Kādi ziņojumi jāiesniedz janvārī? IP ziņošana. Kādi ziņojumi jāiesniedz individuālajam uzņēmējam? No kā ir atkarīgs individuālā uzņēmēja pārskatu kalendārs?

Mēs runājām par to, kā reģistrēties kā individuālajam uzņēmējam, un ceram, ka mums izdevās kliedēt bailes par grāmatvedību un atskaišu sniegšanu. Iesācēji uzņēmēji bieži apmulst, kad viņiem ir jāizvēlas nodokļu režīms. Un bez skaidras izpratnes par šo brīdi vienkārši nav iespējams virzīties tālāk. Mēs vēlreiz lūdzām paskaidrot Irinu Šņepstu, finanšu direktori un ārpakalpojumu uzņēmuma MIRGOS īpašnieci. vienkāršā valodā: kādi ir nodokļu režīmi, ar ko atšķiras individuālā komersanta grāmatvedība un nodokļu pārskatu sniegšana, kas var veikt grāmatvedības uzskaiti jūsu vietā un kādos veidos individuālais uzņēmējs maksā nodokļus un iesniedz atskaites.

Nodokļu režīmi individuālajiem uzņēmējiem: kurš ir izdevīgāk?

Tagad parunāsim par nodokļu režīmiem: kuru būtu izdevīgāk izvēlēties ārštata darbiniekam vai mazā uzņēmuma īpašniekam.

Nodokļu režīms- tie ir nosacījumi, kādos jūs strādāsit, noformēsiet dokumentus, kādi nodokļi jums būs jāmaksā un kādus pārskatus iesniegsiet valsts iestādēm.

Pēc noklusējuma, reģistrējot individuālo uzņēmēju, režīms tiek piešķirts pamata, tas ir, ar PVN, ienākuma nodokļa un īpašuma nodokļa nomaksu. Tas ir smuki sarežģīti nodokļi, jums vajadzētu palikt uz vispārējā režīma tikai tad, ja tas jums ir ļoti izdevīgi, piemēram, ir lieli klienti, kuri vēlas iegādāties tikai ar PVN. Citiem iesaku pāriet uz vai. Un jums nav jāmaksā pārdošanas nodoklis par patentu. Visos citos režīmos, diemžēl, tas būs jādara.

Dažos reģionos (bet ne Maskavā), iespējams, ka pieteikuma nosacījumus var izlasīt jūsu reģiona likumā. Meklējiet tādu nosaukumu kā " Par nodokļu sistēmu vienota nodokļa veidā par nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām"+ jūsu reģiona vai pilsētas nosaukums.

Ir vēl viens īpašs nodokļu režīms - Vienotais lauksaimniecības nodoklis(vienotais lauksaimniecības nodoklis), bet tas ir piemērots tikai lauksaimniecības produktu ražotājiem.

Kopumā individuālais uzņēmējs var izmantot vairākus īpašus režīmus dažāda veida darbībām vai apvienot īpašu režīmu ar galveno.

Katram režīmam ir savas grūtības un priekšrocības. Lai palīdzētu orientēties iespējamajos nodokļos un pārskatos katrā nodokļu režīmā, sniegšu salīdzinošu tabulu par individuālo uzņēmēju nomaksātajiem nodokļiem.

Lai palielinātu, noklikšķiniet uz attēla

Un daži komentāri.

Ienesīgākais režīms individuālajiem uzņēmējiem ir vienkāršotā nodokļu sistēma 6% apmērā vai patents. Patents ir iespējams ne visiem darbību veidiem, bet gan saskaņā ar slēgtu sarakstu (apmācība, personīgie pakalpojumi, privātas detektīvu darbības, daži tirdzniecības veidi - sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. pantu).

Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, jūs iesniedzat deklarāciju tikai vienu reizi gadā un maksājat nodokļa avansa maksājumus 4 reizes gadā. Saglabājiet ienākumu grāmatiņu. Par patentu jūs maksājat tikai patenta izmaksas (nevar uzreiz, divās daļās), nav avansa maksājumu vai deklarāciju, ja kārtojat ienākumu grāmatiņu.

UTII ir nedaudz līdzīgs patentam, tas ir derīgs arī noteikta veida darbībām:

Tas ir visizplatītākais starp tiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri nodarbojas ar tirdzniecību.

Vienkāršotajai nodokļu sistēmai ir divas versijas: viena, kad uzskaita tikai savus ienākumus un maksā 6% no tiem, un otrā, kad no ienākumiem atņem izdevumus un maksā 15% no starpības.

Individuālajiem uzņēmējiem, kas sniedz pakalpojumus, piemērotāks ir pirmais variants, 6% (ienākumi).

Otrā iespēja (15%) ir izdevīga, ja jums ir lieli oficiālie izdevumi (vairāk nekā puse no jūsu ienākumiem). Piemēram, jūs maksājat biroja īri, algas darbiniekiem, iegādājaties materiālus ražošanai vai preces tālākpārdošanai.

Un der atcerēties, ka katram individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā t.s “fiksētās” iemaksas jūsu pensiju un veselības apdrošināšanā(to lielums mainās katru gadu; to var noskaidrot Pensiju fonda mājaslapā). Un, ja individuālais uzņēmējs ir sieviete un vēlas, viņai tas ir vajadzīgs patstāvīgi noslēgt līgumu ar Fondu sociālā apdrošināšana un maksāt nodevas par visu gadu (kas ir jauki, ļoti maza summa).

Kādas ir dažādas pārskatu veidlapas individuālajiem uzņēmējiem un kāda ir to atšķirība?

