Prijava 6 poreza na dohodak koji je dužan podnijeti. Transakcije i iznosi

6-NDFL - tromjesečno izvješćivanje poslodavaca o obračunatim i zadržanim iznosima poreza na dohodak pojedinaca. Obrazac 6-NDFL uveden je Saveznim zakonom br. 113-FZ od 2. svibnja 2015.

Obrazac su dužni poreznoj upravi predati svi poslodavci: trgovačka društva i samostalni poduzetnici koji imaju zaposlene. Ne poništava podnošenje izvješća o prihodima. U 6-NDFL prikazuju obračunati i zadržani porez u cjelini, u 2-NDFL - porez za svakog zaposlenika.

Sve o tome kako ispuniti obrazac poreza na dohodak od 6 osoba nalazi se u ovom materijalu.

Obrazac 6-NDFL

Obrazac izvješća u obrascu 6-NDFL odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14.10.2015 br. MMV [e-mail zaštićen]

Oblik obračuna se bitno ne razlikuje od poreznih prijava. Sastoji se od naslovne stranice i dva odjeljka koji odražavaju ukupni iznos poreza i njegov izračun, kao i odbitke, iznose prihoda s datumima plaćanja i iznos poreza po odbitku.

U obračunu pojedine tvrtke može biti više od dva lista, npr. ako se dohodak zaposlenika oporezuje po različitim stopama (postoje rezidenti i nerezidenti). Ili, ako tvrtka nema dovoljno redaka za popunjavanje prihoda s datumima isplate, potrebno je ispuniti nekoliko rubrika s obračunom poreza ili s isplaćenim dohotkom.

Obrazac 6-NDFL: uzorak

Bilješka!

Iz izvještaja za 2017. godinu uvodi se novi obrazac obračuna 6-NDFL. Izmijenjeni nacrt koji je pripremila Savezna porezna služba objavljen je na regulativi.gov.ru.

Obrazac 6-NDFL podnosi se poreznoj upravi na mjestu registracije organizacije ili pojedinačnog poduzetnika (klauzula 2 članka 230 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako tvrtka ima zasebne odjele, tada se izvješće mora podnijeti nekoliko inspekcija odjednom.

U 6-NDFL, porezna uprava na lokaciji tvrtke uključuje dohodak i poreze zaposlenika u sjedištu. I isplate zaposlenicima odjela navedene su u zasebnim izračunima (stavak 4, stavak 2, članak 230 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako netko radi u odjelu i u sjedištu, dohodak i porezi navedeni su u različitim izračunima ovisno o vremenu rada (pisma Ministarstva financija Rusije od 29.3.2010. br. 03-04-06 / 55 i Savezna porezna služba Rusije od 14.10.2010. br. 37-3/13344).

Ako je poduzeće poslalo obračun u inspekciju sjedišta umjesto u podružnicu, originalni izvještaj morate poslati u podružnicu. Istina, inspektori mogu biti kažnjeni za nepolaganje obračuna. Zatim je vrijedno pojasniti da su svi podaci o zaposlenicima podružnice uključeni u 6-porez na dohodak za sjedište. To znači da je prijava predana, ali drugoj inspekciji.

Ako, na primjer, dva ureda tvrtke servisira jedna inspekcija, ali imaju različite OKTMO-e, porez na dohodak od 6 osoba mora se podnijeti za svaki odjel. Ovo pravilo vrijedi čak i ako su tvrtka i odjel registrirani pri istoj inspekciji. Ako tvrtka napravi jedan izračun, tada će inspektori biti kažnjeni s najmanje 1000 rubalja za nepostavljanje drugog (članak 1.2. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Neće biti moguće poništiti novčanu kaznu na sudu, suci podržavaju porezne vlasti (dekret Arbitražnog suda Dalekoistočnog okruga od 03.06.2016. br. F03-2355 / 2016).

Detaljan postupak ispunjavanja 6-poreza na dohodak pogledajte u nastavku.

Kako ispuniti 6-porez na dohodak

Postupak popunjavanja i podnošenja obračuna odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen](Prilog 2).

Ispunjavanje 6-poreza na dohodak uzrokuje određene poteškoće, jer morate sastaviti izvješće za cijelu organizaciju na obračunskoj osnovi od početka godine. Stoga su moguće pogreške i netočnosti. Dalje ćemo reći što i kako odražavati u svakom odjeljku izračuna

Popunjavanje odjeljka 1 6-NDFL

Ukupan iznos dohotka, obračunatog i zadržanog poreza mora se prikazati u recima 020-040, 070 odjeljka 1. Ako je dohodak oporezovan različitim stopama (na primjer, 13 i 30%), tada odvojite retke 010-040 odjeljka 1 mora se popuniti za svaki.

