Firemní karta pro právnické osoby jak se hlásit. Jak probíhá platba firemní kartou? Uchovávání, vydávání a vracení firemních karet

Jak velké podniky, tak zástupci malých a středních podniků mají často výdaje spojené s podnikatelskou činností, protože bez nich je normální fungování podnikání prostě nemožné. Kromě toho musí být všechny transakce výdajů a příjmů pečlivě sledovány účetními a zohledněny ve výkazech. A například ve velkých podnicích musí manažer financovat několik oddělení, která platí za určité zboží a služby. Právě pro pohodlí plateb banky nabízejí firemní karty. Dále si povíme, co je to firemní karta pro právnické osoby.

co to je

Firemní bankovní karta právnické osoby je zjednodušeně řečeno bankovní karta navázaná na běžný účet podnikatele. Ve skutečnosti se fyzicky příliš neliší od plastových karet, na které jsme zvyklí, ale přesto má několik vlastních funkcí a také svůj vlastní speciální účel. Pomocí firemní karty mají zaměstnanci možnost platit za zboží a služby pro potřeby podniku v Rusku nebo v zahraničí.

Upozorňujeme, že firemní karta není určena k převodu mezd a sociálních dávek.

Proč musí společnost vydávat bankovní platební prostředek? Ve skutečnosti se jedná o nedílný platební nástroj, protože každá společnost provádí téměř každý den nějaké nákladové transakce a každá z nich je doprovázena velkým tokem dokumentů, což komplikuje práci účetního. Platební bankovní karta navázaná na běžný účet právnické osoby umožňuje zjednodušit platební styk a efektivněji sledovat veškeré výdaje.

Mimochodem, nelze si nevšimnout skutečnosti, že podnikatel může vydat několik neosobních bankovních karet pro několik zaměstnanců, přičemž každá karta je spojena s jedním hlavním účtem a při provádění výdajových transakcí budou finanční prostředky odepsány z obecný běžný účet právnické osoby. Kromě toho může manažer pro každou jednotlivou kartu nastavit určitý limit.

Sto je firemní karta: definice

Proč právnické osoby používají platební plast?

Každá společnost má nepochybně svůj důvod pro vydávání platebních karet. Použití firemních bankovních karet však může být vyžadováno v následujících případech:

• výdaje vyslaných zaměstnanců;
• náklady na reprezentaci;
• platba za veřejné služby;
• vyrovnání s dodavateli;
• platba za papírnictví;
• platba za další služby související s podnikatelskou činností.

Jak vidíte, firemní karta je univerzální nástroj, kterým můžete platit za zboží a služby. To znamená, že se v podstatě jedná o stejný platební nástroj, který používá většina jednotlivců, ale pouze firemní karty jsou určeny k placení nikoli za osobní potřeby zaměstnanců, ale za obchodní potřeby podniku.

Firemní kreditní karta: funkce služby

Nabídka finančních služeb bank je poměrně široká a pro fyzické i právnické osoby může každý podnikatel na vlastní žádost vydat debetní nebo kreditní kartu. V souladu s tím je debet snazší zaregistrovat, protože nemá úvěrový limit, takže všechny výdaje budou uskutečněny v rámci zůstatku běžného účtu podnikatele.

Firemní kreditní karta se vydává na základě osobní žádosti právnické osoby. Karta s úvěrovým limitem vám umožňuje platit běžné výdaje podniku pomocí bankovních úvěrových prostředků. Úvěrový limit je stanoven peněžním ústavem pro každého klienta individuálně, je zohledněn průměrný obrat za zúčtovací období. Úvěrový limit tedy nemůže překročit částku měsíčních příjmů na kartě.

Mimochodem právnické osoby, stejně jako fyzické osoby, jsou povinny platit bance úrok za využití úvěrového limitu.

Registrace firemní karty

Pokud tedy vaše společnost potřebuje plastový platební nástroj, můžete si jej snadno otevřít v komerční bance. Jako emitent byste si měli vybrat finanční instituci, u které máte běžný účet. Mimochodem, stojí za to okamžitě určit okruh úředníků, kteří obdrží platbu plastem, to znamená těch zaměstnanců společnosti, jejichž pracovní povinnosti zahrnují nákladové transakce. Například kartu obvykle potřebuje ředitel a jeho zástupce, hlavní účetní a další úředníci.

Takže nejprve, abyste získali plast, musíte kontaktovat banku a napsat žádost o vydání karty. Mimochodem, banka nabízí několik produktů pro firemní klientelu, včetně různých typů plastových karet. Před správným výběrem je třeba pečlivě prostudovat tarify služeb, způsoby doplňování účtu, limity, úrokové sazby pro kreditní karty, podmínky převodu měn, dobu platnosti a další nuance.

Mimochodem, pokud zástupce představenstva podniku vydá několik karet spojených s jedním účtem, musí sbírat data od všech zaměstnanců, kteří budou v budoucnu používat plast. To znamená, že banka musí poskytnout údaje o pasech zaměstnanců.

