Պարզեցված հարկային համակարգ «եկամուտ մինուս ծախսերը». հասուն բիզնեսի համար հարկերը օպտիմալացնելու սպիտակ միջոց: USN «Եկամուտ» կամ «Եկամուտ մինուս ծախսեր» Եկամուտ հանած ծախսերը, թե որ համակարգը

Այս երկու համակարգերի տարբերությունը հարկման օբյեկտ է։

Մի դեպքում պարզեցված հարկային համակարգը բոլոր եկամուտներից հարկվում է 6 տոկոս դրույքաչափով, իսկ մյուս դեպքում՝ միայն եկամուտների և ծախսերի տարբերությունը 15 տոկոս դրույքաչափով։

Խոսքը գնում է ընդհանուր ընդունված պարզեցված հարկային դրույքաչափերի մասին՝ 6% կամ 15%, սակայն մարզերում դրանք կարող են ավելի ցածր լինել որոշակի գործունեության տեսակների համար, եթե տեղական իշխանությունները համապատասխան կանոնակարգեր ընդունեն։

Հետևաբար, նախքան հաշվարկներ կատարելը և որոշելը, թե որ տեսակի պարզեցում ընտրել, հետաքրքրվեք ձեզ համար կիրառվող դրույքաչափերով:

Նաև ընտրելիս հաշվի առեք այն հանգամանքը, որ հարկման օբյեկտը հնարավոր կլինի փոխել միայն օրացուցային տարվա սկզբից՝ դիմում ուղարկելով Դաշնային հարկային ծառայություն:

USN «Եկամուտ» կամ «Եկամուտ հանած ծախսեր»

Առաջին տարբերակը կարելի է ընտրել, երբ ծախսելու այդքան ծախսեր չկան կամ ընդհանրապես չեն լինի։

Եթե, օրինակ, ձեռնարկատերը ծառայություններ է մատուցում կազմելու համար ֆինանսական հաշվետվությունները, բայց գրասենյակ չի վարձում, ապա կարելի է ենթադրել, որ ծախսեր չունի։

Մենք հաշվի չենք առնում գրենական պիտույքների և ինտերնետի փոփոխությունը։ Այս դեպքում ընտրությունն ակնհայտ է՝ ավելի ձեռնտու է վճարել եկամտի 6%-ը։

Բայց եթե մատուցվում են ծառայություններ, որոնք պահանջում են վարձավճարի վճարում, նյութերի, գործիքների գնում և այլն, ապա պետք է նայել հարաբերակցությանը:

Ենթադրվում է, որ իմաստ ունի անցնել «Եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտին, եթե ծախսերը կկազմեն ավելի քան 60%: Բայց դա այնքան էլ պարզ չէ:

Օրինակ

Ձեռնարկատեր Պետրովի եկամուտը տարվա կտրվածքով կազմել է 1 մլն ռուբլի։

Դրանցից ծախսերը կազմում են 650 հազար ռուբլի:

Հաշվարկենք, որ նման տվյալներով ավելի լավ է՝ պարզեցված հարկային համակարգ 6% կամ 15%:

1,000,000 x 6% = 60,000 ռուբ.

(1,000,000 – 650,000) x 15% = 52,500 ռուբ.

Թվում է, թե ամեն ինչ պարզ է, դուք պետք է ընտրեք երկրորդ տարբերակը, քանի որ այնտեղ գումարն ավելի քիչ է:

Բայց կան նաև հաստատագրված և հավելյալ ապահովագրավճարներ, որոնք 6%-ով կարելի է հանել հաշվարկված գումարից, իսկ 15%-ով ներառվել ծախսերի մեջ։

Եկեք հաշվարկենք, թե ինչ կստանա Պետրովը՝ հաշվի առնելով ներդրումները.

Ֆիքսված վճարումներ 2018 թվականին – 32,385 ռուբլի:

Լրացուցիչ վճարումներ 300,000-ը գերազանցող գումարների համար.

(1,000,000 – 300,000) x 1% = 7,000 ռուբ.

Ընդհանուր առմամբ, ձեռնարկատերը պետք է իր համար մուծումներ կատարի

32,385 + 7,000 = 39,385 ռուբ.

Մենք դրանք հանում ենք հաշվարկված պարզեցված հարկային համակարգից 6% դրույքաչափով.

60,000 – 39,385 = 20,615 ռուբլի:

Կամ 15% դրույքաչափով հարկը հաշվարկելիս ծախսերի մեջ ներառում ենք.

(1,000,000 – 650,000 – 39,385) x 15% = 46,592 ռուբլի:

Տեսեք՝ իրավիճակ է փոխվել, եկամտահարկ վճարելը դարձել է ավելի շահավետ։

Այս օրինակը ձեռնարկատիրոջ համար է, ով աշխատող չունի: Եթե ​​կան աշխատողներ, ապա պատկերն այլ կլինի, քանի որ այդ դեպքում հարկը կարող է կրճատվել ոչ ավելի, քան կիսով չափ։

Ուստի կարեւոր է հաշվի առնել բոլոր նրբությունները, հակառակ դեպքում, եթե սխալ ընտրություն կատարեք, ստիպված կլինեք գերավճար վճարել մինչեւ տարեվերջ։

Էլ ինչ պետք է հաշվի առնել, որպեսզի չսխալվեք ընտրության հարցում

Աշխատողներ կընդունե՞ք:

Եթե ​​այո, ապա առավելագույնը 50%-ով կարող եք նվազեցնել ձեր և ձեր աշխատակիցների ապահովագրավճարների չափի եկամտահարկը, սակայն դրանք կարող են ամբողջությամբ ներառվել ծախսերի մեջ։

Դուք առևտրի հարկ վճարող եք:

Այն, ինչպես ապահովագրավճարները, կարող է հանվել հարկից կամ ներառվել ծախսերի մեջ՝ կախված ընտրված օբյեկտից: Հարկի նվազեցման սահմանափակումն այս դեպքում չի կիրառվում։

Կարող եք փաստաթղթավորել ծախսերը:

Հարկային բազան իրենց արժեքով նվազեցնելու համար անհրաժեշտ է, որ դրանք բոլորը հաստատվեն հաշիվ-ապրանքագրերով, ակտերով, չեկերով, մուտքագրվեն Եկամուտների և ծախսերի հաշվապահական հաշվառում։

Հակառակ դեպքում հարկային ծառայությունը կարող է ձեզ մեղադրել շահույթը անհիմն կերպով թերագնահատելու մեջ և տուգանք կիրառել: Եթե ​​դուք ընտրում եք «Եկամուտ մինուս ծախսեր» օբյեկտը, ապա ձեզ հարկավոր է ուշադիր ընտրել մատակարարներին և վերահսկել փաստաթղթերը:

Եթե ​​ծախսերը հավասար են կամ նույնիսկ գերազանցում են եկամուտները

Շատերը կարծում են, որ եթե ծախսերը հավասար են կամ նույնիսկ գերազանցում են եկամուտները, ապա բյուջե վճարելու կարիք չի լինի։ Սա սխալ է. Պարզեցված 15% հարկային համակարգում կա նվազագույն հարկ հասկացությունը։

Այն հաշվարկվում է այսպես.

Եկամուտ x 1%

Ստացված գումարը համեմատվում է սովորական եղանակով 15% դրույքաչափով հաշվարկված հարկի հետ, իսկ ավելի մեծը վճարվում է բյուջե։

Նախկին կորուստները

15% պարզեցված հարկային համակարգով նախորդ ժամանակաշրջանների կորուստները կարող են ներառվել ընթացիկ ժամանակաշրջանի ծախսերի մեջ և դրանով իսկ նվազեցնել հարկային բազան: 6% պարզեցված հարկային համակարգի դեպքում կորուստները ոչ մի կերպ հաշվի չեն առնվում և չեն ազդում ապագա վճարումների չափի վրա։

Հաշվի առեք նաև ժամանակի ծախսերը։ Եթե ​​եկամտի հարկ եք վճարում, ապա KUDiR-ում կարող եք մուտքագրել միայն եկամուտը, բայց եթե հարկ եք վճարում եկամուտների և ծախսերի տարբերության վրա, ապա բոլոր ծախսերը պետք է արտացոլվեն Գրքում, ինչպես նաև հավաքեք և պահեք փաստաթղթերը:

Անկախ նրանից, թե ինչ օբյեկտ եք ընտրում, «Իմ բիզնեսը» ծառայության միջոցով գրառումներ կատարելը հեշտ և պարզ կլինի: Սա խելացի օգնական է, որը կկատարի բոլոր առօրյա աշխատանքը ձեզ համար.

