نظام الإعلان الإلكتروني في بيلاروسيا. تكاليف تقديم الإقرار الضريبي الإلكتروني. وإذا فقد الدافع المفتاح، وكيفية استعادته؟
الإقرار الضريبي الإلكتروني- وهذه هي القدرة على تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيا. يسهل هذا النظام على الدافع ملء المستند، وأتمتة عملية التسجيل وتقديم التقارير إلى السلطات الضريبية، والتحكم البسيط في الدقة. لربط مؤسسة بمثل هذا المخطط، تحتاج إلى التسجيل في مركز إدارة تسجيل المفتاح العام للتحكم في صحة التوقيع الرقمي (التوقيع الرقمي).
تاريخ إدخال نظام الإقرار الضريبي الإلكتروني
في بلدنا، بدأ نظام تقديم الإقرارات الضريبية يخضع لتغييرات في عام 2009. في السابق، كان الإجراء يبدو كالتالي: قام دافعو الضرائب بملء نموذج الإبلاغ المقبول عمومًا لفترة زمنية معينة. تم تقديم الورقة المستكملة للتدقيق إلى مفتش الضرائب الذي قام بقبولها أو إعادتها لتصحيح الأخطاء. بعد ذلك، يقوم مفتش الضرائب بإدخال البيانات من المستند الورقي إلى قاعدة بيانات الكمبيوتر.
وأدى هذا المخطط إلى تشكيل طوابير كبيرة أمام السلطات الضريبية في أيام الإبلاغ الأخيرة، مما تسبب في استياء بين أولئك الذين قبلوا وقدموا الأوراق. كان من المفترض أن يؤدي الإقرار الضريبي الإلكتروني، الذي بدأت مناقشته في عام 2009، إلى القضاء على أوجه القصور الموجودة، وتقليل عدد الأخطاء، وجعل الإجراء أكثر كفاءة وفعالية.
ولم يكن الانتقال إلى النظام الجديد إلزاميا، لذا يمكن تقديم وثائق الإبلاغ ورقيا. ولكن كان هناك إصرار من جانب مسؤولي الضرائب على التوصية بطريقة جديدة لتقديم الإقرارات الضريبية. وأدى ذلك إلى تناقضات داخلية بين الدافعين، والتي غذتها ما بدا أنه سعر مبالغ فيه للخدمة.
لكن العملية كانت تتحسن ديناميكيًا وأصبح الانتقال إلى الإقرار الضريبي الإلكتروني في بيلاروسيا بعد بضع سنوات هو الطريقة الرئيسية لتقديم وثائق الإبلاغ.
المراسيم المنظمة للضرائب الإلكترونية
يتم تنظيم القضايا الرئيسية المتعلقة بالإقرار الضريبي الإلكتروني من خلال:
- قانون جمهورية بيلاروسيا المؤرخ 28 ديسمبر 2009 رقم 113-Z (.doc) "بشأن المستندات الإلكترونية والتوقيعات الرقمية الإلكترونية" (السجل الوطني للأعمال القانونية لجمهورية بيلاروسيا، 2010، رقم 15، 2/1665) );
- قانون جمهورية بيلاروسيا الصادر في 10 نوفمبر 2008 رقم 455-Z "بشأن المعلومات والمعلوماتية وحماية المعلومات" (السجل الوطني للقوانين القانونية لجمهورية بيلاروسيا، 2008، رقم 279، 2/1552)؛
- مرسوم رئيس جمهورية بيلاروسيا بتاريخ 15 مارس 2016 رقم 98 "بشأن تحسين إجراءات إرسال رسائل الاتصالات" (بوابة الإنترنت القانونية الوطنية لجمهورية بيلاروسيا، 17/03/2016، 16329/1)؛
يتم تقديم لوائح جديدة بانتظام في هذا المجال. وبالتالي، يلزم تقديم إقرار إلكترونيًا إلى المؤسسات التي توظف أكثر من 50 موظفًا.
اعتباراً من عام 2014، يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلكترونياً. قريبًا جدًا، سيتم تطبيق الإعلان الإلكتروني على جميع أنواع الضرائب وسيصبح بسيطًا ويمكن الوصول إليه مثل فتح حساب مصرفي.
