Nakit dışı ödemelerin ders analizi. Fon toplamaya ilişkin tartışılmaz prosedürünün kanunla belirlendiği durumlarda işletmelerin ve nüfusun gayri nakdi ödemelerinin organizasyonunun analizi

3 Ekim 2002 tarihli 2-P Yönetmeliği uyarınca “Nakit olmayan ödemelere ilişkin Rusya Federasyonu» Aşağıdaki gayri nakdi ödeme şekilleri mevcuttur:

• - ödeme emirleriyle yapılan ödemeler;
• - akreditif kapsamındaki ödemeler;
• - çekle yapılan ödemeler;
• - tahsilat için yerleşim yerleri;
• - Kanunun öngördüğü diğer şekillerdeki ödemelerin yanı sıra, buna uygun olarak oluşturulan bankacılık kuralları ve bankacılık uygulamasında uygulanan ticari gelenekler.

Nakit dışı ödemelerin ekonomik temeli maddi üretimdir. Sonuç olarak, ödeme cirosunun büyük bir kısmı (yaklaşık dörtte üçü) ödemelerden kaynaklanmaktadır. emtia işlemleri yani Sevk edilen mallar, yapılan işler ve verilen hizmetler için yapılan ödemeler için.

Ödeme cirosunun geri kalanı (yaklaşık dörtte biri) emtia dışı işlemlere ilişkin uzlaşmalardır, yani işletmelerin ve kuruluşların bütçeyle, devlet kurumlarıyla ve sosyal sigorta, kredi kurumları, yönetim organları, mahkemeler, ekonomik mahkemeler vb.

İşletmelerin ve onlara hizmet veren bankaların bölgesel konumlarına bağlı olarak, yerleşik olmayan ve aynı yerleşik yerleşim yerleri arasında bir ayrım yapılmaktadır. Bir veya bir tarafın hizmet verdiği işletmeler ve kuruluşlar arasındaki yerleşimler farklı kurumlar Aynı bölgede bulunan bankalara tek şehirli veya yerel yerleşim yerleri denir. Farklı bölgelerde bulunan bankacılık kurumlarının hizmet verdiği işletme ve kuruluşlar arasındaki yerleşimler nüfuslu alanlar, yerleşik olmayanlar olarak adlandırılır.

Ödeme formu, ödeme yöntemini ve ilgili belge akışını içeren birbiriyle ilişkili öğeler kümesidir.

Belge akışı, uzlaşma belgelerinin kaydedilmesi, kullanılması ve taşınmasına ilişkin bir sistemdir ve Paraşunları içerir: gönderici tarafından bir fatura düzenlenmesi ve bunun anlaşmalardaki diğer katılımcılara aktarılması; ödeme belgesinin içeriği ve ayrıntıları; bir uzlaştırma belgesinin hazırlanması için son tarihler ve bunu bankaya ve uzlaştırmadaki diğer katılımcılara sunma prosedürü; ödeme belgelerinin bankacılık kurumları arasında hareketi; uzlaşma belgesinin ödeme prosedürü ve koşulları, fonların transferi ve alınması; yerleşim katılımcılarının karşılıklı kontrolü ve ekonomik etki önlemlerinin uygulanması için uzlaşma belgesinin kullanılması prosedürü.

Buna göre, Yönetmeliğin bu bölümünde öngörülen formlarda gayri nakdi ödemeler yapılırken aşağıdaki ödeme belgeleri kullanılır:

• -para emirleri;
• - akreditifler;
• - kontroller;
• - ödeme gereksinimleri;
• - tahsilat emirleri.

Nakit dışı ödeme biçimleri, banka müşterileri tarafından bağımsız olarak seçilir ve karşı taraflarla yaptıkları anlaşmalarda sağlanır.

Nakit dışı ödeme formları müşteriler tarafından kullanılmaktadır kredi kurumları(şubeler), Rusya Merkez Bankası yerleşim ağının kurumları ve bölümleri ile bankaların kendileri.

Bankalar müdahale etmiyor sözleşme ilişkisi Müşteriler. Ödemeyi yapan ile fonun alıcısı arasındaki uzlaşmalara ilişkin karşılıklı talepler, bankaların kusurundan kaynaklananlar hariç, bankaların katılımı olmaksızın kanunun öngördüğü şekilde çözümlenir.

Piyasa ekonomisine geçişte transferler en yaygın ödeme şekli haline geldi. Basel'deki Uluslararası Ödemeler Bankası'nın birçok ülkede kullanılan sınıflandırmasına göre transferler borç ve alacak olarak ikiye ayrılır.

Kredi transferleri - Rusya'da çoğunlukla kredi transferleri kullanılmaktadır (ödeme cirosunun %90'ı). Bunları başlatma girişimi, alıcının (alacaklı) hesabına kredi verilmesi emrini veren ödeyiciye (borçluya) aittir. Ödeme aracı olarak borçlara ilişkin ödeme talimatı kullanılmaktadır.

Borç transferleri, başlatılması borçluların (ödeyicilerin) borcunu teyit eden ödeme araçları düzenleyen alacaklılara (alacaklılara) ait olan ödemelerdir. Bu araçlar arasında bir kambiyo senedi, bir çek, tartışılmaz (kabul edilmeyen) bir borç fonu için bir tahsilat emri bulunmaktadır.

Mevcut ödeme formlarında kullanılan ödeme belgeleri, yalnızca standart gerekliliklere uygun olmaları durumunda banka tarafından icra edilmek üzere kabul edilir ve bu nedenle aşağıdaki verileri içermelidir:

• -ödeme belgesinin adı, düzenlendiği gün, ay, yıl;
• - ödemeyi yapanın adı, banka hesap numarası, ödemeyi yapanın bankasının adı ve numarası;
• - fon alıcısının adı, banka hesap numarası, fon alıcısının bankasının adı ve numarası;
• - ödemenin amacı (makbuzda belirtilmemiş);
• - ödeme tutarı (sayılarla ve yazılarla).

Ödeme belgesinin ilk nüshasının banka hesabını yönetme hakkına sahip olan ve mühür sahibi yetkililer tarafından imzalanması gerekmektedir. Fonlar, yalnızca ödeme belgesinin ilk kopyası esas alınarak ödeyenin hesabından borçlandırılır.

Ödeme belgeleri (çekler hariç) genellikle kullanılarak düzenlenir. teknik araçlar karbon kopyasını kullanarak tek adımda. Çekler mürekkepli veya tükenmez kalem kullanılarak elle yazılır.

Ödeme belgeleri bankalar tarafından icra edilmek üzere kabul edilir. işlem günü banka (çalışma günü 13:00'a kadar ayarlanmıştır). Bankanın çalışma saatleri içerisinde müşterilerden kabul ettiği belgeler aynı gün bilançoya yansıtılmaktadır.

Paranın sahibinin hesabından zamansız veya yanlış borçlandırılmasının yanı sıra hesap sahibine ödenmesi gereken tutarların banka tarafından zamansız veya yanlış kredilendirilmesi durumunda, hesap sahibi bankanın kendi lehine şu miktarda para cezası ödemesini talep etme hakkına sahiptir: Her günlük gecikme için zamansız alacaklandırılan veya uygunsuz şekilde borçlandırılan tutarın yüzde yarısı.

Ödeme emirleriyle ödemelerin özelliklerini ele alalım.

Ödeme talimatı hesap sahibinin bankaya belirli bir tutarın havale edilmesi için verdiği yazılı talimattır. toplam para hesabından (uzlaşma, cari, bütçe, kredi) başka bir işletmenin hesabına - aynı veya başka bir aynı şehirdeki veya yerleşik olmayan banka kurumundaki fon alıcısı.

Ödeme emirlerinin hesaplanmasında uygulama olanakları çeşitlidir. Onların yardımıyla çiftlikte hem emtia hem de emtia dışı işlemler için ödemeler yapılıyor. Bu durumda emtia dışı tüm ödemeler münhasıran ödeme emirleri yoluyla yapılır.

Mal ve hizmet ödemelerinde ödeme emirleri aşağıdaki durumlarda kullanılır:

• - alınan mallar ve sağlanan hizmetler için (yani, malların doğrudan kabulü yoluyla), siparişte malların veya hizmetlerin ödemeyi yapan kişi tarafından alındığını teyit eden sevkıyat belgesinin numarası ve tarihine atıf yapılması şartıyla; Peşin ödeme ve hizmet sırasına göre yapılan ödemeler için (avans ödemesini sağlayan sözleşme, anlaşma, sözleşme numarasına sırayla atıfta bulunulması şartıyla);
• - geri ödeme için ödenebilir hesaplar emtia işlemlerine ilişkin;
• - mahkeme ve tahkim kararlarına göre mal ve hizmetler için ödeme yaparken;
• - bina için kiralık;
• -ulaştırma, kamu hizmetleri, ev işletmelerine operasyonel hizmetler ve daha fazlası için yapılan ödemeler.

Emtia dışı işlemlere ilişkin ödeme emirleri aşağıdakiler için kullanılır:

• -bütçeye yapılan ödemeler;
• - banka kredilerinin geri ödenmesi ve kredi faizleri;
• - devlet ve sosyal sigorta makamlarına fon transferi;
• -anonim şirket ve ortaklıkların kurulması sırasında yetkili fonlara yapılan katkılar;
• -hisse senetleri, tahviller, mevduat sertifikaları, banka bonolarının satın alınması;
• -cezaların, para cezalarının, cezaların ödenmesi.

Ödeme emri, ödemeyi yapan kişi tarafından ödemenin yapılması için gerekli tüm ayrıntıları içeren standart bir formda düzenlenir ve kural olarak her biri kendi özel amacına sahip dört nüsha halinde bankaya sunulur:

İlk kopya, ödeyenin bankasında, ödeyenin hesabından para çekmek için kullanılır ve bankanın belgelerinde kalır;

Dördüncü nüsha, ödeme emrinin yerine getirilmek üzere kabul edildiğine dair makbuz olarak banka kaşesi ile birlikte ödemeyi yapan kişiye iade edilir;

Ödeme emrinin ikinci ve üçüncü nüshaları alıcının bankasına gönderilirken, ikinci nüshası lehdarın hesabına para yatırılması için temel oluşturur ve bu bankanın belgelerinde kalır ve üçüncü nüshası lehdarın hesabına eklenir. banka işleminin onaylanmasının temeli olarak beyan.

Bir ödeme emri, ancak ödeyenin hesabında yeterli para bulunması durumunda banka tarafından icra edilmek üzere kabul edilir. Ekonomik varlığın alma hakkı varsa, ödeme yapmak için banka kredisi de kullanılabilir. Sürekli ve tek tip mal tedariği ve hizmet sunumu ile alıcılar, tedarikçilere ödeme emirlerini planlanan ödeme sırasına göre ödeyebilirler. Bu durumda, ödemeler her bir sevkiyat veya hizmet için değil, gelecek mal ve hizmet tedarik planına göre alıcının hesabından tedarikçinin hesabına belirli zamanlarda ve belirli bir miktarda periyodik olarak fon aktarılarak yapılır. ay veya çeyrek. Bu şekilde, ticari kuruluşlar ile bunların tedarikçileri (et işleme tesisleri, fırınlar, mandıralar) arasında, turba işletmeleri ile enerji santralleri, kömür, gaz, elektrik, metal imalat işletmeleri arasında ödemeler yapılabilir.

Akreditif kapsamındaki yerleşimlerin özelliklerini ele alalım.

Akreditif, bir bankanın, akreditifi açan bankanın (amir banka) tedarikçiye ödeme yapabileceği bir anlaşma kapsamında müşteri adına karşı tarafı lehine verdiği koşullu bir parasal yükümlülüğüdür. veya akreditifte öngörülen belgelerin kendilerine sunulması ve akreditifin diğer şartlarının yerine getirilmesi şartıyla başka bir bankaya bu tür ödemeleri yapması için yetki verebilir.

Bankalar aşağıdaki akreditif türlerini açabilmektedir:

• - örtülü (depozitolu) ve örtüsüz (garantili);
• - iptal edilebilir ve geri alınamaz (doğrulanabilir).

Teminatlı (mevduatlı) bir akreditif açarken, amir banka, ödeyenin fonları veya kendisine sağlanan kredi pahasına, icra bankasının emrindeki akreditifin (teminat) tutarını tüm tutar için transfer eder. Akreditifin geçerlilik süresi. Amir banka, teminatsız (garantili) bir akreditif açarken, amir bankaya, kendisi tarafından tutulan muhabir hesaptan akreditif tutarı kadar fon yazma hakkını verir. Garantili bir akreditif kapsamında amir bankanın muhabir hesabından fonların silinmesine ilişkin prosedür, bankalar arasındaki anlaşma ile belirlenir.

Cayılabilir bir akreditif, fon alıcısıyla önceden anlaşma yapılmaksızın ve amir bankanın alıcıya karşı herhangi bir yükümlülüğü olmaksızın, ödemeyi yapanın yazılı talimatına dayanarak amir banka tarafından değiştirilebilen veya iptal edilebilen bir akreditiftir. Akreditif iptal edildikten sonra fonlar. Geri alınamaz bir akreditif, yalnızca fon alıcısının rızasıyla iptal edilebilen bir akreditiftir. Amir bankanın talebi üzerine, görevlendirilen banka, geri alınamaz bir akreditifi (teyitli akreditif) teyit edebilir. Görevli banka tarafından onaylanan gayri kabili rücu bir akreditif, görevli bankanın izni olmadan değiştirilemez veya iptal edilemez. Gayri kabili rücu olarak onaylanmış bir akreditif kapsamında teyit sağlanmasına ilişkin prosedür, bankalar arasındaki anlaşma ile belirlenir.

Akreditif, tek alıcıyla yapılan ödemeler için tasarlanmıştır. Akreditifin şartları, ödemeyi yapan tarafından yetkilendirilen bir kişi tarafından kabul yapılmasını öngörebilir. Fon alıcısı, eğer akreditif şartlarında böyle bir ret olasılığı öngörülmüşse, akreditifin süresi dolmadan önce akreditifi kullanmayı reddedebilir. Akreditifin kapatıldığına dair ödemeyi yapanın bankasına bildirim gönderilir. Akreditif ödeme şeklinin kullanılması, ödeyici ile tedarikçi arasındaki ana sözleşmede öngörülmüştür ve bu sözleşmede özellikle aşağıdakiler belirtilmiştir: akreditif kapsamındaki özel ödeme koşulları, geçerlilik süresi, mektubun türü kredi ve bunun uygulanma yöntemi. Ödeyici ve tedarikçi bankaların adı, ödemenin yapıldığı belgelerin listesi.

Akreditif yalnızca bir tedarikçiyle yapılan anlaşmalar için tasarlanabilir. Akreditifin geçerlilik süresi bankacılık kuralları tarafından düzenlenmez. Akreditifle yapılan ödemeler özellikle tedarikçi için faydalıdır. Bu ödeme şekli ile ödeme tedarikçinin bulunduğu yerde yapılır. Diğer nakit dışı ödeme türlerinden farklı olarak akreditif, tedarikçiye alıcının kendi fonundan veya bankasının fonlarından ödeme yapılmasını garanti eder.

Çek mutabakatlarının özelliklerine bakalım.

Çek, keşidecinin bankaya, içinde belirtilen tutarın çek hamiline ödenmesi için koşulsuz olarak verdiği talimatı içeren bir güvenlik belgesidir. Ödeme emri gibi çek de ödeyici tarafından düzenlenir, ancak ödeme emriyle yapılan ödemelerden farklı olarak çek, bankayı atlayarak ödeyici tarafından ticari işlem sırasında doğrudan çeki ibraz eden alacaklıya aktarılır. ödeme için bankaya. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu uyarınca çek aşağıdaki ayrıntıları içermelidir:

• - belge metninde yer alan “çek” adı;
• -ödeyiciye, çekmeceye belirli bir miktar para ödemesi talimatını vermek;
• -ödeyicinin adı ve ödemenin yapılması gereken hesabın belirtilmesi;
• -ödeme para biriminin belirtilmesi;
• - çekin düzenlendiği tarih ve yerin belirtilmesi;
• - Çeki yazan kişinin imzası.

12 Nisan 2001 tarih ve 2-P sayılı “Rusya Federasyonu'nda gayri nakdi ödemelere ilişkin” Yönetmelik, kredi kurumları tarafından verilen çeklerin gayri nakdi ödemelerde kullanılması olasılığını öngörmektedir. Bu çekin şekli kredi kurumu tarafından bağımsız olarak belirlenir, ancak çek, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu tarafından belirlenen tüm zorunlu ayrıntıları içermeli ve ayrıca bankacılık faaliyetlerinin özelliklerine göre belirlenen tüm ek ayrıntıları da içerebilir. Kredi kuruluşlarından çeklerin dolaşımı sınırlıdır: Rusya Bankası uzlaşma ağının bölümleri aracılığıyla yapılan ödemeler için kullanılmamalıdır, ancak yalnızca bankalar ve müşterileri arasındaki ilişkilerde ve bankalararası ödemelerde kullanılabilir. diğer bankalarla doğrudan muhabir ilişkileri.

Kredi kuruluşlarından gelen çeklerin kullanılmasına ilişkin prosedür ve koşullar, özellikle şunları sağlaması gereken iç banka kuralları tarafından belirlenir: çekin şekli, ayrıntılarının bir listesi, bu çeklerle yapılan anlaşmalara katılanların listesi, son tarih Ödeme için çeklerin ve çeklere ilişkin ödeme koşullarının sunulması için.

Ayrıca bankalar kuruluşlara sınırlı sayıda çek karnesi verilmesi olanağını da sağlamaktadır. Sınırlı çek defterlerinin ihracı, banka tarafından kuruluştan - keşideciden gelen başvuru ve defter tutarına ilişkin limitin yatırılmasına ilişkin ödeme emri esas alınarak gerçekleştirilir. Hesap cüzdanı düzenlenirken banka, belirtilen tutarı müşterinin hesabından çeker ve ayrı bir hesaba yatırır.

Çek defterindeki çekler, ödeme tutarının belirlendiği anda keşideci tarafından düzenlenir ve paranın alıcısına - çekleri ödeme için kendisine hizmet veren banka kurumuna sunan çek sahibine - teslim edilir.

Tedarikçinin bankası ibraz edilen çekleri alıcının bankasına gönderir; ikincisi, tutarları hesaptan çeker ve cari hesabına alacak kaydedilmek üzere tedarikçinin bankasına aktarır. Çek, çek sahibinin adını, hesap numarasını, ödemeyi yapan bankanın adını ve kodunu, ödeme tutarını gösterir.

Çekler tek nüsha halinde düzenlenir, banka hesabını tasarruf etme hakkına sahip kişiler tarafından imzalanır, keşideci tarafından mühürlenir ve yalnızca tamamı ödenir.

Çek, düzenlenme tarihi hariç on gün süreyle geçerlidir. Çekle aynı anda çek çekmecesinin defterinde kalan karşı folyosu da doldurulur. Çek koçanları, çek defteri limitinin kullanımının ve çek ödemelerinin takibi amacıyla kullanılmaktadır.

Bir sonraki çeki düzenlerken, alıcı (çek keşidecisi) limitin bakiyesini önceki çekin alt folyosundan ona aktarır ve limitin geri kalanını çeker.

Ödeme yapanların başka bankalar olması durumunda bankalar çekleri nakit ödeme merkezlerine (RCC'ler) teslim eder. Bankalar, yazarkasa merkezinden alınan çeklere dayanarak keşidecinin hesabından para yazar. Çeklerin kendisi RCC'de depoda kalıyor.

Koleksiyon yerleşim yerlerinin özelliklerini ele alalım.

Tahsilat mutabakatları, bankanın (bundan böyle amir banka olarak anılacaktır), müşteri adına ve masrafları müşteri adına, mutabakat belgelerine dayanarak, ödeyenden ödeme almak için eylemler gerçekleştirdiği bir bankacılık işlemidir. Tahsilat mutabakatlarını gerçekleştirmek için amir bankanın başka bir bankayı (bundan sonra icra bankası olarak anılacaktır) çekme hakkı vardır. Tahsilat mutabakatları, ödemeyi yapanın emriyle (kabul ile) veya onun emri olmadan (kabul edilmeyen bir şekilde) yapılabilecek ödeme talepleri ve ödemenin, ödemeyi yapanın emri olmadan (kabul edilmeden) yapıldığı tahsilat emirleri esas alınarak gerçekleştirilir. ödeyenin sırası (tartışılmaz bir şekilde).

Ödeme talebi, ana sözleşme kapsamında alacaklıdan (fon alıcısı) borçluya (ödeyiciye) banka aracılığıyla belirli bir miktar para ödemesi yönündeki talebi içeren bir ödeme belgesidir.

Ödeme gereklilikleri, tedarik edilen mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için ödeme yapılırken ve ayrıca ana sözleşmede öngörülen diğer durumlarda uygulanır.

Ödeme talepleri yoluyla yapılan ödemeler, önceden kabul ile ve ödeyenin kabulü olmaksızın gerçekleştirilebilir.

Ödemeyi yapanın kabulü olmadan, aşağıdaki durumlarda ödeme talepli mutabakatlar gerçekleştirilir:

• - kanunla kurulmuş;
• - ana sözleşme kapsamında taraflarca öngörülmüş olup, ödeyene hizmet veren bankaya, ödeyenin hesabındaki parayı onun emri olmadan yazma hakkının verilmesine tabidir.

Ödeme talebinde aşağıdakiler belirtilecektir:

• - ödeme şartları;
• - kabul tarihi;
• - eğer bu belgeler kendisi tarafından ödeyiciye gönderildiyse (verildiyse), sözleşmede öngörülen belgelerin ödeyiciye gönderilme (teslimat) tarihi;
• - malların adı (yapılan iş, verilen hizmetler), sözleşmenin numarası ve tarihi, malların teslimatını onaylayan belgelerin sayısı (işin yapılması, hizmetlerin sağlanması), malların teslim tarihi (işin yapılması, hizmetlerin sağlanması) hizmetler), malların teslim yöntemi ve diğer ayrıntılar - "Ödeme Amacı" alanında;
• - ödeyenin kabulü ile ödenen ödeme talepleri ile yapılan anlaşmalar: ödeyenin kabulü ile ödenen bir ödeme talebinde, "Ödeme süresi" alanına fonun alıcısı "kabul ile" ifadesini girer. Ödeme taleplerinin kabul edilme süresi ana sözleşmenin tarafları tarafından belirlenir. Bu durumda kabul süresi en az beş iş günü olmalıdır.

Bir ödeme talebini kaydederken, ana sözleşme kapsamındaki alacaklı (fon alıcısı), "Kabul süresi" alanında, ödeme talebinin kabulü için anlaşma tarafından belirlenen gün sayısını belirtir. Böyle bir bildirimin bulunmaması durumunda kabul süresi beş iş günü olarak kabul edilir.

Ödeyenin kabulü olmadan ödenen ödeme talepleri ile yapılan ödemeler: mevzuata uygun olarak ödeyenlerin hesaplarından fonların doğrudan borçlandırılmasına yönelik ödeme talebinde, "Ödeme koşulları" alanına, fonların alıcısı "kabul etmeden" girer ve ayrıca kurtarmanın gerçekleştirildiği yasaya (numarasını, kabul tarihini ve ilgili maddeyi belirterek) atıfta bulunur. “Ödeme amacı” alanında, toplayıcı, belirlenmiş durumlarda, ölçüm cihazlarının ve güncel tarifelerin okumalarını gösterir veya ölçüm aletlerine ve güncel tarifelere dayalı hesaplamaların kaydını tutar.

Sözleşmeye dayalı fonların doğrudan borçlandırılmasına ilişkin ödeme talebinde, "Ödeme koşulları" alanında, fonların alıcısı "kabul edilmeden" ifadesinin yanı sıra ana sözleşmenin tarihini, numarasını ve ilgili maddesini belirtir. Otomatik ödeme hakkı için.

Ana sözleşmede öngörülen durumlarda fonların bir hesaptan doğrudan borçlandırılması, banka hesap sözleşmesinde fonların doğrudan borçlandırılmasına ilişkin bir koşul varsa veya banka hesap sözleşmesine aşağıdakileri içeren ek bir anlaşma temelinde gerçekleştirilir: karşılık gelen koşul.

Ödeyici, hizmet bankasına, kabul edilmeden borçlandırma fonları için ödeme talepleri sunma hakkına sahip olan alacaklı (fon alıcısı), ödemelerin yapılacağı malların, işlerin veya hizmetlerin adı hakkında bilgi vermekle yükümlüdür; ve ayrıca ana sözleşme hakkında (tarih, numara ve otomatik ödeme hakkını sağlayan ilgili madde).

Bir banka hesap sözleşmesinde veya bir banka hesap sözleşmesine ek bir anlaşmada fonların doğrudan borçlandırılmasına ilişkin bir koşulun bulunmaması, ayrıca alacaklı (fon alıcısı) ve yukarıdaki diğer bilgiler hakkında bilgi bulunmaması, bankanın aşağıdakileri yapmasının gerekçesidir: Bir ödeme talebini kabul etmeden ödemeyi reddetmek. Bu ödeme talebi ön kabul prosedürüne uygun olarak beş iş günü kabul süresi ile ödenir.

Tahsilat emri, fonların ödeyenlerin hesaplarından tartışılmaz bir şekilde yazıldığı bir ödeme belgesidir.

Tahsilat siparişleri uygulanır:

• - kontrol işlevlerini yerine getiren organlar tarafından fonların toplanması da dahil olmak üzere, fonların toplanmasına ilişkin tartışılmaz bir prosedürün kanunla belirlendiği durumlarda;
• - icra belgeleri kapsamında tahsilat için;
• - Ana anlaşmanın tarafları tarafından öngörülen durumlarda, ödemeyi yapan kişiye hizmet veren bankanın, ödemeyi yapanın hesabından onun emri olmadan fonları yazma hakkına sahip olması şartına tabidir.

İcra belgelerine dayanarak para toplarken, tahsilat emri, icra belgesinin tarih ve numarasının yanı sıra kararı icraya tabi kılan kurumun adını da içermelidir.

Bu durumda alacaklının bankası, icra yazısının aslı veya bir kopyası ile birlikte tahsilat emirlerini kabul eder. Aynı zamanda banka, zamanaşımı süresi dolmuş bir idari belgenin kendisine eklenmesi durumunda icra için tahsilat emrini kabul etmez.

Periyodik ödemelerin tahsiline ilişkin icra belgeleri, ödemelerin verildiği süre boyunca yürürlükte kalır.

Borçlunun hesabında paranın bulunmaması veya yetersiz olması durumunda banka, tahsilat emrini ekteki icra yazısı ile birlikte iki numaralı dosya dolabına koyar ve kanunun belirlediği sıraya göre paranın hesaba gelmesiyle birlikte icra eder.

Tahsilat emri vermenin yasallığı ve tartışılmaz bir tahsilatın temelini belirtmenin doğruluğu sorumluluğu, fon alıcısına aittir. Bankalar, ödeme yapanların hesaplarından para çekilmesine ilişkin itirazlarının haklılığını tartışmasız bir şekilde değerlendirmemektedir.

Kambiyo senedinin ödeme şeklinin özelliklerini ele alalım.

Kambiyo ödeme şekli, mal veya hizmetler için tedarikçi ile ödeyici arasında, özel bir kambiyo senedi belgesine dayalı olarak ertelenmiş ödeme (ticari kredi) ile yapılan bir anlaşmadır.

Kambiyo senedi, kanunla sıkı bir şekilde belirlenmiş bir biçimde koşulsuz yazılı bir senettir ve sahibine (senet düzenleyene), senedin vadesi geldiğinde borçludan yukarıda belirtilen tutarın ödenmesini talep etme konusunda tartışılmaz bir hak verir. kambiyo senedi.

Senet (kişisel senet), çekmecenin (borçlunun) belirli bir miktarda parayı belirli bir zamanda ve belirli bir yerde fon alıcısına veya emrine ödemesi yönünde basit ve koşulsuz bir yükümlülüğü içeren yazılı bir belgedir. Bir senet, ödeyenin kendisi tarafından düzenlenir ve özünde onun senetidir.

Kambiyo senedi (taslak), çekmeceden (alacaklıdan) ödeyene, senette belirtilen para miktarının üçüncü bir tarafa veya onun emrine ödenmesi için koşulsuz bir emir içeren yazılı bir belgedir.

Basit bir kambiyo senedinden farklı olarak bir kambiyo senedinde iki değil en az üç kişi yer alır: Seneti düzenleyen keşideci (çekmece); fatura üzerinden ödeme yapılması emrinin verildiği ödeyici (muhatap); fatura sahibi (alıcı) - bir faturadaki ödemenin alıcısı.

Bir kambiyo senedinin ödeyici (muhatap) tarafından kabul edilmesi gerekir ve ancak bundan sonra idari bir belgenin gücünü kazanır. Kambiyo senedini kabul eden, tıpkı senet keşidecisi gibi, senetin asıl borçlusu olup, senedin zamanında ödenmesinden sorumludur. Senetin ön yüzünün sol tarafında kabul notu yer alır ve “kabul edildi, kabul edildi, ödeyeceğim” ibareleri ve ödeyenin zorunlu imzası ile ifade edilir.

Bir kambiyo senedi kesinlikle resmi bir belgedir. Gerekli ayrıntıların bir listesini içerir. Bunlardan en az birinin yokluğu yasa tasarısını yasal güçten yoksun bırakır.

Zorunlu fatura ayrıntıları şunları içerir:

• -fatura işareti, yani bir belgenin, belgenin yazıldığı dilde ifade edilen "fatura" kelimesiyle belirtilmesi;
• - kambiyo senedinin düzenlenme yeri ve zamanı (düzeltilme günü, ayı ve yılı);
• - belirli bir miktar para ödeme sözü;
• -parasal tutarın rakam ve yazıyla belirtilmesi (düzeltmelere izin verilmez);
• -ödeme koşulu;
• -ödeme yeri;
• - Ödemenin yapılacağı veya ödemenin yapılacağı kişinin adı;
• - Keşidecinin imzası (kendi el yazısı ile ibraz edilmiştir).

Bankaların fatura tahsilatına yönelik işlemleri hem müşteriler hem de bankanın kendisi açısından faydalıdır. Böylece müşteri, ödeme için faturaların sunulmasına ilişkin son tarihleri ​​​​izleme ihtiyacından kurtulur ve ödeme alma süreci kendisi için daha hızlı, daha ucuz ve daha güvenilir hale gelir. Banka için bu kâr kaynaklarından biridir.

Ayrıca taahhüt sürecinde nakit işlemleri Ticari bir bankanın dolaşıma sokabileceği muhabir hesabında önemli miktarda fon yoğunlaşmıştır.

Modern yurt içi bankacılık uygulamasında banka bonosu da kullanılmaktadır. Banka bonosu, bonoyu amir bankanın, içinde belirtilen kişiye veya emrine belirli bir süre içinde belirli miktarda para ödemesi konusunda tek taraflı, koşulsuz bir yükümlülüğüdür.

Banka bonoları, öncelikle gelir elde etmek amacıyla tüzel kişiler ve bireyler tarafından satın alınabilir. Sertifikalardan farklı olarak banka bonosu, sahibi tarafından yalnızca saklama aracı olarak değil aynı zamanda satın alma ve ödeme aracı olarak da kullanılabilir.

Bir kambiyo senedi sahibi, kambiyo senedini ciro yoluyla, kanunen kambiyo senedi kapsamındaki tüm hakların devredildiği yeni bir senet sahibine devrederek mal ve hizmetler için ödeme yapabilir. Aynı zamanda, bir banka senedinin onaylanması, kural olarak, tüzel kişiler ve bireyler arasında tasarı kapsamındaki hakların serbestçe devredilmesini sağlar.

Dolayısıyla, bir bankanın bundan sonraki tüm haklarla ilgili acil yükümlülüğünün yasal gücüne sahip olan bir banka bonosu, ödemelerin yapılması ve ekonominin ödeme cirosunun bir kısmına hizmet verilmesi için esnek, esnek bir araçtır.

Rusya Federasyonu'ndaki nakit dışı ödemeler, Rusya Bankası'nın ödeme sistemi, bir kredi kuruluşunun bölümleri arasındaki ödemeler için banka içi ödeme sistemleri, diğer kredi kuruluşlarında açılan muhabir hesaplardaki ödemeler için kredi kuruluşlarının ödeme sistemleri, ödemeler aracılığıyla gerçekleştirilir. banka dışı kredi kuruluşlarının uzlaşma sistemleri ve ayrıca bir kredi kuruluşunun (şube) bir bölümünün müşterileri arasındaki uzlaşma sistemleri aracılığıyla.

Rusya Bankası, Rusya ödeme sisteminde özel bir yere sahiptir. Kendi ödeme sisteminin operatörü olan Rusya Bankası, Rusya'daki ödeme ilişkilerini koordine eder ve düzenler, özel ödeme sistemlerinin faaliyetlerini izler, işleyişinin ana hükümlerini tanımlar, nakit dışı ödemeler için kurallar, formlar, şartlar ve standartlar belirler. ödemeler. Buna ek olarak, Rusya Merkez Bankası, şeffaflığını artırmak ve kredi kuruluşlarının yerleşim hizmetleri pazarındaki faaliyetlerini izlemek amacıyla Rus ödeme sistemini karakterize eden istatistiksel raporların derlenmesi ve sunulması için bir prosedür geliştiriyor.

Rusya Bankası'nın ödeme sistemi aracılığıyla ödeme yapmak için her kredi kuruluşunun Rusya Bankası'nın bir kurumunda muhabir hesap açması gerekir. Bir kredi kurumu, ana kredi kurumu veya Rusya Merkez Bankası'nın başka bir şubesi ile Rusya Merkez Bankası uzlaştırma ağının aynı bölümünde hizmet veren şubeler hariç, kendi şubesi için bir Bank of Russia kurumunda muhabir bir alt hesap açma hakkına sahiptir. kredi kurumu. Bu durumda takas işlemleri, ana kredi kuruluşunun muhabir hesabı veya kredi kuruluşunun başka bir şubesinin Rusya Bankası nezdinde açılan muhabir alt hesabı aracılığıyla gerçekleştirilir. Rusya Bankası'nda açılmış muhabir hesapları (alt hesapları) bulunan kredi kuruluşları ve şubeleri, Rusya Bankası'nın müşterileridir. Çok şubeli kredi kuruluşları, şubeler arası mutabakatları gerçekleştirmek için şubeler arası özel mutabakat hesapları açmaktadır. Kredi kuruluşları arasındaki bankalararası uzlaştırmalar, birbirleriyle açılan muhabir hesaplar aracılığıyla gerçekleştirilmektedir. Takas banka dışı kredi kuruluşlarında, mutabakat katılımcıları hem kredi kuruluşları hem de kredi kuruluşu olmayan tüzel kişilerdir. Müşterilerin (tüzel kişiler ve bireyler) nakit dışı ödeme yapması için kredi kurumlarında hesaplar açılır ve bazı durumlarda kanunla belirlenen tüzel kişiler Rusya Merkez Bankası kurumlarında hesaplar açılır.

1 Ocak 2011 tarihi itibariyle Bank of Russia ödeme sisteminin katılımcıları arasında 632 Bank of Russia kurumu, 1.108 kredi kurumu ve 2.395 kredi kurumu şubesi bulunmaktadır.

Ayrıca, kredi kuruluşu olmayan ve takas hizmeti alan 20.541 müşteri bulunmakta olup, bu sayı 01.01.2011 ile karşılaştırıldığında %30,0 ​​oranında azalmıştır. Bu müşterilerin sayısındaki azalma, Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 215.1. Maddesindeki gerekliliklerin uygulanmasının bir sonucu olarak ortaya çıkmaktadır ve federal bütçenin yürütülmesi için nakit hizmetlerin Federal Hazinesine devredilmesinden kaynaklanmaktadır. Rusya Federasyonu, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bütçeleri ve belediyelerin bütçeleri.

2008 yılında Rusya Merkez Bankası ödeme sistemi üzerinden yapılan ödemelerin sayısı 2010 yılına göre %12,7 artarak 940,1 milyon ödemeye, ödeme hacmi ise %15,8 artışla 516,3 trilyona ulaştı. ruble

2011 yılında Rusya Merkez Bankası'nın ödeme sistemi aracılığıyla yapılan ödemelerin toplam sayısı ve hacminde, kredi kuruluşlarından (şubelerden) yapılan ödemelerin payı miktar olarak %83,7, ödeme hacmi olarak %84,9 olarak gerçekleşti. kredi kurumu olmayan müşteriler - - %16,1 ve %10,1, Rusya Merkez Bankası'nın kendi ödemelerinin payı - sırasıyla %0,2 ve %5,0.

2011 yılında Rusya Federasyonu'ndaki bankalararası ödemelerin toplam sayısının %47,2'si ve toplam hacminin %71,7'si Rusya Merkez Bankası'nın ödeme sistemi üzerinden gerçekleştirildi.

Yukarıdaki göstergeler, Rusya Bankası ödeme sisteminin işleyişini sağlamak için önemini göstermektedir. banka sistemiülke ve en düşük bankalararası para transfer sistemi olarak Rusya Merkez Bankası'nın güvenilir bir şekilde işleyen ödeme sisteminin hizmetlerine olan talep finansal riskler ve yüksek kaliteli ödeme hizmetleri.

Rusya Merkez Bankası, takas işlemleri için gereken süreyi azaltmak amacıyla önlemler alıyor. 2011 yılında uygulanan tüm teknolojiler için uzlaştırma işlemlerinin ortalama tamamlanma süresi bölge içi düzeyde 0,62 gün, bölgeler arası düzeyde ise 0,97 gün olmuştur. Takas işlemlerinin tamamlanması için gereken ortalama sürenin azaltılması, esas olarak bunların kullanılması yoluyla elde edilir. Ödeme sistemi Rusya dinamik bir şekilde gelişiyor ve genel olarak yasal ve bireyler yerleşim hizmetlerinde.

Rusya ödeme sistemi aracılığıyla Rusya Federasyonu para birimi cinsinden yapılan nakit dışı ödemelerin hacmi 2011 yılında 516,3 trilyon olarak gerçekleşti. ruble, yıl içinde yüzde 15,8 arttı.

Kredi transferleri (ödeme emri).

Rusya uygulamasında, kredi transferleri en yaygın nakit dışı ödeme biçimlerine karşılık gelmektedir. 2010 yılında kredi kuruluşlarının müşterileri (bireyler ve tüzel kişiler(kredi kuruluşu olmayan) ve kredi kuruluşlarının kendi ödemeleri için, yaklaşık 654,3 trilyon tutarında Rus rublesi ve döviz cinsinden kredi transferi için 1,7 milyardan fazla emir3 verildi. ruble Ortalama ödeme tutarı 384,9 bin ruble oldu. Kredi transferleri toplam hacmin %95,4'ünü, kredi kuruluşları tarafından alınan toplam ödeme talimatı sayısının ise %80,0'ını oluşturdu.

Banka kartları en dinamik gelişen ödeme aracıdır. 2010 yılında Rusya'da ve yurt dışında banka kartları kullanılarak 355,0 milyon gayri nakdi ödeme yapıldı. Böylece, kredi kuruluşlarının müşterileri ile kredi kuruluşlarının kendi ödemeleri arasında gerçekleştirilen 100 gayri nakdi ödeme işleminin 16'sı banka kartı kullanılarak yapılan ödemeler oldu. Bununla birlikte, banka kartlarıyla yapılan gayri nakdi ödemeler, kredi kuruluşlarının müşterilerinden ve kredi kuruluşlarının kendi ödemelerinden yapılan toplam ödemelerin küçük bir kısmını oluşturdu. 2010 yılında onların yardımıyla 657,0 milyar ruble tutarında ödeme işlemi gerçekleştirildi, bu da toplam gayri nakdi ödeme tutarının% 0,1'ini oluşturdu. Banka kartları kullanılarak yapılan ortalama nakit dışı ödeme 1,9 bin ruble oldu. Nakit dışı ödeme hacimleri çok az olmasına rağmen banka kartları en dinamik gelişen ödeme aracıdır. Sadece birkaç yıl önce, banka kartı kullanılarak yapılan işlemlerin sayısı ve hacmindeki artış, esas olarak kart sayısındaki artıştan kaynaklanıyordu. Son yıllarda kartların nakit dışı ödeme aracı olarak daha yoğun bir şekilde kullanılmasına yönelik bir eğilim söz konusudur.

Elektronik teknolojilerinin gelişmesi ve ortalama takas işlemleri vadelerinin azaltılması

Bu, büyük ölçüde, ödeme için kart kabul etmeye yönelik altyapının dinamik gelişmesinden ve kart kullanan bankacılık hizmetleri yelpazesinin genişletilmesiyle ilgili ödeme teknolojileri alanındaki yeniliklerden kaynaklanmaktadır (ATM'ler, cep telefonları, karttan ödemeler aracılığıyla hizmetler için ödeme). kart transferleri, sosyal projeler vb.) P.).

Nakit dışı ödemelerdeki büyümenin dinamikleri, ülkedeki olumlu makroekonomik durumun etkisi altında oluşuyor ve devam eden istikrardan kaynaklanıyor. ekonomik durum, artan üretim hacimleri, her düzeydeki bütçelere sağlanan gelirler ve bütçeden finansman hacimleri arttı.

Nakit dışı ödemeler yapısındaki ana ödeme aracı ödeme emirleridir. 2010 yılında toplam ödeme adedi ve hacmi içindeki payları sırasıyla %74,3 ve yüzde 86,7 olarak gerçekleşmiştir.

Bu ödeme şeklinin baskınlığı, ticari işlemler ve emtia dışı işlemlere ilişkin ödemelerde ve ödemelerin elektronik olarak yapılması sırasında kullanılması olasılığı ile açıklanmaktadır; bu, ödemelerin tamamlanması için gereken sürenin en aza indirilmesini mümkün kılmaktadır.

Nakit dışı ödemelerde ödeme talepleri ve tahsilat emirleri gibi ödeme araçları çok yaygın kullanılmamaktadır: toplam ödeme sayısı ve hacminin %1,6'sı ve %0,5'i. Kredi kurumları tarafından düzenlenen çeklerle yapılan ödemeler 2010 yılında miktar olarak %0,2, hacim olarak ise %0,1 olarak gerçekleşti. Akreditif kullanılarak yapılan ödemeler çok az kullanılmaktadır.

Giriş……………………………………………………… ……..……………3

Türler ve ekonomik varlık nakit dışı ödemeler: durum ve kalkınma beklentileri.
Amaçlar, kaynaklar bilgi desteği Alıcılar ve tedarikçilerle yapılan anlaşmaların analiz edilmesine yönelik yöntemler ve yöntemler
Narovlya Bölge Havuzunun kısa ekonomik özellikleri
Ticari kuruluşlar ile alıcılar ve tedarikçiler arasındaki anlaşmaların yapısının ve dinamiklerinin analizi
Emtia işlemleri için yerleşimlerde fon kullanmanın etkinliğinin analizi
Tedarikçiler ve müşterilerle yapılan yerleşimlerdeki fon durumunun kuruluşun ödeme gücü üzerindeki etkisinin analizi

Çözüm……………………………………………… ………….………

Kullanılan kaynakların listesi.................................................................................................

