Sam porez promijenio je sustav oporezivanja. Promjena objekta oporezivanja: porezne posljedice. Odabir sustava oporezivanja pri registraciji samostalnog poduzetnika

1. Izračunajte približne prihode i rashode i razmislite mogu li se svi troškovi dokumentirati.
2. Provjerite lokalno zakonodavstvo kako biste saznali više o preferencijalnim stopama za pojednostavljeni porezni sustav i mogućnosti primjene UTII ili patenta za svoju tvrtku.
3. Ako vam odgovara više sustava oporezivanja, izračunajte okvirni porez za svaki od njih i odaberite najpovoljniji.

Nakon raskida PSN-a, možete:

1. Postanite OSNO obveznik (potrebno je odjaviti se pod PSN ispunjavanjem zahtjeva za odjavu na obrascu 26.5-4)
2. Povratak na pojednostavljeni porezni sustav (ako je prije prelaska na PSN, IP bio na pojednostavljenom poreznom sustavu, dok je zahtjev za odjavu prema PSN-u također potrebno ispuniti).
3. Vratite UTII (ako je vrsta djelatnosti potpadala pod UTII i PSN, ali na primjer, broj zaposlenih od 15 ljudi postao je nedovoljan za pojedinačnog poduzetnika). U tom slučaju morat ćete podnijeti zahtjev za odjavu pod PSN i podnijeti zahtjev za registraciju pod UTII.

Kombiniranje režima oporezivanja pojedinačnih poduzetnika Prilikom odlučivanja o promjeni režima oporezivanja, potrebno je uzeti u obzir da pojedinačni poduzetnik u svojim aktivnostima može istovremeno primijeniti pojednostavljeni porezni sustav, UTII i PSN.

Ali samo ti sustavi oporezivanja trebaju se primjenjivati ​​za različite vrste djelatnosti. Ocijenite kvalitetu članka.

Obavijest se mora dostaviti na obrascu br. 26.2-3, odobrenom naredbom Federalne porezne službe Rusije od 02.11.12 br. MMV-7-3 / Prijelaz na OSN dogodit će se automatski. PODSJETNIK: Ako je obavijest dostavljena kasno, DOS se ne može primijeniti.

Moramo pričekati iduću godinu. Objašnjenja su navedena u pismima Ministarstva financija Rusije od 14. srpnja 2015. br. 03-11-09 / 40378 i Federalne porezne službe Rusije od 19. srpnja 2011. br. ED-4-3 / 11587. Nemoguće je kombinirati OSN s USN-om. 2. Iz UTII Možete dobrovoljno prijeći na zajednički sustav s UTII tek od početka sljedeće kalendarske godine (stavak 1 članka 346.28

Prijelaz će se dogoditi automatski.

Popunjavanje obrasca 26.2-6 "Obavijest o promjeni predmeta oporezivanja" U obrazac obavijesti potrebno je unijeti podatke o poreznom obvezniku - navesti PIB, KPP (za pravne osobe), naziv organizacije (ili puni naziv individualnog poduzetnika). Broj porezne ispostave kojoj se dokument predaje. Godina od početka koje će doći do promjene u predmetu oporezivanja pojednostavljenog poreznog sustava.

Ispod slike treba odabrati željenu opciju za predmet oporezivanja (dohodak ili dohodak umanjen za rashode).

U donjem lijevom kutu morate staviti "1" ako obavijest osobno podnosi voditelj organizacije ili samostalni poduzetnik.

Ako obavijest podnosi zastupnik poreznog obveznika, tada se stavlja broj "2", naznačuje se puno ime zastupnika i podaci o punomoći na temelju koje postupa.

Porezni zakon Ruske Federacije, kao i oni koji podliježu porezu na dohodak i porezu na dohodak (članak 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije) Troškovi koji nisu uzeti u obzir Troškovi navedeni na popisu i stvarno plaćeni (članak 346.16, 346.17)

Porezni zakon Ruske Federacije) Premije osiguranja Smanjite iznos poreza, ali ne više od 50%.