Sljedeći redovi pokazuju:

• 030 - iznos odbitaka koji se oporezuje po stopi od 13%, osim za dividende (1. stavak, članak 224., stavak 3. članak 210. Poreznog zakona Ruske Federacije).
• 060 – broj osoba kojima je isplaćen dohodak. Ako je zaposlenik tijekom tromjesečja radio honorarno kao izvođač ili je dao otkaz, ali se potom vratio, računa se samo jednom.

Obrazac se mora predati, čak i ako je nula. U ovom slučaju, u prvom stupcu rezerviranom za plaće ili poreze, morate staviti nulu, au svim ostalim ćelijama - crtice.

Popunjavanje odjeljka 2 6-NDFL

U odjeljku 2 izvješća 6-NDFL sav prihod treba rasporediti po datumu:

• datum stvarnog primitka;
• datum poreza na dohodak po odbitku;
• rok plaćanja poreza.

Plaća . Datum stvarnog primitka plaće je posljednji dan u mjesecu za koji se obračunava (klauzula 2, članak 223 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, u retku 100 morate napisati 31. (30.) broj, čak i ako je ovaj dan pao na slobodan dan. Ovaj datum ne utječe na redoslijed zadržavanja. Potrebno je zadržati porez nakon stvarnog izdavanja novca i prenijeti ga sljedeći dan (klauzula 6, članak 226 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Odmor i bolovanje . Ako zaposlenik primi plaću za godišnji odmor u 2017., tada će u redovima 100 i 110 datum primitka dohotka biti isti - datum isplate novca. No rok prijenosa od 120 bit će drugačiji. Potrebno je prenijeti porez na dohodak od plaće za godišnji odmor posljednjeg dana u mjesecu u kojem ih je tvrtka izdala (6. članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako taj dan pada na vikend, datum dospijeća se odgađa na prvi radni dan.

Opća pravila za ispunjavanje 6-NDFL

Kako prikazati prihod u naturi u 6-NDFL . Porez koji tvrtka nije mogla zadržati mora se prikazati u retku 080 6-NDFL. Ovo pravilo vrijedi ako do kraja godine tvrtka ne isplati novac pojedincu.

Prethodno je Savezna porezna služba vjerovala da se stvarni datumi trebaju odražavati u 110 i 120, čak i ako tvrtka nije mogla zadržati porez na osobni dohodak (pismo od 25. veljače 2016. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]). Ali format 6-NDFL nije dopuštao pisanje nula u redovima 100-120. Porezne vlasti dovršile su program tek u drugom tromjesečju (pismo Federalne porezne službe Rusije od 25. travnja 2016. br. 11-2-06 / [e-mail zaštićen]). Ako je tvrtka stavljala stvarne datume, to nije pogreška. Izvještavanje nije potrebno.

Koji iznos treba prikazati u retku 030 6-NDFL . Ovdje morate navesti odbitke koji se daju zaposleniku u izvještajnom razdoblju. Na primjer, odbici za djecu, kupnju nekretnine, plaćanje obrazovanja i liječenja. Ako je tvrtka izdala financijsku pomoć veću od 4.000 rubalja, tada je u retku 030 potrebno navesti neoporezivi limit od 4.000 rubalja (klauzula 28, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije). U 110 i 120 stavite "00.00.0000". Savezna porezna služba također misli tako (pismo od 20. lipnja 2016. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]).

Kako popuniti retke 070 i 080 ako je tvrtka u jednom mjesecu izdala plaću, a u drugom izdala . Savezna porezna služba je više puta objasnila da je u retku 070 potrebno staviti 0 ako je tvrtka obračunala plaće u jednom mjesecu, a izdala u drugom (pismo od 01.07.2016. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]). Neke su tvrtke doslovno shvatile pojašnjenja i stavile nule u retku 070 u obračunima za prethodna razdoblja, iako su zadržale porez. Ovo je pogreška, pa morate pojasniti izračun. U suprotnom će porezna tijela biti kažnjena novčanom kaznom od 500 rubalja za lažne podatke (članak 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako prikazati godišnjicu zaposlenika. Regres nije plaća, pa u red 100 treba upisati dan kada je regres isplaćen, a ne zadnji dan u mjesecu.

U redak 100 upisuje se datum kada zaposlenik nije primio prihod . Kolege su se žalile da računovodstveni programi dan stvarnog izdavanja novca uvijek stavljaju na red 100. Iako je potrebno evidentirati datum primitka prihoda prema šifri. Ako su navedeni pogrešni datumi, potrebno je pojašnjenje 6-NDFL.

Na primjer, datum primitka plaće uvijek je posljednji dan u mjesecu. A ako zaposlenik odustane, tada je zadnji radni dan u mjesecu za koji je tvrtka obračunala plaću (klauzula 2, članak 223 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dan kada je zaposlenik primio novac nije bitan.

Redak 120 označava datum plaćanja poreza, a ne rok za Porezni zakon Ruske Federacije . Pogreška se javlja u tvrtkama koje zadržavaju porez. Oni su posebno odredili datum prijenosa kako porezne vlasti ne bi izračunale kazne i novčane kazne.

