ხელფასიდან სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშებისა და გადახდის პროცედურა - პროცენტული განაკვეთები, გაანგარიშება, მაგალითი, ვადები. FSS - ერთიანი სოციალური გადასახადის მოკლე ინფორმაცია სადაზღვევო შენატანებზე გამოქვითვის ოდენობა შეადგენს

ერთიანი სოციალური გადასახადი

ერთიანი სოციალური გადასახადი შემოიღეს 2001 წლის 1 იანვარს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის II ნაწილის 24 თავის შესაბამისად.

კონტროლი სახელმწიფო სოც ბიუჯეტგარეშე სახსრები(რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდი, რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდი, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფედერალური და ტერიტორიული ფონდები), რომელიც გადახდილია ერთიანი სოციალური გადასახადის ფარგლებში, გადაეცემა საგადასახადო ორგანოებს.

შენატანები სავალდებულო სოციალური დაზღვევასამსახურში უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან არ შედის ერთიან სოციალურ გადასახადში და იხდის სოციალური დაზღვევის ფონდს. რუსეთის ფედერაციაიმავე თანმიმდევრობით. ამ შენატანების გადახდაზე კონტროლს ახორციელებენ რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდის ორგანოები.

გადასახადის გადამხდელები

ერთიანი სოციალური გადასახადის გადამხდელები იყოფა ორ კატეგორიად (იხ.):
- პირველ კატეგორიაში შედიან იურიდიული და ფიზიკური პირები, რომლებიც არიან დამსაქმებლები, რომლებიც ახორციელებენ ანგარიშსწორებას თანამშრომლებზე;
- მეორე კატეგორიაში შედის პირები, რომლებიც იღებენ შემოსავალს საკუთარი საქმიანობის შედეგად.

თუ გადასახადის გადამხდელი ერთდროულად მიეკუთვნება ორივე კატეგორიას, მაშინ იგი აღიარებულია ცალკე გადასახადის გადამხდელად თითოეული ინდივიდუალური საფუძვლისთვის.

ორგანიზაციები არ არიან ერთიანი სოციალური გადასახადის გადამხდელები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომელიც გადავიდა სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებზე. ისინი არ ითვლიან ერთიან სოციალურ გადასახადს ამ ტიპის საქმიანობიდან მიღებულ შემოსავალთან მიმართებაში.

პირები, რომლებიც იღებენ შემოსავალს საკუთარი საქმიანობის შედეგად (ეს მოიცავს ინდივიდუალურ მეწარმეებს, ჩრდილოეთის მცირე ხალხების ტომობრივ, საოჯახო თემებს, რომლებიც დაკავებულნი არიან ტრადიციულ ეკონომიკურ სექტორებში, გლეხის (ფერმის) ოჯახების უფროსებს და იურისტებს) არ იხდიან ერთიან სოციალურ გადასახადს. რუსეთის ფედერაციის სოციალური ფონდის დაზღვევაში ჩარიცხულ თანხასთან დაკავშირებით.

დაბეგვრის ობიექტი

გადასახადის გამოანგარიშების დაბეგვრის ობიექტები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 236-ე მუხლი) არის:

გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც მიეკუთვნებიან პირველ კატეგორიას (იხ. გადასახადის გადამხდელები):
- მათ მიერ თანამშრომლების სასარგებლოდ დარიცხული გადახდები და სხვა ანაზღაურება ყველა საფუძვლით, მათ შორის ანაზღაურება სამოქალაქო კონტრაქტებით (სამუშაოების შესრულება, მომსახურების გაწევა), საავტორო და სალიცენზიო ხელშეკრულებებით;
- გადახდები ფინანსური დახმარების სახით და სხვა უსასყიდლო გადახდები სასარგებლოდ პირები, გადასახადის გადამხდელთან შრომითი ხელშეკრულებით ან სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით ან საავტორო ან სალიცენზიო ხელშეკრულებით დაკავშირებულებზე.
გადახდები შიგნით სახისბავშვებისთვის სასოფლო-სამეურნეო პროდუქტებით და (ან) საქონლით წარმოებული, დაბეგვრის ობიექტად არის აღიარებული კალენდარული თვის განმავლობაში თითო თანამშრომელზე 1000 რუბლზე მეტი ოდენობით.
გადასახადები, რომლებიც ხორციელდება ორგანიზაციის განკარგულებაში დარჩენილი სახსრებიდან ორგანიზაციის შემოსავალზე გადასახადის გადახდის შემდეგ, ან ინდივიდუალური მეწარმის ან ფიზიკური პირის განკარგულებაში დარჩენილი თანხები პირადი შემოსავალზე გადასახადის გადახდის შემდეგ, არ არის აღიარებული დაბეგვრის ობიექტად.

მეორე კატეგორიის გადამხდელთათვის (იხ. გადასახადის გადამხდელები):
შემოსავალი სამეწარმეო ან სხვა პროფესიული საქმიანობიდან გამოკლებული მათ მოპოვებასთან დაკავშირებული ხარჯები;
გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოსარგებლე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დაბეგვრის ობიექტია პატენტის ღირებულების მიხედვით განსაზღვრული შემოსავალი.

ერთიანი სოციალური გადასახადის გადახდის ყველა შემთხვევისთვის დგინდება იმ თანხების ჩამონათვალი, რომლებიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას () და ერთიანი სოციალური გადასახადის () გადახდის შეღავათებს.

რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდის დაკრედიტებაზე დაქვემდებარებული ერთიანი სოციალური გადასახადის ოდენობის თვალსაზრისით, საგადასახადო ბაზა ასევე არ მოიცავს თანამშრომლებისთვის გადახდილ ანაზღაურებას სამოქალაქო ხელშეკრულებებით, საავტორო უფლებებით და სალიცენზიო ხელშეკრულებებით.

ერთიანი სოციალური გადასახადის () საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება პირველი კატეგორიის გადამხდელთათვის (იხ. მეორე კატეგორიაში, (იხ. გადასახადის გადამხდელები), როგორც შემოსავლის ოდენობა, რომელიც ექვემდებარება დაბეგვრას და მიღებულ იქნა ამ გადასახადის გადამხდელების მიერ საგადასახადო პერიოდში.

პირველ კატეგორიას მიკუთვნებული გადასახადის გადამხდელები (იხ. გადასახადის გადამხდელები) წლის დასაწყისიდან ცალ-ცალკე ადგენენ საგადასახადო ბაზას თითოეული დასაქმებულისთვის დარიცხვის საფუძველზე.

ერთიანი სოციალური გადასახადის განაკვეთები

ერთიანი სოციალური გადასახადის საბაზისო განაკვეთი შეადგენს 26%-ს, მათ შორის:

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში 20%;

რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდს 3,2%;

სამედიცინო სავალდებულო დაზღვევის ფედერალურ ფონდს 0,8%;

ტერიტორიული სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის ფონდების მიმართ 2%.

რეგრესული გადასახადები

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის II ნაწილის 24-ე თავი ადგენს რეგრესულ საგადასახადო სისტემას და განსაზღვრავს მისი გამოყენების პირობებს (,).

