ev banka kartları SP için basitleştirilmiş muhasebe. Basitleştirilmiş vergi sistemi “geliri” ile ilgili kayıtlar nasıl tutulur? USN hangi durumlarda dahil olabilir?

SP için basitleştirilmiş muhasebe. Basitleştirilmiş vergi sistemi “geliri” ile ilgili kayıtlar nasıl tutulur? USN hangi durumlarda dahil olabilir?

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki muhasebe, küçük işletmeler için basitleştirilmiş muhasebe yöntemlerini kullanma olasılığıdır. Tüm tüzel kişiler, seçilen muhasebe politikasına uygun olarak muhasebe kayıtlarını tutmakla yükümlüdür. Bu, basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan tüm kuruluşlar için eşit olarak geçerlidir.

Basitleştirilmiş vergilendirmeyi kullanan ancak küçük işletme olmayan işletmeler, bireysel girişimciler(IP), muhasebe kanununun kurallarına uyarak, basitleştirilmiş vergi sistemi altında tam olarak muhasebe yapar. Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş sırasında ortaya çıkan sorunlar, bir LLC'nin özellikleri ve bakımın sürdürülmesi muhasebe 2020'de basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki IP, makalede ayrıntılı olarak tartışılacaktır.

Muhasebe, herhangi bir vergilendirme sistemi altında tüm ekonomik kuruluşlar tarafından tutulmalıdır. Sadece bireysel girişimciler böyle bir yükümlülükten kurtulur, onlar için özel bir gelir ve gider muhasebesi sağlanır (6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ Federal Yasasının 6. maddesinin 2. bölümünün 1. fıkrası). Tüzel kişilerin bu tür ayrıcalıkları yoktur. Sonuç olarak, basitleştirilmiş vergi sistemindeki tüm kuruluşların gerekli tüm birincil belgeleri ve muhasebe dergilerini tutması ve saklaması gerekir - hiçbir şeyin olmaması büyük bir hata anlamına gelir ve para cezası ile cezalandırılır.

Muhasebe ile ilgili 2020 Federal Yasası No. 402-FZ'de basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında muhasebeyi düzenler. Şirket kayıt tutmadıysa, mevzuatın yürürlüğe girdiği andan (zamanaşımı süresi henüz dolmadıysa) veya kuruluşun çalışmasının başlangıcından itibaren onu geri yüklemek zorunda kalacaktır.

Genel olarak, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki muhasebe, şirkette gerektiğinde geri dönecek şekilde yapılır. ortak sistem vergilendirme veya basitleştirilmiş vergi sistemi “geliri”nden “gelir eksi giderlere” geçiş, muhasebeci, asgari işçilik maliyetleri ile, o tarihte yürürlükte olan vergilendirme sisteminin gerekliliklerine uygun olarak, elindeki kimlik bilgilerine göre analitiği geri yükleyebilir. girişim.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde LLC muhasebesinin özellikleri: küçük ve orta ölçekli işletmeler

Basitleştirilmiş vergi sistemi altında muhasebenin nasıl tutulacağını daha ayrıntılı olarak ele alalım. Hiç ticari organizasyon basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması şunları yapmalıdır:

Başkanın emriyle bir muhasebe politikası hazırlamak ve onaylamak;
mal ve malzemelerin hareketini, nakit, karşılıklı ödemeleri ve diğer varlık ve yükümlülükleri dikkate almak;
mali tablolar hazırlamak ve Federal Vergi Servisi Müfettişliğine ve Rosstat'ın bölgesel organlarına sunmak.

Bir kuruluş küçük veya mikro işletme statüsüne sahipse ve 402-FZ sayılı Kanunun 6. Maddesinin 5. Kısmında listelenmiyorsa, basitleştirilmiş muhasebeye geçmesine izin verilir. Özellikle, ПЗ-3/2015 sayılı Maliye Bakanlığı'nın bilgilerine göre:

mikro işletmeler (en fazla 15 çalışan) çift giriş kullanmaz;
hesapları birleştirmeye izin verilir, örneğin, 90. ve 91. olmadan yalnızca hesap 99;
ayda 30'a kadar olan ticari operasyon sayısıyla, yalnızca genel bir Gerçekler Kitabının tutulmasına izin verilir. ekonomik aktivite ayrı mülkiyet kayıtları olmadan;
duran varlıkları ve maddi olmayan duran varlıkları yeniden değerlememek mümkündür;
gelecekteki giderler için yedekler isteğe bağlıdır, ancak şüpheli borçlar için iptal edilmez;
hataların düzeltilmesi, geçmiş dönemler için verilerin yeniden hesaplanmasını gerektirmez, sonuçlar mevcut olana yansıtılır.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 21 Aralık 1998 tarihli ve 64n sayılı emri, küçük işletmelerin mülkiyet sicili kullanmadan yapabileceğini söylüyor. Bunun muhasebe politikasına yansıtılması gerekir. Küçük işletmelere ait olmayan veya 402-FZ sayılı Kanunun 6 ncı maddesinde sayılan kuruluşlar, Genel kurallar. Bu, şu anlama gelir:

muhasebe hesaplarında çift giriş kullanın (402-FZ sayılı yasanın 10. maddesinin 3. kısmı), yani tüm kayıtları yaparlar;
bir bilanço, bir finansal sonuç tablosu ve bilanço ve rapora gerekli ekleri hazırlamak.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında muhasebe politikasının özellikleri

Bir girişimci basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi uygularsa, o zaman şunları öder:

Gelir üzerinden %6 veya gelir eksi giderler üzerinden %15 oranında vergi.

Şirketin giderleri gelirin% 60'ından azsa, basitleştirilmiş vergi sistemi için sağlanan bu tür vergilendirme nesnelerinden 2020'de% 6'lık (gelir) basitleştirilmiş bir vergi sistemi ile muhasebeye geçmesi daha karlı olacaktır. . Bu vergi rejiminin (%6 USN) çeşitli avantajları olduğu unutulmamalıdır. Ödenecek vergi tutarı hesaplanırken, yalnızca ödeme için tahakkuk eden vergiyi azaltabilecek makbuz ve ödeme tutarı gereklidir. Ancak bu durumda, vergi makamları bunları özellikle titizlikle kontrol ettiğinden, giderlerin muhasebesine özel dikkat gösterilmelidir.

Ve basitleştirilmiş vergi sistemi "geliri" ile muhasebeye geçiş, gelir vergisi, KDV ve emlak vergisinin yerini alan tek bir verginin ödenmesi anlamına gelir, ancak bu, nakliye vergisi, arazi vergisi ve satış ödemesi ihtiyacını ortadan kaldırmaz. vergi. Bu vergiler müsaitlik durumuna bağlıdır Araç ve faaliyetin yürütüldüğü arazi. İthalat işlemlerinin varlığı ima edilirse KDV düşülür.

Nakit esası ve tahakkuk yöntemi

Genellikle muhasebe tahakkuk esasına göre yapılır (çift giriş). Ancak basitleştirme ile muhasebeye geçen kuruluşlar için, mevcut mevzuat bunu nakit bazında sürdürme olanağına izin verir (PBU 9/99'un 12. maddesi ve PBU 10/99'un 18. maddesi). Bu uygundur, çünkü Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.24. Maddesi normlarına göre, bu yöntem verginin hesaplanmasında kullanılan ödenmiş gelir ve giderleri dikkate alır. Bu şekilde, basitleştirildiğinde zorunlu bir vergi kaydı olan gelir ve gider defterine yansıtılırlar.

