hjem Innskudd Prosedyre for betaling av forsikringspremier (nyanser). Hva er forsikringspremier i den russiske føderasjonens regler for beregning og betaling av forsikringspremier

Prosedyre for betaling av forsikringspremier (nyanser). Hva er forsikringspremier i den russiske føderasjonens regler for beregning og betaling av forsikringspremier

sjekket i dag
kode datert 07.01.2019
trådte i kraft 01.01.2017

Det er ingen nye artikler som ikke har trådt i kraft.

Sammenlign med utgaven av artikkelen datert 01.01.2017

Artikkel 431. Prosedyren for å beregne og betale forsikringspremier betalt av betalere som foretar betalinger og annen godtgjørelse til enkeltpersoner, og prosedyren for å tilbakebetale beløpet for forsikringsavgifter for obligatorisk sosialforsikring i tilfelle av midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel

I løpet av faktureringsperioden, basert på resultatene for hver kalendermåned, beregner og betaler betalerne forsikringspremier basert på grunnlaget for beregning av forsikringspremier fra begynnelsen av faktureringsperioden til slutten av den tilsvarende kalendermåneden og tariffene for forsikringspremier minus forsikringspremiebeløpene beregnet fra begynnelsen av faktureringsperioden til og med forrige kalendermåned.

Beløpet for forsikringsavgift for obligatorisk sosialforsikring ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel reduseres av betalere av forsikringsavgift med beløpet på utgifter de pådrar seg for å betale forsikringsdekning for den angitte typen obligatorisk sosialforsikring iht. lovgivningen til den russiske føderasjonen.

Størrelsen på forsikringspremien beregnet til betaling for en kalendermåned skal betales senest 15. dag i neste kalendermåned.

Betalere er pålagt å føre registre over beløpene for påløpte betalinger og andre godtgjørelser (bortsett fra de som er spesifisert i artikkel 422 nr. 3 tredje ledd i denne kode), beløpene for forsikringspremier knyttet til dem, i forhold til hver enkelt person i hvis favorisere betalingene ble utført.

Mengden av forsikringspremier som skal overføres, beregnes i rubler og kopek.

Beløpet for forsikringsavgift beregnes og betales av betalere av forsikringsavgift spesifisert i første ledd i paragraf 1 i artikkel 419 i denne koden, separat i forhold til forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring, forsikringsavgift for obligatorisk sosialforsikring i tilfelle midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, forsikringsavgift for obligatorisk helseforsikring.

Betalere spesifisert i første ledd i paragraf 1 i artikkel 419 i denne kode (med unntak av enkeltpersoner som foretar betalinger spesifisert i nr. 3 i paragraf 3 i artikkel 422 i denne kode) sender inn beregninger for forsikringspremier senest den 30. dagen i måneden etter oppgjørsperioden (rapporteringsperioden), til skattemyndigheten på stedet for organisasjonen og på stedet for separate avdelinger av organisasjoner som påløper betalinger og annen godtgjørelse til fordel for enkeltpersoner, på bostedsstedet til den enkelte som utfører betalinger og andre godtgjørelse til enkeltpersoner.

Dersom beregningen som betaleren har fremlagt inneholder opplysninger for hver enkelt person om størrelsen på utbetalinger og annen godtgjørelse til fordel for enkeltpersoner, skal grunnlaget for beregning av forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring innenfor fastsatt grense, størrelsen på forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring, beregnet på grunnlag av beregningsgrunnlag for forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring, som ikke overstiger maksimumsverdien, grunnlag for beregning av forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring med tilleggssats, størrelsen på forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring med tilleggssats for fakturerings(rapporterings)periode og (eller) for hver av de tre siste månedene av fakturerings(rapporterings)perioden inneholder feil, og også hvis i beregningen levert av betaleren, er summen av de samme indikatorene for alle individer ikke tilsvarer samme indikatorer som helhet for betaleren av forsikringspremier og (eller) beregningen inneholder unøyaktige personopplysninger som identifiserer de forsikrede personene, en slik beregning anses som ikke innsendt, som betaleren får tilsendt et tilsvarende varsel om senest dagen etter dag for mottak av beregningen i elektronisk form (10 dager etter dagen for mottak av beregningen på papir).

Innen fem dager fra datoen for sending av varselet spesifisert i paragraf to i dette avsnittet i elektronisk form (ti dager fra datoen for sending av slik melding på papir), er betaleren av forsikringspremier forpliktet til å sende inn en beregning der den spesifiserte avvik er eliminert. I dette tilfellet anses datoen for innsending av nevnte beregning å være datoen for innlevering av beregningen som er anerkjent som ikke opprinnelig sendt.

Verifisering av riktigheten av de deklarerte utgiftene for betaling av forsikringsdekning for obligatorisk sosialforsikring i tilfelle midlertidig funksjonshemming og i forbindelse med fødsel utføres av de territorielle organene til Social Insurance Fund of the Russian Federation i samsvar med føderal lov av 29. desember 2006 N 255-FZ "Om obligatorisk sosialforsikring ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel."

Kopi av vedtak om tildeling (avslag på tildeling) midler til gjennomføring (refusjon) av forsikringstakers utgifter til utbetaling av forsikringsdekning, om ikke aksept av motregning av utgifter til utbetaling av forsikringsdekning, samt informasjon om kanselleringen (endring) av disse avgjørelsene av et høyere organ i det territorielle organet til Social Insurance Fund of the Russian Federation Federation eller domstolen sendes av det territoriale organet til Social Insurance Fund of the Russian Federation til skattemyndigheten innen tre dager fra datoen for vedtakelse av den tilsvarende avgjørelsen av organet til Social Insurance Fund of the Russian Federation (det høyere organet til det territorielle organet til Social Insurance Fund of the Russian Federation eller domstolen).

Prosedyren for å sende inn av territoriale organer i Social Insurance Fund of the Russian Federation av beslutninger som har trådt i kraft om verifisering av riktigheten av utgifter for betaling av forsikringsdekning for obligatorisk sosial forsikring i tilfelle midlertidig uførhet og i forbindelse med barsel, samt informasjon om kansellering (endring) av disse avgjørelsene av et høyere organ i det territorielle organet Social Insurance Fund of the Russian Federation eller domstolen til skattemyndighetene bestemmes etter avtale fra de samhandlende partene.

Dersom, ved slutten av oppgjørsperioden (rapporteringsperioden), beløpet på utgifter betaleren påløper for betaling av forsikringsdekning for obligatorisk sosialforsikring ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel (minus midlene tildelt forsikringstaker pr. det territorielle organet til Social Insurance Fund of the Russian Federation i oppgjørsperioden (rapporteringsperioden for betaling av forsikringsdekning) overstiger det totale beløpet for beregnede forsikringsavgifter for obligatorisk sosial forsikring i tilfelle av midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, den resulterende forskjellen er gjenstand for utligning av skattemyndigheten mot kommende utbetalinger for obligatorisk sosial forsikring i tilfelle midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel basert på mottatt fra det territorielle organet til Social Insurance Fund of the Russian Federation bekreftelse på utgiftene deklarert av den russiske føderasjonen. betaler for betaling av forsikringsdekning for den tilsvarende oppgjørsperioden (rapporteringsperioden) eller refusjon fra de territoriale organene til Social Insurance Fund of the Russian Federation i samsvar med prosedyren fastsatt ved føderal lov av 29. desember 2006 N 255-FZ " On obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel."

Betalere hvis gjennomsnittlige antall individer til fordel for betalinger og andre godtgjørelser for forrige oppgjørs(rapporterings)periode overstiger 25 personer, samt nyopprettede (inkludert under omorganisering) organisasjoner hvis antall av disse individene overstiger denne grensen, sender inn beregningene spesifisert i paragraf 7 i denne artikkelen til skattemyndigheten i elektronisk form ved bruk av en forbedret kvalifisert elektronisk signatur via telekommunikasjonskanaler. Betalere og nyopprettede organisasjoner (inkludert under omorganisering), hvis gjennomsnittlige antall personer til fordel for betalinger og andre godtgjørelser for den forrige oppgjørsperioden er 25 personer eller mindre, har rett til å sende inn beregningene spesifisert i paragraf 7 i denne artikkelen, i elektronisk form i samsvar med kravene i denne paragrafen.

Betaling av forsikringspremier og innsending av beregninger for forsikringspremier gjøres av organisasjoner på stedet der de befinner seg og på stedet for separate divisjoner som påløper betalinger og annen godtgjørelse til fordel for enkeltpersoner (heretter i denne artikkelen - separate divisjoner), med mindre annet gitt av punkt 14 i denne artikkelen .. Hvis en organisasjon har separate divisjoner lokalisert utenfor territoriet til Den russiske føderasjonen, utføres betalingen av forsikringspremier, samt innsending av beregninger for forsikringspremier for slike separate divisjoner, av organisasjonen på stedet.

Ved oppsigelse av virksomheten til en organisasjon i forbindelse med dens avvikling eller oppsigelse av en enkeltpersons aktiviteter som individuell entreprenør før utløpet av faktureringsperioden, skal betalerne spesifisert i paragraf to og tre i første ledd i paragraf 1 av Artikkel 419 i denne koden er forpliktet, henholdsvis frem til utarbeidelsen av den midlertidige likvidasjonsbalansen eller frem til dagen for innsending til registreringsmyndigheten en søknad om statlig registrering av en persons oppsigelse av aktiviteter som individuell entreprenør, sende inn til skattemyndigheten en beregning av forsikringspremier for perioden fra begynnelsen av faktureringsperioden til dagen for innsending av spesifisert beregning, inklusive.

Forskjellen mellom beløpet på forsikringspremier som skal betales i henhold til den spesifiserte beregningen og beløpet på forsikringspremier betalt av betalere fra begynnelsen av faktureringsperioden er gjenstand for betaling innen 15 kalenderdager fra datoen for innsending av slik beregning eller retur til betaleren i samsvar med artikkel 78 i denne kode.

Data om beregning av forsikringspremie på beregnet forsikringsavgift for obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel og om utgiftsbeløp for betalere til forsikringsutbetalinger sendes av skattemyndigheten senest fem dager fra datoen for deres kvittering i elektronisk form og senest ti dager fra mottaksdatoen på papir til det relevante territorielle organet til Social Insurance Fund of the Russian Federation for å verifisere riktigheten av betalerens utgifter til forsikringsutbetalinger.

Forsikringspremier er en ikke-skatteavgift som alle organisasjoner, så vel som individuelle gründere i den russiske føderasjonen, er pålagt å betale.

Typer forsikringspremier

Forsikringspremier inkluderer:

forsikringsbidrag for obligatorisk pensjonsforsikring (OPI), betalt til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen;

forsikringsbidrag for obligatorisk sosial forsikring for midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, betalt til Social Insurance Fund of the Russian Federation;

forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring (CHI), betalt til Federal Compulsory Medical Insurance Fund i Den russiske føderasjonen;

forsikringspremier for skader (forsikringspremier for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer).

Lovlig basis

Spørsmål om forsikringspremier er regulert av en rekke føderale lover.

Sjefen blant dem er føderal lov nr. 212-FZ av 24. juli 2009, som innførte et system med forsikringspremier i den russiske føderasjonen.

Lov 212-FZ fastslår:

krets av bidragsbetalere;

skattepliktig gjenstand og base;

forsikringspremier;

prosedyren for å betale forsikringspremier og overvåke betalingen deres;

ansvar for brudd på lovgivning om forsikringspremier;

prosedyren for å anke handlinger fra regulerende myndigheter og handlinger (uhandling) fra deres tjenestemenn.

Betalere av forsikringspremier

Betalere av forsikringspremier (forsikringstakere) er de personer som er lovpålagt å betale bidrag til obligatorisk sosialforsikring.

