Kā aprēķināt fiksēto maksājumu par nepilnu gadu. Kā aprēķināt IĪ iemaksu apjomu nepilnam gadam. Fiksētā maksājuma aprēķins nepilnam gadam

Veicot uzņēmējdarbību individuālā komersanta formā, uzņēmumam ir jāveic vairāki pienākumi, tostarp fiksēto maksājumu aprēķināšana un samaksa. Tie ir obligāti individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem un ar tiem. fiksēts apdrošināšanas prēmijas Krievijas Federācijas pensiju fondā 2019. gadā individuāliem uzņēmējiem ir atskaitījumi par obligātajiem apdrošināšanas veidiem, ko uzņēmējs veic pats.

Tiesību akti nosaka, ka fiksēts maksājums pensiju fondā 2019. gadā individuālajiem uzņēmējiem jāveic visiem Federālajā nodokļu dienestā reģistrētajiem uzņēmējiem. Tajā pašā laikā viņiem ir jāveic fiksēti maksājumi IP, kamēr tie ir iekļauti USRIP.

Jāpatur prātā, ka fiksēto iemaksu aprēķināšana neatbrīvo uzņēmējus no pienākuma veikt ieturējumus par darbiniekiem.

Fiksētie maksājumi Krievijas Federācijas pensiju fondam un obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai jāveic:

• Gan tad, kad uzņēmējs saņem peļņu, gan tās prombūtnē (vai darbības neesamības gadījumā);
• Izmantojot jebkuru nodokļu režīmu;
• Neatkarīgi no tā, vai ar darbiniekiem ir noslēgti darba līgumi vai civiltiesiski līgumi;
• Vada uzņēmējs saimnieciskā darbība vai apstājās;
• Fiksētie IP maksājumi 2019. gadā jāveic arī tad, ja uzņēmējs pats strādā un ir darba ņēmējs, kuram viņa darba devējs pārskaita obligātās apdrošināšanas iemaksas.

Tomēr atsevišķos gadījumos likuma normas ļauj apturēt šādu iemaksu veikšanu, pie tādiem gadījumiem pieder (saskaņā ar 430.panta 6., 7.punktu):

• Par maziem bērniem (līdz 3 gadu vecumam) rūpējas persona, kas reģistrēta kā individuālais uzņēmējs - kā apliecinājums jāiesniedz dzimšanas apliecību kopija, pases u.c.
• Uzņēmējs tiek iesaukts Krievijas armijas rindās un tur dien - par apstiprinājumu var sniegt izziņu no militārās reģistrācijas un iesaukšanas biroja vai militārā apliecības kopiju.
• Uzņēmējs nodrošina veco ļaužu, 1.grupas invalīdu, bērnu invalīdu uzraudzību un aprūpi - apliecināšanai tiek sniegta izziņa un medicīniskā izziņa (VTEK).

Uzmanību!Šo priekšrocību izmantošana nozīmē, ka uzņēmējs neveic uzņēmējdarbību, nenotiek konta kustība utt. Ja jums ir jautājumi par fiksētajiem maksājumiem, varat jautāt.

Fiksētais IĪ ieguldījums 2019. gadā ietver divus komponentus:

• Pirmais ir apdrošināšanas prēmijas, kas aprēķinātas pēc pašreizējām likmēm, ko noteikusi Krievijas Federācijas valdība.
• Otrais - 1% apmērā no IP virsienākumu summas, kas pārsniedz 300 000 rubļu.

Būtiskas izmaiņas fiksēto IP maksājumos 2019. gadā

Kas ir mainījies kopš 2018.-2019

No 2018. gada tiks ieviestas vēl vienas būtiskas izmaiņas gan to lielumā, aprēķināšanas kārtībā, gan apmaksas termiņos. Visas izmaiņas rakstā tiks veiktas to ieviešanas gaitā un veiksim visus precizējumus.

Izmaiņas 2018. gadā:

• Maksājumu apjoms vairs nav atkarīgs no minimālās algas lieluma.
• Par 2018. gadu iemaksa Krievijas Federācijas pensiju fondā ir noteikta 26 545 rubļu apmērā, bet obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai - 5840. Tajā pašā laikā summa tiks indeksēta katru gadu. Rezultātā saņemam summu vairāk nekā 2017.gadā, bet mazāk nekā tos rēķinot pēc gada sākumā noteiktās minimālās algas. Tātad, ja iemaksu apmēru aprēķina no jaunās minimālās algas, tad Pensiju fondā būtu jāiemaksā 29 605,68 rubļi, bet obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā – 5807,27 rubļi.
• Mainīta maksimālā iemaksu apmēra PFR aprēķināšanas formula - tā arī nebūs atkarīga no minimālās algas lieluma. Tās lielums 2018. gadam būs 212 360 rubļi.
• 1% no virsienākumiem vairāk nekā 300 tūkstošu apmērā no 2018. gada ir jāizmaksā ne vēlāk kā līdz 1. jūlijam, nevis pirms 1. aprīļa, kā tas bija iepriekš.
• 2019. gadā atskaitījumu summa palielinājās par 3853 rubļiem.

IP fiksēto maksājumu summa 2019. gadā sev

Obligātais maksājums sastāv no divām daļām - pirmās, kas tiek izmaksāta bez kavēšanās, otrā - pārsniedz ienākumus 300 000 rubļu. Fiksēto komponenti uz gadu nosaka valdība, savukārt mainīgo lielumu nosaka ienākumi.

