Indywidualny przedsiębiorca bez pracowników. Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca bez pracowników? Obowiązkowe opłaty ubezpieczeniowe

Aby prowadzić działalność handlową z maksymalną efektywnością, każdy indywidualny przedsiębiorca wybiera optymalny reżim podatkowy, który z kolei określa, jakie podatki dla poszczególnych przedsiębiorców będą należne. Wybór będzie zależał nie tylko od specyfiki i skali działalności przedsiębiorcy, ale także od tego, jakie perspektywy przedsiębiorca widzi przed sobą.

Zastanówmy się, jak wygląda opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku, a także jakie obowiązki powstają na przedsiębiorcach w zależności od zastosowanego reżimu.

IP w trybach specjalnych

Najczęściej przedsiębiorcy wybierają specjalne reżimy pracy, charakteryzujące się niskim obciążeniem podatkowym i łatwością obliczeń. Wśród trybów specjalnych są następujące:

• (tylko dla producentów rolnych);
• System opodatkowania patentów.

Każdy z tych reżimów jest na swój sposób dobry, gdyż stanowi podstawę do uwolnienia przedsiębiorcy od płacenia szeregu pracochłonnych i kosztownych opłat fiskalnych. Rozważmy bardziej szczegółowo funkcje korzystania z uproszczonego systemu podatkowego, PSN i UTII w 2017 r., Zmiany i najnowsze wiadomości.

Biznes na UTII

„Zaliczenie” to jeden z podstawowych trybów specjalnych, który charakteryzuje się kalkulacją płatności w oparciu o podstawową rentowność ustaloną dla każdego możliwego rodzaju działalności. Wniosek jest zapisany w rozdziale 26.3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Dla przedsiębiorców pracujących na UTII w 2017 roku (zmiany, o aktualnościach poinformujemy później) przewidziano zwolnienie z płacenia szeregu podatków, takich jak:

1. VAT (z wyjątkiem transakcji importowych);
2. Podatek własnościowy;
3. Podatek dochodowy.

Dopuszczalne jest stosowanie UTII tylko w odniesieniu do niektórych rodzajów działalności, których wykaz ustalają normy prawne, w szczególności art. 346.26 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Obejmują one:

• Świadczenie usług weterynaryjnych i domowych;
• Naprawa i konserwacja samochodów;
• Transport towarów i pasażerów;
• Sprzedaż detaliczna;
• Catering publiczny;
• Dystrybucja i umieszczanie reklamy zewnętrznej.

Pełną listę dozwolonych działań można znaleźć w klauzuli 2 art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Ważne zmiany dotyczące UTII w 2017 roku oraz najnowsze doniesienia związane są ze stosowaniem nowego wykazu usług domowych. Wymóg ten został ustanowiony rozporządzeniem rządu nr 2496-r z dnia 24 listopada 2016 r. Oprócz ściśle regulowanego wykazu działań, rozdział 26.3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa ograniczenia w stosowaniu tego szczególnego reżimu. W rezultacie przedsiębiorca nie ma prawa pracować w UTII, jeżeli:

• Należy do największych płatników w kraju;
• Liczba personelu przekracza 100 osób;
• Specyfika dotyczy prostych umów partnerskich;
• Producenci rolni mają zastosowanie do jednego systemu ();
• Na obszarze działania wprowadzono płatność podatku handlowego;
• Specyfika dotyczy wynajmu stacji benzynowych i stacji benzynowych.

Indywidualne podatki przedsiębiorców od UTII obliczane są według następującego wzoru: UTII = Rentowność podstawowa * Wskaźnik fizyczny * K1 * * 15%.

Podstawowy wskaźnik rentowności i wskaźnik fizyczny ustala się odrębnie dla każdego dopuszczalnego rodzaju działalności i określa art. 346.29 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Tak więc, jeśli indywidualny przedsiębiorca zajmuje się świadczeniem usług weterynaryjnych, jego FP będzie liczbą pracowników (w tym indywidualnych przedsiębiorców), a DB będzie równy 7500 rubli na jeden miesiąc.

Spójrzmy na obliczenia na przykładzie.

Przykład 1

IP Vasnetsov świadczy usługi naprawy samochodów. Oprócz przedsiębiorcy ma on jednego zatrudnionego pracownika. Współczynnik K1 w 2017 roku pozostał na niezmienionym poziomie i wyniósł 1,798. Wskaźnik K2 w regionie wynosi 0,6. Kwotę płatności możesz obliczyć w następujący sposób:

• FP w tym przypadku to liczba pracowników;
• DB wynosi 12 000 rubli;
• UTII = 12 000 rubli. * 3 miesiące * 2 pracowników * 1798 * 0,6 * 15% = 11 651,04 rubli. - kwota za kwartał.

Jednocześnie przedsiębiorca ma możliwość obniżenia kwoty należnej zapłaty, jeśli w ciągu kwartału opłacił składki ubezpieczeniowe.

Wskazane jest popracowanie nad „zaliczeniem” w przypadku przedsiębiorców, którzy osiągnęli już określony poziom dochodów finansowych, gdyż powinni oni płacić skarbowi niezależnie od tego, czy osiągnęli solidny zysk, czy nawet nie byli w stanie pokryć swoich wydatków.

Przedsiębiorca o uproszczonym systemie podatkowym

Przedsiębiorcy w systemie powszechnym są płatnikami wszystkich podatków obowiązkowych, takich jak podatek od towarów i usług, podatek dochodowy i podatek od nieruchomości. Ponadto, jeśli istnieją ku temu odpowiednie podstawy, może zaistnieć konieczność uiszczenia dodatkowych opłat, takich jak transport, woda i inne podatki. Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku pozwala zarówno na stosowanie reżimów szczególnych, jak i. Podsumowując, zauważamy, że podatki dla poszczególnych przedsiębiorców zależą głównie od używanego systemu.

Każdy przedsiębiorca chce pozbyć się papierkowej roboty, wpychając w najdalszy kąt grube teczki z raportami, deklaracjami i innymi atrybutami, z którymi kojarzona jest rachunkowość podatkowa. I jest to możliwe. USN, czyli jak to się popularnie nazywa „uproszczony”, maksymalnie zmniejsza obciążenie podatkowe i pozwala zaoszczędzić na opłatach. Ale ten tryb ma również niuanse, nie wiedząc, które mogą kosztować dużo pieniędzy. Dlatego szczegółowo rozważymy uproszczone opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych, zwracając szczególną uwagę na podatki za rok 2019.

Na czym polega podatek uproszczony dla przedsiębiorców indywidualnych?

Specjalny uproszczony system podatkowy ma na celu rozwój małych przedsiębiorstw. Jednorazowy podatek od niego płaci się jednorazowo, gdy kończy się okres rozliczeniowy (rok). Jednocześnie składane jest oświadczenie.

System ma trzy okresy sprawozdawcze:

1. Kwartał;
2. Pół roku;
3. Jedna trzecia roku (9 miesięcy).

Nie trzeba ich meldować, wystarczy wpłacić wyliczoną przez samego przedsiębiorcę zaliczkę. Oznacza to, że uproszczony system podatkowy naprawdę upraszcza księgowość podatkową, oszczędzając indywidualnym przedsiębiorcom kłopotów z dokumentami i komunikowania się z inspektorami podatkowymi. Ale to nie wszystkie zalety.

Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym z pracownikami i bez pracowników w 2019 roku zastępuje aż 3 podatki:

1. Dla dochodów osobistych twarze;
2. W przypadku majątku, choć z pewnymi wyjątkami;
3. Dla wartości dodanej, także z pewnymi wyjątkami.

Zachęcająca jest także uproszczona stawka podatku. Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się opodatkować swoje dochody – 6%, natomiast jeśli jako podstawę zostaną wybrane wydatki – 15%. A od tych niewielkich kwot można jeszcze odjąć kwotę składek ubezpieczeniowych. Nie bez powodu uproszczony system podatkowy tak atrakcyjnie reprezentuje – uproszczony system podatkowy. To dekodowanie jest w 100% uzasadnione.

System ma tylko kilka wad:

• Uproszczony system podatkowy jest elastyczny, ale nadal kruchy. Bardzo łatwo jest utracić prawo do opodatkowania na jej podstawie. Na przykład, jeśli roczny dochód nieoczekiwanie przekroczy 150 milionów.
• Wszystkie transakcje pieniężne muszą być przeprowadzane za pośrednictwem kasy fiskalnej.
• Nie wszystkie wydatki kwalifikują się do ulgi podatkowej, należy przestrzegać specjalnej listy.
• To samo dotyczy świadczeń majątkowych i socjalnych, wysokość podatku nie może być obniżona na ich koszt.

Zmiany 2019

W 2019 roku przepisy podatkowe przeszły wiele zmian w zakresie uproszczonego systemu podatkowego. Przyjrzyjmy się zatem, czym w 2019 roku będzie uproszczony system opodatkowania (STS) dla przedsiębiorców indywidualnych. A dokładniej, z jakimi innowacjami będzie musiał się zmierzyć biznesmen zajmujący się przedsiębiorczością:

• Limity zostały zwiększone. Teraz indywidualny przedsiębiorca może się wzbogacić bez obawy o utratę prawa do uproszczonego systemu podatkowego. Np, nowy limit dochodów wynosi 120 milionów rubli w porównaniu z poprzednią setką. A po przejściu na tryb zyskaj przez 9 miesięcy. może osiągnąć 112 milionów.
• Płaca minimalna pozostała taka sama – 7,5 tys., ale tylko do lipca, od pierwszego którego liczba ta wzrośnie do 7,8 tys. rubli, co również ułatwi prowadzenie działalności gospodarczej.
• Nie są już nakładane kary równe maksymalnej wpłacie za zaciągnięcie długu.
• Zamiast zwykłych kas fiskalnych, będziesz musiał skorzystać z opcji online. Za ich pośrednictwem informacja o sprzedaży trafi bezpośrednio do urzędu skarbowego, co powinno ułatwić rozliczenie podatkowe.
• Wprowadzono nowe BCC na składki, zmieniły się także kody odliczeń na dzieci.
• Ustawodawcy postanowili uprościć jeszcze jedną kwestię – założyciel nie ma osobistego obowiązku płacenia podatków, mogą to robić inne osoby. Na przykład ktoś z zarządu firmy.

Przejście na uproszczone

Niezależnie od tego, jak atrakcyjny może być podatek uproszczony, kategoria indywidualnego przedsiębiorcy podatnika w uproszczonym systemie podatkowym nie jest dostępna dla każdego. Przepisy nakładają na indywidualnych przedsiębiorców szereg wymagań, a jeśli ich nie spełnisz, nie będziesz mógł zaliczyć się do tej kategorii.