Pozor, nejpozději do 7 dnů po obdržení plastu musíte informovat finanční úřad o založení účtu.

Vlastnosti použití

Postup používání firemních karet musí schválit vedení společnosti. Proto se doporučuje vytvořit předpisy o postupu při používání firemních karet. Tato ustanovení musí obsahovat několik informací:

• seznam povolených transakcí plastovými kartami;
• limit měsíčních výdajů na každého jednotlivého zaměstnance v závislosti na jeho pracovních povinnostech;
• dobu, po kterou zaměstnanec platební prostředek používá;
• postup a lhůty pro předkládání zpráv o výdajových transakcích;
• seznam dokladů, které je zaměstnanec povinen doložit jako hlášení o výdajích;
• poskytnutí účtenky na ochranu přístupových údajů ke kartovému účtu (uchování PIN v tajnosti);
• odpovědnost za porušení pravidel situace.

Upozorňujeme, že pravidla pro zřizování a používání kartových účtů pro právnické osoby jsou upravena zákonem, konkrétně zákoníkem práce, daňovým řádem, federálním zákonem a předpisy centrální banky.

Uveďme příklad: při otevření kartového účtu v podniku musí zástupce představenstva vydat příkaz, na základě kterého bude určitý seznam úředníků používat platební kartu ve službě. S touto objednávkou se musí seznámit zaměstnanci společnosti, kteří zase musí podat žádost vedení o vydání plastových karet k úhradě určitých výdajů. Účetní navíc musí vést deník, ve kterém bude vést záznamy o přijetí a vydání platebních karet některým zaměstnancům s uvedením výše výdajů a účelu plateb.

Je třeba poznamenat, že na konci měsíce je banka povinna poskytnout držitelům karet zprávu o toku finančních prostředků, tedy o příchozích a odchozích transakcích.

A konečně věnujte zvláštní pozornost skutečnosti, že zaměstnanci společnosti jsou povinni poskytnout úplný přehled o vynaložených výdajích. Účetní doklady zahrnují faktury, pokladní doklady, prodejní doklady, doklady, které budou uvádět zamýšlené použití finančních prostředků. Mimochodem, výběr hotovosti z platební karty není zakázán, jedinou výhradou je, že pro použití těchto prostředků je nutné předložit také kompletní zprávu v podobě platebních příkazů, pokladních dokladů a prodejních dokladů. Zaměstnanci, kteří neoprávněně použili finanční prostředky, by měli být potrestáni následovně; částka finančních prostředků, o kterých nebyla přijata zpráva do účetního oddělení, bude stržena z platu zaměstnance.

Použití firemních karet

Účetní zápisy

Účetní musí pečlivě sledovat všechny příchozí a odchozí transakce ve firmě. Dnes se účetnictví provádí ve specializovaném programu 1C. Účetní zápisy u firemních karet se podle stanovených pravidel účtují na specializovaném účtu číslo 55. U plastových karet budou zápisy vypadat takto:

• D-t 55,04, K-t 51 – příjem peněžních prostředků na kartový účet;
• D-t 71,01, K-t 55,04 – výdajová operace;
• Dt 91,02, Kt 55,04 – provize u peněžního ústavu.

Výhody firemních platebních karet

V první řadě je třeba poznamenat, že platební karta je univerzálním platebním nástrojem, který lze použít v Rusku i v zahraničí. To platí zejména pro podniky, které často vysílají své zaměstnance do zahraničí. V tomto případě skutečně nemusí směňovat měnu, aby zaplatili za zboží a služby v cizí měně, převod se provádí automaticky.

Plastové firemní karty mají také další zřejmé výhody:

1. Vedení nebo úředník společnosti nemusí pokaždé kontaktovat banku, aby obdržel nezbytnou částku na určité výdaje, včetně zajištění služební cesty pro zaměstnance.
2. Servis firemních karet je levnější než provize za příjem finančních prostředků od banky.
3. Stačí si založit jeden kartový účet v bance a obdržet několik platebních karet pro zaměstnance, kteří v rámci svých povinností provádějí pro potřeby firmy nákladové transakce.
4. Díky plastovým kartám je snadné sledovat výdaje zaměstnanců.
5. Kartový účet můžete dobít několika způsoby, včetně vzdáleného použití internetových služeb.
6. Pomocí bankovních karet můžete přijímat hotovost kdykoli během dne, protože bankomaty fungují nepřetržitě, ale pobočky bank fungují podle určitého plánu.
7. Pokud máte firemní kartu, postup přijímání finančních prostředků zaměstnanci značně zjednodušuje práci účetního oddělení při přijímání hotovosti, stačí obdržet plastovou kartu proti potvrzení;
8. Konečně poslední výhodou je bezpečnost, protože prostředky na kartovém účtu jsou spolehlivě chráněny před podvodnými aktivitami třetích osob, je téměř nemožné je ukrást, i když kartu ztratíte a je snadné ji zablokovat a znovu vydat.

