IĪ iemaksu summas aprēķins par nepilnu gadu. Apdrošināšanas prēmijas par nepilnu nostrādātu gadu. Kādas maksas man jāmaksā

Olga Sumina, eksperte jautājumos grāmatvedība un interneta grāmatvedības aplikšana ar nodokļiem "Mans bizness", stāsta par to, kā individuālais uzņēmējs aprēķina fiksēto maksājumu summu par medicīnisko un pensiju apdrošināšanu, ja tiek priekšlaicīgi pārtraukts darbs

Individuālajam uzņēmējam ir pienākums par sevi iemaksāt pensiju fondā apdrošināšanas prēmijas, kuru likmes tiek aprēķinātas kalendārajam gadam. Tajā pašā laikā individuālajam uzņēmējam nekas neliedz uzsākt vai pabeigt savu saimnieciskā darbība pirms grafika. Šajā gadījumā apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas periods būs mazāks par 365 vai 366 dienām. Kā šajā situācijā atmaksāt fondu?

Fiksēto maksājumu veidā IP veic iemaksas, kuru apmērs 2018. gadā ir:

• medicīniskā apdrošināšana 5840 rubļi;
• pensijas apdrošināšana 26 545 rubļi + 1% no ienākumiem virs 300 000 rubļu, bet ne vairāk kā 8 reizes lielāka par iemaksu, tas ir, 212 360 rubļi (26 545 × 8).

Maksāšanas pienākums rodas no valsts reģistrācijas datuma līdz dereģistrācijas dienai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. pants). Ja uzņēmējs ir reģistrēts vai gada laikā zaudējis individuālā komersanta statusu, tad apdrošināšanas prēmiju apmērs ir jāpielāgo proporcionāli “nostrādātajam” laikam. Lai izvairītos no parādiem, ir svarīgi veikt aprēķinu skrupulozi, līdz santīmam.

Krievijas Finanšu ministrija 2018. gada 13. jūlija vēstulē Nr. 03-08-02 / 49179 noteica šādu iemaksu aprēķināšanas kārtību:

1. Aprēķiniet iemaksas par pilniem darba mēnešiem. Lai to izdarītu, gada iemaksas summu dala ar 12 un reizini ar nostrādāto mēnešu skaitu.
2. Aprēķināt iemaksas par nepilnu nostrādāto mēnesi proporcionāli nostrādāto kalendāro dienu skaitam. Lai to izdarītu, gada iemaksas summu dala ar 12 un reiziniet ar norēķinu mēneša nostrādāto kalendāro dienu skaitu un dala ar norēķinu mēneša kalendāro dienu skaitu. Norēķinu mēnesis ir IP statusa saņemšanas/zaudēšanas mēnesis. Norēķinu termiņš ir ierobežots ar ieraksta izdarīšanas datumu Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā.
3. Aprēķiniet 1% no ienākumiem, ja tie pārsniedz 300 000 rubļu.
4. Saskaitiet visas trīs iepriekš aprēķinātās iemaksas.

Uzņēmējam ir pienākums maksāt apdrošināšanas prēmijas arī tad, ja nav ienākumu. Iemaksas var samazināt tikai likumā stingri noteiktos apstākļos. Tajos ietilpst, piemēram, periodi:

• to darbinieku laulāto uzturēšanās ārvalstīs, kuri strādā organizācijās, kuru sarakstu ir apstiprinājusi Krievijas Federācijas valdība, bet kopā ne vairāk kā piecus gadus;
• militārā dienesta karavīru laulāto dzīvesvietas kopā ar viņu laulātajiem teritorijās, kurās viņi nevarēja strādāt darba iespēju trūkuma dēļ, bet kopā ne vairāk kā piecus gadus;
• militārais dienests;
• darbspējīgas personas sniegtā aprūpe I grupas invalīdam, bērnam invalīdam vai personai, kura sasniegusi 80 gadu vecumu.

• IP iemaksu summa sev 2020. gadā
• Pensiju apdrošināšanas iemaksas
• Medicīniskās apdrošināšanas prēmijas
• Maksājuma periods
• Kā izveidot kvīti/ maksājuma uzdevums?
• Kā samazināt STS nodokli par iemaksu summu sev?
• Ziņošana par IĪ iemaksām sev

Kopš 2018. gada apdrošināšanas iemaksu apmērs sev ir atsaistīts no minimālās algas.

Kopš 2017. gada apdrošināšanas prēmijas administrē federālā valdība Nodokļu dienests nevis pensiju fonds. Pilnu informāciju par iemaksām var atrast Nodokļu kodeksa 34. nodaļā.

