بطاقة الشركة للكيانات القانونية كيفية الإبلاغ. كيف تتم عمليات الدفع باستخدام بطاقة الشركة؟ تخزين وإصدار وإرجاع بطاقات الشركات

غالبًا ما تتحمل كل من المؤسسات الكبيرة وممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم نفقات مرتبطة بالأنشطة التجارية، لأنه بدونها يكون الأداء الطبيعي للأعمال مستحيلًا. علاوة على ذلك، يجب مراقبة جميع معاملات الإنفاق والدخل بعناية من قبل المحاسبين وإدراجها في وثائق التقارير. على سبيل المثال، في المؤسسات الكبيرة، يتعين على المدير تمويل العديد من الأقسام التي تدفع ثمن سلع وخدمات معينة. من أجل تسهيل المدفوعات تقدم البنوك بطاقات الشركات. بعد ذلك، سنتحدث عن ماهية بطاقة الشركة للكيانات القانونية.

ما هو عليه

البطاقة المصرفية للشركات لكيان قانوني هي، بكلمات بسيطة، بطاقة مصرفية مرتبطة بالحساب الجاري لرجل أعمال. في الواقع، فهي لا تختلف كثيرًا من الناحية المادية عن البطاقات البلاستيكية التي اعتدنا عليها، ولكنها مع ذلك تحتوي على العديد من الميزات الخاصة بها، فضلاً عن غرضها الخاص. باستخدام بطاقة الشركة، يتمتع الموظفون بفرصة الدفع مقابل السلع والخدمات لتلبية احتياجات المؤسسة في روسيا أو في الخارج.

يرجى ملاحظة أن بطاقة الشركة ليست مخصصة لتحويل الأجور والمزايا الاجتماعية.

لماذا تحتاج الشركة إلى إصدار أداة دفع مصرفية؟ في الواقع، هذه أداة دفع متكاملة، لأن أي شركة تنفذ نوعا من معاملات النفقات كل يوم تقريبا، وكل واحد منهم مصحوب بتدفق كبير من المستندات، مما يعقد عمل المحاسب. تسمح لك بطاقة الدفع المصرفية المرتبطة بالحساب الجاري لكيان قانوني بتبسيط نظام الدفع وتتبع جميع النفقات بشكل أكثر فعالية.

وبالمناسبة، من المستحيل عدم الإشارة إلى أنه يمكن لرجل الأعمال إصدار عدة بطاقات مصرفية غير شخصية لعدة موظفين، على أن تكون كل بطاقة مرتبطة بحساب رئيسي واحد، وعند إجراء معاملات المصروفات، سيتم خصم الأموال من الحساب الجاري العام للكيان القانوني. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمدير وضع حد معين لكل بطاقة على حدة.

مائة هي بطاقة الشركة: التعريف

لماذا تستخدم الكيانات القانونية الدفع البلاستيكي؟

مما لا شك فيه أن كل شركة لديها سببها الخاص لإصدار بطاقات الدفع. ومع ذلك، قد يكون استخدام البطاقات المصرفية للشركات مطلوبًا في الحالات التالية:

• نفقات الموظفين المعارين؛
• نفقات الترفيه؛
• الدفع مقابل خدمات المرافق؛
• التسويات مع الموردين؛
• دفع ثمن القرطاسية.
• الدفع مقابل الخدمات الأخرى المتعلقة بالأنشطة التجارية.

كما ترون، تعد بطاقة الشركة أداة عالمية يمكنك من خلالها الدفع مقابل السلع والخدمات. وهذا هو، في جوهره، هذه هي نفس وسيلة الدفع التي يستخدمها معظم الأفراد، ولكن المقصود من بطاقات الشركات فقط هو الدفع ليس للاحتياجات الشخصية للموظفين، ولكن للاحتياجات التجارية للمؤسسة.

بطاقة ائتمان الشركات: مميزات الخدمة

نطاق الخدمات المالية للبنوك واسع جدًا، ولكل من الأفراد والكيانات القانونية، على التوالي، يمكن لكل رائد أعمال، بناءً على طلبه، إصدار بطاقة خصم أو بطاقة ائتمان. وعليه فإن تسجيل الخصم أسهل لأنه ليس له حد ائتماني، وبالتالي فإن جميع النفقات ستتم ضمن رصيد الحساب الجاري لصاحب المشروع.

يتم إصدار بطاقة ائتمان الشركة بناءً على طلب شخصي من كيان قانوني. تتيح لك البطاقة ذات الحد الائتماني دفع النفقات الحالية للمؤسسة باستخدام أموال الائتمان البنكي. يتم تحديد الحد الائتماني من قبل المؤسسة المالية لكل عميل على حدة، ويتم أخذ متوسط ​​حجم التداول خلال فترة الفاتورة بعين الاعتبار. وعليه، لا يجوز أن يتجاوز الحد الائتماني مبلغ الإيصالات الشهرية على البطاقة.

بالمناسبة، الكيانات القانونية، وكذلك الأفراد، ملزمة بدفع الفائدة للبنك لاستخدام حد الائتمان.

تسجيل بطاقة الشركة

لذلك، إذا كانت شركتك بحاجة إلى وسيلة دفع بلاستيكية، فيمكنك بسهولة فتحها في أحد البنوك التجارية. كمصدر، يجب عليك اختيار المؤسسة المالية التي لديك حساب جاري فيها. بالمناسبة، من المفيد تحديد دائرة المسؤولين الذين سيتلقون الدفع البلاستيكي على الفور، أي موظفي الشركة الذين تنطوي مسؤولياتهم الوظيفية على معاملات النفقات. على سبيل المثال، عادة ما تكون البطاقة مطلوبة للمدير ونائبه وكبير المحاسبين وغيرهم من المسؤولين.

لذا، أولاً وقبل كل شيء، للحصول على البلاستيك، عليك الاتصال بالبنك وكتابة طلب لإصدار البطاقة. وبالمناسبة، يقدم البنك العديد من المنتجات للعملاء من الشركات، بما في ذلك أنواع مختلفة من البطاقات البلاستيكية. قبل اتخاذ القرار الصحيح، تحتاج إلى دراسة تعريفات الخدمة بعناية، وطرق تجديد الحساب، والحدود، وأسعار الفائدة لبطاقات الائتمان، وشروط تحويل العملات، وفترة الصلاحية والفروق الدقيقة الأخرى.

