Kaip apskaičiuoti fiksuotą įmoką už nepilnus metus. Kaip apskaičiuoti IP įmokų sumą už nepilnus metus. Fiksuotos išmokos už dalinius metus apskaičiavimas

Verslo subjektas, vykdydamas savo verslą kaip individualus verslininkas, turi atlikti daugybę pareigų, įskaitant fiksuotų įmokų apskaičiavimą ir mokėjimą. Jie yra privalomi individualiems verslininkams be darbuotojų ir su jais. Fiksuotas draudimo įmokų Rusijos Federacijos pensijų fonde 2019 m. individualiems verslininkams yra atskaitymai už privalomojo draudimo rūšis, kuriuos verslininkas atlieka pats.

Teisės aktai nustato, kad fiksuotą įmoką į pensijų fondą 2019 m. individualiems verslininkams turi atlikti visi Federalinėje mokesčių tarnyboje registruoti verslininkai. Tuo pačiu metu jie turi atlikti fiksuotus mokėjimus IP, kol yra įtraukti į USRIP.

Reikėtų nepamiršti, kad fiksuotų įmokų apskaičiavimas neatleidžia verslininkų nuo pareigos atlikti atskaitymus už darbuotojus.

Fiksuotos įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir privalomąjį sveikatos draudimą turi būti mokamos:

• Tiek verslininkui gaunant pelną, tiek jo nesant (ar nevykdant veiklos);
• Naudojant bet kokį mokesčių režimą;
• Nepriklausomai nuo to, ar yra su darbuotojais sudarytos darbo sutartys, ar civilinės sutartys;
• Valdo verslininkas ekonominė veikla arba sustojo;
• Fiksuotos IP įmokos 2019 metais turi būti atliekamos net ir tuo atveju, jei pats verslininkas dirba ir yra darbuotojas, kuriam jo darbdavys perveda privalomojo draudimo įmokas.

Tačiau kai kuriais atvejais įstatymo normos leidžia sustabdyti tokių įmokų mokėjimą, tokie atvejai yra (pagal 430 str. 6, 7 dalis):

• Asmuo, užsiregistravęs kaip individualus verslininkas, rūpinasi mažamečiais vaikais (iki 3 metų) – kaip patvirtinimą turite pateikti gimimo liudijimų, pasų ir kt. kopijas.
• Verslininkas yra pašauktas į Rusijos armijos gretas ir ten tarnauja – kaip patvirtinimą galima pateikti karinės registracijos ir įdarbinimo tarnybos pažymėjimą arba karinio asmens tapatybės dokumento kopiją.
• Verslininkas prižiūri ir prižiūri senyvo amžiaus žmones, 1-os grupės negalią turinčius asmenis, neįgalius vaikus - patvirtinti pateikiama pažyma ir medicininė išvada (VTEK).

Dėmesio!Šių lengvatų naudojimas reiškia, kad verslininkas nevykdo verslo, nėra sąskaitos judėjimo ir pan. Jei turite klausimų dėl fiksuotų mokėjimų, galite klausti.

Fiksuotas IP įnašas 2019 m. apima du komponentus:

• Pirmasis yra draudimo įmokos, skaičiuojamos pagal galiojančius Rusijos Federacijos Vyriausybės nustatytus tarifus.
• Antrasis - 1% nuo IP perteklinių pajamų, viršijančių 300 000 rublių.

Svarbūs fiksuoto IP mokėjimų pokyčiai 2019 m

Kas pasikeitė nuo 2018-2019 m

Nuo 2018 metų bus įvestas dar vienas esminis pakeitimas – tiek jų dydis, tiek skaičiavimo tvarka, tiek mokėjimo terminai. Visi straipsnio pakeitimai bus atlikti juos įgyvendinant ir mes padarysime visus patikslinimus.

2018 m. pakeitimai:

• Išmokų dydis nebepriklauso nuo minimalaus atlyginimo dydžio.
• 2018 metams įmoka į Rusijos Federacijos pensijų fondą yra 26 545 rubliai, o už privalomąjį sveikatos draudimą - 5840. Tuo pačiu metu suma bus indeksuojama kasmet. Dėl to gauname sumą daugiau nei 2017 m., bet mažesnę nei skaičiuojant pagal metų pradžioje nustatytą minimalų atlyginimą. Taigi, jei įmokų suma skaičiuojama nuo naujojo minimalaus atlyginimo, tuomet į Pensijų fondą tektų sumokėti 29 605,68 rublio, o į privalomąjį sveikatos draudimą – 5 807,27 rublio.
• Pakeista maksimali įmokų į PFR apskaičiavimo formulė – ji taip pat nepriklausys nuo minimalios algos dydžio. Jos dydis bus 212 360 rublių 2018 m.
• 1% nuo pajamų viršijimo, viršijančio 300 tūkst., nuo 2018 m. turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki liepos 1 d., o ne anksčiau kaip iki balandžio 1 d.
• 2019 metais atskaitymų suma padidėjo 3853 rubliais.

2019 metų IP fiksuotų mokėjimų suma sau

Privalomas mokėjimas susideda iš dviejų dalių - pirmosios, kuri mokama be klaidų, antroji - viršijant 300 000 rublių pajamas. Fiksuotąjį komponentą metams nustato vyriausybė, o kintamąjį priklauso nuo pajamų.

