Розрахунок заробітної плати приклад. Приклад розрахунку зарплати. Для розрахунку середнього заробітку визначається

Розрахунок заробітної плати для підприємства займаються співробітники бухгалтерії. Якщо чисельність підприємства досить висока, то доцільно завести у штаті фахівця із функціоналом бухгалтера із зарплати. У розрахунку сум заробітної плати беруть участь і фахівці з кадрів, які готують табелі, розрахунок відпрацьованих годин та підрахунок кількості понаднормових. У статті розглянемо покроковий процес обчислення оплати праці персоналу, наведено формули, приклади. Інформація актуальна на 2017 рік

Відповідно до чинного трудового законодавства, виплата заробітної плати за попередній період має відбутися не пізніше 15 числа наступного місяця, причому двома сумами. Конкретні дати виплати мають бути в обов'язковому порядку прописані у Положенні з оплати праці підприємства, причому між ними має бути не менше 15 днів. Як встановлюються.

Не виплачена у строк заробітна плата тягне за собою нарахування компенсації за кожен день – розрахувати суму компенсації за затримку безкоштовно.

Алгоритм розрахунку зарплати вигладить таким чином:

При цьому проводять усі лікарняні та відпустки. Після того, як кількість годин буде проставлена ​​за кожен день по кожному співробітнику, табель закривають – тобто підписують у керівника, надають йому номер та вписують до Журналу обліку табелів. Для зручності можна назвати табеля індексом "-ТУРВ", що означає "табель обліку робочого часу". Після цього готові підписані табелі передають до бухгалтерії.

Помилкою багатьох фахівців-початківцівє переконання в тому, що табель необхідний лише для обліку робочого часу працівників, які працюють на годинній тарифній ставці, на сумованому обліку робочого часу або гнучкому робочому графіку. Табелі мають бути заведені на кожного співробітника. При цьому не важливо, чи це єдиний табель на все підприємство чи окремий документ на кожен підрозділ зокрема.

Тут можливі два варіанти.

Перший з них заснований на окладної частинизаробітної плати. У цьому випадку, якщо співробітник відпрацював весь місяць і не мав днів щорічної відпустки, відпустки без збереження заробітної плати або лікарняного листа, заробітна плата дорівнюватиме тій, що зазначена в його трудовому договорі. Якщо якийсь час місяця було оплачено лікарняним чи відпускним, бухгалтер розраховує окладну частину пропорційно до відпрацьованих днів. Важливо:йдеться саме про дні, не про годинник.

Формуладля розрахунку зарплати за відпрацьований час по днях (годинниках):

ЗП за отработ.время = Оклад * К-ть відпрацьованих днів / Загальна кількість робочих днів на місяці

ЗП за відпраць. час = Оклад * До відпрацьованих годин / Загальне до робочих годин на місяці.

Якщо у трудовому договорі співробітника прописано ЧТС – годинна тарифна ставка,бухгалтер розраховує заробітну плату співробітника, помноживши його тарифну ставку на кількість відпрацьованих годин.

Формуладля розрахунку оплати відпрацьованого часу за тарифною ставкою:

ЗП = Тарифна ставка (денна або годинна) * До відпрацьованих днів (або годин) у місяці.

Якщо у трудовому договорі прописано договірна оплата праці, то формула для розрахунку зарплати така:

ЗП = Відрядна розцінка * До одиниць продукції (робіт, послуг, операцій) за місяць.

Він провадиться на підставі «Положення про преміювання» підприємства, в якому, крім термінів виплат та порядку розрахунку, має бути прописана форма мотивації для кожної посади. Попередньо до відділу розрахунку заробітної плати подають документи на розрахунок мотиваційної частини зарплати. У них кожного співробітника затверджуються KPI – ключові показники ефективності. Документ має бути так само, як табель підписаний керівником підрозділу.

Трудовим кодексом встановлено ситуації та категорії працівників, яким необхідно робити додаткові виплати, що може бути пов'язане з характером їхньої професійної діяльності. Так, доплати належать співробітникам:

• За роботу у нічний час доби, яким офіційно вважається годинник з 22.00 до 6.00. Сума доплати має бути не менше 20% від окладу або годинної тарифної ставки працівника
• За роботу у шкідливих чи небезпечних умовах праці. Зазначимо, що підставою для того, щоб вважати професію такою можуть бути лише результати СОУТ – Спеціальної оцінки умов праці, за результатами якої компанія, що оцінює, видає висновок – список усіх робочих місць на підприємстві, за ними і буде необхідно робити доплати.

Також це можуть бути доплати, встановлені колективним договором, міжгалузевою угодою чи локальними нормативними актами.