Ikgadējie maksājumi 2019. gadam Krievijas pensiju fondā un obligātajā veselības apdrošināšanā (fiksētā daļa)

Sākot ar 2018.gadu, valdība ir mainījusi kārtību, kādā uzņēmēja iemaksu fiksētā daļa tiek aprēķināta sev. Tika nolemts no aprēķina izņemt minimālo algu. Iemaksu apmērs 2019. gadam ir palielināts, salīdzinot ar 2018. gadu

Lasi arī:

Informācija par vidējo darbinieku skaitu

Fiksētās IĪ iemaksas 2019. gadā sev un 2019. gadā viņiem būs:

Svarīgs! Ja IP reģistrējat nevis no gada sākuma vai slēdzat gada laikā, tad maksājumi jāaprēķina atbilstoši gadā nostrādātajam laikam.

1% no ienākumiem virs 300 tūkstošiem 2019. gadā

Šī obligātā maksājuma summa ir jāmaksā tiem uzņēmējiem, kuru ienākumi gadā saņēmuši vairāk nekā 300 tūkstošus rubļu. Šis pienākums ir noteikts likumā.

Tajā pašā laikā šajā aprēķinā vispārīgie noteikumi izdevumi, kas radušies periodā, vispār netiek ņemti vērā - maksājums jāveic arī tad, ja perioda beigās tika saņemti zaudējumi.

Dažādās nodokļu sistēmās kā ienākumi tiek pieņemtas šādas summas:

• Vienkāršotajā nodokļu sistēmā 6% - visi ienākumi, kas saņemti periodā (aprēķinu pamatu ņemam no KUDiR, 4. aile);
• Vienkāršotajā nodokļu sistēmā 15% - aprēķina pamats ir ienākumi, saskaņā ar Art. 430, 9. lpp., lpp. 3. 2018. gadā nodokļu iestādes noskaidroja šo jautājumu. Arī atbrīvots. Atgādināt, ka agrāk tiesas pauda atšķirīgu viedokli skaidrības trūkuma dēļ. Piemēram, Kemerovas apgabala šķīrējtiesa, izskatot lietu Žarinova Oh.The. 2017.gada 24.jūlija lietā Nr.A27-5253 / 2016, ņemot vērā Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas 2016.gada 30.novembra lēmumu Nr.27-P, viņš nostājās IP pusē un 1% skaitīja no atšķirība.
• Par UTII - pārskata gada nosacīto ienākumu summa. Faktiski saņemtā ienākuma summa netiek ņemta vērā (bāze ņemta no 2. sadaļas 100. rindas);
• Par patentu - maksimālie iespējamie ienākumi gadā par patentu, no kura tiek aprēķināta patenta summa (430.panta 9.punkta 5.punkts, ienākumus aprēķina saskaņā ar Nodokļu kodeksa 346.47.pantu). Šajā gadījumā netiek ņemti vērā faktiski saņemtie ienākumi par periodu.
• ESHN - pamatojoties uz par to saņemtajiem ienākumiem (bāze ņemta no KUDiR, 4. aile).

Uzmanību! Apvienojot nodokļu režīmus, 1% aprēķināšanai ir jāņem kopējā ienākumu summa. Šajā gadījumā, ja IP ir uz Patenta, tad tiek ņemts potenciālo ienākumu apjoms, neņemot vērā kopējo ieņēmumu summu, kas saņemta patenta nodokļu sistēmā.

Maksimālā iespējamā maksājuma summa FIU tiek aprēķināta, pamatojoties uz astoņkārtīgu gadam noteikto FI summu.

Tādējādi maksimālā summa maksājums FIU ir:

• 2019. gadam - 234 832 rubļi.
• 2018. gadam - ne vairāk kā 212 360 rubļu.

Aprēķina formula: (Ienākumi - 300 000) x 1%.

Šis maksājums jāveic līdz jaunā gada 1. aprīlim, kas seko pārskata gadam. Maksājums tiek nosūtīts kā atsevišķs pasūtījums.

Uzmanību! Jūs varat izmantot mūsu. Tas ļaus jums aprēķināt skaitļus, kas jums jāmaksā. Viss ir vienkārši un skaidri.

1% zemnieku saimniecību vadītājiem: pazīmes

Vienīgā uzņēmēju kategorija, kas nemaksā 1%, ir zemnieku saimniecību vadītāji. Tie tika izdalīti atsevišķā punktā - Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 2. punktā. Tajā teikts, ka viņi maksā fiksētu daļu, 1% šeit nav norādīts. Šis noteikums ir ietverts arī Regulas Nr. 14, 2009. gada 24. jūlija federālā likuma Nr. 212 FZ 2. daļa.

Tomēr ir viena būtiska detaļa - ja individuālais uzņēmējs, kurš ir zemnieku saimniecības vadītājs, veic citas darbības šīs saimniecības ietvaros kā individuālais uzņēmējs, tad iemaksas tiek veiktas divu iemeslu dēļ:

• No darbībām, kas ietilpst KFH - 1% netiek maksāts.
• No pārējām aktivitātēm jārēķina 1% procents. Pieņemsim, ja individuālais uzņēmējs nodarbojas ar traktoru rezerves daļu pārdošanu vai citām darbībām, kas neietilpst zemnieku saimniecībā.

Iemaksu veikšanas noteikumi, KKK un kur tās iemaksāt 2019. gadā

2018. gada iemaksu termiņi ir šādi:

• Fiksētā daļa jāsamaksā ne vēlāk kā līdz pārskata gada 31.decembrim.
• Sakarā ar izmaiņām maksāšanas termiņos 1% jāsamaksā ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošajā 1.jūlijā.

Individuālā komersanta iemaksas pensiju fondā 2019. gadā individuālajiem komersantiem bez darbiniekiem arī būs jāveic līdz 31. decembrim. Tajā pašā laikā maksājumi vairs netiek veikti pensiju un obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, bet gan atbilstoši rekvizītam to nodokļu dienestam.

Pārskaitījumu var veikt vienā summā vai sadalot daļās reizi ceturksnī. Tomēr labāk ir maksāt reizi ceturksnī, jo šīs summas var samazināt nodokļu maksājumos ik ceturksni, nevis vienreizēju maksājumu, ja tās tiek veiktas vienā maksājumā.

