Yıllık vergi raporları. Yıllık raporlama: formlar ve son tarihler. LLC için kudir'e gelince, özellikler var

01Ocak

Merhaba sevgili okuyucular! Sitenin bölümünde, yeni başlayanlar için gezinmenin biraz sorunlu olduğu bir dizi makalenin biriktiğini zaten belirtmiştik. Özellikle makalelerin özünün raporlama formlarıyla senkronize edilmesi gerekiyorsa, bunları bölümde bulabilirsiniz.

Daha önce bununla ilgili genel bir yazı yapmıştık. Bugün LLC raporlaması ve sunulması için son tarihler hakkında konuşacağız.. Ve elbette, metinde sitede bulunan tüm yararlı makalelere ve formlara bağlantılar sağlamaya çalışacağız.

LLC raporlarının daha rahat ve daha hızlı sunulması için herkes kullanır Bu servis.

Her zaman olduğu gibi öncelikle LLC'nin raporlamasını gruplara ayırıyoruz. Burada bireysel girişimcilerden farklı olarak dört değil beş grup olacak. Bunun neden böyle olduğunu daha sonra anlatacağım. Yani gruplar:

Şimdi her gruba daha yakından bakalım.

Kullanılan vergilendirme sistemine göre LLC raporlaması

Burada standart kural geçerlidir: Hangi vergiyi ödüyoruz - böyle bir beyanın Federal Vergi Hizmetine sunulması gerekir. Temel bilgileri bir tablo şeklinde sunuyoruz:

Vergi rejimi	Beyan formu)	Bitiş tarihleri
BASIC (genel mod)		Üç ayda bir peşin ödeme yapıyorsanız: Çeyrek, yarım yıl, belirtilen dönemi takip eden ayın 28'inci gününden 9 ay önce ve bir sonraki yılın 28 Mart tarihinden önceki bir yıl için yapılır. Aylık peşin ödeme yapıyorsanız: aylık, 2 aylık, 3 aylık vb. belirtilen dönemi takip eden ayın 28'inci gününden 11 ay öncesine kadar ve bir sonraki yılın 28 Mart tarihinden bir yıl öncesine kadar
		Bu çeyreği takip eden ayın 25'inci gününden önceki çeyreğin sonuçlarına göre derlenmiştir
Tahakkuk eden gelire ilişkin birleşik vergi (UTII)		Üç aylık dönem için derlenen bu üç aylık dönemi takip eden ayın 20'nci gününe kadar teslim edilmelidir.
		Bir yıl için derlenen, bir sonraki yılın 31 Mart tarihine kadar teslim edilmelidir.
		Çeyreği takip eden ayın 25'inci gününe kadar çeyrek sonuçlarına göre derlenir

Her zaman olduğu gibi şunu ekleyeyim: LLC açık genel mod KDV mükellefidir, bu nedenle tabloda iki beyan gösterilmektedir: gelir vergisi ve KDV için. Özel rejimler, Birleşik Tarım Vergisi (KDV ödeme ve beyanname verme yükümlülüğünün 01/01/2019 tarihinden itibaren getirildiği) hariç, KDV'den muaftır, basitleştirilmiş vergi sistemi için, UTII, yalnızca aşağıdakilere karşılık gelen beyanı sunuyoruz: kullanılan özel rejim. Bu girişimciler için rapor sunma ve KDV ödeme yükümlülüğü yalnızca özel durumlarda, örneğin belediyeden bina kiralamak gibi durumlarda ortaya çıkar. Basitleştirme ve isnat gibi rejimleri birleştirirken, her rejim için bir tane olmak üzere 2 beyanname göndermeniz gerekecektir.

Beyannamelerin nasıl doldurulacağını zaten yazmıştık (bireysel girişimcilere yönelik tüm örnekler LLC'ler için de geçerlidir, formdaki verileri doldurmanın özü aynıdır):

KUDIR for LLC'ye gelince, bazı özellikler var.

İlk olarak LLC, KUDIR'ı yalnızca basitleştirilmiş bir özel modda dolduracaktır. . Genel rejim LLC'leri ve Birleşik Tarım Vergileri KUDIR'leri tutmaz; vergiyi hesaplamak için gerekli tüm bilgileri muhasebeden alırlar. Hiç kimse UTII'ye ilişkin gelir/gider defteri tutmuyor: basitçe mevcut değil. Ancak hiç kimse fiziksel göstergelerin kaydını iptal etmedi, bu yüzden yine de organize edilmesi gerekecek.

Aşağıdaki makaleler KUDIR'ı doldurmanıza yardımcı olabilir:

• (modları birleştirmek için).

Ek vergilere ilişkin raporların gönderilmesi

LLC'nin faaliyetlerinin özelliklerine bağlı olarak başka vergiler de ödeyebilir. Bunlar şunları içerir:

• Arazi vergisi - ;
• Taşıma vergisi - ;

Her iki beyan da takvim yılı sonuçlarına göre hazırlanır ve bir sonraki yılın 1 Şubat tarihinden önce sunulur.

