Deducción fiscal por valores. Deducción fiscal sobre valores XIV. El procedimiento para completar la Hoja G.
Continuamos con el tema de los impuestos para los inversores y comerciantes privados que operan a través de un corredor extranjero. Anteriormente, analizamos cómo prepararse para el 3-NDFL y cómo calcular los ingresos para pagar impuestos. En esta revisión, veremos cómo completar y enviar la declaración usted mismo. La forma más sencilla de hacerlo es a través de un servicio especial en línea "Cuenta personal del contribuyente".
Puedes acceder a él usando:
- Cuenta para el sitio web Nalog.ru.
- Cuenta para el portal Gosuslugi.ru.
- Clave de firma electrónica.
Cómo y dónde acceder a este servicio, leer. Y pasamos a completar paso a paso el 3-NDFL e intentaremos considerar todo el proceso con el mayor detalle posible.
Relleno declaraciones en línea
Paso 1. Vamos al sitio web del Servicio de Impuestos Federales Nalog.ru e iniciamos sesión en la "Cuenta Personal del Contribuyente".
Paso 2. En el menú horizontal superior, seleccione el apartado “Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”, y en la lista desplegable seleccione el ítem “Rellenar/enviar la declaración online”.
Paso 3. En la página que se abre exploramos las posibilidades del servicio “Cuenta Personal del Contribuyente” y firma electrónica. Si no tiene una firma electrónica, vale la pena crear una. Esto le ahorrará tiempo, papel y viajes a la oficina de correos.
Como puede verse en la descripción, las capacidades del servicio le permiten:
- Complete la declaración en el formulario 3-NDFL en línea.
- Cargue la declaración en línea completa en un archivo para imprimirla y enviarla a la autoridad tributaria en formato papel.
- Presentar la declaración electrónicamente, firmando con firma electrónica.
Ahora vaya al final de la página y haga clic en el botón azul "Completar una nueva declaración".
En la ventana que aparece, seleccione el año para el cual queremos declarar y presentar una declaración de impuestos. Haga clic en el botón "Aceptar". Después de esto, seremos redirigidos a la sección "Completar y enviar la declaración de impuestos 3-NDFL electrónicamente".
Etapa 4. En el apartado “Cumplimentar y presentar la declaración de impuestos 3-NDFL electrónicamente”, seguimos las indicaciones del asistente y completamos paso a paso la información de los apartados 1. Datos -> 2. Ingresos -> 3. Deducciones -> 4. Totales .
Paso 5. Vaya a la sección "Datos". Como puede ver, los campos "Apellido", "Nombre", "Patronímico" ya están completos. Agregue información al campo “Lugar de residencia”. El servicio seleccionará una agencia de inspección en la dirección especificada para enviar la declaración.
Si indicamos el TIN, entonces no es necesario ingresar información sobre la fecha y lugar de nacimiento, ciudadanía y datos del pasaporte. En caso contrario, estos campos deberán ser completados (ver notas al final de la página). Después de agregar información, haga clic en el botón "Siguiente" y pase a la parte más interesante: completar información sobre ingresos.
Paso 6. En la sección “Ingresos”, por defecto está activo para la entrada el elemento superior “Ingresos gravados a la tasa del 13%”. Pero como informamos sobre los ingresos recibidos en el mercado de valores extranjero, seleccionamos el elemento "Ingresos recibidos de fuentes fuera de la Federación de Rusia". Luego vaya a la página “Ingresos recibidos en moneda extranjera”.
Paso 7 En la página “Ingresos recibidos en moneda extranjera”, en el campo “Nombre de la fuente”, escriba el nombre del corredor. En nuestro caso lo es. En el campo "Nombre del país", ingrese Estados Unidos.
Además, partimos del hecho de que tenemos informes detallados sobre la conversión de transacciones en moneda extranjera a rublos al tipo de cambio del Banco Central de la Federación de Rusia. (Discutimos cómo preparar dicho informe). Por lo tanto, al completar el campo "Nombre de la moneda", seleccionamos "Rublo ruso".
Ya tenemos montos totales en los informes, por lo que en los campos "Fecha de recepción de ingresos" y "Fecha de pago del impuesto sobre la renta" colocamos el último día hábil del año del informe. (Si no tiene informes explicativos, seleccione la fecha de recepción de los ingresos de la transacción). En el campo "Tasa a partir de la fecha de ingresos", ingrese 1 y haga clic en el botón "Determinar automáticamente".
Pasemos ahora a ingresar información sobre los ingresos recibidos. Para rellenar el campo “Código de Ingreso” seleccionamos en el desplegable el tipo de ingreso que más nos convenga.
El código de ingresos depende del instrumento financiero y del mercado:
- Para ingresos por venta de acciones y bonos, código 1530.
- Para ingresos por dividendos, codifique 1010.
- Para ingresos en forma de cupones, código 1011.
- Para ingresos por transacciones en moneda extranjera, código 2900.
- Para ingresos por venta de opciones y futuros, código 1532.
- Para ingresos por venta de opciones sobre futuros, código 1535.
Por ejemplo, si durante el período del informe recibimos ingresos por la venta de acciones, bonos y opciones sobre acciones, entonces debemos crear una entrada separada para cada instrumento. En esta entrada, indicamos el código de ingresos apropiado (acciones (1530), bonos (1530), opciones sobre acciones (1532)) y escribimos la cantidad de ingresos. Calculamos el importe de los ingresos de cada instrumento teniendo en cuenta los requisitos marcados por la oficina de impuestos. (Escribí sobre ellos en detalle).
- Nota. Si completa una declaración basada en los informes que preparé, entonces toma el monto total de ingresos en el informe correspondiente en Monto, frote. o Ganancia/pérdida, frote.
El campo “Impuesto pagado en un país extranjero” se completa si el impuesto se retiene en el país de recepción. Por ejemplo, si recibimos ingresos por dividendos de acciones estadounidenses, entonces en Estados Unidos normalmente estamos sujetos a un impuesto del 10% (menos comúnmente del 39%). Si tenemos transacciones con diferentes montos de impuesto retenido, las resumimos y completamos por separado. Comentamos más sobre esto en la nota explicativa del 3-NDFL. El monto total de impuestos estadounidenses pagados se puede encontrar en el informe de su corredor, el formulario de impuestos 1042-S o en el campo Retención. impuesto, frotar.” el informe de dividendos que preparé.
Por lo tanto, al completar esta sección, informamos los montos totales recibidos para cada código de ingreso. Para confirmar estos importes, adjuntamos a la declaración informes con cálculos y los acompañamos de una carta explicativa. (Hablaremos sobre qué otros documentos deben adjuntarse a continuación).
Paso 8 Pasemos al apartado “Deducciones”. De forma predeterminada, la pestaña para ingresar deducciones fiscales estándar está activa. Si usted, de conformidad con el art. 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, tiene derecho a recibirlos, luego marque la casilla en la línea "Proporcionar deducciones fiscales estándar" y agregue la información necesaria. Nos interesa otra pestaña: “Valores”. Aquí puede proporcionar información sobre los montos de las pérdidas recibidas en años anteriores y así reducir la base imponible.
Para mostrar el formulario, marcamos la línea "Proporcionar deducciones por valores y deducciones por inversiones". En la tabla que aparece, complete las columnas correspondientes, indicando los montos totales de pérdidas por transacciones con valores (CB) y por transacciones con instrumentos financieros de transacciones a término (FISS). Acompañamos los importes indicados con informes con cálculos (puedes solicitarlos).
- Nota. Puede devolver impuestos de los últimos 3 años y compensar pérdidas durante 10 años. Si necesitas ayuda profesional con declaraciones de impuestos y optimización, te daré el contacto.
Paso 9 Estamos llegando a la meta. Pasemos a la sección “Resultados”. Aquí creamos un archivo con una declaración para enviar haciendo clic en el botón "Generar archivo para enviar".
Paso 10 Adjuntamos documentos justificativos. Para que la declaración pase una auditoría documental, debe ir acompañada de documentos que confirmen el monto de los ingresos. ¿Cuáles son estos documentos? No existe una lista aprobada como tal. Pero, como muestra mi experiencia, el siguiente paquete de documentos suele ser suficiente:
- Un certificado o acuerdo que confirme la apertura de una cuenta de corretaje.