Apdrošināšanas prēmijas ir obligātie maksājumi par darbinieku un individuālo uzņēmēju pensiju, medicīnisko un sociālo apdrošināšanu. Kopš 2017. gada kontrole pār iemaksu aprēķināšanu un veikšanu atkal ir nodota federālajam dienestam nodokļu pakalpojums, kas līdz 2010. gadam jau bija iesaistīta šādu maksājumu iekasēšanā ar nosaukumu UST (vienotais sociālais nodoklis).

IN nodokļu kods ieviesta jauna 34.nodaļa, kas regulē iemaksu aprēķināšanu un veikšanu par:

• obligātā pensiju apdrošināšana;
• obligāti veselības apdrošināšana;
• sociālā apdrošināšana pārejošas invaliditātes un maternitātes gadījumā.

Šāda veida iemaksas vairs nav jāveic fondos, bet gan savā nodokļu inspekcijā. Sociālās apdrošināšanas fonda ieviešanā palika darbinieku traumu iemaksas, attiecībā uz tām nekas nav mainījies.

Starp Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. nodaļā uzskaitītajiem apdrošināšanas prēmiju maksātājiem ir nosaukti arī individuālie uzņēmēji. Individuālajam uzņēmējam ir duāls statuss - kā individuāls un kā biznesa vienība. Individuālais uzņēmējs ir pats sev darba devējs, tāpēc pienākums nodrošināt sevi ar pensiju un veselības apdrošināšanu gulstas uz viņu.

Kam jāmaksā apdrošināšanas prēmijas

Daudz strīdu izraisa obligātās apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas un maksāšanas kārtība. Uzņēmēji, kuri neveic darbību vai nesaņem no tā peļņu, uzskata, ka obligāto apdrošināšanas prēmiju maksāšana šādās situācijās nav pamatota. Valsts pamatojas uz to, ka personai, kura turpina būt iekļauta individuālo uzņēmēju valsts reģistrā, neskatoties uz darbības vai peļņas trūkumu no tās, ir savi iemesli. Relatīvi runājot, neviens viņam neliedz ienākumu trūkuma dēļ pārtraukt uzņēmējdarbību, dereģistrēties un, ja nepieciešams, reģistrēties vēlreiz.

Tiesu instances, arī augstākas, vienmēr norāda, ka pienākums maksāt apdrošināšanas prēmijas individuālajam uzņēmējam rodas no šāda statusa iegūšanas brīža un nav saistīts ar faktisko darbības veikšanu un ienākumu gūšanu.

Apdrošināšanas prēmiju aprēķins individuālajiem uzņēmējiem

Individuālajam uzņēmējam ir pienākums maksāt par sevi apdrošināšanas prēmijas visu laiku, kamēr viņam ir saimnieciskās darbības subjekta statuss, izņemot labvēlības periodus nemaksāšanai.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. pants ļauj individuālajiem uzņēmējiem nemaksāt apdrošināšanas prēmijas par obligāto pensiju un medicīnisko apdrošināšanu, ja tie īslaicīgi nedarbojas šādos gadījumos:

• militārā dienesta nokārtošana ar iesaukšanu, bērna līdz pusotra gada vecumam, bērna invalīda, 1.grupas invalīda, vecāka gadagājuma cilvēku, kas vecāki par 80 gadiem, kopšana;
• dzīvo kopā ar laulāto - militārpersonu saskaņā ar līgumu, ja nav darba iespēju, kopā līdz pieciem gadiem;
• dzīvo ārvalstīs ar laulāto, kas nosūtīts uz Krievijas Federācijas diplomātiskajām pārstāvniecībām un konsulātiem (arī ne vairāk kā piecus gadus).

Darbības neesamība šādos periodos ir jādokumentē, un par iemaksu apturēšanu ir jāiesniedz jūsu IFTS.

Ja individuālajam komersantam pienākas pabalsts, bet viņš turpina saņemt ienākumus no uzņēmējdarbības, tad apdrošināšanas prēmijas jāveic vispārīgi.

Un tagad pats svarīgākais – par kādām obligāto IĪ iemaksu summām mēs runājam? Man pašam 2019 individuālais uzņēmējs jāpārskaita maksājumi tikai par obligāto pensiju un medicīnisko apdrošināšanu. Sociālās apdrošināšanas iemaksu pārskaitījumu slimības atvaļinājuma un maternitātes pabalstu saņemšanai IP veic brīvprātīgi.

IĪ apdrošināšanas prēmijas 2019. gadā vairs nav atkarīgas no minimālās algas (minimālās algas) lieluma, bet ir valdības apstiprinātas fiksētas summas:

• Iemaksas obligātajai veselības apdrošināšanai (CHI) — 6 884 rubļi gadā.
• Iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai (OPI) ir daļēji diferencētas un sastāv no fiksētas 29 354 rubļi un papildu maksa.
• Papildu iemaksa tiek veikta, ja individuālā uzņēmēja ienākumi pārsniedz 300 tūkstošus rubļu gadā. To aprēķina kā 1% no ienākumu summas, kas pārsniedz šo robežu.

Apdrošināšanas prēmiju kalkulators 2019. gadam:

Nepieciešams samaksāt apdrošināšanas prēmijas šādā apmērā: - p.

Izmaksu veido:

✐Piemērs ▼

Pieņemsim, ka uzņēmējs 2019. gadā saņēma ienākumus 1 200 000 rubļu apmērā. Aprēķiniet maksājamo IP apdrošināšanas prēmiju summu:

• pensiju apdrošināšanas iemaksas tiks aprēķinātas šādi: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubļi.
• veselības apdrošināšanas iemaksas paliks tādā pašā līmenī un sastādīs 6884 rubļus jebkurā ienākumu līmenī.