[Uzmanību!] Apdrošināšanas prēmijas jums ir jāmaksā pat tad, ja jūs nevada darbības (vai negūst peļņu).

[Uzmanību!] STS "ienākumu" nodokli (6%) var samazināt par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu

Apdrošināšanas prēmijas 2020.

Līdz 2018. gadam fiksētās apdrošināšanas prēmijas tika aprēķinātas, pamatojoties uz minimālo algu, kas ir spēkā ar kārtējā gada 1. janvāri. Kopš 2018. gada iemaksas par sevi ir atsaistītas no minimālās algas.

Par 2020 IP ar gada ienākumiem 300 000 rubļu. un mazāk tikai maksā 2 samaksa par sevi par kopējo summu 40 874 berzēt.

Individuālie uzņēmēji ar gada ienākumiem vairāk nekā 300 000 rubļu. maksā par sevi papildus līdz iepriekš minētajai summai 40 874 rubļi.) 1% no ienākumiem pārsniedzot 300 000 rubļu.

Pensiju apdrošināšanas iemaksas

Pirmkārt individuālajiem uzņēmējiem (IP) samaksa fiksēta pensija iemaksas. Pensiju iemaksas 2020. gadā ir RUB 32 448 gadā (8112 rubļi ceturksnī, 2704 rubļi mēnesī).

Ja jūsu gada ienākumi pārsniedza 300 000 rubļu., Jums ir jāmaksā papildus 1% no šī pārsnieguma ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.jūlijam. Piemēram, par gadu, kad saņēmāt 450 000 rubļu, tad jums ir jāmaksā (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubļu. Neskatoties uz to, ka faktiski šī iemaksu daļa nav fiksēta, tās joprojām tiek sauktas par fiksētām. Pensiju iemaksu apmērs 2019. gadam ir ierobežots no augšas līdz 234 832 rubļu apmēram, t.i. pat ja gadā nopelnījāt 30 miljonus rubļu (1% no 30 miljoniem - 300 000 rubļu), jums jāmaksā tikai 234 832 rubļi. (limits 2020. gadam - 259 584 rubļi)

pensiju iemaksa "PD (nodoklis)" veidā.

Medicīniskās apdrošināšanas prēmijas

Otrkārt Individuālie uzņēmēji maksā medicīniskās apdrošināšanas prēmijas. Veselības apdrošināšanas prēmija 2020. gadā ir 8426 rubļi. gadā(t.i. 2106,5 rubļi ceturksnī, 702,16 (6) rubļi mēnesī). Šīs iemaksas no ienākumiem, kas pārsniedz 300 000 rubļu. NAV tiek apmaksātas.

Jūs varat redzēt piemēru, kā aizpildīt čeku par medicīniskās maksas samaksu "PD (nodoklis)" formā.

Fiksēto apdrošināšanas prēmiju samaksa

1. Apmaksas nosacījumi – ne vēlāk kā līdz plkst 31. decembrisŠis gads. 1% no 300 000 rubļu pārsnieguma. - ne vēlāk 1. jūlijs nākamgad.
2. Maksāt var jebkurā apmērā un jebkurā laikā (iepriekšējā punktā norādītajos termiņos). Izvēlieties sev izdevīgāku maksājumu shēmu (lai samazinātu STS nodokli).
3. Iemaksas tiek veiktas nodokļu birojā IP reģistrācijas vietā.
4. Visas iepriekš minētās kvītis tiek izsniegtas veidlapā Nr. PD (nodokļu) vai formā Nr. PD-4sb (nodoklis) un tiek pieņemti tikai samaksai Sberbank(Ja individuālajam uzņēmējam ir norēķinu konts jebkurā bankā, tad no tā var norēķināties, par to netiek iekasēti papildu procenti).
5. Ja esat reģistrēts kā individuālais uzņēmējs ne kopš gada sākuma- iemaksas jāveic nevis par visu gadu, bet tikai par laiku, kad esat reģistrējies (lai precīzi aprēķinātu maksājuma summu un reģistrētu visus ieņēmumus, izmantojiet grāmatvedības pakalpojumu).
6. Ja apvienojat individuālā uzņēmēja darbību ar darbu saskaņā ar darba līgumu un darba devējs jau veic iemaksas par jums, jums ir vienalga nepieciešams veikt noteiktās fiksētās iemaksas individuālā uzņēmēja vārdā.
7. Vienkāršākais veids, kā izveidot kvīti (vai maksājuma uzdevumu) par nodevu samaksu, ir izmantot bezmaksas amatpersona Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta dienests.