Muhasebedeki nakit yöntemi, mali tabloları da dahil olmak üzere mükellefin ekonomik yaşamının gerçek resmini çarpıtmaktadır. Böylece muhasebe tahakkuk esasına göre yapılır ve nakit yöntemi vergi muhasebesini sürdürme yöntemi olarak bırakılır. Ancak nakit yönteminin organizasyonu hakkında hala bir öneri yok.

Muhasebeci veya ajans

Muhasebe işinin organizasyonu üç seçeneği içerir: tam zamanlı bir muhasebeci, kişisel olarak bir müdür veya dışarıdan bir muhasebecinin hizmetleri. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bir LLC için, dış kaynak kullanımının fiyatı düşüktür ve muhasebe ve raporlamadaki hataların sorumluluğu (sözleşme kapsamında) kuruluşun başkanı veya şirketin kendisi değil, işe alınan bir uzmandır. Kuruluşun sağlam bir kadrosu ve önemli bir cirosu varsa, kendi muhasebe departmanını tutması mantıklıdır.

Basitleştirilmiş bir temelde bireysel girişimciler için muhasebenin özellikleri

Ev sahipleri daha şanslı tüzel kişiler: Hesap tutmalarına gerek yoktur. Onlar için, basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimcileri muhasebeleştirmek için ücretsiz programlar arasında bir seçim var. 402-FZ sayılı Federal Yasa, bireysel girişimcileri mali tablolar. Bununla birlikte, ekonomik faaliyetin gerçeklerini dikkate almak istiyorsanız, uygun olan herhangi bir kuralı kullanabilirsiniz, kimse yasalara uygunluğunu kontrol etmez.

Bireysel girişimciler için sadece vergi muhasebesi gereklidir. Yazar kasalar, bir gelir defteri (veya gelir ve giderler), vergi beyannameleri gibi birincil muhasebe belgelerini içerir. Ayrıca, sigorta primleri hakkında (çalışan varsa) Federal Vergi Servisi'ne rapor vermek gerekir.

2020 ile ilgili basitleştirilmiş muhasebe formları ve formları

Basitleştirilmiş vergi sisteminin sıfırdan muhasebeleştirilmesi genellikle şu sorularla başlar: ne Muhasebe belgeleri basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bir LLC'de olmalı, hangi form ve formların uygulanacağı. 402-FZ sayılı Federal Kanun, ekonomik kuruluşlara bu alanda, Maliye Bakanlığının düzenli olarak onayladığı geniş yetkiler vermiştir. Örneğin, bir konşimento yerine, evrensel bir transfer belgesi kullanmak uygundur (21 Ekim 2013 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubu No. ММВ-20-3 / [e-posta korumalı]). UPD formu şöyle görünür - evrensel bir transfer belgesi:

Birincil ve muhasebe ve vergi muhasebesi kayıtları için temel kurallar:

Sadece meydana gelen olaylar kaydedilir, kanun özellikle hayali işlemlerin kayıtları için sorumluluk öngörür.
Tüm formlar kuruluşun muhasebe politikasında onaylanmıştır.
Federal Vergi Servisi'nin elektronik bir format geliştirdiği belgeler yerleşik bir yapıya sahiptir, ancak görünümdeki farklılıklara izin verilir ve genişletilmiş bir dizi göstergeye sahiptir.
Bazı birincil belgeler birleştirilmiştir (nakit, bankacılık). Ek olarak, örneğin bir seyahat acentesinde veya konser gişesinde muhasebe, basitleştirilmiş bir temelde, bilet formlarıyla, laboratuvarlarda veya araştırma merkezlerinde - merkezi rapor ve protokol formları vb. ile karşılaşır. Birleşik kayıt yoktur.

Kuruluşun 2020'de basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin muhasebe beyanları: belge formları

LLC muhasebecisinin 2020 için basitleştirilmiş vergi sistemindeki takvimi yalnızca yıllık raporlamayı içerir. Bunu yapmak için de IP gerekli değildir. Ara raporlar (aylık, üç aylık) yalnızca muhasebe politikasında belirtilmeleri durumunda geçerlidir.

Son tarih yıllık hesaplar- 31 Mart'a kadar. Kompozisyon - sadece dengeleyin ve raporlayın finansal sonuçlar uygulamalar ile. Sektör için ortalama verilerden önemli sapmalar veya birkaç yıl içinde kayıplar olması durumunda, vergi makamlarının bilançonun açıklamasını talep etme hakkı vardır. Form - kağıt veya elektronik, birleşik değil. Mali tabloların elektronik ortamda sağlanması için önerilen format, 20 Mart 2017 tarih ve ММВ-7-6/ sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Kararı ile onaylanmıştır. [e-posta korumalı]. Teslimat yeri Federal Vergi Servisi ve Rosstat'tır.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde küçük işletmeler tarafından sunulan basitleştirilmiş yıllık mali tabloların şekli bu şekildedir.

Son yıllarda, diğer departmanlara gönderilen raporların sayısı önemli ölçüde arttı: aylık SZV-M raporları FIU'ya üç ayda bir - kişisel gelir vergisi beyannameleri sunulmalıdır. Bu bağlamda, küçük işletmelerin muhasebeyi basitleştirilmiş bir biçimde tutmasına izin verilmesine rağmen, toplam muhasebe işi hacmi azalmadı ve bir LLC'de dış kaynak kullanımı için basitleştirilmiş vergi sistemindeki muhasebe hizmetlerinin maliyeti azalmadı.

Bir sorumluluk

Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.11. maddesinin normlarına göre, muhasebe kayıtlarının, birincil belgelerin ve belgeleme ve muhasebenin korunmasındaki sistematik hataların olmaması nedeniyle, kuruluşun 10.000 rubleye kadar para cezasına çarptırılması gerekiyor.

"Girişimci" ünvanının yanı sıra vergi ödemek, rapor hazırlamak ve diğer yasal gerekliliklere uymak gibi konularda da yeni sorumluluklarınız var. Mevzuatta nasıl kafa karıştırılmaz ve hata yapılmaz? Bu talimat, umarım, “genç” girişimcinin kafasını karıştırmamasına ve ilk aşamada kendini organize etmesine yardımcı olacaktır. Aşağıdaki durumlarda durumu göz önünde bulundurun:

Bireysel girişimci, çalışanların katılımı olmadan bağımsız olarak çalışır;
IP hizmetleri için ödeme IP hesabına yatırılır (IP nakit kabul etmez ve CCP kullanması gerekmez);
IP cirosu, aşırı olması IP'yi basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkından mahrum bırakan sınırdan uzaktır.

Raporlama (vergi) döneminin sonuçlarını takiben, “basitleştirilmiş” 150 milyon ruble gelir sınırını aşarsa, basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkını kaybeder (Rus Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 4. fıkrası). Federasyon).

1. Bireysel bir girişimci hangi vergileri öder?

Aslında basitleştirilmiş vergi sistemi (taban - gelir) en basit vergi sistemlerinden biri gibi görünmektedir. Bireysel girişimcilerden, kayıtları tutmak ve vergileri hesaplamak için minimum çaba gerekir.