Kopā: kopējā apdrošināšanas prēmiju summa sev šajā piemērā ir 45 238 rubļi.

Ir ieviests arī OPS iemaksu apmēra augšējais ierobežojums - 2019. gadā šī summa nevar pārsniegt 234 832 rubļus.

Iepriekš minētās formulas parādīja pilnas izmaksas aprēķinu apdrošināšanas gads, ja uzņēmējs nebija reģistrēts gada sākumā vai pārtraucis darbību pirms tā beigām, tad visas aprēķinātās summas tiek proporcionāli samazinātas. Šajos gadījumos jāņem vērā tikai pilni mēneši un kalendārās dienas (ar nepilnu mēnesi), kurās personai bijis uzņēmēja statuss.

Apkoposim:

• 2019. gadā individuālā uzņēmēja iemaksas sev ar gada ienākumiem, kas nepārsniedz 300 tūkstošus rubļu, ieskaitot darbības vai peļņas no tās neesamību, būs 36 238 rubļi, pamatojoties uz: 29 354 rubļiem iemaksām OPS plus 6 884 rubļu iemaksas. uz obligāto medicīnisko apdrošināšanu.
• Ja ienākumu summa pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, tad maksājamā summa būs 36 238 rubļi plus 1% no ienākumiem, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu.

Kas tiek uzskatīts par ienākumiem, aprēķinot apdrošināšanas prēmijas

Ienākumu noteikšana IĪ iemaksu aprēķināšanai ir atkarīga no

• - ienākumi no pārdošanas un ienākumi, kas nav saistīti ar pamatdarbību neskaitot izmaksas, tostarp piesakoties

Mūsu pakalpojumā jūs varat pilnīgi bez maksas sagatavot paziņojumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem (attiecas uz 2019. gadu):

• on - aprēķinātie ienākumi, kas aprēķināti, ņemot vērā pamata rentabilitāti, fizisko rādītāju un koeficientus;
• na - potenciālie gada ienākumi, pamatojoties uz kuriem tiek aprēķināta patenta izmaksas;
• uz - ienākumi, kas ņemti vērā nodokļu vajadzībām, neatskaitot izdevumus;
• no uzņēmējdarbības ienākumiem, .

Ja individuālais uzņēmējs apvieno nodokļu režīmus, tad ienākumi no dažādiem režīmiem tiek summēti.

Lai izvēlētos izdevīgāko nodokļu sistēmu tieši savam biznesam, iesakām izmantot profesionāļu bezmaksas padomus, kas palīdzēs izvēlēties režīmu ar minimāliem maksājumiem.

Apdrošināšanas prēmiju samaksas termiņi

Uzņēmējam līdz kārtējā gada 31. decembrim ir jāmaksā par sevi apdrošināšanas prēmijas ienākumu izteiksmē, kas nepārsniedz 300 tūkstošus rubļu (tas ir, summa 36 238 rubļi). Vienlaikus ir vērts izmantot iespēju atsevišķos gadījumos samazināt uzkrāto nodokļu summu, veicot apdrošināšanas prēmijas reizi ceturksnī, par ko sīkāk tiks runāts piemēros.

Lūdzu, ņemiet vērā: nav tādas lietas kā "apdrošināšanas prēmijas par IP par ceturksni". Galvenais ir samaksāt visu summu 36 238 rubļu apmērā līdz kārtējā gada 31. decembrim pa daļām un jebkurā laikā. Norādītās summas sadalījums četrās vienādās daļās tiek izmantots tikai nosacījuma piemēriem.

Piemēram, ja pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas jūs negaidāt ienākumus pirmajā un (vai) otrajā ceturksnī, tad nav jēgas steigties ar iemaksu veikšanu. Jums var būt izdevīgāk maksāt 3/4 vai pat visu gada summa trešajā vai ceturtajā ceturksnī, kad gaidāmi ievērojami ieņēmumi. Un otrādi – ja galvenie ienākumi gaidāmi tikai gada sākumā vai vidū, tad iemaksu pamatsumma ir jāveic tajā pašā ceturksnī.

Iespējas samazināt uzkrāto būtība vienotais nodoklis lai ceturksnī, kurā gaidāms ievērojams nodokļa avansa maksājums, varētu ņemt vērā tajā pašā ceturksnī samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu. Šajā gadījumā iemaksas ir jāpārskaita, pirms jūs aprēķinājat vienotā maksājamā nodokļa summu.

Kas attiecas uz UTII, tam nav koncepcijas nulles deklarācijas par aprēķināto nodokli. Ja esi šī nodokļa maksātājs, tad ienākumu trūkums nebūs par pamatu to nemaksāt. Jums joprojām būs jāmaksā aprēķinātais nodoklis, kas aprēķināts pēc īpašas formulas ceturkšņa beigās, pamatojoties uz ceturkšņa deklarāciju. Par taisnīgu un saprātīgi būs maksāt apdrošināšanas prēmijas katru ceturksni vienādās daļās, ja ceturkšņa aprēķinātā ienākuma summa nemainās.

Papildu summa, kas vienāda ar 1% no gada ienākumiem, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, jāpārskaita līdz 2020. gada 1. jūlijam (iepriekš termiņš bija līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. aprīlim). Bet, ja limits jau ir pārsniegts gada sākumā vai vidū, tad šīs papildu iemaksas var veikt agrāk, jo. tos var ņemt vērā arī, aprēķinot nodokļus. Šeit ir spēkā tas pats noteikums - tiek aprēķināts nodokļa samazinājums par iemaksām, kas veiktas tajā pašā ceturksnī pirms nodokļu nomaksas.

Apdrošināšanas prēmijas individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem

Kļūstot par darba devēju, papildus iemaksām par sevi, uzņēmējam ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par saviem darbiniekiem.