Mimochodem, hlavní výhodou karty je, že stačí kontaktovat banku jednou a do 3 let sepsat žádost o vydání v budoucnu, můžete ji používat bez dalších návštěv finančních institucí. Poté, po uplynutí doby použitelnosti, můžete objednat nový plast.

Každému podnikateli tak bude zřejmé, proč jsou firemní karty potřeba. Umožňují vám pečlivě sledovat výdaje zaměstnanců a zkrátit dobu potřebnou k vydání hotovosti k provedení výdajových transakcí. Získání bankovního plastu bude navíc jednoduché a rychlé v každé komerční bance.

Účetní oddělení mnoha společností jsou takovými poznámkami plná. Účtování odpovědných osob v organizacích, jejichž činnost zahrnuje četné cestovní a reprezentační výdaje, je pro účetní neustále problémem. Pro tyto operace vždy existuje velký tok dokumentů. Karty jsou navrženy tak, aby usnadnily postup při vydávání peněžních prostředků na účet.

Firemní plast je plnohodnotný platební prostředek, jehož držitel může nakupovat, platit za služby a přijímat hotovost v tuzemsku i zahraničí. Tento finanční nástroj nelze použít na převody mezd nebo sociální dávky.

Na čí náklady je hostina?

Pro organizace, které z povahy své činnosti spolupracují s velkým počtem společností, jsou firemní karty ziskové, pohodlné a prestižní.

Právnické osoby mohou vydávat debet (vyrovnání) nebo kreditní karta .

Nejčastěji je objednána první možnost, protože při jejím použití se vynakládají vlastní prostředky organizace. Podnik sám určuje seznam odpovědných osob, které mají přístup k penězům společnosti. Banka vydá požadovaný počet karet, které lze propojit s obecným účtem, nebo je pro každou kopii zřízen speciální účet. Organizace má možnost stanovit celkové limity výdajů a finanční limity pro zaměstnance.

Používání firemních kreditních karet znamená, že platby budou prováděny pomocí vypůjčených prostředků poskytnutých bankou. Společnost bude muset za čerpání úvěru platit úroky, proto je tento typ plastu vydáván méně často, zejména pro vrcholové manažery společností.

Karta, která vždy funguje

Jaké funkce plní firemní karta? Je to nutné pro:

• náklady na reprezentaci;
• cestovní výdaje;
• ekonomické a užitné platby společnosti;
• zajištění bezpečnosti a ochrany financí před ztrátou, krádeží a neoprávněným utrácením;
• úspory na bankovních a devizových transakcích;
• snížení zátěže účetního oddělení;
• operativní kontrola a řízení hotovosti podniku.

Firemní karta pomáhá analyzovat a minimalizovat organizační náklady společnosti a zvyšuje rychlost plateb za zboží a služby (ve srovnání s jinými bezhotovostními způsoby platby). Jakákoli nezbytná operace může být provedena ve vhodnou dobu, bez ohledu na provozní den v bankách.

Kde mohu získat plasty pro odpovědné osoby?

Po tomto produktu je poptávka, a tak jej úvěrové instituce aktivně nabízejí.

- Sberbank vydává svým klientům firemní debetní karty Visa/MasterCard Business. O založení kartového účtu mohou požádat právnické osoby (rezidenti i nerezidenti), jednotliví podnikatelé, notáři a advokáti. K seznamu zakládajících dokumentů schválených bankou je připojen registr obsahující seznam a pasové údaje zaměstnanců - budoucích držitelů firemního plastu.

Pro právnickou osobu je účet zřízen zdarma. Servisní poplatek za každou kopii karty je 1 200 rublů. u rublových účtů a 50 EURO/USD u účtů v cizí měně. Existuje minimální záloha - od 2 400 rublů. (od 100 EURO/USD v cizí měně). Kartový produkt Visa/MasterCard Business „Budget“ je vydáván zdarma a nevyžaduje povinné vkládání finančních prostředků.

- Bank24.ru vydává firemní karty několika kategorií: Visa Instant Issue ( plast s okamžitým uvolňováním), Visa Classic a prestižní Visa Gold.

Zvláštností první karty je, že je nepojmenovaná a lze ji aktivovat v době vydání. Vydává se zdarma, má však značnou nevýhodu: kartu nelze vrátit, pokud je zablokována v bankomatech třetích stran. Také tento plast nelze použít k platbě za nákupy online.

Klasické a prestižní verze firemní karty platebního systému Visa lze získat podáním žádosti na pobočce banky nebo online. Poplatek za vydání karty závisí na typu a délce její platnosti. Roční Visa Classic bude stát 1 000 rublů a dvouletá stojí 1 500 rublů.

Náklady na Visa Gold pro podobná období jsou 4 tisíce rublů. a 5 500 rublů. respektive. Tato karta umožňuje jejímu držiteli využívat všechny standardní výhody firemního plastu a také poskytuje řadu výsad mezinárodního platebního styku. Držitelům prémiových karet je navíc zdarma poskytnuto cestovní úrazové pojištění, urgentní doručení hotovosti nebo duplikátu karty, pojištění rizik neoprávněného použití karty a informační servis.