• հաշվարկել հարկերը, աշխատավարձերը և վճարումները.
• լրացնել հայտարարություններ և հաշվետվություններ;
• կձևավորի KUDiR;
• հաշվապահական հաշվառում իրականացնելու դեպքում գումարներ կտեղադրի հաշիվներում և կստեղծի գրառումներ:

Ծառայությունում կարող եք նաև պատրաստել և թողարկել հաշիվ-ապրանքագրեր և առաջնային փաստաթղթեր, կատարել վճարումներ և ուղարկել էլեկտրոնային հաշվետվություններ:

Օգտագործողները կարող են հարցեր տալ փորձագետներին և ստանալ խորհրդատվություն, այդ թվում՝ հարկման ռեժիմի և օբյեկտի ընտրության վերաբերյալ։

Համակարգը ինտեգրված է այլ հարմար ծառայությունների հետ, ինչպիսիք են ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Kassa:

Սա թույլ կտա հնարավորինս ավտոմատացնել աշխատանքային գործընթացները, օգտագործել ավելի քիչ աշխատակիցներ և ժամանակ ազատել այլ առաջադրանքների համար:

Եթե ​​դուք ժամանակ չունեք հաշվապահական հաշվառում և հաշվետվություններ անելու համար, ապա պատվիրեք դրանք:

Արդյունքը կլինի նույնը, ինչ եթե վարձեք փորձառու և որակավորված հաշվապահների թիմ, միայն թե շատ ավելի քիչ գումարով:

Այս դեպքում հաստատ պետք չէ մտածել, թե որն է ավելի շահավետ՝ պարզեցված հարկային համակարգը կազմում է 6% կամ 15%, քանի որ մասնագետներն իրենք են հաշվարկները կատարելու և հաշվի կառնեն բոլոր նրբությունները, ինչպես նաև ուղիներ կառաջարկեն։ օպտիմալացնել հարկերը:

Մեզ մոտ դա շահավետ է, հարմար և հանգիստ։

Դուք կստանաք օրենսդրական նորություններ, խորհուրդներ նվազեցնելու վերաբերյալ
հարկեր և բիզնես գործեր

Պարզեցված հարկային համակարգ 6 կամ 15%. ո՞րն է ավելի լավ:

Ապագա պարզեցողի համար հիմնական հարցն այն է, թե հարկման որ օբյեկտն ընտրել «եկամուտը» կամ «եկամուտը հանած ծախսերը»: Չէ՞ որ դա կախված է նրանից, թե հարկային բազան որոշելիս ինչ գործառնություններ են հաշվի առնելու, ինչպես նաև, թե որոնք են կիրառվելու, հետևաբար պարզեցված հարկի չափը։ Այս երկընտրանքը մնում է արդիական այն կազմակերպությունների և անհատ ձեռներեցների համար, որոնք արդեն անցել են պարզեցված հարկային համակարգին, քանի որ պարզեցված համակարգով հարկման օբյեկտը կարող է փոփոխվել ամեն տարի։

պարզեցված հարկային համակարգ 6%

Պարզեցված հարկային համակարգի «եկամտի» ներքո պարզեցված հարկային համակարգը հաշվի է առնում իր եկամուտները վաճառքից և ոչ գործառնական եկամուտ(Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի 1-ին կետ), օգտագործելով «կանխիկ» մեթոդը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.17-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Հարկը հաշվարկելով որպես իր հարկային բազայի 6%-ը, պարզեցիչը կարող է նվազեցնել այն որոշակի չափերով.

• աշխատողների հատուցումներից վճարվող վճարումներ արտաբյուջետային միջոցներ;
• գործատուի հաշվին վճարվող ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստներ (բացառությամբ արդյունաբերական վթարների և մասնագիտական ​​հիվանդությունների).
• վճարումներ ըստ կամավոր ապահովագրությունաշխատողներին՝ որոշակի պայմաններում նրանց ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում.

Այս վճարումները կարող են նվազեցնել հարկը առավելագույնը 50%-ով։

Պարզեցված անհատ ձեռնարկատիրոջ համար, ով աշխատող չունի, հարկը կարող է կրճատվել Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին վճարվող ապահովագրական վճարներով ֆիքսված չափով, առանց սահմանափակումների: Այսինքն, եթե ձեզ համար վճարումները գերազանցում են հաշվարկված հարկի չափը, ապա դուք ստիպված չեք լինի հարկ վճարել պարզեցված հարկային համակարգով:

Կարդացեք ավելին 6% պարզեցված հարկային համակարգով հարկի հաշվարկման կարգի մասին, ներառյալ. օրինակ, կարող եք կարդալ .

պարզեցված հարկային համակարգ 15%

«Եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտով պարզեցնողը նվազեցնում է իր եկամուտը Արվեստում տրված ծախսերի փակ ցուցակով: 346.16 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Միևնույն ժամանակ, պարզեցված հարկային համակարգով հարկը տարեվերջին 15%-ով չի կարող պակաս լինել եկամտի 1%-ից։ Պարզեցված անձի եկամտի 1%-ը նվազագույն հարկն է, որը պետք է վճարվի բյուջե։ Մենք նայեցինք «եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտի համար պարզեցված հարկի հաշվարկման առանձնահատկություններին:

Ինչ ընտրել՝ պարզեցված հարկային համակարգ 6 կամ 15%

Հարկավորման օբյեկտ ընտրելիս պարզեցնողը պետք է պլանավորի իր ծախսերի չափը պարզեցված հարկային համակարգի համար: Ի վերջո, եթե պարզեցված ընթացակարգի համար ծախսեր չկան կամ դրանք աննշան են, ապա պարզեցված 15 տոկոս հարկային համակարգից օգտվելը տեղին չէ։

Եթե ​​հաշվի չառնենք այն ծախսերը, որոնց համար «եկամուտ» օբյեկտով պարզեցնողը կարող է նվազեցնել իր հարկը, և հաշվի առնենք պարզեցված հարկային համակարգի ստանդարտ դրույքաչափերը (6% և 15%), ապա պարզեցված հարկային համակարգը Օբյեկտային «եկամուտը» ավելի շահավետ կլինի այն կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար, որոնց ծախսերը կազմում են իրենց եկամտի 60%-ից պակասը։

Ավելի ճշգրիտ հաշվարկի համար անհրաժեշտ է համեմատել ոչ միայն պարզեցված հիմունքներով եկամուտներն ու ծախսերը, այլև այն նվազեցվող գումարները, որոնցով պարզեցված հարկով հաշվարկված հարկը նվազեցվում է «եկամուտ» օբյեկտի հետ:

Այսպիսով, հարկման «եկամտի» օբյեկտը ձեռնտու է այն կազմակերպություններին և անհատ ձեռնարկատերերին, որոնց համար անհավասարությունը ճիշտ է.

Եկամուտ x 0.06 - Նվազեցվող գումարներ

Նվազեցվող գումարներ > Ծախսեր x 0,15 - Եկամուտ x 0,09:

Միևնույն ժամանակ, ֆիզիկական անձանց վճարումներ կատարող կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար «Նվազեցվող գումարներ» ցուցիչը չի կարող լինել պարզեցված հարկի 50%-ից ավելի՝ «եկամուտ» օբյեկտով (Եկամուտ x 0.06 x 0.5), այսինքն՝ անհավասարությունը պետք է լինի. բավարարված:

Նվազեցվող գումարներ

Պարզեցված հարկային համակարգ – ամենաարդյունավետ գործիքներից մեկըփոքր բիզնեսը՝ միասնական եկամտահարկը նվազեցնելու նպատակով։ Շատերը՝ և՛ սկսնակ, և՛ երկարաժամկետ գործող ձեռնարկությունները, հատուկ ուշադրություն են դարձնում այս հատուկ ռեժիմին։

Նրա օգնությամբ դուք կարող եք մեծապես պարզեցնելհաշվարկներ պետության հետ, անհատ ձեռնարկատերերի համար նույնիսկ հաշվապահական հաշվառում չի պահանջվում.

Դիտարկենք 2018 թվականի պարզեցված հարկային համակարգը և մանրամասն դիտարկենք հարկային բազայի առանձնահատկությունները՝ «եկամուտ մինուս ծախսերը»: Ռեժիմն ունի իր նրբերանգները, որոնք կարող են տհաճ անակնկալ դառնալ, եթե դրանք ի սկզբանե հաշվի չառնվեն։

Աշխատանքի առանձնահատկությունները

Անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ՍՊԸ-ի նախնական գրանցումից հետո հարկային մարմինը ձեռնարկատիրոջը ավտոմատ կերպով գրանցում է ընդհանուր հարկային համակարգում: Սկսնակ գործարարը պետք է նախօրոք մտածի, թե որ ռեժիմն է լավագույնս շփվել պետության հետ, հակառակ դեպքում հարկերը և այլ վճարումները կարող են էապես ազդել ձեռնարկության իրագործելիության վրա, որպես ամբողջություն:

Աշխատում է Ռուսաստանում մի շարք հարկային համակարգեր:

1. Ընդհանուր ռեժիմ– Ամենատարածված և դժվարներից մեկը հաշվարկների և հաշվետվությունների առումով: Սա նույն ռեժիմն է, որը նախատեսում է ավելացված արժեքի հարկի վճարում։
2. Հարկեր որոշակի տեսակի գործունեության կամ UTII- ռեժիմը ենթադրում է 15% տոկոսադրույք:
3. Գյուղատնտեսական գործունեության հատուկ հարկային ռեժիմ.
4. Պարզեցված հարկային համակարգ, որն առաջարկում է երկու օբյեկտ՝ «Եկամուտ» և «Եկամուտ հանած ծախսեր»։

Գոյություն ունի նաև արտոնագրային համակարգ, բայց այն վերաբերում է միայն անհատ ձեռնարկատերերի ձևին:

Անկասկած, գործարարին հետաքրքրում է պարզեցված հարկային համակարգը, որը նվազեցման հետ կապված մի շարք առավելություններ ունի. հարկային բեռև հաշվետվություն: Այս համակարգը բաժանված է երկու օբյեկտի.

