uy Kredit kartalari Hisob-kitob huquqiy munosabatlari tushunchasi. Hisob-kitob majburiyatlari Hisob-kitob huquqiy munosabatlari naqd va naqd pulsiz to'lovlar

Hisob-kitob huquqiy munosabatlari tushunchasi. Hisob-kitob majburiyatlari Hisob-kitob huquqiy munosabatlari naqd va naqd pulsiz to'lovlar

Hisob-kitoblar- bu pul majburiyatini bajarish uchun qarzdordan kreditorga pul mablag'larini o'tkazish yoki o'tkazish (bank yoki boshqa kredit tashkilotlari orqali).

Fuqarolik majburiyatlari bo'yicha sub'ektlar o'rtasidagi hisob-kitoblar:

1. Naqd pulda;
2. naqd bo'lmagan mablag'lar.

Yuridik shaxslar o'rtasidagi hisob-kitoblar, shuningdek fuqarolar ishtirokidagi hisob-kitoblar; ularning tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq, naqd pulsiz shaklda amalga oshiriladi. Ushbu shaxslar o'rtasidagi hisob-kitoblar, agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, naqd pul bilan ham amalga oshirilishi mumkin.

Naqd pulsiz to'lovlar - bu naqd puldan foydalanmasdan, pul mablag'larini kredit tashkilotlaridagi hisobvaraqlarga o'tkazish va o'zaro da'volarni hisobga olish orqali amalga oshiriladigan hisob-kitoblar. Pul mablag'lari aylanmasini tezlashtirish, muomalaga zarur bo'lgan naqd pulni kamaytirish va taqsimlash xarajatlarini kamaytirishda naqd pulsiz to'lovlar katta iqtisodiy ahamiyatga ega. Naqd pulsiz to‘lovlar, agar qonun hujjatlarida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo‘lmasa va foydalaniladigan to‘lov shaklida nazarda tutilmagan bo‘lsa, tegishli hisobvaraqlar ochilgan banklar va boshqa kredit tashkilotlari (keyingi o‘rinlarda banklar deb yuritiladi) orqali amalga oshiriladi.

Iqtisodiy mazmuniga ko'ra naqd pulsiz to'lovlarning ikki guruhi ajratiladi:

- tovar operatsiyalari uchun: tovar va xizmatlar uchun;
- moliyaviy majburiyatlar bo'yicha: byudjetga va byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlar, bank kreditlarini qaytarish, kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash, sug'urta kompaniyalari bilan hisob-kitoblar.

Shunday qilib, naqd pulsiz to'lovlar bo'yicha fuqarolik majburiyatlaridan tashqari, boshqa majburiyatlar ham bajariladi, masalan, soliq.

To'lov shakli- ma'lum bir xo'jalik bitimi yoki boshqa asos uchun pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha hisob-kitob huquqiy munosabatlari ishtirokchilari o'rtasidagi o'zaro munosabatlar usuli, ularni ro'yxatdan o'tkazish va amalga oshirish qonunda aks ettirilgan muayyan xususiyatlar bilan tavsiflanadi. Naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirishda to'lovlarni quyidagi shaklda amalga oshirishga ruxsat beriladi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 862-moddasi):

- to'lov topshiriqnomalari;
- akkreditiv bo'yicha (qaytarib bo'lmaydigan yoki qaytarib olinadigan);
- cheklar;
- inkassatsiya hisob-kitoblari;
- qonun hujjatlarida, unga muvofiq belgilangan bank qoidalarida va bank amaliyotida qo‘llaniladigan ish odatlarida nazarda tutilgan boshqa shakllarda hisob-kitoblar.

Naqd pulsiz to'lovlarning umumiy xususiyatlari:

1. bank mijoz nomidan bank operatsiyalarini amalga oshirish bo‘yicha o‘z majburiyatlarini bajarmaganligi yoki lozim darajada bajarmaganligi uchun umumiy fuqarolik javobgarligini oladi;
2. mazmuni, shakli, rekvizitlari, turli to'lov usullarini amalga oshirish tartibi nafaqat qonun bilan, balki bank qoidalari bilan ham tartibga solinadi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish majburiyatlarining umumiy tavsifi

Naqd pulsiz to'lovlar - bu bitim bo'yicha kontragentlar va bank o'rtasidagi to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish va ularni oluvchining hisobvarag'iga o'tkazish bo'yicha munosabatlar. Iqtisodiy adabiyotlarda ular naqd pulga nisbatan ancha oqilona va iqtisodiy hisoblanadi.

To'lovchi va oluvchiga xizmat ko'rsatadigan banklar korrespondentlik munosabatlari bilan bog'lanadi (to'g'ridan-to'g'ri, naqd hisob-kitob markazi tomonidan taqdim etilgan Rossiya banki orqali yoki oluvchi bankning vakillik hisobvarag'i ochilgan uchinchi kredit muassasasi orqali).

Tomonlarning bir-biri bilan va kredit tashkiloti bilan hisob-kitoblar bo'yicha munosabatlari tomonlar tanlagan hisob-kitob shakliga bog'liq. Muayyan to'lov shaklini tanlash ko'plab omillarga bog'liq: shartnoma shartlari, tovarlar turi, kontragentlarning aloqalari tabiati va ularning joylashuvi, mablag'lar va hujjatlarning aylanish tezligi, kontragentlarning moliyaviy holati, xarajatlar. hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish va boshqalar.

To‘lovlar to‘lovchi yoki oluvchi tomonidan tayyorlanadi va bankka taqdim etiladigan hamda buxgalteriya hisobi va axborotlashtirish funksiyalarini bajaradigan hisob-kitob hujjatlari yordamida amalga oshiriladi.

Hisob-kitob hujjatlari haqida ko'proq ma'lumot

Hisob-kitob hujjatlari - bu qonun hujjatlarida belgilangan qoidalarga muvofiq tuzilgan hujjatlar bo'lib, ular asosida pul mablag'lari hisobdan chiqariladi va to'lovchining hisobvarag'idan oluvchining hisobvarag'iga o'tkaziladi. Ko'pincha hisob-kitob hujjatlari to'lov shakli nomiga o'xshash nomlarga ega (to'lov topshiriqnomalari, cheklar va boshqalar), ammo boshqa hujjatlar ham mavjud (to'lov talabnomasi, inkasso topshiriqnomasi va boshqalar).

Hisob-kitob hujjatlarining ikki turi mavjud:

1. to'lovchining o'z hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish va oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi ko'rsatmalari;
2. oluvchining to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish va o'zi ko'rsatgan hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi ko'rsatmalari.

Hisob-kitob hujjatlari qat'iy hisobot hujjatlaridir. Ularning mazmuni va ularni bajarish qoidalari, shu jumladan ularning har biri uchun zarur bo'lgan rekvizitlarning tarkibi va ko'pincha shakllarning shakli qonun va bank qoidalari bilan belgilanadi. Agar to'lov hujjatining shakli belgilangan qoidalarga mos kelmasa, kredit tashkiloti mijozning ko'rsatmalarini bajarishga majbur emas.

Hisob-kitob hujjatlari hisob-kitob ishtirokchilari soniga teng miqdorda (ya'ni, ularning har biri uchun bir nusxada) tuziladi. Ular chiqarilgan kunni hisobga olmaganda, 10 kun davomida amal qiladi.

To'lov hujjatlari qog'oz yoki elektron shaklda bo'lishi mumkin. Elektron shakldagi to'lov hujjatlari elektron to'lov vositalari va qo'lda yozilgan imzo (elektron raqamli imzo) analoglari, kodlar, parollar va qog'oz hujjat bilan bir xil yuridik kuchga ega bo'lgan boshqa vositalardan foydalangan holda boshqa hujjatlardir. San'atning 3-bandiga muvofiq. Fuqarolik Kodeksining 847-moddasi, agar bu kredit tashkiloti va uning mijozi o'rtasidagi shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, ulardan foydalanish mumkin. Elektron to'lov hujjatlari, o'z navbatida, qog'oz hujjat bilan bir xil rekvizitlarga ega bo'lgan to'liq formatli va rekvizitlarning cheklangan ro'yxatiga ega bo'lgan qisqartirilgan formatdagi elektron to'lov hujjatlariga bo'linadi. Ikkinchi holda, kredit tashkiloti qog'ozda elektron hujjat namunasini chop etishi kerak.

Hisobvaraqdan hisob raqamiga pul mablag'larini o'tkazish to'lovchining bilimi va roziligi bilan amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 854-moddasi), to'lov hujjatlari qabul qilinganda kalendar tartibida. Hisobvaraqdan debet faqat pul mablag'lari mavjud bo'lganda amalga oshiriladi. Hisob-kitob hujjatini to‘lash uchun hisobvaraqda mablag‘ yetarli bo‘lmasa, hisobvaraqda mablag‘lar paydo bo‘lgunga qadar 2-sonli kartotekaga joylashtiriladi, shundan so‘ng ular xronologik tartibda rasmiylashtiriladi.

Bank hisobvaraqdan hisob raqamiga pul mablag'larini o'z vaqtida o'tkazishga majburdir. San'atga muvofiq. 2011 yil 27 iyundagi 161-FZ-sonli "Milliy to'lov tizimi to'g'risida" Federal qonunining 5-moddasi, pul mablag'larini o'tkazish, elektron pul mablag'larini o'tkazish bundan mustasno, o'z vaqtida amalga oshiriladi. 3 ish kunidan oshmasligi kerak to'lovchining bank hisobvarag'idan pul mablag'lari hisobdan chiqarilgan kundan boshlab yoki to'lovchi bank hisobvarag'ini ochmasdan pul o'tkazish uchun naqd pul taqdim etgan kundan boshlab.

Emitent bankning hisob-kitoblarni amalga oshirish majburiyati tuzilgan bank hisobvarag'i yoki bank omonati shartnomasi asosida mavjud. Shuning uchun u to'lov topshirig'ini bajarishdan bosh tortishi mumkin emas, qonunda nazarda tutilgan hollar bundan mustasno:

- to‘lov topshiriqnomasining mazmuni va shakli qonun hujjatlari va bank faoliyatining normativ hujjatlari talablariga mos kelmasa;
- to'lovchining hisobvarag'ida mablag' bo'lmasa.

Bankning to'lov topshirig'ini bajarish bo'yicha harakatlari unda ko'rsatilgan pul summasini oluvchining bankiga unda ko'rsatilgan hisob raqamiga o'tkazish uchun o'tkazishdan iborat (Fuqarolik Kodeksining 865-moddasi). Pul mablag'larini o'tkazish bankning bir nechta majburiyatlarini bajarishini anglatadi:

1. to'lovchining hisobvarag'idan summani hisobdan chiqarish va
2. uning oluvchining hisob raqamiga o'tkazilishini ta'minlash.

Ushbu majburiyat oluvchi bankining vakillik hisobvarag'iga to'g'ri tarzda o'tkazilganda emas, balki oluvchining hisobvarag'iga kirim qilingan paytda bajarilgan hisoblanadi, chunki bank nafaqat o'z harakatlari, balki hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun jalb qilingan sub'ektlarning harakatlari uchun ham javobgardir.(ijro etuvchi bank, kliring markazi, bankka axborot uzatish xizmatlarini ko'rsatuvchi aloqa organlari va boshqalar). Buning sababi shundaki to'lovchi faqat emitent bank bilan shartnoma munosabatlari bilan bog'langan, shuning uchun boshqa odamlar unga javob bermaydilar.

Emitent bankning boshqa sub’ektlar bilan munosabatlari ular o‘rtasidagi shartnomalar (korrespondentlik munosabatlari to‘g‘risida va boshqalar) bilan tartibga solinadi. Ushbu qoidadan istisno San'atning 2-bandida nazarda tutilgan. Fuqarolik Kodeksining 866-moddasi: agar buyruqning bajarilmaganligi yoki lozim darajada bajarilmaganligi uning aybi bilan sodir bo'lsa, sudning ixtiyoriga ko'ra javobgarlik ijrochi bankka yuklanishi mumkin.

Bankning yana bir mas'uliyati to'lovchini uning iltimosiga binoan buyurtmaning bajarilishi to'g'risida xabardor qilishdir.

To‘lov topshiriqnomalari yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan hisob-kitoblar uchun ishlatilishi mumkin.

Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar

Art. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 867-moddasi buni belgilaydi P akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar uchun to'lovchi nomidan ish yurituvchi bank akkreditiv ochish va uning ko'rsatmalariga muvofiq (emitent bank) o'z zimmasiga oladi.

- pul mablag'larini oluvchiga to'lovlarni amalga oshirish yoki
- vekselni to'lash, qabul qilish yoki hurmat qilish yoki
- boshqa bankka (ijro etuvchi bank) pul mablag'larini oluvchiga to'lovlarni amalga oshirish yoki vekselni to'lash, akseptlash yoki hurmat qilish huquqini berish.

Belgilangan bank to'g'risidagi qoidalar pul mablag'larini oluvchiga to'lovlarni amalga oshiradigan yoki vekselni to'laydigan, akseptlovchi yoki hurmat qiluvchi bank-emitentga nisbatan qo'llaniladi.

Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar amalda kamroq tarqalgan, ammo to'lovning eng maqbul shakllaridan biri hisoblanib, tovarlar uchun to'lovni faqat etkazib berilgandan keyin ta'minlaydi va yuqori to'lov kafolati.

Akkreditiv huquqiy munosabatlari o'z tuzilishiga ko'ra murakkabdir, chunki u emitent bankning turli sub'ektlar bilan bir nechta huquqiy munosabatlaridan iborat:

- buyurtmachi (to'lovchi) bilan
- ijro etuvchi bank bilan,
- jalb qilingan bank bilan,
- benefitsiar (pul mablag'larini oluvchi) bilan.

Emitent bank tomonidan hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun jalb qilingan banklar jalb qilingan banklardir. Это может быть авизующий банк (т.е. банк, передающий условия аккредитива), подтверждающий банк (т.е. исполняющий банк, по просьбе банка-эмитента подтверждающий безотзывной аккредитив, что означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж ) va boshq.

Emitent bank yoki to'lovchining hisob raqami ochilgan bank yoki to'lovchining hisob raqamiga ega bo'lmagan bank bo'lishi mumkin. Boshqacha qilib aytganda, bank hisobvarag'i shartnomasi akkreditiv majburiyatining paydo bo'lishi uchun asos bo'lmaydi.

Shunday qilib asosi - akkreditiv ochish to'g'risidagi shartnoma- emitent bankning ma'lum bir shaxsga ma'lum shartlarga rioya qilgan holda to'lovni amalga oshirish majburiyatini ko'zda tutuvchi akkreditiv shaklida hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun bank xizmatlarini ko'rsatish to'g'risidagi shartnoma. Akkreditiv shartnomasi asosiy shartnomadan alohida hisoblanadi. Shunday qilib, bank akkreditiv shartlarini etkazib berish shartnomasiga muvofiqligini tekshirmaydi va agar nomuvofiqlik aniqlansa, uni bajara olmaydi.

Ushbu shartnoma oddiy yozma shaklni talab qiladi va amalda, qoida tariqasida, hujjatlarni almashish yo'li bilan tuziladi. Taklif - bu to'lovchi-abituriyentning akkreditiv ochish to'g'risidagi bank blankidagi arizasi, aksept - Rossiya Banki tomonidan belgilangan shakl bo'yicha bankning akkreditiv berish.

Akkreditivni chiqarish bankning vekselni to'lash, hurmat qilish yoki akseptlash majburiyatini keltirib chiqaradigan bir tomonlama bitimdir. Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar uchun mijozning bank hisobvarag'idan foydalanilmaydi, balki maxsus hisob - akkreditiv ochiladi, uni adabiyotda ko'pincha akkreditiv deb atashadi. Ammo huquqiy nuqtai nazardan, bu atama boshqa ma'noga ega.

Akkreditiv(lotincha akcredo - ishonaman) - oluvchi tomonidan hujjatlarning ma'lum ro'yxati taqdim etilgan taqdirda, to'lovchi nomidan to'lovni amalga oshirish bo'yicha bankning shartli majburiyatini belgilovchi hisob-kitob hujjati. Akkreditivning asosiy sharti hujjatlarni taqdim etish uchun to'lovdir (bu schyot-fakturalar, ular uchun registrlar, transport hujjatlari, sug'urta shartnomalari, sifat sertifikatlari va boshqalar bo'lishi mumkin), shuning uchun bu hujjatlar imkon qadar to'liq individuallashtirilishi kerak. Agar u akkreditivda ko'rsatilgan, mazmuni va boshqa rekvizitlari to'lovchining kutganiga to'g'ri kelmagan, lekin xatda ko'rsatilmagan bir xil nomdagi hujjatlarni taqdim etgan holda to'lovni amalga oshirgan bo'lsa, bank javobgarlikdan ozod qilinishi mumkin. kredit shartnomasi. Bank faqat shartnomada ko'rsatilgan hujjatlarning tashqi xususiyatlarini tekshiradi. To'lov rad etilgan taqdirda, bank rad etish sabablarini ko'rsatgan holda oluvchiga va emitent bankka xabar beradi.

Shunday qilib, akkreditiv bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishda harakatlarning umumiy ketma-ketligini quyidagicha ko'rsatish mumkin:

1. akkreditiv ochish uchun ariza berish;
2. bank tomonidan akkreditivni rasmiylashtirish;
3. akkreditiv bo‘yicha hisob-kitoblar uchun ochilgan “To‘lov akkreditivlari” balans hisobvarag‘ining (qoplangan akkreditiv bilan) alohida shaxsiy hisobvarag‘iga pul mablag‘larini ijro etuvchi bank tomonidan yoki “Bank tomonidan olingan kafolatlar, kafilliklar” hisobvarag‘iga kiritilishi. (yopilmagan akkreditiv bilan);
4. akkreditiv ochilganligi to'g'risida oluvchiga xabar berish;
5. oluvchi tomonidan asosiy shartnoma bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarish bo'yicha harakatlarni bajarish;
6. oluvchi tomonidan akkreditivda nazarda tutilgan hujjatlar taqdim etilishi;
7. taqdim etilgan hujjatlarning akkreditivga muvofiqligini tekshirish;
8. pul mablag'larini akkreditiv hisobvarag'idan ijrochi bank tomonidan hisobdan chiqarish va oluvchining joriy hisobvarag'iga o'tkazish.

Akkreditivlarning turlari

Qonunchilik akkreditivlarning bir nechta turlarini nazarda tutadi:

1) pul ta'minotining tabiati bo'yicha:

- qoplangan (depozitga qo'yilgan) - to'lovchining hisobidan yoki unga akkreditivning butun muddati uchun ijrochi bank ixtiyorida berilgan kredit hisobidan bank o'tkazmalarini o'z ichiga oladi;
- qoplanmagan (kafolatlangan) - ijro etuvchi bankka emitent-bankning o‘zi yuritayotgan vakillik hisobvarag‘idan akkreditiv summasi doirasida pul mablag‘larini hisobdan chiqarish huquqini beradi.

2) agar iloji bo'lsa, bekor qilish:

- qaytarib olinadigan akkreditiv - pul mablag'larini oluvchini oldindan ogohlantirmasdan emitent bank tomonidan o'zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin. Umumiy qoidaga ko'ra, akkreditiv qaytarib olinadi;
- qaytarib olinmaydigan akkreditiv - pul mablag'larini oluvchining roziligisiz bekor qilinishi mumkin emas. .

3) bajarilish usuli bo‘yicha:

- taqdim etilganda to'lash bilan (hujjatlarni tekshirgandan so'ng darhol);
- bo'lib-bo'lib to'lash bilan (to'lovchi tomonidan belgilangan muddatda);
- vekselning akseptini ta'minlash (qabul qiluvchi bankka vekselni taqdim etadi, unda to'lovchi tasdiqlovchi bank yoki emitent bankni ko'rsatadi va hujjatlarni tekshirish natijalari bo'yicha aksept amalga oshiriladi);
- muzokaralar bilan (bank akkreditiv shartlarini tashkil etuvchi hujjatlarni olgandan keyin vekselni sotib olish (hisoblash, to'lash) majburiyatini oladi);
- aylanuvchi - bajarish qismlarda amalga oshiriladi (mahsulotlarni qismlarga jo'natishda foydalaniladi).