• Su vergisi - her çeyreğin sonuçlarına göre derlenir ve bu çeyreği takip eden ayın 20'nci gününe kadar sunulmalıdır;
• Kumar işletme vergisi - eğer bu alanda çalışıyorsanız, her ayın sonunda ihtiyacınız olacaktır; son ödeme tarihi bir sonraki ayın 20'sidir;

Madencilik alanında çalışan tüzel kişiler veya faaliyetleri yaban hayatı/su biyolojik kaynaklarının (su biyolojik kaynakları) kullanımıyla ilgili olan tüzel kişiler için aşağıdaki vergi/ücretlerin ödenmesi ve ibraz edilmesi gerekmektedir:

• Maden çıkarma vergisi (kıdem vergisi olarak kısaltılır) - her ay için derlenir ve bir sonraki ayın sonuna kadar sunulması gerekir;
• Yaban hayatı nesnelerinin kullanımına ilişkin ücretler vergi dairesine sunulur, son başvuru tarihi bu iznin alındığı tarihten itibaren 10 gün içindedir;
• FBR tesislerinin kullanımına ilişkin ücretler - burada vergi dairesine iki tür raporlama sunulmalıdır:
  • - ayrıca bu iznin alındığı tarihten itibaren 10 gün içinde teslim olmuşsa;
  • - Alınan iznin geçerlilik süresinin son ayını takip eden ayın 20'sinden önce teslim olmuş olanlar.
• Toprak altı kullanımına ilişkin düzenli ödemeler - vergi dairesine ibraz edilen ve üç aylık dönem için düzenlenen, son ödeme tarihi - en geç bu çeyreği takip eden ayın son günü.

LLC çalışanlar hakkında rapor veriyor

Çalışanlara yapılan katkılara gelince, raporlamada her şey aynıdır. 2019 yılında vergi dairesine (ortalama personel sayısı, 2-NDFL, 6-NDFL ve sigorta primlerinin hesaplanması), Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na (SZV-M ve sigortalı kişilerin sigorta deneyimine ilişkin bilgiler) rapor veriyoruz ve Sosyal Sigorta Fonuna (yaralanmalara ilişkin katkılar için 4-FSS'nin sunulması) .

Nakit işlemlere ilişkin organizasyonel raporlama

Hakkında nakit işlemleri Ayrıca defalarca yazdık. Bu nedenle, kuruluşların bir nakit limiti (kasada saklanabilecek maksimum nakit miktarı) belirlemek de dahil olmak üzere nakit disiplinine uymaları gerekmektedir (bu miktarı aşan her şey bankaya yatırılmalıdır). Küçük kuruluşlar için bir rahatlama söz konusudur: Nakit limiti belirlenmeyebilir ancak bu kararın uygun bir emirle resmileştirilmesi gerekir. Belirlenen kriterleri kullanarak ne tür bir işletmeye ait olduğunuzu öğrenebilirsiniz: küçük, orta veya büyük.

Takvim yılının sonu, Federal Vergi Hizmetine yıllık bir rapor hazırlama ve sunma ihtiyacıyla ilişkilidir. Kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından kullanılan vergi sistemine ve mülkiyet şekline bağlı olarak, hem yıllık raporların teslimi için son tarihler hem de belge seti farklılık göstermektedir. Aynı zamanda bu prosedürde genel noktalar da vardır.

Evet, en geç 20 Ocak Raporlama dönemini takiben, tüm LLC'ler ve bireysel girişimciler (raporlama döneminde çalışanları işe alanlar), vergilendirme rejimine bakılmaksızın, ortalama çalışan sayısı hakkındaki bilgileri kayıt yerindeki vergi dairesine sunar.

Çalışanı olmayan şahıs sahiplerinin bu formu göndermelerine gerek olmadığı unutulmamalıdır. Başka bir deyişle, eğer bireysel girişimcinin yıl içinde hiç çalışanı yoksa, bilgi göndermeye gerek yoktur.

Bir LLC oluştururken (yeniden düzenlerken), ortalama personel sayısı hakkında bilgi göndermek gerekir en geç ayın 20'sine kadar Kayıt ayını takip eden (aynı zamanda, yaratım (yeniden düzenleme) yılının sonuçlarına göre bilgiler de genel dönem içinde sunulur). İlk kez kayıtlı bireysel girişimciler (raporlama döneminde çalışanları işe alanlar) genel dönem içindeki ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgileri yalnızca yıl sonunda sunarlar ( en geç 20 Ocak).

Ayrıca işverenlerin bireylere yani çalışanlarına yönelik yıllık gelir vergisi raporları hazırlaması gerekiyor. 2-NDFL formundaki rapor, raporlama yılını takip eden yılın en geç 1 Nisan tarihine kadar sunulmalıdır; yıl için 6-NDFL (üç ayda bir sunulur) formundaki hesaplama da en geç 1 Nisan yıldan geçen yıla.

Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin yıllık rapor Organizasyonlar ve bireysel girişimciler basitleştirilmiş sistem Vergi beyannameleri yılda bir kez verilir. Beyannamenin sunulması için genel son tarih: bireysel girişimciler için - raporlama yılını takip eden yıl dahil 30 Nisan'a kadar; kuruluşlar için – 31 Mart dahil.

Beyanname vermenin son günü hafta sonuna denk geliyorsa bir sonraki iş gününe aktarılır.