1. ამ კოდექსის 235-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის 1-ლი ქვეპუნქტით განსაზღვრულ გადასახადის გადამხდელთათვის, გარდა დამქირავებელად მოქმედი გადასახადის გადამხდელებისა - სასოფლო-სამეურნეო მწარმოებლების, ხალხური ხელოვნებისა და ხელოსნობის ორგანიზაციებისა და ჩრდილოეთის მკვიდრი მოსახლეობის ტომობრივი, საოჯახო თემების ტრადიციული საქმიანობით. ეკონომიკის სექტორებში გამოიყენება შემდეგი საგადასახადო განაკვეთები:

განაკვეთები:

	ფედერალური ბიუჯეტი				Წასვლა
280000 რუბლამდე	20,0 პროცენტი	3,2 პროცენტი	0,8 პროცენტი	2.0 პროცენტი	26,0 პროცენტი
	56,000 რუბლი + 7,9 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე	8960 რუბლი + 1,1 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე		5,600 რუბლი + 0,5 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე	72,800 რუბლი + 10,0 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე
600000 რუბლზე მეტი	81,280 რუბლი + 2,0 პროცენტი 600,000 რუბლზე მეტი თანხაზე	12480 რუბლი	3840 რუბლი	7200 რუბლი	104,800 რუბლი + 2,0 პროცენტი 600,000 რუბლზე მეტი თანხაზე

გადასახადის გადამხდელებისთვის - სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებისთვის, ხალხური ხელოვნებისა და ხელოსნობის ორგანიზაციებისთვის და ჩრდილოეთის ძირძველი მოსახლეობის ტომობრივი, საოჯახო თემებისთვის, რომლებიც დაკავებულნი არიან ტრადიციულ ეკონომიკურ სექტორებში, გამოიყენება შემდეგი გადასახადის განაკვეთები:

საგადასახადო ბაზა თითოეული ფიზიკური პირისთვის დარიცხვის საფუძველზე წლის დასაწყისიდან	ფედერალური ბიუჯეტი	რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდი	ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის ფონდები		Წასვლა
			ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის ფედერალური ფონდი	ტერიტორიული სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის ფონდები
280000 რუბლამდე	15,8 პროცენტი	2,2 პროცენტი	0,8 პროცენტი	1,2 პროცენტი	20,0 პროცენტი
280,001 რუბლიდან 600,000 რუბლამდე	44,240 რუბლი + 7,9 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე	6160 რუბლი + 1,1 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე	2240 რუბლი + 0,4 პროცენტი 280000 რუბლზე მეტი თანხაზე	3,360 რუბლი + 0,6 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე	56,000 რუბლი + 10,0 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე
600000 რუბლზე მეტი	69,520 რუბლი + 2,0 პროცენტი 600,000 რუბლზე მეტი თანხაზე	9680 რუბლი	3520 რუბლი	5280 რუბლი	88,000 რუბლი + 2,0 პროცენტი 600,000 რუბლზე მეტი თანხაზე

3. ამ კოდექსის 235-ე მუხლის პირველი პუნქტის მე-2 ქვეპუნქტით განსაზღვრულ გადასახადის გადამხდელებზე, თუ ამ მუხლის მე-4 პუნქტით სხვა რამ არ არის დადგენილი, გამოიყენება გადასახადის შემდეგი განაკვეთები:

	ფედერალური ბიუჯეტი	ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის ფონდები		Წასვლა
		ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის ფედერალური ფონდი
280000 რუბლამდე	7,3 პროცენტი	0,8 პროცენტი	1,9 პროცენტი	10,0 პროცენტი
280,001 რუბლიდან 600,000 რუბლამდე	20,440 რუბლი + 2,7 პროცენტი თანხაზე, რომელიც აღემატება 280,000 რუბლს	2240 რუბლი + 0,5 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე		28000 რუბლი + 3.6 პროცენტი 280000 რუბლზე მეტი თანხაზე
600000 რუბლზე მეტი	29,080 რუბლი + 2,0 პროცენტი 600,000 რუბლზე მეტი თანხაზე	3840 რუბლი	6600 რუბლი	39,520 რუბლი + 2,0 პროცენტი 600,000 რუბლზე მეტი თანხაზე

4. ადვოკატები იხდიან გადასახადს შემდეგი საგადასახადო განაკვეთებით:

საგადასახადო ბაზა დარიცხვის საფუძველზე	ფედერალური ბიუჯეტი	ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის ფონდები		Წასვლა
		ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის ფედერალური ფონდი	ტერიტორიული სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის ფონდები
280000 რუბლამდე	5,3 პროცენტი	0,8 პროცენტი	1,9 პროცენტი	8,0 პროცენტი
280,001 რუბლიდან 600,000 რუბლამდე	14,840 რუბლი + 2,7 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე	2240 რუბლი + 0,5 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე	5,320 რუბლი + 0,4 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე	22,400 რუბლი + 3,6 პროცენტი 280,000 რუბლზე მეტი თანხაზე
600000 რუბლზე მეტი	23,480 რუბლი + 2,0 პროცენტი 600,000 რუბლზე მეტი თანხაზე	3840 რუბლი	6600 რუბლი	33,920 რუბლი + 2,0 პროცენტი 600,000 რუბლზე მეტი თანხაზე

გაანგარიშებისა და გადახდის პროცედურა

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის II ნაწილის 24-ე თავი ადგენს ერთიანი სოციალური გადასახადის გაანგარიშებისა და გადახდის წესს იმ გადასახადის გადამხდელების მიერ, რომლებიც მოქმედებენ როგორც დამსაქმებლები () და გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც არ არიან დამსაქმებლები (). საგადასახადო პერიოდი არის კალენდარული წელი. საგადასახადო ანგარიშგების პერიოდებია კალენდარული წლის პირველი კვარტალი, ექვსი თვე და ცხრა თვე.().

გადასახადის ოდენობა გამოითვლება და იხდის გადასახადის გადამხდელებს ცალ-ცალკე თითოეულ ფონდთან მიმართებაში და განისაზღვრება საგადასახადო ბაზის შესაბამის წილად. გადასახადის გადახდა (წინასწარი გადასახადის გადახდა) ხორციელდება ცალკეული გადახდის ორდერებით რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში, რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდში, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფედერალურ ფონდში და ტერიტორიული სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდებში.

გადასახადის გადამხდელები-დამსაქმებლები ამცირებენ რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდში გადახდილ გადასახადს რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით გათვალისწინებული სახელმწიფო სოციალური დაზღვევის მიზნებისათვის მათ მიერ გაწეული ხარჯების ოდენობით. ამავდროულად, დროებითი ინვალიდობის პირველი ორი დღის გადახდის ხარჯები არ ამცირებს გადასახადის ოდენობას რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდში, იმის გამო, რომ ეს ხარჯები გადახდილია დამსაქმებლების ხარჯზე შესაბამისად. 2004 წლის 29 დეკემბრის ფედერალური კანონით 202 -FZ რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდის 2005 წლის ბიუჯეტის შესახებ.

საანგარიშო პერიოდის (კალენდარული თვის) შედეგების მიხედვით, გადასახადის გადამხდელები-დამსაქმებლები ახორციელებენ წინასწარი გადასახადის გაანგარიშებას კალენდარული წლის დასაწყისიდან გამოთვლილი საგადასახადო ბაზის, ბოლო საანგარიშო პერიოდის ჩათვლით, და შესაბამისი გადასახადის განაკვეთის საფუძველზე. საანგარიშო პერიოდისთვის გადასახდელი წინასწარი გადასახადის ოდენობა განისაზღვრება წინასწარ გადახდილი ავანსის თანხების გათვალისწინებით.