Inkassatsiya uchun to'lovlar

To'lovning inkasso shaklidan foydalanish bilan bog'liq nizolarni hal qilish amaliyoti to'g'risida Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Prezidiumining 1999 yil 15 yanvardagi 39-sonli ko'rib chiqishiga qarang.

Inkasso to‘lovlarini amalga oshirayotganda emitent-bank mijoz nomidan to‘lovchidan to‘lovni olish va (yoki) to‘lovni qabul qilish bo‘yicha mijoz hisobidan harakatlarni amalga oshirish majburiyatini oladi (Fuqarolik Kodeksining 874-moddasi 1-bandi).

Inkasso to‘lovlarini amalga oshirish tartibi qonun bilan, unga muvofiq belgilangan bank qoidalari va bank amaliyotida qo‘llaniladigan ish odatlari bilan tartibga solinadi.

Yuqorida tavsiflangan to'lov shakllaridan farqli o'laroq, inkasso operatsiyasi paytida bank bilan bog'lanish tashabbusi to'lovchiga emas, balki pul mablag'larini oluvchiga tegishli, shuning uchun xalqaro amaliyotda bu shakl debet o'tkazmasi deb ataladi. Bu holda emitent bank to'lovchining banki emas, balki oluvchining banki hisoblanadi.

Inkasso to'lovlari quyidagi hollarda qo'llaniladi:

- qonun bo'yicha (masalan, ijro hujjatlari bo'yicha, shubhasiz undirish holatlarida);
- to'lovchi va oluvchi o'rtasidagi kelishuv.

Qabul qiluvchi to'lovchiga belgilangan shaklda to'lov so'rovini yuborish bo'yicha ko'rsatma bilan bank bilan bog'lanadi.. Da'voning shakli tomonlar tanlagan hisob-kitob hujjatining turiga bog'liq.

Inkasso to'lovlarini amalga oshirishda quyidagi hisob-kitob hujjatlari qo'llaniladi:

1. akseptni talab qiluvchi to'lov talabi;
2. akseptni talab qilmaydigan to'lov talabi;
3. inkasso buyurtmasi.

To'lov hujjatidan tashqari, oluvchi bankka undiriladigan boshqa hujjatlarni taqdim etadi (masalan, tovarlarni etkazib berish bo'yicha jo'natish hujjatlari). Emitent bank hujjatlarni qabul qilishda ularning to‘liqligi va belgilangan shaklga muvofiqligini tekshiradi.

Agar biron-bir hujjat yo‘q bo‘lsa yoki hujjatlarning tashqi ko‘rinishi inkasso topshiriqnomasiga mos kelmasa, ijrochi bank bu haqda inkasso topshiriqnomasi olingan shaxsni darhol xabardor qilishi shart. Agar bu kamchiliklar bartaraf etilmasa, bank hujjatlarni ijrosiz qaytarishga haqli.

Hujjatlar ko'zdan kechirilganda to'lanishi kerak bo'lsa, ijrochi bank inkasso topshiriqnomasini olgandan so'ng darhol to'lov uchun taqdim etishi shart.

Agar hujjatlar boshqa vaqtda to‘lanishi kerak bo‘lsa, ijrochi bank to‘lovchining akseptini olish uchun inkasso topshiriqnomasini olgandan so‘ng darhol hujjatlarni akseptga taqdim etishi, to‘lov talabnomasi esa to‘lov muddati tugagan kundan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. hujjatda ko'rsatilgan to'lov muddati sodir bo'ladi.

Qisman to'lovlar bank qoidalarida belgilangan hollarda yoki inkasso topshiriqnomasida maxsus ruxsatnoma bilan qabul qilinishi mumkin.

Qabul qilingan (inkasatsiya qilingan) summalar ijrochi bank tomonidan zudlik bilan emitent bankka o'tkazilishi kerak, u bu summalarni mijozning hisobvarag'iga o'tkazishi shart. Ijro etuvchi bank undirilgan summadan unga tegishli tovon va xarajatlarni qoplashni ushlab qolishga haqli.

To'lovchi hujjatlarni qabul qilishdan bosh tortgan taqdirda, ular to'lamaslik yoki qabul qilishdan bosh tortish sabablari to'g'risida xabardor qilingan holda emitent bankka qaytariladi.

Cheklar orqali to'lovlar

Chek orqali to'lovlar to'lovning eng qulay shakli hisoblanadi, chunki ular sotuvchi uchun to'lovning muayyan kafolatlarini ta'minlab, tovarni olgandan keyin to'lashni nazarda tutadi. Biroq, Rossiya Federatsiyasida cheklar chet eldagi kabi keng tarqalmagan.

Tekshirish- chek egasiga unda ko'rsatilgan summani to'lash to'g'risida bankka so'zsiz topshiriqni o'z ichiga olgan qimmatli qog'oz (FKning 877-moddasi). U tortmachi (asosiy shartnoma bo'yicha xaridor) tomonidan chek egasiga (yetkazib beruvchiga) sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lov sifatida beriladi. Chek berish u berilgan pul majburiyatini bekor qilmaydi. Majburiyat chek egasi chekni bankka taqdim etgandan keyingina bajarilgan hisoblanadi va chek egasi uni to'laydi.

Cheklar bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish mumkin bo'lishi uchun tortuvchi va bank o'rtasida shartnoma tuzilishi kerak (cheklar bo'yicha hisob-kitoblar, chek xizmatlari to'g'risida va hokazo) yoki tegishli shart bank hisobvarag'i shartnomasiga kiritilishi mumkin. Ushbu shartnoma asosida chek rekvizitlari to'g'risidagi qonun hujjatlari talablarini inobatga olgan holda bank shaklida tuzilgan cheklarni o'z ichiga olgan chek daftarchasi beriladi (FKning 878-moddasi). Pul summasi taqdim etilganda cheklarni to'lash uchun alohida hisob raqamiga (depozitga) kiritilishi mumkin.

Chek faqat uni bergan kredit tashkiloti tomonidan to'lanishi mumkin, qonun hujjatlarida belgilangan muddatda to‘lash uchun taqdim etilgan taqdirda, tortuvchi hisobidan. Bundan tashqari, chek korrespondentlik shartnomalari mavjud bo'lganda banklararo hisob-kitoblarda qo'llaniladi.

Chek to'lovchisi o'zida mavjud bo'lgan barcha vositalar yordamida chekning haqiqiyligini, shuningdek chekni taqdim etuvchi u vakolat bergan shaxs ekanligini tekshirishi shart.

To‘lovchining qalbaki, o‘g‘irlangan yoki yo‘qolgan chek uchun haq to‘lashi natijasida ko‘rilgan zararlar kimning aybi bilan yuzaga kelganligiga qarab to‘lovchi yoki tortmachi zimmasiga yuklanadi.

Chekni to'lagan shaxs to'lov kvitansiyasi bilan chekni unga topshirishni talab qilishga haqli.

Chek haqida ko'proq

Chek nafaqat to'lov shakli, balki qimmatli qog'ozdir. Bu qimmatli qog'ozli bo'lmagan, pul, daromad bo'lmagan, majburiy, hujjatli qimmatli qog'ozdir.

Vakolatli egani qonuniylashtirish usuliga ko'ra, cheklar bo'linadi

- ko'taruvchi,
- buyurtma va
- nominal.

Umumiy qoida sifatida chek - bu buyurtma. Agar chekda chek egasi ko'rsatilmagan bo'lsa yoki chek "tashuvchi" belgisi bilan berilgan bo'lsa, chek taqdim etuvchi hisoblanadi. Agar chekda "buyurtma bermaslik" bandi bo'lsa, u shaxsiydir.

Umumiy qoidaga ko'ra, chek naqd pulda ham, bank o'tkazmasi orqali ham to'lanishi mumkin. To'lov usulida cheklovlar mavjudligiga qarab, hisob-kitob cheklari farqlanadi, ularning old tomonida "faqat hisob-kitoblar uchun" bandi mavjud. Bunday cheklarni naqd pul bilan to'lash mumkin emas.

Kesilgan chekda uni to'lash mumkin bo'lgan shaxslar doirasiga cheklovlar mavjud. Ikki parallel chiziq bilan kesib tashlangan chekka kesishgan deb ataladi. To'lovchi bank uni har bir shaxsdan qabul qilmasligi mumkin. Umumiy o'tish bilan chek istalgan bankdan yoki to'lovchining mijozlaridan biridan, maxsus o'tish bilan - faqat chekda ko'rsatilgan ma'lum bir bankdan qabul qilinadi.

Chek oshirilgan to'lov kafolatlari va qo'shimcha imtiyozlarni beradi, bu kafolatlanadi:

1) uning qaytarib bo'lmaydigan xususiyati (FKning 877-moddasi 3-bandi);

2) chekning qimmatli qog'oz sifatidagi imkoniyatlari:

- chekni to'lash to'liq yoki qisman aval - majburiy shaxs tomonidan chekni to'lash uchun uchinchi shaxs kafolati orqali kafolatlanishi mumkin (FKning 881-moddasi);
- order va taqdim etuvchi cheklar chek egasi tomonidan boshqa shaxsga o‘tkazilishi mumkin. Bunda to‘lovchidagi indossament to‘lovni olganlik to‘g‘risidagi kvitansiya kuchiga ega bo‘lib, to‘lovchi tomonidan tuzilgan indossament haqiqiy emas deb hisoblanadi (FKning 880-moddasi);
- chek egasi tomonidan unga xizmat ko'rsatuvchi bankka inkasso uchun berilishi mumkin (Fuqarolik Kodeksining 882-moddasi);
- Agar to'lovchi chekni to'lashdan bosh tortsa, chek egasi San'atning 1-bandiga muvofiq chek summasini, uning xarajatlarini va foizlarini to'lash to'g'risida talab qo'yishi mumkin. Fuqarolik Kodeksining 395-moddasi chek tomonidan majburiy bo'lgan har qanday yoki barcha shaxslarga (to'lovchi, avalist, indossantlar), uning oldida birgalikda javobgar bo'lgan (Fuqarolik Kodeksining 885-moddasi).

Agar to'lovchi chekni to'lashdan bosh tortsa, chek egasi o'z xohishiga ko'ra chek bo'yicha majburiyat yuklangan bir, bir nechta yoki barcha shaxslarga (trassador, avalistlar, indossantlar) qarshi da'vo qo'zg'atish huquqiga ega. uni.

Boshqa to'lov shakllari

Amaldagi qonunchilikda to'lov shakllarining yopiq ro'yxati mavjud emas, shuning uchun naqd pulsiz to'lovlar boshqa shakllarda ham amalga oshirilishi mumkin.

So'nggi paytlarda elektron to'lov shakllari faol rivojlanmoqda. Masalan, 20-asrning ikkinchi yarmida bank ishida axborot-kommunikatsiya va kompyuter texnologiyalarining jadal rivojlanishi tufayli elektron toʻlovlar – elektron maʼlumotlarni uzatish tizimi, shu jumladan, pul mablagʻlarini oʻtkazish va boshqa operatsiyalarni amalga oshirish uchun elektron qurilmalar, boshqaruvni taʼminlovchi elektron tizimlar paydo boʻldi. qog'oz tashuvchilar ishtirokisiz elektron signallarni uzatish orqali naqd pul hisobvaraqlarining holati.

To'lovning eng faol rivojlanayotgan elektron shakli hisoblanadi bank kartalari orqali to'lovlar. Bank kartalari qog'oz kartalardan (keyinchalik ular magnit chiziqli yoki ma'lumot tashuvchisi sifatida mikrosxemasi bo'lgan plastik kartalarga aylantirilgan) kelib chiqadi, ular mijozga - do'konning doimiy mijoziga beriladi.

"Bank kartalarini chiqarish va plastik kartalar yordamida amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risida" gi Nizomga qarang (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan 2004 yil 24 dekabrdagi N 266-P tomonidan tasdiqlangan).

Bank kartalari orqali to'lovlar kredit tashkiloti va mijoz o'rtasidagi shartnoma asosida amalga oshiriladi. Savdo tashkilotlari tovarlar (xizmatlar) uchun to'lov sifatida bank kartalarini qabul qilish imkoniyatiga ega bo'lishlari uchun kredit tashkiloti va savdo tashkiloti o'rtasida tovarni plastik karta egalariga sotish bo'yicha to'lov shartlarini belgilovchi shartnoma ham bo'lishi kerak. tovarlar uchun, do'konni zarur mablag'lar bilan ta'minlash, to'lov xizmatlari uchun bankka to'lash va boshqalar. (sotib olish shartnomasi).

Boshqa to'lov shakllari o'z ichiga oladi bank hisobvarag'ini ochmasdan jismoniy shaxs nomidan pul mablag'larini o'tkazish. San'atning 2-bandiga muvofiq. Fuqarolik Kodeksining 863-moddasi, to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar to'g'risidagi qoidalar hisobvaraq ochmasdan hisob-kitoblarga nisbatan qo'llaniladi. Ushbu shakl faqat jismoniy shaxs tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmasa qo'llaniladi.

Nihoyat, keng tarqalgan pochta o'tkazmalari, ular ham to'lov topshiriqlari yordamida amalga oshiriladi. San'atga muvofiq. 1999 yil 17 iyuldagi "Pochta aloqalari to'g'risida" gi Federal qonunning 2-moddasida pochta orqali pul o'tkazmasi federal pochta tashkilotlarining pochta va telegraf tarmoqlaridan foydalangan holda pul mablag'larini qabul qilish, qayta ishlash, tashish (o'tkazish), etkazib berish (etkazib berish) xizmatidir. Ushbu shakldagi hisob-kitoblar uchun asos bo'lib xizmat ko'rsatish shartnomasi bo'lib, unga ko'ra pochta operatori jo'natuvchining ko'rsatmasi bo'yicha ko'rsatilgan manzil bo'yicha pul o'tkazmasini amalga oshirish va summani adresatga, shuningdek foydalanuvchiga etkazib berish majburiyatini oladi. xizmatlar ular uchun haq to'lashga majburdir. Belgilangan miqdorni to'lamaganlik uchun pochta operatori o'tkazma summasi va tarif to'lovi miqdorida javobgar bo'ladi.

Bozor rivojlanishining zamonaviy sharoitida mulkiy munosabatlarning aksariyati qoplanadigan xususiyatga ega bo'lib, bu olingan qiymatlar, ko'rsatilgan xizmatlar va bajarilgan ishlar uchun hisob-kitoblarni (to'lovlarni) amalga oshirish zarurligini nazarda tutadi. Kompensatsiyalangan mulkiy munosabatlarning elementi bo'lgan hisob-kitoblar (sotib olish-sotish, qurilish shartnomasi, ijara va boshqalar) har qanday imtiyozlarni olish bilan bir vaqtda sodir bo'lishi mumkin, ammo hozirgi paytdan boshlab uzoqroq bo'lishi mumkin. Hisob-kitoblar to'g'ridan-to'g'ri qoplanadigan mulkiy munosabatlar taraflari o'rtasida yoki qo'shimcha sub'ekt - kredit tashkiloti ishtirokida amalga oshiriladi. Bunday holda, tegishli mulk munosabatlari asosida yangisi - hisob-kitob paydo bo'ladi. Bu mulkiy munosabatlar huquq normalari vositasida amalga oshiriladi va kelishuv huquqiy munosabatlar shaklini oladi. Barcha darajadagi byudjetlarga va davlat byudjetidan tashqari jamg'armalariga to'lovlarni amalga oshirishda vujudga keladigan huquqiy munosabatlar ham hisob-kitob huquqiy munosabatlari hisoblanadi.

Shunday qilib, hisob-kitob huquqiy munosabatlari– qonun normalariga asoslangan va bank ishtirokida tomonlar o‘rtasida hisob-kitoblarni amalga oshirish bilan bog‘liq kompensatsiyalangan mulkiy munosabatlar.

Hisob-kitob huquqiy munosabatlarning tuzilishini ko'rib chiqamiz.

Hisob-kitob munosabatlarining sub'ektlari moliyaviy sektor va nomoliyaviy sektordir.

Moliyaviy sektor- bu banklararo hisob-kitoblarni amalga oshiradigan banklar va boshqa kredit tashkilotlari. Moliyaviy bo'lmagan sektor- bular xo'jaliklararo to'lovlarni amalga oshiruvchi korxonalar, firmalar, byudjet, jamoat tashkilotlari. Bunga aholining hisob-kitoblari ham kiradi - shaxsiy sektor.

Hisob-kitob munosabatlarining ob'ektlari tovar operatsiyalari uchun to'lovlar - tovar va xizmatlar uchun to'lovlar va tovar bo'lmagan operatsiyalar uchun to'lovlar - byudjetga, byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar, kreditlar bo'yicha to'lovlar va boshqa moliyaviy-kredit hujjatlari.

Hisob-kitob munosabatlari huquqning turli sohalari normalari, birinchi navbatda, moliyaviy va fuqarolik huquqi normalari bilan tartibga solinadi, ular birgalikda huquqning yaxlit institutini tashkil qiladi.

Jamoatchilik munosabatlarining ushbu sohasini tartibga soluvchi eng muhim qoidalar Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksidir (861-885-moddalar); 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-son "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" Federal qonuni; Rossiya Federatsiyasining 1996 yil 3 fevraldagi 17-FZ-sonli "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonuni.

Hisob-kitob munosabatlari, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarorlari, Rossiya Bankining normativ hujjatlari, masalan, Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risidagi Nizom bilan tartibga solinadi; Rossiya Federatsiyasining kredit tashkilotlari tomonidan naqd pulsiz to'lovlar to'g'risidagi nizom va boshqalar. Rossiya Federatsiyasida hisob-kitoblarni, shu jumladan kliring tizimini tashkil etishni muvofiqlashtiruvchi, tartibga soluvchi va litsenziyalovchi organ Rossiya banki hisoblanadi. Naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish qoidalari, shakllari, shartlari va standartlarini belgilash Rossiya Bankining vakolatiga kiradi. Rossiya Bankiga yuklangan vazifalar, shuningdek, hisob-kitob tizimining samarali va uzluksiz ishlashini ta'minlashni o'z ichiga oladi.

Hozirgi vaqtda Rossiyada ikki bosqichli bank tizimi mavjud. Birinchi darajada - Rossiya bank tizimining ikkinchi darajali banklari o'rtasida naqd bo'lmagan pul muomalasini amalga oshiradigan Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (CBRF). Ikkinchi darajani bevosita mijozlar - yuridik va jismoniy shaxslar bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi turli mulkchilik shaklidagi tijorat banklari tashkil etadi.

Rossiyada to'lovlarning tezligi, ishonchliligi va iqtisodiy samaradorligini oshirish uchun hisob-kitob huquqiy munosabatlarining doimiy evolyutsiyasi jarayoni mavjud. Hisob-kitob munosabatlarini tashkil etishda quyidagi asosiy tamoyillarga rioya qilinadi:

1) hisob-kitoblar va to'lovlarni amalga oshirishning huquqiy rejimi;

2) bank hisobvaraqlari bo'yicha to'lovlarni amalga oshirish;

3) likvidlikni uzluksiz to'lovlarni ta'minlaydigan darajada ushlab turish;

4) to'lovchining to'lovga qabul qilinishi (roziligi) mavjudligi;

5) to'lovning shoshilinchligi printsipi;

6) barcha ishtirokchilarning hisob-kitoblarning to'g'riligini va ularni amalga oshirish tartibi to'g'risidagi belgilangan qoidalarga rioya etilishini nazorat qilish;

7) shartnoma shartlariga rioya qilganlik uchun hisob-kitob ishtirokchilarining mulkiy javobgarligi printsipi.

Hisoblash turlarini har xil asoslarga ko'ra tasniflash mumkin. Joyga qarab hisob-kitoblar:

Shtat ichidagi (bir shahar, shahar tashqarisi);

Davlatlararo.

Shartnomada ko'rsatilgan muddatga qarab to'lovlar quyidagilar:

Shoshilinch (savdo operatsiyasi boshlanishidan oldin; bitimdan so'ng darhol; tijorat krediti shartlari bo'yicha savdo operatsiyasi tugaganidan keyin ma'lum vaqtdan keyin);

Erta (muddat hisoblanmasdan oldin);

Rejalashtirilgan (tovarlarni qabul qilish yoki xizmatlar ko'rsatishda davriy to'lovlar);

Kechiktirilgan (dastlab belgilangan muddatni uzaytirish);

Muddati o'tgan (to'lov muddati tugagan).

