në shtëpi Kartat e kreditit Deklaratat vjetore tatimore. Raportimi vjetor: formularët dhe termat. Sa i përket kudirit për ooo, atëherë ka veçori

Deklaratat vjetore tatimore. Raportimi vjetor: formularët dhe termat. Sa i përket kudirit për ooo, atëherë ka veçori

01janar

Përshëndetje të dashur lexues! Ne kemi vërejtur tashmë se një seri e tërë artikujsh është grumbulluar në faqe në seksion, gjë që është pak problematike për të lundruar për fillestarët. Sidomos nëse në të njëjtën kohë thelbi i artikujve duhet të sinkronizohet me format e raportimit - mund t'i gjeni në seksion.

Më parë, ne bëmë një artikull të përgjithshëm rreth . Sot do të flasim për raportimin e LLC dhe afatet e paraqitjes së tij.. Dhe, sigurisht, ne do të përpiqemi të ofrojmë lidhje në tekst për të gjithë artikujt dhe format e dobishëm që janë në dispozicion në sit.

Për raportim më të përshtatshëm dhe më të shpejtë të LLC, të gjithë përdorin KËTË shërbim.

Si gjithmonë, ne fillimisht e ndajmë raportimin e LLC në grupe. Këtu, ndryshe nga IP, do të ketë pesë grupe, jo katër. Pse kështu - do të tregoj më tej. Pra, grupet:

Tani le të hedhim një vështrim më të afërt në secilin grup.

LLC raporton mbi sistemin e taksave të përdorura

Këtu zbatohet rregulli standard: çfarë takse paguajmë - një deklaratë e tillë duhet të dorëzohet në IFTS. Ne paraqesim informacionin kryesor në formën e një tabele:

regjimi tatimor	Deklaratë (formular)	Afatet
BASIC (modaliteti i përbashkët)		Nëse paguani paradhënie tremujore: përpiluar për tremujorin, gjysmën e vitit, 9 muaj përpara datës 28 të muajit pas periudhës së specifikuar dhe për vitin para 28 marsit të vitit të ardhshëm. Nëse paguani paradhënie mujore: të përpiluara në muaj, 2 muaj, 3 muaj, etj. deri në 11 muaj para datës 28 të muajit që pason periudhën e caktuar, dhe për vitin para 28 marsit të vitit të ardhshëm
BASIC (modaliteti i përbashkët)		Përpiluar në bazë të rezultateve të tremujorit përpara datës 25 të muajit që pason këtë tremujor

Taksa e vetme mbi të ardhurat e imputuara (UTII)		Përpiluar për tremujorin, me afat deri në datën 20 të muajit që pason atë tremujor
		Përpiluar për vitin, duhet të dorëzohet deri më 31 mars të vitit pasardhës
		Përpiluar në bazë të rezultateve të tremujorit, përpara datës 25 të muajit pas tremujorit

Si gjithmonë, do të shtoj: SH.PK sipas regjimit të përgjithshëm është pagues i TVSH-së, kështu që tabela tregon dy deklarata: për tatimin mbi të ardhurat dhe TVSH-në. Regjimet e veçanta përjashtohen nga TVSH-ja, me përjashtim të Tatimit të Unifikuar Bujqësor (për të cilin detyrimi për pagesën e TVSH-së dhe paraqitjen e deklaratës u fut nga data 01.01.2019), ne paraqesim vetëm një deklaratë që korrespondon me regjimin e veçantë të përdorur për tatimin e thjeshtuar. sistemi, UTII. Detyrimi për paraqitjen e raportit dhe pagesën e TVSH-së për këta sipërmarrës lind vetëm në raste të veçanta, për shembull, marrja me qira e lokaleve nga bashkia. Kur kombinoni regjime, për shembull, të thjeshtuara dhe të imputuara, do të duhet të paraqisni 2 deklarata, domethënë për secilin regjim të vetin.

Ne kemi shkruar tashmë se si të plotësojmë deklaratat më herët (të gjithë shembujt për sipërmarrësit individualë vlejnë edhe për SHPK-të, thelbi i futjes së të dhënave në formular është i njëjtë):

Për sa i përket KUDIR për LLC, ka disa veçori.

Së pari, LLC do të plotësojë KUDIR vetëm në një regjim special të thjeshtuar. . Sh.PK-të mbi regjimin e përgjithshëm dhe ESHN nuk mbahen nga KUDIR-të, marrin të gjithë informacionin e nevojshëm për llogaritjen e taksës nga kontabiliteti. Në UTII, askush nuk mban fare një libër të ardhurash / shpenzimesh: ai thjesht nuk ekziston. Por askush nuk e anuloi kontabilitetin e treguesve fizikë, kështu që do të duhet ende të organizohet.

Artikujt e mëposhtëm mund t'ju ndihmojnë të plotësoni KUDIR:

(për kombinimin e mënyrave).

Dorëzimi i raporteve për taksat shtesë

Në varësi të karakteristikave të aktiviteteve të LLC, mund të paguhen edhe taksa të tjera. Kjo perfshin:

Taksa e tokës - ;
Taksa e transportit - ;

Të dyja deklaratat përpilohen në fund të vitit kalendarik dhe dorëzohen përpara datës 1 shkurt të vitit të ardhshëm.

