Kas turi pateikti gyventojų pajamų mokesčio 6 ataskaitą? Sandoriai ir sumos

6-NDFL – darbdavių ketvirtinė ataskaita apie apskaičiuotas ir išskaičiuotas gyventojų pajamų mokesčio sumas. 6-NDFL forma buvo įvesta 2015 m. gegužės 2 d. federaliniu įstatymu Nr. 113-FZ.

Formą mokesčių inspekcijai turi pateikti visi darbdaviai: įmonės ir individualūs verslininkai, turintys darbuotojų. Tai nepanaikina pajamų pažymų pateikimo. 6-NDFL rodo sukauptą ir išskaitytą mokestį kaip visumą, 2-NDFL – kiekvieno darbuotojo mokestį.

Viskas apie tai, kaip užpildyti 6-NDFL formą, yra šioje medžiagoje.

6-NDFL forma

6-NDFL formos ataskaitos forma buvo patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 14 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11-450@.

Apskaičiavimo forma iš esmės nesiskiria nuo mokesčių deklaracijų. Jį sudaro titulinis lapas ir dvi dalys, kuriose pateikiama bendra mokesčio suma ir jos apskaičiavimas, taip pat atskaitymai, pajamų sumos su mokėjimo datomis ir išskaičiuoto mokesčio sumos.

Konkrečios įmonės skaičiavime gali būti daugiau nei du lapai, pavyzdžiui, jei darbuotojų pajamos apmokestinamos skirtingais tarifais (yra rezidentai ir nerezidentai). Arba, jei įmonėje neužtenka eilučių užpildyti pajamas su mokėjimo datomis, reikia užpildyti keletą skilčių su mokesčių apskaičiavimais arba su išmokėtomis pajamomis.

6-NDFL forma: pavyzdys

Pastaba!

Su 2017 m. ataskaitomis pristatoma nauja 6-NDFL skaičiavimo forma. Pakeistas projektas, kurį parengė Federalinė mokesčių tarnyba, skelbiamas Regulation.gov.ru.

6-NDFL forma pateikiama mokesčių inspekcija organizacijos ar individualaus verslininko registracijos vietoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas). Jeigu įmonėje yra atskiri padaliniai, tai ataskaita turi būti pateikta iš karto keliems patikrinimams.

6-NDFL mokesčių inspekcija įmonės buveinėje apima pagrindinės buveinės darbuotojų pajamas ir mokesčius. O mokėjimai skyriaus darbuotojams nurodomi atskiruose skaičiavimuose (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 4 dalis, 2 dalis).

Jei kas nors dirba padalinyje ir pagrindinėje buveinėje, pajamos ir mokesčiai nurodomi skirtingais skaičiavimais, priklausomai nuo dirbto laiko (Rusijos finansų ministerijos 2010 m. kovo 29 d. raštas Nr. 03-04-06/55 ir Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2010 m. spalio 14 d. Nr. ShS-37-3/13344).

Jei įmonė skaičiavimą siuntė ne filialo, o pagrindinės buveinės apžiūrai, pirminę ataskaitą būtina siųsti filialui. Tiesa, už sąmatų nepateikimą inspektoriai gali nubausti. Tada verta paaiškinti, kad visa informacija apie filialo darbuotojus yra įtraukta į 6-NDFL pagrindinei buveinei. Tai reiškia, kad ataskaita buvo pateikta, nors ir kitam patikrinimui.

Jei, pavyzdžiui, du įmonės biurus aptarnauja vienas patikrinimas, tačiau jie turi skirtingus OKTMO, turite pateikti 6-NDFL kiekvienam padaliniui. Ši taisyklė galioja net jei įmonė ir padalinys yra registruoti toje pačioje inspekcijoje. Jei įmonė atlieka vieną skaičiavimą, už antrojo nepateikimą inspektoriai skirs mažiausiai 1000 rublių baudą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnio 1.2 punktas).

Bauda negali būti panaikinta teisme, teisėjai palaiko mokesčių inspekciją (rezoliucija Arbitražo teismas Tolimųjų Rytų rajonas 2016-03-06 Nr. F03-2355/2016).

Išsamią 6-NDFL pildymo procedūrą rasite toliau.

Kaip užpildyti 6-NDFL

Skaičiavimo pildymo ir pateikimo tvarka patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 14 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/450@ (2 priedas).

6-NDFL pildymas sukelia tam tikrų sunkumų, nes ataskaita apie visą organizaciją turi būti rengiama kaupimo principu nuo metų pradžios. Todėl galimos klaidos ir netikslumai. Toliau paaiškinsime, ką ir kaip atspindėti kiekvienoje skaičiavimo dalyje.

1 6-NDFL skyriaus užpildymas

1 skirsnio 020-040, 070 eilutėse turi būti nurodyta bendra pajamų suma, apskaičiuota ir išskaičiuota mokesčių. 1 skirsnio 010-040 eilutės.

Šios eilutės rodo:

• 030 - 13% apmokestinamų atskaitymų suma, išskyrus dividendus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 1 punktas, 210 straipsnio 3 punktas).
• 060 - asmenų, kuriems buvo išmokėtos pajamos, skaičius. Jei darbuotojas per ketvirtį dirbo rangovu arba išėjo iš darbo, bet po to grįžo, jis skaičiuojamas tik vieną kartą.