- Un informe sobre las transacciones con un corredor para el período del informe con información sobre el monto, la moneda y la fecha de ingreso (puede preparar dicho informe en la cuenta personal del corredor).
- Cálculo de transacciones con conversión a rublos para cada transacción (puede ver un ejemplo de dicho informe).
- Nota explicativa para el inspector explicando el cálculo de la base imponible y distribución de gastos.
Adjuntamos estos documentos haciendo clic en el botón “Examinar” y seleccionando el archivo deseado. En la línea "Descripción", agregue información breve sobre el documento (por ejemplo, un acuerdo para abrir una cuenta de corretaje) y haga clic en el botón "Guardar".
Paso 11 Firmamos y enviamos la declaración. Para ello, en el apartado “Firmar con la clave de firma electrónica no calificada mejorada”, ingresamos la contraseña que se especificó al generar la firma y hacemos clic en el botón “Firmar y enviar”. (En caso de que olvidemos la contraseña, podemos crear una nueva clave y firmar la declaración con ella). 
Paso 12 Eso es todo. Ahora sólo nos queda pagar el impuesto sobre las rentas recibidas (la fecha límite de pago es el 15 de julio) y controlar el estado de nuestra declaración. Esto se puede hacer en la sección “Documentos del Contribuyente” > “Flujo de Documentos Electrónicos”. Dentro de los tres meses siguientes a la fecha de presentación de la declaración, ésta será verificada y verás un cambio en su estado en tu cuenta personal.
Descargo de responsabilidad
Este artículo se basa en la experiencia del autor y no garantiza la aceptación de una declaración completada según estas instrucciones. El Código Fiscal de la Federación de Rusia no regula el procedimiento para preparar un informe y los documentos adjuntos. Por lo tanto, los requisitos de los funcionarios fiscales pueden variar según la región y depender de la sucursal.
Si tiene preguntas durante el proceso de completar la declaración 3-NDFL y sugerencias para mejorar las instrucciones, asegúrese de escribirlas en los comentarios a continuación.
Oksana Gafaiti,
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XII. Procedimiento para diligenciar la Hoja E1
Formulario de declaración "Cálculo de las deducciones fiscales estándar y sociales"
XIII. Procedimiento para el llenado de la Hoja E2
"Cálculo de las deducciones fiscales sociales establecidas en los subpárrafos 4 y 5 del párrafo 1 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia" del formulario de declaración
XIV. El procedimiento para completar la Hoja G.
XV. Procedimiento para el llenado de la Hoja 3
"Cálculo de la base imponible de transacciones con valores y transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros" Formulario de declaración
XVI. Procedimiento para el llenado de la Hoja I
Formulario de declaración "Cálculo de la renta imponible por participación en sociedades de inversión"
Anexo No. 1 Directorio "Códigos de Categoría de Contribuyentes"
Apéndice No. 2 Directorio "Códigos de tipos de documentos"
Apéndice No. 3 Directorio "Códigos de región"
Anexo No. 4 Directorio "Códigos de tipos de ingresos"
Apéndice No. 5 Directorio "Códigos de nombres de objetos"
Apéndice No. 6 Directorio "Códigos de personas que reclaman la deducción del impuesto a la propiedad"
XV. El procedimiento para completar la Hoja 3 "Cálculo de la base imponible de transacciones con valores y transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros" del formulario de Declaración
15.1. En la Hoja 3, la base imponible se calcula para las rentas provenientes de transacciones con valores y transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros de conformidad con los artículos 214.1, 214.3, 214.4 del Código.
15.2. El inciso 1 de la Hoja 3 define los indicadores finales para la totalidad de las transacciones realizadas con valores negociados en el mercado de valores organizado.
En la Sección I, párrafo 1, hoja 3 (líneas 101 - 110), el resultado financiero se calcula para la totalidad de las transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado.
El inciso 1.1 indica el monto total de los ingresos por la venta (recompensa) de valores negociados en el mercado de valores organizado recibido por el contribuyente durante el período impositivo.
El inciso 1.2 indica el monto total de los gastos incurridos por el contribuyente relacionados con la adquisición, enajenación, almacenamiento y rescate de valores negociados en el mercado organizado de valores.
La subcláusula 1.3 indica el monto de la pérdida en transacciones REPO, cuyo objeto son valores, tomadas para reducir el producto de la venta (recompra) de valores negociados en el mercado de valores organizado.
El valor de este indicador se traslada del inciso 7.5 de la Hoja Z.
La subcláusula 1.4 indica el monto del exceso de los gastos en forma de intereses pagados en virtud de contratos de préstamo de valores sobre los ingresos en forma de intereses recibidos en virtud de contratos de préstamo de valores, tomado como una reducción de los ingresos por la venta (recompra) de valores negociados en el mercado organizado. mercado de Valores.
El valor de este indicador se traslada del inciso 8.5 de la Hoja Z.
El inciso 1.5 indica el monto del gasto por intereses (cupón) reconocido en caso de apertura de una posición corta sobre valores negociados en el mercado de valores organizado, por el cual se acumulan ingresos por intereses (cupón).
El inciso 1.6 indica el monto total de los gastos que reducen los ingresos por la venta (recompensa) de valores negociados en el mercado de valores organizado. El valor del indicador se determina sumando los valores de los indicadores de los subpárrafos 1.2, 1.3, 1.4, 1.5.
El inciso 1.7 indica el monto de la base imponible con base en los resultados de las transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado, el cual se define como la diferencia entre el valor del inciso 1.1 y el valor del inciso 1.6. Si el resultado es negativo o igual a cero, se coloca un guión en la subcláusula 1.7.
El inciso 1.8 indica el monto del resultado financiero negativo (en adelante, pérdida) obtenido como resultado de transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado realizadas durante el período impositivo sobre el que se informa. Este indicador se define como la diferencia entre el valor del inciso 1.6 y el valor del inciso 1.1. Si el resultado es negativo o igual a cero, se coloca un guión en la subcláusula 1.8.
Los valores de las líneas de la Sección II, párrafo 1, hoja 3 (líneas 109, 110, 111) son calculados por los contribuyentes que, al final del período impositivo, obtuvieron un resultado financiero positivo de un conjunto de transacciones con valores. negociados en el mercado organizado de valores. Los demás contribuyentes ponen guiones en los incisos de la Sección II.
La subcláusula 1.9 indica el monto de la pérdida recibida en el período impositivo sobre el que se informa sobre transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros instrumentos financieros de transacciones de futuros, cuyo activo subyacente Se trata de valores o índices bursátiles, lo que reduce la base imponible para las transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado.
El valor de este indicador se traslada del inciso 4.10 de la Hoja Z.
El valor del indicador de la línea 109 no puede exceder el valor del indicador de la línea 107.
El inciso 1.10 indica el monto de la pérdida recibida por el contribuyente en períodos impositivos anteriores sobre transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado, tomada para reducir la base imponible en el período impositivo sobre el que se informa.
El valor de este indicador se traslada del inciso 9.5 de la Hoja Z.
El valor del indicador de la línea 110 no puede exceder el valor del indicador de la línea 107.
El inciso 1.11 indica el monto de la renta imponible con base en los resultados de las transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado.
Los valores de las líneas de la Sección III, párrafo 1, hoja 3 (112, 113, 114) son calculados por los contribuyentes que, al final del período contributivo a declarar, recibieron un resultado (pérdida) financiero negativo por un conjunto de operaciones con valores negociados en el mercado organizado de valores. Otros contribuyentes ponen guiones en estas líneas.
La subcláusula 1.12 indica el monto de la pérdida recibida de la totalidad de las transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado en el período impositivo sobre el que se informa, tomada para reducir el resultado financiero obtenido de las transacciones individuales con valores no negociados en el mercado de valores organizado, que al En el momento de su adquisición, fueron clasificados como valores negociados en el mercado organizado de valores.