Vienkārši nebaidieties no vārda “ziņošana” uzreiz.

• Finanšu pārskati- tie ir pazīstamie vārdi “bilance” un “peļņas un zaudējumu pārskats”.
• Nodokļu atskaites - tās ir nodokļu deklarācijas (PVN, peļņa, vienkāršota nodokļu sistēma, īpašums utt.).

Individuālie uzņēmēji neveido un neiesniedz grāmatvedības uzskaiti vispār, ja viņi veic ienākumu (un izdevumu) uzskaiti.

Nodokļu deklarācijas iesniedz visi, izņemot individuālos uzņēmējus ar patentu. Kurš nodoklis ir atkarīgs no izvēlētā nodokļu režīma.

Ir arī atsevišķs pārskatu veids - apdrošināšanas prēmiju aprēķini Pensiju fondam, Sociālās apdrošināšanas fondam - tos aizpilda tikai tie individuālie uzņēmēji, kuriem ir darbinieki.

Lai neapjuktu un nenokavētu nodokļu samaksas vai deklarācijas iesniegšanas termiņu, šeit ir daži padomi no prakses:

• Izlasiet 2-3 informācijas avotus, viens no tiem obligāti ir oficiāls, t.i. nodokļu kods vai informācija Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē.
• Izveidojiet sev zīmi, kādus nodokļus maksāt, kad, kad iesniegt deklarāciju. Blakus uzraksti tos likumu pantus, kur par tiem rakstīts. Un atzīmējiet uz zīmes, kurā datumā un ko jūs darījāt, kad maksājāt nodokli, kad iesniedzāt atskaiti. Un tā katru ceturksni. Ļoti disciplinēts un palīdz atcerēties nodokļus.

Kā iesniegt atskaites, atrodoties nodokļu rindā?!

Individuālais uzņēmējs var iesniegt pārskatus trīs veidos:

1. Personīgi (uz papīra un zibatmiņas diska).
2. Pa pastu (uz papīra).
3. Caur TKS (citiem vārdiem, pa e-pastu), bez papīra un rindām nodokļu inspekcijā vai pastā.

Vismodernākais veids ir elektroniskā ziņošana. Tas tiek apmaksāts un tiek veikts, izmantojot īpašu telekomunikāciju operatoru. Izvēloties atskaišu nosūtīšanas metodi, salīdziniet, kura būs dārgāka:

• stāvēt pusstundu pastā, maksāt par pasta pakalpojumiem vairākas reizes gadā (individuālajiem komersantiem ar darbiniekiem) vai reizi gadā (individuālajiem komersantiem bez darbiniekiem);
• samaksāt noteiktu naudas summu un nosūtīt tās pašas atskaites elektroniski, neizejot no datora;
• aizej uz nodokļu biroju, runā ar inspektoru, stāvi rindā, tērējot laiku ceļā.

Šeit nav stingri pozitīva ceļa. Aprēķiniet, kas jums ir piemērots.

Varat to nosūtīt uz pasta nodaļu vai nodokļu biroju kurjers. Protams, sūtot savu pārstāvi uz nodokļu inspekciju, noteikti uzrakstiet viņam pilnvaru atskaišu iesniegšanai.

Kā veikt grāmatvedības uzskaiti individuālajam uzņēmējam?

Ļoti bieži uzņēmējiem rodas jautājums: vai grāmatvedību veikt pašiem vai uzticēt to speciāli apmācītam cilvēkam?

Un šeit mēs saprotam, ka par to jautājot grāmatvedim, jūs saņemsiet atbilstošu atbildi: protams, labāk to uzticēt speciālistam.

Ja pajautāsi savam draugam individuālajam uzņēmējam viedokli, viņš teiks: ko tur uzticēt, samaksā kādam naudu, kārto pats.

Ja jautāsiet nodokļu inspekcijai, viņi droši vien teiks, ka tam nav nozīmes, ja vien nodokļus maksājat savlaicīgi un pareizi.

Es atbildēšu šādi. Neuzņemieties neviena vārdu. Aprēķiniet katru savu kustību. Vai jums ir jautājums par grāmatvedi? Novērtējiet, cik daudz laika jums nepieciešams, lai aprēķinātu nodokļus un sakārtotu papīrus, lasītu likumus un meklētu atbildes forumos. Aprēķiniet, cik maksā stunda jūsu laika un cik maksā grāmatveža darbs. Ja jums ir laiks, bet maz naudas, veiciet uzskaiti pats, tas nav īpaši grūti. Ja jums ir nauda un maz laika, uzticiet to grāmatvedim.

Ir arī rīki uzskaitei un individuālo uzņēmēju pārskatu sagatavošanai, piemēram, programmas (1C, BukhSoft) un tiešsaistes pakalpojumi (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance un citi). Tiešsaistes pakalpojumi ļauj kontrolēt nodokļu nomaksas un atskaišu iesniegšanas termiņus un palīdzēt iesniegt atskaites (ar elektroniskā ciparparaksta iegādi). Ir vērts saprast, ka jo lētāks pakalpojums, jo ierobežotāks ir tā funkciju klāsts. Saprātīga pieeja automatizētā grāmatvedības palīga izvēlei ir zemas cenas, nepieciešamo funkciju pieejamības un savas atbildības sajūtas kombinācija.

Saskaņā ar likumu par atskaišu neiesniegšanu vai nodokļu nemaksāšanu atbild tikai pats individuālais uzņēmējs.

Nevis tiešsaistes pakalpojums, nevis jūsu grāmatveža palīgs, bet jūs personīgi. Tāpēc, lūdzu, esiet finansiāli zinoši un vienmēr domājiet par sevi.