2019 metų metinės įmokos į Rusijos pensijų fondą ir privalomasis sveikatos draudimas (fiksuota dalis)

Vyriausybė nuo 2018 metų pakeitė pastoviosios verslininko įmokų dalies apskaičiavimo sau tvarką. Nuspręsta iš apskaičiavimo išbraukti minimalų atlyginimą. 2019 metų įmokų suma padidinta lyginant su 2018 m

Taip pat skaitykite:

Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių

Fiksuotas intelektinės nuosavybės įnašas 2019 m. sau ir 2019 m. jiems patiems bus:

Svarbu! Jei IP registruojate ne nuo metų pradžios arba uždarote per metus, tada mokėjimai turi būti skaičiuojami pagal metus dirbtą laiką.

1% pajamų, viršijančių 300 tūkst., 2019 m

Šią privalomo įmokos sumą turi sumokėti tie verslininkai, kurių pajamos per metus gavo daugiau nei 300 tūkst. Ši pareiga yra įtvirtinta įstatyme.

Tuo pačiu metu atliekant šį skaičiavimą, Bendrosios taisyklės per laikotarpį patirtos išlaidos visiškai neįskaitomos – mokėti reikia net ir tuo atveju, jei laikotarpio pabaigoje buvo gautas nuostolis.

Skirtingose ​​mokesčių sistemose pajamomis pripažįstamos šios sumos:

• Pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% - visos per laikotarpį gautos pajamos (skaičiuojame iš KUDiR, 4 stulpeliai);
• Taikant supaprastintą mokesčių sistemą 15% - apskaičiavimo pagrindas yra pajamos, vadovaujantis 15 str. 430, p.9, p.p. 3. Mokesčių administratorius šį klausimą išaiškino 2018 m. Taip pat paleistas. Prisiminkite, kad anksčiau teismai laikėsi kitokios nuomonės dėl neaiškumo. Pavyzdžiui, Kemerovo srities arbitražo teismas, nagrinėdamas bylą Zharinova Oh.The. 2017 m. liepos 24 d. byloje Nr. A27-5253 / 2016, atsižvelgdamas į Rusijos Federacijos Konstitucinio Teismo 2016 m. lapkričio 30 d. sprendimą Nr. 27-P, stojo į IĮ ir 1 proc. skirtumas.
• Dėl UTII - ataskaitinių metų priskirtųjų pajamų suma. Į faktiškai gautų pajamų sumą neatsižvelgiama (bazė paimama iš 2 skirsnio 100 eilutės);
• Iš patento – didžiausios galimos metų pajamos už patentą, nuo kurių skaičiuojama patento suma (PMĮ 430 str. 9 d. 5 d., pajamos apskaičiuojamos vadovaujantis PMĮ 346.47 str.). Šiuo atveju į faktiškai gautas pajamas už laikotarpį neatsižvelgiama.
• ESHN – pagal už tai gautas pajamas (bazė paimta iš KUDiR, 4 stulpeliai).

Dėmesio! Derinant mokesčių režimus, reikia paimti bendrą pajamų sumą, skaičiuojant 1 proc. Tokiu atveju, jei IP yra patente, tada imama galimų pajamų suma, neatsižvelgiant į bendrą pajamų, gautų pagal patento apmokestinimo sistemą, sumą.

Didžiausia galima įmokos FŽP suma apskaičiuojama remiantis aštuoniais metais nustatyto FI dydžio suma.

Šiuo būdu maksimali suma mokėjimas FŽP yra:

• 2019 m. - 234 832 rubliai.
• 2018 m. - ne daugiau kaip 212 360 rublių.

Skaičiavimo formulė: (Pajamos - 300 000) x 1%.

Šis mokėjimas turi būti atliktas iki naujųjų metų balandžio 1 d., einančių po ataskaitinių metų. Mokėjimas siunčiamas atskiru užsakymu.

Dėmesio! Galite naudoti mūsų. Tai leis jums apskaičiuoti skaičius, kuriuos turite sumokėti. Viskas paprasta ir aišku.

1% valstiečių ūkių vadovams: ypatumai

Vienintelė verslininkų kategorija, kuri nemoka 1 proc., yra valstiečių ūkių vadovai. Jie buvo išskirti atskiroje dalyje - Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 2 dalyje. Jame nurodyta, kad jie moka fiksuotą dalį, 1 proc. Ši nuostata taip pat įtvirtinta 2005 m. 2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 212 FZ 14, 2 dalis.

Tačiau yra viena svarbi detalė - jei individualus verslininkas, vadovaujantis valstiečių ūkiui, vykdo kitą veiklą šio ūkio rėmuose kaip individualus verslininkas, įmokos mokamos dėl dviejų priežasčių:

• Iš veiklos, patenkančios į KFH – 1 proc.
• Iš kitų veiklų turi būti skaičiuojamas 1% procentas. Tarkime, jei individualus verslininkas užsiima traktorių atsarginių dalių prekyba ar kita veikla, kuri nepriklauso valstiečių ūkiui.

Įmokų mokėjimo sąlygos, BMK ir kur jas sumokėti 2019 m

2018 m. įnašų mokėjimo terminai yra tokie:

• Pastovioji dalis turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d.
• Pasikeitus mokėjimo terminams, ne vėliau kaip iki liepos 1 dienos, einančių po ataskaitinių metų, turi būti sumokėta 1 proc.

Individualaus verslininko įmokas į pensijų fondą 2019 metais individualiems verslininkams be darbuotojų taip pat reikės sumokėti iki gruodžio 31 d. Tuo pačiu metu išmokos mokamos nebe į pensijų ir privalomojo sveikatos draudimo fondą, o pagal duomenis jų mokesčių inspekcijai.