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun quyidagi aloqa tizimlari qo'llaniladi:

Pochta xizmati;

Maxsus xizmatlar (maxsus aloqa agentliklari, kuryerlik xizmati, kurerlar, inkasso xizmati);

Telegraf va teletayp aloqalari;

Telefon aloqalari;

Elektron aloqa (xalqaro telekommunikatsiyalar, masalan, SWIFT - Jahon banklararo telekommunikatsiyalar jamiyati).

Korxonalar, tashkilotlar va muassasalar o‘rtasidagi hisob-kitoblar odatda naqd pul yoki bank o‘tkazmasi orqali amalga oshiriladi. To'lov (hisob-kitob) mexanizmi shunday tuzilgan bo'lishi kerakki, to'lov majburiyati paydo bo'lgan paytdan boshlab to'lovchidan pul mablag'larining harakatlanishigacha bo'lgan vaqt oralig'ini bartaraf etish (yoki hech bo'lmaganda uni mumkin bo'lgan minimal darajaga kamaytirish). oluvchi ushbu majburiyatni bajarish bilan yakunlangan.

Tashkilotlar o'rtasida naqd pul to'lovlarini (hisob-kitoblarni va tangalarni) amalga oshirish ko'plab texnik kamchiliklarga va ularni zamonaviy biznes sharoitida ishlatishda noqulayliklarga ega. Shuning uchun, depozit kelib chiqishi bo'lgan pulga ustunlik beriladi, ya'ni. har qanday buxgalteriya registrida yozuv shakliga ega. Jismoniy shaxslarga tegishli bo'lgan mablag'lar balansidagi zarur o'zgarishlar va shu bilan birga juda muhim miqdorlarda, bu holda oddiygina yozuvni o'zgartirish orqali erishiladi. Kontragentlar – tovar yetkazib beruvchi va xaridor, yuk jo‘natuvchi va transport tashkiloti, soliq to‘lovchi va byudjet, kredit muassasasi va qarz oluvchi o‘rtasidagi hisob-kitoblarning asosiy qismi naqd pulsiz, ularning hisobvaraqlariga buxgalteriya yozuvlarini kiritish orqali amalga oshiriladi.

Naqd pulsiz to'lovlar - to'lovchining hisobvarag'idan pul oluvchining hisob raqamiga pul o'tkazish yo'li bilan naqd puldan foydalanmasdan amalga oshiriladigan to'lovlar. Naqd pulsiz to'lovlar pul mablag'larining aylanishini sezilarli darajada tezlashtirishi va ularning aylanishiga xarajatlarni kamaytirishi mumkin. Agar qonun hujjatlarida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa va foydalaniladigan to'lov shaklida nazarda tutilmagan bo'lsa, ular tegishli hisobvaraqlar ochilgan banklar va boshqa kredit tashkilotlari orqali amalga oshiriladi.

Kontragentlar o'rtasidagi naqd pulsiz to'lovlar vositachi orqali amalga oshiriladi, u tegishli hisobvaraqlarga mablag'larni hisobdan chiqarish va kreditlash bo'yicha barcha tartiblarni o'z zimmasiga oladi. Bunday vositachi bank yoki boshqa kredit muassasasi bo'lib, u erda hisob-kitoblar ishtirokchilari - mijozlar o'z hisobvaraqlarini ochadilar. Bank hisobvarag'i - bu mijozlar tomonidan to'lovlarni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan miqdorlarda vositachi sifatida ishonib topshirilgan mablag'larni bank tomonidan hisobga olish usuli.

Yuridik shaxslar o'rtasida hisob-kitoblar va to'lovlar naqd pulsiz shaklda amalga oshirilishi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Prezidentining 1992 yil 14 iyundagi 622-sonli "Naqd pul muomalasini cheklash bo'yicha qo'shimcha chora-tadbirlar to'g'risida"gi Farmoniga binoan tashkiliy-huquqiy shaklidan qat'i nazar, korxonalar, tashkilotlar va muassasalar:

O'z mablag'larini bank muassasalarida saqlashlari shart;

Boshqa korxonalar bilan o'z majburiyatlari bo'yicha to'lovlarni naqd pulsiz shaklda bank muassasalari orqali amalga oshirishlari shart;

Korxonalar rahbarlari bilan kelishilgan holda bank muassasalari tomonidan belgilangan chegaralar doirasida o'z kassasida naqd pul bo'lishi mumkin;

Kassadagi naqd pul qoldig'ining belgilangan chegarasidan ortiq bo'lgan barcha naqd pul mablag'larini bank tashkil etish bilan kelishilgan tartibda va muddatlarda bankka topshirishga majburdir;

Ular naqd pulni faqat ish haqi, ijtimoiy nafaqalar, stipendiyalar, pensiyalar to'lash uchun va faqat uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatga, shu jumladan pul kelib tushgan kungacha belgilangan limitdan ortiq miqdorda o'z kassalarida saqlash huquqiga ega. bank muassasasida.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar kredit tashkilotini mustaqil tanlaydi va u bilan tegishli shartnoma tuzadi. Ustavida hisob-kitoblarni amalga oshirish, pul mablag'larini saqlashga qabul qilish va hisobvaraq ochish bo'yicha bank operatsiyalarini amalga oshirish nazarda tutilgan kredit tashkilotining asossiz rad etishi yoki kredit tashkilotining bank hisobvarag'i shartnomasini tuzishni asossiz rad etishi ustidan shikoyat qilinishi mumkin. sudga yoki hakamlik sudiga. Amaldagi qonunchilikka muvofiq tadbirkorlik sub’ektlari o‘z mablag‘larini (o‘zining ham, qarzga olingan) ham bank hisobvarag‘i shartnomasi tuzilgan kredit muassasasida saqlashi shart. Agar yuridik shaxslar o'rtasidagi hisob-kitoblar naqd pulda amalga oshirilsa, ularning maksimal miqdori Rossiya Markaziy bankining normativ hujjatlari bilan belgilanadi.

Hisob-kitob huquqiy munosabatlarning tuzilishini ko'rib chiqamiz.

Hisob-kitob munosabatlarining sub'ektlari moliyaviy sektor va nomoliyaviy sektordir.

1) hisob-kitoblar va to'lovlarni amalga oshirishning huquqiy rejimi;

2) bank hisobvaraqlari bo'yicha to'lovlarni amalga oshirish;

3) likvidlikni uzluksiz to'lovlarni ta'minlaydigan darajada ushlab turish;

4) to'lovchining to'lovga qabul qilinishi (roziligi) mavjudligi;

5) to'lovning shoshilinchligi printsipi;

6) barcha ishtirokchilarning hisob-kitoblarning to'g'riligini va ularni amalga oshirish tartibi to'g'risidagi belgilangan qoidalarga rioya etilishini nazorat qilish;

7) shartnoma shartlariga rioya qilganlik uchun hisob-kitob ishtirokchilarining mulkiy javobgarligi printsipi.

Hisoblash turlarini har xil asoslarga ko'ra tasniflash mumkin. Joyga qarab hisob-kitoblar:

Shtat ichidagi (bir shahar, shahar tashqarisi);

Davlatlararo.

Shartnomada ko'rsatilgan muddatga qarab to'lovlar quyidagilar:

Shoshilinch (savdo operatsiyasi boshlanishidan oldin; bitimdan so'ng darhol; tijorat krediti shartlari bo'yicha savdo operatsiyasi tugaganidan keyin ma'lum vaqtdan keyin);

Erta (muddat hisoblanmasdan oldin);

Rejalashtirilgan (tovarlarni qabul qilish yoki xizmatlar ko'rsatishda davriy to'lovlar);

Kechiktirilgan (dastlab belgilangan muddatni uzaytirish);

Muddati o'tgan (to'lov muddati tugagan).

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun quyidagi aloqa tizimlari qo'llaniladi:

Pochta xizmati;

Maxsus xizmatlar (maxsus aloqa agentliklari, kuryerlik xizmati, kurerlar, inkasso xizmati);

Telegraf va teletayp aloqalari;

Telefon aloqalari;

Elektron aloqa (xalqaro telekommunikatsiyalar, masalan, SWIFT - Jahon banklararo telekommunikatsiyalar jamiyati).

Yuridik shaxslar o'rtasida hisob-kitoblar va to'lovlar naqd pulsiz shaklda amalga oshirilishi kerak.

O'z mablag'larini bank muassasalarida saqlashlari shart;

Boshqa korxonalar bilan o'z majburiyatlari bo'yicha to'lovlarni naqd pulsiz shaklda bank muassasalari orqali amalga oshirishlari shart;

Korxonalar rahbarlari bilan kelishilgan holda bank muassasalari tomonidan belgilangan chegaralar doirasida o'z kassasida naqd pul bo'lishi mumkin;

Kassadagi naqd pul qoldig'ining belgilangan chegarasidan ortiq bo'lgan barcha naqd pul mablag'larini bank tashkil etish bilan kelishilgan tartibda va muddatlarda bankka topshirishga majburdir;

Kirish

1-bob. Hisob-kitob huquqiy munosabatlari.

1.1 Hisob-kitob huquqiy munosabatlarining tushunchasi va tamoyillari;

1.2 Hisoblash turlari.

Naqd pul to'lovlariga asoslangan huquqiy munosabatlar 2-bob.

2.1 Naqd to'lovlar tushunchasi, tartibi va cheklovlari;

2.2 Naqd pul va uning turlari

Naqd pulsiz hisob-kitoblardan kelib chiqadigan huquqiy munosabatlar 3-bob

3.1 Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi;

3.2 Naqd pulsiz to'lovlar turlari:

3.2.1 To'lov topshiriqnomalari yordamida hisob-kitoblar;

3.2.2 Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar;

3.2.2.1 Qaytarib olinadigan akkreditiv;

3.2.2.2 Qaytarib bo'lmaydigan akkreditiv;

3.2.3 Inkasso topshiriqlari bo'yicha hisob-kitoblar;

3.2.4 Hisob-kitob cheklari yordamida hisob-kitoblar.

Xulosa

Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati

Kirish

hisob-kitob huquqiy munosabatlar pul naqd bo'lmagan

"Hisob-kitoblar" va to'lovlarsiz biron bir iqtisodiyot yoki davlatning mavjudligini tasavvur qilib bo'lmaydi. Hatto Sovet (sotsialistik) davlati va huquqi ham tashkilotlar o'rtasidagi to'lovlarni rad eta olmadi, chunki hisob-kitoblar (sinonim - to'lovlar) har qanday pul munosabatlarining asosidir.

To'lovlar (hisob-kitoblar) fuqarolar va korporatsiyalar tomonidan qadim zamonlardan beri qo'llanilgan, ammo "hisob-kitoblar" tushunchasining o'zi va undan ham ko'proq uning huquqiy tabiatining rivojlanishi nisbatan yaqinda paydo bo'lgan.

Inqilobdan oldingi Rossiya imperiyasida "hisob-kitoblar" (hisoblash) tushunchasi qonun hujjatlarida ta'kidlanmagan. Ayni paytda, "hisoblash" turli tadqiqotchilar tomonidan "joriy hisob shartnomasi" ni tavsiflash uchun ishlatilgan. Shu bilan birga, joriy hisob-kitob shartnomasi "kelishilgan vaqt ichida bir-biri bilan tuzilgan bitimlar bo'yicha o'zaro kredit ochish to'g'risida ikki shaxs o'rtasidagi kelishuv" sifatida ta'riflangan va shartnomaning tarkibiy qismi sifatida hisob-kitob tushunchasi ishlatilgan. : “hisoblash balans deb ataladigan natijada ifodalanadi (XI jildi, 2-qism, 680-modda), bu muayyan davr uchun shartnoma munosabatlariga asoslangan qarz majburiyatidir. U nihoyat joriy schyotga kiritilgan majburiyatlar summalarini emas, balki u kiritilgan paytdan boshlab har bir summaga alohida hisoblangan foizlarni ham umumlashtiradi. Hisoblashning o'zi tugatish uchun emas, balki faqat joriy hisobni soddalashtirish uchun mo'ljallangan va shuning uchun balans odatda joriy hisobning yangi davri uchun birinchi element sifatida kiritiladi. Ushbu band bo'yicha kapital va foizlarning birlashishi balansda foizlarning yangi hisoblanishiga to'sqinlik qilmaydi.

Sovet davlati va huquqi davri shundan iboratki, barcha korxonalar SSSRda 1930 yildan boshlab yagona hisob-kitob markazi SSSR Davlat banki edi. Naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari 1930-31 yillardagi kredit islohoti va undan keyingi qonun hujjatlari bilan belgilandi. SSSR Davlat banki korxonalar va tashkilotlar uchun majburiy hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi to'g'risida qoidalar va ko'rsatmalar chiqaradi.

Zamonaviy tadqiqotchilar ta'kidlaganidek, "hisob-kitob huquqiy munosabatlar nazariyasi 1930-1932 yillardagi kredit islohotidan keyin mavjud bo'lganlar tomonidan yaratilgan. iqtisodiyotni boshqarishning ma'muriy-buyruqbozlik usullari va ham boshqaruv organi, ham xo'jalik yurituvchi sub'ekt bo'lgan bankning alohida huquqiy maqomi ob'ektiv ravishda maxsus huquqiy tartibga solish va mustaqil hisob-kitob huquqiy munosabatlarini aniqlashni talab qiladi».

Sovet qonunchiligida hisob-kitoblar deganda, asosan, "sotsialistik tashkilotlar o'rtasidagi tovar-moddiy zaxiralar, bajarilgan ishlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlar, ularning ko'rsatmasi bo'yicha to'lovchilarning hisobvaraqlaridan pul mablag'larini bank tomonidan naqd pulsiz hisobdan chiqarish va ularni pul mablag'larini oluvchilarning hisobvaraqlariga kiritish" tushuniladi. (kichik summalar, ular naqd pulda amalga oshiriladigan hisob-kitoblar bundan mustasno), shuningdek o'zaro da'volarni hisobga olish yo'li bilan.

Maqola. 391 RSFSR Fuqarolik Kodeksi 1964 yil davlat tashkilotlari, kolxozlar va boshqa kooperativ va jamoat tashkilotlari o'rtasidagi majburiyatlar bo'yicha to'lovlar ushbu tashkilotlar qonun hujjatlariga muvofiq o'z mablag'larini saqlaydigan kredit tashkilotlari orqali naqd pulsiz to'lovlar orqali amalga oshirilishi belgilandi. Ushbu modda va to'lovlarni tartibga soluvchi bob RSFSR Oliy Kengashi Prezidiumining 1987 yil 24 fevraldagi Farmoni bilan qonuniy kuchini yo'qotdi.

Iqtisodiy kursning o'zgarishi va islohotlarning boshlanishi bilan 1987 yil 30 sentyabrda xalq xo'jaligida naqd pulsiz hisob-kitoblar qoidalari joriy etildi. № 2. Qoidalar hisob-kitoblarga oid munosabatlarni qarshi da'volarni hisobga olish va rejalashtirilgan to'lovlar tartibida hisob-kitoblarni tartibga soldi.

Zamonaviy Ukrainada korxona va tashkilotlar tomonidan amalga oshiriladigan pul to'lovlari, tashkiliy-huquqiy shakl va faoliyat turidan qat'i nazar, naqd pulda ham, bank o'tkazmasi orqali ham amalga oshirilishi mumkin. Bu naqd pul to'lovlari jamlanganda korxonalarning naqd pul aylanmasini tashkil qiladi.

Korxonalarning pul aylanmasida quyidagi yo'nalishlarni ajratib ko'rsatish mumkin:

1. ishlab chiqarish jarayoni bilan bog'liq hisob-kitoblar (xom ashyo, materiallar, asosiy vositalarni sotib olish);

2. faoliyat natijalari bo'yicha hisob-kitoblar (korxonaning byudjet oldidagi moliyaviy majburiyatlari, maxsus maqsadlar uchun markazlashtirilgan mablag'lar, kredit tashkilotlari);

3. xo‘jalik ichidagi hisob-kitoblar (bular turli pul fondlarini yaratish va ulardan foydalanishda ishchilar va xizmatchilar bilan hisob-kitoblar).

Pul muomalasidagi bu yo'nalishlar iqtisodiy mazmuni jihatidan ham, ularni amalga oshirish texnikasi, amalga oshirilishi ustidan moliyaviy nazorat turlari va usullari jihatidan ham farqlanadi. Biroq, ularning amalga oshirilishi mahsulot ishlab chiqarish va sotish jarayonida moddiy boyliklarning uzluksiz harakatlanishiga yordam beradi.

Ushbu kurs ishining maqsadi hisob-kitoblarning tushunchasi, mazmuni va mohiyatini ochib berishdir. Barcha hisob-kitob huquqiy munosabatlarining ikkita jamlangan tarkibiy qismi sifatida, Ukrainaning butun moliya tizimi uchun ikkita o'zaro bog'liq va bir xil darajada zarur institut sifatida naqd va naqd pulsiz hisob-kitoblarni o'zaro taqqoslash.

1-BOB. Hisob-kitob huquqiy munosabatlari

1.1 Hisob-kitob huquqiy munosabatlarining tushunchasi va tamoyillari

Tijorat banklarining xalq xo‘jaligida to‘lov va hisob-kitoblarni amalga oshirishdagi faoliyati ularning pul muomalasini tashkil etishdagi hal qiluvchi rolini belgilaydi. Bir tomon boshqasiga moliyaviy institutlar orqali to'lovlarni amalga oshiradigan munosabatlar hisob-kitob munosabatlari deb ataladi. Shu bilan birga, hisob-kitob munosabatlari moliya instituti kabi tashkilot mavjud bo'lmaganda ham paydo bo'lishi mumkin. Bu naqd to'lovlarga asoslangan munosabatlarga tegishli. Ammo naqd to'lovlar, shuningdek, naqd pulsiz to'lovlar fuqarolik va moliyaviy qonunlar bilan qat'iy tartibga solinadi.

Hisob-kitob huquqiy munosabatlari - o'tkazilgan mol-mulk (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) uchun to'lovlarni amalga oshirish jarayonida yoki boshqa sabablarga ko'ra naqd yoki naqd pulsiz shaklda hisob-kitob munosabatlari sub'ektlari o'rtasida yuzaga keladigan huquqiy munosabatlar.

1) barcha korxona va tashkilotlar o'z mablag'larini - ham o'z mablag'larini, ham ssudalarni bank muassasalaridagi hisobvaraqlarida saqlashlari shart, ularning kassalaridagi naqd pul qoldiqlari bundan mustasno, bank tomonidan belgilangan limitda;

2) korxona va tashkilotlar o‘rtasidagi hisob-kitoblar, qoida tariqasida, banklar orqali naqd pulsiz amalga oshiriladi;

3) naqd pulsiz to‘lovlar amaldagi to‘lov shakllaridan foydalangan holda amalga oshiriladi;

4) tadbirkorlik sub’ektlari tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun oldingi haq to‘lash shartlarini erkin tanlash huquqiga ega, qonun hujjatlarida belgilangan hollar bundan mustasno;

5) to'lovlar to'lovchining hisobidan yoki bank krediti hisobidan amalga oshiriladi;

6) pul mablag'lari mijozlarning hisobvarag'idan faqat ularning buyrug'i bilan yoki ularning roziligi bilan hisobdan chiqariladi;

7) hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishda banklar korxona va tashkilotlarning hisob-kitob va shartnoma intizomiga rioya etishini nazorat qiladi. Banklar tomonidan to‘lov qoidalarini buzgan xo‘jalik yurituvchi subyektlarga nisbatan tegishli jazo choralari qo‘llaniladi.

Hisob-kitoblar paytida bank muassasalari va hisobvaraq egalari o'rtasida yuzaga keladigan munosabatlarda, qoida tariqasida, agar pul mablag'larini o'tkazish bank ichidagi darajada amalga oshirilsa, uchta sub'ekt ishtirok etadi: to'lovchi, oluvchi, bank. Shuningdek, agar pul mablag'larini o'tkazish banklararo darajada amalga oshirilsa, to'rtta sub'ekt: to'lovchi, to'lovchining banki, oluvchi va ijro etuvchi bank (oluvchining banki). Shunisi e'tiborga loyiqki, naqd to'lovlarda hisob-kitob munosabatlarining ikkita sub'ekti (to'lovchi va oluvchi) bo'lishi mumkin. Masalan, sotuvchi va xaridor o'rtasida to'lovlarni amalga oshirishda.