Taksa e ujit - e përpiluar në bazë të rezultateve të çdo tremujori, duhet të dorëzohet përpara datës 20 të muajit pasardhës të këtij tremujori;
Taksa e biznesit të lojërave të fatit - nëse punoni në këtë fushë, atëherë në fund të çdo muaji do t'ju duhet, afati është data 20 e muajit të ardhshëm;

Për personat juridikë që punojnë në fushën e minierave, ose personat juridikë, aktivitetet e të cilëve kanë të bëjnë me përdorimin e kafshëve të egra/WBR (burimet biologjike ujore), duhet të paguhen dhe të dorëzohen dokumentet e mëposhtme:

Taksa e nxjerrjes së mineraleve (shkurtuar MET) - përpilohet për çdo muaj, duhet të dorëzohet para fundit të muajit pasardhës;
Tarifat për përdorimin e objekteve të kafshëve të egra - i dorëzohen zyrës së taksave, afati i dorëzimit është brenda 10 ditëve nga data e marrjes së kësaj leje;
Tarifat për përdorimin e objekteve të UBR - këtu duhet të dorëzohen dy lloje të raportimit në zyrën e taksave:
- – do të dorëzohet gjithashtu brenda 10 ditëve nga data e marrjes së kësaj leje;
- - do të dorëzohet përpara datës 20 të muajit që pason muajin e fundit të vlefshmërisë së lejes së marrë.
Pagesat e rregullta për shfrytëzimin e nëntokës - të paraqitura në zyrën e taksave, të përpiluara për tremujorin, datën e përfundimit - jo më vonë se dita e fundit e muajit pas këtij tremujori.

Raportimi i kompanisë për punonjësit

Sa i përket kontributeve për punonjësit, atëherë gjithçka është e njëjtë me raportimin si me. Në vitin 2019, ne raportojmë në zyrën e taksave (numri mesatar i personelit, 2-taksa mbi të ardhurat personale, 6-tatimi mbi të ardhurat personale dhe llogaritja e primeve të sigurimit), në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse (SZV-M dhe informacion mbi periudhën e sigurimit të personat e siguruar) dhe FSS (ne dorëzojmë 4-FSS për kontributet për dëmtime).

Raportimi i organizatës për transaksionet me para në dorë

Pro transaksionet me para në dorë Ne gjithashtu kemi shkruar më shumë se një herë. Pra, organizatave u kërkohet të respektojnë disiplinën e parave të gatshme, duke përfshirë vendosjen e një kufiri të parave - shuma maksimale e parave të gatshme për ruajtje në arkë (gjithçka që tejkalon duhet të depozitohet në bankë). Për organizatat e vogla ekziston një kënaqësi: nuk mund të vendoset një kufi parash, por ky vendim duhet të zyrtarizohet me një urdhër të duhur. Ju mund të zbuloni se cilit lloj biznesi i përkisni: i vogël, i mesëm apo i madh - sipas kritereve të përcaktuara.

Fundi i vitit kalendarik shoqërohet me nevojën për të përgatitur dhe dorëzuar një raport vjetor në IFTS. Në varësi të sistemit tatimor të përdorur nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë, si dhe nga forma e pronësisë, ndryshojnë si afatet për paraqitjen e raporteve vjetore ashtu edhe grupi i dokumenteve. Në të njëjtën kohë, ka pika të përbashkëta në këtë procedurë.

Po, jo më vonë 20 janar pas periudhës raportuese, të gjitha SH.PK-të dhe sipërmarrësit individualë (të cilët punësuan punonjës në periudhën raportuese), pavarësisht nga regjimi i taksave, paraqesin informacion mbi numrin mesatar të punonjësve në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit.

Duhet theksuar se individët e vetëpunësuar pa punonjës nuk kanë nevojë të dorëzojnë këtë formular. Me fjalë të tjera, nëse gjatë vitit sipërmarrësi individual nuk ka pasur fare punonjës, atëherë informacioni nuk kërkohet të dorëzohet.

Kur krijoni (riorganizoni) një LLC, është e nevojshme të paraqisni informacion mbi numrin mesatar të punonjësve jo më vonë se data 20 e muajit, i cili pason muajin e regjistrimit (në të njëjtën kohë, sipas rezultateve të vitit të krijimit (riorganizimit), paraqitet edhe informacioni - brenda periudhës së përgjithshme). Për herë të parë sipërmarrësit individualë të regjistruar (të cilët tërhoqën punonjës në periudhën raportuese) paraqesin informacion mbi numrin mesatar të punonjësve në periudhën e përgjithshme - vetëm në fund të vitit ( jo më vonë se data 20 janar).

Përveç kësaj, punëdhënësit duhet të përgatisin deklaratat vjetore të tatimit mbi të ardhurat për individët - punonjësit e tyre. Një raport në formën 2-NDFL duhet të dorëzohet jo më vonë se 1 prilli i vitit pas raportimit; llogaritja në formën 6-NDFL (dorëzohet çdo tremujor) për vitin gjithashtu jo më vonë se 1 prill vit mbi një vit më parë.

Raporti vjetor për USN Organizatat dhe sipërmarrësit individualë sistem i thjeshtuar deklaratat tatimore dorëzohen një herë në vit. Afati total për dorëzimin e deklaratës: për sipërmarrës individualë - deri më 30 prill duke përfshirë vitin pasues të atij raportues; për organizatat - deri më 31 mars përfshirëse.