Kto może przejść na uproszczony system podatkowy, a kto nie:

Rodzaje działań dla uproszczonego systemu podatkowego

Rodzaje działalności objęte uproszczonym systemem podatkowym w 2019 r. Dla przedsiębiorców indywidualnych są wymienione w Ordynacji podatkowej Rosji. Są wśród nich wyjątki, więc rozważmy te, które zabronione w ramach uproszczonego systemu podatkowego:

• Banki, a nawet instytucje mikrofinansowe;
• Prywatne fundusze emerytalne;
• Firmy ubezpieczeniowe;
• Fundusze inwestycyjne;
• lombardy;
• Górnicy i sprzedawcy rzadkich minerałów;
• Organizatorzy gier hazardowych;
• Producenci wyrobów akcyzowych;
• Prywatni notariusze, prawnicy;
• Instytucje budżetowe, rządowe;
• Osoby, które podpisały umowę o podziale towarów/produktów;
• I zarejestrowany poza Rosją.

W pozostałych obszarach działalności przedsiębiorca indywidualny może zostać wpisany na listę podatników objętych uproszczonym opodatkowaniem.

Kiedy przejść na uproszczony system podatkowy

Przejście na uproszczony system podatkowy jest możliwe dopiero wraz z początkiem nowego okresu podatkowego. dlatego też wniosek należy złożyć w okresie od 1 października do końca grudnia. Ale i tutaj istnieje wyjątek – jeśli indywidualny przedsiębiorca dopiero otwiera działalność, można złożyć wniosek o uproszczony system podatkowy wraz z pozostałymi dokumentami do rejestracji działalności gospodarczej.

Przedsiębiorcy, którzy odeszli z uproszczonego systemu, bez względu na przyczynę, nie mogą do niego wrócić wcześniej niż 12 miesięcy po odejściu.

2 rodzaje uproszczonego systemu podatkowego – 6 i 15 proc

Przechodząc na uproszczony system podatkowy, indywidualny przedsiębiorca będzie musiał wybrać reżim, w ramach którego będzie opodatkowana jego działalność gospodarcza. Łącznie tryby 2:

• Dochód– jedynie zyski spółki podlegają opodatkowaniu stawką 6%. Ten ostatni może zostać obniżony do 1% decyzją władz regionalnych. Ale tylko w przypadku niektórych obszarów działalności. Zatem sektor opieki zdrowotnej w Woroneżu jest opodatkowany stawką 4%.
• Dochody-wydatki– przy obliczaniu podatku uwzględnia się wydatki przedsiębiorstwa. Stawka – 15%. Władze lokalne mogą również obniżyć tę stawkę do 5%. Tym samym dla mieszkańców terenów parkowych w Kirowie dostępny jest uproszczony system opodatkowania w wysokości 6 proc. dla przedsiębiorców indywidualnych (dochody-koszty) w 2019 roku. Oraz 10% dla indywidualnych przedsiębiorców zajmujących się badaniami naukowymi w Moskwie.

Na tym polega elastyczność reżimu, każdy może przyjąć za podstawę opodatkowania korzystny dla siebie parametr.

Jeśli wydatki osiągną 60%, a dochody - tylko 40%, najbardziej odpowiednim systemem będzie uproszczony system podatkowy dochodowo-wydatkowy.

Jakie podatki muszą płacić indywidualni przedsiębiorcy w ramach uproszczonego systemu podatkowego 6% z pracownikami i bez pracowników w 2019 r.?

Lista opłat pobieranych w uproszczonym trybie uzależniona jest od dyspozycyjności pracowników. Gdy ich nie ma, przedsiębiorca płaci wyłącznie za siebie. Jeśli tak, to także dla nich. Inaczej wygląda także procedura odliczenia opłat od podatku.

Składki dla przedsiębiorców indywidualnych 6%: brak pracowników

Ile podatków powinien zapłacić indywidualny przedsiębiorca w ramach uproszczonego systemu podatkowego (uproszczonego) bez pracowników w 2019 roku? Tylko 2 – wkłady dla siebie:

1. Naprawił. Do funduszu emerytalnego - 19356,48 rubli. oraz do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 3796,85 rubli. Te obowiązkowe wartości nie zawsze są stabilne, ponieważ zależą od płacy minimalnej, która zmienia się z roku na rok.
2. Z nadwyżką dochodów. Przedsiębiorca ma obowiązek uiścić tę opłatę tylko wtedy, gdy dochody indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym wynoszącym 6 proc. przekraczają 300 tys. Wysokość opłaty wynosi 1% różnicy pomiędzy 300 tys. a dochodem.

Oznacza to, że całkowity podatek dochodowy dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6% w 2019 r. Bez pracowników wynosi 23 153,33 rubli plus 1% ewentualnej nadwyżki.

Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego bez pracowników w 2019 roku można dokonać od pełnej kwoty składek. Należy jednak pamiętać, że tylko te, za które zapłata nastąpiła w tym samym okresie, za który płacony jest podatek. Od wpłaty można także odliczyć 1% nadwyżki.

Przykład: IP Sidorov zapłacił w kwartale 100 000 składek plus 1% za nadwyżkę dochodów. Podatek wyniósł 300 000. Obliczmy kwotę płatności:

300000 – 100000 = 200000

Z wyliczeń wynika, że ​​różnica pomiędzy podatkiem początkowym a obliczonym z uwzględnieniem składek jest oczywista. Ale powinieneś pamiętać: Odliczyć można tylko te opłaty, które zostały uiszczone w okresie podatkowym. Dlatego lepiej deponować je kwartalnie.

Składki dla przedsiębiorców indywidualnych 6% z pracownikami

Jeśli firma zatrudnia pracowników, przedsiębiorca musi opłacać składki zarówno za siebie, jak i za nich. Opłaty za siebie uiszcza się w taki sam sposób, jak w poprzedniej wersji. Ale w przypadku pracowników będziesz musiał płacić zupełnie inne opłaty:

• Jeśli pracują na umowę o pracę - 30% składek na ich rzecz. Należą do nich wynagrodzenia, nagrody i premie.
• Według ustawy cywilnej – 2,9% także wszystkich zgromadzonych na nią środków.

Przedsiębiorca ma prawo do obniżenia podatku kosztem zapłaconych składek. Co więcej, zarówno dla siebie, jak i dla pracowników. To prawda, że ​​​​istnieje ograniczenie - nie więcej niż 50% kwoty początkowej.

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca 15%

Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym, dochód minus wydatki w 2019 roku, składa się z takich samych opłat jak dla rozpatrywanego wcześniej przedmiotu. Przewiduje jednak odliczenie wszystkich składek od podatku bez ograniczeń. Czyli do 100%. Opłaty nie są po prostu pobierane, ale zapisywane w kolumnie wydatków firmy.

Jest jeszcze kilka niuansów dotyczących uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 15 procent w 2019 roku dla przedsiębiorców indywidualnych:

• Jeżeli wydatki przewyższają dochody, wówczas stratę tę można uwzględnić w nowym roku, obniżając od niej podatek. To prawda, że ​​maksymalna kwota takiego odliczenia powinna być mniejsza niż 30%.
• Jeżeli firma działa zadłużona (wydatki przewyższają dochody), to i tak część podatku trzeba będzie zapłacić. Minimalna kwota przelewu to 1% zysku.
• Minimalna opłata musi być obliczana na bieżąco. Jeżeli jest ona wyższa od zwykłej formuły (Dochód – Ras.) x 15%, to tyle należy zapłacić. A różnicę między płatnościami standardowymi i minimalnymi należy uwzględnić w kolumnie wydatków przedsiębiorstwa w następnym okresie.

Dochody USN minus wydatki w 2019 roku: co wlicza się do wydatków (lista dla przedsiębiorców indywidualnych)

Dochody i wydatki są istotnym przedmiotem opodatkowania w przypadku kosztownych rodzajów działalności. Jednak nie dla każdego, gdyż nie wszystkie wydatki indywidualnego przedsiębiorcy można odliczyć od podatku na zasadach uproszczonych. Ponadto musisz stale śledzić wszystkie wydane środki, co wymaga czasu i wysiłku.

Jakie koszty można odpisać:

• na zakup środków trwałych;
• do produkcji środków trwałych;
• do instalacji środków trwałych;
• zakupić prawa wyłączne;
• na zakup wartości niematerialnych i prawnych;
• na zakup know-how.

Koszty, które można odpisać:

• uzyskiwanie patentów;
• naprawa obiektów i urządzeń – własnych i wynajmowanych;
• czynsz i inne powiązane koszty;
• koszty materiałów;
• wynagrodzenie;
• wszelkiego rodzaju koszty ubezpieczenia.

Pełną listę wydatków objętych uproszczeniem można znaleźć w Ordynacji podatkowej w art. 346.16.

Kiedy przedsiębiorca indywidualny powinien płacić podatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2019 roku?

Terminy zapłaty podatków dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego bez pracowników w 2019 roku przedstawia tabela:

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudniał pracowników, do tych dat dolicza się jeszcze jedną datę - 15 każdego miesiąca. Do tego dnia należy opłacić składki pracownicze.

Instrukcje krok po kroku dla początkujących: jak płacić podatki indywidualnym przedsiębiorcom korzystającym z uproszczonego systemu podatkowego (USN) w 2019 r.

Aby prawidłowo opłacić uproszczony system podatkowy i zaoszczędzić pokaźną sumę pieniędzy, nie trzeba posiadać dużej wiedzy matematycznej. Przyjrzyjmy się krok po kroku, jak indywidualni przedsiębiorcy płacą podatki w trybie uproszczonym w 2019 roku.

Kalkulacja podatku: przedsiębiorca indywidualny 6% zatrudniający pracowników

IP „Konovalov” produkuje miękkie zabawki. W warsztacie zatrudnionych jest 5 osób, a przedmiotem wybranym przez Konovalova jest dochód. Stawka w jego regionie jest standardowa – sześć procent.