بالمناسبة، إذا أصدر ممثل مجلس إدارة المؤسسة عدة بطاقات مرتبطة بحساب واحد، فإنه يحتاج إلى جمع البيانات من جميع الموظفين الذين سيستخدمون البلاستيك في المستقبل. أي أن البنك يحتاج إلى تقديم تفاصيل جواز السفر للموظفين.

يرجى ملاحظة أنه في موعد لا يتجاوز 7 أيام بعد استلام البلاستيك، يجب عليك إبلاغ مكتب الضرائب بفتح حساب.

ميزات الاستخدام

يجب أن تتم الموافقة على إجراءات استخدام بطاقات الشركات من قبل إدارة الشركة. لذلك، يوصى بوضع لوائح بشأن إجراءات استخدام بطاقات الشركات. ويجب أن تحتوي هذه الأحكام على عدة معلومات:

• قائمة معاملات البطاقة البلاستيكية المسموح بها؛
• حد للنفقات الشهرية لكل موظف على حدة، حسب مسؤولياته الوظيفية؛
• الفترة التي يستخدم خلالها الموظف أداة الدفع؛
• الإجراءات والمواعيد النهائية لتقديم التقارير عن معاملات النفقات؛
• قائمة المستندات التي يتعين على الموظف تقديمها كتقرير عن النفقات؛
• تقديم إيصال لحماية بيانات الوصول إلى حساب البطاقة (الحفاظ على سرية رقم التعريف الشخصي)؛
• المسؤولية عن انتهاك قواعد الوضع.

يرجى ملاحظة أن قواعد فتح واستخدام حسابات البطاقة للكيانات القانونية ينظمها القانون، أي قانون العمل وقانون الضرائب والقانون الاتحادي ولوائح البنك المركزي.

دعونا نعطي مثالا: عند فتح حساب البطاقة في المؤسسة، يجب على ممثل المجلس إصدار أمر على أساسه قائمة معينة من المسؤولين سوف تستخدم بطاقة الدفع في الخدمة. ويجب على موظفي الشركة التعرف على هذا الأمر، والذين بدورهم يجب عليهم تقديم طلب إلى الإدارة لإصدار بطاقات بلاستيكية لتغطية نفقات معينة. بالإضافة إلى ذلك، يجب على المحاسب أن يحتفظ بمجلة يحتفظ فيها بسجلات قبول وإصدار بطاقات الدفع لبعض الموظفين، مع الإشارة إلى مقدار النفقات والغرض من المدفوعات.

تجدر الإشارة إلى أنه في نهاية الشهر، يلتزم البنك بتزويد حاملي البطاقات بتقرير عن تدفق الأموال، أي عن المعاملات الواردة والصادرة.

وأخيرًا، انتبه بشكل خاص إلى حقيقة أن موظفي الشركة مطالبون بتقديم تقرير كامل عن النفقات المتكبدة. تتضمن المستندات المحاسبية الفواتير والإيصالات النقدية وإيصالات المبيعات والمستندات التي تشير إلى الاستخدام المقصود للأموال. بالمناسبة، لا يُمنع سحب النقود من بطاقة الدفع، التحذير الوحيد هو أنه لاستخدام هذه الأموال تحتاج أيضًا إلى تقديم تقرير كامل في شكل أوامر الدفع وإيصالات النقد وإيصالات المبيعات. يجب معاقبة الموظفين الذين استخدموا الأموال بشكل غير صحيح على النحو التالي: سيتم خصم مبلغ الأموال التي لم يتم استلام تقرير عنها في قسم المحاسبة من راتب الموظف.

استخدام بطاقات الشركات

مداخيل حسابية

يجب على المحاسب مراقبة جميع المعاملات الواردة والصادرة في الشركة بعناية. اليوم، يتم إجراء المحاسبة في برنامج 1C متخصص. وفقًا للقواعد المعمول بها، يتم تسجيل الإدخالات المحاسبية لبطاقات الشركات في الحساب المتخصص رقم 55. بالنسبة للبطاقات البلاستيكية، ستبدو الإدخالات كما يلي:

• D-t 55.04، K-t 51 – استلام الأموال على حساب البطاقة؛
• D-t 71.01، K-t 55.04 – عملية النفقات؛
• 91.02 د.ت، 55.04 د.ت – عمولة في مؤسسة مالية.

مميزات بطاقات الدفع للشركات

بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى أن بطاقة الدفع هي أداة دفع عالمية يمكن استخدامها في روسيا والخارج. وينطبق هذا بشكل خاص على الشركات التي غالبًا ما ترسل موظفيها إلى الخارج. وفي الواقع، في هذه الحالة، لا يحتاجون إلى تبادل العملة لدفع ثمن السلع والخدمات بالعملة الأجنبية، حيث يتم التحويل تلقائيًا.

تتمتع بطاقات الشركات البلاستيكية أيضًا بمزايا واضحة أخرى:

1. لا تحتاج الإدارة أو المسؤول في الشركة إلى الاتصال بالبنك في كل مرة من أجل الحصول على المبلغ اللازم لتغطية نفقات معينة، بما في ذلك عند ترتيب رحلة عمل للموظفين.
2. تعد خدمة بطاقات الشركات أرخص من عمولة تلقي الأموال من البنك.
3. يكفي فتح حساب بطاقة واحدة في أحد البنوك والحصول على عدة بطاقات دفع للموظفين الذين يقومون، كجزء من واجباتهم، بإجراء معاملات النفقات لاحتياجات الشركة.
4. بفضل البطاقات البلاستيكية، أصبح من السهل تتبع نفقات الموظفين.
5. يمكنك تعبئة حساب بطاقتك بعدة طرق، بما في ذلك استخدام خدمات الإنترنت عن بعد.
6. باستخدام البطاقات المصرفية، يمكنك الحصول على النقد في أي وقت من اليوم، حيث تعمل أجهزة الصراف الآلي على مدار الساعة، ولكن فروع البنوك تعمل وفق جدول زمني معين.
7. إذا كان لديك بطاقة شركة، فإن إجراء تلقي الأموال من قبل الموظفين يبسط إلى حد كبير عمل قسم المحاسبة؛ لتلقي النقد، يكفي الحصول على بطاقة بلاستيكية مقابل إيصال؛ وإجراءات تسجيل إصدار النقد أطول.
8. أخيرًا، الميزة الأخيرة هي الأمان، نظرًا لأن الأموال الموجودة في حساب البطاقة محمية بشكل موثوق من الأنشطة الاحتيالية التي تقوم بها أطراف ثالثة، ويكاد يكون من المستحيل سرقتها، حتى في حالة فقدان البطاقة ومن السهل حظرها وإعادة إصدارها.