Forma turi būti pateikta, net jei ji yra nulis. Tokiu atveju pirmame stulpelyje, skirtame atlyginimui ar mokesčiams, turite įdėti nulį, o visose kitose ląstelėse - brūkšnelius.

2 skyriaus 6-NDFL užpildymas

6-NDFL ataskaitos 2 skyriuje visos pajamos turi būti paskirstytos pagal datą:

• faktinio gavimo data;
• gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data;
• mokesčių mokėjimo terminas.

Atlyginimas . Faktinio atlyginimo gavimo data yra paskutinė mėnesio, už kurį jis buvo sukauptas, diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio 2 punktas). Todėl 100 eilutėje reikia įrašyti 31 (30) skaičių, net jei ši diena patenka į savaitgalį. Ši data neturi įtakos sulaikymo įsakymui. Mokestis turi būti išskaičiuojamas faktiškai išduodant pinigus ir pervedamas kitą dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 str. 6 punktas).

Atostogos ir nedarbingumo atostogos . Jei darbuotojas atostoginius gauna 2017 m., tai 100 ir 110 eilutėse pajamų gavimo data bus ta pati - pinigų išmokėjimo data. Tačiau 120 pervedimo terminas bus kitoks. Gyventojų pajamų mokestis už atostogas turi būti pervestas paskutinę mėnesio, kurį įmonė jį išdavė, dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punktas). Jei ši diena patenka į savaitgalį, terminas perkeliamas į pirmąją darbo dieną.

Bendrosios 6-NDFL pildymo taisyklės

Kaip atspindėti pajamas natūra 6-NFDL . Mokestis, kurio įmonė negalėjo išskaičiuoti, turi būti nurodytas 080 6-NDFL eilutėje. Ši taisyklė galioja, jei įmonė iki metų pabaigos nesumoka individualių pinigų.

Anksčiau Federalinė mokesčių tarnyba manė, kad faktinės datos turi būti nurodytos 110 ir 120, net jei įmonė negalėjo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio (2016 m. vasario 25 d. laiškas Nr. BS-4-11/3058@). Tačiau 6-NDFL formatas neleido rašyti nulių 100–120 eilutėse. Mokesčių administratorius programą užbaigė tik antrąjį ketvirtį (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. balandžio 25 d. laiškas Nr. 11-2-06/0333@). Jei įmonė nustatė faktines datas, tai nėra klaida. Ataskaitų atnaujinti nereikia.

Kokia suma turėtų būti nurodyta 030 6-NDFL eilutėje . Čia reikia nurodyti atskaitymus, kurie darbuotojui buvo atlikti per ataskaitinį laikotarpį. Pavyzdžiui, išskaitymai už vaikus, turto pirkimas, apmokėjimas už mokslą ir gydymą. Jei įmonė suteikė finansinę pagalbą, viršijančią 4000 rublių, tada 030 eilutėje turite nurodyti 4000 rublių neapmokestinamąją ribą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 28 punktas). Prie 110 ir 120 įrašykite „00.00.0000“. Taip mano ir Federalinė mokesčių tarnyba (2016 m. birželio 20 d. laiškas Nr. BS-4-11/10956@).

Kaip užpildyti 070 ir 080 eilutes, jei įmonė vieną mėnesį išdavė atlyginimus, o kitą mėnesį . Federalinė mokesčių tarnyba ne kartą aiškino, kad į 070 eilutę reikia įrašyti 0, jei įmonė per vieną mėnesį sukaupė darbo užmokestį, o išmokėjo kitą (2016 m. liepos 1 d. laiškas Nr. BS-4-11/11886@). Kai kurios įmonės paaiškinimą suprato pažodžiui ir ankstesnių laikotarpių skaičiavimuose įrašė nulius į 070 eilutę, nors išskaičiavo mokestį. Tai klaida, todėl skaičiavimą reikia patikslinti. Priešingu atveju mokesčių administratorius už melagingą informaciją skirs 500 rublių baudą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126.1 straipsnis).

Kaip atspindėti darbuotojo jubiliejinę premiją. Atostogų priedas nėra darbo užmokestis, todėl 100 eilutėje reikia įrašyti dieną, kada premija buvo suteikta, o ne paskutinę mėnesio dieną.

100 eilutėje nurodoma data, kada darbuotojas negavo pajamų . Kolegos skundėsi, kad buhalterinės apskaitos programos visada į 100 eilutę įrašo tą dieną, kai faktiškai buvo išrašyti pinigai. Nors pagal kodą reikia užsirašyti pajamų gavimo datą. Jei nurodytos neteisingos datos, reikia 6-NDFL paaiškinimo.

Pavyzdžiui, atlyginimo pajamų gavimo data visada yra paskutinė mėnesio diena. O jei darbuotojas išeina iš darbo, paskutinę mėnesio, už kurį įmonė sukaupė atlyginimą, darbo dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio 2 punktas). Diena, kurią darbuotojas gavo pinigus, neturi reikšmės.

120 eilutėje nurodoma mokesčio sumokėjimo data, o ne terminas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą. . Klaida atsiranda įmonėms, kurios delsia mokėti mokesčius. Jie konkrečiai nustato perdavimo datą, kad mokesčių institucijos neskaičiuotų baudų ir baudų.