Basitleştirilmiş vergi sistemini (vergi matrahı - gelir) seçen bireysel bir girişimci, basitleştirilmiş vergi oranını %6 oranında öder (Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşu, belirli faaliyet türleri için bunu azaltabilir). Aynı zamanda, bireysel bir girişimci, ticari faaliyetlerden elde edilen gelir, KDV ve emlak vergisi (özel bir şekilde emlak vergisine tabi olan gayrimenkul nesneleri hariç olmak üzere) bakımından kişisel gelir vergisi ödemekten muaftır. kadastro değeri). IP muhasebe kayıtlarını tutmaz.

Vergiye tabi gelir miktarını hesaplamak için, bireysel girişimcilerin, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşların ve bireysel girişimcilerin gelir ve gider defterinde gelir kayıtlarını tutmaları gerekmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.24. Maddesi). Böyle bir Kitabın formu, 22 Ekim 2012 N 135n tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Emri ile onaylanmıştır. Kitap, esas olarak gelir miktarının belirlendiği bir belge kaydıdır. Kitap ayrıca vergi miktarını azaltan sigorta primlerinin ödenmesini de kaydeder. Genç girişimcimizin Kitabını doldurmak için ana veri kaynağı, ilgili döneme ait bir cari hesap özetidir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi için BCC "gelir" %6 - 18210501011011000110.

Nalog.ru web sitesindeki hizmet kullanılarak bir ödeme emri doldurmak için bir şablon oluşturulabilir: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Ödeme yapanın ödeme türünü seçmesi gerekir ve hizmet CCC'yi sunacaktır.

Ek olarak, bireysel bir girişimci, Rusya Federasyonu Emekli Sandığı ve Rusya Federasyonu FFOMS'undaki sigorta primi tutarını kendisi için ödemelidir:

1) sigorta primleri Zorunlu emeklilik sigortası için aşağıdaki sırayla belirlenen miktarda:

- fatura dönemi için ödeyenin gelirinin tutarı 300.000 ruble'yi geçmiyorsa, - 2018 fatura dönemi için sabit miktarda 26.545 ruble, 2019 fatura dönemi için 29.354 ruble, 2020 fatura dönemi için 32.448 ruble;

- fatura dönemi için ödeyenin geliri 300.000 ruble'yi aşarsa, - 2018 fatura dönemi için sabit 26.545 ruble (2019 fatura dönemi için 29.354 ruble, 2020 fatura dönemi için 32.448 ruble) artı fatura dönemi için ödeyenin gelirinin 300.000 rubleyi aşan yüzde 1.0'ı. Aynı zamanda, fatura dönemi için zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primi tutarı, bu bendin ikinci fıkrası ile belirlenen zorunlu emeklilik sigortası için sabit sigorta primi tutarının sekiz katından fazla olamaz (26.545 * 8 = 212.360 ruble) ;

2) zorunlu sigorta primleri sağlık Sigortası sabit bir miktarda 2018 fatura dönemi için 5.840 ruble, 2019 fatura dönemi için 6.884 ruble ve 2020 fatura dönemi için 8.426 ruble.

Tutarın tamamı sabit bir ödeme olarak kabul edilir: 26.545 + 300.000 + 5.840 fazla tutarın %1'i.

Fatura dönemi için sigorta primi tutarları, bireysel girişimci tarafından cari takvim yılının 31 Aralık tarihine kadar ödenir. Fatura dönemi için ödeyenin gelirinin 300.000 rubleyi aşan tutarından hesaplanan sigorta primleri, ödeyici tarafından, sona eren fatura dönemini takip eden yılın 1 Temmuz tarihine kadar ödenir.

Yıl sonuna kadar ödenecek tutarın tamamı tek seferde veya taksitler halinde ödenebilir. Örneğin, cari çeyreğe ilişkin bir miktarda çeyrekte bir.

Bireysel girişimcimiz yılın başından itibaren kayıtlı değilse, bireysel girişimcinin kayıt tarihinden yıl sonuna kadar olan günlerle orantılı olarak daha küçük bir miktarda sigorta primi ödemesi gerekir.

Örneğin, 20 Şubat'ta kayıtlı bireysel bir girişimci. Dolayısıyla kayıt tarihinden yıl sonuna kadar geçen süre 10 ay 9 gündür. 31 Aralık tarihine kadar olan dönem için sigorta primi tutarı:

10 aylık tutar = (26545 5840) * 10/12 = 26.987,50 ruble.

Şubat ayının 9 gününün toplamı = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 ruble.

Toplam = 27.854,96 RUB

OPS - 182 102 02140 06 1110 160'a sabit bir katkının BCC'si.
CHI için BCC sabit katkısı - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Vergi matrahına dahil edilen gelir tutarı nasıl belirlenir

“Basitleştirilmiş” verginin hesaplanması amacıyla, gelir, parayı gerçekten aldığınız tarihte (örneğin, bir banka hesabına) alınmış olarak kabul edilir. Bu gelir tanıma yöntemine nakit denir. Bu, IP tarafından alınan ön ödeme tutarının vergiye tabi gelir tutarına dahil olduğu anlamına gelir. Sözleşme feshedilir ve alınan avansın iade edilmesi gerekiyorsa, iade tutarı, iadenin yapıldığı dönemde “-” işareti ile Gelir ve Gider Muhasebesi Defterine yansıtılır.

Ancak, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'na göre, avans ödemesi (sözleşme kapsamında avans ödemesi), “sadeleştiricinin” gelirinin olmadığı vergi döneminde alıcıya (müşteriye) iade edilirse, bu mümkün değildir. vergi matrahını avans miktarı kadar azaltmak (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 30 Temmuz 2012 tarihli Mektupları N 03-11-11/224, 07/06/2012 N 03-11-11/204 tarihli). Şunlar. yıl sonunda, gelir miktarı olamaz< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

İyi haberler! Tüm fon transferleri, gelir defterine yansıtılmaya ve vergi hesaplamasına dahil edilmeye tabi değildir. Vergiye tabi gelire dahil olmayan, özellikle aşağıdaki transferler:

Kredi veya kredi anlaşmaları kapsamında alınan fonlar ve ayrıca bu tür borçlanmaları geri ödemek için alınan fonlar;
Diğer vergi oranlarına tabi gelirler (temettüler, bono kuponları vb.);
Diğer vergi sistemleri kapsamında vergilendirilebilir gelir (kişisel gelir vergisi, UTII, patent vb.);
Özü gelir niteliğinde olmayan makbuzlar: Ayıplı malın iadesinden elde edilen fonlar, karşı tarafça hatalı transfer edilen veya banka tarafından hatalı olarak mükellefin cari hesabına yatırılan fonlar vb.