გადასახადის გადამხდელ-დამსაქმებლის მიერ წინასწარი ანგარიშსწორება ხდება ყოველთვიურად გასული თვის შრომის ანაზღაურებისთვის ბანკიდან თანხის მისაღებად ან გადასახადის გადამხდელთა ანგარიშებიდან შრომის ანაზღაურებისთვის თანხის გადარიცხვის დღეს დადგენილ ვადაში. თანამშრომლების, ან თანამშრომლების სახელით მესამე პირების ანგარიშებზე, მაგრამ არა უგვიანეს საანგარიშო თვის მომდევნო თვის 15-ისა. გადასახადის გადამხდელი ასახავს მონაცემებს გამოთვლილი და გადახდილი ავანსის თანხების შესახებ საანგარიშო თვის მომდევნო თვის არაუგვიანეს მე-20 დღისა წარდგენილ გაანგარიშებაში, ქ. საგადასახადო ორგანოფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ დამტკიცებული ფორმით.

ყოველკვარტალურად, არაუგვიანეს კვარტალის დასრულებამდე თვის 15 დღისა, გადასახადის გადამხდელ-დამსაქმებელს მოეთხოვება რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდის რეგიონალურ ფილიალებში წარუდგინოს ინფორმაცია (ანგარიშები) სოციალური დაზღვევის მიერ დამტკიცებული ფორმით. რუსეთის ფედერაციის ფონდი თანხებზე:
1) დარიცხული გადასახადი რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდში;
2) გამოიყენება დროებითი ინვალიდობის, ორსულობისა და მშობიარობის შეღავათების გადახდისთვის, ბავშვის მოვლისთვის 1,5 წლის ასაკამდე, ბავშვის დაბადებისას, გარანტირებული მომსახურების ჩამონათვალის ღირებულების ანაზღაურებისთვის და სოციალური დახმარება დაკრძალვისთვის, სხვა სახის სახელმწიფო შეღავათებისთვის სოციალური დაზღვევა;
3) მათ მიერ გაგზავნილი დადგენილი წესითთანამშრომლებისა და მათი შვილების სანატორიუმ-საკურორტო მომსახურებისთვის;
4) კომპენსაციას დაქვემდებარებული ხარჯები;
5) გადახდილი რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდში.

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2001 წლის 15 იანვრით დათარიღებული ბრძანების შესაბამისად 3n 2001 წლის 16 იანვრიდან გადახდების თანხების გადარიცხვის შესახებ. სოციალური ფონდებითითოეული ფონდი ხსნის საკუთარ პირად ანგარიშს ფედერალური ხაზინის ორგანოებთან. ერთიანი სოციალური გადასახადის გადასახდელად თანხების გადარიცხვის საგადახდო დავალება, აგრეთვე ფონდებში 2001 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით გამომუშავებული დავალიანება, ჯარიმები და ჯარიმები ბანკს წარედგინება ცალ-ცალკე თითოეული მათგანისთვის.

ორგანიზაციებმა და ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რომლებიც იხდიან სადაზღვევო პრემიებს, უნდა იცოდნენ, თუ რომელი ტარიფებია (ძირითადი, შემცირებული, დამატებითი) შესაბამისი 2020 წელს. ამ სტატიაში ჩვენ შევიკრიბეთ ყველა სატარიფო განაკვეთი სადაზღვევო შენატანებისთვის პენსიაზე, ჯანმრთელობის დაზღვევაორგანიზაციებისთვის და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. სტატიაში წარმოდგენილია სადაზღვევო პრემიების განაკვეთები 2020 წელს მიმდინარე წლის რუსეთის მოქმედი კანონმდებლობით დადგენილი განაკვეთების ცხრილის სახით.

სადაზღვევო პრემიის გამოთვლის პროცედურა 2020 წელს

2020 წელს სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების პროცედურა, როგორც ადრე იყო, არ შეცვლილა. მათი გამოსათვლელად გათვალისწინებულია შემდეგი კომპონენტები:

1. გამოქვითვები ფიზიკური პირების სასარგებლოდ.
2. სადაზღვევო პრემიებზე დადგენილი სატარიფო განაკვეთები, იმის მიხედვით, თუ რა თანხას ექვემდებარება სადაზღვევო პრემია.
3. დასაბეგრი ბაზის დამტკიცებული მაქსიმალური ღირებულებები.

განვიხილოთ სადაზღვევო პრემიის გამოთვლის თითოეული კომპონენტი უფრო დეტალურად.

გამოქვითვები ფიზიკური პირების სასარგებლოდ 2020 წელს

თანამშრომლებისთვის გადახდებიდან დამსაქმებლები ვალდებულნი არიან გამოიკლონ სადაზღვევო პრემიები ასეთი ტიპისთვის სავალდებულო დაზღვევაᲠოგორ:

• სამედიცინო;
• პენსია;
• სოციალური.

შეგახსენებთ, რომ სადაზღვევო პრემია ანაზღაურებისთვის უნდა დაერიცხოს ორგანიზაციის ხელმძღვანელს (მასთან დადებული შრომითი ხელშეკრულების გარეშეც) და იმ თანამშრომლებს, რომლებიც მუშაობენ შესაბამისად:

• შრომითი ხელშეკრულებებით;
• სამოქალაქო ხელშეკრულებებით (მომსახურების გაწევის ან სამუშაოს შესრულებისათვის);
• საავტორო ხელშეკრულებებით (შემსრულებლებთან).

გაითვალისწინეთ, რომ 2020 წელს ფიზიკური პირების ანაზღაურების სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება ეხება არა მხოლოდ ნაღდ ფულს, არამედ ნატურალურსაც.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 422-ე მუხლი ითვალისწინებს გადახდების ჩამონათვალს, რომლებიც არ ექვემდებარება სადაზღვევო პრემიას.

სადაზღვევო პრემიის განაკვეთები 2020 წელს: განაკვეთების ცხრილი

თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს ან ორგანიზაციას არ აქვს უფლება გამოიყენოს შემცირებული ტარიფები, მაშინ მათ უნდა გადაიხადონ სადაზღვევო პრემიები სამედიცინო, სოციალური და საპენსიო დაზღვევის საბაზისო ტარიფით. რაც შეეხება 2020 წლის სადაზღვევო პრემიების სატარიფო განაკვეთებს, ისინი უცვლელი დარჩა (2017 წლის 27 ნოემბრის No361-FZ საფუძველზე). შეიცვალა მხოლოდ სადაზღვევო პრემიების გამოთვლის მაქსიმალური საფუძვლები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 421-ე მუხლის 4-6 პუნქტების საფუძველზე, რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2018 წლის 28 ნოემბრის N 1426 დადგენილება). თქვენ შეგიძლიათ გაეცნოთ მათ ქვემოთ მოცემულ ცხრილში.

ვამატებთ, რომ 425-426-ე მუხლების შესაბამისად Საგადასახადო კოდექსირუსეთის ფედერაციაში სადაზღვევო პრემიის საერთო განაკვეთი შეადგენს 30%-ს. ის ძალაში იქნება 2020 წლის ჩათვლით.

ჯამური ფსონის განაწილება შემდეგია:

• სოციალური დაზღვევისთვის - 2,9%;
• საპენსიო დაზღვევისთვის - 22%;
• ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის - 5,1%.