- Moskevská banka vypracovala několik návrhů pro firemní klientelu. Jsou mezi nimi Visa/MasterCard Business a také prémiové karty (úroveň Gold) mezinárodních platebních asociací. Vyrábí se také plastová Union Card (ruský platební systém).

Úvěrová instituce nabízí novým klientům zakládajícím si běžný účet firemní kartu bez provize (neplatí to však pro prestižní kategorie). Prémiové kartové produkty vyžadují počáteční platbu ve výši 3 000 USD a platbu za první rok ve výši 100 USD (druhý rok - 90 USD). Držitelům Visa/MasterCard je navíc poskytnuto havarijní pojištění (výše krytí závisí na typu karty).

Podobné nabídky pro firemní karty jsou v produktové řadě Absolut Bank, Uralsib, Rosbank, Credit Europe Bank, Ak Bars Bank, Transcapitalbank, Investtorgbank, Alfa-Bank, MinB, Rosselkhozbank a dalších.

Firemní bankovní karta je moderní mobilní platební prostředek, který umožňuje zaměstnancům nakupovat a platit účty v zájmu organizace téměř kdekoli a kdykoli. Prozradíme vám, co jsou firemní bankovní karty, jak se liší od běžných a také postup při jejich vydávání a používání.

Co jsou firemní karty

Zaměstnanci musí neustále něco platit jménem a v zájmu svých organizací: náklady na zábavu a cestovní výdaje, účty od dodavatelů, služby, kancelářské potřeby, cestovní lístky atd.

Aby tyto výdaje neplatili na vlastní náklady, jsou zaměstnanci nuceni kontaktovat pokladnu organizace za účelem vydání zúčtovatelných částek peněz a předložit zprávy o již vynaložených prostředcích. V tomto případě musí být dodržen limit stanovený body 5 a 6 směrnice Centrální banky Ruské federace ze dne 7. října 2013 č. 3073-U pro výběr prostředků z pokladny v rámci jednoho dohoda (100 000 rublů).

Cheat sheet na článek od redakce BUKH.1S pro ty, kteří nemají čas

1. Firemní karta je druh debetních a kreditních bankovních karet, který umožňuje zaměstnancům podniku samostatně hradit pohostinské, cestovní a další výdaje přímo související s ekonomickou činností organizace.

2. Peníze na firemní kartě jsou penězi samotné organizace a při použití karty se automaticky utrácejí peníze z jejího běžného účtu.

3. Firemní karty jsou debetní a kreditní, osobní a na doručitele, rubl a měna.

4. Organizace nejsou povinny informovat finanční úřady a mimorozpočtové fondy o registraci firemních karet.

5. Firemní karty lze použít jak pro výběr hotovosti, tak pro bezhotovostní platby.

6. Organizace nezávisle schvaluje postup vykazování peněz vybraných a převedených z podnikové karty.

Standardní vydávání peněz na účet je tedy spojeno s určitými nepříjemnostmi: časové náklady, papírování a omezení objemu finančních prostředků. Mnohem pohodlnější a modernější alternativou k tomuto způsobu vydávání peněz zaměstnancům je jejich používání firemních bankovních karet.

Firemní karta je typ debetní a kreditní bankovní karty, která umožňuje zaměstnancům podniku nezávisle platit za pohostinství, cestovní a další výdaje přímo související s obchodními aktivitami organizace.

Peníze na takové kartě jsou penězi samotné organizace a při použití karty se automaticky utrácejí peníze z jejího běžného účtu. Případně z kartového účtu, ke kterému je firemní karta navázána. Firemní karty mají proto často limit na výběry a utrácení finančních prostředků, aby se předešlo velkému plýtvání.

Právo používat firemní karty může být uděleno jednomu zaměstnanci organizace (například hlavnímu účetnímu) nebo několika. Firemní karty obvykle drží ředitel, účetní, sekretářka a také zaměstnanci, jejichž činnost zahrnuje pravidelné pracovní cesty.

Firemní karty jsou následujících typů:

Debetní– pro výpočty jsou použity vlastní prostředky organizace. Zároveň je možné napojit kontokorent – ​​pokud dojdou vlastní prostředky, banka poskytuje organizaci půjčené prostředky v určité výši.

Kredit– zaměstnanci vybírají a platí peníze nikoli od samotné organizace, ale vypůjčené prostředky patřící úvěrové instituci.

Také karty mohou být personalizované(jsou vydávány konkrétnímu zaměstnanci a může je používat pouze on) a karty na doručitele(nejmenováno, platby a výběry z těchto karet jsou povoleny každému, kdo kartu předloží k platbě).

Kromě toho existují podnikové karty v rublech a cizí měně. Registrace posledně jmenovaného je opodstatněná zejména tehdy, vznikne-li potřeba uhradit výdaje spojené se zahraničními pracovními cestami zaměstnanců.

Registrace firemních karet

Postup při vydávání a přijímání firemních karet je upraven Nařízením Centrální banky Ruské federace ze dne 24. prosince 2004 č. 266-P „O vydávání platebních karet a transakcích prováděných s jejich použitím“. Firemní karty vydávají banky na základě odpovídající žádosti organizace.