Betalere av forsikringspremie inkluderer:

1. Personer som utfører betalinger og annen godtgjørelse til enkeltpersoner (i henhold til arbeidsforhold eller visse sivilrettslige kontrakter):

organisasjoner;

individuelle gründere;

ledere av bondegårder;

individer som ikke er anerkjent som individuelle entreprenører, men bruker innleid arbeidskraft fra andre individer til å løse sine hverdagslige problemer (for eksempel når en barnepike til et barn eller en husholderske blir ansatt).

2. Individuelle gründere, advokater, notarer, privatdetektiver og andre personer som driver privat praksis, betaler forsikringspremier for seg selv og ikke foretar utbetalinger til andre personer.

Hvis betaleren av forsikringspremier samtidig tilhører flere spesifiserte kategorier (for eksempel en notarius med ansatte), beregner og betaler han forsikringspremier for hvert grunnlag.

Gjenstand for beskatning av forsikringspremier

For organisasjoner og individuelle gründere er gjenstanden for beskatning betalinger og annen godtgjørelse som påløper:

Til fordel for enkeltpersoner som arbeider under sivilrettslige kontrakter og arbeidskontrakter, som er gjenstand for utførelse av arbeid, levering av tjenester, med unntak av godtgjørelser til fordel for individuelle gründere, advokater, notarius publicus og andre personer som driver privat praksis ;

om fremmedgjøring av eneretten til verk av vitenskap, litteratur og kunst;

publisering lisensavtale;

en lisensavtale som gir rett til å bruke et verk av vitenskap, litteratur eller kunst;

Til fordel for personer som er underlagt obligatorisk trygd i henhold til gjeldende lovverk.

Grunnlag for beregning av forsikringspremie

Grunnlaget for beregning av forsikringspremie for forsikringspremiebetalere er lik størrelsen på utbetalinger og andre godtgjørelser som opptjenes av forsikringspremiebetalere til fordel for enkeltpersoner, med unntak av beløp som ikke er forsikringspremiepliktige for faktureringsperioden.

I dette tilfellet beregnes grunnlaget for beregning av forsikringspremie separat for hver enkelt person fra begynnelsen av faktureringsperioden ved slutten av hver kalendermåned på periodiseringsbasis.

Ved beregning av grunnlaget tas det hensyn til godtgjørelse betalt både i kontanter og naturalier.

Grunnlaget for naturalytelser er kostnadene for varer (arbeid, tjenester) mottatt av en person.

Fakturerings- og rapporteringsperioder

For forsikringspremiebetalere etableres perioder for summering av innbetaling av bidrag - oppgjør og rapporteringsperioder.

Beregningsperioden for forsikringspremie er et kalenderår.

Basert på resultatene er dannelsen av grunnlaget for forsikringspremier for året fullført, og beløpet for bidrag som skal betales til fondsbudsjettene bestemmes.

Rapporteringsperioder er første kvartal, et halvt år, ni måneder og et kalenderår.

Basert på resultatene fra rapporteringsperioder, må forsikringstakere som betaler til enkeltpersoner sende inn beregninger av påløpte og betalte forsikringspremier til fond utenom budsjettet.

Dato for betalinger og andre belønninger

For organisasjoner og individuelle gründere er datoen for betalinger og belønninger:

Dagen for opptjening av betalinger og andre godtgjørelser til fordel for den ansatte (enkeltperson i hvis favør utbetalinger og andre godtgjørelser utføres).

For personer som ikke er anerkjent som individuelle gründere:

Dagen for betalinger og annen godtgjørelse til fordel for en enkeltperson.

Har du fortsatt spørsmål om regnskap og skatt? Spør dem på regnskapsforumet.

Forsikringspremier: detaljer for en regnskapsfører

Vi presenterer rapporter om forsikringspremier for 2019
Redusert forsikringspremie. Betalere som anvender reduserte satser for forsikringspremier er oppført i ... økonomisk sone 06. Betalere av forsikringspremier som opererer i området ... beregning av forsikringspremier må overholde koden for tariffen for forsikringspremier med koden ... er underlagt forsikringspremier. Siden dagpenger innregnes som underlagt forsikringspremie, men... forholdet til beregning av forsikringspremie. Kontrollforhold mellom dokumenter, ...
Fra 2020 nye beregninger for forsikringspremier
Forpliktelser for betaleren av forsikringspremier" var det en bemerkelsesverdig endring. Betaler av forsikringspremier i den nye... Vær oppmerksom på: beregning av forsikringspremiebeløp for tilleggsforsikring for medlemmer... forsikringspremie beregnes. Men fra grunnlaget for å beregne forsikringspremier (linje ... overholdelse av vilkårene for anvendelse av en redusert tariff for forsikringspremier av betalere spesifisert i paragrafer ... sammendragsdata om forpliktelsene til forsikringspremiebetalere - ledere av bonde (bonde) ) ...
Om retur av overbetalinger på forsikringspremier til individuelle gründere på det forenklede skattesystemet: rettspraksis
Og forsikringspremier”, publisert i nr. 4, vi gjennomgikk prosedyren for beregning av forsikringspremier av gründere... de insisterer på at slike gründere ikke skal ta hensyn til utgifter ved beregning av forsikringspremier... nr. 4, vi undersøkte prosedyren for beregning av forsikringspremie ved at gründere beregner den «forenklede» skatten fra... at slike gründere ikke skulle ta hensyn til utgifter ved beregning av forsikringspremier... ved fastsettelse av forpliktelser til å betale forsikringspremier, men bare avklart det konstitusjonelle...
Overbetaling av skatter og forsikringspremier: hvordan returnere?
For eksempel hvis det var for mye betalt forsikringspremie for obligatorisk pensjonsforsikring 15 ... refusjon eller motregning av denne typen forsikringspremier mot kommende utbetalinger for ... hvis du leverte en beregning for forsikringspremie med oppblåste beløp på fradrag og. .. motregningsregler/ tilbakebetaling av skatter og forsikringspremier: 1. Motregning av overbetaling av skatter... fra foretakets midler. 2. Motregning av forsikringspremier, samt bøter og bøter...
Finansdepartementet mener at beløpet på lånet som ettergis til en ansatt bør være underlagt forsikringspremie
Er mengden av ettergitt gjeld underlagt forsikringspremier? Kommentar til brevet fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen ... er beløpet på ettergitt gjeld underlagt forsikringspremier? Spørsmålet er tvetydig. I det kommenterte brevet... er beløpet av ubetalt gjeld underlagt forsikringspremier som en betaling gjort til fordel for... spørsmålet om gyldigheten av skattefordelen mottatt av betaleren av forsikringspremier. I dette tilfellet... skattemessige konsekvenser i form av beregning av forsikringspremier for den angitte transaksjonen. Lignende stilling...
Forsikringspremier i 2018: avklaringer fra det russiske finansdepartementet
Betraktes som tilleggsbetaling av forsikringspremie på grunn av ufullstendig innbetaling av forsikringspremie til de etablerte... tjenestene, betales forsikringspremie for obligatorisk helseforsikring og forsikringspremie for obligatorisk pensjon... tilskudd, er forsikringspremiepliktig. Samtidig er ikke betaling av forsikringspremier fra disse utbetalingene... - ansatte er ikke betalere av forsikringspremier. Etablering av fradrag av forsikringspremier fra inntekten til borgere i...
Vi ber om tilbakebetaling av for mye betalte forsikringspremier
Organisasjoner er pålagt å betale forsikringspremier for skader. Organisasjonen oppfylte... forsikringstakers overbetaling av forsikringspremier, som oppsto som følge av ytterligere periodisering av forsikringspremier basert på resultater... av forsikringspremier, bøter og bøter. Deretter ved voldgiftsrettens avgjørelse tilleggsfastsettelse av forsikringspremier... ved tilbakeføring av for mye betalte forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring... Dersom størrelsen på for mye betalte forsikringspremier oppstår som følge av bestemmelsen fra betaler. ..
Retten tillot ikke å kreve forsikringspremier: fordelaktig rettspraksis for forsikringspremiebetalere
Ved behandling av tvister om forsikringspremier, rettsforholdet mellom... for beregning av forsikringspremie vurderes de navngitte utbetalingene, siden gjenstand for beskatning av forsikringspremie er anerkjent... Forhold: Trygdekassen vurderte tilleggsforsikringspremier , bøter, bøter, etter å ha beregnet... Omstendigheter: Fondets trygdeforsikring vurderte tilleggsforsikringspremier, bøter, bøter, etter å ha vurdert... organisasjonen måtte påløpe forsikringspremier etter tilleggssatsen som ble gitt...
Arbeid under en GPC-kontrakt og reduserte forsikringspremier
GPC som gjenstand for beskatning med forsikringspremier. Gjenstanden for beskatning av forsikringspremier for organisasjoner som betaler... tariffer. Bruk av reduserte forsikringspremiesatser gis for forsikringspremiebetalere som betaler og... organisasjonens bruk av reduserte forsikringspremiesatser, reduserte forsikringspremiesatser for obligatorisk pensjonsforsikring... . Funksjoner ved å fylle ut beregninger for forsikringspremier. Skjemaet for beregning av forsikringspremier, samt prosedyren...
Desk revisjon av forsikringspremieberegninger
Betaling av forsikringspremier. Alle kontrollprosedyrer i forhold til forsikringspremiebetalere gjennomføres... betaling av forsikringspremier. Alle kontrollprosedyrer i forhold til forsikringspremiebetalere utføres... ikke forsikringspremiepliktig, og anvendelse av reduserte forsikringspremiesatser. Federal Tax Service har rett... grenseverdi; i mengden forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring, ... Når du aksepterer beregningen av forsikringspremier, utføres en avstemming av personlig tilpassede data ...
Høstens seirende avgjørelser om forsikringspremier
Angående beregning av forsikringspremier i vanlige situasjoner. Forsikringspremier for "nektelse" ... insisterer på behovet for å beregne forsikringspremier fra arbeidsgiveres erstatningskostnader... grunnlaget for beregning av forsikringspremier er undervurdert på grunn av unnlatelse av å inkludere betalinger til ansatte... Metoden for oppfyllelse av plikten til å betale forsikringspremie skjer av skattyter selv eller av... eiendom til betaler av forsikringspremie. Derfor er vedtaket om innkreving av forsikringspremier på bekostning av...
Forsikringspremier: nytt i 2019
Maksimumsverdiene for grunnlaget for beregning av forsikringspremier har økt, kategoriene som har rett... til å bruke reduserte forsikringspremiesatser er fastsatt, prosedyren for å bekrefte grunn... maksimumsverdiene for grunnlaget for beregning av forsikringspremie har økt, kategoriene som har ... rett til å søke er fastsatt reduserte satser for forsikringspremier, prosedyren for bekreftelse av hoved ... økonomisk aktivitet for å fastsette satsen for forsikringspremie for skader er endret . La oss minne deg på at...
Forsikringspremier i 2017. Forklaringer fra det russiske finansdepartementet
Enkeltpersoner, betaling av forsikringspremier, innsending av beregninger for forsikringspremier ble utført sentralt av organisasjonen selv... spesiell vurdering av arbeidsforhold, forsikringspremier beregnes av betaleren av forsikringspremier fra alle beløp på forsikringspremier påløpt i.. . av forsikringspremiebetalere, korrekt beregnet og reflektert i beregningene av forsikringspremier, som... inn i grunnlaget for beregning av forsikringspremier i form av forsikringspremier for obligatorisk sosialforsikring...
Betaling av forsikringspremie dersom en deltidsarbeider jobber under farlige arbeidsforhold
... (tverrbransje)avtale og tariffavtaler. Forsikringspremier og pensjoner, viser det seg, er ikke alltid ... hele tiden. Men når det gjelder beregning av forsikringspremier, er det spesielle trekk - tilleggstariffer brukes... det er fastslått at hvis betaleren av forsikringspremier foretar betalinger og andre godtgjørelser... er levering av tjenester anerkjent som skattepliktig av forsikringspremier er slike utbetalinger også avgiftspliktige... for førtidsoppdragspensjoner innbetaling av forsikringspremier med tilleggssats i...
Beregning av forsikringspremie: vi sender inn uten feil
Refererer til forsikringspremier. I begynnelsen, la oss minne deg om at beregningen av forsikringspremier er sendt inn ... verdien av grunnlaget for beregning av forsikringspremier fastsettes årlig av regjeringen i den russiske føderasjonen. ... for beregning av forsikringspremier. Artikkel 431 "Prosedyren for å beregne og betale forsikringspremier som er betalt ... i mengden forsikringsbidrag for obligatorisk pensjonsforsikring; i beløpet for forsikringspremier for... utbetalinger som ikke er underlagt forsikringspremie. Listen over beløp uten forsikringspremie er etablert...