Inspektoriai nesunkiai ras defektą. Yra tik du 120 eilutės užpildymo variantai. Čia užpildomas gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas. Darbo užmokesčio atveju tai yra kita diena po išmokėjimo, o atostogų išmokoms ir išmokoms – paskutinė mėnesio diena. Vėlesnė data gali būti tik vienu atveju – jei terminas patenka į savaitgalį. Tada jis nukeliamas į kitą darbo dieną. Kitais atvejais turėtumėte paruošti skiediklį.

6-NDFL pildymo procedūra kaip pavyzdys

1 6-NDFL skirsnyje būtina nurodyti mokėjimus asmenims, sukauptus už ataskaitinį laikotarpį, atskaitymus ir gyventojų pajamų mokestį. 2 skirsnis apima darbo užmokestį ir kitus mokėjimus darbuotojams.

Taip pat apsvarstykime tris dažniausiai pasitaikančius klausimus, kylančius atliekant 6-NDFL skaičiavimo stalinį auditą.

Išskaitymai 030 skiltyje yra didesni nei pajamos 020 eilutėje . Išskaitymai 030 eilutėje neturėtų viršyti pajamų (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. kovo 10 d. laiškas Nr. BS-4-11/3852@). Jei įmonė įrašė daugiau, tai yra klaida. Dėl tokio defekto įmonė galėjo neteisingai paskaičiuoti mokestį 040 eilutėje. Todėl reikėtų pateikti pataisą, o paaiškinimuose parašyti kodėl įvyko klaida.

Kortelėje sumokėtas mokestis yra mažesnis nei 6-NDFL išskaičiuotas mokestis . Inspektoriai patikrins, ar apskaičiavimo 070 eilutėje išskaičiuotas mokestis yra ne didesnis už faktinį pervestą mokestį už metus. Mokesčių administratorius iš biudžeto atsiskaitymo kortelės paims nurodytą gyventojų pajamų mokestį. Santykiai negali tęstis dėl dviejų priežasčių:

1. mokestis nebuvo sumokėtas laiku;
2. Ataskaitoje išskaičiuota mokesčio suma yra per didelė.

Bet kokiu atveju mokesčių pareigūnai paprašys paaiškinimo. Jei skaičiavime yra klaida, prašome ją paaiškinti.

Paaiškinime pakeistos datos ir sumos . Inspektoriai tikrins ne tik pirminio skaičiavimo rodiklius, bet ir pareikalaus paaiškinimo, kodėl atnaujintame skaičiavime pasikeitė datos ar sumos. Pavyzdžiui, jei pakeičiamos gyventojų pajamų mokesčio pervedimo 120 arba išskaičiuoto mokesčio 070 pervedimo datos.

Paaiškinimuose turi būti nurodyta, kodėl rodikliai buvo pataisyti. Pavyzdžiui, per klaidą 120 eilutėje rašomas savaitgalis, o ne darbo diena, o 070 neteisingai užpildomas mokestis, kuris realiai nėra išskaičiuojamas.

6-NDFL: mokestinis laikotarpis

6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitiniai laikotarpiai yra 1 ketvirtis, pusmetis, 9 mėn. 6-NDFL mokestinis laikotarpis yra metai.

Kiekvienam laikotarpiui yra kodai (žr. lentelę žemiau). Ataskaitos tituliniame puslapyje turi būti nurodytas atitinkamas kodas.

Nuo 2016 metų juridiniai asmenys, įskaitant individualius verslininkus, kas ketvirtį privalo rengti 6 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją, priešingai nei 2 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją. Ataskaita pateikiama, jei ataskaitiniais metais buvo kaupiamas pelnas. asmenų ir atskaita iš pajamų mokesčio. Sudarant skaičiavimus, jie vadovaujasi Federalinės mokesčių tarnybos MMV 7-11-450 įsakymu ir Mokesčių kodeksu.

Ši instrukcija skirta buhalteriams visoms progoms.

Verslo subjektai, įskaitant individualius verslininkus, mokėję fizinių asmenų naudai, privalo parengti ir pateikti ataskaitą. asmenų pelno, išskaičiuojamos ir į iždą pervestos pajamos. Ataskaita turi būti pateikta tiek patronuojančioms Rusijos įmonėms, tiek kiekvienam filialui registracijos vietoje.

Jeigu ataskaitiniais metais įmonės darbas buvo sustabdytas ir nebuvo mokėjimų ar atskaitymų, deklaracijos teikti nereikia.

Nepaisant paaiškinimų, apie tai reikia pranešti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai, taip pat išsiųsti atsitiktinį laišką, nurodant pažymos nepateikimo priežastis. Antras variantas – sprendimas pateikti 6 gyventojų pajamų mokesčių ataskaitą su nuliniais rodikliais. Inspektorius tai supras ekonominė veiklaįmonėje nevykdoma.

Gyventojų pajamų mokesčio ataskaita teikiama nustatytomis datomis (TC 230 str. 2 d.).

Lentelėje pateikti skaičiavimų pateikimo terminai 2018 m.

Pakeitimai deklaracijoje

2017 metų gyventojų pajamų mokesčio 6 ataskaita turi būti sugeneruota naujoje formoje. Projektą galite peržiūrėti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Pakeitimai paveikė brūkšninio kodo pavadinimą ir numerius nuo 15202024 iki 15201027.

Bendrosios mokėjimų atlikimo taisyklės

Pažiūrėkime, kaip užpildyti ataskaitą išsamiai „manekenams“. Skaičiavimai jam bus analitinės apskaitos registrų informacija.