Firemní bankovní karta není bankovní účet, ale je pouze platebním prostředkem (článek 1.12 Nařízení Centrální banky Ruské federace ze dne 24. prosince 2004 č. 266-P). Proto je otevření firemní karty možné pouze v případě, že organizace má existující bankovní účty. Bez platného účtu není možné získat kartu.

Firemní kartu lze propojit se stávajícím běžným účtem, nebo lze k takové kartě zřídit samostatný účet. Pokud si organizace otevře speciální kartový účet, peníze na něm budou uloženy autonomně a nezávisle na penězích na běžném účtu. K jednomu účtu lze propojit několik firemních karet.

Organizace nejsou povinny informovat finanční úřady a mimorozpočtové fondy o vydání firemních karet. Nejsou však povinni oznamovat otevření kartových účtů, protože tato povinnost byla zrušena federálním zákonem č. 52-FZ ze dne 2. dubna 2014.

Při zřízení kartového účtu k podnikové kartě je k žádosti o jeho otevření (za právnickou osobu) zpravidla přiložen výpis z Jednotného státního rejstříku právnických osob, žádost budoucího držitele podnikové karty o vydání kartu, jeho cestovní pas, jakož i plnou moc pro držitele karty s dispozičním právem na kartě. Konkrétní seznam dokumentů stanoví banka.

Banka také nabízí nastavení určitých limitů na odepisování peněz z karty. Pro každou kartu lze nastavit individuální limity. Mohou být trvalé nebo dočasné. Například po dohodě s organizací může banka zakázat držitelům firemních karet strhávat z karty více než 10 000 rublů týdně.

Firemní karty

Co podle vás brání rozšířenému používání firemních bankovních karet?

Použití firemních karet

Firemní karty lze použít jak pro výběr hotovosti, tak pro bezhotovostní platby. K provádění těchto operací navíc zaměstnanci nemusí psát žádnou žádost a vedení nemusí vydávat samostatný administrativní dokument (článek 6.3 směrnice Centrální banky Ruské federace ze dne 11. března 2014 č. 3210 -U). Není třeba převádět peníze z banky do pokladny společnosti a vydávat je k nahlášení. Při výběru hotovosti z firemní karty také nemusíte tyto peníze převádět přes pokladnu.

Peníze pomocí karty si může zaměstnanec kdykoliv v případě potřeby sám vybrat a převést na jiný účet. Zvláštním případem takové potřeby je služební cesta.

Při služební cestě může zaměstnanec využít firemní kartu k úhradě cestovních jízdenek, pohonných hmot a maziv, hotelových pokojů, služeb jídelny a kavárny a všech souvisejících výdajů za pohostinství. Kromě toho, pokud máte firemní měnovou kartu, může zaměstnanec nacházející se mimo Rusko volně vybírat cizí měnu z takové karty.

Veškeré takto odepsané peníze z firemní karty se automaticky považují za vydané vyslanému zaměstnanci na účet. Zaměstnanci, který se vrací z pracovní cesty, stačí vykázat vynaložené výdaje na jednotném formuláři č. AO-1.

Zároveň není nutné připravovat zprávy o všech případech čerpání prostředků z karty. Legislativa taková pravidla neobsahuje. Zaměstnanec má tedy právo na všechny případy čerpání a utrácení peněz z karty poskytnout jedinou zálohovou zprávu. Poskytování podpůrných dokladů (pokladní doklady, jízdenky atd.) probíhá obecně.

Organizace nezávisle schvaluje postup vykazování peněz vybraných a převedených z podnikové karty. Četnost předkládání takovýchto předběžných hlášení účetnímu oddělení si také určuje sama organizace s přihlédnutím k povaze své podnikatelské činnosti.

Aby mohl zaměstnanec používat firemní bankovní kartu, musí mít personalizovanou firemní kartu nebo být na seznamu zaměstnanců organizace, kteří mají právo používat neregistrované firemní karty. Tento seznam schvaluje vedoucí organizace.

Obecně platí, že vzhledem k samotné podstatě firemní karty není povoleno ji používat pro následující účely:

• vyplácení mezd zaměstnancům;
• vyplácení benefitů a náhrad zaměstnancům;
• pořízení zboží a služeb pro osobní účely nesouvisející s ekonomickou činností organizace.

Toto pravidlo ale neznamená, že peníze z firemní karty nelze použít pro výše uvedené účely. Ve skutečnosti mohou, protože legislativa neobsahuje žádná omezení pro používání firemních karet. Zároveň musí být výběr peněz z karty pro účely, které nejsou určeny potřebami samotné organizace, řádně formalizován. K výplatě mezd tedy může účetní vybrat peníze z karty a vložit je do pokladny organizace pomocí pokladního dokladu.

Firemní karty mohou zaměstnanci využívat i pro osobní účely (to nelze včas sledovat a zabránit), ale dochází k plýtvání. Musí být doplacena z platu zaměstnance.