ცხრილი 1. სადაზღვევო პრემიების ძირითადი ტარიფები 2020 წელს

Ჯანმრთელობის დაზღვევა	სოციალური დაზღვევა (დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და სამშობიაროსთან დაკავშირებით)		საპენსიო დაზღვევა
ძირითადი ტარიფი	ძირითადი ტარიფი მდე 912,000 რუბლი	ძირითადი ტარიფი 912000 რუბლზე მეტი	ძირითადი ტარიფი მდე 1,292,000 რუბლი	ძირითადი ტარიფი ზემოთ 1,292,000 რუბლი
(შტაბის გარდა, მოქალაქეობის არმქონე პირები, რომლებიც დროებით ცხოვრობენ რუსეთის ტერიტორიაზე)
	(უცხო ქვეყნის მოქალაქეებისთვის და მოქალაქეობის არმქონე პირებისთვის, რომლებიც დროებით იმყოფებიან რუსეთის ტერიტორიაზე (გარდა HQS-ისა))

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ზოგიერთი სადაზღვევო პრემიის გადამხდელი ბენეფიციარია და აქვს უფლება განახორციელოს გადახდები შემცირებული ტარიფების შესაბამისად.

შეგახსენებთ, რომ 2020 წელს შეღავათიანი ტარიფები, რომელიც 2018 წელს მოქმედებდა, გადამხდელთა ზოგიერთი კატეგორიისთვის აღარ მოქმედებს. ეს კატეგორიები მოიცავდა ინდივიდუალურ მეწარმეებს და ორგანიზაციებს:

• ვინც გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მუშაობისას მიმართა შეღავათიან მოპყრობას;
• აფთიაქები UTII-ზე;
• რომლებიც იყენებდნენ PSN სერვისების მიწოდებაში.

ქვემოთ მოცემულ ცხრილში წარმოგიდგენთ შემცირებულ სადაზღვევო პრემიის განაკვეთებს, რომლებიც აქტუალურია 2020 წელს.

ცხრილი 2. შემცირებული ტარიფები სადაზღვევო პრემიებზე 2020 წელს

უფლებამოსილი შემცირდა სატარიფო განაკვეთები	Ჯანმრთელობის დაზღვევა	Სოციალური დაზღვევა	საპენსიო დაზღვევა
სკოლკოვოს პროექტში მონაწილე ორგანიზაციები
საქველმოქმედო ორგანიზაციები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე
გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მომუშავე არაკომერციული ორგანიზაციები: განათლება, მოქალაქეთა სოციალური მომსახურება, სამეცნიერო კვლევა (განვითარება), ხელოვნება, ჯანდაცვა, კულტურა, მასობრივი სპორტი (პროფესიულის გარდა). სახელმწიფო და მუნიციპალური დაწესებულებები ამ სიაში არ შედის
ვლადივოსტოკის უფასო პორტის რეზიდენტის სტატუსის მქონე ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები (2015 წლის 13 ივლისის No212-FZ-ზე დაყრდნობით)
მოწინავე სოციალური ტერიტორიის მაცხოვრებლის სტატუსის მქონე ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები ეკონომიკური განვითარება(2014 წლის 29 დეკემბრის No473-FZ საფუძველზე)
ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები გადახდებითა და ჯილდოებით აღსრულებისთვის შრომითი პასუხისმგებლობებიგემების ეკიპაჟის წევრები, რომლებიც რეგისტრირებულნი არიან რუსეთის გემების საერთაშორისო რეესტრში (გარდა გემებისა, რომლებიც რუსეთის ფედერაციის საზღვაო ნავსადგურებში ნავთობისა და ნავთობპროდუქტების შესანახი და გადაზიდვისთვისაა განკუთვნილი)
ამ სფეროში მომუშავე რუსეთის ფედერაციის ორგანიზაციები საინფორმაციო ტექნოლოგიები(რომლის საქმიანობა დაკავშირებულია პროგრამების შემუშავებასთან, დანერგვასთან, ასევე მონაცემთა ბაზების, კომპიუტერების პროგრამების ინსტალაციასთან, ტესტირებასთან და შენარჩუნებასთან და მონაცემთა ბაზების, კომპიუტერების შემუშავების, ადაპტაციის, მოდიფიკაციის სერვისების მიწოდებას)
ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებმაც დადეს ხელშეკრულებები ტექნოლოგიურ-ინოვაციური საქმიანობის განხორციელების და სამრეწველო-წარმოების და ტექნოლოგიურ-ინოვაციური SEZ-ებში დასაქმებულ თანამშრომლებზე გადახდების შესახებ.
პარტნიორები, აგრეთვე ბიზნეს სუბიექტები, რომლებიც პრაქტიკაში იყენებენ ინტელექტუალური საქმიანობის შედეგებს, რომელთა ექსკლუზიური უფლებები ეკუთვნის მათ მონაწილეებს (დამფუძნებლებს) - საბიუჯეტო (ავტონომიურ) საგანმანათლებლო ორგანიზაციებს. უმაღლესი განათლებადა საბიუჯეტო (ავტონომიური) სამეცნიერო დაწესებულებები
ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებმაც დადეს ხელშეკრულებები ტურისტული და რეკრეაციული საქმიანობის განხორციელების შესახებ და ახორციელებენ გადასახადებს ტურისტულ და რეკრეაციულ SEZ-ებში დასაქმებულ მუშაკთა სასარგებლოდ, რომლებიც გაერთიანებულია კლასტერში რუსეთის მთავრობის გადაწყვეტილებით.

დამსაქმებლებმა უნდა გადაიხადონ დამატებითი სადაზღვევო პრემია იმ თანამშრომლების ხელფასიდან, რომლებიც მუშაობენ სახიფათო ან სახიფათო პირობებში. უფრო მეტიც, ასეთი შენატანების განაკვეთები დამოკიდებულია სპეციალური შრომის შეფასების შედეგებზე (ან მის ნაკლებობაზე). ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 428-ე მუხლის მე-3 პუნქტში.

ცხრილში შეგიძლიათ იხილოთ დამატებითი ტარიფები ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის შრომის სპეციალური შეფასების ჩატარებისას და მისი არარსებობის შემთხვევაში 2020 წლისთვის.

ცხრილი 3. სადაზღვევო პრემიების დამატებითი სატარიფო განაკვეთები 2020 წელს

განსაკუთრებული შეფასება არ ჩატარებულა		ჩატარდა სპეციალური შეფასება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 428-ე მუხლის მე-3 პუნქტი)
	სადაზღვევო პრემიის გადამხდელები დამატებითი განაკვეთით	შენატანები საპენსიო დაზღვევის ტარიფში (%)	საშიშროების კლასი და ქვეკლასი
	2013 წლის 28 დეკემბრის 30 No400-FZ მუხლის 1-ლი ნაწილის მე-2-18 პუნქტებში მითითებულ სამუშაოებზე მომუშავე თანამშრომლებზე გადასახადებს ახორციელებენ ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები. 2013 წლის 28 დეკემბრის 30-ე მუხლის 400-FZ 1-ლი ნაწილის 1-ლი პუნქტით განსაზღვრული სამუშაოებზე მომუშავე თანამშრომლებისთვის გადასახდელები, ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები (1-ლი სიის შესაბამისად, რომელიც დამტკიცებულია მინისტრთა კაბინეტის დადგენილებით. სსრკ 1991 წლის 26 იანვრის No10)		კლასი - ოპტიმალური ქვეკლასი - 1
			კლასი - მოქმედებს ქვეკლასი - 2
			კლასი - მავნე ქვეკლასი - 3.1
			კლასი - მავნე ქვეკლასი - 3.2
			კლასი - მავნე ქვეკლასი - 3.3
			კლასი - მავნე ქვეკლასი - 3.4
			კლასი - საშიში ქვეკლასი - 4

გთხოვთ, გაითვალისწინოთ, რომ თუ სადაზღვევო პრემიაზე დაშვებულია სხვადასხვა დამატებითი ტარიფი ერთი თანამშრომლის სასარგებლოდ გადახდებისთვის, მაშინ უნდა იქნას გამოყენებული დამატებითი ტარიფის უმაღლესი ღირებულება.