بالمناسبة، الميزة الرئيسية للبطاقة هي أنه يكفي الاتصال بالبنك مرة واحدة وكتابة طلب لإصداره في المستقبل خلال 3 سنوات، ويمكنك استخدامها دون زيارات إضافية للمؤسسات المالية. ثم، بعد تاريخ انتهاء الصلاحية، يمكنك طلب البلاستيك الجديد.

وبالتالي، سيكون من الواضح لكل رجل أعمال سبب الحاجة إلى بطاقات الشركات. إنها تسمح لك بمراقبة نفقات الموظفين بعناية وتقليل الوقت اللازم لإصدار النقد لتنفيذ معاملات النفقات. بالإضافة إلى ذلك، فإن الحصول على البلاستيك البنكي سيكون أمرًا بسيطًا وسريعًا في أي بنك تجاري.

أقسام المحاسبة في العديد من الشركات مليئة بمثل هذه المذكرات. تمثل المحاسبة للأشخاص المسؤولين في المنظمات التي تنطوي أنشطتها على العديد من نفقات السفر والترفيه صداعًا مستمرًا للمحاسبين. يوجد دائمًا تدفق كبير للمستندات لهذه العمليات. تم تصميم البطاقات لتسهيل إجراءات إصدار الأموال على الحساب.

يعد البلاستيك الخاص بالشركة وسيلة دفع كاملة يمكن لحاملها إجراء عمليات شراء ودفع مقابل الخدمات واستلام النقود في الدولة وخارجها. لا يمكن استخدام هذه الأداة المالية لتحويل الرواتب أو المزايا الاجتماعية.

على حساب من تكون الوليمة؟

بالنسبة للمؤسسات التي تتعاون، بحكم طبيعة أنشطتها، مع عدد كبير من الشركات، فإن بطاقات الشركات مربحة ومريحة ومرموقة.

يمكن للكيانات القانونية إصدار الخصم (التسوية) أو بطاقة إئتمان .

في أغلب الأحيان، يتم طلب الخيار الأول، لأنه عند استخدامه، يتم إنفاق أموال المنظمة الخاصة. تحدد المؤسسة نفسها قائمة الأشخاص المسؤولين الذين لديهم حق الوصول إلى أموال الشركة. يقوم البنك بإصدار العدد المطلوب من البطاقات، والتي يمكن ربطها بحساب عام، أو يتم فتح حساب خاص لكل نسخة. تتمتع المنظمة بالقدرة على وضع حدود الإنفاق العامة والحدود المالية للموظفين.

إن استخدام بطاقات ائتمان الشركات يعني ضمناً أن الدفعات سيتم باستخدام الأموال المقترضة التي يقدمها البنك. سيتعين على الشركة دفع الفائدة مقابل استخدام القرض، لذلك يتم إصدار هذا النوع من البلاستيك بشكل أقل تواترا، وذلك بشكل رئيسي لكبار مديري الشركات.

البطاقة التي هي دائما في الخدمة

ما هي الوظائف التي تؤديها بطاقة الشركة؟ فمن الضروري ل:

• نفقات الترفيه؛
• مصاريف السفر؛
• المدفوعات الاقتصادية ومدفوعات المرافق للشركة ؛
• ضمان سلامة الأموال وحمايتها من الضياع والسرقة والإنفاق غير المصرح به؛
• التوفير في المعاملات المصرفية ومعاملات الصرف الأجنبي؛
• تقليل العبء على قسم المحاسبة.
• الرقابة التشغيلية وإدارة النقد للمؤسسة.

تساعد بطاقة الشركة على تحليل النفقات التنظيمية للشركة وتقليلها وتزيد من سرعة الدفع مقابل السلع والخدمات (مقارنة بطرق الدفع غير النقدية الأخرى). يمكن تنفيذ أي عملية ضرورية في وقت مناسب، دون الرجوع إلى يوم العمل في البنوك.

أين يمكنني الحصول على البلاستيك للأشخاص المسؤولين؟

هناك طلب على هذا المنتج، لذلك تقدمه مؤسسات الائتمان بنشاط.

- سبيربنك تُصدر بطاقات الخصم الخاصة بالشركات Visa/MasterCard Business لعملائها. يمكن للكيانات القانونية (المقيمين وغير المقيمين) وأصحاب المشاريع الفردية وكتاب العدل والمحامين التقدم بطلب لفتح حساب البطاقة. قائمة المستندات التأسيسية المعتمدة من قبل البنك مصحوبة بسجل يحتوي على قائمة وبيانات جواز السفر للموظفين - حاملي البلاستيك المستقبلي للشركات.

يتم فتح حساب لكيان قانوني مجانا. رسوم الخدمة لكل نسخة من البطاقة هي 1200 روبل. لحسابات الروبل و50 يورو/دولار أمريكي لحسابات العملات الأجنبية. يوجد حد أدنى للدفعة الأولى - من 2400 روبل. (من 100 يورو/دولار أمريكي بالعملة الأجنبية). يتم إصدار منتج بطاقة Visa/MasterCard Business "Budget" مجانًا ولا يتطلب إيداعًا إلزاميًا للأموال.

- Bank24.ru تصدر بطاقات الشركات من عدة فئات: إصدار فيزا الفوري (بلاستيك فوري الإصدار)، Visa Classic وVisa Gold المرموقة.

خصوصية البطاقة الأولى هي أنها غير مسماة ويمكن تفعيلها في وقت الإصدار. يتم إصدارها مجانًا، ولكن هناك عيبًا كبيرًا: لا يمكن إرجاع البطاقة إذا تم حظرها في أجهزة الصراف الآلي التابعة لمؤسسات ائتمانية تابعة لجهات خارجية. كما لا يمكن استخدام هذا البلاستيك لدفع ثمن المشتريات عبر الإنترنت.

يمكن الحصول على الإصدارات الكلاسيكية والمرموقة من بطاقة الشركة الخاصة بنظام الدفع Visa عن طريق تقديم طلب في فرع البنك أو عبر الإنترنت. تعتمد رسوم إصدار البطاقة على نوع ومدة صلاحيتها. تبلغ تكلفة بطاقة Visa Classic السنوية ألف روبل، بينما تبلغ تكلفة بطاقة Visa Classic لمدة عامين 1500 روبل.