Başvurular…………………………………………………………………………………

Giriiş.

Bugüne kadar ders çalışmasında tartışılan konu geçerliliğini koruyor. Tedarikçiler ve müşterilerle yapılan anlaşmaların analizi, nakit dışı ödemeleri organize etmenin temel ilkeleri, ödeme şekli ve yöntemi seçimi, yerli kuruluşların faaliyetlerinde kullanım ile ilgili birçok soru parasal olmayan formlar yükümlülüklerin sona ermesi ve diğerleri bugün finans, muhasebe, analiz ve ekonomi alanındaki uzmanların ilgi odağı olmaya devam ediyor.
Piyasa koşullarında, nakit ödemelerin açık bir organizasyonu özellikle önemlidir, çünkü fon dolaşımının parasal aşaması, herhangi bir mülkiyet biçimine sahip bir kuruluşun ekonomik yaşamında büyük bir rol oynar.
İdari-komuta ekonomik yönetim sisteminden, inisiyatif, girişimcilik ve yeni piyasa koşullarına hızla uyum sağlama yeteneğine dayalı piyasa ilişkilerine geçiş, iki katmanlı bir bankacılık sistemine dayalı yeni bir ödeme sisteminin oluşturulmasını gerektirdi. . Çeşitli ekonomik kuruluşların mali kaynaklarının ayrılması ve izole edilmesi ve bağımsız ticari bankaların kurulması gerekliydi.
Nakit ödemelerin organizasyonel formlarındaki niteliksel değişiklikler, tüm piyasa birimlerinin ekonomik faaliyetlerindeki artış ve işlem sayısı ve hacmindeki artış nedeniyle meydana geldi. Ödeme sistemine bir bütün olarak hizmet verilmesiyle ilgili belge akışındaki keskin artışı etkileyen çok sayıda yeni ticari yapı ortaya çıktı. Ödeme sisteminin yeniden yapılandırılması, gayri nakdi ödemelerin düzenlenmesi ilkelerinde bir değişiklik yapılmasını, yeni ödeme şekil ve yöntemlerinin tanıtılmasını ve kullanılmasını gerektirdi.
Açıkça organize edilmiş bir nakit dışı ödeme sistemi, büyük bir karşılıklı borcun, herhangi bir bağlantıdaki gecikmiş ödemelerin çok sayıda ticari kuruluşun çalışmasını etkilediği ciddi bir ödeme yapılmama krizi koşullarında büyük önem taşımaktadır; Üretimlerinin en önemli göstergeleri ve ticari faaliyetler.
Nakit dışı ödemelerin iyileştirilmesi, kuruluşların finansal kaynaklarının daha iyi kullanılmasına katkıda bulunur ve aynı zamanda ekonomik muhasebeyi güçlendirir. Bu, işletme sermayesi dolaşımının son aşaması olan satışların mümkün olan en kısa sürede tamamlanmasını sağlayan ve tedarikçi ve alıcı için rublenin sistematik karşılıklı kontrolü için koşullar yaratan ödeme yöntemleriyle daha tam olarak karşılanmaktadır.
Bu nedenle, her kuruluş, vadesi geçmiş borçların oluşmasını, cironun yavaşlamasını önlemek için nakit dışı ödemeleri organize etme ilkelerini kendisi için açıkça tanımlamalı, mevcut duruma bağlı olarak tedarikçiler ve müşterilerle bir veya daha fazla belirli uzlaşma biçimi seçmelidir. fonların, gelirde bir azalma ve sonuçta geldi.
Yukarıdaki sorunların hepsinin çözümünde önemli bir rol, kuruluşun ekonomik faaliyetlerinin analizine verilmektedir. Yardımı ile kuruluşun gelişimine yönelik strateji ve taktikler ana hatlarıyla belirtilir, planlar ve yönetim kararları doğrulanır, uygulamaları izlenir, kuruluşun verimliliğini artırmaya yönelik rezervler belirlenir ve performans sonuçları değerlendirilir.
İş faaliyetlerinin analizi objektif, doğru, spesifik, verimli, hızlı ve etkili olmalıdır. Analiz ve muhasebe arasındaki ilişki ters bir ilişkiye sahiptir. Bir yandan muhasebe bilgileri, bir ticari işletmenin faaliyetlerini analiz ederken temel bilgi kaynağıdır. Öte yandan, analiz sonuçları muhasebenin organizasyonunu ve gelecekteki gelişimi için olası beklentileri etkilemektedir.
Amaç ders çalışması Belarus Cumhuriyeti'nin ticari kuruluşları arasında gayri nakdi ödemeleri organize etme ve yürütme ilkelerini incelemek, tedarikçiler ve müşterilerle yapılan ödemelerin muhasebe ve analiz yöntemlerini incelemek ve bunların iyileştirilmesi için öneriler geliştirmek.
Aşağıdaki görevler işin amacından kaynaklanmaktadır:
- teorik materyalin incelenmesi, yerleşim işlemlerinin organizasyonu ve muhasebesi alanında şu anda geçerli olan düzenlemeler;
- nakit dışı ödemelerin organizasyonu ve sınıflandırılmasına ilişkin temel ilkelerin dikkate alınması;
- emtia işlemlerine ilişkin alacak ve borçların analizi ve ödemelerde fon kullanımının etkinliği.
Çalışmanın konusu, emtia işlemlerinde tedarikçiler ve alıcılar arasındaki uzlaşma ilişkisidir.
Ders çalışmasının amacı, Narovlyansky bölgesel yerleşimi için genel olarak ve doğrudan tedarikçiler ve alıcılarla yapılan yerleşimlerin analizidir,
Çalışmanın teorik ve metodolojik temeli yerli ve yabancı iktisatçıların çalışmaları, incelenen sorunla ilgili mevcut mevzuat, bilimsel ve pratik konferans ve süreli yayınlardan elde edilen materyaller, Belarus Cumhuriyeti Hükümeti'nin ekonomik konulara ilişkin kararlarıdır.
Belarus Cumhuriyeti ve BDT ülkelerinden bilim adamlarının araştırmaları, tedarikçiler ve alıcılarla yapılan anlaşmaların analizinin çeşitli yönlerine ayrılmıştır:
VF Babyna. D. A. Vysotsky, V. B. Ivashkevich, A.V. Medvedev, P.Ya. Pankovski ve diğerleri.
Tedarikçiler ve alıcılarla yapılan anlaşmaların araştırılması ve analizi sırasında gözlem, karşılaştırma, gruplama, detaylandırma, ortalama ve göreceli değerler (büyüme oranı vb.), kabul gibi teknik ve yöntemlerle ifade edilen çeşitli yöntemler kullanılmış. düzeltilmiş farklar (hesaplamaların verimliliğini etkileyen faktörler hesaplanırken) ve diğerleri. Ayrıca tümevarım (süreçlerin özelden genel göstergelere incelenmesi) ve tümdengelim (genelden özele doğru çalışma) yöntemleri kullanıldı.
Bu ders çalışması bir giriş, altı ana bölüm ve sonuçtan oluşmaktadır. Giriş bölümünde bu alandaki araştırmaların önemi ve gerekliliği tartışılmaktadır. Ders çalışmasının ilk bölümünde nakit dışı ödemelerin ekonomik özü, organizasyon ilkeleri ve sınıflandırılması incelenmekte ve ayrıca Belarus Cumhuriyeti'nde kullanılan ana ödeme şekilleri ve yöntemleri incelenmektedir. İkinci bölümde bilgi desteğinin görevleri ve kaynakları ile tedarikçiler ve alıcılar tarafından yapılan ödemelerin analiz edilmesine yönelik metodoloji tartışılmaktadır.
Sonuç olarak, çeşitli ödeme biçimlerinin kullanımıyla ilgili sorunlar kısaca tartışılmış, modern koşullarda kullanımlarının etkinliği hakkında sonuçlar çıkarılmış, tedarikçiler ve müşterilerle yapılan yerleşimlerin organizasyonu ve muhasebesindeki mevcut eksiklikler özetlenmiş ve önerilerde bulunulmuştur. olası ortadan kaldırılması için yapılmıştır.
Ek, incelenen nesnenin analizi için gerekli muhasebe raporu formlarını ve ders çalışmasının yazılması sürecinde kullanılan diğer gerekli materyalleri sunmaktadır.

Nakit dışı ödemelerin türleri ve ekonomik özü: durumu ve gelişme beklentileri.

Yerleşimlerin ekonomik niteliği ve özü, emtia-para ilişkilerinin niteliği ve fonların dolaşımı ile belirlenir. Fonların dolaşımı ancak çeşitli aşamaları sürekli olarak birbirinin içine geçtiği sürece esnek olarak gerçekleşir. Her fon ciro döngüsü, ürünlerin (malların) satışı ve satılan ürünlere (mallar) yatırılan fonları geri ödeyen ve böylece sonraki maliyetler ve yatırımlar için fon kaynakları sağlayan nakit gelirlerin alınmasıyla sona erer.
Ödemeler, fon dolaşımının ilk ve son aşamalarıdır. Sonuç olarak, kuruluşun fon devir döngülerinin sürekli yenilenmesi, hem tedarikçilerle hem de müşterilerle zamanında yapılan ödemeler ve ödemelerle sağlanır. Geri dönüş süresi, uzlaşma operasyonlarının organizasyonuna, kullanılan formlara ve uzlaşma prosedürüne bağlıdır.
Kuruluşun faaliyetlerine ilişkin birçok değerlendirici göstergenin (mal satış hacmi, kar, ödeme gücü ve likidite, fon cirosu ve diğerleri) niceliksel ve niteliksel özelliklerinin yerleşim durumuna göre belirlenmesi de önemlidir. Bu nedenle, tüm katılımcıların çıkarlarını en iyi şekilde karşılayan yerleşimlerin rasyonel organizasyonu, normal işleyişin sağlanması için gerekli bir koşuldur.
Ödemeler iki şekilde yapılır: banka sistemi aracılığıyla gayri nakdi transferler yoluyla veya nakit ödemeler (nakit dışı ve nakit ödemeler) şeklinde.
Ticari kuruluşlar arasında mallar, işler ve hizmetler için yapılan ödemeler, çoğunlukla bankalar aracılığıyla, ödemeyi yapanın hesabından para çekilip alıcının hesabına alacak kaydedilerek nakit dışı yapılır. Nakit dışı ödemelerin kullanılması, devletin fon dolaşımını kontrol etmesine olanak tanır. Ayrıca nakit dışı ödemeler, mal satış sürecinin hızlandırılmasına, toplam ürünün ve milli gelirin dağıtılmasına ve yeniden dağıtılmasına, nakit ihtiyacının azaltılmasına, bankalarda kredi kaynaklarının birikmesinin sağlanmasına, hızlandırılmasına yardımcı olur. para cirosu.
Aşağıdaki nakit dışı ödeme türleri ayırt edilir.

Ekonomik içeriğe bağlı olarak, emtia işlemleri için yaklaşık %75 ve mali yükümlülükler için yaklaşık %25 olmak üzere iki gruba ayrılırlar.

İlk grup, envanter kalemleri (iş, hizmetler) için kuruluşlar arasındaki ödemeleri içerir.
İkincisi, bütçeye yapılan ödemeleri (katma değer vergisi, gelir vergisi, emlak vergisi, ekonomik yaptırımlar ve diğer ödemeler), banka kredilerinin geri ödenmesini, kredilere faiz ödenmesini, sistem içi fon borçlanması için alt ve üst kuruluşlarla yapılan anlaşmaları içerir. .

emtia işlemleri için nakit dışı ödemeler ise yerleşik olmayan ve aynı şehir (şehir içi) olarak ikiye ayrılır.

Yerleşik olmayan yerleşimler, farklı bölgelerde bulunan kredi kurumlarının hizmet verdiği tedarikçiler ve alıcılar arasındaki uzlaşmalar olarak anlaşılmaktadır.
Şehir içi ödemeler, aynı kredi kurumu (veya aynı şehir içinde bulunan farklı kredi kurumları) tarafından hizmet verilen ve aynı zamanda farklı bölgelerde bulunan ancak tek bir bilgisayar merkezi tarafından hizmet verilen tedarikçiler ve alıcılar arasındaki ödemelerdir.

Ödeme yerine bağlı olarak, yerleşik olmayan yerleşimler, alıcının bulunduğu yerde yapılan yerleşimler ve tedarikçinin bulunduğu yerde yapılan yerleşimler olarak ikiye ayrılır.

Kuruluşlar arasında gayri nakdi ödemeleri düzenlemenin temel kuralları aşağıdaki gibidir:

banka, kuruluşların fonlarını hesaplarda saklar ve ayrıca sahiplerinden nakit dışı transferler ve hesaplardan nakit çekilmesine ilişkin emirleri yerine getirir;
kuruluşun hesaplarındaki fonlar, adli makamların icra belgeleri kapsamındaki fonların silinmesi haricinde, hesap sahibinin emriyle ve rızasıyla silinir;
kuruluşun hesaplarından yapılan tüm ödemeler kanunun öngördüğü sıraya göre yapılır;
ödeyici ile fon alıcısı arasındaki ödemelerin şekil ve koşulları anlaşma ile belirlenir;
Ödeyici ile fon alıcısı arasındaki uzlaşmalara ilişkin karşılıklı talepler, taraflarca öngörülen şekilde katılım olmaksızın değerlendirilir. bankacılık kurumları;
Kuruluşun tamamlanan bankacılık işlemlerine ilişkin talepleri ihlali gerçekleştiren bankaya göndermesi;
şikayette bulunmak ve hak talebinde bulunmak, Vergi ve Harçlar Bakanlığı'nın inceleme emirleri haricinde, hesaptaki işlemleri askıya almaz;
Borçlandırma fonlarına ilişkin ödeme ve ödeme belgeleri, Belarus Cumhuriyeti Ulusal Bankası tarafından belirlenen şartlara uygun olmalıdır.

Nakit dışı ödemeleri organize etme ilkelerine gelince, bunların ekonomik literatürde açık bir yorumu yoktur. Bununla birlikte, ödemeleri düzenleme ilkelerinin tanımlanmasındaki tüm heterojenliğe rağmen, Belarus Cumhuriyeti Bankacılık Kanunu ve Banka Transferleri Talimatları temelinde, açıkça olmasa da temel ilkelerin izlenebildiği, biz yorumlarını verecektir (Tablo 1.1).

Nakit dışı ödeme sisteminin temel çalışma prensipleri ve uygulama özellikleri
Tablo 1.1

NAKİT DIŞI ÖDEME ESASLARI	ÖZELLİKLER UYGULAMALAR	UYGULAMA FORMLARI
1. Uzlaşma ve ödemeler için hukuki destek	Devlet düzenlemesi ihtiyacı ve yerleşim ilişkilerinin tekdüzeliğinin sağlanması nedeniyle	Hesaplamaların düzenleyici ve yasal dayanağı. Ana düzenleyici kurum Belarus Cumhuriyeti Ulusal Bankasıdır.
2. Uzlaştırma maliyetlerinin verimliliğinin artırılması	Üretimi ve işlenmesi en düşük maliyetlerle ilişkili belgelerin kullanımı, sayılarının azaltılması, işgücü otomasyonu	Nakit dışı ödemelerin yapılmasına ilişkin maliyetlerin, müşterilere uzlaştırma işlemleri için sağlanan hizmetlerden elde edilen gelir miktarına oranının hesaplanması
3. Banka hesapları aracılığıyla tercihli ödemeler	Banka ile ilişkiler, takas ve nakit hizmetlerine ilişkin bir anlaşma temelinde kurulur	Ödeyen ve alıcı nezdinde hesapların varlığı, ödemeler için gerekli bir ön koşuldur
4. Ödemeyi yapanın hesaptan para çekmeyi kabul etmesinin mevcudiyeti	Rızayı onaylayan bir ödeme aracının kullanımına dayanmaktadır. Bazı durumlarda ödeme belgeleri, ödeyenin rızası olmadan ödenir.	Hesap bakiyesinde öncelik sırasına göre, öz kaynak veya banka kredileri pahasına
5. Hesaplamaların doğruluğu konusunda tüm katılımcıların izlenmesi	Banka açısından hem müşteriler üzerinde hem de bankaların kendi aralarında ön, mevcut ve sonraki kontrolün mevcut olması.	Tanıtım mali tablolar. Bankalara müşterilere çeşitli ek hizmetler sunmak
6.Ödeme kurallarına uyulmamasından dolayı katılımcıların mülkiyet sorumluluğu	Uzlaşma şartlarının ihlali katılımcıların hukuki sorumluluğuna yol açar	Sözleşme yükümlülüklerine uyulmamasından kaynaklanan kayıpların tazmini için iyi oluşturulmuş bir plan
7.Optimal ödeme hızı	Ödeme aciliyeti, belgenin işlenmesi, aktarılması ve fonların alıcının hesabına aktarılması kombinasyonu	Elektronik ekipmanların kullanımı. Ödeme döneminin, başlangıcının ve bitişinin doğru yorumlanması gereklidir

Nakit dışı ödemeleri düzenlemenin özünün, işlevlerinin ve temel ilkelerinin maddi düzenlemesi “ödeme yöntemleri” ve “ödeme biçimleridir”. İktisat literatüründe, bazen yerini gayri nakdi ödeme yöntemi kavramına bırakan “ödeme yöntemleri” kavramı konusunda da bilim adamlarının görüşleri farklılık göstermektedir. Bununla birlikte, nakit dışı ödemelerin bir veya başka bir yöntemi, organizasyon ilkeleri, ödeme şekilleri, ödeme nesnelerini kabul etme prosedürü, ödemenin zamanlaması ve önceliği, ödeme yöntemleri ve zamanında ödeme sorumluluğu dahil olmak üzere tüm sistemin varoluş yoludur. ödeme.
Nakit dışı ödeme araçlarının her türü belirli bir hareket biçimiyle karakterize edilir. Bu nedenle A. M. Kosoy, ödeme yöntemini gayri nakdi ödeme dolaşımında her ödeme aracının doğasında bulunan belirli bir hareket biçimi olarak tanımlamakta ve buna bağlı olarak “parayla ödemeler, kredi yükümlülüklerinin (borçların) transferi, mahsuplaşma” gibi ayrımlar yapmaktadır. karşılıklı alacaklar ve faktoring işlemleri.
V. S. Zakharov ödeme yöntemini “hesaplardan borçlandırma yöntemi” olarak anlıyor ve beş ödeme yöntemi belirliyor: kuruluşların ödeme ve cari hesaplarından; kredi ve özel kredi hesaplarından; Karşılıklı talepleri mahsup ederek: fon ayırarak: fonları, ödeyenin hesabından borçlandırılmadan önce tedarikçinin hesabına aktararak.
A. I. Kazantsev, bankalar ve finans kuruluşları tarafından gerçekleştirilen listelenen dengelemelere ek olarak altı ödeme yöntemini birbirinden ayırıyor (verilen kredileri diğer nesneler için kredilerin geri ödenmesine yönlendirmek: bütçeye yapılan cari ödemelerin bütçeden iade edilecek tutarlarla azaltılması).
Listelenen kavramların ana metodolojik hatası, ödeme yöntemi ve ödeme kaynağı kavramlarının karıştırılmasıdır. Ancak ödeme yöntemini “gayri nakdi ödeme yaparken uygulanan prosedür” olarak anlayan iktisatçıların görüşüne katılabiliriz. Sonuçta, ödemeye yönelik fonların daha önce ayrı bir hesaba yatırılıp yatırılmaması, ödeyici için kayıtsız değildir; ödemenin öz kaynaktan mı yoksa banka kredisinden mi yapılacağı; Para, alıcının hesabına aktarılmadan önce hesaptan mı borçlandırılacak yoksa ödeme, fonların hesaptan daha sonra borçlandırılmasıyla mı yapılacak?
Her türlü mülkiyet konularının diğer kuruluşlarla olan yükümlülüklerinin yanı sıra envanter kalemleri için tüzel kişiler ile bireyler arasında yapılan ödemeler, kural olarak, bankacılık kurumları aracılığıyla banka havalesi yoluyla yapılmalıdır. İstisnai durumlarda, hizmet verilen bankanın izniyle kanunların izin verdiği limitler dahilinde nakit olarak ödeme yapılabilir.
Ödemeler farklı şekillerde yapılır: bir kredinin doğrudan katılımı olmaksızın takas veya cari hesaplardan; özel hesaplardan krediler aracılığıyla; karşılıklı borcun mahsup edilmesi yoluyla; özel olarak ayrılmış fonlar (kredi mektupları) vb. aracılığıyla.
Piyasa ekonomisine geçiş, uzlaşma ilişkileri sisteminde önemli değişikliklere neden olur. Tedarikçiler ve alıcılar arasında bireysel ödeme şekillerinin seçimine ilişkin daha önce mevcut kısıtlamalar tamamen kaldırılmıştır. Ödeme usulü ve şekilleri taraflar arasındaki iş sözleşmelerinde (anlaşmalarda) belirlenir.
En uygun ödeme şeklini seçerken, ürünlerin satışını ne kadar kolaylaştırdığını, tedarikçinin bunun için fonları zamanında almasını ve malların teslim alınması için gereken süreyi en aza indirmeye yardımcı olmasını dikkate almak gerekir. maddi varlıklar ve hizmetlerin alıcı tarafından sağlanması, uzlaşma katılımcılarının karşılıklı kontrolü için koşullar yaratır, daha hızlı belge akışı sağlar ve uzlaşma işlemlerinin minimum emek yoğunluğunu sağlar.
Bankacılık sisteminin gelişimi ve entegrasyonu yenilenme ihtiyacını doğurmuştur düzenleyici yapı nakit dışı ödemelerin düzenlenmesi ile ilgili. 1 Ocak 2001 tarihinde yürürlüğe giren Belarus Cumhuriyeti Bankacılık Kanunu'nun kabul edilmesiyle, Belarus Cumhuriyeti Ulusal Bankası banka transferlerine ilişkin Talimatı onayladı (Kurul Kararı) Ulusal Banka Belarus Cumhuriyeti No. 66, 29 Mart 2001 tarih ve sonraki değişiklik ve eklemelerle birlikte).
Banka transferi, ödemeyi başlatan kişi tarafından ödeme talimatlarının verilmesiyle başlayan ve buna göre bir bankanın (gönderenin), ödeme talimatlarında belirtilen kişi lehine başka bir bankaya (alıcıya) para aktardığı bir dizi işlem anlamına gelir.
Ödemeyi başlatanın kim olduğuna bağlı olarak, banka ve kredi banka transferleri ayırt edilir.
Kredi transferi, ödemeyi yapan kişi tarafından başlatılan bir banka transferidir.
Banka kredi cirosu aşağıdaki şemaya göre gerçekleştirilir (Şekil 1.1.).

1. ana sözleşme

2. Ödeme talimatı
4. Silinen mesaj
hesaptan para
5. Kayıt hakkında mesaj
hesaba para aktarılıyor

3. Ödeme talimatı

Şekil 1.1 – Kredi devir planı

Ödeyici, gönderen bankaya yasaya uygun olarak hazırlanmış bir ödeme belgesi sunar. Bankanın sorumlu yöneticisi, ödeme belgesinin icra için kabul edilen tüm nüshalarına kabul tarihini ve imzasını, ikinci nüshasına ise gönderen bankanın kaşesini ekler. İlk kopya, müşterinin hesabından para çekilmesinin temelini oluşturur. İkinci kopya ödemeyi yapan kişiye verilir.
Gönderen banka, lehtara hizmet veren alıcı bankaya banka havalesi yapar. Banka ile müşteri arasında, ödeyenin cari hesabında para bulunmaması (yetersiz) olması durumunda ödeme talimatlarının yerine getirilmesi için bir anlaşma varsa, ödenmemiş tutardaki ödeme belgesi kart endeksine yerleştirilir. Kısmi ödeme için anma emri çıkarılır.
Gönderen banka, ödeyene borç dekontlarını gönderir - fon transferiyle ilgili bir mesaj, yani müşterinin hesabından bir alıntı sağlar.
Alıcı banka, lehtara ödemeyle ilgili bir kredi notu sunar, yani fonları kendi lehine kredilendirir.

Kredi transferi, gönderen bankaya gönderilen ödeme talimatlarına göre gerçekleştirilir. Kredi transferi yaparken ödeme talimatları aşağıdaki ödeme belgelerinde belgelenebilir:

ödeme talimatı,
ödeme talep-sipariş,
anma emri, Belarus Cumhuriyeti Ulusal Bankası'nın düzenleyici yasal düzenlemeleri tarafından sağlanan diğer belgeler.

Ödeme emri, gönderen bankanın, ödeyen adına parayı alıcı bankaya veya siparişte belirtilen kişiye (lehdar) aktardığı bir ödeme talimatıdır.
Ödeme emri, iki nüshadan az olmamak üzere, gönderen bankanın belirlediği sayıda nüsha olarak gönderen bankaya iletilir. Ödeme emrinin ilk nüshası, ödemeyi yapan yetkililerin mühür ve imzalarıyla tasdik edilir.
Ödeme emirleri, gönderen bankaya, verildikleri tarihten itibaren on takvim günü içinde iletilir.
Bir müşteriden ödeme emrini kabul ederken, bankanın sorumlu yöneticisi şunları kontrol etmekle yükümlüdür: ödeme emrinin doldurulmasının doğruluğu; kanunla belirlenen durumlarda ödeme emri verilerinin gönderen bankaya sunulan belgelerin verileriyle uyumu; Transferi gerçekleştirmek için gerekli para miktarının ödemeyi yapanın hesabında bulunması.
Gönderen banka, müşteri tarafından gönderilen ve işleme alınmak üzere kabul edilen ödeme emrine göre, ödemeyi yapanın hesabındaki parayı lehdarın hesabına çeker ve ödeme emrini muhabir bankaya gönderir.
Kanun veya müşteri ile gönderen banka arasındaki bir anlaşma aksini öngörmedikçe, ödeme emri:

tamamlandığında alınan bankacılık günü en geç bir sonraki bankacılık gününden itibaren infaz için kabul edildi;
Bankacılık günü içerisinde icra edilmek üzere kabul edilen işlemler aynı gün icra edilir.

Ödeme emriyle uzlaşmanın avantajları aşağıdaki gibidir. Birincisi, hem yerel hem de yerleşik olmayan yerleşimler için, emtia işlemleri ve mali yükümlülükler için, alınan mallar için ödeme yaparken ve avans ödemeleri yaparken, avans verirken kullanılan evrensel bir formu temsil ederler. İkincisi, kuruluşlarla ve bankalarla yapılan işlemlerin işlenmesini basitleştirir. Üçüncüsü, para transferi için bankaya ödeme emrinin zamanında iletilmesine bağlı olarak, malların sevkıyat zamanlamasını, işin yapılmasını, hizmetlerin sağlanmasını ve bunların ödenmesini en üst düzeye çıkarma olasılığı vardır.
Ancak ödeme emirlerini kullanarak ödeme yaparken, uygun bir ödeme garantisi yoktur. Ödemenin tedarikçiye zamanında ulaşması yalnızca ödeyenin ödeme gücüne değil, aynı zamanda ödeme emrinin bankaya zamanında verilmesine ve gönderilmesine de bağlıdır; Bir ödeme emrinin nispeten uzun bir geçerlilik süresi, ödemeleri yavaşlatabilir.
Ödeme talebi emri, lehdarın ödeme yapan kişiye mallar için ödeme yapma, diğer işlemler için ödeme temelinde ödeme yapma, nakliye ve kendisine gönderilen sözleşmenin öngördüğü diğer belgeler (hizmet veren bankayı atlayarak) talebini içeren bir ödeme talimatıdır. .
Ödeyici, ödeme talep emrini tamamen veya kısmen ödemeyi reddettiğini, aralarında akdedilen sözleşmeyle belirlenen şekil ve süre içerisinde doğrudan lehtara bildirir.
Ödeyen, ödeme talep emrini (tamamen veya kısmen) ödemeyi kabul ettiğinde, “Ödenecek tutar ve para birimi” alanına ödeyici tarafından ödenecek ve kabul edilecek tutarı belirtir.
Ödeyici tarafından kabul edilen ödeme talep emri, ikiden az olmamak üzere bu bankanın belirlediği sayıda nüsha olarak gönderen bankaya sunulur ve ödeme emrine benzer şekilde gönderen banka tarafından icra edilmek üzere başvurulur. .
Adın kendisi, ödeme talebi ile ödeme emri arasındaki ara niteliğini belirtir. Bir yandan, ödeme talebi gibi, başlangıçta yararlanıcı (alıcı) tarafından hazırlanır ve bankacılık sistemini atlayarak ödemeyi yapan kişiye gönderilir. Öte yandan ödeme emri gibi ödemeyi yapmak amacıyla bankaya ödeme yapanlara iletilir. Dolayısıyla bu ödeme talimatı, ödemeyi başlatanların ikiliğini yansıtmaktadır.
Borç transferi, yararlanıcı tarafından başlatılan bir banka transferidir. Borç devrine “tahsilat” denilebilir.
Borç transferleri aşağıdakiler temelinde gerçekleştirilir: ödeme talepleri, çekler veya Belarus Cumhuriyeti Ulusal Bankası'nın düzenleyici yasal düzenlemeleri tarafından sağlanan diğer belgeler.
Ödeme talebi fonlarını kullanarak banka transferi gerçekleştirmek için kabul edilen ve kabul edilmeyen tahsilat formu kullanılır.
Kabul formu kullanılır:

sevk edilen (verilen) mallar (iş, hizmetler) için ödeme yaparken;
bankacılık işlemlerinin bir sonucu olarak ortaya çıkan yükümlülüklerin yerine getirilmesinde;
diğer durumlarda hesaplamalarda.

Yani, ödemeyi yapanın hesabından onun rızasıyla para çekilirken.
Kabul etmeme formu, ödeyenin hesabından tartışılmaz bir şekilde, yani idari belgelere dayanarak rızası olmadan para çekilirken kullanılır.
Bir banka havalesi aşağıdaki şemaya göre yapılır (Şekil 1.2).
1. ana sözleşme

5. Kabul
2. Ödeme
gereklilik
4. Ödeme
gereklilik
7. Kayıt hakkında mesaj
hesaba para aktarılıyor

3. Ödeme isteği

6 . Ödeme isteği
kabul edilen miktar için

Şekil 1.2 – Borç devir şeması

Yararlanıcı (paranın alıcısı) ve ödeyici, ödemelerin yapıldığı esasına göre bir anlaşma (satın alma ve satış, hizmet sözleşmesi vb.) Yapar.
Yararlanıcı, alıcı bankaya yasaya uygun olarak hazırlanmış bir ödeme talebi sunar. Bir müşteriden tahsilat için bir ödeme talebini kabul ederken, alıcı bankanın icra memuru bu talebin yerine getirilmesinin doğruluğunu kontrol eder.
Alıcı banka, ödemeyi yapan tarafa hizmet veren gönderen bankaya ödeme isteklerini gönderir. Ödeme talebi alındığında gönderen bankanın icra yetkilisi de ödeme talebinin doğruluğunu kontrol eder. Gönderen banka tarafından kabul edilmeyen ödeme talepleri, lehdara iade edilmek üzere alıcı bankaya gönderilir.
Gönderen banka ödeme talebini ödemeyi yapan kişiye kabul için gönderir.
Kabul, gönderen bankaya iki nüsha halinde sunulan bir kabul başvurusu ile resmileştirilir. Birinci ve ikinci nüshalar, ödemeyi yapan yetkililerin mühür ve imzalarıyla tasdik edilir. İlk nüsha gönderen bankada saklanır, ikincisi ise ödeme talebine eklenir.
Ödeme talebi, gönderen banka tarafından, ödemeyi yapan kişiden alınan kabule göre gerçekleştirilir. Gönderen banka, lehtara hizmet veren alıcı bankaya banka havalesi yapar.
Alıcı banka, yararlanıcıya kredi notları verir - fonların hesabına yatırılmasıyla ilgili bir mesaj.

Ödeme talepleri içeren uzlaşmaların temel avantajı, ödeme talebinin ödeme yapan kişiye kabul için hedeflenen şekilde iletilmesi için açık bir prosedür sağlayan tahsilat sisteminin kullanılmasıdır. Tedarikçi ayrıca, ödeme belgelerini hazırlamadan ürünleri gönderme olanağına da sahiptir; bu, malların sevkıyatını hızlandırmasına, depo alanında yer açmasına ve dolayısıyla depolama maliyetlerini azaltmasına olanak tanır. Buna ek olarak, ödeme yapan kişi, tedarikçinin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini yerine getirip getirmediğini, özellikle daha sonraki kabul ve reddetme olasılığı ile kabul ile kontrol edebilir.
Aynı zamanda bu ödeme şekli, mal tedarikçisine ödemenin zamanında yapılmasını garanti etmez; tahsilat işlemleri gerçekleştirildiğinden ve kabul için başvuru yapılması gerektiğinden emek yoğundur. Ödeme talepli uzlaşmaların bir dezavantajı da, stok kalemlerinin teslim alınması ile bunların alıcı tarafından ödenmesi arasındaki zaman farkıdır; bu, ödeme talepleri zamanında ödense bile meydana gelir.
Diğer bir banka havalesi türü, lehtar tarafından ödeme için sunulan bir çek karşılığında paranın aktarılmasıdır.
Çek, keşidecinin, içinde belirtilen tutarın çek hamiline koşulsuz olarak ödenmesi yönünde verdiği talimatı içeren bir menkul kıymettir.
Çek hamili, çekin lehine ödendiği kişidir.
Keşideci, çekin ödemesinin yapıldığı kişidir.
Çekler sınırlı ve sınırsız defterler halinde gelir. Şu anda Belarus Cumhuriyeti'nde sınırlı sayıdaki çek defterlerinden çekler kullanılmaktadır.
Çek formları Belarus Cumhuriyeti Ulusal Bankası tarafından hazırlanır ve defterlere bağlanır. Çek defteri düzenleme işlemleri Belarus Cumhuriyeti'ndeki tüm bankalar tarafından yürütülmektedir.
Çek defteri sahibi, bu defterdeki serbest limit bakiyesinin sıkı kayıtlarını tutmak zorundadır ve bakiyesini aşan miktarda çek düzenleme hakkına sahip değildir.
Tedarikçinin mallara ilişkin faturasını alan alıcı, ödenecek faturanın numarasını ve tarihini belirten bir çek yazar ve tedarikçiye verir.
Çek, cari, cari veya diğer hesaplara ilişkin emir imzalama hakkına sahip olan kişilere, ödeme tutarının belirlendiği anda düzenlenir ve defter sahibinin mührünü taşıması gerekir. Çeklerin alıcının yetkilisi tarafından vekaletname esas alınarak imzalandığı durumlarda bir istisnaya izin verilmektedir. Alıcı-çek keşidecisi, çek keşide ederken limit bakiyesini bir önceki çekin alt folyosundan, düzenlenen çekin alt folyosuna aktarır ve limitin yeni bakiyesini çeker. Bu bakiye çeki imzalayan kişiler tarafından tasdik edilir.
Keşideci ve çek hamili aynı bankadan hizmet alıyorsa emir defteri iki nüsha halinde bankaya ibraz edilir. Emir-kayıtların ilk nüshası bankanın imza ve mühür örneklerine uygun olarak yetkili kişilerin imzası ve çek hamilinin kaşesi ile tasdik edilir. Çek hamili ile keşidecinin farklı bankalardan hizmet alması halinde kayıt sırası dört nüsha olarak düzenlenir.
Alınan kayıt emrinin ayrıntılı bir şekilde kontrol edilmesinin ardından, ödemeyi yapan banka, keşidecinin hesabında para varsa çekleri öder.
Daha sonra, fonlar yatırıldıktan sonra banka kendi adına kayıt emirleri hazırlar ve bunları çeklerle birlikte, çekmece hesaplarından fonların silinmesi için ödeme yapan bankalara gönderir.
Karne süresi dolduktan veya limit dolduktan sonra kullanılmayan çeklerin, karne sahibi tarafından itfa edilmesi gerekir. Çek defterinin süresinin dolması veya takasın sona ermesiyle oluşan kullanılmamış limit, çek sahibi adına paranın yatırıldığı hesaba aktarılır. Müşterinin isteği üzerine çek defteri limiti artırılabilir. Çeklerin yanlış kullanılması, zarar görmesi, kaybolması veya çalınması ile ödemelerde suiistimal yapılmasının sorumluluğu çek defterinin sahibi kuruluşa aittir. Kuruluş, kullanılmayan çeklerin sayısını belirterek, çek defterinin kaybı konusunda bankayı derhal bilgilendirmelidir..
Sınırlı çek defterlerinden çeklerle yapılan ödemeler aşağıdaki avantajlara sahiptir: ödeme dönemi ile malların alındığı veya hizmetlerin sunulduğu anların maksimum yakınlaşması; sevk edilen mallar için tedarikçilerden kredi alma ihtiyacının azaltılması; çek sahibi tarafından, limit tutarında rezerve edilmiş fonlar pahasına veya kredi pahasına ödemenin zamanında alınmasının garantisi; vadesi geçmiş ödemelerdeki azalma, ödemelerin daha hızlı işlenmesi ve ödeme alınması sonucunda yerleşimlerdeki fon cirosunun hızlandırılması; hesaplamaların basitliği.
Ancak Belarus Cumhuriyeti'nde çekler yaygın olarak kullanılmamaktadır. Bunun nedeni ise para yatırmanın ve çekin geçerlilik süresinin uzun olmasının işletme sermayesi devir hızının yavaşlamasına yol açmasıdır. Ayrıca bu ödeme şeklinin yerleşik olmayan yerleşim yerlerinde kullanılma olasılığı da sınırlıdır.
Banka Havalesi Talimatları ile düzenlenen yukarıda belirtilen ödeme şekillerine ek olarak, uygulamada akreditif ve banka plastik kartları kullanılarak yapılan ödemeler gibi ödeme yöntemleri de bulunmaktadır.
Akreditif, yurt dışında yerleşik olmayan tek seferlik işlemlerde kullanıldığı gibi "özensiz ödeme yapanlar" için de bir yaptırım olarak kullanılıyor.
Akreditif kapsamındaki ödemeler, ödemelerin tedarikçinin yerinde, alıcının bu amaç için özel olarak ayırdığı fonlar veya maddi varlıkların sevkiyatından hemen sonra ödemeleri garanti eden bir banka kredisi kullanılarak yapılmasını sağlar.

Akreditif fonları kullanılarak yapılan ödemeler aşağıdaki şemaya göre yapılır (Şekil 1.3).

1. hazırlık mesajı

sevkıyat için mallar

6. 6. Malların sevkiyatı
2. açılış başvurusu
7. akreditif kaydının özeti
5. Hesap bildirimi 11. yürütme mesajı
akreditif almak akreditif

4. açılış mesajı
akreditif

3 . para yatırma
8 . ayrı bir hesaptaki hesap kayıtlarının kontrol edilmesi
9. Kayıt defterini iletmek ve
12 . fonların ticari belgeler hesabına aktarılması 10 . akreditif kapsamında tutarların yazılması ve gönderilmesi
ödenmiş faturaların tedarikçinin bankasına

Şekil 1.3 Akreditif fonları için hesaplama şeması.

Akreditif ödeme şekli, sevk edilen mallar veya sağlanan hizmetler için tedarikçiye yapılan ödemenin zamanında ve eksiksiz olduğunu garanti eder ve yetkili alıcının, malların teslimat şartlarına ve kalitesine uygunluğunun ön kontrolünü yapmasına olanak tanır. Ancak, mallar, işler ve hizmetler için tedarikçi tarafından sevk edilmeden (sağlanmadan) çok önce ödeme yapmak için fon ayırma ihtiyacı nedeniyle bu ödeme şekli iş dünyasında yaygın olarak kullanılmamaktadır. Bu, fonların alıcının cirosundan sapmasına ve cironun yavaşlamasına yol açar. Uygulamada, alıcının cari hesabında fon bulunmaması ve kredi almanın imkansızlığı nedeniyle akreditiflerin ihracı çoğu zaman ertelenmektedir. Bir akreditifin açılması beklentisiyle tedarikçi, ürünlerin sevkiyatını ertelemek zorunda kalır, bu da maddi varlıkların cirosunun yavaşlamasına, depo alanının aşırı yüklenmesine ve tahsis edilen alanın yetersiz kullanılmasına yol açar. Araç ve ulaştırma kuruluşlarına ceza ödemeye ilişkin verimsiz masraflar.
Son zamanlarda ülkemizde tüzel kişiler ve bireyler için yeni bir ödeme şekli - banka plastik kartları kullanılarak yapılan ödemeler - giderek yaygınlaşmaktadır. Belarus Cumhuriyeti topraklarında hem cumhuriyet içi “BelCard” sistemi hem de diğerleri, ayrıca uluslararası sistemler (VISA, EUROCARD/MASTERCARD vb.) ve diğer devletlerin sistemleri (Union Card, Golden Crown vb.) .).
Banka plastik kartı, mallar, işler, hizmetler için ödeme yapmanın yanı sıra bankacılık kurumlarında ve ATM'lerde nakit almayı amaçlayan kişiselleştirilmiş bir ödeme aracıdır. Belarus Cumhuriyeti topraklarında kart kullanılarak yapılan işlemlere ilişkin tüm ödemeler, Belarus Cumhuriyeti Ulusal Bankası'nın öngördüğü durumlarda ve şekilde ulusal para biriminin yanı sıra yabancı para birimi cinsinden de gerçekleştirilir.
Banka kartı sahibi olabilmek için tüzel kişi veya gerçek kişinin, kartın edinimi için başvuruda bulunması gerekir. Kartın kullanımına ilişkin tüm koşullar banka ile kart sahibi arasındaki sözleşmede belirlenir.
İşlevsel özelliklerine bağlı olarak banka kartları aşağıdakilere ayrılır:

bankanın krediyi borçlu tarafından nakit olarak kullanma olasılığına karar vermesine bağlı olarak, kredi kullanarak mal ödemesi yapmak veya nakit almak için tasarlanmış bir kredi kartı;
mallar için ödeme yapmak, kartlardan doğrudan ödeme yoluyla nakit almak - sahibinin banka hesabı - için tasarlanmış bir banka kartı. Kart hesabı, plastik kartlar kullanılarak yapılan işlemlerin kaydedildiği özel bir hesaptır.