სადაზღვევო პრემიის განაკვეთები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2020 წელს

შეგახსენებთ, რომ 2018 წლიდან ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის განაკვეთები მინიმალურ ხელფასზე აღარ იქნება დამოკიდებული. ინდმეწარმეთა სადაზღვევო პრემიის ზუსტი ოდენობა „საკუთარი თავისთვის“ დადგენილია კანონით. წარმოგიდგენთ სადაზღვევო პრემიის მიმდინარე ოდენობებს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის „თავისთვის“ ცხრილის სახით:

ცხრილი 4. ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიების ტარიფები და ოდენობები „საკუთარი თავისთვის“ 2020 წ.

დასაბეგრი ბაზა და სადაზღვევო პრემიების ლიმიტები 2020 წელს

2020 წელს გაიზარდა სადაზღვევო პრემიის გამოსათვლელი ბაზის მაქსიმალური მნიშვნელობები და ახლა მათი ზომები შემდეგია:

მასალა განახლდა მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად 26.10.2019წ

ეს ასევე შეიძლება სასარგებლო იყოს:

არის თუ არა ინფორმაცია სასარგებლო? უთხარით თქვენს მეგობრებს და კოლეგებს

ძვირფასო მკითხველებო! საიტის მასალები ეძღვნება საგადასახადო და სამართლებრივი საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებს, მაგრამ თითოეული შემთხვევა უნიკალურია.

თუ გსურთ გაიგოთ, თუ როგორ უნდა მოაგვაროთ თქვენი პრობლემა, გთხოვთ, დაუკავშირდეთ ონლაინ კონსულტანტის ფორმას. ეს არის სწრაფი და უფასო! ასევე შეგიძლიათ კონსულტაცია ტელეფონით: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ქ. 257. რეგიონები - 8 800 350 84 13 გარე. 257

2019 წელს დაწესდა სადაზღვევო პრემიების ახალი ტარიფები და ტარიფები. კონტრიბუციის გადამხდელთა უმეტესობისთვის შეღავათიანი ტარიფები გაუქმდა 2017 წლის 27 ნოემბრის №361-FZ ფედერალური კანონიდან. ჩვენი მოსახერხებელი ცხრილი შეიცავს 2019 წლის სადაზღვევო პრემიის განაკვეთებს საბიუჯეტო სახსრებისთვის.

შენატანების ოდენობა 2019 წელს

სავალდებულო საპენსიო (სოციალური, სამედიცინო) დაზღვევის შენატანების გაანგარიშების ტარიფები დამოკიდებულია:

• გადამხდელთა კატეგორიიდან (ორგანიზაციამ უნდა დააკისროს შენატანები ზოგადი ტარიფებით ან აქვს უფლება გამოიყენოს შემცირებული შენატანების განაკვეთები);
• დასაქმებულის იმ კატეგორიიდან, რომლის სასარგებლოდაც ხდება გადახდები;
• წლის განმავლობაში დასაქმებულზე დარიცხული გადახდების ოდენობიდან (ზე მეტი ლიმიტის ბაზაან ამ თანხაზე ნაკლები).

თუ ორგანიზაციას არ აქვს უფლება გამოიყენოს შემცირებული ტარიფები, მაშინ გადახდებთან დაკავშირებით მან უნდა დააკისროს სადაზღვევო პრემიები ზოგადი განაკვეთებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 426-ე მუხლი):

• შენატანები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში - 22% განაკვეთით გადახდებიდან, რომლებიც არ აღემატება მაქსიმალურ ბაზას 1,150,000 რუბლის ოდენობით. ამ ბაზის გადამეტებაზე მოქმედებს 10%-იანი ტარიფი. სადაზღვევო პრემიებიგადარიცხულია ერთი გადახდის დავალება შენატანების განაწილების გარეშე სადაზღვევო და შრომითი პენსიის დაფინანსებული ნაწილის დასაფინანსებლად. ამ შემთხვევაში, BCC მიუთითებს ის, რაც გათვალისწინებულია შრომითი პენსიის სადაზღვევო ნაწილის გადახდაზე ჩარიცხული გადახდებისთვის.
• შენატანები სავალდებულო სოციალურ დაზღვევაში - 2.9% განაკვეთით გადახდებიდან, რომლებიც არ აღემატება მაქსიმალურ ბაზას 865,000 რუბლის ოდენობით. ზედმეტზე მეტი შენატანები არ არის გადახდილი;
• შენატანები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევაში - 5,1%-ის ოდენობით, შემოსავლის მიუხედავად. ანუ შენატანები გამოითვლება ყველა გადასახდელზე. აქ არ არის დადგენილი ლიმიტი.

რაც შეეხება მეწარმეებს (გადამხდელებს, რომლებიც არ უხდიან ფულს ფიზიკურ პირებზე), ისინი თავად განსაზღვრავენ შენატანების ოდენობას მინიმალური ხელფასის საფუძველზე. და თუ წლიური შემოსავლის ოდენობა აღემატება 300,000 რუბლს, მაშინ ასევე განიხილება პირადი შენატანების მეორე ნაწილი ასეთი ჭარბი თანხიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1, პუნქტი 1, მუხლი 430).

ცხრილებში ნაჩვენებია შენატანების განაკვეთები 2019 წლისთვის.

სადაზღვევო პრემიების ტარიფები თანამშრომელთა ხელფასიდან (შეღავათების გარეშე)

ფონდებში შენატანების ჯამური პროცენტი იგივე რჩება წინა წელთან შედარებით - 30%, საიდანაც:

• 22% საპენსიო ფონდში
• 2.9% სოციალური დაზღვევის ფონდს
• 5.1% ჯანმრთელობის დაზღვევის ფონდს

რაზეა დამოკიდებული შენატანების განაკვეთები 2019 წელს? 2019 წელს გადარიცხეთ სადაზღვევო პრემიები საგადასახადო ოფისირუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34-ე თავის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 419-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის თანახმად, სადაზღვევო პრემიებს იხდიან: პირები, რომლებიც ახორციელებენ მოქალაქეებს გადასახადებსა და სხვა ჯილდოებს; ინდივიდუალური მეწარმეები. თუ მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები ან ახორციელებს გადახდებს სხვა პირებზე, ის ერთდროულად მიეკუთვნება სადაზღვევო პრემიის გადამხდელთა როგორც პირველ, ასევე მეორე ჯგუფს. ეს ნიშნავს, რომ ის იხდის შენატანებს როგორც დამსაქმებელი, ასევე პირადად საკუთარი თავისთვის. დამსაქმებლები ანგარიშობენ და იხდიან შენატანებს საგადასახადო ოფისში: სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის; სავალდებულო სოციალური დაზღვევა დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და სამშობიაროსთან დაკავშირებით; ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევა. შენატანები ასევე ერიცხება სოციალური დაზღვევის ფონდს დაზიანებებისთვის - სავალდებულო სოციალური დაზღვევისთვის საწარმოო უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან (1998 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონი No125-FZ, შემდგომში კანონი No125-FZ). ამ სტატიაში ვისაუბრებთ მხოლოდ საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად გამოთვლილ შენატანებზე. ხოლო No 125-FZ კანონით შემოწირულობების შესახებ ინფორმაციას იპოვით იურიდიულ ენციკლოპედიაში ცალკე მასალაში.