El valor de este indicador se traslada al inciso 2.3 de la Hoja Z.
El valor del indicador de la línea 112 no puede exceder el valor del indicador de la línea 108.
La subcláusula 1.13 indica el monto de la pérdida recibida de la totalidad de las transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado en el período impositivo sobre el que se informa, tomada para reducir la base imponible para las transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros (en adelante, FISS) negociados en el mercado organizado, cuyo activo subyacente sean valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente sean valores o índices bursátiles.
El valor de este indicador se traslada al inciso 4.6 de la Hoja Z.
El valor del indicador de la línea 113 no puede ser mayor que la diferencia entre los valores de los indicadores de las líneas 108 y 112.
La subcláusula 1.14 indica el monto de la pérdida recibida al final del período impositivo sobre el que se informa sobre transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado, que el contribuyente tiene derecho a aceptar como una reducción de la base imponible para períodos futuros sobre transacciones con valores negociados. en el mercado organizado de valores.
El valor del indicador de la línea 114 se determina restando del valor del indicador de la línea 108 la suma de los valores de los indicadores de las líneas 112 y 113.
Si el resultado es cero, se coloca un guión en la línea 114.
15.3. El inciso 2 de la Hoja 3 define los indicadores totales para la totalidad de las transacciones realizadas con valores no negociados en el mercado de valores organizado, que al momento de su adquisición se clasificaron como valores negociados en el mercado de valores organizado.
El inciso 2.1 deberá indicar el monto total de los ingresos recibidos por el contribuyente en el período impositivo sobre el que se informa por la venta (recompra) de valores no negociados en el mercado de valores organizado, que al momento de su adquisición se clasificaron como valores negociados en el mercado de valores organizado. mercado.
El inciso 2.2 indica el monto total de los gastos incurridos por el contribuyente y aceptados para deducción relacionados con la adquisición, enajenación, almacenamiento y rescate de valores no negociados en el mercado organizado de valores, que al momento de su adquisición se clasificaron como valores negociados en el mercado de valores organizado.
El inciso 2.3 indica el monto de la pérdida recibida por transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado, tomada para reducir el resultado financiero de las transacciones con valores no negociados en el mercado de valores organizado, que al momento de su adquisición se clasificaron como valores negociados. en el mercado organizado de valores.
El valor de este indicador se traslada del inciso 1.12 de la Hoja Z.
El valor del indicador de la línea 203 no puede ser mayor que la diferencia entre los valores de los indicadores de las líneas 201 y 202.
El inciso 2.4 indica el monto de la renta imponible con base en los resultados de las transacciones realizadas en el período impositivo sobre el que se informa con valores no negociados en el mercado de valores organizado, que al momento de la adquisición se clasificaron como valores negociados en el mercado de valores organizado. Este monto se determina como la diferencia entre los valores de los indicadores de los incisos 2.1, 2.2 y 2.3. Si el resultado es negativo o igual a cero, se coloca un guión en la línea 204.
15.4. La cláusula 3 de la Hoja 3 define los indicadores finales para la totalidad de transacciones con valores no negociados en el mercado de valores organizado.
La subcláusula 3.1 indica el monto total de los ingresos recibidos por el contribuyente en el período impositivo sobre el que se informa por la venta (recompensa) de valores no negociados en el mercado de valores organizado.
El inciso 3.2 indica el monto total de los gastos incurridos por el contribuyente relacionados con la adquisición, enajenación, almacenamiento y rescate de valores no negociados en el mercado organizado de valores.
La subcláusula 3.3 indica el monto de la pérdida en las transacciones REPO tomadas para reducir los ingresos por la venta (recompensa) de valores no negociados en el mercado de valores organizado.
El valor de este indicador se traslada del inciso 7.6 de la Hoja Z.
La subcláusula 3.4 indica el monto del exceso de los gastos en forma de intereses pagados en virtud de contratos de préstamo de valores sobre los ingresos en forma de intereses recibidos en virtud de contratos de préstamo de valores, aceptado como una reducción en el producto de la venta (recompra) de valores no negociados en el mercado de valores organizado.
El valor de este indicador se traslada del inciso 8.6 de la Hoja Z.
El inciso 3.5 indica el monto de los gastos por intereses (cupones) reconocidos en caso de apertura de una posición corta sobre valores no negociados en el mercado de valores organizado, por los cuales se acumulan ingresos por intereses (cupones).
La subcláusula 3.6 indica el monto de la pérdida recibida al retirarse de la sociedad de inversión, que se tiene en cuenta al determinar la base imponible para transacciones con valores no negociados en el mercado de valores organizado.
El valor del indicador de esta línea no puede exceder el valor del indicador de la línea 340 de la Hoja y Formulario de la Declaración.
El inciso 3.7 indica el monto total de los gastos incurridos por el contribuyente que reducen los ingresos por la venta (recompra) de valores no negociados en el mercado de valores organizado. El valor del indicador de la línea 211 se determina sumando los valores de los indicadores de los incisos 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 y 3.6.
El inciso 3.8 especifica la base imponible para la totalidad de las operaciones realizadas con valores no negociados en el mercado organizado de valores. El valor del indicador de la línea 212 se determina como la diferencia entre los valores de los indicadores de la línea 205 y 211. Si el resultado es negativo o igual a cero, se coloca un guión en la línea 212.
15.5. La cláusula 4 de la Hoja 3 define los indicadores totales para la totalidad de las transacciones con FISS negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles.
En la Sección I del párrafo 4 de la hoja 3 (líneas 301 - 304), el resultado financiero se calcula para la totalidad de las transacciones con FISS negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros FISS, el subyacente activo cuyo son valores o índices bursátiles.
El inciso 4.1 indica el monto total de los ingresos recibidos en el período impositivo por la venta de FISS negociados en el mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles (incluidos el margen de variación resultante y las bonificaciones de los contratos).
El inciso 4.2 indica el monto total de los gastos incurridos por el contribuyente relacionados con la adquisición, almacenamiento y venta de activos de información financiera negociados en un mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros activos de información financiera, el activo subyacente de que son valores o índices bursátiles.
La subcláusula 4.3 refleja la base imponible con base en los resultados de las transacciones realizadas en el período impositivo sobre el que se informa con FISS negociadas en el mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o acciones. índices. El valor de esta línea se determina como la diferencia entre los valores de los indicadores de las líneas 301 y el valor del subpárrafo 302. Si el resultado es negativo o igual a cero, se coloca un guión en la línea 303.
El inciso 4.4 indica el monto de la pérdida resultante de las transacciones realizadas en el período impositivo sobre el que se informa con FISS negociadas en el mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles. El valor de esta línea se determina como la diferencia entre los valores de los indicadores de las líneas del subpárrafo 302 y 301. Si el resultado es negativo o igual a cero, se coloca un guión en la línea 304.
Los valores de las líneas de la Sección II, párrafo 4, hoja 3 (líneas 305 - 308) son calculados por los contribuyentes que, al final del período impositivo, obtuvieron un resultado financiero positivo por transacciones con el FISS, negociadas en el mercado organizado. mercado cuyo activo subyacente sean valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente sean valores o índices bursátiles. Otros contribuyentes ponen guiones en estas líneas.
El inciso 4.5 indica el monto de la pérdida recibida en períodos impositivos anteriores por transacciones con FISS negociadas en el mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles, tomados para reducir la base imponible en el período impositivo sobre el que se informa.
El valor métrico de la línea 305 no puede exceder el valor métrico de la línea 303.
La subcláusula 4.6 indica el monto de la pérdida recibida en el período impositivo sobre el que se informa por transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado, tomada para reducir la base imponible para transacciones con FISS negociadas en el mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otro FISS cuyo activo subyacente sean valores o índices bursátiles.
El valor de este indicador se traslada del inciso 1.13 de la Hoja Z.
El valor métrico de la línea 306 no puede exceder el valor métrico de la línea 303.
La subcláusula 4.7 indica el monto de la pérdida recibida de transacciones con FISS negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente no son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles, tomado para reducir la base imponible para transacciones con FISS negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente sean valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente sean valores o índices bursátiles, en el período impositivo sobre el que se informa.