Bankanın takdirine bağlı olarak, kredi kartı ve banka kartı işlevlerinin birleştirilmesine izin verilmektedir.
Banka plastik kartlarıyla yapılan ödemeler, ödemelerde kullanılan nakit miktarını önemli ölçüde azaltabilir ve mal veya hizmetlerin, para tedarikçinin hesabına gelmeden önce alınabildiğinde banka müşterileri için uygun ödemeler sağlayabilir.
İÇİNDE modern koşullarİflaslarındaki artış, dış ekonomik uzlaşmalar için döviz satın alamama ve diğer nedenlerden dolayı ticari kuruluşların uzlaşma ilişkilerinde sıklıkla zorluklar ortaya çıkar. Bu durumda, Belarus Cumhuriyeti mevzuatı, fon transferi ile ilgili olmayan yükümlülüklerin sona erdirilmesine yönelik diğer yöntemleri öngörmektedir: karşılıklı borcun mahsup edilmesi, alacakların devri ve borcun devri, takas işlemleri.
Karşılıklı borcun mahsup edilmesi, vadesi gelmiş veya belirlenmemiş veya talep anına göre belirlenen benzer nitelikteki bir karşı davanın, borcun tamamının veya bir kısmının mahsup edilmesi suretiyle sona ermesini ifade eder.
Uzlaşma geçicidir ve tek taraflı bir işlemdir. Karşılıklı borcun mahsup edilmesinin temeli, mahsuptaki tüm katılımcılar tarafından imzalanan ve ardından yükümlülüğün feshedildiği kabul edilen hazırlanmış bir beyandır. Bu durumda aşağıdaki koşulların karşılanması gerekir:

gereksinim homojen olmalıdır; infaz konusu eşleşmelidir;
ofset gereksinimleri karşı olmalıdır, yani. Bir borçtaki borçlu, karşı borçta alacaklı olmalıdır;
Son tarihin belirtilmediği veya talep anına göre belirlendiği durumlar hariç, bu yükümlülüklerin yerine getirilmesi için vadesi gelmiş olmalıdır.
Karşılıklı borcun mahsup edilmesine dayanan uzlaşmalarda, karşılıklı alacak ve yükümlülükler eşit miktarlarda geri ödenmekte, bu alacak ve yükümlülük tutarları arasındaki fark kadar ödeme yapılmaktadır.

Alacağın temliki ve borcun devri, asıl alacaklının haklarının yeni alacaklıya devredilmesi, asıl borçlunun da borcunu yeni borçluya devretmesi anlamına gelir.
Yükümlülüklerin geri ödenmesine ilişkin bu yöntem, birbirlerine karşılıklı borcu olan birkaç kuruluş arasındaki karşılıklı bir anlaşmadır. Aralarında karşılıklı dengeleme yapılan kuruluşlarla anlaşmalar yapmak için, bir alacak temlik sözleşmesi veya bir borç devri sözleşmesi düzenlenir. Bu durumda, ödeme belgelerinde aşağıdaki ayrıntılar belirtilmelidir: tarih, sayı, hak talebinin devri veya borcun devrine ilişkin anlaşmanın adı, borcu devrederken asıl borçlunun adı veya hak talebinde bulunurken asıl alacaklının adı , asıl alacaklı tarafından borçluya (alacağın temlik edilmesi durumunda) veya alacaklı tarafından asıl borçluya (borcun devredilmesi durumunda) mal temini, işin yapılması, hizmetlerin sağlanmasına ilişkin bilgiler.
Ticaret borsası işlemleri, dış ekonomik olanlar da dahil olmak üzere, malların, işler ve hizmetler hariç olmak üzere, malların ve malların takası kapsamında eşdeğer miktarda başka bir ürünle değişimini sağlayan sözleşmelerin uygulanması çerçevesinde gerçekleştirilen işlemlerdir. (Takas) sözleşmeleri, mal biçiminde ödeme yapılmasını sağlar.
Emtia borsası işlemleri, dengeli ve eşdeğer bir mal alışverişini sağlayan, kesin olarak belirlenmiş miktarlarda malların karşılıklı tedarikine ilişkin anlaşmalara dayanmaktadır.
Emtia borsası işlemlerinin yürütülmesine ilişkin prosedür, Belarus Cumhuriyeti Bakanlar Kurulu'nun 24 Mart 1999 tarih ve 405 sayılı Kararı ile düzenlenmiştir. Borsa işlemlerinin yürütülmesinde fiyatlandırma sorunları hakkında (değişiklik ve eklemelerle).
Ticari kuruluşların mal alışverişi işlemlerini gerçekleştirirken bir mal alışverişi sözleşmesi yapmaları ve dış ticaret işlemleri için buna ek olarak ihraç edilen ve ithal edilen mallara ilişkin bilgileri yansıtan ekonomik bir gerekçe hazırlamaları gerekmektedir. Piyasa fiyatlarında bozulmayı önlemek amacıyla ve Belarus Cumhuriyeti Ekonomi Bakanlığı, Maliye Bakanlığı ve Sanayi Bakanlığı'nın 105/300/ sayılı Emirleri ile onaylanan emtia borsası işlemlerinin yürütülmesine ilişkin Metodolojik tavsiyelere uygun olarak 22 Ekim 1999 tarih ve 640 sayılı Kanun uyarınca fiyatların bilgilendirme bültenleri, ihaleler, imalatçı kuruluşların fiyat listeleri, fiyat listeleri, istatistiksel bilgiler vb. bilgilerle teyit edilmesi gerekmektedir. Borsa işlemleri sırasında piyasa fiyatının ortalama fiyat olması esasına dayalı olarak Piyasadaki benzer mallar için geçerli olan bir hüküm varsa, bunu doğrulamak için çeşitli bilgi kaynaklarına atıfta bulunulmalıdır.
Ekonomik bir gerekçenin bulunmaması veya oluşumunda temelsiz, güvenilmez bilgilerin kullanılması, fiyat disiplininin ihlalidir ve kontrol yetkilileri tarafından ticari kuruluşlara fiili değişim maliyetinin %10'una kadar ceza uygulanmasını gerektirir. işlem.
Takasın uygulanması, pratikte malların en hızlı şekilde satılmasına ve nakit kredi ihtiyacının azalmasına katkıda bulundu. Bu arada kuruluşlar arasında işletme sermayesi eksikliği, bütçeye vadesi geçmiş vergi borçlarının ortaya çıkması ve ekonominin gölge sektöründeki faaliyetlerin gelişmesi gibi olumsuzluklar da ortaya çıkmaya başladı. Takas sözleşmelerinin fiyatları, gerekli hammaddeler veya bileşenler için gereksiz malları alanlar lehine şişirildiğinden, ekonomide meydana gelen süreçlerin gerçek resminde bir çarpıklık vardı. Bazı uzmanlar takasın yalnızca zorunluluktan değil, aynı zamanda bilinçli olarak da sıklıkla kullanıldığına inanıyor. Sonuçta, fiyatlar piyasa tarafından değil de takas işlemine katılanlar tarafından belirleniyorsa, o zaman veren taraf "kara nakit" alma konusunda büyük bir cazibeye sahiptir, yani takas ayrıca yolsuzluğu teşvik eder. Bu nedenle Belarus Cumhuriyeti Hükümeti takası yasaklayacak önlemler almayı planlıyor.
Takasın sınırlandırılmasına yönelik tedbirler, yükümlülüklerin parasal olmayan şekilde sona erdirilmesine yönelik alternatif yöntemlerin kullanılmasını zorunlu kılmaktadır. Bunlara kambiyo senetleriyle yapılan ödemeler de dahildir.
Belarus Cumhuriyeti Medeni Kanunu, bir kambiyo senedini, düzenleyenin (senet) veya kambiyo senedinde (bono) belirtilen başka bir ödeyenin, belirtilen sürenin alınması üzerine ödeme yapma konusundaki koşulsuz yükümlülüğünü teyit eden bir belge olarak tanımlar. Senet, senet sahibine belli bir meblağı verir, yani senet, senet sahibinin böyle bir mülkiyet hakkını, parasal alacak hakkı olarak tasdik eder.
Belarus Cumhuriyeti'nde fatura dolaşımı aşağıdaki düzenleyici belgelerle düzenlenmektedir: 13 Aralık 1999 tarih ve 341-Z sayılı Belarus Cumhuriyeti Kanunu. Kambiyo senedi ve senetlerin tedavülüne ilişkin; Belarus Cumhuriyeti Bakanlar Kurulu'nun 19 Mayıs 1999 tarih ve 729 sayılı Kararı ile. Ticari kuruluşlar tarafından kambiyo senetlerinin düzenlenmesi, muhasebeleştirilmesi ve iptali prosedürünün onaylanması üzerine; Belarus Cumhuriyeti Merkez Bankası Yönetim Kurulu'nun 31 Ocak 2002 tarih ve 25 sayılı Kararı ile onaylanan, Belarus Cumhuriyeti bankaları tarafından kambiyo senetleri kullanılarak işlem yapılmasına ilişkin kurallar.
Bir kambiyo senedi çeşitli işlevleri yerine getirir. Hem senet borçlularının alacaklılara karşı koşulsuz bir parasal yükümlülüğü olabilir, hem de hem bir şey hem de bir teminat olan mülk olarak olabilir. Bir kambiyo senedi yükümlülük statüsünden menkul kıymet statüsüne geçtiğinde, bir eşya veya meta haline gelir. Aynı zamanda bir ticari işlem nesnesi olarak da hareket edebilir, bir meta haline gelebilir; bir yükümlülüğün yerine getirilmesi, sona erdirilmesi veya yenilenmesi amacıyla, rehin veya yükümlülük teminatı olarak devredilebilir. Faturalarını Belarus Para Birimi ve Borsası aracılığıyla satan ticari kuruluşlar, yatırım amaçlı ücretsiz fon çekiyor.
Şu anda, kambiyo senetleri en çok ticari işlemler kapsamındaki yükümlülüklerin parasal olmayan sonlandırılması şeklindeki ödemelerde kullanılmaktadır. Ticari kuruluşlar hem Belarus rublesi hem de yabancı para birimi cinsinden banka bonolarını ve kendi faturalarını kullanır.
Ticari kuruluşlar, mallar, yapılan işler ve verilen hizmetler için ödeme sorununun ertelenmiş ödemeyle çözülmesine olanak tanıyan kambiyo senedi ve senet çıkarma hakkına sahiptir.
Kambiyo senetlerinin ve senetlerin ihracı, mallar, yapılan işler ve verilen hizmetler için ödemelerin ertelenmesi sorununu çözmemize olanak sağlar. Bir ticari kuruluş tarafından kambiyo senedi ihracı konusunda karar alınırken, kambiyo senedi ihraç koşulları, Belarus Cumhuriyeti Bakanlar Kurulu'nun 19 Mayıs 1999 tarih ve 729 sayılı Kararı uyarınca onaylanmalıdır. Ticari kuruluşlar tarafından kambiyo senedi ihraç, muhasebe ve iptal prosedürünün onaylanması ve ticari tüzel kişiler tarafından kambiyo senedi ihraç şartlarına ilişkin tavsiye hakkında
vesaire.................

giriiş

20. yüzyılın ikinci yarısı hızlı bir gelişmeyle karakterizedir. Bilişim Teknolojileri, yeni ödeme biçimlerinin ortaya çıkışı, interneti kullanarak nakit dışı ödemelerin gelişmesi. 70'li yılların ortalarından bu yana, nakit dışı ödemelerin elektronik biçimleri gelişmiş ülke ekonomilerine aktif olarak tanıtılmaktadır. İlk banka kartları ortaya çıktı ve nakit dışı ödemelerin her yerde yapılabilmesini sağlayacak altyapı oluşturulmaya başlandı. Nakit dışı ödemelerin alaka düzeyi, nakit dışı ödeme cirosunun para cirosunun ana parçası olması ve işletmeler ve kuruluşlar, bankacılık ve finans kurumları ve nüfus arasındaki ekonomik ilişkilerin hemen hemen tüm alanlarına aracılık etmesinden kaynaklanmaktadır. Bununla birlikte, toptan para cirosunun %60'ından fazlası ve perakende paranın yaklaşık %1'i Rus bankacılık sisteminden geçmemektedir. Nakit dışı ödemelerin payının artırılması, ülke ekonomisinin şeffaflığının ve kontrol edilebilirliğinin artırılmasına yardımcı olabilir. Mevcut koşullarda, gayri nakdi ödemeler alanının genişlemesi, ticari kuruluşların çoğunluğunun çıkarlarını etkileyen doğal bir süreçtir, bu nedenle, çeşitli para segmentlerinde gayri nakdi ödemelerin büyüme beklentilerinin değerlendirilmesi ciro gereklidir. Çalışmanın amacı PJSC Sberbank of Russia'daki gayri nakdi ödeme sistemini analiz etmektir. İşin konusu: Bir bankada gayri nakdi ödemelerin organize edilmesi sürecinde ortaya çıkan ekonomik ilişkiler. İşin amacı: PJSC Sberbank of Russia'da nakit dışı ödemeler. Bu konunun kapsamlı bir şekilde açıklanması için aşağıdaki araştırmaların yapılması gerekmektedir: 1) nakit dışı ödemeler kavramını tanımlamak ve modern para dolaşımında nakit dışı ödemelerin ekonomik önemini belirlemek; 2) nakit dışı ödemelerin şekillerini, ilkelerini ve mekanizmalarını dikkate almak; 3) Rusya Federasyonu'nda faaliyet gösteren nakit dışı ödemelere ilişkin düzenleyici çerçeveyi belirlemek; 4) PJSC Sberbank of Russia'daki nakit dışı ödeme sistemini analiz etmek; 4) Rusya Federasyonu'ndaki nakit dışı ödemeleri iyileştirmenin yollarını belirlemek. Çalışmanın teorik temeli, Rus ve yabancı bilim adamlarının - ekonomistler ve bankacılık alanındaki uzmanların çalışmaları olup, üzerinde çalışılan konuların teorik temellerinin yanı sıra yasal düzenlemeler de geliştirilmiştir. Çalışmayı yazarken şu yöntemler kullanıldı: alınan bilgilerin teorik analizi, spesifikasyonu, analojisi, karşılaştırması ve sentezi. Nihai eleme çalışmasının yapısı bir giriş, 3 bölümden oluşan bir ana bölüm, bir sonuç, bir referans listesi ve Eklerden oluşur.

GİRİŞ ………………………………………………………………………………….5 1 Rusya'da nakit dışı ödeme sistemi düzenlemenin teorik ve yasal dayanağı Federasyon……………………… ……………….……………………………………………...7 1.1 Gayri nakdi ödemelerin özü, önemi ve ilkeleri…… …………..7 1.2 Rusya Federasyonu'nda nakit dışı ödemelerin gelişim aşamaları ……………………………..17 1.3 Rusya Federasyonu'nda ödemelerin düzenleyici ve yasal düzenlemesi ……………… ……..23 2 Nakit dışı ödeme formları ve araçlarının kullanımının analizi (on PJSC örneği"Rusya'nın Sberbank'ı")………………………………………………32 2.1 Ekonomik özellikler Rusya Federasyonu Sberbank…………………………….…32 2.2. Sberbank of Russia PJSC'nin 168 numaralı ek ofisinin operasyonel departmanının özellikleri ………………………………………………………………..43 2.3 Bağlı ortaklıktaki takas hizmetlerinin analizi No. 168, Sberbank PJSC Rusya" ………………………………………………………………………………………..48 İyileştirmenin 3 Yolu Rusya Federasyonu'nda nakit dışı ödemeler …… ……………………………………………………………………..………….57 3.1 Nakit dışı ödemelerin iyileştirilmesi Rusya Federasyonu'nda …….57 3.2 Nakit dışı ödemelerin sağlanması için bir araç olarak Kredili Mevduat…………..63 SONUÇ………………………………………………………… ……….67 KULLANILAN KAYNAKLARIN LİSTESİ……………… ……………...70 UYGULAMALAR………………………………………………………………… …………….74

Kaynakça

Düzenleyici yasal düzenlemeler 1. Rusya Federasyonu Anayasası" (12 Aralık 1993 tarihinde halk oylamasıyla kabul edilmiştir) (Rusya Federasyonu Kanunlarının 30 Aralık tarihli Rusya Federasyonu Anayasasında yapılan değişikliklere ilişkin yaptığı değişiklikler dikkate alınarak, 2008 N 6-FKZ, 30 Aralık 2008 tarihli N 7-FKZ, 02/05/2014 tarihli N 2-FKZ, 07/21/2014 tarihli N 11-FKZ) 2. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu (birinci bölüm) " 30.11.1994 tarihli N 51-FZ (31.01.2016 tarihinde değiştirildiği şekliyle) 3. 2 Aralık 1990 tarihli ve 395-1 sayılı Rusya Federasyonu Federal Kanunu “Bankalar ve bankacılık faaliyetleri hakkında” (değiştirildiği şekliyle) 02/09/2016) // Rusya Federasyonu mevzuatının toplanması. - 1996. - Sayı 6. - Md. 492. 4. 10 Temmuz 2002 tarih ve 86-FZ sayılı Rusya Federasyonu Federal Kanunu “Rusya Federasyonu Merkez Bankası (Rusya Bankası)” (02/09/2016 tarihinde değiştirildiği şekliyle) // Mevzuat Koleksiyonu Rusya Federasyonu'nun. - 2011. - Sayı 48. - Md. 6728. 5. 27 Haziran 2011 tarih ve 161-FZ sayılı Rusya Federasyonu Federal Kanunu “Ulusal Ödeme Sistemi Hakkında” (1 Mart 2015'te değiştirildiği şekliyle) // Rusya Federasyonu Mevzuatının Toplanması. - 2011. - Sayı 27. - Md. 3872. 6. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı “Rusya Federasyonu'nda fon transferi kurallarına ilişkin” Yönetmeliği (6 Kasım 2015'te değiştirildiği şekliyle) // Banka Bülteni Rusya'nın. -06/28/2012. - No. 34. 7. 24 Aralık 2004 tarihli ve 266-P sayılı Düzenlemeler “Ödeme kartlarının ihracı ve bunların kullanımıyla gerçekleştirilen işlemlere ilişkin” (14 Ocak 2015'te değiştirildiği şekliyle) // Rusya Merkez Bankası Bülteni . - 30/03/2005. - No. 17. 8. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 29 Haziran 2012 tarih ve 384-P sayılı “Rusya Bankası'nın ödeme sistemine ilişkin” Yönetmeliği (28 Mart 2016'da değiştirildiği şekliyle) // Bülteni Rusya Bankası. - 07/11/2012. - No. 36. Özel literatür 9. Aksenov V. S. “Uygulama beklentileri üzerine elektronik para modern bilgi ekonomisine doğru”, Rusya Devlet Beşeri Bilimler Üniversitesi Bülteni, 2012.- No. 11. - s. 71–71. 10. Aksenov V. S. “Bilgi ekonomisinde elektronik para”, Ed. Kalinina. - M .: MPA-Basın. -2013. - 352 sn. 11. Anureev S.V. “Nakdi olmayan paranın özü sorunu”, İşletmeler ve Bankalar, 2012. - No. 24. - s. 3-12. 12. Finansal muhasebe: ders kitabı / Yu.I. Bakhturina [vb.]; tarafından düzenlendi N. G. Sapozhnikova. - M.: INFRA-M, 2013. - 505 s. 13. Finansal muhasebe: ders kitabı. üniversiteler için / ed. Yu.A. Babaeva. - M.: Üniversite ders kitabı, 2013. - 525 s. 14. Küresel ekonomi. Ansiklopedi / ed. I. M. Kulikova, T. F. Ryabova. - M. Finans ve İstatistik, 2013. - 321 s. 15. Gorbunova O.N., Denisov E.R. Rusya Federasyonu'nda para ve para cirosunun mali ve yasal düzenlemesine ilişkin bazı konular // Mali hukuk. 2014.- Sayı 8.- s. 12-19 16. Gorbukhov V. A. “Ticaret Hukuku”, - M.: EKSMO, 2014. – 512 s. 17. Zharkovskaya E. P. “Bankacılık - Üniversite öğrencileri için ders kitabı. 4. baskı, - M.: Omega-L, 2013. – 654 s. 18. Zheltukhina M.A., Nardina S.A. Düzenleyici düzenleme Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan yerleşimlerin muhasebeleştirilmesi // Genç bilim adamı. - 2015. - Sayı 11. - sayfa 837-843. 19. Ermilova Yu.A. Muhasebe sözlüğü: eğitim ve referans kılavuzu / Yu.A. Ermilova - M.: “Business Dvor”, 2014. - 225 s. 20. Zhukov E. F. “Genel para ve kredi teorisi, 2. baskı.”, – M .: UNITI, 2012. – 543 s.. 21. Karnaukhova E. Yu. Banka ödeme haritalarını kullanarak nakit dışı ödemeler alanında dolandırıcılık / E. Yu Karnaukhova // Hukuk bilimleri: sorunlar ve beklentiler: II. Uluslararası'nın materyalleri. ilmi konf. (Perm, Ocak 2014). - Perm: Merkür, 2014. - s. 42-44. 22. Kerimov V. E. Finansal muhasebe: ders kitabı. üniversiteler için / V. E. Kerimov. - M .: Yayıncılık ve ticaret şirketi "Dashkov and Co", 2014. - 724 s. 23. Kolachev A. “Self-servis terminaller: beklentiler ve yeni fırsatlar”, Bankacılık Teknolojileri, 2014. - No. 11. - s. 33–34. 24. Korobova G. G. “Bankacılık”, - M.: Ekonomist, 2012. – 675 s. 25. Koptyubenko D. B. “Özel para basımı biçimi olarak elektronik para”, Endüstriyel üretimin ekonomisi ve organizasyonu, 2014. - No. 2. - s. 46–47. 26. Büyük Yu.S. “Elektronik paranın doğası üzerine”, İşletme ve Bankalar, 2013, Sayı 5, s. 3–5. 13. 27. Lavrushin O. I. “Para, kredi, bankalar,” Ed. O. I. Lavrushina, 7. baskı. - M.: KNORUS. - 2012- 543 s. 28. Labusov M.V. Rusya Federasyonu'nda nakit dışı ödemelerin geliştirilmesindeki eğilimler // Genç bilim adamı. - 2015. - Sayı 24. - s. 489-494. 29. Migachev I. B. Nakit dışı para cirosu: organizasyon biçimleri ve ilkeleri. Nakit dışı para dolaşım sistemini iyileştirmenin yolları [Metin] / I. B. Migachev // Genç bilim adamı. - 2014. - Sayı 7. - s. 374-382. 30. Muravyova A. V. “Bankacılık yenilikleri: bilgi teknolojilerinin faktör ve yapısal analizi”, Bankacılık hizmetleri, 2014 - Sayı 9 - s. 11–12. 31. Sarkisyants A. A. “Bankacılık perakende: büyümede yavaşlama”, Muhasebe ve Bankalar, 2012. - Sayı. 8. - s. 45–47, 50. 32. Selishchev A. S. “Para, Kredi, Bankalar.”, - St. Petersburg: Peter, 2013. – 612 s.. 33. Semenov S. K. “Para, kredi, bankalar”, - M.: 2015 .-580 s.. 34. Semikova P. V. “Bankacılık yenilikleri ve yeni bankacılık ürünü”, Bankacılık Teknolojileri, 2013. - Sayı. 11 - s. 42–44, 46.

İşten alıntı

1 Rusya Federasyonu'nda nakit dışı ödemeler sistemini organize etmenin teorik ve yasal dayanağı 1.1 Nakit dışı ödemelerin özü, anlamı ve ilkeleri Başlangıçta nakitin, yani maddi biçimde paranın (banknot) kullanıldığı kesin olarak bilinmektedir. , madeni paralar). Bu kadar para ekonominin gelişmesini zorlaştırdı çünkü... bazı durumlarda, özellikle de büyük işlemler yaparken, zahmetli ve hantaldı. Ana dezavantajları, uzun mesafelerde ödeme yaparken ortaya çıkar. Bu durumdan çıkış yolu bir kambiyo senedinin oluşturulmasıydı. Fatura dolaşımı, tüccarların bir yerleşim yerinden diğerine giderken soyulma korkusu olmadan mallarını diğer şehirlerde ve hatta eyaletlerde satmalarına olanak tanıdı. Tasarı aynı zamanda küçük değerdeki ağır madeni paraların taşınmasıyla ilgili maliyetlerden de kaçınmamıza olanak sağladı. . Bununla birlikte, S.K. Semenov'un doğru bir şekilde belirttiği gibi, nakit dışı ödemelerin gerçek gelişimi, nakit dışı ödeme araçlarının yaratılmasıyla ve şu anda neredeyse tüm kamusal alanlarda kullanılan ve nakit paranın yerini alan bankacılık sisteminin daha da gelişmesiyle başladı. Ekonomisi gelişmiş ülkeler. . Nakit dışı dolaşım, doğası gereği, fonların cirosunu hızlandırmayı ve esas olarak nakit toplama ve depolamayla ilgili dolaşım maliyetlerini azaltmayı amaçlamaktadır. Nakit dışı para dolaşımının düzenlenmesinin düzenleyici temeli, nakit dışı para dolaşımını düzenleyen, uzlaşma ilişkileri konularının hak ve yükümlülüklerini belirleyen devlet mevzuatı ve bankacılık kurallarıdır. Fonların bir banka hesabından diğerine transferi, bir ödeme belgesi şeklinde hazırlanan bir kuruluşun veya bireyin talebi üzerine gerçekleşir. Bu tür belgeler şunları içerir: ödeme çekleri, ödeme emirleri ve ödeme talepleri. Üstelik tüm bu belgeler banka dışı dolaşıma giremez. Ekonomik varlıklar (işletmeler ve kuruluşlar) nakit ödemeler kendi aralarında, genellikle bankalar aracılığıyla banka havalesi yoluyla. . Ülkemizin mevcut mevzuatına göre tüm banka ödemeleri yalnızca ödeyici adına veya onun rızası (kabul) ile yapılmaktadır. Bir istisna, icra belgelerinin ödenmesidir. Şu anda çoğu gelişmiş ülkede klasik şube müşteri hizmetleri sisteminden uzaktan bankacılık hizmet modeline aktif bir geçiş yaşanıyor. Bankalar, müşterilerine banka şubelerine gitmeden giderek artan sayıda hizmet sunuyor. Bankacılık sisteminin uzaktan bankacılık hizmetleri modeline doğru evrimleşme süreci, bir dizi ekonomik faktörün yanı sıra bankaların faaliyet gösterdiği sosyal çevrenin gelişmesinden kaynaklanmaktadır. Ancak belirleyici faktör, bankacılık işlemlerinin otomasyonu konusunda bankalara tamamen yeni gereksinimler getiren yeni bilgi teknolojilerinin uygulamaya konması nedeniyle insanların yaşam tarzlarında meydana gelen değişikliktir. . Bankacılık sektörünün gelişimi üzerindeki ana etki aşağıdaki faktörlerden kaynaklanmaktadır: - Bilgi teknolojisinin hızlı gelişimi; - Artan rekabet; - Zaman faktörü. Uzaktan bankacılık hizmetleri nispeten yakın zamanda, yaklaşık yirmi yıl önce ortaya çıktı.

Modern koşullarda para, ekonomik yaşamın ayrılmaz bir özelliğidir. Bu nedenle maddi varlıkların temini ve hizmetlerin sağlanmasına ilişkin tüm işlemler nakit ödemelerle tamamlanmaktadır. İkincisi hem nakit hem de nakit dışı formları alabilir. Nakit ödemelerin nakit dışı para kullanılarak düzenlenmesi, nakit ödemelere göre daha çok tercih edilir, çünkü dağıtım maliyetlerinde önemli tasarruflar sağlanır. Nakit dışı ödemelerin yaygın kullanımı, geniş bir banka ağının yanı sıra, hem tasarruf nedeniyle hem de makroekonomik süreçlerin incelenmesi ve düzenlenmesi amacıyla devletin bu bankaların gelişimine olan ilgisiyle kolaylaştırılmaktadır.

Nakit dışı ödemeler, paranın ödeyenin hesabından çekilip alıcının hesabına aktarıldığı banka hesaplarına giriş yoluyla yapılan nakit ödemelerdir. Ekonomideki nakit dışı ödemeler, nakit dışı ödemeleri organize etmek için bir dizi prensip, belirli iş koşulları ve ödeme şekilleri ve yöntemleri ile belirlenen organizasyon gereklilikleri olarak anlaşılan belirli bir sisteme göre düzenlenir. ve ilgili belge akışı.

Ülkemizde 30'lu yıllardan 1993'e kadar var olan gayri nakdi ödemeler sistemi, maliyet esaslı yönetim mekanizmasına uyarlanmış ve ekonomik yönetimin idari-komuta yöntemlerine karşılık gelmiştir.

Ekonomide piyasa ilişkilerinin gelişmesi, nakit dışı ödeme sisteminin örgütlenme ilkeleri de dahil olmak üzere temellerinde bir değişiklik yapılmasını gerektirdi.

Bankaların işleyişinde de değişiklikler oluyor: bankaların bağımsızlığı ve rolü artıyor; Bankacılık hizmetlerinin verimliliğini artırmanın yolları aranmakta, faaliyet alanları ve fonksiyonlarının, uzmanlaşmış finans, kredi ve bankacılık kurumlarının optimal bir şekilde tanımlanması aranmakta, hedefler doğrultusunda sürekli olarak yeni bankacılık mevzuatı geliştirilmektedir. modern sahne gelişim.

Bu gerçeklerle bağlantılı olarak tezim için seçtiğim konu olan “JSCB Lefko Bank örneğini kullanarak ticari bir bankada gayri nakdi ödemelerin organizasyonu” konusu, özellikle mevcut piyasa koşullarında oldukça alakalı görünüyor.

Bu tezin çalışma konusu JSCB “Lefko-Bank”tır. Konu JSCB Lefko Bank'ta gerçekleştirilen gayri nakdi ödemelerdir.

Keşfetmek teorik yön Rusya Federasyonu'nun ticari bankalarında nakit dışı ödemelerin organizasyonu;

JSCB “Lefko-Bank”ta nakit dışı ödemelerin organizasyonunu analiz etmek;

JSCB “Lefko-Bank” müşteri tabanının bir analizini yapmak;

Nakit dışı ödemelerin düzenlenmesinde bankanın çalışmasındaki olumlu ve olumsuz parametreleri belirlemek;

Makale, JSCB Lefko Bank örneğini kullanarak gayri nakdi ödemelerin uygulanmasını açıklamaktadır. Tez üç ana bölümden oluşmaktadır. İlk bölüm, nakit dışı ödemelerin düzenlenmesine ilişkin genel konulara ayrılmıştır. Tezin ikinci bölümünde JSCB “Lefko-Bank”ın nakit dışı ödemelerin organizasyonuna ilişkin faaliyetlerinin bir analizi yer almaktadır. İncelenen alandaki nakit dışı ödemelerin etkinliğinin bir değerlendirmesini sağlar. Bankanın performansına ilişkin niceliksel ve niteliksel göstergeler ekonomik analize tabi tutuldu. Analiz sırasında matematiksel yöntemler, karşılaştırma yöntemi, gruplama yöntemi (yapısal ve analitik) gibi çeşitli araştırma yöntemleri kullanılmıştır. Üçüncü bölümde gayri nakdi ödemelerin sorunları ve eksiklikleri vurgulanmakta ve ayrıca ticari bir bankanın bu yöndeki verimliliğini ve çalışma kalitesini artırabilecek ödeme ve mutabakat sistemini iyileştirmeye yönelik bir dizi önlem sunulmaktadır.

Tez yazılırken bankacılık alanındaki süreli yayınlar, hem genel hem de bankacılık faaliyetlerini düzenleyen düzenlemeler, özellikle ticari bankaların gayri nakdi ödemeleri şeklinde çeşitli literatürden yararlanılmıştır. Ayrıca JSCB Lefko Bank'ın Rusya mevzuatı esas alınarak geliştirilen iç düzenlemeleri kullanıldı.

Nakit dışı ödemelerin organize edilmesi sorununun olduğu unutulmamalıdır. ticari bankalar Bu literatüre aşina olduğunuzda basında oldukça iyi yer alıyor. Tez yazılırken yukarıda belirtilen hususların tümü dikkate alınmıştır.

BÖLÜM 1. NAKDİ DIŞI ÖDEMELERİN ORGANİZASYONUNUN GENEL ESASLARI VE EKONOMİK İÇERİĞİ

1.1. Dünya uygulamasında kullanılan gayri nakdi ödemelerin özü ve biçimleri

Belirli bir ülkede ödemelerin organizasyonu, büyük ölçüde yerleşik gelenekler, iş gelenekleri ve bankacılık gelenekleri tarafından, ödeme sisteminin çeşitli unsurlarının sürekli ve tek tip uygulamaları temelinde kullanılmasıyla belirlenir. Bu nedenle, ABD, Kanada, Büyük Britanya, Fransa'da borç transferleri tercih edilirken, Almanya, Hollanda, İsveç, Belçika, Japonya'da kredi transferleri tercih edilmektedir. Takas işlemlerinin devasa doğası nedeniyle birçoğunun koşulları aynıdır.

Nakit dışı ödemeler, fonların kredi kuruluşlarındaki hesaplara aktarılması ve karşılıklı alacakların mahsup edilmesi yoluyla, nakit kullanılmadan yapılan ödemelerdir. Nakit dışı ödemeler, fonların cirosunun hızlandırılması, dolaşım için gereken nakit miktarının azaltılması ve dağıtım maliyetlerinin azaltılması açısından ekonomik açıdan büyük önem taşımaktadır. Almanya, Fransa, İtalya ve diğer ülkelerde, önce özel bankalar, ardından ticari bankalar ve tasarruf bankaları aracılığıyla bir tür gayri nakdi ödeme olan ödemeler yaygınlaştı. Bu hesaplamaların özü, fonların talimatlara - siparişlere, yani. fonların ödeyenin hesabından alıcının hesabına aktarılmasına ilişkin yazılı talimatlar.

70'li yılların ortalarından itibaren bankacılık operasyonlarının otomasyonunun gelişmesi ve iyileştirilmesiyle birlikte Gelişmiş ülkeler Kağıt ortamının katılımı olmadan, kredi ve ödeme işlemlerinde kullanılan ve elektronik sinyallerin iletimi yoluyla banka hesaplarının durumunun izlenmesi için kullanılan bir elektronik ödeme sistemi kullanılmaya başlandı. Para cirosunu hızlandırmaya, müşteriler için kredi ve bankacılık hizmetlerini iyileştirmeye ve ödeme işlemleriyle ilgili maliyetleri azaltmaya yardımcı olurlar.

Elektronik cihazlar ve modern iletişim araçları kullanılarak yapılan ödemeler, bankalardaki veya otomatik takas odalarındaki (APC'ler) bilgisayarlar aracılığıyla gerçekleştirilir. Otomatik ödeme sistemi, üyeleri altı takas bankası olan Londra Takas Odası bünyesinde faaliyet göstermektedir. Amerika Birleşik Devletleri, New York takas odalarının bankalararası ödeme sistemini ve Federal Rezerv Sisteminin 32 ARP'sini işletmektedir.

Toptan ödeme işlemlerinde fonların para transferinin göndericisinden alıcıya modern hareketi için banka havaleleri kullanılır.

Akreditif, Batı ülkelerinde ticari bankaların gerçekleştirdiği en önemli aracılık işlemlerinden biridir.

Çek ödemeleri, işlemler ve sözleşmeler sonuçlandırılırken ulusal para birimi cinsinden yaygın olarak kullanılmasa da, çek ödeme şekli de bir miktar ilgi çekicidir, ancak uluslararası ödemelerde çeklerin önemli bir kullanımı vardır.

İnternet tabanlı e-ticaret Amerika Birleşik Devletleri ve Avrupa'da yükselişe geçti. Bankalar internette büyük bir ticari potansiyel ve işlerini tamamen yeni bir seviyeye taşıma fırsatı gördüler.

Gelişmiş Yabancı deneyimİnternet bankacılığının gelişimi, Rus bankacılık sisteminin özelliklerini dikkate alarak Rus bankalarının bunu pratikte uygulamalarına yardımcı oldu.

Şu anda, Rus bankaları, toplam hacminde ana payın yerleşim hizmetleri tarafından işgal edildiği aktif olarak İnternet hizmetlerini tanıtmaktadır. Buna İnternet üzerinden hesap yönetimi, ödeme kartı sahipleri için uzak istemci sunucuları sistemi, ödeme belgelerinin hızlandırılmış hazırlanması ve bankaya aktarılması için tasarlanmış bir "Kalın İstemci" alt sistemi ve daha fazlası dahildir.

Yerli bankalar arasında internet teknolojileri GUTA-Bank, Bin-Bank, NOMAS Bank ve diğerleri tarafından geliştirilmektedir.

Aynı zamanda, Rus uygulamasında internet bankacılığının kitlesel tanıtımını ve gelişimini engelleyen bir takım zorluklar da var. Bunun nedeni, mevzuatın yanı sıra gizli bilgilerin korunmasıdır. bankacılık bilgisi.

Piyasa koşullarında, sermaye dolaşımının parasal aşaması ekonomik kuruluşların faaliyetlerinde büyük bir rol oynadığından, parasal yerleşimlerin açık bir şekilde düzenlenmesi konuları özellikle önem kazanmaktadır.

Ekonomik yönetimde idari-komuta sisteminden piyasa ilişkilerine geçiş, iki kademeli bankacılık sistemine dayalı yeni bir ödeme sisteminin oluşturulmasını gerektirdi. Çeşitli ekonomik birimlerin parasal sermayesinin bölünmesini ve izolasyonunu ve bağımsız ticari bankaların kurulmasını gerektiriyordu.

Nakit ödemelerin organizasyonel formlarındaki niteliksel değişiklikler, tüm piyasa birimlerinin ekonomik faaliyetlerindeki artış ve işlem sayısı ve hacmindeki artış nedeniyle meydana geldi. Ödeme sistemine bir bütün olarak hizmet verilmesiyle ilgili belge akışındaki keskin artışı etkileyen çok sayıda yeni ticari yapı ortaya çıktı. Ödeme sisteminin yeniden yapılandırılması, gayri nakdi ödemelerin düzenlenmesi ilkelerinde değişiklik yapılmasını, yeni ödeme şekil ve yöntemlerinin kullanılmasını gerektirdi.

Açıkça organize edilmiş bir gayri nakdi ödeme sisteminin önemi, ciddi bir ödeme yapmama krizinin üstesinden gelme ihtiyacı bağlamında, büyük bir karşılıklı borcun, herhangi bir bağlantıdaki ödemelerdeki gecikmenin etkilendiği durumlarda kat kat artmaktadır. en önemli göstergelerüretim ve ticari faaliyetleri.

.

Nakitsiz ödemeler

Ödemelerin kesintisiz olmasını sağlamak için gayri nakdi ödemelerin düzenlenmesine ilişkin aşağıdaki temel ilkelere uyulmalıdır:

Tüm kuruluşların fonlarını banka hesaplarında tutmaları gerekmektedir. Yazar kasalarda belirlenen limitler dahilinde yalnızca küçük miktarlarda nakit bırakılmasına izin verilmektedir;

Nakit dışı ödemelerin büyük çoğunluğunun bankalar aracılığıyla yapılması gerekiyor;

Ödemelerde gecikme yaşanmaması için ödeme talebinin mallar sevk edilmeden önce veya sonra yapılması gerekmektedir. Bununla birlikte, ödeme krizi koşulları altında, çoğu tedarikçi ön ödeme talep etmektedir - malları teslim etmeden önce paranın ön alınması;

Ödemeler müşterilerin banka hesaplarından yalnızca onların rızası alınarak yapılır. Bu önemli durum, bankanın bu bankada hesap açmış kuruluşlara ait fonları elden çıkarmasını engellemektedir;

İşletmelerin kendi takdirine bağlı olarak seçebilecekleri çeşitli ödeme şekilleri ve ödeme türleri vardır.

Bu beş ilkeye uyum, nakit dışı ödemelerin önemli bir gelişim aracı olarak kullanılmasına olanak tanır. Pazar ekonomisi.

Ödemeler gayri nakdi yapılırken, fonlar bankalara yatırılarak kredi kaynağı haline getirilmektedir.

Nakit dışı ödemeler, nakit ödemeler için gerekli olacak çok sayıda banknotun basılması, saklanması, taşınması ve yeniden hesaplanması için ek maliyetler şeklinde dolaşım maliyetlerinin azaltılmasına yardımcı olur. Aynı zamanda, bankaların sorunsuz işleyişiyle birlikte nakit dışı ödemeler, ödeme cirosunun daha iyi düzenlenmesine ve sonuçta işletme sermayesi cirosunun ve ödemelerin yapılmasının hızlandırılmasına olanak tanır.

Vatandaşların şahsi malı olan ve banka hesaplarında tasarruf şeklinde saklanan paraların da nakit dışı dolaşıma girebileceğini belirtmekte fayda var. Hanehalkı harcamalarına ilişkin nakit dışı ödemeler mevduat hesaplarından yapılabilmektedir. Bu durumlarda nakit yerine nakit dışı ödemelerin kullanılması dağıtım maliyetlerini de azaltır.

Nakit dışı ödemeler mutlaka iki (veya daha fazla) ekonomik kuruluşu ve bir bankayı içerir. Bankada hesap açılmadan banka hesaplarında ciro işlemi yapılması mümkün değildir. Bankalar tarafından ödeme cirosunun tahsili, bu hesapların aktif veya pasifine karşılık gelen tutarların yansıtılmasından oluşur. Her ekonomik varlık fonlarını bankalarda tutar. Mevcut mevzuat, bankaların müşterilerinin fonlarını kabul etmesini, hesaplarda saklamasını ve onların talimatları doğrultusunda takas, kredi, nakit ve diğer bankacılık işlemlerini yürütmesini öngörmektedir.

Girişimci faaliyetlerde bulunan tüzel kişiler ve vatandaşlar, kayıtlı oldukları yerdeki herhangi bir bankada veya bu bankanın izniyle kayıtlı oldukları yer dışındaki bir bankada hesap açma hakkına sahiptir. Tüzel kişilerin bankalarda mevcut fonları bulundurmaları gerekmektedir. Tüzüğü ilgili bankacılık işlemlerinin uygulanmasını sağlayan bir bankanın, müşterinin fonlarını depolamak ve bir hesap açmak için kabul etmesinin haksız yere reddedilmesi, müşteri tarafından mahkemede temyiz edilebilir.

Banka ile müşteri arasında bir banka hesap sözleşmesi yapılır , bankanın müşterinin hesabında para tutmayı, bu hesaba alınan kredi tutarlarını, müşterinin hesaptan para aktarma ve çekme emirlerini yerine getirmeyi ve bu tür hesaplar için mevzuat, bankacılık tarafından öngörülen diğer bankacılık işlemlerini gerçekleştirmeyi taahhüt ettiği, kurallar ve anlaşma.

Hesap açmak için bankaya başvuru, tescil belgesi ve noter onaylı imza ve mühür örnekleri içeren bir kart ibraz edilir. Bir bankada açılan hesaplara ilişkin kayıtlar (veya bir makinenin elektronik hafızasındaki işlemlerin yansıması), bir ekonomik varlığın parasal cirosunun bir yansımasıdır.