Pojedinačni poduzetnici koji ne vrše plaćanja zaposlenicima smanjuju porez za cjelokupni iznos premija osiguranja Uključeno u troškove (čl. 7, st. 1, čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije) stavak 22. stavak 1. čl.

Poslovni ljudi najčešće žele prijeći s općeg režima na pojednostavljeni porezni sustav. Poduzetnik koji želi koristiti drugu računovodstvenu opciju mora poduzeti niz radnji. Prilikom promjene OSN-a na pojednostavljeni porezni sustav potrebno je utvrditi ukupan prihod za 9 mjeseci tekuće godine u kojoj organizacija podnosi zahtjev za promjenu poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike. U slučaju kada prihod poduzetnika prelazi 15 milijuna rubalja, organizacija može primijeniti samo DOS.

Ako razmišljate o tome kako promijeniti sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike, važno je uzeti u obzir da se potonji provodi na različite načine. Vi samo trebate odabrati najprikladniji način i pravilno izvršiti dokumente. Tada treba obavijestiti nadzorno tijelo.

Za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava potrebno je prilikom registracije pravne osobe o tome obavijestiti registracijsko porezno tijelo podnošenjem prijave o korištenju pojednostavljenog poreznog sustava na obrascu. Ova obavijest mora navesti koju kamatnu stopu odaberete.

• broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi godišnje;

• prihod na temelju rezultata devet mjeseci u godini u kojoj organizacija podnosi obavijest o prijelazu ne smije premašiti 45 milijuna rubalja;

• preostala vrijednost dugotrajne imovine ne smije prelaziti 100 milijuna rubalja.

• Trebam li obavijestiti IFTS o prijelazu s patentnog sustava na opći?
• Na kraju patenta, IFTS će sam izvršiti takav prijelaz. U slučaju dobrovoljnog odbijanja prijave patenta, potrebno je u roku od 10 kalendarskih dana, nakon prestanka djelatnosti za koju je patent stečen, podnijeti prijavu na obrascu br. 26.5-4 Kako prijeći na pojednostavljeno oporezivanje sustav

1. Kako promijeniti porezni sustav?

Dobrovoljni prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav provodi se početkom nove kalendarske godine. Iznimka će biti slučaj kada je pojedinačni poduzetnik prestao s aktivnostima koje podliježu UTII-u, na primjer, u vezi s ukidanjem režima UTII-a u općini. U tom slučaju ima pravo prijeći na pojednostavljeni porezni sustav od početka mjeseca u kojem je prestao biti obveznik UTII-a.

1. Trebam li obavijestiti inspekciju o prelasku na "pojednostavljenje"?

Kako promijeniti porezni sustav

Ali sadašnje porezno zakonodavstvo ne inzistira na tome da "pojednostavljeniji" primjenjuju samo prvobitno odabrani predmet oporezivanja; danas se on može mijenjati svake godine. Štoviše, prema pojašnjenjima predstavnika Ministarstva financija, ako se poreznom tijelu preda obavijest o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja, ali se donese odluka o promjeni prvotno odabranog predmeta oporezivanja, tada je dopušteno za pojašnjenje takve obavijesti, ali najkasnije do 31. prosinca kalendarske godine u kojoj je ova obavijest (pisma br. 03-11-06/2/813 od 16. siječnja 2015., br. 03-11-11/58878 od listopada 14, 2015).

U tom slučaju porezni obveznik koji odluči prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja može se predomisliti i promijeniti predmet oporezivanja, ali mora poštovati rok.

Iskreno radi, podsjećamo da s predmetom oporezivanja "dohodak minus rashodi", "pojednostavljivač" ima pravo uzeti u obzir u rashodima iznos razlike između iznosa minimalno plaćenog poreza i iznosa poreza obračunatog u opći način (klauzula 6 članka 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije), kao i za smanjenje porezne osnovice na iznos primljenog gubitka nakon rezultata prethodnih poreznih razdoblja s istim predmetom oporezivanja (klauzula 7 članak 346.