Inspektori će lako pronaći kvar. Postoje samo dvije mogućnosti popunjavanja retka 120. Ovdje se upisuje rok za prijenos poreza na dohodak. Za plaće je to dan nakon isplate, a za godišnji odmor i naknade posljednji dan u mjesecu. Datum može biti kasniji samo u jednom slučaju - ako rok pada vikend. Zatim se prenosi na sljedeći radni dan. U ostalim slučajevima treba pripremiti razrjeđivač.

Postupak popunjavanja 6-poreza na dohodak na primjeru

Odjeljak 1 od 6-NDFL trebao bi odražavati isplate pojedincima obračunate za izvještajno razdoblje, odbitke i porez na osobni dohodak. U odjeljku 2 - plaće i druga plaćanja zaposlenicima.

Razmotrit ćemo i tri najčešća pitanja koja se postavljaju tijekom kancelarijske revizije obračuna poreza na dohodak 6.

Odbici u odjeljku 1 030 veći su od prihoda u retku 020 . Odbici u retku 030 ne bi trebali premašiti prihod (pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. ožujka 2016. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]). Ako je tvrtka zabilježila više, to je greška. Zbog takvog nedostatka tvrtka bi mogla netočno obračunati porez u retku 040. Stoga dostavite pojašnjenje, au obrazloženjima napišite zašto je došlo do pogreške.

Plaćeni porez na kartici je manji od poreza po odbitku u 6-porezu na dohodak . Inspektori će provjeriti je li porez po odbitku u retku 070 obračuna ne veći od stvarno prenesenog poreza za tu godinu. Porezna uprava će prenijeti porez na dohodak uzeti s proračunske obračunske kartice. Omjer može biti neuspješan iz dva razloga:

1. porez nije plaćen na vrijeme;
2. iznos poreza po odbitku u izvješću je precijenjen.

U svakom slučaju, poreznici će tražiti pojašnjenje. Ako postoji greška u izračunu, ispravite je.

Ažurirani datumi i iznosi . Inspektori će provjeravati ne samo pokazatelje u primarnom obračunu, već će zahtijevati i objašnjenje zašto su se promijenili datumi ili iznosi u ažuriranom. Na primjer, ako se mijenjaju datumi prijenosa poreza na dohodak na 120 ili poreza po odbitku na 070.

U obrazloženjima je potrebno naznačiti u vezi s kojim pokazateljima je izvršena korekcija. Na primjer, u retku 120 greškom je upisan slobodan dan, a ne radni dan, au retku 070 pogrešno je upisan porez koji zapravo nije obustavljen.

6-NDFL: porezno razdoblje

Razdoblja izvještavanja za 6-porez na dohodak su 1 kvartal, pola godine, 9 mjeseci. Porezno razdoblje za 6-porez na dohodak je godina.

Kodovi su postavljeni za svako razdoblje (vidi tablicu u nastavku). Odgovarajuća šifra mora biti navedena na naslovnoj stranici izvješća.

Od 2016. godine pravne osobe, uključujući samostalne poduzetnike, dužne su tromjesečno izraditi 6 prijavu poreza na dohodak, za razliku od 2 poreza na dohodak. Izvješće se podnosi ako je u izvještajnoj godini tjelesnog bila obračunana dobit. pojedinci i odbici od poreza na dohodak. Prilikom formiranja obračuna vode se naredbom Savezne porezne službe MMV 7-11-450 i NK.

Ovaj priručnik namijenjen je računovođi za sve prilike.

Poslovni subjekti, uključujući i samostalne poduzetnike, koji su platili u korist fizičkih osoba, dužni su sastaviti i dostaviti izvješće. osoba dobiti, zadržani i preneseni prihod u blagajnu. Potrebno je podnijeti izvješće i glavnim ruskim poduzećima i svakoj podružnici na mjestu registracije.

Ako je u poduzeću obustavljen rad u izvještajnoj godini i nije bilo uplata, niti odbitaka, nije potrebno podnositi deklaraciju.

Treba obavijestiti IFTS, unatoč objašnjenjima, i poslati proizvoljno pismo u kojem se navode razlozi nedostavljanja potvrde. Druga opcija je odluka o podnošenju izvješća o porezu na dohodak 6 s nultim pokazateljima. Inspektor će to razumjeti ekonomska aktivnost tvrtka ne provodi.

Prijava poreza na dohodak podnosi se u roku (članak 230. NKZ-a, stavak 2.).

Tablica u nastavku prikazuje datum dospijeća za 2018. godinu.

Promjene deklaracije

Izvješće 6 poreza na dohodak za 2017. nužno se formira na novom obrascu. S projektom se možete upoznati na službenoj web stranici Federalne porezne službe. Promjene su utjecale na naslov i brojeve crtičnog koda od 15202024 do 15201027.

Opća pravila za registraciju obračuna

Razmotrite detaljno popunjavanje izvješća "za lutke". Izračuni za to bit će podaci iz registara analitičkog računovodstva.