Şu anda Gelir ve Gider Muhasebe Kitabının (KUDiR) Federal Vergi Servisi tarafından onaylanması gerekmemektedir. KUDiR'in yalnızca vergi dairesinin talebi üzerine sunulması gerekmektedir.

Çalışmanızda çevrimiçi muhasebeyi kullanıyorsanız, yıllık raporların, üç aylık beyanların ve diğer raporlama formlarının son teslim tarihleri ​​sizin tarafınızdan her zaman önceden bilinir.

Senin Kişisel Alan yaklaşan tüm raporlama tarihleri ​​ve vergi ödeme son tarihleri ​​hakkında sizi önceden bilgilendirecek kişisel bir vergi takvimi ile donatılmıştır. Yani ödeme planını ihlal ettiğiniz ve belge ibraz ettiğiniz için para cezası ve cezalarla karşılaşmazsınız.

Raporlama formları birkaç dakika içerisinde sistemde oluşturulur. Tamamlanan belgeleri yazdırabilir veya derhal elektronik olarak Federal Vergi Servisi'ne, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na, Sosyal Sigorta Fonu'na ve Federal Devlet İstatistik Servisi'ne gönderebilirsiniz.

Hemen modern bir formatta çalışmaya başlayın! “Benim İşletmem” çevrimiçi muhasebesine kaydolun ve sistemin tüm yeteneklerini ücretsiz olarak değerlendirin!

Mevzuatla ilgili haberler ve azaltmayla ilgili ipuçları alacaksınız
vergiler ve iş vakaları

Tur operatörü kuruluşları için, mali tablolarının kopyalarını özellikle Federal Turizm Ajansı'na sunmaları gereken belirli bir son tarih yoktur. Ancak Federal Turizm Ajansı'nın 4 Ağustos 2009 tarih ve 175 sayılı emriyle onaylanan Prosedürün 4. paragrafı, bu belgelerin mali desteğe ilişkin bilgilerle birlikte sunulması gerektiğini belirtmektedir. yeni dönem. Ve bu tür evraklar, mevcut sürenin sona ermesinden en geç üç ay önce teslim edilir. finansal güvenlik(24 Kasım 1996 tarih ve 132-FZ sayılı Kanunun 17.3 maddesinin 4. paragrafı). Bu, mali tabloların aynı dönemde sunulması gerektiği anlamına gelir.

Raporlarınızı zamanında teslim etmezseniz ne olur?

Mali tabloların Rusya Federal Vergi Servisi'ne zamanında sunulmaması durumunda, müfettişlik, 126. Madde uyarınca kuruluşa para cezası verebilir. Vergi kodu RF. Ceza 200 ruble. Vergi müfettişlerinin geç aldıkları raporlamaya dahil edilen her belge için.

Para cezasının miktarını belirlerken, müfettişlere belirli bir kuruluşun sunması gereken belgelerin tam listesi rehberlik eder (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 16 Kasım 2012 tarihli AS-4-2/19309 tarihli mektubu, Maliye Bakanlığı) Rusya'nın 23 Mayıs 2013 tarih ve 03-02-07/2 /18285 sayılı kararı). Örneğin, 2015 mali tablolarının bir parçası olarak bir kuruluşun aşağıdaki formları sunması gerekir: Bilanço(santimetre. ), Rapor finansal sonuçlar, Sermaye değişim tablosu, Nakit akış tablosu (bkz.), tablo ve metin biçiminde açıklamalar. Bir kuruluşun mali tablolarını zamanında sunamaması durumunda ceza 1.000 ruble olacak. (200 ovmak. × 5).

Ayrıca başvuru üzerine finansal tabloların geç sunulmasına ilişkin vergi Dairesi mahkeme, sorumlu çalışandan (örneğin bir kuruluşun başkanı) 300 ila 500 ruble tutarında para cezası verebilir. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 23.1. Maddesinin 1. Bölümü, 15.6. Maddesinin 1. Bölümü).

Her özel durumda suçun faili ayrı ayrı tanımlanır. Bu durumda mahkemeler, muhasebenin düzenlenmesinden yöneticinin sorumlu olduğu ve raporların doğru bir şekilde sürdürülmesinden ve zamanında hazırlanmasından baş muhasebecinin sorumlu olduğu gerçeğinden hareket etmektedir (Rusya Yüksek Mahkemesi Genel Kurulu kararının 24. maddesi). Federasyon 24 Ekim 2006 No. 18). Bu nedenle baş muhasebeci (şefin haklarına sahip bir muhasebeci) genellikle ihlalci olarak kabul edilir. Ve bir örgütün başkanı aşağıdaki durumlarda suçlu bulunabilir:

• örgütün hiç baş muhasebecisi yoktu (Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesinin 9 Haziran 2005 tarih ve 77-ad06-2 sayılı kararı);

• muhasebe uzman bir kuruluş tarafından gerçekleştirildi ve aynı zamanda raporlamayı da derledi (24 Ekim 2006 tarih ve 18 sayılı Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi Genel Kurul Kararının 26. maddesi);

• ihlalin nedeni, baş muhasebecinin aynı fikirde olmadığı yöneticinin yazılı emriydi (24 Ekim 2006 tarih ve 18 sayılı Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi Genel Kurul Kararının 25. maddesi).