Za kwartał rentowność wyniosła 90 tys. Oraz wniósł składki dla siebie i współpracowników w wysokości 30 tys. A za sześć miesięcy pracy - 550 tys. Wniósł także składki w wysokości 30 tys. + osobno 1% dla dochodów powyżej normy wynoszącej: (550 - 300) x 1% = 2,5 tys. Obliczmy wymagane wpłaty w uproszczonym systemie podatkowym, które należy uiścić za te 2 okresy:

1. Opłata za pierwszy okres: 90000 x 6% = 5400. Minusowe opłaty: 5400 – 30000 = -24600 . Jednak zgodnie z prawem odliczenie dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników nie może przekroczyć 50% podatku, dlatego do zapłaty pobieramy połowę początkowo obliczonej kwoty: 5400/2 = 2700 rubli.
2. Opłata za pół roku: 550000 x 6% = 33000. Minusowe opłaty: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . To znowu mniej niż połowa, co oznacza, że ​​wypłacone zostaną: 33000/2 = 16500 . Jeżeli pierwsza kwota stanowiłaby więcej niż połowę podatku pierwotnego lub była mu równa, to właśnie tę kwotę należałoby zapłacić, a nie połowę.

Kalkulacja podatku: indywidualny przedsiębiorca 6% bez pracowników

IP „Sugar Pretzel” otworzył mały punkt produkcji wyrobów cukierniczych. Zdecydował się pracować samodzielnie, nie zatrudniając pracowników najemnych, według uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6%. Kapitał dochodowy za pierwsze 3 miesiące wyniósł 56 000, a składki do funduszy ubezpieczeniowych - 23 154. Odsetki od nadwyżki = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.

Zaliczka = 560000 x 6% = 33000. I minus koszty potrzeb ubezpieczeniowych i 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rub.

Jak obliczyć podatek indywidualny dla przedsiębiorcy 15%

Przykład nr 1

IP „Dvoretsky” koncentruje się na sprzedaży materiałów budowlanych osobom fizycznym. Wszystkie działania sprzedażowe wykonuje samodzielnie. Reżim – dochody i wydatki na piętnaście procent. Za rok firma osiągnęła zysk w wysokości 950 000 rubli, wkłady dla siebie wyniosły 30 000 plus 1% nadwyżki, co jest równe (950000 – 300000) x1% = 5000. W kolumnie Wydatki przedsiębiorstwa kwota wynosi 5000.

350000 x 15% = 52500. Minusowe wydatki firmy: 52500 – 5000 = 47500 . Ale biznesmen zdaje sobie sprawę, że wszystkie składki na ubezpieczenie można wliczyć w wydatki, więc je również pobrał: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Dzięki swojej wiedzy biznesmenowi udało się obniżyć cło aż 4-krotnie. Gdyby zatrudnił kilku sprzedawców, to także odliczyłby za nich opłaty z uproszczonego systemu podatkowego.

Przykład nr 2

Indywidualny Przedsiębiorca „Charodey” zajmuje się wykańczaniem lokali według uproszczonej stawki 15%. Otrzymał 200 000 rubli. przybył. Wydatki łącznie z kosztami i składkami wyniosły 199 tys.

Podatek = 200000 – 199000 = 1000 rub., ale minimalne = 200000 x 1% = 2000. Oznacza to, że biznesmen musi zapłacić nie 1, ale 2 tysiące rubli.

Księgowość i raportowanie

Tryb ten ma wiele oczywistych zalet, nie zwalnia to jednak przedsiębiorcy z prowadzenia dokumentów księgowych i składania raportów. Choć oświadczenie składa się jednorazowo, istnieją inne typy sprawozdań, które należy złożyć w ustalonym terminie. Za opóźnienia grożą kary, których większość zależy od podatku. A to dużo pieniędzy.

Tabela pokazuje wszystkie terminy, w których należy złożyć raporty do uproszczonego systemu podatkowego:

Oprócz sprawozdawczości przedsiębiorcy nie są zwolnieni z rachunkowości. To prawda, że ​​\u200b\u200bjest to uproszczone do granic możliwości, jedyną książką, którą należy wypełnić, jest KUDIR. Konieczne jest jego przeprowadzenie. I lepiej nie być leniwym, ponieważ inspekcja podatkowa może wymagać przedstawienia go na koniec każdego okresu podatkowego.

Teraz już wiesz, w jaki sposób indywidualni przedsiębiorcy mogą płacić podatki korzystając z uproszczonego systemu podatkowego (USNO) i prowadzić ewidencję podatkową w 2019 roku. Z opisu jasno wynika, że ​​rozliczanie indywidualnych przedsiębiorców z pracownikami nie jest takie proste i wymaga większej ostrożności przy uiszczaniu opłat i składaniu sprawozdań. Ale przedsiębiorcy bez personelu mogą swobodnie oddychać. Cała ich księgowość składa się z deklaracji składanej Federalnej Służbie Podatkowej i KUDIR.

Uproszczony system z podstawą opodatkowania w wysokości 6% jest najczęstszą opcją w stosunkach podatkowych między mikroprzedsiębiorstwami a państwem. Dobry wybór działań, proste raportowanie, niskie stawki podatkowe i pewne preferencje ze strony organów regulacyjnych sprawiają, że jest atrakcyjny w użyciu. Ten system podatkowy ma również pewne niuanse dotyczące jego stosowania, dlatego przed wyborem trybu, w którym będziesz musiał pracować w roku kalendarzowym, zalecamy uważne przeczytanie wszystkich szczegółów.

Jakie podatki i składki na ubezpieczenie płaci indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym 6% bez pracowników?

Nasze państwo, zapewniając większości obywateli możliwość prowadzenia prywatnej działalności przedsiębiorczej, nakłada pewne obowiązki na małych przedsiębiorców. Kluczowymi wymaganiami stawianymi przedsiębiorcom indywidualnym są terminowe i pełne składanie zeznań podatkowych oraz opłacanie wszelkich podatków i opłat ubezpieczeniowych.

Wszyscy prywatni przedsiębiorcy, niezależnie od stosowanego przez nich reżimu podatkowego, niezależnie od obecności lub nieobecności pracowników, mają 3 niezmienne obowiązki:

1. Zapłata należności zgodnie z systemem podatkowym stosowanym przez przedsiębiorcę. W przypadku korzystania z któregokolwiek z reżimów preferencyjnych jest to podatek jednorazowy.
2. Przeniesienie składek ubezpieczeniowych „dla siebie” i wpłata 1% dochodu na zyski biznesowe przekraczające trzysta tysięcy rubli za rok sprawozdawczy. A jeśli przedsiębiorcy zwykle pamiętają o podatkach, to początkujący przedsiębiorcy zwykle pamiętają o tych obowiązkowych opłatach na koniec roku kalendarzowego, ale mogą one znacząco wpłynąć na zmniejszenie obciążeń podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych.
3. Zapłata wszystkich podatków od nieruchomości związanych z majątkiem przedsiębiorcy jako osoby fizycznej. osoba (osoba nieprowadząca działalności gospodarczej). Często indywidualni przedsiębiorcy zapominają o tej odpowiedzialności, nie uwzględniając tej opłaty przy planowaniu finansowym swojej działalności, ale na próżno. W niektórych przypadkach to szczególne obciążenie podatkowe może zakłócić prowadzoną działalność.

Organy podatkowe nakładają na wszystkich przedsiębiorców indywidualnych 3 obowiązkowe wymogi: płacenie podatku zgodnie z reżimem, obowiązkowe składki na ubezpieczenie i podatki od osób fizycznych. twarze

Pojedynczy podatek uproszczony 6% - zalety i niuanse, obliczenia i raportowanie

Uproszczony system z podstawą opodatkowania „dochodem” (powszechny skrót to uproszczony system podatkowy 6%) jest jednym z najbardziej dostępnych w użyciu i najłatwiejszych do rozliczania i raportowania podatkowego.

Przyjrzyjmy się zaletom i szczegółom tego systemu podatkowego:

1. O dostępności przedsiębiorców indywidualnych na dowolnym uproszczonym systemie podatkowym (6 lub 15%), w odróżnieniu od wszystkich innych reżimów specjalnych, świadczy fakt, że dostęp do tzw. otwartej listy działalności mają jedynie osoby uproszczone. Tym samym indywidualni przedsiębiorcy korzystający z jednolitego podatku rolnego muszą przestrzegać dolnego limitu 70% zysków z produkcji i sprzedaży produktów rolnych, a działalność na podstawie patentu lub przypisania ogranicza się do ścisłej listy kodów OKVED. W tym przypadku uproszczenie można porównać do ogólnego reżimu podatkowego (OSNO).
2. Prowadzenie ewidencji podatkowej dla działalności gospodarczej w uproszczonym systemie podatkowym 6% jest jedną z najprostszych procedur. Przedsiębiorca indywidualny prowadzi standardową księgę rachunkową dochodów i wydatków gospodarstwa domowego. zajęcia. Jednocześnie, w przeciwieństwie do uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”, przedsiębiorca nie musi całkowicie kontrolować swoich wydatków, ponieważ z pewnymi wyjątkami nie wpływają one na podstawę opodatkowania.

   Księgę rachunkową można prowadzić ręcznie lub w formie elektronicznej.

3. Uproszczone raportowanie jest również jedną z najłatwiejszych procedur. Deklaracja następuje raz w okresie sprawozdawczym. Oświadczenie na podstawie wyników roku ubiegłego składa się do 30 kwietnia w określonej formie – kod raportu o podatku zapłaconym w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania, zgodnie z KND 1152017. Można go pobrać z portalu Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej za pomocą linku.

   Zeznanie podatkowe w ramach uproszczonego systemu podatkowego składa się raz w roku

4. Stawka podatku wynosi 6% od wszystkich zysków uzyskanych w ciągu roku. Pod pewnymi warunkami uważa się to za optymalne. Tutaj, wybierając tryb, musisz bardzo dokładnie obliczyć wszystkie szacunkowe dochody i wydatki firmy.

   Optymalną stawkę podatku dla uproszczonego systemu podatkowego dobiera się za pomocą elementarnego wzoru: dochody/wydatki

5. Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6% mają preferencję w zakresie rozliczania wpłat z tytułu składek ubezpieczeniowych przedsiębiorców indywidualnych „dla siebie”. Jednocześnie przedsiębiorcy korzystają z innych systemów, gdyż mają prawo do zaliczenia całej kwoty opłaconej stałej i nadwyżki składki ubezpieczeniowej. Podczas gdy inne systemy (z wyjątkiem UTII) mogą jedynie obniżyć podstawę opodatkowania, a po obliczeniu jest to nieco mniejsza liczba. Ale tutaj przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6% musi wziąć pod uwagę ważną kwestię: aby zmniejszyć ściągalność podatku, ważne jest przesyłanie składek ubezpieczeniowych kwartalnie i, proszę pamiętać, przed zapłatą podatku.