Nëse dita e fundit e paraqitjes bie në fundjavë, ajo do të zhvendoset në ditën tjetër të punës.

Aktualisht, nuk kërkohet të vërtetohet Libri i Kontabilitetit për të Ardhurat dhe Shpenzimet (KUDiR) në Inspektoratin Federal të Shërbimit Tatimor. Është e nevojshme të paraqisni KUDiR vetëm me kërkesë të organit tatimor.

Afatet për dorëzimin e raporteve vjetore, deklaratave tremujore dhe formularëve të tjerë të raportimit janë gjithmonë të njohura për ju paraprakisht nëse përdorni kontabilitetin e internetit në punën tuaj.

E juaja Zona Personaleështë e pajisur me një kalendar tatimor personal që do t'ju njoftojë paraprakisht për të gjitha datat e ardhshme të raportimit dhe afatet e pagesës së taksave. Me fjalë të tjera, nuk do të përballeni me gjoba dhe gjoba për shkelje të orarit të pagesave dhe dorëzimit të dokumenteve.

Formimi i çdo formulari raportimi ndodh në sistem brenda pak minutash. Ju mund të printoni dokumentet e përfunduara ose t'i dërgoni menjëherë në mënyrë elektronike në IFTS, PFR, FSS, FSGS.

Filloni të punoni në një format modern që tani! regjistrohuni në kontabilitetin online "Biznesi im" dhe vlerësoni të gjitha veçoritë e sistemit falas!

Për organizatat e operatorëve turistikë, nuk ka afate specifike për dorëzimin e kopjeve të pasqyrave financiare në Agjencinë Federale të Turizmit në mënyrë specifike. Megjithatë, në paragrafin 4 të Procedurës së miratuar me urdhër të Agjencisë Federale të Turizmit të datës 4 gusht 2009 nr. 175, thuhet se këto dokumente duhet të dorëzohen së bashku me informacionin për sigurinë financiare të term i ri. Dhe letra të tilla dorëzohen jo më vonë se tre muaj para skadimit të rrymës mbeshtetje financiare(paragrafi 4, neni 17.3 i Ligjit të 24 nëntorit 1996 Nr. 132-FZ). Kjo do të thotë që pasqyrat financiare duhet të dorëzohen në të njëjtën kohë.

Çfarë ndodh nëse raporti nuk dorëzohet në kohë?

Nëse nuk i dorëzoni në kohë pasqyrat financiare Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, atëherë inspektimi mund të gjobisë organizatën sipas nenit 126 kodin fiskal RF. Shuma e gjobës është 200 rubla. për çdo dokument në raportim që inspektorët tatimorë kanë marrë me vonesë.

Gjatë përcaktimit të shumës së gjobës, inspektorët udhëhiqen nga lista e plotë e dokumenteve që një organizatë e veçantë duhet të paraqesë (letrat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, të datës 16 nëntor 2012 Nr. AS-4-2 / 19309, Ministria e Financave e Rusisë e datës 23 maj 2013 Nr. 03-02-07 / 2 / 18285). Për shembull, si pjesë e pasqyrave financiare për vitin 2015, organizata duhet të dorëzojë formularët e mëposhtëm: Bilanci i gjendjes(cm. ), Raportojë mbi rezultatet financiare, Pasqyra e ndryshimeve në ekuitet, Pasqyra e flukseve monetare (shih ), shpjegime në formë tabelare dhe tekstuale. Nëse organizata nuk ka paraqitur pasqyrat financiare në kohë, atëherë shuma e gjobës do të jetë 1000 rubla. (200 rubla × 5).

Për më tepër, për paraqitjen e vonuar të pasqyrave financiare me kërkesë të inspektoratit tatimor, gjykata mund të rikuperojë nga punonjësi përgjegjës (për shembull, kreu i organizatës) një gjobë në shumën prej 300 deri në 500 rubla. (pjesa 1 e nenit 23.1, pjesa 1 e nenit 15.6 të Kodit të kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse).

Në çdo rast, autori i veprës penale përcaktohet individualisht. Në të njëjtën kohë, gjykatat rrjedhin nga fakti se kreu është përgjegjës për organizimin e kontabilitetit, dhe llogaritari kryesor për mirëmbajtjen e saktë dhe raportimin e tij në kohë (paragrafi 24 i Rezolutës së Plenumit të Gjykatës Supreme të Federatës Ruse, datë tetor 24, 2006 Nr. 18). Prandaj, llogaritari kryesor (kontabilist me të drejtat e shefit) zakonisht njihet si shkelës. Dhe kreu i organizatës mund të shpallet fajtor në rastet e mëposhtme:

organizata nuk kishte fare një llogaritar kryesor (dekret i Gjykatës së Lartë të Federatës Ruse, datë 9 qershor 2005 Nr. 77-ad06-2);

kontabiliteti u krye nga një organizatë e specializuar dhe gjithashtu përgatiti raporte (klauzola 26 e vendimit të Plenumit të Gjykatës Supreme të Federatës Ruse, datë 24 tetor 2006 nr. 18);

arsyeja e shkeljes ishte urdhri me shkrim i drejtuesit, me të cilin llogaritari kryesor nuk ishte dakord (klauzola 25 e vendimit të Plenumit të Gjykatës së Lartë të Federatës Ruse, datë 24 tetor 2006 nr. 18).