1. «Եկամուտ».
2. «Եկամուտ՝ հանած ծախսեր».

Յուրաքանչյուր օբյեկտ ենթակա է տարբերակված դրույքաչափը – 6% և 15%. Դրանք, իրենց հերթին, կարող են տարբեր լինել՝ կախված տարածաշրջանային օրենքներից: Ներդրումներ ներգրավելու համար մարզերն իրավունք ունեն նվազեցնել հարկային տոկոսադրույքը:

Արդյունքում «Եկամուտ» օբյեկտը կարող է դրույքաչափ ունենալ 1%-ից մինչև 6%, իսկ «Եկամուտ-ծախսեր» օբյեկտը՝ 5%-ից մինչև 15%. Այս իրավիճակը գրավում է սկսնակ ձեռնարկատերերին, ինչպես նաև ներդրողներին: Պարզեցված հարկային համակարգին անցնելիս գործարարն ազատվում է ֆիզիկական անձանց համար հարկ վճարելուց։ անձինք, գույքը, ավելացված արժեքը, ինչպես նաև շահույթը:

Բացի հարկային բեռից, ձեռնարկատերը պետք է ապահովագրավճարներ վճարի Կենսաթոշակային հիմնադրամին, Պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամին և սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին: Սրանք արտաբյուջետային վճարումներ են, դրանք հանվում են ձեռնարկության ընդհանուր եկամուտից և չեն հարկվում որևէ ձևով՝ «Եկամուտ» կամ «Եկամուտ հանած հաստատված ծախսերը»: Պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու համար ձեռնարկատերը պետք է այդ մասին տեղեկացնի հարկային մարմնին մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը։

Եթե ​​դուք պարզապես նախատեսում եք գրանցել անհատ ձեռներեց կամ ՍՊԸ, ապա փաստաթղթերի հիմնական փաթեթի հետ պետք է ներկայացնեք «պարզեցված» գրանցման գրանցման ծանուցում, հակառակ դեպքում ձեռնարկությունը կգործի ընդհանուր համակարգով: Դուք կարող եք փոխել հարկային ռեժիմը միայն տարին մեկ անգամ, նույնը վերաբերում է մի օբյեկտից մյուսը տեղափոխվելուն։

Անցումային պայմաններ

Պարզեցված հարկային համակարգի ներդրման համար ձեռնարկատերը պետք է համապատասխանի որոշակի պահանջների։ Եթե ​​կազմակերպությունը չի արձագանքում դրանց, այս ռեժիմն ինքնաբերաբար հանվում է: Անցման պայմանները ներառում են.

1. Ձեռնարկության առավելագույն եկամուտըհաշվետու ժամանակահատվածում չպետք է գերազանցի 150,000,000 ռուբլի:
2. Կազմակերպության անձնակազմչպետք է գերազանցի 100 հոգին:
3. Հիմնական միջոցների գնահատումկազմակերպությունը չի գերազանցում 150 միլիոն ռուբլին:
4. Կիսվելայլ իրավաբանական անձինք չպետք է գերազանցեն 25%-ը:

Եթե ​​կազմակերպությունն արդեն գործում է պարզեցված հարկման համակարգով, ապա պարզեցված հարկային համակարգի իրավունքը պահպանելու համար այն չպետք է գերազանցի ընդհանուր առավելագույն եկամուտը։ Գումարը չի բազմապատկվի սպառողական գների ինդեքսով, որը կազմում է 1,329։

2017 թվականից ինդեքսի օգտագործումը դադարեցվել է (մինչև 2020 թվականը)։ Նոր դրույթը զգալիորեն պարզեցրել է անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ՍՊԸ-ի աշխատանքը։ Պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու ընդհանուր պահանջներից և պայմաններից բացի, կան նաև այլ նրբերանգներ, որոնք նույնպես պետք է հաշվի առնել, օրինակ, ձեռնարկության գործունեությունը:

Ով չպետք է օգտագործի այն

Պարզեցված հարկային համակարգով աշխատելու իրավունք չունեցող ձեռնարկությունների և կազմակերպությունների գործունեության ամբողջական ցանկը նշված է Արվեստում: 346.12 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Այս ցանկը ներառում է.

• բանկային, ապահովագրական կամ այլ ֆինանսական գործունեություն իրականացնող ձեռնարկություններ և կազմակերպություններ.
• մասնաճյուղերը;
• բյուջետային ձեռնարկություններ, պետական ​​կազմակերպություններ;
• ձեռնարկություններ, որոնց գործունեությունը կապված է մոլախաղերի հետ.
• նոտարական և փաստաբանական գործունեությամբ զբաղվող կազմակերպություններ.
• ակցիզային ապրանքների արտադրություն.

Հաշվետու ժամանակաշրջաններ

Ներկայացվում է պարզեցված համակարգով հաշվետվություն տարին մեկ անգամ, սակայն հայտարարագրից բացի ձեռնարկատերը պարտավոր է ամբողջ տարվա ընթացքում կատարել կանխավճարներ։ Հաշվետվության ժամանակաշրջանները ներառում են.

1. Եռամսյակ հունվարից մարտ – առաջինը կանխավճար.
2. Հունվարից հունիս ընկած ժամանակահատվածը երկրորդ կանխավճարն է։
3. Հունվարից սեպտեմբեր ընկած երրորդ հաշվետու ժամանակաշրջանը 9 ամիս է։
4. Հայտարարագրի լրացմամբ տարեկան հաշվետվությունը ներկայացվում է մինչև հաջորդ տարվա մարտի 31-ը, ամսաթիվը տեղին է ձեռնարկությունների համար։ Զեկույցը ներկայացվելու է մինչև ապրիլի 30-ը անհատ ձեռնարկատերեր. Վճարումների և տարեկան հաշվետվությունների ուշացումները ենթակա են տույժերի և տուգանքների:

Այս համակարգը վերաբերում է և՛ «Եկամուտ» և «Եկամուտ հանած ծախսեր» ռեժիմին: Հաշվետու ժամանակաշրջանների համար կանխավճարների համար հայտարարագրերը չեն լրացվում: Պարզեցված հարկային համակարգը հեշտ հասկանալի համակարգ է, որը թույլ է տալիս ձեռնարկատերին նվազեցնել հաշվետվությունների բարդությունը:

Պարզեցված համակարգի օբյեկտներ

Պարզեցված համակարգը իրավունք է տալիս ինքնուրույն ընտրել հարկման օբյեկտը՝ կա՛մ «Եկամուտ», որի բազային դրույքաչափը կազմում է 6%, կա՛մ «Եկամուտ հանած ծախսերը»՝ 15%: Ընտրելիս պետք է ուշադրություն դարձնել Հատուկ ուշադրություներկրորդ տարբերակին, որտեղ ընկերության ծախսերը հանվում են եկամտից: Ցանկալի է միայն այն կազմակերպությունների համար, որտեղ իրական ծախսերը կկազմեն եկամտի 50%-ից բարձր, իդեալական տոկոսը պետք է լինի 60%-65%:

Ավելին, ծախսերը խստորեն կարգավորվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածով: Բացի այդ, բոլոր ծախսերը պետք է ապացուցվեն և հաստատվեն կարգավորող փաստաթղթերով:

Շատ հաճախ ձեռնարկատիրոջ և հարկային գրասենյակառաջանալ որոշակի ծախսերի ճանաչման հետ կապված վեճեր. Հարկվող օբյեկտ ընտրելու վերաբերյալ որոշում կայացնելուց առաջ պետք է ուշադիր կշռել օբյեկտների բոլոր դրական և բացասական կողմերը։ Կազմակերպությունները նախընտրում են «Եկամուտներ հանած ծախսեր» համակարգը։

«Հաստատված ծախսերով կրճատված եկամուտներ» ռեժիմը պահանջում է ավելի ուշադիր քննարկում։ Այս հարկման օբյեկտի կիրառման մեջ կան բազմաթիվ նրբերանգներ։

«Եկամուտ՝ հանած ծախսեր»

Այս տեսակի ռեժիմը տարբերվում է «Եկամուտ» օբյեկտից՝ ընդհանուր եկամտից հարկման ենթակա ծախսերը հանելու ունակությամբ: Եկամուտ ասելով նկատի ունենք.