Nodokļu samazināšana vienkāršota nodokļu sistēma par iemaksu apmēru

1. Par samaksāto fiksēto apdrošināšanas prēmiju summu jūs varat samazināt USN nodokļa "ienākumus" (6%).
2. Lai samazinātu USN nodokļa avansa maksājumus, iemaksas jāveic periodā, par kuru tiek maksāti avansa maksājumi. Piemēram, vēlies uz pusgadu samazināt avansa maksājumu, kas nozīmē, ka ir jāveic iemaksas ne vēlāk semestra beigas - t.i. līdz 30. jūnijam.
3. Iespējams, vienkāršākais un izdevīgākais variants ir veikt iemaksas pirmais ceturksnis- tādā veidā var samazināt vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumu par pirmo ceturksni, un, ja pēc veikto iemaksu summas atskaitīšanas no vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājuma atlikusi kāda summa, var samazināt nodoklis par pusgadu utt.
   • Piemērs: 1.ceturksnī tika veiktas iemaksas 10 000 rubļu apmērā. Ienākumi 1.ceturksnī 100 000 rubļu, 6% no 100 000 rubļu. - 6000 rubļu. Mēs samazinām avansa maksājumu par 10 000 rubļu. - izrādās, ka par 1.ceturksni nav jāveic avansa maksājums pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Par 4000 rubļiem, kas paliek, atņemot 6000 - 10 000 - var samazināt avansa maksājumu par sešiem mēnešiem.
4. Ir iespēja samazināt nodokli par veikto iemaksu summu ar pārsniedzot 300 000 rubļu. (1% no pārsnieguma, kas tiek izmaksāta ne vēlāk kā līdz 1.jūlijam).
5. Neaizmirstiet nodokļu deklarācijā iekļaut datus par veiktajām iemaksām, kas samazina STS nodokli.

Fiksēto maksājumu pārskati

Apmaksāti fiksēto apdrošināšanas prēmiju kvītis noteikti saglabājiet. Pārskatu sniegšana kopš 2012. gada individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem (maksājot tikai iemaksas). priekš manis) - atcelts!. Lai uzzinātu, vai jūsu maksājumi ir sasnieguši galamērķi, zvaniet savai nodokļu iestādei vai izmantojiet " Personīgā zona individuālais uzņēmējs".

Iepriekš minētā informācija ir paredzēta individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem. Individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem un SIA, informācija lapā par

To var izdarīt pats manuāli, vai arī varat izmantot apdrošināšanas prēmiju kalkulatoru... Jebkurā gadījumā, lai ievadītu nepieciešamos rādītājus, ir jāzina IP summu aprēķināšanas metodika.

Šajā rakstā mēs saskarsimies ar divējādu problēmu: šeit ir tiešsaistes kalkulators un detalizēti norādījumi par apdrošināšanas prēmiju manuālu aprēķināšanu. Tu visu uzzināsi!

Aprēķina formula

Apdrošināšanas prēmiju aprēķins individuālajiem uzņēmējiem par gadu: minimālā alga * 26% * 12 mēneši = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubļi.

Tiek aprēķināta apdrošināšanas iemaksu summa Pensiju fondā par visu gadu. Reģistrēties kā individuālais uzņēmējs visa gada garumā maksājums tiek aprēķināts tikai par reģistrācijas laiku, tas ir, par nepilns gads. Formula ir šāda: iemaksa par pilnu mēnesi / kalendāro dienu skaits par nepilnu mēnesi * IP darbības kalendāro dienu skaits. Nav svarīgi, vai uzņēmējs faktiski strādāja vai nē. Svarīgs ir fakts, ka to reģistrējusi ERGNIP. Saskaņā ar to pašu formulu mēs ņemam vērā maksājumu, kad nodokļu birojs ir dereģistrējis IP.

Viņiem pašiem ir tāds pats aprēķinu algoritms kā iepriekšējos gados. Katru gadu mainās tikai minimālā alga (minimālā alga). Tiesību akti Krievijas Federācija indeksē algas atbilstoši inflācijas procentam valstī. Apdrošināšanas prēmiju likme uzņēmējam (26%) atšķiras no likmes darbiniekiem (22%).

Federālā likuma Nr.212-FZ 4. panta definīcija nosaka, ka reģistrācijas un dereģistrācijas diena netiek ņemta vērā aprēķinā. Bet praksē šis noteikums bieži tiek pārkāpts ...

Tiešsaistes kalkulators IP apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai sev

Nepieciešams samaksāt apdrošināšanas prēmijas šādā apmērā: - p.