სადაზღვევო პრემია არის სავალდებულო გადახდები, რომელსაც კომპანია ყოველთვიურად გადარიცხავს სპეციალურ ანგარიშზე. ეს არის ფულადი კომპენსაცია სამსახურში დაშავებული თანამშრომლის ინტერესების დასაცავად. მიუხედავად იმისა, რომ გადახდები რეგულარულია და ხდება თითოეული თანამშრომლისთვის ინდივიდუალურად, ნაღდი ფულიიხდიან დაზღვეული შემთხვევის დადგომის შემდეგ.

სოციალური დაზღვევის ფონდში 2017 წელს ავარიებზე ტარიფები იგივე რჩება, რაც წინა წელს იყო, თუმცა თავად ადმინისტრაციამ გარკვეული ცვლილებები განიცადა. შემდეგი, ჩვენ გადავხედავთ სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების სპეციფიკას!

ვინ არის გადამხდელი?

დაზიანების შემთხვევაში შენატანების გადამხდელები არიან იურიდიული პირები(საკუთრების ყველა ფორმის საწარმოები) და ინდივიდუალური მეწარმეები მათი თანამშრომლებისთვის. თანხაზე დარიცხული.

იმ თანამშრომლებისთვის, რომლებთანაც დადებულია GPC ხელშეკრულება, სადაც დაზღვევის პირობები არ არის მითითებული, დამსაქმებელს არ მოეთხოვება თანხის შეტანა.

გადახდების სიაში არ შედის:

• ერთჯერადი ფინანსური დახმარება;
• ავადმყოფი შვებულების გადახდა;
• განთავისუფლების ანაზღაურება;
• თანხები, რომლებიც გადახდილია სამუშაოზე მიყენებული ზიანისთვის;
• ზოგიერთი სხვა გადასახადი კანონით არის განსაზღვრული.

შეგიძლიათ დაწვრილებით გაიგოთ გადახდების ოდენობების შესახებ, რომლებზედაც დაზიანებებისთვის შენატანები არ არის გამოთვლილი ფედერალური კანონი No125 წაკითხვით.

დაზიანებების გამოქვითვა ხდება შემდეგი სახის შემოსავლისთვის:

• ხელფასი;
• პრემია;
• შვებულების კომპენსაცია;
• შემწეობები.

არ ხდება გამოქვითვები მიზნობრივი სახელმწიფო გადახდებისთვის, პერსონალის განვითარების ხარჯებისთვის ან საწარმოს ლიკვიდაციის დროს გადახდებისთვის.

FSS ტარიფები 2017 უბედური შემთხვევებისგან

იმისთვის, რომ მეწარმემ გაარკვიოს, რა ზიანის გადახდა სჭირდება, მან უნდა იცოდეს ორგანიზაციის საქმიანობის ძირითადი ტიპი. სულ არის 32 კლასი, რომელიც მოიცავს კლასების მიხედვით დაჯგუფებული სახეობების ჩამონათვალს პროფესიული რისკი. თითოეულ მათგანს ენიჭება ინდივიდუალური OKVED კოდი.

ბრძანება No851N ძალაშია 2017 წლის 1 იანვრიდან. იგი განსაზღვრავს კლასიფიკაციის ახალ წესებს. საქმიანობის სახეობა ყოველწლიურად დასტურდება. იმისათვის, რომ სოციალური დაზღვევის ფონდმა დაადგინოს ტარიფი, რომლითაც გამოითვლება ზიანის მაჩვენებელი, თქვენ უნდა გამოაგზავნოთ დამხმარე დოკუმენტები მიმდინარე წლის 15 აპრილამდე:

• დამტკიცებული ფორმის სერთიფიკატი;
• დამხმარე განცხადება;
• წინა პერიოდის საწარმოებისთვის ბალანსის დეკოდირება. ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ მოეთხოვებათ ანგარიშების წარდგენა.

განაცხადის ფორმები და სერთიფიკატები შეგიძლიათ იხილოთ ჯანდაცვისა და სოციალური განვითარების სამინისტროს No55 ბრძანების დანართებში.

სოციალური დაზღვევის ფონდში 2017 წლის ავარიების ტარიფები 0,2-დან 8,5-მდე მერყეობს.

თუ გადასახადის გადამხდელი არ წარუდგენს დოკუმენტებს, მაშინ FSS დამოუკიდებლად გამოყოფს პროფესიული რისკის კლასს და შეირჩევა უმაღლესი მაჩვენებელი - 8.5. ამიტომ საბუთები დროულად უნდა იყოს წარდგენილი, რადგან ტარიფის გასაჩივრება მიმდინარე წელს მოქმედი ახალი წესით შეუძლებელი იქნება.

გაანგარიშების მეთოდი

უბედური შემთხვევის დაზღვევის პრემიებს 2017 წელს ბუღალტერი ითვლის ყოველთვიურად პრემიის ბაზის სატარიფო განაკვეთზე გამრავლებით.

შენატანების ბაზა არის თანხის ოდენობა, რომელიც დასაქმებულმა მიიღო საანგარიშო თვის განმავლობაში. ეს შეიძლება მოიცავდეს არა მხოლოდ ხელფასი, არამედ ზემოთ განხილული სხვა ფულადი ჯილდოებიც. იგი გამოითვლება, როგორც სხვაობა შრომითი ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადახდებსა და დაუბეგრავ შენატანებს შორის.

მაგალითი. კრასნი ლუჩის საწარმო დაკავებულია კობალტის მადნის მოპოვებით - 29.07.22. ეს არის რისკის კლასი 32. ამ ჯგუფს ენიჭება ტარიფი 8.5, რადგან ეს არის სამსახურში მიღებულმა დაზიანებებმა შეიძლება სერიოზული შედეგები გამოიწვიოს, რაც გამოიწვევს დიდ ფინანსურ ხარჯებს. დასაქმებულთა სახელფასო ფონდი 2017 წლის მარტში იყო 2,4 მილიონი რუბლი. ზოგიერთ თანამშრომელს გადაეცა ფინანსური დახმარება 17 ათასი რუბლის ოდენობით. ამის საფუძველზე:

• შენატანების ბაზა = 2400000-17000 = 2383000 რუბ.;
• გამოქვითვების რაოდენობა = 2383000 * 8.5% = 202555 რუბლი.

მიღებული თანხა კომპანია ირიცხება სოციალური დაზღვევის ფონდის სპეციალურ ანგარიშზე.

შეღავათიანი ტარიფები

2017 წელს შემცირებული ტარიფები კვლავ მოქმედებს ზოგიერთი სახის საქმიანობაზე:

• საწარმოები, რომლებიც მიეკუთვნებიან შეღავათიან კატეგორიას - ქველმოქმედება, მშენებლობა, განათლება, ჯანდაცვა და ა.შ., თუ ​​ისინი იღებენ წლიურ შემოსავალს არაუმეტეს 79 მილიონი რუბლისა;
• აფთიაქების ფარმაცევტული პერსონალი;
• საწარმო, რომელიც ატარებს ფინანსური საქმიანობაკანონით განსაზღვრულ თავისუფალ ეკონომიკურ ზონებში;
• IT კომპანიები;

უფლებამოსილების უმეტესი ნაწილი სოციალური დაზღვევის ფონდიდან ეროვნულ კრებას 2017 წლის 1 იანვრიდან გადაეცა. ის აკონტროლებს სამეწარმეო საქმიანობის განმახორციელებელი პირების მიერ გამოქვითვების კანონზომიერებას, ვალების ამოღებას და ანგარიშგების ანალიზს.