Pervedimas gali būti atliekamas viena suma arba suskaidant į dalis kas ketvirtį. Tačiau geriau mokėti kas ketvirtį, nes šios sumos gali būti sumažintos mokant mokesčius kas ketvirtį, o ne vienkartinė išmoka, jei jos mokamos vienu mokėjimu.

Draudimo įmokos yra privalomos darbuotojų ir individualių verslininkų pensijų, sveikatos ir socialinio draudimo įmokos. Nuo 2017 m. įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo kontrolė vėl perduota federaliniam valdymui mokesčių paslauga, kuri iki 2010 metų tokias išmokas jau rinko UST (vieno socialinio mokesčio) pavadinimu.

AT mokesčių kodasįtrauktas naujas 34 skyrius, reglamentuojantis įmokų apskaičiavimą ir mokėjimą už:

• privalomasis pensijų draudimas;
• privalomas sveikatos draudimas;
• socialinis draudimas laikinos negalios ir motinystės atveju.

Šios rūšies įmokas mokėti nebereikia į fondus, o į savo mokesčių inspekciją. Darbuotojų traumų įmokos išliko įvedant Sodrai, jų atžvilgiu niekas nepasikeitė.

Tarp Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyriuje išvardytų draudimo įmokų mokėtojų taip pat įvardijami individualūs verslininkai. Individualus verslininkas turi dvigubą statusą – kaip individualus ir kaip verslo subjektas. Individualus verslininkas yra savo paties darbdavys, todėl pareiga apsirūpinti pensijomis ir sveikatos draudimu tenka jam.

Kas turėtų mokėti draudimo įmokas

Daug ginčų kelia privalomojo draudimo įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka. Veiklos nevykdantys ar iš jos pelno negaunantys verslininkai mano, kad privalomojo draudimo įmokų mokėjimas tokiose situacijose nėra pagrįstas. Valstybė remiasi tuo, kad asmuo, kuris ir toliau yra įrašytas į valstybinį individualių verslininkų registrą, nepaisant veiklos ar pelno iš jos trūkumo, turi savų priežasčių. Santykinai kalbant, jam niekas netrukdo dėl pajamų stokos nutraukti verslo veiklą, išsiregistruoti, o prireikus vėl užsiregistruoti.

Teisminės instancijos, taip pat ir aukštesnės, visada nurodo, kad prievolė mokėti draudimo įmokas individualiam verslininkui atsiranda nuo tokio statuso įgijimo momento ir nėra susijusi su realiu veiklos vykdymu bei pajamų gavimu.

Individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimas

Individualus verslininkas privalo mokėti draudimo įmokas už save visą laiką, kol turi verslo subjekto statusą, išskyrus lengvatinius nemokėjimo laikotarpius.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis leidžia individualiems verslininkams nemokėti draudimo įmokų už privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą, jei jie laikinai nevykdo veiklos šiais atvejais:

• karo prievolės baigimas šaukimu, slaugantis vaiką iki pusantrų metų, vaiką neįgalų, 1 grupės neįgalųjį, senyvo amžiaus asmenis, vyresnius nei 80 metų;
• gyventi su sutuoktiniu – kariškiu pagal sutartį, kai nėra galimybių įsidarbinti iš viso iki penkerių metų;
• gyvena užsienyje su sutuoktiniu, išsiųstu į Rusijos Federacijos diplomatines atstovybes ir konsulatus (taip pat ne ilgiau kaip penkerius metus).

Veiklos nebuvimas tokiais laikotarpiais turi būti įformintas dokumentais, o apie įmokų mokėjimo sustabdymą pateikti savo IFTS.

Jei individualus verslininkas turi teisę gauti pašalpą, bet ir toliau gauna pajamų iš verslinės veiklos, jis privalo mokėti draudimo įmokas bendrais pagrindais.

O dabar svarbiausia – apie kokias privalomų IP įnašų sumas kalbame? Man pačiam 2019 m individualus verslininkas privalo pervesti išmokas tik už privalomąjį pensiją ir sveikatos draudimą. Socialinio draudimo įmokas nedarbingumo ir motinystės išmokoms gauti IP atlieka savanoriškai.

IP draudimo įmokos 2019 metais nebepriklauso nuo minimalaus atlyginimo (minimalaus darbo užmokesčio) dydžio, o yra fiksuoti Vyriausybės patvirtinti dydžiai:

• Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos – 6 884 rublių per metus.
• Privalomojo pensijų draudimo (PPI) įmokos yra iš dalies diferencijuotos ir susideda iš fiksuotos sumos 29 354 rublių ir papildomą mokestį.
• Papildoma įmoka mokama, jei individualaus verslininko pajamos viršija 300 tūkstančių rublių per metus. Jis apskaičiuojamas kaip 1% nuo šią ribą viršijančios pajamų sumos.

Draudimo įmokų skaičiuoklė 2019 metams:

Būtina mokėti draudimo įmokas, kurių suma: - p.

Išmoką sudaro:

✐Pavyzdys ▼

Tarkime, kad verslininkas 2019 m. gavo 1 200 000 rublių pajamų. Apskaičiuokite mokėtinų IP draudimo įmokų sumą:

• pensijų draudimo įmokos bus skaičiuojamos taip: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubliai.
• sveikatos draudimo įmokos išliks tokio paties lygio ir sieks 6884 rublius esant bet kokiam pajamų lygiui.