Kopumā apdrošināšanas prēmiju apmērs darbiniekiem saskaņā ar darba līgumiem ir 30% no visiem maksājumiem viņu labā (izņemot tos, kas šim nolūkam nav apliekami ar nodokli), un to veido:

• iemaksas OPS darbinieku obligātajai pensiju apdrošināšanai - 22%;
• sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas OSS - 2,9%;
• obligātās veselības aprūpes iemaksas CHI apdrošināšana - 5,1%.

Turklāt tiek veikta iemaksa FSS par obligātā apdrošināšana no nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām - no 0,2% līdz 8,5%. Saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem atlīdzība darbuzņēmējam ir apliekama ar obligātās apdrošināšanas iemaksām par obligāto veselības apdrošināšanu (22%) un obligāto medicīnisko apdrošināšanu (5,1%), un sociālās apdrošināšanas iemaksu nepieciešamība jāparedz ar līguma noteikumiem.

Pēc tam, kad darbiniekam no gada sākuma izmaksāto summu summa pārsniedz apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāzes maksimālo vērtību (2019. gadā tā ir 1 150 000 rubļu), OPS maksājumu likmes tiek samazinātas līdz 10%. OSS apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāzes maksimālā vērtība 2019. gadā ir 865 000 rubļu, pēc tam slimības atvaļinājuma un maternitātes iemaksas netiek uzkrātas.

Atšķirībā no individuālā komersanta iemaksām par sevi, apdrošināšanas prēmijas par darbiniekiem jāveic katru mēnesi, ne vēlāk kā norēķinu mēnesim sekojošā mēneša 15. datumā.

Ja nepieciešama palīdzība tādu aktivitāšu veidu izvēlē, kas darbiniekiem ietver zemākās apdrošināšanas prēmijas, iesakām izmantot mūsu speciālistu bezmaksas konsultāciju.

Interesanti, ka uzņēmējam ir tiesības būt cita individuālā uzņēmēja darbiniekam, bet nevar izsniegt darba burtnīca uz sevi. Tajā pašā laikā par viņu, tāpat kā par darbinieku, samaksātās apdrošināšanas prēmijas neatbrīvo individuālo uzņēmēju no iemaksu veikšanas par sevi.

Kā samazināt maksājamo nodokļu summu, izmantojot apdrošināšanas prēmijas

Viena no priekšrocībām, izvēloties individuālā uzņēmēja organizatorisko un juridisko formu, salīdzinājumā ar SIA, ir iespēja samazināt uzkrāto nodokli par pārskaitītajām apdrošināšanas prēmijām. Iespējamo nodokļu samazinājumu apmēri atšķirsies atkarībā no izvēlētā nodokļu režīma un darbinieku pieejamības.

Svarīgi: iepriekš aprēķinātās apdrošināšanas prēmiju summas individuālajiem uzņēmējiem nevar samazināt, bet atsevišķos gadījumos veikto iemaksu dēļ ir iespējams samazināt pašu nodokļu apmēru.

Pašu uzkrāto nodokli iespējams samazināt tikai uz vienkāršotās nodokļu sistēmas "Ienākumi" un UTII režīmiem un samazināt nodokļa bāzi, t.i. summa, ar kādu tiks aprēķināts nodoklis, var tikt izmantota vienkāršotajā nodokļu sistēmā “Ienākumi mīnus izdevumi”, vienotajam lauksaimniecības nodoklim un OSNO. Uzņēmēji, kas strādā tikai pie patentu sistēmas, neapvienojot režīmus, nevar samazināt patenta izmaksas par apdrošināšanas prēmiju summu. Tas attiecas uz individuālā uzņēmēja iemaksām gan par viņu pašu, gan par darbiniekiem.

Mūsu speciālisti var palīdzēt izvēlēties izdevīgāko nodokļu režīmu un ieteikt, kā pareizi samazināt apdrošināšanas prēmijas.

IĪ iemaksas vienkāršotajā nodokļu sistēmā ar nodokļu objektu "Ienākumi"

Šī režīma uzņēmējiem, kuriem nav darbinieku, ir tiesības samazināt uzkrāto vienoto nodokli par visu veikto iemaksu summu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. pants). Par to nav jāziņo. nodokļu iestādēm, bet veiktās iemaksas nepieciešams atspoguļot Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmatiņā un ikgadējā nodokļu deklarācijā par vienkāršoto nodokļu sistēmu. Apskatīsim dažus vienkāršotus piemērus.

✐Piemērs ▼

1.IP izmantošana nodokļu sistēma USN "Ienākumi" un strādājot patstāvīgi, saņēma gada ienākumus 380 000 rubļu. Aprēķinātais nodoklis sastādīja 22 800 rubļu. (380 000 * 6%).Gada laikā samaksāti 36 238 rubļi. apdrošināšanas prēmijas, t.i. tikai fiksēta summa ( papildu samaksa 1% no ienākumiem virs 300 000 rubļu, IP tiks pārskaitīta līdz nākamā gada 1. jūlijam). Visu vienotā nodokļa summu var samazināt par veiktajām iemaksām, līdz ar to gada beigās nodoklis nebūs jāmaksā vispār (22 800 - 36 238<0).

2. Tas pats uzņēmējs saņēma gada ienākumus 700 000 rubļu apmērā. Uzkrātais vienotais nodoklis bija 42 000 rubļu (700 000 * 6%), bet gada laikā veiktās iemaksas reizi ceturksnī - 40 238 rubļi pēc likmes (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%).Maksājamā nodokļa summa būs tikai (42 000 - 40 238) = 1762 rubļi.

3. Ja uzņēmējs šajā režīmā izmanto algotu darbaspēku, tad viņam ir tiesības samazināt uzkrāto vienoto nodokli uz veikto iemaksu summu rēķina (ņemot vērā iemaksas par sevi un darbiniekiem) ne vairāk kā par 50% .

