Analitička konta za konto 60. Prošireno stanje. Računovodstvo izdanih predujmova

Bilanca stanja za račun 60 - Ovojedan od knjigovodstvenih registara. Omogućuje praćenje statusa plaćanja dobavljačima za sve vrste poslovnih transakcija, od nabave uredskog materijala do kupnje novogradnje. Račun je aktivno-pasivan i to je u većini slučajeva glavni razlog poteškoća prilikom popunjavanja.

Karakteristike i namjena računa 60

Budući da je račun aktivno-pasivan, račun 60 može imati saldo koji odražava i predujmove koje je tvrtka prenijela i dugove tvrtke prema dobavljačima. To je glavni razlog potrebe da se u izvješću prikaže detaljan promet i stanja, jer za različite dobavljače u istom trenutku može doći do potpuno suprotne situacije. Tvrtka na određeni datum može, na primjer, dugovati plaćanje organizaciji A i izvršiti predprijenos sredstava za robu koja još nije otpremljena organizaciji B.

U vezi s gore navedenim, uobičajeno je provoditi analitiku za račun 60 ne samo po podračunima, već i po ugovornim stranama poduzeća. S obzirom da su računovodstveni programi u zadnje vrijeme postali rašireni, implementacija takvog pristupa računovodstvu nije teška. Najčešće vam računovodstvene baze podataka omogućuju izradu bilance stanja za račun 60, kako u cjelini za sve dobavljače, tako i detaljno za svakog od njih. Njegovi podaci služe kao osnova za generiranje izvješća o usklađivanju.

Pravila za sastavljanje bilance

Izvor informacija za evidentiranje transakcija u izvodu su primarni dokumenti kupaca o isporuci dobara, radova, usluga, materijala, dugotrajne imovine, kao i dokumenti o plaćanju kupljenih sredstava ili usluga. Promet po računu mora sadržavati sljedeće podatke:

• Na zajam - kupnja raznih vrsta imovine, radova, usluga. Podaci u ovom dijelu fakture proizlaze iz popratne dokumentacije: fakture, fakture, potvrde o preuzimanju. Pomoću ovih iznosa možete pratiti dugove prema dobavljaču. Također, kroz ovaj dio konta obrađuju se dokumenti od ugovornih strana koji su primljeni u računovodstvo prije knjiženja robe.
• Zaduženjem - plaćanje unaprijed ili plaćanje poslane robe, pruženog materijala, proizvoda ili usluga, obavljenog posla. U evidenciji računa potrebno je voditi računa o svakoj obavljenoj transakciji, kako za avansne transfere, tako i za otplatu duga za proizvode. Svi dokumenti bankovnog prijenosa i gotovinski nalozi moraju se uzeti u obzir bez greške.

Prije nego počnete pripremati izjavu, morate zapamtiti potrebu za detaljnim odrazom informacija za svakog trgovačkog partnera tvrtke. Dizajn ćete najlakše razumjeti na primjeru.

Primjer 1

PJSC Salyut i JSC Festival sklopili su ugovor o uređenju kontrolne točke u iznosu od 3.500.000 RUB, uključujući PDV. U ožujku 2016. PJSC Salut prenio je sredstva prema ugovoru unaprijed u iznosu od 3.500.000 RUB. (533 898,31 RUB - PDV). U travnju 2016. strane su potpisale akte o prihvaćanju radova u iznosu od 3.500.000 RUB.

Računovođa PJSC "Salut" - organizacija kupca - mora izvršiti sljedeće unose:

ožujka 2016

travnja 2016

Zaduženje	Kreditna	Iznos		Naslov dokumenta
08 “Izgradnja objekata”	60 “Izračuni za rad”	2.966.101,69 RUB	Kapitalizacija građevinskih radova	Potvrde o prijemu, fakture
19 “PDV na građevinske i instalaterske radove”	60 “Izračuni za rad”	533.898,31 RUB	Obračun ulaznog PDV-a	Fakture
60 “Izračuni za rad”	60 “Plaćeni avansi”	3 500 000 RUB	Zatvaranje akontacije	Pomoć-izračun

Bilanca stanja podkonta računa 60 “Plaćeni predujmovi” u travnju 2016. godine izgledat će ovako:

Početni bilans		Revolucije		Konačna bilanca
Zaduženje	Kreditna	Zaduženje	Kreditna	Zaduženje	Kreditna
3 500 000			3 500 000

Izvadak sintetičkog računa 60 za isto razdoblje izgledat će ovako:

U nedostatku knjiženja za preboj podračuna računa 60, bilance će imati sljedeći oblik:

Bilans stanja za podkonto konta 60 “Plaćeni avansi”

Početni bilans		Revolucije		Konačna bilanca
Zaduženje	Kreditna	Zaduženje	Kreditna	Zaduženje	Kreditna
3 500 000			3 500 000

Bilans stanja za podračun računa 60 "Obračuni za rad"

Prema sintetičkoj ocjeni 60

Početni bilans		Revolucije		Konačna bilanca
Zaduženje	Kreditna	Zaduženje	Kreditna	Zaduženje	Kreditna
3 500 000			3 500 000	3 500 000	3 500 000

Povezivanje podataka izvješća s financijskim izvješćima

Na temelju namjene strana u računovodstvenim računima, lako je razumjeti da će se dugovni saldo odraziti na aktivu bilance, a potražni saldo na pasivu. Ovu logičnu konstrukciju u potpunosti potvrđuju regulatorni dokumenti, naime klauzula 73 naloga Ministarstva financija Ruske Federacije od 24. prosinca 2010. br. 34n.

Ako ne prebijete podkonte, stanja će biti prenapuhana, a iznosi aktive i pasive u bilanci neće odražavati stvarno stanje.

Korištenje bilance omogućuje određivanje stanja računa na početku i na kraju razdoblja, kao i iznos prometa za izvještajno razdoblje. Stanje računa 60 utječe na stavke aktive i pasive bilance, omogućujući vam da dobijete informacije o potraživanjima i obvezama prema dobavljaču.

Kod prakticiranja pune ili djelomične predujmove po ugovorima, tvrtka mora voditi posebnu evidenciju plaćenih i vraćenih iznosa na odgovarajućim podračunima. Kada kapitalizirate imovinu prema prethodno uplaćenom unaprijed, potrebno je izvršiti dodatna knjiženja za zatvaranje podračuna predujmova. Samo u tom slučaju pouzdani podaci će se pojaviti u financijskim izvješćima.

Račun 60 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima" koristi se u gotovo svakom poduzeću, a danas ćemo pogledati kako se generira prometni list za račun 60 u programu 1C Accounting 8 izdanje 2.

U našem primjeru prvo smo izvršili predujam tvrtki Tom LLC u iznosu od 50 000 rubalja s tekućeg računa. Za ovu operaciju generirano je knjiženje: Dugovanje 60.02 Potraživanje 51. Ovaj iznos je otišao na podkonto avansa. Konto 60 “Obračuni s dobavljačima i izvođačima” je aktivno-pasivan, ali je podkonto 2 uz njega već aktivan. To možete vidjeti pozivanjem kontnog plana s dna kartice "Poduzeće" programa 1C Računovodstvo 8 izdanje 2.

Aktivan račun znači da će se račun povećavati za zaduženje, a smanjivati ​​za kredit. U našem primjeru kod podračuna 2 računa 60, na dugovnoj strani računa iskazuje se povećanje iznosa predujmova, a na potražnoj strani njihovo smanjenje. Konačno stanje u našem primjeru za ovaj račun je 50 000 rubalja po zaduženju. Riječ je o potraživanjima, odnosno dugu naše druge ugovorne strane - Tom LLC. Uplatili smo mu novac unaprijed i sada nam mora ili dostaviti bilo kakvu vrijednost (robu, usluge itd.) ili vratiti iznos akontacije.

Ukoliko Vam je prometni list za konto 60 potreban u okviru podračuna, tada u panelu “Postavke” na desnoj strani prometa treba označiti kućicu “Po podračunima”.

Sada, kada se generira prometni list za račun 60, možete odmah vidjeti na kojim podračunima se prikazuje ovaj ili onaj iznos.