18), što također omogućuje minimiziranje iznosa porezne obveze na kraju poreznog razdoblja. Važan plus u korist odabira predmeta oporezivanja "dohodak" je činjenica da se iznos poreza može prepoloviti ako je iznos plaćenih premija osiguranja i drugih plaćanja značajan u skladu s klauzulom 3.1. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, kao i iznos plaćenog poreza na promet mogu se odbiti od iznosa poreza.

Sevastopolj u 2017-2021, stopa može biti smanjena na 3%; 0% - "porezni praznici" za samostalne poduzetnike Minimalni porez Ne plaća se Plaća na kraju poreznog razdoblja ako prelazi iznos poreza obračunanog na opći način Vođenje knjige prihoda i rashoda Obvezno Obvezno Osim rashoda Obavezno

Ali s pojednostavljenim sustavom oporezivanja primjenjuje se poseban postupak za obračun troškova (samo s objektom "prihodi minus rashodi"):

• „zatvoreni” popis troškova utvrđen čl.

  346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije;

• troškovi koji se uzimaju u obzir moraju ispunjavati kriterije navedene u stavku 1. čl.

Ova obavijest mora navesti koju kamatnu stopu odaberete.

Promjena objekta oporezivanja: porezne posljedice

Zabranjeno je primjenjivati ​​pojednostavljeni sustav oporezivanja pojedinačnih poduzetnika:

• Sa osobljem od 100 ljudi;
• S godišnjim prihodom od 60 milijuna;
• UAT obveznici;
• Uz zabranjenu vrstu rada, to su osobe koje se bave kockanjem, rudarstvom, proizvodnjom trošarinskih proizvoda;
• Osobe s ograncima.

Ostali nedostaci USN-a uključuju:

• Nemogućnost prodaje robe s PDV-om;
• Obavezna prisutnost KKM.

3. UTII Ako pojedinačni poduzetnik odluči odabrati takav sustav oporezivanja kao što je UTII, platit će porez po stopi od 15% ne na primljeni prihod, već na pripisani od strane države. To je brojka koja je, prema zakonodavcima, optimalna za određenu vrstu djelatnosti.

• Ako dobit ode u minus, tada ne možete platiti porez na dohodak;
• Nema ograničenja tipičnih za većinu drugih vrsta poreza: na dobit, broj zaposlenih, maloprodajni prostor i drugo;

• Najsloženije i najpotpunije oporezivanje;
• Računovodstvo je potrebno, i to u takvom obimu da je teško bez odgovarajućeg stručnjaka;
• Primarna dokumentacija mora se čuvati najmanje četiri godine.

Saznajte više o Općem poreznom sustavu.

Za rad s pojedincima možete odabrati imputaciju, jer na njoj nije potrebno koristiti blagajne. A za suradnju s pravnim osobama bolje je dati prednost pojednostavljenju. I kod tih, i kod drugih osoba - moguće je kombinirati dva oporezivanja.

• Trgovina na veliko i malo sa velikom površinom prostora/hale.

  Korisno korištenje USNO uz odbitak troškova.

• Distribucija i trgovina na malo na maloj površini. Upotreba imputiranog poreza ili patenta je relevantnija.
• Za veliku proizvodnju dobro je koristiti OSNO, a za malu proizvodnju pojednostavljeni porez.

Kako prijeći na načine Pravila za prelazak s jedne vrste poreza na drugu su nešto drugačija:

• Ako u početku želite registrirati pojedinačnog poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav, trebali biste podnijeti zahtjev br. 26.2-1 Federalnom inspektoratu porezne službe u roku od trideset dana od dana primitka potvrde o otvaranju pojedinačnog poduzetnika.

Porez - 6% primljenog novca, isključujući troškove. Možete ga umanjiti premijama osiguranja za samostalne poduzetnike i zaposlene. U nekim regijama vlasti određuju sniženu stopu - provjerite poreznu web stranicu u odjeljku "Regionalno zakonodavstvo". USN porez se plaća tromjesečno, a deklaracija se podnosi jednom godišnje. USN "Prihod" prikladan je za tvrtke s niskim troškovima, na primjer, za usluge - pravne, reklamne, dizajnerske itd.

Ako rashodi čine značajan dio prihoda, postaje neisplativo plaćati porez na cjelokupni promet. Vrijedno je razmisliti o pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak minus troškovi" kako bi se platio porez na dohodak.