1. Ապրանքների, ծառայությունների, ինչպես նաև կատարված աշխատանքների վաճառքից եկամուտներ. Իրացումը ներառում է նաև սեփականության իրավունքը։
2. Միջոցներ և նյութական ակտիվներ, որոնք կապված չեն վաճառքի հետ: Դրանք ներառում են ստացված գույքը (անվճար), տոկոսները (կամ եկամուտները) փոխառությունների, վարկերի, բանկային հաշիվների և այլն:

Ծախսեր, որոնք կարգավորվում են Արվեստ. 346.16. Ձեռնարկատերը պետք է հատուկ ուշադրություն դարձնի ծախսերի ցանկին։ Դրանք պետք է փաստաթղթավորվեն:

Նախքան «պարզեցված» մոտեցման օգտին որոշում կայացնելը, ձեռնարկատերը պետք է ուշադրություն դարձնի հարկային համակարգի վրա, որի հետ աշխատում են գործընկերները: Եթե ​​օգտագործում են ընդհանուր ռեժիմ, այս դեպքում գործընկերների համար անշահավետ կլինի ձեռնարկության հետ փոխգործակցությունը՝ օգտագործելով պարզեցված հարկային համակարգը։ Այս նրբերանգը թույլ չի տալիս շատ ձեռներեցների անցնել պարզեցված հարկային համակարգին։

Հաստատված ծախսեր

Գործարարը պետք է հաշվի առնի դա Ոչ բոլոր ծախսերն են ճանաչվում հարկային մարմինների կողմից, նույնիսկ եթե ամեն ինչ փաստաթղթավորված է օրենքով։ Օրինակ, գրասենյակի համար բազմոցի գնումը դժվար թե ճանաչվի և ներառվի ձեռնարկության ծախսերի մեջ:

Սկսնակ գործարարներից շատերը բախվում են մի իրավիճակի, երբ հետագա վաճառքի համար նախատեսված ապրանքների գնումը փաստաթղթերով հիմնավորված չի ճանաչվում որպես ծախս: Դա տեղի է ունենում, քանի որ այս ապրանքը պետք է վաճառվի և փոխանցվի գնորդին: Ավելին, գնորդի կողմից ապրանքների դիմաց վճարումը վաճառքի ապացույց չէ:

Կարևոր է ապրանքի սեփականության իրավունքը գնորդին փոխանցելու փաստը: Այս դեպքում գնման ծախսը կճանաչվի։

Ծախսերի ցանկը ներառում է աշխատավարձի վճարումներ կամ ապահովագրավճարներ ինչպես կազմակերպության աշխատակիցների, այնպես էլ ձեզ համար: Դրանք հանվում են եկամտից և չեն հարկվում, բայց արժե հաշվի առնել, որ աշխատավարձերի հաշվին կարելի է հարկը նվազեցնել 50%-ից ոչ ավելի։

Ծախսերը հաշվարկելիս պետք է նաև հաշվի առնել այնպիսի նրբերանգ, ինչպիսին է գնորդի կողմից ապրանքների կամ ծառայությունների կանխավճարը:

Ամբողջական վճարումը պետք է կատարվի հաշվետու եռամսյակի ընթացքում, հակառակ դեպքում ձեռնարկատերը պետք է հարկ վճարի ստացված կանխավճարի վրա։ Կազմակերպության սեփականատերը պետք է ուշադիր ուսումնասիրի Արվեստի համաձայն ծախսերի ցանկը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-ը և ապրանքների վճարման հետ կապված այլ նրբերանգներ:

Ռեժիմի առավելությունները

Պարզեցված համակարգով կան մի քանի առավելություններ– սա ձեռնարկատիրոջ ազատումն է գույքի, եկամտի հարկեր վճարելուց անհատներ, ավելացված արժեք, շահույթ. «Եկամուտ հանած ծախսեր» ռեժիմը ենթադրում է բիզնես վարելու ևս մեկ կարևոր կետ:

Եթե ​​կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը վնասներ է կրում, երբ ծախսերը գերազանցում են եկամուտը, վճարվում է նվազագույն հարկ՝ ամբողջ եկամտի 1%-ի չափով: Ընդ որում, այս վճարումը կարող է ներառվել ծախսերի մեջ։

«Եկամուտ հանած ծախսեր» ռեժիմը հարմար է միայն այն կազմակերպությունների համար, որոնց ծախսերը կգերազանցեն եկամտի 60-65%-ը: Մնացած դեպքերում նման համակարգը կդառնա ոչ եկամտաբեր։

Հարկային և կանխավճարների հաշվարկների օրինակներ

Օրինակի միջոցով բավականին հեշտ է հասկանալ, թե ինչպես են կատարվելու պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների և տարեկան վճարումների հաշվարկները։ Բերենք մի պարզ և պայմանական օրինակ, որտեղ հաշվի են առնվելու ձեռնարկության ամենահիմնական ծախսերը և հաշվետու ժամանակաշրջանների ընդհանուր եկամուտը։

«Նիվա» կազմակերպությունը վերջերս բացվեց և որպես հարկային համակարգ ընտրեց պարզեցված հարկային համակարգը, որի օբյեկտը «Եկամուտ-ծախսեր» էր: Կազմակերպության առաջին հաշվետու ժամանակաշրջանը հունվարից մարտն է։ Այս ժամանակահատվածում ձեռնարկության ընդհանուր եկամուտը կազմել է 400 000 ռուբլի:

«Նիվա» կազմակերպությունը փաստագրել է ծախսեր, որոնք կազմել են 260,000 ռուբլի, ինչը եկամուտից ստացված ծախսերի 65%-ն է: Ծախսերի ցանկը լիովին համապատասխանում է Արվեստի պայմաններին: 346.16 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Այն ներառում էր.

1. Գրասենյակային տարածքի վարձակալությունը կազմել է 40000 դրամ։
2. Բիզնես վարելու համար անհրաժեշտ համակարգչային տեխնիկայի ձեռքբերման ծախսերը կազմել են 70 000 դրամ։
3. Կապի ծառայությունների, ինտերնետի վճարում – 5000.
4. Կազմակերպության գովազդի վրա ծախսված ծախսերը կազմել են 90000 դրամ։
5. Աշխատավարձը՝ 30.000, պարտադիր ապահովագրական վճարները՝ 9.000։
6. Գրասենյակային պարագաների գնում – 1000.
7. Աշխատանքային տրանսպորտային միջոցների սպասարկում – 15000.

Կանխավճարը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է ծախսերը հանել ձեր ընդհանուր եկամուտից և բազմապատկել 15% տոկոսադրույքով.

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Հաջորդ կանխավճարը կլինի հունվարից հունիս ընկած ժամանակահատվածում։ Պարզության համար այս ժամանակահատվածի համար վերցնենք եկամուտների և ծախսերի նույն չափերը՝ եկամուտ 400,000 և ծախսեր 260,000, որոնց պետք է գումարել առաջին եռամսյակի եկամուտներն ու ծախսերը և ստացված գումարից հանել առաջին մասնաբաժինը.

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Երրորդ կանխավճարը հաշվարկվում է հունվարից սեպտեմբեր, ինը ամսվա համար՝ հաշվի առնելով առաջին երկու կանխավճարները.

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Վերջին հաշվետվությունը հաշվարկվում է ամբողջ տարվա համար, հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետը կախված է գործունեության գրանցման ձևից: Հաշվարկի համար եկամուտները, ծախսերը ամփոփվում են և արդեն իսկ կատարված կանխավճարները հանվում են.

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

15%-ի դրույքաչափը կարող է տարբեր լինել՝ կախված տարածաշրջանային օրենքներից և տատանվում է 5%-ից մինչև 15%: Այս դեպքում էլ ավելի շահավետ և գրավիչ կլինի «Հաստատված ծախսերով կրճատված եկամուտ» ռեժիմը։

Օրինակում եկամուտներն ու ծախսերը պարզության և հարմարության համար նույնական են, բայց, որպես կանոն, ավելանում են։ Օրինակ՝ առաջին եռամսյակում եկամուտը կազմել է 400 000 ռուբլի, իսկ երկրորդում՝ 600 000 ռուբլի։ Ընդհանուր եկամուտայս դեպքում կլինի.

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Վճարային համակարգը, ըստ էության, շատ պարզ է կարգավորող փաստաթղթեր. Դրանք ներառում են խիստ հաշվետվության ձևեր, դրամական միջոցների մուտքեր, վճարման կտրոններ, հաշիվ-ապրանքագրեր, կատարված աշխատանքի վկայականներ և այլ փաստաթղթեր:

Պարզեցված հարկային համակարգը զգալիորեն պարզեցնում է հաշվետվությունները և թույլ է տալիս գործարարին նվազեցնել հարկային վճարումները: Նախքան «Պարզեցված» համակարգը «Եկամուտ հանած ծախսեր» ռեժիմում օգտագործելու որոշում կայացնելը, ուշադիր ուսումնասիրեք Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը և հաշվարկեք այս համակարգում բիզնես վարելու բոլոր նրբությունները:

Կարող է պատահել, որ անցումը պարզեցված հարկային համակարգին հանգեցնի հիմնական հաճախորդների կամ գործընկերների կորուստ, որոնք աշխատում են ԱԱՀ-ով. Հատուկ հարկային ռեժիմն ունի բազմաթիվ առավելություններ, սակայն չպետք է անտեսել թերությունները։ Մտածեք դրա մասին ուշադիր և խորհրդակցեք ձեր տեղացիների հետ հարկային մարմինտոկոսադրույքների վերաբերյալ և միայն դրանից հետո կայացնել բիզնես վարելու ճիշտ և շահավետ որոշում:

Պարզեցված հարկի դրույքաչափի ընտրության հիմնական չափանիշը բիզնեսի եկամուտների և ծախսերի հարաբերակցությունն է։ Օրինակ՝ առևտրում, որը պահանջում է ապրանքներ գնել, կամ արտադրության մեջ, որի համար անընդհատ նյութեր են անհրաժեշտ, ամենայն հավանականությամբ ավելի շահավետ կլինի 15 տոկոս դրույքաչափի կիրառումը։ Այն սահմանվում է զուտ շահույթից, այսինքն. հանած ձեռնարկության կողմից կատարված ծախսերը:

Այնուամենայնիվ, ծախսերը նվազեցման վրա կիրառելու համար պետք է պահպանվեն որոշակի պարտադիր պայմաններ, որոնց մասին նախապես պետք է իմանաք: Հակառակ դեպքում նրանք անօգուտ կլինեն հարկերը նվազեցնելու հարցում։

Հարգելի ընթերցողներ. Հոդվածում խոսվում է իրավական խնդիրների լուծման բնորոշ ուղիների մասին, սակայն յուրաքանչյուր դեպք անհատական ​​է: Եթե ​​ցանկանում եք իմանալ, թե ինչպես լուծիր հենց քո խնդիրը- կապվեք խորհրդատուի հետ.