Dug 41,01 Kt 60,01 u iznosu od 100 000 rubalja

Dt 19.03 Kt 60.01 u iznosu od 18.000 rubalja

Dt 60.01 Kt 60.02 u iznosu od 50.000 rubalja

Podračun 01 do računa 60 je pasivan, shodno tome na dugovnoj strani računa iskazuje se smanjenje duga prema dobavljaču, a na potražnoj strani računa povećanje.

U našem primjeru, kada se roba primi od dobavljača s PDV-om, dug prema dobavljaču povećava se za ukupno 118.000 rubalja.

Istodobno, dug se smanjuje za iznos prethodno plaćenog predujma - 50.000 rubalja.

Kao rezultat toga, naša tvrtka duguje Tom LLC 68 000 rubalja (118 000 – 50 000). Ovo su obveze prema dobavljačima i ovaj iznos se odražava kao saldo na pozajmici podračuna 01 na račun 60 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima".

To se može jasnije vidjeti kada se generira prometni list za račun 60 u programu 1C Računovodstvo 8 izdanje 2.

U sljedećim člancima ću na konkretnim primjerima pogledati kako se sastavlja prometna lista za račune 62 i 71, slično kao što se formira prometna lista za račun 60. A o tome kako se formira prometna lista za račun 60, prir. 3.0

Provjeriti ispravnost prometa pomoći će vam bilanca za račun 60. Poteškoća vođenja evidencije na računu 60 leži u korištenju aktivnog podračuna pri kreiranju baze danih avansa i plaćanja i pasivnog podračuna. prilikom kreiranja transakcija za primljene proizvode.

SOLI broji 60: kako čitati?

Bilanca služi kao izvješće o statusu obračuna s dobavljačima. Prisutnost iznosa s minusom u njemu ukazuje na pogrešno unesene podatke. Računovodstvo za račun 60 treba se provoditi u kontekstu podračuna i ugovornih strana; kada se radi s dobavljačem prema nekoliko ugovora, detalji analitike idu dublje do razine sporazuma između poduzeća.

Potražno stanje na računu 60 može se formirati sljedećim transakcijama:

1. D08 - K60, ako su konti stečene dugotrajne imovine prihvaćeni u računovodstvo.
2. D10, 41 – K60 u slučajevima primitka materijala ili robe.
3. D20, 25, 26, 28 – K60 kada odražava trošak izvedenih radova ili usluga koje pružaju izvođači.
4. D50, 51, 52 – K60 – dobavljač je vratio novac.

Potražno stanje na računu 60 ukazuje na postojanje duga poduzeća za već evidentirane robe ili izvršene usluge i priznate. U analitičkom knjigovodstvu stanje će se formirati prema podračunu 60.01.

Dužni prometi se popunjavaju na temelju transakcija:

1. D60 – K50, 51, 52, 55 prilikom otplate duga ili dijela duga prema dobavljaču.
2. D60 - K62, ako su protutužbe prebijene.
3. D60 - K66 - korespondencija se javlja u slučajevima kada stanje duga prema dobavljaču poprima novi oblik - kratkoročni kredit.

Dugovno stanje na računu 60 ukazuje na postojanje potraživanja. Odnosno, tvrtka je sklopila ugovor s dobavljačem (za usluge - s izvođačem) i izvršila avansno plaćanje - djelomično ili potpuno. Sve dok poduzeće ne primi robne proizvode zajedno s popratnim dokumentima, stanje će ostati na računu.

Broj soli 60 – kako očitati rezultate? Stanja se moraju pregledavati u proširenom obliku – po ugovornim stranama i ugovorima. Ovaj pristup će vam omogućiti da pravovremeno saznate zašto sredstva još nisu prenesena i koji dobavljači odgađaju isporuku robe. To olakšava usklađivanje s drugim ugovornim stranama i pomaže u izbjegavanju kazni.

Sastavljanje SALT-a za račun 60 pomoću primjera

10. srpnja 2016. Class LLC doznačio je predujam na račun Eurostik LLC za komercijalne proizvode u iznosu od 118 000 rubalja, uključujući PDV od 18 000 rubalja. Tjedan dana kasnije, 17. srpnja 2016. roba je u cijelosti otpremljena i zaprimljena.

• D60.02 – K51 u iznosu od 118.000 rubalja. – očituje se prijenos akontacije s tekućeg računa.