Наприклад, до них можна віднести:

• Доплата за навчання стажистів
• Доплата за суміщення кількох професій.
• Доплата за керівництво групою працівників.
• Разові премії, пов'язані із показниками роботи.
• Доплати за вислугу років, стаж роботи на підприємстві
• Районний коефіцієнт, наприклад, у регіонах Крайньої Півночі.

Утримання - важливий момент розрахунку зарплати працівників. Вони можуть мати кілька причин:

• Утримання за виконавчим листом від судового пристава чи за рішенням суду.
• Відрахування у вигляді аліментів, розмір яких визначається також виконавчим листом.
• Матеріальна шкода підприємству, яку було завдано співробітником. Тут є важливий момент: для того, щоб зробити відрахування, необхідно мати на руках повний пакет документів, що доводять провину співробітника: пояснювальну, службову записку керівника, відео або фотоматеріали, а також наказ про застосування дисциплінарного стягнення.

Під час проведення утримань бухгалтеру важливо пам'ятати ряд правил щодо допустимого відсотка відрахування. У більшості випадків він складає не більше 20% від суми заробіткупрацівника з урахуванням преміальної частини. Якщо виконавчих листів кілька, то загальна сума утримання не може перевищити 50% заробітної плати. При відшкодуванні матеріальних збитків та стягненні невиплачених вчасно аліментів не можна утримувати понад 70% місячного заробітку.

Якщо проводиться розрахунок заробітної плати, то із загальної розрахованої суми віднімають аванс, виданий за першу половину місяця.

Загальна формуладля розрахунку зарплати працівників:

ЗП = Оплата за відпрацьований час + Премії + Доплати – Утримання

Проведення з нарахування зарплати: Д 20 (або 44 для торгових підприємств) До 70.

Він є єдиним для всіх громадян та становить 13%. На цю суму роботодавець, будучи податковим агентом, сплачує до податкової служби від імені працівника, відповідно, зменшуючи розмір доходу до нарахування на цю суму.

Якщо працівнику покладено стандартні податкові відрахування, то роботодавець перед розрахунком прибуткового податку має врахувати суму відрахувань. Якщо йдеться про відрахування на дитину, то додатково має виконуватися умова - сумарна заробітна плата з початку року не перевищує позначки 350 000 руб.

Формуладля розрахунку ПДФО із заробітної плати:

ПДФО = 13% * (ЗП працівника за відпрацьований час – Стандартні відрахування)

Код проведення для утримання податку: Д70 К68 ПДФО.

Роботодавець вважає три види внесків:

на ОСС (ВНіМ) – ставка 2.9% до граничної бази, понад 0% (соціальні відрахування у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю та материнством) – сплачуються у ФНП з 2017 року;

• на ОСС (ПФіНС) – соцвідрахування на травматизм сплачуються у ФСС;
• ОПС – ставка 22% до граничної бази, понад – 10%, (пенсійні відрахування) – сплачуються у ФНП з 2017 року;
• ЗМС – ставка 5.1% з усієї суми доходу (медичні відрахування) – сплачуються у ФНП.

Загальний розмір відсотка внесків від зарплати становить 30%.

Важливо:сума заробітної плати працівника при цьому не зменшується, внески сплачуються з бюджету роботодавця.

Формуладля розрахунку внесків із зарплати:

Внесок = Нарахована ЗП * Тариф

Його роботодавець зобов'язаний видавати до або в день видачі заробітної плати, міститься розшифровка нарахувань. Для зручності можна налаштувати розсилку розрахункових аркушів на електронну пошту співробітника, передбачивши пароль для кожного файлу. Видача паперового розрахункового листка проводиться строго до рук.

Законодавець не наводить обмежень за формою виплати. Чи буде це виплата готівкою або переказ на реквізити банківської картки, рішення належить співробітнику. Роботодавцю категорично заборонено примушувати працівників до участі у зарплатних проектах чи інших активностях. Співробітник має право надати реквізити будь-якого банку на свій розсуд, написавши .

Процедура розрахунку заробітної плати проводиться щомісяця кожному підприємстві, де є працівники. Обчислення залежить від системи оплати праці, прописаної конкретного трудящого, і навіть від встановленої йому системи преміювання. Нарахована зарплата не видається працівникові — від неї потрібно відібрати прибутковий податок (ПДФО), результат віднімання — сума заробітної плати, що належить на руки. Пропонуємо розрахувати заробітну плату в онлайн калькуляторі, який дозволяє провести розрахунок за окладом.