Iš viso: bendra draudimo įmokų suma sau šiame pavyzdyje yra 45 238 rubliai.

Taip pat įvesta viršutinė įmokų į OPS riba – 2019 metais ši suma negali viršyti 234 832 rublių.

Aukščiau pateiktos formulės parodė pilnos kainos apskaičiavimą draudimo metų, jei verslininkas nebuvo įregistruotas metų pradžioje arba nutraukė veiklą iki jų pabaigos, tai visos priskaičiuotos sumos proporcingai mažinamos. Tokiais atvejais reikėtų atsižvelgti tik į pilnus mėnesius ir kalendorines dienas (su nepilnu mėnesiu), kai asmuo turėjo verslininko statusą.

Apibendrinkime:

• 2019 m. individualaus verslininko įnašai už save, kurių metinės pajamos neviršija 300 tūkstančių rublių, įskaitant veiklos nevykdymą ar pelno iš jos nebuvimą, sudarys 36 238 rublius, remiantis: 29 354 rubliais įnašais į OPS plius 6 884 rubliais įmokų. į privalomąjį sveikatos draudimą .
• Jei pajamų suma viršija 300 tūkstančių rublių, mokėtina suma bus 36 238 rubliai plius 1% pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių.

Kas yra laikoma pajamomis skaičiuojant draudimo įmokas

Pajamų IP įnašams apskaičiavimui nustatymas priklauso nuo

• - pajamos iš pardavimo ir ne veiklos pajamų neįskaitant išlaidų, įskaitant kreipiantis

Mūsų paslaugoje galite visiškai nemokamai parengti pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos individualių verslininkų mokesčių sistemos (aktualu 2019 m.):

• on - sąlyginės pajamos, apskaičiuojamos atsižvelgiant į bazinį pelningumą, fizinį rodiklį ir koeficientus;
• na - galimos metinės pajamos, kurių pagrindu apskaičiuojama patento kaina;
• - pajamos, įskaitytos mokesčių tikslais, neatimant išlaidų;
• iš verslinės veiklos gautų pajamų, .

Jei individualus verslininkas derina mokesčių režimus, pajamos iš skirtingų režimų yra sumuojamos.

Norint pasirinkti pelningiausią apmokestinimo sistemą būtent savo verslui, rekomenduojame pasinaudoti nemokamomis specialistų konsultacijomis, kurios padės pasirinkti režimą su minimaliomis įmokomis.

Draudimo įmokų mokėjimo terminai

Verslininkas iki einamųjų metų gruodžio 31 d. privalo sumokėti už save draudimo įmokas pagal pajamas, neviršijančias 300 tūkstančių rublių (tai yra 36 238 rublių sumą). Tuo pačiu verta pasinaudoti galimybe kai kuriais atvejais sumažinti priskaičiuojamų mokesčių sumą, mokant draudimo įmokas kas ketvirtį, apie tai plačiau bus kalbama pavyzdžiuose.

Atkreipkite dėmesį: nėra tokio dalyko kaip „ketvirčio IP draudimo įmokos“. Svarbiausia yra sumokėti visą 36 238 rublių sumą iki einamųjų metų gruodžio 31 d. dalimis ir bet kuriuo metu. Nurodytos sumos suskirstymas į keturias lygias dalis naudojamas tik sąlyginiams pavyzdžiams.

Pavyzdžiui, jei pagal supaprastintą mokesčių sistemą nesitiki pajamų pirmąjį ir (ar) antrąjį ketvirtį, tada nėra prasmės skubėti mokėti įmokas. Galbūt geriau 3/4 ar net visą metinę sumą sumokėsite trečią ar ketvirtą ketvirtį, kai tikimasi didelių pajamų. Ir atvirkščiai – jei pagrindinių pajamų tikimasi tik metų pradžioje ar viduryje, tai pagrindinė įmokų suma turi būti sumokėta tą patį ketvirtį.

Galimybės sumažinti sukauptą esmė vienas mokestis kad ketvirtį, kuriame numatomas didelis avansinis mokesčių mokėjimas, galėtumėte atsižvelgti į tą patį ketvirtį sumokėtų draudimo įmokų sumą. Tokiu atveju įmokos turi būti pervestos prieš apskaičiuojant vieno mokėtino mokesčio sumą.

Kalbant apie UTII, jo koncepcijos nėra nulis deklaracijų dėl sąlyginio mokesčio. Jei esate šio mokesčio mokėtojas, tai pajamų trūkumas nebus priežastis jo nemokėti. Pagal specialią formulę apskaičiuotą priskaičiuotą mokestį vis tiek turėsite sumokėti ketvirčio pabaigoje pagal ketvirčio deklaraciją. Už teisingą ir tikslinga draudimo įmokas mokėti kas ketvirtį lygiomis dalimis, jei nesikeis ketvirčio priskiriamų pajamų suma.

Papildoma suma, lygi 1% metinių pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervesta iki 2020 m. liepos 1 d. (anksčiau terminas buvo iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d.). Bet jei limitas jau viršytas metų pradžioje ar viduryje, tai šias papildomas įmokas galima atlikti ir anksčiau, nes. į juos galima atsižvelgti ir apskaičiuojant mokesčius. Čia galioja ta pati taisyklė – skaičiuojamas mokesčio sumažinimas už tą patį ketvirtį sumokėtas įmokas prieš mokėtinus mokesčius.

Draudimo įmokos individualiems verslininkams su darbuotojais

Tapęs darbdaviu, be įmokų už save, verslininkas privalo mokėti draudimo įmokas už savo darbuotojus.