Izmaksu veido:

Papildu iemaksa pensiju fondā

Fiksētais maksājums FIU 2016. gadā individuālajam uzņēmējam liecina, ka uzņēmēja gada ienākumi būs mazāki par 300 tūkstošiem rubļu. No summas, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu. vēl viens procents jāaprēķina un jāiemaksā pensiju fondā. Tas ir papildu maksājums. Informācija par IP ienākumiem ārpusbudžeta fondi pārraidīt nodokļu iestādēm no iesniegtajām deklarācijām.

IP ieslēgts vispārējais režīms aplikšana ar nodokļiem atspoguļo gada ienākumu deklarāciju 3-iedzīvotāju ienākuma nodoklis. IP par vienkāršoto nodokļu sistēmu - deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu. Aprēķinātā nodokļa summa, kas ņemta par ienākumu, tiek ņemta no UTII deklarācijas. Un IP PSN tiek izmantots potenciālo ienākumu apjoms. Ja tiek piemēroti vairāki nodokļu režīmi, tad ienākumi par katru no tiem tiek summēti.

Pašnodarbināto komersantu apdrošināšanas prēmiju maksāšanas kārtība

Apdrošināšanas prēmiju iemaksa Krievijas Federācijas pensiju fondā paredz gan brīvprātīgu avansa maksājumu, gan vienreizēju maksājumu. Maksāt var kā gribi, bet jāapsver iespēja samazināt nodokli. Galvenais pārskaitīt līdz 31.decembrim. Papildmaksa tiek pārskaitīta līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Ņemot vērā izmantoto nodokļu sistēmu, viņu ienākumu nodoklis tiek samazināts par pensiju fondam pārskaitīto apdrošināšanas prēmiju summu. Šīs tiesības izmanto individuālie uzņēmēji par vienkāršoto nodokļu sistēmu "ienākumiem" un individuālie uzņēmēji uz UTII bez darbiniekiem. Tie samazina aprēķināto nodokli par individuālo komersantu fiksēto apdrošināšanas prēmiju summu, ja summas tiek samaksāts pirms deklarācijas iesniegšanas. Uzņēmēji, kuri izmanto kopējā sistēma nodokļi un STS "ienākumi mīnus izdevumi", iekļauj izdevumos individuālo komersantu apdrošināšanas prēmiju maksājumus un tādējādi samazina ar nodokli apliekamo bāzi.

Individuālajiem uzņēmējiem 2016. gadā ir ieteicams reizi ceturksnī iemaksāt apdrošināšanas prēmijas Krievijas Federācijas Pensiju fondā.

Tiešsaistes kalkulators IP apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai sev atjaunināts: 2018. gada 30. novembrī: Viss IP

Krievijas Federācijas Nodokļu dienests savā jaunajā 07.03.2017. vēstulē Nr. BS-4-11 / 4091 paskaidroja, kā jāaprēķina apdrošināšanas prēmijas, ja komersants nav sācis savu darbību no norēķinu perioda sākuma, bet gan jebkurā citā periodā vai nolēma slēgt IP gada vidū.

Ko saka Likums?

Apdrošināšanas prēmijas, kas maksājamas par norēķinu periodu, jāaprēķina, pamatojoties uz minimālās algas vērtību proporcionāli mēnešu skaitam gadā, kurā IP veica savas darbības. Ja arī pirmais mēnesis bija nepilns, tad iemaksu apmēru jāaprēķina no šī mēneša dienu skaita, no kurām sākās aktivitāšu īstenošana (430.panta 3.punkts). nodokļu kods RF).

Līdzīgs aprēķins tiek veikts, komersantam slēdzot savu IP - jāaprēķina fiksētās iemaksas, par pamatu ņemot minimālo algu un nosakot proporcionālo mēnešu skaitu, kuros darbība vēl tika veikta. Ja pēdējais darbības mēnesis ir nepilnīgs, tajā nostrādāto dienu skaitu aprēķina un reizina ar minimālo algu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 5. punkts). Ir vērts atgādināt, ka minimālās algas lielums tiek ņemts norēķinu perioda sākumā. Tātad 2017. gadā minimālā alga uz 1. janvāri bija 7500 rubļu. Ja gada laikā šī vērtība mainīsies uz augšu, tas neietekmēs fiksēto apdrošināšanas prēmiju aprēķinu.

Aprēķinu piemērs

Sniegsim piemēru aprēķiniem, kad komersants slēdza IP 2017. gada 7. februārī, tas ir, šajā datumā viņš tika izslēgts no USRIP. Tādējādi norēķinu perioda pilno mēnešu skaits būs viens (janvāris), pieskaitot nepilna mēneša kalendāro dienu skaitu, kurā tika pārtraukta darbības valsts reģistrācija, mūsu gadījumā - 7 dienas, savukārt izbeigšanas mēnesī. aktivitātes (2017. gada februārī) 28 kalendārās dienas .