Përbërja e raportimit

Kujdes: Legjislacioni aktual nuk parashikon përgjegjësi për faktin se pasqyrat financiare vjetore nuk janë miratuar. Por një gjobë është e mundur për mos dorëzimin e raporteve të tilla tek aksionarët për miratim.

Përgjegjësia administrative në këtë rast përcaktohet nga pjesa 2 e nenit 15.23.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse. Ky rregull parashikon dënim, në veçanti, për mosdhënie ose shkelje të afatit për dhënien e informacionit (materialeve) të detyrueshme në përgatitje për Mbledhjen e Përgjithshme të Aksionarëve. Materialet e tilla përfshijnë gjithashtu pasqyrat financiare vjetore të organizatës (pjesa 3 e nenit 52 të Ligjit të 26 dhjetorit 1995 Nr. 208-FZ).

Dënimi do të jetë:

për një organizatë - nga 500,000 në 700,000 rubla;

për zyrtarët - nga 20,000 në 30,000 rubla. ose skualifikim deri në një vit.

Situata: a është e mundur të dorëzohen në zyrën e taksave pasqyrat financiare vjetore që nuk janë miratuar në mbledhjen e përgjithshme të pjesëmarrësve (aksionarëve)? Afati për paraqitjen e raporteve skadon para afatit për të cilin është planifikuar të mbahet mbledhja e përgjithshme.

Po ti mundesh.

Nga rregull i përgjithshëm pasqyrat e kontabilitetit (financiare) konsiderohen të përpiluara pasi kopja e saj në letër të nënshkruhet nga drejtuesi i organizatës (pjesa 8 e nenit 13 të Ligjit të 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ).

Por në fakt, periudha gjatë së cilës pasqyrat financiare vjetore duhet të dorëzohen në zyrën e taksave nuk përkon me periudhën gjatë së cilës duhet të miratohet nga mbledhja e përgjithshme e themeluesve të organizatës. Pra, raportimi vjetor i një LLC kërkohet të miratohet jo më herët se dy, por jo më vonë se katër muaj pas përfundimit të vitit raportues (paragrafi 2 i nenit 34 të Ligjit të 8 shkurtit 1998 Nr. 14-FZ ). Dhe në një shoqëri aksionare - jo më herët se dy, por jo më vonë se gjashtë muaj pas përfundimit të vitit raportues (paragrafi 3, pika 1, neni 47 i Ligjit të 26 dhjetorit 1995 Nr. 208-FZ).

Pasqyrat financiare vjetore duhet t'i dorëzohen inspektoratit tatimor jo më vonë se tre muaj pas përfundimit të vitit raportues (nënklauzola 5, pika 1, neni 23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Është e pamundur të zhvendoset kjo periudhë - ligji nuk e parashikon këtë. Dhe për paraqitjen e vonuar të raporteve, organizata, kreu i saj dhe (ose) llogaritari kryesor mund të gjobiten.

Pra, rezulton se pasqyrat financiare vjetore duhet t'i dorëzohen inspektoratit tatimor, edhe nëse nuk kanë pasur kohë ta miratojnë në mbledhjen e përgjithshme.

Publikimi i deklaratave

Organizata duhet të publikojë raporte në rastet e parashikuara me ligj (klauzola 9, neni 13 i ligjit të 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ). Kështu, shoqëritë aksionare publike duhet të publikojnë pasqyrat e tyre financiare vjetore. Kjo rrjedh nga paragrafi 1 i nenit 66.3 dhe paragrafi 6 i nenit 97 të Kodit Civil të Federatës Ruse, si dhe paragrafi 1.1 i nenit 1 dhe neni 92 i ligjit të 26 dhjetorit 1995 Nr 208-FZ. Për më tepër, ata duhet të publikojnë deklarata së bashku me një raport auditimi (klauzola 10, neni 13 i Ligjit të 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ).

Shoqëritë aksionare publikojnë tekstin e pasqyrave financiare vjetore në faqen e internetit. Afati është tre ditë nga data e hartimit të raportit të auditorit mbi besueshmërinë e pasqyrave financiare. Në çdo rast, pasqyrat e kontabilitetit duhet të publikohen jo më vonë se tre ditë kalendarike nga data kur skadoi afati për dorëzimin e tyre në Rosstat (klauzola 71.4 e Rregullores së Bankës së Rusisë Nr. 454-P, datë 30 dhjetor 2014).

Për vitin 2015, duhet të raportoni në statistika deri më 31 mars 2016 përfshirëse. Afati i fundit për publikimin e pasqyrave financiare së bashku me raportin e auditorit bie më 4 prill. Nëse vonoheni me publikimin, do të ketë një gjobë. Banka e Rusisë paralajmëron për këtë në letrën e saj informative të datës 30 Mars 2016 Nr. IN-06-52/17.

LLC-ve u kërkohet ta bëjnë këtë vetëm nëse vendosin hapur obligacione ose emetime të tjera letrat me vlerë(Klauzola 2, neni 49 i Ligjit të 8 shkurtit 1998 Nr. 14-FZ).