Paprastai darbuotojų pagal darbo sutartis draudimo įmokų dydis yra 30% visų įmokų jų naudai (išskyrus tuos, kurie šiuo tikslu neapmokestinami) ir susideda iš:

• OPS darbuotojų privalomojo pensijų draudimo įmokos - 22 %;
• privalomojo socialinio draudimo įmokos OSS - 2,9%;
• privalomųjų sveikatos priežiūros įmokų CHI draudimas - 5,1%.

Be to, FSS mokama įmoka už privalomasis draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų – nuo ​​0,2% iki 8,5%. Pagal civilinės teisės sutartis atlyginimui rangovui yra taikomos privalomojo sveikatos draudimo (22 proc.) ir privalomojo sveikatos draudimo (5,1 proc.) privalomojo draudimo įmokos, o socialinio draudimo įmokų poreikis turi būti numatytas sutartinėmis sąlygomis.

Darbuotojui nuo metų pradžios sumokėtų sumų sumai viršijus maksimalią draudimo įmokų apskaičiavimo bazės vertę (2019 m. ji yra 1 150 000 rublių), OPS mokėjimo tarifai sumažinami iki 10%. Didžiausia OSS draudimo įmokų apskaičiavimo bazės vertė 2019 m. yra 865 000 rublių, po kurios įmokos už nedarbingumo atostogas ir motinystę nėra kaupiamos.

Skirtingai nuo individualaus verslininko įmokų už save, darbuotojų draudimo įmokos turi būti mokamos kas mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po atsiskaitymo mėnesio, 15 dienos.

Jei reikia pagalbos renkantis veiklos rūšis, kuriose darbuotojams taikomos mažiausios draudimo įmokos, patariame pasinaudoti nemokama mūsų specialistų konsultacija.

Įdomu tai, kad verslininkas turi teisę būti kito individualaus verslininko darbuotoju, bet negali išduoti darbo knyga ant savęs. Tuo pačiu už jį, kaip ir už darbuotoją, sumokėtos draudimo įmokos neatleidžia individualaus verslininko nuo įmokų už save mokėjimo.

Kaip sumažinti mokėtinų mokesčių sumą per draudimo įmokas

Vienas iš privalumų renkantis individualaus verslininko organizacinę ir teisinę formą, palyginti su LLC, yra galimybė sumažinti sukauptą mokestį nuo pervestų draudimo įmokų. Galimų mokėtinų mokesčių sumažinimų sumos skirsis priklausomai nuo pasirinkto mokesčių režimo ir darbuotojų užimtumo.

Svarbu: aukščiau paskaičiuotų individualių verslininkų draudimo įmokų dydžių mažinti negalima, tačiau tam tikrais atvejais dėl sumokėtų įmokų galima sumažinti patiems mokesčių dydžius.

Sukauptą mokestį sumažinti galima tik supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“ ir UTII režimais bei sumažinti mokesčio bazė, t.y. suma, nuo kurios bus skaičiuojamas mokestis, gali būti panaudota supaprastintoje mokesčių sistemoje „Pajamos atėmus išlaidas“, unifikuotą žemės ūkio mokestį ir OSNO. Verslininkai, dirbantys tik pagal patentų sistemą, nederindami režimų, negali sumažinti patento kainos draudimo įmokų dydžiu. Tai taikoma individualaus verslininko įnašams tiek jiems patiems, tiek darbuotojams.

Mūsų ekspertai gali padėti pasirinkti palankiausią mokesčių režimą ir pasiūlyti, kaip teisingai sumažinti draudimo įmokas.

IP įnašai į supaprastintą mokesčių sistemą su apmokestinimo objektu „Pajamos“

Šio režimo verslininkai, neturintys darbuotojų, turi teisę sumažinti sukauptą vienkartinį mokestį visa sumokėtų įmokų suma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnis). Mokesčių inspekcijai apie tai pranešti nereikia, tačiau sumokėtas įmokas būtina atspindėti Pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje bei metinėje mokesčių deklaracijoje pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Pažvelkime į keletą supaprastintų pavyzdžių.

✐Pavyzdys ▼

1.IP naudojimas mokesčių sistema USN „Pajamos“ ir dirbdami savarankiškai, gavo 380 000 rublių metines pajamas. Paskaičiuotas mokestis siekė 22 800 rublių. (380 000 * 6 proc.).Per metus sumokėta 36 238 rubliai. draudimo įmokų, t.y. tik fiksuota suma (iki TL iki kitų metų liepos 1 d. bus pervesta papildoma 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių, įmoka). Sumokėtomis įmokomis gali būti sumažinta visa vienkartinio mokesčio suma, todėl metų pabaigoje mokesčių iš viso nebeliks (22 800 - 36 238<0).

2. Tas pats verslininkas gavo 700 000 rublių metinių pajamų. Sukauptas vienkartinis mokestis sudarė 42 000 rublių (700 000 * 6%), o įmokos, mokamos kas ketvirtį per metus - 40 238 rubliai, taikant tarifą (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%).Mokėtina mokesčio suma bus tik (42 000 - 40 238) = 1762 rubliai.

3. Jei verslininkas šiuo režimu naudoja samdomą darbo jėgą, tai jis turi teisę sumažinti sukauptą vienkartinį mokestį sumokėtų įmokų sumų sąskaita (atsižvelgiant į įmokas už save ir darbuotojus) ne daugiau kaip 50 proc. .