Mans padoms: ja tu vadi sevi, vadi godprātīgi. Jūs esat savs grāmatvedis. Izlasi likumus, konsultējies ar profesionālu grāmatvedi (piemēram, individuālos uzņēmējus konsultējam par grāmatvedības uzskaiti sākotnējā posmā, parādām un pastāstām, kas, kā un kur tiek darīts). Ja izmantojat tiešsaistes pakalpojumu vai programmu, pārbaudiet visu, jo kļūdas ir iespējamas jebkurā programmā. Nesāciet kārtot grāmatvedību, lai nebūtu jāpārmaksā trešās puses speciālistam, lai iztīrītu nekārtības savā grāmatvedības nodaļā. Savāc no piegādātājiem visus dokumentus, kas apliecina preču, darbu un pakalpojumu saņemšanu, veic ienākumu un izdevumu grāmatiņu un zīmi, kas norāda atskaišu un nodokļu iesniegšanas termiņus. Ievietojiet visus dokumentus mapē, savāciet skaidras naudas un pārdošanas čekus, čekus un bankas izrakstus.

Apkopojiet

Individuālajiem uzņēmējiem tiek piemēroti nodokļu režīmi: pamata (ar visiem nodokļiem), vienkāršotā nodokļu sistēma (6% no ienākumiem vai 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem), patents. Retāk UTII un vienotais lauksaimniecības nodoklis (lauksaimniecības). Visrentablākā parasti ir vienkāršotā nodokļu sistēma 6% apmērā vai patents.

Pārskati var būt grāmatvedība un nodokļi. Individuālie uzņēmēji reizi gadā kārto ienākumu un izdevumu grāmatiņas un iesniedz nodokļu atskaites - deklarācijas. Iesniegt var personīgi, pa pastu vai elektroniski.

Nobeigumā es gribu teikt: jums izdosies!

Jūs nekad nezināt, ko jūs varat darīt, kamēr nemēģināsit. Apgūstiet individuālo uzņēmēju reģistrāciju, individuālo uzņēmēju uzskaiti, atskaišu iesniegšanu - jūs varat darīt visu. Izlasi likumus, konsultējies (tikai, lūdzu, ar speciālistiem, nevis ar kolēģiem, kuri, tāpat kā tu, maz saprot šo jautājumu un zina tikai to, ar ko paši ir saskārušies), pieslēdz elektronisko atskaiti, maksā nodokļus un kārto savu naudu.

Veiksmi jūsu biznesā!

Raksti komentāros, vai esi jau reģistrējies kā individuālais uzņēmējs vai tikai plāno un meklē informāciju par tēmu? Vai plānojat/plānojat kārtot grāmatvedību pats vai uzticaties speciālistam?

Jautājums ir pirmais, ar ko saskaras absolūti katrs uzņēmējs. Pārskatu sastāvs un laiks, protams, ir atkarīgs no uzņēmēja izvēlētās nodokļu sistēmas. Šajā rakstā mēs apskatīsim, kā izveidot pārskatus par katru no sistēmām.

Individuālo uzņēmēju grāmatvedības pārskati par OSNO

Reģistrējot individuālo uzņēmēju, uzņēmējam pēc noklusējuma ir vispārēja nodokļu sistēma (turpmāk OSNO). Tomēr uzreiz jāatzīmē, ka OSNO paliek ļoti maz uzņēmēju. Tas lielā mērā ir saistīts ar populāro uzskatu, ka ziņošana par OSNO ir daudz sarežģītāka un apjomīgāka nekā, piemēram, par “vienkāršoto”. Tālāk apskatīsim, vai tā patiešām ir taisnība.

Pirmā lieta, kas jums jāzina, ir tieša saistība starp atskaišu skaitu un uzņēmēja darbinieku skaitu.

Ja individuālais uzņēmējs strādā pats, nealgojot darbiniekus, viņam ir jāiesniedz šādi četri pārskati:

• PVN deklarācija. Nodrošina katru ceturksni.
• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija (3.veidlapa iedzīvotāju ienākuma nodoklis). Pieejams līdz 30. aprīlim.
• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 4.deklarācija (par paredzamajiem ienākumiem). Pieejams īrei viena mēneša laikā no brīža, kad individuālais uzņēmējs uzsāka savu darbu. Arī tad, ja peļņa pieaugusi par vairāk nekā 50%.

Ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, tiek iesniegti šādi pārskati:

• Pārskats par vidējo darbinieku skaitu pagājušajā gadā. Pieejams līdz 20. janvārim.
• PVN deklarācija. Pieejams īrei katru ceturksni.
• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija (Individuālo komersantu iedzīvotāju ienākuma nodokļa 3.veidlapa). Pieejams līdz 30. aprīlim.
• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 4.deklarācija (par paredzamajiem ienākumiem). Pieejams īrei viena mēneša laikā no brīža, kad individuālais uzņēmējs uzsāka savu darbu. Arī tad, ja peļņa pieaugusi par vairāk nekā 50%.
• Darbinieka ienākumu deklarācija (veidlapa 2-NDFL).

Pamatojoties uz iepriekš minēto, visbiežāk uzņēmējs iesniedz OSNO PVN deklarāciju (reizi ceturksnī). Lielākā daļa atlikušo pārskatu tiek iesniegti tikai reizi kalendārajā gadā.

Ekspertu viedoklis

Marija Bogdanova

Individuālais komersants vispārējā režīmā (OSNO) ir PVN maksātājs, tāpēc viņam papildus iedzīvotāju ienākuma nodoklim ir jāziņo par šo nodokli. Pārējās nodokļu sistēmas pieder pie īpašiem režīmiem, kas attiecīgi ir atbrīvoti no PVN, tikai jāiesniedz deklarācija atbilstoši savam režīmam.