El valor de este indicador se traslada del inciso 5.8 de la Hoja Z.
El valor métrico de la línea 307 no puede exceder el valor métrico de la línea 303.
El inciso 4.8 indica el monto de la renta imponible con base en los resultados de las transacciones con FISS negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles.
Los valores de las líneas de la Sección III, párrafo 4, hoja 3 (líneas 309, 310, 311) son completados por los contribuyentes que, al final del período contributivo de declaración, recibieron una pérdida por transacciones con el FISS, negociadas en el mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles. Otros contribuyentes ponen guiones en estas líneas.
La subcláusula 4.9 indica el monto de la pérdida recibida de transacciones con FISS negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles, tomado para reducir la base imponible para transacciones con FISS que negocian en un mercado organizado, cuyo activo subyacente no son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles.
El valor de este indicador se traslada al inciso 5.6 de la Hoja Z.
El inciso 4.10 indica el monto de la pérdida recibida en el período impositivo sobre el que se informa sobre transacciones con FISS negociadas en el mercado organizado, cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles, tomados para reducir la base imponible del período impositivo para transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado.
El valor de este indicador se traslada al inciso 1.9 de la Hoja Z.
El inciso 4.11 indica el monto de la pérdida resultante, que el contribuyente tiene derecho a aceptar para reducir la base imponible para períodos futuros por transacciones con el FISS negociadas en el mercado organizado. El valor del indicador de la línea 311 se determina como la diferencia entre los valores del indicador de la línea 304 y la suma de los valores de los indicadores de las líneas 309 y 310.
15.6. La cláusula 5 de la Hoja 3 define los indicadores totales para la totalidad de las transacciones con FISS negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente no son valores, índices bursátiles u otros instrumentos financieros de transacciones de futuros, cuyo activo subyacente son valores o acciones. índices.
La subcláusula 5.1 indica el monto total de los ingresos recibidos en el período impositivo sobre el que se informa por la venta de FISS negociados en el mercado organizado, cuyo activo subyacente no son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles. (incluyendo margen de variación recibido y primas de contrato).
El inciso 5.2 indica el monto total de los gastos incurridos por el contribuyente relacionados con la adquisición, almacenamiento y venta de FISS negociados en un mercado organizado, cuyo activo subyacente no son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores. o índices bursátiles.
El inciso 5.3 refleja la base imponible con base en los resultados de las transacciones realizadas en el período impositivo sobre el que se informa con FISS negociadas en el mercado organizado, cuyo activo subyacente no son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles.
El valor del indicador de esta línea se determina como la diferencia entre los valores del indicador de las líneas 312 y 313. Si el resultado es negativo o igual a cero, se coloca un guión en la línea 314.
La subcláusula 5.4 refleja la pérdida recibida por el contribuyente en el período impositivo sobre el que se informa sobre transacciones con FISS negociadas en el mercado organizado, cuyo activo subyacente no son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles, Se tiene en cuenta al determinar la base de datos fiscal para transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros.
El valor del indicador de esta línea se determina como la diferencia entre los valores del indicador de las líneas 313 y 312. Si el resultado es negativo, se coloca un guión en la línea 315.
La subcláusula 5.5 indica el monto de la pérdida recibida en períodos impositivos anteriores por transacciones con FISS que negocian en el mercado organizado, tomada para reducir la base imponible del período impositivo sobre el que se informa para la totalidad de las transacciones con FISS que negocian en el mercado organizado, el activo subyacente de que no sean valores, índices bursátiles u otros FISS cuyo activo subyacente sean valores o índices bursátiles.
El valor del indicador de la línea 316 no puede exceder el valor del indicador de la línea 314.
La subcláusula 5.6 refleja el monto de la pérdida recibida al final del período impositivo sobre el que se informa por transacciones con FISS negociadas en el mercado organizado, cuyos activos subyacentes son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles. , cuyo objetivo es reducir la base imponible para la totalidad de las transacciones con FISS negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente no sean valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente sean valores o índices bursátiles.
El valor de este indicador se traslada del inciso 4.9 de la Hoja Z.
El valor del indicador de la línea 317 no puede exceder el valor del indicador de la línea 314.
El inciso 5.7 indica el monto de la renta imponible con base en los resultados de las transacciones con FISS negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente no son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles.
La subcláusula 5.8 indica el monto de la pérdida recibida de transacciones con FISS negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente no son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles, tomado para reducir la base imponible. para transacciones con FISS negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente sean valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente sean valores o índices bursátiles.
El valor de este indicador se traslada al inciso 4.7 de la Hoja Z.
El inciso 5.9 indica el monto de la pérdida recibida por transacciones con FISS negociadas en un mercado organizado, cuyo activo subyacente no son valores, índices bursátiles u otros FISS, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles, a los que el contribuyente tiene derecho. aceptar reducir la base imponible en períodos futuros para las transacciones con el FISS que negocien en el mercado organizado. El valor del indicador de esta línea se determina como la diferencia entre los valores del indicador de las líneas 315 y 319.
15.7. La cláusula 6 de la Hoja 3 define los indicadores finales para la totalidad de las transacciones con el FISS que no se negocian en el mercado organizado.
La subcláusula 6.1 indica el monto total de los ingresos recibidos en el período impositivo sobre el que se informa por la venta de FISS que no se negocian en el mercado organizado (incluido el margen de variación recibido y las primas de los contratos).
El inciso 6.2 indica el monto total de los gastos incurridos por el contribuyente relacionados con la adquisición, almacenamiento y venta de FISS que no se transan en el mercado organizado.
El inciso 6.3 indica el monto de la renta imponible con base en los resultados de las transacciones realizadas en el período impositivo sobre el que se informa con el FISS que no se negocian en el mercado organizado.
El valor del indicador de esta línea se determina como la diferencia entre los valores de los indicadores de las líneas 321 y 322. Si el resultado es negativo o igual a cero, se coloca un guión en la línea 323.
15.8. La cláusula 7 de la Hoja 3 define los indicadores finales para la totalidad de las operaciones de reporto cuyo objeto sean valores.
La subcláusula 7.1 indica el monto total de ingresos en forma de intereses sobre préstamos recibidos por el contribuyente en el período impositivo sobre el que se informa para un conjunto de transacciones de reporto, cuyo objeto son valores.
El inciso 7.2 indica el monto total de los gastos en forma de intereses sobre préstamos pagados por el contribuyente en el período impositivo sobre el que se informa para un conjunto de transacciones de reporto, cuyo objeto son valores, así como las comisiones asociadas con la realización de transacciones de reporto. cuyo objeto sean valores aceptados como reducción de los ingresos percibidos.
El inciso 7.3 indica el monto de la renta imponible con base en los resultados de las operaciones de reporto realizadas durante el período impositivo sobre el que se informa, cuyo objeto son los valores.
El valor del indicador de esta línea se determina restando el valor del indicador de la línea 402 del valor del indicador de la línea 401. Si el resultado es negativo o igual a cero, entonces se coloca un guión en la línea 403.
El inciso 7.4 indica el monto de la pérdida resultante de los resultados de las operaciones de reporto realizadas durante el período impositivo sobre el que se informa, cuyo objeto son los valores.
El valor del indicador de esta línea se determina como la diferencia entre los valores del indicador de las líneas 402 y 401. Si el resultado es negativo o igual a cero, se coloca un guión en la línea 404.
La subcláusula 7.5 indica el monto de la pérdida en transacciones REPO, cuyo objeto son valores negociados en el mercado de valores organizado, tomado para reducir el producto de la venta (recompra) de valores negociados en el mercado de valores organizado.
El valor de este indicador se traslada al inciso 1.3 de la Hoja Z.
La subcláusula 7.6 indica el monto de la pérdida en transacciones REPO, cuyo objeto son valores no negociados en el mercado de valores organizado, tomado para reducir el producto de la venta (recompra) de valores no negociados en el mercado de valores organizado.
El valor de este indicador se traslada al inciso 3.3 de la Hoja Z.