Huquqiy munosabatlarni tartibga soluvchi tomonlar rioya qilishlari shart

Qonun va shartnoma shartlari.

To'lovlarni amalga oshirish tartibi qonun bilan tartibga solinadi. Bu shuni anglatadiki, hisob-kitob munosabatlarida tomonlar belgilangan talablarga qat'iy rioya qilishlari kerak. Biroq, qonun talablariga muvofiq, hisob-kitob huquqiy munosabatlarining paydo bo'lishi uchun zaruriy yuridik fakt hisob-kitob va kassa xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha shartnoma hisoblanadi. Va yana shuni ta'kidlash kerakki, ushbu shartnoma bank va pul mablag'larini to'lovchi o'rtasida og'zaki ravishda tuzilishi mumkin. Misol uchun, agar to'lovchi ushbu bankda hisob raqamiga ega bo'lmagan holda, oluvchiga pul o'tkazish talabi bilan bankka murojaat qilgan bo'lsa. Keyin pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha so'rov (ko'rsatma) taklif sifatida ko'rib chiqilishi kerak. Bunday buyruqni ijro uchun qabul qilish aksept sifatida ko'rib chiqilishi kerak, ya'ni bankning mijoz bilan bank o'tkazmasi to'g'risida shartnoma tuzishga roziligi, o'z navbatida, yuqorida aytib o'tilganidek, og'zaki ham tuzilishi mumkin. Og'zaki tuzilgan ushbu shartnoma tegishli hisob-kitob hujjatlari bilan tasdiqlanishi mumkin.

E'tibor bering, naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirishning zaruriy sharti bankda hech bo'lmaganda pul mablag'larini oluvchi nomiga ochiq depozit hisobvarag'idir.

Bank ishida bir xil to'lov naqd va naqd pulsiz xususiyatga ega bo'lgan hodisa mavjud. Masalan, to'lovchi naqd pulda oluvchining hisob raqamiga to'lovni amalga oshirganda. Shunda, to'lovchi tomonidan amalga oshirilgan to'lov naqd pulda bo'lib, oluvchi bu to'lovni naqd pulsiz shaklda oladi va demak, pul mablag'larini oluvchi uchun to'lov naqd pulsiz, mablag' to'lovchi uchun esa naqd pulsiz bo'ladi. bu naqd pul.

Mahsulotlarni sotish, xizmatlar ko'rsatish yoki ishlarni bajarish uchun shartnomalar tuzadigan to'lovchi va mablag' oluvchi o'rtasidagi shartnomaviy munosabatlar va munosabatlar

hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish, shuningdek kredit muassasasida hisobvaraqlar ochish bilan bog'liq munosabatlar fuqarolik qonunchiligi bilan tartibga solinadi. Moliya institutlari faoliyati, hisobvaraq egasi va bankning huquq va majburiyatlarini tartibga solish natijasida vujudga keladigan munosabatlar moliyaviy huquqiy normalar bilan tartibga solinadi.

Tijorat banklari tomonidan xalq xo‘jaligi uchun hisob-kitob-kassa xizmatlarini tashkil etishni takomillashtirish maqsadida O‘zmilliybank Boshqaruvi qarori bilan Tijorat banklari tomonidan mijozlarga hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko‘rsatishni tashkil etish va ushbu masala bo‘yicha hududiy banklar o‘rtasidagi munosabatlar qoidalari tasdiqlandi. O'zmilliybank ma'muriyati va tijorat banklari milliy valyutada. Tijorat banki bilan mijoz o‘rtasida hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko‘rsatish to‘g‘risidagi shartnoma tuziladi, unda bank va mijozning pul mablag‘laridan foydalanish va bank xizmatlariga oid o‘zaro huquq va majburiyatlari majmuini nazarda tutadi.

Bundan tashqari, hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish tartibi "Naqd pulsiz hisob-kitoblar bo'yicha yo'riqnoma" bilan tartibga solinadi.

1.2 Aholi punktlarining turlari

Hisob-kitob huquqiy munosabatlarini ikkita jamlangan guruhga bo'lish mumkin:

1) naqd pul to'lovlari;

2) naqd pulsiz to'lovlar.

Naqd pul to'lovlari- bu korxonalar, tadbirkorlar va jismoniy shaxslar tomonidan sotilgan mahsulot (tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) va mahsulot (tovarlar, ishlar, xizmatlar) va boshqa mol-mulkni sotish bilan bevosita bog'liq bo'lmagan operatsiyalar uchun naqd pul to'lovlari.

Naqd pulsiz to'lovlar- bu to'lovchilarning hisobvaraqlaridan pul mablag'larini oluvchilarning hisobvaraqlariga ma'lum miqdorda mablag'larni o'tkazish, shuningdek, banklar tomonidan korxonalar va jismoniy shaxslar nomidan bank kassasiga naqd pul shaklida qo'yilgan pul mablag'larini o'tkazish. pul mablag'larini oluvchilarning hisobvaraqlari. Ushbu hisob-kitoblar bank tomonidan qog'oz yoki elektron shaklda hisob-kitob hujjatlari asosida amalga oshiriladi.

Fuqarolik kodeksida eng keng tarqalgan to'lov shakllari ro'yxati mavjud. Bularga to'lovlar kiradi: to'lov topshiriqnomalari bo'yicha; akkreditivlar; yig'ish bo'yicha; cheklar orqali.

Shu bilan birga, qonun, bank qoidalari va biznes odatlarida nazarda tutilgan boshqa to'lov shakllariga ruxsat beriladi. Shartnomaning irodasi va irodaning avtonomligi tamoyillariga asoslanib, tomonlar ko'rsatilgan hisob-kitob shakllarining har birini tanlash huquqiga ega.

O‘zmilliybank vakolatiga Fuqarolik Kodeksiga zid bo‘lmagan darajada naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllarini nazarda tutuvchi Fuqarolik kodeksi normalari bilan bir qatorda naqd pulsiz hisob-kitoblarning qoidalari va shakllarini belgilash kiradi. Ukrainada milliy valyutada naqd pulsiz to'lovlar bo'yicha yo'riqnoma amal qiladi. Shunday qilib, ko'rsatma hisob-kitob operatsiyalarida to'lov vositalaridan foydalanish qoidalarini quyidagi shaklda belgilaydi: memorial order; to'lov topshirig'i; to'lov talabnomasi-buyurtma; to'lov talabi; hisob-kitoblarni tekshirish; akkreditiv

Hisob-kitob huquqiy munosabatlarining turlarini 1-diagrammada keltiramiz:

Hisob-kitob huquqiy munosabatlari

Sxema № 1

Veksellardan va maxsus to'lov vositalaridan, xususan, to'lov kartalaridan (shu jumladan korporativ kartalar) foydalanish Ukraina qonunchiligi, shu jumladan Ukraina Milliy bankining me'yoriy hujjatlari bilan tartibga solinadi.

Bank mijozlari to'lovlarni amalga oshirish uchun to'lov vositalarini (memorial orderdan tashqari) mustaqil ravishda tanlaydilar va ularni hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha shartnomalar tuzishda ko'rsatadilar.

Hisob-kitob shakli hisob-kitob munosabatlari sub'ektlarining holatiga va to'lovni amalga oshirish asoslariga bog'liq.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar yuridik va jismoniy shaxslarning hisob raqamlariga ega bo‘lgan banklar orqali amalga oshiriladi.

Yuridik shaxslar o'rtasidagi hisob-kitoblar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar o'rtasidagi to'lovlar, qoida tariqasida, bank o'tkazmasi orqali amalga oshiriladi. Ushbu shaxslar tomonidan naqd pulda to'lovlar bank qoidalari bilan qat'iy tartibga solinadi.

Fuqarolar ishtirokidagi tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan to'lovlar naqd pulda miqdori cheklanmagan holda yoki bank o'tkazmasi orqali amalga oshirilishi mumkin.

Naqd pul to'lovlariga asoslangan huquqiy munosabatlar 2-bob

2.1 Naqd to'lovlar tushunchasi

Hisob-kitob huquqiy munosabatlarining turlaridan biri naqd pul hisob-kitoblariga asoslangan huquqiy munosabatlardir.

Naqd pul to'lovlari deganda korxonalar (tadbirkorlar) va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan sotilgan mahsulot (tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar), shuningdek mahsulot (tovarlar, ishlar, xizmatlar) sotish bilan bevosita bog'liq bo'lmagan operatsiyalar uchun naqd pul to'lovlari tushunilishi kerak. ) va boshqa mulk.

Ko'rib turganingizdek, naqd pul to'lovlari nafaqat sotilgan mahsulot (tovarlar, ishlar, xizmatlar) uchun to'lovlarni, balki sotishdan tashqari operatsiyalar uchun to'lovlarni ham o'z ichiga oladi.

Faoliyatdan tashqari daromadlar va xarajatlarga mahsulot (tovarlar, ishlar, xizmatlar) va boshqa mol-mulk (shu jumladan asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, yordamchi va xizmatlar ishlab chiqarish mahsulotlarini) sotish bilan bevosita bog'liq bo'lmagan operatsiyalardan olingan daromadlar, shu jumladan debitorlik qarzlarini to'lash, kreditlar bo'yicha qarzlar, tekin olingan mablag'lar, moddiy zararning o'rnini qoplash, ustav kapitaliga badallar, ijaraga olingan (ijaraga olingan) mol-mulk uchun to'lovlar, royalti, korporativ huquqlarga egalik qilishdan olingan daromadlar (foizlar), foydalanilmagan hisoblangan summalarni qaytarish va boshqa daromadlar.

Korxonalarning o'zaro, tadbirkorlar va jismoniy shaxslar bilan naqd pul hisob-kitoblari ham bank kassalaridan olingan mablag'lar hisobidan, ham naqd pul tushumlari hisobidan amalga oshiriladi hamda korxonalarning kassalari orqali kassa daftarini yuritgan holda amalga oshiriladi. belgilangan shakl, shuningdek, kassa hujjatlarini majburiy rasmiylashtirish bilan (kassa orderlari ).

Naqd pul mablag'larini qabul qilish va berish, kassa hujjatlarini rasmiylashtirish, kassa kitobini yuritish va pulni saqlash tartibi Ukraina Milliy banki Boshqaruvining 15 dekabrdagi qarori bilan tasdiqlangan Ukrainada milliy valyutada naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizom bilan belgilanadi. 2004 yil 637-son.

Korxonalar o'z mablag'larini bank muassasalaridagi joriy hisobvaraqlarida saqlashlari shart. Shu bilan birga, ularning kassalarida joriy xarajatlar uchun zarur bo'lgan oz miqdordagi naqd pulni saqlashga ruxsat beriladi. Kassada kun oxiridagi naqd pul qoldig'ining chegaralari har bir korxona uchun mustaqil ravishda belgilanadi.

Biroq, yuqorida aytib o'tilganidek, korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun naqd to'lovlar bo'yicha ham cheklovlar mavjud. Shunday qilib, Ukraina Milliy banki bir korxona (tadbirkor) va boshqa korxona (tadbirkor) o'rtasida ularning kassalari yoki bank muassasalarining kassalari orqali naqd pul hisob-kitoblari miqdori bo'yicha cheklovlar o'rnatdi. Bunday hisob-kitoblar miqdori 10 ming UAH dan oshmasligi kerak. Bir yoki bir nechta to'lov hujjatlariga muvofiq bir kun ichida. Belgilangan limitdan ortiq to'lovlar faqat bank o'tkazmasi orqali amalga oshiriladi. Kun davomida hisob-kitoblar amalga oshiriladigan kompaniyalar soni cheklanmagan.

Ushbu cheklovlar korxonalar (tadbirkorlar) o‘rtasida korporativ kartochkalardan olingan mablag‘lar hisobidan ishlab chiqarish (xo‘jalik) ehtiyojlari uchun sotib olingan tovarlar uchun to‘lovlarni amalga oshirishda naqd pul to‘lovlariga ham taalluqlidir.

Korporativ karta- mijozning ishonchli vakili - yuridik shaxs yoki tadbirkor nomiga chiqarilgan to'lov kartasi.

Ushbu cheklovlar quyidagilarga taalluqli emas:

a) korxonalar (tadbirkorlar)ning jismoniy shaxslar, byudjetlar va davlat maqsadli jamg'armalari bilan hisob-kitoblari;

b) ixtiyoriy xayriya va xayriya yordami;

v) korxonalar (tadbirkorlar) tomonidan iste'mol qilingan elektr energiyasi uchun to'lovlar;

d) xizmat safari uchun berilgan mablag'lardan foydalanish;

Naqd to'lovlar bo'yicha belgilangan cheklovlar qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotib olishda korxonalar (tadbirkorlar) o'rtasidagi to'lovlarga ham taalluqli emas (ularning ro'yxati Ukrainaning "Ukraina qishloq xo'jaligini davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash to'g'risida" gi qonunida nazarda tutilgan).

Jismoniy shaxslarga (tadbirkorlar emas) kelsak, ular sotilgan mahsulotlar (tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) va mahsulot (tovarlar, ishlar, xizmatlar) va boshqa mol-mulkni sotish bilan bevosita bog'liq bo'lmagan operatsiyalar uchun naqd pulsiz to'lashlari mumkin har qanday cheklovlar.

2.2 Naqd pul

Naqd pul- bu milliy banknotalar - amaldagi to'lov vositasi bo'lgan banknotalar va tangalar.

637-son Nizomning 2.13-bandiga muvofiq iste’molchilar bilan naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshiruvchi korxonalar (tadbirkorlar) mahsulot (tovarlar, ishlar, xizmatlar) uchun to‘lov sifatida banknotlar va tangalarni (shu jumladan muomaladagi, esdalik, yubiley tangalarini) qabul qilishlari shart. cheklashlar, eskirgan banknotlar va tangalar) O'zmilliybank muomalaga chiqaradigan va amaldagi to'lov vositasi bo'lgan hamda ularning haqiqiyligi va to'lanishiga shubha tug'dirmaydigan barcha nominallardagi.

Banknotlar va tangalarni barcha turdagi naqd to‘lovlar, o‘tkazmalar, hisobvaraqlarga kiritish, depozitlar, akkreditivlar, kassa operatsiyalari, ayirboshlash va hokazolarni qabul qilish va chiqarishda to‘lov qobiliyatini aniqlash maqsadida O‘zmilliybank tomonidan 547-sonli Qoidalar tasdiqlangan. .

547-son Qoidalarning 1.2-bandiga muvofiq, O‘zmilliybank buyurtmasi bo‘yicha ishlab chiqarilgan muomaladagi banknotlar va tangalar eskirish natijasida tashqi ko‘rinishiga qarab to‘lovli yoki to‘lanmaydigan bo‘lishi mumkin.

To‘lov belgilari - Milliy bank tomonidan belgilangan mezonlarga ko‘ra barcha turdagi naqd pul operatsiyalari bo‘yicha hisob-kitob qilish uchun ishlatilishi mumkin bo‘lgan yoki bank tomonidan ayirboshlash va boshqa bank operatsiyalarini amalga oshirish uchun qabul qilinadigan haqiqiy banknotalar (tangalar). Eskirish yoki shikastlanish darajasiga ko'ra, to'lov banknotlari (tangalar) muomalaga yaroqli va yaroqsizlarga bo'linadi.

Muomalaga yaroqli banknotalar (tangalar) - Milliy bank tomonidan belgilangan eskirish, shikast yoki nuqson belgilariga ega bo'lmagan to'lov banknotlari (tangalari). Bunday to'lov vositalariga dizayni va qalbakilashtirishga qarshi elementlari bo'yicha Milliy bankning rasmiy hisobotlarida keltirilgan namunalar va tavsiflarga to'liq mos keladigan, muomalada bo'lish vaqtida eskirish yoki shikastlanish belgilariga ega bo'lmagan banknotlar (tangalar) kiradi. Biroq, tangalar korroziya va qorayishning kichik belgilarini ko'rsatishi mumkin. Muomalaga yaroqli banknotlar va tangalar banklar tomonidan jismoniy va yuridik shaxslarga muomalaga chiqarilishi mumkin, ular jismoniy va yuridik shaxslar tomonidan naqd pul o‘tkazmalarining barcha turlari uchun, shuningdek, banklar tomonidan naqd pul o‘tkazmalari uchun hech qanday cheklovlarsiz qabul qilinishi shart; hisobvaraqlar, depozitlar, akkreditivlar va boshqalar (547-sonli Qoidalarning 2.2-bandi).

Muomalaga yaroqsiz banknotalar (tangalar) eskirish, shikastlanish darajasi va nuqsonlarning mavjudligiga ko'ra quyidagilarga bo'linadi:

Eskirgan banknotalar va tangalar;

sezilarli darajada eskirgan banknotalar;

Ishlab chiqaruvchi nuqsonlari bo'lgan banknotlar va tangalar.

Ro'yxatga olingan banknotlar va tangalardagi eskirish, shikastlanish va nuqsonlar belgilari.

Sanab o'tilgan banknotlar va tangalarning eskirish, shikastlanishi va nuqsonlari belgilari paragraflarda belgilanadi. 547-sonli qoidalarning 2.4 - 2.6. Biz ularni 1-jadvalda keltiramiz:

1-jadval

Mos kelmaydigan turlari	Aşınma, shikastlanish va nuqsonlar belgilari	Eslatma
Eskirgan banknotalar	Bir yoki bir nechta eskirish yoki shikastlanish belgilarini ko'rsatadigan banknotalar, xususan: - ishqalanish, tasvirlardagi bo'yoqning qisman yo'qolishi, qog'ozning bo'shashishi, qog'ozning qattiqligini yo'qotishi; - umumiy yoki mahalliy ifloslanish, dog'lar va izlar (shu jumladan ultrabinafsha nurlarda ko'rinadigan) 400 mm 2, uning rangi banknotning atrofdagi tasvirining rangi yoki uning atrofidagi chop etilmagan maydoniga qarama-qarshidir; - 400 mm 2 dan ortiq maydondagi shtamp taassurotlari, shu jumladan ultrabinafsha nurlarda ko'rinadiganlar, bekor qilish markalari bundan mustasno; Ko'z yoshlari yoki kesilgan har biridan uzunroq 5 mm, shu jumladan yopishtirilgan; - har birining maydoni 10 mm 2 dan ortiq bo'lgan teshiklar va teshiklar, yirtilgan qirralar yoki burchaklar	Eskirgan banknotlar va tangalar, agar ularda qalbakilik belgilari boʻlmasa, jismoniy va yuridik shaxslar tomonidan naqd pul oʻtkazmalarining barcha turlari, oʻtkazmalari va boshqalar uchun cheklovlarsiz qabul qilinishi kerak. korxonalar, muassasalar va tashkilotlarga cheklovlarsiz, shuningdek jismoniy va yuridik shaxslardan naqd pul to‘lovlarining barcha turlari bo‘yicha hisobvaraqlarga, depozitlarga, akkreditivlarga hamda muomalaga yaroqli banknotlar va tangalarga almashtirish uchun.
Eskirgan tangalar	Kimyoviy ta'sir ko'rsatish belgilariga ega bo'lgan, rangi o'zgargan yoki mexanik shikastlangan (dizayn elementlari buzilgan) tangalar, agar ular sinishi, kesilishi yoki teshiklari bo'lmasa, deformatsiyalanmagan va o'z vaznini saqlab qolgan bo'lsa, kichik davlatning tasviri. Ukraina gerbi, nominal qiymati, valyuta birligining nomi va chetida bo'rtma yoki matn, agar u Milliy bankning rasmiy xabariga ko'ra bo'lsa
Sezilarli eskirgan banknotalar	Quyidagi muhim eskirish yoki shikastlanish belgilaridan bir yoki bir nechtasini ko'rsatadigan banknotalar (eskirgan banknotlar bilan bog'liq eskirish belgilarining mavjudligidan qat'i nazar): - yo'qolgan qismlari bo'lgan banknotalar, agar teshiklari (teshiklari) bilan birga banknotning butun bir qismi saqlanib qolgan bo'lsa, ularning maydoni asl maydonining kamida 55 foizini tashkil qiladi; - yirtilgan va ikki yoki undan ortiq qismlarga kesilgan, shu jumladan yelimlangan banknotlar, agar qolgan qismlari umumiy maydonining kamida 55 foizi aniq bir banknotga tegishli bo‘lsa; - bir xil nomdagi va dizayndagi ikki xil banknotlarning yarmidan tuzilgan (yopishtirilgan) yarmidan yirtilgan (kesilgan), umumiy maydoni banknotning asl maydonining kamida 92 foizini tashkil etuvchi banknotalar; - yong'in, suv, turli xil suyuqliklar yoki kimyoviy moddalar va boshqalar ta'sirida shikastlangan, qog'ozning alohida joylarida yoki butun maydonida nobud bo'lishiga va yonishiga olib keladigan banknotalar, agar uning asl maydonining kamida 55 foizi saqlanib qolgan bo'lsa. shikastlangan joylar bilan	sezilarli darajada eskirgan, asl maydonining kamida 55% maydoniga ega bo'lgan butun qismini saqlab qolgan banknotalar va ikki qismga bo'lingan, bir xil raqamlar va seriyalar saqlanib qolgan banknotalar va umumiy maydoni ushbu qismlar dastlabki maydonning kamida 55 foizini tashkil etadi, agar ularda qalbakilashtirish belgilari bo'lmasa, banklar yuridik va jismoniy shaxslardan muomalaga yaroqli banknotlarga almashtirish, shuningdek hisobvaraqlarga kiritish uchun cheklanmagan holda qabul qilishlari shart. , depozitlar, akkreditivlar, naqd to'lovlar uchun va boshqalar. Ikki yoki undan ortiq qismdan iborat (yopishtirilgan) boshqa shikastlangan banknotalarga kelsak, banklar haqiqiyligi shubhali bo'lgan banknotlarni olib qo'yishlari shart. Bunday banknotalar belgilangan tartibda Milliy bankning tegishli hududiy boshqarmalariga ekspertizadan o‘tkazish uchun yuboriladi. Shuni ham yodda tutish kerakki, banklar va boshqa yuridik shaxslar faqat yong‘in, suv, turli suyuqliklar yoki kimyoviy moddalar va hokazolar ta’sirida shikastlangan, qabul qilish va qayta ishlash jarayonida maydoni 55 donadan kam bo‘lishi mumkin bo‘lgan banknotlarni qabul qilmaydi. asl maydonning %. Bunday banknotlarni almashtirish uchun jismoniy va yuridik shaxslar to‘g‘ridan-to‘g‘ri Milliy bankning hududiy boshqarmalariga murojaat qilishlari kerak, ular taqdim etuvchining huzurida banknotlarni almashtirish to‘g‘risida qaror qabul qilishga yoki uning iltimosiga binoan ularni ekspertizadan o‘tkazishga qabul qilishga majburdirlar.
Banknotalar va tangalar ishlab chiqaruvchining kamchiliklari bilan	Banknotlar va tangalar ishlab chiqarish jarayonida namunadan har qanday chetga chiqishlari (banknotlarda grafik tasvirlar, bir yoki bir nechta rang, raqamlar mavjud emas, moybo'yoqli yoki himoya tasmasi yo'q yoki noto'g'ri joylashtirilgan, suv belgisi yoki himoya tasmasi va nominal o'rtasidagi nomuvofiqlik va boshqalar). tangalarda - tirqishlar, chiplar, tasvirning siljishi, teskari qismining old tomoniga nisbatan teskari tasviri, tanga zarb etilishining o‘qilmasligi va boshqalar); kiyish	Ishlab chiqaruvchi nuqsonlari boʻlgan banknotlar va tangalar, agar ularda qalbakilik belgilari boʻlmasa, banklar yuridik va jismoniy shaxslardan muomalaga yaroqli banknotlar va tangalarga ayirboshlash, shuningdek hisobvaraqlarga, depozitlarga, xatlarga kiritish uchun cheklanmagan holda qabul qilishi shart. kredit va naqd to'lovlar uchun P.

E'tibor bering, muomalaga yaroqsiz (eskirgan, sezilarli darajada eskirgan va ishlab chiqaruvchi nuqsonlari bo'lgan) banknotlar va tangalarni almashtirish bepul amalga oshiriladi (547-sonli Qoidalarning 2.7-bandi). Shu bilan birga, banklarga muomalaga yaroqsiz banknot va tangalardan hisob-kitoblar, ayirboshlash va mijozlarga (yuridik va jismoniy shaxslarga) berish uchun foydalanish taqiqlanadi.

To'lovsiz banknotalar (tangalar) quyidagilarni o'z ichiga oladi:

Milliy bank tomonidan belgilangan mezonlardan ortiq eskirish va shikastlanganlik belgilarining muomalada bo‘lishi munosabati bilan to‘lov vositasi sifatida foydalanish mumkin bo‘lmagan haqiqiy banknotalar (tangalar);

Qalbaki banknotalar (tangalar);

Milliy bank tomonidan muomaladan chiqarilgan banknotalar va tangalar;

Yuridik va jismoniy shaxslar to‘lovlarni amalga oshirayotganda to‘lanmagan banknot va tangalardan foydalanmasliklari, banklar esa ularni hisobvaraqlarga, depozitlarga, akkreditivlarga kiritishga, mijozlarga almashtirish va berish uchun qabul qilmasliklari kerak (agar muomaladan chiqarilgan banknotlar va tangalar bundan mustasno). ular belgilangan talablarga javob beradi, ular O'zmilliybank tomonidan belgilangan muddatlarda va tartibda almashtiriladi). Bundan tashqari, qalbakilashtirish (o'zgartirish) belgilarini ko'rsatadigan banknotlar va tangalar banklar tomonidan musodara qilinadi va taqdim etuvchiga qaytarilmaydi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblardan kelib chiqadigan huquqiy munosabatlar 3-bob

3.1 Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi

Ushbu masalani o'rganishni boshlashda, O'zmilliybank Boshqaruvining 2004 yil 29 yanvardagi 22-sonli qarori bilan tasdiqlangan Ukrainada milliy valyutada naqd pulsiz to'lovlar bo'yicha yo'riqnomaga murojaat qilish kerak. Ko'rsatmalarga muvofiq naqd pulsiz to'lovlar- bu to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini oluvchining hisobvarag'iga ma'lum miqdorda pul mablag'larini o'tkazish, shuningdek, banklar tomonidan yuridik va jismoniy shaxslar nomidan naqd pul mablag'larini bank kassasiga o'tkazish. pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga. Ushbu hisob-kitoblar bank tomonidan qog'oz yoki elektron shaklda hisob-kitob hujjatlari asosida amalga oshiriladi.

Ukrainada naqd pulsiz to'lovlarni tashkil etish mablag'lar aylanishini tezlashtirishga ta'sir qilishi va mahsulotlarning uzluksiz sotilishini ta'minlashi kerak.

Naqd pulsiz to'lovlarni tashkil qilishda to'lovni amalga oshirish vaqti mahsulotni jo'natish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish paytiga imkon qadar yaqin bo'lishi muhimdir. Mahsulotlar, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish va boshqa qarz majburiyatlari uchun o'z vaqtida va to'liq to'lash butun iqtisodiyot va uning har bir sub'ekti alohida samarali faoliyat ko'rsatishining asosiy belgilaridan biridir.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning zamonaviy tizimini tashkil etish tamoyillari 2004 yil 29 yanvardagi 22-sonli Ukrainada milliy valyutada naqd pulsiz hisob-kitoblar bo'yicha yo'riqnomada belgilangan. Ushbu yo'riqnomaga ko'ra, naqd pulsiz to'lov tizimi 2-sxemada shunday ko'rsatilishi mumkin:

Sxema № 2

· xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning mablag'lari (limit doirasidagi nazorat-kassa mashinalaridagi naqd pul qoldig'idan tashqari) Ukraina banklaridagi joriy hisobvaraqlarda saqlanishi kerak;

· xo‘jalik yurituvchi subyektlar o‘z xohishiga ko‘ra va ushbu bankning roziligi bilan xizmat ko‘rsatish uchun bankni mustaqil tanlashlari;

· kontragentlarning (mijozlarning) joriy hisobvaraqlaridagi mablag‘lar mablag‘lar majburiy hisobdan chiqarilganda ularning egasi nomidan yoki kreditorlarning topshirig‘iga binoan hisobdan chiqariladi;

· hisob-kitob hujjatlari bank tomonidan kontragentlarning (mijozlarning) joriy hisobvaraqlaridagi mablag‘lar qoldig‘i doirasidagina yoki bank va to‘lovchi o‘rtasidagi shartnomada ular mavjud bo‘lmagan yoki bo‘lmagan hollarda ijroga qabul qilinishi nazarda tutilgan bo‘lsa, ijro uchun qabul qilinadi. hisobdagi mablag'larning etarli emasligi;

· banklar o‘z mijozlariga naqd pulsiz hisob-kitoblar bo‘yicha amaldagi qonunchilik va me’yoriy hujjatlar, tegishli shartnomalar va o‘zlarining ichki tartib-qoidalariga muvofiq hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko‘rsatadilar;

· Bank mijozlari to'lovlarni amalga oshirish uchun to'lov vositalarini mustaqil ravishda tanlaydilar va shartnomalar tuzishda ularni ko'rsatadilar.

To‘lovlarni amalga oshirish uchun akkreditiv, inkasso, veksel blankalari, shuningdek, hisob-kitob cheklari va plastik kartochkalardan foydalangan holda to‘lov shakllaridan foydalanamiz. Naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari va ularni amalga oshirish qoidalari O‘zmilliybank tomonidan belgilanadi. Hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishda korxonalar quyidagilardan foydalanishlari mumkin: to'lov vositalari :

· memorial ordenlar;

· to'lov topshirig'i;

· to‘lov talabi – buyurtma;

· hisob-kitoblarni tekshirish;

· akkreditivlar;

3.2 Naqd pulsiz hisob-kitoblarning turlari

Yuqorida aytib o'tilganidek, eng keng tarqalgan shakllar

hisob-kitoblarga hisob-kitoblar kiradi: to‘lov topshiriqnomalari; akkreditivlar; yig'ish bo'yicha; cheklar orqali.

Quyida ularni batafsil ko'rib chiqamiz.

3.2.1 To'lov topshiriqnomalari yordamida hisob-kitoblar

2001 yil 5 apreldagi "Ukrainada to'lov tizimlari va pul o'tkazmalari to'g'risida" gi Ukraina qonuniga muvofiq. To'lov topshirig'i– to‘lovchining unga xizmat ko‘rsatuvchi to‘lov tizimining a’zosi – bankka yoki boshqa muassasaga unda ko‘rsatilgan pul summasini uning hisobvarag‘idan oluvchining hisob raqamiga o‘tkazish to‘g‘risidagi buyrug‘ini o‘z ichiga olgan hisob-kitob hujjati.

To‘lov topshiriqnomalari (bank o‘tkazmasi) bo‘yicha to‘lovlarni amalga oshirishda buyurtmani qabul qilgan bank o‘z nomidan, lekin mijoz – to‘lovchi hisobidan uchinchi shaxs – pul mablag‘larini oluvchiga to‘lovni amalga oshirish majburiyatini oladi. Ya'ni, bank nafaqat to'lovchining hisobvarag'idan kerakli miqdorni hisobdan chiqarishga, balki uni oluvchining o'sha yoki boshqa bankda ochilgan hisob raqamiga o'tkazilishini ta'minlashi shart.

"Ukrainada to'lov tizimlari va pul o'tkazmalari to'g'risida" gi qonun bilan belgilangan umumiy qoidaga ko'ra, banklararo o'tkazmalar uch ish kunigacha amalga oshiriladi. Bank ichidagi pul o'tkazmasi bankning ichki qoidalarida belgilangan muddatda amalga oshiriladi, lekin ikki ish kunidan oshmasligi kerak.

To'lovchi tomonidan oluvchiga o'tkazilgan pul mablag'lari oluvchining mulkiga o'tish sanasini to'lovchi mustaqil ravishda belgilashi mumkin. Buning uchun to'lov hujjatida yoki naqd pul o'tkazish hujjatida to'lovchi to'lov topshirig'i tuzilganidan keyin o'n kalendar kundan kech bo'lishi mumkin bo'lmagan qiymat sanasini ko'rsatadi. Valyuta sanasidan oldin o'tkazma summasi oluvchining bankida yoki to'lov tizimining a'zosi bo'lgan muassasada hisobga olinadi.

Shartnomada yoki bank odatlarida qonun hujjatlarida belgilangan muddatlardan qisqaroq muddat belgilanishi mumkin.

Shuni ta'kidlash kerakki, nafaqat ma'lum bir bankning mijozi, balki u bilan hisob raqami bo'lmagan shaxs ham pul o'tkazishi mumkin.

Bankka to‘lov topshiriqnomasini taqdim etish mijoz tomonidan bank hisobvarag‘i shartnomasini bajarish bo‘yicha amalga oshiriladigan harakatdir. Bank bu buyruqni faqat qonunga zid bo'lsagina bajarmaslikka haqli.

Hisobvaraqlardan mablag'larni hisobdan chiqarish to'g'risidagi ko'rsatmalar to'lovchilar tomonidan tegishli hisob-kitob hujjatlari shakllari bo'yicha tuziladi, ularning shakli va tartibi O'zmilliybank qarori bilan tasdiqlangan Ukrainada milliy valyutada naqd pulsiz to'lovlar bo'yicha yo'riqnomada belgilanadi. 2001 yil 29 mart.

San'atning 22.6-bandiga muvofiq. "Ukrainadagi to'lov tizimlari va pul o'tkazmalari to'g'risida" gi Ukraina qonunining 22-moddasi, pul mablag'larini oluvchiga xizmat ko'rsatadigan bank, oluvchining hisob raqami va uning kodi o'rtasida nomuvofiqlik bo'lgan taqdirda, pul o'tkazmasini kechiktirish huquqiga ega. ushbu mablag'larni tegishli oluvchining ma'lumotlarini aniqlashtirish uchun ikki ish kunigacha, bu esa pul mablag'larining muomaladan chetlashtirilishiga olib keladi va to'lovlarni amalga oshirish muddatlarini uzaytiradi.

To'lovchi, agar u bilan bank o'rtasidagi shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, elektron to'lov hujjati shaklida o'z hisobvarag'idan pul mablag'larini yechib olish bo'yicha ko'rsatmalar berishi mumkin. Elektron hujjat qog'oz hujjat bilan bir xil yuridik kuchga ega. Elektron hujjatdagi elektron raqamli imzo qog‘oz hujjatdagi imzo bilan bir xil yuridik kuchga ega. Elektron hujjatning rekvizitlaridagi ma'lumotlarning to'g'riligi uchun javobgarlik ushbu hujjatni elektron raqamli imzo bilan imzolagan shaxs zimmasida bo'ladi.

To‘lovchilarning o‘z hisobvaraqlaridan pul mablag‘larini hisobdan chiqarish to‘g‘risidagi ko‘rsatmalari banklar tomonidan faqat ushbu hisobvaraqlarda mavjud bo‘lgan mablag‘lar doirasida yoki bank va to‘lovchi o‘rtasidagi shartnomada yo‘q yoki yetarli bo‘lmagan hollarda ularni qabul qilish va ijro etish nazarda tutilgan bo‘lsa, ijro uchun qabul qilinadi. ushbu hisobvaraqlardagi mablag'lar. Bunday holda, to'lovchining hisobvarag'ida mablag' yo'qligi yoki etarli emasligi sababli to'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi bank bank kreditidan foydalangan holda to'lovni amalga oshirishi mumkin.

To'lovchi-bankning mijozning pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi topshirig'ini bajarish bo'yicha majburiyati pul oluvchining hisobvarag'iga kirim qilingan paytdan boshlab bajarilgan hisoblanadi. Xuddi shu paytdan boshlab to'lovchining oluvchi oldidagi pul mablag'larini yetkazib berish shartnomasidan (sotib olish-sotish, shartnoma va boshqalar) kelib chiqadigan pul majburiyati ham bekor qilingan deb hisoblanishi mumkin. Mijozning topshirig'ida ko'rsatilgan hisob raqamiga pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun to'lovchining banki boshqa banklarni jalb qilishga haqli. Huquqiy nuqtai nazardan, bunday harakatlar majburiyatni bajarishni uchinchi shaxsga topshirish deb qaralishi kerak.

Ukrainada milliy valyutada naqd pulsiz to'lovlar bo'yicha yo'riqnomada bank to'lov topshirig'ini bajarmaslik huquqiga ega bo'lgan ikkita holatni belgilaydi. Birinchidan, yuridik yoki jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari bo'yicha debet operatsiyalari to'xtatilgan taqdirda, vakolatli davlat organlari tomonidan Ukraina qonunlariga muvofiq va faqat ular tomonidan nazarda tutilgan hollarda amalga oshiriladi. Hisobvaraqlar bo'yicha bunday operatsiyalar faqat ularni to'xtatib turish to'g'risida qaror qabul qilgan organ yoki sud qarori bilan tiklanadi.

Ikkinchidan, bank to'lovni o'tkazish qonuniy asoslarsiz boshlanganligi haqida asosli shubha mavjud bo'lsa, to'lovni o'tkazishni to'xtatib qo'yishga haqli. Buning uchun to‘lovchining banki oluvchiga xizmat ko‘rsatuvchi bankka (yozma yoki elektron shaklda) o‘tkazma summasini oluvchining hisobvarag‘iga o‘tkazishni to‘xtatib turish yoki agar u allaqachon o‘tkazilgan bo‘lsa, oluvchining hisobvarag‘idagi tegishli summani blokirovka qilish to‘g‘risida ko‘rsatma beradi. barcha holatlar aniqlangunga qadar besh ish kunigacha. Shundan so'ng, oluvchi bank tashabbuskor bankni amalga oshirilgan harakatlar to'g'risida darhol xabardor qilishi kerak. Ko‘rsatma hosila shaklda tuziladi va tashabbuskorga xizmat ko‘rsatuvchi bank rahbari (uning o‘rinbosari) va bosh buxgalteri (uning o‘rinbosari) imzolari bilan tasdiqlanadi.

Qabul qiluvchining hisobvarag'idagi pul mablag'larini blokirovka qilish bilan bir vaqtda, oluvchining banki, shuningdek, oluvchiga mablag'larni qaytarish bo'yicha tashabbuskorning banki tomonidan tegishli ko'rsatma olinganligi va u pul mablag'larini qaytarishi kerak bo'lgan bank rekvizitlari haqida xabar beradi. Bundan ko'rinib turibdiki, bank ruxsatisiz pul mablag'larini qaytarib bera olmaydi, lekin buning uchun oluvchini jalb qiladi. Bu banklarning mijoz hisobvaraqlaridagi pul mablag'larini tasarruf etish bo'yicha cheklovlaridan kelib chiqadi, bu (cheklovlar) o'z navbatida bank va mijoz o'rtasidagi kelishuv, bank qoidalari (normalari) va Ukraina qonunchiligi bilan belgilanadi.

To'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi bank va oluvchiga xizmat ko'rsatuvchi bank o'tkazma munosabati bilan to'lovchi va oluvchi oldida Fuqarolik kodeksi, "Ukrainada to'lov tizimlari va pul o'tkazmalari to'g'risida"gi qonun va shartnomalar shartlariga muvofiq javobgar bo'ladi. tadqiqot institutlari oʻrtasida tuzilgan. Bundan tashqari, mijozning topshirig'i bajarilmagan yoki lozim darajada bajarilmagan taqdirda, bank nafaqat o'z harakatlari uchun, balki o'z majburiyatlarini bajarishni ishonib topshirgan boshqa banklarning harakatlari uchun ham javobgar bo'ladi. Shuning uchun to'lovchi tegishli talabni faqat o'z bankiga qo'yishi mumkin va ikkinchisi huquqbuzar bank hisobidan to'langan pulni qoplash huquqiga ega.

Ba'zan to'lov topshirig'ida to'g'ridan-to'g'ri pul o'tkazmasi amalga oshirilishi kerak bo'lgan banklar ko'rsatiladi, ya'ni to'lovchining banki bunday buyurtmani bajarishni kimga topshirishni tanlamaydi - mijoz bu masalani mustaqil ravishda hal qiladi. Bunday hollarda to'lovchi bankni javobgarlikka tortish adolatdan bo'lmaydi. Ushbu va shunga o'xshash boshqa holatlarda sud bevosita aybdor bankni javobgarlikka tortishga haqli.