Apvienojot režīmus, un visbiežāk tie apvieno vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII, tiek iesniegtas abas deklarācijas. Vēl viena iespēja apvienot šos režīmus ir ar patentu: šeit būs tikai viena deklarācija, jo PSN šāda dokumenta vienkārši nav.

Individuālo uzņēmēju grāmatvedības izziņas par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Lielākā daļa individuālo uzņēmēju par savu nodokļu sistēmu izvēlas vienkāršotu sistēmu. Un tas ir pilnīgi saprotams. Galu galā vienkāršotā nodokļu sistēma prasa iesniegt vienu deklarāciju gadā. Pārskatu iesniegšanas termiņš vienkāršotajai nodokļu sistēmai (veidlapa KND 1152017, ko apstiprinājis Krievijas Federālais nodokļu dienests ar 2014. gada 4. jūlija rīkojumu Nr. MMV-7-3/352@) ir 30. aprīlis.

Lai gan šis ziņojums tiek iesniegts tikai reizi gadā, tā sagatavošanai jābūt ļoti rūpīgai. Tieši ar mērķi pareizi uzskaitīt visus saņemtos un iztērētos līdzekļus, likums uzliek par pienākumu ikvienam uzņēmējam kārtot ienākumu un izdevumu grāmatiņu. Šī grāmata ļauj pareizi aprēķināt nodokļu bāze lai pēc tam pareizi aprēķinātu nodokļus.

Tomēr ir svarīgi atcerēties, ka, ja uzņēmējs piesaista darbā darbiniekus, tad neviens viņu neatbrīvo no deklarācijas iesniegšanas par katru no darbiniekiem veidlapā 2NDFL.

Individuālo uzņēmēju grāmatvedības pārskati par UTII

Pēdējā laikā ir notikušas lielas izmaiņas šī nodokļu režīma piemērošanā. Pirmkārt, jāatzīmē, ka UTII vairs nav obligāts. Tagad uzņēmējiem ir tiesības pāriet, piemēram, uz “vienkāršoto” sistēmu. Protams, likums neaizliedz palikt UTII, ja ir izpildīti visi tā piemērošanas nosacījumi.

Tāpat kā vienkāršotās nodokļu sistēmas gadījumā, uzņēmējs UTII aizpilda tikai vienu deklarāciju, bet tas notiek katru ceturksni. Nodokļu deklarācija (tās veidlapa KND 1152016 apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. ММВ-7-3/353@ 07.04.2014.) tiek iesniegta līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 20. datumam.

UTII ziņošana ir diezgan vienkārša. Lai aprēķinātu nodokļa apmēru, uzņēmējam jāzina likumā noteiktie koeficienti. Kad nodoklis ir aprēķināts, varat vienkārši kopēt deklarācijas. Protams, ja darba apstākļi paliek nemainīgi (darba laiks, telpu lielums utt.), kā arī tad, ja nav notikušas būtiskas izmaiņas likumdošanā.

Ņemiet vērā arī to, ka UTII neattiecas uz visām uzņēmēja veiktajām darbībām, bet tikai uz dažiem tās veidiem. Līdz ar to ļoti bieži uzņēmējam ir jāapvieno atskaites par UTII ar pārskatiem no citām izmantotajām sistēmām.

Individuālo uzņēmēju grāmatvedības izziņas par patentu

Kopš 2014. gada patentu nodokļa sistēma ir kļuvusi par neatkarīgu nodokļu sistēmu. Patentu nodokļa sistēmas izmantošana ir tikai individuālo uzņēmēju prerogatīva. Neviens cits to nevar izmantot. Normatīvais dokuments saskaņā ar šo sistēmu ir datēts ar 2012. gada 25. jūniju N 94-FZ, kā arī Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa Ch. 26.5.

Patents aizstāj pienākumu maksāt noteiktus nodokļus. Ja papildus patentdarbībai uzņēmējs nodarbojas ar darbībām, kas neietilpst šajā sistēmā, tad ir nepieciešams sagatavot atskaites pēc citas izvēlētas sistēmas.

IP ziņošana par patentu ir ļoti vienkārša. Un tas nozīmē, ka uzņēmējs kārto ienākumu un izdevumu grāmatiņu. Šī grāmata tiek glabāta atsevišķi katram patentam.

Ekspertu viedoklis

Marija Bogdanova

Vairāk kā 6 gadu pieredze. Specializācija: līgumtiesības, darba tiesības, sociālā nodrošinājuma tiesības, intelektuālā īpašuma tiesības, civilprocess, nepilngadīgo tiesību aizsardzība, juridiskā psiholoģija

Uz vienoto lauksaimniecības nodokli (USAT) var pāriet tikai tie uzņēmēji, kuru darbība ir balstīta uz lauksaimniecības produktu ražošanu. Turklāt 70% no visiem ienākumiem būtu jānāk no šīs jomas. Tajā pašā laikā viņiem jāiesniedz tikai viena deklarācija KND 1151059. Tās iesniegšanas termiņš ir 31.marts.

Vienotā lauksaimniecības nodokļa maksātāji, tāpat kā visi pārējie uzņēmēji, nav atbrīvoti no KUDIR aizpildīšanas. Tas jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam tikai pēc pilnvarotās iestādes pieprasījuma.