Porezna stopa je od 5 do 15% - određuju je regionalne vlasti. Na primjer, u Moskvi je ta stopa 15%, au Sankt Peterburgu i Jekaterinburgu 7%. Provjerite stopu u svojoj regiji na poreznoj web stranici u odjeljku "Regionalno zakonodavstvo". Po stopi od 15%, prijelaz pojednostavljenog poreznog sustava "Dohodak minus rashodi" bit će isplativ po troškovima od 70% u ukupnom prihodu.

Pri obračunu poreza mogu se uzeti u obzir samo troškovi iz članka 346.16 Poreznog zakona: za kupnju robe, najam ureda, plaće zaposlenika, bankarske usluge, plaćanje usluga itd. Ti troškovi moraju biti korisni za poslovanje i potkrijepljeni dokumentima sastavljenim u skladu s pravilima. Dakle, ako džempere kupujete od susjedove bake i to bez ikakvih dokumenata, trošak kupnje se ne može otpisati.

A to pravo ni na koji način nije ograničeno velikoj većini “jednostavnaca”: samo porezni obveznici koji su stranke ugovora o jednostavnom društvu (ugovora o zajedničkoj djelatnosti) ili ugovora o povjereničkom upravljanju dohotkom od korištenja imovine umanjenim za iznos izdataka. kao predmet oporezivanja.

Nema drugih ograničenja za izbor predmeta oporezivanja Ch. 26.2 nije instaliran. Ovaj zaključak potvrđuje i najviši sud. Prijelazeći na dobrovoljnoj osnovi na pojednostavljeni sustav oporezivanja, porezni obveznici, u pravilu, sami biraju predmet oporezivanja (1. stavak, članak 346.11. i stavak 2. članak 346.14. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pošaljite obavijest na obrascu br. 26.2-1, odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 02.11.12 br. MMV-7-3 / Na primjer, ako planirate prijeći na pojednostavljeni porezni sustav od 2016. tada se obavijest o tome mora dostaviti inspekciji do zaključno 31. prosinca 2015. godine ( podstavak 19. stavak 3. članak 346.12. i stavak 1. članak 346.28.

Porezni zakon Ruske Federacije). Nema potrebe čekati obavijesti inspekcije o mogućnosti primjene pojednostavljenog poreznog sustava. Ali organizacije i pojedinačni poduzetnici moraju biti sigurni da se pridržavaju svih utvrđenih ograničenja.

Rok - u roku od pet radnih dana od dana prijelaza na "pojednostavljenje" (stavak 3, stavak 3, članak 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezni zakon Ruske Federacije (treba potkrijepiti i dokumentirati);

• naznačene su značajke računovodstva pojedinih vrsta troškova;
• Troškovi poreznog obveznika priznaju se kao rashod nakon njihovog stvarnog plaćanja.

Ovdje morate analizirati troškove za računovodstvo u rashodima prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja: ne mogu se svi troškovi uzeti u obzir u rashodima, a također, da bi postali troškovi, troškovi moraju biti plaćeni. Ne posljednju ulogu igra dostupnost i trošak dugotrajne imovine: u slučaju stjecanja skupe dugotrajne imovine, može biti preporučljivo koristiti predmet oporezivanja "dohodak minus rashodi". Često ti čimbenici postaju odlučujući pri odabiru predmeta oporezivanja.

Uvjeti za prijelaz na UAT utvrđeni su Poglavljem 26.1, sadrže niz uvjeta ovisno o vrstama djelatnosti kojima se pojedinačni poduzetnik bavio prije prelaska na UAT. Pritom je potrebno podnijeti Obavijest o prijelazu na UAT (obrazac 26.1-1) najkasnije do 31. prosinca godine koja prethodi godini prelaska na UAT.

Rok - u roku od 10 kalendarskih dana od dana nastanka navedene okolnosti, podnošenjem zahtjeva na obrascu br. 26.5-4, odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. prosinca 2012. br.