ԴԻՄՈՒՄՆԵՐ ԵՎ ԶԱՆԳԵՐ ԸՆԴՈՒՆՎՈՒՄ ԵՆ 24/7 և շաբաթը 7 օր.

Դա արագ է և ԱՆՎՃԱՐ!

Եթե ​​դուք նախատեսում եք բացել ծառայությունների բիզնեսը ցածր ծախսերով, նախընտրելի է ընտրել 6 տոկոս դրույքաչափը: Այս դեպքում ծախսերը դեր չեն խաղում։ Այնուամենայնիվ, հարկի գումարը կարող է կրճատվել այլ եղանակներով:

Կարևոր է իմանալ, որ տարածաշրջանային մակարդակում դաշնային դրույքաչափերը կարող են տարբեր լինել. պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտ» - 1-ից 6 տոկոս, պարզեցված հարկային համակարգում «եկամուտ - ծախսեր» - 5-ից 15 տոկոս: Ուստի ընտրությունը պետք է հիմնված լինի նաև գործունեության վայրի վրա։

Հարկային վճարումների վրա էականորեն ազդում են աշխատողների առկայությունը կամ բացակայությունը, ընկերության կազմակերպական և իրավական ձևը (անհատ ձեռնարկատեր կամ սուբյեկտ), շահութաբերություն, առանձնահատկություններ և տեսակներ տնտեսական գործունեություն.

Այս բոլոր գործոնները պետք է գնահատվեն՝ որոշում կայացնելու համար։ ճիշտ լուծում. Պարզեցված հարկային համակարգի մեկ այլ ռեժիմի փոփոխությունը թույլատրվում է միայն նոր հարկային ժամանակաշրջանից։ Սա պետք է արվի ներսում սահմանված կարգովև օրենքով սահմանված ժամկետներում։

Ընտրության առանձնահատկությունները

Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու հարցը քննարկելիս կարևոր է հաշվի առնել բազմաթիվ գործոններ, այլ ոչ միայն սահմանված հարկային դրույքաչափը: Առաջինն այն է, թե ում է նախատեսվում վաճառել ապրանքներ կամ ծառայություններ մատուցել։

Եթե ​​սպառողները բնակչությունն են, այսինքն. քաղաքացիները կամ փոքր կազմակերպությունները և անհատ ձեռներեցները, որոնք աշխատում են պարզեցված համակարգով, ապա պարզեցված հարկային համակարգին անցումը առանձնապես չի ազդի գործընկերների և հաճախորդների հետ հարաբերությունների վրա:

Եթե ​​դուք նախատեսում եք շփվել խոշոր ընկերությունների հետ, որոնք օգտագործում են OSNO-ն, ապա պարզեցված ռեժիմի անցումը կարող է բացասական ազդեցություն ունենալ նրանց հետ հարաբերություններ հաստատելու վրա: Պարզեցված հարկային համակարգին անցնելով՝ ձեռնարկությունը դադարեցնում է ԱԱՀ վճարումը, հետևաբար դրա բեռը կանցնի սպառողների վրա։ Այս դեպքում հարկ կլինի զգալիորեն նվազեցնել գները՝ փոխհատուցելու ԱԱՀ-ի կորուստները, այլապես ստիպված կլինեք կորցնել հաճախորդների մեծ մասը։

Երկրորդ կետը ինքնին հարկային դրույքաչափի ընտրությունն է։ Պարզեցված ռեժիմում հնարավոր է երկու տարբերակ՝ 6 կամ 15 տոկոս: Սովորաբար ընտրությունը կատարվում է հետևյալ կերպ. Ծառայություններ մատուցելիս կամ աշխատանք կատարելիս դրույքաչափը կազմում է 6%, առևտրի դեպքում՝ 15%:

Եթե ​​հիմնվում եք մաթեմատիկական հաշվարկների վրա, ապա աշխատեք պարզեցված հարկային համակարգի վրա՝ 6% ավելի շահավետ ընկերությունների համար, որոնց ծախսերը պակաս են եկամտի 60%-ից։ Բիզնեսի համար, որի ծախսերը կազմում են եկամտի ավելի քան 60%-ը, ավելի լավ է անցնել 15% պարզեցված հարկային համակարգին։

Առաջին հայացքից դժվար բան չկա ընտրության մեջ, բայց պարզեցված հարկային համակարգը այնքան էլ պարզ չէ, որքան թվում է:

Համակարգի եկամուտներ և ծախսեր

Ըստ ընդհանուր կանոնՀամար պարզեցված հարկային համակարգի կիրառումՁեռնարկատերերն ինքնուրույն են ընտրում հարկման օբյեկտը։ Բացառություն է Արվեստի 3-րդ կետով նախատեսված իրավիճակը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.14 - աշխատել պարզ գործընկերության պայմանագրով: Պարզեցված հարկային համակարգի վճարման երկու տարբերակ կա՝ եկամտի գծով (փաստացի եկամուտ) կամ շահույթի գծով (զուտ եկամուտ՝ առանց ծախսերի):

Եթե ​​հարկման օբյեկտը եկամուտն է, ապա հարկը վճարվում է 6% դրույքաչափով: Հարկային բազան, այսինքն. ստացված եկամուտը կարող է կրճատվել Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների վճարման հարկի չափը նվազեցնելու համար: Եթե ​​ընկերությունում աշխատում են վարձու անձնակազմ, եկամուտը կարող է կրճատվել ոչ ավելի, քան կիսով չափ, նույնիսկ եթե վճարումները գերազանցում են այն:

Առանց վարձու անձնակազմի աշխատող անհատ ձեռնարկատերերն իրավունք ունեն հարկային նպատակներով նվազեցնել իրենց եկամուտը կատարված վճարումների ամբողջ չափով (2012 թ. թիվ 338 դաշնային օրենք):

Պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտը» սովորաբար ընտրում են ցածր ծախսեր ունեցող ընկերությունները և անհատ ձեռնարկատերերը կամ այն ​​դեպքերում, երբ դրանք դժվար է պաշտոնապես հաստատել: Այս տարբերակը ձեռնտու է նաև այն գործարարներին, ովքեր չեն օգտվում վարձու աշխատանքից և աշխատավարձ չեն տալիս։

Շահույթի համար պարզեցված հարկային համակարգի օբյեկտ ընտրելիս հարկը վճարվում է 15% դրույքաչափով` փաստացի եկամտի 1%-ից ոչ պակաս սահմանափակումով: Տարածաշրջանային մակարդակով թույլատրվում է դրույքաչափը փոխել 5-15 տոկոսի սահմաններում։ Բացի այդ, Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտներն իրավունք ունեն լրացուցիչ արտոնություններ սահմանել «պարզեցված» մարդկանց համար:

Օրինակ, Սանկտ Պետերբուրգում պարզեցված հարկային համակարգով բոլոր տնտեսվարող սուբյեկտների համար սահմանվում է 10% դրույքաչափ՝ եկամուտ հանած ծախսերը։ Մոսկվայի մարզում անասնաբուծությամբ և բուսաբուծությամբ զբաղվող ձեռնարկատերերը նույն տեմպերով են աշխատում։

Ծախսերը, որոնք նվազեցնում են ձեռնարկության եկամուտը, կարող են ներառել ծախսեր՝

• նյութերի գնում;
• հիմնական միջոցների ձեռքբերում;
• աշխատավարձի վճարում;
• ապահովագրավճարներ;
• ոչ նյութական ակտիվների ստեղծում և այլն:

Կարևոր! Հաշվի առնված բոլոր ծախսերը պետք է լինեն տնտեսապես հիմնավորված և ուղղված լինեն ձեռնարկատիրական գործունեությունից շահույթ ստանալուն:

Հարկային բազան կարող է կրճատվել միայն փաստաթղթավորված ծախսերի համար: Ուստի անհրաժեշտ է պահել Եկամուտների և Ծախսերի Ամսագիր՝ կցելով փաստացի ծախսերը հաստատող բոլոր փաստաթղթերը (չեկեր, անդորրագրեր և այլն):

Պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու անհրաժեշտություն կարող է առաջանալ տարբեր դեպքերում.