تكلفة Visa Gold لفترات مماثلة هي 4 آلاف روبل. و 5500 فرك. على التوالى. تسمح هذه البطاقة لحاملها بالاستمتاع بجميع المزايا القياسية للبلاستيك الخاص بالشركات، كما توفر عددًا من امتيازات نظام الدفع الدولي. بالإضافة إلى ذلك، يتم تزويد حاملي البطاقات المميزة بتأمين مجاني ضد حوادث السفر، والتسليم العاجل للنقود أو البطاقة المكررة، والتأمين ضد مخاطر الاستخدام غير المصرح به للبطاقة، وخدمة المعلومات.

- بنك موسكو وضعت عدة مقترحات للعملاء من الشركات. من بينها Visa/MasterCard Business، بالإضافة إلى البطاقات المميزة (المستوى الذهبي) لجمعيات الدفع الدولية. يتم أيضًا إنتاج بطاقة الاتحاد البلاستيكية (نظام الدفع الروسي).

تقدم مؤسسة الائتمان للعملاء الجدد الذين يفتحون حسابًا جاريًا بطاقة شركة خالية من العمولة (على الرغم من أن هذا لا ينطبق على الفئات المرموقة). تتطلب منتجات البطاقة المميزة دفعة أولية قدرها 3000 دولار أمريكي ودفعة للسنة الأولى بقيمة 100 دولار أمريكي (السنة الثانية - 90 دولارًا أمريكيًا). بالإضافة إلى ذلك، يتم تزويد حاملي بطاقات Visa/MasterCard ببوليصة تأمين (يعتمد مقدار التغطية على نوع البطاقة) ضد الحوادث.

هناك عروض مماثلة لبطاقات الشركات في خط منتجات Absolut Bank وUralsib وRosbank وCredit Europe Bank وAk Bars Bank وTranscapitalbank وInvesttorgbank وAlfa-Bank وMinB وRosselkhozbank وغيرها.

البطاقة المصرفية للشركات هي وسيلة دفع حديثة عبر الهاتف المحمول تتيح للموظفين إجراء عمليات شراء ودفع الفواتير لصالح المؤسسة في أي مكان تقريبًا وفي أي وقت. سنخبرك ما هي البطاقات المصرفية للشركات، وكيف تختلف عن البطاقات العادية، بالإضافة إلى إجراءات إصدارها واستخدامها.

ما هي بطاقات الشركات

يتعين على الموظفين دائمًا دفع شيء ما نيابةً عن مؤسساتهم ولصالحها: نفقات الترفيه والسفر، وفواتير الموردين، والمرافق، واللوازم المكتبية، وتذاكر السفر، وما إلى ذلك.

ومن أجل عدم دفع هذه النفقات على نفقتهم الخاصة، يضطر الموظفون إلى الاتصال بمكتب النقد في المنظمة لإصدار مبالغ مالية خاضعة للمساءلة، وكذلك تقديم تقارير عن الأموال التي تم إنفاقها بالفعل. في هذه الحالة، يجب مراعاة الحد المنصوص عليه في البندين 5 و6 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U لسحب الأموال من مكتب النقد في إطار واحد اتفاقية (100000 روبل).

ورقة الغش للمقال من محرري BUKH.1S لأولئك الذين ليس لديهم الوقت

1. بطاقة الشركة هي نوع من بطاقات الخصم والائتمان المصرفية التي تسمح لموظفي المؤسسة بالدفع بشكل مستقل مقابل الضيافة والسفر والنفقات الأخرى المرتبطة مباشرة بالأنشطة الاقتصادية للمنظمة.

2. الأموال الموجودة على بطاقة الشركة هي أموال المؤسسة نفسها، وعند استخدام البطاقة يتم إنفاق الأموال تلقائيًا من حسابها الجاري.

3. بطاقات الشركات هي بطاقات الخصم والائتمان والشخصية وحاملها والروبل والعملة.

4. لا يُطلب من المنظمات إبلاغ السلطات الضريبية والأموال من خارج الميزانية بشأن تسجيل بطاقات الشركات.

5. يمكن استخدام بطاقات الشركات للسحب النقدي والمدفوعات غير النقدية.

6. توافق المنظمة بشكل مستقل على إجراءات الإبلاغ عن الأموال المسحوبة والمحولة من بطاقة الشركة.

وبالتالي، فإن الإصدار القياسي للأموال على الحساب يرتبط ببعض المضايقات: تكاليف الوقت والأوراق والقيود المفروضة على مبلغ الأموال. البديل الأكثر ملاءمة وحداثة لهذه الطريقة لإصدار الأموال للموظفين هو استخدامهم للبطاقات المصرفية للشركات.

بطاقة الشركة هي نوع من بطاقات الخصم والائتمان المصرفية التي تسمح لموظفي المؤسسة بالدفع بشكل مستقل مقابل الضيافة والسفر والنفقات الأخرى المرتبطة مباشرة بالأنشطة التجارية للمنظمة.

الأموال الموجودة على هذه البطاقة هي أموال المنظمة نفسها، وعند استخدام البطاقة، يتم إنفاق الأموال تلقائيًا من حسابها الجاري. وبدلاً من ذلك، من حساب البطاقة الذي ترتبط به بطاقة الشركة. لذلك، غالبًا ما يكون لبطاقات الشركات حد لعمليات السحب وإنفاق الأموال من أجل منع الهدر الكبير.

يمكن منح الحق في استخدام بطاقات الشركات إما لموظف واحد في المنظمة (على سبيل المثال، كبير المحاسبين) أو لعدة موظفين. عادة، يتم الاحتفاظ ببطاقات الشركات من قبل المدير والمحاسب والسكرتير، وكذلك الموظفين الذين تنطوي أنشطتهم على رحلات عمل منتظمة.

بطاقات الشركات هي من الأنواع التالية:

دَين– تستخدم أموال المنظمة الخاصة لإجراء العمليات الحسابية. في الوقت نفسه، من الممكن توصيل السحب على المكشوف - إذا نفدت أموالك الخاصة، يوفر البنك الأموال المقترضة للمنظمة بمبلغ معين.

ائتمان– يقوم الموظفون بالسحب والدفع بأموال ليس من المنظمة نفسها، ولكن من الأموال المقترضة التابعة للمؤسسة الائتمانية.

كما يمكن أن تكون البطاقات شخصية(يتم إصدارها لموظف معين ولا يمكن استخدامها إلا من قبله) و بطاقات حاملها(غير مسمى، يُسمح بالدفع والسحب من هذه البطاقات لأي شخص يقدم البطاقة للدفع).