BUKH.1S otevřel kanál v telegramovém messengeru. Tento kanál denně s humorem píše o hlavních zprávách pro účetní a uživatele programů 1C. Chcete-li se stát odběratelem kanálu, musíte si do telefonu nebo tabletu nainstalovat telegram messenger a připojit se ke kanálu: https://t.me/buhru (nebo zadejte @buhru do vyhledávacího pole v Telegramu). Novinky o daních, účetnictví a 1C - okamžitě ve vašem telefonu!

Právnická osoba propojená s účtem. Navrženo k úhradě výdajů souvisejících s obchodní činností nebo hlavními činnostmi společnosti, včetně režijních nákladů, nákladů na zábavu, dopravu a cestování, jakož i přijímání hotovosti. Kartu nelze použít k výplatě mezd a sociálních dávek. Firemní karta je ve svém jádru obdobou finančních prostředků vydávaných na účet. Může být debetní nebo kreditní.

Pro vydání karty musí právnická osoba uzavřít s bankou smlouvu o vydávání a vedení firemních karet, kde jsou zobrazeny informace o zaměstnancích, kteří budou tyto karty používat. K dohodě by měly být přiloženy žádosti zaměstnanců o vydání karet a plné moci pro ně od společnosti. Chcete-li otevřít kartový účet, musíte poskytnout příslušné dokumenty. Do sedmi pracovních dnů ode dne otevření nebo zrušení bankovního účtu pro obsluhu firemních karet je nutné tuto skutečnost oznámit finančnímu úřadu (článek 23, 6.1 daňového řádu Ruské federace). Za porušení této lhůty je stanovena pokuta ve výši 5 tisíc rublů podle čl. 118 Daňový řád Ruské federace.

Možný počet karet, které lze otevřít na jeden účet, určuje každá banka podle vlastního uvážení. Například na Bank24.ru můžete propojit neomezený počet firemních karet s jedním účtem.

Výhody používání firemních karet pro organizace:

Snížení provozních nákladů a času spojeného s vydáváním zúčtovatelných částek. Společnost nepotřebuje přijímat hotovost od banky na obchodní výdaje, ani ji dodávat a skladovat;

Odpadá nákup cizí měny na zahraniční pracovní cesty nebo zakládání devizového účtu a odpadá nutnost vyplňovat prohlášení při překračování hranic. Prostředky budou odepsány z kartového účtu společnosti s automatickým převodem do měny země, ve které se držitel karty nachází;

Řízení a kontrola firemních výdajů. Schopnost nastavit limity na kartách a propojit SMS informace umožňuje v reálném čase kontrolovat čerpání prostředků oprávněným pracovníkem. Organizace může například kdykoli dobít kartu nebo zvýšit limit transakcí vyslaného zaměstnance. Banka také poskytuje společnosti podrobný výpis transakcí pomocí karet. Díky tomu může účetní oddělení společnosti kontrolovat cílené vynakládání finančních prostředků zaměstnanci;

Možnost provádět platby v částkách nad 100 tisíc rublů. V souladu s pokyny Centrální banky Ruské federace ze dne 20. července 2007 č. 1843-U lze hotovostní platby v Ruské federaci mezi organizacemi, včetně jednotlivých podnikatelů, související s jejich obchodní činností, v rámci jedné smlouvy. být proveden ve výši nepřesahující 100 tisíc rublů. Platby firemní kartou jsou bezhotovostní platby – toto omezení se tedy nevztahuje na transakce firemními kartami;

Pomocí karty můžete nakupovat na internetu;

24/7 přístup k prostředkům na účtu organizace. Možnost kdykoli přijímat hotovost z bankomatů;

Možnost připojit všechny firemní karty k jednomu kartovému účtu s jediným limitem útraty pro všechny zaměstnance organizace nebo rozdělit všechny firemní karty do skupin s vlastním limitem útraty;

Snižte riziko ztráty hotovosti nebo krádeže. Pokud dojde ke ztrátě karty, klient ji může zablokovat, čímž ušetří finanční prostředky;

Dobrá alternativa k šekové knížce.

V závislosti na typu karty a bankovního programu mají firemní karty také určité typy slev a výhod.

Roční servis jedné firemní karty v ruských bankách stojí v průměru od 1 000 rublů. Například u Avangard Bank stojí roční servis karty MasterCard Business 900 rublů a MasterCard Gold – 2 tisíce V St. Petersburg Industrial Joint Stock Bank (SIAB) bude roční servis karty stát 1 tisíc rublů.

Banky mohou nastavit minimální zůstatek na účtu na kartě. Takže v Avangard Bank je to 10 tisíc rublů, v Promsvyazbank - 3 tisíce.

Podívejte se, co je to „firemní karta“ v jiných slovnících:

FIREMNÍ KARTA- (angl. firemní karta) – platební karta, která umožňuje jejímu držiteli provádět transakce na účet právnické osoby. Banka vydává C.K. ve prospěch legálních zaměstnanců. osoby, které je používají k úhradě cestovních a reprezentačních výdajů... ...