Розрахунок можна здійснити як за повний, так і за неповний місяць. Оклад прописується у трудовому договорі у розділі про оплату праці. У цьому керуватися роботодавець має затвердженим штатним розкладом. Якщо місяць опрацьований співробітником повністю — усі робочі дні він працював на робочому місці, то отримує повний оклад, як зазначено в договорі. Якщо були перепустки з будь-якої причини, то оклад зменшується відповідно до відпрацьованих робочих днів.

При розрахунку заробітної плати потрібно враховувати, скільки справді робочих днів відпрацьовано трудящим. Якщо все, то покладено повний оклад, а то й усе, то застосовується формула виду:

ЗП = оклад * Дні відпрацьовані на місяць / Робочі дні на місяці.

Наприклад, для листопада 2017 року встановлено 21 робочий день із урахуванням свята 4 листопада. За ці дні покладено оклад 23400. Якщо працівник виходив працювати лише 18 днів, наприклад, інші хворів чи був у відпустці, то оклад йому буде нарахований у вигляді 23400 * 18 / 21 = 20057.

Як розрахувати заробітну плату в калькуляторі

Щоб розрахувати зарплату за повний місяць, потрібно вказати складові оплати (оклад, премії, доплати). Якщо є право на дитяче відрахування або інше відрахування стандартного типу, то його загальну величину також вписуємо в калькулятор. Далі проводиться автоматичний розрахунок.

Щоб розрахувати зарплату за неповний місяць, потрібно доповнити заповнені поля двома показниками — числом робочих днів на місяць і справді відпрацьованим числом днів. Ці два показники дозволять вирахувати заробітну плату для періоду дійсно трудової діяльності на місяць.

Зверніть увагу:Якщо регіону, де перебуває трудове місце, законодавством РФ встановлено районний коефіцієнт, його треба враховувати з підвищення розміру оплати труда. У калькуляторі є однойменне поле для його вказівки. Вводьте показник у відсотковому вигляді.

Заповнена онлайн калькуляторі інформація дозволить розрахувати оплату при окладі. Якщо для працівника запроваджено тариф, то розрахунок проводиться за іншим принципом – тарифна ставка множиться на кількість відпрацьованих днів чи годин. Також при відрядній оплаті необхідно обчислення проводити інакше - множити розцінку на кількість виконаної роботи, послуг.

Формули для розрахунку заробітної плати у 2017 році

Розглянемо, які формули слід застосовувати при обчисленні для різних систем оплати праці.

Оклад:

ЗП за повний місяць = Оклад + Премії

ЗП за неповний місяць = Оклад * Відпрацьовані дні / Робочі дні + Премії

Тарифна ставка:

ЗП = Тарифна ставка за годину * Відпрацьований годинник

ЗП = Тарифна ставка за день * Відпрацьовані дні

Відрядна оплата:

ЗП = Вартість за 1 од. * Число одиниць

Представлений вище онлайн калькулятор дозволяє проводити розрахунок лише для окладу за повний та неповний місяць.

Оподаткування заробітної плати

У 2017 році роботодавець зобов'язаний проводити такі відрахування із зарплати працівників:

• Прибутковий податок (ПДФО) - віднімається від виплат співробітнику в розмірі 13%, витрати з оподаткування повністю лягають на громадянина;
• Страхові відрахування — нараховують за певним тарифом до зарплати, витрати лягають на роботодавця і виплати працівникові не зменшує, загальний відсоток відрахувань — 30% з нарахованої заробітної плати до оподаткування.

Онлайн калькулятор розраховує не лише нараховану зарплату, а й суму до виплати на руки, тобто зменшену на прибутковий податок. Крім того, виводиться сума ПДФО та страхові відрахування по кожному типу обов'язкового страхування.

Приклад розрахунку онлайн калькуляторі

Розглянемо приклад обчислення оплати, коли весь місяць опрацьований співробітником. 4 дні він перебував у відпустці власним коштом, у зв'язку з чим відпрацьовано у місяці менше робочих днів. Оклад складає 35 900 руб. Розрахунок буде проводитись для грудня 2017 року. Цього місяця 21 робочий день. Заробітну плату слід виплатити двома сумами – 25 грудня у вигляді авансу та залишок – 10 січня 2018 року. Співробітник має чотирьох дітей, троє з яких є неповнолітніми.

Заповнення рядків онлайн калькулятора:

• оклад у рублях - вказуємо повну суму, згідно з договором - 35900;
• премії - для співробітника не передбачені, тому залишає 0;
• відрахування - на трьох покладено 1400 +3000 +3000 = 7400 (повнолітня дитина, що народилася першою також вважається при визначенні черговості народження, хоча сам відрахування на нього не покладено);
• районний коефіцієнт приймемо рівним 0;
• робочих днів у грудні - 21;
• відпрацьованих = 17 (21-4).