بالإضافة إلى ذلك، هناك بطاقات الشركات بالروبل والعملة الأجنبية. يتم تبرير تسجيل هذا الأخير، على وجه الخصوص، عندما يصبح من الضروري دفع النفقات المرتبطة برحلات العمل الأجنبية للموظفين.

تسجيل بطاقات الشركات

يتم تنظيم إجراءات إصدار واستلام بطاقات الشركات من خلال لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 24 ديسمبر 2004 رقم 266-P "بشأن إصدار بطاقات الدفع والمعاملات التي تتم باستخدامها". يتم إصدار بطاقات الشركات من قبل البنوك على أساس طلب مناسب من المنظمة.

البطاقة المصرفية للشركات ليست حسابًا مصرفيًا، ولكنها مجرد وسيلة للدفع (البند 1.12 من لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 24 ديسمبر 2004 رقم 266-P). لذلك، لا يمكن فتح بطاقة الشركة إلا إذا كان لدى المنظمة حسابات مصرفية موجودة. من المستحيل الحصول على بطاقة بدون حساب صالح.

يمكن ربط بطاقة الشركات بحساب جاري موجود، أو يمكن فتح حساب منفصل لهذه البطاقة. إذا فتحت إحدى المنظمات حساب بطاقة خاص، فسيتم تخزين الأموال الموجودة فيه بشكل مستقل ومستقل عن الأموال الموجودة في الحساب الجاري. يمكن ربط العديد من بطاقات الشركات بحساب واحد.

لا يُطلب من المنظمات إبلاغ السلطات الضريبية والأموال من خارج الميزانية بشأن إصدار بطاقات الشركات. ومع ذلك، فإنهم غير ملزمين بالإخطار بفتح حسابات البطاقة، حيث تم إلغاء هذا الالتزام بموجب القانون الاتحادي رقم 52-FZ المؤرخ 2 أبريل 2014.

عند فتح حساب بطاقة لبطاقة شركة، عادةً ما يكون طلب فتحها (نيابة عن كيان قانوني) مصحوبًا بمقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية، وهو طلب من حامل بطاقة الشركة المستقبلي حول مسألة البطاقة وجواز سفره بالإضافة إلى وكالة لصاحب البطاقة مع حق التصرف في الأموال الموجودة على البطاقة. يتم إنشاء قائمة محددة من الوثائق من قبل البنك.

يعرض البنك أيضًا وضع حدود معينة على شطب الأموال من البطاقة. يمكن تعيين الحدود الفردية لكل بطاقة. يمكن أن تكون دائمة أو مؤقتة. على سبيل المثال، بالاتفاق مع المنظمة، قد يمنع البنك حاملي بطاقات الشركات من خصم أكثر من 10000 روبل أسبوعيًا من البطاقة.

بطاقات الشركات

في رأيك، ما الذي يعيق الاستخدام الواسع النطاق للبطاقات المصرفية للشركات؟

استخدام بطاقات الشركات

يمكن استخدام بطاقات الشركات للسحب النقدي والمدفوعات غير النقدية. علاوة على ذلك، لتنفيذ هذه العمليات، لا يحتاج الموظفون إلى كتابة أي طلب، ولا تحتاج الإدارة إلى إصدار وثيقة إدارية منفصلة (البند 6.3 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210 -U). ليست هناك حاجة لتحويل الأموال من البنك إلى مكتب النقد بالشركة وإصدارها للإبلاغ. عند سحب النقود من بطاقة الشركة، لا تحتاج أيضًا إلى تحويل هذه الأموال من خلال ماكينة تسجيل النقد.

يمكن للموظف سحب الأموال باستخدام البطاقة وتحويلها إلى حساب آخر في أي وقت عند الحاجة. حالة خاصة لمثل هذه الحاجة هي رحلة عمل.

عند الذهاب في رحلة عمل، يمكن للموظف استخدام بطاقة الشركة لدفع ثمن تذاكر السفر والوقود ومواد التشحيم وغرف الفنادق وخدمات المقاصف والمقاهي، بالإضافة إلى جميع نفقات الضيافة ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك، إذا كان لديك بطاقة عملة خاصة بالشركة، فيمكن للموظف الموجود خارج روسيا سحب العملة الأجنبية بحرية من هذه البطاقة.

جميع الأموال المشطوبة من بطاقة الشركة بهذه الطريقة تعتبر صادرة تلقائيًا للموظف المسجل في الحساب. يحتاج الموظف العائد من رحلة عمل فقط إلى الإبلاغ عن النفقات المتكبدة باستخدام النموذج الموحد رقم AO-1.

وفي الوقت نفسه، ليس من الضروري إعداد تقارير عن جميع حالات إنفاق الأموال من البطاقة. التشريع لا يحتوي على مثل هذه القواعد. ولذلك يحق للموظف تقديم تقرير مسبق واحد عن كافة حالات السحب والإنفاق من البطاقة. يتم تقديم المستندات الداعمة (إيصالات نقدية، تذاكر سفر، إلخ) بشكل عام.

توافق المنظمة بشكل مستقل على إجراءات الإبلاغ عن الأموال المسحوبة والمحولة من بطاقة الشركة. يتم أيضًا تحديد تكرار تقديم هذه التقارير المسبقة إلى قسم المحاسبة من قبل المنظمة نفسها، مع الأخذ في الاعتبار طبيعة أنشطتها التجارية.

لتتمكن من استخدام البطاقة المصرفية للشركة، يجب أن يكون لدى الموظف بطاقة شركة شخصية أو أن يكون مدرجًا في قائمة موظفي المؤسسة الذين لديهم الحق في استخدام بطاقات الشركة غير المسجلة. تمت الموافقة على هذه القائمة من قبل رئيس المنظمة.

كقاعدة عامة، نظرًا لجوهر بطاقة الشركة، لا يُسمح باستخدامها للأغراض التالية:

• دفع الرواتب للموظفين.
• دفع المزايا والتعويضات للموظفين؛
• شراء السلع والخدمات لأغراض شخصية لا تتعلق بالأنشطة الاقتصادية للمنظمة.