Fra 1. januar 2019 ble tariffer og forsikringspremiesatser oppdatert, prosedyren og vilkårene for å anvende fortrinnstariff ble betydelig revidert.

Betalere av forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring (OPI), for obligatorisk sosialforsikring (OSI), for obligatorisk helseforsikring (CHI)	Priser forsikringspremier for obligatorisk forsikring
	pensjon (OPS)	sosial (OSS)	medisinsk (obligatorisk sykeforsikring)
Forsikringspremier
Tariffer for betalere spesifisert i første ledd i nr. 1 i artikkel 419 i den russiske føderasjonens skattekode (unntatt for personer som bruker reduserte satser for forsikringspremier)	22 % *	2,9 (1,8 **)	5,1	30 %
* Den angitte tariffen for forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring anvendes innenfor den fastsatte maksimalverdien av grunnlaget for beregning av forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring - 22 prosent. Overskridelse av fastsatt maksimumsgrunnlag for beregning av forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring - 10 prosent(Klausul 2, nr. 1, artikkel 425 i den russiske føderasjonens skattekode) ** Tariffer for obligatorisk sosial forsikring i forhold til betalinger og annen godtgjørelse til fordel for utenlandske statsborgere og statsløse personer som midlertidig oppholder seg i Den russiske føderasjonen er angitt i parentes.
Redusert forsikringspremie i 2019 rekkefølgen på søknaden er endret
Organisasjoner og individuelle gründere på det forenklede skattesystemet, som driver fortrinnsrettslig virksomhet med en inntekt på minst 70% av totalen (klausul 5, klausul 1, klausul 3, klausul 2, klausul 6, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode )	20 %	0 %	0 %	20 %
Apoteker og individuelle gründere på UTII for betalinger til ansatte ansatt i legemidler (klausul 6, klausul 1, klausul 3, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)	20 %	0 %	0 %	20 %
Entreprenører på patentbeskatningssystemet (PTS) for betalinger til ansatte som er engasjert i aktiviteter på patentet, med unntak av enkelte typer aktiviteter som ytelsen ikke gjelder(klausul 9, klausul 1, klausul 3, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)	20 %	0 %	0 %	20 %
Non-profit organisasjoner (NPOer) om det forenklede skattesystemet. I tillegg til statlige og kommunale institusjoner, hvis omfang er knyttet til sosiale tjenester for innbyggere innen helsevesen, utdanning, kunst og masseidrett (klausul 7, paragraf 1, paragraf 3, paragraf 2, paragraf 7, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)	20 %	0 %	0 %	20 %
Veldedige organisasjoner som bruker et forenklet skattesystem (klausul 8, klausul 1, klausul 3, klausul 2, klausul 8, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)	20 %	0 %	0 %	20 %
IT-organisasjoner (klausul 3, klausul 1, klausul 1, klausul 2, klausul 5, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode).	8 %	2 %	4 %	14 %
Forretningspartnerskap og selskaper innen implementering av resultatene av intellektuell aktivitet (klausul 1, klausul 1, klausul 1, klausul 2, klausul 4, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)	8 %	2 %	4 %	14 %
Organisasjoner og individuelle gründere som har inngått avtaler med SEZ-styringsorganer om implementering av teknologiinnovative og turist-rekreasjonsaktiviteter (klausul 2, klausul 1, klausul 1, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)	8 %	2 %	4 %	14 %
Betalere av bidrag som betaler godtgjørelse til besetningsmedlemmer på skip registrert i det russiske internasjonale skipsregisteret (med unntak) (klausul 4, klausul 1, klausul 2, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)	0 %	0 %	0 %	0 %
organisasjoner - deltakere i Skolkovo (klausul 10, klausul 1, klausul 4, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)	14 %	0 %	0 %	14 %
Forsikringsselskaper - deltakere i SEZ på Krim og Sevastopols territorium (klausul 11, klausul 1, klausul 5, klausul 2, klausul 10, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Forsikringsselskaper er innbyggere i territoriet med rask sosioøkonomisk utvikling (klausul 12, klausul 1, klausul 5, klausul 2, klausul 10, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Forsikringsselskapene er innbyggere i frihavnen i Vladivostok (klausul 13, klausul 1, klausul 5, klausul 2, klausul 10, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %

Beløp som ikke er underlagt forsikringspremier er spesifisert i artikkel 422 i den russiske føderasjonens skattekode

Funksjonene og betingelsene for bruk av reduserte forsikringspremiesatser av ulike kategorier av betalere bestemmes av artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode.

Prosedyre for beregning og betaling av forsikringspremier i 2019

I løpet av faktureringsperioden, basert på resultatene for hver kalendermåned, beregner og betaler betalerne forsikringspremier basert på grunnlaget for beregning av forsikringspremier fra begynnelsen av faktureringsperioden til slutten av den tilsvarende kalendermåneden og tariffene for forsikringspremier minus forsikringspremiebeløpene beregnet fra begynnelsen av faktureringsperioden til og med forrige kalendermåned.
Mengden av forsikringsavgifter for obligatorisk sosial forsikring (OSI) reduseres med mengden utgifter de pådrar seg for betaling av forsikringsdekning for den angitte typen OSS i samsvar med russisk lovgivning.
Størrelsen på forsikringspremien beregnet til betaling for en kalendermåned skal betales senest 15. dag i neste kalendermåned.
Betalere er pålagt å føre oversikt over beløpene for påløpte betalinger og andre godtgjørelser, beløpene for forsikringspremier knyttet til dem, i forhold til hver enkelt til hvis favør utbetalingene ble utført.
Mengden av forsikringspremier som skal overføres, beregnes i rubler og kopek.
Beløpet for forsikringsavgift beregnes og betales av betalere av forsikringsavgift spesifisert i første ledd i paragraf 1 i artikkel 419 i skatteloven, separat i forhold til forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring, forsikringsavgift for obligatorisk sosialforsikring i tilfelle av midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, forsikringsavgift for obligatorisk helseforsikring.

Maksimal grunnlag for beregning av forsikringspremie i 2019

Opp til et visst punkt fungerer regelen: Jo høyere den ansattes lønn, desto større bidragsbeløp, og følgelig skattebyrden på arbeidsgiveren.

For å redusere kostnadene til forretningsenheter for obligatorisk forsikring, forutsatt at den etablerte grensen overskrides, gir den russiske føderasjonens skattekode en reduksjon i tariffer (regresjon). Dette oppfordrer arbeidsgivere til ikke å skjule det reelle nivået på sine ansattes lønn.

Det fastsatte maksimale grunnlaget for beregning av forsikringspremie er gjenstand for årlig indeksregulering:

for sosialforsikring (OSS), i tilfelle midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, er basen indeksert basert på veksten av gjennomsnittlig lønn i Russland.
for pensjonsforsikring (PIS) er størrelsen på basen etablert under hensyntagen til gjennomsnittslønnen i Den russiske føderasjonen, økt med 12 ganger, og den økende faktoren brukt på det.

Dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen datert 28. november 2018 N 1426 "Om maksimalverdien av grunnlaget for beregning av forsikringsavgifter for obligatorisk sosialforsikring i tilfelle midlertidig uførhet og i forbindelse med fødselshjelp og for obligatorisk pensjonsforsikring fra 1. januar, 2019."

I samsvar med paragraf 6 i artikkel 421 i den russiske føderasjonens skattekodeks, regjeringen i den russiske føderasjonen
st atasjon:

1. Fastslå at for betalere av forsikringspremier spesifisert i første ledd i paragraf 1 i artikkel 419 i skatteloven til Den Russiske Føderasjon, maksimalverdien av grunnlaget for beregning av forsikringspremier:

for obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel er indeksregulert fra 1. januar 2019 i 1,061 ganger, tatt i betraktning veksten av gjennomsnittlig lønn i Den russiske føderasjonen og beløp for hver enkelt person til et beløp som ikke overstiger 865 000 rubler på periodiseringsbasis fra 1. januar 2019;
for obligatorisk pensjonsforsikring, tatt i betraktning gjennomsnittslønnen i Den russiske føderasjonen for 2019, økt med 12 ganger, og den økende koeffisienten som ble brukt på den, fastsatt ved paragraf 5 i artikkel 421 i den russiske føderasjonens skattekode for 2019 i beløpet 2,1 , beløp i forhold til hver enkelt et beløp som ikke overstiger 1 150 000 rubler på periodiseringsbasis fra 1. januar 2019

Formann i regjeringen
Den russiske føderasjonen
D.Medvedev

2019: Grensegrunnlag, forsikringstyper, tirifs

2018: Grensegrunnlag, forsikringstyper, tirifs

Beregning av bidrag ved overskridelse av maksimalgrunnlaget i 2019

Hvis arbeidstakerens totale lønnsnivå (grunngrense) fastsatt for inneværende år (kumulativt fra begynnelsen av året) overskrides, gjeldende forsikringspremiesatser 22 % - i Pensjonskassen og 2,9 % - i Trygdekassen nedgang og utgjør henholdsvis 10 % og 0 % (i forhold til beløp over nivået ovenfor).

Tilleggssatser for forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring

For enkelte kategorier av betalere, i forhold til utbetalinger og annen godtgjørelse til fordel for personer ansatt i visse typer arbeid, anvendes en tilleggstariff for forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring.

* For betalere spesifisert i paragraf 1 og 2 i art. 428 i den russiske føderasjonens skattekode, avhengig av klassen av arbeidsforhold som er etablert basert på resultatene av en spesiell vurdering av arbeidsforhold, utført på den måten som er fastsatt i lovgivningen i Den russiske føderasjonen, følgende tilleggstariffer for forsikring innskudd til obligatorisk pensjonsforsikring brukes:

Klasse av arbeidsforhold	Underklasse av arbeidsforhold	Tilleggsforsikringspremie
Farlig	4	8,0 prosent
Skadelig	3.4	7,0 prosent
	3.3	6,0 prosent
	3.2	4,0 prosent
	3.1	2,0 prosent
Akseptabel	2	0,0 prosent
Optimal	1	0,0 prosent.

Fast beløp på forsikringspremier i 2019 (for seg selv) for selvstendig næringsdrivende som ikke betaler til enkeltpersoner

Fra 1. januar 2019 er en ny prosedyre for betaling av faste betalinger til individuelle gründere (for dem selv) i kraft. Samtidig avhenger formatet for betaling av forsikringspremier av en gründer av om entreprenøren er en arbeidsgiver. Hvis en individuell gründer ikke bruker innleid arbeidskraft, påføres han et fast beløp for forsikringspremier.