ძირითადი ცვლილებები:

• ანგარიშები წარმოდგენილია პირველი კვარტლის, ნახევარი წლისა და 9 თვის განმავლობაში. შეიცავს მხოლოდ გაანგარიშების ალგორითმს;
• საანგარიშო პერიოდად აღებულია კალენდარული წელი;
• ცვლილებები განიცადა ზოგიერთი დოკუმენტის ფორმებში: ძალაში შევიდა ფორმები No22-24;
• ხელისუფლებისთვის მოხსენებების წარდგენის ვადები გადაიდო.

საერთოდ არ შეცვლილა ტარიფები, ბენეფიციართა და გადამხდელთა კატეგორიები.

სამსახურში უბედური შემთხვევისგან დაზღვევა სავალდებულოა რუსეთის ფედერაციაში 2017 წელს. ის უზრუნველყოფს დასაქმებულს დაცვას და შეიძლება გადაიხადოს შეღავათების სახით დროებით ინვალიდობასთან დაკავშირებით, ერთჯერადი ან ყოველთვიური სადაზღვევო ანაზღაურება, მკურნალობის დამატებითი ანაზღაურება, რეაბილიტაცია. სარგებელი არ შეიძლება იყოს 4 თვიური სადაზღვევო გადასახადის ოდენობაზე მეტი.

ამ ტიპის ანაზღაურება დასაქმებულს ეკისრება სამედიცინო შემოწმების შემდეგ, თუ მან ნაწილობრივ ან მთლიანად დაკარგა შრომისუნარიანობა. გარდაცვალების შემთხვევაში ასეთი სახსრების უფლება აქვს უახლოეს ნათესავს (ქმარი/ცოლი, შვილები). თანხა ფიქსირებულია, ერთჯერადი, 1 მილიონი რუბლი.

ყოველთვიური გადახდები შეიძლება იყოს ინდექსირებული. პროცედურას განსაზღვრავს რუსეთის ფედერაციის მთავრობა. ასეთი თანხების მაქსიმალური ოდენობა 2017 წელს არის 72,290.4 რუბლი, ერთჯერადი ოდენობაა 94,018 რუბლი.

სადაზღვევო პრემიის განაკვეთები და გაანგარიშების მეთოდები 2017 წელს არ შეცვლილა. მთავარია ანგარიშების დროულად წარდგენა და საქმიანობის სახეობის დადასტურება.

2017 წლის დასაწყისიდან მთავრობამ, ანგარიშგების შემცირებისა და გამარტივების მიზნით, გადასცა კონტროლი სადაზღვევო შენატანებზე (საპენსიო, სოციალური და ჯანმრთელობის დაზღვევა) ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

2017 წლის 1 იანვრიდან ეს არის ფედერალური საგადასახადო სამსახური, რომელიც ახორციელებს ხაზინაში შეტანილი შენატანების მონიტორინგს სხვადასხვა სადაზღვევო პრემიებზე, ამუშავებს და აანალიზებს ამ ინფორმაციას, ასევე ვალების ამოღებას. „დაზღვევაზე“ კონტროლის გადაცემა საგადასახადო ორგანოებისთვის მიზნად ისახავს ბიუჯეტში დაბრუნდეს დიდი რაოდენობით დავალიანება, რომელიც დაგროვდა რამდენიმეზე. წინა წლებში- მთავრობამ მიიჩნია, რომ საპენსიო ფონდმა (ასევე სოციალური დაზღვევის ფონდი და სხვა ორგანოები) ვერ გაართვა თავი ამ ამოცანას.

ფედერალური კანონი No212, რომელიც ადრე არეგულირებდა ამ სფეროს, აღარ მოქმედებს. სამაგიეროდ, საგადასახადო კოდექსს დაემატა მთელი თავი No34 „სადაზღვევო შენატანები“, სადაც დეტალურად არის აღწერილი ვის, ვის და რამდენი.

ამ სფეროში კანონმდებლობის ცვლილებები არ გულისხმობს საპენსიო ფონდში შენატანების ტარიფის ცვლილებას. ის იგივეს გააკეთებს 22% თუ გადახდები არ აღემატება წლიურ ლიმიტს და 10% წლიური ლიმიტის გადაჭარბების შემთხვევაში.

პირები, რომლებიც იხდიან შენატანებს საკუთარ პენსიაში, როგორიცაა ინდმეწარმეები, კერძო პრაქტიკოსი იურისტები, ნოტარიუსები და ა.შ., გააგრძელებენ საპენსიო ფონდში ფიქსირებული შენატანის გადახდას. საპენსიო ფონდში ფიქსირებული შენატანის ოდენობა დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში და არის: 2019 წ. წელიწადი- 29,354 რუბლი, 2020 წლისთვის - 32,448 რუბლი.

ეს გადახდა საბოლოოა მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმის, კერძო პრაქტიკოსი იურისტის, ნოტარიუსის, ექიმის და ა.შ. წლიური შემოსავალი. შეადგენდა არაუმეტეს 300 000 რუბლს. თუ წლიური შემოსავალი უფრო მაღალი იყო, მაშინ საპენსიო ფონდი დამატებით უნდა გადაიხადოს. დანამატის ოდენობა იქნება ჭარბი შემოსავლის 1% 300,000 ზღურბლზე, მაგრამ არაუმეტეს 212,360 რუბლისა.

საპენსიო შენატანების ლიმიტი, რომლის გადაჭარბებაც წლის განმავლობაში გაძლევთ შემცირებული განაკვეთის უფლებას, 2020 წელს არის 1,292,000 რუბლი. რუსეთში და მის ფარგლებს გარეთ საქმიანი მოგზაურობის ყოველდღიური შემწეობის ლიმიტები - პირველ შემთხვევაში, ისინი იქნება 700 რუბლი დღეში, მეორეში - 2500 რუბლი დღეში.

ფედერალური საგადასახადო სამსახური უზრუნველყოფს "ერთიანი სოციალური დაზღვევის გადასახადს" (USSS), რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდისთვის - "ანგარიში სადაზღვევო გამოცდილების შესახებ" ან SZV-გამოცდილება.

SZV-M ფორმისთვის, ანგარიშის ბოლო ვადა არის მომდევნო თვის 15-მდე. SZV-ის გამოცდილების ანგარიშის წარდგენა საჭიროა წელიწადში ერთხელ, ხოლო პირველი ფორმის წარდგენის ბოლო ვადაა 2018 წლის 1 მარტამდე.

შეღავათიანი საპროცენტო განაკვეთები

13-ვე კატეგორიის ბენეფიციარმა შეინარჩუნა შეღავათების უფლება, ანუ შემცირდა შენატანები საპენსიო ანგარიშებზე და განაკვეთები ასევე არ შეცვლილა. ავტორი 20% პენსიის სადაზღვევო ნაწილზე ჩამოიჭრება შემდეგი:

ავტორი 8% 2018 წელს საპენსიო „დაზღვევისთვის“ გადაიხდება:

• საინფორმაციო ტექნოლოგიების სფეროში ჩართული საწარმოები;
• ეკონომიკური საზოგადოებები და პარტნიორობები, რომლებიც ახორციელებენ სხვათა შედეგებს საინფორმაციო აქტივობებიწარმოებაში, ანუ გამოგონებების, სასარგებლო მოდელების გამოყენებაში და ა.შ.
• ნებისმიერ კომპანიას, რომელმაც მიიღო უფლება სპეციალური ეკონომიკური ზონების მმართველი ორგანოებისგან განახორციელოს მათში საქმიანობა ახალი ტექნოლოგიების დანერგვისა და ტურისტული კლასტერის განვითარების მიზნით.