Aukščiau aptartas IP, kurio metinės pajamos yra 700 000 rublių. turi du darbuotojus ir už save ir už juos sumokėjo įmokas 80 000 rublių.Sukauptas vienkartinis mokestis sieks 42 000 rublių. (700 000 * 6 proc.), tuo tarpu ją sumažinti galima tik 50 proc., jei yra darbuotojų, t.y. už 21 000 rublių. Likę 21 000 rublių. vienas mokestis turi būti pervestas į biudžetą.

Individualaus verslininko įnašai naudojant UTII

Individualūs UTII verslininkai be darbuotojų gali sumažinti mokestį už visą tą patį ketvirtį sumokėtų įmokų sumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnis). Jei naudojama samdoma darbo jėga, tai iki 2017 metų buvo leista skaičiuoti tik už darbuotojus sumokėtas įmokas ir ne daugiau kaip 50% mokesčio. Tačiau 2019 m. ketvirtinio UTII mokesčio sumažinimo procedūra dėl įmokų yra lygiai tokia pati kaip ir USN pajamos, t.y. Individualūs verslininkai turi teisę atsižvelgti į savo sumokėtas įmokas.

Taikant apmokestinimą UTII forma, mokestis skaičiuojamas už kiekvieną ketvirtį atskirai. Tą ketvirtį, kuriame nebuvo naudojamas samdomas darbas, mokestis gali būti sumažintas iki 100 proc. O tą ketvirtį, kai buvo įtraukti samdomi darbuotojai, mokestis sumažinamas tik iki 50%. Taigi, svarbi sąlyga mažinant mokėtiną mokestį už supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“ ir UTII yra įmokų pervedimas kas ketvirtį ir prieš sumokant patį mokestį.

Individualaus verslininko įmokos derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII

Derinant tokius režimus, būtina atkreipti dėmesį į darbuotojus, dirbančius tokio pobūdžio veikloje. Jei „supaprastintoje“ veikloje nėra darbuotojų, o „priskirtoje“ jie priimami į valstybę, tada STS mokestis gali būti sumažintas individualaus verslininko įmokomis už save, o UTII mokestis gali būti sumažintas tik iki 50 % pagal pervestų įmokų už darbuotojus sumą (FM 2013-03-04 raštas Nr. 03-11-11/130).

Ir, atvirkščiai, nesant UTII darbuotojų, individualaus verslininko įmokos už save gali būti priskiriamos „priskirto“ mokesčio sumažinimui, o „supaprastintas“ mokestis gali būti sumažintas iki 50% pagal įmokų už darbuotojus sumą ( Finansų ministerijos 2013-04-29 išaiškinimai Nr. 03-11-11 / 15001).

Pagal str. PMĮ 346.18 str., derindami specialius režimus, mokesčių mokėtojai privalo atskirai vesti pajamų ir išlaidų apskaitą, kuri gali būti gana sudėtinga ir reikalaujanti kreiptis į specialistus.

Individualaus verslininko įnašai derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir patentą

Aukščiau jau buvo pasakyta, kad patentų apmokestinimo sistemos verslininkai negali sumažinti jos sąnaudų įmokų suma. Supaprastintos mokesčių sistemos ir patento derinimo atveju verslininkas, neturintis darbuotojų, gali sumažinti vieno supaprastintos veiklos mokesčio sumą visa už save sumokėta draudimo įmokų suma (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos raštas). 2014 m. vasario 28 d. Nr. GD-4-3 / [apsaugotas el. paštas]).

IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos atėmus išlaidas“

Verslininkai šiuo režimu atsižvelgia į sumokėtas įmokas išlaidoms ir taip sumažina mokesčio bazę skaičiuojant vieną mokestį. Išlaidose galite atsižvelgti tiek į individualaus verslininko įmokas už save, tiek į įmokas už darbuotojus. Jie negali sumažinti paties mokėtino mokesčio, todėl sutaupytos sumos bus mažesnės nei supaprastintoje mokesčių sistemoje „Pajamos“.

IP dėl bendros mokesčių sistemos

Šie verslininkai sumokėtas įmokas įtraukia į savo išlaidas ir taip sumažina pajamų, nuo kurių bus imamas gyventojų pajamų mokestis, sumą.

IP ataskaitos apie draudimo įmokas

Individualus verslininkas, neturintis darbuotojų, neturėtų teikti draudimo įmokų mokėjimo ataskaitų už save. 2019 metais individualus verslininkas – darbdavys privalo pateikti šias ataskaitas, kuriose atsispindi už jo darbuotojus pervestų įmokų sumos:

• Pensijų fonde kas mėnesį, pagal formą - ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos;
• FSS kas ketvirtį formoje - ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos;
• IFTS kas ketvirtį formoje - ne vėliau kaip iki kito mėnesio, pasibaigus ataskaitiniam ketvirčiui, pabaigoje;
• IFTS kas ketvirtį formoje - ne vėliau kaip iki kito mėnesio 30 dienos po ataskaitinio ketvirčio pabaigos;
• IFTS kartą per metus 2-NDFL forma - ne vėliau kaip praėjusių metų balandžio 1 d.