La suma de los valores de los indicadores de las líneas 405 y 406 no deberá exceder el valor del indicador de la línea 404.
15.9. La cláusula 8 define los indicadores finales para la totalidad de las operaciones de préstamo de valores.
La subcláusula 8.1 indica el monto total de ingresos en forma de intereses recibidos en el período impositivo sobre el que se informa en virtud de un conjunto de acuerdos de préstamo de valores.
La subcláusula 8.2 indica el monto total de los gastos en forma de intereses pagados en el período impositivo sobre el que se informa para la totalidad de los contratos de préstamo de valores.
La subcláusula 8.3 indica el monto de la renta gravable con base en los resultados de las operaciones de préstamo de valores realizadas en el período contributivo sobre el que se informa, el cual se determina restando el valor de la línea 408 del valor del indicador en la línea 407. Si el resultado es negativo o igual a cero, entonces se coloca un guión en la línea 409.
La subcláusula 8.4 refleja el monto de la pérdida resultante de los resultados de las transacciones de préstamo de valores realizadas durante el período impositivo sobre el que se informa. El valor del indicador de esta línea se determina como la diferencia entre el valor del indicador de la línea 408 y el valor del indicador de la línea 407. Si el resultado es negativo o igual a cero, entonces se coloca un guión en la línea 410. .
La subcláusula 8.5 indica el monto de la pérdida por transacciones de préstamo con valores negociados en el mercado de valores organizado, aceptada como una reducción en el producto de la venta (recompensa) de valores negociados en el mercado de valores organizado.
El valor de este indicador se traslada al inciso 1.4 de la Hoja Z.
La subcláusula 8.6 indica el monto de la pérdida por transacciones de préstamo con valores no negociados en el mercado de valores organizado, aceptada como una reducción en el producto de la venta (recompra) de valores no negociados en el mercado de valores organizado.
El valor de este indicador se traslada al inciso 3.4 de la Hoja Z.
La suma de los valores de los indicadores de las líneas 411 y 412 no deberá exceder el valor del indicador de la línea 410.
15.10. La cláusula 9 de la Hoja 3 indica los montos de las pérdidas recibidas por el contribuyente en períodos impositivos anteriores, cuyo monto se determina con base en los montos de las pérdidas recibidas por los contribuyentes en períodos impositivos anteriores (dentro de los 10 años) menos los montos de las pérdidas tomadas en cuenta. en cuenta a la hora de determinar la deducción fiscal en períodos impositivos anteriores.
Los contribuyentes que no tengan un saldo de pérdidas no transferidas al comienzo del período impositivo sobre el que se informa ponen un guión en todas las líneas del párrafo 9.
El inciso 9.1 indica el saldo de pérdidas de períodos impositivos anteriores no trasladadas al inicio del período impositivo sobre transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado.
En las líneas 502 a 511, el saldo de la pérdida de períodos impositivos anteriores no transferidos al inicio del período impositivo sobre transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado se muestra en orden cronológico en el contexto de los períodos impositivos con base en el resultados de los cuales fue formado. En este caso, la pérdida recibida en el primer período impositivo se indica en primer lugar en la lista.
La suma de los valores del indicador de las líneas 502 - 511 debe ser igual al valor del indicador de la línea 501.
El inciso 9.2 indica el saldo de pérdidas de períodos impositivos anteriores no trasladadas al inicio del período impositivo en transacciones con FISS negociadas en el mercado organizado.
En las líneas 513 - 522, el saldo de la pérdida de períodos impositivos anteriores no transferidos al inicio del período impositivo sobre transacciones con FISS negociadas en el mercado organizado se muestra en orden cronológico en el contexto de los períodos impositivos con base en los resultados. del que se formó. En este caso, la pérdida recibida en el primer período impositivo se indica en primer lugar en la lista.
La suma de los valores del indicador de las líneas 513 - 522 debe ser igual al valor del indicador de la línea 512.
La subcláusula 9.3 especifica la base imponible para las transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado, que se utiliza al calcular el monto de la pérdida de períodos impositivos anteriores, lo que reduce la base imponible del período impositivo sobre el que se informa.
El valor del indicador de esta línea se traslada del inciso 1.7 de la Hoja 3.
La subcláusula 9.4 indica la base imponible para las transacciones con FISS negociadas en el mercado organizado, que se utiliza para calcular el monto de la pérdida de períodos impositivos anteriores, lo que reduce la base imponible del período impositivo sobre el que se informa.
El valor del indicador es igual a la suma de los valores de los numerales 4.3 y 5.3 de la Hoja Z.
El inciso 9.5 indica el monto de la pérdida de períodos impositivos anteriores por transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado, por el cual el contribuyente reduce la base imponible del período impositivo sobre el que se informa.
El valor de este indicador se traslada al inciso 1.10 de la Hoja 3.
El inciso 9.6 indica el monto de la pérdida de períodos impositivos anteriores por transacciones con el FISS negociadas en el mercado organizado, por las cuales el contribuyente reduce la base imponible del período impositivo actual.
El valor de este indicador se traslada a los incisos 4.5 y 5.5 de la Hoja 3.
La suma de los valores de las subcláusulas 4.5 y 5.5 no debe exceder el valor de la subcláusula 9.6.
El inciso 9.7 indica el saldo de la pérdida no acumulada en transacciones con valores negociados en el mercado organizado de valores, el cual se define como la diferencia entre los valores de los indicadores de las líneas 501 y 525.
El inciso 9.8 indica el saldo de la pérdida no acumulada en transacciones con FISS negociadas en el mercado organizado, el cual se define como la diferencia entre los valores de los indicadores de las líneas 512 y 526.
15.11. El inciso 10.1 indica el monto de la pérdida por transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado, que se traslada a períodos impositivos futuros. El valor del indicador de esta línea se determina como la suma de los valores de los indicadores de las líneas 114 y 527 de la Hoja Z.
El inciso 10.2 indica el monto de la pérdida por transacciones con FISS negociadas en el mercado organizado, que se traslada a períodos impositivos futuros. El valor del indicador de esta línea se determina como la suma de los valores de los indicadores de las líneas 311, 320 y el inciso 528 de la Hoja Z.
El monto de la pérdida por transacciones con valores negociados en el mercado organizado de valores, así como por transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros negociados en el mercado organizado, transferidos a períodos impositivos futuros (líneas 529 y 530), se transfieren, respectivamente, a líneas 501 y 512 de la declaración de impuestos de la Hoja 3 para el próximo período contributivo. En este caso, el monto de la pérdida del período impositivo sobre el que se informa se indica al final de la lista de años en los que se incurrieron en pérdidas.
15.12. La cláusula 11 de la Hoja 3 define los indicadores finales con base en los resultados de las transacciones con valores y transacciones con FISS.
La subcláusula 11.1 indica el monto total de ingresos (ingresos) para la totalidad de las transacciones realizadas en el período impositivo sobre el que se informa, que se determina sumando los valores de los indicadores de las subcláusulas 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1. y 8.1 de la Hoja 3.
El inciso 11.2 indica el monto total de la renta imponible para la totalidad de las transacciones realizadas en el período impositivo sobre el que se informa, el cual se determina sumando las sumas de los valores de los incisos 1.11, 2.4, 3.8, 4.8, 5.7, 6.3, 7.3 y 8.3. de la Hoja 3.
El inciso 11.3 indica el monto de los gastos (pérdidas) aceptados para deducción, el cual se determina restando el valor de la línea 532 del valor del indicador de la línea 531.
Muestra de cumplimentación de 3-NDFL en caso de recibir varios tipos de ingresos (valores y derivados)
Para cumplimentar correctamente una declaración de declaración del IRPF (equilibrar pérdidas por transacciones con valores), te recomendamos consultar nuestro modelo de cumplimentación del IRPF 3 en caso de recibir varios tipos de ingresos (valores y derivados). .
1) El programa le pedirá que complete su información personal. Debes completar cuidadosamente todas las líneas y leer los consejos que se encuentran debajo de cada línea.
2) En la sección de datos personales, luego de especificar la dirección, el programa le pedirá que indique los códigos IFTS y OKTMO. Al completar la dirección, estos campos se completan automáticamente.