• բիզնես սկսելիս;
• երբ փոխվում են գործունեության պայմաններն ու արդյունքները (անցում հարկային այլ համակարգից).
• եթե տեղին է փոխել հարկային օբյեկտ(«եկամուտը» փոխելով «եկամուտից հանած ծախսերի» կամ հակառակը):

Պարզեցված հարկային համակարգին անցնելը ներառում է երկու պարզ քայլ. Նախ անհրաժեշտ է ծանուցում պատրաստել Դաշնային հարկային ծառայության համար: Ընկերություն ստեղծելիս ձեզ անհրաժեշտ կլինի հավելվածների փաթեթ։ Եթե ​​դուք փոխեք մեկ այլ համակարգ, դա անհրաժեշտ չէ: Ծանուցումը կազմվում է խիստ սահմանված ձևով: Օրինակ՝ 6 տոկոսի փոխարեն 15 տոկոս դրույքաչափ կիրառելու համար օգտագործվում է 26.2-6 ձևը։ Ձևը կարող է լրացվել ինչպես ձեռքով, այնպես էլ տպագիր ձևով:

Դուք կարող եք դա անել ամենահարմար ձևով.

Ուշադրություն. Կարևոր է պահպանել անցումային ժամկետները։ Եթե ​​2020 թվականից նախատեսում եք աշխատել պարզեցված հարկային համակարգով՝ 15%, ապա ծանուցումը պետք է ներկայացվի 2020 թվականին (վերջնաժամկետը՝ դեկտեմբերի 31):

Ընտրանքներ

Պարզեցված ռեժիմը կարող է ընդունվել ինչպես ձեռնարկատերերի, այնպես էլ ձեռնարկությունների կողմից։ Այն օգտագործելու համար վճարողն ինքն է ընտրում դրույքաչափը՝ պարզեցված հարկային համակարգ 6 կամ 15%: Դուք պետք է չափազանց ուշադիր մոտենաք ընտրությանը, դուք պետք է աշխատեք դրա վրա ամբողջ հարկային ժամանակահատվածում, այսինքն. փոփոխություն հնարավոր է միայն նոր տարվա սկզբից։ 6% տոկոսադրույքով հաշվի է առնվում միայն ընկերության եկամուտը` նրա փաստացի եկամուտը:

Գործունեության ընթացքում կատարված ծախսերը որևէ կերպ չեն ազդում բանաձևով հաշվարկված հարկի չափի վրա.

Այս դրույքաչափը կիրառելիս հնարավոր է 50%-ով նվազեցնել հարկային բազան հետևյալ վճարովի հաշվին.

• ներդրումներ արտաբյուջետային ֆոնդերին.
• ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստներ;
• անձնակազմի ապահովագրություն.

Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր չունեն վարձու կադրեր, իրավունք ունեն 100%-ով նվազեցնել հարկային բազան։ Նրանք կարող են դա անել իրենց համար վճարված ապահովագրավճարների հաշվին, եթե դրանց գումարը հավասար է կամ գերազանցում է հաշվետու տարվա ընթացքում ստացված եկամուտը։

«Եկամուտ-ծախսեր» օբյեկտով հարկը վճարվում է 15% ավելացված դրույքաչափով։ Հարկային բազան այս դեպքում զուտ շահույթն է՝ փաստացի եկամտի և այն ստանալու համար կատարված ծախսերի տարբերությունը: Նրանք, ովքեր ի վիճակի են փաստաթղթավորել իրենց ծախսերը, պետք է ընտրեն այս տարբերակը:

Հարկային բազան հաշվարկելիս ծախսերը հաշվի առնելու համար պետք է պահպանվեն հետևյալ պայմանները.

• Կատարված ծախսերը անհրաժեշտ են բիզնես վարելու համար:
• Ծախսերի տեսակները պետք է նշվեն ընդունելի ցանկում Հարկային կոդը.
• Ծախսերը պետք է իրականում կատարված և փաստաթղթավորված լինեն: Կանխիկ վճարումների համար հիմնավոր փաստաթղթերն են դրամական մուտքերը, անկանխիկ վճարումների դեպքում՝ վճարման հանձնարարականները:
• Սպառվող իրերը պետք է ստացվեն ընկերության կողմից՝ այդ փաստերի փաստաթղթային ապացույցներով: Ապրանքների և նյութերի գնման դեպքում պահանջվում է հաշիվ-ապրանքագրեր՝ հաստատելու դրանց վճարման անդորրագիրը, ստացված աշխատանքի կամ ծառայությունների համար, պահանջվում է դրանց տրամադրման ակտ.

Ուշադրություն. Հարկային բազան կազմելիս հաշվի են առնվում միայն փաստաթղթավորված ծախսերը։ Անդորրագրերը չեն ծառայում որպես ապրանքների վճարման հաստատում, նյութական ակտիվներ, իսկ մատուցվող ծառայությունների պայմանագրերը ծախսերի միավորներ են:

Ամենակարևոր ասպեկտները

Սկսնակ ձեռներեցը բազմաթիվ հարցերի առջև է կանգնում ոչ միայն ապագա բիզնեսի ռազմավարության, այլ նաև «տեխնիկական» խնդիրների հետ:

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառումը թույլատրող պայմանները հետևյալն են.

• 2020 թվականին տարեկան եկամուտը չպետք է գերազանցի 150 միլիոն ռուբլին.
• Անձնակազմի թույլատրելի միջին թիվը սահմանափակվում է 100 անձնակազմով.
• ընկերության հիմնական միջոցների արժեքը չի կարող գերազանցել 150 միլիոն ռուբլին:

Չնայած այն հանգամանքին, որ պարզեցված ռեժիմով թույլատրված գործունեության շրջանակը բավականին լայն է՝ համեմատած այլ հատուկ համակարգերի հետ, այն դեռևս ունի որոշ սահմանափակումներ։ Ամբողջական ցանկը տրված է Արվեստում: 346.12 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Ընտրելով պարզեցված ռեժիմը՝ որպես նավարկության օժանդակ միջոց, հարց է առաջանում՝ ո՞րն է կիրառելու լավագույն դրույքաչափը։ Ի վերջո, դուք կարող եք աշխատել պարզեցված հարկային համակարգի վրա և վճարել 6 կամ 15% հարկի դրույքաչափ՝ կախված նրանից, թե ինչպիսին կլինի հարկային բազան՝ շահույթ, թե եկամուտ: Ռուսաստանի Դաշնության որոշ շրջաններում «եկամուտ-ծախս» ռեժիմով հարկերի դրույքաչափերը տատանվում են 5-15%-ի սահմաններում, ինչը այն դարձնում է էլ ավելի եկամտաբեր։

Հարկային դրույքաչափի ընտրությանը պետք է առավելագույն ուշադրություն դարձնել, քանի որ այն չի կարող փոփոխվել ամբողջ տարվա ընթացքում։ Պետք է ուշադիր գնահատել դրական և բացասական կողմերը:

15% պարզեցված հարկային համակարգի վրա աշխատող ձեռնարկատերերը հարկ են վճարում զուտ շահույթից. ծախսերը հանվում են եկամտից: Ուստի ավելի տրամաբանական է ընտրել նման դրույքաչափ նրանց համար, ովքեր ունեն ֆիքսված ծախսեր, որոնք կարող են նախապես պլանավորվել և հետագայում փաստաթղթավորվել։

Բիզնեսի այս տեսակը ներառում է մանրածախ, որում գնումների ծավալը համապատասխանում է վաճառքի ծավալին։ Նշանակումը ծածկելու է ընկերության ծախսերը: հարկային ծախսեր, աշխատուժի ծախսերը եւ ապահովել եկամտաբերության որոշակի տոկոսներ։

15% դրույքաչափն ընտրելիս կարևոր է հասկանալ, որ ծախսերի հարկը հաշվարկելիս պետք է պահպանվեն որոշակի պայմաններ.

• դրանք անհրաժեշտ են բիզնեսի համար;
• նրանք գտնվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով սահմանված ցանկում.
• դրանք վճարվում են և փաստաթղթավորված.
• ստացվել է դրանց իրը՝ ապրանքներ, նյութեր, ծառայություններ։

Յուրաքանչյուր ծախսի փաստը պետք է հաստատվի երկու տեսակի փաստաթղթերով` դրա կատարման և իր ապրանքը ստանալու մասին: Եթե ​​փաստաթղթերից մեկը բացակայում է, ապա հարկը հաշվարկելիս հնարավոր չէ հաշվի առնել ծախսը։ իսկ ծախսի վճարումը չի հաստատվում անդորրագրերով, ինչպես որ դրա առարկան չի կարող հաստատվել ծառայությունների մատուցման պայմանագրով և դրանց վճարման հաշիվ-ապրանքագրով։

Կարևոր ասպեկտը նվազագույն հարկն է։ Դրա դրույքաչափը հավասար է տարեկան հասույթի 1%-ին:

Նվազագույն հարկը որոշվում է հետևյալ կերպ.