Nulles grāmatvedības izraksti individuālajiem uzņēmējiem

Ikviens uzņēmējs savas darbības gaitā var piedzīvot atstādināšanu. Ir daudz iemeslu, tostarp “ekonomiskais klimats” valstī un dažādi personīgi iemesli. Bet jebkurā gadījumā uzņēmējs šajā laikā nesaņem ienākumus. Ienākumu neesamība nekad neatbrīvo individuālo uzņēmēju no pienākuma iesniegt pārskatus. Šādu ziņošanu sauc par “nulle”.

Tiesību aktos nav tāda jēdziena kā “nulles ziņošana”. Taču neviens neliedz uzņēmējam sniegt informāciju, ka viņa darbība nav veikta.

Nulles pārskatu sagatavošana neatšķiras no regulāras ziņošanas. Vienīgās izmaiņas ir tādas, ka visās rindās būs nulles vērtības. Iesniegšanas termiņi paliek tādi paši kā parastajiem pārskatiem.

Ir svarīgi zināt, ka UTII nav iespējams sastādīt nulles pārskatus. Tā kā nodokļa bāze jau ir noteikta likumā. Vienīgais, ko var darīt, ir izslēgt laikposmu līdz diviem mēnešiem, kura laikā netika veiktas nekādas darbības. Ja saimnieciskā darbība nav veikta ilgāk par diviem mēnešiem, individuālais uzņēmējs būs spiests pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Individuālo uzņēmēju atskaitīšanās Pensiju fondam

Papildus pienākumam ziņot līdz nodokļu birojs par savas darbības rezultātiem uzņēmējam ir arī nepieciešamība iesniegt atskaites pensiju fondam. Uzreiz atzīmēsim, ka ne visiem individuālajiem uzņēmējiem ir pienākums iesniegt pārskatus Pensiju fondam. Šis pienākums rodas tikai tad, ja uzņēmējam ir darbinieki. Tie. Individuālais uzņēmējs iegūst apdrošinātāja statusu.

Nobeigumā vēlos brīdināt uzņēmējus. Vēlme izvairīties no finanšu pārskatu iesniegšanas individuālajiem uzņēmējiem noteikti būs saistīta ar naudas sodu uzlikšanu. Tāpat nevajadzētu “vilkt līdz pēdējam brīdim” un iesniegt atskaites pēdējā atļautajā dienā.

Simtiem tūkstošu cilvēku, kuri ik gadu kļūst par individuālajiem uzņēmējiem, ir jāzina, kāda veida pārskatus iesniedz individuālais uzņēmējs. Krievijā katru gadu ir aptuveni 470-570 tūkstoši šādu cilvēku.

Saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem individuālais uzņēmējs ir fiziska persona, kas ir reģistrēta kā individuālais uzņēmējs un veic uzņēmējdarbību bez izglītības juridiska persona. Šai juridiskajai formai nav nepieciešams minimums pamatkapitāls, dibinātājs var būt viena persona – pats uzņēmējs. Individuālā komersanta darbības mērķis ir peļņas gūšana, ko uzņēmējs izmanto pēc saviem ieskatiem. Individuālo uzņēmēju publiska atskaite nav nepieciešama, taču jāatceras, ka uzņēmējs pilnībā atbild par savām saistībām ar savu īpašumu. Tieši pēdējais apstāklis ​​bieži liek izvēlēties citus uzņēmējdarbības veidus (LLC, CJSC utt.)

Viss atkarīgs no nodokļu sistēmas

Individuālā uzņēmēja pārskatu sniegšana ir atkarīga no tā, kādu nodokļu sistēmu uzņēmējs ir izvēlējies. Uzreiz atzīmēsim, ka reģistrējoties individuālais uzņēmējs automātiski saņem vispārējais režīms aplikšana ar nodokļiem, mainīt uz kuru īpaši režīmi to var veikt vienlaikus ar reģistrāciju vai trīsdesmit dienu laikā no reģistrācijas datuma. Ja nodokļu režīma maiņa netika uzsākta laikus, iesniedzot iesniegumu nodokļu administrācijai, tad individuālā komersanta pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, par kuru atskaites apjoms ir mazāks, iespējama tikai no nākamā gada ( pieņemot kalendāro gadu). Jaunajam uzņēmējam tas ir jāņem vērā.

Pārskati individuālajiem uzņēmējiem ar vispārējiem nodokļiem

Kopumā Krievijas nodokļu praksē individuāliem uzņēmējiem un citām juridiskajām darbības formām pašlaik ir četri nodokļu režīmi. Vispārējā taksācija paredz, ka uzņēmējs maksās visus nodokļus, kas paredzēti viņa uzņēmējdarbības veidam (ja likumā nav noteikts atbrīvojums no nodokļiem), un veiks pilnu grāmatvedības uzskaiti. Šo režīmu izvēlas personas, kuras interesējas par PVN shēmām. Individuālo uzņēmēju nodokļu atskaites saskaņā ar šo režīmu var būt divējādas, atkarībā no darbinieku uzņēmējdarbības organizatora klātbūtnes/prombūtnes. Ja darbinieku nav, nodokļu iestādēm jānosūta:

• PVN deklarācija (reizi ceturksnī, līdz pārskata periodam sekojošā mēneša divdesmitajam datumam).
• Deklarācija (saskaņā ar veidlapu 4-NDFL) trīsdesmit dienu laikā no uzņēmējdarbības uzsākšanas dienas, ja peļņa palielinās par vairāk nekā pieciem procentiem (informācija par paredzamajiem ienākumiem).
• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas. personas (veidlapa 3-NDFL) - līdz pārskata gadam sekojošā gada trīsdesmitajam aprīlim.