• U prvom dijelu prijave podaci se formiraju prema obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja. Ako je potrebno, za potpuni prikaz pokazatelja, ispunite dio stranica;
• sve stranice su numerirane.

Prilikom popunjavanja obračuna 6 strogo je zabranjeno:

• Izvršite ispravke s lektorom;
• nanesite tisak na obje strane lista;
• pričvrstite izračun klamericom, to dovodi do oštećenja.

Prilikom ispunjavanja prijave obrasca 6 poreza na dohodak ručno se koristi samo crna, plava ili ljubičasta pasta. Za ispis deklaracije u automatskom načinu rada odaberite font Courier New visine 16-18.

• Za svaki indikator postoji odgovarajuće polje koje se sastoji od određenog broja ćelija. Za prikaz datuma predviđena su 3 polja: odvojeno za dan, mjesec i godinu i odvojena točkama;
• za prikaz ukupnih vrijednosti sa stotinkama, broj je naznačen u prvom polju, kopejke nakon točke. Ako je vrijednost zbroja manja od broja dodijeljenih ćelija, crtice se stavljaju u prazne ćelije (14568956 ——-.56);
• u stupcima sa sažetim pokazateljima, ako nema podataka za odražavanje, stavite 0;
• stupce je potrebno popuniti red po red, od početka stupca s lijeva na desno. U nedostatku podataka stavite crtice u prazna polja;
• podaci o ukupnom iskazu poreza na dohodak iskazuju se samo "okruglim" brojkama.
• Zaokruživanje se vrši prema opće pravilo: vrijednosti do 50 su zaokružene, više od 50 - do 1 rublje;
• dokument se sastavlja za svaki kod OKTMO;
• svaku stranicu izvješća potpisuje pročelnik ili nalogom ovlaštena osoba. Osim toga, naveden je datum formiranja informacija.

• TIN za organizacije sastoji se od 10 znamenki, crtice se stavljaju u slobodne ćelije;
• polje kontrolne točke ne popunjavaju samostalni poduzetnici. Poduzeća označavaju kontrolnu točku, koja je primljena na inspekciji na lokaciji matične organizacije ili podružnice;
• ako se izvješće podnosi prvi put, u polje za broj usklađenja stavljaju se nule. Prilikom podnošenja ažuriranih podataka - broj svakog obračuna za pojašnjenje (001, 002);
• u ćeliji "Porezno razdoblje" navesti godinu za koju se podaci generiraju;
• kodirati porezno tijelo navedeno na službenoj web stranici Federalne porezne službe. Iz tablice odaberite šifru mjesta poslovnog subjekta;

• unesite podatke o nazivu pravne osobe. Za samostalne poduzetnike - puno prezime, ime i patronim. Za organizacije - skraćeni naziv prema statutarnim dokumentima. U nedostatku takvog, unesite puno ime;
• Kodovi OKTMO označavaju mjesto registracije organizacije ili mjesto prebivališta pojedinačnog poduzetnika. O njima možete saznati na službenoj web stranici Federalne porezne službe;
• navesti kontakt telefon izvođača, kako bi u slučaju pitanja inspektor mogao brzo razjasniti podatke;
• u ćeliji "Na stranicama" navedite broj stranica deklaracije, uključujući naslov;
• u rubriku "S prilozima dokumenata" upisuje se broj stranica ostalih dokumenata koji se prilažu uz izvješće. Na primjer, punomoć za pravo potpisa;
• ako porez na dohodak 6 potpisuje voditelj, u polje "Potvrđujem pouzdanost" unesite 1, ako zastupnik - 2. Dalje u ovom bloku navedite puno ime voditelja ili zastupnika (s naznakom dokumenta za pravo potpisa), staviti datum i potpisati svaki list izvješća.

Prijava 1. dijela 6. poreza na dohodak popunjava se prema obračunskoj osnovi od početka kalendarske godine. Blok stupac 10-50 formira se posebno za svaku stopu poreza na dohodak. Ako jedna stranica nije dovoljna, generiraju se zbirni pokazatelji na nekoliko listova. Sažimanje odjeljka provodi se na prvom listu.

• 10 - stopa poreza na dohodak;
• 20 - iznos obračunate dobiti tjelesnog. osobe, koja se oporezuje;
• 25 - obračunate dividende;
• 30 - odbici koje pruža fizička. osobe u izvještajnoj godini;
• 40 - obračunati porez na dohodak, prikazan u stupcu 20;
• 45 - obračunati porez na dividendu iz ćelije 25;
• 50 - fiksne akontacije za tjelesne. osobe strancima koji rade prema patentnim ugovorima, prihvaćeni kao prijeboj obračunatog poreza;
• 60 - broj pojedinaca koji su obračunali dobit za godinu. Ako je zaposlenik dobio otkaz i ponovno se zaposlio tijekom godine, smatra se istim;
• 70 - zadržano porez na dohodak;
• 80 - porez nije zadržan od strane tvrtke iz bilo kojeg razloga;
• 90 - porez na dohodak, vraćen tjelesni. osobe iz članka 231. Poreznog zakona.