Javobgar bo'lgan bank to'lovchiga hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish qoidalarini buzish bilan bog'liq zararni qoplashi shart.

Agar bankning aybi bilan pul mablag'lari noto'g'ri oluvchining hisobvarag'iga kiritilgan bo'lsa, bank uning xatosini aniqlagandan so'ng darhol ushbu mablag'larni ular mo'ljallangan oluvchining hisob raqamiga o'tkazishi shart. Agar bank ushbu talabni bajarmagan bo‘lsa, pul mablag‘lari mo‘ljallangan oluvchi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda qoidabuzar bankdan jarima summasining 0,1 foizi miqdorida penya to‘lashni talab qilishga haqli. noto'g'ri pul o'tkazmasi tugagan kundan boshlab kechiktirilgan har bir kun uchun muddati o'tgan to'lov, lekin o'tkazma summasining 10 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda.

Shu bilan birga, huquqbuzar bank xatoni aniqlagandan so'ng, noto'g'ri qabul qiluvchini noto'g'ri o'tkazma to'g'risida darhol xabardor qilishi va ushbu bankka ekvivalent pul mablag'larini o'tkazishni boshlash zarurati to'g'risida qaror qabul qilingan kundan boshlab uch ish kuni ichida xabar berishi shart. bunday xabarni olish. Noto'g'ri pul o'tkazmasi to'g'risida bank xabarnomasi shakli O'zmilliybank tomonidan belgilanadi.

Noto'g'ri to'lovchining hisobvarag'idan bankning aybi bilan noto'g'ri pul o'tkazmasi sodir bo'lgan taqdirda, ushbu bank to'lovchining hisobvarag'idan noto'g'ri to'lovchining hisobvarag'iga tegishli pul mablag'larini o'tkazishi shart. noto'g'ri o'tkazilgan kundan boshlab o'tkazma summasi hisobvarag'iga qaytarilgunga qadar har bir kun uchun qisqa muddatli kreditlar uchun ushbu bank tomonidan belgilangan foiz stavkasi miqdorida penya to'lash.

noto'g'ri to'lovchi, agar shartnomada boshqa javobgarlik nazarda tutilmagan bo'lsa.

To'lov topshiriqnomalaridan foydalangan holda hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi 3-diagrammada ko'rsatilgan:

Sxema № 3

bank ichidagi darajada:

banklararo darajada:

3.2.2 Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar

Akkreditiv- bu bank-emitentning majburiyatini o'z ichiga olgan shartnoma bo'lib, unga ko'ra ushbu bank mijoz (akkreditiv uchun talabnoma beruvchi) nomidan yoki o'z nomidan akkreditiv shartlariga javob beradigan hujjatlarga muvofiq; foyda oluvchining manfaatlarini ko‘zlab to‘lovni amalga oshirishga majbur yoki boshqa (ijro etuvchi) bankka to‘lovni amalga oshirishga ko‘rsatma beradi.

To'lov shakli sifatida akkreditivning mazmuni shundan iboratki, sotuvchi to'lovning qat'iy kafolatlarini oladi, xaridor esa jo'natilgan tovarlarga to'liq huquqlarni oladi. Bu to'lovchi tomonidan pul o'tkazilganda, agar uning kontragenti ma'lum shartlarni bajarsa, mumkin bo'ladi, bu esa sotuvchining xaridor bilan akkreditiv to'lov shakli bo'yicha kelishib olgan afzalliklarini yaratadi. Shuning uchun akkreditiv ko'pincha nafaqat to'lov shakli, balki tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lovni ta'minlashning bir turi sifatida ham ko'rib chiqiladi.

Akkreditiv bo'yicha bank va to'lovchi mijoz o'rtasida, shuningdek bank va pul mablag'larini oluvchi o'rtasida vujudga keladigan munosabatlar to'lovchi va oluvchi o'rtasida tuzilgan shartnoma bilan bog'liq emas. Ushbu munosabatlarning alohida, mavhumligi shundan dalolat beradiki, banklar akkreditiv shartlarining (shartlarni o'zgartirish to'g'risidagi ko'rsatmalar, muddatidan oldin yopish va h.k.) to'lovchi va akkreditiv o'rtasidagi kelishuvga muvofiqligini tekshirishga majbur emas. oluvchi.

Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar tartibi to'rt qismdan iborat: tomonlar :

1) akkreditiv talabgori. Bu akkreditiv bo'yicha to'lovchi (tovar sotib oluvchi) akkreditiv ochish uchun u akkreditiv ochish uchun xizmat ko'rsatuvchi bankka ariza berishi kerak;

2) Emitent banki. Bu akkreditiv ochilgan bank, ya'ni aslida u akkreditivga ariza beruvchining banki bo'lib, u orqali to'lov o'tkaziladi;

3) ijro etuvchi bank. Bu emitent bank nomidan akkreditivda ko'rsatilgan hujjatlar bo'yicha to'lovni amalga oshiradigan bank. Ijrochi bank akkreditiv bo'yicha operatsiyaga ko'ra maslahatchi bank ham bo'lishi mumkin, ya'ni benefisiarni akkreditivning ochilishi va shartlari to'g'risida xabardor qilishi mumkin. Aslida, bu benefitsiarning banki bo'lib, u orqali u to'lovni oladi;

4) Benefisiar – to‘lov mo‘ljallangan yoki uning foydasiga akkreditiv ochilgan shaxs, ya’ni benefitsiar pul mablag‘larini oluvchi, tovar (ish, xizmat) sotuvchisi hisoblanadi.

Akkreditivdan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirayotganda, uni chiqaruvchi bank o'z nomidan, lekin mijozning mablag'lari hisobidan ishlaydi. Shunday qilib, akkreditiv bo'yicha munosabatlar komissiya shartnomasining bir turi sifatida qaraladi, shuning uchun ushbu munosabatlarni tartibga soluvchi maxsus qoidalar mavjud bo'lmaganda, komissiya shartnomalari bo'yicha tegishli umumiy qoidalarni qo'llash joizdir.

Akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish shartlari va tartibi benefitsiar va akkreditiv talabgori o'rtasidagi shartnomada nazarda tutiladi va amaldagi qonun hujjatlariga, shu jumladan O'zmilliybank me'yoriy hujjatlariga zid bo'lmasligi kerak.

Shartnomada quyidagilar ko'rsatilgan:

Emitent bankning nomi;

Akkreditiv turi va to'lov sxemasi;

Akkreditiv ochilganligi haqida sotuvchini xabardor qilish tartibi;

Akkreditiv bo'yicha pul mablag'larini olish uchun sotuvchi tomonidan taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlarning to'liq ro'yxati va aniq tavsifi.

Emitent bank buni ochishi mumkin akkreditiv turlari :

Qoplangan - to'lovlarni amalga oshirish uchun akkreditiv bo'lib, unga ko'ra to'lovchining mablag'lari ijrochi bankdagi alohida hisob yoki emitentda to'liq hajmda oldindan bron qilinadi;

Ochilmagan – to‘lovni to‘lovchining hisobvarag‘ida vaqtinchalik mablag‘ yetishmagan taqdirda, emitent bank tomonidan bank krediti orqali kafolatlangan akkreditiv.

Tasdiqlangan;

Tasdiqlanmagan;

Eng keng tarqalgan akkreditiv turlarini diagrammada ko'rsatish mumkin:

Sxema № 4

Akkreditiv

Qoplangan

Ochilmagan

Tasdiqlangan

Tasdiqlanmagan

Sxematik tarzda, akkreditiv hisob-kitoblari ishtirokchilari o'rtasidagi munosabatlar to'rttani o'z ichiga oladi bosqichlar :

Birinchi bosqich - to'lovchining bank-emitentga to'lov yo'riqnomasi bilan akkreditiv ochish to'g'risidagi buyrug'i. Mijoz emitent bankka O‘zmilliybankning 2001-yil 29-martdagi qarori bilan tasdiqlangan Ukrainada milliy valyutada naqd pulsiz hisob-kitoblar bo‘yicha yo‘riqnomaning 7-ilovasi shaklidagi akkreditiv uchun ariza taqdim etadi.

135-son, yopiq akkreditiv ochilgan taqdirda esa - tegishli to'lov topshiriqnomalari. Akkreditivda faqat bank hujjatlar bilan tekshirishi mumkin bo'lgan shartlar bo'lishi kerak.

Ikkinchi bosqich - emitent bankdan to'lovlarni amalga oshirish vakolatini ijro etuvchi bankka (oluvchi bank) o'tkazish.

Uchinchi bosqich - benefitsiar tomonidan akkreditivda ko'rsatilgan va tovar jo'natilishi ko'rsatilgan hujjatlarni taqdim etish.

To'rtinchi bosqich - ijrochi bank tomonidan qabul qilingan hujjatlar bo'yicha to'lovni amalga oshirish.

Biz 5-diagrammada bosqichlar tartibini tasvirlaymiz:

Sxema № 5

Ba'zi hollarda sotuvchi va xaridor o'rtasidagi hisob-kitoblar bitta bankda mahalliylashtirilishi mumkin (masalan, agar shartnomaning ikkala tomonining u bilan hisob-kitoblari bo'lsa). Keyin ijrochi bank to'g'risidagi qoidalar emitent bankka nisbatan qo'llaniladi va akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblarning ikkinchi bosqichi mavjud emas.

Akkreditivga ariza bilan birga taqdim etilgan to'lov topshiriqnomalarini bajarish sanasi va benefitsiarga xabar berish sanasi bir-biriga to'g'ri kelishi kerak.

Akkreditiv yopiq bo'lishi mumkin hollarda:

1) akkreditivning amal qilish muddati tugashi;

2) agar bu akkreditiv shartlarida nazarda tutilgan bo'lsa, pul mablag'larini oluvchining akkreditivdan muddati tugaguniga qadar foydalanishni rad etishi;

3) to'lovchi tomonidan akkreditivni to'liq yoki qisman chaqirib olish, agar bunday bekor qilish akkreditiv shartlarida nazarda tutilgan bo'lsa.

Akkreditivni yopish uchun asoslarning yuqoridagi ro'yxati to'liqdir.

3.2.2.1 Qaytarib olinadigan akkreditiv

Xalqaro bank amaliyotida moliyalashtirish manbalari va tegishli majburiyatlar bo‘yicha ishtirokchilarning huquqlari bir-biridan farq qiluvchi har xil turdagi akkreditivlar qo‘llaniladi. Eng muhimi, akkreditivlarni qaytarib olinadigan va qaytarib olinmaydigan deb tasniflashdir.

Qaytarib olinadigan akkreditivning umumiy qoidasiga ko‘ra, muddat tugagunga qadar akkreditiv pul mablag‘larini oluvchining roziligisiz emitent bank tomonidan o‘zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin, buning uchun javobgarlikka tortilish xavfi mavjud emas. bu. Akkreditivni o'zgartirish yoki bekor qilish (to'liq yoki qisman) to'lovchining ko'rsatmasi bo'yicha emitent bank tomonidan amalga oshiriladi (masalan, shartnomada nazarda tutilgan shartlar bajarilmaganda, emitent bankning muddatidan oldin rad etishi). akkreditiv bo'yicha to'lovlarni kafolatlash). Bundan tashqari, bekor qilish emitent bankning benefitsiar oldidagi majburiyatlarini keltirib chiqarmaydi.

Ariza beruvchi chaqirib olinadigan akkreditiv shartlarini o'zgartirish yoki uni bekor qilish to'g'risidagi barcha buyruqlarni benefitsiarga faqat emitent bank orqali berishi mumkin, u bu haqda ijro etuvchi bankni, ikkinchisi esa benefitsiarni xabardor qiladi.

Nominal bank akkreditiv bo'yicha talabnoma beruvchidan bevosita ko'rsatmalarni qabul qilishga haqli emas (agar emitent bank nominal bank bo'lmasa).

Agar ijro etuvchi bank emitent bo'lmasa, qaytarib olinadigan akkreditiv shartlarini o'zgartirish yoki uni bekor qilish faqat ijrochi bankdan shartlarni o'zgartirish yoki akkreditivni bekor qilishdan oldin tegishli xabarni olgandan keyin sodir bo'ladi. , akkreditiv bo'yicha hujjatlar taqdim etilmagan.

Akkreditiv shartlariga mos keladigan, benefitsiar tomonidan taqdim etilgan va ijro etuvchi bank tomonidan shartlarni o'zgartirish yoki akkreditivni bekor qilish to'g'risida xabar olingunga qadar qabul qilingan hujjatlar to'lanishi kerak.

Agar akkreditiv shartlariga mos keladigan hujjatlardan foydalangan holda akkreditivni o'zgartirish yoki bekor qilish to'g'risidagi xabarni olishdan oldin ijrochi bank tomonidan to'lov amalga oshirilgan bo'lsa, emitent bank akkreditivga kompensatsiya to'lashi shart. to'lovni amalga oshirishga vakolatli ijrochi bank.

Agar pul mablag'larini oluvchi akkreditiv shartlarini bajargan bo'lsa, lekin to'lov amalga oshirilmagan bo'lsa, ikkinchisi quyidagi huquqlarga ega:

a) pul mablag'larini oluvchi oldidagi majburiyati akkreditiv shartlari bajarilgandan keyin yuzaga keladigan bank-emitentga tegishli talablarni qo'yish;

b) majburiyati etkazib berish shartnomasidan (shartnoma va boshqalardan) kelib chiqadigan to'lovchiga da'vo qo'yish.

Qaytarib olinadigan akkreditiv sotuvchi uchun noqulaydir, chunki u unga etarli darajada xavfsizlikni ta'minlamaydi: uni sotuvchining roziligisiz bekor qilish mumkin. Shuning uchun amalda akkreditivning ushbu shakli juda kam qo'llaniladi. Agar tomonlar shunga qaramay qaytarib olinadigan akkreditivdan foydalanishga qaror qilsalar, bu akkreditivda ko'rsatilishi kerak, chunki O'zmilliybankning 22-sonli qarori bilan tasdiqlangan Ukrainada milliy valyutada naqd pulsiz to'lovlar bo'yicha yo'riqnomaning 8.5-bandiga muvofiq. 2004 yil 21 yanvardagi qaroriga ko'ra, bunday belgi bo'lmagan taqdirda akkreditiv qaytarib olinmaydi.

3.2.2.2 Qaytarib bo'lmaydigan akkreditiv

Qaytarib bo'lmaydigan akkreditivni pul mablag'larini oluvchining roziligisiz bekor qilish yoki o'zgartirish mumkin emas. Agar ushbu me'yor buzilgan bo'lsa, ikkinchisi akkreditiv shartnomasi asosida emitent bankka etkazilgan zararni qoplash to'g'risida, to'lovchiga esa etkazib berish shartnomasi (shartnoma va boshqalar) asosida to'lovlarni amalga oshirishni talab qilishga haqli. ) pul majburiyati kelib chiqqan.

Qaytarib bo'lmaydigan akkreditiv - bu emitent-bankning akkreditiv shartlarida belgilangan tartibda va muddatlarda pul mablag'larini to'lash bo'yicha qat'iy majburiyati, agar u tomonidan nazarda tutilgan hujjatlar bankka taqdim etilgan bo'lsa. kredit yoki emitent bank, akkreditiv shartlari va shartlari bajariladi.

Akkreditiv shartlari benefitsiar uchun ushbu o'zgarishlarni ma'lum qilgan bankka ularni o'zgartirishga roziligini bildirmaguncha amal qiladi. Benefitsiar o'z roziligini yoki o'zgartirish kiritishni rad etishini yozma ravishda ko'rsatishi mumkin.

Qisman o'zgarishlarni qabul qilishga yo'l qo'yilmaydi.

Benefitsiar akkreditiv shartlarini o'zgartirish bo'yicha taklifni akkreditiv talabgoriga bevosita murojaat qilish orqali berishi mumkin. Agar ariza beruvchi rozi bo'lsa, u emitent bank orqali akkreditivga o'zgartirishlar kiritadi, bu esa ijrochi bankka xabar yuboradi.

Qaytarib bo'lmaydigan akkreditiv tasdiqlangan akkreditiv xarakteriga ega bo'lishi mumkin. Buning uchun akkreditiv bitimida ishtirok etuvchi nominal bank emitentning majburiyatidan tashqari, akkreditiv shartlariga muvofiq benefitsiarga to‘lovni amalga oshirish majburiyatini oladi.

Akkreditivni tasdiqlash emitent bank bo'lmagan boshqa bankdan to'lovning qo'shimcha kafolatini beradi. Emitent-bankning vakolatiga yoki talabiga binoan boshqa bank (tasdiqlovchi bank) tomonidan qaytarib olinmaydigan akkreditivni tasdiqlash emitent-bankning majburiyatiga qo'shimcha ravishda tasdiqlovchi bankning qat'iy majburiyatini tashkil etadi, agar zarur bo'lsa. hujjatlar taqdim etiladi va akkreditiv shartlari bajariladi. Tasdiqlangan akkreditiv benefitsiar uchun foydali ekanligi aniq - uning xavfsizligi darajasi sezilarli darajada oshadi.

Shu bilan birga, tasdiqlangan qaytarib olinmaydigan akkreditiv nafaqat pul mablag'larini oluvchining ixtiyoriga, balki uning bankiga ham bog'liq bo'ladi: uni ikkinchisining roziligisiz o'zgartirish yoki bekor qilish mumkin emas.

Agar pul mablag'larini oluvchi akkreditiv shartlarini bajarsa, ushbu banklarning har biri uning oldida mustaqil javobgar bo'ladi va u o'z xohishiga ko'ra har bir bank yoki to'lovchiga tegishli talablarni qo'yish huquqiga ega.

3.2.3 Inkasso topshiriqlari bo'yicha hisob-kitoblar

“Inkasso operatsiyalari” atamasi tijorat banklarining qarzdordan (to‘lovchidan) to‘lov va (yoki) akseptni olishga qaratilgan turli harakatlariga nisbatan qo‘llaniladi. Ular oluvchining o'z nomidan va uning hisobidan inkasso topshiriqnomasi asosida tuziladi. Ayrim turdagi inkasso operatsiyalari bo‘yicha bankdan to‘lovchidan aksept va (yoki) to‘lovni olgandan keyin unga tijorat hujjatlarini berish talab qilinishi mumkin.

Xalqaro savdoda inkasso topshiriqlari bo‘yicha hisob-kitoblar Xalqaro savdo palatasining 1995 yilda o‘zgartirilgan Xalqaro inkasso qoidalari bilan tartibga solinadi.

To'lovchi va oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblar amalga oshiriladigan pul mablag'larini oluvchi o'rtasidagi kelishuvdan mustaqil bo'lgan mavhum bitimdir.

Inkasso topshiriqnomasini olgan emitent bank uni amalga oshirish uchun boshqa bankni (ijro etuvchi bankni) jalb qilishga haqli.

Yig'ish belgilari quyidagilar:

Mijozning bankka pul mablag'larini olish (inkasso) yoki to'lovchining to'lovga roziligini olish (to'lovni qabul qilish) to'g'risidagi buyrug'i;

Buyurtmalarni mijoz hisobidan bajarish;

Buyurtmani emitent bank tomonidan yoki mustaqil ravishda ijro etuvchi bank yordamida bajarish.

Inkasso topshiriqnomasi turli toʻlov hujjatlari (toʻlov talabnomasi, toʻlov talabnomasi-order, inkasso topshiriqnomasi) yordamida yoki boshqa usulda (chek, veksel) rasmiylashtirilishi mumkin.

Mijozdan inkasso topshiriqnomasini olgan bank emitent bank deb ataladi. To'lov va (yoki) aksept to'g'risidagi talabni to'g'ridan-to'g'ri majburiyatdor shaxsga qo'yadigan bank ijrochi bank deb ataladi.

Emitent-bank pul mablag'larini to'lovchiga ham, oluvchiga ham hisob-kitob va kassa xizmatlarini ko'rsatadigan hollarda, u bir vaqtning o'zida ijro etuvchi bank hisoblanadi.

Inkasso bo'yicha to'lovlar qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollarda to'lovchining aksepti bilan ham, akseptsiz ham amalga oshirilishi mumkin.

