на купівлю акцій?
  Сергій
  

  Ну так первісна вартість теж йде до коду 201. Туди включаються Усевитрати від операцій із ЦБ.

  Відповідь юриста була корисною? + 0 - 0

  Згорнути

  • Адвокат, м. Москва

    Спілкуватися у чаті

    • Всім привіт! Перший раз у житті самостійно подаю 3-ПДФО. На перший погляд здалося великим гемороєм, але після пройденого можу сказати, що складного нічого немає, просто дуже нудно. Впевнений, моя інструкція допоможе інвесторам-початківцям без помилок заповнити декларацію про доходи, заплатити податки і спати спокійно. Ще раз нагадаю, що у цій статті я розглядаю процес з позиції інвестора до іноземних активів, що має .

      Перед тим як розпочинати заповнення декларації, було б непогано почитати «Податковий Кодекс» і зрозуміти що до чого. Звичайно, на цій піде чимало часу, тому одразу наведу основні тези, які стосуються рядового інвестора із закордонним брокерським рахунком і покликані заощадити ваш час.

      За законом (пункт 3 статті 208 Податкового Кодексу Російської Федерації) доходи від зарубіжних активів вважаються доходами джерел за межами РФ.

      Під доходами розуміються такі види, як:

      1. Доходи від операцій з цінними паперами та
      2. Інші надходження, характерні для фондів облігацій та REIT. Сюди підпадає нарахування відсотків на залишок по рахунку.

      Іноземні брокери не є податковими агентами в РФ, тому платники податків, які мають доходи, отримані від джерел за межами РФ, повинні самостійно обчислити суму податку та подати декларацію (відповідно до пунктів 1-3 ст. 228 НК РФ).

      Нижче я пропоную докладніше розібратися в тонкощах кожного типу доходу.

      Продаж цінних паперів

      При продажу ЦП застосовується стандартна податкова ставка для фізосіб: 13%. При цьому суму отриманого доходу можна зменшити на суму документально підтверджених витрат.

      Що вважається видатками? За законом все те, що пов'язане з придбанням, зберіганням, реалізацією та погашенням цінних паперів.

      1. Комісії брокера, біржі та депозитарію
      2. Плата за ведення рахунку. Наприклад, оплата за торговельну платформу, онлайн котирування або навіть комісію за не активність

      Якщо за календарний рік доходів був (папір тільки купувалися і був виплат дивідендів), то декларацію подавати не потрібно, т.к. основи сплати податку немає.

      Якщо за підсумками року вийшов прибуток?

      Її можна зменшити (щоб заплатити менше податків), застосувавши податкове відрахування на розмір збитків минулих років. Плюс сюди можна застосувати стандартні відрахування (соціальний, майновий,)

      Що робити, якщо за підсумками року збиток?

      Ці втрати можна зазнати на майбутній період, якщо вони отримані не раніше 2010 року. Перенести можна лише протягом 10 років, наступних за роком, у якому отримано збиток. Наприклад, якщо за 2017 ви в мінусі, то його можна зарахувати аж до 2028.

      Перенесення збитків завжди слід у тому порядку, в якому його було отримано. Тобто. якщо у вас 2 збиткові роки поспіль, то спочатку потрібно зарахувати качок першого року, потім другого.

      Дивідендний дохід

      У цьому випадку ставка така сама (13%), але не можна застосувати стандартні податкові відрахування (майновий, соціальний тощо).

      Однак суму податку, сплаченого за кордоном, можна застосувати до відрахування, за умови наявності між країнами угоди про уникнення подвійного оподаткування. Наприклад, стандартний податок на дивіденди у США 10%. Його можна зарахувати, і в результаті доплатити до бюджету потрібно лише 3% (13% РФ – 10% США).

      Природно, під час подання декларації треба підтвердити документально, що цей податок із вас уже взяли. Плюс, начебто потрібно додавати нотаріально засвідчений переклад брокерського звіту, але кажуть і просто звіт російською мовою проходить.

      Дохід від виплати купонів та інші види

      Решта так само оподатковується стандартним тринадцятивідсотковим податком.

      Доходи, отримані за межами РФ можна зменшити на суму збитків у Російського брокера, або (не працює з дивідендами і є ще нюанси).

      Крок 2. Отримуємо звіт за минулий рік у брокера

      У всьому цьому документі мене цікавить розділ дивіденди та податки. Нагадаю, що в США діє 10% податок на дивіденди, який сплачується автоматично, незалежно від того, резидентом якої країни ви є. Виходить, що в РФ потрібно буде заплатити лише 3%, що залишилися.

      Крок 3. Заповнюємо декларацію

      Коли потрібно подати декларацію і що буде, якщо не встигнути вчасно?

      Подавати декларацію потрібно за місцем реєстрації до 30 квітня, наступного за роком, у якому було отримано дохід. Якщо не подати вчасно, то штраф буде 5% на місяць від суми не сплаченого податку. Мінімум доведеться віддати 1000 рублів, максимальний штраф трохи більше 30% від несплаченого. Детальніше можна переглянути у пункті 1 статті 119 НК РФ.

      Традиційно є два варіанти, як саме це можна зробити:

      • У паперовому вигляді. Можна подати особисто за дорученням або листом поштою. Подається на адресу реєстрації.
      • Електронно, через особистий кабінет платника податків. Потрібен ключ некваліфікованого підпису, який можна зробити безкоштовно.

      Подавати, звичайно ж, буду електронно.

      Спосіб №1. Програма "Декларація"

      Качається із сайту податкової, у розділі «Фізичним особам». Не забудьте перед цим на сайті обрати свій регіон!

      Вкладка "Завдання умов".