   Uproszczenia ze stawką 6% w zakresie obniżenia podatku od kwoty ubezpieczenia. składki na najkorzystniejszej pozycji

6. Optymalnym wyborem dla firmy jest wpłacanie kwartalnie zaliczki na podatek w wysokości 6% do budżetu państwa. Ustawodawcy wyznaczyli termin płatności: do 25 dnia po zakończeniu pierwszego – trzeciego kwartału, a ostatniej zapłaty podatku – do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Jeśli wrócimy do wliczania składek ubezpieczeniowych do wydatków służbowych, ostatnią składkę na ubezpieczenie za dany rok indywidualny przedsiębiorca będzie musiał opłacić do 31 grudnia. W takim przypadku w zeznaniu podatkowym wykazywana jest cała kwota wpłaconej składki, a opłata ma na celu zmniejszenie ciężaru podatkowego.
7. Podobnie jak wszyscy przedsiębiorcy indywidualni objęci systemami preferencyjnymi, przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego są zwolnieni z płacenia trzech podatków:
   • Podatek dochodowy od osób fizycznych (dotyczy wyłącznie zysków z działalności gospodarczej przedsiębiorców indywidualnych).
   • pobór podatku od nieruchomości (wyłącznie od majątku, który wykorzystuje się przy prowadzeniu własnej działalności gospodarczej). Warto bliżej przyjrzeć się temu zagadnieniu. Przedsiębiorcy powinni wiedzieć, że od 2015 roku wszyscy przedsiębiorcy, niezależnie od reżimu podatkowego, muszą płacić podatek od nieruchomości komercyjnych, które są ujęte w lokalnym wykazie katastralnym, do budżetu regionalnego. Wykaz jest corocznie aktualizowany, dlatego jeżeli indywidualny przedsiębiorca posiada nieruchomość, którą można zaliczyć do centrum administracyjnego, handlowego, a także obiektów gastronomicznych itp., zalecamy sprawdzenie, czy dany budynek znajduje się na takim wykazie;
   • VAT (wyjątek - pobór podatku przy imporcie towarów w odprawie celnej).
8. Jeżeli przedsiębiorca w systemie uproszczonym nie prowadził działalności w okresie sprawozdawczym, nie nastąpił przepływ środków na jego rachunku bieżącym i kasie, a zatem nie wystąpił dochód, ma on prawo złożyć deklarację zerową do Federalnego Urzędu ds. Służba podatkowa (ten sam formularz pod KND 1152017, gdzie w wydatkach i dochodach są zera). Jednak pomimo tego, że indywidualny przedsiębiorca musi w dalszym ciągu opłacać wszystkie obowiązkowe stałe składki na ubezpieczenie „za siebie” na rzecz państwa, nie wykazuje ich w zerowej deklaracji wydatków służbowych. Nie może być ujemnej deklaracji podatkowej, regulator nie przyjmie jej do rozliczenia.

   Przygotowując deklarację zerową, wszędzie w blokach głównych wskaźników umieszczane są myślniki

Wszystkie powyższe punkty dotyczą wszystkich przedsiębiorców stosujących tryb uproszczony. Ale musimy skupić się na jeszcze jednym ważnym punkcie dla początkujących. Tym samym dla przedsiębiorców indywidualnych zarejestrowanych w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych przed 2020 rokiem przepisy ustanawiają tzw. wakacje podatkowe. Okres stosowania tej preferencji wynosi 2 lata. W tym okresie stawka zerowa stosowana jest do mikroprzedsiębiorców, ale tylko pod warunkiem spełnienia następujących podstawowych warunków:

• przedsiębiorca nie był wcześniej zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca w państwie. rejestr;
• liczba pracowników przedsiębiorstwa nie przekracza 15 osób;
• 70% zysku biznesowego pochodzi z działań w ramach konkretnego OKVED:
  • produkcja;
  • sfera pomocy społecznej dla konsumentów;
  • biznes badawczy;
  • usługi domowe.

Wakacje podatkowe trwające 2 lata są dobrą pomocą dla rozpoczynających działalność gospodarczą

Istnieją także regionalne korzyści dla indywidualnych przedsiębiorców. Zatem w przypadku niektórych rodzajów działalności gospodarczej stawka podatkowa może zostać obniżona do 1% w przypadku działalności gospodarczej działającej w oparciu o „dochód / 6%”. Jednocześnie ulga podatkowa może dotyczyć zarówno wszystkich podatników uproszczonych, jak i niektórych rodzajów działalności. Tutaj decyzja zapada na szczeblu regionalnym. Dlatego, aby poznać stawkę podatku konkretnego podmiotu Federacji Rosyjskiej, należy przejść do strony Podatki i opłaty obowiązujące w Federacji Rosyjskiej / Uproszczony system podatkowy portalu internetowego Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej Federacji Rosyjskiej i w części odzwierciedlającej korzyści dla danego terytorium spójrz na dane dla swojego regionu.

Świadczenia dla pracowników uproszczonych można również przyjąć na poziomie regionalnym, należy to wyjaśnić dla konkretnego podmiotu Federacji Rosyjskiej

Zatem standardową opłatę podatkową upraszczacza korzystającego z platformy „dochód” oblicza się według elementarnego wzoru: zysk brutto (wszystko uzyskane w okresie sprawozdawczym) x 6% (lub w przypadku ulg podatkowych według stawki tj. stosowane w pewnym okresie w konkretnym regionie). Jeśli ująć to schematycznie: dochód *6% = kwota podatku należnego według uproszczonego systemu podatkowego.

Rozliczenie podatkowe według uproszczonego systemu podatkowego według stawki 6%

Ustalając podstawę opodatkowania przy obliczaniu podatku podatkowego uproszczonego przedsiębiorcy indywidualnego według stawki 6%, należy wziąć pod uwagę, że do dochodów przedsiębiorcy indywidualnego zalicza się zysk brutto z działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej dochód przedsiębiorcy przy rachunkowości musi obejmować:

• wszelkie uznania rachunku bieżącego indywidualnego przedsiębiorcy;
• wpływy pieniężne ze sprzedaży detalicznej;
• zysk z tytułu różnic kursowych;
• prowizje;
• wartości niematerialne i prawne;
• zaliczki zwracane klientom.

To oczywiście nie jest pełna lista dochodów. Ogólnie rzecz biorąc, przedsiębiorca stosujący uproszczony system podatkowy wynoszący 6% musi wliczyć do podstawy opodatkowania wszystkie zyski swojej działalności.

Chciałbym zatrzymać się nad ostatnim punktem powyżej. Bez względu na to, jak dziwnie mogą wyglądać liczby ujemne w bloku dochodów wskazane w księdze księgowej, konieczne jest uwzględnienie w zysku odcinka wypłaty odzwierciedlającego zwrot zaliczki otrzymanej od kontrahenta przez indywidualnego przedsiębiorcę. W tym wariancie ujemny dochód działa na korzyść przedsiębiorcy.

Zwrot części zaliczki uwzględniany jest w KUDiR jako dochód ujemny

Należy wziąć pod uwagę jeszcze jeden ważny punkt dotyczący zysku indywidualnego przedsiębiorcy: dochód upraszczacza obliczany jest tzw. metodą kasową. Oznacza to, że księgowość podatkowa musi uwzględniać tylko te kwoty, które wpłynęły na konto indywidualnego przedsiębiorcy, a może to być nie tylko gotówka, ale także zapasy, towary itp. (jest to odzwierciedlone w art. 346.17 ust. 1 kodeksu podatkowego ).

Należy również mieć świadomość, że przedpłata za usługi lub produkty nie jest uznawana za przychód do momentu otrzymania pełnych kosztów umowy. Znajduje to odzwierciedlenie w art. 251 Kodeksu, który jasno stanowi, że przy prowadzeniu ewidencji podatkowej nie można zaliczać do zysku żadnych zaliczek, a także zastawów, depozytów itp.

Wszystko, co jest związane ze stroną wydatkową, jest właściwie nieistotne dla biznesu opartego na uproszczonej stawce 6%. Dlatego wystarczy regularnie i kompetentnie prowadzić Księgę rachunkową jedynie w bloku dochodowym. Jest to istotne dla biznesu ze względu na fakt, że kluczowym zadaniem rachunkowości podatkowej jest kontrolowanie maksymalnej możliwej kwoty rocznego zysku przedsiębiorstwa przy wykorzystaniu uproszczonego systemu podatkowego. W końcu obowiązują tu surowe ograniczenia dla indywidualnych przedsiębiorców - gdy tylko dochód biznesmena przekroczy 150 milionów rubli, jest on zobowiązany przejść na ogólny system podatkowy.

Rozważmy wymagania stawiane przedsiębiorcom indywidualnym przy prowadzeniu księgi działalności gospodarczej, które narzuca organ podatkowy:

• każdorazowo, gdy uzyskasz dochód, wprowadź wszystkie dane dokumentu potwierdzającego do Księgi rachunkowej (KUDiR);
• Księgę sprawozdawczą podatkową można sporządzić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej;
• Na każdy rok sprawozdawczy tworzony jest jeden KUDiR;
• jeżeli Księgę prowadzi się ręcznie, przed jej wypełnieniem należy ją ponumerować, zszyć, wpisać liczbę stron na ostatniej stronie, poświadczyć KUDiR przez przedsiębiorcę i ostemplować (jeśli posiada) pieczątkę ;
• jeżeli Księga była przechowywana w komputerze, przy zgłoszeniu należy ją wydrukować, ponumerować i indosować.

Ponadto, jeżeli przedsiębiorca indywidualny, prowadząc działalność gospodarczą, wystawia swoim kontrahentom i klientom faktury z naliczonym podatkiem VAT, jest on zobowiązany do prowadzenia Rejestru Faktur. Jednocześnie przedsiębiorca nie jest uznawany za płatnika podatku VAT, w związku z czym odpowiada jedynie za rozliczenie podatkowe tej opłaty, nie uczestniczy jednak w odliczeniach podatku VAT.

Dziennik faktur prowadzony jest wyłącznie przez przedsiębiorców indywidualnych niebędących płatnikami podatku VAT i wyłącznie w formie elektronicznej.

Raportowanie i płatności podatków indywidualnych przedsiębiorców z wykorzystaniem uproszczonego systemu podatkowego

Jak już wspomniano, przedsiębiorcy korzystający z systemu uproszczonego składają raport raz w roku, termin upływa 30 kwietnia.