• D10 – K60.01 u iznosu od 100.000 rubalja. – odražava se knjiženje robe;
• D19 – K60.01 u iznosu od 18.000 rubalja. – ulazni PDV;
• D60.01 – K60.02 u iznosu od 118.000 rubalja. – podračuni su prebijeni.

datum	Početni bilans		Revolucije		Konačna bilanca
Protustranka
Podračun
Eurostik doo
Eurostik doo
Eurostik doo

U primjeru, SALT 60 računa pokazuje da je od 10. srpnja Class LLC imao nepodmirene predujmove. Predujam je pokriven isporukom robe 17. srpnja. Kao rezultat toga, stanje na računu postalo je nula. Ako ne prebijete podračune, njihova će se stanja prenijeti u bilancu. Posljedica će biti iskrivljenje podataka u imovini i obvezama izvješća. Nakon što ste razumjeli pitanje što znače dugovno stanje na računu 60 i potražno stanje na njemu, možete optimizirati svoje računovodstveno i upravljačko računovodstvo.

Računovodstvo plaćanja dobavljačima jedan je od najznačajnijih dijelova računovodstva. Bez obzira na područje u kojem poduzeće djeluje, njegove aktivnosti su nemoguće bez privlačenja robe ili usluga vanjskih organizacija. Računovodstvo obračuna s dobavljačima provodi se na računu 60 „Obračuni s dobavljačima i izvođačima”. Kako bi imali potpunu informaciju o stanju nagodbi s drugim ugovornim stranama za određeno vremensko razdoblje, potrebne su periodične analitičke aktivnosti. U ovom slučaju, glavni izvor podataka u računovodstvu je promet na računu 60.

Karakteristike 60 računa

Po svojoj strukturi račun 60 je aktivno-pasivan, budući da se konačno stanje može formirati bilo zaduženjem računa, odnosno odobrenjem:

• Potraživanje na računu nastaje kada je tvrtka već primila robu ili usluge od dobavljača,
• Knjiženje na teret konta 60 u korespondenciji s kontima gotovinskog knjigovodstva formira se kako poduzeće podmiruje svoje financijske obveze za isporučene dragocjenosti.

Za ovaj račun preporučljivo je organizirati analitičko računovodstvo ne samo u kontekstu svake druge ugovorne strane, već iu kontekstu svakog ugovora sklopljenog s partnerom.

Promet na računu za obračune s dobavljačima može se formirati ne samo za račun u cjelini, već iu odnosu na svaku pojedinačnu drugu ugovornu stranu. Ovakvo izvješće u biti može postati osnova za redovito usklađivanje međusobnih obračuna, kao i za popis potraživanja i obveza.

Struktura i značenje prometa 60 računa

Kako bi promet po računu bio pravilno formiran potrebno je uzeti u obzir sve primarne dokumente.

Bilanca računa je tablica koja se sastoji od sljedećih stupaca:

1. Računovodstveni račun;
2. Protustranke. Ovaj stupac će naznačiti ili potpuni popis ugovornih strana organizacije koje su evidentirane na računu 60 ili određenog dobavljača, ako postoji potreba za analizom podataka o drugoj ugovornoj strani.
3. Stanje na početku razdoblja. Ovaj stupac je podijeljen u dva stupca - zaduženje i kredit. Ovisno o tome je li početno stanje dugovno ili kreditno, iznos će se prikazati u jednom od ovih stupaca.
4. Transakcije razdoblja. Ovaj stupac je također podijeljen na zaduženje i odobrenje i namijenjen je da odražava i primitak robe ili usluga od dobavljača i prijenos plaćanja za isporučene vrijednosti. Kreditni promet formirat će se knjigovodstvenim dokumentima zaprimljenim od dobavljača. Oni mogu uključivati ​​fakture, potvrde o izvršenom radu i fakture. Dužni promet u bilanci odražavat će plaćanja organizacije prenesena drugoj ugovornoj strani.
5. Posljednji stupac, podijeljen na stupac duga i stupac kredita, koristi se za otkrivanje informacija o završnom stanju formiranom na zadnji dan razdoblja koje se pregledava.