      Відкриваємо програму, вибираємо номер своєї інспекції (дізнатися можна тут), виставляємо в налаштуваннях «3-ПДФО» та ставимо галку «В іноземній валюті». Не забудьте заповнити ОКТМО, який можна дізнатися тут.

      Вкладка «Відомості про декларанта»

      Тут все елементарно, думаю ви впораєтеся і без мене.

      Вкладка "Доходи за межами РФ"

      Тут і буде основна частина роботи, яку доведеться виконати. Особливо багато часу доведеться витратити на заповнення дивідендів, тому що кожна виплата має позначитися окремим рядком. Тобто якщо у мене 4 , то за рік це вже 16 виплат! До речі, заповнювати краще у тій послідовності, у якій ці операції відображені у брокерському звіті. Далі розповім чому.

      Тут працюватимемо через кнопку «+», додаючи джерела виплат. Фахівці рекомендують заповнювати так:

      • Якщо продали папери – джерело брокер. Наприклад: «FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH (Продаж паїв інвестиційного фонду VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF)».
      • Якщо надійшли дивіденди — джерело інвестиційного фонду, яка їх виплатила. Наприклад: "Виплата дивідендів інвестиційним фондом VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF".

      У моєму випадку код країни виплати 840 (США).

      Дата сплати податків це та дата, коли сплачено податок за кордоном (стосується дивідендів). Він списується автоматично при нарахуванні дивідендів, тому потрібно вказувати один і той же день (це ж підтверджується в брокерському звіті).

      • 1010 для дивідендів
      • 1011 для відсотків за використання коштів інвестора (наприклад, якщо вам нараховують % на залишок по рахунку)
      • 1530 продаж цінних паперів
      • 4800 інші надходження від біржового фонду
      • 1532 доходи за ф'ючерсами та опціонами на основі цінних паперів
      • 1535 доходи від ф'ючів та опціонів на основі товарних активів або валют

      Трохи нижче можна зазначити витрати, які можна застосувати як відрахувань (у рублях). Поле не активне для дивідендів, але при продажі паперів воно стане доступним і потрібно буде вказати код відрахування 201. Ось що вийшло у мене:

      Вкладка «Відрахування»

      Останнє, що потрібно заповнити, - це розділ з відрахуваннями за минулі періоди. Він виглядає ось так:

      Сюди можна вносити дані щодо втрат у минулі роки. Причому збитки з цінних паперів можна зарахувати лише цінних паперів. За деривативами — тільки з них. Тобто. якщо я минулого року отримав збитки за ф'ючерсами чи опціонами, то заявити їх на відрахування для цінних паперів не вийде. А ось у рамках одного року – будь ласка.

      На цьому заповнення закінчується, тепер можна натиснути на «Перегляд» та подивитися скільки вийшло. Далі потрібно експортувати XML-файл, який нам знадобиться для подання звіту на сайті податкової.

      Спосіб №2. Заповнення онлайн

      Я заповнював через програму і потім заради інтересу спробував заповнити онлайн. Різниці немає абсолютно ніякої. Єдине, мені програма здалася зручнішою, бо там можна зберігати результати в ході справи, а потім повертатися до того, на чому зупинився. В онлайн такого не буде.

      Щоб стартувати заповнення, натискайте «Заповнити нову декларацію» і сміливо продовжуйте на основі інструкцій, що я дав вище.

      Крок 4. Подання декларації

      Тут усе буде просто. Заходимо до особистого кабінету на сайті податкової, авторизуємося через Держпослуги або за допомогою ЕЦП.

      У верхньому меню вибираємо "Податки на доходи ФО" - "3-ПДФО". Тиснемо «Заповнити/надіслати декларацію онлайн».

      Як створити ключ електронного підпису?

      Щоб здати декларацію, знадобиться електронний ключ. Якщо у вас його немає - можна відразу створити. Випуск зайняв у мене п'ять хвилин. Якщо що, тут є відео, в яких розповідають, що це і як його зробити. Насправді все інтуїтивно зрозуміло, але скріншоти докладу.

      Я вибрав зберігання у ФНП, ліньки морочитися ще й із зберіганням сертифіката. І, нарешті, успіх.

      Ну і залишилася справа за малим, повертаємось назад і на головній сторінці 3-ПДФО відкручуємо вниз. Тут буде 2 варіанти:

      • Заповнити декларацію онлайн.
      • Або підвантажити файл xml, який ми сформували у програмі «Декларація».

      Залишилося тільки прикріпити додаткові документи, що підтверджують, і підписати пакет.

      Які документи слід додати до декларації?

      1. До декларації обов'язково потрібно додати брокерський звіт (який ми з вами сформували на самому початку), перекладений російською мовою. Загалом за законом потрібно його нотаріально завіряти, але кажуть проходить і так.
      2. І ще одним документом фахівці рекомендують прикладати пояснювальну записку. Це не обов'язковий документ, але він спростить роботу з перевірки декларації співробітникам ФНП. А значить, вони не зайвий раз дзвонити або викликати вас до себе для пояснень.

      Що написати у записці? Я докладно розписав, коли був відкритий рахунок, які угоди були за рік. Які дивіденди приходили, скільки склала комісія та скільки податків заплачено у США. Плюс вказав як читати звіт брокера і де там що знаходиться. Звичайно не буде зайвим ще раз звірити всі цифри.

      Крок 5. Оплата податку

      Подання декларації — це добре, але головне до 15 липня заплатити податок, який ми з вами розрахували. Сплатити можна відразу, в особистому кабінеті платника податків або на сайті податкової.

      Для оплати на сайті ФНП переходьте за посиланням.

      Вибирайте тип платежу та дотримуйтесь інструкцій. Там потрібно буде заповнити дані про вас та вашу податкову інспекцію. Наприкінці можна буде або сформувати паперову платіжку, або заплатити через один із онлайн банків.