FIREMNÍ KARTA- bankovní karta, která umožňuje jejímu držiteli provádět transakce na účet právnické osoby... Slovník pojmů a termínů formulovaných v regulačních dokumentech ruské legislativy

Univerzální elektronická karta- (UEC) plastová karta, která kombinuje doklad totožnosti, smlouvu o povinném zdravotním pojištění, potvrzení o povinném důchodovém pojištění a platební bankovní kartu. Informace... ...Wikipedie

KREDITNÍ KARTA- (anglická kreditní karta) personalizovaný platební a zúčtovací doklad ve formě personalizovaného plastového štítku, který vydává vydávající banka svým vkladatelům pro bezhotovostní platby, jejich nákup zboží a služeb na úvěr v maloobchodní síti. ... ... Ekonomický slovník

PLATEBNÍ KARTY- bezhotovostní platební nástroj sloužící k identifikaci držitelů karet v okamžiku transakce a k vystavení platebních dokladů stanovených zákonem a pravidly provozování platebních systémů kartou. PC. - jeden z… … Finanční a úvěrový encyklopedický slovník

- – firemní karta platebního systému Visa. Nevyrábí se v Rusku, nejčastěji se používá v USA. Banky nabízejí od roku 1994. Karta je určena ke snížení nákladů a papírování v organizacích, zejména při malých nákupech... ... Bankovní encyklopedie

Firmy, stejně jako běžní občané, mohou platit své výdaje pomocí bankovních karet. Přes veškerou výhodnost takového schématu však existují určité potíže se zpracováním a účtováním těchto výdajů. Zkusme je zvážit.

Stas Bely, Clerk.Ru

Abyste mohli vydat platební kartu pro firmu, musíte uzavřít smlouvu s bankou. Takové služby poskytuje většina úvěrových institucí. Pokud však organizace (klient) uzavře smlouvu s bankou, pak je držitelem bankovní karty fyzická osoba vystupující jako zplnomocněný zástupce společnosti. Tím může být buď ředitel společnosti, nebo jakákoli jiná osoba. Na kartě bude uvedeno jeho jméno, nikoli název společnosti.

Právnické osoby mohou svým zaměstnancům otevřít dva hlavní typy karet. První je platební karta, je určena jejímu držiteli k provádění transakcí v mezích výše peněžních prostředků stanovených bankou, jejichž vypořádání se provádějí na úkor peněz společnosti na jejím bankovním účtu. Druhá karta je kreditní karta. Vypořádání na těchto kartách se provádí z prostředků poskytnutých bankou do stanoveného limitu v souladu s podmínkami úvěrové smlouvy.

Tyto dva typy bankovních karet se tedy od sebe liší tím, že v prvním případě musí organizace, aby obdržela platební bankovní kartu, převést prostředky předem na již otevřený bankovní účet nebo otevřít speciální kartový účet v bance. . Ve druhém případě banka skutečně poskytuje organizaci úvěr.

Klienti (tedy firmy) uzavírají s úvěrovou institucí smlouvu, která definuje konkrétní podmínky poskytování peněžních prostředků k vypořádání transakcí uskutečněných platebními kartami, kreditními kartami, postup vrácení poskytnutých peněžních prostředků, jakož i výpočet a platbu úroky z určené hotovosti.

Držitel karty oprávněný společností může provádět transakce pomocí několika platebních a kreditních karet vydaných jednou bankou. Transakce na více klientských účtech lze provádět jednou platební kartou nebo kreditní kartou vydanou vydávající úvěrovou institucí osobě zmocněné klientem. To vše musí být upraveno ve smlouvě o poskytování služeb s bankou.

Kreditní karta je vydána přímo fyzické osobě – jejímu držiteli, který může pomocí platebních a kreditních karet provádět následující operace:

Příjem hotovosti;

Úhrada výdajů souvisejících s obchodní činností, včetně úhrady cestovních a reprezentačních výdajů, na území Ruské federace;

Příjem hotovosti v cizí měně mimo území Ruska;

Platba cestovních a reprezentačních výdajů v cizí měně mimo území Ruské federace.

Mimochodem, nejčastěji společnosti používají bankovní karty k placení výdajů na zábavu a cestování.

Velkou výhodou takových operací je, že limit pro platby v hotovosti ve výši 60 tisíc rublů se nevztahuje na platby za zboží, práce a služby mezi organizacemi. Tento limit se totiž týká pouze hotovostních plateb. A platba za zboží, práci nebo služby pomocí bankovní karty „je nástrojem pro bezhotovostní platby“.

V účetnictví

Podkladem pro sestavení zúčtovacích a jiných dokladů pro zachycení částek transakcí provedených platebními kartami v účetnictví je evidence plateb nebo elektronický deník. Oba dokumenty vydává banka, přičemž registr je vydáván zpravidla v papírové podobě, a deník v elektronické podobě

Odepsání nebo připsání peněžních prostředků za kartové transakce se obvykle provádí nejpozději následující pracovní den po dni, kdy banka obdrží registr plateb nebo elektronický deník z jednoho zúčtovacího centra. Následně tyto dokumenty může společnost získat.