Kitaptaki geliri yansıtmaya bir örnek:

			Dikkate alınan gelirler	dikkate alınan giderler vergi matrahı hesaplanırken

	20.03.2018 № 3	03/20/2018 tarihli 1 No'lu sözleşme kapsamında ön ödeme
	25.03.2018 № 4	25 Mart 2018 tarihli 2 No'lu sözleşme kapsamında ön ödeme
	26.03.2018 № 5	26 Mart 2018 tarihli 3 No'lu sözleşme kapsamında ön ödeme
1. çeyrek için toplam
	Orijinal belgenin tarihi ve numarası		Dikkate alınan gelirler vergi matrahı hesaplanırken	dikkate alınan giderler vergi matrahı hesaplanırken

	09.04.2018 № 10	04/09/2018 tarih ve 4 sayılı sözleşme kapsamında ön ödeme
	22.04.2018 № 6	03/20/2018 tarihli 1 No'lu sözleşmenin feshi ile ilgili olarak ön ödemenin iadesi
II çeyrek için toplam
Yarım yıl boyunca toplam

3. Vergi ne zaman ödenir?

Yıl sonundaki vergi, girişimci tarafından bütçeye ödemeye tabidir - en geç bir sonraki yılın 30 Nisan'ı (kuruluşlar için farklı bir son tarih belirlenir).

Yıl boyunca, bireysel bir girişimci avans ödemesi yapmalıdır - en geç raporlama dönemini takip eden ayın 25. günü.

Vergi (peşin ödeme) son ödeme gününün bir hafta sonu ve (veya) çalışma dışı tatil gününe denk gelmesi durumunda, vergi (avans ödemesi) en geç takip eden ilk iş gününden (madde 7) aktarılmalıdır. , Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 maddesi).

4. Ödeme tutarı nasıl hesaplanır

Avans ödemeleri, ilgili raporlama döneminde alınan gelirler üzerinden tahakkuk esasına göre hesaplanır.

Peşin ödeme = tahakkuk esasına göre raporlama dönemi için vergi matrahı * %6.

Raporlama dönemi sonundaki ödeme tutarı = Raporlama dönemi sonundaki avans ödemesi - raporlama dönemi için ödenen sigorta primleri - cari yılın başında ödenen avans ödemeleri.

Yıl sonundaki vergi tutarı aşağıdaki gibi hesaplanır:

Ödenecek vergi (iade edilebilir) = Yıl için vergi matrahı * %6 - vergi dönemi için ödenen sigorta primleri - cari yılın başında ödenen avans ödemeleri.

Örnek

Bireysel bir girişimci, bu nesne için% 6 tutarında toplam vergi oranı ile vergilendirme "geliri" hedefi ile basitleştirilmiş vergi sistemini uygular. Kiralık işçisi yoktur. Geçen yıl (vergi dönemi), IP 720.000 ruble tutarında bir gelir elde etti.

Ay	Gelir, ovmak.	Raporlama (vergi) dönemi	Raporlama (vergi) dönemi için gelir (kümülatif toplam), ovmak.
Ocak		ben çeyrek
Şubat
Mart
Nisan		Yarım yıl

Haziran
Temmuz		9 ay
Ağustos
Eylül
Ekim
Kasım
Aralık

Belirtilen vergi döneminde, bireysel girişimci, kendisi için aşağıdaki miktarda sigorta primi ödemiştir:

— 4.000 ruble. - ilk çeyrekte;

— 12.000 ruble. - yarım yıl içinde;

— 20.000 ruble. — 9 ay içinde;

— 28.000 ruble. - bir yıl boyunca.

Not: Örnekteki sigorta primi tutarları soyut olarak belirtilmiştir!

Çözüm

1. çeyreğin sonuçlarına göre, avans ödemesi şöyle olacaktır:

72 000 ovmak. x %6 = 4320 RUB

Bu tutar, ilk çeyrekte ödenen sigorta primlerinden düşülür.

4 320 - 4 000 = 320 ruble.

25.04 tarihine kadar 1. çeyrek sonuçlarına göre basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ödenecek vergi tutarı. 320 ruble olacak.

2. Yarı yılın sonunda avans ödemesi:

288.000 * %6 = 17.280 ruble.

Bu tutar, altı ay boyunca ödenen sigorta primlerinden düşülür:

17.280 - 12.000 = 5.280 ruble.

25.07'de ödenecek. 5 280-320 = 4960 ruble olacak.

3. 9 aylık sonuçlara göre avans ödemesi:

504.000 × %6 \u003d 30.240 ruble.

Bu tutar, 9 ay içinde ödenen sigorta primlerinden düşülür:

30.240 - 20.000 = 10.240 ruble.

25.10'da 9 ay vadeli ödeme. 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 ruble olacak.

4. Yıl sonunda verginin hesaplanması:

720.000 RUB x %6 = 43.200 RUB

Bu tutar, yıl içinde ödenen sigorta primlerinden düşülür:

43.200 - 28.000 = 15.200 ruble.

Bu sonuç, ilk çeyrek, altı ay ve 9 ay için ödenen avans ödemeleri ile azaltılır:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 ruble.

Böylece, yılın sonuçlarına göre (gelecek yılın 30 Nisan tarihine kadar), ödenecek vergi 4.960 ruble olacak.

2019'un ilk çeyreğinde, bireysel bir girişimci, 300.000 ruble'yi aşan gelir miktarının% 1'i olarak hesaplanan 2018 için sigorta primi tutarını bütçeye öderse, bu tür katkı ödemeleri basitleştirilmiş vergi miktarını azaltacaktır. 2019'un ilk çeyreği için sistem.

5. Kendi başına ödenen sigorta primleri şeklinde "kesintileri" hesaplamanın ve tanımanın nüansları

1) Ödeme yapmayan bireysel girişimciler bireyler fatura dönemi (takvim yılı) sonunda 300 bin rubleyi aşan gelir tutarının %1'i olarak hesaplanan sigorta primlerini ödeyenler, vergide vergi hesabı yaparken ödenen sigorta primlerinin belirtilen tutarlarını dikkate alma hakkına sahiptir. ödendikleri dönem (çeyrek) . 31 Ekim 2014 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubu N GD-4-3 / [e-posta korumalı]

Sigorta primi tutarı, ilgili olarak ödenen vergi (avans vergi ödemeleri) tutarından fazlaysa, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması, daha sonra vergi (peşin vergi ödemesi) bu durumda ödenmez. Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi tutarının hesaplanmasında (indirilmesinde) dikkate alınmayan sabit ödeme tutarının, tutarın yetersizliği nedeniyle bir sonraki vergi dönemine aktarılması hesaplanan vergi tutarı belirtilmemiştir. Bu, örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki ödeme 10.000 ruble ise ve 13.000 ruble için sigorta primi ödendiyse, basitleştirilmiş vergi sisteminin ödenmesi gerekmediği, ancak farkın 3.000 ruble olduğu anlamına gelir. hiçbir şekilde tazmin edilmez.

2) Paragraflara göre. 1 sayfa 3.1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21'i, vergi (raporlama) dönemi için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi (avans ödemesi) tutarı, ödenen sigorta primi miktarı kadar azaltılabilir. hesaplanan tutarlar dahilinde. Ancak bu dönemde matematikten bahsetmiyoruz. Şunlar. katkı payları geçmiş dönemler için hesaplanabilir, ancak cari dönemde ödenebilir. Buna dayanarak, vergi (raporlama) döneminde ödenen sigorta primlerinin hesaplanan tutarları aşan tutarları için, “gelir” amacı olan “basitleştirici”, karşılık gelen vergi (avans ödemesi) miktarını azaltma hakkına sahip değildir. dönem.