• Pirmoje deklaracijos dalyje informacija kaupiama nuo mokestinio laikotarpio pradžios. Jei reikia, norėdami visiškai atspindėti rodiklius, užpildykite dalį puslapių;
• Visi puslapiai sunumeruoti.

Pildant 6 skaičiavimą, griežtai draudžiama:

• Taisyti korektorių;
• spausdinti ant abiejų lapo pusių;
• Susekite skaičiavimą segtuku, tai sugadinsite.

Pildant 6 formos Gyventojų pajamų mokesčio ataskaitą rankiniu būdu naudojama tik juoda, mėlyna arba violetinė pasta. Norėdami automatiškai spausdinti deklaraciją, pasirinkite Courier New šriftą, kurio aukštis yra 16-18.

• Kiekvienam indikatoriui yra atitinkamas laukas, susidedantis iš tam tikro skaičiaus langelių. Kad atspindėtų datą, yra 3 laukai: atskirai dienai, mėnesiui ir metams bei atskirti taškais;
• Norėdami atspindėti bendras reikšmes šimtųjų dalių vienetais, skaičius nurodomas pirmame lauke, kapeikos - po taško. Jei sumos reikšmė mažesnė už skirtų langelių skaičių, tuščiuose langeliuose dedami brūkšniai (14568956 ——-.56);
• stulpeliuose su apibendrintais rodikliais, jei nėra atspindėtinos informacijos, įrašyti 0;
• Stulpeliai turi būti pildomi eilute po eilutės, nuo stulpelio pradžios iš kairės į dešinę. Jei informacijos nėra, tuščiuose langeliuose įrašykite brūkšnelius;
• informacija apie bendrą gyventojų pajamų mokesčio išraišką nurodoma tik „apvaliais“ skaičiais.
• Apvalinimas atliekamas pagal Pagrindinė taisyklė: vertės iki 50 apvalinamos žemyn, daugiau nei 50 - iki 1 rublio;
• dokumentas sudaromas kiekvienam OKTMO kodui;
• Kiekvieną ataskaitos puslapį pasirašo vadovas arba įsakymu patvirtintas asmuo. Be to, nurodoma informacijos sukūrimo data.

• Organizacijų TIN sudaro 10 skaitmenų tuščiuose langeliuose;
• Individualūs verslininkai patikrinimo punkto lauko nepildo. Įmonės nurodo kontrolinį punktą, kuris buvo gautas pagrindinės organizacijos ar filialo buvimo vietos inspekcijoje;
• Jei ataskaita teikiama pirmą kartą, taisymo numerio laukelyje įrašomi nuliai. Teikiant atnaujintą informaciją – kiekvieno atnaujinimo skaičiavimo numeris (001, 002);
• langelyje „Mokestinis laikotarpis“ nurodyti metus, už kuriuos sugeneruota informacija;
• kodas mokesčių institucija nurodyta oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Iš lentelės pasirinkite verslo subjekto vietos kodą;

• įveskite informaciją apie juridinio asmens pavadinimą. Individualiems verslininkams – visa pavardė, vardas ir patronimas. Organizacijoms – sutrumpintas pavadinimas pagal įstatyminius dokumentus. Jei jo nėra, įveskite visą vardą;
• OKTMO kodai nurodomi organizacijos registracijos vietoje arba individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje. Apie juos galite sužinoti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje;
• nurodyti rangovo kontaktinį telefono numerį, kad iškilus klausimams inspektorius galėtų greitai patikslinti informaciją;
• langelyje „Puslapiuose“ nurodykite deklaracijos puslapių skaičių, įskaitant pavadinimą;
• skiltyje „Su dokumentais“ įveskite kitų dokumentų, kurie pridedami prie ataskaitos, puslapių skaičių. Pavyzdžiui, įgaliojimas dėl teisės pasirašyti;
• jei gyventojų pajamų mokesčio 6 pasirašo vadovas, laukelyje „Tvirtinu autentiškumą“ reikia įrašyti 1, jei atstovo – 2. Toliau šiame langelyje nurodykite visą vadovo ar atstovo vardą ir pavardę (nurodant dokumentą teisę pasirašyti), datuoti ir pasirašyti kiekvieną ataskaitos lapą.

Gyventojų pajamų mokesčio 6 dalies 1 ataskaitinė dalis pildoma kaupimo principu nuo kalendorinių metų pradžios. Kiekvienam gyventojų pajamų mokesčio tarifui atskirai formuojamas 10-50 stulpelis. Jei vieno puslapio neužtenka, keliuose lapuose formuojami apibendrinti rodikliai. Skyrius apibendrintas pirmame lape.

• 10 – gyventojų pajamų mokesčio tarifas;
• 20 – priskaičiuoto pelno suma asmenims. asmenys, apmokestinami mokesčiais;
• 25 – sukaupti dividendai;
• 30 – asmenims teikiami atskaitymai. asmenys ataskaitiniais metais;
• 40 – 20 stulpelyje nurodytas sukauptas pelno mokestis;
• 45 – sukauptas dividendų mokestis iš 25 langelio;
• 50 – fiksuoti avansiniai mokėjimai fiziniams asmenims. užsieniečiams, dirbantiems pagal patentines sutartis, priimamas kaip kreditas nuo apskaičiuoto mokesčio;
• 60 – asmenų, kuriems per metus buvo priskaičiuotas pelnas, skaičius. Jei darbuotojas buvo atleistas ir priimtas į darbą per metus, jis skaičiuojamas kaip vienas;
• 70 – vyko pajamų mokestis;
• 80 – įmonės dėl tam tikrų priežasčių neišskaičiuotas mokestis;
• 90 – fiziniams asmenims grąžinamas pajamų mokestis. asmenys pagal PMĮ 231 str.