Puede guardar datos en la sección usando el botón "Guardar y continuar". Puedes hojear la declaración (si quieres retroceder y hacer ajustes) utilizando la tecla “Atrás”.
A continuación, luego de completar tus datos personales, el programa te pedirá que selecciones los tipos de ingresos que debes seleccionar. Para recibir un reembolso de impuestos sobre transacciones con valores y fondos derivados, debe seleccionar el tipo de ingreso "Valores", como se muestra en la siguiente figura.
A continuación, el programa le pedirá que complete la sección correspondiente. Tendrás que completar todas las líneas del apartado estrictamente de acuerdo con el certificado 2-NDFL que te entregará el corredor. Asegúrese de ingresar cuidadosamente el código de ingresos del certificado 2-NDFL. Por ejemplo, recibió ganancias de transacciones con valores y el código de ingresos en el certificado se indica "1530", por lo que este es el código que debe ingresarse en la línea "Tipo de transacción: código de certificado 2-NDFL (si corresponde) y descripción de la transacción”.
A continuación se detallan las líneas de sus ingresos, gastos y el monto del impuesto a la renta personal retenido.
Si sus ingresos se obtuvieron no solo de transacciones con valores, sino también de transacciones con fondos derivados, por ejemplo, debe reflejar los datos por separado.
Esto es bastante sencillo de hacer, solo necesita presionar el botón "Agregar ingresos" en la sección donde ahora completó los datos del primer corredor. Mire el dibujo presentado.
El programa le pedirá que complete el segundo tipo de ingreso (segunda “pestaña”),
donde nuevamente ingresarás los datos de tu broker (si hablamos del mismo broker), pero en la línea “Tipo de operación…” elegirá un código de ingreso diferente.
Una vez completado el apartado no olvides presionar el botón “Guardar y Continuar” para guardar tus datos. Y pasamos a elegir tipos de deducciones. Te interesará la deducción “Deducciones por valores”, como se muestra en la figura.
Ahora el programa le permite completar la sección "Deducciones de valores". Tenga en cuenta que esta sección contiene dos líneas y es importante no confundir los datos. Las pérdidas derivadas de transacciones con valores no pueden “confundirse” ni “interferirse” con las pérdidas derivadas de transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros (FIT).
El monto de la pérdida se completa en su totalidad, incluso si indica que el monto de la pérdida es mayor que la ganancia que recibió. El programa calculará de forma independiente el monto de la pérdida que será cubierta por las ganancias del año de informe y el monto de la pérdida que se transferirá a años futuros y "esperará transacciones en negro".
Una vez que hayas completado todos los apartados de la declaración, te recomendamos elegir la función para generar una solicitud de devolución del IRPF. Además de esta función, también es posible crear un registro de documentos presentados a la autoridad fiscal.
Es importante adjuntar una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal al paquete general de documentos, porque sin dicha solicitud la devolución del impuesto sobre la renta es imposible.
Recomendamos completar una declaración en el formulario 3-NDFL en el sitio web. Los asesores fiscales le ayudarán a completar su declaración y le proporcionarán aclaraciones sobre el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas y el importe de las deducciones fiscales. Incluso después de completar la declaración 3-NDFL y presentar los documentos a la autoridad fiscal, los especialistas del sitio lo ayudarán a presentar una queja ante la autoridad fiscal superior si su impuesto no se devuelve a tiempo.
¡Buena suerte con tu declaración!
15 de abril de 2017, 11:23, pregunta No. 1609311 serguéi, San Petersburgo
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Abogado, Moscú
Charlar-
¡Hola a todos! Por primera vez en mi vida presento el 3-NDFL por mi cuenta. A primera vista parecía una hemorroide grande, pero después de lo que pasé puedo decir que no es nada complicado, simplemente es muy triste. Estoy seguro de que mis instrucciones ayudarán a los inversores novatos a completar sin errores una declaración de impuestos, pagar impuestos y dormir tranquilos. Permítanme recordarles una vez más que en este artículo estoy considerando el proceso desde la posición de un inversor en activos extranjeros que tiene.
Antes de comenzar a completar la declaración, sería una buena idea leer el "Código Fiscal" y comprender qué es qué. Por supuesto, esto llevará mucho tiempo, por lo que presentaré de inmediato los puntos principales que preocupan al inversionista promedio con una cuenta de corretaje en el extranjero y están diseñados para ahorrarle tiempo.
Según la ley (cláusula 3 del artículo 208 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), los ingresos procedentes de activos extranjeros se consideran ingresos de fuentes fuera de la Federación de Rusia.
Los ingresos se refieren a los siguientes tipos:
- Ingresos por transacciones con valores y
- Otros ingresos específicos de fondos de bonos y REIT. Esto también incluye el devengo de intereses sobre el saldo de la cuenta.
Los corredores extranjeros no son agentes fiscales en la Federación de Rusia, por lo que los contribuyentes que tengan ingresos de fuentes fuera de la Federación de Rusia deben calcular de forma independiente el monto del impuesto y presentar una declaración (de conformidad con los párrafos 1 a 3 del artículo 228 del Código Fiscal de La Federación Rusa).
A continuación propongo comprender con más detalle las complejidades de cada tipo de ingreso.
Venta de valores
En la venta de valores se aplica el tipo impositivo habitual para las personas físicas: 13%. Al mismo tiempo, la cantidad de ingresos recibidos se puede reducir por la cantidad de gastos documentados.
¿Qué cuenta como gasto? Según la ley, todo lo relacionado con la adquisición, almacenamiento, enajenación y rescate de valores.
- Comisiones de corredor, cambio y depósito
- Cuota de mantenimiento de cuenta. Por ejemplo, pago de una plataforma comercial, cotizaciones en línea o incluso una comisión por inactividad.
Si no hubo ingresos durante el año calendario (solo se compraron valores y no hubo pagos de dividendos), entonces no es necesario presentar una declaración, porque No existe base imponible.
¿Si al final del año hubiera ganancias?
Se puede reducir (pagar menos impuestos) aplicando una deducción fiscal por el importe de las pérdidas de años anteriores. Además, aquí puedes aplicar las deducciones estándar (sociales, patrimoniales, etc.)
¿Qué hacer si hay una pérdida al final del año?
Estas pérdidas pueden trasladarse a un período futuro si no se recibieron antes de 2010. La transferencia sólo podrá realizarse dentro de los 10 años siguientes al año en que se produjo la pérdida. Por ejemplo, si está en números rojos en 2017, entonces se puede contar hasta 2028.
Las pérdidas siempre se trasladan en el orden en que fueron recibidas. Aquellos. Si tiene 2 años seguidos no rentables, primero debe contar los patos del primer año y luego del segundo.
Los ingresos por dividendos
En este caso, la tasa es exactamente la misma (13%), pero no se pueden aplicar las deducciones fiscales estándar (patrimonio, social, etc.).
Sin embargo, el monto del impuesto pagado en el extranjero se puede aplicar como deducción, siempre que exista un tratado de doble imposición entre los países. Por ejemplo, el impuesto estándar sobre los dividendos en Estados Unidos es del 10%. Se puede contar y, al final, solo será necesario pagar un 3% adicional al presupuesto (13% de la Federación de Rusia - 10% de los EE. UU.).
Naturalmente, al presentar una declaración, debe documentar que ya se le ha cobrado este impuesto. Además, parece que es necesario adjuntar una traducción notariada del informe de corretaje, pero dicen que el informe simplemente se presenta en ruso.
Ingresos por pagos de cupones y todos los demás tipos.
Todo lo demás también está sujeto al impuesto estándar del trece por ciento.
Los ingresos recibidos fuera de la Federación de Rusia se pueden reducir por el monto de las pérdidas de un corredor ruso o (no funciona con dividendos y hay otros matices).
Paso 2. Recibimos un informe del año pasado del corredor.
A lo largo de este documento me interesa el apartado de dividendos e impuestos. Permítanme recordarles que en Estados Unidos existe un impuesto del 10% sobre los dividendos, que se paga automáticamente, independientemente del país en el que resida. Resulta que en la Federación de Rusia sólo tendrás que pagar el 3% restante.