Fazla ödenen sigorta primi tutarı, vergi dairesinin sigorta primlerinin fazla ödenmesini gelecekteki ödemelerden mahsup etmeye karar verdiği vergi (raporlama) döneminde vergi indirimi olarak dikkate alınabilir (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Mektubu) 20 Şubat 2015 tarihli N 03-11-11 / 8413).

6. Bireysel girişimci hangi raporları sunmalıdır ve nerede

1) Bireysel girişimci, vergi dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar vergi Dairesi kayıt olduğu yerde. Beyan formu, 26 Şubat 2016 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylandı N ММВ-7-3 / [e-posta korumalı]

Beyannameyi zamanında teslim etmemek için vergi dairesi aşağıdaki haklara sahiptir:

- Bu beyannameye istinaden ödemeye (ilave ödemeye) tabi olarak vergi ve harçlara ilişkin mevzuatın belirlediği süre içinde ödenmeyen vergi tutarının yüzde 5'i oranında para cezasına, tam veya eksik her ay için sunulması için belirlenen tarihten itibaren, ancak belirtilen tutarların yüzde 30'undan fazla olmayan ve 1.000 rubleden az olmayan;

- vergi mükellefinin hesabındaki işlemleri askıya almak.

Beyannamelerde belirtilen tutarları teyit etmek için IP, gelir ve gider defterinde gelir kayıtları tutar. Vergi dairesi, masa başı ve vergi denetimi sırasında talep edilmesi halinde bu defteri talep edebilir.

2) Bireylere ödeme yapmayan mükellefler, sigorta primi hesabı sunma yükümlülüğünden muaftır.

3) Bireysel girişimcilerin istatistik otoritelerine istatistik raporları sunmaları gerekmektedir. Tüm istatistiksel raporlama biçimleri, Rosstat'ın resmi web sitesinde www.gks.ru “Federal İstatistiksel Gözlem Formları” bölümünde bulunabilir; diğer şeylerin yanı sıra, sistemde gerçekleştirilen verilerin toplanması ve işlenmesi, federal istatistiksel gözlem biçimlerinin albümünü içerir. Federal Hizmet devlet istatistikleri, 2017". Aynı bölümde 2017 yılı Federal İstatistiksel Gözlem Formları Listesi yayınlanmaktadır.

Ek olarak, ekonomik kuruluşları istatistiksel raporlama formları sunmaları konusunda derhal bilgilendirmek için, statreg.gks.ru adresindeki Rosstat İnternet portalına bir bilgi erişim sistemi yerleştirildi. Sitenin ana sayfasından "Katılımcılar için bilgiler" / "Federal istatistiksel gözlemlerin yapıldığı katılımcıların listesi" bölümünden girebilirsiniz. OKPO kodu veya TIN veya PSRN belirlendikten ve güvenlik kodu girildikten sonra, kuruluş tarafından sunulacak formların bir listesi derlenecektir.

statreg.gks.ru'da yayınlanan listede bir organizasyonun olmaması durumunda, Sanat uyarınca cezalar. Davalının bilgilendirildiği durumlar dışında (dahil olmak üzere) Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 13.19'u geçerli değildir. yazı) kendisi ile ilgili olarak federal istatistiksel gözlemin yürütülmesi hakkında, sunulması zorunlu olan belirli federal istatistiksel gözlem biçimleri hakkında.

Ekran görüntüleri, belirli verileri içermeleri koşuluyla, yanıtlayanın listede bulunmadığını doğrulayabilir: bilgilerin İnternet'teki web sitesinden alındığı tarih ve saat, ekranda görüntüleyen ve daha sonra yazdıran kişi hakkında bilgi, bilgi Başvuru sahibine ait, kullanılan yazılım ve bilgisayar donanımı, site adı hakkında. Bu durumda, ekran görüntüleri gerekçe olarak kullanılabilir.

4) Sanatın 3. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80'i, kuruluşun önceki takvim yılı için ortalama çalışan sayısı (belirtilen süre boyunca çalışanları çeken bireysel girişimciler) hakkında bilgi, cari yılın 20 Ocak'ından geç olmamak üzere sunulur. Bu nedenle, bireysel girişimci, çalışanları çalışmaya çekmediği sürece, ortalama personel sayısı hakkında bir rapor sunmak gerekli değildir.

Bireysel girişimci olarak kaydolmaya, vergi ödemelerine ve ayrıca kendi muhasebesini sürdürmeye karar veren her kişi. Bireysel girişimcilerin faaliyet türü ne olursa olsun kayıt tutmaları gerekmektedir.

Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her vaka bireyseldir. nasıl olduğunu bilmek istersen tam olarak problemini çöz- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ARAMALAR 7 gün 24 saat KABUL EDİLMEKTEDİR..

Bu hızlı ve BEDAVA!

Sadeleştirme hakkında

STS, küçük ve orta ölçekli işletmelere uygulanan bir vergi türüdür. Bu vergi rejimi, kayıpların yanı sıra raporlama için sunulması gereken belgelerin doldurulmasının sayısını ve karmaşıklığını azaltmanıza olanak tanır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi, muhasebe alanındaki bireysel girişimciler için faydalıdır, çünkü:

bireyler tarafından elde edilen kazançlara vergilendirme getirmez;
katma değer vergisi alınmaz;
PFR ve FSS'de, katkıların yasama düzeyinde belirlenmiş tek bir miktarı vardır;
karmaşık hesaplamalar ihtiyacını ortadan kaldırır.

Bu vergilendirme sistemi yalnızca belirli koşullar altında sağlanır:

yıllık raporlama ve vergi dönemi için, bireysel bir girişimcinin kâr miktarı 79.740.000 rubleyi geçmemelidir;
işletme en az 100 çalışan istihdam etmelidir;
dayanak varlıklar 100.000.000 rubleyi geçmemelidir;
diğer kuruluşların işletmedeki payı %25'ten az olmamalıdır.

Bu sistem sayesinde muhasebe yapan bir girişimciden kişisel gelir vergisi, KDV ve emlak vergisi alınmamaktadır.

USN'nin diğer vergilendirme türlerinden önemli farklılıkları olduğunu düşünmeye değer. Bu, sigorta ödemeleri de dahil olmak üzere zorunlu vergilerin ödenmesinde de kendini gösterir.

Hangi vergilerin ödenmesi gerekiyor

Basitleştirilmiş vergilendirme ile yine de belirli katkı paylarını ödemeniz gerekir.

Bu, ulaşım, arazi ve diğerleri gibi vergiler için geçerlidir. Bu tür vergiler, aracın kullanılabilirliğine veya faaliyetin yürütüldüğü araziye bağlıdır. Bir ithalat işlemleri kategorisi varsa, KDV de düşülür.

Bireysel girişimciler, kendileri ve çalışanları için kişisel gelir vergisi ve KDV ödemeye devam edecekler. Ayrıca, belirli faaliyet alanlarında emlak vergisi ödemeniz gerekir. Vergi kanununa göre, kişisel gelir vergisi ve gelir vergisi temettü varlığında ödenmelidir.

Çalışanlar için tüm sigorta primleri tam olarak ödenir. Verginin kendisi bu tür ödemelerle azaltılabilir. Örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir eksi gider” şeklinde ise gider kategorisine katkı yapılır.

Muhasebe için hangi belgeler gereklidir?