Banka, müşterinin hesabındaki mevcut parayı kullanabilir ve hesaptan talepte bulunulduğunda kullanılabilirliğini garanti eder. Müşteri bu fonları elden çıkarma ve bunlardan gelir (faiz) alma hakkına sahiptir. Banka, müşterinin fonlarının kullanım yönünü belirleme ve kontrol etme ve haklarına yasa veya sözleşme tarafından öngörülmeyen başka kısıtlamalar getirme hakkına sahip değildir. Müşterinin emri olmadan, kanunda aksi belirtilmedikçe, hesaptan para çekilmesine yalnızca mahkeme veya tahkim mahkemesi kararıyla izin verilir.

Banka, müşteri hesaplarının gizliliğini garanti eder. Kanunda öngörülen haller dışında, müşterinin rızası olmadan banka tarafından hesapların durumu ve bunlar üzerinde yapılan işlemler hakkında bilgi verilmesine izin verilmez.

Banka hesap sözleşmesi müşterinin talebi üzerine ve yasaların öngördüğü diğer gerekçelerle feshedilir. Üzerinde işlem yok banka hesabı sözleşmenin feshi anlamına gelmez.

Bankacılık muhasebesinde müşterinin hesabına para girişi hesabın alacak tarafına yansıtılır ve o andaki bakiye kredi bakiyesini temsil eder. Hesaptan yapılan harcamalar borç cirosu olarak yansıtılır. Kural olarak, müşterilerin cari hesaplarındaki bakiyelerin alacaklı olması gerekir. Nakit dışı ödemeleri organize etme mekanizması, her durumda müşterinin eksik kaynaklarını dolduracak kadar otomatik olarak gerçekleştirilmemelidir. Nakit dışı ciro ve bankaların kredi vermeleri, belirli koşullar altında enflasyonun büyümesine neden olabilecek dolaşımda fazla olan gayrinakdi fonların ihraç edilmeyeceği şekilde organize edilmelidir. Bu, her türlü kredi veya ödenecek hesapların, ticari faaliyet ilkelerinin ihlali, kayıplar ve kötü yönetim nedeniyle kaybedilen fonların kendilerine geri ödenmemesi gerektiği anlamına gelir. Bir şirket kötü performans gösteriyorsa ve banka hesabında yeterli fon yoksa, doğal olarak borçlarını zamanında ödeyemez. Bu durumda, banka ancak bir dizi koşulun karşılanması durumunda (garanti altında, vadesi geçmiş kredilerin olmaması vb.) Kredi verebilir. Bankalarda vadesiz hesapların yanı sıra cari hesaplar da açılabilmektedir. (genellikle şubeler, temsilcilikler, bölümler ve diğer kendi işletme bölümleri ile bir kooperatifin şubeleri ve temsilcilikleri için). Belirtilen banka hesaplarıyla birlikte ekonomik varlıklar mevduat hesabı açılabilir Belirli bir süre için fon depolamak için döviz hesabı Yabancı para ile yapılan işlemler için.

1.2. Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet gösteren gayri nakdi ödeme şekilleri

Rusya Federasyonu'ndaki nakit dışı ödemeler aşağıdaki düzenleyici belgelerle düzenlenmektedir: Rusya Federasyonu Medeni Kanunu, 3 Ekim 2002 tarihli Merkez Bankası Yönetmeliği. No. 2 - P “Rusya Federasyonu'ndaki nakit dışı ödemelere ilişkin”, 1 Nisan 2003 tarihli Merkez Bankası Yönetmeliği. 222 - P “Rusya Federasyonu'ndaki bireylerle nakit dışı ödeme yapma prosedürü hakkında.”

İşlem katılımcıları, belirli işlemleri dikkate alarak bir tür nakit dışı ödeme seçme hakkına sahiptir. Tüm ödeme sistemi, ödeme yapmak ve fon dolaşımını hızlandırmak için uygun koşullar yaratacak şekilde inşa edilmiştir. Anlaşmalardaki gecikmeler tedarikçileri satış gelirinden mahrum bırakıyor ve üretim ve mali görevlerin yerine getirilmesini zorlaştırıyor. Ödemeler geciktiğinde, alıcılar borç hesapları geliştirir ve finansal organizasyonun en önemli ilkeleri ihlal edilir.

Modern koşullarda, aşağıdaki hesaplama biçimleri kullanılır:

Ödeme emirleri;

Akreditifler;

Koleksiyona göre;

Ve kanuna aykırı olmayan diğerleri.

Ödeme emirlerine göre ödemeler. - bu, bir kuruluştan hizmet veren bankaya, hesabından belirli bir miktarın aktarılması yönündeki emri temsil eden bir belgedir. Siparişler, veriliş günü hariç on gün süreyle geçerlidir.

Banka, ödemeyi yapan kişiden ödeme emirlerini ancak cari hesabında para olması durumunda kabul eder. Ödeme için fon yoksa ve banka şirkete kredi vermenin mümkün olmadığını düşünüyorsa belgeler iade edilir.

Çekle ödemeler. Teminat çeki, sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin ödemeler için kullanılır ve yatırılan fonlardan ödenir; ayrı bir çek hesabında özel olarak ayrılır. Çekler, çek keşidecisinin cari hesabından da ödenebilir ancak bankanın garanti ettiği tutardan fazla olamaz (çek düzenlerken çek keşidecisi ile mutabakata varılır). Bu durumda banka, tahsis edilen kredi aracılığıyla geçici fon sıkıntısı durumunda ödeme garantisi verebilir. Çeklerin ödenebileceği banka teminatlarının tutarı özel bir bilanço dışı hesapta muhasebeleştirilir.

Bir işletmenin çek defteri alabilmesi için başvuruda bulunması gerekir Ödeme banka tarafından garanti ediliyorsa bir veya iki nüsha halinde. Başvuru, cari hesaptaki fonları yönetme hakkına sahip kişiler tarafından imzalanır. Uygulamada çeklerin ödeneceği hesap numarası belirtilmektedir. Peşin yatırılan çekler kesildiğinde bu tutar çek hesabında kalır. Çek düzenleme başvurusunun yanı sıra, yatırılan fonlarla çek ödemelerinin yapılabilmesi için, başvuru sahibinin çek hesabından çek hesabına para aktarmak üzere bir ödeme emri sunması gerekir.

Müşteriye bir çek düzenlemeden önce, banka çekin tüm ayrıntılarını doldurmakla yükümlüdür, böylece gelecekte hem alıcı hem de banka nakit ödemeyi doğru bir şekilde işlemek için gerekli tüm verilere sahip olur. Tamamlanan çek, ödemeyi yapan kişi tarafından hizmeti sağlayan veya malları transfer eden kuruluşa teslim edilir. Tedarikçi, aldığı tamamlanmış çekleri ödeyenden parayı tahsil etmek için bankasına aktarır. Çekin alınması üzerine banka, çek tutarını alıcının banka hesabına aktarır. Belgeler daha sonra çek hesabındaki fonları belgelemek için ödemeyi yapanın bankasına gönderilir.

Çekle ödeme yaparken sınırlı sayıdaki çek defterlerinden yararlanılabilir, ihracı üzerine bankanın ayrı bir hesaba önceden para yatırdığı. Böyle bir kitabın kapağında sınır belirtilir; Çeklerin yazılabileceği tutarın sınırı. Sınırlı çek defterlerinden çekle ödeme yapılırken, ancak keşidecinin hesabından çekilen paranın ulaşmasından sonra para alıcıya aktarılmalıdır. Sınırlı bir çek defterinden ödeme alan müşteri, çeki ticari bankasına ibraz eder ve çeki posta yoluyla ödemeyi yapanın bankasına gönderir. Orada bu belgeye dayanarak para çekilip alıcının bankasına aktarılıyor.

Keşidecinin hesabında para bulunmadığı ve bankanın ödemeyi peşin olarak garanti etmediği durumlarda ibraz edilen geçersiz çeklere dikkat etmelisiniz. Bankanın garanti ettiği tutarları aşan veya ödemeyi garanti etmeyi reddettiği bildiriminin gönderildiği tarihten sonra düzenlenen çekler de geçersiz sayılır.

Akreditif kullanarak yapılan ödemeler. - Bu, bankanın, müşterinin talimatlarından doğan, sözleşme şartlarının yerine getirildiğini teyit eden sağlanan belgelere dayanarak tedarikçiye ödeme yapma yükümlülüğüdür. Bu ödeme şekli ile ödeme, alıcıya hizmet veren bankaya değil, tedarikçinin bulunduğu yere yapılır. Ödeme yapmak için alıcı, hesabından ödeme için para ayrılması talebini içeren bir beyanla bankayla iletişime geçer. Sonuç olarak, akreditifte, satın alınan malların ödemesine ilişkin fonlar önceden hazırlanır ve genellikle akreditif hesabına yatırılır. Akreditifi açan banka (amir banka), ödeyici-alıcı adına parayı tedarikçinin bankasına aktarır. Para, yalnızca akreditifte belirtilen tüm koşulların yerine getirilmesi durumunda tedarikçinin hesabına aktarılacaktır. Akreditif doğrudan tedarikçiye (paranın alıcısı) hizmet veren banka tarafından yürütülür.

Modern uygulamada aşağıdaki akreditif türleri kullanılmaktadır:

Örtülü (emanet) veya örtüsüz (garantili);

Geri alınabilir ve geri alınamaz.

Akreditif yatırıldığında amir banka havale yapar. kendi fonlarıödeyici veya kendisine verilen kredi, tedarikçi bankanın (icra bankası) tasarrufundadır. Açık , ancak aynı zamanda ödeme yapan müşterilere hizmet veren iki bankanın birbiriyle muhabir hesapları olması durumunda garantili akreditif kullanılabilir. Daha sonra akreditif, icra bankasına, akreditif tutarının tamamını amir bankanın kendisi tarafından tutulan hesabından yazma hakkı verilerek açılabilir.

İncelenebilir Akreditif artık ödemelerde nadiren kullanılıyor, çünkü koşulları değiştirilebiliyor veya tedarikçiyle önceden anlaşma yapılmadan amir banka tarafından iptal edilebiliyor. Ödeme yapan kişi, geri alınabilir bir akreditifin şartlarını değiştirmeye yönelik tüm emirleri tedarikçiye yalnızca icra bankasını bilgilendiren amir banka ve ikincisini - tedarikçi aracılığıyla verebilir. Ancak görevli banka, akreditifin değişiklik veya iptaline ilişkin bildirimi almadan önce, tedarikçi tarafından düzenlenen ve tedarikçinin bankası tarafından kabul edilen akreditif şartlarına karşılık gelen belgeleri ödemekle yükümlüdür.

Geri dönülemez Akreditifler oldukça sık kullanılmakta olup, bankanın, tüm koşulları yerine getirildiği takdirde akreditif kapsamında ödeme yapacağına dair kesin bir taahhütte bulunmasını sağlar. Gayri kabili rücu akreditif, lehine açılan tedarikçinin muvafakati olmadan değiştirilemez ve iptal edilemez. Tedarikçi, akreditifin sağlandığı şartlarda sağlanması halinde, akreditifi kullanmayı erken reddedebilir.

Ülke içinde ödeme yaparken, akreditif yalnızca bir tedarikçiyle yapılan ödemeler için tasarlanmıştır; geçerlilik süresi, ödeyici ile tedarikçi arasındaki anlaşmada belirlenir. Akreditif sözleşmesinde genellikle şunlar belirtilir: amir bankanın adı; akreditif türü; tedarikçiye bir akreditifin açıldığını bildirme yöntemi; tedarikçi tarafından fon almak için sağlanan belgelerin tam listesi; Malların sevkiyatından sonra ödeme için belgelerin sağlanması için son tarihler.

Amir banka, tedarikçiye hizmet veren başka bir banka ile kurulan muhabirlik ilişkisine uygun olarak alıcıyla anlaşarak teminatsız (garantili) akreditif açar. Bir akreditif açmak için, ödeyicinin bankasına (amir banka), tedarikçi ile ödeyici arasındaki anlaşmanın eksiksizliğini doğrulamasını sağlayacak bir veri listesi içeren önceden belirlenmiş bir form aracılığıyla başvuruda bulunması gerekir.

Tedarikçi, parayı almak için bankaya akreditif başvurusunun tüm şartlarının yerine getirildiğini teyit eden belgeleri (hesap kayıtları vb.) sağlar. Şartların kabulü öngördüğü durumlarda, onlar. Yetkili alıcının ön onayı alındıktan sonra kabul imzasının varlığı kontrol edilir. Taşıma belgelerinin numarası ve kargonun gönderildiği taşıma türü belirtilmeyen fatura kayıtları ödeme için kabul edilmez.

Tedarikçinin bankasına ödenecek hesapların kayıtları üç nüsha halinde sunulur; bunlardan biri muhasebe kayıtları yapılırken anma emri olarak kullanılır, diğeri tedarikçiye makbuz olarak verilir ve üçüncüsü banka işaretli olarak tedarikçiye gönderilir. Ödemeyi yapan kişiye teslimat için amir banka. Tedarikçinin bankası nezdinde açılan akreditif, amir bankanın bildirdiği vadenin dolması üzerine kapatılır. Tedarikçiye karşı talepler ortaya çıkarsa, bunlar bankanın müdahalesi olmadan uzlaşma işlemine katılanlar tarafından değerlendirilir. Bu ödeme şeklinin avantajı, ürün ve hizmetler için ödemede gecikme olmaması, paranın önceden hazırlanması ve fon alıcısının, kendisine ödenmesi gereken parayı, ödeme gününde bile anında alabileceğinden emin olmasıdır. gönderi.

Ancak akreditifin açık olmadığı anlaşmalarda bazı özellikler bulunmaktadır. Gerçek şu ki, icra bankasında, ürünler için tedarikçiye ödeme, önceden ayrılan fonlar pahasına değil, ancak icra bankası ile amir banka arasında muhabir ilişkiler kurulmuşsa yapılır.

Tahsilat için uzlaşmalar Nakit uzlaşma uygulamasında tahsilat emirleri kullanılır. Toplamak - bu, bankaya ödeyiciden para toplama emridir. Bu tür talimatlar genellikle şu durumlarda kullanılır: zorla toplama para kaynağı. Tahsilatçılar, icra ilamının tarih ve numarası veya eşdeğer bir belgeyi referans alarak bankaya tahsilat emri verirler.

Tahkim emirlerine, mahkeme kararlarına veya noterler tarafından verilen icra emirlerine dayanan talimatlar, ilgili asıl icra emirleri veya kopyaları ile birlikte sunulur. İcra belgeleri şunları içermelidir: davacının ve ödeyenin tam ve tam adı, geri alınacak tutarın tutarı, tutarın silineceği ödeyenin hesabının adı.

İdari belgelerin eklendiği tahsilat emirleri ve aynı şehirdeki ödeme yapanların hesaplarından gelen fon listesindeki siparişler, tahsilat için doğrudan ödeme yapanın hesabının bulunduğu bankaya ve yerleşik olmayanlar için tahsilat için gönderilir. ödeyenler - koleksiyoncuya hizmet veren bankaya.

Bireysel vatandaşlar lehine icra belgeleri toplanırken, ödeyenin hesabının bulunduğu banka, icra belgelerini yalnızca bu bankanın faaliyet alanındaki mahkemeye bağlı icra memuru aracılığıyla kabul eder.

Fonların hesaptan düşülme sırası. Hesapta, hesaba sunulan tüm gereksinimleri karşılamaya yeterli miktarda fon varsa, bu fonlar müşteri siparişlerinin ve silinecek diğer belgelerin alınma sırasına göre hesaptan düşülür (takvim önceliği) ), yasalarca aksi belirtilmedikçe.

Hesapta, kendisine yapılan tüm talepleri karşılamaya yetecek kadar para yoksa, fonlar aşağıdaki sıraya göre yazılır:

Her şeyden önce, zarar yazmalar, hayata ve sağlığa verilen zararın tazmin edilmesi taleplerinin yanı sıra nafaka tahsilat taleplerini karşılamak için hesaptan fon transferini veya çıkarılmasını sağlayan idari belgelere göre gerçekleştirilir;

İkinci olarak, bir yazar tarafından ücretin ödenmesi için, bir sözleşme de dahil olmak üzere bir iş sözleşmesi kapsamında çalışan kişilerle kıdem tazminatı ve ücretlerin ödenmesine yönelik yerleşimler için fonların transferini veya verilmesini sağlayan idari belgelere göre zarar yazmalar yapılır. anlaşma;

Üçüncüsü, bütçeye ve bütçe dışı fonlara yapılan ödemeleri sağlayan ödeme belgelerinde zarar yazma işlemi yapılır;

Dördüncüsü, diğer parasal taleplerin karşılanmasını sağlayan idari belgelere göre zarar yazma işlemi yapılır;
- beşinci olarak, diğer ödeme belgeleri için takvim sırasına göre silme işlemi yapılır.

Bir kuyruğa ilişkin talepler için hesaptan para çekilmesi, belgelerin alındığı takvim sırasına göre gerçekleştirilir.

Elektronik teknolojisinin gelişmesi, nakit dışı ödemelerin formda yaygın olarak kullanılmasını mümkün kılmıştır. plastik kartlar Sahiplerinin ödeme yapmasına ve nakit almasına olanak tanıyan şifreli bilgiler içeren gözlükler.

Plastik kart - Bu, bir bankadaki özel bir kart hesabının anahtarını sağlayan manyetik şeritli veya yerleşik bir mikro devreli plastik bir plakadır. Kağıt teknolojisinde satıcı, karttaki bilgileri okumak ve yetkilendirmeyi gerçekleştirmek için özel bir terminal kullanır. (hesap durumu hakkında ayrıntılı bilgi saklayan işlem merkeziyle özel bir hat aracılığıyla iletişim kurar) ve satın alma işlemi için ödeme yapmanın mümkün olup olmadığını öğrenir. Satın alma işlemine ilişkin ayrıntılı bilgi makbuz üzerine kaydedilir (karttan baskı) ve ödeme sistemi merkezine veya bankaya gönderilir. Fiş üzerindeki imza, satın alma işlemi için paranın özel bir kart hesabından satıcının hesabına aktarılması emri anlamına gelir. Elektronik sistemde kart sahibi, kartı veren kuruluşla bir terminal aracılığıyla doğrudan iletişim kurar. Hesabı imzalamak yerine, klavyeden gizli bir sayı kombinasyonu giriyor ve eğer doğru girilirse banka hesabından para çekilmesine izin veriyor. Ekonomik içeriklerine göre kredi ve banka kartları birbirinden ayrılmaktadır. Kredi Bir bankada, sahibinin mal satın alırken ve nakit kredi alırken kredi kullanmasına olanak tanıyan bir kredi limiti açılmasıyla ilişkilidir. Borç kartlar ATM'lerden nakit almak veya elektronik terminaller aracılığıyla ödeme yaparak mal satın almak için tasarlanmıştır. Para, kart sahibinin banka hesabından çekilir.

Banka kredi kartları. kullanarak mal satın almak için tasarlandı banka borcu nakit avans almanın yanı sıra. Bu kartın en önemli özelliği banka tarafından kredi limiti açılmasıdır. Bir ürün alındığında veya nakit kredi kullanıldığında otomatik olarak kullanılır. Kredi limiti bankanın belirlediği limit dahilinde geçerlidir. Bazı sistemlerde, banka kredi kartı belirli hizmet türleri (örneğin telefon görüşmeleri) için ayrıcalıklı ödeme yapmak ve ATM'lerden para almak için kullanılabilir.

Bireysel ve kurumsal kartların farklı türleri vardır. Bireysel bireysel banka müşterilerine verilir ve kredibilitesi yüksek kişilere yönelik olan ve kullanıcılara birçok fayda sağlayan “standart” veya “altın” olabilir. Kurumsal kart, bu karta dayanarak seçilen kişilere (yöneticiler veya sadece değerli çalışanlar) bireysel kartlar verebilen bir kuruluşa (şirkete) verilir. Kurumsal kart hesabına bağlı kişisel hesaplar açarlar. Kurumsal hesaplardan bankaya karşı kurumsal kartların bireysel sahipleri değil, kuruluş sorumludur.

Turizm ve eğlence kartları, bu alanda hizmet verme konusunda uzmanlaşmış şirketler (örneğin, American Express ve Dinner Club) tarafından verilmektedir. Kartlar, dünya çapında yüz binlerce ticari kuruluş ve hizmet işletmesi tarafından mal ve hizmet ödemeleri için kabul edilmekte ve aynı zamanda kart sahiplerine uçak bileti rezervasyonu, otel odası rezervasyonu, mal fiyatlarında indirim alma, hayat sigortası vb. gibi çeşitli avantajlar sağlamaktadır. . Bu sistemlerde bireysel ve kurumsal kartlar da bulunmaktadır.

Ticaret ve hizmet işletmeleri için özel kredi kartları Bu kartların kullanımı, örneğin bir büyük mağaza zinciri veya belirli bir şirketin benzin istasyonları sistemi gibi belirli kapalı ticaret kuruluşları ağıyla sınırlıdır. Kredi şirketin kendisi tarafından sağlanıyor ve aynı zamanda kredilerden faiz de alıyor. Belirli mağazalarda indirimli alışveriş yapabileceğiniz özel banka kartları yaygınlaştı, ancak kart basımı, satın almalar için kredi verilmesi ve ticari faturaların ödenmesi için ödemeler banka tarafından gerçekleştiriliyor. anlaşmanın tarafıdır.

Perakende satış noktalarındaki terminaller aracılığıyla satın alınabilecek kartlar. Bu tür kartlar aynı zamanda banka kartı kategorisine de girmektedir. Kart sahibinin çek veya tasarruf hesabına bağlıdırlar ve otomatik olarak kredi sağlamazlar. Kart, banka çekinin işlevlerini yerine getirir ancak işlem sırasında sahibinin kimliği belirlendiğinden ve para hemen satıcının banka hesabına aktarıldığından kullanımı daha güvenilirdir.

ATM'ler için kartlar. Banka hesabı sahibinin, bankalar, alışveriş merkezleri, tren istasyonları vb. yerlerde kurulu otomatik cihazlar aracılığıyla hesap bakiyesine kadar nakit almasını sağlayan bir banka kartı türüdür. Kartınız varsa günün her saatinde ve tatil günlerinde para alabilirsiniz. Ayrıca, sahibi banka şubesine gitme zorunluluğundan kurtulur ve alışveriş merkezleri, tren istasyonları vb. yerlerde bulunan makineleri kullanabilir.

Plastik kartların bir diğer sınıflandırması da teknolojik özellikleriyle ilgilidir. En yaygın kart türleri, manyetik şeritli ve yerleşik mikro devreli kartlardır.

Manyetik şeritli kartonlar Arkalarında, ATM'lerde ve perakende kuruluşların elektronik terminallerinde kullanıldığında kart sahibinin kimliğini tanımlamak için gerekli verilerin kaydedildiği manyetik bir şerit bulunur. Kart uygun okuyucuya takıldığında, işlem için yetki almak üzere sahibinin bireysel verileri iletişim ağları üzerinden iletilir.

Kartların üzerindeki manyetik şerit, gerekli bilgilerin kodlanmış biçimde kaydedilmesi için çeşitli izlere sahiptir. Parçalardan biri, kart sahibi tarafından ATM'leri ve terminalleri kullanırken özel bir klavye kullanarak girilen kişisel bir kimlik numarasını (PIN kodu) içerir. Çevrilen numaralar, şerit üzerinde yazılı olan PIN koduyla karşılaştırılır.

Dahili mikro devreli kartlarda bilgi saklayıcı, önceden kaydedilen ve işlem sırasında güncellenebilen bir mikro devredir. Bu, kartın işlevselliğini genişletir ve güvenilirliğini artırır.

Çipe kaydedilen bilgilere göre kart işlemi çevrimdışı olarak gerçekleştirilebilir. işlem sırasında bankacılık bilgisayar sisteminin merkezi işlemcisi ile doğrudan bağlantı olmadan.

Rusya'da en yaygın olanı banka kartları. Ayrıca hem uluslararası sistem kartları (Visa, Eurocard-Mastercard, American Express, Dinner Club) hem de yerli kartlar - Sbercard, Unioncard kullanılmaktadır.

1.3. Bankalararası ödemeler: öz, biçimler

Nakit dışı ödemelerin temeli bankalararası ödemelerdir. 90'lı yılların ortalarına kadar, şubeler arası ciro (MFO) sistemi temelinde inşa edilmişlerdi.

Ödemeler MFO sistemi üzerinden ağırlıklı olarak kendi MFO hesabına sahip Merkez Bankası kurumları tarafından yapılıyordu. Her birinde bu numaranın belirtilmesi ödeme dokümanı Bankanın kurulması, ödemelerin hızlı bir şekilde gerçekleştirilmesine katkıda bulundu. MFO'ların, fonların güvenliğini sağlayacak, hataları önleyecek, belgelerin hareketine izinsiz erişimi önleyecek ve paranın yanlış adrese gönderilmesini önleyecek şekilde yapılması gerekiyordu. Bu nedenle, MFO sisteminde her başlangıç ​​işlemi bir yanıt işlemiyle kopyalanıyordu.

MFO başlatan bir banka kurumu, başka bir kuruma fonların kredilendirilmesi ve tanımlanması için bir talimat gönderdi. Bu emre tavsiye notu denir. Kredi notları farklı (para aktarıldığında) ve borç (para yazıldığında). İhbar mektubunu alan banka kurumunda, alınan ihbar notunun icraya kabul edildiğini teyit eden karşılıklı devir işlemi yapıldı.

Ticari bankaların yaratılmasıyla birlikte, bankalar arası ödemelerin başka bir unsurla desteklenmesi gerekli hale geldi - muhabir hesaplardaki (muhabir hesaplar) ödemeler, Rusya Merkez Bankası'ndaki her ticari bankaya açıldı. Yerel merkez bankası, ticari bankalar için muhabir hesapların açıldığı merkezi operasyonel departmanlar (COU), şubeler ve nakit ödeme merkezleri (RCC'ler) tarafından temsil edilmektedir. Satılan mallar karşılığında alıcılardan para almak için kuruluşların, ödeme belgelerinde bankalarının muhabir hesap numarasını belirtmeleri gerekir. Bir ticari banka için Merkez Bankası kurumları, bir girişimci için ticari bir banka gibidir. Ticari bankanın elinde bulunan para Merkez Bankası kurumlarındaki muhabir hesaba yatırılır.

Banka, Merkez Bankası kurumları aracılığıyla diğer bankalarla, genellikle yalnızca mevcut fon bakiyesi dahilinde karşılıklı mahsuplaştırma yapabilir. Bu tür fonlara sahip olmayan bazı bankalar, müşterileri adına zamanında para transferi yapamıyor. 1994 yılına kadar bankalar, muhabir hesaptaki borç bakiyesini (kredili mevduat hesabı) karşılamak için Merkez Bankası tarafından verilen kredileri uzlaşma amacıyla kullanabiliyordu.

Bu düzeni sağlamak amacıyla banka belgeleri için muhabir hesaplarından aşağıdaki ödeme şekli oluşturulmuştur. Zorunlu karşılık fonuna yapılan fon transferleri de dahil olmak üzere ticari banka muhabir hesabından yapılan ödemeler, faaliyet gününün başında bu hesaptaki fon bakiyesi limitleri dahilinde yapılır. Merkez Bankası'nın ticari banka lehine alınan tutarları cari iş günü içerisinde kaydetmesi teknik olarak mümkün ise, ticari banka muhabir hesabındaki işlemler bu tutarlar dikkate alınarak gerçekleştirilebilir. Ticari banka muhabir hesabından, üzerindeki fon bakiyesi dahilinde ödeme yapılmasına ilişkin prosedür, tüm ticari bankaların şubelerinin muhabir alt hesapları için geçerlidir.

Ticari bankalar ayrıca diğer ticari bankalar nezdinde muhabir hesap açma hakkına sahip olup, hem kendi işlemlerini hem de müşterilerinin işlemlerini onlar üzerinden gerçekleştirebilmektedirler.

Rusya Merkez Bankası ağı üzerinden nakit dışı ödemeler.

Mevcut bankalararası ödeme sistemi (9 Temmuz 1992 tarihli Rusya Federasyonu topraklarında bankalararası ödemelerin düzenlenmesine ilişkin Yönetmelik ile daha sonraki bazı açıklamalarla sağlanmıştır), ödemelerin muhabir hesaplar (muhabir hesaplar) aracılığıyla yapılmasına dayanmaktadır. esas olarak Rusya Merkez Bankası kurumlarında açılan ticari bankalar - yerleşim - nakit merkezleri (RCC'ler). Esasen bunlar, ticari bankalar arasındaki ödemelere ve kredilere aracılık eden Rusya Bankası'nın şubeleridir.

RCC'nin ana işlevi, muhabir hesapların gerekli bakımı ile farklı bankaların kurumları arasındaki mutabakatları gerçekleştirmektir. Aynı zamanda, RCC'ler aynı zamanda ihraç ve nakit işlemlerinin yanı sıra diğer birçok işlemle de ilgilenmektedir: ticari bankalara borç verme, çeşitli devlet kurumlarının bütçelerinin nakit olarak yürütülmesi, devlet finansmanı Sermaye yatırımları bütçe tahsisleri, menkul kıymetlerle yapılan işlemler ve yabancı para cinsinden ticari olmayan işlemler yoluyla.

RCC'nin operasyonlarının çoğu ticari bankaların müşterilerine hizmet vermekle ilgilidir.

Müşterilerin ödeme belgelerini son ödeme tarihinin arifesinde bankaya göndermeleri tavsiye edilir. Belge üzerinde son ödeme tarihi belirtilmemişse, son ödeme tarihi, belgenin müşteriden kabul edildiği tarih olarak kabul edilir. Ödeme belgeleri, vergi mükellefi kimlik numaralarının ve banka kimlik kodlarının zorunlu olarak belirtilmesi ile belirlenen gereksinimlere uygun olarak hazırlanır.

Müşteri hesaplarından para çekildikten sonra banka, ödeme öncelik gruplarına göre ve grup içinde ödeme koşullarına göre ödeme belgeleri oluşturur. Her öncelik grubu ve ödeme dönemi için belgeleri RCC'ye göndermek için banka, müşterilerin uzlaşma belgelerinin iki kopyasının ve uzlaşma belgelerinin bir listesinin eklendiği ayrı bir konsolide ödeme emri hazırlar.

Ticari bankaların muhabir hesapları üzerinden ödeme yapılmasının temel ilkesi, bunların kesinlikle bu hesaplardaki fon bakiyesi huzurunda ve limitleri dahilinde yapılmasıdır. Bir banka hesabında ödeme yapmaya yetecek paranın bulunmaması durumunda Merkez Bankası, kredisini (kredili mevduat hesabı) kullanarak, ancak yüksek faizle o banka hesabından alacaklarını ödeyebilmektedir. Bankalararası ödemeleri düzenlemenin bu ilkesi, mevduat politikası ticari bankalar, uygun likidite seviyesini korurken kaynakların rasyonel olarak geri ödenmesini sağlar. Bankalararası mutabakatların bu organizasyonu, her ticari bankanın, Merkez Bankası'nın diğer muhabir bankaları ile kesintisiz mutabakat konusunda yüksek sorumluluğunu gerektirir. Bankalar arasındaki ödemelerde aracılık, ülkedeki para dolaşımını kontrol etmenize ve düzenlemenize olanak tanır.

Modern koşullarda, yerli bankaların diğer bankalarda açılan muhabir hesaplarını kullanarak mutabakat yapmaları oldukça sık uygulanmaktadır.

Bu durumda, bankaların ve kurumlarının muhabir hesapları, Rusya Bankası'nın ana bölgesel departmanlarının PFC'sinde değil, diğer bankalarda ve kurumlarında tutulmaktadır. Bir bankanın (kurumun) başka bir bankada (kurumda) muhabir hesabının açılması ve çalışma şekli, bankaların kendi aralarındaki anlaşma ile belirlenir.

Muhabir ilişki anlaşmaları özellikle şunları sağlar:

Muhabir alt hesaptan fonların aktarıldığı kuruluşların aralığı;

Ödemelerini muhabir alt hesaba aktaracak kuruluşların yelpazesi;

Muhabir hesaptan fon alacak kuruluşların yelpazesi;

Muhabir hesabın açıldığı banka kurumunda kendisine fon sağlayacak kuruluşlar çemberi;

Muhabir hesap ve muhabir alt hesabında gerçekleştirilen işlem aralığı;

Bu tür hesaplarda işlem yapılması gereken belgeler;

Ödeme koşulları;

Muhabir banka kuruluşlarının kontrol fonksiyonları;

Muhabir hesap ve muhabir alt hesabında tamamlanan işlemlere ilişkin bilgi alışverişi prosedürü;

Diğer hususlar tarafların - bankacılık kurumlarının - takdirindedir.

Bankalararası muhabir hesapları aracılığıyla takasın avantajları şunlardır:

İlk olarak, bu, diğer bankaların müşterileriyle istikrarlı sözleşmeye dayalı ilişkileri olan müşterilerin çıkarınadır. En başından itibaren muhabirlik ilişkileri özellikle müşterilere hizmet sunmak amacıyla kurulur.

İkincisi ve birinciyle yakın bağlantılı olarak, ara bağlantılar (RCC) olmadan doğrudan yürütüldüğü için hesaplamalar önemli ölçüde hızlanır. Muhabirler arasındaki ilişkilerde elektronik ödeme sistemlerinin veya teleks iletişiminin kullanılmasıyla anlaşmaların verimliliği kolaylaştırılmaktadır.

Üçüncüsü, geniş muhabirlik ilişkileriyle takas koşulları ortaya çıkar. Muhabir bankalar arasında takas yapmak, muhabir hesaplardaki fon bakiyelerini en aza indirmenize olanak tanır; bu, bir kısmını takas için serbest bırakmak ve bunları gelir elde etmek için kullanmak anlamına gelir.

Dördüncüsü, piyasada aktif çalışma fırsatları ve bir dizi finansal araçlar. Bir tarafta, büyük banka muhabir hesap bakiyeleri olarak önemli miktarda fon çekebilir ve bunları çeşitli işlemler için kullanabilir. Geniş bir muhabir ağı, büyük bir bankanın fatura dolaşımını geliştirmesine olanak tanır. Öte yandan müşteri bankalar, muhabir hesaplarında teminat olarak bakiye bulundurarak ana bankanın yürüttüğü işlemler için kredi alabilmektedir.

Yerleşimlerin temizlenmesi. Takas – ödeme yükümlülüklerini ve banka taleplerini mahsup ederek ödeme yapmak.

Takas kurumu, Rusya Merkez Bankası'ndan alınan özel bir lisansa dayanarak aşağıdakileri gerçekleştiren banka dışı bir kredi kuruluşudur:

Katılımcı bankalar arasında ödeme belgelerinin değişimi

Katılımcı bankaların net pozisyonlarının hesaplanması (katılımcı bankaların talep ve yükümlülüklerinin değişimi sonucunda oluşan katılımcı bankanın nihai bakiyesi).

Net pozisyon, katılımcı bankaların alacaklarının ve yükümlülüklerinin değişiminden kaynaklanan katılımcı bankanın nihai bakiyesi olarak anlaşılmaktadır. Ödeme belgelerinin alınması ve iletilmesi, mevcut mevzuata ve katılımcı bankalarla elektronik dijital imza kullanımına ilişkin prosedürleri tanımlayan bir anlaşmaya uygun olarak bir takas kurumu tarafından elektronik ortamda gerçekleştirilebilir.

Uygulama kapsamına bağlı olarak takas şu şekilde olabilir: belirli bir bölgedeki bankalar arasında veya belirli bir bankacılık grubunun bankaları arasında ve (veya) bir bankanın şubeleri arasında yerel; ulusal - tüm ülke içinde.

Buna karşılık, bu tür bankalar arası takasın özgüllüğü, bunların uygulanma yöntemlerinde ortaya çıkmaktadır. Son kritere göre takaslar şu şekilde ayırt edilebilir: merkez bankası kurumları ve en büyük ticari bankalar aracılığıyla; özel bankalararası kuruluşlar aracılığıyla - takas (takas) odaları; şubeleri arasındaki yerleşimler için ana bankanın takas departmanı (uzlaştırma merkezi) aracılığıyla.

Bankalararası takasın temelleri aşağıdaki gibidir.

Uygulamanın temeli, bankaların kendi aralarında veya özel bir takas merkezinde açılabilen muhabir hesaplarıdır. Katılımcı bankaların sayısı takasın verimliliğini belirler: İşlem hacmi ne kadar büyük olursa, karşılıklı alacakların çözümü de o kadar eksiksiz olur.

Rusya iki temel takas modelini benimsemiştir. İlk modele göre takas, bir takas kurumundaki katılımcıların hesaplarına önceden fon yatırılmadan gerçekleştirilir. İkinciye göre takas, bir takas kurumundaki mutabakat katılımcılarının hesaplarına ön fon yatırılmasıyla gerçekleştirilir. Yukarıda tartışılan takas kurumları, bankalar arasında ödemelerin yapıldığı brüt bir sistemden, aslında takasa doğru gelişmektedir. Daha fazla iyileştirme, her bir takas merkezi temelinde “bankalar bankası” olarak adlandırılan bir yapının oluşturulmasını içermektedir.

İkincisi, dünya çapındaki uygulamaların da kanıtladığı gibi, diğer bankaların bazı ödeme yetkilerini devrettiği yüksek teknolojili ve esnek bir bankacılık yapısı olduğundan, takas odalarıyla karşılaştırıldığında tarihsel olarak daha yüksek bir gelişme düzeyine sahiptir. Faaliyet ortamında birbiriyle yakından bağlantılı bilgi, işlem ve ödeme bölümlerini birleştirerek, bankaları, erişimi "bankaların bankası" aracılığıyla gerçekleşen en son bankacılık teknolojilerinden bazılarının geliştirilmesine yönelik büyük mali maliyetlerden kurtarır. Bir “banka bankasının” özellikleri, Merkezi Takas Odası ve Bankalararası Finans Evi'nin faaliyetlerinde zaten açıkça ortaya çıkmaktadır. Bu işin karmaşıklığı, ölçeği ve sermaye yoğunluğu göz önüne alındığında, Rusya ödeme sisteminin iyileştirilmesinde öncü rol Rusya Merkez Bankası'na aittir.

BÖLÜM 2. JSCB "LEFKO-BANK"IN NAKİT DIŞI ÖDEMELERİN DÜZENLENMESİNDEKİ DENEYİMİ

2.1. JSCB "Lefko-Bank"ın genel özellikleri

Anonim Ticari banka Lefko Bank (açık anonim şirket), 21 Temmuz 1991'de Moskova'da kabul edilen kurucu toplantı kararına dayanarak kapalı bir anonim şirket şeklinde oluşturulmuş bir kredi kuruluşudur.

15 Ekim 1993 tarihinde Moskova'da kabul edilen Genel Kurul Kararı ile organizasyonel ve hukuki şekli açık anonim şirkete dönüştürülmüştür.

İncelenen banka, Rusya Federasyonu bankacılık sisteminin bir parçasıdır ve faaliyetlerinde Rusya Federasyonu mevzuatı, Rusya Bankası'nın düzenleyici belgeleri ve Lefko Bank Tüzüğü tarafından yönlendirilmektedir. Banka tüzel kişiliktir ve bağımsız bilançosunda muhasebeleştirilen ayrı bir mülke sahiptir.

Banka hissedarları tüzel kişiler ve gerçek kişiler olabilir. Banka ayrıca tüm malvarlığıyla yükümlülüklerinden sorumludur ve kendi adına mülkiyet ve mülkiyet dışı hakları iktisap edebilir ve kullanabilir, sorumluluk üstlenebilir, mahkemede davacı ve davalı olabilir. Lefko Bank'ın hissedarları, sahip oldukları hisselerin değeri dahilinde bankanın yükümlülüklerinden sorumlu değildir ve faaliyetleriyle ilgili zarar riskini taşımamaktadır. Banka, devletin ve organlarının yükümlülüklerinden sorumlu değildir. Devlet, kendisinin bu tür yükümlülükleri üstlendiği durumlar dışında, bankanın yükümlülüklerinden de sorumlu değildir.

Banka, Rusya Federasyonu topraklarındaki diğer ticari ve kar amacı gütmeyen kuruluşlara diğer tüzel kişiler ve bireylerle bağımsız veya ortaklaşa katılma hakkına sahiptir; ve ötesinde, Rusya Federasyonu ve ilgili yabancı devletin mevcut mevzuatına uygun olarak.

Banka, belirlenen usule uygun olarak şube ve temsilcilikler açabilir ve bunlara tüzel kişilik hakkı vermeden Bankanın kanuni hükümleri çerçevesinde haklar verebilir. Şube ve temsilcilikler Banka'nın onayladığı düzenlemeler çerçevesinde faaliyet göstermektedir. Banka, şubelere ve temsilciliklere, hem ayrı bilançolarında hem de Banka bilançosunda kayıtlı olan mülkler sağlamaktadır.

Şube ve temsilcilik başkanları banka tarafından atanır ve banka tarafından verilen vekaletname esasına göre hareket eder. Banka adına şube ve temsilcilikler faaliyetlerini yürütmektedir. Banka, şube ve temsilciliklerin faaliyetlerinden sorumludur.

Ayrıca, incelenen banka, faaliyet süresi sınırlaması olmaksızın oluşturulmuş ve Rusya Merkez Bankası'ndan alınan lisansa dayanarak faaliyet göstermektedir.

Bankanın faaliyetleri karar alırken hükümetten ve yönetim organlarından bağımsızdır. Banka personeline ait belgelerin muhasebesini ve güvenliğini sağlar ve yeniden düzenleme veya tasfiye durumunda bunları derhal Federal Arşivdeki devlet deposuna aktarır.

Bankanın tüzüğünde ayrıca Rusya Federasyonu'nun mevcut mevzuatına uygun olarak yürütebileceği bankacılık işlemleri de ele alınmaktadır.

Takas ve nakit işlemlerini gerçekleştirmek için banka, Rusya Bankası'nın takas ağının bir bölümünde bir muhabir hesap açar.

Lefko-Bank, Rusya Federasyonu'nun mevcut mevzuatına uygun olarak aşağıdaki bankacılık işlemlerini gerçekleştirebilir:

Bireylerden ve tüzel kişilerden mevduatlara fon çekmek (talep üzerine ve belirli bir süre için);

Kendi adınıza ve masrafları size ait olacak şekilde toplanan fonların yerleştirilmesi;

Gerçek kişiler ve tüzel kişiler için banka hesaplarının açılması ve sürdürülmesi;

Muhabir bankalar da dahil olmak üzere gerçek ve tüzel kişiler adına banka hesapları üzerinden mutabakatların gerçekleştirilmesi;

Gerçek kişiler ve tüzel kişiler için fon, fatura, ödeme ve uzlaştırma belgeleri ile nakit hizmetlerinin tahsilatı;

Nakdi ve gayrinakdi döviz alım satımı;

Mevduatların çekilmesi ve değerli metallerin yerleştirilmesi;

Sorun banka garantileri;

Banka hesabı açmadan şahıs adına para transferi yapılması (posta transferleri hariç).