I samsvar med lovgivningen for 2019 betaler individuelle gründere:

Til Russlands pensjonsfond - 26 545 rubler. + 1% på individuell gründerinntekt over 300 000 rubler. (total betaling er begrenset til en grense på RUB 212 360)
I Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 5 840 rubler.

Mengden av forsikringspremier betalt av betalere som ikke betaler eller annen godtgjørelse til enkeltpersoner, samt prosedyren for beregning av bidragsbeløpet, er fastsatt av artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode. Tariffene for gründere for 2019 er de samme (26 og 5,1 %). Prosedyren for å beregne tilleggsbidraget (1% av inntektsbeløpet over 300 000 rubler).

Beløp for individuelle gründerbidrag og frister for betaling i 2019

Prosedyren for å betale forsikringspremier i et fast beløp i 2019 (for individuelle gründere, "for seg selv")

Bidrag fra en individuell gründer som jobber uten innleid personell, bestemmes i samsvar med kravene i art. 420 Skattekode for den russiske føderasjonen. Samtidig gjelder ikke reduserte tariffer (kun personer som betaler godtgjørelse til andre personer har fordeler).

Dermed betales forsikringspremier både av enkeltentreprenører som har ansatte og de som ikke har det. Samtidig avhenger ikke bidragsbeløpet for en selv av tilgjengeligheten til ansatte. Individuelle gründere - pensjonister betaler også faste bidrag.

Hvis en gründer bestemmer seg for å avslutte driften og avregistrere seg hos skattemyndigheten, må han betale avgiftene innen 15 dager fra datoen for avregistrering. I så fall vil bidragsbeløpet justeres i forhold til arbeidet i kalenderåret.

Frist for innbetaling av faste individuelle gründerbidrag

I henhold til paragraf 2 i art. 432 i den russiske føderasjonens skattekode, må et fast beløp av bidrag betales før slutten av kalenderåret. Det vil si senest 31. desember 2019.

Beløpet på forsikringspremier for individuelle gründere i 2019 hvis inntekten overstiger

Hvis en entreprenørs inntekt for et kalenderår viser seg å være mer enn 300 tusen rubler, må han i tillegg til bidrag fra minstelønn betale obligatoriske pensjonsbidrag på 1% av inntektsbeløpet som overstiger 300 000 samtidig er det maksimale beløpet for slike bidrag begrenset. Den kan ikke overstige verdien: 8 x RUR 26.545 = 212.360 gni.

Frist for innbetaling av 1 % på individuell næringsdrivendeinntekt til Pensjonskassen

I henhold til paragraf 2 i art. 432 i den russiske føderasjonens skattekode, betales slike bidrag før 1. juli året etter rapporteringsåret. Det vil si at bidrag for 2019 skal betales senest 1. juli.

Mottaker av utbetalinger er skattemyndigheten som den enkelte næringsdrivende er registrert hos.

KBK i betalingsdokumentet skal angi:

18210202140061110160 – for bidrag til obligatorisk pensjonsforsikring;
18210202103081013160 – for bidrag til obligatorisk sykeforsikring.

Beregning av forsikringspremier, dokumentskjema og innleveringsfrister

I 2018 planlegger Russlands føderale skattetjeneste å oppdatere skjemaet for beregning av forsikringspremier

Frister for innsending av beregninger for forsikringspremie

Betalere leverer beregninger av forsikringspremier til skattemyndigheten:

senest den 30. dagen i måneden etter fakturerings(rapporterings)perioden, til skattemyndigheten på stedet for organisasjonen (og dens separate avdelinger), samt på bostedsstedet til den enkelte som utfører betalinger og annen godtgjørelse til enkeltpersoner.

Kvartalsvis:

30. april- for første kvartal,
30. juli- for første halvår,
30. oktober- innen 9 måneder,
30. januar* - for rapporteringsåret.
* året etter rapporteringsåret.

Rapportering om bidrag sendt til Russlands føderale skattetjeneste i 2019.

Frister for innlevering av meldinger til Pensjonskassen og Trygdekassen og former for meldedokumenter i 2019

Siden 2017 har Russlands føderale skattetjeneste fått fullmakt til å administrere forsikringspremier. Hvori:

Den russiske føderasjonens pensjonsfond er autorisert til å føre personlige registre over forsikrede personer.
FSS - utbetaler ytelser og administrerer skademelding.

Rapportering til Pensjonskassen i 2019

Forsikringstakerne er pålagt å gi opplysninger om forsikringserfaringen til de forsikrede for 2018 senest 1. mars 2019.

Rapportering til trygdekassen

FSS gir informasjon om obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (skjemaet og formatet er utarbeidet av FSS).

Rapportering til tvungen helsetrygd

Separate kategorier av forsikringstakere rapporterer (ved bruk av spesielle skjemaer).

Forsikringssatser for obligatorisk sosialforsikring (OSI) mot arbeidsulykker og yrkessykdommer

I 2019 og i løpet av planperioden 2020 og 2021 betales forsikringspremier for obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer av forsikringsselskapene på den måten og til satsene fastsatt av føderal lov av 22. desember 2005 nr. 179-FZ "Om forsikringstariffer for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer for 2006.

For 2019 og 2021 har 32 forsikringssatser (fra 0,2 til 8,5 prosent), differensiert etter type økonomisk aktivitet avhengig av klassen av profesjonell risiko, samt fordeler for utbetalingen, blitt beholdt.

Forsikringssatser for OCC mot arbeidsulykker og yrkessykdommer fastsettes som en prosentandel av opptjent lønn for alle grunnlag (inntekt) i henhold til typer økonomisk aktivitet etter yrkesrisikoklasse.

Forsikringssatser for OCC mot ulykker og yrkessykdommer for 2019

Forsikringssatser for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer fastsettes som en prosentandel av beløpene for utbetalinger og andre godtgjørelser som påløper til fordel for den forsikrede innenfor rammen av arbeidsforhold og sivile kontrakter og inngår i beregningsgrunnlaget. forsikringsavgifter for obligatorisk sosialforsikring fra arbeidsulykker og yrkessykdommer i samsvar med artikkel 20 1 i den føderale loven av 24. juli 1998 nr. 125-FZ "Om obligatorisk sosial forsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer" (Federal Law of 24. juli 1998 nr. 125 – føderal lov).

BCC for bidrag til trygd mot ulykker og yrkessykdommer i 2019

KBK	Navn
393 1 02 02050 07 1000 160	Forsikringsavgift for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (utbetalingsbeløp (omberegninger, restanser og gjeld på tilsvarende betaling, inkludert kansellerte)
393 1 02 02050 07 2100 160	Forsikringsavgift for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (straff på tilsvarende betaling)
393 1 02 02050 07 2200 160	Forsikringsavgift for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (renter av tilsvarende betaling)
393 1 02 02050 07 3000 160	Forsikringsbidrag for obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (beløp på pengestraff (bøter) for tilsvarende betaling i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen)
393 1 02 02050 07 4000 160	Forsikringsavgift for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (andre inntekter)
393 1 02 02050 07 5000 160	Forsikringsavgift for obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (betaling av renter påløpt på beløpene for overdreven innsamlede (betalte) betalinger, samt i tilfelle brudd på fristene for retur)

Prosedyren for å bekrefte hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringsselskapet under OSS mot ulykker og yrkessykdommer

Årlig bekreftelse av hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringstakere er nødvendig for at FSS skal bestemme risikoklassen avhengig av forsikringstakerens aktiviteter, for å etablere en forsikringstariff for forsikring mot ulykker og yrkessykdommer.

Årlig bekreftelse av hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringstakere - juridiske enheter, samt typer økonomisk aktivitet til forsikringstakers divisjoner, som er uavhengige klassifiseringsenheter, er nødvendig for Social Insurance Fund of the Russian Federation for å bestemme den profesjonelle risikoklassen av typen økonomisk aktivitet som tilsvarer hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringstakeren (forsikringstakers avdeling), og størrelsen på forsikringstariffen tilsvarende denne klassen for obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer.

Prosedyren for å bekrefte hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringsselskapet for obligatorisk sosial forsikring mot industrielle ulykker og yrkessykdommer - en juridisk enhet, samt typene økonomisk aktivitet til forsikringsselskapets avdelinger, som er uavhengige klassifiseringsenheter, ble godkjent av ordre fra departementet for helse og sosial utvikling i Russland datert 31. januar 2006 nr. 55 (som endret ordre fra departementet for helse og sosial utvikling i Russland datert 01.08.2008 nr. 376n, datert 22.06, 25.10.2011 nr. 606n ).

Det skal bemerkes at hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringsselskapet - et individ som sysselsetter personer som er underlagt obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer - må tilsvare hovedtypen aktivitet spesifisert i Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRIP) ). I dette tilfellet er det ikke nødvendig med årlig bekreftelse fra forsikringstaker om hovedtypen aktivitet.

I 2019, for å bekrefte hovedtypen økonomisk aktivitet, sender forsikringstakere - juridiske enheter følgende dokumenter til regionkontoret senest 15. april 2019:

søknad om bekreftelse av hovedtypen økonomisk aktivitet,
sertifikat som bekrefter hovedtypen økonomisk aktivitet,
en kopi av den forklarende noten til balansen for 2017.

I disse dokumentene må kodene og deres dekoding etter type økonomisk aktivitet være i samsvar med den nye OKVED 2 informasjon om nye koder mottas av en juridisk enhet fra Federal Tax Service.

Dokumenter fra den regionale avdelingen av fondet aksepteres i form av et elektronisk dokument ved bruk av en enkelt portal for statlige og kommunale tjenester

Registrering av juridiske personer på Portalen for statlige og kommunale tjenester er gratis.

Indeksregulering av ytelser for 2018 for borgere med barn

Fra 1. februar 2018 settes indekseringskoeffisienten for utbetalinger, ytelser og erstatninger for visse kategorier av begunstigede til 1,025 .

Koeffisienten gjelder statlige ytelser til borgere med barn.

Følgende ytelser økte med 2,5 %:

opptil 628,47 gni. - når du registrerer deg i de tidlige stadiene av svangerskapet,
opptil 16 759,09 RUB - ved fødselen av et barn.

Den minste månedlige barnetrygden er også indeksert:

RUB 3 142,33 - for det første barnet (nytt minimum for de som ble innvilget foreldrepermisjon før 1. januar 2018),
RUB 6 284,65 - for det andre barnet (for alle).

Dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 26. januar 2018 N 74 "Om godkjenning av indekseringskoeffisienten for betalinger, fordeler og kompensasjon i 2018."

Forsikringspremier har erstattet den enhetlige sosialskatten, men normer, regler og beregningsprosedyre forblir de samme, med unntak av enkelte endringer. Hva bør betalere av slike beløp vite?

Generell informasjon

Forsikringspremier er bidrag som er obligatorisk betalt av borgere som arbeider under forsikringsselskapet, samt av selskaper som har slike ansatte.

Men hvem kan egentlig opptre som betaler når det oppstår et takstobjekt?

Essensielle elementer

Elementene i forsikringspremier forstås som en rekke komponenter som brukes til å beregne utbetalinger.
Lovverket fastsetter elementer som gjenstand, betalere, betalingsbetingelser mv.

Formålet er betaling og annen godtgjørelse som påløper av betaleren av forsikringspremier til personer som oppfyller sine forpliktelser i henhold til kontrakter:

arbeid;

Objekt – betaling og annen godtgjørelse som tilfaller en person som må være forsikret i samsvar med normene i lovverk.

Grunnlaget for å bestemme bidrag til fond utenom budsjettet er mengden av inntekter og andre godtgjørelser som påløper av en person i perioder med oppgjør til fordel for innbyggerne.