Značajna prednost ovog analitičkog izvješća je da možete analizirati apsolutno bilo koje vremensko razdoblje. Za razliku od financijskih izvještaja, koji su, kao što je poznato, fotografija stanja računovodstva na određeni datum, korištenje bilance omogućuje, na temelju potreba tvrtke, da samostalno odaberete razdoblje koje zahtijeva analizu.

Korištenje računa kartice 60

Osim prometa, konto kartica se često koristi i za analitičke poslove. Po čemu se struktura kartice računa razlikuje od bilance? Kartica računa je izvješće koje vam omogućuje dobivanje informacija o odabranom računu do svake knjigovodstvene stavke. Računovođa može zatrebati ovo izvješće kada, na temelju podataka o prometu, očekivano stanje obračuna s dobavljačima ne odgovara stvarnom stanju i pojavljuju se sumnje u ispravnost formiranja računovodstvenih evidencija koje uključuju račun 60.

Također možete izraditi bodovnu karticu od 60 za bilo koje vremensko razdoblje. Ovo je vrlo zgodno ako je poznato približno razdoblje pogreške, zbog čega nema potrebe za pregledom velike količine nepotrebnih informacija.

Struktura ovog izvješća slična je prometu za račun 60 i odražava sljedeće podatke:

• stanja računa na početku razdoblja koje se pregledava,
• Transakcije razdoblja;
• Završno stanje računa za obračune s dobavljačima i izvođačima.

Konto kartica 60 generira se zasebno za svaki dokument međusobnih obračuna s drugom ugovornom stranom.

Analiza računa 60 računa

Drugo jednako važno izvješće koje se nudi kao pomoć računovođi je analiza računa. Omogućuje vam dobivanje informacija o svim računovodstvenim računima koji su bili u korespondenciji s računima obveza prema dobavljačima tijekom određenog vremenskog razdoblja. Provođenje analitičkih radnji u izvješću „Analiza računa” za obračune s dobavljačima omogućit će vam brzu provjeru knjigovodstvenih unosa koje je izvršila odgovorna osoba za 60 računa tijekom analiziranog razdoblja.

Struktura izvješća prikazana je na sljedeći način:

1. Računovodstveni račun;
2. protustranka;
3. Računovodstveni račun koji odgovara računu 60;
4. Zaduženje;
5. Kreditna.

Ovisno o tome koristi li se korespondentni račun kao zaduženje ili odobrenje u transakciji koja uključuje račun 60, unos s iznosom će se odraziti ili u stupcu „Zaduženje” ili u stupcu „Potraživanje”.

Preporučljivo je koristiti izvješće "Analiza računa" ne samo u vezi s nagodbama s dobavljačima i izvođačima tvrtke, već i s njezinim kupcima i potrošačima usluga. U tom slučaju mora se generirati analiza računa 62.

Što iskazuje zaduženje računa 60?

Zaduženje računa 60 pokazuje koliko su naši partneri dužni, odnosno dugovni promet prikazuje iznose plaćene dobavljačima. Račun 60 može se dopuniti podračunima ako je to zbog računovodstvenih potreba organizacije. Na primjer, posebno računovodstvo potrebno je za dospjele dugove, plaćanja u stranoj valuti i tako dalje. Kontni plan koji prikazuje sve podračune koje koristi organizacija mora biti odobren u računovodstvenoj politici.

Pogledajmo podračune koji se najčešće koriste:

• 01 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima."
• 02 “Obračuni za izdane predujmove.”
• 03 “Obračuni po izdanim računima”

Na dugovnoj strani podračuna 60.01 iskazuju se avansi po kojima su izvršene nabave od dobavljača, odnosno avans se prebija.

Na dugovnoj strani podračuna 60.02 iskazuju se avansi dani dobavljačima za buduće isporuke.

Knjiženje se vrši na teret podračuna 60.03 prilikom otplate prethodno izdanog računa.

Što pokazuje kredit računa 60?