Iepriekš apspriestais IP ar gada ienākumiem 700 000 rubļu. ir divi darbinieki un samaksāja 80 000 rubļu kā iemaksas par sevi un par viņiem.Uzkrātais vienotais nodoklis būs 42 000 rubļu. (700 000 * 6%), savukārt to var samazināt tikai par 50%, ja ir darbinieki, t.i. par 21 000 rubļu. Atlikušie 21 000 rubļu. vienotais nodoklis jāieskaita budžetā.

Individuāla uzņēmēja ieguldījumi, izmantojot UTII

Individuālie uzņēmēji UTII bez darbiniekiem var samazināt nodokli par visu tajā pašā ceturksnī veikto iemaksu summu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.32. pants). Ja tiek izmantots algots darbaspēks, tad līdz 2017.gadam bija atļauts ņemt vērā tikai par darbiniekiem veiktās iemaksas, turklāt ne vairāk kā 50% apmērā no nodokļa. Bet 2019. gadā procedūra UTII ceturkšņa nodokļa samazināšanai iemaksu dēļ ir tieši tāda pati kā USN ienākumi, t.i. Individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības ņemt vērā par sevi veiktās iemaksas.

Izmantojot nodokļus UTII veidā, nodoklis tiek aprēķināts katram ceturksnim atsevišķi. Ceturksnī, kurā netika izmantots algots darbs, nodokli var samazināt līdz 100%. Un ceturksnī, kad tika iesaistīti algoti darbinieki, nodoklis tiek samazināts tikai līdz 50%. Tādējādi svarīgs nosacījums, lai samazinātu maksājamo nodokli par vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi" un UTII, ir iemaksu pārskaitīšana reizi ceturksnī un pirms paša nodokļa samaksas.

Individuālā uzņēmēja iemaksas, apvienojot vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII

Apvienojot šādus režīmus, ir jāpievērš uzmanība darbiniekiem, kas tiek nodarbināti šāda veida darbībās. Ja “vienkāršotajā” darbībā nav darbinieku, bet “noskaitītajā” viņi tiek pieņemti valstī, tad STS nodokli var samazināt par individuālā uzņēmēja iemaksām par sevi, bet UTII nodokli var samazināt tikai līdz 50 % pēc iemaksu summas par darbiniekiem (FM 04.03.2013. vēstule Nr.03-11-11/130).

Un otrādi, ja UTII nav darbinieku, individuālā uzņēmēju iemaksas par sevi var attiecināt uz “noskaitītā” nodokļa samazinājumu, un “vienkāršoto” nodokli var samazināt līdz 50% par darbinieku iemaksu summu ( Finanšu ministrijas precizējumi Nr.03-11-11 / 15001 29.04.2013.).

Saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 346.18. punktu, apvienojot īpašos režīmus, nodokļu maksātājiem atsevišķi jāveic ienākumu un izdevumu uzskaite, kas var būt diezgan sarežģīti un prasa sazināties ar speciālistiem.

Individuālā uzņēmēja iemaksas, apvienojot vienkāršoto nodokļu sistēmu un patentu

Iepriekš jau tika teikts, ka patentu nodokļa sistēmas uzņēmēji nevar samazināt tās izmaksas par iemaksu summu. Vienkāršotās nodokļu sistēmas un patenta apvienošanas gadījumā uzņēmējs, kuram nav darbinieku, var samazināt vienkāršoto darbību vienotā nodokļa summu par visu par sevi samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule datēts ar 2014. gada 28. februāri Nr. GD-4-3 / 3512@).

IP par vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi mīnus izdevumi"

Uzņēmēji šajā režīmā ņem vērā izdevumos veiktās iemaksas, tādējādi samazinot nodokļa bāzi vienotā nodokļa aprēķināšanai. Izdevumos var ņemt vērā gan individuālā uzņēmēju iemaksas par sevi, gan iemaksas par darbiniekiem. Tie nevar samazināt pašu maksājamo nodokli, tāpēc ietaupītās summas būs mazākas nekā vienkāršotajā nodokļu sistēmā “Ienākumi”.

IP par vispārējo nodokļu sistēmu

Šie uzņēmēji veiktās iemaksas iekļauj savos izdevumos un tādējādi samazina ienākumu apjomu, no kura tiks iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

IP ziņošana par apdrošināšanas prēmijām

Individuālajam uzņēmējam, kuram nav darbinieku, nevajadzētu iesniegt atskaites par apdrošināšanas prēmiju samaksu par sevi. Individuālajam uzņēmējam - darba devējam 2019. gadā jāiesniedz šādi pārskati, kuros atspoguļotas par saviem darbiniekiem veikto iemaksu summas:

• Pensiju fondā katru mēnesi, atbilstoši veidlapai - ne vēlāk kā pārskata mēnesim sekojošā mēneša 15. datumā;
• FSS reizi ceturksnī formā - ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumā;
• IFTS reizi ceturksnī formā - ne vēlāk kā nākamā mēneša beigās pēc pārskata ceturkšņa beigām;
• IFTS reizi ceturksnī formā - ne vēlāk kā nākamā mēneša 30. datumā pēc pārskata ceturkšņa beigām;
• IFTS reizi gadā 2-NDFL formā - ne vēlāk kā 1.aprīlī par iepriekšējo gadu.