I den russiske føderasjonens pensjonsfond bestemmes utbetalinger i forhold til en bestemt ansatt fra begynnelsen av året ved slutten av hver måned på opptjening. Gebyrsatsen er beløpet for betaling per måleenhet for beregning av beløp.

Prosedyren for å beregne og betale forsikringsbeløp:

Det betales for hvert ekstrabudsjettsfond individuelt.
Beløp beregnes og overføres hver måned, basert på beløpet for betaling og andre godtgjørelser fra begynnelsen av året til inneværende måned, tatt i betraktning tariffen.
Forsikringstakere må føre journal over opptjening for hver ansatt.
Forsikringspremier skal betales i henhold til betalingsdokumenter som leveres til hvert fond.
Dersom antall ansatte ved en virksomhet overstiger 25 personer, skal administrasjonen levere rapporter i elektronisk format.
Beløp betales etter lokalisering av de separate avdelingene. Dette tar hensyn til størrelsen på basen, som gjelder spesifikt for disse enhetene.
Innskuddsbeløpet fra morselskapet beregnes som differansen mellom avgiftene i det totale beløpet og forsikringspremiene til avdelingen.

Hvis gründere betaler for seg selv, er det verdt å følge følgende regler:

alle beregninger utføres uavhengig;
betaling skjer innen utgangen av året, som er oppgjørsåret;
hvis en person har sluttet å operere som en individuell entreprenør, må beløpet for forsikringspremie betales innen 15 dager etter avregistrering.

Rapportering bør skje en gang i kvartalet skatteperioden er et kalenderår. Alle arbeidsgivere skal betale forsikringspremier senest den 15. dagen i slutten av rapporteringsmåneden.

Hvem er betalerne?

Innbetalere av bidrag:

Hvis gründere samtidig tilhører begge typer betalere, må de betale bidrag på begge grunnlag - for ansatte og for seg selv.

Gjeldende regelverk

Når du betaler og beregner forsikringspremier, bør du være veiledet av følgende rettsakter, hvorav mange nylig har blitt endret:

Betalingsprosedyren er også beskrevet i skatte- og arbeidslovene, samt forvaltningsloven.

Grunnleggende bestemmelser i lov 212-FZ

Lov nr. 212-FZ om forsikringsbidrag til den russiske føderasjonens pensjonsfond sørger for forhold som er knyttet til beløpene for forsikringsavgifter som skal betales:

pensjon forsikring;
obligatorisk sosialforsikring i tilfelle arbeidsuførhet på et bestemt tidspunkt;
for forsikring av en obligatorisk plan for medisinske tjenester.

En slik lov kan ikke brukes som rettesnor for forsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer.

Forskriftsdokumentet gir prosedyre for overvåking av beregninger, betaling av bidrag og reglene for å bringe til ansvar for brudd på juridiske normer.

Loven spesifiserer objektene, grunnlaget for beregningen (paragraf 1 i artikkel 7 i denne loven), betalinger som bidrag ikke overføres fra (artikkel 9 i lov om bidrag nr. 212-FZ).

Utbetalingsbeløpet bør beregnes i forhold til alle ansatte, mens det etableres et fast grunnbeløp.

Dersom godkjent grense overskrides, foretas ingen tilleggsbetalinger. Slike indikatorer indekseres årlig i forbindelse med lønnsvekst.

Kapittel 3 i lov nr. 212-FZ.

Prosedyren for å beregne bøter ved brudd på fristene for betaling av beregnede beløp vurderes også. Straffen beregnes under hensyntagen til gjeldende refinansieringsrente til Russlands sentralbank (dette er 1/300).

Typer bidrag

Betaler må betale flere forsikringspremier:

til Pensjonskassen for pensjonsforsikring;
for helseforsikring;
for forsikring i tilfeller når en person ikke kan oppfylle sine forpliktelser på jobb i en viss tid.

Følgende typer forsikringspremier skilles ut (hvis vi vurderer deres tekniske aspekter):

Risikotype premie	Hva er en netto nettopremie, som forstås som en del av bidragene i monetære termer som brukes til beskyttelse mot forsikringsrisiko
Bidrag til sparing (akkumulerende) typer	For eksempel med livsforsikring. Sendt til dekning ved utløp
Netto premie	Hva er en del av premiene som trengs for forsikringsbeskyttelse i en viss tid for en bestemt type forsikring
Tilstrekkelige bidrag tilsvarer summen av nettopremier og belastninger	Hva er inkludert i forsikringsselskapenes kostnader. Kan betraktes som bruttopremie eller tariffsats
Bruttopremie er assurandørens tariffsats	Inkluderer tilstrekkelige bidrag, godtgjørelser for å dekke kostnader forbundet med gjennomføring av forebyggende tiltak, kampanjer

Det kan også være in natura og permanente bonuser. Den første typen er designet for å dekke risiko for bestemte tidsperioder. Konstante bidrag inkluderer bidrag som ikke endres over tid.

Avhengig av betalingsmåten er det:

Engangspremie – som betales én gang for hele forsikringsperioden.
Gjeldende – en del av en engangsbetaling.
Årlig.
Avdragsbetaling.

Etter tidspunkt for betaling:

forhåndsbetalte utgifter;
forhåndsbonus.

Avhengig av størrelsen:

nødvendig bonus;
rettferdig;
konkurransedyktig.

Essensen av beskatning

Ikke alle betalinger kan være underlagt forsikringspremier. Hvis du ikke har bidragsfritak, må du finne ut hvordan du skal beregne skyldig beløp.

Beløp uten forsikringspremie

Følgende er ikke underlagt forsikringspremie:

Følgende beløp er heller ikke inkludert i databasen:

betaling for mat;
overføringer som ble gjort til ansatte som slutter, bortsett fra betalinger for ubrukte ferier;
oppført for forberedende kurs og omskoleringskurs for arbeidere;
at familiemedlemmene til den avdøde ansatte får betalt;
for reiser til og fra ditt feriemål.

Hvordan bestemme beløpet som skal betales?

For å beregne mengden av bidrag som skal overføres til fond utenom budsjettet (forsikringsbidrag for obligatorisk helseforsikring i pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, helseforsikring i det obligatoriske medisinske forsikringsfondet og sosialtrygdfondet), må arbeidsgiveren legge sammen alle beløp tilfalt ansatte.

Dette refererer til betalinger som ble utført i løpet av faktureringsperioden, det vil si fra begynnelsen av året til tidspunktet for beregningen. Deretter skal indikatorene multipliseres med forsikringssatser.

Fra det oppnådde resultatet trekkes bidrag som allerede er betalt i inneværende år. Saldoen er beløpet som skal settes inn på kontoen til en av forsikringstakers fond.

I tilfelle en av arbeidstakerne var sykemeldt eller mottok svangerskapspenger, har arbeidsgiver rett til å redusere forsikringsavgiften til Trygdekassen for uføretrygd for en viss periode.

Ytelsesmidler er også gjenstand for fradrag, som må betales på fondets regning (de første 3 dagene betales av arbeidsgiver, resten - av trygdekassen).

Forutsatt at utbetalte ytelser overstiger bidrag, blir beløp utover rammene regnet mot ventende overføringer.

Grunnleggende rapportering

Innbetalinger til trygdekassen gis i skjema 4-FSS innen følgende frister:

Det er obligatorisk å fylle ut betalerstatus i felt 101:

01	Betaler av gebyrer, som er en juridisk enhet
02	Skatteagent
03	Føderale postselskaper som utstedte ordren til den enkelte
04	Skattestruktur
05	Regional avdeling av FSSP
06	En deltaker i utenlandsk økonomisk aktivitet, som er en juridisk enhet
07	Tollvesenet
08	Betaler av forsikringsbidrag til budsjettsystemer
09	Betaler av honorar representert av individuell gründer
10	Notarius publicus
11	Advokat
12	Payer-lava av bondegårder
13	Andre personer som er kunder i banken
14	Betaleren som foretar overføringer til ansatte
15	Kredittselskap, betalingsagent, etc.

Spørsmål som dukker opp

Til tross for at de grunnleggende reglene er tydelig angitt i lovverket, oppstår det likevel noen spørsmål. Hva er betalere oftest interessert i?

Tilgjengelighet for restanse på forsikringsavgift til trygdekassen

Restanser er størrelsen på forsikringstakernes gjeld til trygdekassen, som beregnes som differansen mellom beløpet på beregnede bidrag til fondet og beløpet på faktisk betalte bidrag.

Restansene fastsettes basert på kvartalets resultater og reflekteres (hvis noen) i rapporteringen som utarbeides til det autoriserte organet for en bestemt periode.

I tilfelle betaleren ikke betaler forsikringspremiebeløpet eller ikke betaler hele beløpet, vil en slik forpliktelse bli tvangsmessig oppfylt.

Først sender det regionale representasjonskontoret forsikringstaker krav om tilbakebetaling av bidrag, bøter og bøter. Et slikt dokument sendes innen 3 måneder fra det øyeblikket restansene er identifisert (del 2 av artikkel 22 i dokument nr. 212-FZ).

Kravet kan gis på følgende måter:

leveres personlig til betaleren under;
sendes rekommandert med ;
sendes via en telekommunikasjonskanal.

Ved sending av rekommandert brev fastsettes mottaksdagen etter 6 dager. Oppfyllelse av kravet må gjennomføres innen 10 dager fra mottaksdato, med mindre annet tidspunkt er fastsatt for overføring av restanse.

Ved utløp av slike perioder tas det en beslutning om å inndrive gjelden fra betalerens bankkonto (artikkel 19 i samme lov), som personen vil bli varslet om innen 6 dager.

Beløpet kan kreves inn:

i rubler;
hvis det ikke er nok rubler - i utenlandsk valuta til gjeldende valutakurs.

Kostnadene knyttet til salg av utenlandsk valuta må dekkes fullt ut av forsikringstaker. Hvis kontoen ikke har nok midler eller ikke har dem i det hele tatt, utføres ordre om å overføre det nødvendige beløpet etter hvert som midler kommer inn på kontoene.

I mangel av kontoer eller midler på dem, kan Pensjonskassen for obligatorisk pensjonsforsikring og Trygdekassen kreve inn bidrag og bøter fra skyldneres eiendom. For å gjøre dette sendes vedtaket til namsmannen.

Video: forsikringspremier i 2015

Er sivile kontrakter underlagt SV?

Beløp etter sivile kontrakter kan være pålagt forsikringspremie, men dette gjelder ikke alle. Beskattes kun for obligatorisk pensjon og helseforsikring.

En annen mulighet er mulig - et bidrag for skader, men hvis dette er angitt i selve kontraktene. Slike regler er fastsatt av del 1 av art. 5 i lov av 24. juli 1998 nr. 125-FZ.

Betalere foretar ikke andre overføringer til trygdekassen for obligatorisk trygd (punkt 2, del 3, artikkel 9 i dokument nr. 212-FZ).

Angående kompensasjon for ubrukt ferie

Sammen med spørsmålet om det opptjenes feriepenger, oppstår det uklarheter med kompensasjon for ubrukte ferier. Hva sier forskriftsdokumentasjonen om dette?

Her står det at kompensasjon av noen art ikke kan utmåles, bortsett fra kompensasjonsbeløp for ubenyttede ferier som ikke er knyttet til oppsigelse av ansatte.

Er økonomisk bistand skattepliktig eller ikke?

Beskatningen av økonomisk støtte vil avhenge av de tilfellene midlene utstedes for.

I samsvar med art. 8 del 1 av dokument nr. 212-FZ, er grunnlaget for beregning av beløp de utbetalte midlene, samt andre godtgjørelser (artikkel 7 del 1) som påløper i faktureringsperioden, bortsett fra de beløpene som er reflektert i art. 9 i denne loven.