Równie istotne jest dotrzymywanie terminów płatności. Należy wziąć pod uwagę, że cała kwota poboru podatku od indywidualnych przedsiębiorców w systemie uproszczonym na podstawie wyników okresu sprawozdawczego musi zostać przesłana do Federalnej Służby Podatkowej także do końca kwietnia. Ostateczna kwota jest wypłacana z uwzględnieniem wszystkich wniesionych zaliczek. Wypłacane są na podstawie zysku osiągniętego za okres kwartalny do 25 dnia po zakończeniu kwartału.

Dla informacji: przedsiębiorca przechodzący z uproszczonego systemu podatkowego na podatek kalkulacyjny lub system patentowy nie składa sprawozdania okresowego w trybie uproszczonym. Bo tak naprawdę przedsiębiorca nie przestaje działać w uproszczonym systemie podatkowym.

Zeznanie podatkowe można złożyć na kilka sposobów:

• osobiście (lub za pośrednictwem przedstawiciela prawnego z pełnomocnictwem notarialnym) do Federalnej Służby Podatkowej w formie papierowej;
• pocztą (przesyłką poleconą z listą załączników);
• w formie elektronicznej za pośrednictwem portalu podatkowego.

Galeria zdjęć: wzór wypełnienia zeznania podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego

Na stronie tytułowej znajdują się podstawowe informacje o przedsiębiorcach indywidualnych.Wszystkie sekcje kalkulacji według uproszczonego systemu podatkowego wypełnione są sumą memoriałową.Kalkulacja podatku w rozdziale 2.2 opiera się na stawce, jeżeli uwzględniony zostanie dochód, to tylko płatności ubezpieczeniowe wykazywane są w wydatkach. składki

Tabela: Terminy zgłaszania i dokonywania płatności przez przedsiębiorcę indywidualnego w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2018 r

Podatek	Formularz raportowania	Termin	Termin składania sprawozdań w roku 2018	Data płatności podatku	Niuanse
Podatek gruntowy, transportowy i od nieruchomości (jako osoba fizyczna)	NIE	Corocznie do 1 grudnia	NIE	Do 01.12.2019	Powód - powiadomienie od Federalnej Służby Podatkowej
Podatek wodny (jako FL)	NIE	Do 20-tego, po upływie kwartału	NIE	22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	Jeśli jest majątek
Podatek od wartości dodanej	Dziennik faktur	Do 20-go po zakończeniu kwartału	I kwartał - 20.04.2018r	NIE	Odpowiedzialność przedsiębiorców indywidualnych w ramach systemów preferencyjnych, którzy nie będąc płatnikami VAT, rozliczają podatek na fakturach
			II kwartał -20.07.2018r
			III kwartał -22.10.2018r
			IV kwartał - 21.01.2019r
Podatek uproszczony (USN)	Deklaracja uproszczonego systemu podatkowego	Do 30 kwietnia	30.04.2019	Na podstawie wyników za rok 2017 – do 30.04.2018. Zaliczki za rok 2018: do 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018	W przypadku korzystania z uproszczonego systemu podatkowego opartego na patencie nie dokonuje się zgłoszenia

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych „za siebie”

Za płatników składek ubezpieczeniowych uznawani są wszyscy przedsiębiorcy indywidualni, którzy prowadzą działalność gospodarczą bez zatrudniania pracowników najemnych – tzw. samozatrudnieni przedsiębiorcy indywidualni. Opłaty są stałe, czyli niezależne od dochodów lub statusu indywidualnego przedsiębiorcy. Należy pamiętać, że organy regulacyjne nie udzielają nikomu rabatów w tej kwestii. Tutaj nie ma beneficjentów. Nie dotyczy to emerytów, osób niepełnosprawnych czy właścicieli firm z wieloma dziećmi. Obowiązkowe składki na ubezpieczenie muszą być opłacane przez każdego w całości. Przepisy nie przewidują zwolnienia z opłat nawet w przypadku, gdy zatrudniony jest indywidualny przedsiębiorca, czyli pracodawca opłaca już za niego wszystkie wymagane składki na ubezpieczenie społeczne.

Głównym argumentem jest tu jedna z najnowszych instrukcji Ministra Finansów z dnia 21 września 2017 r. nr 03–15–05/61112, która jasno stwierdza, że ​​każdy przedsiębiorca zarejestrowany w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców, niezależnie od wieku i status, rodzaj działalności i rzeczywisty zysk w danym okresie rozliczeniowym, uważa się za płatnika wszystkich należnych opłat. Na ten wymóg nie ma wpływu obecność pracowników najemnych w personelu IP.

Tylko w 8 sytuacjach życiowych ustawodawstwo uwzględnia mikroprzedsiębiorców i uwzględnia sytuację przedsiębiorców, ufając im, że w tym momencie nie będą płacić składek. Należą do nich okresy:

1. Przedsiębiorca indywidualny opiekuje się dzieckiem do ukończenia przez nie półtora roku życia, przy czym okres karencji nie może łącznie przekroczyć 6 lat dla wszystkich dzieci.
2. Kupiec sprawuje patronat nad osobą niepełnosprawną grupy I, niepełnosprawnym dzieckiem lub osobą starszą (80+ lat).
3. Do sił zbrojnych zostaje powołany młody człowiek posiadający status przedsiębiorcy (preferencja ta nie dotyczy żołnierzy kontraktowych).
4. Indywidualny przedsiębiorca wyjeżdża z rodziną za granicę, gdy mąż (żona) wyjeżdża w długą podróż służbową jako pracownik konsulatu dyplomatycznego lub innej reprezentatywnej służby rządowej. Natomiast odstąpienie od płacenia składki ubezpieczeniowej obowiązuje tylko przez 5 lat.
5. Przedsiębiorca indywidualny wraz z rodziną wyjeżdża do swojego małżonka wojskowego, gdzie przedsiębiorca nie będzie mógł prowadzić działalności jako przedsiębiorca indywidualny (łącznie nie dłużej niż pięć lat).
6. Przedsiębiorcę ogłasza się niewypłacalnym (upadłością) postanowieniem sądu polubownego. Mówiąc ściślej, obowiązek ten zostaje zwolniony z indywidualnego przedsiębiorcy nie tyle ze względu na zwolnienie z płatności, ile dlatego, że z chwilą rozpoczęcia przez sąd arbitrażowy procesu upadłościowego osoba ta zostaje pozbawiona statusu indywidualnego przedsiębiorcy i staje się po prostu osoba fizyczna dla organów podatkowych. twarz.
7. Sąd wydaje decyzję w przypadku stwierdzenia, że ​​fundusz pozabudżetowy nie dotrzymał terminu ewentualnej windykacji od indywidualnego przedsiębiorcy. W tym momencie zadłużenie z tytułu opłat ubezpieczeniowych zostaje uznane za nieściągalne i umorzone.
8. I wreszcie: w przypadku śmierci indywidualnego przedsiębiorcy lub uznania go przez sąd za zmarłego, wszystkie jego długi zostają umorzone.

Przedsiębiorca indywidualny może uzyskać zwolnienie ze składek ubezpieczeniowych w związku z opieką nad niemowlęciem

We wszystkich powyższych przypadkach ważne jest przestrzeganie rygorystycznych wymogów: w tych okresach nie powinno dochodzić do przepływu środków za pośrednictwem rachunku bieżącego przedsiębiorcy. Oznacza to, że indywidualny przedsiębiorca nie powinien prowadzić swojej działalności nawet zdalnie. Jeżeli organ podatkowy odkryje, że przedsiębiorca w okresie karencji nadal prowadził działalność gospodarczą i osiągał dochody, Federalna Służba Podatkowa ma prawo odzyskać od sprawcy całą kwotę długu za cały okres z mocą wsteczną.

Obywatele niezarejestrowani w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych mogą być również uznani za płatników składek ubezpieczeniowych. Zatem zgodnie z art. 11 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej osoby, które bez rejestracji w organach podatkowych prowadzą działalność gospodarczą nielegalnie, będą również uważane za płatników obowiązkowych opłat ubezpieczeniowych. W takim przypadku, jeśli organy podatkowe odkryją naruszenie, w specjalny sposób pobiorą wymagane opłaty.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie chce otrzymywać wezwań do zapłaty stałych składek, a następnie udowodnić przed sądem, że nie prowadził działalności gospodarczej i został zwolniony z płatności z przyczyn prawnych, zaleca się powiadomienie Federalnej Służby Podatkowej o okresie karencji i posiadają dokumenty potwierdzające ten fakt. Choć administrator deklaruje, że zniesiono obowiązek przedstawienia dokumentów dowodowych, lepiej być po bezpiecznej stronie. Przecież oprócz samej płatności naliczane są kary za każdy dzień opóźnienia.

Kolejne pytanie dotyczy tego, na co idą płatności przedsiębiorcy prowadzącego działalność na własny rachunek. Tutaj wszystko jest dość proste. Obowiązkowe składki stałe opłaca się „za siebie” w dwóch celach:

• ubezpieczenie emerytalne (PPI);
• medyczne (obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne).

Od niedawna odbiorcą opłat ubezpieczeniowych stała się służba podatkowa.

Już sama nazwa wpłaty wskazuje, że dla składek stałych ustalana jest na każdy rok określona kwota wpłaty. Co więcej, jeśli wcześniej przy obliczaniu formuły rozliczenia brano pod uwagę płaca minimalną (płaca minimalna), to od 2018 roku stawki są stałe na poziomie 100%. Jeden rok - jedna kwota.

Tak wyglądają roczne kwoty stałych wpłat indywidualnych przedsiębiorców „dla siebie”:

• 2017- 27 990 ₽ (tutaj uwzględniana jest również płaca minimalna);
• 2018 - 32 385 ₽;
• 2019 - 36238 ₽;
• 2020 - 40874 ₽.

Mało optymistyczne dane dla przedsiębiorców indywidualnych. Jeśli wykonasz obliczenia: w ciągu 3 lat płatności ubezpieczeniowe wzrosną o ponad 45%. Dlatego też wszelkie stwierdzenia rządu, jakoby państwo dążyło do stabilizacji płatności mikroprzedsiębiorstw, a nie zwiększania i tak już nadmiernych obciążeń fiskalnych, wydają się co najmniej nieuzasadnione.