Kërkesat për publikimin e detyrueshëm të pasqyrave financiare vlejnë edhe për organizatat që përdorin tatimin e thjeshtuar (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 18 qershor 2008 nr. 07-05-06 / 137).

Kujdes: për shkelje të kërkesave të legjislacionit për zbulimin e informacionit nga emetuesi, parashikohet përgjegjësi administrative (pjesa 2 e nenit 15.19 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Masa e përgjegjësisë është gjobë. Në këtë rast, shuma e gjobës është:

nga 700,000 në 1,000,000 rubla. - për organizatën;

nga 30,000 në 50,000 rubla. – për zyrtarët (ose skualifikim për një periudhë prej një deri në dy vjet).

Kostot që lidhen me publikimin e pasqyrave financiare janë kostot e menaxhimit (klauzola 7 PBU 10/99). Prandaj, në kontabilitet, pasqyroni ato në llogarinë 26 ose llogarinë 44 (për organizatat tregtare). Kur llogaritni tatimin mbi të ardhurat, merrni parasysh kostot e publikimit të raporteve vjetore si shpenzime të tjera (nënklauzola 20, pika 1, neni 264 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kur llogaritni një taksë të vetme me thjeshtim nga diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve, këto kosto mund të merren parasysh edhe në uljen e bazës së tatueshme (nënklauzola 16, pika 1, neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Raportimi tatimor

përfshin një grup dokumentesh që pasqyrojnë informacione për llogaritjen dhe pagesën e taksave nga individë, sipërmarrës individualë dhe organizata.

Raportimi tatimor përfshin një deklaratë tatimore dhe një llogaritje tatimore të një pagese paradhënie.

Kthimit të taksave

Kjo është një deklaratë zyrtare e tatimpaguesit, e cila përmban informacione për objektet e tatimit, të ardhurat e marra dhe shpenzimet e bëra, burimet e të ardhurave, bazën tatimore, stimujt tatimor, mbi shumën e tatimit të pagueshëm dhe mbi të dhëna të tjera që shërbejnë si bazë për llogaritjen e tatimit. (neni 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Llogaritja e taksës së paradhënies

Kjo është një deklaratë zyrtare e tatimpaguesit, e cila përmban informacione për objektet e tatimit, të ardhurat e marra dhe shpenzimet e kryera, burimet e të ardhurave, bazën tatimore, përfitimet tatimore, shumën e paradhënies së pagueshme dhe të dhëna të tjera që shërbejnë si bazë për duke llogaritur paradhënien. (neni 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Llogaritja e shumave të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të mbajtura nga një agjent tatimor (formulari 6-NDFL)

Ky është një dokument që përmban informacion të përgjithësuar nga një agjent tatimor për të gjithë individët që merrte të ardhura nga një agjent tatimor (një nënndarje e veçantë e një agjenti tatimor), mbi shumat e të ardhurave të grumbulluara dhe të paguara për ta, me kusht zbritjet tatimore, mbi shumat e llogaritura dhe të mbajtura të tatimit në burim, si dhe të dhëna të tjera që shërbejnë si bazë për llogaritjen e tatimit.

Pasqyrat financiare

Ky është informacion në lidhje me pronën dhe pozicionin financiar të organizatës dhe rezultatet përfundimtare të saj aktivitet ekonomik në një periudhë të caktuar.

Raportimi i dorëzohet organit tatimor në vendin e regjistrimit të tatimpaguesit (taksëpaguesi, agjenti tatimor). Procedura për paraqitjen e raporteve tatimore nga tatimpaguesit në organet tatimore rregullohet nga neni 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Metodat e prezantimit

Ekzistojnë dy mundësi për paraqitjen e raporteve tatimore dhe kontabël:

Në leter;
Në formë elektronike.

Dorëzimi në letër

Deklarata tatimore (llogaritja) mund të dorëzohet në përputhje me formularin e vendosur në letër.

Ju mund t'i paraqisni raportet IFTS personalisht ose përmes një përfaqësuesi të autorizuar.
Si drejtuesi i organizatës (sipërmarrësi) ose një kontabilist, si dhe një përfaqësues i autorizuar i organizatës (sipërmarrësi) mund të paraqesin një deklaratë tatimore.
Data e dorëzimit të deklaratave tatimore dhe pasqyrave financiare nga përfaqësuesi ligjor ose i autorizuar i organizatës është data e dorëzimit aktual të tyre në organin tatimor në letër.

Në përputhje me kërkesat, koha maksimale e pritjes në radhë nuk duhet të kalojë 15 minuta! Nëse jeni duke pritur në radhë për më shumë se 15 minuta, ju lutemi na njoftoni.

nëse numri mesatar i të punësuarve për vitin e kaluar kalendarik i kalon 100 persona;
nëse një organizatë është krijuar (përfshirë riorganizimin) me më shumë se 100 punonjës;
nëse një detyrim i tillë është parashikuar në lidhje me një taksë të caktuar. Nga data 01.01.2014, ky rregull do të zbatohet për tatimin mbi vlerën e shtuar.

Informacioni mbi numrin mesatar të punonjësve për vitin e kaluar kalendarik jepet nga organizata ( sipërmarrës individual punësimi i punonjësve gjatë periudhës së specifikuar) në organin tatimor jo më vonë se 20 janari i vitit aktual, dhe në rast të krijimit (riorganizimit) të një organizate - jo më vonë se dita e 20-të e muajit që pason muajin në të cilin u krijua (riorganizua) organizata.