Agar hisob-kitoblar to'lovchining aksepti (aksept shakli) bilan amalga oshirilsa yoki biz faqat majburiyatli shaxsdan akseptni olish haqida gapiradigan bo'lsak, u holda emitent bank quyidagi majburiyatlarga ega:

a) majburiyatdor shaxsga tegishli hujjatlar bilan birga to'lovni amalga oshirish va (yoki) to'lovni qabul qilish to'g'risidagi talab taqdim etilishini ta'minlash;

b) agar to'lov yoki aksept to'lovchi tomonidan amalga oshirilgan bo'lsa, oluvchining hisobvarag'iga tegishli mablag'larning kiritilishini ta'minlash yoki qabul qilingan hujjatlarni unga topshirish.

Agar hisob-kitoblar to'lovchining akseptisiz amalga oshirilgan bo'lsa va oluvchi tomonidan taqdim etilgan hujjatlar qonun talablariga to'liq javob bersa, emitent bank, agar mavjud bo'lsa, to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larining shubhasiz (akseptsiz) hisobdan chiqarilishini ta'minlashi shart. unga pul mablag'larini kiriting va olingan summani oluvchining hisob raqamiga kiriting.

Inkasso topshirig‘ini bajaruvchi bank-emitent o‘z mijozi nomidan va uning hisobidan ish yuritganligi sababli, u uning vakili hisoblanadi.

Inkasso operatsiyasining o‘ziga xosligi to‘lovchi bankning ikki tomonlama huquqiy maqomidadir. Bir tomondan, o‘z mijoziga to‘lovni (yoki akseptni) talab qiluvchi hujjatlarni taqdim etish va olingan summalarni (akseptni) oluvchining bankiga jo‘natish orqali to‘lovchi banki ijrochi bank, ya’ni qabul qiluvchining vakili sifatida ishlaydi. mablag'lar. Boshqa tomondan, to'lovchining banki o'z mijozining hisobvarag'idan pul mablag'larini o'zi qabul qilgan hujjatlar asosida hisobdan chiqarishda to'lovchining vakili sifatida ishlaydi. Ikki tomonlama vakillik bank sohasida keng tarqalgan.

Emitent bank va ijrochi bank oluvchining vakillari bo‘lganligi sababli, ularning har biri buyurtmani bajarmaganligi yoki lozim darajada bajarmaganligi uchun oluvchi tomonidan javobgarlikka tortilishi mumkin. Bunday holda, ushbu banklar va oluvchi o'rtasida shartnomaviy munosabatlar mavjudligidan kelib chiqish kerak, shuning uchun ular shartnomaviy (shartnomadan tashqari) javobgarlikka tortilishi mumkin.

Qabul qiluvchi-bankga (emitent-bank) nisbatan aniq bo'lgan ushbu xulosa to'lovchi bankka (ijro etuvchi bank) nisbatan tushuntirishni talab qiladi. Muayyan inkasso operatsiyasini bajarish uchun ijrochi bank va oluvchi o‘rtasida shartnoma munosabatlari o‘rnatiladi. Shu sababli, ijro etuvchi bank o'z ko'rsatmalarini lozim darajada bajarmaganligi uchun mablag' oluvchi oldida javobgar bo'lishi mumkin.

Bank amaliyotida faqat emitent bank va ijrochi bank bir sub’ekt bo‘lgan holatlargina emas, balki bir shaxsning to‘lovchi va pul mablag‘larini oluvchisi bo‘lganligi ham uchraydi. Bu, masalan, mijoz tomonidan bankka yuridik shaxslarning kassalaridan yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarning nazorat-kassa mashinalaridan summalarni undirish va bu summalarni ularning ochiq bank hisobvarag'iga o'tkazish to'g'risida buyruq berilgan taqdirda sodir bo'ladi. .

Emitent-bankdan inkasso topshiriqnomasini zarur hujjatlar bilan birga olgan bank uni amalga oshirish uchun quyidagi harakatlarni amalga oshirishi shart.

To'lovni qabul qilish shakli bilan:

a) olingan hujjatlarning qonun hujjatlariga, bank qoidalari va urf-odatlariga muvofiqligini rasmiy tekshirish;

b) qabul qilingan hujjatlarni to'lovchiga aksept uchun taqdim etish;

v) agar to'lovchi olingan so'rovni qabul qilsa va hisobvaraqda pul bo'lsa, pul mablag'larini hisobdan chiqarish va ularni hisobvaraqqa o'tkazish uchun oluvchining bankiga o'tkazilishini ta'minlash.

Mablag'lar shubhasiz (akseptsiz) hisobdan chiqarilganda:

a) olingan hujjatlarning qonun hujjatlariga, bank qoidalari va urf-odatlariga muvofiqligini rasmiy tekshirish;

b) agar to'lovchining hisobvarag'ida pul mavjud bo'lsa, kerakli miqdorni hisobdan chiqarish va uning hisobvarag'iga o'tkazish uchun oluvchining bankiga o'tkazilishini ta'minlash.

Har qanday hujjat bo‘lmasa yoki hujjatning tashqi ko‘rinishi inkasso topshirig‘iga mos kelmasa, ijro etuvchi bank bu haqda emitentni yoki mijozni (sotuvchini) xabardor qiladi. Agar ushbu kamchiliklar oqilona muddatlarda bartaraf etilmasa, bank hujjatlarni ijrosiz qaytarishga haqli.

Agar hisob-kitoblar to'lovchining roziligi (aksepti) bilan amalga oshirilsa, ijrochi bank unga hisob-kitob hujjatining tegishli nusxasini, agar mavjud bo'lsa, unga ilova qilingan hujjatlar bilan birga taqdim etishi shart. Hujjatlar to'lovchiga qabul qilish uchun ular olingan shaklda taqdim etiladi, inkasso operatsiyasini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan bank belgilari va yozuvlari bundan mustasno.

To'lovchi shartnomada nazarda tutilgan asoslar bo'yicha, uning bandiga majburiy havola va rad etish sababini ko'rsatgan holda to'lov talabnomalarini qabul qilishni rad etishga haqli. Qabul qilishni rad etish belgilangan shaklda rasmiylashtiriladi. Agar to'lov talablari uch kun ichida qabul qilinmasa, ular qabul qilingan hisoblanadi va to'lanishi kerak.

Ijro etuvchi bank to'lovchining hisobvarag'idan hisobdan chiqarilgan mablag'larni (inkassolarni) darhol emitent bank ixtiyoriga o'tkazishi shart. Ijro etuvchi bank tomonidan yuqoridagi harakatlarni “zudlik bilan” amalga oshirish talabi ularni bank qoidalari va hisob-kitob operatsiyalari uchun bank odatlarida nazarda tutilgan muddatlarda kechiktirmasdan bajarishi shartligini bildiradi.

Ijro etuvchi bank o'zi tomonidan undirilgan summalardan unga tegishli haq va xarajatlarning qoplanishini ushlab qolishga haqli. Emitent bank va ijrochi bank o'rtasida to'g'ridan-to'g'ri vakillik munosabatlari mavjud bo'lsa, ular ko'rib chiqilayotgan to'lovlarni amalga oshirish masalasida boshqacha qaror qabul qilish huquqiga ega. Masalan, ular ijrochi bank tomonidan emitent bankning ijrochi bankda ochilgan vakillik hisobvarag‘idan akseptsiz hisobdan chiqarilishi mumkin.

Inkasso qoidalari to'lovni kreditlash uchun buyurtmalarning bir nechta turlarini tartibga soladi. Bularga, birinchi navbatda, to'lov talabnomalari-orderlari bilan hisob-kitoblar va to'lov talabnomalari bilan hisob-kitoblar kiradi.

To'lov talabi - buyurtma sotuvchining (buyurtmachining) xaridorga (to'lovchiga) ko'rsatilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) uchun tijorat va moliyaviy hujjatlar asosida haq to'lash bo'yicha taklifidir. Shunday qilib, talab-buyurtma hujjatli kolleksiyaning bir turi hisoblanadi. Bu universal xususiyatga ega, chunki u sotuvchining to'lov talabini to'lovchining to'lov topshirig'i bilan birlashtiradi. Hujjatning o'zi to'g'ridan-to'g'ri ijro etuvchi bankka yuboriladi. So‘rov-ko‘rsatma oluvchi banki tomonidan to‘lovchining banki orqali shartnoma shartlarida to‘lovchiga yetkazilishi mumkin.

Agar u so'rov-orderni to'lashga rozi bo'lsa, to'lovchi uning pastki qismini to'ldiradi va unga xizmat ko'rsatuvchi bankka taqdim etadi. To'lovchining banki to'lovchining so'rov-ko'rsatmasini 20 kalendar kuni ichida qabul qiladi.

To'lovchi oluvchiga to'lashga rozi bo'lgan va so'rov-buyurtmaning pastki qismida ko'rsatilgan summa, oluvchi to'lash uchun talab qiladigan va talab-orderning yuqori qismida ko'rsatilgan summadan oshmasligi kerak. Ya'ni, hujjatning yuqori qismida to'g'ridan-to'g'ri qabul qiluvchining talabi ko'rsatiladi.

Agar to'lovchi tomonidan ko'rsatilgan summa to'lovchining hisobvarag'idagi summadan oshib ketgan bo'lsa, to'lov talabnomasi - topshiriq bajarilmasdan qaytariladi.

To'lovchining talab-buyurtmani to'lamaganligi sabablari to'g'ridan-to'g'ri to'lovchi va pul mablag'larini oluvchi o'rtasida aniqlanadi.

To'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar sud va boshqa davlat va nodavlat organlarining qarori asosida mablag‘larni majburiy hisobdan chiqarish (inkasso) qilingan taqdirda qo‘llaniladi. To'lovchilarning hisobvaraqlaridan mablag'larni majburiy hisobdan chiqarishga (inkassoga) faqat Ukraina qonunlarida belgilangan hollarda yo'l qo'yiladi.

To'lov talabnomasi - bu inkassatorning yoki shartnoma bo'yicha hisobdan chiqarilgan taqdirda, oluvchining to'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi bankka to'lovchining hisobvarag'idan ma'lum miqdorda pul mablag'larini oluvchiga o'tkazish to'g'risidagi iltimosini o'z ichiga olgan hisob-kitob hujjati. to'lovchining roziligisiz hisob.

Banklar korxonalarning barcha hisobvaraqlaridagi mablag‘larni (shu jumladan, akkreditivlar bo‘yicha hisob-kitoblar uchun mazkur korxona hisobidan ochilgan joriy, depozit hisobvaraqlari) majburiy hisobdan chiqarish (inkasso) bo‘yicha to‘lov talablarini va majburiy hisobdan chiqarish (inkasso) bo‘yicha to‘lov talablarini bajaradi. jismoniy shaxslarning omonat (joriy va depozit) hisobvaraqlaridagi mablag'lar.

Kollektor pul mablag'larini majburiy hisobdan chiqarish (inkasso)ning haqiqiyligi va pul mablag'larini majburiy hisobdan chiqarish (inkasso) uchun to'lov talabnomasiga kiritilgan ma'lumotlarning to'g'riligi uchun javobgardir.

3.2.4 Hisob-kitob cheklari yordamida hisob-kitoblar

Tekshirish- Bu tashqi soddaligi va ortib borayotgan harakatchanligi bilan ajralib turadigan maxsus to'lov shaklidir.

Chek orqali to'lovning so'zsiz xususiyati chekda ko'rsatilgan summani to'lash majburiyati chek berilgan shartnomaning shartlari va amal qilish muddatidan mustaqil ekanligini anglatadi. Ushbu shartnomaning haqiqiy emasligi chekni to'lashdan bosh tortish uchun asos bo'lmaydi.

Ishtirokchilar Chek huquqiy munosabatlarida uchta shaxs mavjud: tortuvchi, to'lovchi (bank) va chek egasi.

Chek egasi har qanday jismoniy yoki yuridik shaxs bo'lishi mumkin. Chek to'lovchisi faqat chek oluvchining hisob raqamiga ega bo'lgan va unga chek daftarchasini bergan bank bo'lishi mumkin.

To‘lov cheklari tijorat banki tomonidan O‘zmilliybank Banknot va zarbxona yoki boshqa ixtisoslashtirilgan korxona tomonidan buyurtma asosida Ukrainada milliy valyutada naqd pulsiz hisob-kitoblar bo‘yicha yo‘riqnomada nazarda tutilgan barcha majburiy talablarga rioya qilgan holda maxsus qog‘ozda ishlab chiqariladi. O'zmilliybank. To'lov cheklari 10, 20, 50 varaqdan iborat chek daftarchalariga biriktirilgan.

To'lov kitoblari va chek daftarlari qat'iy buxgalteriya shakllaridir.

Hisob-kitob cheki uning shaklida talab qilinadigan barcha ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak. U qo'lda (shartli qalam, qora siyoh) yoki texnik vositalar yordamida to'ldirilishi kerak (chek berilgan oy va summa so'z bilan ko'rsatilishi kerak).

Hisob-kitob tekshiruviga tuzatishlar kiritish va imzo o'rniga faksimildan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi.

Zamonaviy bank amaliyotida cheklar muomalasi bank mijozi (kelajakda tortuvchi) va bank (to'lovchi) o'rtasida chek shartnomasini tuzishdan boshlanadi. Chek uchun to'lov manbai tortmachining o'z mablag'lari, bank kreditlari yoki boshqa qoplamalar bo'lishi mumkin. Cheklarni to'lash uchun mablag'lar bank qoidalarida belgilangan tartibda maxsus chek hisobvarag'iga kiritiladi. Pul mablag'larini depozitga qo'yish o'rniga, bank o'z pullari bilan chekni to'lashni kafolatlashi mumkin.

Hisob-kitob cheklari to'lanishini kafolatlash uchun pul mablag'larini emitent bankdagi tegishli balans hisobvaraqlarining "Chek bo'yicha hisob-kitoblar" alohida analitik hisobvarag'ida zaxiraga qo'yadi.

Buning uchun chek daftarchasini berish to‘g‘risidagi ariza bilan birga, chek beruvchi bank-emitentga “Chek bo‘yicha hisob-kitoblar” analitik hisobvarag‘iga pul mablag‘larini o‘tkazish uchun to‘lov topshiriqnomasini taqdim etadi.

Emitent bank hisobvarag‘idagi qoldiqdan ortiq bo‘lmagan summaga chek daftarchasini to‘lovchi (jismoniy shaxs) nomiga beradi.

Chek kitobining amal qilish muddati - bir yil, jismoniy shaxsga bir martalik hisob-kitob qilish uchun beriladigan hisob-kitob cheki u berilgan kundan boshlab uch oy. Chek kitobi yoki hisob-kitob cheki berilgan kun hisobga olinmaydi. Belgilangan muddatdan keyin berilgan to‘lov cheklari haqiqiy emas deb hisoblanadi va to‘lovga qabul qilinmaydi.

Foydalanilmayotgan chek daftarchasining amal qilish muddati emitent bank bilan kelishilgan holda davom ettirilishi mumkin, bu haqda u chek daftarchasining muqovasiga tegishli belgi qo'yadi, bu bosh buxgalterning imzosi va bank muhri bilan tasdiqlanadi.

Chek kitobidan hisob-kitob cheki chek egasining bankiga 10 kalendar kun ichida to'lash uchun taqdim etiladi (hisob-kitob cheki berilgan kun hisobga olinmaydi).

Hisob-kitob cheki chek egasi tomonidan to'lov uchun to'g'ridan-to'g'ri tovarni (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) qabul qilinganligini tasdiqlovchi hujjatlarni rasmiylashtirilgan tortuvchidan qabul qiladi.

Chek chek egasi bank hisobvarag'i shartnomasini tuzgan bank orqali to'lov uchun taqdim etilishi mumkin. Chek egasining banki chekni undirib oladi, ya'ni uni to'lovchi bankka to'lash uchun taqdim etadi va kerak bo'lsa, shafqatsiz chekga qarshi protest bildiradi.

Yig'ilgan chekni to'lash inkasso topshirig'ini bajarish tartibida amalga oshiriladi.

Chek egasi bankka hisob-kitob cheklarini cheklar reestrining nusxalari bilan birga taqdim etadi - agar chek oluvchi va chek egasining hisobvaraqlari bitta bankda ochilgan bo'lsa va to'rt nusxada - chek beruvchi va chek egasining hisobvaraqlari turli banklarda ochilgan.

Agar chek oluvchiga va chek egasiga bitta bank xizmat ko'rsatsa, u holda hisob-kitob cheklari rekvizitlari va cheklar reestri to'g'ri to'ldirilganligini tekshirgandan so'ng, bank cheklar reestrining birinchi nusxasi asosida pul mablag'larini hisobdan chiqaradi. chek egasining tegishli hisobvarag'idan va ularni chek egasining hisobvarag'iga o'tkazadi.

Agar turli banklarning mijozlari hisob-kitob cheklaridan foydalangan holda to‘lovlarni amalga oshirsalar, chek egasining banki cheklar reestri bilan cheklarni qabul qiladi va ushbu reestrning ikkinchi va uchinchi nusxalari bilan birgalikda ularni emitent bankka inkassatsiya qiladi. Bunda chek egasining hisobvarag‘iga pul mablag‘lari unga xizmat ko‘rsatuvchi bank tomonidan emitent bankdan olinganidan keyingina hisobiga kiritiladi.

Kassa banki chek reestri rekvizitlarining toʻldirilganligini yoʻriqnomaning 8-ilovasi talablariga muvofiq va ularni toʻlovga taqdim etishning oʻz vaqtida tekshirishi shart.

Ushbu Yo‘riqnoma talablarini buzgan holda berilgan hisob-kitob cheklarining summalari ularning umumiy miqdorini tuzatgan holda cheklar reestridan o‘chiriladi va bunday cheklar ushbu reestrning birinchi nusxasidagi imzo qo‘yilgan holda chek egasiga qaytariladi.

Emitent bank hisob-kitob chekini ikki nusxada cheklar, cheklar reestrini olgan holda:

Chek ushbu bankka tegishli;

Kartochkada imzo va muhr namunalari ko'rsatilgan kartadagi bankda e'lon qilingan imzolar va shtamplarning muvofiqligi yoki muhr va "Ishonchnoma bilan" yozuvining mavjudligi.

Chek summasi chek daftarining chegaraviy summasidan oshib ketadimi?

Chek raqami berilgan chek kitobining chek raqamlariga tegishli bo'lib, chek kitobining amal qilish muddatiga muvofiqligi;

Tekshiruvdan so'ng, emitent bank chek reestrining birinchi nusxasi asosida chek oluvchining mablag'larini hisobdan chiqaradi va chek egasining hisobvarag'iga o'tkazadi. To'langan hisob-kitob cheki cheklar reestrining nusxasi bilan birga emitent bankda qoladi. Hisob-kitob chekiga "O'tdi" bank muhri qo'yiladi.

Xulosa

Pul aylanmasi - bu xalq xo'jaligida sodir bo'ladigan barcha pul to'lovlari va hisob-kitoblarning yig'indisidir.

Tovarlar va xizmatlar harakati jarayonida o'zaro bog'langan va yo'nalishlari bo'yicha qarama-qarshi bo'lmagan tovar va pul oqimlari paydo bo'ladi.

Rivojlangan bozor iqtisodiyoti sharoitida banklar korxonalar o‘rtasidagi o‘zaro to‘lovlarda tobora zarur vositachilarga aylanib bormoqda. Ular milliy xo'jalik aylanmasidagi pul oqimlarini maqsadli ravishda tartibga soladi.

Hisob-kitob huquqiy munosabatlari o'zaro bog'liq bo'lgan 2 qismga bo'linadi:

1) naqd pul to'lovlari;

2) naqd pulsiz to'lovlar.

Naqd pul odatda ish haqi, pensiyalar, stipendiyalar to'lash, shuningdek, chakana savdoda tovarlar va xizmatlar sotib olish uchun ishlatiladi.

Naqd pulsiz muomala sohasida pul mablag'larining harakati bank hisobvaraqlari orqali summalarni o'tkazish shaklida amalga oshiriladi. Shu asosda ko'pgina operatsiyalar, shu jumladan korxonalar o'rtasidagi to'lovlar amalga oshiriladi.

Naqd pul muomalasi iste'mol bozoriga xizmat qilish uchun mo'ljallangan, korporativ moliya esa naqd pulsiz pul shaklida ishlaydi. To'lovning naqdsiz va naqd pul shakllari milliy xo'jalik aylanmasining turli doiralariga xizmat qilganligi sababli ular turli xil iqtisodiy vazifalarni bajarishi kerak.