مميزات الإقرار الإلكتروني:
- القدرة على إرسال طلبات إلكترونية إلى الخدمات الضريبية لتلقي توضيحات بشأن اللوائح التشريعية والقرارات المتخذة وطلب شهادات على الحسابات الشخصية وحالة التسويات وما إلى ذلك؛
- تقليل العدد الإجمالي للأخطاء وعدم الدقة - يتم ملء النموذج الورقي يدويًا، مما يسمح بحدوث أخطاء؛
- التسجيل عن بعد يلغي الحاجة لزيارة مكتب الضرائب، مما يوفر الوقت؛
- التفاعل الفوري بين المفتشين الذين يقبلون الإقرارات ودافعي الضرائب؛
- القدرة على إرسال التقارير إلى Belgosstrakh والإحصائيات وتنظيم التفاعل الإلكتروني مع وزارة العدل في جمهورية بيلاروسيا؛
- يتيح لك البرنامج تلقي التحديثات وآخر التغييرات في التشريعات.
عيوب الإقرار الإلكتروني:
- احتمال فشل البرنامج.
- تحتاج إلى جهاز كمبيوتر متصل بالإنترنت ومعرفة خاصة عند ملء التقارير؛
- المشاكل التقنية قد تحد من الوصول إلى الإنترنت.
خطوات الاتصال الأساسية
تبدو أنشطة الاتصال بالإقرار الضريبي الإلكتروني في بيلاروسيا كما يلي:
- أولاً، يتم تسجيل المكلف في مركز المؤسسة الجمهورية الوحدوية “المركز الوطني للخدمات الإلكترونية” (يجب عليك دفع ثمن الخدمات وتقديم المستندات اللازمة)؛
- ثم يوفر مركز التسجيل مفتاح التوقيع الرقمي الشخصي، والذي يمنح استخدامه لدافعي الضرائب الحق في التصديق على الوثائق في شكل إلكتروني؛
- يتم توفير شهادة المفتاح العام لدافعي الضرائب، والتي يسمح استخدامها لموظفي الضرائب بالتحكم في صحة الوثائق الإلكترونية.
توجد مراكز تسجيل دائمة في العاصمة والمدن الإقليمية في البلاد. لتوصيل المشتركين الموجودين في المراكز الإقليمية، يسافر موظفو المركز بانتظام إلى المواقع. عادةً ما تتم أنشطة التوصيل والصيانة وفقًا لجدول زمني محدد مسبقًا.
لتلخيص ذلك، يمكن الإشارة إلى أن الإقرار الضريبي الإلكتروني قد تطور مؤخرًا بشكل ديناميكي للغاية، وتحول إلى وسيلة مألوفة للتواصل بين المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية مع الوكالات الحكومية. في هذا الصدد، قريبا جدا سوف يختفي تدفق المستندات الورقية في غياهب النسيان.
بدءًا من الإصدار 4.1.3، تم تغيير آلية تحديث الدلائل: يجب تثبيت برنامج الدليل مرة واحدة، وبعد ذلك سيتم تحديث الدلائل تلقائيًا، مثل البرنامج الرئيسي لمكان العمل الآلي لـ Payer (راجع التعليمات " التبديل إلى التحديث التلقائي للدلائل»).
بدءًا من الإصدار 4.2.41، لحل مشكلة التحكم في الحساب في نظام التشغيل Windows Vista والإصدارات الأحدث، يوصى بتثبيت البرنامج مبدئيًا على محرك الأقراص D، وإذا كان مفقودًا، في الدليل الخاص بوضع بيانات التطبيق (لـ نظام التشغيل Windows Vista والإصدارات الأحدث - C:\Users \%UserName%\AppData\Local، لنظام التشغيل Windows XP - C:\Program Files).
بدءًا من الإصدار 4.2.43، بعد التثبيت الأولي للبرنامج، عند التشغيل لأول مرة، يتم فتح نموذج "البرنامج المتاح" لتثبيت الدلائل وأنواع جديدة من الإعلانات (سابقًا تم ذلك في التعليمات > تثبيت برنامج جديد).