Як тільки зазначені показники будуть введені в рядки форми калькулятора, одразу в онлайн режимі ви побачите результат розрахунку, який виводить заробітну плату нараховану на руки, суму ПДФО та страхових відрахувань за ставками.

Калькулятор виглядає у своїй так.

Які зміни відбулися у нарахуванні заробітної плати у 2019 році та на що має звернути увагу роботодавець при її розрахунку, читайте у статті.

Зі статті ви дізнаєтесь:

Заробітня плата

Заробітна плата співробітників є конкретним розміром грошової винагороди, що виплачується їм роботодавцем за виконання трудових обов'язків. При цьому величина зарплати залежить від характеру та складності роботи, а також необхідної для її виконання кваліфікації та наявності у працівників особливих навичок та знань. Крім того, за виконання роботи в особливих умовах роботодавець зобов'язаний здійснювати працівникам доплати до основного розміру доходу.

Докладніше про нарахування заробітної плати у 2019 році читайте у статтях:

Своєчасне нарахування та виплата заробітної плати є одним з основних обов'язків роботодавця стосовно працівника, оскільки зарплата фактично є ключовим мотивом здійснення трудової діяльності. При цьому чинне законодавство допускає виплату частини зарплати у натуральній формі, але згідно з вимогами, встановленими ст. 131 ТК РФ, частка таких виплат не може перевищувати 20 відсотків у загальному обсязі нарахованої зарплати.

Завантажте документи на тему:

Зверніть увагу! На території РФ законною є виплата зарплати лише у національній валюті, тобто у рублях.

Державні гарантії при виплаті зарплати

Значною мірою порядок та умови нарахування заробітної плати у 2019 році визначаються характером домовленостей, досягнутих між працівником та роботодавцем. Водночас, чинне законодавство передбачає певну роль держави у здійсненні контролю за цим аспектом взаємин сторін.

Загальний перелік державних гарантій у сфері оплати праці найманих працівників зафіксовано у ст. 130 ТК України. Зокрема, до цього списку входять:

• встановлення мінімального обсягу оплати праці (МРОТ), наведеного у Федеральному законі від 19.06.2000 N 82-ФЗ. Сьогодні ця величина становить 7800 рублів. При цьому регіональним органам влади дозволено з урахуванням кліматичних, економічних та інших особливостей територій встановлювати власні нормативи в цій галузі – за умови, що вони встановлюють розмір МРОТ не нижче за загальнофедеральний рівень;
• забезпечення нормативної бази для захисту трудових прав працівників у частині виплати їм заробітної плати, включаючи обмеження величин допустимих утримань із загального розміру зарплати, частки оплати праці, що реалізується у натуральній формі та інше;
• розробка та застосування механізмів стягнення заробітної плати у разі припинення діяльності компанії;
• притягнення роботодавців до відповідальності за порушення правил виплати зарплати, встановлених законом;
• здійснення державного нагляду за дотриманням чинних вимог законодавства у сфері оплати праці працівників.

Притягнення роботодавців до відповідальності порушення встановленого порядку оплати праці персоналу складає підставі положень КоАП РФ, КК РФ та інших спеціальних нормативних документів з урахуванням характеру та тяжкості допущених порушень. Наприклад, ми докладно розповідаємо про те, яка відповідальність передбачена для роботодавця, який виплачує працівникам зарплату у розмірі, що не досягає МРОТ.

Визначення розміру заробітної плати

З урахуванням обмежень щодо мінімальної суми заробітної плати, встановлених статтями 133 і 133.1 ТК РФ, величина зарплати працівника цілком визначається внаслідок домовленостей з цього питання, досягнутих між ним та роботодавцем. При цьому такі домовленості обов'язково підлягають фіксації у трудовому договорі, що укладається в письмовій формі. Так, відповідно до положень ст. 57 ТК РФ у цьому документі повинні бути максимально повно прописані умови оплати роботи співробітника, включаючи розмір встановленої для нього тарифної ставки, а також усіх надбавок, що застосовуються, премій, що підвищують коефіцієнтів та ін.

Зверніть увагу! Відповідно до чинного законодавства, застосування грошових штрафів як механізм дисциплінарного стягнення до співробітника забороняється.

Нарахування заробітної плати

Стаття 136 ТК РФ вимагає, щоб заробітна плата працівникам виплачувалася не рідше, ніж двічі на місяць. Порушення цієї вимоги може спричинити застосування до роботодавця серйозних санкцій: з одним із прикладів такої ситуації Ви можете ознайомитись у . Крім того, закон також містить вимогу про те, щоб виплата зарплати здійснювалася не пізніше, ніж через 15 днів після закінчення оплачуваного періоду. Будь-яке порушення цих вимог, наприклад, встановлення порядку виплати зарплати, що передбачає перерахування грошей працівникам один раз на місяць, є незаконним і може спричинити притягнення роботодавця до відповідальності.