Ako se zaposleniku pruži materijalna pomoć u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja, iznos spada u naknadu. Neoporezivi dohodak prikazuje se u retku 20 i istovremeno se uključuje u polje 30.

Postupak popunjavanja drugog dijela prijave poreza na dohodak određuje potpunu raščlambu podataka o primitku dobiti i porezu po odbitku za izvještajno tromjesečje.

• 100 - datum prijenosa dobiti, ukupni izraz naveden je u koloni 130;
• 110 - dan obračuna poreza na dohodak po odbitku i prijenosa dobiti iz ćelije 130;
• 120 - razdoblje najkasnije u kojem se porez na dohodak prenosi u riznicu. Za svaku vrstu dobiti zakon predviđa različite datume prijenosa. Za plaće - to je sljedeći dan nakon datuma isplate. Za godišnji odmor ili bolovanje - zadnji dan u mjesecu njihovog prijenosa (TC RF članak 226. stavak 6., članak 226.1. stavak 9.);
• 130 - iskazuje se iznos prenesene dobiti na dan iz polja 100 bez poreza na dohodak po odbitku;
• 140 - porez na dohodak, porez po odbitku na dan iz stupca 110.

Ako se u odnosu na dobit isplaćenu na isti datum razlikuju i rokovi za prijenos poreza na dohodak, potrebno je popuniti blok polja 100-140 za svaki rok za prijenos poreza u proračun.

Obveza poreza na dohodak po odbitku pojavljuje se u organizaciji samo na dan primitka dobiti.

Ako je broj organizacije manji od 25 ljudi, možete podnijeti prijavu poreza na dohodak od 6 na papiru. Ako je sastav radnika veći, podnesak se podnosi samo u elektroničkom obliku (čl. 230. st. 2. TK).

Izvješće u Excelu preuzima se na službenoj web stranici Federalne porezne službe i popunjava na računalu u skladu sa zahtjevima.

Papirnatu verziju moguće je predati poštom ili osobno.

Za izvješće su odgovorni i organizacija i osoba odgovorna za popunjavanje izvješća. Kazna se može izbjeći ako se samostalno otkriju pogrešni potrebni podaci i podnese ažurirani izračun poreza na dohodak.

Upravna kazna izriče se voditelju ili službenicima u skladu s člankom 15.6 Zakona o upravnim prekršajima u iznosu od 300-500 rubalja. Ova se mjera ne odnosi na samostalne poduzetnike, odvjetnike i javne bilježnike (članak 15.3.).

Ako se kao rezultat uredske revizije utvrdi činjenica nepravovremenog prijenosa poreza na dohodak u riznicu ili prijenos nije u cijelosti, primjenjuje se članak 123. Poreznog zakona Ruske Federacije. Sankcije će biti u iznosu od 20% iznosa neprimanja poreza.

Više kazni dato je u tablici.

Odraz prijevremeno isplaćenih primanja i dobiti tekućeg razdoblja

Prilikom popunjavanja 6 poreza na dohodak mogu se pojaviti teške situacije u odrazu poreza na dobit i dohodak.

Obračunate i isplaćene plaće u različitim razdobljima prikazane su u drugom dijelu izvješća, u razdoblju njihove isplate. U polje 100 upisuje se zadnji dan u mjesecu u kojem se obračunava primanja.

U slučaju prijevremenog prijenosa dobiti, dan isplate bit će zadnji dan u mjesecu. U ovom slučaju izjednačava se s akontacijama (napomene u dopisu BS 4-11-5106). U polje 110 upisuje se razdoblje za koje se obračunava porez na dohodak po odbitku (dan prijenosa dobiti). U ćeliji 120 je sljedeći radni dan.

Da bi u izvješću prikazali dobit obračunatu i prenesenu tijekom izvještajnih razdoblja, vode se slovom BS 4-11-8609. Ovdje je naznačeno da polja 70 i 80 za tekuću plaću nisu popunjena.

Kako se formira prijava poreza na dohodak 6 ako se dobit obračunava, ali ne isplaćuje

Ako su u izvještajnom razdoblju zarade obračunate i nakon tromjesečja nisu isplaćene uz financijske poteškoće, podaci za izvještajno razdoblje popunjavaju se samo u prvom dijelu poreza na dohodak 6. Ispunjavanje drugog dijela u odnosu na ovu dobit nije formirana.

U polje 20 upisuje se obračunata plaća, au 40 porez na dohodak. U stupce 70 i 80 upisuju se nule. Popunjavanje ćelije 70 obračuna vrši se u razdoblju u kojem se primanja prenose.