لكن هذه القاعدة لا تعني أنه لا يمكن استخدام الأموال من بطاقة الشركة للأغراض المذكورة أعلاه. في الواقع، يمكنهم ذلك، لأن التشريع لا يحتوي على أي قيود على استخدام بطاقات الشركات. في الوقت نفسه، يجب إضفاء الطابع الرسمي على سحب الأموال من البطاقة لأغراض لا تحددها احتياجات المنظمة نفسها. لذلك، لدفع الرواتب، يمكن للمحاسب سحب الأموال من البطاقة وإيداعها في السجل النقدي للمنظمة باستخدام أمر استلام نقدي.

يمكن للموظفين أيضًا استخدام بطاقات الشركة لأغراض شخصية (لا يمكن تتبع ذلك ومنعه في الوقت المناسب)، ولكن هذا يؤدي إلى إهدار المال. ويجب أن تكون مكونة من راتب الموظف.

افتتح BUKH.1S قناة في برنامج Telegram messenger.تكتب هذه القناة يوميًا بروح الدعابة عن الأخبار الرئيسية للمحاسبين ومستخدمي برامج 1C. لتصبح مشتركًا في القناة، تحتاج إلى تثبيت Telegram messenger على هاتفك أو جهازك اللوحي والانضمام إلى القناة: https://t.me/buhru (أو اكتب @buhru في شريط البحث في Telegram). أخبار حول الضرائب والمحاسبة و1C - على الفور في هاتفك!

الكيان القانوني المرتبط بالحساب. مصممة لدفع النفقات المتعلقة بالأعمال التجارية أو الأنشطة الأساسية للشركة، بما في ذلك النفقات العامة والترفيه والنقل والسفر، بالإضافة إلى استلام الأموال النقدية. لا يمكن استخدام البطاقة لدفع الأجور والمدفوعات الاجتماعية. تعد بطاقة الشركة في جوهرها بمثابة نظير للأموال الصادرة على الحساب. يمكن أن يكون إما الخصم أو الائتمان.

لإصدار البطاقة، يجب على الكيان القانوني الدخول في اتفاقية مع البنك بشأن إصدار وصيانة بطاقات الشركات، والتي تعرض معلومات حول الموظفين الذين سيستخدمون هذه البطاقات. ويجب أن تكون الاتفاقية مصحوبة بطلبات الموظفين لإصدار البطاقات والتوكيلات لهم من الشركة. لفتح حساب البطاقة، يجب عليك تقديم المستندات ذات الصلة. في غضون سبعة أيام عمل من تاريخ فتح أو إغلاق حساب مصرفي لخدمة بطاقات الشركات، من الضروري إخطار مكتب الضرائب بهذا (المادة 23، 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لانتهاك هذا الموعد النهائي، يتم توفير غرامة قدرها 5 آلاف روبل بموجب المادة. 118 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتم تحديد العدد المحتمل للبطاقات التي سيتم فتحها لكل حساب من قبل كل بنك وفقًا لتقديره الخاص. على سبيل المثال، في Bank24.ru يمكنك ربط عدد غير محدود من بطاقات الشركات بحساب واحد.

مميزات استخدام بطاقات الشركات للمؤسسات:

تقليل تكاليف التشغيل والوقت المرتبط بإصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة. لا تحتاج الشركة إلى استلام المبالغ النقدية من البنك لتغطية نفقات الأعمال، وكذلك تسليمها وتخزينها؛

ليست هناك حاجة لشراء العملات الأجنبية لرحلات العمل الأجنبية أو فتح حساب بالعملة الأجنبية، وليس هناك حاجة لملء الإقرارات عند عبور الحدود. سيتم خصم الأموال من حساب بطاقة الشركة مع التحويل التلقائي إلى عملة البلد الذي يتواجد فيه حامل البطاقة؛

إدارة ومراقبة نفقات الشركة. تتيح لك القدرة على وضع حدود للبطاقات وتوصيل معلومات الرسائل النصية القصيرة التحكم في إنفاق الأموال من قبل موظف معتمد في الوقت الفعلي. على سبيل المثال، يمكن للمؤسسة تعبئة البطاقة في أي وقت أو زيادة الحد الأقصى لمعاملات الموظف المنشور. كما يقوم البنك بتزويد الشركة ببيان تفصيلي عن المعاملات التي تتم باستخدام البطاقات. ونتيجة لذلك، يمكن لقسم المحاسبة في الشركة التحكم في الإنفاق المستهدف للأموال من قبل الموظفين؛

إمكانية إجراء مدفوعات بمبالغ تزيد عن 100 ألف روبل. وفقًا لتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 20 يوليو 2007 رقم 1843-U، يجوز الدفع النقدي في الاتحاد الروسي بين المنظمات، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد، فيما يتعلق بأنشطتهم التجارية، في إطار اتفاقية واحدة. أن تكون بمبلغ لا يتجاوز 100 ألف روبل. تشير المدفوعات باستخدام بطاقة الشركة إلى المدفوعات غير النقدية - وبالتالي، لا ينطبق هذا القيد على المعاملات باستخدام بطاقات الشركة؛

باستخدام البطاقة يمكنك إجراء عمليات شراء عبر الإنترنت؛

إمكانية الوصول إلى الأموال الموجودة في حساب المنظمة على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع. إمكانية استلام النقود من أجهزة الصراف الآلي في أي وقت؛

إمكانية ربط جميع بطاقات الشركات بحساب بطاقة واحدة بحد إنفاق واحد لجميع موظفي المؤسسة أو تقسيم جميع بطاقات الشركات إلى مجموعات لها حد إنفاق خاص بها؛

تقليل مخاطر فقدان النقود أو السرقة. في حالة فقدان البطاقة، يمكن للعميل حظرها، مما يوفر الأموال؛

بديل جيد لدفتر الشيكات.

وأيضًا، اعتمادًا على نوع البطاقة وبرنامج البنك، تتمتع بطاقات الشركات بأنواع معينة من الخصومات والمزايا.

تتكلف الخدمة السنوية لبطاقة شركة واحدة في البنوك الروسية في المتوسط ​​\u200b\u200b1000 روبل. على سبيل المثال، في بنك Avangard، تبلغ تكلفة الخدمة السنوية لبطاقة MasterCard Business 900 روبل، وMasterCard Gold - 2000. وفي بنك سانت بطرسبرغ الصناعي المشترك (SIAB)، ستتكلف الخدمة السنوية للبطاقة ألف روبل.

يمكن للبنوك تحديد الحد الأدنى لرصيد الحساب على البطاقة. لذلك، في بنك Avangard هو 10 آلاف روبل، في Promsvyazbank - 3 آلاف.