Зверніть увагу! Якщо день виплати зарплати випадає на вихідне або свято, гроші працівникам необхідно виплатити в останній робочий день перед цією датою.

При цьому конкретні терміни виплати зарплати в організації встановлюються на вибір роботодавця одним з наступних документів: індивідуальним трудовим договором, колективним договоромчи правилами внутрішнього трудового розпорядку (ПВТР). У багатьох компаніях ці терміни є однаковими всім співробітників, оскільки це спрощує механізм нарахування і виплати грошей. Однак у певних випадках це може створити для компанії проблеми, наприклад, при виплаті зарплати новим співробітникам. Ми розповімо, як вирішити їх найбільш ефективно, в .

Зарплата нараховується у такому порядку. У розрахунковій чи розрахунково-платіжній відомостях (форми Т-49 та Т-51 відповідно) фіксуються суми нарахувань. У кореспонденції з рахунками обліку витрат з кредиту рахунки 70 «Розрахунки з персоналом з праці» відбивається нарахування зарплати.

Нормативна база для нарахування зарплати

Для встановлення механізму нарахування заробітної плати працівників доцільно розробити та затвердити спеціальний локальний нормативний акт, у якому будуть зафіксовані всі найважливіші критерії визначення її розміру, включаючи величину тарифних ставок для конкретних посадових позицій, критерії оцінки якості праці працівників на кожній із них, правила застосування стимулюючих механізмів та ін. Як правило, такий документ має назву положення про оплату праці. Ось ми наводимо досить вдалий зразок такого положення, який після певних коригувань можна використовувати у Вашій компанії.

Розрахунок заробітної плати 2019

Щодо утримань, то процедура розрахунку зарплати – 2019 враховує, що внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування працівників здійснює роботодавець, тоді як податок із заробітної плати у 2019 році (ПДФО), який наразі становить 13%, утримується безпосередньо з доходів працівника .

Крім того, законодавство допускає здійснення інших видів утримань із зарплати працівників. Наприклад, до них відносяться утримання для погашення заборгованості перед роботодавцем, яка виникла, скажімо, в результаті отримання авансу або надання відпустки за ще не відпрацьований період часу. Однак при розрахунку заробітної плати у 2019 році необхідно враховувати їх граничні розміри, які дозволено законодавством. Детальніше про це читайте у .

Розрахунок заробітної плати з урахуванням святкових днів

У російських реаліях рідкісний місяць обходиться без державних свят, які за чинним законодавством є неробочими днями. Це необхідно було враховувати і під час розрахунку заробітної плати у січні 2019 року.

Трудовий кодекс РФ у статті 112 встановлює, що кожен січень для російських працівників встановлено 8 неробочих святкових днів: з першого до восьмого січня (за винятком сьомого числа, коли святкується Різдво Христове) тривають новорічні канікули. Однак щоразу початок нового року випадає на різні дні тижня, і залежно від цього Уряд щороку встановлює, як вихідні святкові дні переноситимуться на інші місяці для того, щоб усім було зручніше відпочивати.

Залежно від того, скільки в результаті виходить вихідних днів на місяць, які вимоги містяться у внутрішніх документах організації та побажань співробітників за підсумками проводиться розрахунок ЗП у січні 2019 року.

Необхідно пам'ятати: неробочі святкові дні (навіть ті, що йдуть поспіль і «покривають» більше одного тижня в робочому місяці) ніяк не впливають на суму зарплати, що виплачується за місяць. Наприклад, у січні 2019 року передбачено 17 робочих днів, отже, для того, щоб розрахувати денну ставку зарплати необхідно суму окладу розділити на 17.

Якщо працівник відпочивав у державні вихідні та працював усі інші дні, для нього розрахунок зарплати за січень 2019 року проводитиметься за такими простими правилами: якщо працівник відпрацював усі 17 робочих днів, то він отримує свій оклад у повному розмірі; якщо один або кілька робочих днів він був відсутній на робочому місці, тоді йому належить виплата пропорційної суми за відпрацьовані дні. З конкретним прикладом розрахунку зарплати у січні ви можете ознайомитись у нашому матеріалі.

Виплата заробітної плати

При здійсненні виплати заробітної плати роботодавець зобов'язаний проінформувати працівника про порядок нарахування належних йому грошових сум та вироблених із них утримань. При цьому надавати таку інформацію необхідно письмово.