Aprēķināsim, cik lielas iemaksas jāveic individuālajam uzņēmējam, pārtraucot darbību:

Iemaksas pensiju fondā būs 2437,5 rubļi. Iemaksu apmērs par vienu pilnu mēnesi būs 1950 rubļi (7500 (minimālā alga) x 12 (mēnešu skaits gadā) x 26% (PFR koeficients) / 12 (mēnešu skaits gadā)). Un par nepilnu mēnesi 487,50 rubļi (iemaksu summu par pilnu aprēķina mēnesi mēs dalām ar kalendāro dienu skaitu nepilnā mēnesī (28 februārī) un reizinim ar nostrādāto dienu skaitu (mūsu piemērā - 7 )).

Mūsu piemērā sociālajā apdrošināšanā komersantam būs jāmaksā 478,13 rubļi. Konkrēti, mēs aprēķinām iemaksas par pilnu mēnesi pēc formulas: minimālā alga x 12 mēneši x MIF koeficients 5,1% / 12 mēneši. Mēs iegūstam vērtību 382,50 rubļu. Mēs pievienojam tam aprēķinus par nepilnu mēnesi, rīkojoties tāpat kā ar pensiju iemaksām (382,50 rubļi / 28 dienas x 7 dienas = 95,63 rubļi), pēc tam summējam rezultātus.

Tāpat jums ir jārīkojas, aprēķinot iemaksas, atverot IP norēķinu periodā.

Apspriežamajā vēstulē nodokļu administrācija precizē: ja komersants ir strādājis nepilnu kalendāro gadu, tad, kad IP ir slēgta un nepieciešams noteikt ienākumu apmēru, lai aprēķinātu veicamo apdrošināšanas prēmiju, visi jāņem vērā saņemtie ienākumi (proporcionalitāte IP mēnešu skaitam pret nepabeigto mēnešu skaitu gadā šajā gadījumā netiek piemērota).

Amatpersonas arī atgādināja, ka samaksāt ir jāveic ne vēlāk kā 15 kalendāro dienu laikā no komersanta izslēgšanas nodokļu pārvaldē un izslēgšanas no USRIP, kad tas beidz uzņēmējdarbību (Nodokļu kodeksa 431. panta 15. punkts). Krievijas Federācija).

Autors vispārējs noteikums katram individuālajam uzņēmējam ir jāveic iemaksas "par sevi" (2009. gada 24. jūlija likuma Nr. 212-FZ 2. panta 1. daļa, 5. pants). Kādas maksas maksā IP? Obligātās iemaksas OPS un obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā, pēc izvēles - iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā pārejošas invaliditātes un maternitātes gadījumā, ja individuālais uzņēmējs vēlas saņemt atbilstošus pabalstus, iestājoties apdrošināšanas gadījums(2009. gada 24. jūlija likuma Nr. 212-FZ 1., 5. daļa, 14. pants).

Fiksēto IP maksājumu apmēru 2016. gadā nosaka, reizinot gada sākumā noteikto minimālo algu 12 reizes ar attiecīgo iemaksu likmi. Formulā tiek izmantota 12 kārtīgā minimālā alga, jo šādi tiek aprēķināti fiksētie IP maksājumi par gadu.

Bet galu galā uzņēmējs var nestrādāt visu kalendāro gadu. Individuālo uzņēmēju var reģistrēt jebkurā darba dienā gada laikā un dereģistrēties tāpat. Vai uzņēmējs šādos apstākļos var maksāt mazāku ikgadējo IĪ iemaksu summu?

Jā, varbūt. Tajā pašā laikā individuālo komersantu apdrošināšanas prēmiju apmērs tiek noteikts proporcionāli periodam, kurā tika veikta uzņēmējdarbība. Šā perioda pilnos mēnešus aprēķinos ņem vērā pilnos, nepilnos mēnešos - proporcionāli dienu skaitam, kad individuālais komersants veicis saimniecisko darbību, mēneša kopējā kalendāro dienu skaitā (nodaļas 3., 4.1. 2009. gada 24. jūlija likuma Nr. 212-FZ 14. pants).

Fiksētā maksājuma aprēķins nepilnam gadam

Ja individuālais uzņēmējs reģistrējies kārtējā gadā, tad individuālā komersanta obligātās iemaksas - 2016.gads tiek aprēķinātas pēc formulas (2009.gada 24.jūlija likuma Nr.212-FZ 1.punkta 4.daļas 14.pants):