Ayrıntılı ve doğru muhasebe için aşağıdaki belgeler gereklidir:

- hem kasada hem de elektronik hesapta alınan tüm fonların kayıtlarını tutan ana belgedir. Bu belgede kaydedilen gelir esas alınarak nihai vergi tutarı hesaplanır. Belge, muhasebeden sorumlu kişinin ilk talebi üzerine sunulmalıdır;
nakit kitap defteri - vardır. Kitap elektronik ortamda tutuluyorsa her günün sonunda basılıp ciltlenmesi gerekir. Tüm ödemeler hakkında bilgilerin yanı sıra alıcı ve ödeyenin verilerini içerir;
gelen ve giden nakit siparişleri - belgelerin kayıtlarını tutarken kullanılır ve nakit işlemler maaş bordrosu hesaplanırken, nakit para yatırılırken veya sağlayıcı hizmetleri için ödeme yapılırken dahil olmak üzere;
kasiyer çekleri - alıcılara bir anlaşma işareti olarak verilen hatasız. Bu tipçekler, özel katı sorumluluk biçimleriyle değiştirilebilir;
Müşteri sözleşmelerinin düzenlenmesi zorunludur. Onların yardımıyla, her bir tarafın hak ve yükümlülükleri güvence altına alınır ve ayrıca olası dolandırıcılık ve dolandırıcılığa karşı güvenliği garanti eder;
işe alım için gerekli belgeler: bir iş sözleşmesi, personel listesi, işe alma veya işten çıkarma emri, çalışanların kişisel verileriyle çalışma ilkesini belirten bir hüküm.

Tüm belgeler işletmede 4 yıl süreyle saklanmalıdır.

Kayıtlar nasıl tutulur

Muhasebe, kesinlikle muhasebe raporları ve finansal belgelerin tüm normlarına uygun olarak gerçekleştirilir. Bunun nedeni, tüm belgelerin vergi makamları tarafından kontrol edilmesidir.

Standart adım adım muhasebe planı:

vergilendirme sistemi seçilir;
Rusya Federasyonu Vergi Kanununda bununla ilgili tüm değişiklikler kontrol edilir;
tüm veriler deftere girilir;
gelir, dönemsel raporlamaya göre hesaplanır;
giderler hesaplanır;
basitleştirilmiş vergi sisteminin şekline bağlı olarak (“gelir”, “gelir eksi giderler”) nihai hesaplamalar yapılır.

Alınan veriler vergi ödemesi miktarıdır. Bundan sonra, verilerin tüm yan vergilerle, örneğin nakliye vergileriyle desteklenmesi de gerekir.

Bu prosedür, hesaplamalarda hata yapmamanızı ve gerekli kesintileri hazırlamanızı sağlar.

Gelir

Gelir, belirtilen faaliyetten elde edilen tüm fonlardır. Bu, IP hesabına yapılan tüm mali makbuzları içerir. Verginin basitleştirilmiş vergi sistemi altında hesaplanması gelirin toplamından kaynaklanmaktadır.

Her faaliyet türü için, olası tüm gelir listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir.

masraflar

Masraflar için bireysel girişimcilerden çeşitli kuruluşlara sigorta türleri dahil tüm kesintiler kabul edilir.

Ayrı bir gider kategorisi, kendisi ve çalışanları için zorunlu ve ek sigorta olarak ve ayrıca Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'nda bir dizi kesintidir. Bu grup, vergi makamlarına yapılan nihai ödemeleri azaltmak için kullanılabileceği için çok önemlidir.

Vergiler nasıl hesaplanır

Basitleştirilmiş vergi sistemi6 kapsamında vergilerin hesaplanması standart bir plana sahiptir. Örnek:

IP, yıllık raporlama dönemi için 100.000 ruble tutarında kazandı. Vergi gelirin %6'sıdır. 6 bin ruble alıyoruz - bu net vergi miktarı. Ayrıca 5 bin ruble tutarında sigorta primi de ödendi. Sonuç olarak, raporlama döneminin IP'si yalnızca 1000 ruble ödemelidir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde raporlamada yer almayan ek vergiler de çeşitli seçeneklerle ayrıca ödenmektedir.

Nasıl ve ne zaman ödeme yapılır?

Girişimci, gelecek yılın 30 Nisan tarihine kadar devlet bütçesine vergi ödemekle yükümlüdür. Aynı zamanda, avans ödemeleri yıl içinde yapılmalıdır. Bu işlem, raporlama dönemini takip eden ayın 25. gününden önce yapılmalıdır.

Ödeme sistemi şuna benzer:

Vergi veya avans ödemesinin gerekli olduğu gün bir hafta sonu veya tatil gününe denk geliyorsa, fonlar bir sonraki iş gününde transfer edilmelidir.

Bu tarihlerin, yarım yıl, çeyrek veya bir ay için bir avans formu şeklinde sınır ödeme noktaları olduğunu düşünmeye değer.

Son gün, avans zaten transfer edilmelidir.

Girişimcinin seçtiği vergi rejiminden bağımsız olarak, çalışanlar hakkında bir beyan ve raporlama sunması gerekmektedir. Raporlama için son tarih:

PF RF, raporlamayı takip eden ayın 15'ine kadar aylık olarak üretilir;
FSS, kağıt ortamında yirminci sayılara kadar ve elektronik ortamda yirmi beşinci sayılara kadar üç ayda bir gerçekleştirilir.

Yani 2020'de IP şunları ödemek zorundadır:

Ödemeler gecikirse, IP'ye ceza uygulanır.

özellikler

Her aktivite türünün kendi nüansları vardır. Ayrıca, çalışan sayısı gibi parametrelere çok şey bağlıdır. Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin düzenlemelerin neredeyse her yıl değiştiği akılda tutulmalıdır, bu nedenle faaliyetlerle ilgili yeni düzenlemeleri sürekli olarak izlemeniz gerekir.

USN 6 için muhasebe özellikleri arasında birkaç nokta öne çıkıyor. Tüm gelir ve giderlerin dikkate alınması gerektiğinden, tüm belgeler ve mali belgeler titizlikle kontrol edilir. Ayrıca, vergilerin ödenmesini büyük ölçüde etkileyebileceğinden, ayrı bir kategorideki tüm harcamalar da kaydedilmelidir.

Diğer vergilendirme türlerinden farklılıkları arasında, basitleştirilmiş vergi çok sayıda tutar ve katkıyı içermediği için zorunlu türdeki ek vergilendirmenin çok büyük olması göze çarpmaktadır.

İşçiler olmadan

Bireysel girişimcinin çalışanı yoksa, belirli bir konunun düzenlemelerine göre basitleştirilmiş vergi oranı düşürülebilir. Ayrıca, çeşitli fonlara ek kesinti yapılmaz. Bireysel bir girişimcinin vergi tatilleri ve diğer tavizler alması daha olasıdır.

işçilerle

Bireysel bir girişimcinin alt çalışanları varsa, sigorta ve emeklilik fonlarına yapılan tüm katkıları hatasız olarak ödemek zorunda kalacaklardır. Ayrıca, ek sigorta nedeniyle, raporlama dönemi için nihai vergi miktarını azaltabilirsiniz.