Individuālo uzņēmēju atbildība par apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanu

Par atskaišu neiesniegšanu un apdrošināšanas prēmiju nokavētu samaksu 2019. gadā paredzētas šādas sankcijas:

• Par aprēķina neiesniegšanu noteiktajā termiņā - 5% no laikā nesamaksātās iemaksu summas, kas veicamas, par katru pilnu vai nepilnu mēnesi no tā iesniegšanai noteiktās dienas, bet ne vairāk kā 30% no summas un ne mazāk vairāk nekā 1000 rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. panta 1. punkts).
• Rupjš grāmatvedības noteikumu pārkāpums, kā rezultātā ir nepietiekami novērtēta apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāze - 20% no nesamaksāto apdrošināšanas prēmiju summas, bet ne mazāk kā 40 000 rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 120. panta 3. punkts).
• Apdrošināšanas prēmiju nemaksāšana vai nepilnīga samaksa to aprēķina bāzes nenorādīšanas, citādas nepareizas apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas vai citas prettiesiskas darbības (bezdarbības) rezultātā - 20% no nesamaksātās apdrošināšanas prēmiju summas (LPK 122. panta 1. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss).
• Apzināta prēmiju nemaksāšana vai nepilnīga samaksa - 40% no nesamaksātās apdrošināšanas prēmiju summas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. panta 3. punkts).
• Neiesniegšana noteiktajā termiņā vai nepilnīgas vai nepatiesas informācijas iesniegšana par personalizētu ziņojumu FIU - 500 rubļi par katru apdrošināto personu (17. pants Nr. 27-FZ)

Ja vēlaties izvairīties no neveiksmīgiem finansiāliem zaudējumiem, jums, pirmkārt, ir pareizi jāsakārto grāmatvedība. Lai jūs bez būtiskiem riskiem varētu izmēģināt grāmatvedības ārpakalpojuma iespēju un izlemtu, vai tas jums ir piemērots, mēs kopā ar 1C esam gatavi sniegt saviem lietotājiem mēneša bezmaksas grāmatvedības pakalpojumi.

Šis kalkulators ir paredzēts, lai aprēķinātu individuālā uzņēmēja fiksēto apdrošināšanas prēmiju summu “sev” par OPS un CHI 2019.–2020. Pakalpojums ir absolūti bezmaksas un ļauj aprēķināt apdrošināšanas prēmijas par pilnu un daļēju periodu.

Kurš maksā

Apdrošināšanas prēmijas ir jāmaksā visiem individuālajiem uzņēmējiem neatkarīgi no tā, vai viņi veic uzņēmējdarbību, vai gūst peļņu, vai viņiem ir darbinieki un kādu nodokļu sistēmu viņi izmanto.

Kā ir

Kopš 2018. gada IĪ apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas kārtība ir ļoti mainījusies. MOT vairs netiek izmantots vispār. Tā vietā likums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. pants) nosaka īpašas fiksētas iemaksu summas.

2019. gadā iemaksu apmērs obligātajai pensiju apdrošināšanai (OPS) ir 29 354 rubļi, obligātajai veselības apdrošināšanai (OPI) - 6 884 rubļi.

2020. gadā iemaksu apmērs obligātajai pensiju apdrošināšanai (OPS) ir 32 448 rubļi, obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai (CHI) - 8 426 rubļi.

Papildus fiksētajām iemaksām individuālajiem uzņēmējiem ir jāveic individuāla iemaksa, ja ienākumi kārtējā gadā pārsniedz 300 000 rubļu: 1% x (visi ienākumi gadā - 300 000 rubļu).

Maksājuma nosacījumi

Fiksētās IP iemaksas par OPS un MHI jāsamaksā ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 31. decembrim.

Individuālo IĪ iemaksu no ienākumiem virs 300 tūkstošiem rubļu var izvēlēties: līdz kārtējā gada 31.decembrim (tad tos var piemērot kā atskaitījumu tikai kārtējā gadā), no 1.janvāra līdz nākamā gada 1.jūlijam. (tad kā atskaitījumu no viņu var piemērot tikai nākamgad).

Bezmaksas nodokļu konsultācijas

KBK

2020. gadā KKK apdrošināšanas prēmiju maksājumiem nemainījās. Obligātās veselības apdrošināšanas iemaksas tiek veiktas KKK - 182 1 02 02140 06 1110 160, bet iemaksas obligātajā veselības apdrošināšanā KKK - 182 1 02 08103. 1013 160. vairāk nekā 300 000 rubļu (1%) 2020. gadā tiek maksāti tam pašam KKK.

IP apdrošināšanas prēmijas 2017. gadā

No statusa iegūšanas brīža individuālajiem uzņēmējiem ir jāveic iemaksas savā pensiju un veselības apdrošināšanā. Šī ir vienīgā pilsoņu kategorija Krievijā, kas to dara patstāvīgi.

Visiem darbiniekiem ieturējumus ārpusbudžeta līdzekļos veic darba devējs. Šī summa netiek ieturēta no darbinieka algas (tāpat kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13%), bet tiek izmaksāta no uzņēmuma pašu līdzekļiem, pārsniedzot algu.

Individuālais uzņēmējs nav darba ņēmējs, viņš sev algu nemaksā. Tā kā viņa ienākumi ir peļņa, kas saņemta no uzņēmējdarbības. Tas nav pamats, lai aprēķinātu iemaksu apjomu FIU. Tāpēc uz uzņēmējiem tiek piemērota īpaša uzkrāšanas kārtība.

Kopš 2014. gada iemaksas PFR sastāv no divām daļām: fiksētas un maksātas no ienākumiem virs 300 000 rubļu.

Attiecībā uz apdrošināšanas prēmiju fiksēto daļu ir 2 vissvarīgākie noteikumi:

1. Tie sāk uzkrāties no IP reģistrācijas brīža.
2. Tie ir jāmaksā visiem uzņēmējiem bez izņēmuma neatkarīgi no tā, vai viņi darbojās vai ne. Daudzi individuālie uzņēmēji maldīgi uzskata, ka, tā kā viņiem nav izdevies gūt pirmo peļņu, viņiem nav jāveic iemaksas. Faktiski ienākumu trūkums vai zaudējumi neatbrīvo no pienākuma veikt iemaksas ārpusbudžeta fondos.