Ja ir algots darbaspēks vai maksājumi par labu citām personām, kuras nebija darba ņēmēji, individuālajam uzņēmējam ir jāiesniedz arī deklarācijas veidlapā Nr. 2-NDFL par katra darbinieka ienākumiem. Ziņojums par darbinieku skaitu sarakstos par pagājušais gads, tiek nosūtīts līdz tā gada divdesmitajam janvārim, kas seko pārskata gadam. Uzņēmēja ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņu arī jāatceras iesniegt apliecināšanai nodokļu inspekcijā vēl pirms tās aizpildīšanas ar informāciju par operācijām.

Ziņošana Valsts statistikas dienestam

Individuālo komersantu bez darbiniekiem vai ar tiem pārskatus iesniedz statistikas iestādēm veidlapā “1-uzņēmējs” līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. aprīlim. Iespējams, būs jāiesniedz informācija par individuālā komersanta darbību (veidlapa 1-IP, iesniegšanas termiņš ir pārskata gadam sekojošā gada 2.marts) un dažas nozares veidlapas. Tāpēc eksperti iesaka vērsties pēc padoma Rosstat teritoriālajā iestādē, lai noskaidrotu, kāda veida atskaites var tikt prasītas no uzņēmēja, tostarp izlases un pilnīgas pārbaudes laikā.

Deklarācija tiem, kas lieto “vienkāršotu valodu”

Sīkākas atskaites tiek iesniegtas arī tad, ja izvēlēta vienkāršota nodokļu sistēma, kur uzņēmējs patstāvīgi nosaka nodokļu objektu. Šajā gadījumā uzņēmējs paliek atbildīgs par nodokļu aģenta funkciju veikšanu, finanšu pārskati IP ietver pārvaldību skaidras naudas darījumi, uzņēmējam jāsniedz statistiskā atskaite, jāveic iemaksas (pensiju fondā un sociālajā apdrošināšanā pret arodslimībām).

Uzņēmējs saskaņā ar vienkāršoto sistēmu maksā vienu nodokli atkarībā no tā, kas tiks aplikts ar nodokli (seši procenti no ienākumiem vai piecpadsmit procenti no ienākumiem, kas samazināti par izdevumu summu). Šajā režīmā PVN un iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek maksāts, turklāt nav jāmaksā nodoklis par īpašumu, ko uzņēmējs izmanto savā darbībā, vienu sociālais nodoklis par ienākumiem, kas gūti no saimnieciskās darbības un maksājumiem privātpersonām. Deklarācija par vienotais nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu to iesniedz līdz pārskata gadam sekojošā gada trīsdesmitajam aprīlim.

Izmantojot EBDN režīmu, atskaite ir jāiesniedz katru ceturksni

IP par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kuras pārskatus iesniedz reizi ceturksnī, izmanto citā nodokļu sistēma– vienotais nosacīto ienākumu nodoklis. To var izmantot uzņēmēji, kas nodarbojas ar stingri noteiktu darbības veidu, tostarp: Mazumtirdzniecība zālēs līdz 150 kv. skaitītāji, reklāmas izvietošana uz ārējām konstrukcijām, ēdināšanas organizēšana, sadzīves pakalpojumu sniegšana u.c.

Lēmumu par EVDN piemērošanas iespējām nosaka pašvaldībās (pārstāvības institūcijas). Nodokļa objekts ir nosacītie ienākumi, kas tiek aplikti ar nodokli. Pārējie nodokļi (īpašuma, vienotie sociālie, pievienotās vērtības, iedzīvotāju ienākuma nodokļi) netiek maksāti. Šī aplikšanas forma paredz, ka ceturkšņa deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša divdesmitajā datumā.

Lauku uzņēmēji var iesniegt minimālās atskaites

Individuālā komersanta, kas nodarbojas ar lauksaimniecības produktu ražošanu vai to turpmāko vai primāro pārstrādi, nodokļu deklarācijas pamatā var būt vienota lauksaimniecības nodokļa samaksa (noteikta uz brīvprātības pamata). Ja ciema strādniekam nav algoto strādnieku, viņš iesniedz deklarāciju līdz pārskata gadam sekojošā gada trīsdesmit pirmajam martam, kā arī iesniedz nodokļu iestādēm izdevumu un ienākumu virsgrāmatu. Individuālais uzņēmējs, kurš izmanto šo nodokļu veidu, ir atbrīvots no tiem pašiem nodokļiem kā uzņēmējs ar UTII.

Individuālais uzņēmējs bez algotiem darbiniekiem maksā Pensiju fondam, bet neziņo

Individuālie uzņēmēji nesniedz atskaites Pensiju fondam kā tādam par iemaksām par sevi (nav darbinieku). Uzņēmējiem līdz kārtējā gada beigām vienkārši jāiemaksā fiksēta iemaksa šādās summās: ja uzņēmēja (fiziskās personas) ienākumu (nevis peļņas!) summa nepārsniedz trīssimt tūkstošus rubļu, tad saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem viņam ir jāiemaksā. ņem gada sākumā spēkā esošo minimālo algu un reizina ar Pensiju fonda noteikto iemaksu likmi, kas palielināta divpadsmit reizes.

Ja summa pārsniedz 300 tūkstošus rubļu gadā, tad līdz nākamā gada 1.aprīlim papildus jāmaksā viens procents no summas, kas pārsniedz iepriekš minēto. No 2015. gada sākuma pensiju apdrošināšana individuālajiem uzņēmējiem, kuru ienākumi ir mazāki par 300 tūkstošiem rubļu gadā, maksās vismaz 18,6 tūkstošus rubļu. Jāatceras, ka uzņēmēja zaudējumi netiek ņemti vērā, tas ir, viņam jebkurā gadījumā jāveic pārskaitījumi pensiju fondā.