Listelenen bankacılık işlemlerine ek olarak, banka aşağıdaki işlemleri yapma hakkına sahiptir:

Parasal olarak yükümlülüklerin yerine getirilmesini sağlayan üçüncü taraflara garanti verilmesi;

Üçüncü kişilerden yükümlülüklerin parasal biçimde yerine getirilmesini talep etme hakkının kazanılması;

Bireyler ve tüzel kişilerle yapılan anlaşmalar kapsamında fonların ve diğer mülklerin güven yönetimi;

Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak kıymetli metaller ve kıymetli taşlarla işlemlerin yapılması;

Banka ayrıca Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak başka işlemler yapma hakkına da sahiptir. Tüm bankacılık işlemleri ve diğer işlemler ruble cinsinden ve Rusya Merkez Bankası'ndan uygun bir lisans varsa döviz cinsinden gerçekleştirilir. Maddi ve teknik destek kuralları da dahil olmak üzere bankacılık işlemlerini yürütme kuralları, Rusya Merkez Bankası tarafından Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenir. Federal yasalar. Bir kredi kuruluşunun faaliyet göstermesi yasaktır. üretim, ticaret ve sigortacılık faaliyetleri.

İncelenen bankanın yapısı aşağıdakilere sahip olabilir:

Aşağıdaki işlevlere sahip güvenlik hizmeti:

Çalışanların yaşamını ve sağlığını korumak;

Bankanın mallarının nakliyesi de dahil olmak üzere güvenliği;

Banka gizliliğinin korunması;

Rusya Federasyonu'nun mevcut mevzuatına uygun diğer işlevler.

motorlu taşıtlar bölümü

Bu bölümler öngörülen şekilde kayıtlıdır ve uygun lisanslara, kendi tüzüklerine (yönetmeliklerine) dayanarak ve Rusya Federasyonu'nun mevcut mevzuatına tam olarak uygun olarak çalışır.

İncelenen Lefko-Bank'ın kayıtlı sermayesi 500.000.000 (beş yüz milyon) ruble tutarında oluşmakta ve her biri 100 (yüz yüz) ruble nominal değerde 5.000.000 (beş milyon) adi nama yazılı hisseye bölünmüştür.

Kayıtlı sermaye, hissedarlar tarafından iktisap edilen hisselerin nominal değerinden oluşur. Kayıtlı sermaye, alacaklılarının çıkarlarını garanti eden asgari banka mülkü miktarını belirler.

Bir bankada kayıtlı sermayeyi oluşturmak için aşağıdakiler kullanılamaz:

Toplanan fonlar; menkul kıymetler, maddi olmayan varlıklar;

Federal bütçe fonları ve devlet bütçe dışı fonları, mevcut fonlar ve diğer mülkler,

Federal yasaların öngördüğü durumlar dışında, federal hükümet organlarının yetkisi altındadır.

Kayıtlı sermayenin büyüklüğü, hisselerin itibari değeri artırılarak veya ilave hisseler konularak artırılabilir. Hisselerin itibari değerini artırarak bankanın kayıtlı sermayesinin artırılması ve tüzükte uygun değişiklik ve eklemelerin yapılması kararı Genel Kurul tarafından alınır. hissedarlar toplantısı. Kayıtlı sermayeyi artırma kararı, Hissedarlar Genel Kurulu tarafından, Genel Kurul Toplantısına katılan bankanın oy kullanma hakkına sahip hisse sahiplerinin dörtte üç çoğunluğunun oyu ile alınır. Bankanın kayıtlı sermayesini, yetkili hisselerin sayısı ve kategorisi (tipi) sınırları dahilinde pay yerleştirerek artırma ve ayrıca bankanın ana sözleşmesinde uygun değişiklik ve eklemeler yapma kararı Yönetim Kurulu tarafından verilir. Böyle bir kararın tüm Yönetim Kurulu üyelerinin oybirliğiyle alınması gerekir.

Kayıtlı sermaye, yalnızca kayıtlı pay sayısı dahilinde ilave paylar konularak artırılır. Kayıtlı sermayenin ilave hisse senedi konularak artırılması kararında, konulacak her türden ilave adi hisse senedi ve imtiyazlı hisse sayısı, bu kategorideki (türdeki) kayıtlı hisse sayısı, yerleştirme yöntemi, yerleştirme çerçevesinde belirlenmelidir. Tazminat yoluyla yerleştirilen ilave payların fiyatı veya yerleştirme fiyatı veya yerleştirilen payları satın almada rüçhan hakkına sahip hissedarlara ek pay yerleştirme fiyatının belirlenmesine ilişkin prosedür de dahil olmak üzere bunun belirlenmesine ilişkin prosedür, taahhüt yoluyla verilen ilave paylara ilişkin ödeme ve diğer yerleştirme koşulları da belirlenebilir.

Kayıtlı sermayenin artırılmasına, tamamı ödendikten sonra izin verilir.

Bir bankanın uğradığı zararları telafi etmek için kayıtlı sermayesinin artırılmasına izin verilmez.

Bankanın kayıtlı sermayesinin büyüklüğü, "Anonim Şirketler Hakkında" Federal Kanununun öngördüğü hallerde, hisselerin bir kısmının satın alınması da dahil olmak üzere, hisselerin nominal değeri azaltılarak veya toplam sayısı azaltılarak azaltılabilir.

Hisselerin bir kısmının satın alınması ve geri alınması yoluyla bir şirketin kayıtlı sermayesinin azaltılmasına izin verilmektedir.

Böyle bir azalma sonucunda büyüklüğü, tarihinde "Anonim Şirketler Hakkında" Federal Kanunu uyarınca belirlenen asgari kayıtlı sermaye miktarından az olursa, Banka kayıtlı sermayesini azaltma hakkına sahip değildir. şirketin tüzüğündeki ilgili değişikliklerin devlet tescili için belgelerin sunulması ve "Anonim Şirketler Hakkında" Federal Kanunu uyarınca şirketin kayıtlı sermayesini azaltmak zorunda olması durumunda, - devlet tescili tarihinde Şirketin.

JSCB "Lefko-Bank" aşağıdaki şubelere sahiptir:

Anonim Ticaret Bankası "Lefko-Bank" (açık anonim şirket) Kaluga şubesi (kısaltılmış isim - KF JSCB "Lefko-Bank" (OJSC)), şu adreste bulunmaktadır: 248600, Kaluga, st. Gagarina, ev 4; kayıt numarası 1605/2.

Anonim Ticaret Bankası "Lefko-Bank" (açık anonim şirket) Çelyabinsk şubesi (kısaltılmış ad - JSCB Özel Şubesi "Lefko-Bank" (OJSC)), şu adreste bulunmaktadır: 454000, Chelyabinsk, st. K. Marksa, ev 68; kayıt numarası 1605/6.

Anonim Ticaret Bankası "Lefko-Bank" (açık anonim şirket) Yaroslavl şubesi (kısaltılmış ad - JF JSCB "Lefko-Bank" (OJSC)), şu adreste bulunmaktadır: 150030, Yaroslavl, Moskovsky Bulvarı, bina 117; kayıt numarası 1605/8.

Şube tüzel kişilik değildir. Şube, JSCB Lefko-Bank'ın (OJSC) ayrı bir bölümüdür. Şube Genel Kurul kararıyla oluşturuldu Bankanın hissedarları (20 Şubat 1995 tarih ve 30 sayılı Tutanak).

Şubenin faaliyetleri, Rusya Federasyonu'nun yürürlükteki mevzuatı, Rusya Merkez Bankası'nın düzenlemeleri, Lefko-Bank ve şubenin iç düzenlemeleri ile şubeye ilişkin Yönetmeliklere (Ek 1) uygun olarak yürütülmektedir.

Takas ve nakit işlemlerini gerçekleştirmek için banka, Rusya Merkez Bankası'nın takas ağının bölümlerinde şube için muhabir bir alt hesap ve ticari bankalardaki karşılık gelen hesapları açar.

Şube, banka müşterilerinin ve muhabirlerinin işlemleri, hesapları ve mevduatları ile ticari sır niteliğindeki diğer bilgilerin gizliliğini garanti eder.

Şube çalışanları, yürürlükteki mevzuat ve banka iç düzenlemeleri uyarınca, resmi görevlerini yerine getirirken elde ettikleri bilgilerin gizliliğinin korunmasından sorumludur. Banka ise Şube'nin faaliyetleri sırasında doğan yükümlülüklerinden sorumludur.

Şubenin temel amaçları şunlardır:

Bankanın çıkarlarının temsili ve korunması;

Şubenin etkin karlı işleyişi;

Banka müşterilerine yüksek kalitede ve zamanında hizmet sunmak;

Arttırmak finansal kaynaklar Banka, müşteri tabanının geliştirilmesi yoluyla.

2.2. JSCB "Lefko-Bank" tarafından gerçekleştirilen banka anlaşmaları

“Bankalar ve Bankacılık Faaliyetleri Hakkında” Federal Kanun uyarınca, Anonim Ticaret Bankası “Lefko-Bank”a (açık anonim şirket), bankacılık işlemlerini yürütmek üzere 1605 sayılı LİSANS verilmiştir.

Bankaya ruble ve döviz cinsinden fonlarla aşağıdaki işlemleri yapma hakkı verilmiştir:

Bireylerden mevduatlara fon çekmek (talep üzerine ve belirli bir süre için);

Bireylerin mevduatlarına (talep üzerine ve belirli bir süre için) çekilen fonların kendi adlarına ve masrafları kendilerine ait olmak üzere yerleştirilmesi;

Gerçek kişiler ve tüzel kişiler için banka hesaplarının açılması ve sürdürülmesi;

Gerçek kişiler ve tüzel kişiler adına banka hesapları üzerinden mutabakatların gerçekleştirilmesi.

Bankaya verilen lisansa dayanarak, Rusya Federasyonu Federal Kanunu “Bankalar ve Bankacılık Faaliyetleri Hakkında”, 3 Ekim 2002 tarihli Merkez Bankası Yönetmeliği. No. 2 – P “Rusya Federasyonu'ndaki nakit dışı ödemelere ilişkin”, 1 Nisan 2003 tarihli Merkez Bankası Yönetmeliği. 222 - P “Rusya Federasyonu'ndaki bireylerle gayri nakdi ödeme yapma prosedürü hakkında” banka aşağıdaki ödemeleri yapabilir:

Ödeme emirleri yoluyla ödemeler. Ödeme emri, hesap sahibinden (ödeme yapan) kendisine hizmet veren bankaya, ödeme belgesi olarak belgelenen, alıcının bu veya başka bir bankada açılan hesabına belirli bir miktar para aktarılması emridir. Ödeme emri banka tarafından kanunun öngördüğü süre içerisinde veya daha fazla sürede yerine getirilir. kısa vadeli Bir banka hesap sözleşmesiyle oluşturulan veya bankacılık uygulamalarında uygulanan ticari geleneklerle belirlenen.

Ödeme emirleri şu şekilde yapılabilir:

Tedarik edilen mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için fon transferleri;

Her seviyedeki bütçelere ve bütçe dışı fonlara fon transferleri;

Kredilerin (kredilerin)/mevduatların iadesi/yatırılması ve bunlara faiz ödenmesi amacıyla fon transferleri;

Kanun veya anlaşmayla öngörülen diğer amaçlar için fon transferleri.

Ana sözleşme hükümleri uyarınca ödeme emirleri, mal, iş, hizmet avansı ödemesi veya dönemsel ödemelerin yapılması amacıyla kullanılabilmektedir.

Ödeme emri 0401060 numaralı formda düzenlenir (Ek 2).

Ödeme emirleri, ödeyenin hesabında para olup olmadığına bakılmaksızın banka tarafından kabul edilir.

"Ödeme bankasında alındı" alanında, yerine getirilmek üzere kabul edilen ödeme emirlerinin tüm kopyalarında (sonuncusu hariç) ödeme emirlerinin doldurulması ve işlenmesinin doğruluğu kontrol edildikten sonra. Bankanın sorumlu yöneticisi, ödeme emrinin bankaya ulaştığı tarihi girer. "Banka Markaları" alanına banka kaşesi, kabul tarihi ve sorumlu icracının imzasının yapıştırıldığı ödeme emrinin son kopyası, ödeme emrinin yerine getirilmek üzere kabul edildiğinin teyidi olarak ödeyene iade edilir. .

Ödemeyi yapanın hesabında para yoksa veya yetersizse ve ayrıca banka hesap sözleşmesinde, hesapta mevcut paranın üzerinde olan ödeme belgeleri için ödeme koşulları belirtilmemişse, ödeme emirleri, banka hesabı dışında bir dosya dolabına konulur. bilanço hesabı N 90902 "Ödeme belgeleri zamanında ödenmedi." Bu durumda, ödeme emrinin tüm nüshalarının ön tarafında, sağ üst köşede, kart indeksindeki yerleşime tarihi belirten herhangi bir biçimde bir işaret konur. Ödeme emirlerinin ödenmesi, paranın kanunla belirlenen sıraya göre alınmasıyla gerçekleştirilir.

N 90902 no'lu bilanço dışı hesaptaki kart endeksinden ödeme emirlerinin kısmi ödenmesine izin verilmektedir.

Bir ödeme emrinin kısmi ödenmesi durumunda, banka 0401066 numaralı ödeme emri formunu kullanır. Oluşturma ve doldurma prosedürü, ödeme belgesi formlarının oluşturulması ve doldurulmasına ilişkin genel prosedüre karşılık gelir.

Kısmi ödeme için ödeme talimatı verilirken “Banka Markaları” alanında tüm nüshalara banka kaşesi, tarihi ve banka yetkilisinin imzası yapıştırılır. Kısmi ödemeye ilişkin ödeme emrinin ilk nüshası da bankanın denetleyici çalışanının imzasıyla tasdik edilir.

Kısmi ödenen ödeme talimatının ön yüzünde sağ üst köşeye “Kısmi ödeme” notu yazılır. Kısmi ödemeye ilişkin giriş (kısmi ödemenin seri numarası, ödeme emrinin tarih ve numarası, kısmi ödeme tutarı, bakiye tutarı, imza) bankanın sorumlu yöneticisi tarafından banka hesabına yapılır. ödeme emrinin ters tarafı.

Bir ödeme emri kapsamında kısmi ödeme yapılırken, ödemenin yapıldığı ödeme emrinin ilk nüshası bankanın günlük belgelerine yerleştirilir, ödeme emrinin son nüshası, ödeyenin kişisel hesabından alınan ekstrenin eki görevi görür. .

Bir ödeme emri kapsamında son kısmi ödeme yapılırken, bu ödemenin yapıldığı ödeme emrinin ilk nüshası, ödenen ödeme emrinin ilk nüshası ile birlikte o günün evraklarına konulur. Ödeme emrinin geri kalan kopyaları, kişisel hesap özetine eklenen ödeme emrinin son kopyasıyla eş zamanlı olarak müşteriye gönderilir.

Bir ödeme emrini öderken, ödeme belgesinin tüm kopyalarında "Hesaptan silindi" alanında yer alır. Ödemeyi yapanın hesabından paranın çekildiği tarih girilir (kısmi ödeme durumunda - son ödeme tarihi), "Banka Markaları" alanına bankanın kaşesi ve sorumlu icracının imzası yapıştırılır.

Banka, banka hesap sözleşmesinde farklı bir süre öngörülmediği sürece, ödeme emrinin yerine getirildiğini, ödeme emrinin yerine getirildiğine ilişkin talebi üzerine, ödeme yapanın bankayla iletişime geçmesini izleyen iş günü içinde ödeme yapana bildirmekle yükümlüdür. Ödeyiciyi bilgilendirme prosedürü banka hesap sözleşmesi ile belirlenir.

Ödeme gereksinimlerinin hesaplanması. Ödeme talebi, ana sözleşme kapsamında alacaklıdan (fon alıcısı) borçluya (ödeyiciye) banka aracılığıyla belirli bir miktar para ödemesi yönündeki talebi içeren bir ödeme belgesidir.

Ödeme gereklilikleri, tedarik edilen mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için ödeme yapılırken ve ayrıca ana sözleşmede öngörülen diğer durumlarda uygulanır.

Ödeme talepleri yoluyla yapılan ödemeler, önceden kabul ile ve ödeyenin kabulü olmaksızın gerçekleştirilebilir.

Ödemeyi yapanın kabulü olmadan, aşağıdaki durumlarda ödeme talepli mutabakatlar gerçekleştirilir:

Kanunla kurulan;

Ana anlaşma kapsamında taraflarca sağlanır, ödeyene hizmet veren bankaya, ödeyenin hesabından onun emri olmadan para yazma hakkı verilmesine tabidir.

Ödeme talebi 0401061 numaralı formda düzenlenir (Ek 3).

Ödeme talebinde ayrıntılara ek olarak aşağıdakiler belirtilecektir:

Ödeme şartları;

Kabul için son tarih;

Bu belgelerin ödeyene gönderilmesi (teslim edilmesi) durumunda, sözleşmede öngörülen belgelerin ödeyene gönderilme (teslim edilme) tarihi;

Malların adı (yapılan iş, verilen hizmetler), sözleşmenin numarası ve tarihi, malların teslimatını onaylayan belge sayısı (işin yapılması, hizmetlerin sağlanması), malların teslim tarihi (işin yapılması, provizyon) hizmetlerin teslimatı), malların teslim yöntemi ve diğer ayrıntılar - "Ödeme amacı" alanında.

Ödeme talepleriyle yapılan ödemeler, ödeyicilerin kabulüyle ödenir. Ödeyenin kabulü ile ödenen bir ödeme talebinde, paranın alıcısı "Ödeme koşulları" alanına "kabul ile" ifadesini girer.

Ödeme taleplerinin kabul edilme süresi ana sözleşmenin tarafları tarafından belirlenir. Bu durumda kabul süresi en az beş iş günü olmalıdır.

Bir ödeme talebini kaydederken, ana sözleşme kapsamındaki alacaklı (fon alıcısı), "Kabul süresi" alanında, ödeme talebinin kabulü için anlaşma tarafından belirlenen gün sayısını belirtir. Böyle bir bildirimin bulunmaması durumunda kabul süresi beş iş günü olarak kabul edilir.

İcra bankası tarafından kabul edilen ödeme taleplerinin tüm kopyalarında, bankanın sorumlu icra memuru "Kabul süresinin sona ermesi" alanına, ödeme talebinin kabul süresinin sona erdiği tarihi girer. Tarih hesaplanırken iş günleri dikkate alınır. Ödeme talebinin bankaya ulaştığı gün, belirlenen tarihin hesaplanmasına dahil edilmez.

Ödeme talebinin son kopyası, ödemeyi yapan kişiye ödeme talebinin alındığını bildirmek için kullanılır. Ödeme belgesinin belirtilen kopyası, ödeme talebinin banka tarafından alındığı tarihten itibaren en geç bir sonraki iş günü içinde kabul edilmek üzere ödeme yapan kişiye iletilir. Ödeme taleplerinin ödeyiciye iletilmesi, banka hesap sözleşmesinde öngörülen şekilde, icra bankası tarafından gerçekleştirilir.

Ödeme talepleri, ödemeyi yapan banka tarafından ödeme belgelerinin dosya dolabına konulur ve ödemeyi yapanın kabulü alınana, kabul reddedilene (tamamen veya kısmi) veya kabul süresi sona erene kadar ödeme için kabul edilmeyi bekler.

Ödemeyi yapan, kabul için belirlenen süre içerisinde, ödeme talebinin kabulüne veya ana sözleşmede öngörülen gerekçelere dayanarak ödeme talebinin tamamen veya kısmen reddedilmesine ilişkin uygun belgeyi bankaya sunar. uygulanan ödeme formu ile imzalanan sözleşme arasındaki tutarsızlık, sözleşmenin maddesine, numarasına, tarihine zorunlu olarak atıfta bulunulması ve ret nedenlerinin belirtilmesi.

Ödemeyi yapan bankaya, ödemeyi yapan kişiden ödemeyi kabul ettiğine veya kabul etmeyi reddettiğine ilişkin bir belge almadığı takdirde, banka hesabı sözleşmesinde, ödemeyi yapan tarafından belirtilen herhangi bir alacaklı (fon alıcıları) tarafından hesabına gönderilen ödeme taleplerini ödeme hakkını verebilir. (tamamen veya kısmen) ödeme talebinin kabul için belirlenen süre içerisinde yapılması.

Bir ödeme talebinin kabulü veya kabulün reddedilmesi (tamamen veya kısmi), N 0401004 formundaki kabul başvurusu, kabulün reddedilmesi ile resmileştirilir.

Ödeme taleplerini kabul ederken, başvuru iki nüsha halinde düzenlenir; bunlardan ilki, uzlaşma belgelerini imzalama hakkına sahip yetkililerin imzaları ve ödeyenin mührü ile düzenlenir.

Kabulün tamamen veya kısmen reddedilmesi durumunda, başvuru üç nüsha halinde düzenlenir. Başvurunun birinci ve ikinci nüshaları, uzlaşma belgelerini imzalama hakkına sahip yetkililerin imzaları ve ödeyicinin mührü ile düzenlenir.

Ödemeyi yapanın hesabına hizmet veren bankanın sorumlu yöneticisi, müşterinin kabul başvurusunun doğruluğunu ve eksiksizliğini, kabulün reddedilmesini, ret gerekçelerinin varlığını, bu esasın sağlandığı sözleşmenin numarasına, tarihine ve maddesine yapılan atıfları kontrol eder. sözleşmenin sayı ve tarihinin ödeme talebinde belirtilenlere uygunluğunu ve başvurunun tüm nüshalarına kendisinin imzasını ve tarihi gösteren banka kaşesini yapıştırır. Kabul veya kabulün reddedilmesine ilişkin başvurunun son kopyası, başvurunun alındığına dair makbuz olarak ödemeyi yapan kişiye iade edilir.

Kabul edilen bir ödeme talebi, en geç başvurunun alındığı günü takip eden iş günü içinde, ödeme için kabul edilmeyi bekleyen uzlaşma belgeleri tutarlarının kaydedilmesi için nazım hesaptan bir anma emri ile silinir ve ödeyenin hesabı. Başvurunun bir kopyası, ödeme talebinin ilk kopyasıyla birlikte, müşterinin hesabından para çekilmesine temel olarak günün belgelerine yerleştirilir.

Kabulün tamamen reddedilmesi halinde, ödeme talebi, ödemenin kabulünü bekleyen uzlaşma belgelerinin tutarları için anma emri ile nazım hesaptan silinir ve en geç başvurunun alındığı günü takip eden iş günü içinde, fonun alıcısına iade başvurusunun bir kopyasıyla birlikte amir bankaya iade edilmelidir.

Başvurunun bir kopyası, ödeme talebinin bir kopyası ve anma emri ile birlikte, ödeme talebi tutarının tutarların kaydedilmesi için bilanço dışı hesaptan silinmesine esas olarak günün belgelerine yerleştirilir. ödeme için kabul edilmeyi bekleyen uzlaşma belgeleri ve ödeme yapılmadan uzlaşma belgesinin iade edilmesi.

Kabulün kısmen reddedilmesi durumunda, ödeme talebi, en geç başvurunun kabul edildiği günü takip eden iş günü içinde, ödeme belgesi tutarlarının kaydedilmesi için nazım hesaptan bir anma emri ile tamamen silinir. ödeme için kabul edilmeyi bekler ve ödemeyi yapanın kabul ettiği tutarda ödeme yapılır. Bu durumda ödeme talebinin sayılarla gösterilen tutarı daire içine alınır ve ödenecek yeni tutar yanında gösterilir. Yapılan giriş bankanın sorumlu yöneticisinin imzasıyla onaylanır.

Başvurunun bir nüshası, ödeme talebinin ilk nüshasıyla birlikte, müşterinin hesabından para çekilmesine esas olmak üzere günün belgelerine, başvurunun başka bir nüshası ise en geç günü takip eden iş gününe kadar yerleştirilir. başvuru alınır, fonların alıcısına aktarılması için amir bankaya gönderilir.

Kabul veya kabul reddine ilişkin başvurunun belirlenen süre içinde alınmaması ve banka hesap sözleşmesinde hüküm bulunmaması halinde, ödeme talebi kabul süresinin bitimini takip eden ilk iş gününde iptal edilir. ödeme için kabul edilmeyi bekleyen mutabakat belgelerinin tutarlarının kaydedilmesi için bilanço dışı hesaptan alınan bir anma emri ve ödeme talebinin ilk nüshasının arka tarafında iade nedenini belirten sıraya göre amir bankaya iade edilir : “Kabul onayı alınmadı.”

Ödeyici ile fon alıcısı arasında ortaya çıkan tüm anlaşmazlıklar, yasaların öngördüğü şekilde çözümlenir.

Ödemeyi yapanların kabulü olmadan ödenen ödeme talepleri ile yapılan ödemeler. Mevzuata göre ödeyenlerin hesaplarından fonların doğrudan borçlandırılmasına yönelik bir ödeme talebinde, “Ödeme Koşulları” alanına, fon alıcısı “kabul etmeden” girer ve aynı zamanda yasaya atıfta bulunur (ödeme koşullarını belirtir). toplamanın yapıldığı esasa göre sayı, kabul tarihi ve ilgili madde). “Ödeme amacı” alanında, toplayıcı, belirlenmiş durumlarda, ölçüm cihazlarının ve güncel tarifelerin okumalarını gösterir veya ölçüm aletlerine ve güncel tarifelere dayalı hesaplamaların kaydını tutar.

Bir anlaşmaya dayalı olarak fonların doğrudan borçlandırılmasına ilişkin ödeme talebinde, "Ödeme Koşulları" alanında, fonların alıcısı "kabul edilmeden" ifadesinin yanı sıra ana sözleşmenin tarihini, numarasını ve buna karşılık geldiğini belirtir. Otomatik ödeme hakkını öngören madde.

Ana sözleşmede öngörülen durumlarda, fonların bir hesaptan doğrudan borçlandırılması, banka hesap sözleşmesinde fonların doğrudan borçlandırılmasına ilişkin bir koşul varsa veya banka hesap sözleşmesine aşağıdakileri içeren ek bir anlaşma temelinde gerçekleştirilir: karşılık gelen koşul. Ödeyici, hizmet bankasına, kabul edilmeden borçlandırma fonları için ödeme talepleri sunma hakkına sahip olan alacaklı (fon alıcısı), ödemelerin yapılacağı malların, işlerin veya hizmetlerin adı hakkında bilgi vermekle yükümlüdür; ve ayrıca ana sözleşme hakkında (tarih, numara ve otomatik ödeme hakkını sağlayan ilgili madde).

Bir banka hesap sözleşmesinde veya bir banka hesap sözleşmesine ek bir anlaşmada fonların doğrudan borçlandırılmasına ilişkin bir koşulun bulunmaması, ayrıca alacaklı (fon alıcısı) ve yukarıdaki diğer bilgiler hakkında bilgi bulunmaması, bankanın aşağıdakileri yapmasının gerekçesidir: Bir ödeme talebini kabul etmeden ödemeyi reddetmek. Bu ödeme talebi ön kabul prosedürüne uygun olarak beş iş günü kabul süresi ile ödenir.

Fonların doğrudan borçlandırılmasına ilişkin ödeme taleplerini kabul ederken, icra bankasının icra memuru, fon alıcısına belirtilen ödeme prosedürü hakkını, tarihini, tarihini veren yasama işlemine (ana anlaşma) yapılan bir referansın varlığını kontrol etmekle yükümlüdür. numarası, karşılık gelen öğe ve belirlenmiş durumlarda, ölçüm okuma cihazlarının ve güncel tarifelerin mevcudiyeti veya ölçüm aletlerine ve güncel tarifelere dayalı hesaplama kayıtları.

Ödeme talepleri, “kabul edilmeksizin” ibaresinin bulunmaması halinde, ön kabul sırasına göre ödemeyi yapan tarafından beş iş günü süreyle kabul edilmek şartıyla yapılır.

Bankalar, ödeme yapanların hesaplarından para çekme konusunda kabul edilmeden yaptıkları itirazların esasını dikkate almamaktadır.

Tahsilat emirlerine göre yerleşimler. Tahsilat emri, fonların ödeyenlerin hesaplarından tartışılmaz bir şekilde yazıldığı bir ödeme belgesidir.

Tahsilat siparişleri uygulanır:

Kontrol işlevlerini yerine getiren organlar tarafından fonların toplanması da dahil olmak üzere, fonların toplanmasına ilişkin tartışılmaz bir prosedürün kanunla belirlendiği durumlarda;

İcra belgeleri kapsamında tahsilat için;

Ana anlaşmanın tarafları tarafından öngörülen hallerde, ödeyene hizmet veren bankanın, ödeyenin hesabındaki parayı onun emri olmadan yazma hakkı olması şartına tabidir.

Tahsilat emri 0401071 numaralı formda düzenlenir (Ek 4). Kanunla belirlenen durumlarda tartışılmaz bir şekilde hesaplardan para toplarken, tahsilat sırasında “Ödeme amacı” alanında (numarasını, kabul tarihini ve ilgili maddeyi belirterek) kanuna atıf yapılmalıdır.

İcra belgelerine dayanarak para toplarken, tahsilat emri, icra belgesinin veriliş tarihine, numarasına, icra konusu kararın verildiği davanın numarasına ve ismine bir referans içermelidir. Böyle bir karar veren kurumun. Toplama durumunda icra ücreti Bir icra memuru tarafından tahsilat emri, icra ücretinin tahsil edildiğine dair bir göstergenin yanı sıra icra memurunun icra belgesinin tarih ve numarasına bir referans içermelidir.

İcra yazısı esas alınarak düzenlenen hesaplardan para tahsiline ilişkin tahsilat emirleri, icra yazısının aslı veya suretinin eklenmesiyle tahsilat bankası tarafından kabul edilir.

Bankalar, tahsilat emrine eklenen icra belgesinin kanunla belirlenen son tarihten sonra ibraz edilmesi durumunda, fonların silinmesine yönelik tahsilat emirlerinin infazını tartışmasız bir şekilde kabul etmemektedir. Borçlulara hizmet veren bankalar (icra bankaları), alınan tahsilat emirlerini ekli icra belgeleriyle yerine getirir veya borçlunun hesabında tahsildarın taleplerini karşılayacak fonun bulunmaması veya yetersiz olması durumunda, icra belgesinin tamamı veya bir kısmının tahsil edilememesi hakkında not alır. borçlunun fon hesabının bulunmaması nedeniyle içinde belirtilen şartların yerine getirilmesi ve tahsilat emrini ekteki icra yazısı ile birlikte dosya dolabında N 90902 "Takip belgeleri zamanında ödenmeyen" nazım hesapta yer alması. Tahsilat emirleri, paranın kanunla belirlenen sıraya göre alınmasıyla gerçekleştirilir.

Fonların silinmesine ilişkin tartışmasız prosedür, Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenen durumlar dışında, ana anlaşma şartlarına uygun yükümlülükler için uygulanır.

Ana sözleşmede öngörülen durumlarda fonların tartışılmaz bir şekilde silinmesi, banka hesap sözleşmesinde fonların tartışılmaz bir şekilde veya esasına göre silinmesine ilişkin bir koşul varsa, banka tarafından gerçekleştirilir. ilgili koşulu içeren banka hesap sözleşmesine ek bir sözleşme. Ödeyici, hizmet bankasına, fonları tartışılmaz bir şekilde yazmak için tahsilat emri verme hakkına sahip olan alacaklı (fon alıcısı), ödemelerin hangi yükümlülük altında yapılacağı ve ayrıca ödemelerin yapılacağı yükümlülük hakkında bilgi vermekle yükümlüdür. ana anlaşma (tarih, sayı ve tartışmasız silme hakkını sağlayan ilgili madde).

Banka hesap sözleşmesinde veya banka hesap sözleşmesine ek bir sözleşmede fonların tartışılmaz bir şekilde silinmesine ilişkin bir koşulun bulunmaması, ayrıca alacaklı (fon alıcısı) ve yukarıdaki diğer bilgiler hakkında bilgi bulunmaması, bankanın tahsilat emrini ödemeyi reddetmesi.

Bankalar, ödeme yapanların hesaplarından para çekilmesine ilişkin itirazlarının haklılığını tartışmasız bir şekilde değerlendirmemektedir. Bankalar aşağıdaki durumlarda fonların silinmesini tartışmasız olarak askıya alır:

Kanuna uygun olarak kontrol görevini yürüten organın tahsilatın durdurulması kararıyla;

Tahsilatın durdurulmasına ilişkin adli işlem mevcut ise;

Yasanın öngördüğü diğer gerekçelerle.

Bankaya sunulan belgede tahsilatının durdurulması gereken tahsilat emrinin detayları yer alıyor.

Bir tahsilat emri kapsamındaki fonların silinmesi yeniden başlatıldığında, içinde belirtilen öncelik grubu ve grup içindeki belgenin alınma takvim sırası korunarak yürütülmesi gerçekleştirilir.

Para tahsili yapılmayan (icra takibinin sona ermesi halleri hariç) veya kısmen gerçekleştirilen icra yazısı, icra bankası tarafından tahsil emriyle birlikte amir bankaya teslim edilmek üzere iade edilir. kurtarıcı, makbuz karşılığında şahsen veya bildirimli taahhütlü posta yoluyla. Bu durumda icra bankası, icra emrinin iade edildiği tarihte, belge için kısmi ödeme yapılmışsa tahsil edilen tutarı belirten icra emri üzerine bir not yazar.

Fonların toplanması yasaya uygun olarak yapılmış veya feshedilmiş olan icra yazısı, icra bankası tarafından mahkemeye veya icra emrini veren diğer organa bildirimde bulunularak iadeli taahhütlü posta yoluyla iade edilir. Bu durumda, icra bankası, tahsil edilen tutarı belirten infaz tarihini veya tahsilatın sona erdirilmesinin gerekçesini gösteren iade tarihini (davacının başvuru numarası ve tarihi, mahkeme kararı (tahkim) belirten icra emri üzerine bir not yapar. mahkeme) veya başka bir belge) ve belge için kısmi ödeme yapılmışsa geri alınan tutar.

İcra yazısının iadesi konusunda banka sicil defterine iade tarihini, tutarını (veya tutarın bakiyesini) ve iade nedenini belirten bir not yapılır.

İncelenen JSCB “Lefko-Bank”ta bireylerle nakit dışı ödeme yapmak için gerekli koşullar şunlardır:

Ticari faaliyetlerle ilgili olmayan takas işlemleri sağlayan bir banka hesap sözleşmesi temelinde bir bankada bir kişi için açılan banka hesabı.

Bireyler tarafından cari hesaplara gayri nakdi ödemeler yapılırken, kanunla belirlenen gayri nakdi ödeme biçimleri (ödeme emriyle ödeme, tahsilat yoluyla uzlaştırma) kullanılabilir.

Banka, hesap sahibinin emriyle veya kanunun öngördüğü durumlarda onun emri olmadan, hesaptaki mevcut fon limitleri dahilinde uzlaşma belgelerine dayanarak bireyin cari hesabından para yazar.

Cari hesap açmak için bireyin aşağıdaki belgeleri sunması gerekir:

Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak kimliği kanıtlayan pasaport veya başka bir belge (kimlik belgesi);

- "Örnek imzalı ve mühür baskılı kart" formu 0401026 Tüm Rusya sınıflandırıcısı Rusya Bankası tarafından belirlenen prosedüre uygun olarak hazırlanmış yönetim belgeleri OK 011-93 (bundan sonra kart f. 0401026 olarak anılacaktır);

Kanun ve/veya banka hesap sözleşmesi tarafından sağlanan diğer belgeler.

Kişinin sunduğu belgeler kontrol edildikten sonra kendisi ile banka hesap sözleşmesi yapılır ve kimlik belgesinin fotokopisi huzurunda yapılır. Hesap açılışına ilişkin belgeler müşterinin hukuki dosyasında saklanır.

2.3. Bankanın kaynak ve müşteri tabanının oluşumunun analizi

Ticari bir bankanın kaynak tabanındaki artış pasif işlemler yoluyla gerçekleşir. Pasif operasyonlar, kural olarak banka kaynaklarının bir kısmının oluşturulduğu banka hesapları aracılığıyla gerçekleştirildiğinden, banka müşterilerinin ödemeleri ve mutabakatlarıyla ilgili işlemleri içerir. Ayrıca oluşumun kaynağı tüzel kişilerin ve bireylerin hesaplarındaki fon bakiyeleridir. Kaynak tabanının yapısı, durumu ve dinamikleri, tüzel kişiler ve bireyler için yerleşim ve nakit hizmetleri departmanının bazı performans göstergeleri dikkate alınarak analiz edilebilir.

Hesap bakiyeleri, kaynak tabanı oluşumunun karlı bir kaynağıdır. Tüzel kişiler ve gerçek kişiler için takas ve nakit hizmetlerinden elde edilen gelirler, onaylanmış banka tarifeleri ve satış hacmine göre belirlenir. Nakit takas hizmetlerinin kârlılığındaki eğilimi daha ayrıntılı olarak belirlemek için, bankanın 2005 yılı başında alınan komisyon gelirlerine ilişkin verileri gösteren tabloyu (Tablo 1) incelemek gerekir.

tablo 1

JSCB Lefko Bank'tan 2004 yılı için alınan komisyon

İsim

Ocak 2005 için

Şubat 2005 için

Sapma

Tutar (ovmak)

Komisyon gelirindeki pay

Tutar (ovmak)

Komisyon gelirindeki pay

Mutlak (RUB)

Akraba(%)

Cari hesapların açılması

Cari hesapların kapatılması

Sertifikalar için RKO kopyaları

Çek defterleri için

Yürütmek için plat. şarj

Aylık nakit mutabakat hesapları için

"Banka - Müşteri" sistemi için

Akreditif açmak için

Gelir almak için

Nakit basmak için

Maaş için

Evde masraflar

Nakit dönüşümü için %0,1

Tablo 1'in devamı

Bölüme göre toplam

Diğer komisyon:

Toplam komisyon:

Tablo verileri, bankanın toplam komisyon gelirinin Şubat 2005'teki gerçek değerinin şu olduğunu gösteriyor: 1.857.757 ruble, bu da aynı yılın Ocak ayına göre %14,2 daha fazla. Toplam komisyon gelirinin 741.827 rublesi yazarkasa hizmetlerinden elde edilen gelirdir. veya Ocak ayında %43,6. Şubat ayında bu rakam 878.857 ruble. veya %46,3 Bu, tüm komisyon gelirlerinin 1/3'ünden fazlasının tüzel kişilerin nakit takas hizmetlerinden geldiği anlamına gelir. Komisyon ödemelerinin yapısında en yüksek gelir Nakit çekme oranı %23,27, aylık hesap ödemeleri ise %8,63 oranındadır.

Müşteri tabanının güçlendirilmesi, bankanın pazardaki konumunu korumasının vazgeçilmez koşuludur. Hizmet kalitesinin sürekli iyileştirilmesi, banka müşterilerini elde tutmak için çok önemlidir.

Bankanın müşterilerinin yapısal analizi iş planı verilerine dayanarak yapılabilir. Analiz tabloda sunulmaktadır (Tablo 2).

Tablo 2

Yapı kurumsal müşteriler JSCB "Lefko-Banka"

Müşterilerin organizasyonel ve yasal mülkiyet şekli

Yapı, %

% olarak sapma

Ticari organizasyonlar

Olumsuz ticari organizasyonlar

Bireysel girişimciler

Finansal kuruluşlar

Tablo verilerinden (Tablo 2), banka müşterilerinin yapısındaki en büyük payın ticari kuruluşlar tarafından işgal edildiği anlaşılmaktadır. 2005 yılındaki değerleri %68'di; bu da 2004 yılına göre %3 daha fazlaydı. Yapıda ikinci sırada yer alıyor bireysel girişimciler 2004'te %23 ve 2005'te %20. Daha sonra kar amacı gütmeyen kuruluşlar geliyor. finansal kuruluşlar. 2005 yılı yapıları 2004 yılına göre değişmedi.

2.4. JSCB "Lefko - Bank" gayri nakdi ödemelerinin analizi

Çalışmayan hesaplarla ilgili sorun üzerinde ayrı ayrı durmak gerekiyor. Bu tür hesaplar veri tabanını "tıkamakta", kasa müfettişlerinin işini zorlaştırmakta ve ayrıca bankanın maliyetlerini artırmaktadır. Banka, takipteki hesapları kapatmak için sürekli çalışıyor. Sorunlu hesapların kapatılmasının dinamiklerini analiz edelim. Takipteki hesaplara ilişkin veriler tabloya yansıtılmıştır (Tablo 3.).

Tablo 3

JSCB “Lefko-Bank”ta takipteki hesapların kapatılmasının dinamikleri

Miktar, adet.)

Spesifik yer çekimi (%)

Miktar, adet.)

Spesifik yer çekimi (%)

Toplam hesaplar:

Bunlardan işlevsel

Çalışmıyor, toplam:

Tablo verileri, 2004 yılında JSCB “Lefko-Bank”ta olduğunu göstermektedir. 550 adet takipteki hesap bulunmakta olup bu hesap toplam hesap sayısının %24,3'ünü oluşturmaktadır. 1714 işleyen hesap vardı. veya %75,7. Birim çalışanlarının çabaları sayesinde 50 adet sorunlu hesap kapatıldı. Böylece 2005 yılında takipteki hesapların payı %20,4'e gerilemiştir. Departman çalışanlarının işi burada bitmiyor. Geriye kalan takipteki hesapların kapatılmasına yönelik tüm çabalar devam etmektedir.

Nakit dışı işlemleri gerçekleştirmek için tüzel kişiler ve bireyler çeşitli nakit dışı ödeme biçimlerini kullanır. JSCB Lefko-Bank müşterileri tarafından kullanılan nakit dışı ödeme formlarının yapısı tabloda gösterilmektedir (Tablo 4).

Tablo 4

JSCB “Lefko-Bank” gayri nakdi ödeme formlarının yapısı

Ödeme formları

Yapı, %

% olarak büyüme oranı

Para emirleri

Kredi mektupları

Tahsilat ödemeleri

Tablo 4'te nakit dışı ödemelerin yarıdan fazlasının ödeme emirleri kullanılarak yapıldığı görülmektedir. Yapıda ikinci sırada kambiyo senetleri yer alıyor. Hesaplamalardaki payları %20'den fazladır. Ancak 2005 yılının başında kambiyo senetleriyle yapılan ödemelerde hafif bir azalma görüldü. Tahsilat yerleşimleri %18'den fazladır. 2004 – 2005'te ödemeler akreditif kullanılarak yapılmamıştır. Bu ödeme şekli, genel ödeme kitlesindeki yerini yeni yeni kazanıyor. JSCB Lefko-Bank'ta çek ödeme şekli kullanılmamaktadır.