Ne marrim një nënshkrim elektronik

Një nënshkrim elektronik i kualifikuar mund të merret në një qendër certifikimi të akredituar nga Ministria e Telekomit dhe Komunikimeve Masive Federata Ruse. Lista e qendrave të certifikimit është e disponueshme në faqen zyrtare të Ministrisë së Telekomit dhe Komunikimeve Masive të Federatës Ruse në seksionin "Akreditimi i qendrave të certifikimit". Në të njëjtën kohë, për autorizimin e saktë në shërbim, rekomandohet të përdorni një certifikatë të kualifikuar të çelësit të verifikimit të nënshkrimit elektronik, të lëshuar në përputhje me kërkesat e urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 04/08/2013 Nr. MMV-7-4/ [email i mbrojtur]"Për miratimin e procedurës për përdorimin e certifikatave të kualifikuara të çelësave të verifikimit të nënshkrimit elektronik në sistemet e informacionit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë.

Kur raportoni për TCS, ai duhet të transmetohet duke përdorur një nënshkrim elektronik të kualifikuar të përmirësuar (neni 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Koncepti i një nënshkrimi elektronik të kualifikuar të përmirësuar u prezantua me Ligjin Federal Nr. 63-FZ të 6 prillit 2011 "Për nënshkrimin elektronik" (neni 5 i ligjit).

Një dokument në formë elektronike, i nënshkruar me nënshkrim elektronik, fiton status juridik, d.m.th. ka të njëjtën fuqi juridike si një dokument letre me nënshkrim dhe vulë të shkruar me dorë.

Një dokument i nënshkruar me një EDS gjatë periudhës së vlefshmërisë së certifikatës së çelësit të verifikimit të lëshuar në përputhje me Ligjin Federal të 01/10/2002 Nr. 1-FZ "Për nënshkrimin elektronik dixhital", por jo më vonë se data 31 dhjetor 2013, barazohet me një dokument elektronik që nënshkruhet me një nënshkrim elektronik të kualifikuar të zgjeruar.

Përvetësoni software

përputhet me softuerin e instaluar në zyrën tuaj të taksave dhe instaloni atë në një kompjuter me akses në internet. Softueri i nevojshëm mund të sigurohet nga operatori i telekomit.

Kur transferoni një deklaratë tatimore (llogaritje) përmes kanaleve të telekomunikacionit, dita e dorëzimit të saj është data e dërgimit të saj.

Sa kohë duhet për të dorëzuar deklaratat tatimore në IFTS?

Kur dorëzoni një deklaratë tatimore (llogaritje) personalisht, dokumentet pranohen menjëherë në momentin e paraqitjes së saj. Në të njëjtën kohë, koha maksimale për pranimin e një deklarate tatimore në zyrën e taksave është dhjetë minuta.

Nuk kam kohë të shkoj në zyrën e taksave, a mundet bashkëshorti im të bëjë një deklaratë tatimore për mua?

Deklarata tatimore mund t'i dorëzohet IFTS si personalisht ashtu edhe përmes një përfaqësuesi të autorizuar. Parakusht për këtë është që përfaqësuesi i tatimpaguesit të ketë një prokurë të noterizuar. Kjo do të thotë, vetëm nëse ka një prokurë të noterizuar, bashkëshorti mund të përfaqësojë interesat e bashkëshortit në marrëdhëniet me autoritetet tatimore dhe, në veçanti, të paraqesë një deklaratë tatimore për të.

Si sigurohet konfidencialiteti i informacionit të transmetuar nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit?

Çdo organizatë, pavarësisht nga sistemi i përbashkët tatimin (DOS), ajo punon ose nën tatimin e thjeshtuar (STS), është e detyruar të paraqesë raportimin vjetor të kontabilitetit dhe tatimor (në tekstin e mëtejmë, dokumentacioni raportues - OD). Raportimi vjetor është më i madhi për sa i përket informacionit mbi funksionimin e ndërmarrjes së përfshirë në të, prandaj konsiderohet shumë i rëndësishëm. Përpilimi i OD ka shumë qëllime. OD e kontabilitetit të kompanisë është me interes jo vetëm për autoritetet, por edhe për vetë ndërmarrjen.

Kuptimi i përpilimit të OD

Çdo OD, qoftë tremujore apo vjetore, përmban informacion në lidhje me pozicionin aktual financiar të kompanisë. Ky informacion është i nevojshëm për organet shtetërore (në tekstin e mëtejmë GO) për të paraqitur situatën në lidhje me gjendjen reale të punëve të ndërmarrjes. Mbi bazën e raporteve të firmave, autoritetet përpilojnë statistika të përgjithshme, të cilat janë bazë për analizën dhe miratimin e vendimeve të ndryshme në nivel shtetëror. Gjithashtu, SHQ-të, duke përdorur informacionin e dhënë, monitorojnë ecurinë e veprimtarisë së shoqërisë dhe në rast të ndonjë mangësie, lëshimi apo shkeljeje, vendosin gjoba të ndryshme ndaj shoqërisë.