تعرف على ما هي "بطاقة الشركة" في القواميس الأخرى:

بطاقة للشركات- (بطاقة الشركة الهندسية) – بطاقة دفع تسمح لحاملها بإجراء المعاملات على حساب كيان قانوني. يصدر البنك C.K. لصالح الموظفين القانونيين. الأشخاص الذين يستخدمونها لدفع نفقات السفر والترفيه... ...

بطاقة للشركات- بطاقة مصرفية تسمح لحاملها بإجراء معاملات على حساب كيان قانوني... قاموس المفاهيم والمصطلحات المصاغة في الوثائق التنظيمية للتشريع الروسي

البطاقة الإلكترونية العالمية- (UEC) بطاقة بلاستيكية تجمع بين وثيقة الهوية ووثيقة التأمين الصحي الإلزامي وشهادة تأمين تأمين المعاش الإلزامي وبطاقة الدفع المصرفية. معلومات... ...ويكيبيديا

بطاقة إئتمان- (بطاقة ائتمان باللغة الإنجليزية) وثيقة دفع وتسوية شخصية على شكل لوحة بلاستيكية شخصية، يصدرها البنك المصدر للمودعين للدفع غير النقدي، وشرائهم للسلع والخدمات بالائتمان في شبكة تجارة التجزئة. .. ... القاموس الاقتصادي

بطاقات الدفع- أداة دفع غير نقدي تستخدم للتعرف على حاملي البطاقات وقت المعاملة وإصدار وثائق الدفع التي يحددها القانون وقواعد تشغيل أنظمة الدفع بالبطاقات. الكمبيوتر. - واحد من… … القاموس الموسوعي المالي والائتماني

- – بطاقة الشركة الخاصة بنظام الدفع فيزا. لا يتم إنتاجه في روسيا، ويستخدم غالبًا في الولايات المتحدة الأمريكية. مقدمة من البنوك منذ عام 1994. تم تصميم البطاقة لتقليل التكاليف والأعمال الورقية في المؤسسات، وخاصة بالنسبة للمشتريات الصغيرة... ... الموسوعة المصرفية

يمكن للشركات، مثل المواطنين العاديين، دفع نفقاتها باستخدام البطاقات المصرفية. ومع ذلك، على الرغم من كل الراحة التي يوفرها هذا المخطط، هناك بعض الصعوبات في معالجة هذه النفقات وحسابها. دعونا نحاول النظر فيها.

ستاس بيلي، كاتب.رو

من أجل إصدار بطاقة دفع لشركة ما، يجب عليك إبرام اتفاقية مع البنك. تقدم معظم مؤسسات الائتمان مثل هذه الخدمات. ومع ذلك، إذا أبرمت منظمة (عميل) اتفاقية مع أحد البنوك، فإن حامل البطاقة المصرفية هو فرد يعمل كممثل معتمد للشركة. يمكن أن يكون إما مدير الشركة أو أي شخص آخر. سيتم الإشارة إلى اسمه على البطاقة، وليس اسم الشركة.

يمكن للكيانات القانونية فتح نوعين رئيسيين من البطاقات لموظفيها. الأولى هي بطاقة الدفع، وهي مخصصة لحاملها لإجراء المعاملات في حدود مبلغ الأموال التي أنشأها البنك، والتي تتم تسوياتها على حساب أموال الشركة في حسابها البنكي. البطاقة الثانية هي بطاقة الائتمان. تتم التسويات على هذه البطاقات باستخدام الأموال المقدمة من البنك حتى الحد المحدد وفقًا لشروط اتفاقية القرض.

وبالتالي، يختلف هذان النوعان من البطاقات المصرفية عن بعضهما البعض لأنه في الحالة الأولى، من أجل الحصول على بطاقة مصرفية للدفع، يجب على المنظمة تحويل الأموال مقدمًا إلى حساب مصرفي مفتوح بالفعل أو فتح حساب بطاقة خاص في أحد البنوك . وفي الحالة الثانية، يقدم البنك بالفعل قرضًا للمنظمة.

يبرم العملاء (أي الشركات) اتفاقية مع مؤسسة ائتمانية تحدد شروطًا محددة لتوفير الأموال لتسويات المعاملات التي تتم باستخدام بطاقات الدفع وبطاقات الائتمان وإجراءات إعادة الأموال المقدمة وكذلك الحساب والدفع الفائدة على النقد المحدد.

يمكن لحامل البطاقة المرخص له من قبل الشركة إجراء المعاملات باستخدام العديد من بطاقات الدفع والائتمان الصادرة عن بنك واحد. يمكن إجراء المعاملات على عدة حسابات عملاء باستخدام بطاقة دفع واحدة أو بطاقة ائتمان صادرة عن مؤسسة الائتمان المصدرة لشخص مرخص له من قبل العميل. كل هذا يجب أن يكون منصوص عليه في اتفاقية الخدمة مع البنك.

يتم إصدار بطاقة الائتمان مباشرة للفرد - حامل البطاقة، الذي يمكنه تنفيذ العمليات التالية باستخدام بطاقات الدفع والائتمان:

استلام النقود؛

دفع النفقات المتعلقة بالأنشطة التجارية، بما في ذلك دفع نفقات السفر والترفيه على أراضي الاتحاد الروسي؛

تلقي النقد بالعملة الأجنبية خارج أراضي روسيا؛

دفع مصاريف السفر والضيافة بالعملة الأجنبية خارج أراضي الاتحاد الروسي.

بالمناسبة، تستخدم الشركات في أغلب الأحيان البطاقات المصرفية لدفع تكاليف الضيافة والسفر.

الميزة الكبيرة لمثل هذه العمليات هي أن حد الدفع النقدي البالغ 60 ألف روبل لا ينطبق على مدفوعات السلع والأعمال والخدمات بين المنظمات. بعد كل شيء، ينطبق هذا الحد فقط على المدفوعات النقدية. والدفع مقابل السلع أو العمل أو الخدمات باستخدام البطاقة المصرفية "هو أداة للمدفوعات غير النقدية".

في المحاسبة

أساس إعداد التسوية والمستندات الأخرى التي تعكس مبالغ المعاملات التي تتم باستخدام بطاقات الدفع في المحاسبة هو سجل الدفع أو المجلة الإلكترونية. يتم إصدار كلا الوثيقتين من قبل البنك، وعادةً ما يتم إصدار السجل على الورق، والمجلة في شكل إلكتروني

عادةً ما يتم خصم أو إضافة الأموال لمعاملات البطاقة في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي لليوم الذي يتلقى فيه البنك سجل الدفع أو المجلة الإلكترونية من مركز تسوية واحد. وبعد ذلك، يمكن للشركة الحصول على هذه الوثائق.