2.5. Nakit dışı ödemelerin Banka-Müşteri sistemi kullanılarak analizi

Otomatik sistem“Banka – Müşteri”, ofisten ayrılmadan, modem bağlantısı veya özel bir internet hattı kullanarak kendi banka hesabınızdaki fonlarla işlem yapmanızı sağlayan bir programdır.

“Banka – Müşteri” sisteminin kullanımı müşteriye şunları sağlar:

Bir banka hesabındaki fonların durumu ve hareketi hakkında herhangi bir zamanda derhal bilgi almak;

Hesap işlemlerinin ofisten çıkmadan gerçekleştirilmesi, zamandan tasarruf sağlar ve şirketin kurye ve nakliye masraflarının ödenmesiyle ilgili genel giderlerini azaltır;

Gerektiğinde ödeme emrini hızlı bir şekilde ayarlama imkanı;

Ödeme belgesinin oluşturulmasından fonların alıcı kuruluşların hesaplarına aktarılmasına kadar ödemelerin hızının artırılması;

Müşteriden alınan ödemelerin işlenmesi, banka ile müşteri arasında imzalanan Sözleşme uyarınca, bankanın ödeme kabulüne ilişkin çalışma süresi içerisinde gerçekleştirilir;

Banka alınan elektronik belgelerin arşivini tuttuğundan belirli bir süre için hesap özeti alma imkanı;

Bankanın ve müşterinin çeşitli faaliyet alanlarıyla ilgili her türlü bilginin aktarılması.

Banka-Müşteri sistemi aracılığıyla bir kuruluşla çalışırken, operatörün ödeme emirlerinin ayrıntılarını manuel olarak girmesine gerek yoktur, bu nedenle sistem kullanıcıları için çalışma günü ortalama iki saat daha uzun sürer - 15 saate kadar (ve anlaşmaya göre) Banka daha da uzun süre), kural olarak bankalar yalnızca saat 13:00'e kadar kağıt ödemeleri kabul etmektedir. Ayrıca ödeme emirleri ihtiyaç halinde ayda birkaç kez toplanabildiği için muhasebecinin her gün bankaya gitmesine gerek yoktur. Ödeme emirlerinin elektronik olarak işlenmesi, bunları doldururken hata olasılığını azaltır. Öncelikle muhabir bankaların cari hesap numaraları, ödeme kodları ve ödeme dokümanlarının diğer parametrelerindeki tüm değişiklikler sisteminizde otomatik olarak güncellenecektir. İkincisi, ödemeyi yanlış doldurursanız, sistem veya operatör belgeyi aldıktan hemen sonra, yani birkaç dakika içinde size hata hakkında bilgi verecektir.

JSCB Lefko-Bank'ta Banka-Müşteri sistemi aktif olarak kullanılmakta ve geliştirilmektedir. JSCB "Lefko-Bank"a göre Ocak - Aralık 2003 dönemi için. Bu sistem üzerinden 2609 adet belge alınmıştır. Sistem üzerinden gönderilen belgeler – 0. 2004 yılının aynı dönemi için. resim gözle görülür şekilde değişir. Alınan belgeler – 9134, gönderilen – 496. “Banka – Müşteri” sistemi kullanılarak yapılan çalışmalara ilişkin veriler (Tablo 5).

Tablo 5

Banka-Müşteri sistemine ilişkin performans göstergeleri

Göstergeler

aylık ödeme sayısı adet.

B-K adet yoluyla Dt ödemelerinin sayısı.

B-K aracılığıyla işlenen ödemelerin % Dt'si.

Genel olarak borç ödemelerinin sayısı da artıyor: 2004'te 8.448. 2003'te 3337'ye karşılık Aynı zamanda “Banka-Müşteri” sistemi üzerinden yapılan borç ödemelerinin sayısı da artıyor: 2004 yılında yüzde olarak da olsa 2004 yılında 1953 ve 2003 yılında 991. göstergeler planlananlara ulaşmıyor.

2.6. JSCB "Lefko - Bank" mali sonuçlarının analizi

Sonuçların en yüksek kalitede değerlendirilmesi için mali faaliyetler Herhangi bir kredi kuruluşunun analizi aşağıdaki alanlarda yapılmalıdır:

Bir kredi kurumunun bilançosunun analizi;

Finansal oranların analizi;

Gelir ve gider analizi.

JSCB "Lefko-Bank"ı (Tablo 6) aşağıdaki raporlama tarihlerine ait verilere dayanarak analiz edelim: 2003, 2004, 2005. (Lefko Bank Bilançosu, Ek 5).

Tablo 6

JSCB "Lefko - Bank" bilançosunun analizi

(bin ruble.)

Bilanço kalemlerinin değerleri

Dinamikler (önceki döneme zincirleme değişiklikler)

% cinsinden dinamikler (önceki döneme göre zincirleme değişiklikler)

makale isimleri

Nakit para ve Rusya Merkez Bankası hesapları

Rusya Merkez Bankası'ndaki zorunlu rezervler

Kredi kuruluşlarındaki fonlar eksi rezervler (3.1-3.2)

kredi kuruluşlarındaki fonlar

olası kayıplar için rezervler

Alım satım amaçlı menkul kıymetlere yapılan net yatırımlar (4.1-4.2_

Menkul kıymet alım satımına yapılan yatırımlar

Kredi ve eşdeğer borç

Olası kredi zararlarına ilişkin karşılıklar

Net krediler (5-6)

Tahakkuk eden faiz (vadesi geçmiş olanlar dahil)

Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerdeki net varlıklar (9.1-9.2)

Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlere yapılan yatırımlar

Olası kayıplar için rezervler

Sabit varlıklar, maddi olmayan varlıklar ve stoklar

Satılmaya hazır menkul kıymetlere yapılan net yatırımlar (11.1-11.2)

Satılmaya hazır menkul kıymetler

Tablo 6'nın devamı

değer düşüklüğü karşılıkları değerli evraklar ve olası kayıplar için

Tahakkuk eden faiz gelirine göre düzeltilmiş diğer faaliyetlere ilişkin ertelenmiş giderler

Diğer varlıklar eksi rezervler (13.1-13.2)

Diğer varlıklar

Olası kayıplar için rezervler

Toplam varlıklar (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)

Kredi kurumlarının Rusya Merkez Bankası'ndan aldığı krediler

Kredi kuruluşlarından sağlanan fonlar

Müşteri fonları

bireylerin mevduatları dahil

Diğer faaliyetlerden ertelenmiş gelirler

Borç verildi

Diğer yükümlülükler

Vadeli işlemler, bilanço dışı yükümlülükler ve borçlularla yapılan işlemlere ilişkin olası zararlara ilişkin karşılıklar

Toplam yükümlülükler (15+16+17+18+19+20+21)

KENDİ FON KAYNAKLARI

Kayıtlı sermaye (hissedarların (katılımcıların) fonları) (23,1+23,2+23,3)

Nama yazılı adi hisseler ve faizler

Kayıtlı imtiyazlı hisseler

Anonim olmayan kredi kuruluşlarının kayıt dışı kayıtlı sermayesi

Tablo 6'nın devamı

Hissedarlardan satın alınan kendi hisseleri

Hisse primi

CO'nun tasarrufunda kalan fonlar ve karlar

Sabit varlıkların yeniden değerlemesi

Raporlama dönemi kârı (zararı)

Cari yıl kârından tahakkuk eden temettüler

Dağıtılan kazançlar (temettüler hariç)

Dağıtılmamış karlar(28-29-30)

Özkaynakları etkileyen maliyetler ve riskler

Toplam CC kaynakları (23-23,3-24+25+26+27+31-32 - kârlı kuruluşlar için) (23-23,3-24+25+26+27+28-32 - kârsız kuruluşlar için)

Toplam yükümlülükler (22+23,3+33)

BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER

Bir kredi kuruluşunun geri dönülemez yükümlülükleri

Bir kredi kurumu tarafından verilen garantiler

Bankanın bilanço verilerine (Tablo 6) dayanarak, 2004 yılı bilanço para biriminin 15,8 kat artarak 7,088,816,5 bin rubleye ulaştığı sonucuna varabiliriz. 2003 ile karşılaştırıldığında. 2005 yılını 2003 yılıyla karşılaştırdığımızda ise bu dönemde bilanço para biriminin 14,6 kat artarak 7.028.859,5 bin rubleye ulaştığını görüyoruz.

Hem varlıkların hem de yükümlülüklerin yapısını ve dinamiklerini ayrı ayrı daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Pasif yapısında (Tablo 7) incelenen dönemde “Pasifler”in payı %4,56 oranında artarak 2005 yılında bu rakama ulaşmıştır. %66,21. Buna bağlı olarak, 2005 yılında pasif yapısında sadece %32,79 olan sermaye payında %4,56 oranında azalma olmuştur.

Tablo 7

Pasifin Yapısı

değiştirmek

Yükümlülükler

Pirinç. 1. Yükümlülüklerin yapısı

Pasiflerin dinamiklerini incelersek, incelenen dönemde “Pasiflerin” %4,56 oranında arttığını söyleyebiliriz. Bu büyüme, “CO Fonları”ndaki %37,13 oranındaki artıştan kaynaklandı ve 2005 yılında 377.941,5 bin ruble olarak gerçekleşti. Bu kalemin “Yükümlülükler” yapısındaki payı da %0,83 oranında artarak %8,12 olarak gerçekleşti. Dinamiklerde “Müşteri fonları” kaleminde de %56,84 (3.178.599,5 bin RUB) artış olurken, yapıda da %14,70 (%68,30) artış görüldü. Bu kalemlerin büyümesine bağlı olarak “İhraç edilen borçlanma yükümlülükleri” kaleminin payı %13,91 (%22,47) azaldı. “Diğer yükümlülükler” kalemi ise 2005 yılında %62,11 oranında azalışla gerçekleşmiştir. 38.930 bin ruble.

Pirinç. 2. Yükümlülüklerin yapısı

Tablo 8

Yükümlülüklerin Yapısı

değiştirmek

CR fonları

Müşteri fonları

dahil bireylerin katkıları kişiler

ihraç edilen menkul kıymetler

Daha önce de belirtildiği gibi incelenen dönemde “Sermaye”nin yapısı azaldı (Tablo 9), ancak dinamiklere baktığınızda durum hiç de öyle değil yani. tam tersine %32,79'luk bir artış oldu ve KO'nun 2005 yılı çalışmalarının sonuçlarına göre 2.374.964 bin ruble olarak gerçekleşti.

Sermaye yapısında “Kayıtlı sermaye” önemli bir rol oynamakta olup, 2005 yılında “Sermaye” yapısında %21,05'e tekabül eden, ancak incelenen dönemde %0,21'lik bir azalma olmuştur. Dinamikler incelendiğinde, analiz edilen dönemler boyunca değişmeden kaldı ve 500.000 bin ruble olarak gerçekleşti. Dönem içerisinde, “MÜ'lerin tasarrufuna bırakılan fonlar ve karlar” kaleminde 2005 yılında 2003 yılına göre %17,66 oranında önemli bir artış yaşanarak 123.848 bin ruble olarak gerçekleşti. Bu maddenin Sermaye yapısındaki payı da %1,31 oranında arttı. Yukarıdaki artışlarla birlikte “Geçmiş yıllar karları” kaleminde de %3,69 oranında azalma yaşandı.

Tablo 9

Sermaye yapısı

değiştirmek

Kayıtlı sermaye

KO tarafından dağıtıma bırakılan fonlar ve karlar

dağıtılmamış kârlar

Banka bilançosunun aktiflerini incelediğimizde, aktif yapısında “Gelir Varlıkları”nın önemli bir yer tuttuğunu ve analiz döneminde payının %0,12 artarak %84,35'e ulaştığını söyleyebiliriz.

“Gelir varlıkları”nın payının artması nedeniyle aşağıdaki kalemlerde azalma olmuştur:

Hareketsizleştirme Payları %0,38;

“Diğer varlıklar”ın payı ise %2,01.

Pirinç. 3. Sermaye yapısı

Ayrıca incelenen dönemde “Likit varlıkların” payında %2,27 oranında artış yaşandı (Tablo 10).

Tablo 10

Varlık yapısı

değiştirmek

likit varlıklar

gelir getirici varlıklar

immobilizasyon

“Varlıklar”ın yapısı şemada daha net görülmektedir (Şekil 4).

Pirinç. 4. Varlık yapısı

Genel olarak bankanın bilançosuna bakıldığında, analiz edilen dönemde bankanın gelir getirici aktiflerin ve likit aktiflerin payının arttığını, bunun da analiz edilen dönem kârında artışa neden olduğunu söyleyebiliriz. Bu gerçek, JSCB Lefko-Bank'ın yüksek derecede güvenilirliğini göstermektedir. Bankanın çalışmalarındaki olumsuz nokta, bu dönemde “Geçmiş yıl karlarında” bir azalmanın meydana gelmesidir. Genel olarak bankanın analiz edilen dönemdeki durumu “iyi” olarak değerlendirilebilir.

Analizin bir sonraki aşaması finansal sonuçlar Rusya Federasyonu AK Bankası'nın faaliyeti finansal oranların analizidir.

Finansal oranların analizi aşağıdaki alanlara ayrılabilir:

Varlık getirisinin analizi;

Varlık likidite analizi;

Yükümlülüklerin kullanım derecesinin analizi;

Maliyet fayda analizi;

Aktif operasyonların risk analizi;

Sorumluluk analizi;

Kâr analizi ve faiz marjının belirlenmesi.

Bankanın faaliyetlerine ilişkin yukarıdaki mali gösterge gruplarının her birini daha ayrıntılı olarak ele alalım (Tablo 11).

Tablo 11

Oran hesaplaması

İsim

Varlık getirisi

K2=Kar/A

K3=Gelir/A

K4=Kar/Arap

K5=Gelir/Arap

varlık likiditesi

K2=Lak/katkılar

K3=Süt/adv. evlenmek

K5=1+2/15+16+17

K6=1+2+3+4/15+16+17

K7=1+2+3+4-15-16/17

yükümlülüklerin kullanılma derecesi

K2=Arap/zorunlu

K3=Kredi borcu/müşteri fonları

karlılık

K1=Kar/A

K2=Kar/Arap

K3=kâr/sermaye

Aktif operasyon riski

K1=Rezerv/A riskli

K2=Net sermaye/A riskli

Yükümlülükler

K1=hareketsiz/Sermaye

K2=sermaye/duran varlıklar

Sermaye yeterliliği göstergeleri

K1=Büyük/A

K2=Sermaye/Nüfus Dahil.

K3=Sermaye/Bono

K4=Ust fon/sermaye

Marj rel.=(% gelir - % harcama)/A (A köle)

Varlık getirisinin analizi.

Bilanço para biriminde dönen aktiflerin payı artarak gerekli seviyeye (%70-90) yani %84,35'e ulaşıyor, ancak aynı zamanda karlılık oranları ve aktif getirileri de artıyor. Bu daha fazlasını gösterir etkili kullanım kaynaklar.

Böylece aktif karlılığı oranı 2005 yılında 2003 yılına göre 0,5 kat artarak 0,080 olarak gerçekleşmiştir.

Aktif karlılık oranı ise 1,5 kat artarak 0,3619 oldu.

Çalışan varlıkların karlılık oranı 2005 yılında 2003 yılına göre 0,5 kat artarak 0,0094 olarak gerçekleşmiştir.

Varlık likidite analizi.

Bankacılık faaliyetlerinin verimliliğine likidite artışı eşlik ediyor. Böylece likit varlıkların bilanço para birimi içindeki payı artarak 0,1433 seviyesine ulaştı.

Mevduatın (müşteri fonlarının) likit varlıklarla karşılanması 2003 yılında yalnızca %32,11, 2005 yılında ise yalnızca %28,31 idi.

Ek katsayılar (Schiborshch yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır), aynı zamanda likiditede bir artışa işaret eden önceki sonuçları doğrulamaktadır.

Likit varlıklı müşteri fonlarının (Merkez Bankası fonları hariç) karşılanma derecesi artmış, 2003 yılında bu katsayı 0,1955 iken 2005 yılında 0,2164 olmuştur.

Yükümlülüklerin kullanım derecesinin analizi.

Aşağıdaki katsayıların değerlerinden de anlaşılacağı üzere yükümlülüklerin kullanım derecesi azalmıştır:

Faaliyet varlıklarının yükümlülüklere oranı azalarak 1,2740'a;

Borçların müşteri fonlarına oranı 2 kat azalarak 1,7083 oldu.

Maliyet fayda analizi.

Kârlılık oranlarının dinamikleri verimlilikte bir artışa işaret ediyor bankacılık işi, Çünkü 2003 yılında bu grubun tüm katsayıları pozitif değerler almıştır. Katsayıların 2004 ve 2005 yıllarına ait değerlerini karşılaştırırsak şunu söyleyebiliriz:

Kârın aktiflere oranı bir miktar artarak 0,0080'e ulaşırken;

Kârın işletme varlıklarına oranı da 0,024'e yükseldi;

Aktif operasyonların risk analizi.

Aktif faaliyetlerden kaynaklanabilecek olası zararlar karşılığının aktif faaliyetlerin değerine oranı azalarak 0,00000001 olarak gerçekleşti. Bu durum, aktif faaliyetlerin riskinde azalmaya işaret ediyor. Riskteki azalma aynı zamanda net sermayenin riskli varlıklara oranını karakterize eden katsayının dinamikleri ile de kanıtlanmaktadır; bu oran genel olarak azalmış ve 2005 yılında 0,3824'e ulaşmıştır.

Pasif analiz.

Hareketsizleştirme katsayısının düşme yönünde istikrarlı bir eğilimi vardır, dolayısıyla analiz edilen dönemde 1,5 katlık bir azalma olmuş ve 0,0253 olarak gerçekleşmiştir; bu, özkaynakların üretim dışı maliyetleri karşılamak için aktif olmayan istikrarını göstermektedir.

Sermaye yeterlilik oranlarının artması, diğer koşullar eşit olduğunda riskin azaldığına işaret ediyor olabilir.

Kâr analizi ve faiz marjının belirlenmesi.

Bankanın kârı pozitif bir trende sahip, bu da iyiye işaret ediyor ekonomik durum kavanoz.

Göreceli faiz marjının analiz edilen dönem boyunca azalması, bankanın temel faaliyetlerinin verimliliğinde bir bozulmaya işaret etmektedir.

BÖLÜM 3. JSCB "LEFKO-BANK"IN NAKİT DIŞI ÖDEMELERİNİ İYİLEŞTİRMEYE YÖNELİK ETKİNLİKLER

Ekonomide nakit dışı ödemelerin bir kuruluş için rolü, işlemlerin tamamlanması veya önceden kabul edilen yükümlülüklerin yerine getirilmesi için bir koşul olarak hareket etmesi ve tüm ekonomiyi birleştiren malların (hizmetlerin) ve paranın dolaşımının sağlanmasına yardımcı olmasıdır.

Ticari bankalar için yerleşimler, büyük ölçüde refahlarına hizmet eden ana faaliyet alanlarından biridir. Bankalara göre toplam gelir içerisinde en büyük payı para transferi hizmetlerinden elde edilen gelirler oluşturuyor. Müşteri kitlesinin istikrarı ve akışı ile aktif operasyonların yürütülmesi için büyük ve çoğunlukla ücretsiz kaynakların harekete geçirilmesi, ödeme ve nakit hizmetlerinin kalitesine bağlıdır. Takas işlemleri bankaların toplam çalışma süresinin yaklaşık 2/3'ünü kapsamaktadır.

Müşterinin bankaya olan taleplerinin hacmi cari (cari) hesabına yansıtılmaktadır. Bankaların muhabir hesapları, muhabir bankalara olan alacak tutarlarını yansıtmaktadır. Yerleşim ilişkilerinin karmaşıklığı ve önemi, düzenleme yoluyla yeknesaklığın sağlanmasını zorunlu kılmaktadır. Bu, bankacılık faaliyetlerinin standardizasyonu ve sertifikasyonu için birleşik bir konseptin geliştirilmesini gerektirir. Bu kavram çerçevesinde uluslararası ve ulusal uygulamalardan da anlaşılacağı üzere.

İncelenen JSCB Lefko Bank'ın müşteri hesaplarını ve hesap kayıtlarını kaydetmek için gelişmiş bir elektronik sistemi yoktur. Temel olarak, tüm hesap bakiyeleri operatörler tarafından manuel olarak tutulur ve bu da banka çalışanlarının zamanına ek olarak maliyet getirir. Belki de yönetim, müşteri hizmetlerini mümkün olduğu kadar kolaylaştırmak amacıyla hesapların bakımı için yeni bankacılık teknolojileri geliştirmeli ve tanıtmalıdır.

Bu durumda, Lefko-Bank JSCB'ye hizmet kalitesini kolaylaştıracak bazı önlemler almasını teklif etmek mümkündür:

yeni hizmetlerin tanıtılması ve mevcut hizmetlerin iyileştirilmesi;

satış hacimlerinde artış bankacılık ürünleri yenilerinin tanıtılması ve mevcut olanların iyileştirilmesi yoluyla.

3.1.Maaş projelerinin kullanımına giriş Tüzel kişiler için vize

Lefko Bank'ın sunabileceği yeni hizmetlerden biri de tüzel kişiler için Visa maaş projelerinin kullanılmasıdır.

Plastik bir kart kullanırken, hem plastik kartlara hizmet vermek üzere bir anlaşma imzalayan işletme (kuruluş) hem de bu işletmenin çalışanları ve banka için olumlu yönler vurgulanabilir.

Şirket için olumlu noktalar:

Paranın Bankaya transferinden itibaren en geç bir sonraki iş günü çalışanların hesaplarına aktarılması.

Şirketin ücret ödeme maliyetlerinin azaltılması (tahsilat ve kasiyer işi maliyetleri azalır).

Nakit alma, saklama, taşıma ve basımı konusunda sorun yaşanmaz.

Ofisinize yazar kasa veya ATM yerleştirme imkanı.

Tam gizlilik.

JSCB “Lefko-Bank” tarafından plastik kartlarla hizmet verilen şirket çalışanları için olumlu yönler:

Dünyanın her yerinde ödemeler, mallar ve hizmetler için ödeme yapabilirsiniz.

Nakit para çalınabilir ancak kartınızı kaybetseniz bile hesabınızdaki para kalır.

Hesap bakiyelerindeki tahakkuk ruble cinsinden yıllık %5, yabancı para cinsinden ise yıllık %3'tür.

Hesabınıza 7/24 erişim.

Ticaret ve servis merkezlerinde indirim alma -% 10'a kadar.

Tablo 12

İsim

Asgari başlangıç ​​ücreti haritada

Karttaki minimum bakiye

1 kart üretme komisyonu

Acil kart düzenleme ücreti (2 iş günü içinde)

Kartın kaybolması/çalınması/hasar görmesi nedeniyle ödemelerin yeniden başlatılması ücreti

PIN kodunun kaybı nedeniyle ödemelerin yeniden başlatılması ücreti

Mal ve hizmet ödeme komisyonu

ATM'lerden ve JSCB "Lefko - Bank" PVN'sinden nakit çekme işlemi komisyonu

Üçüncü taraf bankaların ATM'lerinden ve yazar kasalarından nakit çekme işlemi komisyonu (diğer bankaların komisyonu hariç)

Şirket çalışanlarından SCS maaş kartlarına fon aktarımı için banka komisyonu.

Ödenen maaşın %0,3'ünden az olamaz

Kart hesabına aylık faiz tahakkuku (yıllık yüzde)

%5 - ruble cinsinden

Yabancı para cinsinden %3

%7 - ruble cinsinden

%5 - yabancı para cinsinden

Üçüncü taraf bir bankanın ATM'sinde mini ekstre komisyonu

Yurt dışına seyahat eden kart sahipleri için sigorta poliçesi

JSCB Lefko-Bank'ın müşterilerinden biri mühendislik şirketi Energotekhnika'dır. Personeli 200 kişiden oluşmaktadır. JSCB Lefko Bank Visa plastik kartlarını piyasaya sürseydi sonuçlar aşağıdaki gibi olurdu.

Maaş plastik kartı kullanan bir işletme için avantajlar (Tablo 13).

Tablo 13

Plastik projelerin tanıtımı için işletmenin maliyetleri ve gelirleri

Bir şirketin bilgisayar kullanırken tasarruf ettiği gelir

Ovmak. yıl içinde

Şirketin giderleri bakıma geçişle ilişkilidir. bilgisayar

Ovmak. yıl içinde

Kasiyer maaşı

Kart yapımı

Tahsilat maliyetleri

Para transferi için banka komisyonu

Yıllık maaş plastik kartlarını kullanırken işletme fonlarından tasarruf = 230.300 ruble.

Plastik kartların kullanıma sunulmasıyla bankanın elde edeceği faydalar (Tablo 14).

Tablo 14

Plastik projelerden banka gelir ve giderleri

Plastik kartların kullanıma sunulmasından elde edilen banka geliri

Ovmak. yıl içinde.

Banka kartı masrafları

Ovmak. yıl içinde

Kart yapmak için

Araç gereç satın almak

Aylık transfer komisyonu

Servis uzmanı maaşı programı

Kayıp bir kartın olası yenilenmesine ilişkin ücret

Plastik kart üretimi

Üçüncü taraf bankaların ATM'lerinden nakit çekme komisyonu

İlk kullanım yılında, banka yeni bir ödeme sistemi başlatırken bazı masraflara katlanır (119.000 – 189.000 = 70.000 ruble), ancak daha fazla kullanımla durum değişir.

Bankanın yıl için elde ettiği gelir: 109.000 ruble olacak.

Bankanın kart servis giderleri: 108.000 ruble olacak.

Bu, bir plastik kart bankasının piyasaya sürülmesinin sonuçlarına dayanan Şekil 5'teki diyagramda açıkça görülebilir.

Şekil 5. Tüzel kişiler için maaş projelerinin bankanın çalışmalarına dahil edilmesinin sonuçları.

Böylece, bankanın müşterileri olan tüzel kişilere yönelik maaş projelerinin uygulamaya konulması, banka için karlı olacak ve uygulamaya konulmasından sonraki bir yıl içinde olumlu bir sonuç üretmeye başlayacaktır.

3.2. “İnternet Bankası – Müşteri” sisteminin uygulama sonuçları

JSCB "Lefko - Bank" hizmet kalitesini kolaylaştıracak ikinci tedbir olarak "Banka - Müşteri" sisteminin iyileştirilmesi ve yeni "İnternet - Banka - Müşteri" sistemine geçiş yapılması önerilebilir. Müşteri hesaplarına daha geniş hizmet yetenekleri sağlayan.

Bu sistemin avantajları şunlardır:

Daha fazla sayıda eşzamanlı bağlı kullanıcıyı destekler;

Ödeme belgeleriyle banka tarafından gerçekleştirilen tüm işlemler hakkında kullanıcılara zorunlu bildirim;

En iyi işlevsellik (düzenleyici çerçevenin hızlı güncellenmesi, ödeme belgelerinin 1C, INFIN, Parus muhasebe programlarıyla içe/dışa aktarılması).

Tablo 15

Operasyon türü

Tarife boyutu

Sisteme bağlantı:

Banka – müşteri “çevrimiçi”

Banka – müşteri “çevrimdışı”

Aylık abonelik ücreti:

Banka – müşteri “çevrimiçi”

Banka – müşteri “çevrimdışı”

Sistemin istemci bilgisayara kurulması

Versiyondan versiyona geçiş (çevrimiçiden çevrim dışına)

Sözleşmenin yenilenmesi ve “Özgürlük” sistemi kullanılarak hizmete geçiş

Ücretsiz

Fonksiyonel gelişim ve operasyonel destek için önceliğin yeni “İnternet – Banka Müşteri” sistemi olduğunu lütfen unutmayın. Banka yakın gelecekte eski sistemi desteklemeyi bırakabilir.

“Banka-Müşteri” Özgürlük sistemine geçişte banka karı

Ovmak. yıl içinde

“Banka-Müşteri” Özgürlük sistemine geçişle ilgili maliyetler

Ovmak. yıl içinde

Çevrimiçi sisteme bağlantı

"Banka-Müşteri" Özgürlük sisteminin satın alınması

Tablo 16'nın devamı

Çevrimdışı sisteme bağlantı

Müşteri hizmetleri operatörlerinin maaş maliyetleri

Kullanıcının bilgisayarına kurulum

Sistemle çalışan muhasebeci operatörünün maaşı

Çevrimiçi abonelik ücreti

Müşterinin bilgisayarına sistem kuran uzmanın maaşı

Çevrimdışı abonelik ücreti

Seyahat masrafları

İnternet - Banka - Müşteri Özgürlüğü sistemini kullanmaya geçişte bankanın yıl içinde elde ettiği gelir 3.151.336 ruble olacak.

Uzaktan hizmet, JSCB Lefko-Banka'nın 2004 yılı sonu itibarıyla teknolojik gelişiminin öncelikli alanlarından biridir. 1.900'ü aşkın banka müşterisi “Banka – Müşteri” sistemini kullanarak hesap işlemlerini gerçekleştirdi. Ancak bu tür hizmetlerin düşük satış hacimlerine odaklanmak gerekiyor. Analizin gösterdiği gibi, bu hizmet kitlesel talep görmüyor. Banka çalışanlarının bu hizmetlerin aktif olarak tanıtımını yapması gerekmektedir.

Müşterilerle uzun vadeli istikrarlı ilişkilerin geliştirilmesine katkıda bulunan önemli bir gerçek, hizmete entegre bir yaklaşımdır.

Genel olarak, bu iki projenin bankanın çalışmalarına dahil edilmesi durumunda bankanın karı, yılda yaklaşık% 2'ye eşit olan 3.152.336 ruble artacak ve tam olarak 2.546.908.336 bin ruble olabilecektir.

Ayrıca sunulan hizmetlerde müşterilerin ihtiyaçlarını daha kapsamlı bir şekilde incelemek için müşteri tabanının hareketini, çeşitli hesap gruplarına göre müşteri bakiyelerinin dinamiklerini, açık ve kapalı hesapların dinamiklerini sürekli izlemek gerekir. .

Belirli bankacılık ürünlerini tüketme tercihlerini ve eğilimlerini belirledikten sonra, bankacılık altyapısının müşterilerin ihtiyaçlarını maksimum düzeyde karşılayacak şekilde konumlandırılması önemlidir. Banka yöneticileri, müşterinin ihtiyaçlarını mümkün olduğunca yakından dikkate almaya çalışmalı ve bunları karşılamak için bankanın tüm yeteneklerini kullanmalıdır.

Müşteri hizmetlerinin verimliliğinin artırılması, finansal hizmet yelpazesinin genişletilmesi ve yeni bankacılık teknolojilerinin uygulamaya konulması, sürdürülebilir kalkınma hem JSCB "Lefko - Bank"ın tamamı hem de bankanın Rusya'nın çeşitli bölgelerinde bulunan şubeleri, ödeme işlemlerinin rahat ve hızlı yapılmasını sağlayacak.

Müşterilerin ortaya çıkan ihtiyaçlarını iyileştirmeye yönelik çalışmalar, bankanın diğer departmanlarıyla birlikte operasyon departmanı tarafından yürütülmelidir. Bu durumda ülkemizin bankacılık tecrübesini ve küresel bankacılık uygulamalarını dikkate almak gerekir.

JSCB “Lefko-Bank” 13 yılı aşkın deneyimiyle bankacılık hizmetleri pazarında istikrarlı bir konuma sahiptir. Ancak olması gerekir devamlı gelişme sunulan ürün ve hizmetler, esnek ve dengeli tarife politikası Müşteri tabanının güvenli bir şekilde büyümesini daha da sağlayacak ve daha fazla gelişme için temel oluşturacak yüksek düzeyde bir hizmet.

ÇÖZÜM

Nakit ödemelerin nakit dışı ödemeler kullanılarak düzenlenmesi, nakit ödemelere göre daha çok tercih edilir, çünkü ilk durumda dağıtım maliyetlerinde önemli tasarruflar sağlanır. Nakit dışı ödemelerin yaygın kullanımı, geniş bir banka ağının yanı sıra, makroekonomik süreçleri incelemek ve düzenlemek için devletin bu bankaların geliştirilmesine olan ilgisiyle kolaylaştırılmaktadır.

Nakit dışı ödemeler, paranın ödeyenin hesabından çekilip alıcının hesabına aktarıldığı banka hesaplarına giriş yapılarak yapılan nakit ödemelerdir. Ekonomideki nakit dışı ödemeler, nakit dışı ödemeleri organize etmek için bir dizi prensip, belirli iş koşulları ve ödeme şekilleri ve yöntemleri ile belirlenen organizasyon gereklilikleri olarak anlaşılan belirli bir sisteme göre düzenlenir. ve ilgili belge akışı.

Herhangi bir kuruluş hem alıcı hem de satıcı olarak finansal işlemler yapar. Kuruluş ayrıca personel ile parasal anlaşmalar yapmakta ve bütçe ve banka ile hesaplaşmaktadır. Tüm nakit ödemelerin toplamı ödeme cirosunu oluşturur . Ödeme cirosunun önemli bir kısmı nakit dışı olarak gerçekleştirilir, yani. banka hesaplarına girişler (kayıtlar) yapmak. Nakit esas olarak nüfusun katıldığı ödeme işlemlerinde ve küçük miktarlardaki ödemelerde kullanılır.

Nakitsiz ödemeler Bankacılık sisteminin geliştirilmesinde yaygın olarak kullanılmaktadır ve nakit kullanan ödemelere göre birçok avantaja sahiptir.

İÇİNDE diploma çalışması JSCB Lefko-Bank'ın teknolojik gelişiminin öncelikli alanlarından biri olan uzaktan hizmet dikkate alınmaktadır.

Şubeler, şubeler ve JSCB "Lefko-Bank" genel merkezi ile diğer kredi kuruluşları arasında nakit dışı ödemelere ilişkin elektronik bilgi alışverişi sisteminin daha verimli çalışması için, elektronik bilgi alışverişi sistemine bağlanma konusunda aktif adımlar atılması gerekmektedir.

Bu tezde yapılan analiz, JSCB "Lefko - Bank"ta nakit dışı ödemelerin ne kadar etkili bir şekilde gerçekleştirildiğini ve gelişme beklentilerinin neler olduğunu göstermektedir. bu bankaya ve bir bütün olarak Rusya için. Günümüzde nakit dışı ödemelerin düzenlenmesi sistemi dinamik bir şekilde işlemeye ve gelişmeye devam etmektedir. Ancak yine de “Banka-Müşteri” sisteminin geliştirilmesine odaklanmak gerekiyor. Analizin gösterdiği gibi, JSCB Lefko-Bank'ta bu hizmet ivme kazanmaya devam ediyor, ancak kitlesel talep görmüyor. Banka çalışanlarının bu hizmetlerin aktif olarak tanıtımını yapması gerekmektedir. Elbette bu eylemler reklam maliyetlerini artıracak ancak daha sonra müşteri farkındalığı artacak ve bu da satış hacimlerini kesinlikle etkileyecektir.

Genel olarak nakit dışı ödemelerin organizasyonu doğrudan operasyon departmanının, nakit yönetimi departmanının ve bir bütün olarak bankanın çalışmalarının kalitesine ve organizasyonuna bağlıdır. İşin doğru organizasyonuyla, tüm yeni ürün ve tedbirlerin uygulamaya konmasıyla sadece nakit dışı transferlerin hacmi artmayacak, aynı zamanda bir bütün olarak bankanın geliri de artacak.

Böylece, elektronik bilgi alışverişi sisteminin ve aktif olarak gelişmekte olan nakit dışı transfer sistemlerinin tanıtılması ve geliştirilmesi, bankanın zamana ayak uydurmasına, talepte kalmasına ve Lefko Bank JSCB'nin konumunu korumasına olanak tanıyacaktır. Marketin içinde.

Çalışma, JSCB “Lefko-Bank”ın mali faaliyetlerinin sonuçlarını üç dönem boyunca analiz etti. Bu analiz, bankanın 2005 yılında piyasadaki konumunu güçlendirdiğini ve stratejik sorunların çözümünde olumlu sonuçlar elde ettiğini gösterdi. Bankanın gelişiminin olumlu dinamiklerini etkileyen ana faktör, bankanın kurumsal ve özel müşterileriyle güçlü ve karşılıklı faydaya dayalı ilişkiler kurmayı amaçlayan tutarlı yönetim politikasıydı.

Tezde, JSCB “Lefko-Bank”ta nakit dışı ödemelerin organize edilmesine ilişkin prosedürün incelenmesi olan çalışmanın amacı yerine getirildi. Rusya'daki bankaların gayrinakdi ödemelerinin organizasyonunu düzenleyen Rus mevzuatının incelenmesi için belirlenen görevler de dikkate alındı ​​ve JSCB "Lefko-Bank"ın bankanın gayrinakdi ödemelerinin organizasyonuna yönelik faaliyetlerini düzenleyen iç banka hükümleri de dikkate alındı. Banka Tüzüğü'nün yanı sıra incelenmiştir. JSCB "Lefko - Bank" müşteri tabanının bir analizi gerçekleştirildi; çalışma, uygulamada tüzel kişilerin ve bireylerin hesaplarına ödemelerin nasıl yapıldığının yanı sıra JSCB "Lefko - Bank" çalışmalarındaki olumsuz ve olumlu yönleri vurguluyor. Bankanın gayri nakdi ödemelerini organize etmede bankanın "banka" olduğu belirlendi. Çalışmada, JSCB “Lefko-Bank”ta gayri nakdi ödemelerin organizasyonunda bir takım sorunlar tespit edildi ve bankada gayri nakdi ödemelerin organizasyonunun geliştirilmesi ve iyileştirilmesine yönelik eğilimler önerildi.

KULLANILAN REFERANSLARIN LİSTESİ:

1. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu. – M.: Altyapı – M, 2005.

2. Rusya Federasyonu Merkez Bankası Hakkında (Rusya Bankası): Feder. Rusya Federasyonu Kanunu. 10 Temmuz 2002 No. 86 – Federal Kanun.

3. Bankalar ve bankacılık faaliyetleri hakkında: Feder. Rusya Federasyonu Kanunu, 2 Aralık 1990, No. 395 - 1 (5 Şubat 1996 tarihli Federal Kanun ile değiştirilen ve en son değiştirilen şekliyle).

4. Rusya Federasyonu'ndaki nakit dışı ödemeler hakkında: Rusya Merkez Bankası Düzenlemeleri, 3 Ekim 2002, No. 2 - P (değiştirilmiş ve eklenmiş şekliyle).

5. Rusya Federasyonu'ndaki bireylerle nakit dışı ödeme yapma prosedürü hakkında: Rusya Merkez Bankası Düzenlemeleri, 1 Nisan 2003, No. 222 - P

6. Bankacılık: ders kitabı / I.O. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva; tarafından düzenlendi prof. VE HAKKINDA. Lavrushin. – 3. baskı, revize edildi. ve ek – M.: KNORUS, 2005.

7. Finans, para cirosu ve kredi: Ders Kitabı/ M.V. Romanovsky ve diğerleri; Ed. M.V. Romanovsky, O.V. Vrublevskaya. – M.: Yurait – Yayınevi, 2004.

8. Titova N.E. Para, kredi, bankalar: ders kitabı. üniversiteler için el kitabı / N.E. Titova, Yu.P. Kozhaev. – M.: Vlados, 2003.

9. Rusya Federasyonu'nda bankacılığın temelleri: ders kitabı. üniversiteler için el kitabı / Ed. O.G. Semenyuty. – Rostov-na-Donu: Phoenix, 2001.

10.Anureev S.V. Rusya'da ödeme sistemleri ve gelişimi. – M.: Finans ve İstatistik, 2004.

11. Efimova L.G. Bankacılık Hukuku: Ders Kitabı. ve pratik ödenek. – M.: BEK, 1999.

12.Reznikov V.V. Nakit dışı ödeme şekilleri. – M.: Glavbukh, 2000. – 138'ler.

13. Rudakova O.Ş. Bankacılık elektronik hizmetleri: ders kitabı. üniversiteler için el kitabı. – M.: Bankalar ve borsalar, 1999.

14. Semenyuta O.G. Rusya Federasyonu'nda para, kredi, bankalar: ders kitabı. ödenek. – M: Kontur, 1998.

15. Semenov S.K. Para, kredi, bankalar: ders kitabı. ödenek / S.K. Semenov. – M.: Sınav, 2005.

16. Bankacılık: ders kitabı. üniversiteler için / ed. İYİ OYUN. Korobova. – M.: Finans ve İstatistik, 2005.

17. Pechnikova A.V. Bankacılık işlemleri: Ders kitabı. orta için prof. eğitim / A.V. Pechnikova, O.V. Markova, E.B. Starodubtseva. –M.: Infra –M, 2005.

18. Finans ve kredi: ders kitabı. üniversiteler için el kitabı / Ed. sabah Kovaleva. – M.: Finans ve İstatistik, 2005.

19. Bankacılık: ders kitabı. üniversiteler için / Ed. VE. Kolesnikova, L.P. Krolivetskaya. – 4. baskı, revize edildi. ve ek – M.: Finans ve İstatistik: 2002.

20. Bankacılığın temelleri (Bankacılık): ders kitabı. ödenek / Ed. K.R. Tagiberkova. – M.: Altyapı – M, 2002.

21. Amitova T. Sistem “müşteri - banka”: kurulum ve bakım maliyetlerinin muhasebeleştirilmesi / T. Amitova // Pratik muhasebe. – 2005 - 9 numara.

22. Netesova Otomatik sistem “Banka – Müşteri”: artıları ve eksileri / A. Netesova // Finans Direktörü. – 2003 - 4 numara.

23. Kontonistova E.V. Tüzel kişiler arasındaki anlaşmaların yapılması // Muhasebe. – 2004 12 numara.

24. Kopytin V.Yu. Ödeme sistemlerindeki yerleşim modelleri / V.Yu. Kopytin // Finans ve kredi. – 2005 - Numara 3.

Rusya Federasyonu Medeni Kanunu, Madde 855.

Etiketler: Ticari banka örneğini kullanarak nakit dışı ödemelerin organizasyonu Diğer Finans, para, kredi

giriiş

1. Nakit dışı ödeme kavramı, Rusya Federasyonu'ndaki örgütlenme ilkeleri

1.1 Nakit dışı ödeme kavramı

1.2 Rusya'da nakit dışı ödemeleri düzenleme ilkeleri

2. Nakit dışı ödeme şekilleri

2.1 Ödeme emirleriyle ödemeler

2.2 Ödeme talep-emirlerine göre hesaplamalar

2.3 Akreditif kullanarak yapılan ödemeler

2.4 Çekle ödemeler

3. Senet ve plastik kartlar kullanılarak yapılan ödemeler

3.1 Takas sisteminde senet ve diğer menkul kıymetlerin kullanımı

3.2 Nakit dışı ödemeleri organize etmek için yeni bir araç olarak plastik kartlar

Çözüm

Kaynakça

giriiş

Her şeyin geçişi Ulusal ekonomiÜlkelerin piyasa ekonomisine doğru ilerlemesi, girişimciliğin hızla gelişmesi, yeni örgütsel ve yasal örgütlenme biçimlerinin (anonim şirketler, çeşitli sorumluluklara sahip şirketler, üretim kooperatifleri vb.) ortaya çıkışı ve farklı mülkiyet biçimleri, ticaret mekanizmasını kökten etkilemiştir. Rusya Federasyonu'ndaki ekonomik kuruluşların karşılıklı yerleşim sistemi.