Përveç mbrojtjes civile, OA është e nevojshme edhe për vetë ndërmarrjet. Marrja e informacionit të rregullt për gjendjen financiare të organizatës i ndihmon drejtuesit e saj të marrin vendime të ndryshme menaxheriale. OD është shumë e rëndësishme për funksionimin e qëndrueshëm të të gjithë ndërmarrjes dhe realizimin e perspektivave të zhvillimit të saj.

Përdoruesit e informacionit të kontabilitetit

Raportet tremujore dhe vjetore janë një formë përmbledhëse e informacionit kontabël për ndërmarrjen. Informacioni i kontabilitetit ka gjithmonë përdorues, domethënë ata që përdorin këtë informacion për qëllime të ndryshme, të cilat u shpallën më lart. Të gjithë përdoruesit e informacionit të kontabilitetit ndahen në të brendshëm dhe të jashtëm. Ato të brendshme përfshijnë drejtues të firmave, organizata më të larta (nëse ka), njësi menaxhuese (nëse ndërmarrja është e madhe). Përdoruesit e jashtëm përfshijnë Shërbimi Federal statistikat shtetërore (Rosstat), Federale shërbimi tatimor(FTS), Fondi i Pensionit (PFR), Fondi sigurim shoqeror(FSS). Përdoruesit e jashtëm përfshijnë gjithashtu çdo individ dhe person juridik, pasi OD e kontabilitetit të çdo kompanie duhet të jetë në përputhje me parimet e transparencës dhe aksesit për çdo përdorues.

Përdoruesit e jashtëm të informacionit kontabël të listuar më sipër, duke përjashtuar individët dhe ata që nuk janë specifikuar personat juridikë, imponojnë përgjegjësi mbi kompaninë nëse ajo nuk e dorëzon OD në kohë. Në rast vonese, SHQ ka të drejtë të vendosë një gjobë jo ndaj kompanisë.

Llojet e OD

OD ndahet në lloje: statistikore, operacionale, kontabël, tatimore. OD statistikore synohet t'u dorëzohet autoriteteve statistikore. Qëllimi i OD operacionale është kontabiliteti operacional në ndërmarrje. Ky lloj OD përfshin ato gjëra që nuk pasqyrohen në OD kontabël, por janë gjithashtu të nevojshme për funksionimin normal të shoqërisë. Këto gjëra përfshijnë pjesëmarrjen e punonjësve, kapacitetin e prodhimit dhe të ngjashme. Një tipar karakteristik i OD operacionale është koha e sigurimit të tij, e cila, si rregull, është e barabartë me një ditë pune. OD e kontabilitetit pasqyron gjendjen financiare të punëve të ndërmarrjes. ML tatimor është formuar për qëllime kontabiliteti tatimor në ndërmarrje.

OA e kontabilitetit, nga ana tjetër, ndahet sipas frekuencës dhe vëllimit. Sipas frekuencës, OD është tremujore (brenda-vjetore) dhe vjetore. Në përputhje me ligjin, OD kontabël duhet të jetë në rritje, domethënë dokumentacioni për tremujorin e parë duhet të përfshijë informacion vetëm nga tremujori i parë i vitit, OD për tremujorin e dytë duhet të përmbajë informacion nga tremujori i parë dhe i dytë, etj. . Raporti vjetor përfshin informacion për të katër tremujorët.

Për sa i përket vëllimit, raportimi tremujor dhe vjetor i organizatës mund të jetë parësor dhe i konsoliduar (i konsoliduar). Nëse ndërmarrja ka filiale, atëherë OD kontabël brenda një filiali të vetëm ose brenda vetes do të jetë primare. OD e konsoliduar përbëhet nga të gjitha letrat me vlerë primare të filialeve dhe organizatës mëmë, përfshirë këtu.

Kërkesat e OD

Kërkesat kryesore për përgatitjen e OD janë rëndësia, integriteti, besueshmëria, krahasueshmëria, afati kohor.

Rëndësia e të dhënave karakterizon OD si një grup informacioni në lidhje me pozicionin e ndërmarrjes në një datë specifike. Ju nuk mund të jepni OD, për shembull, për tremujorin e tretë, në të cilin do të jepen informacione për të dytin.
Integritet nënkupton dhënien e informacionit në raport mbi funksionimin e ndërmarrjes, duke mbuluar të gjitha fushat e veprimtarisë së saj dhe gjendjen financiare të filialeve (nëse ka).
Besueshmëria e OD i mundëson çdo përdoruesi të këtij informacioni të jetë i sigurt se ai pasqyron gjendjen reale të punëve të ndërmarrjes.
Për të krahasuar punën e kompanisë në periudha të ndryshme kohore, OD duhet të jetë në përputhje me parimin e krahasueshmërisë, domethënë të ketë njësi matëse të përbashkëta për të gjitha periudhat e punës së saj.
Afatet tremujore ose vjetore raportimin financiar obligon ndërmarrjen që të sigurojë PP brenda periudhave të përcaktuara rreptësisht me ligj.

Përveç kërkesave të mësipërme, OD duhet të plotësojë edhe parime të tilla si i detyrueshëm, uniteti i formave dhe metodave, thjeshtësia, aksesueshmëria publike, shkurtësia, qartësia, publiciteti.