Jei darbuotojui suteikiama finansinė pagalba, kurios suma neviršija 4000 rublių, ji patenka į išmoką. Neapmokestinamos pajamos nurodomos 20 eilutėje ir kartu įtraukiamos į 30 laukelį.

Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos antrosios dalies pildymo tvarka nustato pilną informacijos apie ataskaitinio ketvirčio pelno gavimą ir išskaičiuotą mokestį suskirstymą.

• 100 – pelno pervedimo data, bendra išraiška nurodoma 130 skiltyje;
• 110 – gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo ir pelno pervedimo iš 130 langelio diena;
• 120 – laikotarpis, ne vėliau kaip pervedamas į iždą gyventojų pajamų mokestis. Kiekvienai pelno rūšiai įstatymai numato skirtingas pervedimo datas. Darbo užmokesčio atveju tai yra kita diena po mokėjimo dienos. Už atostogas arba nedarbingumo atostogos– paskutinę jų perdavimo mėnesio dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 str. 6 d., 226.1 str. 9 d.);
• 130 – 100 laukelyje nurodoma pervesto pelno suma datai neatskaičius gyventojų pajamų mokesčio;
• 140 – gyventojų pajamų mokestis, išskaičiuotas mokestis nuo 110 skiltyje nurodytos datos.

Jei dėl vienos datos sumokėto pelno skiriasi gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminai, kiekvienam mokesčio pervedimo į biudžetą terminui reikia užpildyti 100–140 laukelių bloką.

Prievolė išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį organizacijoje atsiranda tik pelno gavimo dieną.

Jei organizacijoje dirba mažiau nei 25 žmonės, 6-ąją gyventojų pajamų mokesčio ataskaitą galite pateikti popieriuje. Jei darbuotojų yra daugiau, pateikimas tik elektronine forma (PMĮ 230 str. 2 d.).

„Excel“ ataskaita atsisiunčiama iš oficialios Federalinės mokesčių tarnybos svetainės ir užpildoma kompiuteriu pagal reikalavimus.

Popierinį variantą galima pateikti paštu arba ranka.

Už ataskaitą atsako tiek organizacija, tiek už jos pildymą atsakingas asmuo. Savarankiškai aptikus klaidingą reikalaujamą informaciją ir pateikus atnaujintą gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą, baudos galima išvengti.

Vadovui ar pareigūnams skiriama administracinė nuobauda, ​​vadovaujantis Administracinių teisės pažeidimų kodekso 15.6 straipsniu, nuo 300 iki 500 rublių. Ši priemonė netaikoma individualiems verslininkams, advokatams ir notarams (15 straipsnio 3 dalis).

Jei atlikus dokumentų auditą nustatomas nesavalaikio gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į iždą faktas arba pervedimas ne visas, taikomas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 123 straipsnis. Sankcijos bus 20% nuo mokesčio negavimo sumos.

Išsamesnės baudos pateiktos lentelėje.

Anksti išmokamo uždarbio ir pereinamojo laikotarpio pelno atspindys

Pildant 6 gyventojų pajamų mokesčius, gali susidaryti keblios situacijos atspindint pelną ir gyventojų pajamų mokesčius.

Skirtingais laikotarpiais priskaičiuotas ir išmokėtas darbo užmokestis atsispindi antroje ataskaitos dalyje, jų mokėjimo laikotarpiu. 100 laukelyje nurodykite paskutinę mėnesio, kurį buvo sukauptas uždarbis, dieną.

Jei pelnas pervedamas anksčiau laiko, mokėjimo diena bus paskutinė mėnesio diena. Šiuo atveju tai prilyginama avansiniams mokėjimams (pastabos rašte BS 4-11-5106). 110 laukelyje nurodomas gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo laikotarpis (pelno pervedimo diena). 120 langelyje – kitą darbo dieną.

Siekiant atspindėti ataskaitoje per ataskaitinius laikotarpius sukauptą ir pervestą pelną, jie vadovaujasi raštu BS 4-11-8609. Čia nurodyta, kad slenkamojo atlyginimo 70 ir 80 laukeliai nepildomi.

Kaip sugeneruojama 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaita, jei pelnas sukauptas, bet neišmokėtas?

Jeigu per ataskaitinį laikotarpį darbo užmokestis buvo sukauptas ir ketvirčio pabaigoje neišmokėtas dėl finansinių sunkumų, ataskaitinio laikotarpio informaciją pildykite tik pirmoje gyventojų pajamų mokesčio dalyje 6. Užpildykite antrąją dalį, susijusią su tuo. pelnas negeneruojamas.

20 laukelyje nurodyti priskaičiuotą darbo užmokestį, o 40 laukelyje – pajamų mokestį. 70 ir 80 stulpeliuose įrašomi nuliai. Skaičiavimo 70 langelis pildomas tuo laikotarpiu, kai bus pervedamos pajamos.