To je důležité!
O registraci karty musí firma informovat finanční úřad. Stejně jako otevření jakéhokoli jiného účtu musí společnost do deseti dnů oznámit správci daně. Porušení této lhůty znamená pokutu pět tisíc rublů (ustanovení 1 článku 118 daňového řádu Ruské federace).

Převody peněžních prostředků na kartové účty musí být v účetnictví zohledněny takto:

D 55 podúčet „Zvláštní kartový účet“ K 51 „Běžný účet“
Prostředky byly převedeny na účet bankovní karty z běžného účtu

D 55 podúčet „Zvláštní kartový účet“ K 52 „Valutový účet“
Prostředky byly převedeny na účet bankovní karty z účtu v cizí měně

Výše úplaty, kterou si banka účtuje za obsluhu speciálního kartového účtu, je v účetnictví provozní náklady a účtuje se na vrub účtu 91 „Ostatní výnosy a náklady“, podúčet „Ostatní náklady“.

V účetních záznamech organizace se při platbě za bankovní služby provede tento záznam:

Placené za bankovní služby

Nejobtížnější je však organizovat analytické účetnictví pro podúčet „Speciální kartový účet“. Účtování tohoto podúčtu totiž musí být organizováno v kontextu konkrétních kartových účtů otevřených v konkrétní bance. Analytické účetnictví je navíc významně ovlivněno podmínkami pro vydávání a používání bankovních karet, které banka nabízí.

Například při uzavírání smlouvy může banka uložit podmínku přítomnosti minimálního zůstatku na účtu organizace (kauce, kterou lze ve výjimečných případech použít k úhradě překročení limitu platby). V tomto případě je vhodné využít podúčty druhého řádu „Speciální kartový účet – minimální zůstatek“ a „Speciální kartový účet – limit platby“.

Pokud je ke speciálnímu kartovému účtu otevřeno více karet, může pomocí nich provádět transakce v rámci celkového platebního limitu každý držitel. V tomto případě není vyžadováno analytické účtování držitelů karet, dokud nejsou finanční prostředky vydány odpovědné osobě.

Pokud každá platební karta odpovídá samostatnému kartovému účtu, pak při převodu prostředků na zvláštní kartový účet je bance zaslán zvláštní výpis obsahující údaje o držitelích a čísla karet, jakož i částky, které mají být připsány na jednotlivé banky. Kartu. V tomto případě je analytické účtování prováděno v kontextu držitelů vydaných karet.

Při otevírání bankovní karty v cizí měně je třeba mít na paměti, že v souladu s účetními předpisy „Účtování o majetku a závazcích, jejichž hodnota je vyjádřena v cizí měně“ PBU 3/2000, schválené vyhláškou Ministerstva Finance Ruské federace ze dne 10. ledna 2000 č. 2n „ O schválení účetních předpisů „Účtování majetku a závazků, jejichž hodnota je vyjádřena v cizí měně“ PBU 3/2000“ (dále jen PBU 3/ 2000), cizí měna vedená na zvláštním kartovém účtu musí být přeceněna ke dni transakce a ke dni sestavení účetní závěrky.

Vznikající kurzové rozdíly se zohledňují pro účetní a daňové účely; Navíc v obou typech účetnictví jsou částky kurzových rozdílů považovány za neprovozní výnosy (náklady). V účetnictví se kurzové rozdíly zahrnují do výsledku hospodaření a promítají se na účet 91 „Ostatní výnosy a náklady“:

Podúčet D 55 „Zvláštní kartový účet“ Podúčet K 91 „Ostatní příjmy“
Promítne se výše kladného kurzového rozdílu

D 91 podúčet „Ostatní výdaje“ K 55 podúčet „Zvláštní kartový účet“
Promítne se výše záporného kurzového rozdílu

Za zprávu

Peníze odepsané z účtu právnické osoby se považují za vydané na účet držitele bankovní karty. Kromě toho může držitel karty použít platební kartu přímo k výběru hotovosti. V tomto případě musí zaměstnanec poskytnout předem zprávy a doklady potvrzující výdaje. Pokud tak neučinil a bankovní výpis uvádí, že z kartového účtu byla vybrána hotovost, účetní organizace odráží dluh zaměstnance organizace takto:

D 73 „Zúčtování s personálem“ K 55 podúčet „Zvláštní kartový účet“
Promítne se odpis hotovosti ze speciálního kartového účtu nepotvrzeného primárními doklady

Po obdržení zálohové zprávy se obecně promítnou vynaložené výdaje (související s výrobní činností organizace). Pokud výdaje vynaložené zaměstnancem organizace nesouvisí s výrobní činností organizace, je tato povinna je uhradit. Náhrada těchto částek zaměstnancem může být provedena dvěma způsoby: buď zaměstnanec organizace vloží hotovost do pokladny organizace, nebo organizace strhne výši škody ze mzdy zaměstnance.