Gjenstand for fastsetting av avgifter til obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer er utbetalinger og andre godtgjørelser som utbetales til arbeidstaker i henhold til arbeidsavtale eller annen avtale.

Betingelse - forsikringstakeren betaler premier til forsikringsselskapene (klausul 1, artikkel 20.1 i lov nr. 125-FZ). Annet ledd angir at grunnlaget fastsetter beløpene for betalinger og andre godtgjørelser som er spesifisert i nr. 1 i dette forskriftsdokumentet.

Forsikringspremier belastes ikke for følgende typer økonomisk bistand:

Hva utbetales til en enkeltperson i forbindelse med naturkatastrofer eller andre nødssituasjoner, dersom slike beløp er rettet mot å erstatte skade. Dette bør også inkludere betalinger til personer som led av et terrorangrep i Russland.
Hva betales til en ansatt ved død av en kjær.
Hva betales til personer ved fødsel (adopsjon) av en baby i 1 år av barnets liv. Tilstand: beløpet bør ikke overstige 50 tusen rubler.

De beløpene som overføres som økonomisk bistand på opptil 4 tusen vil ikke være gjenstand for bidrag (avsnitt 12, paragraf 1, artikkel 20.2 i dokument nr. 125-FZ).

Det er viktig å huske at forsikringspremier ikke er en rettighet, men en plikt. Dette betyr at dersom den ikke oppfylles, må betaleren bære ansvaret. Ikke la dette skje.

En av de obligatoriske handlingene for alle individuelle gründere og juridiske personer uten unntak som har inngått arbeidskontrakter, er å sende inn rapporter til trygdefondet. Denne prosedyren har et stort antall forskjellige funksjoner. Slik rapportering kan sendes inn på ulike måter. En av de mest...

Relativt nylig ble det utført ganske alvorlige reformer på den russiske føderasjonens territorium. Spesielle statlige fond utenfor budsjett ble dannet, der alle individuelle gründere som jobber med ansatte under offisielle arbeidskontrakter, samt alle slags juridiske enheter ...

Hvert år gjennomføres ulike reformer i lovgivningen til den russiske føderasjonen. De forfølger forskjellige mål. Svært mange involverer bidrag til alle slags fond utenom budsjettet. Systemet som vurderes løser samtidig to problemer - det sikrer sosial trygghet for offisielt ansatte borgere og...

Betaling av forsikringspremier er det direkte ansvaret for de fleste skattytere. Mens størrelsen deres avhenger av typen aktivitet, mengden av forsikringstariffen, samt rabatter og godtgjørelser fastsatt ved lov. InnholdGenerell informasjon Hvordan beregne forsikringspremier Beregningsfunksjoner Ofte...

Når er det nødvendig å betale forsikringspremier til forsikringsfond utenom budsjettet? Hvilke endringer er gjort i den regulatoriske dokumentasjonen til Den russiske føderasjonen i 2020? Arbeidsgiver betaler ikke bare personlig inntektsskatt av lønnen til sine ansatte, men også forsikringspremier. InnholdGenerell informasjon Prosedyren for å beregne og betale forsikring...

Hvilke regler bør følges ved fradrag av forsikringspremier til fond utenom budsjettet? La oss vurdere hvilke tariffer og formler som er gyldige i 2020, når og hvor betalingen skjer. Forsikringspremie betales av alle personer som driver næringsvirksomhet, både for seg selv og sine ansatte. Men ikke alle...

Relativt nylig har det blitt utført ganske alvorlige reformer i lovgivningen til Den russiske føderasjonen. Det er dannet spesielle fond der arbeidsgivere som inngår formelle arbeidsavtaler med sine ansatte betaler månedlig innskudd. Dessuten er mengden av disse fradragene ganske strenge...

I tillegg til skattebidrag til budsjettet, foretar innbyggere og organisasjoner betalinger til utenombudsjettsfond i Den russiske føderasjonen. Utbetalingen av forsikringsutbetalinger i Russland kontrolleres av strukturer som Russlands pensjonsfond, Federal Compulsory Medical Insurance Fund og Social Insurance Fund (FZ-213). Betaleren kan overføre midler til de angitte avdelingene enten uavhengig eller gjennom sin...

Hvordan føre oversikt over forsikringspremier: hvilke lovdokumenter bør betalere stole på, og hvilke poster bør regnskapsførere bruke for å reflektere påløpte beløp? La oss se på de juridiske grunnlagene som er relevante i 2020. Alle betalere av forsikringspremier må oppfylle sine forpliktelser til å betale de beregnede beløpene for...

Hvilke regler bør en individuell gründer følge når han betaler forsikringspremier for seg selv i 2020? La oss finne ut hvilke tariffer som er satt, hvordan beregninger gjøres, når og hvor vi skal foreta overføringer. Hvilke funksjoner bør tas i betraktning av betalere som bruker spesielle moduser...

Når du fyller ut et sertifikat for påløpte og betalte utbetalinger til trygdekassen, angir både enkeltpersoner og organisasjoner en individuell kode i dokumentet. Denne kombinasjonen av tall bestemmes på føderalt nivå og viser i hvilket aktivitetsområde bedriften opererer eller hva personen driver med. Hvert år i nettverket...

Fra 1. januar 2017 ble alle bestemmelser knyttet til beregning og betaling av forsikringspremier overført til den russiske føderasjonens skattekode. Samtidig har den russiske føderasjonens skattekode blitt supplert med en ny del XI "Forsikringsbidrag i Den russiske føderasjonen" og et nytt kapittel 34 "Forsikringsbidrag".

I den russiske føderasjonens skattekode er forsikringspremier inkludert i en egen obligatorisk betaling, og konseptet deres, samt definisjonen av skatter og avgifter, er nedfelt i artikkel 8 i den russiske føderasjonens skattekode. Forsikringspremier er således forstått som obligatoriske utbetalinger for obligatorisk pensjonsforsikring, obligatorisk sosialforsikring ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, obligatorisk sykeforsikring, innkrevd fra organisasjoner og enkeltpersoner med det formål å gi økonomisk sikkerhet for gjennomføringen av rettighetene til forsikrede får forsikringsdekning for tilsvarende type obligatorisk trygd.

Men det skal bemerkes at bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode ikke vil gjelde for forhold angående etablering og innkreving av forsikringspremier for obligatorisk sosial forsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer og forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring av ikke- yrkesaktiv befolkning, som som nå skal reguleres av egne lover.

Fullmaktsdeling mellom Russlands føderale skattetjeneste og statlige midler utenom budsjettet ved overføring av fullmakter til å administrere forsikringspremier

Skattemyndighetene er gitt fullmakt til å:

- kontroll over korrektheten av beregningen, fullstendigheten og rettidig betaling av forsikringspremier i samsvar med bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode;

- godta betalinger for forsikringspremier fra forsikringspremiebetalere, fra og med innsending av beregninger for forsikringspremier for rapporteringsperioden - 1. kvartal 2017;

- gjennomføring av motregning/refusjon av forsikringspremier, inkludert for perioder utløpt før 1. januar 2017, i henhold til vedtak fra pensjonskassen og trygdekassen;

- levering av utsettelse (avdragsplan) for forsikringspremier;

- innkreving av forsikringspremierestanser og tvangsrestanser og bøter, inkludert de som er oppstått før 1. januar 2017, med start av innkrevingstiltaket etter tiltaket iverksatt av Pensjonskassen og Trygdekassen.

Pensjonsfondet i Russland og Social Insurance Fund beholder fullmakter til å:

- akseptere beregninger (oppdaterte beregninger) fra forsikringspremiebetalere for forsikringspremier for rapportering (oppgjørs)perioder som utløp før 1. januar 2017;

- kontroll over korrektheten av beregningen, fullstendigheten og rettidigheten av betaling av forsikringspremier for perioder før 1. januar 2017 (kontor- og inspeksjoner på stedet);

- akseptere søknader fra betalere av forsikringspremier om tilbakeføring av beløp av for mye betalte (innkrevde) forsikringspremier, bøter, bøter for rapporteringsperioder før 1. januar 2017, ta avgjørelser om disse søknadene og sende disse vedtakene til skattemyndighetene for gjennomføring.

I tillegg beholder den russiske føderasjonens pensjonsfond forpliktelsen til å opprettholde individuelle (personlige) poster i det obligatoriske pensjonsforsikringssystemet, og det føderale sosialforsikringsfondet i Den russiske føderasjonen forblir administrator av forsikringsavgifter for obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer, og under hensyntagen til bevaring av "motregningsmekanismen" i den obligatoriske sosialforsikringssystemet, beholder Den russiske føderasjonens føderale trygdefond myndigheten til å foreta inspeksjoner av riktigheten av de deklarerte utgiftene for betaling av forsikringsdekning for obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel og å rapportere resultatet av disse kontrollene til skattemyndighetene.

Funksjoner ved registrering av forsikringspremiebetalere

Fra 1. januar 2017 vil alle betalere av forsikringspremie være pålagt å registrere seg hos skattemyndighetene.

Samtidig har ikke prosedyren for registrering (avregistrering) av organisasjoner og personer hos skattemyndighetene gjennomgått vesentlige endringer. Således, registrering hos skattemyndighetene til en russisk organisasjon på stedet for organisasjonen, plasseringen av dens separate avdelinger, en utenlandsk non-profit ikke-statlig organisasjon på stedet for sin virksomhet på territoriet til den russiske føderasjonen gjennom en filial , så vel som en individuell entreprenør på bostedsstedet utføres på grunnlag av informasjon som finnes i henholdsvis Unified State Register of Legal Entities og Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

På samme tid, på grunn av spesifikasjonene til forsikringspremier, har det dukket opp noen funksjoner for registrering av visse kategorier av forsikringspremiebetalere.

For eksempel blir registrering (avregistrering) hos skattemyndigheten til en internasjonal organisasjon anerkjent som betaler av forsikringspremier utført av skattemyndigheten på grunnlag av en søknad fra en slik internasjonal organisasjon om registrering (avregistrering) som betaler av forsikring premier.

Registrering (avregistrering) hos skattemyndigheten til en voldgiftsleder, takstmann, mekler utføres av skattemyndigheten på deres bosted på grunnlag av informasjon rapportert av det autoriserte føderale utøvende organet som utøver kontrollfunksjoner (tilsyn) over aktivitetene av selvregulerende organisasjoner av voldgiftsledere, takstmenn, meklere. Registrering (avregistrering) av en patentadvokat hos skattemyndigheten utføres av skattemyndigheten på hans bosted på grunnlag av informasjon rapportert av Federal Service for Intellectual Property.

Registrering (avregistrering) av en person som betaler av forsikringspremie utføres av skattemyndigheten på bostedsstedet på grunnlag av en søknad fra denne personen om registrering (avregistrering) som betaler av forsikringspremie, innsendt til evt. skattemyndighet etter eget valg.

Betalere av forsikringspremier

Klausul 3.4 i artikkel 23 i den russiske føderasjonens skattekode fremhever separat ansvaret til forsikringspremiebetalere, som inkluderer:

1. betaling av forsikringspremier etablert av den russiske føderasjonens skattekode;

2. føre journal over gjenstander som er underlagt forsikringspremie, beløpene for beregnede forsikringspremier for hver enkelt person til hvis fordel utbetalinger og annen godtgjørelse ble utført;

3. innsending til skattemyndigheten på registreringsstedet av beregninger for forsikringspremier;

4. innsending til skattemyndighetene av dokumenter som er nødvendige for beregning og betaling av forsikringspremier;

5. innsending til skattemyndighetene, i tilfeller og på den måten som er fastsatt i den russiske føderasjonens skattekode, informasjon om forsikrede personer i det individuelle (personlige) regnskapssystemet;

6. sikre i seks år sikkerheten til dokumenter som er nødvendige for beregning og betaling av forsikringspremier;

7. melding til skattemyndigheten på stedet for den russiske organisasjonen - betaleren av forsikringspremier om opptjening av en egen avdeling med myndighet til å påløpe betalinger og belønninger til fordel for enkeltpersoner innen en måned fra datoen for opptjening av den med tilsvarende fullmakter ;

8. andre forpliktelser gitt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen om skatter og avgifter.