Istodobno, bez obzira na to koji sustav oporezivanja mijenjaju, prijelaz na "pojednostavljeni" sustav mora se prijaviti poreznoj upravi.

Ako se to ne učini, tada će se odbiti primjena pojednostavljenog poreznog sustava (podklauzula 19, klauzula 3, članak 346.12 i klauzula 1, članak 346.13

Kako promijeniti sustav oporezivanja samostalnih poduzetnika? Porezno zakonodavstvo Ruske Federacije dopušta korištenje različitih sustava oporezivanja. Pojedinačni poduzetnik može odabrati bilo koji od njih prije registracije kod poreznih vlasti i promijeniti ga u procesu rada. Kako to učiniti, opisat ćemo u nastavku, ali za sada ćemo se zadržati na pozitivnim i negativnim stranama svakog od njih. Opći (tradicionalni) sustav oporezivanja.

Ako želite promijeniti predmet oporezivanja po pojednostavljenom poreznom sustavu od 2017. godine, morate podnijeti obavijest o promjeni objekta prije 31. prosinca 2016. godine. Obavijest se može sastaviti u bilo kojem obliku ili koristiti preporučeni (odobreni nalog)

Prijelaz s USN-a na opći način rada.

1. Ukoliko samostalni poduzetnik sredinom godine želi prijeći na opći sustav oporezivanja, koje dokumente treba predati poreznoj upravi i na koliko dugo?

Možete prijeći s pojednostavljenog poreznog sustava na tradicionalni sustav samo od početka nove kalendarske godine (3. stavak članka 346.13. Poreznog zakona Ruske Federacije). To se ne može učiniti tijekom godine. Međutim, možete prekoračiti ograničenja prihoda, broja zaposlenih i ostatka vrijednosti imovine, a tada ćete izgubiti pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.

Da biste to učinili, morate podnijeti Obavijest o prestanku primjene pojednostavljenog poreznog sustava (obrazac br.

6 umjetnost. 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ovo još jednom sugerira da se izboru predmeta oporezivanja u okviru pojednostavljenog sustava oporezivanja mora pristupiti odgovorno.

Posebno za samostalne poduzetnike napominjemo da ukoliko odaberu pogrešan predmet oporezivanja, po njihovom mišljenju, isti neće biti moguće promijeniti tijekom poreznog razdoblja i to na način da prestanak poslovanja i ponovna registracija u istom porezno razdoblje. Evo jednog od najnovijih primjera po tom pitanju.

Moguće je dobrovoljno prijeći na zajednički sustav s UTII tek od početka sljedeće kalendarske godine (1. stavak članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije). Za prelazak s UTII na DOS potrebno je podnijeti zahtjev inspektoratu u prvih pet radnih dana za odjavu kao obveznika UTII na obrascu br. UTII-4, koji je odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 11.12.12 br. MMV-7-6 / (stavak 3. stavak 3. članak 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nije potrebna dodatna obavijest o prijelazu na DOS. Dakle, da bi radio na pojednostavljenom poreznom sustavu od 2014., pojedinačni poduzetnik je morao: najkasnije do 31. prosinca 2013. poslati obavijest inspekciji o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav od 1. siječnja 2014. (klauzula 1. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije); podnijeti inspekciji zahtjev za odjavu kao obveznik UTII u roku od pet radnih dana od datuma prijelaza na USN (stavak 3, stavak 3, članak 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije). Poduzetnik koji kombinira pojednostavljeni porezni sustav i "imputaciju" kako bi napustio UTII i primijenio samo pojednostavljeni porezni sustav od nove godine, dovoljno je podnijeti zahtjev za odjavu kao UTII obveznik (stavak 3, stavak 3, čl. .

• oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak, poreza na dodanu vrijednost, poreza na imovinu (osim poreza na imovinu koji se obračunava po katastarskoj vrijednosti);
• izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se jednom godišnje;
• ne možete voditi evidenciju obračunatog i knjiženog PDV-a, izdavati račune;
• izbor predmeta oporezivanja: porez na “dohodak” ili porez na “dohodak minus rashodi”.