Ši norma paaiškinta Federalinės mokesčių tarnybos laiškuose:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Vienu metu mokėto uždarbio ir nedarbingumo pažymėjimo atspindys

Norint sujungti sumokėtas sumas antroje deklaracijos dalyje, turi sutapti trys datos:

• Gauti pelną;
• pajamų išskaitymas;
• teisėkūros priemonę dėl gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į iždą.

Suskirstykite pagal palūkanų normos nereikia.

Darbuotojo atleidimas iš darbo

Atleidus asmenį asmeniui išmokamas uždarbis už praėjusį ir einamąjį mėnesį, kompensacija už nepanaudotas atostogas. Šiuo atveju blokai formuojami antroje ataskaitos dalyje. Atskirai – praėjusio mėnesio uždarbis, atskirai – parodo einamojo laikotarpio kompensaciją ir darbo užmokestį.

Išvada

Straipsnyje aptariamas žingsnis po žingsnio deklaracijos formavimas. Prieš pateikdami jį apžiūrai, turite patys patikrinti valdymo koeficientus. Metinis pranešimas lyginamas su gyventojų pajamų mokesčio ataskaita 2. Jei apžiūros metu aptinkami nukrypimai, jie pateikia paaiškinimus ir paaiškinimus. Be to, tai sukels papildomos organizacijos kontrolės.

2020 metais visi individualūs verslininkai, taip pat ir darbdavių organizacijos, privalo sugeneruoti ne tik standartines ataskaitas, bet ir naujos formos – 6-NDFL – deklaraciją.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- Susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Šis dokumentas yra naujas projektas. Jį reikės pildyti nuo 2020 m.

Be to, visa informacija apie šios formos pateikimą ir užpildymą yra paskelbta oficialiame Federalinės mokesčių tarnybos šaltinyje internete.

Nauji teisės aktai taikomi tik tiems individualiems verslininkams ir organizacijoms, kurios yra darbdaviai ir su savo darbuotojais sudaro atitinkamą sutartį.

Ką tu turi žinoti

Visi fiziniai asmenys, Rusijos Federacijos rezidentai ir nerezidentai, gaunantys pajamas šalyje, privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį.

Mokesčio tarifas skiriasi priklausomai nuo mokesčių mokėtojo teisinio statuso, taip pat nuo jo pajamų rūšies. Taip pat privalote griežtai pranešti apie šį mokestį.

Kiekvienais metais teisės aktai reformuojami ir tobulinami. Viena iš naujausių naujovių yra.

Kad nekiltų problemų su mokesčių tarnyba, ją rengiantis pareigūnas turi būti susipažinęs su šiais svarbiais klausimais:

• apibrėžimas;
• kas turėtų pranešti;
• teisiniai pagrindai.

Apibrėžimas

Tam sugeneruojamas 6-NDFL formos sertifikatas individualus verslininkas arba samdančioji organizacija galėtų apskaityti samdomų asmenų pajamas.

Šis dokumentas turi būti pateiktas federaliniam federaliniam valdymui mokesčių paslauga. Pats 6-NDFL projektas pasiekiamas specialiame vieningame norminių aktų portale.

Pirmą kartą tokios formos ataskaitas būtina teikti už pirmąjį 2020 m. ketvirtį. Tačiau kartu nereikia pamiršti, kad prievolė atsiskaityti visiems gyventojų pajamų mokesčio mokėtojams taip pat išlieka.

Šios pažymos turi būti pateiktos per tą patį laikotarpį – už paskutinius metus. 6-NDFL ataskaitų pateikimo terminai 2020 m. yra tokie:

Kas turėtų pranešti

Svarbiausias klausimas, į kurį turi žinoti atsakymą visi individualūs verslininkai ir gyventojų pajamų mokesčio mokėtojų organizacijos – kas turėtų pranešti mokesčių tarnybai 6-NDFL deklaraciją?

2020 m. ši prievolė atsiranda visiems individualiems verslininkams ir įmonėms, sudarančioms sutartis.

Taip pat reikia atsiminti, kad asmenys, užmezgantys darbdavio ir darbuotojo santykius su panašaus statuso asmenimis, taip pat privalo pateikti 6-NDFL ir kitas ataskaitas.

6-NDFL formos pažymoje nurodomas visas asmenų pajamų mokestis kaip visuma, 2-NDFL - kiekvienam darbuotojui atskirai.

Jei įmonės darbuotojų skaičius yra mažesnis nei 25 žmonės, leidžiama pateikti 6-NDFL popieriuje.

Jei darbuotojų skaičius viršija šią ribą, dokumentai turi būti formuojami elektroniniu būdu.

Teisiniai pagrindai

Pats gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo pagrindas yra.

Į gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamų pajamų sąrašą įtrauktas ne tik darbo užmokestis, bet ir atostogos, premijos ir kitos darbdavio išmokos darbuotojo naudai.

Ataskaitinio laikotarpio ir mokestinio laikotarpio trukmė visiškai sutampa – tai tik vieneri metai. Dabar pristatytas 6-NDFL ataskaitų teikimo formatas

Pagal ją kas ketvirtį turi būti teikiamos ataskaitos visiems mokesčių agentams, kurių darbuotojų skaičius yra bet koks. 6-NDFL projekto kūrėja yra pati Federalinė mokesčių tarnyba.

Štai kodėl į ataskaitų teikimą ir rengimą turėtumėte žiūrėti itin atsargiai. Kadangi bet kokias klaidas ar netikslumus bet kokiu atveju aptiks patikrinimo inspektorius.