Individualių verslininkų atsakomybė už draudimo įmokų nemokėjimą

2019 metais už ataskaitų nepateikimą ir pavėluotą draudimo įmokų mokėjimą numatytos šios sankcijos:

• Paskaičiavimo nepateikus per nustatytą terminą - 5 procentai nuo laiku nesumokėtos, mokėtinos įmokų sumos, už kiekvieną pilną ar nepilną mėnesį nuo jo pateikimo dienos, bet ne daugiau kaip 30 procentų sumos ir ne mažiau. nei 1000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 dalis).
• Šiurkštus apskaitos taisyklių pažeidimas, dėl kurio buvo nepakankamai įvertintas draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas - 20% nesumokėtų draudimo įmokų sumos, bet ne mažiau kaip 40 000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnio 3 dalis).
• Draudimo įmokų nesumokėjimas ar nevisiškas sumokėjimas dėl jų apskaičiavimo pagrindo neįvertinimo, kitokio neteisingo draudimo įmokų apskaičiavimo ar kitų neteisėtų veiksmų (neveikimo) - 20 procentų nuo nesumokėtos draudimo įmokų sumos (Draudimo įmokų 122 str. 1 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).
• Tyčinis įmokų nemokėjimas arba neišsamus sumokėjimas - 40% nesumokėtos draudimo įmokų sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnio 3 dalis).
• Nepateikimas per nustatytą laikotarpį arba neišsamios ar klaidingos informacijos apie asmeninį pranešimą FŽP pateikimas - 500 rublių už kiekvieną apdraustą asmenį (17 straipsnis Nr. 27-FZ)

Jei norite išvengti nelaimingų finansinių nuostolių, pirmiausia turite tinkamai sutvarkyti buhalterinę apskaitą. Kad galėtumėte išbandyti buhalterinę apskaitą be jokios reikšmingos rizikos ir nuspręsti, ar tai jums tinka, mes kartu su 1C esame pasirengę suteikti savo vartotojams mėnesio nemokamų buhalterinių paslaugų.

Ši skaičiuoklė skirta apskaičiuoti individualaus verslininko fiksuotų draudimo įmokų sumą „sau“ už OPS ir CHI 2019–2020 m. Paslauga yra visiškai nemokama ir leidžia apskaičiuoti draudimo įmokas visam ir daliniam laikotarpiui.

Kas moka

Draudimo įmokas privalo mokėti visi individualūs verslininkai, neatsižvelgiant į tai, ar jie vykdo verslą, ar uždirba pelną, ar turi darbuotojų ir kokią apmokestinimo sistemą taiko.

Kaip yra

Nuo 2018 metų labai pasikeitė IP draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka. MOT iš viso nebenaudojamas. Vietoj to įstatymas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis) nustato specialius fiksuotus įmokų dydžius.

2019 metais privalomojo pensijų draudimo (OPS) įmokų suma yra 29 354 rubliai, privalomojo sveikatos draudimo (PSD) – 6 884 rubliai.

2020 metais privalomojo pensijų draudimo (OPS) įmokų suma yra 32 448 rubliai, privalomojo sveikatos draudimo (PSD) - 8 426 rubliai.

Be fiksuotų įmokų, individualūs verslininkai privalo mokėti individualų įnašą, jei pajamos einamaisiais metais viršijo 300 000 rublių: 1% x (visos metų pajamos - 300 000 rublių).

Mokėjimo sąlygos

Fiksuotos IP įmokos už OPS ir MHI turi būti sumokėtos ne vėliau kaip iki einamųjų metų gruodžio 31 d.

Individualią IP įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, galima rinktis iš: iki einamųjų metų gruodžio 31 d. (tuomet jos gali būti taikomos kaip atskaita tik einamaisiais metais), nuo kitų metų sausio 1 d. iki liepos 1 d. (tada kaip išskaitymą iš jų galima taikyti tik kitais metais).

Nemokama mokesčių konsultacija

KBK

Draudimo įmokų mokėjimo BMK 2020 metais nepasikeitė. Privalomojo sveikatos draudimo įmokos mokamos BMK - 182 1 02 02140 06 1110 160, o privalomojo sveikatos draudimo įmokos - 182 1 02 08103. 1013 160. tam pačiam BMK sumokama per 300 000 rublių (1 proc.) 2020 m.

IP draudimo įmokos 2017 m

Nuo statuso įgijimo individualūs verslininkai privalo pervesti įmokas į savo pensijų ir sveikatos draudimą. Tai vienintelė piliečių kategorija Rusijoje, kuri tai daro savarankiškai.

Visiems darbuotojams išskaitymus į nebiudžetines lėšas atlieka darbdavys. Ši suma nėra išskaičiuojama iš darbuotojo atlyginimo (kaip gyventojų pajamų mokestis 13 proc.), o sumokama iš nuosavų įmonės lėšų, viršijančių atlyginimą.

Individualus verslininkas nėra darbuotojas, jis nemoka sau atlyginimo. Kadangi jo pajamos yra pelnas, gautas iš verslinės veiklos. Tai nėra pagrindas skaičiuojant įmokų į FŽP dydį. Todėl verslininkams taikoma speciali kaupimo tvarka.

Nuo 2014 m. įmokas į PFR sudaro dvi dalys: fiksuotos ir mokamos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių.

Kalbant apie fiksuotą draudimo įmokų dalį, yra 2 svarbiausios taisyklės:

1. Jie pradeda kauptis nuo IP registracijos momento.
2. Jos turi būti mokamos visiems be išimties verslininkams, nepriklausomai nuo to, ar jie vykdė veiklą, ar ne. Daugelis individualių verslininkų klaidingai mano, kad nespėję gauti pirmojo pelno, įmokų mokėti nereikia. Iš tikrųjų pajamų nebuvimas ar nuostoliai neatleidžia nuo pareigos mokėti įnašus į nebiudžetinius fondus.