Paso 3. Complete la declaración
¿Cuándo debes presentar una declaración y qué pasa si no lo haces a tiempo?
La declaración deberá presentarse en el lugar de registro antes del 30 de abril siguiente al año en que se percibieron los ingresos. Si no presenta la declaración a tiempo, habrá una multa del 5% mensual del monto del impuesto no pagado. La cantidad mínima que tendrá que pagar es de 1000 rublos, la multa máxima no será más del 30% de la cantidad impaga. Se pueden encontrar más detalles en el párrafo 1 del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Tradicionalmente, hay dos opciones sobre cómo se puede hacer esto exactamente:
- En formato papel. Puede presentarlo personalmente, por poder o por carta por correo. Servido en la dirección de registro.
- Electrónicamente, a través de la cuenta personal del contribuyente. Necesita una clave de firma no calificada, que se puede generar de forma gratuita.
Por supuesto, lo enviaré electrónicamente.
Método número 1. Programa "Declaración"
balanceo del sitio web de impuestos, en el apartado “Particulares”. ¡No olvide seleccionar su región en el sitio web antes de hacer esto!
Pestaña “Establecer condiciones”.
Abra el programa, seleccione su número de inspección (puede encontrarlo aquí), configure "3-NDFL" en la configuración y marque la casilla "En moneda extranjera". No olvides rellenar el OKTMO, que puedes encontrar aquí.
Pestaña “Información sobre el declarante”
Aquí todo es elemental, creo que podrás manejarlo sin mí.
Pestaña "Ingresos fuera de la Federación de Rusia"
Aquí es donde estará la mayor parte del trabajo que habrá que hacer. Tendrá que dedicar mucho tiempo a completar los dividendos, porque cada pago debe reflejarse en una línea separada. Es decir, si tengo 4, ¡ya son 16 pagos en un año! Por cierto, es mejor completar la secuencia en la que se reflejan estas transacciones en el informe de corretaje. Te diré por qué más tarde.
Aquí trabajaremos a través del botón “+”, agregando fuentes de pago. Los expertos recomiendan completar de la siguiente manera:
- Si vendieron los valores, la fuente es un corredor. Por ejemplo: “FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH (Venta de acciones del fondo de inversión ETF VANGUARD SMALL-CAP VALUE)”.
- Si se reciben dividendos, la fuente es el fondo de inversión/empresa que los pagó. Por ejemplo: “Pago de dividendos por el ETF VANGUARD SMALL-CAP VALUE”.
En mi caso, el código de país de pago es 840 (EE.UU.).
La fecha de pago del impuesto es la fecha en que se pagó el impuesto en el extranjero (aplica a dividendos). Se cancela automáticamente cuando se calculan los dividendos, por lo que es necesario indicarlo el mismo día (esto también se confirma en el informe de corretaje).
- 1010 para dividendos
- 1011 para intereses sobre el uso de fondos de inversionistas (por ejemplo, si le cobran intereses sobre el saldo de la cuenta)
- 1530 venta de valores
- 4800 otros ingresos de un fondo cotizado en bolsa
- 1532 ingresos por futuros y opciones sobre valores
- 1535 ingresos por futuros y opciones basados en materias primas o divisas
Justo debajo puede indicar los gastos que son aplicables en forma de deducciones (en rublos). El campo no está activo para dividendos, pero al vender valores estará disponible y deberá especificar el código de deducción 201. Esto es con lo que terminé:
Pestaña de deducciones
Lo último que debe completar es la sección de deducciones históricas. Se parece a esto:
Aquí puede introducir datos sobre pérdidas de años anteriores. Además, las pérdidas sobre valores sólo pueden compensarse con valores. Para derivados - sólo para ellos. Aquellos. Si tuve pérdidas en futuros u opciones el año pasado, no podré reclamarlos como una deducción por valores. Pero dentro de un año, por favor.
Esto completa el llenado, ahora puedes hacer clic en "Ver" y ver cuánto obtuviste. A continuación, debemos exportar el archivo xml, que necesitaremos para enviar el informe en el sitio web de impuestos.
Método número 2. Completar en línea
Lo completé a través del programa y luego, sólo por diversión, intenté completarlo en línea. No hay absolutamente ninguna diferencia. Lo único es que el programa me pareció más cómodo, porque allí puedes guardar los resultados sobre la marcha y luego volver a donde lo dejaste. Esto no sucederá en línea.
Para comenzar a completar, haga clic en "Completar una nueva declaración" y no dude en continuar según las instrucciones que le proporcioné anteriormente.
Paso 4. Presentación de la declaración
Aquí todo será sencillo. Accedemos a su cuenta personal en el sitio web de impuestos, iniciamos sesión a través de los Servicios del Estado o mediante firma electrónica.
En el menú superior, seleccione "Impuestos sobre la renta personal" - "3-NDFL". Haga clic en “Completar/enviar la declaración en línea”.
¿Cómo crear una clave de firma electrónica?
Para presentar la declaración necesitará una clave electrónica. Si no tiene uno, puede crearlo de inmediato. La liberación me llevó cinco minutos. En todo caso, aquí hay vídeos que te dicen qué es y cómo hacerlo. De hecho, todo es intuitivo, pero aun así adjuntaré capturas de pantalla.
Elegí el almacenamiento en el Servicio de Impuestos Federales; soy demasiado vago para molestarme en guardar el certificado. Y finalmente el éxito.
Bueno, solo queda un poco por hacer, regresa y desplázate hacia abajo en la página principal de 3-NDFL. Habrá 2 opciones aquí:
- Complete la declaración en línea.
- O sube el archivo xml que generamos en el programa “Declaración”.
Todo lo que queda es adjuntar documentos de respaldo adicionales y firmar el paquete.
¿Qué documentos deben adjuntarse a la declaración?
- La declaración debe ir acompañada de un informe de intermediación (que preparamos desde el principio) traducido al ruso. En general, según la ley es necesario certificarlo ante notario, pero dicen que así funciona.
- Y los expertos recomiendan adjuntar una nota explicativa como documento más. Este no es un documento obligatorio, pero simplificará significativamente el trabajo de verificación de la declaración para los empleados del Servicio de Impuestos Federales. Esto significa que no te volverán a llamar ni te llamarán a su casa para dar explicaciones.
¿Qué escribir en una nota? Describí en detalle cuándo se abrió la cuenta, qué transacciones se realizaron durante el año. Qué dividendos llegaron, cuánto fue la comisión y cuántos impuestos se pagaron en Estados Unidos. Además, indicó cómo leer el informe del corredor y dónde se encuentra todo allí. Naturalmente, no estaría de más volver a comprobar todos los números.
Paso 5. Pagar impuestos
Presentar una declaración es bueno, pero lo principal es pagar el impuesto que hemos calculado antes del 15 de julio. Puede pagar inmediatamente, en la cuenta personal del contribuyente o en el sitio web de la oficina de impuestos.
Para pagar en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, siga el enlace.
Seleccione su tipo de pago y siga las instrucciones. Allí deberá completar información sobre usted y su oficina de impuestos. Al final, puede generar un pago en papel o pagar a través de uno de los bancos en línea.
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recibió
tarifa 17%Abogado, San Petersburgo
Charlar¿Fue útil la respuesta del abogado? + 0 - 0
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Aclaración al cliente
Lo intenté. La validación está ahí, por supuesto, pero no responde automáticamente a la pregunta de qué números se deben tomar del informe del corredor y dónde colocarlos. Lo que me llevó a todas las preguntas que hice.
recibió
tarifa 83%Abogado, Moscú
Charlar¿O supones que en mi caso la cumplimentación simplificada en el sitio web es inútil y necesito cumplimentar las hojas de declaración manualmente?
serguéi¡Hola Sergey!