Banklarda joriy hisobvaraqlarga ega bo'lgan korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar iqtisodiy munosabatlar jarayonida yuzaga keladigan pul majburiyatlari bo'yicha hisob-kitoblarni naqd pulsiz shaklda amalga oshiradilar, lekin ayni paytda naqd to'lovlarsiz amalga oshira olmaydilar. Aholiga tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish, ish haqini to'lash, sayohat xarajatlari - bularning barchasi naqd puldan foydalanishni o'z ichiga oladi.

Yuqorida aytilganlarning barchasi bitta narsaga to‘g‘ri keladi – bozor iqtisodiyoti sharoitida naqd pulsiz to‘lovlar kabi muhim ahamiyatga ega. Bundan kelib chiqadiki, naqd va naqd pulsiz to'lovlar bir xil darajada muhim va o'zaro bog'liqdir, ya'ni bir-birini butunlay chiqarib tashlash yoki almashtirish mumkin emas. Hisoblashning ikkala shakli ham faqat takomillashtirilishi mumkin.

Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati

3) Tijorat banklari tomonidan mijozlarga hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko‘rsatishni tashkil etish qoidalari va ushbu masala bo‘yicha O‘zmilliybankning hududiy boshqarmasi va tijorat banklari o‘rtasidagi munosabatlar milliy valyutada. 2010 yildan;

4) O'zmilliybank Boshqaruvining 2004 yil 29 yanvardagi 22-son qarori bilan tasdiqlangan Ukrainada milliy valyutada naqd pulsiz hisob-kitoblar bo'yicha yo'riqnoma;

5) Ukraina Milliy banki Boshqaruvining 2004 yil 15 dekabrdagi 637-son qarori bilan tasdiqlangan Ukrainada milliy valyutada kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizom;

6) "Ukrainada qishloq xo'jaligini davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash to'g'risida" gi Ukraina qonuni;

7) Kassa operatsiyalari to'g'risidagi nizomni tasdiqlash haqida

Ukraina milliy valyutasida 2004 yil 15 dekabrdagi N 637

8) To'lovni belgilash qoidalarini tasdiqlash to'g'risida

dan Ukraina Milliy bankining banknotlari va tangalarini almashtirish

11.17.2004 N 547

10) Xalqaro Savdo Palatasining 2010 yilda o'zgartirilgan inkasso uchun xalqaro qoidalari.

11) Kostyuchenko O.A.. Bank huquqi. Ilmiy qo'llanma. Ed. "Atika" 2008 yil;

12) Vasyurenko O.V. Bank operatsiyalari. Ilmiy qo'llanma. – K.: Bilim, 2006;

13) Vashchenko Yu.V. Bank qonuni. – K.: Ilmiy adabiyot markazi, 2006;

14) Ukraina bank qonunchiligi. – K.: Yurinkom Inter, 2006;

16) Kachan O.O. Bank qonuni. – K.: Ed. "Maktab", 2004 yil;

17) Novoselova L.A. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning kontseptsiyasi va huquqiy tabiati to'g'risida, 2007 yil;

18) Shershenevich G.F. Tijorat huquqi bo'yicha darslik. - Moskva,

Moskva ilmiy nashriyoti, 1919 yil, to'qqizinchi nashr

19) http://obuhgalterii.info/?cat=33

Shershenevich G.F. Tijorat huquqi bo'yicha darslik. - Moskva, Moskva ilmiy nashriyoti, 1919 yil, to'qqizinchi nashr, 8-bet.

Http://obuhgalterii.info/?cat=33 Ukraina Fuqarolik Kodeksiga tuzatishlar kiritilgan. 2010 yil 15 sentyabrdagi Ukraina Fuqarolik Kodeksiga o'zgartirishlar kiritilgan. 2010 yil 15 sentyabrdagi Vasyurenko O.V. Bank operatsiyalari. Ilmiy qo'llanma. – K.: Bilim, 2006 223-bet

Hisob-kitoblar ma'lum miqdordagi pulni bir shaxsdan boshqasiga o'tkazish yoki o'tkazishni anglatadi. Qoida tariqasida, pul mablag'larini o'tkazish yoki o'tkazish uchun asos bo'lib qarzdor kreditorga sotilgan tovarlar, mol-mulkdan foydalanish, bajarilgan ishlar yoki ko'rsatilgan xizmatlar uchun ma'lum miqdorda pul to'lash majburiyatini olgan pul majburiyati hisoblanadi. Shu bilan birga, hisob-kitoblar kontseptsiyasi pul majburiyatidan tashqari amalga oshirilgan pul mablag'larini o'tkazishni ham qamrab olishi kerak. Bu erda nazarda tutilgan narsa, asosan, pul mablag'larini bepul o'tkazish, ya'ni. sovg'a sifatida, xayriya yo'li bilan va boshqalar.

Hisoblash usuli bo'yicha naqd va naqdsiz pullarga bo'linadi. Naqd pul to'lovlari naqd pullarni (banknotalar, tangalar) topshirish yo'li bilan amalga oshiriladi. Naqd pulsiz - kredit tashkiloti orqali pul o'tkazish yo'li bilan. To'lov usulini tanlash - naqd yoki naqd pulsiz - tomonlar o'z xohishiga ko'ra amalga oshiriladi. Shu bilan birga, bu tanlov har doim ham mutlaqo bepul emas, qonunchilikda ba'zi cheklovlar mavjud.

Yuridik shaxslar o‘rtasidagi, shuningdek, fuqarolar ishtirokidagi hisob-kitoblar uchun tomonlar tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotganda umumiy qoida sifatida naqd pulsiz hisob-kitob qilish tartibi belgilangan. Ushbu shaxslar o'rtasida naqd pul hisob-kitoblari ham mumkin, ammo bank qonunchiligiga muvofiq, Markaziy bank bitta operatsiya bo'yicha hisob-kitoblarning maksimal miqdorini, naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdorini va yuridik shaxsning kassasiga tushgan naqd pulning sarflanishini belgilaydi. yoki yakka tartibdagi tadbirkorning kassasi). Naqd pulsiz to'lovlar shakllari - bu kreditorning hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritish tartibi, to'lov hujjatining turi va hujjat aylanishi tartibida farq qiluvchi bank orqali pul majburiyatlarini bajarish uchun qonun bilan tartibga solingan shartlar.

Fuqarolik kodeksida quyidagilar nazarda tutilgan naqd pulsiz shakllar hisob-kitoblar:

- to'lov topshiriqnomalari;

- akkreditiv bo'yicha;

- tekshirishlar;

- yig'ish bo'yicha. To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar -: to'lov topshiriqnomasi bo'yicha to'lovlarni amalga oshirayotganda, bank to'lovchining nomidan uning hisobvarag'idagi mablag'lar hisobidan to'lovchi tomonidan ko'rsatilgan shaxsning hisobvarag'iga ma'lum miqdorda pul o'tkazish majburiyatini oladi. u yoki boshqa bank qonun hujjatlarida nazarda tutilgan yoki unga muvofiq belgilangan muddatda, agar bank hisobvarag'i shartnomasida qisqaroq muddat nazarda tutilmagan bo'lsa yoki bank amaliyotida qo'llaniladigan odatlarda belgilanmagan bo'lsa.

Akkreditiv bo'yicha to'lovlarni amalga oshirayotganda, akkreditivni ochish uchun to'lovchi nomidan ish olib boradigan bank va uning ko'rsatmalariga muvofiq (emitent bank) pul mablag'larini oluvchiga to'lovlarni amalga oshirish yoki vekselni to'lash, akseptlash yoki hurmat qilish majburiyatini oladi. ayirboshlash yoki boshqa bankka (ijro etuvchi bank) pul oluvchiga to'lovlarni amalga oshirish yoki vekselni to'lash, qabul qilish yoki hurmat qilish huquqini berish.

Bank (emitent bank) inkasso uchun hisob-kitoblarni amalga oshirishda mijozning ko‘rsatmasi bo‘yicha mijoz hisobidan amalga oshirish majburiyatini oladi.

to‘lov talabnomalari va inkasso topshiriqnomalari pul mablag‘larini oluvchi tomonidan to‘lovchining hisob raqamiga pul mablag‘larini oluvchiga xizmat ko‘rsatuvchi bank orqali taqdim etiladi. Chek - chek egasiga unda ko'rsatilgan miqdorni to'lash to'g'risida bankka cheksiz topshiriqni o'z ichiga olgan qimmatli qog'oz.

Chipta raqami 8

8. Jismoniy shaxslarning huquq layoqati: tushunchasi, mazmuni, mazmuni, turlari.

Fuqarolik huquqiy qobiliyat qonunda fuqaroning o'z harakatlari bilan fuqarolik huquqlariga ega bo'lish va amalga oshirish, ularni bajarish uchun o'zi uchun fuqarolik majburiyatlarini yaratish qobiliyati sifatida belgilanadi.

Huquqiy layoqatga ega bo'lish deganda shaxsan turli xil huquqiy harakatlarni amalga oshirish qobiliyatiga ega bo'lish tushuniladi: shartnomalar tuzish, ishonchnomalar berish va h.k., shuningdek etkazilgan mulkiy zarar uchun javobgar bo'lish (birovning mol-mulkiga shikast etkazish yoki yo'q qilish, sog'lig'iga zarar etkazish, va boshqalar), shartnoma va boshqa majburiyatlarni bajarmaganlik uchun.

Huquqiy qobiliyat balog'at yoshining boshlanishi bilan to'liq yuzaga keladi, ya'ni. 18 yoshga to'lganda. Biroq, qonunda ushbu qoidadan istisnolar mavjud:

- nikoh. Qonunda 18 yoshga to‘lgunga qadar nikoh qurishga ruxsat berilgan hollarda, 18 yoshga to‘lmagan fuqaro nikohdan o‘tgan paytdan boshlab to‘liq muomala layoqatiga ega bo‘ladi.

– emansipatsiya (Fuqarolik Kodeksining 27-moddasi). 16 yoshga to'lgan voyaga etmagan shaxs mehnat shartnomasi, shu jumladan shartnoma bo'yicha ishlayotgan yoki ota-onasi, farzand asrab oluvchilari yoki vasiylari (ya'ni qonuniy vakillari) roziligi bilan tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullansa, to'liq muomalaga layoqatli deb e'tirof etilishi mumkin. .

Huquqiy layoqatning shaxsning yoshiga bog'liq turlari mavjud.

1. Qisman huquq layoqati 6 yoshdan 14 yoshgacha bo'lgan voyaga etmaganlar. Umumiy qoidaga ko‘ra, 14 yoshga to‘lmagan voyaga yetmaganlar (voyaga etmaganlar) uchun bitimlar ularning nomidan faqat ota-onalari, farzandlikka oluvchilar yoki vasiylar tomonidan tuzilishi mumkin (FKning 28-moddasi).

6 yoshdan 14 yoshgacha bo'lgan voyaga etmaganlar mustaqil ravishda quyidagi huquqlarga ega:

- kichik maishiy bitimlar, ya'ni naqd pulda kam miqdorda tuzilgan, ular tuzilgandan keyin amalga oshiriladigan va shaxsiy ehtiyojlarni qondirishga (mahsulot sotib olishga) qaratilgan bitimlar tushuniladi;

– imtiyozlarni tekin olishga qaratilgan, notarial tasdiqlash yoki davlat ro‘yxatidan o‘tkazish talab etilmaydigan operatsiyalar;

- qonuniy vakil tomonidan yoki uning roziligi bilan uchinchi shaxs tomonidan ma'lum bir maqsadda yoki tekin tasarruf etish uchun taqdim etilgan mablag'larni tasarruf etish bo'yicha operatsiyalar.

2. Tugallanmagan huquq layoqati 14 yoshdan 18 yoshgacha bo'lgan voyaga etmaganlar. Umumiy qoida tariqasida, 14 yoshdan 18 yoshgacha bo'lgan voyaga etmaganlar o'zlarining qonuniy vakillari - ota-onalari, farzand asrab oluvchilar yoki vasiylarning yozma roziligi bilan bitim tuzadilar. Bunday voyaga etmagan shaxs tomonidan tuzilgan bitim uning ota-onasi, farzandlikka oluvchilari yoki vasiylarining yozma roziligi bilan ham haqiqiy hisoblanadi (FKning 26-moddasi).

14 yoshdan 18 yoshgacha bo'lgan voyaga etmaganlar o'z qonuniy vakillarining roziligisiz mustaqil ravishda quyidagi operatsiyalarni amalga oshirish huquqiga ega:

- o'z daromadlaringiz, stipendiyalaringiz va boshqa daromadlaringizni boshqarish;

– kredit tashkilotlariga omonat qo‘yish va ularni boshqarish;

– voyaga etmaganlarning mustaqil ravishda amalga oshirishi mumkin bo‘lgan kichik uy xo‘jaligi operatsiyalarini va boshqa operatsiyalarni amalga oshirish.

Bundan tashqari, 16 yoshga to'lgan bunday voyaga etmaganlar kooperativlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq kooperativlarga a'zo bo'lish huquqiga ega.

3. Cheklangan huquq layoqati. Jismoniy shaxsning huquqiy layoqati faqat sud qarori bilan va faqat federal qonunlarda nazarda tutilgan hollarda cheklanishi mumkin. Rossiya Federatsiyasining Fuqarolik kodeksi fuqaroning huquqiy layoqatini cheklashning ikkita holatini belgilaydi.

- Birinchi holat to'liq huquqqa layoqatli bo'lgan kattalarga tegishli. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 30-moddasiga binoan, alkogolli ichimliklar yoki giyohvand moddalarni suiiste'mol qilish tufayli o'z oilasini og'ir moliyaviy ahvolga solib qo'ygan fuqaroga sud tomonidan uning huquqiy layoqati cheklanishi mumkin cheklangan huquqqa layoqatli deb tan olingan.

– Huquq layoqatini cheklashning ikkinchi holati o‘n to‘rt yoshdan o‘n sakkiz yoshgacha bo‘lgan voyaga yetmaganlarga o‘z daromadlarini tasarruf etish bo‘yicha tegishli. Bu yoshda bola har doim o'z daromadini oqilona boshqara olmaydi. Etarli asoslar mavjud bo'lsa, sud ota-onaning, farzandlikka oluvchilarning yoki homiyning yoki vasiylik va homiylik organining iltimosiga binoan voyaga etmagan shaxsning o'z daromadlari, stipendiyalari yoki boshqa daromadlarini mustaqil tasarruf etish huquqini cheklashi yoki undan mahrum qilishi mumkin. bunday voyaga etmagan shaxs to'liq muomala layoqatiga ega bo'lgan holatlar. Huquq layoqatini cheklash uchun asoslar ish haqini, stipendiyalarni sog'lig'iga zarar etkazadigan holda, masalan, spirtli ichimliklar, giyohvand moddalar, qimor o'yinlari, o'smirning diniy oqimlarga kirishi natijasida va hokazolarni asossiz ravishda sarflashi mumkin.

4. Qobiliyatsizlik. Fuqaro olti yilgacha muomalaga layoqatsiz hisoblanadi. Bundan tashqari, agar fuqaro ruhiy kasallik tufayli o'z harakatlarining ma'nosini tushuna olmasa yoki ularni nazorat qila olmasa, sud qarori bilan muomalaga layoqatsiz deb topilishi mumkin.

Fuqaroning sog'lig'ini baholash sud tomonidan emas, balki sud-psixiatriya ekspertizasi tomonidan beriladi. Lekin faqat sud fuqaroni muomalaga layoqatsiz deb topishga haqli. Ruhiy kasallikka chalingan shaxslarning huquq va erkinliklarini faqat psixiatrik tashxis, psixiatriya shifoxonasida, ijtimoiy ta'minot yoki maxsus ta'lim bo'yicha psixonevrologiya muassasasida dispanser kuzatuvida bo'lish faktlari asosida cheklashga yo'l qo'yilmaydi.

Umumiy mulk huquqi

Ikki yoki undan ortiq shaxsga tegishli bo'lgan mol-mulk ularga umumiy mulk huquqida tegishlidir. Shunday qilib, bir vaqtning o'zida umumiy mulk uchun xarakterli: 1) sub'ektlarning ko'pligi, shu bilan birga sheriklik mulkdorlarining tarkibi umumiy qoida sifatida cheklanmagan (ular fuqarolik huquqining har qanday sub'ekti, shu jumladan jamoat tashkilotlari bo'lishi mumkin); 2) ob'ektning birligi: umumiy mulkdorlarning har biriga egalik huquqi ob'ektning biron bir qismiga emas, balki butun ob'ektga tegishli.

Umumiy mulk turli sabablarga ko'ra paydo bo'lishi mumkin (bir nechta merosxo'rlar tomonidan meros, nikoh, turar-joy binolarini xususiylashtirish, birgalikdagi faoliyat (oddiy sheriklik), shartnoma bo'yicha narsalarni birgalikda sotib olish va boshqalar).

Qayerda umumiy mulk vujudga keladi: a) ikki yoki undan ortiq shaxs boʻlinmaydigan narsalarni (maqsadini oʻzgartirmasdan boʻlinib boʻlmaydigan mol-mulk) yoki qonun kuchiga koʻra boʻlinib boʻlmaydigan mol-mulkni olganida – har doim; b) bo'linadigan mol-mulk uchun - faqat qonun yoki shartnomada nazarda tutilgan hollarda. Birgalikda mulkdorlar o'rtasidagi ichki munosabatlar qanday tashkil etilganiga qarab, umumiy mulk ikki turga bo'linadi: umumiy va umumiy. I. Mulk huquqida har bir mulkdorning ulushi belgilansa, umumiy mulk taqsimlanadi. Shuni hisobga olish kerakki, bu mulkning naturadagi ulushi emas, chunki umumiy mulk huquqi ob'ekti yagona, ammo barcha umumiy mulkka egalik huquqidagi arifmetik tarzda ifodalangan ulushdir. Shu munosabat bilan adabiyotda mulk ulushi ko'pincha ideal deb ataladi. Haqiqiy ulush, ya'ni. umumiy mulkning bir qismi ulushli mulk ishtirokchisiga faqat egalik qilish va foydalanish uchun berilishi mumkin.

II. Birgalikda egalik qilishda mulk huquqidagi ulushlar aniqlanmagan (Fuqarolik Kodeksining 244-moddasi 2-bandi), shuning uchun u ko'pincha ulushsiz deb ataladi. Biroq, aktsiyalarni tashkil etish imkoniyati har doim mavjud, masalan, ular mulkni taqsimlash yoki ulushni taqsimlash paytida, umumiy umumiy mulk munosabatlari to'liq yoki qisman tugatilganda belgilanadi -egasi ular o'rtasidagi munosabatlarning alohida ishonchi bilan belgilanadi (oila, oila-mehnat va boshqalar). Birgalikda mulkchilik rejimi eksklyuzivdir: umumiy mulk umumiy mulkdir, qonunda umumiy mulkni shakllantirish nazarda tutilgan hollar bundan mustasno (Fuqarolik Kodeksining 244-moddasi 3-bandi). Hozirda qonun ruxsat beradi umumiy qo'shma mulkning paydo bo'lishi: Er-xotinlar uchun; O dehqon (fermer) xo'jaligi a'zolari orasida; O fuqarolarning bog'dorchilik, bog'dorchilik yoki dacha notijorat birlashmasi a'zolari uchun - bog'dorchilik, sabzavotchilik va dacha notijorat birlashmasi (keyinchalik - yakka tartibdagi mulkka!) joylashtirish uchun berilgan er uchastkasida, shuningdek, bunday birlashma tomonidan maqsadli badallar hisobidan sotib olingan yoki yaratilgan davlat mulki bo‘yicha.

Hisob-kitob huquqiy munosabatlari tushunchasi. Hisob-kitob majburiyatlari Hisob-kitob huquqiy munosabatlari naqd va naqd pulsiz to'lovlar

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish majburiyatlarining umumiy tavsifi

Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar

Inkassatsiya uchun to'lovlar

Cheklar orqali to'lovlar

Boshqa to'lov shakllari

Boshqa maqolalarni tavsiya qilamiz

Hisob-kitob majburiyatlari Hisob-kitob huquqiy munosabatlari naqd va naqd pulsiz to'lovlar

Xulosa: Amerikalik iqtisodchi Pol Robin Krugman Pol Krugman biografiyasi