Ovo pravilo objašnjeno je u dopisima Federalne porezne službe:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Odraz istovremeno isplaćenih primanja i bolovanja

Za kombiniranje iznosa plaćenih u drugom dijelu deklaracije moraju se podudarati tri datuma:

• Primanje dobiti;
• prihod po odbitku;
• zakonodavna mjera u vezi s prijenosom poreza na dohodak u državnu blagajnu.

Raščlanite iznose prema kamatne stope nema potrebe.

Otpuštanje zaposlenika

Nakon razrješenja osobi se isplaćuje zarada za prethodni i tekući mjesec, naknada za neiskorišteni godišnji odmor. U ovom slučaju blokovi se formiraju u drugom dijelu izvješća. Zasebno - zarada za prošli mjesec, zasebno - za odražavanje naknade i plaće za tekuće razdoblje.

Zaključak

Članak opisuje korak po korak formiranje deklaracije. Prije podnošenja inspekcije potrebno je da sami provjerite kontrolne omjere. Godišnje izvješće uspoređuje se s izvješćem o porezu na dohodak 2. Ako se tijekom interne revizije utvrde odstupanja, daju se objašnjenja i pojašnjenja. Osim toga, to će uzrokovati dodatnu provjeru u organizaciji.

Svi pojedinačni poduzetnici, kao i poslodavci u 2020. godini, dužni su generirati ne samo standardna izvješća, već i izjavu u novom obliku - 6-NDFL.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Ovaj dokument je novi nacrt. Trebat će biti dovršen 2020. godine.

Istodobno, sve informacije o podnošenju i popunjavanju ovog obrasca objavljene su na službenom resursu Federalne porezne službe na Internetu.

Novi zakon odnosi se samo na one pojedinačne poduzetnike i organizacije koje su poslodavci i sklapaju odgovarajući ugovor sa svojim zaposlenicima.

Što trebaš znati

Svi pojedinci, koji su rezidenti Ruske Federacije i koji nisu oni, a koji primaju prihod u zemlji, dužni su platiti porez na dohodak.

Porezna stopa varira ovisno o pravnom statusu poreznog obveznika, kao i vrsti prihoda. Također je dužnost voditi strogu evidenciju o ovom porezu.

Svake godine zakonodavstvo se reformira i poboljšava. Jedna od najnovijih inovacija je .

Kako bi se izbjegli problemi s poreznom službom, službenik koji je uključen u njegovu izradu mora biti upoznat sa sljedećim važnim pitanjima:

• definicija;
• tko treba prijaviti;
• pravne osnove.

Definicija

Pomoć u obrascu 6-NDFL formira se kako bi se individualni poduzetnik ili bi poslodavna organizacija mogla obračunati prihode unajmljenih pojedinaca.

Ovaj dokument potrebno je dostaviti Federalnom porezna služba. Sam projekt 6-NDFL prisutan je na posebnom Jedinstvenom portalu propisa.

Po prvi puta potrebno je izvješće u ovom obliku podnijeti za prvi kvartal 2020. godine. No, pritom ne treba zaboraviti da ostaje i obveza prijave za sve obveznike poreza na dohodak.

Ove potvrde potrebno je dostaviti u istom roku – za posljednju godinu. Rokovi za prijavu 6-NDFL u 2020. godini su sljedeći:

Tko treba prijaviti

Najvažnije pitanje na koje trebaju znati odgovor svi samostalni poduzetnici i organizacije koje plaćaju porez na dohodak je tko treba prijaviti poreznoj službi 6 poreznu prijavu?

U 2020. godini ova se obveza pojavljuje za sve samostalne poduzetnike, poduzeća koja ulaze u.

Također treba imati na umu da su osobe koje stupaju u odnos poslodavca i zaposlenika s osobama sličnog statusa također dužne podnijeti 6 poreznu i drugu prijavu na dohodak.

U potvrdi u obrascu 6-NDFL naveden je cijeli porez na dohodak u cjelini, 2-NDFL - za svakog zaposlenika zasebno.

Ako je broj zaposlenika tvrtke manji od 25 ljudi, tada je dopušteno predati 6 poreza na dohodak na papiru.

Ako je broj zaposlenika veći od tog ograničenja, tada se dokumenti moraju generirati elektronički.

Pravna osnova

Sama osnovica za plaćanje poreza na dohodak je.

Popis prihoda koji su obvezni porezom na dohodak uključuje ne samo plaće, već i naknade za godišnji odmor, bonuse i druge isplate poslodavca u korist svog zaposlenika.

Trajanje izvještajnog razdoblja i poreznog razdoblja u potpunosti se poklapaju - to je samo jedna godina. Sada je uveden format izvješća 6-NDFL

Prema njegovim riječima, tromjesečno izvješćivanje moraju podnositi svi porezni agenti s bilo kojim brojem zaposlenih u svom osoblju. Programer projekta 6-NDFL je sama Federalna porezna služba.

Zato je vrijedno tretirati dostavu i formiranje izvješća što je moguće pažljivije. Budući da će sve pogreške ili netočnosti u svakom slučaju otkriti inspektor za provjeru.