Verslininkų fiksuotų pensijų mokesčių apskaičiavimo pagrindas yra einamųjų metų minimalus atlyginimas. Šiuo atveju kalbame apie federalinį minimalų atlyginimą, kuris yra vienodas visuose Rusijos regionuose. Kiekvienais metais vyriausybė indeksuoja minimalų atlyginimą, todėl didėja įmokų į PFR suma.

Individualių verslininkų pensijų mokėjimo tarifas yra 26% PFR ir 5,1% PPS. Jei PPK nustato vieną tarifą darbuotojams ir savarankiškai dirbantiems gyventojams, tai Rusijos pensijų fonde jis yra didesnis individualiems verslininkams nei darbuotojams (už juos įmokos imamos 22%). Pensijų įmokos nebėra skirstomos į finansuojamąsias ir draudimo dalis, nes yra moratoriumas kaupiamajai daliai.

Už visus 2016 metus verslininkai turi sumokėti 23 153,33 rub. (iš jų 3 796,85 rubliai - PPS, o likusi dalis - Pensijų fonde) ir dar 1% pajamų virš 300 tūkst. Dėl to kiekvienas IP mokės savo įmokas, kurios tiesiogiai priklausys nuo verslo veiklos sėkmės. Papildomos įmokos pervedamos tik į Pensijų fondą.

Pavyzdžiui, individualus verslininkas 2016 metais uždirbo 1,5 mln. Jis turi pervesti į FŽP 23 153,33 rub. ir 12 000 rublių. papildomai nuo perteklinių pajamų (1500000-300000) * 1%)).

Reikia suprasti, kad pajamos yra visas verslininko metų pelnas, nesumažinant patiriamų išlaidų. Tai pasakytina apie STS pajamas, STS pajamas ir išlaidas ir OSNO. „Priskyrimo“ ir „patento“ atveju apskaičiuojamos galimos arba priskiriamos pajamos.

Jei verslininkas derina kelias apmokestinimo sistemas, tai pagal kiekvieną iš jų gautos pajamos turi būti sumuojamos.

Įstatymų leidėjai numatė ir draudimo įmokų limitą, kurio didesni individualūs verslininkai jokiu būdu nemokės. 2016 m. tai yra 158 648,69 rubliai. Nurodytą maksimalią atskaitų vertę turės sumokėti iki nustatyto termino deklaracijos nepateikę verslininkai. Todėl svarbu laiku pranešti Federalinei mokesčių tarnybai.

Iki 2016 m. gruodžio 31 d. verslininkams reikia mokėti pastoviąją mokesčių dalį, papildomai – terminas – 2017 m. balandžio 1 d.

Atgal į rodyklę

Dalinės metų draudimo įmokos

INT draudimo įmokų už nepilnus metus apskaičiavimo tvarka aktuali šioms verslininkų kategorijoms:

• tie, kurie savo verslą atidarė ne nuo metų pradžios;
• turintis laikiną atleidimą nuo įmokų mokėjimo (už vaiko priežiūros atostogų, karinės tarnybos laiką, už neįgalaus vaiko priežiūros laikotarpį ir kt.);
• kai IP uždaromas metų viduryje.

Aukščiau nurodytose situacijose mokėjimai apskaičiuojami proporcingai dienų (mėnesių), per kurias buvo vykdoma ūkinė veikla, skaičiui.

Individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimas už nepilnus metus gali būti suskirstytas į 2 etapus:

1. Už visiškai išdirbtus kalendorinius mėnesius apskaičiuojama pagal formulę: minimalus atlyginimas * 26% (arba 5,1% FFOMS) * pilnų mėnesių skaičius.
2. Už nepilnus mėnesius turite padalyti dirbtų dienų skaičių iš bendro mėnesio dienų skaičiaus ir padauginti šią vertę iš tarifo ir minimalaus atlyginimo.

2016 m. minimalus atlyginimas yra 6204 rubliai. Nepaisant to, kad nuo 2016 metų liepos mėnesio minimalus atlyginimas indeksuotas iki 7500 rublių, pensijų įmokos skaičiuojamos pagal metų pradžioje galiojusią vertę: 6204 rubliai.

Remdamasis nurodyta verte, kiekvieną mėnesį verslininkas turi pervesti 1613,04 (6204 * 26%) FŽP ir 316,40 rublių. (6204 * 5,1%) FFOMS.

Pateiksime individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimo už nepilnus metus pavyzdį. Pavyzdžiui, pilietis Ivanovas verslininko statusą gavo 2016 metų kovo 12 dieną. Visiškai dirbtų mėnesių skaičius – 9. Per šį laikotarpį Ivanovas turės pervesti 14 517,36 rub. (9 * 6024 * 26%) FŽP ir 2747,36 rubliai. (9*6204*5,1 proc.) PLKD. Kovo mėnesio mokėjimo apskaičiavimas atrodys taip: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. Tai reiškia, kad mokėtina suma už kovo mėnesį bus 988,64 + 193,93 = 1182,57 rubliai.

Papildomi atskaitymai priklauso ne nuo individualaus verslininko dirbtų mėnesių skaičiaus, o tik nuo gautų pajamų sumos.

Verta paminėti, kad Pensijų fondas verslininkams paprastai siunčia paruoštus mokėjimus su juose nurodyta suma. Kai kuriose FTS kvitai išduodami kartu su individualių verslininkų registracijos dokumentais. Todėl verslininkui nereikia atlikti savarankiškų skaičiavimų.