Naujos ataskaitos visiems darbdaviams 6-NDFL

Naujų 6-NDFL ataskaitų generavimas yra paprastas procesas, tačiau turi keletą svarbių niuansų. Jų laikymasis yra labai reikalingas.

Svarbu, kad kiekvienas, dalyvaujantis rengiant atitinkamos formos sertifikatą, susipažintų su šiais aspektais:

• kur galiu gauti dokumento formą?
• kokius skaičiavimus reikia atlikti?
• formos formavimo tvarka;
• užpildymo pavyzdys.

Kur gauti dokumento formą

Aptariamos formos forma turi būti pateikta tik pagrindinei mokesčių tarnybos įstaigai. Nereikia siųsti dokumentų į įvairius žinybinius tikrinimo skyrius.

Patį tuščią dokumentą galima gauti įvairiais būdais:

• tiesiogiai susisiekę su oficialiu Federalinės mokesčių tarnybos portalu;
• parsisiųsti iš kitų šaltinių internete.

Svarbu atsiminti, kad forma turi būti surašyta teisingai ir nesiskirti nuo įstatymų reglamentuojamosios. Priešingu atveju mokesčių institucijos gali tiesiog nepriimti.

Taigi pristatymo terminai bus praleisti ir teks sugeneruoti paaiškinimą. Neturėtumėte leisti tokioms situacijoms, kad neprarastumėte laiko.

Kokį skaičiavimą reikia atlikti

Taip pat ne mažiau svarbu visiškai teisingai atlikti visus atitinkamo tipo dokumente pateiktus skaičiavimus.

Pats 6-NDFL apskaičiavimas yra toks – skyrius Nr. 1:

Skyriuje Nr.2 - nurodomos galutinės fizinių asmenų gautų pajamų sumos, taip pat apskaitytas gyventojų pajamų mokestis (apmokestinant pajamas skirtingais tarifais, skiltį reikia pildyti kiekvienam atskirai):

Skaičiuojant taip pat turėtų būti nurodyti šie galutiniai duomenys:

Skyrius Nr. 3 – visos bet kokios veislės mokesčių atskaitymai, kurį pateikė organizacija (ir kt.):

Skyrius Nr.4 – visi sumokėti mokėjimai nurodyti be kapeikų individas pajamų, taip pat išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio:

Būtina griežtai laikytis skaičiavimo tvarkos. Ir įsitikinkite, kad nėra klaidų – jei jų yra tik viena, 6-NDFL deklaracija bus neteisinga. Kadangi kiekvienoje paskesnėje dalyje naudojami ankstesnio skaičiavimo duomenys.

Formos formavimo procedūra

Aptariamą dokumentą sudaro šie lapai:

Taip atsitinka, kad dėl kokių nors priežasčių neįmanoma sutalpinti visos reikiamos informacijos į standartinį puslapių skaičių.

Esant tokiai situacijai, galite pridėti tiksliai tiek lapų, kiek reikia, kad visa reikalinga informacija būtų patalpinta į 6-NDFL. Galutinio tipo rodikliai pateikiami paskutiniame lape.

Kai visi puslapiai yra visiškai užpildyti ir šis dokumentas yra visiškai užpildytas, galite sulankstyti visus lapus į vieną krūvą, o tada juos sunumeruoti taip: 001, 002, ... 00n.

Svarbu atsiminti, kad jei įmonė/individualus verslininkas neatlieka jokių mokėjimų, tuomet atitinkamuose laukeliuose turi būti įrašytas skaičius 0.

Jokiomis aplinkybėmis neturėtų būti tuščių skyrių. Tai tikrinimo inspektoriai taip pat suvokia kaip klaidą.

Užpildymo pavyzdys (pavyzdys)

Nepaisant tokio tipo dokumento pildymo paprastumo, atliekant šią operaciją pirmą kartą, yra didelė tikimybė suklysti.

Neseniai įstatymų leidėjas pristatė 6-NDFL sertifikatą. Jau daugiau nei metus mokesčių agentai privalo jį pateikti. Šiame straipsnyje pabandysime atskleisti mokesčių subjektams reikalingiausią informaciją apie šią formą, kuri padės teisingai ją užpildyti ir laiku pateikti.

Ši forma buvo sukurta specialiai mokesčių agentams, kad galėtų kontroliuoti apskaičiuojamų mokesčių sumą. Kas yra mokesčių agentai, bus paaiškinta kitoje pastraipoje.

Kas turi pateikti ataskaitas pagal 6-NDFL formą?

Kaip jau minėta, dalykai mokesčių kontrolėšiuo atveju jie yra mokesčių agentai. Kas jie tokie? Pirma, tai yra Rusijoje registruotos organizacijos ir verslininkai. Be to, tai Rusijos notarai, vykdantys privačią praktiką, taip pat teisininkai, turintys savo advokatų kontoras. Galiausiai mokesčių agentai yra atskiri užsienio padaliniai, esantys Rusijos teritorijoje.

Tačiau ne visi pirmiau išvardyti subjektai patenka į mokesčių agentų kategoriją. Tik tie, kurie turi darbuotojų ir jiems moka darbo užmokesčio, privaloma pateikti 6-NDFL formą.

Kokia forma pateikiamas 6-NDFL sertifikatas?