Raporlamanın bileşimi

Dikkat: Mevcut mevzuat, yıllık mali tabloların onaylanmaması nedeniyle sorumluluk getirmemektedir. Ancak bu tür raporların hissedarların onayına sunulmaması durumunda para cezası verilmesi mümkündür.

Bu durumda idari sorumluluk, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.23.1 Maddesinin 2. Kısmı ile belirlenir. Bu hüküm, özellikle hissedarlar genel kuruluna hazırlık sırasında zorunlu bilgilerin (materyallerin) sağlanması için son tarihin sağlanmaması veya ihlal edilmesi durumunda ceza öngörmektedir. Bu tür materyaller aynı zamanda kuruluşun yıllık mali tablolarını da içerir (26 Aralık 1995 tarih ve 208-FZ sayılı Kanunun 52. Maddesinin 3. Bölümü).

Ceza şu şekilde olacaktır:

• kuruluş için - 500.000 ila 700.000 ruble;

• yetkililer için - 20.000 ila 30.000 ruble. veya bir yıla kadar diskalifiye edilebilir.

Durum: Katılımcıların (hissedarların) genel kurul toplantısında onaylanmayan yıllık mali tabloların vergi dairesine sunulması mümkün müdür? Raporların sunulması için son tarih, genel kurul toplantısının planlandığı tarihten önce sona erer.

Evet yapabilirsin.

İle Genel kural muhasebe (mali) tabloları, kuruluş başkanı tarafından basılı bir kopya imzalandıktan sonra hazırlanmış sayılır (6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ sayılı Kanunun 13. Maddesinin 8. Bölümü).

Ancak aslında yıllık mali tabloların vergi dairesine sunulması gereken dönem ile bunların kuruluş kurucularının genel kurulu tarafından onaylanması gereken dönem örtüşmemektedir. Bu nedenle, bir LLC'nin yıllık raporlaması, raporlama yılının bitiminden en geç iki, ancak en geç dört ay sonra onaylanmalıdır (8 Şubat 1998 tarih ve 14-FZ sayılı Kanunun 34. maddesinin 2. paragrafı). Ve bir anonim şirkette - raporlama yılının bitiminden en erken iki, ancak en geç altı ay sonra (26 Aralık 1995 tarih ve 208-FZ sayılı Kanunun 3. paragrafı, 1. paragrafı, 47. maddesi).

Yıllık mali tablolar, raporlama yılının bitiminden itibaren en geç üç ay içinde vergi müfettişliğine sunulmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. maddesinin 5. fıkrası, 1. fıkrası). Bu son tarih ertelenemez; yasa bunu öngörmemektedir. Raporların geç teslimi nedeniyle kuruluş, yöneticisi ve (veya) baş muhasebecisi para cezasına çarptırılabilir.

Dolayısıyla, genel kurul toplantısında onaylamak için zamanları olmasa bile, yıllık mali tabloların vergi dairesine sunulması gerektiği ortaya çıktı.

Raporların yayınlanması

Kuruluş, yasaların öngördüğü durumlarda rapor yayınlamalıdır (6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ sayılı Kanunun 13. maddesinin 9. fıkrası). Bu nedenle halka açık anonim şirketlerin yıllık mali tablolarını yayınlamaları gerekmektedir. Bu, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 66.3. maddesinin 1. paragrafı ve 97. maddesinin 6. paragrafının yanı sıra 26 Aralık 1995 tarih ve 208-FZ sayılı Kanunun 1. maddesinin 1.1. paragrafı ve 92. maddesinden kaynaklanmaktadır. Ayrıca raporları denetçi raporuyla birlikte yayınlamak zorundadırlar (6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ sayılı Kanun'un 13. Maddesi 10. Maddesi).

Anonim şirketler yıllık mali tablolarının metnini internetteki web sitelerinde yayınlarlar. Bu süre, raporlamanın güvenilirliğine ilişkin denetçi raporunun düzenlendiği tarihten itibaren üç gündür. Her durumda, muhasebe raporları, Rosstat'a sunulması için son tarihin sona erdiği tarihten itibaren en geç üç takvim günü içinde yayınlanmalıdır (30 Aralık 2014 tarih ve 454-P sayılı Rusya Bankası Yönetmeliği'nin 71.4 maddesi).

2015 yılı istatistiklerinin 31 Mart 2016 tarihi dahil olmak üzere raporlanması gerekmektedir. Mali tabloların denetçi raporuyla birlikte yayımlanması için son tarih 4 Nisan'dır. Yayınlamakta geç kalırsanız para cezası uygulanacaktır. Rusya Merkez Bankası, 30 Mart 2016 tarihli IN-06-52/17 sayılı bilgi mektubunda bu konuda uyarıyor.

LLC'lerin bunu yalnızca açıkça tahvil veya başka bir ihraç yapmaları durumunda yapmaları gerekmektedir. menkul kıymetler(8 Şubat 1998 tarih ve 14-FZ sayılı Kanunun 49'uncu maddesinin 2'nci fıkrası).

Raporlamanın zorunlu yayınlanması gereklilikleri, basitleştirilmiş formu kullanan kuruluşlar için de geçerlidir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 18 Haziran 2008 tarih ve 07-05-06/137 tarihli mektubu).