Artikkel 419 i den russiske føderasjonens skattekode etablerer to kategorier av forsikringspremiebetalere:

1. betalere som foretar betalinger og annen godtgjørelse til enkeltpersoner:

- organisasjoner

- individuelle gründere

- enkeltpersoner som ikke er individuelle gründere

2. betalere som ikke foretar betalinger og annen godtgjørelse til enkeltpersoner, nemlig individuelle entreprenører, advokater, notarer engasjert i privat praksis, voldgiftsledere, takstmenn, meklere, patentadvokater og andre personer engasjert i privat praksis i samsvar med lovgivningen i den russiske Føderasjon.

Men hvis betaleren tilhører flere kategorier samtidig, er han forpliktet til å beregne og betale forsikringspremie separat for hvert grunnlag. For eksempel, hvis en individuell gründer har ansatte, er han forpliktet til å betale forsikringspremier både for seg selv og for betalinger til fordel for sine ansatte.

Gjenstand for beskatning av forsikringspremier

I samsvar med artikkel 420 i den russiske føderasjonens skattekode, for betalere - organisasjoner og individuelle gründere som utfører betalinger og belønninger til fordel for enkeltpersoner, betalinger og andre belønninger til fordel for individer som er underlagt obligatorisk sosial forsikring i samsvar med føderale lover om spesifikke typer obligatorisk sosial forsikring (bortsett fra godtgjørelser til individuelle gründere, advokater, notarius publicus osv.):

1. innenfor rammen av arbeidsforhold og under sivile kontrakter, gjenstand for utførelse av arbeid, levering av tjenester;

3. under avtaler om avhendelse av eneretten til vitenskapelige verk, litteratur, kunst, utgivelseslisensavtaler, lisensavtaler om tildeling av rett til å bruke vitenskapelige verk, litteratur, kunst, inkludert godtgjørelser opptjent av organisasjoner for å forvalte rettigheter på en kollektivt grunnlag til fordel for opphavsmenn av verk etter avtaler inngått med brukere.

For betalere til enkeltpersoner som foretar betalinger og godtgjørelser til fordel for enkeltpersoner, er gjenstanden for beskatning med forsikringspremier betalinger og annen godtgjørelse i henhold til arbeidsavtaler (kontrakter) og etter sivilrettslige kontrakter, som er gjenstand for utførelse av arbeid, bestemmelsen av tjenester til fordel for enkeltpersoner (for å ekskludere godtgjørelser til individuelle gründere, advokater, notarius publicus, etc.).

Gjenstanden for beskatning med forsikringsavgift for betalere som ikke foretar betalinger og annen godtgjørelse til enkeltpersoner er minstelønnen fastsatt ved begynnelsen av den tilsvarende faktureringsperioden, og hvis inntektsbeløpet til en slik betaler for faktureringsperioden overstiger 300 000 rubler , gjenstand for beskatning med forsikringsbidrag er også hans inntekt er anerkjent.

Grunnlag for beregning av forsikringspremie

Grunnlaget for beregning av forsikringspremie er definert som beløpet for betalinger og andre godtgjørelser som er gjenstand for beskatning, påløpt av betalere av forsikringspremier for faktureringsperioden til fordel for enkeltpersoner, med unntak av beløp som ikke er underlagt forsikringspremier (f. , ytelser, kompensasjon, økonomisk bistand, etc.).

I dette tilfellet fastsettes grunnlaget for beregning av forsikringspremie separat for hver enkelt ved utgangen av hver kalendermåned fra begynnelsen av faktureringsperioden på periodiseringsbasis.

Grunnlaget for beregning av forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring og grunnlag for beregning av forsikringsavgift for obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel har en grenseverdi, hvoretter det ikke belastes forsikringsavgift. Unntaket er forsikringspremier betalt av hovedkategorien av betalere ved bruk av tariffen for forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring på 22 %, i dette tilfellet pålegges forsikringspremier også for utbetalinger som overstiger den fastsatte grenseverdien av grunnlag for forsikringspremie for obligatorisk pensjonsforsikring med 10 % utover det angitte beløpet.

Maksimalverdien av grunnlaget for beregning av forsikringspremier er underlagt årlig indeksering fra 1. januar i det tilsvarende året basert på veksten av gjennomsnittlig lønn i Den russiske føderasjonen.

I tillegg, for perioden 2015-2021, økes maksimalverdien av grunnlaget for beregning av forsikringsavgift for obligatorisk pensjon* årlig med økende koeffisienter fastsatt for tilsvarende år:

________________

* Teksten i dokumentet tilsvarer originalen. - Databaseprodusentens notat.

i 2017 - 1,9;

i 2018 - 2,0;

i 2019 - 2,1;

i 2020 - 2,2;

i 2021 - 2.3.

Grunnlaget for beregning av forsikringspremie i forhold til opphavsrettskontrakter reduseres med beløpet av faktisk påløpte og dokumenterte utgifter knyttet til uttak av slike inntekter, og dersom disse utgiftene ikke kan dokumenteres, godtas de for fradrag i visse beløp (i prosent). av beløpet påløpt inntekt).

Forsikringspremier

For hovedkategorien forsikringspremiebetalere er forsikringspremiesatsen i perioden frem til 2018 beholdt på 30 % (22 % - for obligatorisk pensjonsforsikring innenfor det fastsatte beløpet av grunnlaget for beregning av forsikringspremie, 2,9 % - for obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel innenfor rammen av bidragsgrunnlaget og 5,1 % for obligatorisk helseforsikring). I tillegg til ovennevnte grunnlag for beregning av forsikringspremie, betales forsikringspremier til Pensjonskassen etter 10 % tariff.


Tariffer i 2017-2018 (i %)	Forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring (OPI)	Forsikringsavgift for obligatorisk trygd (OSI) ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel		Forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring (CHI)
		Angående betalinger og annen godtgjørelse til fordel for utlendinger og statsløse personer som midlertidig oppholder seg på den russiske føderasjonens territorium*	Angående andre betalinger
Innenfor den fastsatte grenseverdien for basen
Over den fastsatte grenseverdien for basen

________________
* Med unntak av utlendinger anerkjent som høyt kvalifiserte arbeidere.

** For å beregne forsikringspremier for obligatorisk medisinsk forsikring, er det ikke fastsatt en maksimal grunnverdi, derfor belastes den spesifiserte tariffen fra hele beløpet for betalinger underlagt forsikringspremier.

Samtidig er grunnsatsen for forsikringspremier fortsatt erklært med en sats på 34% (26% - i OPS innenfor det fastsatte beløpet for grunnlaget for beregning av forsikringspremier, 2,9% - på OSS innenfor det etablerte bidragsbeløpet base, 5,1% - på obligatorisk medisinsk forsikring uten å etablere den spesifiserte grensen), det vil si etter utløpet av den ovennevnte tariffen på 30% + 10%, vil betalere av forsikringspremier bytte til å betale forsikringspremier til en tariff på 34 %.

For enkelte kategorier av betalere er reduserte forsikringspremiesatser beholdt i en viss overgangsperiode.

Slike betalere inkluderer:

- representanter for små og mellomstore bedrifter som anvender et forenklet skattesystem og utfører aktiviteter innen sosiale og industrielle sfærer, apotek som anvender spesielle skatteregimer, individuelle gründere som anvender et patentbeskatningssystem, veldedige organisasjoner og sosialt orienterte ideelle organisasjoner organisasjoner på det forenklede skattesystemet, som gjelder frem til 2018 inkludert en redusert forsikringspremie på 20 %, som i sin helhet går til obligatorisk helseforsikring;

- organisasjoner som opererer innen informasjonsteknologi; forretningsselskaper og forretningspartnerskap hvis aktiviteter involverer praktisk anvendelse (implementering) av resultatene av intellektuell aktivitet; betalere som har inngått avtaler med styringsorganene i spesielle økonomiske soner om gjennomføring av teknologiinnovasjonsaktiviteter og foretar betalinger til personer som arbeider i en spesiell økonomisk sone for teknologiinnovasjon eller en spesiell økonomisk sone for industriproduksjon; betalere som har inngått avtaler om gjennomføring av turist- og fritidsaktiviteter og foretar utbetalinger til personer som arbeider i turist- og rekreasjonsspesielle økonomiske soner samlet i en klynge, som frem til 2017 inklusiv bruker en forsikringspremie på 14 %, i 2018 - 21 % og i 2019 - 28 %;

- betalere som foretar betalinger og annen godtgjørelse til besetningsmedlemmer på skip registrert i det russiske internasjonale skipsregisteret, som bruker en 0 % tariff frem til 2028;

- deltakere i Skolkovo-prosjektet, som i 10 år fra det øyeblikket de mottar status som deltaker i et slikt prosjekt, bruker en forsikringspremie på 14 %, som i sin helhet går til obligatorisk helseforsikring;

- betalere som har mottatt status som deltaker i en fri økonomisk sone i territoriene til republikken Krim og den føderale byen Sevastopol, status som innbygger i et territorium med rask sosioøkonomisk utvikling, status som innbygger av frihavnen i Vladivostok, som innen 10 år fra datoen for mottak av slik status har rett til å bruke reduserte tariffer på 7,6%.

Når det gjelder tilleggstariffene for forsikringsavgifter, i forhold til betalinger til fordel for individer ansatt i arbeidstypene spesifisert i punkt 1 i del 1 av artikkel 30 i den føderale loven av 28. desember 2013 N 400-FZ "Om forsikringspensjoner ” (heretter referert til som føderal lov N 400 -FZ), er det etablert en tilleggstariff for forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring i mengden 9%.

Når det gjelder betalinger til fordel for individer som er ansatt i arbeidstypene spesifisert i paragraf 2-18 i del 1 av artikkel 30 i føderal lov N 400-FZ (for eksempel de som er ansatt i arbeid med vanskelige arbeidsforhold, i underjordiske og åpne -gruvekulldrift, skifer og andre mineraler, for arbeid med økt intensitet og alvorlighetsgrad i tekstilindustrien, etc.), etableres en tilleggssats for forsikringspremier for obligatorisk forsikring på 6%.

Imidlertid, dersom betaler-arbeidsgiver har foretatt en spesiell vurdering av arbeidsforholdene eller det er arbeidsplasser som det foreligger nåværende resultater av sertifisering av arbeidsplasser og arbeidsforhold der, i henhold til resultatene av slik sertifisering, er anerkjent som skadelige og ( eller) farlig, så til gjengjeld for ovennevnte tariffer, betaler betalere i Avhengig av klassen arbeidsforhold etablert basert på resultatene av en spesiell vurdering av arbeidsforhold (sertifisering av arbeidsplasser), brukes differensierte mengder tilleggstariffer.


Klasse av arbeidsforhold	Underklasse av arbeidsforhold	Tilleggsforsikringspremie
Farlig
Skadelig



Akseptabel
Optimal

Bidragssatser for ekstra trygd for visse kategorier arbeidstakere vil være:

- i forhold til betalinger til fordel for flybesetningsmedlemmer på sivile luftfartøyer - 14%;

- i forhold til betalinger til fordel for arbeidere som er direkte ansatt på heltid i underjordisk og åpen gruvedrift (inkludert personell fra gruveredningsenheter) i gruvedrift av kull og skifer og i bygging av gruver, og arbeidere fra ledende yrker - longwall gruvearbeidere, driftere, gruvearbeidere ved hammere, operatører av gruvegraver - 6,7%.