Novo izvješćivanje za sve poslodavce 6-NDFL

Formiranje novog 6-NDFL izvješća jednostavan je proces, ali ima neke važne nijanse. Sukladnost s njima je ključna.

Važno je da se svi koji sudjeluju u izradi potvrde predmetnog obrasca upoznaju sa sljedećim aspektima:

• gdje mogu dobiti obrazac?
• kakav izračun treba napraviti?
• redoslijed formiranja obrasca;
• primjer za punjenje.

Gdje mogu dobiti obrazac

Obrazac predmetne vrste mora se predati samo glavnom uredu porezne službe. Nema potrebe slati dokumente raznim inspekcijskim odjelima.

Sam prazan dokument moguće je dobiti na različite načine:

• izravnim kontaktom sa službenim portalom Federalne porezne službe;
• preuzeti iz drugih izvora na Internetu.

Važno je zapamtiti da obrazac mora biti ispravno sastavljen i da se ne razlikuje od onog koji je propisan zakonom. U suprotnom, porezne vlasti to jednostavno neće prihvatiti.

Dakle, rokovi će biti poremećeni, bit će potrebno formirati pojašnjenje. Nemojte dopustiti takve situacije kako biste izbjegli gubljenje vremena.

Koju kalkulaciju treba napraviti

Također je jednako važno potpuno ispravno izvršiti sve izračune koji su prisutni u dokumentu predmetne vrste.

Sam obračun poreza na dohodak 6 je sljedeći - odjeljak br. 1:

Odjeljak br. 2 - označava konačne iznose dohotka koje su ostvarile fizičke osobe, kao i porez na dohodak koji je uzet u obzir (pri oporezivanju dohotka po različitim stopama potrebno je popuniti odjeljak za svakog pojedinačno):

Također, u izračunu treba navesti sljedeće zbirne podatke:

Odjeljak broj 3 - sve sorte bilo kojeg porezne olakšice dostavila organizacija (i drugi):

Odjeljak broj 4 - svi plaćeni su navedeni bez kopejki pojedinac dohodak, kao i porez na dohodak po odbitku:

Redoslijed izračuna se mora strogo pridržavati. I provjerite da nema grešaka - jer ako postoji samo jedna prijava poreza na dohodak od 6, ona će biti netočna. Budući da svaki sljedeći odjeljak koristi podatke iz prethodnog izračuna.

Redoslijed formiranja obrasca

Dokument o kojem je riječ sastoji se od sljedećih listova:

Događa se da je iz nekog razloga nemoguće smjestiti sve potrebne informacije na standardni broj stranica.

U takvoj situaciji možete dodati točno onoliko listova koliko je potrebno za smještaj svih potrebnih informacija u 6-NDFL. Pokazatelji ukupne vrste dani su na zadnjem listu.

Kada su sve stranice u potpunosti popunjene i ovaj dokument u potpunosti ispunjen, možete staviti sve listove na jednu hrpu, a zatim ih numerirati na sljedeći način: 001, 002, ... 00n.

Važno je zapamtiti da ako tvrtka / samostalni poduzetnik ne vrši plaćanja, tada je potrebno unijeti broj 0 u odgovarajuća polja.

Nikada ne smiju biti prazni dijelovi. To inspektori koji provjeravaju također doživljavaju kao grešku.

Primjer punjenja (uzorak)

Unatoč jednostavnosti ispunjavanja dokumenta ove vrste, kada prvi put izvodite ovu operaciju, postoji velika vjerojatnost da ćete pogriješiti.

Nedavno je zakonodavac uveo certifikat 6-NDFL. Više od godinu dana, poreznim agentima je osigurana potreba da ga predaju. U ovom ćemo članku pokušati iznijeti najpotrebnije podatke za porezne obveznike vezane uz ovaj obrazac, koji će vam pomoći da ga pravilno ispunite i na vrijeme predate.

Ovaj obrazac razvijen je posebno za porezne agente kako bi kontrolirali iznos poreza koji obračunavaju. Tko su porezni agenti bit će objašnjeno u sljedećem odlomku.

Tko treba predati izvješća u obrascu 6-NDFL?

Kao što je već spomenuto, subjekti porezna kontrola u ovom slučaju su porezni agenti. Tko su oni? Prvo, to su organizacije i poduzetnici registrirani u Rusiji. Osim toga, to su ruski bilježnici u privatnoj praksi, kao i odvjetnici koji imaju svoje odvjetničke urede. Konačno, porezni agenti su strane odvojene jedinice koje se nalaze na teritoriju Rusije.

Međutim, ne spadaju svi gore navedeni subjekti u kategoriju poreznih agenata. Samo oni od njih koji imaju zaposlene i plaćaju ih plaće dužni su predati obrazac 6-NDFL.

U kojem se obliku predaje potvrda 6-NDFL?