Modern koşullarda para, ekonomik yaşamın ayrılmaz bir özelliğidir. Bu nedenle maddi varlıkların temini ve hizmetlerin sağlanmasına ilişkin tüm işlemler nakit ödemelerle tamamlanmaktadır. İkincisi hem nakit hem de nakit dışı formları alabilir. Nakit ödemelerin nakit dışı para kullanılarak düzenlenmesi, nakit ödemelere göre daha çok tercih edilir, çünkü ilk durumda dağıtım maliyetlerinde önemli tasarruflar sağlanır. Nakit dışı ödemelerin yaygın kullanımı, hem yukarıdaki nedenden dolayı hem de makroekonomik süreçlerin incelenmesi ve düzenlenmesi amacıyla, geniş bir banka ağının yanı sıra devletin bu bankaların geliştirilmesine olan ilgisi ile kolaylaştırılmaktadır.

Nakit dışı ödemeler, paranın ödeyenin hesabından çekilip alıcının hesabına aktarıldığı banka hesaplarına giriş yapılarak yapılan nakit ödemelerdir. Ekonomideki nakit dışı ödemeler, nakit dışı ödemeleri organize etmek için bir dizi prensip, belirli iş koşulları ve ödeme şekilleri ve yöntemleri ile belirlenen organizasyon gereklilikleri olarak anlaşılan belirli bir sisteme göre düzenlenir. ve ilgili belge akışı.

Nakit dışı ödemelerin ekonomik temeli maddi üretimdir. Sonuç olarak, ödeme cirosunun büyük bir kısmı (yaklaşık 3/4) emtia işlemlerine ilişkin ödemelere düşüyor; Sevk edilen mallar, yapılan işler ve verilen hizmetler için yapılan ödemeler için. Ödeme cirosunun geri kalanı (yaklaşık 1/4'ü) ticari olmayan işlemlere ilişkin ödemelerdir; işletmelerin ve kuruluşların bütçe, devlet ve sosyal sigorta kurumları, kredi kurumları, yönetim organları, mahkemeler, tahkim vb.

Bu konunun önemi, bankanın nakit dışı ödemeler yoluyla gerçekleştirilen harcamaları, yükümlülükleri ve siparişleri kuruluşun cari hesabından ödemesi ve ayrıca ücretler ve mevcut iş ihtiyaçları için fon sağlamasıyla ortaya çıkmaktadır. Kuruluşun tüm gelirleri cari hesaba yatırılmalıdır, yani. nakit dışı forma transfer, bu da devletin işletmenin en likit varlığı olan nakit üzerinde daha eksiksiz kontrol sağlamasına katkıda bulunur. Bu nedenle, bir kuruluşun cari hesabının durumu, bir işletmenin faaliyetlerini karakterize eden ana göstergelerden biridir. Doğru şekilde hesaplanan fonlar, bütçe, tedarikçiler, yükleniciler ve diğer alacaklılarla yapılan ödemelerin zamanında ve güvenilir bir şekilde muhasebeleştirilmesi, gelirin doğru şekilde dağıtılmasının temelidir; vergilerin doğru hesaplanması ve işletmenin mevcut ekonomik faaliyetlerinin verimliliğinin arttırılması.

Bu ders çalışmasının amacı ders çalışmaktır. teorik temeller Rusya Federasyonu'nda nakit dışı ödemeler. Bu hedefe ulaşmak için aşağıdaki görevler formüle edilmiştir:

1. Nakit dışı ödemeler kavramını, organizasyon ilkelerini ve yasal dayanak Rusya Federasyonu'nda.

2. Nakit dışı ödemelerin ana şekillerini analiz edin.

3. Elektronik paranın ödeme sistemindeki rolünü ve plastik kartlar kullanılarak yapılan ödemelerin organizasyonunu analiz edebilecektir.

Ders çalışmasını gerçekleştirirken finans teorisi, bankacılık ve kredi sistemleri, işletme finansmanı, muhasebe, Rusya Federasyonu düzenlemeleri, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın talimatları ve süreli makaleler konularında teorik ve metodolojik literatürden yararlanılmıştır.

1. Nakit dışı ödemeler kavramı, Rusya Federasyonu'ndaki organizasyon ilkeleri

1.1 Nakit dışı ödeme kavramı

Nakit dışı ödemeler, paranın ödeyenin hesabından çekilip alıcının hesabına aktarıldığı banka hesaplarına giriş yapılarak yapılan nakit ödemelerdir. Ekonomideki nakit dışı ödemeler, nakit dışı ödemeleri organize etmek için bir dizi prensip, belirli iş koşulları ve ödeme şekilleri ve yöntemleri ile belirlenen organizasyon gereklilikleri olarak anlaşılan belirli bir sisteme göre düzenlenir. ve ilgili belge akışı. Nakit ödemelerin nakit dışı para kullanılarak düzenlenmesi, nakit ödemelere göre daha çok tercih edilir, çünkü ilk durumda dağıtım maliyetlerinde önemli tasarruflar sağlanır. Nakit dışı ödemelerin yaygın kullanımı, hem yukarıdaki nedenden dolayı hem de makroekonomik süreçlerin incelenmesi ve düzenlenmesi amacıyla, geniş bir banka ağının yanı sıra devletin bu bankaların geliştirilmesine olan ilgisi ile kolaylaştırılmaktadır.

Nakit dışı ödemelerin ekonomik temeli maddi üretimdir. Sonuç olarak, ödeme cirosunun büyük bir kısmı (yaklaşık dörtte üçü) emtia işlemlerine ilişkin ödemelere düşüyor; Sevk edilen mallar, yapılan işler ve verilen hizmetler için yapılan ödemeler için. Ödeme cirosunun geri kalanı (yaklaşık dörtte biri) emtia dışı işlemlere ilişkin ödemelerdir; işletmelerin ve kuruluşların bütçe, devlet ve sosyal sigorta kurumları, kredi kurumları, yönetim organları, mahkemeler, tahkim vb.

İşletmelerin ve onlara hizmet veren bankaların bölgesel konumlarına bağlı olarak, yerleşik olmayan ve aynı yerleşik yerleşim yerleri arasında bir ayrım yapılmaktadır. Aynı bölgede bulunan bir veya farklı banka kuruluşlarının hizmet verdiği işletme ve kuruluşlar arasındaki yerleşimlere aynı şehir (yerel) yerleşim yerleri denir. Farklı bölgelerde bulunan bankacılık kurumlarının hizmet verdiği işletmeler ve kuruluşlar arasındaki yerleşimlere yerleşik olmayan denir.

Mal ve hizmetler için ve ayrıca mali yükümlülüklerle bağlantılı olarak nakit dışı ödemeler, her biri ödeme belgelerinin niteliğinde ve hareketinde kendine özgü özelliklere sahip olan çeşitli şekillerde gerçekleştirilir. Ödeme formu, ödeme yöntemini ve ilgili belge akışını içeren birbiriyle ilişkili öğeler kümesidir. Belge akışı, yerleşim belgelerinin ve fonların kaydedilmesi, kullanılması ve taşınmasına ilişkin bir sistemdir; şunları içerir: gönderici tarafından bir faturanın düzenlenmesi ve bunun yerleşimdeki diğer katılımcılara aktarılması; ödeme belgesinin içeriği ve ayrıntıları; bir uzlaştırma belgesinin hazırlanması için son tarihler ve bunu bankaya ve uzlaştırmadaki diğer katılımcılara sunma prosedürü; ödeme belgelerinin bankacılık kurumları arasında hareketi; uzlaşma belgesinin ödeme prosedürü ve koşulları, fonların transferi ve alınması; yerleşim katılımcılarının karşılıklı kontrolü ve ekonomik etki önlemlerinin uygulanması için uzlaşma belgesinin kullanılması prosedürü.

Yakın zamana kadar nakit dışı ödemelerin ana şekli, tedarikçilerden gelen ödeme talepleri doğrultusunda yapılan kabul formuydu. 1990 yılının başlarında, ülkenin toplam ödeme cirosundaki payı yaklaşık %44-45, mal ve hizmet ödemelerindeki payı ise %66-67 idi.

Kabul formunun baskın rolü, diğer ödeme şekillerinden daha büyük ölçüde, idari-komuta yönetim sistemi koşulları altında geliştirilen ve işletilen nakit dışı ödemeleri organize etme ilkelerine karşılık gelmesiyle açıklandı. Şu anda, piyasa ekonomik koşullarına geçişle bağlantılı olarak, ödemelerin kabul şekli iptal edilmiş ve ekonomiden, üreticinin talimatlarını hesaplamalara dahil etmeyecek ve ödeyicileri ödemeyi başlatan kişi yapacak formların kullanılması istenmiştir. .

Nakit dışı işlemler, bankaların müşterilerine açtıkları takas, cari ve diğer hesaplara, müşterilerin ilgili belgeleri ibraz etmesinden sonra yansıtılmaktadır.

Mevcut hesaplar mülkiyet şekline bakılmaksızın ticari hesaplama esaslarına göre faaliyet gösteren ve tüzel kişi statüsünde olan tüm işletmelere açıktır. Cari hesaplar, kuruluşun emriyle cari ödemelerin yapılması ve nakit makbuzların kuruluşa aktarılması için tasarlanmıştır. Çeşitli ticari bankaların kuruluşlar için açtığı cari hesapların sayısı kanunla sınırlı değildir. Bununla birlikte, eğer bir kuruluş bütçeye yapılan ödemelerde gecikme yaşıyorsa, o zaman kendi takdirine bağlı olarak, bu kuruluş tarafından diğer tüm bankalardan alınan tüm tutarların biriktirileceği bir hesap (“gecikmiş hesap”) seçmelidir. Cari hesap açılabilmesi için vergi dairesinden kurumun başvuru üzerine vereceği izin gerekmektedir. Cari hesabın sahibi, hesaptaki fonları yönetme hakkına sahiptir. Kendine ait ayrı bir bilançosu vardır, bütçeye yapılan tüm ödemelerin bağımsız ödeyicisi olarak hareket eder ve bankalarla bağımsız olarak kredi ilişkilerine girer. Böylece cari hesabın sahibi tam bir ekonomik ve hukuki bağımsızlığa sahip olur.

Mevcut hesaplar halihazırda ticari faaliyette bulunmayan ve tüzel kişilik statüsünde olmayan kurum ve kuruluşların kullanımına açıktır. Geleneksel olarak bu tür hesaplar federal, cumhuriyetçi veya yerel bütçe tarafından desteklenen kamu kurum, kuruluş ve kuruluşlarına açılır. Cari hesap sahibinin bağımsızlığı, cari hesap sahibine göre önemli ölçüde sınırlıdır. Cari hesap sahibi, hesaptaki fonları üst kuruluşun onayladığı tahmine uygun olarak yönetebilir. Cari hesaplardaki işlemlerin listesi, hesap açıldığında ne olacağına göre düzenlenir. Bankalı işletmeler mevcut hesaplar, herhangi bir liste oluşturmaksızın ancak kanunlara aykırı olmamak kaydıyla üretim ve yatırım faaliyetleriyle ilgili her türlü işlemi gerçekleştirebilir.

Özel hesaplar fonları kesinlikle amaçlarına uygun olarak depolamak için kullanılır.

Döviz hesapları yabancı para cinsinden ödeme yapılmasına yöneliktir. Bu hesaplar, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından lisanslanan ticari bankalarda açılmaktadır. döviz işlemleri. Hesaplar, serbestçe dönüştürülebilen herhangi bir para biriminde, her para birimi türü için ayrı bir hesapla açılabilir. Buna ek olarak, bir kuruluşun, malların (işler, hizmetler) ihracatı için belirlenmiş kotalar dahilinde, kapalı (ulusal) para birimlerinde, euro cinsinden veya takas ödemelerinin para biriminde hesapları olabilir. Döviz mevzuatına uygun olarak kuruluşlar, döviz kazançlarının önceden yatırıldığı bir döviz hesabının yanı sıra aynı anda bir transit hesabı da açarlar. Bu hesaptan kuruluşun döviz kazancının% 50'sini Rusya Federasyonu Merkez Bankası döviz kuru üzerinden iç piyasada satması gerekiyor. Transit hesabından elde edilen döviz kazançlarının bakiyesi kuruluşun döviz hesabına yatırılır.

Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 856. maddesi, bankanın müşterinin hesabındaki uygunsuz işlemlerden sorumlu olduğunu öngörmektedir. Bankanın sorumluluğu esas olarak Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 395. maddesi uyarınca faiz ve zararları ödemektir. Faiz miktarı, müşteri işletmenin bulunduğu yerde parasal yükümlülüğün yerine getirildiği gün geçerli olan yeniden finansman oranı ile belirlenir. Bankanın tevkif ettiği tutarların döviz cinsinden ifade edilmesi halinde, borçlu bankanın döviz mevduatı oranında faiz tahsil edilir. Faiz, tutarın borç verene ödendiği gün tahsil edilir.

Cari hesap açmak için aşağıdaki belgeler ticari banka kurumlarına sunulur: öngörülen biçimde cari hesap açma başvurusu; işletmenin devlet tesciline ilişkin belge (ilgili yürütme makamı tarafından onaylanmış); işletmenin kuruluşuna ilişkin kurucu sözleşmenin bir kopyası (noter tasdikli); sözleşmenin bir kopyası (noter tasdikli); işletme müdürünün yetkisini onaylayan belge (kurucuların toplantı tutanakları veya sözleşme); işletmenin baş muhasebecisinin yetkisini teyit eden belge (işe alma emri veya sözleşme); işletmenin ilk yetkililerinin mühür damgasını taşıyan örnek imzalarını içeren iki kart (noter tasdikli); işletmenin vergi tahsilatı için kaydını onaylayan vergi dairesinden alınan bir sertifika; işletmenin emeklilik fonuna tescil belgesi; istatistik otoritelerinin kayıt kartı. Listelenen tüm belgeler bankanın baş hukuk danışmanına veya baş muhasebecisine sunulur. Belgelerin uygun şekilde incelenmesinden sonra banka, bir numara tahsis edilerek şirkete (bankanın ilgili bilanço hesabında) bir cari hesap açar. Cari bir hesabın açılması, şirket ile banka arasında bir Nakit Uzlaştırma Hizmeti Sözleşmesinin (CSA) imzalanmasıyla birlikte gerçekleşir.

Söz konusu anlaşmaya göre banka, mevcut düzenleyici belgelere uygun olarak zamanında ve kapsamlı nakit ödeme hizmetlerinin (uzlaştırmalar, nakit ve ödeme çek defterlerinin düzenlenmesi, kişisel hesaplardan ekstreler, posta ve telgraf hizmetlerinin sağlanması, danışmanlık hizmetlerinin sağlanması) sorumluluklarını üstlenmektedir. hesapların bakımı vb. konularda); müşterinin hesabına alınan tüm fonların güvenliğini ve müşterinin ilk talebi üzerine geri dönmesini, müşterinin işlemlerine ilişkin bilgilerin gizliliğini ve ticari sırların korunmasını sağlamak. Müşteri buna göre şunları taahhüt eder: takas ve nakit işlemlerinin gerçekleştirilmesine ilişkin prosedürü düzenleyen mevcut düzenlemelerin gerekliliklerine uymak; tüm paranızı yalnızca bir banka hesabında tutun; Muhasebe ve Raporlama Yönetmeliğinin gerekliliklerini karşılayan muhasebe ve istatistiksel raporlamayı ve nakit ödeme hizmetlerinin organizasyonu için gerekli diğer belgeleri belirlenen süre içerisinde bankaya sunmak; daha önce yazı noter tarafından onaylanmış kurucu belgeleri sunarak, hesabın kapatılması veya organizasyonel ve yasal formdaki değişiklik hakkında bankaya bilgi verin.

Müşterilerin nakit takas hizmetleri bankalar tarafından ücretli olarak gerçekleştirildiğinden, sözleşmede hizmetlerin maliyeti ve bunlar için ödeme prosedürü hakkında özel bir bölüm öngörülmektedir. Özellikle, anlaşmalar bir hesap açma ücreti, cari bir hesaptaki işlemler için komisyonlar (borç cirosu miktarının belirli bir yüzdesi veya işlenen belgelerin sayısı ve türü) ve müşteriler için nakit hizmetleri sağlar.

RKO sözleşmesi, her iki tarafın da yükümlülüklerini yerine getirmeme sorumluluğunu öngörmektedir. Örneğin, bir banka, müşterinin hesabından geç veya yanlış borç kesilmesinden veya bankanın müşteriye vadesi gelen tutarları alacak kaydetmesinden sorumludur. Belgelerin doğruluğundan müşteri sorumludur. Anlaşma, tarafların ihlallerine ilişkin para cezalarının miktarını belirler ve ayrıca anlaşmazlıkları çözme prosedürünü, geçerlilik süresini ve özel (ek) koşulları da sağlar.

1.2 Rusya'da nakit dışı ödemeleri düzenleme ilkeleri

Ekonomide piyasa ilişkilerinin gelişmesi, nakit dışı ödeme sisteminin örgütlenme ilkeleri de dahil olmak üzere temellerinde bir değişiklik yapılmasını gerektirdi.

Piyasa ekonomik koşullarında nakit dışı ödemelerin ilk ilkesi, müşterilere fon depolamak ve aktarmak amacıyla açılan banka hesapları aracılığıyla uygulanmasıdır. Piyasa koşullarında gayri nakdi ödemelere ilişkin ilk prensip, daha önce yalnızca tüzel kişileri ilgilendirirken, hem tüzel kişiler hem de bireyler için geçerlidir, çünkü Nakit ve gayrinakdi para ciro alanları arasında açık bir yasal ayrım vardı.

Nakit dışı ödemelerin ikinci ilkesi, hesaplardan yapılan ödemelerin bankalar tarafından sahiplerinin emri üzerine, kendileri tarafından belirlenen ödemelerin öncelik sırasına göre ve hesap bakiyesi sınırları dahilinde yapılması gerektiğidir. Ancak üretimdeki düşüş bağlamında ekonomide ödeme disiplininin bozulması nedeniyle, Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı'nın 23 Mayıs 1994 tarih ve 1005 sayılı Kararnamesi uyarınca enflasyonist süreçler “Normalleşmeye yönelik ek tedbirler hakkında” Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 1 Temmuz 1994 tarihinden itibaren ödemeleri ve ulusal ekonomide ödeme disiplinini güçlendirmesi Müşterilerin cari hesaplarından yapılan ödemelerin takvim düzeni yeniden oluşturuldu (acil ihtiyaçlar için yapılan ödemeler, bütçelere yapılan ödemeler hariç) tüm düzeylerde ve öncelikli olarak yapılması gereken Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na). Bu idari önlem, esas olarak, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin bütçe gelir tabanının oluşumunun eksiksizliği ve zamanındalığı ve ekonominin öncelikli sektörlerinin sürdürülmesi amacıyla gerekli harcamaların sağlanması konusundaki endişeleri tarafından belirlenmektedir.

Üçüncü prensip, piyasa katılımcılarının gayri nakdi ödeme şekillerini seçme ve bunları iş sözleşmelerinde güvence altına alma ve bankaların sözleşme ilişkilerine müdahale etmeme özgürlüğü ilkesidir. Bu ilke aynı zamanda tüm piyasa birimlerinin (mülkiyet şekline bakılmaksızın) sözleşme ve uzlaşma ilişkilerinin organizasyonunda ekonomik bağımsızlığını sağlamayı ve bu ilişkilerin etkinliğine yönelik mali sorumluluklarını arttırmayı amaçlamaktadır. Banka ödemelerde aracılık rolünü üstlenmektedir. 9 Temmuz 1992'de kabul edilen Nakit Dışı Ödemeler Yönetmeliği, her türlü gayri nakdi ödemede ödeme inisiyatifinin ödeyiciye ait olması nedeniyle ödeme işleminin asıl konusunun ödeyici haline getirilmesi yönünde bir eğilim göstermektedir.

Nakit dışı ödemelere ilişkin belirtilen üç ilkenin tümü, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 3 Ekim 2002 tarih ve 2 s. tarihli “Rusya Federasyonu'nda gayri nakdi ödemelere ilişkin” Yönetmeliğinde izlenebilir. Ancak yerli iktisatçılara göre bunlara iki ilke daha eklenebilir: Ödemenin aciliyeti ve ödeme güvenliği.

Ödemenin aciliyeti ilkesi, ödemelerin kesinlikle iş, kredi ve sigorta konularında öngörülen son tarihlere göre yapılması anlamına gelir; sözleşmeler, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın talimatları, işçiler ve işletme çalışanları ile toplu sözleşmeler, ücretlerin ödenmesine veya sözleşmelere ilişkin kuruluşlar, iş sözleşmeleri, sözleşme sözleşmeleri vb. Bu prensibi oluşturmanın ekonomik anlamı, fonları alan kişinin bunları herhangi bir zamanda kendi hesabına yatırmak istememesi, aksine önceden kararlaştırılan, kesin olarak belirlenmiş bir süre içerisinde para yatırmayı istemesidir. Ödemenin aciliyeti ilkesinin uygulamaya konması önemli bir pratik öneme sahiptir. Ödemelerin aciliyet derecesi hakkında bilgi sahibi olan işletmeler ve diğer piyasa ilişkileri konuları, nakit akışlarını daha rasyonel bir şekilde oluşturabilir, ihtiyaçları daha doğru bir şekilde belirleyebilir. ödünç alınan fonlar ve bilançolarının likiditesini yönetebileceklerdir.

Acil ödeme yapılabilir:

Bir ticari işlemin başlamasından önce, yani. tedarikçi malları göndermeden veya hizmet sunmadan önce (peşin ödeme);

Ticari bir işlemin tamamlanmasından hemen sonra, örneğin ödemeyi yapan kişiden gelen bir ödeme emriyle;

Ticari işlemin tamamlanmasından sonraki belirli bir süre içinde - senet düzenlemeden veya yazılı senet ile ticari kredi şartlarıyla.

Uygulamada hem erken, hem gecikmeli hem de geç ödemeler söz konusu olabilmektedir.

Erken ödeme- Kararlaştırılan sürenin bitiminden önce parasal bir yükümlülüğün yerine getirilmesidir.

Vadeli ödeme Parasal bir yükümlülüğün zamanında geri ödenmesinin imkansızlığını karakterize eder ve bu ödeme için yeni bir son tarih belirlemeyi içerir; fon alıcısıyla mutabakata varılarak başlangıçta belirlenen ödeme süresinin uzatılması.

Geç ödemelerÖdemeyi yapan kişinin yeterli parası olmadığı ve planlanan ödeme tarihi geldiğinde banka veya ticari kredi alamadığı durumlarda ortaya çıkar.

Ödeme güvenliği ilkesi, önceki ödeme aciliyeti ilkesiyle yakından ilişkilidir; çünkü ödeme güvenliği, ödemenin aciliyetine uymak için, ödemeyi yapanın veya onun ödeme yapmak için kullanılabilecek likit fon garantörünün varlığını gerektirir. fon alıcısına olan yükümlülükleri ödemek. Likit fonların niteliğine bağlı olarak, operasyonel ve gelecekteki ödeme güvenliği arasında ayrım yapılmalıdır. Operasyonel güvenlik, ödeme için yeterli miktarda birinci sınıf likit fon (uzun vadeli, orta vadeli ve kısa vadeli nakit ve bunların organizasyon şekli) ile ödeyicinin veya garantörünün mevcudiyeti ile belirlenir. yükümlülüğün zamanında geri ödenmesini garanti eder). Anında ödeme desteği çeşitli şekillerde olabilir (daha sonra alıcıya transfer edilmek üzere masrafları müşteri veya banka tarafından karşılanmak üzere para yatırmak dahil). Muhtemel ödeme güvenliği, ekonomik ilişkilerin kurulması aşamasında ödeme gücünün ve kredi itibarının değerlendirilmesini içerir (ödeme yapanların ödeme gücü ve kredi itibarı hakkında bilgi sağlar). Ödeme güvenliği ilkesi ödeme garantisi yaratır, ekonomide ödeme disiplinini güçlendirir. Anlaşma katılımcılarının ödeme gücü ve kredi itibarı.

Nakit dışı ödemeler aşağıdaki kurallara uygun olarak gerçekleştirilir:

Banka, müşterinin fonlarını saklama, gelen tutarları cari ve diğer hesaplarına yatırma, müşterinin para transferi emirlerini yerine getirme ve nakit olarak ihraç etme yükümlülüğünü üstlenir;

Fonlar, hesap sahibinin belgelenmiş emrine göre cari hesaptan borçlandırılır;

Müşterinin emri olmadan fonlar yalnızca mahkeme kararıyla ve yasal olarak belirlenmiş diğer davalarda silinir;

Müşterinin hesabında, hesaba sunulan tüm gereklilikleri karşılamak için yeterli miktarda para varsa, yasalarca aksi belirtilmedikçe, fonlar müşterinin emirlerine ve diğer belgelere göre takvim sırasına göre borçlandırılır;

Hesapta, kendisine yöneltilen tüm talepleri karşılayacak yeterli para yoksa, kuruluşun yükümlülüklerini karşılayacak tutarlar kanunun belirlediği sıraya göre yazılır.

Her şeyden önce, hayata ve sağlığa verilen zararın tazmini taleplerinin yanı sıra nafaka tahsilat taleplerini karşılamak için hesaptan fon transferini veya çıkarılmasını sağlayan mahkeme tarafından hükmedilen ve icra emriyle icra edilen tutarlar, silinir.

İkinci olarak, zarar yazmalar, bir sözleşme kapsamında, telif hakkı sözleşmeleri kapsamında ücret ödenmesi de dahil olmak üzere, bir iş sözleşmesi kapsamında çalışan kişilerle kıdem tazminatı ve ücretlerin ödenmesine yönelik yerleşimler için fonların transferini veya verilmesini sağlayan idari belgelere göre gerçekleştirilir.

Üçüncüsü, bir iş sözleşmesi (sözleşme) kapsamında çalışan kişilerle ve aynı zamanda tek bir sözleşme kapsamında çalışan kişilerle ücretlerin ödenmesi için fonların aktarılmasını veya verilmesini sağlayan ödeme belgelerine göre zarar yazma işlemi gerçekleştirilir. sosyal vergi Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonuna ve zorunlu sağlık sigortası fonlarına devredildi.

Dördüncü aşamada, bütçeye ve bütçe dışı fonlara ödeme yapılmasını sağlayan ödeme belgelerinde, üçüncü aşamada kesinti sağlanmayan zararlar gerçekleştirilir.

Beşinci sırada, zarar yazmalar, diğer parasal taleplerin karşılanmasını sağlayan idari belgelere göre gerçekleştirilir.

Altıncı sırada, diğer ödeme belgeleri için belgelerin alınış sırasına göre silme işlemi yapılır.

Bir kuyruğa ilişkin talepler için hesaptan para çekilmesi, belgelerin alındığı takvim sırasına göre gerçekleştirilir.

Nakit dışı ödemelere ilişkin tüm ilke ve kurallar birbiriyle yakından ilişkili ve birbirine bağımlıdır. Bunlardan birinin ihlali diğerlerinin ihlaline yol açar.

2. Nakit dışı ödeme şekilleri

Ödeyici ile fon alıcısı arasındaki uzlaşma biçimleri anlaşmada belirlenir. Mevcut mevzuata uygun olarak, modern koşullarda aşağıdaki nakit dışı ödeme biçimlerine izin verilmektedir:

Akreditif;

Tahsilat için yapılan ödemeler;

Ödeme emirlerini ve ödeme talep-emirlerini kullanmak;

Çeklerin kullanılması;

Planlı ödemelerle;

Posta transferlerini kullanma;

Kambiyo senetlerini kullanma.

2.1 Ödeme emirleriyle ödemeler

Ödeme emriyle yapılan ödemeler, emtia ve emtia dışı işlemler için yaygın bir ödeme şeklidir. Kural olarak mal ve hizmetler için avans ödemesi yaparlar. Bu durumda ön ödeme tutarı kadar ödeme emri düzenlenir ve sözleşme şartları yerine getirildikten sonra kalan işlem tutarı ödenir. İzin verilen avans tutarı sözleşme tutarının %50'sini geçmemelidir, bu durumda tarafların eşitliği korunur. Tedarikçinin tutarın %100'ünü avans olarak ödemeyi talep etmesi durumunda, cirosundan para çeken ve esasen tedarikçiye kredi veren alıcının hakları ihlal edilmiş olur. Bu ödeme şekli yalnızca alıcıya önemli indirimler sağlanması durumunda tavsiye edilir. Ödeme emirlerine göre ödeme şeması Şekil 2'de gösterilmektedir. 1.

Ödeme emri, hesap sahibinden bankaya, hesabından (uzlaşma, cari, bütçe, kredi) belirli bir miktarda parayı başka bir işletmenin hesabına (aynı veya başka bir fon alıcısı) aktarması için yazılı bir emirdir. -şehir veya yerleşik olmayan banka kurumu. Ödeme emirlerinin hesaplanmasında uygulama olanakları çeşitlidir. Onların yardımıyla çiftlikte hem emtia hem de emtia dışı işlemler için yerleşimler yapılıyor. Bu durumda emtia dışı tüm ödemeler münhasıran ödeme emirleri yoluyla yapılır. Mal ve hizmet ödemelerinde ödeme emirleri aşağıdaki durumlarda kullanılır:

Alınan mallar ve sağlanan hizmetler için (malların doğrudan kabulü yoluyla), siparişte malların veya hizmetlerin ödemeyi yapan kişi tarafından alındığını teyit eden sevkıyat belgesinin numarası ve tarihine atıf yapılması şartıyla;

Peşin ödeme ve hizmet sırasına göre yapılan ödemeler için (avans ödemesini sağlayan sözleşme, anlaşma, sözleşme numarasına sırayla atıfta bulunulması şartıyla);

Emtia işlemleri için ödenecek hesapların geri ödenmesi;

Mahkeme ve tahkim kararlarına göre mal ve hizmet bedeli ödenirken;

Bina kirası, ulaşım, kamu hizmetleri, operasyonel hizmetler için ev işletmelerine yapılan ödemeler vb.

Tedarikçinin bankası			Alıcının bankası
Sağlayıcı			Alıcı

Şekil 1 - Ödeme emirlerine göre ödeme şeması

1 - Alıcı, bankasına bir ödeme talimatı verir; 2 - banka, alıcının hesabından para çeker; 3 - Alıcının bankası, tedarikçinin bankasına ödeme emri gönderir; 4 - tedarikçinin bankası, ödeme emrine uygun olarak tedarikçinin hesabına para yatırır; 5 - tedarikçi ve alıcı bankalar müşterilerine banka hesap ekstreleri düzenler

Emtia dışı işlemlere ilişkin ödeme emirleri şu amaçlarla kullanılır: bütçeye yapılan ödemeler; banka kredilerinin ve bunlara olan faizlerin geri ödenmesi, fonların bütçe dışı fonlara aktarılması; işletme kurarken fonların yetkili fonlara katkıları; hisse senetlerinin, tahvillerin, mevduat sertifikalarının, banka bonolarının satın alınması; cezaların, para cezalarının, cezaların vb. ödenmesi. Bir ödeme emri, ancak ödeyenin hesabında yeterli para bulunması durumunda banka tarafından icra edilmek üzere kabul edilir. Banka kredisi almaya uygunsanız ödeme yapmak için kullanabilirsiniz. Ödeme emri, ödemeyi yapan kişi tarafından, ödemenin yapılması için gerekli tüm ayrıntıları içeren standart bir formda düzenlenir ve kural olarak, her biri kendi özel amacına sahip olan 4 nüsha halinde bankaya sunulur: 1. nüsha, ödeyenin bankasında, ödeyenin hesabından para çekmek için kullanılır ve bankanın belgelerinde kalır; 4. nüsha, ödeme emrinin yerine getirilmek üzere kabul edildiğine dair makbuz olarak banka kaşesi ile birlikte ödemeyi yapan kişiye iade edilir; Ödeme emrinin 2. ve 3. nüshaları alıcının bankasına gönderilir; bu durumda, 2. nüsha, alıcının hesabına para yatırılmasının temelini oluşturur ve bu bankanın belgelerinde kalır ve 3. nüsha, banka işleminin onaylanması için temel olarak alıcının hesap özetine eklenir.

Sürekli ve tek tip mal tedariği ve hizmet sunumu ile alıcılar, tedarikçilere ödeme emirlerini planlanan ödeme sırasına göre ödeyebilirler. Bu durumda, ödemeler her bir sevkiyat veya hizmet için değil, gelecek mal ve hizmet tedarik planına göre alıcının hesabından tedarikçinin hesabına belirli zamanlarda ve belirli bir miktarda periyodik olarak fon aktarılarak yapılır. ay veya çeyrek. Hesaplamalar planlanmış ödemeler- para ve malların karşı hareketine dayandığından, ödemelerin ilerici bir transfer şekli. Bu, ödemelerin daha hızlı yapılmasını, karşılıklı alacak ve borç hesaplarının azalmasını sağlar, ödeme tekniklerini basitleştirir ve işletmelerin ve kuruluşların ödeme cirolarını önceden planlamalarına olanak tanır. Planlanan her ödeme için bankaya ayrı bir ödeme talimatı gönderilir; burada alıcı, "Ödeme türü" sütununda planlanan ödemeyi vadeye (gün, ay) göre belirtir. Banka, emrin doğruluğunu doğruladıktan sonra ödemeyi yapanın hesabından para çekilir. Planlanan ödemenin vadesi geldiği gün alıcının hesabında para bulunmaması halinde, ödeme emri banka tarafından ödenmemiş uzlaştırma belgelerinin dosya dolabına kabul edilerek 9929 no'lu bilanço dışı hesaba gönderilmektedir. zamanında." Ödeme, bütçeye ve bütçe dışı fonlara yapılan öncelikli ödemelerden sonra ödemeyi yapanın hesabına fon alındığında yapılır. Ödemeyi yapan kişi, planlanan ödemeler için ödeme talimatlarını önceden bankaya iletebilir. Bu durumda ödeme emirleri özel bir yevmiye defterine kaydedilir ve ödemenin vadesi geldiği gün ödenir. Ödeme vadesi henüz ulaşmamış olan planlı ödeme emirleri, ödeyici tarafından geri çekilebilir. Nakit dışı ödemelere ilişkin mevcut Yönetmelik, iletişim şirketleri aracılığıyla para transferleri için ödeme yapılırken ödeme emirleri yoluyla ödeme yapılması için özel bir prosedür öngörmektedir. Kurum ve kuruluşlara, miktar sınırlaması olmaksızın aşağıdaki amaçlarla iletişim şirketleri aracılığıyla para transferi yapma hakkı verilmiştir:

Bireysel vatandaşlar adına, kendilerine şahsen ödenecek fonlar (emekli maaşı, nafaka, ücretler, seyahat masrafları, telif ücretleri);

Banka kuruluşu bulunmayan yerlerdeki işletmelere ödemeye ilişkin giderler için ücretler, işçilerin organize işe alımı, tarım ürünlerinin tedariki hakkında.

Ödeme emriyle ödemelerin diğer ödeme şekillerine göre çok sayıda avantajı vardır: nispeten basit ve hızlı belge akışı, nakit akışının hızlanması, ödeyicinin ödenen mal ve hizmetlerin kalitesini önceden kontrol edebilme yeteneği, - emtia ödemeleri - ödeme emirleri yoluyla yapılan ödemeleri en umut verici ödeme şekli haline getirir.

2.2 Ödeme talep-emirlerine göre hesaplamalar

Bankacılık uygulamamız için gayri nakdi ödemelerin yeni bir şekli olan (1990'da uygulamaya konulan) ödeme şartları-emirleri ile yapılan ödemeler, her iki anlaşmanın avantajlarını 1992'den bu yana kaldırılan ve mevcut olan ödeme gereklilikleri ile birleştirdiği için umut verici olarak değerlendirilebilir. Ödeme emirleri yoluyla ödemeler. Hem tedarikçilerin hem de alıcıların mali ve ekonomik çıkarlarını karşılar, ekonomideki sözleşmeye dayalı ilişkileri güçlendirir:

Uzlaştırma belgelerinin düzenlenmesi, alacaklının kendisi tarafından yürütüldüğü için hızlandırılmıştır; tedarikçi - ürünlerin sevkiyatından veya hizmetlerin sağlanmasından hemen sonra;

Ödeme, tedarikçinin ödeme ve sevkıyat belgelerinin iş sözleşmesi şartlarına uygunluğunu doğrulamak için kendisi tarafından ön kontrol yapıldıktan sonra ödemeyi yapanın rızasıyla yapılır;

Tedarikçi, fonların ekonomik cirodan sevk edilen mallara yönlendirilmesi sırasında bankadan faktoring kredisi alma olanağına sahiptir.

Ödeme talep-siparişleri, tedarikçinin mal ve hizmet bedelinin ekli belgelere (fatura, irsaliye, irsaliye vb.) dayanılarak alıcıya ödenmesi talebini ifade eder. Bu ödeme şekli için vazgeçilmez bir koşul, ödeyenin hesabından para çekilmesine izin vermesidir. Bu rızaya kabul denir.

Kabul, yönetici ve baş muhasebeci tarafından imzalanır ve mühürlenir. Bir ödeme talep-emrinin kabul edilmemesi, ödemeyi yapanın bankasına ulaştığı gün sayılmaz, üç iş günü içinde beyan edilir. Reddetme, sözleşme şartlarına atıfta bulunularak gerekçelendirilmeli ve onaylanmalıdır. Yalnızca yasaların izin verdiği talepler kabul edilmeden silinebilir. Ödeme talepleri ve emirleri olan yerleşim planı Şekil 1'de gösterilmektedir. 2.

Tedarikçinin bankası			Alıcının bankası
Sağlayıcı			Alıcı

Şekil 2 - Ödeme talepleri ve emirleri içeren uzlaşma şeması

1 - Ürünlerin tedarikçi tarafından alıcıya gönderilmesi; 2 - ödeme talebi emrinin tedarikçi tarafından nakliye belgeleriyle birlikte alıcının bankasına aktarılması; 3 - banka, ödeme (kabul) veya kabul etmeyi reddetme konusunda karar vermek için alınan belgeleri alıcıya aktarır; 4 - Alıcı tarafından kabul edilen ödeme belgelerinin ödeme için bankasına iadesi; 5 - alıcının bankası tarafından nakliye belgelerinin ödemeyi yapan kişiye aktarılması; 6 - alıcının bankası, alıcının cari hesabından para çeker; 7 - alıcının bankası ödeme belgelerini tedarikçinin bankasına gönderir; 8 - tedarikçinin bankası, tedarikçinin cari hesabına fon yatırır; 9 - Bankalar müşterilerine cari hesap ekstreleri düzenler.

Kural olarak, ödeme gereklilikleri, tedarik edilen mallara (gerçekleştirilen iş, verilen hizmetler) ve ana sözleşmede öngörülen diğer durumlarda yapılan ödemelerde uygulanır. Ödeme talep-emirleri yoluyla yapılan ödemeler, ön kabul ile ve ödemeyi yapanın kabulü olmaksızın gerçekleştirilebilmektedir. Ön kabul esas olarak yerleşik olmayan ödemeler için kullanılır.

İşletmeler arasındaki uzlaşmalarda müteakip kabul de kullanılabilmektedir. Bununla birlikte, tedarikçilerin ödeme belgeleri, ödemeyi yapanın bankası tarafından alındıktan hemen sonra ödenir. Şirketin 3 iş günü içerisinde faturayı ödemeyi reddetme hakkı vardır ve banka daha önce silinen tutarları ödeyenin cari hesabına iade eder. Alıcının kabulü olmadan, gaz, su, kanalizasyon ve iletişim hizmetlerine ilişkin ödeme belgelerinin ödenmesi için cari hesabından para çekilir.

Alıcı, siparişi tamamen (düzensizlik, tedarik sözleşmesinin ihlali nedeniyle) veya kısmen (tedarikçinin aritmetik hataları, yanlış fiyatlar nedeniyle) kabul etmeyi reddedebilir.

2.3 Akreditif kullanarak yapılan ödemeler

Akreditif, bir bankanın, akreditifi açan bankanın tedarikçiye ödeme yapabileceği veya başka bir bankaya bu tür ödemeleri yapması için yetki verebileceği bir anlaşma uyarınca, müşteri adına kendisi tarafından verilen şartlı bir parasal yükümlülüğüdür. akreditifte öngörülen belgelerin sağlanmasına tabidir.

Tedarikçi, malların sevkıyatını onaylayan belgeleri bankaya sunduğunda, banka, parayı rezervasyonların yapıldığı hesaptan çeker. Akreditifin kullanılması, tedarikçiye sevk edilen ürünler için zamanında ödeme yapılmasını garanti eder. Aşağıdaki akreditif türleri açılabilir:

Akreditifler teminatlı (yatırılmış) olarak kabul edilir, açıldığında amir banka, ödeyenin kendi fonlarını veya tedarikçinin bankasının (icra bankası) emrinde kendisine sağlanan krediyi ayrı bir bilanço hesabı olan “Akreditifler”e aktarır. amir bankanın yükümlülüklerinin tüm süresi boyunca.

Bankalar arasında muhabirlik ilişkisi kurulduğunda teminatsız (garantili) akreditif açılmaktadır. Görevlendirilen bankaya, akreditif tutarının tamamını amir bankanın kendisi tarafından tutulan hesabından borçlandırma hakkı verilerek açılır.

Geri alınabilir akreditif - tedarikçiyle önceden anlaşmaya varılmadan amir banka tarafından değiştirilebilir veya iptal edilebilir (örneğin, sözleşmede öngörülen koşullara uyulmaması durumunda, amir bankanın mektup uyarınca ödemeleri garanti etmeyi erken reddetmesi) kredi). Ödeme yapan kişi, cayılabilir bir akreditifin şartlarını değiştirmeye yönelik tüm talimatları tedarikçiye yalnızca amir banka aracılığıyla verebilir; bu banka, tedarikçinin bankasına (icra bankası) bildirimde bulunur ve tedarikçi, tedarikçiye bildirimde bulunur. Ancak, icra bankası, tedarikçi tarafından düzenlenen ve tedarikçinin bankası tarafından akreditifin değiştirildiği veya iptal edildiğine dair bildirim alınmadan önce, akreditif şartlarına uygun olarak tedarikçinin bankası tarafından kabul edilen belgelerin bedelini ödemekle yükümlüdür.