Dla samozatrudnionych przedsiębiorców indywidualnych istnieje jeszcze jeden dodatkowy cel, który czasami budzi wątpliwości wśród początkujących przedsiębiorców – wpłata na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Polega ona na opłaceniu okresów, w których przedsiębiorca przebywa na zwolnieniu lekarskim. Trzeba wiedzieć, że przedsiębiorcy chcący otrzymać odszkodowanie mają prawo wpłacić do funduszu stałą kwotę. Dzięki temu zyskają prawo do kontaktu z mediami społecznościowymi. ubezpieczenie na wypadek renty inwalidzkiej i zasiłku macierzyńskiego. Jest to jednak składka dobrowolna, zapisana w art. 4 ust. 5 ustawy federalnej nr 255, która gwarantuje przedsiębiorcy wsparcie społeczne ze strony państwa. Należy jednak zaznaczyć, że świadczenia takie będą naliczane według stawek minimalnych. Jest jednak mało prawdopodobne, aby była ona mniejsza niż składki, które trzeba będzie zapłacić. Zatem za rok 2018 składka ubezpieczeniowa na rentę inwalidzką wyniesie 3302,17 rubli. (zgodnie ze wzorem określonym w art. 4.5 ustawy federalnej z dnia 29 grudnia 2006 r. N 255-FZ).

Należy zaznaczyć, że nowelizacja z 2017 r. nie miała wpływu na tę składkę, dlatego w dalszym ciągu naliczana jest ona w oparciu o płacę minimalną.

Ostateczny termin uiszczenia wszystkich rodzajów opłat upływa 31 grudnia bieżącego roku. W odróżnieniu od przedsiębiorców indywidualnych, wpłacając składki „dla siebie” nie ma obowiązku terminowego wpłacania zaliczek. Możesz płacić przynajmniej co miesiąc. Ale najlepszą opcją jest kwartalna, do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale. W takim przypadku wpłata przekazana przed wpłatą zaliczki na podatek może zostać uwzględniona w kosztach prowadzenia działalności gospodarczej indywidualnego przedsiębiorcy.

Wideo: obowiązkowe składki na ubezpieczenie dla indywidualnych przedsiębiorców

Składka z nadwyżki dochodów – stawka i maksymalna wpłata dla przedsiębiorców indywidualnych

Warto zaznaczyć, że dla samozatrudnionego przedsiębiorcy indywidualnego obowiązuje jeszcze jedna obowiązkowa składka na ubezpieczenie. Jeżeli kwota zysku brutto handlowca za rok sprawozdawczy przekracza 300 tysięcy rubli, indywidualny przedsiębiorca płaci 1% kwoty nadwyżki dochodów na ubezpieczenie emerytalne.

Przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6% nie powinien mieć trudności z ustaleniem wysokości zysku. Uwzględnia się cały dochód brutto wskazany w zeznaniu. Wszystko, co przeszło przez rachunki lub kasę - wszystkie wpływy są brane pod uwagę. Wzór jest następujący: (cały dochód indywidualnego przedsiębiorcy - 300 000 ₽) / 100. Jest to 1% nadwyżki dochodów i kwota płatna na ubezpieczenie emerytalne. Jeżeli przedsiębiorca łączy jeden lub więcej systemów podatkowych z uproszczonym systemem podatkowym wynoszącym 6% (a może to być zaliczenie i patent), wszystkie zyski obliczone dla każdego podatku z osobna sumują się.

Jeżeli średni miesięczny dochód przedsiębiorcy przekracza określoną kwotę (na przykład w 2018 r. jest to 1 milion 770 tysięcy rubli), możesz bez uciekania się do obliczeń wpłacić do budżetu maksymalną kwotę składki ubezpieczeniowej za nadwyżkę dochodów. To maksimum zmienia się co roku.

I jedna mała uwaga dotycząca składek ubezpieczeniowych: oczywiste jest, że maksymalne obciążenie ubezpieczeniem indywidualnego przedsiębiorcy spada w związku z emeryturą. W strukturze całej składki stałej przedsiębiorstwa prawie 85% stanowi składka emerytalna, a trafia tam nawet superskładka za wysokie dochody. Jest to opłata dla przedsiębiorców indywidualnych za SNILS.

Około 85% wszystkich składek, jakie indywidualny przedsiębiorca opłaca na emeryturę

Zasady wnoszenia i raportowania składek

Wszystkie przydziały składek mają określone BCC: w przypadku obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego (plus kary i grzywny w przypadku emerytur) istnieją pewne BCC, w przypadku FFOMS - inne. Ponadto regulator nie dzieli stałej emerytury wyrównawczej i składki w wysokości 1% na nadwyżkę dochodów. Dla tej płatności jest tylko jeden fundusz odbiorcy i dlatego mają ten sam kod. Pojawiły się propozycje wyodrębnienia tych kodeksów, jednak takie zmiany nie zostały jeszcze uregulowane w przepisach. Należy wziąć pod uwagę, że od 2017 roku w związku ze zmianą dysponenta składek zmianie uległy także kody. Główne kody klasyfikacji budżetowej składek ubezpieczeniowych wyglądają następująco:

• BCC na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (stałe i dla dochodów powyżej 300 tys. rubli) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• KBK dla obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego - 182 1 02 02140 06 1200 160.

Sprawozdawczości wszystkich składek indywidualnych przedsiębiorców „dla siebie” nie składa się ani do funduszy, ani do urzędu skarbowego. Organy regulacyjne niezależnie monitorują poprawność obliczeń IP. Odbywa się to na podstawie oświadczenia. Kontrola odbywa się poprzez międzyresortowy system interakcji, biznes nie bierze w tym procesie udziału.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zaprzestanie działalności i wyrejestruje swoje przedsiębiorstwo w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych, przedsiębiorca ma 15 dni na uiszczenie wszystkich obowiązkowych opłat ubezpieczeniowych: obowiązkowe ubezpieczenie medyczne, ubezpieczenie obowiązkowe plus 1% dochodu powyżej trzystu tysięcy rubli. Kwoty naliczane są proporcjonalnie do przepracowanych dni.

Tabela: stałe składki indywidualnego przedsiębiorcy oraz maksymalna składka z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego w latach 2017-2020

	Składka stała dla przedsiębiorców indywidualnych „dla siebie”			Maksymalna składka indywidualnego przedsiębiorcy na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne od dochodu powyżej 300 tysięcy rubli
	Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne	OPS	Razem: obowiązkowe ubezpieczenie medyczne + obowiązkowe ubezpieczenie medyczne
KBK	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160		182 1 02 02140 06 1110 160
Okres	Suma
2017	4590 rubli	23400 ₽	27 990 rubli	187 200 rubli
2018	5 840 ₽	26545 RUR	32 385 RUR	212 360 rubli
2019	6884 rubli	29 354 rubli	36 238 rubli	234 832 RUB
2020	8426 RUR	32 448 rubli	40 874 rubli	259 584 RUB

Tryb uproszczony – prostota i łatwość są już w nazwie. Jednak w praktyce nie zawsze okazuje się, że w sprawozdawczości czy księgowości podatkowej wszystko przebiega gładko. Dlatego ważne jest, aby każdy przedsiębiorca znał podstawowe podejścia do obliczeń i raportowania. Jest to najbardziej istotne dla tych, którzy prowadzą działalność samodzielnie, bez polegania na zewnętrznych księgowych i doradztwie.

Indywidualny przedsiębiorca dokonuje podatków i innych płatności na podstawie Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W zależności od wybranego systemu podatkowego i dostępności wynajętego personelu lista obowiązkowych transferów jest bardzo zróżnicowana. Preferując specjalny tryb i pracując samodzielnie, indywidualny przedsiębiorca raportuje i płaci nie częściej niż raz na kwartał. W ogólnym systemie obciążenia podatkowe i sprawozdawczość rosną wykładniczo.

Chcę otworzyć indywidualnego przedsiębiorcę – jakie podatki muszę zapłacić w 2019 roku? To pytanie wymaga szczegółowej odpowiedzi. Zacznijmy od płatności za ubezpieczenie.

Państwo w celu zapewnienia obywatelom emerytur, opieki medycznej, opłacania zwolnień lekarskich, potrzeb matek itp. pobiera z góry składki na ubezpieczenie od wszystkich osób oficjalnie zatrudnionych. Zasada poboru jest prosta: każdy pracodawca (w tym przypadku indywidualny przedsiębiorca) nalicza wysokość składek od zarobionych przez pracownika pieniędzy według ustawowo zatwierdzonych stawek.

W przeciwieństwie do podatku dochodowego, potrącenia te nie są potrącane z wynagrodzenia, lecz do niego doliczane.

Teoretycznie indywidualny przedsiębiorca, jeśli pracuje bez personelu, musi samodzielnie przeprowadzić podobne obliczenia dla swoich składek.

Jednak prawo ułatwiło mu to zadanie, wprowadzając dwustopniowy schemat memoriałowy:

Indywidualnym przedsiębiorcom znacznie trudniej jest pobierać składki na ubezpieczenie od zarobków zatrudnianego personelu.

Przedsiębiorca musi mieć pełną informację o tym, jakie stawki obowiązują, kiedy przelać pieniądze i kiedy się zgłosić. Najczęściej w takich przypadkach mali przedsiębiorcy korzystają z usług księgowych – na pełen etat lub pracujących zdalnie.

O stawkach i zasadach przechodzenia na naszych pracowników szczegółowo poinformujemy w ostatnim rozdziale artykułu.

Ze wszystkich systemów podatkowych to właśnie ten ogólny sprawia najwięcej trudności indywidualnym przedsiębiorcom.

Przedsiębiorca może znaleźć się w OSNO w następujących przypadkach:

• po złożeniu dokumentów do rejestracji wybrał ten konkretny system lub po prostu nie napisał wniosku o wybór jednego z uproszczonych trybów;
• przeszedł na to z własnej woli w procesie działania;
• przenoszone z systemów uproszczonych siłą w wyniku przekroczenia wskaźników granicznych (obrotami, personelem czy nieruchomością).

Dla OSNO podatki od indywidualnych przedsiębiorców w 2019 roku stanowią obszerną listę. Ale najważniejszą rzeczą na liście jest podatek dochodowy od osób fizycznych - łączy w sobie zarówno podatek dochodowy, jak i podatek od zysków.

Dla przedsiębiorcy, podobnie jak dla zwykłego człowieka, obowiązuje tu 13-proc. stawka podatku. Podstawą obliczenia jest różnica pomiędzy kwotą przychodów uzyskanych za dany rok a kwotą oficjalnie potwierdzonych kosztów. Na przykład, jeśli na kontach i kasie indywidualnego przedsiębiorcy wpłynęło 1 200 000 rubli. a wydatki (z istniejącymi dokumentami) wyniosły 800 000 rubli, wówczas podatek należy obliczyć od 400 000 rubli. (1 200 000 – 800 000). W rezultacie otrzymujemy roczną płatność w wysokości 400 000 * 13% = 52 000 rubli.