İhlaller için cezalar

İş yaparken, bireysel bir girişimci vergi rejimini ihlal ederse, bundan sorumlu olacaktır:

Ayrıca, girişimcinin aşağıdaki formlardaki raporlardaki verileri zamanında sunmaması veya bozmaması durumunda emeklilik fonu tarafından cezalar uygulanabilir:

Hata veya gecikme olasılığını en aza indirmek için, kalifiye bir uzmanın kadroya alınması tavsiye edilir.

USN 6'nın muhasebesi, belirlenen normlara göre yapılır. vergi kodu RF. Mali belgelerdeki herhangi bir eksiklik uyarı ve para cezası gerektireceğinden vergilendirme kurallarına kesinlikle uyulmalıdır.

Ayrıca, ek cezalara yol açan gecikmelerden kaçınmak gerekir. Faaliyet alanı için basitleştirilmiş vergi sisteminin her versiyonu için, bu vergi sistemine geçmeden önce bilmeniz gereken bazı nüanslar vardır.

IP muhasebesi, acemi bir girişimcinin gereksinimlere uygun olarak mali işler yapamayacağını bilmeden birçok nüans ve özellik içeren bir süreçtir. Bireysel bir girişimcinin kullanabileceği çeşitli vergilendirme rejimleri vardır. Yöntemlerin her birinin artıları ve eksileri vardır.

Ne olduğunu

muhasebe kuruluşun fonları ve yükümlülükleri hakkında bilgi toplamak için bir sistem. Muhasebe, tüm ticari işlemler de dahil olmak üzere sürekli tutulmalıdır.

Kuruluş hakkında güvenilir bilgi elde etmek için muhasebe gereklidir.

Elde edilen veriler izin verecek:

ekonomik faaliyetin olumsuz sonuçlarını önlemek;
istikrarlı bir finansal durum yaratmak için kuruluşların ekonomik rezervlerini belirlemek;
girişimciler için oluşturulan mevzuata uymak;
ticari operasyonları kontrol etmek ve uygunluğunu belirlemek;
mülkü kontrol et ve hareketini takip et;
şirket kaynaklarının kullanımını kontrol etmek;
Şirketin faaliyetlerini belirlenmiş standartlara uygun olarak denetler.

2018'de IP muhasebesi

6 Aralık 2011 tarihli ve 402-FZ sayılı Federal “Muhasebe” Yasası, bireysel bir girişimcinin muhasebe kayıtlarını tutmasının gerekmediğini belirler. Buna rağmen, Bireysel bir girişimci, devlete vergi muhasebesi şeklinde rapor vermelidir..

Altında Vergi muhasebesi ima edilen Vergi matrahını ve ödeme miktarını belirlemek için kullanılan verilerin toplanması. Bu kaydı koruma sorumluluğu tüm girişimcilere düşmektedir. Bu tür raporlamaya, yeni başlayanlar için sorunlara neden olabilecek başka belgeler eklenir.

Muhasebe ve vergi muhasebesi farklı kavramlardır. Ancak yasal alanın dışında, her iki terimi de aynı ifade olarak adlandırmak gelenekseldir.

Adım adım talimatlar: kendinizi nasıl yöneteceğiniz

IP'nin bağımsız muhasebesi için adım adım talimatlar:

Yaklaşık gelir ve giderleri hesaplayın. Ortaya çıkan sayılar hesaplama için gerekli olacaktır. Vergi yükü.
Elde edilen verilere dayanarak uygun vergi rejimini seçebilirsiniz. Seçilen vergi ödeme yöntemi, gelecekteki transferlerin miktarını etkileyecektir. devlet bütçesi. Vergi yükünü hesaplamak için ücretsiz danışmanlık için başvurabilirsiniz.
Her rejimin kendi vergi raporlama kuralları vardır.
Bireysel girişimci, üçüncü taraf işçileri işe alması gerekip gerekmediğine karar vermelidir. Girişimcinin iş sözleşmeleri olacaksa, ek raporlar doldurması gerekecektir. Sayıları doğrudan çalışan sayısına bağlı olacaktır. Ayrıca, çalışanların varlığı, personel belgelerinin muhafaza edilmesini gerekli kılmaktadır.
Her vergi rejiminin kendi ödeme ve raporlama takvimi olacaktır. Son teslim tarihlerine uyulmaması durumunda, IP para cezası, para cezası ve gecikme ile cezalandırılacaktır.
Ardından, muhasebe hizmetleri biçimine karar vermeniz gerekir. Bireysel bir girişimci basit modlar kullanıyorsa, muhasebenin bağımsız olarak yapılmasına izin verilir. Hataları önlemek için çeşitli yardımcı programların kullanılması önerilir. Ancak bazı durumlarda, muhasebe işlemleri ticari işlemlerin sayısı veya vergilendirme sistemi nedeniyle karmaşık hale geldiğinde, dış kaynak hizmetlerine başvurmak daha iyidir.
Tüm belgeler saklanmalıdır. Sözleşmeler, gelir ve gider teyitleri, banka hesap özetleri, hesap özetleri ve diğer belgeler, IP'nin kayıttan çıkarılmasından sonraki üç yıllık sürenin sonuna kadar saklanmalıdır.

OSNO'da muhasebe ve vergi muhasebesi

Olağan vergilendirme sistemi, bireysel girişimcinin muhasebeyi standart modda tutacağını ima eder. TEMEL- bu, yalnızca diğer modlar kullanılamıyorsa kullanılması gereken en zaman alıcı ve karmaşık sistemdir. Girişimci yüksek talebin olduğu bir sektörde çalışıyorsa en sık kullanılır. Bu gibi durumlarda, tüketiciler her şeyden önce tam teşekküllü bir vergi mükellefine dikkat edeceklerdir.

Tek mal sahibi, geleneksel sistemi kullanıyorsa,:

alım ve satım defterlerini tutmak;
giderlerin ve gelirlerin kaydını tutmak;
fatura düzenlemek ve gerekirse bunları dergiye kaydetmek;
çalışanları işe alırken personel kayıtları tutulur.

OSNO'da vergi ödemek:

FIU'ya katkı;
katma değer vergisi %18;
Kişisel gelir vergisi, belgeli kanıtı olan giderler düşüldükten sonra gelirin %13'ü, yoksa gelirin %20'sinden fazla olmamak üzere;
çalışanların sigorta primleri ve kişisel gelir vergisi;
faaliyet bölgesinde kurulan diğer vergi türlerinin ödenmesi.

Vergi dairesine erimiş raporlama:

KDV için - raporlama döneminden sonraki ayın 25'ine kadar;
kişisel gelir vergisi için - raporlamadan sonraki yılın 30 Nisan'ına kadar;
çalışanlar için bütçe dışı fonlara raporlama.

USN'de çalışıyor

USN'de defter tutmak çok daha kolay, çünkü girişimcinin yılda sadece bir beyanname vermesi istenecektir. Bu beyanı sunmak için son tarih, raporlamadan sonraki yılın 30 Nisan'ıdır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir% 6'yı kullanırken, bir girişimci kendi başına muhasebe yapabilir. %6 ödenmesi gerekiyor toplam gelir. Ayrıca bir avans ödemeniz gerekecek, yıllık vergi hesaplanırken ödenen miktar dikkate alınacaktır.