في الإصدار 4.2.65، تمت إضافة القدرة على تقديم الإقرارات الضريبية (الحسابات) بالوحدات المقومة (للاطلاع على إجراءات تقديمها، راجع قرار وزارة الضرائب بتاريخ 29 أبريل 2016 رقم 16). يرجى ملاحظة أنه بعد 07/01/2016. من الضروري العمل مع إصدار مكان العمل الآلي Payer بما لا يقل عن 4.2.65
ينفذ الإصدار 4.2.77 المطالبات التفاعلية عند ملء نماذج الإقرار الضريبي: لضريبة القيمة المضافة، للضريبة بموجب نظام الضرائب المبسط، لضريبة الدخل من أفراد رجل أعمال فردي (كاتب العدل الذي يقوم بأنشطة التوثيق في مكتب كاتب العدل، محام القيام بأنشطة الدعوة بشكل فردي)، بموجب ضريبة واحدة لأصحاب المشاريع الفردية وغيرهم من الأفراد. لرؤية تلميحات عند ملء نماذج الإقرارات الضريبية، يحتاج الدافعون إلى تعديل "حالة الدافع" ("رائد أعمال"، "كيان قانوني"، "فرد") في عنصر القائمة "المعلمات/بيانات الدافع".
في الإصدار 4.2.79تمت إضافة القدرة على إنشاء أوامر لإصدار المنتجات التي تحتوي على الكحول (عنصر القائمة "أزياء/إنشاء طلب").
لملء نماذج أوامر العملبعد الترقية من الإصدار 4.2.77 والإصدارات الأقدم إلى الإصدار 4.2.79، يجب عليك أولاً تثبيتهما. للقيام بذلك، في عنصر القائمة "مساعدة/تثبيت برنامج جديد..." حدد "موقع تحديث وزارة الضرائب" في "مستندات الدافع"، وحدد "طلبات توزيع المنتجات التي تحتوي على الكحول" وقم بإجراء التثبيت القياسي (الإجراء لإضافة مستندات دافع جديدة موصوفة في الفقرة «
2.6. إضافة مستندات الدافع (إقرارات وتقارير وغيرها) »
في الصفحة 24 "تعليمات تثبيت وتكوين البرامج ومكونات محطة عمل Payer. إصدار متعدد المستخدمين"، الصفحة 19 "تعليمات تثبيت وتكوين البرامج ومكونات محطة عمل Payer. إصدار مستخدم واحد").
1. بالنسبة للدافعين الذين يتصلون بالإقرار الإلكتروني لأول مرة، من الضروري:
- تكوين التحديثات التلقائية وفقًا لتعليمات إعداد التحديثات،
- حدد الإقرارات والأدلة اللازمة (ثم سيتم تحديث الإقرارات والأدلة المحددة تلقائيا)
2. بالنسبة للدافعين الذين قاموا بتثبيت إصدار مكان العمل الآلي Payer 4.3.19 والإصدارات الأقدم، من الضروري:
- تكوين التحديثات التلقائية وفقًا لتعليمات إعداد التحديثات،
- تحديث الإصدار 4.3.19 (أو إصدار أقل) إلى 4.4.26،
- قم باختيار الإقرارات المطلوبة (ثم سيتم تحديث الإقرارات المختارة تلقائيا).
انتباه!
1. عند تحديث برنامج محطة عمل Payer من إصدار أقل من 4.1.3 إلى الإصدار 4.4.26، لا يتم تحديث الدلائل. لهذابعد التحديث إلى الإصدار 4.4.26تحتاج إلى تثبيت برنامج الدليل "تعليمات > تثبيت برنامج جديد...".
2. يقوم الدافعون الذين قاموا بتثبيت الإصدار 3.1.2 من Payer's AWS بتنفيذ الإجراءات التالية:
- استبدل دليل EDECL الموجود في محطة العمل المثبتة بالدليل المحفوظ مسبقًا (على سبيل المثال، انسخ من D:\ArxivED\ إيديكلفي C:\Program Files\EDeclaration\)،
- قم بتسجيل الدخول إلى البرنامج، وقم بتكوين محطة العمل وتحديث البرنامج وفقًا لتعليمات إعداد التحديثات.
3. يقوم القائمون بالدفع الذين قاموا بتثبيت الإصدار 4.0.1 من AWS الخاص بالدافع، بتنفيذ الإجراءات التالية:
- حفظ نسخة احتياطية من الدليل إيديكل(على سبيل المثال، من C:\Program Files\EDeclaration\copy إيديكلإلى D:\ArxivED\) لنقل البيانات لاحقًا قبل تثبيت إصدار جديد،
- ثَبَّتَإصدار AWS الخاص بالدافع 4.4.26 ,
- استبدل دليل EDECL الموجود في محطة العمل المثبتة بدليل محفوظ مسبقًا (على سبيل المثال، من D :\ArxivED\copy إيديكلفي C:\Program Files\EDeclaration\)،
- قم بتسجيل الدخول إلى البرنامج، وقم بتكوين خطة العمل السنوية (AWP)، وقم بتحديث البرنامج وفقًا لتعليمات إعداد التحديثات.