Dikkat: bilgilerin ihraççı tarafından ifşa edilmesine ilişkin yasal gerekliliklerin ihlali durumunda idari sorumluluk sağlanır (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.19. Maddesinin 2. Bölümü).

Ceza para cezasıdır. Bu durumda ceza miktarı:

• 700.000 ila 1.000.000 ruble arasında. – organizasyon için;

• 30.000 ila 50.000 ruble. – memurlar için (veya bir ila iki yıllık bir süre için diskalifiye).

Mali tabloların yayınlanmasıyla ilgili maliyetler idari maliyetlerdir (PBU 10/99'un 7. maddesi). Bu nedenle, muhasebede bunları 26 veya 44 numaralı hesaba (ticari kuruluşlar için) yansıtın. Gelir vergisini hesaplarken, diğer giderlerin bir parçası olarak yıllık raporların yayınlanması maliyetlerini dikkate alın (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 20. fıkrası, 1. fıkrası, 264. maddesi). Gelir ve giderler arasındaki farkı basitleştirirken tek vergi hesaplanırken, bu maliyetler vergi matrahının azaltılmasında da dikkate alınabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesinin 16. fıkrası, 1. fıkrası).

Vergi raporlaması

bireyler, bireysel girişimciler ve kuruluşlar tarafından vergilerin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin bilgileri yansıtan bir dizi belge içerir.

İLE vergi raporlaması vergi beyannamesini ve avans ödemesinin vergi hesaplamasını içerir.

Vergi iadesi

Bu, vergilendirme nesneleri, alınan gelirler ve yapılan harcamalar, gelir kaynakları, vergi matrahı hakkında bilgi içeren vergi mükellefinin resmi beyanıdır. vergi avantajlarıÖdenecek vergi miktarı ve vergi hesaplamasına temel oluşturan diğer veriler. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. Maddesi).

Avans ödemesinin vergi hesaplaması

Bu, vergilendirme nesneleri, alınan gelirler ve yapılan harcamalar, gelir kaynakları, vergi matrahı, vergi avantajları, ödenecek avans ödemesi miktarı ve diğer veriler hakkında bilgi içeren vergi mükellefinin resmi beyanıdır. avans ödemesinin hesaplanmasına temel teşkil eder. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. Maddesi).

Vergi acentesi tarafından hesaplanan ve kesilen kişisel gelir vergisi tutarlarının hesaplanması (Form 6-NDFL)

Bu, vergi acentesi tarafından genel olarak tüm konularda özetlenen bilgileri içeren bir belgedir. bireyler Bir vergi acentesinden (vergi acentesinin ayrı bir bölümü) gelir elde edenler, tahakkuk eden ve kendilerine ödenen gelir tutarları hakkında; Vergi kesintileri hesaplanan ve kesilen vergi tutarlarının yanı sıra vergi hesaplamasına temel oluşturan diğer veriler hakkında.

Mali tablolar

Bu, kuruluşun mülkiyeti ve mali durumuna ilişkin bilgilerdir ve Nihai sonuçlar o ekonomik aktivite belli bir dönemde.

Raporlama, vergi mükellefinin (ücret mükellefi, vergi acentesi) kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesine sunulur. Vergi mükelleflerinin vergi raporlarını vergi makamlarına sunma prosedürü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. maddesi ile düzenlenmektedir.

Sunum yöntemleri

Vergi ve muhasebe raporlarını sunmak için iki seçenek vardır:

• Kağıtta;
• Elektronik biçimde.

Bildiri sunumu

Vergi beyannamesi (hesaplama) kağıt üzerinde öngörülen biçimde sunulabilir.

Raporları Federal Vergi Hizmetine şahsen veya yetkili bir temsilci aracılığıyla gönderebilirsiniz.
Vergi beyannamesi şahsen kuruluş başkanı (girişimci) veya bir muhasebeci veya kuruluşun yetkili bir temsilcisi (girişimci) tarafından sunulabilir.
Vergi beyannamelerinin ve mali tabloların bir kuruluşun yasal veya yetkili temsilcisi tarafından sunulduğu tarih, vergi dairesine kağıt üzerinde fiili olarak sunulduğu tarih olarak kabul edilir.

Gereksinimler gereği kuyrukta maksimum bekleme süresi 15 dakikayı geçmemelidir! Kuyruk süresi 15 dakikayı aşarsa lütfen bize bildirin.

• bir önceki takvim yılındaki ortalama çalışan sayısı 100 kişiyi aşıyorsa;
• 100'den fazla çalışanı olan bir kuruluş oluşturulmuşsa (yeniden düzenlenenler dahil);
• belirli bir vergiyle ilgili olarak böyle bir yükümlülüğün öngörülmesi durumunda. 01/01/2014 tarihinden itibaren katma değer vergisi için bu kural geçerli olacaktır.

Bir önceki takvim yılına ait ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgiler kuruluş tarafından sağlanmaktadır ( Bireysel girişimci belirtilen dönemde işe alınan işçileri çeken) cari yılın en geç 20 Ocak tarihine kadar vergi dairesine ve bir kuruluşun oluşturulması (yeniden düzenlenmesi) durumunda - en geç içinde bulunulan ayı takip eden ayın 20'nci gününe kadar organizasyon oluşturuldu (yeniden düzenlendi).