Prosedyren for å beregne og betale forsikringspremier

For betaler-arbeidsgivere har prosedyren for beregning og betaling av forsikringspremie holdt seg tilnærmet uendret.

De må også beregne og betale forsikringspremier på månedlig basis. Fristen for å betale forsikringspremie forblir den samme: senest den 15. neste kalendermåned der utbetalinger ble gjort til enkeltpersoner.

Størrelsen på forsikringsavgift, som i dag, vil bli fastsatt i rubler og kopek og beregnet separat i forhold til forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring, forsikringsavgift for obligatorisk sosial forsikring ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, forsikringsavgift for obligatorisk helseforsikring.

Faktureringsperioden, som nå, er kalenderåret, og rapporteringsperiodene er første kvartal, et halvt år og ni måneder av kalenderåret.

I tillegg, etter 1. januar 2017, vil motregningsprinsippet om å bruke obligatoriske trygdemidler ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel bestå. I denne forbindelse, etter 1. januar 2017, vil betaleren også være i stand til å redusere beløpet for forsikringsavgift for obligatorisk sosial forsikring i tilfelle midlertidig uførhet og i forbindelse med barsel med mengden av utgifter han pådrar seg for betaling av obligatoriske forsikringsdekning for den angitte typen obligatorisk sosialforsikring.

Videre, hvis ved slutten av oppgjørsperioden (rapporteringsperioden), beløpet på utgifter betaleren påløper for betaling av forsikringsdekning for obligatorisk sosialforsikring i tilfelle midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel (minus midlene som er tildelt til FSS-forsikringstaker i denne perioden) overstiger det totale beløpet av beregnede forsikringsavgifter for denne typen forsikring, fra 1. januar 2017 vil den resulterende forskjellen bli gjenstand for utligning av skattemyndigheten mot kommende utbetalinger for obligatorisk sosialforsikring i tilfelle midlertidig uførhet og i forbindelse med barsel på grunnlag av mottatt bekreftelse fra trygdekassen på utgifter som er deklarert av betaleren til utbetaling av forsikringsdekning for tilsvarende beregnet (rapporterings)periode eller erstatning til trygdekassen på fastsatt måte.

Det skal bemerkes at verifisering av riktigheten av de oppgitte utgiftene til utbetaling av forsikringsdekning for obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel er forbeholdt Trygdekassen. For å utføre disse kontrollene vil data om beregninger av forsikringspremier på beregnede forsikringsavgifter for obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel og om beløpet på utgifter til betalere for forsikringsutbetalinger sendes av skattemyndigheten til Trygdekasse.

Fra 1. januar 2017 foretas betaling av forsikringspremier og innsending av beregninger for forsikringspremier av organisasjoner som har separate divisjoner, på deres lokalisering og på lokalisering av separate divisjoner, som påløper utbetalinger og annen godtgjørelse til fordel for enkeltpersoner, med unntak av organisasjoner med separate divisjoner i utlandet (i dette tilfellet er betaling av forsikringspremier og innsending av rapporter sentralisert på stedet til mororganisasjonen).

I forbindelse med endring av forvalter av forsikringspremie endres budsjettklassifiseringskodene for overføring av forsikringspremier fra 2017.

Beløp på forsikringspremier for selvstendig næringsdrivende betalere

Forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring

Hvis betalerens inntekt ikke overstiger 300 000 rubler. - 1 minstelønn x 26 % x 12 måneder.

Hvis betalerens inntekt overstiger 300 000 rubler. - 1 minstelønn x 26 % x 12 måneder. + 1% av inntektsbeløpet til betaleren av forsikringspremier som overstiger 300 000 rubler, men ikke mer enn 8 minstelønn x 26% x 12 måneder.

Forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring

1 minstelønn x 5,1 % x 12

Ledere av bondegårder (heretter kalt bondegårder) betaler passende forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring og obligatorisk sykeforsikring med et fast beløp for seg selv og for hvert medlem av bondegården. Samtidig fastsettes forsikringsavgiftens faste beløp for hver tilsvarende type obligatorisk trygd som produktet av minstelønn og tariffene for forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring (26 %) og obligatorisk helseforsikring (5,1 %). ), økt med 12 ganger.

Består bondegården av flere medlemmer, så skal størrelsen av forsikringspremiens faste beløp multipliseres med antall medlemmer av bondegården, inkludert bondegårdens leder.

Dermed, uavhengig av inntektsbeløpet, betaler lederen av bondegården forsikringspremier i et fast beløp uten å belaste 1% av inntektsbeløpet som overstiger 300 000 rubler.

Hvis gründervirksomheten eller andre profesjonelle aktiviteter til selvstendig næringsdrivende betalere ikke har blitt utført siden begynnelsen av faktureringsperioden eller har opphørt før slutten, bestemmes i dette tilfellet forsikringspremiebeløpet i forhold til månedene arbeidet.

Den russiske føderasjonens skattekode i artikkel 430 har bevart for selvstendig næringsdrivende et fritak fra å betale forsikringspremier for periodene:

1. deres fullføring av militærtjeneste ved verneplikt;

2. omsorg for en forelder for hvert barn til han fyller ett og et halvt år;

3. omsorg gitt av en funksjonsfri person for en funksjonshemmet gruppe I, et funksjonshemmet barn eller en person som har fylt 80 år;

4. bosted for ektefeller til militært personell som utfører militærtjeneste i henhold til en kontrakt, sammen med deres ektefeller, i områder hvor de ikke kunne arbeide på grunn av mangel på arbeidsmuligheter;

5. opphold i utlandet for ektefeller til ansatte sendt, spesielt til diplomatiske oppdrag og konsulære kontorer i Den Russiske Føderasjon, internasjonale organisasjoner, hvis liste er godkjent av regjeringen i Den Russiske Føderasjon;

6. i perioder hvor statusen som advokat ble suspendert og hvor de ikke utførte relevante aktiviteter.

Samtidig inneholder denne artikkelen ikke lenger den obligatoriske betingelsen om å sende inn dokumenter som bekrefter fravær av aktivitet i de angitte periodene.

Samtidig etablerer den russiske føderasjonens skattekode en regel som i tilfelle manglende betaling (ufullstendig betaling) av forsikringspremier fra selvstendig næringsdrivende betalere i tide (31. desember i inneværende kalenderår - for en fast betaling og 1. april året etter den beregnede - for 1% av inntektsbeløpene over 300 000 rubler), bestemmer skattemyndigheten på foreskrevet måte mengden av forsikringspremier som skal betales for faktureringsperioden av slike betalere.

Dersom beløpet på forsikringspremier fastsatt av skattemyndigheten overstiger beløpet for forsikringspremier som betaleren faktisk har betalt for faktureringsperioden, identifiserer skattemyndigheten restanse på forsikringspremier og innkrever det på foreskrevet måte.

Rapportering

Betalere som foretar betalinger til fordel for enkeltpersoner sender kvartalsvis beregninger for forsikringspremier senest den 30. dagen i måneden etter faktureringsperioden (rapporteringsperioden) til skattemyndigheten på stedet for organisasjonen og på stedet for separate avdelinger av organisasjoner som beregner utbetalinger og annen godtgjørelse til fordel for enkeltpersoner, på bostedsstedet til den enkelte som foretar utbetalinger og annen godtgjørelse til enkeltpersoner.

Lederne for bondehusholdninger sender årlig inn beregninger av forsikringspremier til skattemyndigheten på registreringsstedet før 30. januar i kalenderåret etter utløpt faktureringsperiode.

Skjemaet for beregning av forsikringspremier ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 10. oktober 2016 N ММВ-7-11/551@ (Registrert hos Russlands justisdepartement 26. oktober 2016 N 44141).

Elektronisk dokumenttekst
utarbeidet av Kodeks JSC og verifisert mot:
den offisielle nettsiden til Russlands føderale skattetjeneste
www.nalog.ru
per 13. desember 2016

Prosedyre for betaling av forsikringspremier (nyanser). Hva er forsikringspremier i den russiske føderasjonens regler for beregning og betaling av forsikringspremier

Typer forsikringspremier

Lovlig basis

Betalere av forsikringspremier

Gjenstand for beskatning av forsikringspremier

Grunnlag for beregning av forsikringspremie

Fakturerings- og rapporteringsperioder

Dato for betalinger og andre belønninger

Forsikringspremier

Redusert forsikringspremie i 2019 rekkefølgen på søknaden er endret

Prosedyre for beregning og betaling av forsikringspremier i 2019

Maksimal grunnlag for beregning av forsikringspremie i 2019

2019: Grensegrunnlag, forsikringstyper, tirifs

2018: Grensegrunnlag, forsikringstyper, tirifs

Beregning av bidrag ved overskridelse av maksimalgrunnlaget i 2019

Tilleggssatser for forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring

Fast beløp på forsikringspremier i 2019 (for seg selv) for selvstendig næringsdrivende som ikke betaler til enkeltpersoner

Beløp for individuelle gründerbidrag og frister for betaling i 2019

Prosedyren for å betale forsikringspremier i et fast beløp i 2019 (for individuelle gründere, "for seg selv")

Frist for innbetaling av faste individuelle gründerbidrag

Beløpet på forsikringspremier for individuelle gründere i 2019 hvis inntekten overstiger

Frist for innbetaling av 1 % på individuell næringsdrivendeinntekt til Pensjonskassen

Beregning av forsikringspremier, dokumentskjema og innleveringsfrister

Frister for innsending av beregninger for forsikringspremie

Rapportering om bidrag sendt til Russlands føderale skattetjeneste i 2019.

Frister for innlevering av meldinger til Pensjonskassen og Trygdekassen og former for meldedokumenter i 2019

Rapportering til Pensjonskassen i 2019

Rapportering til trygdekassen

Rapportering til tvungen helsetrygd

Forsikringssatser for obligatorisk sosialforsikring (OSI) mot arbeidsulykker og yrkessykdommer

Forsikringssatser for OCC mot ulykker og yrkessykdommer for 2019

BCC for bidrag til trygd mot ulykker og yrkessykdommer i 2019

Prosedyren for å bekrefte hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringsselskapet under OSS mot ulykker og yrkessykdommer

Indeksregulering av ytelser for 2018 for borgere med barn

Generell informasjon

Essensielle elementer

Hvem er betalerne?

Gjeldende regelverk

Grunnleggende bestemmelser i lov 212-FZ

Typer bidrag

Essensen av beskatning

Beløp uten forsikringspremie

Hvordan bestemme beløpet som skal betales?

Grunnleggende rapportering

Spørsmål som dukker opp

Tilgjengelighet for restanse på forsikringsavgift til trygdekassen

Er sivile kontrakter underlagt SV?

Angående kompensasjon for ubrukt ferie

Er økonomisk bistand skattepliktig eller ikke?

Fullmaktsdeling mellom Russlands føderale skattetjeneste og statlige midler utenom budsjettet ved overføring av fullmakter til å administrere forsikringspremier

Funksjoner ved registrering av forsikringspremiebetalere

Betalere av forsikringspremier

Gjenstand for beskatning av forsikringspremier

Grunnlag for beregning av forsikringspremie

Forsikringspremier

Prosedyren for å beregne og betale forsikringspremier

Beløp på forsikringspremier for selvstendig næringsdrivende betalere

Rapportering

Vi anbefaler andre artikler

Skattekontroll over enkeltpersoner i Russland

Barnet får et engangsbeløp

Redusert forsikringspremie i 2019
rekkefølgen på søknaden er endret