Найчастіше роботодавці вирішують це завдання за допомогою складання так званого розрахункового листка, що складається у довільній формі, оскільки до нього не застосовується будь-яких обов'язкових вимог. Разом з тим встановлену форму розрахункового листка необхідно затвердити локальним нормативним актом компанії. Усі нюанси цієї процедури ми описуємо у .

При цьому, однак, розрахунковий листок повинен включати всю необхідну для ознайомлення інформацію. Повний перелік відомостей, які при виплаті зарплати мають бути донесені роботодавцем до працівника, наведено у ст. 136 ТК України. Він включає в себе:

дані про всі компоненти зарплати, нараховані за період часу, що розглядається;

розміри інших виплат, нарахованих співробітнику поза прямим зв'язку з здійснюваною ним трудовою діяльністю, включаючи оплату відпускних, компенсацій за затримку зарплати та ін.;

повні відомості про підстави та величину здійснених утримань;

загальну грошову суму, що виплачується працівникові за результатами розрахунків.

Бланк розрахункового листка в організації має бути узгоджений із профспілковим органом, якщо такий є у компанії.

Передача працівникові коштів

Сьогодні багато роботодавців вважають за краще виплачувати зарплату на картку того чи іншого банку, укладаючи з такою кредитною організацією договір на обслуговування так званих зарплатних карток. Разом з тим, співробітник може на свій вибір віддати перевагу іншому банку для цих цілей. У такій ситуації він зобов'язаний самостійно завести там рахунок та передати роботодавцю його реквізити для перерахування заробітної плати, причому зробити це потрібно не пізніше як за п'ять робочих днів до настання дати її виплати. Про те, як зробити оформлення необхідних документів у цій ситуації, читайте у .

Зарплату готівкою з каси має видавати касир (п. 4 вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У). В організаціях, які не мають у штаті касира, або в підрозділах організації, які розташовані у територіальній віддаленості від головного офісу (цеху, склади), керівник може призначити будь-якого співробітника виконувати обов'язки касира з виплати зарплати.

Для цього потрібно:

1. оформити наказ про призначення працівника відповідальним за видачу зарплати;
2. ознайомити призначеного співробітника з його правами та обов'язками, пов'язаними з видачею зарплати, під підпис.

Такі правила встановлені пунктом 4 вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У. Зарплату через касу видають за розрахунково-платіжною (платіжною) відомостями або за видатковим касовим ордером (п. 6.1 вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У). Приклад оформлення необхідних документів міститься в .

До речі, зарплату за співробітника у касі може отримати інша людина. Для цього він має пред'явити довіреність. При цьому у відомості (витратному касовому ордері) перед підписом одержувача грошей касир має написати: «За довіреністю».

Відповідальність за затримку виплати зарплати

Затримка заробітної плати розцінюється як серйозне порушення, за яке роботодавець несе відповідальність відповідно до чинного законодавства. При цьому межі такої відповідальності залежать насамперед від термінів затримки, а також деяких інших факторів – наприклад, наявності корисливого наміру керівника компанії та тяжкості наслідків, що виникли внаслідок такої затримки.

Загалом у такій ситуації застосовуються положення ст. 236 ТК РФ, яка передбачає, що за порушення встановлених термінів виплати зарплати роботодавець зобов'язаний надати працівникові грошову компенсацію в розмірі, що становить не менше 1/150 ключової ставки ЦБ РФ за день прострочення починаючи з дати, наступної за днем, коли виплата повинна була бути зроблено. У разі, якщо зарплата була виплачена частково, відсотки нараховуватимуться тільки на розмір заборгованості, що залишилася.

Щоб дізнатися про те, чи роботодавець може уникнути відповідальності за таку затримку, якщо її причини будуть визнані поважними, прочитайте наш матеріал.

Зверніть увагу! Зазначений розмір компенсації є мінімально допустимим і може бути підвищений локальним нормативним актом, колективним договором чи іншим документом.

У разі якщо роботодавець допускає затримку належних працівникові виплат на період понад 15 днів, останній має право призупинити роботу, письмово попередивши про це роботодавця. Йому також дозволено не з'являтися на своєму робочому місці до погашення наявної заборгованості. При тривалих термінах затримки – понад два місяці повної невиплати зарплати або трьох місяців її часткової невиплати – до роботодавця можуть бути застосовані заходи кримінальної відповідальності. Повний список можливих заходів наводиться в .