Elektronik imza alıyoruz

Telekom ve Kitle İletişim Bakanlığı tarafından akredite edilmiş bir sertifika merkezinden nitelikli elektronik imza alınabilir. Rusya Federasyonu. Sertifika merkezlerinin listesi Rusya Federasyonu Telekom ve Kitle İletişim Bakanlığı'nın resmi web sitesinde “Sertifika merkezlerinin akreditasyonu” bölümünde mevcuttur. Aynı zamanda, hizmette doğru yetkilendirme için, 04/08/2013 No. ММВ-7-4/142@ “Rusya Federal Vergi Servisi'nin bilgi sistemlerinde elektronik imza doğrulama anahtarlarının nitelikli sertifikalarının kullanılmasına ilişkin Prosedürün onaylanması üzerine.

TCS kapsamında raporlama yaparken, gelişmiş nitelikli elektronik imza kullanılarak iletilmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. Maddesi).

Gelişmiş nitelikli elektronik imza kavramı, 6 Nisan 2011 tarihli ve 63-FZ sayılı “Elektronik İmzalara İlişkin” Federal Kanun (Yasanın 5. Maddesi) ile getirilmiştir.

Elektronik imzayla imzalanmış elektronik formdaki bir belge yasal statü kazanır, yani. el yazısı imzası ve mührü olan kağıt belgeyle aynı hukuki güce sahiptir.

10 Ocak 2002 tarihli Federal Kanun uyarınca verilen doğrulama anahtarı sertifikasının geçerlilik süresi boyunca elektronik dijital imzayla imzalanmış bir belge No. 1-FZ “Elektronik dijital imzada” ancak en geç 31 Aralık 2013 tarihine kadar, geliştirilmiş nitelikli elektronik imzayla imzalanmış bir elektronik belgeye eşdeğerdir.

Satın alıyoruz yazılım

vergi dairenizde yüklü olan yazılımla uyumlu olup, internet erişimi olan bir bilgisayara yükleyiniz. Gerekli yazılım telekom operatörünüz tarafından sağlanabilir.

Vergi beyannamesinin (hesaplama) telekomünikasyon kanalları aracılığıyla iletilmesi sırasında, teslim tarihi, gönderilme tarihi olarak kabul edilir.

Vergi raporlarının Federal Vergi Hizmetine gönderilmesi ne kadar sürer?

Vergi beyannamesini (hesaplama) bizzat teslim ederken, belgeler teslim edildiği anda derhal kabul edilir. Bu durumda vergi dairesinden bir vergi beyannamesi almanın azami süresi on dakikadır.

Vergi dairesine gitmeye vaktim yok, eşim benim adıma vergi beyannamesi verebilir mi?

Vergi beyannamesi Federal Vergi Servisi'ne şahsen veya yetkili bir temsilci aracılığıyla gönderilebilir. Bunun ön koşulu, mükellef temsilcisinin noter tasdikli vekaletname sahibi olmasıdır. Yani, yalnızca noter tasdikli bir vekaletname ile eş, vergi makamlarıyla ilişkilerde eşinin çıkarlarını temsil edebilir ve özellikle onun için vergi beyannamesi sunabilir.

Telekomünikasyon kanalları aracılığıyla iletilen bilgilerin gizliliği nasıl sağlanmaktadır?

Her kuruluş, ne olursa olsun ortak sistem vergilendirme sistemi (OSN), basitleştirilmiş bir vergi sistemi (USN) kapsamında çalışıp çalışmadığına bakılmaksızın, yıllık muhasebe ve vergi raporlarını (bundan sonra raporlama belgeleri - OD olarak anılacaktır) sunmak zorundadır. Yıllık raporlama, işletmenin işleyişine ilişkin içerdiği bilgiler açısından en kapsamlı olanıdır ve bu nedenle çok önemli kabul edilmektedir. Bir OA taslağının hazırlanması birçok amaca hizmet eder. Bir şirketin muhasebe OD'si yalnızca yetkilileri değil aynı zamanda işletmenin kendisini de ilgilendirmektedir.

Bir OD hazırlamanın anlamı

İster üç aylık ister yıllık olsun, herhangi bir OD, şirketin mevcut mali durumu hakkında bilgi içerir. Bu bilgi, devlet kurumlarının (bundan sonra GO olarak anılacaktır) işletmenin gerçek durumu hakkındaki durumu sunması için gereklidir. Yetkililer, firmalardan gelen raporlara dayanarak, eyalet düzeyinde analize ve çeşitli kararların alınmasına temel oluşturan genel istatistikler derliyor. Ayrıca GO'lar, verilen bilgileri kullanarak şirket faaliyetlerinin yürütülmesini izler ve herhangi bir eksiklik, ihmal veya ihlal durumunda şirkete çeşitli cezalar uygular.

İnşaat mühendisliğinin yanı sıra OA işletmelerin kendisi için de gereklidir. Bir kuruluşun mali durumu hakkında düzenli bilgi edinmek, yöneticilerinin çeşitli yönetim kararları almasına yardımcı olur. OA, tüm işletmenin istikrarlı çalışması ve gelişme beklentilerinin gerçekleştirilmesi için çok önemlidir.