4. يجب على القائمين بالدفع الذين قاموا بتثبيت إصدار AWS الخاص بالدافع أقل من 3.1.2 التنفيذ أولاًالتحديث إلى الإصدار 3.1.2 . يتم توفير إرشادات الترقية فيتعليمات التحديث . ثم اتبع الخطوات في الخطوة 2.
نبذة عن إمكانيات نظام الإقرار الإلكتروني
يسهل الإعلان الإلكتروني على الدافعين ملء الإقرارات الضريبية، وأتمتة إجراءات تقديمها إلى السلطات الضريبية، ويضمن التحكم في الإكمال الصحيح لمؤشرات الإقرارات الضريبية.
وبالتالي، يتم ملء إقرارات ضريبة الدخل بموجب نظام الضرائب المبسط، والضريبة الواحدة لرواد الأعمال، والضريبة الواحدة للمنتجين الزراعيين، وضريبة الدخل من الأنشطة التجارية، وضريبة القيمة المضافة مباشرة على بوابة وزارة الضرائب، مما يلغي حاجة الكيانات التجارية إلى تتبع تغييرات البرامج وتحديثاتها.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية استخدام الخدمات الإلكترونية:
الحساب الشخصي للدافع، والذي تسمح وظيفته للدافع، الذي لديه مفتاح توقيع إلكتروني، بتشكيل طلب لأنواع مختلفة من المعلومات على بوابة وزارة الضرائب والرسوم في جمهورية بيلاروسيا والحصول على إجابة تلقائيًا.
مركز المعلومات، وهو مخصص لوزارة التفتيش الضريبي لإرسال المعلومات إلى دافعي الضرائب.
التحقق من الدفع على البوابة. تم تصميم الخدمة للتحقق مما إذا كان قد تم إضافة مبلغ الضريبة المدفوعة إلى الحساب الشخصي للدافع. وهي مطلوبة من قبل الأفراد المتصلين بخدمة "الحساب الشخصي" والذين يدفعون الضرائب نقدا أو من خلال حسابات البطاقة.
الإقرار الضريبي الإلكتروني هو خدمة خدمة ضريبية تسمح لك بتقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا. تم تصميم الخدمة لتوفير الوقت للدافعين وموظفي التفتيش، وإدخال تدفق المستندات غير الورقية، وإلغاء الحاجة إلى زيارة شخصية إلى السلطات الضريبية، وتقليل عدد الأخطاء وجعل العملية أكثر كفاءة بشكل عام.
بالإضافة إلى تقديم الإقرار الضريبي، تتيح لك الخدمة الإلكترونية إرسال أي طلبات ووثائق وطلبات للخدمات الإدارية واستلام الشهادات إلى المفتشية. قرارات السلطات الضريبية، وكشوفات الحسابات الشخصية، والتسويات مع ميزانية الدولة - كل هذا يمكن اكتشافه من خلال الخدمة. يمكنك أيضًا إرسال التقارير إلى Belgosstrakh والمنظمات الحكومية الإحصائية، والتفاعل مع وزارة العدل.
بدأت السلطات الضريبية في التحول إلى الإقرارات الإلكترونية في عام 2009، ومن خلال جهودها، أصبحت هذه الطريقة لتقديم مدفوعات الضرائب هي الطريقة الرئيسية مع مرور الوقت. منذ عام 2014، تم قبول إقرارات ضريبة القيمة المضافة فقط في شكل إلكتروني. أصبح هذا أيضًا إلزاميًا للمؤسسات التي تضم أكثر من 50 موظفًا. ومن المتوقع أن تنتشر هذه الممارسة لاحقًا إلى أنواع أخرى من الضرائب.
اتصال بالنظام
للبدء في استخدام الإقرار الإلكتروني، عليك القيام بما يلي:
- سجل كمشترك في مركز الشهادات (CA) للمؤسسة الوحدوية "مركز المعلومات والنشر للضرائب والرسوم".
- إنشاء مفتاح شخصي للتوقيع الإلكتروني الرقمي - يستخدمه دافعو الضرائب للتصديق على الإقرارات. يتم إنشاؤه في CA.