Technologijų plėtra nepagailėjo ataskaitų teikimo. Paprastai forma turi būti pateikta elektronine forma. Tačiau yra galimybė nuo šios taisyklės nukrypti, jei įmonėje dirba iki 25 žmonių. Tokios organizacijos turi galimybę teikti ataskaitas popierine forma.

Kokie ataskaitų teikimo terminai numatyti 6-NDFL sertifikatui?

Ataskaitos 6-NDFL sertifikato forma teikiamos kas ketvirtį. Jis turi būti pateiktas iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, paskutinės dienos. Tačiau čia numatyta išimtis, jei paskutinė tokia diena yra ne darbo diena. Tada terminas bus pirma darbo diena po nedarbo dienos.

Kokie yra pristatymo terminai naujaisiais metais?

Už 2016 metų IV ketvirtį – 2017 metų balandžio 3 d

Už pirmąjį 2017 m. ketvirtį – 2017 m. gegužės antrąjį.

Už antrąjį 2017 m. ketvirtį – 2017 m. liepos trisdešimt pirmąją.

Už 2017 m. trečiąjį ketvirtį – 2017 m. spalio trisdešimt pirmąją.

Pagalba 6-NDFL: kokia atsakomybė numatyta už terminų nesilaikymą?

Manau, nereikia dar kartą sakyti, kad tokia rimta dokumentacija kaip mokesčių ataskaitų teikimas turi būti pateikti laiku. Už pavėluotą 6-NDFL formos pateikimą skiriama tūkstančio rublių bauda už kiekvieną mėnesį. Be to, jei ataskaitoje taip pat aptinkama melaginga informacija, už kiekvieną dokumentą, kuriame yra neteisinga informacija, taip pat skiriama 500 rublių bauda.

Kaip užpildyti 6-NDFL formą?

Sertifikato pildymo procedūra yra gana paprasta. Forma susideda iš kelių dalių: pirma, būtinas titulinis lapas; tada reikia užpildyti dar dvi skiltis – pirmame su apibendrintais rodikliais, o antrajame – pajamų ir išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio suma bei data.

Atkreipiame Jūsų dėmesį į kai kurias sertifikato pildymo subtilybes. Taigi užpildymui turėtų būti naudojamas mėlynas, violetinis arba juodas rašalas; Jei langeliai neužpildyti, jie turi būti užpildyti brūkšneliais. Jei formą pildote kompiuteriu, brūkšneliai nebūtini, tačiau reikia atkreipti dėmesį į naudojamą šriftą – Courier New (16-18). Taip pat dvipusis Skaičiavimo spausdinimas nenaudojamas, jei forma pildoma popieriuje.

Mokesčių agentai yra įpratę kasmet mokesčių tarnybai pateikti 2-NDFL formą. Jie visada tai daro ne vėliau kaip balandžio 1 d., pranešdami apie praeitais metais. Nuo 2016 metų pradžios atsirado rimta naujovė: be reguliaraus ataskaitų teikimo, verslui buvo reikalaujama pateikti dar vieną privalomą dokumentą – 6-NDFL formą. Taigi, Kodėl buvo pristatytas 6-NDFL?? Kodėl jis naudojamas?

Kodėl to reikia?

Priminsime, kad šis skaičiavimas yra dabartinio 2-NDFL sertifikato papildymas. O 6-NDFL formoje yra duomenys apie tai, kiek mokesčių buvo sukaupta ir išskaičiuota iš darbuotojų valstybės biudžeto naudai.

Kitaip nei 2-NDFL, naujojoje ataskaitoje pateikiama informacija ne apie kiekvieną darbuotoją, o apie visą organizaciją. Jis perduodamas kiekvieną ataskaitinių metų ketvirtį.

Verslininkų ir organizacijų teikiamų ataskaitų rengimo mokesčių inspektorių kontrolės didinimas Kodėl jums reikia 6-NDFL?. Su jo pagalba atsakingi asmenys tikrina šiuos parametrus:

• ar dokumentas užpildytas teisingai;
• ar visa reikalinga informacija atsispindi;
• ar mokesčių agentas nustatytais terminais apskaičiavo ir išskaičiavo gyventojų pajamų mokestį nuo darbuotojų atlyginimų ir pan.?

Kur gauti

6-NDFL pristatė Rusijos mokesčių tarnyba. Visa informacija apie tai – 2015-10-14 priimtame įsakyme. Skaičiavimo forma ta pati. Jei mokesčių agentas nežino, kur gauti 6-NDFL, jis turi tai išspręsti norminis dokumentas. Būtent į pirmą paraišką.

Naują ataskaitą sudaro kelios dalys:

Kas nuomojasi

Už 6-NDFL padavimą atsako mokesčių agentai. Kalbame apie tuos, kurių versle dirba samdomi darbuotojai. Tai taikoma šioms darbdavių kategorijoms:

• organizacijose.

Mokesčių agentų veiksmų teisingumo tikrinimas – štai kodėl sugalvojo 6-NDFL. Šios ataskaitos pateikiamos mokesčių inspekcijai verslo vietoje. Individualūs verslininkai tai daro savo registracijos vietoje.

Kada pasiimti

6-NDFL turi būti pateikta mokesčių inspekcijai iki mėnesio pabaigos po kiekvieno ketvirčio, ​​nebent galutinis terminas patenka į savaitgalį arba šventinę dieną.