Muhasebe bilgilerinin kullanıcıları

Üç aylık ve yıllık raporlama, işletme hakkındaki muhasebe bilgilerinin konsolide bir şeklidir. Muhasebe bilgilerinin her zaman kullanıcıları, yani bu bilgileri yukarıda belirtilen çeşitli amaçlarla kullanan kullanıcıları vardır. Muhasebe bilgilerinin tüm kullanıcıları iç ve dış olarak ayrılmıştır. Dahili olanlar arasında şirket başkanları, üst kuruluşlar (varsa) ve yönetim bölümleri (eğer işletme büyükse) yer alır. Harici kullanıcılar şunları içerir: federal Hizmet eyalet istatistikleri (Rosstat), Federal vergi hizmeti(Federal Vergi Servisi), Emeklilik Fonu (PFR), Fon sosyal sigorta(FSS). Herhangi bir şirketin muhasebe OD'sinin herhangi bir kullanıcı için açıklık ve erişilebilirlik ilkelerini karşılaması gerektiğinden, harici kullanıcılar aynı zamanda tüm bireyleri ve tüzel kişileri de içerir.

Bireyler ve belirtilmeyenler hariç, muhasebe bilgilerinin yukarıda belirtilen harici kullanıcıları tüzel kişiler, OA'yı zamanında sunmadığı takdirde şirkete sorumluluk yükleyebilir. Gecikme halinde ceza kesme hakkı işletmenin değil Sivil Savunmanındır.

OA Türleri

OD türlere ayrılmıştır: istatistiksel, operasyonel, muhasebe, vergi. İstatistiksel AE'nin istatistik otoritelerine sunulması amaçlanmaktadır. Operasyonel OD'nin amacı işletmedeki operasyonel muhasebedir. Bu tür OA, muhasebe AE'sine yansıtılmayan ancak şirketin normal işleyişi için de gerekli olan şeyleri içerir. Bu tür şeyler arasında çalışanların katılımı, üretim kapasitesi ve benzerleri yer alır. Operasyonel OA'nın karakteristik bir özelliği, kural olarak bir iş gününe eşit olan, sağlanma süresidir. Muhasebe OD, işletmenin mali durumunu yansıtır. Vergi OD'si şu amaçlarla oluşturulmuştur: Vergi muhasebesi işletmede.

Muhasebe OD ise sıklığa ve hacme göre bölünür. AE sıklığına göre üç aylık (yıl içi) veya yıllık olabilir. Kanuna göre, muhasebe AE'si artımlı nitelikte olmalı, yani ilk çeyreğe ilişkin belgeler yalnızca yılın ilk çeyreğine ait bilgileri içermeli, ikinci çeyreğe ilişkin OA, birinci ve ikinci çeyreğe ait bilgileri içermelidir, ve benzeri. Yıllık raporlar dört çeyreğe ilişkin bilgileri içerir.

Hacim açısından bir kuruluşun üç aylık ve yıllık raporlaması birincil ve özet (konsolide) olabilir. Bir işletmenin yan kuruluşları varsa, tek bir bağlı kuruluş içindeki veya kendi içindeki muhasebe OD'si birincil olacaktır. Konsolide OA, bağlı ortaklıkların ve ana kuruluşun da dahil olduğu tüm birincil menkul kıymetlerden derlenir.

OA için gereksinimler

AE'nin hazırlanmasına yönelik temel gereksinimler uygunluk, bütünlük, güvenilirlik, karşılaştırılabilirlik ve güncelliktir.

1. Verilerin alaka düzeyi, OD'yi, işletmenin belirli bir tarihteki konumu hakkında bir dizi bilgi olarak karakterize eder. Örneğin ikinci çeyrek için bilgi sağlayacak olan üçüncü çeyrek için OA sağlayamazsınız.
2. Dürüstlük, işletmenin faaliyetlerine ilişkin, tüm faaliyet alanlarını ve bağlı ortaklıklarının (varsa) mali durumunu kapsayan bilgilerin raporlanması anlamına gelir.
3. AE'nin güvenilirliği, bu bilgilerin herhangi bir kullanıcısının, bu bilgilerin işletmenin gerçek durumunu yansıttığından emin olmasını sağlar.
4. Bir şirketin farklı zaman dilimlerindeki çalışmalarını karşılaştırmak amacıyla, AE'nin karşılaştırılabilirlik ilkesine uyması, yani çalışmasının tüm dönemleri için ortak ölçüm birimlerine sahip olması gerekir.
5. Zamanındalık üç aylık veya yıllık mali tablolar işletmeyi yasayla kesin olarak tanımlanmış süreler içerisinde OA sağlamakla yükümlü kılar.

Yukarıdaki gerekliliklere ek olarak, AE'nin zorunlu olma, biçim ve yöntem birliği, basitlik, kamuya açık erişilebilirlik, kısalık, açıklık ve tanıtım gibi ilkeleri de karşılaması gerekir.