• maloprodaja;
• ugostiteljstvo;
• kućanstvo, veterinarske usluge;
• usluge popravka, održavanja i pranja motornih vozila;
• distribucija i (ili) postavljanje oglašavanja;
• usluge prijenosa na privremeno korištenje trgovačkih mjesta, zemljišnih parcela;
• privremeni smještaj i usluge smještaja;
• usluge cestovnog prijevoza putnika i robe;
• usluge parkiranja, - UTII se ne može primijeniti prema jednostavnom ugovoru o partnerstvu i povjereničkom upravljanju;
• uporaba UTII nije dopuštena u svim subjektima Ruske Federacije;
• ograničenje broja osoblja: broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi;
• izvješća se dostavljaju tromjesečno;
• porezna osnovica može se umanjiti samo za plaćene premije osiguranja i to najviše za 50% porezne osnovice.

• Porezna osnovica ne ovisi o visini prihoda i rashoda. Ovisi o vrijednosti patenta i zna se unaprijed;
• nedostatak izvješćivanja;
• nema potrebe za vođenjem evidencije prihoda i rashoda;
• nema potrebe za vođenjem evidencije obračunanog i knjiženog PDV-a, izdavanje računa.

Kako promijeniti sustav oporezivanja za IP

Patent je prikladan samo za individualne poduzetnike koji posluju s liste odobrene u regiji. Možete ga vidjeti na web stranici porezne u rubrici "Regionalno zakonodavstvo".

Visina poreza na patent je fiksna i ovisi o vrsti djelatnosti i razdoblju na koje je patent otkupljen. Izračunajte trošak patenta za svoju tvrtku pomoću posebnog kalkulatora.

Na patentu ne morate podnositi izvještaje, dovoljno je platiti porez i evidentirati prihode u knjizi prihoda.

• prilikom prelaska na PSN morate podnijeti zahtjev na obrascu 26.5-1 i dobiti patent za određenu vrstu djelatnosti. U patentu je osim vrste djelatnosti naznačeno područje na kojem patent vrijedi. Zahtjev za patent mora se podnijeti najkasnije 10 dana prije početka obavljanja djelatnosti iz SPE.
• Prilikom primjene PSN-a potrebno je poštivati ​​sljedeći uvjet - prihod od početka kalendarske godine za sve vrste djelatnosti za koje su dobiveni patenti ne smije biti veći od 60 milijuna rubalja.

• ograničenje broja osoblja: broj zaposlenika ne smije biti veći od 15 osoba;
• strogo ograničenje mogućih vrsta aktivnosti (potpuni popis odobrava svaki subjekt Ruske Federacije neovisno);
• ne može se koristiti u okviru jednostavnog ugovora o partnerstvu i povjereničkom upravljanju;
• iznos poreza se plaća neovisno o rezultatu djelatnosti (čak iu slučaju gubitka);
• ograničenje iznosa prihoda: godišnji prihod nije veći od 60 milijuna rubalja.

Često postavljana pitanja.

1 p. 2 čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, "pojednostavljeni" uzimaju u obzir materijalne troškove kao rashode u trenutku otplate duga. Istovremeno, plaćene sirovine i materijal moraju biti evidentirani u skladištu poreznog obveznika.

Računovodstveni podaci

Čim se registrirate i primite takvu obavijest, automatski ćete početi koristiti pojednostavljeni sustav oporezivanja i moći ćete ga promijeniti na drugu kamatnu stopu ili DOS tek od početka sljedeće kalendarske godine. Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike i LLC-e Trošak: 6.000 - 12.000 rubalja (sve uključeno)

• Priprema i predaja USN i PDV prijava, financijskih izvješća i dobiti
• Obračun plaća za zaposlenike
• Konzultacije o računovodstvu i porezu i sl.
• Vođenje kadrovske evidencije

Kako promijeniti porezni sustav? Sustav oporezivanja možete promijeniti samo od početka kalendarske godine, ali najkasnije do 31. prosinca morate podnijeti Obavijest o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava u obliku 1150001 KND ili u bilo kojem obliku.

Nema posebnosti u promjeni sustava oporezivanja za samostalne poduzetnike (IP) u usporedbi s pravnim osobama. S izuzetkom patentnog sustava oporezivanja koji ne primjenjuju pravne osobe.