USN'nin alternatif bir versiyonu da var - Gelir eksi giderler. Bu yöntem, masrafların varlığını ve geçerliliğini kanıtlayacak belgelerin toplanması ihtiyacını ifade eder. Bu belgelerin doğru bir şekilde yürütülmesi, böyle bir şemaya göre basitleştirilmiş vergi sisteminin sürdürülmesinin imkansız olacağı önemli bir kısımdır. Giderler haklı değilse veya Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesi tarafından onaylanan listeye girmiyorsa, dikkate alınmayacaktır.

2018'de raporlama son tarihleri: takvim, tablo

Gönderilmesi gereken zorunlu raporlar var:

Raporlama tarihini takip eden ayın 15. gününe kadar SZVM şeklinde PFR;
4-FSS şeklinde FSS, raporlama dönemini takip eden ayın 20. gününden önce kağıt ortamında ve 25. gününden önce elektronik ortamda.

2018 yılında bireysel girişimciler için raporlama tablo takvimi.

Vergi rejimi	Çeyrek
Vergi rejimi	İlk	İkinci	Üçüncü	Dördüncü
USN	Peşin ödeme - 25 Nisan'a kadar.	Peşin ödeme - 25 Temmuz'a kadar.	Peşin ödeme - 25 Ekim'e kadar.	Yıl için beyan ve ödeme - 30 Nisan'a kadar.
UTII	20 Nisan'a kadar açıklama	20 Temmuz'a kadar açıklama	20 Ekim'e kadar açıklama	20 Ocak'a kadar açıklama.
ESHN	Gerekli değil.	Altı aylık peşin ödeme - 25 Temmuz'a kadar.	Gerekli değil.	Yıl için vergi beyanı ve ödemesi - 31 Mart'a kadar.
TEMEL	25 Nisan'a kadar KDV iadesi.	25 Temmuz'a kadar KDV iadesi.	25 Ekim'e kadar KDV iadesi.	25 Ocak'a kadar KDV iadesi.

Bireysel girişimci PSN'de çalışıyorsa, vergi beyannamesi gerekli değildir. Patent kullanılması durumunda. Son tarih, satın alınan türe ve son kullanma tarihine bağlıdır.

Referans programı

Muhasebe için, özellikle bu alana yeni başlayanlar için tüm süreci kolaylaştıran çeşitli programlara başvurabilirsiniz. Bir rapor oluşturmak için gerekli verileri girmek yeterlidir, ardından program girilen bilgileri bağımsız olarak karşılaştırır ve gerekli forma dönüştürür.

Popüler programlar:

"1C: Muhasebe" çevrimiçi sürümü: iş için en geniş araç yelpazesi. Kullanıcılar, hizmetin olumsuz yönlerinin olmadığını not eder. Maliyet: 400 ila 6.400 ruble.
"1C: Muhasebe": Bir muhasebecinin çalışması için en iyi yazılım. Profesyonel bir muhasebecinin hizmetlerini kullanmaya başvuran büyük ve orta ölçekli bireysel girişimciler için uygundur. Fiyatına göre sadece muhasebe piyasasında bulunabilecek tüm olanakları sağlar. Maliyet: 5.000 ila 35.000 ruble.
"EN İYİ": En karmaşık görevlerle başa çıkabilecektir. Sorun, geç yazılım güncellemeleridir. Maliyet: 9.000 ila 30.000 ruble.
"Bilgi muhasebecisi": araçların genişliğinde liderin gerisinde kalmayan "1C" nin ana rakibi. Küçük ve orta ölçekli işletmeler için idealdir. Maliyet: 5.000 ila 36.000 ruble arasında, kullanıcı, araçların çoğundan yoksun olan ücretsiz sürümü indirebilir ve deneyebilir.
"Devre. Muhasebe”: küçük girişimcilerin sorunlarını çözmek için geniş işlevsellik. Dar odaklı bazı görevleri çözmenin bir yolu yoktur. Maliyet: 1.000 ila 4.000 ruble.
"Benim işim": 2009'dan beri faaliyet gösteriyor, hatta kullanılıyor büyük işletmeler, kullanıcı haftalık postalar, uzmanlardan danışmanlık alır. Maliyet: 366 ila 2.083 ruble arasında bir deneme süresi var.
Finansmanım: Küçük işletmeler için standart bir araç paketi sağlar. Küçük girişimciler için uygun, gerekirse muhasebeyi dış kaynak kullanımına devretmek mümkündür. Maliyet: 1200 ila 4200 ruble.
"Sky": Hesapları sorunsuz bir şekilde tutmanıza izin veren bir dizi basit ve anlaşılır araç, kullanıcıya uygulamayı kullanarak hizmeti akıllı telefonunda kullanma fırsatı verilir. Maliyet: Seçilen tarifeye bağlı olarak 500 veya 3.500 ruble, devlet kurumlarına rapor sunulması gerekiyorsa bu fiyata 100 ruble eklenir.
"Turbo Muhasebeci": esnek ve hızlı hizmet, yazılım üç ayda bir güncellenir. Ana sorun, geliştirmenin karmaşıklığıdır. Maliyet: 990 ila 58.000 ruble.

Listede sunulan programların her birinin artıları ve eksileri vardır. Kullanıcının anlayabileceği ve IP gereksinimlerini karşılayabilecek olanı seçmelisiniz..

Yeni başlayanlar için öğretici

Modern programlar ve hizmetler sayesinde, küçük bir işletmeniz varsa, kendi başınıza muhasebe yapmak o kadar zor değil. Bu gibi durumlarda, yeni başlayanlar için bir kendi kendine kullanım kılavuzu, yalnızca temel terimlere hakim oldukları ve hangi miktarların neyi etkilediğini anladıkları ölçüde gerekli olacaktır.

Ancak bir IP büyük ölçekli projelere yayılacaksa, ancak yeterli deneyim ve bilgi ile fark edilebilecek birçok faktörü dikkate almak gerekir.

Muhasebeci olmadan IP muhasebesinin nasıl tutulacağını gösteren bir video.

Gelir ve gider

Gelir ve giderlerin korunması ilgili iki kitap yardımıyla.

Aşağıdaki koşullara uymaları gerekir:

bakıma hem basılı hem de elektronik biçimde izin verilir;
tüm kayıtlar gerçek ve güvenilir olmalıdır;
girişler kronolojik sırayla yapılır;
kitaptaki düzeltmeler kurallara uygun olarak yapılmalıdır (gerekçe, girişimci tarafından imza şeklinde onay ve değişiklik tarihi);
her ticari işlem, belgeler biçimindeki kanıtlarla desteklenmelidir;
her ticari işlem deftere yansıtılmalıdır;
kitap Rusça;
her vergi dönemi için ayrı bir defter oluşturulur.

düzenleyici düzenleme

Bireysel girişimciler için muhasebeyi düzenleyen düzenleyici düzenleme:

12/06/2011 tarihli ve 402 sayılı “Muhasebe Üzerine” Federal Kanun – her birinin muhasebe yükümlülüğü ekonomik varlık Rusya Federasyonu topraklarında; - Muhasebe ile ilgili düzenlemeler.

Defter tutma, birçok faktörü dikkate almayı içerir. Ancak, bireysel girişimcinin kontrolü altında çalışan yoksa veya çok azı varsa, sayıları daha küçük olacaktır. Ayrıca, belgelendirme ve raporlama miktarı, faaliyet alanı, iş miktarı, çalışan sayısı ve diğer değişkenlere bağlı olarak seçilen vergi sisteminden etkilenecektir.