Individuālais uzņēmējs, kas atskaitās Pensiju fondam

Slēdzot pirmo darba līgumu vai citus civiltiesiskus līgumus (piemēram, līgumu), individuālajam uzņēmējam Pensiju fondā jāreģistrējas otro reizi (pirmajā reizē viņš tur tiek ņemts vērā automātiski, reģistrējoties kā individuālajam uzņēmējam) un sniedz pārskatus par 3 mēnešiem, sešiem mēnešiem, 9 mēnešiem, gadu, saskaņā ar f. Nr.RSV-1 Pensiju fonds ne vēlāk kā līdz pārskata periodam sekojošā otrā mēneša 15.datumam. Elektroniskās atskaites iesniegšanas termiņš ir pārskata periodam sekojošā otrā mēneša 20.datums. Iemaksa obligātajā fondā šobrīd tiek iemaksāta Pensiju fonda kontā. veselības apdrošināšana(Federāls), ziņošana par kuru iekļauta veidlapā Nr.RSV-1.

Darba devēji ziņo arī Sociālās apdrošināšanas fondam

Individuālo uzņēmēju pārskatu iesniegšana Sociālās apdrošināšanas fondā (SIF) atkal tiks veikta tikai komersantiem ar algotiem darbiniekiem. Šeit tiek veiktas iemaksas par apdrošināšanu pret arodslimībām un nelaimes gadījumiem saskaņā ar noteiktajiem tarifiem. Ziņojumi par f. Nr.4-FSS tiek nodoti fondam uzņēmēja reģistrācijas vietā līdz pārskata periodam sekojošā otrā mēneša 20. (25.) datumam, attiecīgi pārskatu iesniegšanai papīra (elektroniskā) formā.

Tajā pašā veidlapā Nr.4-FSS būs dati par iemaksām saistībā ar darbinieku pārejošu invaliditāti un par darba ņēmēju maternitāti, kas tiek izmaksātas katru mēnesi, ne vēlāk kā nākamā mēneša 15. datumā pēc derīguma termiņa beigām.

Pasteidzieties iesniegt savu jaunāko zemes nodokļa deklarāciju!

Jāpiebilst, ka 2015.gadā no 1.janvāra individuālo komersantu pārskatu sniegšana (zemes nodokļa deklarācija), izmantojot zemes gabals jūsu aktivitātēm. Paredzams, ka uzņēmējs maksās nodokli atbilstoši prasībām nodokļu paziņojums līdz pirmajam oktobrim. Bet par 2015. gadu nodokļu deklarācijas vēl būs jāiesniedz līdz 2016. gada 1. februārim.

Ja nav aktivitātes

Jēdziens “nulles ziņošana (individuāla vai cita juridiskā forma)” nav definēts Krievijas Federācijas tiesību aktos, taču šis termins nozīmē, ka uzņēmums noteiktajā termiņā iesniedz visus dokumentus ar nullēm, kas ierakstītas veidlapās kopā ar nepieciešamajiem dokumentiem. pievienots. Šāda prakse pastāv gan nodokļu inspekcijā, gan iekšzemē ārpusbudžeta fondi. Tajā pašā laikā nulles rādītāji (kopā ar apstiprinājuma vēstuli par maksājumu neesamību fiziskām personām) tiek iesniegti Sociālās apdrošināšanas fondam un Pensiju fondam tikai tad, kad uzņēmējam ir darbinieki.

Individuāla uzņēmēja nulles ziņojumiem, piemēram, ja pilnībā nav EVDN pakļauto darbību, ir būtiskas iezīmes. Tā kā nulles ziņošana pie šādas nodokļu sistēmas ir praktiski neiespējama (nodoklis ir iepriekš noteikts ar likumu un ir jāmaksā neatkarīgi no ienākumu apjoma un darbības kopumā), tad uzņēmējs var vienkārši izslēgt divus mēnešus, kad nebija sakārtota darbība. samazināt nodokļa summu. Ja periods ir ilgāks par diviem mēnešiem, tad uzņēmējam būs jāpāriet uz ONS.

Lai iesniegtu atskaites ar nullēm, kad vispārējie nodokļi Ir noteikti kritēriji, tostarp:

Individuālais uzņēmējs ir tikko reģistrēts un nesen atvēris kontu kredītiestādē;

Individuālajam uzņēmējam nav nekādas kustības bankas konts, viņš neizsniedza čekus, rēķinus, neparakstīja darbu pieņemšanas aktus utt.

Šeit ir norādīti galvenie punkti, kas individuālajam uzņēmējam jāzina par ziņošanu.

Kāda veida pārskatu sniegšana ir individuālajam uzņēmējam saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu? Kas ir nulles ziņošana? Kā aizpildīt individuālā uzņēmēja deklarāciju par vienkāršoto nodokļu sistēmu? Cik bieži individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu uzlikšanu, ir jāiesniedz pārskati pārvaldes iestādēm? Izlasiet atbildes uz šiem un citiem jautājumiem.

Kādi vienkāršotās nodokļu sistēmas veidi pastāv?

Visiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāveic nodokļu uzskaite un jāiesniedz ziņojumi Federālajam nodokļu dienestam. Uzņēmēji var izvēlēties vienu no divām “vienkāršotajām” iespējām. Nodokļu likmes var būt 6% ienākumiem vai 5-15% starpībai starp "ienākumi mīnus izdevumi". Turklāt abas vienkāršotās nodokļu sistēmas formas var pastāvēt gan ar darbiniekiem, gan bez darbiniekiem. Ja ir darbinieki, individuālais uzņēmējs iesniedz ziņojumus arī Federālajam nodokļu dienestam, Pensiju fondam un darbinieku sociālās apdrošināšanas fondam.