Fiksēto pensiju nodokļu aprēķināšanas pamats uzņēmējiem ir minimālā alga kārtējam gadam. Šajā gadījumā mēs runājam par federālo minimālo algu, kas ir vienāda visiem Krievijas reģioniem. Katru gadu valdība indeksē minimālo algu, kā rezultātā palielinās iemaksu apmērs PFR.

Individuālo komersantu pensiju maksājumu izmaksas likme ir 26% PFR un 5,1% MHIF. Ja MHIF nosaka vienotu tarifu darbiniekiem un pašnodarbinātajiem iedzīvotājiem, tad Krievijas pensiju fondā individuālajiem uzņēmējiem tas ir augstāks nekā darbiniekiem (viņiem iemaksas tiek iekasētas ar likmi 22%). Pensiju iemaksas vairs netiek dalītas fondētajā un apdrošināšanas daļā, jo fondētajai daļai ir moratorijs.

Par visu 2016. gadu uzņēmējiem jāmaksā 23 153,33 rubļi. (no tiem 3796,85 rubļi - MHIF, bet pārējais - Pensiju fondā) un vēl 1% no ienākumiem virs 300 tūkstošiem rubļu. Rezultātā katrs IP veiks savu iemaksu summu, kas būs tieši atkarīga no uzņēmējdarbības panākumiem. Papildu iemaksas tiek pārskaitītas tikai uz pensiju fondu.

Piemēram, individuālais uzņēmējs 2016. gadā nopelnīja 1,5 miljonus rubļu. Viņam jāpārskaita FIU 23 153,33 rubļi. un 12 000 rubļu. papildus no virsienākumiem (1500000-300000) * 1%)).

Jāsaprot, ka ienākumi ir visa uzņēmēja gada peļņa, nesamazinot radušās izmaksas. Tas attiecas uz STS ienākumiem, STS ienākumiem-izdevumiem un OSNO. Attiecībā uz “imputāciju” un “patentu” aprēķinā tiek ņemti vērā iespējamie vai imputētie ienākumi.

Ja uzņēmējs apvieno vairākas nodokļu sistēmas, tad katrā no tām saņemtie ienākumi ir jāsaskaita.

Likumdevēji arī paredzēja apdrošināšanas prēmiju limitu, par kuru vairāk individuālie uzņēmēji nemaksās nekādā gadījumā. 2016. gadā tas ir 158 648,69 rubļi. Noteiktā maksimālā atskaitījumu vērtība būs jāmaksā uzņēmējiem, kuri līdz noteiktajam datumam neiesniegs deklarāciju. Tāpēc ir svarīgi savlaicīgi ziņot Federālajam nodokļu dienestam.

Līdz 2016. gada 31. decembrim uzņēmējiem nepieciešams samaksāt fiksēto nodokļu daļu, papildu daļai termiņš noteikts 2017. gada 1. aprīlis.

Atpakaļ uz indeksu

Daļējas gada apdrošināšanas prēmijas

IĪ apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas kārtība par nepilnu gadu attiecas uz šādām komersantu kategorijām:

• tie, kuri savu biznesu atvēra nevis no gada sākuma;
• pagaidu atbrīvojums no iemaksu veikšanas (par bērna kopšanas atvaļinājuma laiku, militāro dienestu, par bērna invalīda kopšanas laiku utt.);
• kad IP tiek slēgta gada vidū.

Iepriekšminētajās situācijās maksājumi tiek aprēķināti proporcionāli dienu (mēnešu) skaitam, kurās tika veikta saimnieciskā darbība.

Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanu individuālajiem uzņēmējiem par nepilnu gadu var iedalīt 2 posmos:

1. Pilnībā nostrādātiem kalendāra mēnešiem aprēķins tiek veikts pēc formulas: minimālā alga * 26% (vai 5,1% FFOMS) * pilno mēnešu skaits.
2. Par nepilniem mēnešiem jums jādala nostrādāto dienu skaits ar kopējo mēneša dienu skaitu un jāreizina šī vērtība ar tarifu un minimālo algu.

2016. gadā minimālā alga ir 6204 rubļi. Neskatoties uz to, ka kopš 2016. gada jūlija minimālā alga ir indeksēta līdz 7500 rubļiem, pensiju iemaksas tiek aprēķinātas pēc gada sākumā spēkā esošās vērtības: 6204 rubļi.

Pamatojoties uz norādīto vērtību, katru mēnesi uzņēmējam FIU jāpārskaita 1613,04 (6204 * 26%) un 316,40 rubļi. (6204 * 5,1%) FFOMS.

Sniegsim piemēru apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai individuālajiem uzņēmējiem par nepilnu gadu. Piemēram, pilsonis Ivanovs uzņēmēja statusu saņēma 2016. gada 12. martā. Pilnībā nostrādāto mēnešu skaits ir 9. Šajā periodā Ivanovam būs jāpārskaita 14 517,36 rubļi. (9 * 6024 * 26%) FIU un 2747,36 rubļi. (9*6204*5,1%) MHIF. Marta maksājuma aprēķins izskatīsies šādi: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. Tas nozīmē, ka par martu maksājamā summa būs 988,64 + 193,93 = 1182,57 rubļi.

Papildu atskaitījumi nav atkarīgi no individuālā uzņēmēja nostrādāto mēnešu skaita, bet tikai no saņemto ieņēmumu summas.

Ir vērts atzīmēt, ka Pensiju fonds uzņēmējiem parasti nosūta gatavus maksājumus ar tajos norādīto summu samaksai. Dažās FTS kvītis tiek izsniegtas kopā ar dokumentiem individuālo uzņēmēju reģistrācijai. Tāpēc uzņēmējam nav jāveic neatkarīgi aprēķini.