- إنشاء شهادة مفتاح عام - بمساعدتها، تتحكم السلطات الضريبية في صحة الوثائق المرسلة والموقعة من قبل الدافع.
بعد ذلك يمكنك البدء بملء وإرسال الإقرارات الإلكترونية.
ما هو المطلوب للتسجيل في CA
المكاتب التمثيلية لمركز المعلومات والنشر للضرائب والرسوم مفتوحة في مينسك والمراكز الإقليمية. من وقت لآخر، يأتي موظفو RUP إلى عواصم المقاطعات لخدمة العملاء. يتم الاتفاق على جدول التوصيلات والدعم الفني مسبقًا.
خدمة التسجيل مدفوعة. يمكنك تنزيل الفواتير للكيانات القانونية والأفراد وكذلك رواد الأعمال الأفراد على الموقع الرسمي للمركز. بعد الدفع، عليك الذهاب إلى المنظمة للتسجيل الأولي، وإصدار الشهادة والبرمجيات. يجب على الشخص الذي سيقوم بالتوقيع على الوثائق الإلكترونية بالتوقيع الرقمي الحضور إلى المركز. يجب أن تأخذ معك نسخة موثقة من إشعار التسجيل، والتي تثبت رقم الدافع لصندوق الضمان الاجتماعي التابع لوزارة العمل.
تختلف قوائم المستندات المطلوبة للحصول على المفتاح حسب حالة الدافع. يجب على رائد الأعمال الفردي إحضار:
- جواز السفر أو وثيقة هوية أخرى.
- نسخة من إيصال التسجيل المدفوع.
- نسخة من وثيقة تسجيل الدولة لأصحاب المشاريع الفردية.
- حامل معلومات للمفتاح وجواز السفر لهذا الجهاز. تنصح منظمة التسجيل نفسها باستخدام USB AvPass أو AvToken الذي تنتجه شركة Avest-Systems. إذا كان لدى الدافع محرك أقراص فلاش خاص به مع المستند، فيمكنك استخدامه أيضًا. عند الدفع، حدد فاتورة التسجيل دون توفير الوسائط.
- نسختان من قائمة المعلومات المطبوعة بخط واضح ومختومة (إن وجدت) وموقعة عن رائد الأعمال الفردي. يجب أن يشير النموذج إلى اسمك الكامل ومعلومات التسجيل ورقم تسجيل دافع الضرائب والمعلومات الأخرى. يمكنك تنزيل نموذج القائمة على الموقع الإلكتروني لمركز الشهادات.
لتسجيل فرد، ما عليك سوى جواز سفر ونسخة من إيصال الدفع وحامل مفتاح مع جواز سفر وقائمة كاملة للفرد. يمكن أيضًا لرؤساء المنظمات والفروع وأمناء رواد الأعمال الأفراد الحصول على شهادة.
بعد ذلك، يتم إصدار قرص يحتوي على برنامج ومحرك أقراص محمول به توقيع رقمي إلكتروني. عن طريق تثبيت البرنامج من القرص على جهاز الكمبيوتر الخاص بك، يمكنك دفع الضرائب وملء وإرسال المستندات من خلال النظام. قبل إرسال المستند، يجب عليك التوقيع عليه بشهادتك في نفس البرنامج.
يكون المفتاح والشهادة صالحين لمدة تتراوح من سنة إلى ثلاث سنوات، وبعد ذلك يجب تجديدهما.
تجديد المفتاح وشهادة الإقرار الإلكتروني
يمكنك تجديد مفتاح الإقرار الإلكتروني الخاص بك في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر قبل تاريخ انتهاء الصلاحية. عند التجديد، يمكنك تغيير أي معلومات في الشهادة باستثناء UNP. الإجراء هو نفسه بالنسبة للتسجيل الأولي:
- قم بتنزيل فاتورة تجديد المفتاح من موقع مركز التسجيل. وبخلاف التسجيل الأولي، فإن صلاحية الشهادة الجديدة يمكن أن تكون عامين فقط. يبدأ العد التنازلي من اليوم الذي انتهت فيه صلاحية المفتاح الأخير.
- ادفع الفاتورة. قد يطلب البنك جواز السفر ورقم الهوية للدفع.