Individuālo komersantu pārskatu iesniegšanas termiņi vienkāršotajā nodokļu sistēmā

Nodokļu pārskatu sniegšana individuālajiem uzņēmējiem vienkāršotā formā, pirmkārt, sastāv no nodokļu deklarācijas ik gadu aizpildīšanas un iesniegšanas Federālajam nodokļu dienestam saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Kādā formā tiek iesniegta deklarācija saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu?

Ir divas dokumentu noformēšanas iespējas:

1. Drukātā veidā:

• nosūtīt pa pastu;
• pārsūtīt personīgi vai ar pārstāvja starpniecību (šajā gadījumā nodokļu maksātāja pārstāvim jābūt notariāli apstiprinātai pilnvarai).

Deklarācijas iesniegšanas termiņš saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ir ne vēlāk kā 30. aprīlis nākamajā gadā pēc taksācijas perioda beigām.

Deklarācijas veidlapa saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadam tika apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 26. februāra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/99@.

Individuālajam uzņēmējam vienkāršotā veidā visu gadu ir jāsaglabā ienākumu un izdevumu grāmatiņa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.24. pants).

Lejupielādējiet deklarācijas veidlapu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Aizpildiet un iesniedziet individuālo uzņēmēju pārskatus tiešsaistē.
3 mēneši Kontur.Externa jums bez maksas!

Pamēģini

Ja individuālajam uzņēmējam ir vismaz viens darbinieks, kurš izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, viņam ir jāiesniedz pārskati ar šādu biežumu:

1. Katru gadu:

• nodoklis ;
• (apliecība par ienākumiem individuāls);
• inteliģence par vidējo darbinieku skaitu;
• SZV-STADZE.

Nulle ziņošanas

Ja individuālais uzņēmējs nedarbojās pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas un gada laikā viņam nebija ienākumu, viņam nodokļu inspekcijā jāiesniedz nulles deklarācija.

Sodi par deklarācijas neiesniegšanu

Par atskaišu neiesniegšanu paredzēti sodi. Sods par termiņu pārkāpšanu vai deklarācijas neiesniegšanu ir 1000 rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pants).

Arī par deklarācijas iesniegšanas termiņa neievērošanu vai neiesniegšanu organizācijas amatpersonai var tikt piemērots naudas sods 300–500 rubļu apmērā (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.5. pants).

Sistēmas Kontur.Extern tarifs “Mazais bizness” palīdzēs izprast atskaites kārtību un termiņus.

Kā būtu jāziņo individuālajiem uzņēmējiem kopējā sistēma nodokļiem? Kādus pārskatus individuālie uzņēmēji iesniedz OSNO atkarībā no tā, vai viņiem ir darbinieki? Vai individuālajiem uzņēmējiem PVN deklarācijas jāiesniedz elektroniski OSNO? Publicējam atbildes uz uzņēmēju biežāk uzdotajiem jautājumiem.

OSNO iezīmes

Saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem būs jāmaksā vairāk nodokļu. Galvenā nodokļu atšķirība ir PVN maksāšana. Bieži vien uzņēmēji paši veic grāmatvedību, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu. OSNO prasīs īpašas zināšanas un prasmes, kas nozīmē, ka jums būs nepieciešams kompetents grāmatvedis.

IP priekšrocības uz OSNO

Pārejot uz OSNO, individuālie uzņēmēji saņem vairākas priekšrocības.

Pirmkārt, darbam nav nekādu ierobežojumu vai ierobežojumu. Izmantojot OSNO, ieņēmumu un darbinieku skaita rādītāji nav svarīgi.

Otrkārt, individuālajiem uzņēmējiem OSNO ir iespēja piegādāt preces ar PVN. Tas ir svarīgi lielajiem uzņēmumiem, kuri dod priekšroku preču (pakalpojumu) iegādei ar PVN, lai saņemtu to likumīgo atskaitījumu.

Individuālais uzņēmējs ziņo par OSNO ar darbiniekiem

Federālajam nodokļu dienestam:

• PVN deklarācija (reizi ceturksnī);
• Deklarācija 4-NDFL (darbības sākumā vai mēneša laikā no 50% ienākumu pieauguma vai samazināšanās brīža);
• Informācija par vidējo darbinieku skaitu (reizi gadā);
• 6-NDFL aprēķins (reizi ceturksnī);
• Sertifikāti 2-NDFL (reizi gadā);

FSS:

• Veidlapa 4-FSS (par pirmo ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem un gadu).

Pensiju fondam:

• SZV-M (ik mēnesi);
• SZV-Stage (ik gadu un darbinieka pensionēšanās gadījumā).

Individuālais uzņēmējs ziņo par OSNO bez darbiniekiem

Federālajam nodokļu dienestam:

• PVN deklarācija (reizi ceturksnī);
• Deklarācija 3-NDFL (reizi gadā);
• Deklarācija 4-NDFL (darbības sākumā vai mēneša laikā no 50% ienākumu pieauguma vai samazināšanās brīža).

Visas PVN maksātāju organizācijas nodokļu deklarācijas iesniedz tikai elektroniskā forma(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5. punkts). Saskaņā ar 2013.gada 28.jūnija federālo likumu Nr.134 deklarācija jāiesniedz ar elektronisko dokumentu pārvaldības operatora uzņēmuma starpniecību.