Warto zaznaczyć, że OSNO przewiduje dla przedsiębiorców pewne ułatwienie – ulgę podatkową w wysokości 20%. Preferencja ta ma zastosowanie w przypadkach, gdy indywidualny przedsiębiorca w ogóle nie posiada dokumentów potwierdzających ich ważność i oficjalność. W naszym przykładzie będzie to wyglądać tak: 1 200 000-20% = 960 000 *13% = 124 600 rubli. Nie jest trudno zauważyć różnicę i ocenić korzyści w ten czy inny sposób.

Prawo zabrania łączenia obu odliczeń - stosuje się 20 procent lub księgowanie wydatków. Indywidualny przedsiębiorca musi sam ocenić, co jest dla niego bardziej opłacalne.

Podatek dochodowy od osób fizycznych odprowadzany jest do budżetu pod koniec roku, przy czym w tym okresie indywidualny przedsiębiorca przekazuje także zaliczki – jedną na koniec pierwszego półrocza (połowa szacunkowej kwoty podatku), pozostałe na kolejne kwartały (każdy trzeci i czwarty kwartał). Organy podatkowe samodzielnie obliczają zaliczkę na podstawie wyników poprzedniego okresu, a także przesyłają przedsiębiorcy informację o wymaganej kwocie do zapłaty.

Całkowitą kwotę za dany rok pomniejsza się o kwotę zaliczek.

Oprócz podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu ich dochodów, powszechny system opodatkowania nakłada na przedsiębiorcę obowiązek dokonywania kilku wpłat do budżetu o różnym charakterze, takich jak:

Tak naprawdę jedynie podatek VAT jest nieodzownym atrybutem ogólnego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych. Pozostałą część podatków w takim czy innym stopniu muszą płacić podatnicy stosujący systemy uproszczone.

Aby odzwierciedlić transakcje biznesowe, indywidualny przedsiębiorca jest zwolniony z konieczności prowadzenia pełnej księgowości. Zgodnie z prawem może on połączyć wszystkie zapisy w jeden rejestr - księgę przychodów i rozchodów.

„Uproszczony” to najbardziej rozpowszechniony reżim podatkowy stosowany przez przedsiębiorców. Możliwości jest tu tak wiele, że prawie każdy przedsiębiorca, który nie chce korzystać ze wspólnego systemu i rejestrować organizację, znajdzie akceptowalny sposób na wdrożenie komercyjnych pomysłów.

Podstawą jest tu jeden podatek – konglomerat podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT i podatku dochodowego (oczywiście z pewnymi cechami).

Uproszczony system podatkowy przewiduje dwa rodzaje przedmiotów opodatkowania:

1. Dochód po nałożeniu 6% podatku na wszystkie wpływy w ciągu roku. Koszty nie są brane pod uwagę i nie zmniejszają podstawy opodatkowania.
2. Różnica pomiędzy kwotą przychodów i wydatków, opodatkowana stawką 15 proc. Lista kosztów, które można uwzględnić, pokrywa się z listą podaną przy ustalaniu wysokości podatku dochodowego. Aby wydatek został uznany zgodnie z prawem, transakcja musi zostać poparta dokumentacją dowodową.

Ustawodawcy regionalni mają prawo obniżyć te stawki z 6 do 1 procent dla „dochodu” i z 15 do 5 procent dla różnicy między przychodami a kosztami.

Dla indywidualnych przedsiębiorców w „Uroszczence” ulgi podatkowe dokonywane są według następującego schematu: po pierwsze, zaliczki wypłacane są kwartalnie (dotyczy obu obiektów), każdorazowo skupiając się na wynikach z ostatnich trzech miesięcy, a na koniec roku płaci się jeden podatek. Kwota jest obliczana w deklaracji i od niej odliczane są zaliczki. Całość jest uwzględniona w budżecie.

W przypadku drugiego obiektu przy obliczaniu podatku istnieje jedna subtelność:

Przedsiębiorca przed złożeniem deklaracji musi porównać, która kwota jest większa – kwota uzyskana przy przeliczeniu 15% różnicy, czyli 1% przychodu. Kwotę, która okaże się większa, należy uwzględnić w budżecie.

Służba podatkowa udostępnia jednak podatnikowi oprogramowanie, które automatycznie określa kwotę do zapłaty i nie ma konieczności przeprowadzania samodzielnych obliczeń.

Przedsiębiorcy indywidualni mają prawo uwzględnić swoje składki ubezpieczeniowe w następujący sposób:

• przedmiot „dochód” - naliczoną kwotę podatku można obniżyć o wszystkie składki ubezpieczeniowe, jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje samodzielnie, bez personelu, jeśli są pracownicy, to nie więcej niż o połowę naliczonego podatku;
• obiekt „dochód minus koszty” – kwotę opłat można uwzględnić jedynie w kosztach całkowitych.

Brak przychodów sprawi, że indywidualni przedsiębiorcy nie będą dokonywać odliczeń podatkowych, ale będą musieli sami opłacać składki ubezpieczeniowe.

Ten system podatkowy nazywany jest inaczej „odliczeniem”. Indywidualny przedsiębiorca, który zdecydował się pracować w UTII, nie może wykonywać wszystkich rodzajów działalności, a jedynie wymienione w art. 346.26 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Lokalni ustawodawcy mają prawo zawęzić listę i ogólnie całkowicie zakazać stosowania imputacji (jak na przykład w Moskwie).

Aby ustalić, jaką kwotę kalkulacyjnego podatku płaci indywidualny przedsiębiorca, należy skorzystać ze złożonego wzoru, który obejmuje takie czynniki, jak:

• dochód podstawowy ustalany zgodnie z tabelą z Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i w zależności od rodzaju zawodu;
• wskaźnik fizyczny podany w tej samej tabeli;
• wartość współczynnika deflatora, zmieniana co roku dekretem rządu;
• współczynnik korygujący zatwierdzony przez regionalnych ustawodawców.

Indywidualny przedsiębiorca nie musi jednak przeprowadzać obliczeń i tym samym ustalać, jaki podatek dla indywidualnego przedsiębiorcy w 2019 roku powinien zostać uwzględniony w budżecie zgodnie z „zaliczeniem”. Naliczony podatek za rok jest początkowo ustalany w tym trybie dla konkretnego przedsiębiorcy, a następnie po prostu wyjaśniany przez służbę podatkową.

W przypadku UTII podatek należy płacić kwartalnie w pierwszym miesiącu po jego zakończeniu. Pozostałe podatki są płacone tylko wtedy, gdy zostanie utworzona podstawa ich obliczenia. Składki na ubezpieczenie należy opłacać za siebie i za pracowników, jeśli tacy są w firmie.

Nawet w przypadku braku dochodów podatek jednorazowy należy płacić według harmonogramu do czasu napisania przez przedsiębiorcę wniosku o zakończenie działalności w trybie „zaliczenia”. Wysokość podatku nie ulega zmianie. Podobnie jest ze składkami ubezpieczeniowymi „za siebie”. W każdym przypadku należy je przenieść do funduszy.

Opłaty te, w przypadku braku pracowników, można odliczyć od rocznego dochodu. Jeśli pojawią się pracownicy, taką operację można wykonać w wysokości nie większej niż 50% kwoty wpłaty budżetowej.

W odróżnieniu od innych systemów, jedynie indywidualni przedsiębiorcy mają prawo korzystać z systemu opodatkowania patentów. Ponadto przed napisaniem zgłoszenia patentowego należy zapoznać się z art. 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej z listą rodzajów działalności dozwolonych w ramach PSN. Ustawodawcy regionalni mogą uzupełniać tę listę.

Ponadto patent daje prawo do prowadzenia wybranego rodzaju działalności wyłącznie na obszarze nadzorowanym przez urząd skarbowy, który wydał dokument. Jeśli przedsiębiorca zamierza podjąć inną działalność gospodarczą lub pracować w innym regionie, będzie musiał wykupić więcej patentów – dla każdego rodzaju zawodu i regionu. Wyjątkiem jest przewóz ładunków, którym na podstawie jednego dokumentu można poruszać się po całym kraju. Jednak i tutaj istnieje ograniczenie – umowy o przewóz towaru muszą być zawierane wyłącznie w miejscu, w którym patent został wydany.

Wygodą tego systemu jest to, że można go używać zarówno przez krótki okres - miesiąc, jak i rok.

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych podatki i obowiązkowe płatności dokonywane są w następującej nomenklaturze:

Zasady uiszczania opłaty patentowej są następujące:

• jeżeli zezwolenie zostanie wydane na czas określony w terminie 6 miesięcy, opłatę wnosi się najpóźniej do dnia wygaśnięcia patentu;
• jeżeli jest to potrzebne przez okres od 6 do 12 miesięcy, wówczas opłatę można podzielić na dwie części: 1/3 kosztu w terminie 90 dni od rozpoczęcia działalności w tym statusie, pozostałe 2/3 – nie później niż termin ważności zezwolenia.

Kwota opłaty za patent nie może być pomniejszona o kwotę opłaconych za siebie składek ubezpieczeniowych.

Podatki w ramach jednolitego podatku rolnego

Jednolity podatek rolny to skrócona nazwa systemu podatkowego przeznaczonego dla producentów produktów rolnych. Do tej kategorii zaliczają się także przedsiębiorcy zajmujący się hodowlą ryb. Aby zostać płatnikiem Jednolitego Podatku Rolnego należy spełnić podstawowy warunek – w ogólnej wielkości dochodów produkty podstawowe muszą stanowić co najmniej 70% przychodów.

Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych są takie same jak w „uproszczonym” systemie podatkowym, a zasada ustalania podstawy opodatkowania jest identyczna z tą, która stosowana jest w przypadku przedmiotu opodatkowania: dochód minus koszty.

Jednak stawka podatku jest niższa i wynosi 6% różnicy między przychodami a wydatkami. Przedsiębiorca wpłaca także zaliczki na podstawie wyników każdego kwartału.