Entré específicamente en mi oficina y examiné cómo se completó la declaración. Sí, el relleno está algo simplificado, pero al mismo tiempo todo se hace de forma bastante lógica. También puedes rellenarlo en tu caso.1. ¿Entiendo correctamente que necesito llenar la hoja “Ingresos recibidos en moneda extranjera”? En este caso, el código de ingresos será 1530 “Ingresos por la venta de valores (negociados en el mercado de valores organizado)”, y es posible utilizar la deducción 201 “Gastos por transacciones con valores (que circulan en el mercado de valores organizado)” ?
Sí, todos tus gastos van bajo el código 201.
2. Conozco los siguientes valores: ingresos: la cantidad recibida por la venta de acciones; gasto: la cantidad gastada previamente en la compra de acciones; el monto de las distintas comisiones de los corredores; ganancia = ingresos - gastos - comisiones. ¿Cuál de ellos debería indicarse en el código 1530 y cuál en el código 201?
También incluyes como gasto la comisión del corredor. Esto se desprende de la cláusula 10 del artículo 214.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
10. Para efectos de este artículo, los gastos por transacciones con valores y los gastos por transacciones con instrumentos financieros derivados se reconocen como gastos documentados y efectivamente incurridos por el contribuyente asociados a la adquisición, enajenación, almacenamiento y rescate de valores, con operaciones con derivados. instrumentos financieros, con el cumplimiento y terminación de las obligaciones derivadas de dichas transacciones. Estos costos incluyen:
1) los importes pagados al emisor de valores (sociedad gestora de un fondo mutuo de inversión) en pago de los valores colocados (emitidos), así como los importes pagados de conformidad con el contrato de compra y venta de valores, incluidos los importes de los cupones;
2) el monto del margen de variación pagado y (o) la prima en virtud de los contratos, así como otros pagos periódicos o únicos previstos por las condiciones de los instrumentos financieros derivados;
3) pago por servicios prestados por participantes profesionales en el mercado de valores, así como intermediarios cambiarios y centros de compensación;
4) una prima pagada a la sociedad gestora de un fondo mutuo de inversión al comprar una unidad de inversión de un fondo mutuo de inversión, determinada de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre fondos de inversión;
5) un descuento pagado a la sociedad gestora de un fondo mutuo de inversión al momento del reembolso de una unidad de inversión de un fondo mutuo de inversión, determinado de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre fondos de inversión;
6) gastos reembolsados a un participante profesional en el mercado de valores, una sociedad administradora que realiza la administración fiduciaria de bienes que constituyen un fondo mutuo de inversión;
7) tasa de cambio (comisión);
8) pago por los servicios de las personas que mantienen el registro;
9) el impuesto pagado por el contribuyente al recibir valores por herencia;
10) impuesto pagado por el contribuyente cuando recibió acciones o acciones como regalo de conformidad con el párrafo 18.1 del artículo 217 de este Código;
11) el monto de los intereses pagados por el contribuyente sobre los préstamos y empréstitos recibidos para realizar transacciones con valores (incluidos los intereses sobre préstamos y empréstitos para realizar transacciones de margen), dentro de los límites de los montos calculados con base en la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia, vigente en la fecha de pago de los intereses, aumentó 1,1 veces - para préstamos y empréstitos denominados en rublos, y en base al 9 por ciento - para préstamos y empréstitos denominados en moneda extranjera;
12) otros gastos directamente relacionados con transacciones con valores, con instrumentos financieros derivados, así como gastos asociados con la prestación de servicios por parte de participantes profesionales en el mercado de valores, sociedades administradoras que realicen la administración fiduciaria de bienes que constituyan un fondo mutuo de inversión, dentro del marco de sus actividades profesionales.3. Qué indicar y dónde si el beneficio resultó negativo, es decir ¿Sus ingresos fueron menores que sus gastos?
Entonces la base imponible será 0 y la pérdida podrá trasladarse al año siguiente y tenerse en cuenta en las mismas transacciones con valores.
4. Además, todavía quedan ingresos no realizados: una revaluación del valor de las acciones compradas, pero aún no vendidas, al final del año. ¿Debería indicarse esto ahora o después de que se vendan las acciones?
Como ya dije, la revalorización no se tiene en cuenta en la fiscalidad.
5. También se recibieron dividendos de acciones sobre las cuales se pagó el impuesto del 10% en el estado del corredor. ¿Debe indicar su recibo con el código 1010 “Dividendos” e indicar el impuesto pagado allí?
Sí, se debe indicar impuesto retenido en otro estado.
6. ¿Cómo se puede utilizar la utilidad negativa de este año para reducir la base impositiva el próximo año?
En este caso, el próximo año completará esta pérdida en la sección "Deducciones" hay una pestaña separada "Valores", donde podrá ingresar la pérdida que ocurrió en años anteriores;
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Bueno, con las comisiones está claro: pertenecen al código 201. En el artículo 214.1 especificado estamos hablando de todo tipo de comisiones. La pregunta sigue siendo: en el código 1530 debo indicar (ingresos por venta) o (ingresos por venta - gasto de compra)? Los costos de compra no se consideran comisiones y no están incluidos en esta lista.
recibió
tarifa 83%Abogado, Moscú
CharlarEn el citado artículo 214.1 hablamos específicamente de todo tipo de comisiones. La pregunta sigue siendo: en el código 1530 debo indicar (ingresos por venta) o (ingresos por venta - gasto de compra)?
serguéiIndique sus ingresos totales. Es decir, sin gastos, deducciones ni deducciones de ningún tipo.
Artículo 214.1. Características de la determinación de la base imponible, cálculo y pago del impuesto sobre la renta sobre transacciones con valores y sobre transacciones con instrumentos financieros derivados.
7. Para efectos de este artículo, los ingresos por transacciones con valores se reconocen como ingresos por la enajenación (recompra) de valores recibidos durante el período impositivo.
Los ingresos en forma de intereses (cupón, descuento) recibidos durante el período impositivo sobre valores se incluyen en los ingresos por transacciones con valores, salvo disposición en contrario de este artículo.¿Fue útil la respuesta del abogado? + 0 - 0
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Aclaración al cliente
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tarifa 83%Abogado, Moscú
Charlar¿Dónde se indican entonces los costes de compra de acciones?
serguéiBueno, el costo inicial también entra en el código 201. Incluye Todo gastos por transacciones con el Banco Central.
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Abogado, Moscú
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¡Hola Sergey!
Creo que estás confundiendo el formulario de declaración. Estos códigos se indican cuando el empleador completa una declaración en el formulario 2-NDFL. Y debes completar el formulario 3-NDFL. (Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 24 de diciembre de 2014 N ММВ-7-11/671@ “Tras la aprobación del formulario de declaración del impuesto sobre la renta personal (formulario 3-NDFL), el procedimiento para completarlo , así como el formato para la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas en formato electrónico"). Se refiere a los valores como Hoja Z. “Cálculo de la base imponible de operaciones con valores y operaciones con instrumentos financieros derivados (DE)”
En el formulario 3-NDFL se completa lo siguiente:
1.1. La cantidad de ingresos recibidos de la totalidad de las transacciones completadas.
1.2. El monto de los gastos asociados con la adquisición, venta, almacenamiento y rescate de valores.
Respectivamente:
1.8. El monto de la pérdida recibida como resultado de transacciones completadas.
La revalorización a efectos fiscales no se tiene en cuenta en ningún caso. Es decir, solo gastas costes reales para la compra de valores.
El año que viene completa la fila. 1.10. El monto de la pérdida recibida en períodos impositivos anteriores tomados para reducir la base imponible.
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Completo 3-NDFL en el sitio web nalog.ru. Al parecer, han simplificado la cumplimentación de la declaración y, en lugar de hojas separadas, ofrecen indicar las fuentes de ingresos y los ingresos en sí. Además, para todas las fuentes rusas es necesario indicar el TIN, KPP y OKTMO, que un corredor extranjero, por supuesto, no tiene. Y para fuentes de ingresos fuera de la Federación de Rusia: nombre, moneda, código de designación de ingresos e ingresos en sí. Lo cual es bastante adecuado para mí, y allí está el código de ingresos por transacciones con valores. Lo único que falta son respuestas a todas las preguntas que hice.
También intenté descargar el programa del sitio web de la oficina de impuestos para completarlo. Todo en él tiene el mismo estilo que en el sitio web.