Razvoj tehnologije nije zaobišao ni izvještavanje. Kao opće pravilo, obrazac se mora predati elektroničkim putem. Postoji, međutim, mogućnost odstupanja od ovog pravila ako tvrtka zapošljava do 25 ljudi. Takve organizacije imaju mogućnost podnošenja izvješća u papirnatom obliku.

Koji su rokovi za prijavu za potvrdu 6-NDFL?

Izvješćivanje u obliku potvrde 6-NDFL podnosi se kvartalno. Mora se dostaviti do zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. No, ovdje postoji iznimka ako je zadnji takav dan neradni dan. Tada će rok biti prvi radni dan nakon neradnog dana.

Koji su rokovi isporuke u novoj godini?

Za četvrti kvartal 2016. - treći april 2017

Za prvi kvartal 2017. - drugi maj 2017

Za drugi kvartal 2017. godine – trideset prvi juli 2017. godine

Za treći kvartal 2017. godine - trideset i prvi listopada 2017. godine

Pomoć 6-NDFL: koja je odgovornost za kršenje rokova?

Čini se da nema potrebe još jednom naglašavati da se tako ozbiljna vrsta dokumentacije kao što je porezna prijava mora predati na vrijeme. Za kašnjenje u podnošenju obrasca 6-NDFL predviđena je novčana kazna u iznosu od tisuću rubalja za svaki mjesec. Štoviše, ako se u izvješćima pronađu i lažni podaci, prijeti se novčana kazna i 500 rubalja za svaki dokument koji sadrži netočne podatke.

Kako ispuniti obrazac 6-NDFL?

Postupak popunjavanja potvrde je vrlo jednostavan. Obrazac se sastoji od nekoliko dijelova: prvo, potrebna je naslovna stranica; tada je potrebno ispuniti još dva odjeljka - prvi s generaliziranim pokazateljima, a drugi s iznosom i datumom dohotka i poreza na dohodak po odbitku.

Skrećemo vam pozornost na neke suptilnosti ispunjavanja potvrde. Dakle, za punjenje treba koristiti plavu, ljubičastu ili crnu tintu; ako ćelije nisu popunjene, u njih se moraju staviti crtice. Ukoliko se za ispunjavanje obrasca koristi računalo, nije potrebno stavljati crtice, ali je potrebno obratiti pažnju na font koji se koristi - Courier New (16-18). Također, dvostrani ispis Obračuna se ne primjenjuje ako se obrazac ispunjava u papirnatom obliku.

Porezni agenti su navikli godišnje podnositi obrazac 2-NDFL poreznoj službi. To uvijek čine najkasnije do 1. travnja, javljajući se za prošle godine. Od početka 2016. godine pojavila se ozbiljna inovacija: uz uobičajeno izvješćivanje, poduzeća su bila dužna dostaviti još jedan obvezni dokument - u obliku 6-NDFL. Tako, zašto uveden 6-porez na dohodak? Zašto se koristi?

Zašto trebate

Podsjetimo da je ovaj izračun dodatak trenutnoj potvrdi 2-NDFL. A obrazac 6-NDFL sadrži podatke o tome koliko je poreznih sredstava zaposlenicima obračunano i uskraćeno u korist državnog proračuna.

Za razliku od 2-NDFL, novo izvješćivanje ne prikazuje informacije za svakog zaposlenika, već za cijelu organizaciju. Podnosi se svakog kvartala izvještajne godine.

Pojačati nadzor poreznih inspektora nad sastavljanjem izvješća koje podnose poduzetnici i organizacije zašto vam treba 6-porez na dohodak. Uz njegovu pomoć odgovorne osobe provjeravaju sljedeće parametre:

• je li dokument ispravno ispunjen;
• odražavaju li se potrebne informacije u potpunosti;
• je li porezni agent obračunao i obustavio porez na dohodak zaposlenih iz plaća i sl. u utvrđenim rokovima.

Gdje nabaviti

6-NDFL uvela je porezna služba Rusije. Svi podaci o tome nalaze se u naredbi donesenoj 14.10.2015. Oblik obračuna je isti. Ako porezni agent ne zna gdje dobiti 6-porez na dohodak, mora se pozvati na ovo normativni dokument. Naime, njegovoj prvoj prijavi.

Novo izvješćivanje sastoji se od nekoliko dijelova:

Tko iznajmljuje

Isporuka 6-poreza na dohodak je dužnost poreznih agenata. Riječ je o onima za čije poslovanje rade zaposlenici. Ovo se odnosi na sljedeće kategorije poslodavaca:

• organizacije.

Provjera ispravnosti radnji poreznih agenata - eto zašto smislio 6-porez na dohodak. Ovo se izvješće podnosi poreznoj upravi u mjestu poslovanja. Pojedinačni poduzetnici to rade na mjestu registracije.

Kada uzeti

6-porez na dohodak mora se podnijeti poreznoj službi prije kraja mjeseca nakon svakog tromjesečja, osim ako rok pada na vikend ili praznik.