OD hazırlama prosedürü

Derleme prosedürü kabaca iki aşamaya ayrılabilir: hazırlık ve oluşum. Hazırlık aşamasında bir OA oluşturmak için gerekli tüm bilgiler toplanır. Ayrıca bu aşamada, çeşitli muhasebe hatalarının tespit edilmesi ve düzeltilmesi (eğer tespit edilirse) çok önemlidir, çünkü bunların üç aylık veya yıllık vergi raporlamasında bulunması, para cezalarına neden olabilir. Vergi makamlarıörgütün gerçek durumunu çarpıttığı için. Oluşturma aşamasında bir OA'nın derlenmesi süreci gerçekleşir. Her iki aşamanın tamamlanmasından sonra belgelerin şirketin başkanı, baş muhasebecisi tarafından imzalanması ve mühürlenmesi gerekir.

OA'daki hatalar

Kuruluş, OA'nın hazırlanması sırasında tespit edilen tüm hataları düzeltmelidir. Hatalar önemli ve önemsiz olarak ikiye ayrılır. Bu muhasebe bilgilerinin iç kullanıcılarının yönetim muhasebesini etkileyen bir hata önemli kabul edilir. Yani, işletmenin ekonomik faaliyetlerinin stratejisini büyük ölçüde değiştirebilecek kapasitede ise. Önemli bir hata, harici kullanıcılar için de benzer şekilde tanımlanır. Diğer durumlarda hata önemsiz kabul edilir ancak düzeltilmesi gerekir.

Yıllık raporlama Devlet İdaresi'ne veya diğer iç veya dış kullanıcılara sunulup onaylanmadan önce herhangi bir hata serbestçe düzeltilebilir. AE zaten kullanıcılara gönderilmişse ancak henüz onlar tarafından onaylanmamışsa, eski sürümü değiştirmek için düzeltilmiş OA'nın bir notla birlikte onlara gönderilmesi gerekir.

İki düzeltme seçeneği vardır önemli hatalar. Hataların belirlenen sonuçlarını 84 "Geçmiş yıllar karları" hesabına yansıtarak veya geriye dönük yeniden hesaplama yoluyla.

Yıllık raporlamanın temel formları

Büyük küçük tüm işletmelerin Sivil Savunma'ya ibraz etmesi gereken AE formları, doldurulmuş muhasebe formlarıdır. bilanço (No. 1) ve form (No. 2, aksi halde zarar ve kar tablosu olarak da adlandırılır). Ayrıca bilançoya ek olarak bir değişiklik raporu formu da eklenmelidir. sermaye (No. 3) ve hareket raporu formu. den. fonlar (No. 4). Bilançoya ayrıca şirketin faaliyetlerinde sayılarla ifade edilemeyen hususları vurgulayan bir açıklayıcı not da eşlik etmelidir. Basitleştirilmiş vergi sistemi altında faaliyet gösteren işletmeler 3 ve 4 numaralı formları sağlayamayabilir. Bu raporların yıl sonunda veya bir sonraki yılın başında (bir önceki için) Federal Vergi Servisi ve Rosstat'a sunulması gerekir. Aynı zamanda, bireysel bir girişimci, vergi sisteminden (OSN veya basitleştirilmiş vergi sistemi) bağımsız olarak, Federal Vergi Hizmetine yıllık bir bilanço ve yatırım sağlayamaz, ancak bunları yılda bir kez Rosstat'a sunmalıdır.

Yıllık raporlamanın yukarıdaki yapısı temeldir ancak kapsamlı değildir.

OSN'deki şirketler için yıllık AE listesi

Aşağıda SOS kapsamında faaliyet gösteren kuruluşlar için yıllık raporlamaya ilişkin bir liste ve son tarihler bulunmaktadır:

• KDV beyanı - Ocak ayı sonuna kadar (Federal Vergi Servisi).
• Form 3-NDFL (bireysel girişimciler için) - Mayıs ayının başına kadar (Federal Vergi Servisi).
• Form 1-IP (bireysel girişimciler için) - Mart başına kadar (Rosstat).
• çalışanlar - Ocak ayı sonuna kadar (Federal Vergi Servisi).
• Üç tür vergi beyanı (emlak vergisi, nakliye vergisi, arazi vergisi) - Ocak ayı sonuna kadar (FSS).

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan şirketler için yıllık AE listesi

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında faaliyet gösteren kuruluşlar için yıllık raporlamaya ilişkin bir liste ve son tarihler aşağıda verilmiştir:

• Form 4-FSS - Ocak ayı sonuna kadar (FSS).
• Form RSV-1 - Şubat ortasına kadar (PFR).
• Ortalama çalışan sayısı Ocak ayı sonuna kadardır (Federal Vergi Servisi).
• İki tür vergi beyanı (nakliye vergisi, arazi vergisi) - Ocak ayı sonuna kadar (FSS).
• Basitleştirilmiş vergi sisteminin beyanı - Mart ayı sonuna kadar (Federal Vergi Servisi).
• 6-NDFL, 2-NDFL'yi oluşturur - Nisan ayının başına kadar (Federal Vergi Servisi).
• Ana faaliyet türünün onaylanması (bireysel girişimciler için değil) - Nisan ortasına kadar (FSS).
• PM formu (küçük işletmeler için) - Ocak ayı sonuna kadar (Rosstat).
• Bilanço ve yatırımlar - Mart ayı sonuna kadar (Federal Vergi Servisi, Rosstat).