- تعال إلى المنظمة المعتمدة مع الإيصال والمستندات الأخرى. يمكنك تجديد المفتاح في CA وفي مكتب الضرائب نفسه. في الحالة الأخيرة، تحتاج إلى الاتصال وتحديد موعد. قائمة الأوراق هي نفسها الخاصة بالتسجيل الأولي. ليست هناك حاجة لشراء وسيلة تخزين جديدة للمفتاح - فالوسيلة القديمة ستفي بالغرض.
سيقوم CA أو مكتب الضرائب بكتابة مفتاح جديد على الوسيط. في غضون أسبوعين، سيتعين عليك العودة للحصول على قرص جديد - منه ستقوم بتحديث البرنامج على جهاز الكمبيوتر الخاص بك وستكون قادرًا على استخدام نظام الإقرار الضريبي الإلكتروني لمدة عامين آخرين.
يعد الإعلان الإلكتروني، على الرغم من أنه ليس مثاليًا، وسيلة مريحة وسريعة للتفاعل مع دائرة الضرائب والوكالات الحكومية الأخرى. في المستقبل، قد تصبح عالمية، لذا أتقنها الآن.
من أكثر الأسئلة الشائعة التي يطرحها علينا العملاء عند فتح الشركات هو “ ما هي الضرائب التي تدفعها الشركات في بيلاروسيا؟" سنحاول في هذه المقالة أن نقدم لك فهمًا كاملاً للعبء الضريبي للمنظمات ونخبرك بالقواعد الأساسية للتشريع الضريبي.
تدفع الكيانات القانونية المسجلة على أراضي جمهورية بيلاروسيا، بموجب نظام الضرائب العام، الضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى التالية:
- ضريبة القيمة المضافة – ضريبة القيمة المضافة، بنسبة 20% من حجم مبيعات السلع أو الأعمال أو الخدمات؛
- ضريبة الدخل بنسبة 18% من الربح الخاضع للضريبة؛
- اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي للموظفين، والتأمين الاجتماعي، بنسبة 34% من صندوق الأجور؛
- التأمين الإلزامي ضد حوادث العمل بنسبة 0.6% من صندوق الأجور.
بالإضافة إلى ذلك، إذا كان ذلك مطلوبًا بموجب تشريعات جمهورية بيلاروسيا:
- ضريبة الأملاك؛
- ضريبة الأراضي؛
- الضرائب غير المباشرة؛
- الضريبة البيئية؛
- ضريبة على استخراج (سحب) الموارد الطبيعية؛
- ضريبة خارجية؛
- رسوم الضريبة؛
- الضرائب الأخرى.
الضرائب والرسوم المحلية
دعونا نلقي نظرة على ما تشمله الضرائب المحلية في جمهورية بيلاروسيا.
ضريبة ملكية الكلاب
الدافعون هم أصحاب الحيوانات. الكائن - الكلاب التي يزيد عمرها عن ثلاثة أشهر. يتم حساب المعدل على أساس ارتفاع الكلب.
رسوم المنتجع
الدافعون هم أفراد. الكائن — حقيقة وجوده في المؤسسات الصحية. القاعدة – سعر الخدمات المقدمة أو السفر. تختلف المعدلات، ولكن لا يمكن أن تزيد عن خمسة بالمائة.
التحصيل من الموردين
الدافعون هم الأشخاص الذين يقومون بجمع وشراء الفطر والنباتات والمواد الخام الأخرى لغرض معالجتها الصناعية وبيعها. الأساس هو تكلفة السلع المحصودة، ولا يمكن أن يزيد المعدل عن خمسة بالمائة.
الضرائب الجمهورية
الضرائب الجمهورية هي الضرائب الرئيسية التي تشكل ميزانية الدولة لجمهورية بيلاروسيا. انظر أدناه للحصول على وصف تفصيلي لكل ضريبة.
ضريبة الدخل
عند حساب إجمالي الربح، يتم أخذ تكاليف إنتاج وبيع المنتجات، وكذلك النفقات غير التشغيلية في الاعتبار.
يحدد قانون الضرائب لجمهورية بيلاروسيا معدلات ضريبة الدخل التالية:
- 24% - معدل الضريبة الأساسي؛
- 10% - للمؤسسات التي تنتج معدات الليزر الضوئية، ولسكان مجمعات العلوم والتكنولوجيا وبعض المنظمات الأخرى؛
- 5% - لأعضاء الجمعية العلمية والتكنولوجية التي تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات جامعة بيلاروسيا الحكومية، من حيث الإيرادات المتأتية من بيع تكنولوجيات المعلومات والخدمات اللازمة لتطويرها؛
- 12% – تنطبق على الأرباح المدفوعة.
ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، لأن دافعيها ليسوا رواد أعمال، بل مستهلكين للسلع والخدمات.
معدلات الضرائب:
- 20% هو المعدل العام المطبق عند بيع البضائع.
- 10% هو المعدل المطبق على بيع النباتات والدواجن والماشية والحيوانات والأسماك ومنتجات تربية النحل المنتجة في أراضي جمهورية بيلاروسيا.
ضريبة الأملاك
معدل هذه الضريبة هو 1% من القيمة المتبقية للأصول الثابتة.
منذ عام 2017، تم تقديم ميزة ضريبية للمباني الرأسمالية المجمدة المدرجة في قائمة المباني غير المستخدمة (المستخدمة بشكل غير فعال).
في السابق لم يكونوا معفيين من دفع الضرائب.
بالنسبة للكيانات القانونية، يتم احتساب القاعدة الضريبية سنويًا على أساس القيمة المتبقية اعتبارًا من 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير. يتم إجراء دفع الضرائب العقارية كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الثاني والعشرين من الشهر الأول من الربع الذي يلي تقرير التقرير.
ضريبة الأراضي
تدفع هذه الضريبة جميع الكيانات القانونية التي تمتلك قطع أراضي على أراضي بيلاروسيا، وتدفعها الشركات الأجنبية والمشتركة، تمامًا مثل الشركات البيلاروسية - دون فوائد في هذا المجال.
يتم حساب معدل ضريبة الأرض (أو إيجار الأرض) على أساس القيمة المساحية لقطعة الأرض، وبالنسبة للأراضي الزراعية - على درجة التقييم المساحية.
تعتمد معدلات ضريبة الأراضي للكيانات القانونية أيضًا على المنطقة والموقع الإقليمي لقطعة الأرض، ووجود معاملات متزايدة، وما إلى ذلك.
ضريبة الدخل في جمهورية بيلاروسيا
يعتمد مقدار الرسوم الشهرية على النشاط الذي يحصل المواطن على دخل منه.
المعدل الثابت للأفراد هو 13%. يتم تحميل 16٪ على كتاب العدل والمحامين ورجال الأعمال.
يتم فرض ضريبة الدخل في جمهورية بيلاروسيا على الأشخاص الذين يتلقون دخلاً من إيجار العقارات. الحجم يعتمد على منطقة السكن. يجب على الأفراد العاملين رسميًا في مجال التكنولوجيا العالية دفع ضريبة دخل شهرية بنسبة 9٪ في جمهورية بيلاروسيا.
الضريبة البيئية
يتم دفع الضريبة البيئية من قبل كيانات الأعمال مقابل الآثار الضارة على البيئة.
يتم دفع الضريبة البيئية إذا قامت الشركات بما يلي:
- انبعاث الملوثات إلى الغلاف الجوي.
- تخزين أو التخلص من مخلفات الإنتاج.
- تصريف مياه الصرف الصحي.
رسوم الضريبة
يتم دفع رسوم الدمغة من قبل الأفراد ورجال الأعمال.
معدلات الضرائب:
- 15% - تحويل إلى المنظمات الدولية.
- 20% - إصدار نسخ من السندات الإذنية والكمبيالات.
الضرائب للأفراد
يُطلب من المواطنين العاملين دفع ضريبة الدخل الشخصي على أساس شهري. يتم فرض ضريبة دخل على الأفراد بنسبة 13٪، على العقارات - 0.1٪ من سعر المباني والأراضي والمركبات. يجب على مواطني البلاد، وفقًا لقانون الضرائب لجمهورية بيلاروسيا، دفع الضرائب المحلية. قد يكون الأفراد دافعي ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة ورسوم الدولة.
التصريح الالكتروني
تم تقديم الإعلان الإلكتروني لدفع الضرائب غير المباشرة واستيراد المنتجات من أراضي جمهوريات الاتحاد الاقتصادي الأوراسي في بيلاروسيا في عام 2015 في 1 يناير.
الدول المدرجة في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي:
- أرمينيا.
- الجمهورية البيلاروسية.
- جمهورية كازاخستان.
- قيرغيزستان.
- الاتحاد الروسي.
ولنذكركم أن الضرائب التالية تعتبر غير مباشرة:
- الضرائب غير المباشرة.