Składki ubezpieczeniowe opłacane są również na takich samych zasadach, jak w przypadku innych systemów podatkowych. W takim przypadku kwotę opłat można odliczyć od podstawy opodatkowania, a nie od ostatecznego podatku jednolitego.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnił pracowników, staje się agentem podatkowym w podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że od chwili zatrudnienia pierwszego pracownika musi on nie tylko obliczyć swoje wynagrodzenie, ale także obliczyć, potrącić i przekazać do budżetu podatek dochodowy. Ponadto musi składać miesięczne, kwartalne i roczne raporty w tym zakresie, a do jego obowiązków należy naliczanie i przekazywanie odpowiednich składek do funduszy ubezpieczeniowych.

Pracodawca nalicza i potrąca od wynagrodzenia podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%. Płacąc składki ubezpieczeniowe, należy postępować zgodnie z następującymi standardami memoriałowymi (rodzaj ubezpieczenia podano w nawiasach):

• Fundusz Emerytalny – 22% (emerytura);
• FSS – 2,9 (społeczny);
• FFOMS – 5,1 (medyczny).

Oprócz tych wpłat indywidualny przedsiębiorca nalicza także składki na „uszkodzenia” (wypadki). Tutaj stawka ustalana jest w zależności od rodzaju zawodu pracowników i może wynosić od 0,2 do 8,5%.

Najpopularniejszy system podatkowy dla małych firm. Inna nazwa tego systemu to „USN 6 procent”, ponieważ standardowa stawka podatku wynosi tutaj tylko 6% uzyskiwanego dochodu. Jednak tak obliczoną kwotę podatku można dodatkowo obniżyć dzięki składkom ubezpieczeniowym, które indywidualni przedsiębiorcy płacą za siebie, a pracodawcy za pracowników. Na przykładzie naszych obliczeń dowiesz się jak obniżyć podatek od składek ubezpieczeniowych.

Podstawa normatywna

Na początek trochę teorii, która pozwala płatnikom uproszczonego systemu podatkowego obniżyć naliczony podatek o 6 proc. do zera. Możliwość uwzględnienia kwot zapłaconych w 2019 r. Z tytułu uproszczonego systemu podatkowego zapewnia art. 346 ust. 21 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Oto sam zapis tego artykułu: „Podatnicy, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali dochód, obniżają obliczoną za okres podatkowy (rozliczeniowy) kwotę podatku (zaliczki na podatek) o kwotę składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych opłacone (w ramach naliczonych kwot) w danym okresie podatkowym (rozliczeniowym).”.

Okresem podatkowym dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym wynoszącym 6% jest rok kalendarzowy, a okresami sprawozdawczymi, na podstawie których wyników należy obliczyć i zapłacić, są następujące okresy: pierwszy kwartał, pół roku i 9 miesięcy. Termin wpłaty zaliczek upływa nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (odpowiednio 25 kwietnia, lipca, października).

Jeżeli płatnik uproszczonego systemu podatkowego od dochodów opłacanych składek na ubezpieczenie dla siebie lub pracowników w okresie sprawozdawczym, wówczas obliczona zaliczka może zostać obniżona. Ponadto obniżenie uproszczonego systemu podatkowego od wysokości składek ubezpieczeniowych w 2019 r. dla indywidualnych przedsiębiorców niepracujących odbywa się w sposób szczególny – mogą one obniżyć zaliczkę na wszystkie opłacone składki. Jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników, wówczas podatek można obniżyć o nie więcej niż 50%. Jest to wskazane w tym samym artykule 346.21 kodeksu podatkowego.

To nie przypadek, że rozważamy zmniejszenie płatności podatku z tytułu opłacanych składek ubezpieczeniowych tylko dla systemu uproszczonego w opcji „Dochody”. Faktem jest, że podatnik przy wyborze ma prawo jedynie uwzględnić w swoich wydatkach opłacone składki, ale nie może sam obniżyć płatności podatku.

Jak obniżyć podatek w uproszczonym systemie podatkowym dla przedsiębiorców indywidualnych nie zatrudniających pracowników

Na początek przyjrzyjmy się obniżeniu w uproszczonym systemie podatkowym wysokości składek ubezpieczeniowych w 2019 roku dla przedsiębiorców indywidualnych niepracujących. Na konkretnym przykładzie pokażemy Ci, jak obniżyć naliczone kwoty podatku.

Przykład

Przedsiębiorca, który wybrał uproszczony system opodatkowania dochodów, samodzielnie świadczy usługi gospodarstwa domowego na rzecz ludności. W 2019 roku uzyskał dochód w wysokości 937 000 rubli. Jakie podatki i składki powinien płacić od takiego dochodu?

Wysokość podatku dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym w wysokości 6% wyniesie (937 000 * 6%) 56 220 rubli. Ponadto przedsiębiorca musi opłacać składki ubezpieczeniowe za siebie. w 2019 r. dla uproszczonego systemu podatkowego ustala się go w następujący sposób: minimalna stała składka w wysokości 36 238 rubli plus składka dodatkowa (1% kwoty dochodu powyżej 300 000 rubli) w wysokości 6 370 rubli, łącznie 42 608 rubli.

Na pierwszy rzut oka można założyć, że łączna kwota do wpłacenia do budżetu wyniesie 42 608 rubli składek plus 56 220 rubli podatków i zaliczek. Razem 98 828 rubli. W rzeczywistości nie jest to prawdą.

Uproszczona stawka 6 proc. dla przedsiębiorcy niepracującego pozwala na obniżenie naliczonego podatku. W rezultacie indywidualny przedsiębiorca wpłaci do budżetu wraz ze składkami jedynie 56 220 rubli, ale należy to zrobić poprawnie.

Choć termin na opłacenie składek dla siebie jest jeden (najpóźniej do 31 grudnia), aby od razu obniżyć naliczone 6 proc. dla przedsiębiorców indywidualnych, składki należy opłacać w ratach co kwartał. Tabela odzwierciedla kwoty dochodów i opłaconych składek za okresy sprawozdawcze na zasadzie memoriałowej, zgodnie z art. 346 ust. 21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

*Uwaga: dodatkowy 1% składki można wpłacić później, przed 1 lipca 2020 r., jednak przedsiębiorca przekazał całą kwotę w bieżącym roku.

Teraz na przykładzie tych danych przyjrzyjmy się, jak naliczane są i pomniejszane na koniec roku zaliczki i podatki kosztem zapłaconych składek.

1. Za pierwszy kwartał: 135 000 * 6% = 8100 minus opłacone składki w wysokości 8000, 100 rubli do zapłaty.
2. Za sześć miesięcy obliczona płatność wyniesie 418 000 * 6% = 25 080 rubli. Odejmujemy składki opłacone za półrocze i zaliczkę zapłaconą za pierwszy kwartał: 25 080 - 18 000 - 100 = 6980 rubli. Pozostaje tylko dopłacić do budżetu.
3. Przez dziewięć miesięcy obliczony podatek wyniesie 614 000 * 6% = 36 840 rubli. Zmniejszamy o wpłacone opłaty i zaliczki: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2760 rubli. Należy je wymienić przed 25 października.
4. Na koniec roku obliczamy, ile przedsiębiorca musi dopłacić do 30 kwietnia: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3772 rubli.

Sprawdźmy jeszcze raz dokładność obliczeń. Pełna kwota:

• zaliczki na podstawie wyników okresów sprawozdawczych: (100 + 6980 + 2760) 9.840;
• pozostały podatek na koniec roku 3.772;
• składki za cały rok 42 608.

Okazuje się, że rzeczywiście wszystkie wpłaty do budżetu wyniosły 56 220 rubli, a nie 98 828 rubli, jak mogłoby się wydawać na pierwszy rzut oka.

Jak wyglądałaby kalkulacja, gdyby zaliczki na podatek uproszczony na koniec okresów sprawozdawczych nie uległy zmniejszeniu, ponieważ przedsiębiorca opłacił składki za siebie w jednej wysokości na koniec roku – 30 grudnia?

W takim przypadku zaliczki dokonywane są za każdy okres sprawozdawczy w całości, tj. zamiast 9840 rubli, na podstawie wyników dziewięciu miesięcy, indywidualny przedsiębiorca przekaże 36 840 rubli. Pozostałą kwotę podatku (56 220 - 36 840) = 19 380 pomniejsza się o kwotę jednorazowej składki w wysokości 42 608 rubli, co skutkuje nadpłatą podatku o 23 228 rubli.

Dla wygody płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych zalecamy otwarcie rachunku bieżącego. Ponadto obecnie wiele banków oferuje korzystne warunki otwarcia i prowadzenia rachunku bieżącego.

Jak obniżyć płatności podatkowe w uproszczonym systemie podatkowym dla indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników

Jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników, wówczas zaliczki i sam podatek mogą zostać obniżone o kwotę składek, jednak nie więcej niż o 50%. W takim przypadku dopuszczalne jest uwzględnienie składek opłacanych nie tylko za siebie, ale także za pracowników.

Ogólnie rzecz biorąc, stawka składek ubezpieczeniowych dla pracownika wynosi 30% wynagrodzenia i innych płatności:

• na ubezpieczenie emerytalne – 22%;
• na ubezpieczenie zdrowotne – 5,1%;
• na ubezpieczenia społeczne – 2,9%.

Dodatkowo należy opłacać składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, których stawka w zależności od klasy ryzyka zawodowego prowadzonej przez indywidualnego przedsiębiorcę waha się od 0,2% do 8,5%.

Do 2019 r. wielu przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego płaciło obniżoną stawkę składek na ubezpieczenie pracowników (tylko 20% na ubezpieczenie emerytalne). Jednak od tego roku świadczenie zostało anulowane, więc pracownicy uproszczeni płacą składki na ubezpieczenie społeczne na zasadach ogólnych.

Przykład

W 2019 roku indywidualny przedsiębiorca i pracownik zarobili 1 780 450 rubli. W tej tabeli odzwierciedlimy otrzymanie dochodu i opłacenie składek dla siebie i pracownika.

Obliczony podatek uwzględniający zaliczki w tym przykładzie wyniesie 1 780 450 * 6% = 106 827 rubli, a składki dla przedsiębiorców indywidualnych i pracownika zostały opłacone w wysokości 78 790. Uwzględniając limit 50%, obliczony podatek może zostać obniżona jedynie do (106.827/2) 53413,5 rubli, choć opłacane składki są wyższe od tej kwoty. Jak widać obciążenie finansowe przedsiębiorcy indywidualnego w uproszczonym systemie podatkowym jest większe nie tylko ze względu na składki na rzecz pracowników, ale także ze względu na ograniczenie ulg podatkowych.

Jeśli nadal masz pytania lub chciałbyś uzyskać poradę od profesjonalisty, możemy zaoferować bezpłatne konsultacje podatkowe z 1C.