ავტორი 6% "საპენსიო" გადასახადებს იხდიან თავისუფალი ეკონომიკური ზონის "ყირიმის" მონაწილეები, მათ შორის სევასტოპოლი, სწრაფი ეკონომიკური განვითარების ტერიტორია და ვლადივოსტოკის თავისუფალი პორტი, თუმცა თითოეულ კონკრეტულ შემთხვევაში არსებობს ადგილობრივი შეზღუდვები საქმიანობის სახეობებზე.

ავტორი 14% საფასური აღებულია Skolkovo სამეცნიერო პროექტის მონაწილეებისგან. და ბოლოს, 0% შენატანები, ანუ ფირმები, რომლებიც ფლობენ საზღვაო გემებს, რომლებიც რეგისტრირებულია რუსეთის საერთაშორისო რეესტრში, არაფერს უხდიან საპენსიო ფონდს, მაგრამ მხოლოდ ამ გემების ეკიპაჟის წევრებისთვის ხელფასების და ანაზღაურების გადახდისას (ასევე არსებობს შეზღუდვები).

გარდამავალი ტარიფი

გარდამავალი ტარიფი, როგორც ასეთი, არ არსებობს, ვინაიდან თავად ტარიფები არ შეცვლილა. მაგრამ იმის გამო, რომ სახსრებიდან გადასახადებზე ანგარიშგების გადასვლამ გამოიწვია ინფორმაციის დაკარგვა და დაბნეულობა, განსაკუთრებით შენატანებზე ზედმეტად გადახდების არსებობისას, რეკომენდებულია ძალიან ფრთხილად შეამოწმოთ და გადაამოწმოთ ყველა ინფორმაცია სადაზღვევო პრემიების შესახებ. ყველა თანამშრომელს 2017 წლის დასაწყისიდან ზედმეტად აცილების მიზნით.

რეგრესული სიჩქარის ეფექტი

რეგრესული მაჩვენებელი ეწოდება საპენსიო დაზღვევის შენატანების შემცირებული განაკვეთი, გამოიყენება სადაზღვევო ბაზის ლიმიტის გადაჭარბების შემთხვევაში. 2020 წელს ეს არის 1,292,000 რუბლი. ეს ნიშნავს, რომ თუ დასაქმებულის წლიური შემოსავალი აღემატება ამ ოდენობას, მაშინ მისთვის ლიმიტის გადაჭარბებული სადაზღვევო შენატანები გამოითვლება რეგრესული განაკვეთით. ეს არის 10%.

რას ნიშნავს ეს მაგალითში?ვთქვათ, თანამშრომლის ხელფასი (სრულად) არის 90,000 რუბლი თვეში. სულ წელიწადში ეს იქნება 1,080,000 რუბლი.

ლიმიტის ფარგლებში ოდენობის შენატანები სტაბილურია. ისინი არ უნდა აღემატებოდეს 224,620 რუბლს წელიწადში (ზუსტად 22% 1,021,000-დან). შესაბამისად, კომპანია იხდის ხაზინას 224,620 რუბლს ამ თანამშრომლისთვის, პლუს:

(1,080,000 - 1,021,000) * 10% / 100% = 5900 რუბლი.

ამ თანამშრომლისთვის წლიური საპენსიო შენატანი იქნება:

224,620 + 5900 = 230,520 რუბლი.

GPC ხელშეკრულებებით

უმეტეს შემთხვევაში, სამოქალაქო-შრომითი ხელშეკრულებები (იგულისხმება არა დამსაქმებელ-დასაქმებულის, არამედ დამკვეთ-შემსრულებლის ურთიერთობა) სადაზღვევო საპენსიო შენატანების გამოქვითვას ისევე, როგორც შრომითს, მაგრამ არსებობს. რიგი გამონაკლისები:

• ხელშეკრულება იდება ინდივიდუალურ მეწარმესთან, რომელიც იხდის თავის დაზღვევას;
• ხელშეკრულება დაიდო უცხოელთან, რომელიც დროებით იმყოფება რუსეთში და არ აქვს რუსეთის მოქალაქეობა;
• ხელშეკრულება დაიდო უნივერსიტეტის ან საშუალო სკოლის სრულ განაკვეთზე სტუდენტებთან.

შეთანხმებული სამუშაოს მხარის - კონტრაქტორის მიერ შესრულების საფასურის გადახდისას შესრულებულია შენატანი იგივე 22%-ის ოდენობით. სხვა მნიშვნელობის კონტრაქტებისთვის, მაგალითად, უძრავი ქონების ყიდვა-გაყიდვისთვის, მსგავსი არაფერი უნდა გაკეთდეს. ამასთან, თუ კონტრაქტორს უფლება აქვს გამოიყენოს შემცირებული განაკვეთი ზემოთ მითითებულ შემთხვევებში, მაშინ გადახდა ხდება ზუსტად მასზე.

დახურულია, ე.ი. გადახდების ყველაზე სრული სია, რომლებიც არ ექვემდებარება სადაზღვევო პრემიებს, მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34-ე თავის 422-ე მუხლში. ყველა გადახდა, რომელიც მასში არ არის ნახსენები, ექვემდებარება შენატანებს.

ეს გათავისუფლებულია მოიცავს:

• სახელმწიფო შეღავათები, როგორიცაა უმუშევრობა და ა.შ.;
• სახელმწიფო კომპენსაცია, მაგალითად, პროფესიულ სპორტში სპორტული კვების საფასურის გადახდა;
• ერთჯერადი ფინანსური დახმარება - 50,000 რუბლის ფარგლებში;
• მკვიდრი ხალხების წარმომადგენლების შემოსავალი ხალხური რეწვიდან, გარდა ხელფასისა;
• სტატიაში ჩამოთვლილი სხვა გადახდები.

სავალდებულო და დამატებითი ფსონები

22%-იანი განაკვეთი ყველასთვის სავალდებულოა ბენეფიციარების გარდა. მაგრამ სახიფათო/მავნე სამუშაოზე დასაქმებულ ადამიანებს აქვთ შეღავათიანი საპენსიო უზრუნველყოფის - ვადამდელი პენსიაზე გასვლის უფლება. ამიტომ მათ მიმართ სახელმწიფო ადგენს დამატებითი ტარიფები.

დამატებითი ტარიფი დადგენილია გარკვეული სიების მიხედვით, რომლებიც რეგულირდება No400-FZ და 426-FZ კანონებით (ორივე 2013 წლის 28 დეკემბრით). ისინი გაგრძელდება 2020 წელს. რაც უფრო მაღალია სამუშაოს საშიშროების კლასი, მით უფრო მაღალია დამატებითი ტარიფი. ის შეიძლება განსხვავდებოდეს 9-დან 2%-მდე (გარდა მთავარი - 22%).

ანგარიშგება ფონდებში 2020 წლისთვის

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის "ერთიანი სოციალური დაზღვევის გადასახადი" აერთიანებს რამდენიმე სხვადასხვა ტიპის მოხსენებაუზრუნველყოფილია სხვადასხვა მარეგულირებელი ორგანოების მიერ - საპენსიო, სამედიცინო და სოციალური დაზღვევა, მათ შორის ავადმყოფობის შვებულების ანაზღაურება და დეკრეტულ და მშობლის შვებულებასთან დაკავშირებული საკითხები.

ESSS-ისთვის წარდგენის ბოლო ვადაა არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 30 დღე, FSS-ისთვის დაზიანებებისთვის - არაუგვიანეს მომდევნო თვის 20/25 (ქაღალდის/ელექტრონული ფორმით), SZV-M-სთვის. - არაუგვიანეს მომდევნო თვის 15 დღისა.

სადაზღვევო პრემიებში ცვლილებები წარმოდგენილია ქვემოთ.