Завантажити в.doc

Завантажити в.doc

Інструкція до калькулятора заробітної плати

Розрахунок проводиться у такому порядку:

Крок 1— запроваджується сума окладу в перший рядок, ця сума прописується у трудовому договорі, а також до наказу про прийняття на посаду;

Крок 2— Зазначається сумарна величина всіх доплат, премій, якщо стимулюючі виплати передбачені трудовим договором. Це значення вноситься до рядка онлайн калькулятора під назвою «Премія».

Крок 3— Показується сумарна величина належних стандартних відрахувань. Зокрема, підсумовуються відрахування на дітей. Це значення вноситься до рядка калькулятора під назвою «відрахування». Якщо ці пільги не належать, наприклад, немає неповнолітніх дітей, то поле не заповнюється.

Крок 4— Вноситься районний коефіцієнт, якщо його встановлено для регіону. Такий показник є не у кожному регіоні.

Крок 5- Число робочих днів для того місяця, за який проводиться розрахунок.

Крок 6— В останнє поле онлайн калькулятора за необхідності вноситься кількість дійсно відпрацьованих днів. Це є актуальним при розрахунку заробітної плати за неповний місяць. Якщо місяць відпрацьовано повністю, поле не заповнюється.

Калькулятор проводить розрахунок заробітної плати безпосередньо за фактом введення значень у поля. Щоб змінити розрахунок, достатньо змінити вміст калькулятора.

Приклад розрахунку зарплати в калькуляторі з окладу за повний місяць

Вихідні дані візьмемо такі:

• робочих днів у місяці - 22;
• премії - відсутні;
• районний коефіцієнт - 15%;
• двоє неповнолітніх дітей - покладено дитяче вирахування у розмірі 2800 (1400 на кожного).

Забиваємо вказані дані в онлайн-калькулятор.

Приклад заповнення:

Червоним показано заробітну плату (за повний місяць).

Також калькулятор вважає прибутковий податок — ПДФО, страхові внески та суму заробітної плати на руки.

Формули для розрахунку зарплати за повний місяць за окладом:

• ЗП = оклад + оклад * районний коефіцієнт = 44000 +44000 * 15% = 50600.
• ПДФО = 13% * (ЗП - відрахування) = 13% * (50600 - 2800) = 6214.
• ЗП на руки = ЗП - ПДФО = 50600 - 6214 = 44386.
• Внесок ОПС = 50600 * 22% = 11132.
• Внесок ЗМС = 50600 * 5.1% = 2580.60
• Внесок ВНіМ = 50600 * 2.9% = 1467,40.
• Внесок травматизму = 50600 * 0.2% = 101.20.

Приклад розрахунку заробітної плати у калькуляторі за неповний місяць

Вихідні дані:

• розрахунковий місяць – жовтень 2017 року;
• робочих днів у місяці - 22;
• відпрацьовано неповний місяць, кількість відпрацьованих днів - 14 (у зв'язку з лікарняним);
• оклад за трудовим договором - 44000;
• премії - відсутні;
• районний коефіцієнт - відсутня;
• троє дітей віку 27, 17 і 3 років - на старшого відрахування не покладено, на середнього - 1400 (друга дитина), на молодшого - 3000 (третя дитина).

Заповнюємо калькулятор зазначеними даними, виглядатиме розрахунок так:

Формули для розрахунку заробітної плати за неповний місяць за окладом:

• ЗП = оклад * відпрацьовано днів у неповному місяці / всього робочих днів = 44000 * 14/22 = 28000.
• ПДФО = 13% * (ЗП - відрахування) = 13% * (28000 - 4400) = 3068.
• ЗП на руки = ЗП - ПДФО = 28000-3068 = 24932.

Чи не знайшли у статті відповідь на Ваше запитання?

Три працівники: начальник відділу Півнів з окладом 50000 руб., Секретар відділу Бикова з окладом 20000 руб. та менеджер відділу Гусєв з окладом 30000 руб.

Розрахунок будемо проводити за такою схемою:

• розрахунок окладу чи тарифної ставки відповідно до відпрацьованого часу;
• нарахування стимулюючих та компенсаційних виплат;
• визначення належних відрахувань з ПДФО;
• утримання ПДФО;
• нарахування страхових внесків;
• утримання із заробітної плати;
• розрахунок заробітної плати для виплати.

Приклад розрахунку заробітної плати у цифрах

Вихідні дані щодо працівників:

Півнів:

• Оклад 50 000;
• Премія 20000;
• Відпрацьовано у вересні 15 днів;
• Троє дітей;
• Аванс за вересень 10 000;
• Нараховано з початку року 560 000.