Na kreditu računa 60 iskazuje se dug naše organizacije prema dobavljačima, odnosno tu ide iznos isporučene robe. Ako dobavljač radi na općem sustavu oporezivanja, odnosno plaća PDV, tada i izdvojeni iznosi ovog poreza idu na račun 60 - Obračuni s dobavljačima i izvođačima. Kreditom se odražavaju kao dio isporuke, zaduženjem - kao dio plaćanja robe ili prijenosa avansa. S obzirom na podkonte, napominjemo da se u korist podračuna 60.01 iskazuju isporuke robe od strane dobavljača, potvrđene primarnim dokumentima: UPD, akti, fakture i drugo.

Na potračunu podračuna 60.02 iskazuju se kompenzirani avansi.

Na potračunu 60.03 iskazuju se vlastite mjenice prenesene na dobavljače radi osiguranja plaćanja robe.

Je li brojanje 60 aktivno ili pasivno?

Konto 60 nalazi se u odjeljku VI „Obračuni“ Kontnog plana. To je sintetički račun. Analitičko računovodstvo za to se provodi za svaku drugu ugovornu stranu i za svaki izdani račun ili ugovor.

Odredimo je li brojanje 60 aktivno ili pasivno. Da biste odgovorili na pitanje, morate razumjeti da ga računovođa koristi za odražavanje svih plaćanja dobavljačima. Dakle, dug može nastati i na strani naše organizacije (odnosno, isporuka je izvršena, ali nije plaćena) i na strani dobavljača (predujam je prebačen). Računovođskim jezikom to znači da stanje na računu može biti dugovno ili kreditno. Dakle, brojanje do 60 je aktivno-pasivno.

Ne znate svoja prava?

Knjiženja primjenjiva za račun 60

Za račun 60, knjiženja se sastavljaju u korespondenciji s računima, čiji je potpuni popis naveden u nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. listopada 2000. br. 94n.

Ako dobavljač radi za OSNO, onda je PDV uključen u trošak robe (rad, usluga). Često ista ugovorna strana može djelovati kao dobavljač prema jednom ugovoru i kao kupac prema drugom. U takvim je slučajevima prikladno koristiti pomak prilikom izračunavanja.

Dajmo primjere nekih ožičenja.

Usredotočimo se na transakcije koje se odnose na nefakturirane isporuke. Nefakturirana isporuka je isporuka materijalnih sredstava koja nije potkrijepljena dokumentima iz kojih se može zaključiti o njihovoj vrijednosti. Za takve isporuke koristi se podkonto „Nefakturirana isporuka” računa 60.

Kada stignu dokumenti, provode se sljedeći unosi.

opcija 1

opcija 2

Bilanca stanja za račun 60

Bilanca stanja za konto 60 (SALT) je prikladna računovodstvena evidencija pri radu s utvrđivanjem dugova od dobavljača i izvođača. Kao što naziv izvješća govori, prikazuje promet i stanja po ugovornim stranama za odabrano razdoblje. OSV objavljuje informacije o svakoj drugoj ugovornoj strani s kojom su obavljene transakcije tijekom navedenog razdoblja ili na početku kojeg je postojao nepodmireni dug.

Primjer popunjavanja WWS-a prikazan je na slici.

Bodovna kartica 60

Kartica konta 60 može se generirati za bilo koje vremensko razdoblje, za svaki podkonto posebno ili u cjelini za konto 60. Možete birati po ugovornim stranama i pojedinim ugovorima.

Uzorak kartice računa 60 prikazan je na slici.

Konto kartica u uzorku generirana je u mjesec dana za jednu drugu ugovornu stranu i jedan ugovor. Ovdje možete vidjeti poslove plaćanja predujma dobavljaču, pružanja usluga dobavljača i prijeboja predujma.

Računska kartica sadrži sljedeće podatke:

• Odabrano razdoblje.
• Dugovna i potražna stanja na početku i na kraju odabranog razdoblja, stanje nakon svake transakcije.
• Datumi transakcija.
• Naziv druge ugovorne strane i ugovor.
• Suština operacije koja se provodi.
• Iznos transakcije.
• Korespondentni računi.

Račun 60 je račun sintetičkog računovodstva. Odnosi se na aktivno-pasivne račune. Račun je namijenjen za prikaz svih obračuna s dobavljačima i izvođačima. Računovođa provodi analitiku za svaki račun ili ugovor. Za račun 60 mogu se otvoriti podračuni prema potrebama organizacije.