• տարեվերջին հարկի գումարը հաշվարկվում է սովորական եղանակով.
• Եկամուտի 1%-ը հաշվարկված է.
• ստացված արդյունքները համեմատվում են;
• Ավելի մեծ նշանակություն ունեցող գումարը փոխանցվում է բյուջե։

Վնասի դեպքում պետք է վճարեք նաև նվազագույն հարկ։

Ուշադրություն. Հաշվարկի ընթացքում ձևավորված միասնական և նվազագույն հարկի միջև տարբերությունը կարող է տեղափոխվել ապագա հարկային ժամանակաշրջան (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.18-րդ հոդվածի 6-րդ կետ):

Նվազագույն սահմանաչափով հարկերի վճարումը չարաշահելը կամ մշտական ​​կորուստներ կրելը կարող է Դաշնային հարկային ծառայության կասկած առաջացնել և հանգեցնել աուդիտի:

Եթե ​​դուք ընտրում եք 6% դրույքաչափ, ծախսերը չեն ազդի ձեր հարկային հաշվարկի վրա: Այս տարբերակով հարկային բազան ամբողջ բիզնեսի եկամուտն է արժեքային արտահայտությամբ: Հարկերը պետք է վճարվեն եռամսյակը մեկ՝ որպես փաստացի եկամտի կանխավճար:

Միասնական հարկի չափը կարող է կրճատվել արտաբյուջետային հիմնադրամներին ապահովագրական մուծումների միջոցով: Եթե ​​կան վարձու աշխատողներ, ապա այն կարող է կրճատվել երկու անգամ՝ առանց այդպիսի աշխատողների, այն կարող է կրճատվել մինչև զրոյի։

Օրինակ՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը, որն աշխատում է ինքնուրույն՝ առանց վարձու անձնակազմի, 2020 թվականին կազմել է 300 հազար ռուբլի: Միասնական հարկ 300,000 * 6% = 18,000 (ռուբլի): Ապահովագրավճարներփոխանցվել է 17850 ռուբլու չափով: Նվազեցված հարկը կազմում է 18,000 – 17,850 = 150 (ռուբլի):

6 տոկոս օբյեկտ ունեցող մնացած բոլոր ծախսերը հարկի համար դեր չեն խաղում։ Սակայն դա չի նշանակում, որ ընդհանրապես չկան։ Յուրաքանչյուր բիզնես ունի ծախսեր. Այլ հարց է դրանց օրինաչափությունն ու չափը, որով գնահատվում է 6 տոկոս պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու շահութաբերությունը։

Պարզ մաթեմատիկական հաշվարկները ցույց են տալիս, որ 6% տոկոսադրույքն ավելի շահավետ է, եթե ընկերության ծախսերը չեն գերազանցում իր եկամտի 60%-ը: Այստեղ արժե իրավիճակը դիտարկել տարբեր տեսանկյուններից։

Օրինակ, ընկերության եկամուտը 2020 թվականի երկրորդ եռամսյակի համար կազմել է 115 հազար ռուբլի, ծախսերը՝ 69 հազար ռուբլի (եկամտի 60 տոկոսը):

Հարկային:

Ստացված հարկերի վճարման գումարները չեն տարբերվում։ Արժե նայել, թե ինչ է տեղի ունենում, երբ աղբյուրի տվյալները փոխվում են:

Եթե ​​ծախսերը ավելանան մինչև 75 հազար ռուբլի, ապա 15% դրույքաչափով հարկը կնվազի. (115,000 – 75,000) * 15% = 6,000 (ռուբ.): Հետեւաբար, նման ռեժիմի կիրառումն այս իրավիճակում ավելի շահավետ կլինի։

Եթե ​​ծախսերը կրճատվում են մինչև 55 հազար ռուբլի, հարկի գումարը կազմում է` (115,000 – 55,000) * 15% = 9,000 (ռուբլի): Ցածր ծախսերը 15% պարզեցված հարկային համակարգը դարձնում են ոչ շահութաբեր՝ 6% պարզեցված հարկային համակարգի համեմատ:

Ինչն է ավելի լավ ընտրել

Եթե ​​ընկերությունը գործնականում ծախսեր չունի կամ դրանք շատ փոքր են, ապա պարզեցված 6% հարկային համակարգը ամենագրավիչն է։ Այն շահավետ է ձեռնարկատերերի և ընկերությունների համար, որոնք կատարում են իրենց եկամտի 60%-ից պակաս ծախսեր։ Իր հերթին, 15% տոկոսադրույքն առավել ընդունելի է ցածր եկամտաբերությամբ և փոքր մակնշումներ ունեցող ձեռնարկությունների համար: Հարմար է տարբերությունը դիտարկել՝ օգտագործելով կոնկրետ օրինակներ։

Stagecoach ընկերության եկամուտը 2020 թվականի առաջին եռամսյակում կազմել է 110 հազար ռուբլի: Ընկերությունն այս ժամանակահատվածում ծախսեր է կատարել 75 հազար ռուբլու չափով:

Մեկ հարկի հաշվարկ.

Եթե ​​ընկերության ծախսերը ավելանան մինչև 85 հազար ռուբլի, ապա 15% դրույքաչափով հարկը կկազմի 3750 ռուբլի (6%) պարզեցված հարկային համակարգից պակաս: Եթե, ընդհակառակը, դրանք իջնեն մինչև 55 հազար ռուբլի, ապա հարկի գումարը կկազմի 8250 ռուբլի (ավելի քան 6% պարզեցված հարկային համակարգով): Մի մոռացեք հարկերի նվազեցման լրացուցիչ հնարավորության մասին։ Պարզեցված հարկային համակարգի 6%-ի ռեժիմում այն ​​կարող է կրճատվել մինչև կիսով չափ։

Պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտ-ծախսերի» վրա աշխատելը բիզնեսի համար ձեռնտու է, եթե այն համապատասխանում է հավասարությանը.

(եկամուտներ - ծախսեր) * 15%< доход * 6% — вычеты

Շատ իրավիճակներում դժվար է միանշանակ ասել, թե կոնկրետ բիզնեսի համար որ ռեժիմն է ավելի շահավետ՝ պարզեցված հարկային համակարգը 6, թե 15%: Ճիշտ ընտրություն կատարելու համար անհրաժեշտ է իմանալ ընկերության իրական ծախսերը, ինչը դժվար է բիզնես գործունեության սկզբում։ Ուստի պետք է ելնել պլանավորված ցուցանիշներից։

Պարզեցված հարկային համակարգի տեսողական համեմատությունը 6 կամ 15%-ի հետ

Պատկերավոր օրինակներն օգնում են ավելի լավ հասկանալ տարբերությունը և ընտրել պարզեցված հարկային համակարգի տարբերակը: Նախնական տվյալներ՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ տարեկան եկամուտը կազմել է 150 հազար ռուբլի, աշխատավարձը՝ 75 հազար ռուբլի։

Օրինակ թիվ 1

Հարկ 6% դրույքաչափով` 150,000 * 6% = 9000 (ռուբլի): Ստացված գումարը կարող է կրճատվել հարկային վճարումների և մուծումների միջոցով (բացի անձնական եկամտահարկից) 50%-ի սահմաններում, այսինքն. առավելագույնը մինչև 4500 ռուբլի (9000 * 50%): Անհատ ձեռնարկատերերի հարկային բազան նվազեցնող հարկերի և վճարումների հաշվարկ (պայմանական դրույքաչափեր). ապահովագրավճարներ `75,000 * 8% = 6,000 (ռուբլի); խնայողական մաս `75,000 * 6% = 4,500 (ռուբլի); NS և PZ՝ 75000 * 1,2% = 900 (ռուբլի): Ընդհանուր՝ 6000 + 4500 + 900 = 11400 (ռուբլի): Վճարման ենթակա հարկը կկազմի 4500 ռուբլի, քանի որ մուծումների վճարումը (11400 ռուբլի) գերազանցել է հաշվարկված գումարը:

Օրինակ թիվ 2

Անհատ ձեռնարկատերը գրասենյակի վարձակալության համար վճարել է 33000 ռուբլի։ Անձնական եկամտահարկ՝ 75,000 * 13% = 9,750 (ռուբլի): Ծախսեր՝ 150,000 – 75,000 – 33,000 – 9,750 – 11,400 = 129,150 (ռուբլի): Հարկի հաշվարկ 15% դրույքաչափով. (150,000 – 129,150) * 15% = 3,127.5 (ռուբլի): Ինչպես տեսնում եք, անհատ ձեռնարկատիրոջ ծախսերը գերազանցում են իր եկամտի 60%-ը։ Այս դեպքում նրա համար ավելի ձեռնտու է օգտվել 15% (հարկ 3127,5 ռուբլի) պարզեցված հարկային համակարգից, քան 6% (հարկի գումարը 4500 ռուբլի):

Այսպիսով, կարելի է եզրակացնել, որ պարզեցված հարկի դրույքաչափի ընտրությունը հիմնականում կախված է ընկերության տնտեսական գործունեության իրականացման ծախսերի չափից: Եթե ​​ծախսերը մեծ են, ապա ավելի ձեռնտու է օգտագործել 15% պարզեցված հարկային համակարգը, որը ենթադրում է հարկային բազայի կրճատում ծախսերի չափով։

Առավելություններն ու թերությունները

Նավիգացիոն համակարգի պարզեցված օգնության շրջանակներում յուրաքանչյուր ռեժիմ ունի իր առավելություններն ու թերությունները, որոնք պետք է հաշվի առնել ընտրության ժամանակ (աղյուսակ):

Պարզեցված հարկման ռեժիմների համեմատությունը 6% և 15% դրույքաչափերով.