____________________________________________

Бикова:

• Оклад 20000;
• Премія 0;
• Відпрацьовано у вересні 22 дні;
• Дітей немає;
• Аванс за вересень 5000;
• Нараховано з початку року 160 000;

____________________________________________
Гусєв:

• Оклад 30 000;
• Премія 10 000;
• Відпрацьовано у вересні 20 днів;
• Одна дитина;
• Аванс за вересень 8000;
• Аліменти на дитину - 1/3 від зарплати;
• Нараховано з початку року 320 000.

Розрахунок заробітної плати:

Півнів:

1.Оклад

У вересні 2015 року 22 робочі дні, але Пєтухов відпрацював лише 15, отже нарахований оклад має відповідати відпрацьованому часу:

Оклад = 50000*15/22 = 34090.

- премія у розмірі 20000.

За вересень нараховано = 34 090 + 20 000 = 54 090.

3. Податкові відрахування

У Пєтухова троє дітей, на кожну покладено стандартне податкове відрахування з ПДФО за умови, що заробітна плата, розрахована наростаючим підсумком з початку року, не досягла 280 000 (350 000 руб. з 1 січня 2016 року).

З 01.01.2015 по 31.08.2015 Пєтухову нараховано 560000, отже відрахування з ПДФО йому не належить.

4. Утримання ПДФО

ПДФО = 54090 * 13% = 7031.

Страхові внески сплачуються із заробітної плати працівника до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування та Фонду обов'язкового медичного страхування. Страхові внески рахують від суми заробітної плати до утримання ПДФО.

Ставка внеску до ПФР — 22% доти, доки сумарна зарплатня з початку року не досягне 710000, понад цю суму застосовується ставка 10%.

Ставка внеску до ФСС — 2,9% доти, доки сумарна зарплатня з початку року не досягне 670000, понад цю суму внесок не сплачується.

У Пєтухова критичних позначок не досягнуто.

• Внесок у ПФР = 54090*22% = 11900.
• Внесок у ФСС = 54090*2,9% = 1569.
• Внесок у ФФОМС = 54090*5,1% = 2759.

6. Утримання із зарплати

Із заробітної плати слід утримати суми за виконавчими листами, аліменти, матеріальні збитки, аванс, ПДФО.

Із зарплати Пєтухова треба утримати:

• ПДФО - 7031;
• аванс - 10000.

7. Розрахунок зарплати до виплати

З/п до виплати = 54090 - 7031 - 10000 = 37059.

____________________________________________

Бикова:

1.Оклад

У вересні 2015 року Бикова відпрацювала 22 дні, тобто повний робочий місяць.

Оклад = 20 000.

2. Додаткові стимулюючі виплати- Не передбачені для Бикової.

За вересень нараховано = 20 000.

3. Податкові відрахування

У Бикової дітей немає й інших відрахувань їй не положин.

4. Утримання ПДФО

З нарахованої заробітної плати роботодавець має утримати ПДФО за ставкою 13%.

ПДФО = 20000 * 13% = 2600.

5. Нарахування страхових внесків

• Внесок у ПФР = 20000*22% = 4400.
• Внесок у ФСС = 20000*2,9% = 580.
• Внесок у ФФОМС = 20000*5,1% = 1020.

6. Утримання із зарплати

Із зарплати Биковій треба утримати:

• ПДФО - 2600;
• аванс - 5000.

7. Розрахунок зарплати до виплати

З/п до виплати = 20000 - 2600 - 5000 = 12400.

____________________________________________

Гусєв:

1.Оклад

У вересні 2015 року 22 робочі дні, але Пєтухов відпрацював лише 20:

Оклад = 30000*20/22 = 27273.

2. Додаткові стимулюючі виплати- премія у розмірі 10000.

За вересень нараховано = 27273+10000=37273.

3. Податкові відрахування

У Гусєва одна дитина, на яку покладено стандартне податкове відрахування з ПДФО за умови, що заробітна плата, розрахована наростаючим підсумком з початку року, не досягла 280 000 (350 000 руб. з 1 січня 2016 року).

З 01.01.2015 по 31.08.2015 Гусєву нараховано 320000, отже відрахування з ПДФО йому не належить.

4. Утримання ПДФО

З нарахованої заробітної плати роботодавець має утримати ПДФО за ставкою 13%.

ПДФО = 37273 * 13% = 4845.

5. Нарахування страхових внесків

• Внесок у ПФР = 37273*22% = 8200.
• Внесок у ФСС = 37273*2,9% = 1081.
• Внесок у ФФОМС = 37273*5,1% = 2199.

6. Утримання із зарплати

Із зарплати Гусєва треба утримати:

• ПДФО - 4845;
• аванс - 8000;
• Аліменти 1/3 від 37273 = 12424.

7. Розрахунок зарплати до виплати

З/п до виплати = 37273 - 4845 - 8000 - 12424 = 20004.