Gayri kabili rücu akreditif, lehine açılan tedarikçinin muvafakati olmadan değiştirilemez ve iptal edilemez.

Akreditif yalnızca bir tedarikçiyle yapılan anlaşmalar için tasarlanabilir. Akreditif kapsamındaki ödemelerin geçerlilik süresi ve prosedürü, ödeyici ile tedarikçi arasındaki aşağıdaki ayrıntıları içermesi gereken anlaşmada belirlenir: amir bankanın adı, akreditif türü ve icra yöntemi, akreditif yöntemi tedarikçiye akreditifin açılışı hakkında bilgi verilmesi, tedarikçi tarafından akreditif kapsamında fon almak için sunulan belgelerin tam listesi ve tam açıklaması, malların sevkıyatından sonra belgelerin sunulması için son tarihler, bunların yerine getirilmesi için gereklilikler. Tedarikçi akreditifi erken kullanmayı reddedebilir: eğer akreditif şartlarında bu durum öngörülüyorsa. Garantili akreditiflerin amir banka tarafından açılması, alıcı ile mutabakata varılarak ve başka bir banka ile muhabirlik ilişkileri şartlarına uygun olarak gerçekleştirilir. Bu tür akreditiflerin tedarikçinin bankası tarafından icrası belirlenen prosedüre uygun olarak gerçekleştirilir.

Akreditif kullanılarak yapılan finansal işlemlerde, teslim edilen malın ödenmemesi veya teslim edilememesi riski pratik olarak ortadan kaldırılmaktadır. Akreditif, alıcılar ve tedarikçiler arasındaki ödemeleri hızlandırdığı gibi aynı zamanda peşin ödemeye göre önemli bir avantaja da sahiptir. Satın alan işletmelere belirli faydalar sağlayan emtia dışı nakit akışı ortadan kaldırılmıştır, çünkü Teminatlı akreditif kullanıldığında bile, ödeyenin fonları alıcı için ücretsiz kredi kaynağı olarak hizmet etmez, yalnızca bankanın garantisini sağlamak için bankaya yatırılır.

Tedarikçinin bankası			Alıcının bankası
Sağlayıcı			Alıcı

Şekil 3 – Akreditif ödeme formu

1 - Alıcı, akreditif açmak için bankasına başvuruda bulunur; 2 - alıcının bankasında özel bir hesaba para yatırılarak bir akreditif açılır; 3 - Alıcıya akreditifin açıldığını teyit eden bir banka dekontu verilir; 4 - Alıcının bankası, akreditifin açıldığını tedarikçinin bankasına bildirir; 5 - tedarikçinin bankasındaki özel bir hesapta akreditif açılır; 6 - banka, tedarikçiye akreditif açıldığını bildirir; 7 - Tedarikçi, ürünleri alıcıya gönderir; 8 - tedarikçi, akreditif fonlarını almak için bankasına bir hesap kaydı ve sevkıyat belgeleri sunar; 9 - tedarikçinin bankası, akreditiften tedarikçinin hesabına hesap kaydı tutarını yatırır, akreditif tedarikçinin bankasında kapatılır; 10 - ödeme belgeleri tedarikçinin bankası tarafından alıcının bankasına aktarılır; 11 - Alıcının bankası ödeme tutarını özel bir hesaptan çeker, akreditif kapatılır; 12 - bankalar müşterilerine banka hesap ekstreleri verir

Tedarikçi, malın alıcıya gönderilmesinden ve nakliye belgelerinin bankasına ibraz edilmesinden hemen sonra ödemeyi alır. Akreditif kullanılarak yapılan ödeme planı Şekil 1'de gösterilmektedir. 3.

2.4 Çekle ödemeler

Çek - Ödemeyi yapan kişinin bankasına, hesabından çek sahibine belirli bir miktar para ödemesi yönünde yazılı bir emir. Nakit çekler ve ödeme çekleri vardır.

Nakit çekler, çek sahibine bir bankada nakit olarak ödeme yapmak için kullanılır; örneğin ücretler, ev ihtiyaçları, seyahat masrafları, tarım ürünleri satın alımları vb.

Ödeme çekleri nakit dışı ödemeler için kullanılan çeklerdir. Ödeme çeki, çekmeceden bankasına, hesabından fon alıcısının (çek sahibi) hesabına belirli bir miktar para aktarması için koşulsuz yazılı bir emir içeren yerleşik formun bir belgesidir. Ödeme emri gibi ödeme çeki de ödeyici tarafından düzenlenir, ancak ödeme emrinden farklı olarak çek, ödemeyi yapan kişi tarafından ticari işlem sırasında alacaklı şirkete teslim edilir ve bu şirket çeki ödeme için bankasına sunar. .

Nakit almak için, bankaya başvuruda bulunulan bir çek defteri almanız gerekir (form 896). Başvuruya göre banka müşterisine bir çek defteri verilir. Çekle para alırken miktarı, çekin düzenlenme tarihini, alıcının adını ve keşidecinin imzasını belirtmelidir. Çekin düzenlendiği ay rakamla değil yazıyla belirtilmelidir. Çek tutarı yazı ve rakamla belirtilmelidir. Serbest hatların üzeri çizilmiştir. Çeklerde gerekli imzaların yanı sıra hesap sahibinin mührü de bulunmalıdır. Hesap sahibinin, nakit makbuzun arka yüzünde tutarların amacını belirtmesi gerekmektedir. Çekin arka tarafı, alınan fonların amacını gösterir; Harcama amacı, örneğin ücretler (kod 40), seyahat harçlıkları (kod 43), vb.

Alınan tutarlar yalnızca çekte belirtilen doğrudan (hedef) amaçlar için harcanabilir. Bu kurallara uygunluk, hizmet veren banka tarafından doğrulanabilir ve Vergi makamları ihlallerin tespiti halinde mali ve idari yaptırımlar uygulanır. Çekin doldurulmasıyla eş zamanlı olarak, çek defterinde alt folyo kalır ve çek alt folyosu, çekin alındığına dair bir makbuzdur.

Çekle ödeme yaparken belge akışı genel olarak aşağıdaki gibidir. Mal, iş, hizmet satın alırken, keşideci, içine aşağıdaki verileri koyarak bir ödeme çeki düzenler: ödeme tutarı (sayı ve yazıyla); alacaklının adı; çekin düzenlendiği yer; ödeme tarihi (ay yazıyla belirtilir). Düzenlenen çek, ödeme anında (çekin alacaklıya teslim edilmesi) derhal keşidecinin imzasıyla tasdik edilir. Ödeme amaçlı çeki kabul eden işletme (çek sahibi) aşağıdaki hususları sağlamalıdır: çekin tutarının, arka yüzünde ve çek kartında belirtilen azami tutarı aşmaması; çek üzerinde belirtilen keşideci hesap numarasının, çek kartında belirtilen hesap numarasına karşılık gelmesi; Keşidecinin çek üzerindeki imzası, çek kartındaki imza ile aynıdır. Çekin yanlış doğrulanması sonucu oluşan zarar, çekini ödeme olarak kabul eden işletmenin (tedarikçinin) kendisi tarafından karşılanır. Temsilcisi çekin arkasını imzalar ve pul yapıştırır. Daha sonra tedarikçi (çek sahibi) ödemeyi almak üzere bu çeki bankasına ibraz edebilir. Çekin bankaya ibraz edilmesi için son tarih 10 takvim günüdür (düzenlendiği gün sayılmaz). Çek sahibi, çekleri bankaya 4 nüsha halinde ibraz eder; bu nüshalar çeklerle ilgili eksiksiz bilgileri içermelidir: çek numaraları, keşidecinin ve çek sahibinin hesap numaraları ile bunlara hizmet veren bankalar, çek tutarı . Sicil, çek hamilinin ilk iki kişisinin imzası ve mühür ile tasdik edilir. Fonlar, çek sahibinin hesabına, kendisine hizmet veren banka tarafından, ancak çekmeceden ve kendisine hizmet veren bankadan para alındıktan sonra aktarılır. Keşidecinin bankaları ile çek sahibi arasındaki ödemeler RCC ve Rusya Federasyonu Merkez Bankası aracılığıyla gerçekleştirilmektedir.

Ödeme çekleri, ticari işlemler sırasındaki ödemeler için kullanılır. Akreditif gibi çekler de müşterinin bankadaki özel bir hesaba yatırılan fonlarından karşılanabilir veya açık, yani banka tarafından garanti edilebilir. Çekle yapılan ödemeler aynı zamanda fon cirosunu da hızlandırır; küçük toptan satış mağazalarından satın alırken küçük miktarlardaki malların ödemeleri için uygundurlar.

Alıcının malı teslim almadan para ödemek istemediği, tedarikçinin ise ödeme garantisi almadan malı devretmek istemediği durumlarda çekle ödeme oldukça uygundur.

3. Senet ve plastik kartlar kullanılarak yapılan ödemeler

3.1 Takas sisteminde senet ve diğer menkul kıymetlerin kullanımı

Kuruluş, üretim ve ekonomik faaliyetlerini yürütürken tedarikçinin kendisine sağladığı ticari krediyi kullanabilir. Ticari kredi, satılan ürünler, yapılan işler veya sağlanan hizmetler için bir erteleme veya taksit ödemesidir. Erteleme veya taksit ödemesi kısa vadeli krediye eşdeğerdir ve alıcının tedarikçiye faiz ödemesi gerekir. Ticari kredi açık hesap veya kambiyo senedi şeklinde verilmektedir. Buna göre hesaplamalar hesap aç tedarikçinin ödeme belgelerini alıcıya sunması ve borç yükümlülüğü doğurmadan borçlu hesabı açmasının olağan şeklini temsil eder. Borçlunun borcu, tedarikçinin banka hesabına fon ulaştığında geri ödenir.

Senet, senet üzerinde belirtilen tutarın belirli bir süre içerisinde ödenmesine ilişkin yazılı bir borç yükümlülüğüdür. Kambiyo senedi, ticari bir kredi şekli ve ödeme aracı olarak kullanılır. Bu, sahibine (senet sahibine) borç miktarının borçludan ödenmesini talep etme konusunda tartışılmaz bir hak veren bir menkul kıymettir. İki tür fatura vardır:

Senet (yalnız) - keşidecinin vade sonunda senet sahibine belirli bir tutarı ödemesi yönünde koşulsuz bir yükümlülük;

Kambiyo senedi (taslak) - çekmeceden ödeyene, faturada belirtilen tutarı üçüncü bir tarafa ödeme emrini içerir. Bir kambiyo senedinin ana şartı, ödeyici (muhatap) tarafından kabul edilmesidir. Aksi takdirde muhatap, senetin alıcısına borçlu olmaz. Alıcı, ödeme vadesinden önce ödemeyi yapan kişiye faturayı kabul etmesini teklif etmelidir. Ödeyen senedi kabul etmezse, çekmece (çekmece) borçlu olur. Fatura ödemeyi reddetme noter veya mahkeme tarafından tasdik edilmelidir. Senet sahipleri, borcun geç ödenmesinden kaynaklanan masraf ve zararları üstlendikleri için, protesto edilen senetler için senede belirtilen tutardan daha yüksek bir tutar için mahkemeye dava açabilmektedirler.

Senetler ve kambiyo senetleri ticari senet türleridir; Ticari bir işlemden doğan borç yükümlülüğü. Mali faturalar da var, yani. Belli bir miktar paranın ödünç verilmesinden kaynaklanan borç yükümlülükleri. Türleri hazine bonosudur. İkincisi, geçerliliği bir yılı (genellikle 3-6 ay) aşmayan kısa vadeli bir devlet tahvilidir. Burada borçlu devlettir. Dost bonolar, gerçek bir ticari işlemle ilgisi olmayan, karşı tarafların bankalarda bu tür bonoları iskonto ederek para almak amacıyla birbirlerine düzenledikleri, nakit dışı bonolardır.

Tasarının karakteristik özellikleri şunlardır:

a) soyutluk (belirli bir işlem türü faturada belirtilmemiştir);

b) tartışılmazlık (noterin bir protesto eylemi hazırlamasının ardından zorlayıcı önlemlerin alınmasına kadar borcun zorunlu olarak ödenmesi);

c) ciro edilebilirlik (bir ödeme aracı olarak bir kambiyo senedinin, arkasında ciro (ciro veya ciro) bulunan bir başka kişiye devredilmesi, bu da senet yükümlülüklerinin karşılıklı olarak mahsup edilmesi olanağını yaratır.

Kambiyo senedinin bu tür menkul kıymetler için belirlenmiş tüm ayrıntılara sahip olması gerekir. İçinde gerekli ayrıntılardan en az birinin bulunmaması, onu bir kambiyo senedi olma yetkisinden mahrum bırakır ve sıradan bir senet haline gelir. Kambiyo senetleri aval aracılığıyla ek olarak garanti altına alınabilir. Aval, bir fatura karşılığında üçüncü bir tarafın (genellikle banka) verdiği bir garantidir. Aval, bir kambiyo senedindeki garanti girişidir. Kambiyo senetleri acil olabilir, ör. üzerinde vade tarihini belirten veya ibraz üzerine ödenecek olan.

Bir kambiyo senedini diğer menkul kıymetlerden ayıran özelliklerinden biri de elden ele aktarılabilmesidir. Bu durumda fatura bir ödeme aracı haline gelir. Bir kambiyo senedinin devredilmesine ciro denir ve kambiyo senedinin arka yüzüne veya onun ayrılmaz parçası olan ek bir sayfaya - allonge - bir ciro yerleştirilerek gerçekleştirilir.

Kambiyo senetleriyle ödeme planı Şekil 4 ve 5'te gösterilmektedir.

Basit iletişim seçeneği
			1 para
Fatura sahibi (satış elemanı)			2 fatura 3 fatura	Fatura sahibi (alıcı)
			4 ödeme
3 fatura						3 fatura
	Karmaşık tedavi seçeneği					4 ödeme
İkinci tutucu	3	Üçüncü sahibi			3	Dördüncü tutucu

Şekil 4 – Mali faturalı ödemelere ilişkin nakit akışları

Basit iletişim seçeneği
			1 ürün
Fatura sahibi (satış elemanı)			2 fatura 3 fatura	Fatura sahibi (alıcı)
			4 ödeme
3 fatura						3 fatura
	Karmaşık tedavi seçeneği					4 ödeme
İkinci tutucu	3	Üçüncü sahibi			3	Tutucu No....

Şekil 5 - Ticari bir kambiyo senediyle ödeme yaparken emtia nakit akışları

Rusya Federasyonu'nda kambiyo senetlerinin dolaşımı, 11 Mart 1997 tarih ve 48-FZ sayılı “Döviz Senetleri ve Senetler Hakkında Federal Kanun” ve Rusya Federasyonu Hükümeti'nin “kayıt hakkındaki Kararnamesi” ile düzenlenmektedir. İşletme ve kuruluşların karşılıklı borçlarının tek örnek senetlerle belirlenmesi ve senet dolaşımının geliştirilmesi”, 26 Eylül 1994 tarih, Sayı: 1094. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 815. Maddesi, bir kambiyo senedi karşılığında kredi alma ve sağlama imkanı ilkesini tanımlamış ve pekiştirmiştir.

Rusya'da son yıllarda kambiyo senetleriyle yapılan ödemeler oldukça yaygınlaştı. Ancak bunların uygulanmasına ilişkin uygulama, Avrupa Birliği'nde benimsenen uygulamadan önemli ölçüde farklıdır. yabancı ülkeler. Aradaki fark, bir yandan, yükümlülüklerini ödeyenler olarak bono ihraç edenlerin yeterince güvenilir olmaması, diğer yandan ekonomik varlıklar arasında ödeme araçlarının bulunmaması, yeni para vekilleri ihraç edenlerin (bankalar) ortaya çıkmasına yol açmıştır. kredi kaynağı olarak kambiyo senetlerini çıkaranlar. Bununla birlikte, bir finansal piyasa aracı olarak bonoların önemini abartmak zordur - bir borç yükümlülüğü olarak bir bononun koşulsuz olması, üzerindeki cezaların ağırlığı, ticari bir kredi aracı ve bir gelir kaynağı olarak kullanılma olasılığı. Banka bonosu, bono sahibi tarafından diğer kuruluşlarla yapılan ödemelerde ödeme aracı olarak kullanılabileceği gibi, ikincil menkul kıymetler piyasasında başka bir yatırımcıya da satılabilir.

Takas belgesi olarak kambiyo senetlerinin yanı sıra yeterli likiditeye sahip diğer menkul kıymetler de kullanılabilir. Bunlar arasında kısa vadeli devlet tahvilleri (GKO'lar), hazine tahvilleri vb. yer alır. Devlet tahvillerinin avantajları arasında yüksek derecede güvenilirlik, yeterli düzeyde karlılık ve yüksek likidite yer alır. Ödeme aracı görevi gören bu menkul kıymetler, fonların cirosunu hızlandırmaya ve ödeme yapılmayan hacmi azaltmaya yardımcı oluyor. Rusya'da 1997 yılına kadar hazine bonolarının vergi muafiyeti karşılığında takas edilmesi uygulaması yaygın olarak kullanılıyordu. Ancak bu vergi ödeme yönteminin önemli bir dezavantajı vardır: "Gerçek" parayla ödenmeyen vergiler bütçe harcamaları için kullanılamaz. Bu nedenle bu tür hesaplamalara son verilmiştir ve şu anda kullanılmamaktadır.

3.2 Nakit dışı ödemeleri organize etmek için yeni bir araç olarak plastik kartlar

Emtia ilişkilerinin kapsamlı bir karakter kazandığı koşullarda ticari ve banka kredisi kullanımının ekonomik pratiğindeki genişleme, kredi parasının, işlevleri, dolaşım alanı (sınırları) olan evrensel bir meta haline gelmesine yol açmıştır. garantiler vb. sıradan paradan farklıdır ve tamamen farklı kurallara tabidir. Kredi parası, sosyo-ekonomik sürecin daha gelişmiş, daha yüksek bir alanının doğasında vardır. Sermaye, üretimin kendisini ele geçirdiğinde ve ona eskisinden tamamen farklı, değiştirilmiş ve spesifik bir biçim verdiğinde ortaya çıkarlar.

Dolaşım geliştikçe parasal ödeme şekli giderek geçici hale geliyor. Aynı zamanda mallar, para yoluyla değil, doğrudan üretim süreci aracılığıyla giderek daha fazla kamuoyunun tanınırlığını kazanıyor. Bu bakımdan kredi parası, bir meta gibi - kapitalizm öncesi oluşumdaki para gibi dolaşımdan değil, üretimden, sermayenin dolaşımından büyür. Dolayısıyla para-sermaye, kredi parası biçiminde ortaya çıkar. Kredi parası şu evrimi geçirmiştir: senet, banknot, çek, elektronik para, kredi kartları.

Tarihsel olarak, ilk kredi parası türü, ilk borç yükümlülüğü olarak bir kambiyo senediydi ve sahibine, vadenin sona ermesi üzerine borçludan belirlenen miktarda paranın ödenmesini talep etme hakkı veriyordu. Fatura başka bir kişiye de devredilebilir, dolayısıyla evrensel bir eşdeğer olarak hizmet etmeden paranın bazı özelliklerini üstlenir.

Banknot, bir bankanın senetidir. Şu anda banknotlar, merkez bankası tarafından banknotların yeniden iskonto edilmesi, çeşitli kredi kuruluşlarına ve devlete borç verilmesi yoluyla basılmaktadır.

Çekin ekonomik özü, bankada nakit elde etme aracı olarak hizmet etmesi, dolaşım ve ödeme aracı olarak hareket etmesi ve son olarak nakit dışı ödeme aracı olmasıdır. Karşılıklı taleplerin büyük kısmının nakit katılımı olmadan geri ödendiği bir gayri nakdi ödeme sistemi, çeklere dayanarak ortaya çıktı. Çek cirosunun hızla gelişmesi ve çek tahsilat işlemlerinin artması, işlem maliyetlerinin önemli ölçüde artmasına neden olmuştur.

Daha sonra tanıtımı sayesinde Bankacılık sektörü bilimsel ve teknolojik ilerlemenin sağlanması, çeklerin işlenmesi ve cari hesapların tutulması bilgisayar kullanımıyla mümkün hale geldi. Nakit dışı ödemeler uygulamasının genişletilmesi, bankacılık işlemlerinin mekanizasyonu ve otomasyonu ve daha gelişmiş nesil bilgisayarların yaygın kullanımına geçiş, elektronik para kullanarak borcun geri ödenmesi veya devredilmesi için yeni yöntemlerin ortaya çıkmasına yol açmıştır.

Elektronik para, bankaların bilgisayar hafıza hesaplarında bulunan ve özel bir elektronik cihaz kullanılarak yönetilen paradır. Elektronik ödeme sisteminin yaygınlaşması, para dolaşımının evriminde niteliksel olarak yeni bir aşamaya geçişe işaret ediyor. Bankacılıkta bilgisayarların yaygınlaşmasıyla çeklerin yerini plastik kartların alması mümkün hale geldi. Plastik kartlar Nakit ve çek yerine geçen, aynı zamanda sahibinin bankadan kısa vadeli kredi almasını sağlayan bir ödeme aracıdır. Plastik kartlar en yaygın olarak kullanılmaktadır. perakende satış ve hizmet sektörü.

Kartların ödeme aracı olarak kullanılmasına ilişkin ilk teorik söz İngiltere'de ortaya çıktı ve geçen yüzyılın sonlarına kadar uzanıyor. Kredi kartı fikri James Bellamy'nin Looking Backwards (1880) adlı kitabında ortaya atıldı. Uygulamada ABD'nin bu alanda öncü olduğu ortaya çıktı. Birinci kredi kartı 1914 yılında Heperal Petroleum Corporation of California (şimdi Mobil Oil) tarafından piyasaya sürüldü. Kartlar, petrol ürünleri ticareti sürecinde ödeme amacıyla kullanıldı. Bu kapasitede hızla popülerlik kazandılar. Kart sahibi, mal satın alırken önemli hizmet kolaylığı ve indirimlerden yararlandı. İhraç eden şirket düzenli müşteriler ve istikrarlı bir gelir elde etti. Kullanıcı sayısının artmasıyla birlikte, verilen her kart için satışların muhasebeleştirilmesi ve kaydedilmesi sorunu ortaya çıkmış, bu durum kart kabartma işleminin (kart numarası, müşteri verileri, kartın son kullanma tarihinin kabartılması) ortaya çıkmasına neden olmuştur. İlk kabartmalı kartlar metalden yapılmıştı, ancak daha sonra daha pratik olduğu için bunların yerini plastik kartlar aldı. Bu kartlar henüz bir ödeme aracı değildi. Bunlar, kullanıcının bir veya daha fazla hizmet kurumu sistemine üyeliğini doğrulayan sözde kulüp kartlarıydı. Bu haritalar hem hizmet türüne hem de coğrafi olarak kesinlikle sınırlı bir dağılıma sahipti. Kulüp kartlarının kullanımı günümüzde hala yaygındır.

Tam teşekküllü bir ödeme aracı olan ilk kartlar, bankacılık dışı devler tarafından çıkarıldı: Diners Club (1950), American Express ve Hilton Credit (1959). Üretim açısından öncekilerden pek farklı değillerdi ama işlevleri açısından tamamen yeni kartlardı.

İlk banka kartı 1951'de küçük bir New York bankası olan Long Islands tarafından çıkarıldı ve o zamandan beri bu tür hizmetlerde hızlı bir gelişme başladı. Büyük bir banka olan Bank of America'nın ilk evrensel kartı, 1956'da Frisco, California'da test edildi. 1966'da Bank of America, kart teknolojisini diğer bankalara kullanmak için lisans satmaya başladı. Buna yanıt olarak, Bank of America'nın birkaç büyük banka rakibi (14 New York bankası), Bankalararası Kart Birliği'ni (ICA) kurdu ve bu birlik, 1969'da Batı Eyaletleri Bankaları Kart Birliği tarafından verilen Master Charge kartlarının haklarını satın aldı (4 California bankası) ve çoğu banka - ICA üyesi Master Chadzh'i ihraç etmeye geçti. 1970 yılında Bank of America, kart işinin kontrolünü yeni bir bankacılık organizasyonu olan National BankAmeriCard, Inc.'e devretti. (NBI), üyelerden yalnızca biriydi.

Böylece, yetmişli yılların başında Amerika Birleşik Devletleri'nde evrensel banka kartı pazarında iki ana rakip oluşmuştu: NBI ve MCA. Amerika pazarının gelişmesine paralel olarak kart işlemlerinin de uluslararasılaşması yaşandı.

İÇİNDE eski SSCB uluslararası sistem kartları 1969'da ortaya çıktı. Ancak bunlar yabancı şirketler ve bankalar tarafından verilen kartlardı. Sovyetler Birliği'nde bu kartları ödeme aracı olarak kabul eden bir işletmeler ağı oluşturulmaya başlandı. Bu tür ilk anlaşma 1969 yılında Diners Club şirketi ile imzalandı. 1974'te American Express pazarımıza çıktı, 1975'te VISA ve EuroCard, 1976'da Japon JCB. Sovyet tarafında tüm anlaşmalar, Berezka döviz mağazaları ve otellerinde plastik kartlar kullanılarak ödemeleri organize eden VAO Intourist tarafından imzalandı. Bugün, uluslararası ödeme sistemlerinin (American Express hariç) ticari ağıyla çalışmak neredeyse tamamen, genellikle İngilizce kısaltma UCS ile anılan United Credit Card Company - KOKK'un elinde yoğunlaşmıştır. Bu, “Intourist”in ve ardından “Intourcreditcard”ın doğrudan devamıdır. Uluslararası kartların ilk Sovyet ihraççısı, 1989'da “altın” EuroCard kartlarını çıkaran Vnesheconombank'tı. Kendi bankasını ihraç eden ilk Rus ticari bankası VİZE kartı, Credo-Bank (1991) oldu. Bugün, kart çıkaran veya onlarla çalışan Rus bankalarının sayısı onlarcadır. Bu süreç, devletin nakit ödemelere yasak getirmesiyle daha da yoğunlaştı. Bugün Rusya'nın bankalararası ödeme sistemleri de faaliyet gösteriyor: STB Card, Union Card ve Zolotaya Korona.

Teknolojik olarak kartlar gelişim sürecinde çeşitli aşamalardan geçmiştir. Daha önce de belirtildiği gibi, ilk kartlar karton veya metalden yapılmış, ardından plastik kartlar üretilmeye başlanmıştır. Plastik kartların piyasaya sürülmesindeki ana argüman kullanıcı kolaylığıydı. Yeni elektronik kayıt ve bilgi toplama araçlarının ortaya çıkmasıyla birlikte, manyetik kodlamayı kullanarak karta bilgi girmek ve bilgileri okumak mümkün hale geldi. Manyetik şeritli plastik kartların kullanılmaya başlanması 1969 yılına dayanmaktadır. Kabartma ile birlikte bu tür kartlar günümüzde hala yaygın olarak kullanılmaktadır.

Tarih, plastik kartların geliştirilmesindeki bir sonraki aşamayı, 1974'te elektronik çipli kartların kullanılmasını öneren Fransız gazeteci Roland Moreno'ya borçludur. Bu fikrin patentini aldı ve bu tür kartları üretmek için Innovatron şirketini kurdu. Dört yıl önce benzer bir fikrin patenti Japonya'da Kunitaka Arimura tarafından alınmıştı. İçinde mikro devreler bulunan plastik kartlara "akıllı", çipli (çip) veya akıllı (akıllı) kartlar da denir. İçinde mikroçip bulunan plastik kartların ortaya çıkışı, Batılı uzmanlar tarafından devrim niteliğinde değerlendiriliyor. Günümüzde akıllı kartlar plastik kartların en dinamik olarak gelişen türüdür.

Uzmanlara göre, ticari bankaların uyguladığı kart programlarının çoğu henüz gerçek kâr getirmiyor, ancak birçok banka bunlara artan ilgi gösteriyor. Büyük olasılıkla bu, Rus bankaları için kart projesine katılımın küresel bankacılık hizmetleri sistemine entegrasyon, nakit sorunlarını çözme ve bankanın imajını iyileştirme fırsatı olduğu gerçeğiyle açıklanabilir. Bu aynı zamanda gelecek vaat eden ve yaygın bir mevduat piyasasının gelişmesi ve bunun sonucunda bankanın gelecekte istikrarının sağlanmasıdır. Kart projelerinin uygulanması, bireylerden büyük miktarda para çekilmesi ve daha sonra dolaşıma katılmaları sonucunda büyük karlar elde edebilir. Nüfustan fon çekme mekanizması olarak kartlar çok daha etkilidir çünkü faiz oranı Bir kart hesabı için bankalar için banka mevduatına göre önemli ölçüde daha düşük olabilir. Aynı zamanda, tahakkuk eden faiz tarafından değil, kartın satın alındığı diğer faktörler tarafından belirlendiği için nüfus hala kartlara olan ilgisini koruyor. Plastik kartın tüm bariz rahatlığına rağmen, Rusya'da uygulanması bir takım nesnel zorluklarla ilişkilidir.

Özellikle Rusya'ya özgü bir özellik, yerleşim yerlerindeki katılımcılar arasında birçok kişi tarafından tanınan yüksek derecede güvensizlik olarak düşünülebilir: bankalar, müşterileri, ticari işletmeler, yetkilendirme merkezleri vb. Bu, bu tür sistemlerin geliştirilmesine ek kısıtlamalar getirmekte ve yerleşimlerdeki tüm katılımcıların yetkilerin ve erişim araçlarının uygunsuz kullanımına karşı mali güvenliğini sağlamak için özel yöntemlerin kullanılmasını zorunlu kılmaktadır.

İÇİNDE Batı ülkeleri“Klasik” ödeme sistemlerinin ana karı, mal veya hizmet satıcılarından yapılan kesintilerden kaynaklanmaktadır; ülkemizde kural olarak alıcılar ana gelir kaynağı olarak kabul edilmektedir.

Ne yazık ki, Rusya'da plastik kartlar kullanılarak yapılan ödemeler için tam bir yasal çerçeve eksikliği var ve tartışmalı durumlarda, bankanın tartışmalı tutarı kendisi üstlenmesi, çok fazla çaba ve zaman gerektiren davaya girmekten daha kolaydır. .

Kartların yaygınlaşmasının önündeki temel engellerden biri, insanların zihinlerinde yerleşmiş nakit para kullanma alışkanlığının yanı sıra, Rus vatandaşlarının plastik kartlarla ödeme yapma konusunda bilgi ve beceri eksikliğidir. Daha yoğun erişim ve buna bağlı olarak alıcı ağın gelişmesiyle, kart sahibi olmak isteyen nüfusun oranı artacaktır. Plastik kartların kullanımına dayalı bir ödeme sistemi yüksek düzeyde otomasyona sahip olmalı ve gerçek zamanlı olarak çalışmalıdır. Rusya'daki iletişimin kalitesi hala arzulanan düzeyde değil. Bu nedenle, güvenilir çalışma için özel bilgi aktarım sistemlerinin oluşturulması ve devreye alınması gerekmektedir. Bu görev son derece karmaşık ve pahalıdır; bu da şüphesiz plastik kartlar kullanılarak ödemelerin başlatılmasını geciktirir.

Çözüm

Uygulamak ekonomik aktivite Kuruluş, hem kuruluşun kendi içinde hem de dışında hesaplamalar yapma ihtiyacıyla karşı karşıyadır. İç yerleşimler, çalışanlara ücretlerin ve hesaplanacak tutarların ödenmesi, hissedarlara temettüler vb. ile ilişkilidir. Dış yerleşimler, ürünlerin tedariki, iş performansı, hizmetlerin sağlanması, hammadde ve malzeme satın alınması, ödeme ile ilgili mali ilişkiler tarafından belirlenir. vergiler, bütçe dışı fonlara katkılar, kredilerin alınması ve geri ödenmesi vb. Kurumun tüm hesaplamaları iki gruba ayrılabilir.

1. Emtia işlemleri için ödemeler - malların hareketiyle ilgili işlemler: tedarikçiler ve yüklenicilerle, alıcılar ve müşterilerle, komisyon acenteleri ve göndericilerle yapılan anlaşmalar.

2. Emtia dışı işlemlere ilişkin ödemeler - malların hareketiyle belirlenmeyen ve yalnızca fon hareketiyle ilişkili olan işlemler: bütçeyle yapılan ödemeler ve bütçe dışı fonlar, kurucular, hissedarlar, sorumlular, müdürler ve avukatlar, kredi kuruluşları.

Ödeyici ile fon alıcısı arasındaki uzlaşma biçimleri, iş sözleşmelerinde (anlaşmalar) kendileri tarafından belirlenir. Ödeyici ve alacaklı arasındaki uzlaşmalara ilişkin karşılıklı talepler, bankacılık kurumlarının katılımı olmaksızın her iki tarafça değerlendirilir. Tartışmalı konular mahkemede, tahkimde ve tahkimde çözülür. Nakit takas hizmetlerinin uygulanmasıyla ilgili olarak bankaya karşı talepler, müşteriler tarafından kendilerine hizmet veren bankaya yazılı olarak gönderilir. Bankalar bu talepler konusunda kendi aralarında ve RCC'nin katılımıyla yazışmaktadır.

Emtia işlemlerine ilişkin ödemeler aşağıdaki ödeme türleri kullanılarak gerçekleştirilir: ödeme emirleri; planlanmış ödemeler; ödeme talepleri-emirleri; akreditifler; ödeme kontrolleri; karşılıklı alacakların mahsup edilmesi; faturalar; malların karşı hareketi (pazarlık işlemleri). Emtia dışı işlemlerde ödemeler yalnızca ödeme emirleri kullanılarak gerçekleştirilir.

Şirket içi ödemeler ve bazı dış ödemeler kuruluşun kasa aracılığıyla nakit olarak yapılabilir. Tüzel kişilerle yapılan nakit ödemeler, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından belirlenen tutarlarla sınırlıdır.

Dış ödemeler kural olarak gayri nakdi olarak yapılır. Ticari bir banka bu tür yerleşimlerde aracı olarak görev yapar.

Rusya Federasyonu Merkez Bankası, ticari bankalardan fon çeken hükümet desteğiyle oldukça verimli bir banka yaratıyor. ulusal sistem bankalararası anlaşmalar, küresel başarılara ulaşıyor. Elektronik ödemelerin organizasyonu ilk önce gelir ve bankaların birbirlerine birincil belgeleri gönderme zorunluluğunu ortadan kaldırır.

Rusya Federasyonu Merkez Bankası aracılığıyla bankalar arası takas sistemine ek olarak, ticari bankalar arasında doğrudan takasların yanı sıra çeşitli takas yapıları da olabilir. Yabancı bankalarla yapılan anlaşmalara gelince, ticari bankalarımız ağırlıklı olarak Hollanda'da bir bilgi işlem merkezi ile SWIFT uluslararası bankalararası sisteme odaklanmaktadır. Şu anda bu sistem birkaç düzine yerli bankayı içermektedir.

Nakit dışı ödeme biçimleri çok çeşitli olabilir. Bunlar tarihsel ve ekonomik özellikler bireysel ülkeler, kredi sisteminin özellikleri, elektronik iletişimin gelişme derecesi, bankacılığın bilgisayarlaştırılması. En yaygın olanları çekler, akreditifler, kredi kartları, elektronik transferler, kambiyo senetleri, sertifikalar ve Rusya'da da ödeme emirleri ve ödeme talepleri-emirleridir. Nakit dışı dolaşımın hakim olması, para dolaşımının giderek kaydileşmesine neden oluyor. Bunun nedenleri şunlardır: 1) dağıtım maliyetlerinin azaltılması; 2) para cirosunun hızlanması; 3) nakit dışı ödemelerin kolaylığı.

Kaynakça

1. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Birinci ve ikinci kısımlar. – M. – St. Petersburg: “Tuscarora” - 2001

3. Andreev A.A. Kullanıcılar için plastik kartlar. – M.: Bankacılık İş Merkezi, 2001. – 96 s.

4. Bankalar ve bankacılık / ed. BT Balabanova. – St. Petersburg: Peter, 2001. – 304 s.

5. Bankalar, finans, kredi: Ders Kitabı/ed. Sokolova O.V. – M.: Yurist, 2000. – 784 s.

6. Basovsky L.E. Ekonomik analiz teorisi: öğretici. - M.: INFRA - M, 2002 - 304 s.

7. Muhasebe /Ed. Dan Profesör A.D. Larionova - M.: BRÜT GB BUKH M. - 2000 - 654 s.

8. Muhasebe: ders kitabı / A.S. Bakaev - M .: “Muhasebe”, 2002. – 719 s.

9. Vinogradova T.N. Bankacılık işlemleri: Ders kitabı. konum.. – RnD.: “Phoenix”, 2001. – 384 s.

10. Gruzinov V.P. İşletme ekonomisi: Üniversiteler için ders kitabı. - M.: Bankalar ve borsalar. BİRLİK, 1998. – 206 s.

11. Evstegneev E.N. Vergiler ve vergilendirme: Ders kitabı. – M.: INFRA – M, 2001 – 148 s.

12. Zharkovskaya E.P. Bankacılık: Ders Kitabı. – M.: Omega-L, 2005. – 440 s.

13. Kovalev V.V. Finansal yönetime giriş - M .: Finans ve İstatistik, 2007. - 768 s.

14. Kondrakov I.P. Muhasebe– M.: INFRA M, - 2002 – 515 s.

15. Kondrakov I.P. Muhasebe Ders Kitabı 5. Baskı – M.: INFRA M, - 2005 – 717 s.

16. Kochergin D.A. Elektronik para sistemleri: elemanların sınıflandırılması ve özellikleri // Bankacılık No. 2 2005

17. Molyakov D.S. Ulusal ekonomi sektörlerindeki işletmelerin finansmanı - M.: FiS, 2004 – 212 s.

18. Miller R.L. Modern para ve bankacılık. – M.: INFRA-M, 2000. – 856 s.

19. İktisat teorisinin temelleri: ders kitabı. üniversiteler için el kitabı/ed. prof. IP Nikolaeva. – M.: BİRLİK-DANA, 2000. – 319 s.

20. Perekrestova L.V. Finans ve kredi: Proc. köy – M.: ed. Merkez "Akademi", 2004. – 288 s.

21. Porshneva A.G. İşletme ekonomisinin temelleri ve sorunları M.: Finans ve istatistik. 2002 - 92 s.

22. Muhasebenin yasal dayanağı ve Vergi muhasebesi ve Rusya Federasyonu'nda denetim. Ders Kitabı - M .: Yurist, 2004. – 255 s.

23. Selezneva N.N., Ionova A.F. Finansal analiz. Mali yönetim - M.: UNITY-DANA, 2007 – 639 s.

24. İşletmelerin ve kuruluşların finansmanı: Ders Kitabı/ed. prof. N.V. Kolchina. – 3. baskı, revize edildi. ve ek – M.: BİRLİK-DANA, 2006. – 368 s.

25. Finans, vergiler, kredi: Ders Kitabı/ed. Emelyanova A.M. – M.: RAGS, 2001. – 546 s.

26. Khakhonova N.N. Muhasebe, denetim ve analiz nakit akışları işletmeler ve kuruluşlar. – M.: ICC “MarT”, 203. – 304 s.

27. Chetyrkin E.M. Mali ve ticari hesaplama yöntemleri. – M.: “Delo”, 2002. – 320 sn.

28. İktisat teorisi: ders kitabı. manuel/ed. prof. F.P. Evseenko. – Bryansk: BSU Yayınevi, 2003. – 151 s.

Khahonova N.N. İşletme ve kuruluşların nakit akışlarının muhasebeleştirilmesi, denetimi ve analizi. – M.: ICC “Mart”, 203. – S. 32-35

Khahonova N.N. İşletme ve kuruluşların nakit akışlarının muhasebeleştirilmesi, denetimi ve analizi. – M.: ICC “Mart”, 203. – S. 32-34

İşletmelerin ve kuruluşların finansmanı: Ders Kitabı/ed. prof. N.V. Kolchina. – 3. baskı, revize edildi. ve ek – M.: BİRLİK-DANA, 2006. – S. 291-293

Döviz takası, emtia tedariki ve sağlanan hizmetlerin değer eşitliğinden kaynaklanan karşı davaların ve yükümlülüklerin karşılıklı olarak mahsup edilmesine ilişkin hükümetlerarası bir anlaşmadır.

İşletmelerin ve kuruluşların finansmanı: Ders Kitabı/ed. prof. N.V. Kolchina. – 3. baskı, revize edildi. ve ek – M.: BİRLİK-DANA, 2006. – S. 291-293

Bankalar ve bankacılık / ed. BT Balabanova. – St. Petersburg: Peter, 2001. – s. 68-71

Khahonova N.N. İşletme ve kuruluşların nakit akışlarının muhasebeleştirilmesi, denetimi ve analizi. – M.: ICC “Mart”, 203. – S. 33-37

Bankalar ve bankacılık / ed. BT Balabanova. – St. Petersburg: Peter, 2001. – s. 55-63

Khahonova N.N. İşletme ve kuruluşların nakit akışlarının muhasebeleştirilmesi, denetimi ve analizi. – M.: ICC “Mart”, 203. – S. 33-37

İşletmelerin ve kuruluşların finansmanı: Ders Kitabı/ed. prof. N.V. Kolchina. – 3. baskı, revize edildi. ve ek – M.: BİRLİK-DANA, 2006. – S. 292-293

İşletmelerin ve kuruluşların finansmanı: Ders Kitabı/ed. prof. N.V. Kolchina. – 3. baskı, revize edildi. ve ek – M.: BİRLİK-DANA, 2006. – S. 294-296

Khahonova N.N. İşletme ve kuruluşların nakit akışlarının muhasebeleştirilmesi, denetimi ve analizi. – M.: ICC “MarT”, 203. – S. 37-38

İşletmelerin ve kuruluşların finansmanı: Ders Kitabı/ed. prof. N.V. Kolchina. – 3. baskı, revize edildi. ve ek – M.: BİRLİK-DANA, 2006. – S. 296-297

Bankalar ve bankacılık / ed. BT Balabanova. – St. Petersburg: Peter, 2001. – S. 105-107

İşletmelerin ve kuruluşların finansmanı: Ders Kitabı/ed. prof. N.V. Kolchina. – 3. baskı, revize edildi. ve ek – M.: BİRLİK-DANA, 2006. – S. 298-299

Zharkovskaya E.P. Bankacılık: Ders Kitabı. – M.: Omega-L, 2005. – S. 66-78

İçindekiler Giriş 1. Nakit dışı ödemeler kavramı, Rusya Federasyonu'nda örgütlenme ilkeleri 1.1 Nakit dışı ödemeler kavramı 1.2 Rusya'da gayri nakdi ödemelerin örgütlenme ilkeleri 2. Nakit dışı ödeme biçimleri 2.1 Ra