Procedura për përpilimin e OD

Rendi i përpilimit mund të ndahet me kusht në dy faza: përgatitja dhe formimi. Në fazën e përgatitjes, mblidhen të gjitha informacionet e nevojshme për të formuar OD. Gjithashtu në këtë fazë, është shumë e rëndësishme të zbulohen dhe korrigjohen (nëse identifikohen) gabime të ndryshme në kontabilitet, pasi prania e tyre në raportimin tatimor tremujor ose vjetor mund të shkaktojë gjoba nga organet tatimore për keqinterpretim të gjendjes së vërtetë të punëve të organizatës. Në fazën e formimit zhvillohet procesi i përpilimit të OD. Pas përfundimit të të dy fazave, dokumentacioni duhet të nënshkruhet nga titullari, kryekontabiliteti i shoqërisë dhe të ketë vula.

Gabimet në OD

Të gjitha gabimet e identifikuara në fazën e përgatitjes së OD, organizata është e detyruar t'i korrigjojë. Gabimet ndahen në të rëndësishme dhe të parëndësishme. Një gabim që ndikon në kontabilitetin e menaxhimit të përdoruesve të brendshëm të këtij informacioni kontabël njihet si i rëndësishëm. Kjo do të thotë, nëse është në gjendje të ndryshojë shumë strategjinë e aktivitetit ekonomik të ndërmarrjes. Në mënyrë të ngjashme, një gabim i rëndësishëm është përcaktuar për përdoruesit e jashtëm. Në raste të tjera, gabimi konsiderohet i parëndësishëm, por duhet korrigjuar.

Çdo gabim mund të korrigjohet lirisht përpara se raportimi vjetor të dorëzohet dhe miratohet nga GO ose përdorues të tjerë të brendshëm ose të jashtëm. Nëse OD tashmë u është dorëzuar përdoruesve, por ende nuk është miratuar prej tyre, atëherë është e nevojshme t'u dërgoni atyre OD-në e korrigjuar me një shënim që versioni i vjetër është zëvendësuar.

Ekzistojnë dy mundësi për korrigjimin e gabimeve të rëndësishme. Duke pasqyruar rezultatet e identifikuara të gabimeve në llogarinë 84 "Fitimet e pashpërndara" ose rillogaritjen retrospektive.

Format kryesore të raportimit vjetor

Format e OD, të cilat kërkohen t'i ofrojnë mbrojtjes civile të gjitha ndërmarrjet: të mëdha dhe të vogla, janë formularë të plotësuar të kontabilitetit. bilanci (nr. 1) dhe një formular (nr. 2, i quajtur ndryshe pasqyra e fitimit dhe humbjes). Gjithashtu, shtojcat duhet t'i bashkëngjiten bilancit: formulari i raportit të ndryshimit. kapitali (nr. 3) dhe formulari i raportit të lëvizjes. strofull. fondet (nr. 4). Bilancit duhet t'i bashkëngjitet edhe një shënim shpjegues, duke theksuar ato gjëra në aktivitetet e kompanisë që nuk mund të përfaqësohen me numra. Ndërmarrjet që operojnë nën sistemin e thjeshtuar të taksave nuk mund të ofrojnë formularët 3 dhe 4. Këto raporte duhet t'i dorëzohen Shërbimit Federal të Taksave dhe Rosstat në fund të vitit ose në fillim të vitit të ardhshëm (për atë të mëparshëm). Në të njëjtën kohë, një sipërmarrës individual, pavarësisht nga sistemi i tij i taksave (DOS ose STS), nuk mund të sigurojë një bilanc vjetor dhe investime në Shërbimin Federal të Taksave, por gjithashtu duhet t'i paraqesë ato në Rosstat një herë në vit.

Përbërja e mësipërme e raportimit vjetor është bazë, por jo shteruese.

Lista e OD vjetore për firmat në DOS

Më poshtë është një listë dhe afatet për raportimin vjetor për organizatat që punojnë në DOS:

Deklarata e TVSH-së - deri në fund të janarit (FTS).
Formulari 3-NDFL (për sipërmarrësit individualë) - deri në fillim të majit (FTS).
Formulari 1-IP (për sipërmarrësit individualë) - deri në fillim të marsit (Rosstat).
punonjësit - deri në fund të janarit (FTS).
Tre lloje të deklaratave tatimore (taksa e pasurisë, taksa e transportit, taksa e tokës) - deri në fund të janarit (FSS).

Lista e OD vjetore për firmat në sistemin e thjeshtuar tatimor

Më poshtë është një listë dhe afatet për raportimin vjetor për organizatat që operojnë nën sistemin e thjeshtuar tatimor:

Formulari 4-FSS - deri në fund të janarit (FSS).
Formulari RSV-1 - deri në mes të shkurtit (PFR).
Numri mesatar i punonjësve - deri në fund të janarit (FTS).
Dy lloje të deklaratave tatimore (taksa e transportit, taksa e tokës) - deri në fund të janarit (FSS).
Deklarata e USN - deri në fund të Marsit (FTS).
Format 6-NDFL, 2-NDFL - deri në fillim të prillit (FTS).
Konfirmimi i llojit kryesor të aktivitetit (jo për sipërmarrësit individualë) - deri në mes të prillit (FSS).
Formulari PM (për bizneset e vogla) - deri në fund të janarit (Rosstat).
Bilanci dhe investimet - deri në fund të marsit (FTS, Rosstat).