انه مهم!
يجب على الشركة إبلاغ مكتب الضرائب بتسجيل البطاقة. وكما هو الحال عند فتح أي حساب آخر، يجب على الشركة إخطار السلطات الضريبية خلال عشرة أيام. يستلزم انتهاك هذا الموعد النهائي غرامة قدرها خمسة آلاف روبل (البند 1 من المادة 118 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يجب أن تنعكس تحويلات الأموال إلى حسابات البطاقة في المحاسبة على النحو التالي:

د 55 حساب فرعي "حساب البطاقة الخاصة" ك 51 "حساب جاري"
تم تحويل الأموال إلى حساب البطاقة المصرفية من الحساب الجاري

د 55 حساب فرعي "حساب البطاقة الخاصة" د 52 "حساب العملة"
تم تحويل الأموال إلى حساب البطاقة المصرفية من حساب بالعملة الأجنبية

إن مبلغ المكافأة التي يتقاضاها البنك مقابل خدمة حساب بطاقة خاصة هو نفقات التشغيل في المحاسبة ويتم احتسابها في الخصم من الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى"، الحساب الفرعي "المصروفات الأخرى".

في السجلات المحاسبية للمنظمة، عند الدفع مقابل الخدمات المصرفية، يتم إدخال الإدخال التالي:

تدفع مقابل الخدمات المصرفية

لكن الأصعب هو تنظيم المحاسبة التحليلية للحساب الفرعي "حساب البطاقة الخاصة". بعد كل شيء، يجب تنظيم المحاسبة لهذا الحساب الفرعي في سياق حسابات بطاقات محددة مفتوحة في بنك معين. بالإضافة إلى ذلك، تتأثر المحاسبة التحليلية بشكل كبير بشروط إصدار واستخدام البطاقات المصرفية التي يقدمها البنك.

لذلك، على سبيل المثال، عند إبرام اتفاقية، قد يفرض البنك شرطًا على وجود حد أدنى للرصيد في حساب المنظمة (وديعة ضمان يمكن استخدامها للتسويات في حالات استثنائية لتغطية تجاوز حد الدفع). في هذه الحالة، يُنصح باستخدام الحسابات الفرعية من الدرجة الثانية "حساب البطاقة الخاصة - الحد الأدنى للرصيد" و"حساب البطاقة الخاصة - حد الدفع".

إذا تم فتح عدة بطاقات لحساب بطاقة خاصة، فيمكن لأي حامل إجراء المعاملات باستخدامها ضمن الحد الإجمالي للدفع. في هذه الحالة، لا يلزم إجراء محاسبة تحليلية لحاملي البطاقات حتى يتم إصدار الأموال إلى الشخص المسؤول.

إذا كانت كل بطاقة دفع تتوافق مع حساب بطاقة منفصل، فعند تحويل الأموال إلى حساب بطاقة خاص، يتم إرسال كشف خاص إلى البنك يحتوي على بيانات حاملي البطاقات وأرقام البطاقات وكذلك المبالغ المقرر إيداعها في كل بنك بطاقة. في هذه الحالة، يتم إجراء المحاسبة التحليلية في سياق حاملي البطاقات الصادرة.

عند فتح بطاقة مصرفية بالعملة الأجنبية، يجب أن تضع في اعتبارك أنه وفقًا للقواعد المحاسبية "محاسبة الأصول والالتزامات التي يتم التعبير عن قيمتها بالعملة الأجنبية" PBU 3/2000، المعتمدة بأمر من وزارة التجارة والصناعة مالية الاتحاد الروسي بتاريخ 10 يناير 2000 رقم 2 ن " عند الموافقة على اللوائح المحاسبية "المحاسبة عن الأصول والالتزامات التي يتم التعبير عن قيمتها بالعملة الأجنبية" PBU 3/2000" (يشار إليها فيما يلي باسم PBU 3 / 2000)، يجب إعادة تقييم العملة الأجنبية المحتفظ بها في حساب بطاقة خاصة في تاريخ المعاملة وفي تاريخ إعداد البيانات المالية.

وتؤخذ فروق أسعار الصرف الناشئة في الاعتبار للأغراض المحاسبية والضريبية؛ علاوة على ذلك، في كلا النوعين من المحاسبة، تعتبر مبالغ فروق أسعار الصرف إيرادات (مصروفات) غير تشغيلية. في المحاسبة، يتم إدراج فروق أسعار الصرف في النتائج المالية وتنعكس في الحساب 91 "إيرادات ومصروفات أخرى":

د 55 حساب فرعي "حساب البطاقة الخاصة" ك 91 حساب فرعي "دخل آخر"
وينعكس مقدار الفرق الإيجابي في سعر الصرف

د 91 حساب فرعي "مصاريف أخرى" ك 55 حساب فرعي "حساب البطاقة الخاصة"
وينعكس مقدار الفرق السلبي في سعر الصرف

للتقرير

تعتبر الأموال المخصومة من حساب كيان قانوني صادرة على الحساب لحامل البطاقة المصرفية. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لحامل البطاقة استخدام بطاقة الدفع مباشرة لسحب النقود. وفي هذه الحالة يجب على الموظف تقديم تقارير مسبقة ومستندات تؤكد النفقات. فإذا لم يفعل ذلك، وكان كشف الحساب البنكي يشير إلى سحب نقدي من حساب البطاقة، فإن محاسب المؤسسة يعكس دين موظف المؤسسة على النحو التالي:

د 73 "التسويات مع الموظفين" ك 55 حساب فرعي "حساب البطاقة الخاصة"
ينعكس شطب الأموال النقدية من حساب بطاقة خاصة لم يتم تأكيدها بواسطة المستندات الأولية

عند استلام التقرير المسبق، تنعكس النفقات المتكبدة (المتعلقة بالأنشطة الإنتاجية للمنظمة) بالطريقة العامة. إذا كانت النفقات التي يتكبدها موظف المنظمة لا تتعلق بأنشطة الإنتاج في المنظمة، فإن الأخير ملزم بسدادها. يمكن أن يتم سداد هذه المبالغ من قبل الموظف بطريقتين: إما أن يقوم موظف المنظمة بإيداع النقود في مكتب النقد الخاص بالمنظمة، أو تقوم المنظمة بخصم مبلغ الضرر من راتب الموظف.