- ضريبة القيمة المضافة.
- الاحتكارات المالية
- الرسوم الجمركية.
لا يسمح الإعلان الإلكتروني بالتحكم في تصدير واستيراد البضائع فحسب، بل يسمح أيضًا بتبادل المعلومات مع دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي الأخرى.
الضرائب الأخرى
دعونا نلقي نظرة على الضرائب الأخرى الموجودة في جمهورية بيلاروسيا.
الضريبة على الودائع
تمت الموافقة على هذه الضريبة بالفعل على مستوى الدولة بفضل المرسوم رقم 7، الذي وقعه ألكسندر لوكاشينكو في نوفمبر 2015. ودخل المرسوم نفسه حيز التنفيذ في أبريل 2016.
اعتبارًا من أبريل، لن يتم احتساب ضريبة بنسبة 13٪ على مبلغ الوديعة بالكامل، ولكن فقط على الفائدة المتراكمة.
سيكون عليك دفعها:
- بالنسبة لأولئك الذين اختاروا إيداع الروبل لمدة أقل من عام؛
- أولئك الذين اختاروا إيداعًا بالعملة الأجنبية لمدة تقل عن عامين؛
- لأولئك الذين قرروا سحب الأموال من وديعة طويلة الأجل قبل تاريخ انتهاء الصلاحية.
لدفع هذه الضريبة، لن تحتاج للذهاب إلى مكتب الضرائب. ستقوم البنوك نفسها بخصم المبلغ المطلوب من حسابك. وفي بيلاروسيا أيضًا، يجري حاليًا النظر في فرض ضريبة على المشتريات في المتاجر الأجنبية عبر الإنترنت.
ضريبة مبيعات السيارات
ضريبة مبيعات السيارات هي ضريبة دخل تتعلق بالضرائب والرسوم الجمهورية في جمهورية بيلاروسيا. بيع السيارة الأولى لا يخضع للضرائب، لكن بيع السيارة الثانية خلال عام يعني أن الشخص ملزم بدفع ضريبة لخزينة جمهورية بيلاروسيا.
حساب الضريبة: معدل – 13%.
الضريبة على الديون
ضريبة الديون هي ضريبة الدخل على المبلغ المقترض. تم فرض ضريبة الديون في بيلاروسيا في 1 يناير 2015. جوهر هذه الضريبة هو أن الشخص الذي لديه قروض أو ائتمان من منظمة أجنبية أو من فرد ليس لديه منشأة دائمة في جمهورية بيلاروسيا ملزم بدفع مبلغ معين للدولة مقابل استخدام المال. الديون غير المسددة تخضع للضريبة.
معدل ضريبة الدخل هو 13٪ من الدين.
ولكن تجدر الإشارة إلى أن الأموال التي تم اقتراضها أو إيداعها من البنوك أو المؤسسات المالية البيلاروسية لا تخضع للضريبة.
ولن تضطر أيضًا إلى دفع الضريبة إذا تم اقتراض الأموال من أقاربك.
ضريبة على الطفيليات
الضريبة على التطفل في بيلاروسيا هي ضريبة خاصة يتعين على جميع مواطني جمهورية بيلاروسيا الذين ظلوا عاطلين عن العمل لأكثر من ستة أشهر دفعها. تم تقديم هذه المساهمة الضريبية لمنع التبعية الاجتماعية وتقليل البطالة في الجمهورية.
لن يتم فرض الضريبة على:
- المواطنين العاجزين والمعوقين من أي مجموعة؛
- الأشخاص الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا؛
- المواطنون في سن التقاعد: الرجال فوق 60 عامًا والنساء فوق 55 عامًا؛
- تربية طفل يقل عمره عن 7 سنوات؛ طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا؛ ثلاثة أو أكثر من الأطفال القصر؛
- العيش على أراضي الجمهورية لمدة تقل عن 183 يومًا في السنة (مطلوب تأكيد مستندي - ختم خروج في جواز السفر).
خاتمة
عند تقييم النظام الضريبي في بيلاروسيا، تجدر الإشارة إلى أن قانون الضرائب الأساسي حديث ومفهوم ومفصل. هناك ميل لتحفيز تطوير الصناعات العاملة في مجال التكنولوجيات العالية، وكذلك منتجي المنتجات الزراعية. ويتم ذلك من خلال تزويد هذه الفئات من دافعي الضرائب بالمزايا والتفضيلات.