Պարզեցված հարկային համակարգի դրույքաչափը	Առավելությունները	Թերություններ
6%	Օգտագործման իրավունք կա հարկային նվազեցումաշխատողների համար վճարված վճարների չափով (50%)՝ իրենց համար առանց վարձու անձնակազմի հարկային կամ անհատ ձեռներեցների նվազեցման համար (100%).	Հարկը հաշվարկելիս ծախսերը հաշվի չեն առնվում
	Նվազագույն հարկ չկա. Տարվա աշխատանքի արդյունքներով վնասի դեպքում հարկ չի վճարվում։ Զրոյական հաշվետվությունը ներկայացվում է Դաշնային հարկային ծառայությանը	Հնարավոր չէ վնասը տեղափոխել հաջորդ տարի՝ հարկի գումարը նվազեցնելու համար։
15%	Հարկային բազան կարող է կրճատվել փաստացի ծախսերի պատճառով, որոնք ունեն փաստաթղթային ապացույցներ	Ծախսերի ցանկը, որոնցով կարելի է նվազեցնել հարկը, փակ է (հաշվի են առնվում ոչ բոլորը, այլ միայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով սահմանվածները)
	Հնարավոր է կորուստը տեղափոխել հաջորդ հարկային ժամանակաշրջան՝ այնտեղ հարկային բազան նվազեցնելու համար։	Սահմանվել է նվազագույն հարկ. Եթե ​​հաշվետու ժամանակաշրջանում ընկերությունը չի ստացել զուտ շահույթ, ապա անհրաժեշտ է վճարել հասույթի 1%-ը

16.12.2011

Առաջին հարցը, որ ծագում է պարզեցված հարկային համակարգ ընտրելիս, այն է, թե ո՞ր տոկոսադրույքն է ավելի շահավետ վճարել՝ 6%, թե՞ 15%:

Դուք կարող եք դրան պատասխանել՝ գնահատելով մանրածախ վաճառքի կետի շահութաբերությունը՝ հիմնվելով եկամտի և ծախսերի կոնկրետ ցուցանիշների վրա՝ հաշվի առնելով ձեր բիզնեսի առանձնահատկությունները:

Եթե ​​մաթեմատիկորեն նայեք, ապա պարզեցված հարկային համակարգ 15%այն ավելի շահավետ է օգտագործել, երբ փաստաթղթավորված է ծախսերըձեր ընկերությունը տվյալ ժամանակահատվածի համար կազմում է ավելի քան 60% նույն ժամանակահատվածի եկամտի չափից. Եթե ​​փաստաթղթավորված ծախսերն են Եկամտի 60%-ից քիչ , ապա ավելի շահավետ է վճարել պարզեցված հարկային համակարգ՝ 6% դրույքաչափով..

Ստորև բերված են հաշվարկներ (ռուբլով), որոնք հաստատում են այս գաղափարը.

Եկամուտներ	100	100	100	100
Ծախսեր
Պարզեցված հարկային համակարգով հարկ 6%
Պարզեցված հարկային համակարգով հարկ 15%	10,5	7,5		4,5

Ինչպես երևում է աղյուսակից, եթե ծախսերը կազմում են եկամտի 60%-ը, ապա պարզեցված հարկային համակարգի 6% և պարզեցված հարկային համակարգի 15% հարկի չափը նույնն է՝ 6 ռուբլի:

Բայց հենց որ ծախսերը կազմում են եկամտի 70%-ը, ավելի շահավետ է օգտագործել 15% պարզեցված հարկային համակարգը, քանի որ հարկի գումարը կազմում է 1,5 ռուբլի: պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն հարկի գումարից պակաս 6%՝ 4,5 ռուբլի: 6 ռուբի դիմաց:

Հենց փաստաթղթավորված ծախսերն են կարևոր։ Ինչո՞ւ։ Որովհետեւ մենք պետք է հաշվի առնենք հետեւյալ կարեւոր կետը.

Հարկայինը միշտ երկյուղածությամբ է վերաբերվում հարկվող բազայի որոշմանը, այսինքն. բազան, որից պահվում է հարկը. Փաստորեն, հարկային մարմինների պահանջների մեծ մասը պայմանավորված է հենց նրանց անհամաձայնությամբ, թե ինչպես է հարկ վճարողը հաշվարկել հարկային բազան։ Հասկանալի է, որ որքան բարձր լինի այս բազան, այնքան ավելի շատ հարկ պետք է վճարեք։ Սա հենց հարկային մարմինների շահն է՝ որ բազան չթերագնահատվի, որ այն բարձր լինի։

Հասկանալի է, որ հարկատուի շահը հակառակ ուղղությամբ է՝ ավելի քիչ վճարել, այսինքն. ապահովել, որ հարկային բազան հնարավորինս փոքր լինի։

Այս առումով Եկամտահարկ պարզեցված հարկային համակարգով 6% կարող է ավելի շահավետ լինել հետևյալի պատճառով.

• հարկային բազայի որոշման պարզությունը. 6% հարկ վճարվում է միայն եկամուտից, այսինքն. պաշտոնապես ստացված եկամուտներից, որը հաշվի է առնվում կանխիկի մեթոդ, այսինքն. ընթացիկ հաշվում կամ ձեռնարկության դրամարկղում դրա ստացման ամսաթվով (բանկ հնարավոր հետագա հավաքագրմամբ):
• Ցածր հարկային ռիսկեր. Հարկայինը ուշադրություն կդարձնի միայն եկամտի չափը (այսինքն՝ եկամուտը) հաստատելու համար , քանի որ դա հարկը հաշվարկելու ՀԻՄՔն է, և ձեր ծախսերը նրան չեն հետաքրքրի, քանի որ. Այս դեպքում դրանք չեն ազդում հարկային բազայի վրա։
• Ճիշտ հաշվառման և հաշվետվության համար անհրաժեշտ օժանդակ փաստաթղթերի ավելի քիչ ծավալ:

Մեկ այլ բան հետ հարկ 15%:Թեև այն պատկանում է այսպես կոչված հատուկ հարկային ռեժիմին, այլ ոչ թե ընդհանուրին, բայց ավելի ճիշտ է համեմատել ոչ թե պարզեցված հարկային համակարգի՝ 6%-ի, այլ. ընդհանուր համակարգհարկումը (OSNO):

Պարզեցված հարկային համակարգի առավելությունը՝ 15%, OSNO-ի համեմատությամբ, ավելի քիչ թղթաբանություն է։ Այնուամենայնիվ, ինչպես OSNO-ի դեպքում, 15% պարզեցված հարկային համակարգով դուք ստիպված կլինեք վերահսկել, և եթե ինչ-որ բան ապացուցել, ծախսերը եկամուտների նվազմանը վերագրելու ճիշտությունը: Ծախսերի ցանկը, որոնք կարող են վերագրվել 15% պարզեցված հարկային համակարգով եկամտի նվազմանը, սահմանափակ է և տրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածում:

Իրականում, դա ամբողջ իմաստությունն է:

Պետք է նաև հաշվի առնել հետևյալ կետը (բայց, իհարկե, այստեղ ոչ ոք երաշխիք չի տա). հարկային գրասենյակը ողողված է OSNO-ում ՍՊԸ-ի կողմից տարբեր տեսակի խախտումների հետ կապված ստուգումներով, ուստի դրանցից հետո , առավելագույնը, որ կարող է հասնել հարկայինին, պարզեցվածներն են. Պարզեցված հարկային համակարգը 15% է, քանի որ կան ծախսեր, որոնք պետք է վերահսկվեն, բայց ոչ մինչև 6% պարզեցված հարկային համակարգը։ Չնայած, նորից եմ կրկնում, սա ԱՌԱՆՑ ԵՐԱՇԽԻՔԻ։

ԵԶՐԱԿԱՑՈՒԹՅՈՒՆ

Ընդհանուր առմամբ, ավելի շահավետ է վճարել UTII: Բայց եթե մանրածախ առևտուրը չի մտնում UTII-ի տակ կամ արդեն 2018 թվականն է, և UTII-ն վերացվել է, ապա, որպես կանոն, նրանք ընտրում են պարզեցված հարկային համակարգը, այլ ոչ թե OSNO-ն:

Եթե ​​ծախսերը պակաս են եկամտի 60%-ից, ապա ձեռնտու է վճարել պարզեցված հարկային համակարգը 15%-ով, եթե ավելին՝ 6%-ով։ Ի հավելումն ցածր դրույքաչափի՝ 15%-ի համեմատ, 6%-ի պարզեցված հարկային համակարգով կարիք չկա հետևել ծախսերին (սակայն, բոլոր առաջնային փաստաթղթերը դեռ պետք է պահպանվեն), ինչը նշանակում է, որ հաշվապահական և հարկային ծախսերը. Ծախսերի սխալ մեկնաբանման և հարկային մարմիններին ապացուցելու անհրաժեշտության հետ կապված ռիսկերը նվազեցնում են հարկային բազան նվազեցնելու համար ծախսերի վերագրման օրինականությունը:

Եվ ևս մեկ անգամ կրկնում եմ՝ դուք կարող եք հասկանալ, թե որ տոկոսադրույքն է ձեզ համար ավելի շահավետ՝ միայն հաշվի առնելով ձեր բիզնեսի առանձնահատկությունները՝ գնահատելով մանրածախ վաճառքի կետի շահութաբերությունը՝ օգտագործելով կոնկրետ թվեր: