Коефіцієнт кв транспортний податок юридичних осіб. Транспортний податок для юридичних: розраховуємо суму податку самостійно. У який термін потрібно подати декларацію та сплатити податок
Починаючи з 2014 року, при сплаті транспортного податку на території Російської Федерації на деякі автомобілі введено коефіцієнт, що підвищує. У статті розповімо про коефіцієнт транспортного податку, що підвищує, допоможемо автовласникам без помилок визначити розмір сплати.
Підвищуючий коефіцієнт транспортного податку у 2018 році
Розмір підвищуючого коефіцієнта залежить від середньої вартості автомобіля та року випуску. Визначення середньої вартості автомобіля регулює наказ Мінпромторгу Росії від 28.02.2014 р. № 316 "Про затвердження Порядку розрахунку середньої вартості легкових автомобілів з метою глави 28 Податкового кодексу Російської Федерації".
Таблиця підвищувальних коефіцієнтів
Сума транспортного податку дорогі легкові автомобілі обчислюється з урахуванням підвищує коефіцієнта (п.2 ст.362 НК РФ):
| Розмір підвищуючого коефіцієнта | Середня вартість автомобіля | Вік автомобіля |
| 1,1 | 3000000 - 5000000 рублів | 2-3 роки |
| 1,3 | 3000000 - 5000000 рублів | 1 – 2 роки |
| 1,5 | 3000000 - 5000000 рублів | до 1 року |
| 2 | 5 000 000 - 10 000 000 рублів | до 5 років |
| 3 | 10 000 000 - 15 000 000 рублів | до 10 років |
| 3 | від 15000000 рублів | до 20 років |
Відповідно до п.2 ст.362 НК РФ вік автомобіля обчислюється з року випуску, а чи не з купівлі автомобіля у автосалоні.
приклад 1.Розрахунок транспортного податку на легковий автомобіль Audi Q7 quatro дизель з об'ємом двигуна 2967 куб. проводитиметься з урахуванням підвищуючого коефіцієнта:
- з моменту покупки до 1 року – 1,5;
- 1-2 роки – 1,3;
- 2-3 роки – 1,1.
Підвищуючий коефіцієнт у різних регіонах
Підвищуючий коефіцієнт всім регіонів Російської Федерації однаковий, але транспортний податок може відрізнятися від регіону до регіону. Пов'язано це про те, що транспортний податок є регіональним податком, регульований органами влади місцевого самоврядування. Враховуючи різницю між регіонами у частині транспортного податку, підсумковий розмір транспортного податку з урахуванням підвищуючого коефіцієнта як і дещо відрізнятиметься.
У зв'язку з цим, перш ніж почати проводити розрахунок транспортного податку на дорогий легковий автомобіль, необхідно звернутися до місцевих податкових органів з метою уточнення податкової ставки, регіональних пільг. Якщо фізичним особам ФНП здійснить розрахунок та повідомить про сплату, то юридичним особам необхідно проводити самостійне обчислення транспортного податку з метою сплати авансових платежів та податку після закінчення податкового періоду.
Розрахунок середньої вартості автомобіля
Для отримання інформації про те, який підвищує коефіцієнт застосувати до легкового автомобіля і, як наслідок, безпомилкового обчислення транспортного податку - необхідно зробити розрахунок середньої вартості автомобіля. Регулює розрахунок середньої вартості наказ Мінпромторгу Росії від 28.02.2014 р. № 316. На підставі цього документа надається можливість проводити розрахунок середньої вартості автомобілів:
- вироблених біля РФ (чи території РФ присутня уповноважена особа виробника);
- не вироблених біля РФ (уповноважена особа виробника немає на території РФ).
| Автомобіль вироблено на території РФ | Автомобіль не вироблено на території РФ |
середня вартість автомобіля коефіцієнт приведення каталожної ціни автомобіля у рублевому еквіваленті сума утилізаційного збору та ввізного мита за подібний автомобіль |
Розрахунок транспортного податку з урахуванням підвищуючого коефіцієнта
Після того, як буде здійснено розрахунок середньої вартості автомобіля, встановлено підвищуючий коефіцієнт - можна приступати до обчислення транспортного податку. З цією метою необхідно вдатися до наступної формули:
Необхідно усвідомити, що у відповідність до п.3 ст.362 НК РФ є деякі особливості щодо кількості місяців володіння автомобілем:
- якщо автомобіль зареєстрований у ДІБДР після 15 числа або знятий з обліку до 15 числа – цей місяць при розрахунку транспортного податку не враховується;
- якщо автомобіль зареєстрований у ДІБДР до 15 числа або знятий з обліку після 15 числа – цей місяць буде враховуватись при розрахунку транспортного податку.
приклад 2.Крилов В.В. зареєстрував свій автомобіль 18 березня 2016 - при розрахунку транспортного податку за 2016 рік березень у розрахунок не береться. Воробйов В.В. зняв з реєстраційного обліку автомобіль 17 вересня 2016 - при розрахунку транспортного податку за 2016 рік вересень буде враховуватися.
Приклад розрахунку транспортного податку з коефіцієнтом, що підвищує
На балансі ТОВ «АБВ» знаходиться легковик Audi Q7 quatro 2015 р.в., дизель, об'єм двигуна 2967 куб.см., потужність 233 к.с. Транспортний податок буде розрахований за 2016 рік. Даний автомобіль був придбаний у офіційного дилера в Російській Федерації, у зв'язку з чим, можливо, розрахунок середньої вартості проводиться наступним чином:
- 3050000 + 3250000 = 3150000 рублів
- Підвищуючий коефіцієнт становитиме 1,3
- Податкова ставка 7,5
- Розмір транспортного податку складе 233*7,5*1,3*12 = 27261 рубль
ТОВ «АБВ» вироблятиме сплату транспортного податку шляхом перерахування авансових платежів після закінчення звітних періодів: 27261/4 = 6815,25 рублів
Коли та де використовується підвищуючий коефіцієнт
Помилки використання підвищуючого коефіцієнта
Якщо обчисленням транспортного податку фізичних осіб займаються податкові органи, то юридичних осіб виконують цю процедуру самостійно. У цьому дуже важливо у разі недопустити помилок, ніж опинитися серед боржників по несплаченому транспортного податку, т.к. навіть якщо податок сплачено частково – все одно зобов'язання платника податків у цьому випадку розглядатиметься невиконаним.
Серед поширених помилок трапляються такі:
| Помилки | Пояснення |
| Невірно визначено вік автомобіля | Відповідно до п.2 ст.362 НК РФ та листом ФНП Росії від 02.03.2015 N БС-4-11/3274@ термін обчислення кількості років починається з року випуску автомобіля. Наприклад: автомобіль вартістю 4000000 рублів випущений в 2013 році. У 2016 році коефіцієнт, що підвищує, до транспортного податку щодо даного автомобіля не застосовується, т.к. кількість років, що минули з моменту випуску автомобіля, складає 4 роки. |
| Автомобіль не виявлено в Переліку автомобілів Мінпромторгу, за якими введено підвищуючий коефіцієнт, тому підвищуючий коефіцієнт нарахували | У разі, якщо в Переліку Мінпромторгу автомобіль не виявлений, але за віком та вартістю повинен підлягати нарахуванню підвищуючого коефіцієнта – не застосувати коефіцієнт вважатиметься помилкою, що спричинила недоплату транспортного податку. Мінпромторгом розроблено методику розрахунку середньої вартості автомобіля, використовуючи яку можна зробити розрахунки як автомобіля, дилер якого перебуває біля РФ, так автомобіля, дилер якого біля РФ немає. У разі відсутності дилера на території РФ дані про рекомендовану роздрібну вартість можна отримати в таких каталогах, як "Audatex", "DAT", "Kelley Blue Book", "Mitchel", "Motor", "Canadien Black Book", "Schwacke" . |
| Підвищуючий коефіцієнт не застосовується до авансових платежів щодо сплати транспортного податку | Відповідно до п. 2.1 ст. 362 НК РФ і Федеральним законом від 04.11.2014 № 347-ФЗ «Про внесення змін до частини першої та другої Податкового кодексу Російської Федерації» обчислення сум авансових платежів платниками податків-організаціями необхідно проводити з урахуванням підвищуючого коефіцієнта. |
Рубрика “Питання та відповіді”
Запитання №1.Я придбав автомобіль Audi Q7 quatro 2015 р.в., дизель, об'єм двигуна 2967 куб.см., потужністю 233 к.с. у лютому 2016 року за 1500000 рублів. Чи застосовуватиметься підвищуючий коефіцієнт до мого автомобіля, якщо вартість не перевищує 3 000 000 рублів? У договорі купівлі-продажу вартість автомобіля вказана.
На момент обчислення податку вік Вашого автомобіля становитиме 2 роки. Автомобіль цієї марки та моделі вказаний у Переліку Мінпромторгу. Середню вартість автомобіля можна розрахувати, отримавши необхідну інформацію у дилера Audi, що знаходиться на території Російської Федерації. За наявною інформацією від дилера вартість Вашого автомобіля буде перевищувати 3 000 000 рублів, у зв'язку з чим коефіцієнт, що підвищує, до транспортного податку буде застосовуватися. Дані, зазначені у договорі купівлі-продажу, під час обчислення транспортного податку не враховуються. Регулює це питання ст.362 НК РФ.
Запитання №2.У п.2 ст.262 НК РФ йдеться про платників податків-організацій. Чи поширюється коефіцієнт на дорогі автомобілі, що перебувають у власності фізичних осіб?
Усі власники дорогих легкових автомобілів зобов'язані провадити сплату транспортного податку із застосуванням підвищуючого коефіцієнта. Різниця лише тому, що фізичні особи здійснюють сплату транспортного податку, розрахований податковими органами, а юридичні особи здійснюють самостійний розрахунок. Сплата фізичними особами провадиться один раз на рік після отримання повідомлення, а юридичні особи здійснюють авансові платежі та сплату податку після подання декларації.
Запитання №3.Я придбав легковий автомобіль Audi Q7 quatro 2015 р.в., дизель, об'єм двигуна 2967 куб.см. 2017 року. Чи означає це, що я оплачуватиму підвищуючий коефіцієнт за 2017 рік як за автомобіль до 1 року?
Термін обчислення кількості років автомобіля починається не з моменту продажу, а з року випуску автомобіля. Таким чином, транспортний податок за 2017 рік необхідно обчислювати з огляду на вік автомобіля, а саме 3 роки. Починаючи з 2018 року, підвищуючий коефіцієнт на транспортний податок по відношенню до Вашого автомобіля застосовуватись не буде.
До 1 лютого 2016 року компаніям треба подати декларацію з транспортного податку за 2015 рік. У цій статті ви знайдете рекомендації щодо заповнення декларації, приклади та форму.
Зразок заповнення декларації з транспортного податку за 2015 рік. Розділ 2
У рядку 020вказується код за ОКТМО.
У рядку 030- Код транспортного засобу. Для легкового авто ставиться код 51004, для вантажного – 52001 (див. додаток 5 порядку заповнення декларації, затвердженого наказом ФНП Росії від 20.02.2012 № ММВ-7-11/99).
У рядку 040необхідно вказати ідентифікаційний номер машини. Його можна оглянути у ПТС або свідоцтві про реєстрацію авто. У цих документах зазначені марка і номер машини (реєстраційний знак) - вони вказуються в рядках 050і 060 .
Податкова база ( рядок 070) - це кількість кінських сил. Ці дані також зазначені у ПТС та свідоцтві про реєстрацію.
У рядку 080«Одиниця виміру податкової бази з ОКЕІ» для кінських сил ставиться 251 (див. додаток 6 до Порядку заповнення декларації з транспортного податку).
У рядку 090вказується екологічний клас. У рядку 100- кількість років, що минули з року випуску автомобіля. Рядки 090 та 100 треба заповнити, лише якщо у вашому регіоні сума податку залежить від екологічного класу чи віку машини. Якщо ні, то треба поставити прочерки у рядках.
У рядку 110слід зазначити кількість повних місяців володіння автомобілем. Наприклад, треба поставити 12, якщо ви володіли машиною рік. Місяці, в яких ви ставили або знімали транспортний засіб з обліку, вважаються повними.
У рядку 120вказується дробом частка компанії у праві на автомобіль. Якщо транспортний засіб належить лише їй, треба записати "1----/1----".
У рядку 130вказується коефіцієнт володіння (коефіцієнт Кв) - це число місяців, у рядку 110, розділене на 12. Наприклад, якщо ви володіли машиною володіли 10 місяців, то коефіцієнт Кв - 0,8333 (10 міс.: 12 міс.).
У рядку 140зазначається ставка податку, що діє у регіоні. Нагадаємо, ставки можуть різнитися залежно від потужності двигуна, валової місткості, категорії транспортних засобів та року випуску.
У рядку 250треба зазначити суму транспортного податку до сплати.
Декларація з транспортного податку за 2015 рік для юридичних осіб: Розділ 1
У розділі 1 декларація з транспортного податку є три однакові блоки для сум з різних ОКТМО ( рядок 020). Якщо всі ваші автомобілі зареєстровані в одній муніципальній освіті, заповнюйте один блок. А якщо у різних, але всі ці коди – у відомстві однієї ІФНС, то кілька.
У рядок 021перенесіть суму з рядка 250 розділу 2.
У рядках 023-027вкажіть авансові платежі, які були нарахованоза перший, другий та третій квартали. Нагадаємо, авансові платежі в 2015 році дорогими автомобілями треба було рахувати з урахуванням підвищувальних коефіцієнтів.
Зразок заповнення декларації з транспортного податку за 2015 рік. Розділ 1
- Приклад заповнення декларації з транспортного податку за 2015 рік (завантажити в Excel)
- Форма декларації з транспортного податку (скачать в Excel)
Куди здавати декларацію з транспортного податку за 2015 рік
Звітність треба здати до ІФНС головної компанії чи відокремленого підрозділу – залежно від того, де зареєстровано автомобіль.
Якщо компанія протягом року змінювала адресу та інспекцію, треба перевірити адресу до ПТС. Якщо адреса в ПТС не змінилася, краще уточнити інформацію в колишній інспекції. Якщо картка з транспортного податку залишилася там, відправити декларацію треба буде до старої інспекції. Якщо ні, тоді здати декларацію треба до нової інспекції. Але слід уточнити в інспекторів, чи вони отримали картку зі старої ІФНС, чи змінився ОКТМО і т.д.
Транспортний податок у 2018 році для юридичних осіб розраховується суб'єктами господарювання самостійно, для фізичних осіб передбачено систему розсилки повідомлень з виведеними фахівцями ФНП сумами податку. Зобов'язання щодо сплати цього регіонального виду податку з'являються у підприємств за наявності транспортних активів. Терміни оплати транспортного податку юридичних встановлюються владою суб'єктів РФ. Якщо у конкретному регіоні передбачено систему платежів з податку частинами (авансом) , то організації мають проводити платежі кілька разів на рік до бюджету по ¼ річний суми зобов'язань у зазначені законодавцями терміни.
КБК для транспортного податку 2018 року для юридичних осіб
Для перерахування коштів у рахунок погашення податкового зобов'язання у платіжному документі слід правильно прописати код КБК. У цьому шифрі 20 символів, які ідентифікують низку показників:
- відображення інформації про те, що об'єктом оподаткування є транспортні об'єкти;
- підтвердження того, що в ролі платника виступає суб'єкт із статусом юрособи;
- КБК для транспортного податку юридичних) вказує на одержувача коштів – регіональний бюджет;
- позначення обслуговуючого підрозділу ФНП;
- тип платежу – транспортний податок, юридичні особи повинні перераховувати його з різних КБК у разі погашення поточних податкових зобов'язань, переказу коштів у рахунок штрафу або закриття заборгованості по пеням.
Куди сплачувати транспортний податок юридичним особам?
Транспортний податок перераховується до бюджету суб'єкта РФ з прив'язкою до місця перебування оподатковуваного активу. Як місце знаходження майнових активів може бути місце реєстрації транспортного об'єкта чи адресу фактичного розташування організації. Ідентифікація місця знаходження здійснюється за нормами НК РФ (п. 5 ст. 83).
Транспортний податок для юридичних осіб може перераховуватися за такими шифрами КБК:
- Для сплати податкового зобов'язання авансом треба запроваджувати код 182 1 06 04011 02 1000 110.
- При сплаті пені слід зазначати комбінацію 182 1 06 04011 02 2100 110.
- При погашенні штрафу прописується КБК 1821060401102 3000110.
Транспортний податок: розрахунок юридичних осіб
Розрахунок зобов'язань з податку повинен проводитися на основі потужності транспорту, що експлуатується. Для фізичних осіб на сайті ФНП запущено сервіс перевірки суми податку з урахуванням регіональних особливостей. Отримані з його допомогою дані виконують ознайомлювальну функцію, оскільки фізичних осіб основою здійснення платежу є повідомлення від податкової структури. В онлайн-режимі також можна розрахувати транспортний податок 2017 – калькулятор для юридичних осіб передбачає введення такого набору обов'язкових відомостей:
- регіон;
- період, протягом якого проводяться обчислення;
- тип транспорту із зазначенням його потужності;
- дані про постановку на облік (і його зняття).
Формула розрахунку транспортного податку для юридичних осіб:
Ставка Х База (потужність об'єкта) Х (Кількість місяців володіння активом /12) Х Величина коефіцієнта, що підвищує.
Коли виводиться транспортний податок, ставка 2018 року для юридичних осіб має застосовуватись у тому розмірі, який встановлено на звітний період у конкретному суб'єкті РФ. Якщо компанія протягом податкового періоду здійснювала авансові перерахування, то за підсумками року сума податкового зобов'язання, що підлягає оплаті, визначається як різниця річної суми нарахованого податку та всіх здійснених платежів у звітному році. У деяких суб'єктах РФ не передбачено систему авансових платежів, тому розрахований за підсумками року транспортний податок за 2017 рік для юридичних осіб (Москва, наприклад) підлягає одноразовій сплаті в повному розмірі.
Визначення коефіцієнтів
Коефіцієнт Кв (транспортний податок для юридичних) необхідний відображення кількості місяців (повних), протягом яких платник податків володів цим транспортним активом. У формі декларації значення цього показника відображається у рядку 160. Розрахунок ведеться шляхом поділу кількості місяців фактичного володіння активом на загальну їх кількість у році (наприклад, за 7 місяців фактичного володіння показник буде 7/12=0,5833).
Коефіцієнт Кп (транспортний податок) юридичні особи показують у декларації у графі під кодом 180. Його значення дорівнює величині підвищуючого коефіцієнта. Після коми у цьому показнику може бути лише один знак.
Коефіцієнт Кл (транспортний податок) юридичні особи повинні вказувати у деклараційній формі за наявності у них податкових пільг. Точність числового значення – до 4 символів після коми. Розрахунок здійснюється розподілом кількості місяців (повних), протягом яких підприємство застосовувало пільгу, з їхньої загальне число періоді.
- Вартість 3-5 млн руб. у величині:
- 1,1 – якщо автомобіль експлуатується з моменту випуску до моменту обчислення податку 2–3 роки.
- 1,3 – при тривалості експлуатації 1–2 роки;
- 1,5 – при експлуатації не більше 1 року.
- Вартість 5-10 млн руб. у величині 2, якщо експлуатація триває трохи більше 5 років.
- Вартість 10-15 млн руб. у величині 3, якщо експлуатація трохи більше 10 років.
- вартістю понад 15 млн руб. у величині 3, якщо експлуатація трохи більше 20 років.
- Коефіцієнт КВ (коефіцієнт володіння) – для обчислення податку за неповний рік володіння автомобілем.
Якщо громадянин або організація володіють транспортним засобом менше ніж рік, то податок обчислюється виходячи з кількості повних місяців перебування автомобіля у власності. - Підвищуючий коефіцієнт КП - на нього множиться попередньо обчислена сума податку (як результат твору податкової бази та ставки), якщо:
- автомобіль легковий та входить до переліку дорогих (вартістю понад 3 млн руб.) транспортних засобів відповідно до Переліку Мінпромторгу, що публікується щорічно на сайті даного відомства;
- період між роком випуску автомобіля та роком обчислення податку не перевищує інтервалів, зазначених у п. 2 ст. 362 НК РФ.
Розрахунок підвищуючого коефіцієнта транспортного податку у 2019 році
Підвищує коефіцієнт до транспортного податку застосовується щодо легкових автомобілів вартістю понад 3 000 000 рублів - про «податок на розкіш», тобто. всі особи, які мають дорогими автомобілями зобов'язані проводити сплату транспортного податку в підвищеному розмірі по всій території Російської Федерації. Читайте також статтю: → «Порядок та термін сплати транспортного податку у 2019 році».
Запитання №1.Я придбав автомобіль Audi Q7 quatro 2015 р.в., дизель, об'єм двигуна 2967 куб.см., потужністю 233 к.с. у лютому 2019 року за 1500000 рублів. Чи застосовуватиметься підвищуючий коефіцієнт до мого автомобіля, якщо вартість не перевищує 3 000 000 рублів? У договорі купівлі-продажу вартість автомобіля вказана.
Чинний підвищуючий коефіцієнт транспортного податку
Застосування для розрахунку транспортного податку, що підвищує коефіцієнтарозпочалося у 2014 році. Об'єктом його дії стали окремі моделі автомобілів, а основними характеристиками, що впливають на вибір значення - рік випуску та вартість об'єкта.
Підвищуючий коефіцієнт транспортного податку – 2019 Найімовірніше, буде задіяний для більшої кількості марок автомобілів. На даний момент конкретної інформації щодо цього питання немає. Водночас обставини, які спонукають урядові органи до запровадження зазначеного коефіцієнта, потребують докладнішого розгляду.
Підвищуючий коефіцієнт транспортного податку
- 1,1 - вік авто від двох до трьох років, ціна від 3х до 5 мільйонів рублів;
- 1,3 - машина випущена один або два роки тому, коштує від 3х до 5 мільйонів рублів;
- 1,5 - вік машини менше одного року, а ціна від 3х до 5 і мільйонів рублів;
- 2 - з моменту випуску авто пройшло менше, ніж п'ять років, її вартість від 5 до 10 мільйонів рублів;
- 3 - вік авто менше десяти років, а її середня ціна від 10 до 15 мільйонів рублів;
- 3 - машина випущена не більше двадцяти років тому, її вартість понад 15 мільйонів рублів.
Кп – це коефіцієнт підвищення. За рахунок нього збільшується сума податку для дорогих легкових автомобілів вартістю понад три мільйони рублів. Коефіцієнт Кп транспортного податку було введено ще 2014 року. З того часу всі компанії, що мають у своїй власності транспорт вартістю понад 3 мільйони рублів, і включений до спеціального списку Мінпромторгу, повинні сплачувати податок з урахуванням підвищувальних коефіцієнтів.
Транспортний податок у Самарській області у 2019-2019 роках
Платники податків – пенсіонерисплачують транспортний податок зі знижкою 50 %, тобто за ставкою, яка дорівнює одній другій затвердженій ставці – Пільга передбачена лише щодо одного транспортного засобу з кожної визначеної нижче категорії транспортних засобів:
Податкові ставки з транспортного податку на 2015-2019 рік в Самарській області встановлені залежно від потужності двигуна, тяги реактивного двигуна або валової місткості транспортних засобів, категорії транспортних засобів у розрахунку на одну кінську силу потужності двигуна транспортного засобу, один кілограм сили тяги реактивного двигуна, одну реєстрову тонну транспортного засобу або одиницю транспортного засобу у таких розмірах:
Транспортний податок для організацій з 2019 року
Остаточний розрахунок за ТН за 2019 р. має бути здійснений юрособами не раніше 01.02.18 р. Терміни, прийняті регіональною владою, є обов'язковими для дотримання всіма платниками податків. За порушення на суму недоїмки нараховуються пені за вимогами податкового законодавства за кожний день прострочення. Як розраховується транспортний податок для юридичних? Про це нижче.
Порядок розрахунку ТН та авансів визначено у стат. 362 ПК. Для обчислення беруться показники податкової бази транспортного об'єкта та ставки, що діє в регіоні. Додатково враховуються значення коефіцієнта, що підвищує, і коефіцієнта фактичного володіння ТЗ за податковий період. Загальна формула розрахунку виглядає так:
Залежність тарифу транспортного податку на автомобіль від регіону та потужності двигуна
Ще один фактор, який впливає на величину податку, – потужність транспортного засобу та його категорія. Це означає, що чим більше кінських сил під капотом автомобіля, тим дорожче він обійдеться своєму господареві. Цей захід покликаний сприяти заохоченню громадян до купівлі малолітражних і екологічніших автомобілів.
Істотний вплив на підсумкову суму податку вплине і період, протягом якого авто знаходиться у користуванні того чи іншого платника. Але остаточно сформованим тариф буде лише після обліку підвищуючого коефіцієнта, який запроваджено для ТЗ вартістю понад 3 мільйони рублів. Розраховується даний критерій в індивідуальному порядку і знов-таки виходячи з особливостей регіону, в якому автомобіль зареєстрований.
Ставки транспортного податку по регіонах 2019 року (таблиця)
Сьогодні своє законодавство про транспортний податок існує практично у всіх суб'єктах РФ. Регіони мають право на встановлення більш високих ставок, а також можуть вносити щороку зміни до законів про транспортний податок, змінюючи розмір податкових ставок з транспортного податку у бік збільшення або зменшення, з урахуванням обмежень, встановлених податковим законодавством. Те саме стосується змін щодо пільг, порядку та строків сплати тощо.
Новими ставки податку на транспорт у 2019 році будуть не скрізь. У низці регіонів вони залишаться на рівні 2019 р., а десь виростуть лише для певних категорій транспорту. Наприклад, в Астраханській області обласна дума ухвалила рішення про підвищення ставки транспортного податку на 2019 рік для мотоциклів і моторолерів з потужністю двигуна від 35 к.с., автобусів і вантажівок, потужність двигуна яких становить від 200 к.с., а легкові автомобілі це підвищення не торкнулося (закон Астраханської області від 13.07.2019 №38/2019-ОЗ).
Декларація з транспортного податку за 2019 рік: зразок заповнення
Розрахувавши податок по кожному автомобілю, результати підсумовують. Таким чином, виходить обчислений податок протягом року. Якщо у вашому регіоні немає авансових платежів, цю суму треба заплатити до бюджету. Якщо ви сплачували авансові платежі, за підсумками року доплатите різницю між обчисленим податком протягом року і авансами.
З іншого боку, транспортний податок є регіональним податком. При введенні його в дію на території свого регіону законодавчі (представницькі) органи суб'єкта РФ можуть встановити диференційовані податкові ставки щодо кожної категорії транспортних засобів, а також з урахуванням кількості років, що минули з року випуску транспортних засобів, та (або) їхнього екологічного класу. Додаткові податкові пільги можуть передбачатись у тому числі власникам великовантажів.
Коефіцієнт Кв транспортний податок 2019 року юридичні особи
Зразок: Організація купила автомобіль 12. 05.2019 року. Термін фактичного використання до кінця року становитиме: 8 місяців. У результаті остаточних підрахунках суми податку поправочний коефіцієнт транспортного податку становитиме 0,67 (8/12 і округляємо до сотих значень). Він може, як підвищувати, і знижувати підсумкову цифру.
Як визначається коефіцієнт Кв у транспортному податку 2019 року? Стандартно дана математична величина вказується в основних документах, якщо ця інформація відсутня, показник визначають компетентні в цій галузі законодавства експерти.
Податкова ставка у кожному регіоні Російської Федерації має значення, і може, істотно, відрізнятиметься від базової ставки, встановленої лише на рівні держави. Дізнатися точну цифру для розрахунку юридична та фізична особа може на сайті ФСП, податкової служби.
Порядок розрахунку середньої вартості визначає Мінпромторг Росії. Він же розміщує на своєму сайті в інтернеті перелік легкових автомобілів середньою вартістю від 3 млн руб., податок за якими потрібно рахувати з підвищуючим коефіцієнтом. Слідкувати за оновленнями переліку Мінпромторгу можна на нашому сайті. Посилання на оновлений список для 2017 року ви знайдете тут. Вік автомобіля визначається з урахуванням року його випуску (лист Мінфіну Росії від 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817). Зауважимо, що обсяг підвищує коефіцієнта важливо знати лише платникам ТН - організаціям, тому що вони розраховують податок самостійно (п. 1 ст. 362 НК РФ). За "фізика" коефіцієнт застосує інспекція. Про те, як заповнити декларацію за підсумками 2017 року, читайте у матеріалі «Заповнюємо декларацію з транспортного податку за 2017 рік».
Як застосовується коефіцієнт на транспортний податок у 2018 році
Тула) придбала вантажний автомобіль, 5 квітня транспортний засіб був зареєстрований у Тулі. У жовтні вантажівку передали до відокремленого підрозділу у м. Краснодар, 26 жовтня перереєстрували транспортний засіб на відокремлений підрозділ у м. Краснодар.
Краснодар. Для розрахунку коефіцієнта Кв протягом року транспортний засіб вважається зареєстрованим у головній організації протягом семи місяців (квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень), у відокремленому підрозділі – двох місяців (листопад, грудень). Аналогічна позиція висловлена у листі Мінфіну Росії від 01.06.2015 N 03-05-04-04/31532. Здаватиме податкову декларацію відокремлений підрозділ у м. Київ
Краснодар, заповнивши кілька розділів 2 декларації з різними ОКТМО головної організації та відокремленого підрозділу. Коефіцієнт Кв за рядком 130 Розділу 2, що відноситься до головної організації, дорівнює 0,5833 (7 міс.
Онлайн журнал для бухгалтера
Інфо
При підрахунку терміну необхідно починати з року спуску автомобіля з конвеєра та закінчувати роком, за який сплачується податок (лист ФНП Росії від 02.03.2015 № БС-4-11/). Якщо хоча б одна з умов не виконується, підвищуючий коефіцієнт не застосовується. Про те, чи застосовується підвищуючий коефіцієнт до податку, якщо автомобіль не вказаний у опублікованому Мінпромторгом переліку, читайте у матеріалі «Як платити транспортний податок, якщо дорогого авто немає у переліку Мінпромторгу?». Якщо умови виконуються, при розрахунку транспортного податку легковим автомобілем середньою вартістю більше 3 млн руб.
необхідно застосувати формулу: ТН = ТПоп × Кп, де ТПоп - сума транспортного податку, розрахована за загальними правилами (твір податкової бази на ставку податку та коефіцієнт володіння транспортним засобом); Кп - коефіцієнт, що підвищує.
Транспортний податок за 2016 рік: коефіцієнт кв
- 27.05.2014, 09:38 #5 max к=12/12 Відповісти цитуючи Вгору ▲
- 27.05.2014, 09:57 #6 Кв 1/12=0,0833 Це буде рядок 120 у декларації за 2003 рік. А у всіх наступних буде Кв = 1. Відповісти цитуючи Вгору ▲
- 27.05.2014, 10:40 #7 колеги, чому 1 це максимальний коефіцієнт, якщо написано чорним по білому, що …» визначається як відношення числа повних місяців, протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на платника податків, до календарних місяців у податковому ( звітному) періоді »? Чому в чисельнику 12 місяців, якщо з кожним роком число повних місяців зростає? Відповісти цитуючи Вгору ▲
- 27.05.2014, 10:42 #8 Допис від Second визначається як відношення числа повних місяців, протягом яких транспортний засіб був зареєстрований на платника податків Я ж Вам уже сказав - це рядок 110.
Коефіцієнт кв транспортний податок 2016 року юридичні особи
- 26.05.2014, 23:55 #2 Повідомлення від Second числа повних місяців, протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на платника податків Це рядок 110, а не «133». Best regards, Михаил Відповісти цитуючи Вгору ▲
- 27.05.2014, 09:32 #3 Допис від mvf Це рядок 110, а не «133».
Підвищуючий коефіцієнт для транспортного податку у 2017-2018 роках.
У транспортній податковій декларації його вказують у 2-му Розділі за 160-м рядком: Також див. «Підвищуючі коефіцієнти з транспортного податку». Особливості розрахунку На багаторівневих підприємствах часто відбувається передача майна з одного підрозділу до іншого. У тому числі – і транспортних засобів з подальшою їхньою перереєстрацією.
У зв'язку з чим виникає безліч питань, як слід порахувати коефіцієнт Кв транспортного податку у 2017 році. Ситуація 1 Коли автомобіль приписаний до окремого підрозділу неповний термін періоду податкової звітності, і потрапив сюди від головної організації, розрахунок та сплату податку необхідно провадити з місяця, наступного після постановки транспорту на облік. Ситуація 2 Припустимо, транспорт було переведено з одного підрозділу до іншого всередині одного підприємства.
Коефіцієнт кв транспортного податку у 2016-2017 роках
Головна → Бухгалтерські консультації → Транспортний податок Оновлення: 22 грудня 2016 р. Коефіцієнт Кв – це розрахунковий показник декларації, який визначається виходячи з місяців володіння транспортним засобом. Як не помилитись при його розрахунку, розповість ця стаття.
Невірно визначивши коефіцієнт Кв, юридичні особи можуть сплатити транспортний податок у 2016 році також неправильно. Як визначати коефіцієнт транспортного податку Коефіцієнт Кв транспортної декларації - це відношення числа повних місяців, протягом яких цей транспортний засіб було зареєстровано на організацію, до календарних місяців у податковому періоді (звітному періоді). Значення коефіцієнта вказується як дробу з точністю до десятитисячних часток (т.е.
е. з чотирма знаками після коми).
Чинний підвищуючий коефіцієнт транспортного податку
Зміни залежать:
- від вартості покупки,
- року випуску.
Найбільш максимальний показник застосовний до автомобілів вартістю вище 15 000 000 (П'ятнадцяти мільйонів) російських рублів, і не старше 20 років з дня випуску з виробництва на ринок продажів. місяця. Оскільки юридичні зобов'язані внести перший авансовий платіж з податків вже із застосуванням коефіцієнта, що підвищує. Нарахування та оплата здійснюються щокварталу. Реквізити для оплати транспортного податку Приклад коефіцієнта розрахунку транспортного податку: У червні 2016 року було придбано транспортний засіб.
Загальна кількість корисного використання становила 7 місяців. Умовно припустимо, що підвищуючий коефіцієнт за 2016 рік складе 1,2.
Як розрахувати коефіцієнт кв з транспортного податку
Увага
Пункт 2 зазначеної статті визначає розміри коефіцієнта, що підвищує, для автотранспортних засобів вартістю понад 3 000 000 рублів. Пункт 3 документа розглядає порядок розрахунку понижуючого коефіцієнта з усіма основними визначеннями. Таким чином проводити розрахунок коефіцієнтів щодо суми транспортного податку потрібно на кожен автотранспортний засіб з урахуванням вищевказаної статті російського законодавства.
У яких випадках застосовується підвищений і знижений Підвищуючий коефіцієнт Кв транспортного податку 2018 для юридичних осіб і громадян застосовується у разі відповідності транспортного засобу, що є у розпорядженні, що підпадає під опис у пункті 2 статті 362 НК РФ. В інших випадках застосовувати коефіцієнти підвищення податкових ставок щодо розрахунку податку на автотранспортний засіб не можна.
Сума податку розраховується так: береться встановлена НК РФ база оподаткування і множиться на ставку податку. Отриманий підсумок множать на коефіцієнт Кв – транспортний податок 2016 року. Юридичні особи зобов'язані самостійно сплатити відповідні державні органи, до яких прикріплена та чи інша організація.
Щоб правильно визначити базу, слід врахувати такі документи: свідоцтво про реєстрацію та паспорт. У них зазначена необхідна інформація про кінські сили, валову місткість, тягу – все це стосується ТЗ різного призначення (наземного, водного, повітряного).