Razmotrite promjenu u sustavu oporezivanja za pojedinačne poduzetnike u različitim fazama njihove djelatnosti.

U tom slučaju izbor predmeta oporezivanja vrši sam porezni obveznik. A to pravo ni na koji način nije ograničeno velikoj većini “jednostavnaca”: samo porezni obveznici koji su stranke ugovora o jednostavnom društvu (ugovora o zajedničkoj djelatnosti) ili ugovora o povjereničkom upravljanju dohotkom od korištenja imovine umanjenim za iznos izdataka. kao predmet oporezivanja. Nema drugih ograničenja za izbor predmeta oporezivanja Ch. 26.2 nije instaliran.

Ovaj zaključak potvrđuje i najviši sud. Prijelazeći na dobrovoljnoj osnovi na pojednostavljeni sustav oporezivanja, porezni obveznici, u pravilu, sami biraju predmet oporezivanja (1. stavak, članak 346.11. i stavak 2. članak 346.14. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, oni samostalno odlučuju kada i kako im je isplativije raspolagati svojim pravom, uključujući i uzimajući u obzir porezne posljedice svojih postupaka (visina porezne stope, značajke poreznog računovodstva i posljedice prelaska na drugu sustav oporezivanja) (Odluka Ustavnog suda Ruske Federacije od 22. siječnja .2014 br. 62-O).

U tom slučaju porezni obveznik koji odluči prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja može se predomisliti i promijeniti predmet oporezivanja, ali mora poštovati rok.

Odabir sustava oporezivanja pri registraciji obrta

Mane

• Udio prodaje poljoprivrednih proizvoda ili ulova vodenih bioloških resursa mora iznositi najmanje 70% vaše ukupne dobiti.
• Potrebno je potpuno računovodstvo.
• Neisplativo je koristiti odgođeno plaćanje, jer se koristi gotovinska metoda.
• Troškovi priznati prema ESHN-u vrlo su ograničeni u usporedbi s OSNO-om.
• PDV je nemoguće iskazati za odbitak iz proračuna.

Tko koristi? Poduzetnici čiji glavni prihodi dolaze od poljoprivrede.

Uvjeti za korištenje PSN-a:

• PSN se može koristiti zajedno s drugim sustavima oporezivanja
• PSN se primjenjuje u odnosu na vrste aktivnosti utvrđene Poglavljem 26.5 Poreznog zakona Ruske Federacije i regionalnim zakonodavstvom
• prosječan broj zaposlenih prema PSN-u ne smije biti veći od 15 osoba za sve vrste poduzetničkih aktivnosti koje obavljaju pojedinačni poduzetnici. Prosječan broj se utvrđuje za porezno razdoblje, pri izračunu se uzimaju u obzir zaposlenici koji rade po ugovoru o radu i po ugovoru o građanskom pravu.
• prilikom prelaska na PSN morate podnijeti zahtjev na obrascu 26.5-1 i dobiti patent za određenu vrstu djelatnosti. U patentu je osim vrste djelatnosti naznačeno područje na kojem patent vrijedi.

USN prihod minus rashodi. Svaki slučaj treba posebno razmotriti. Osim iznosa plaćanja poreza, izbor vrste oporezivanja ovisi o sljedećim nijansama:

• Prisutnost ograničenja: broj osoblja, iznos dobiti, vrsta aktivnosti;
• Regionalne značajke: veličina K2, baza podataka za imputiranje i patent, pojednostavljene porezne stope);
• Vrsta sustava koju partneri koriste;
• Potrebe za izvozom i uvozom;
• Prodajni prostor za trgovinu na malo;
• Servisni prostor hale za ugostiteljstvo;
• Broj vozila za prijevoz tereta;
• Ostali pokazatelji koji se pojavljuju u izračunima.

Patent se može uzeti samo za određene vrste djelatnosti.

Troškovi pri korištenju patentnog sustava oporezivanja ni na koji se način ne uzimaju u obzir. To znači da ih je nemoguće nadoknaditi.

Ako se poveća broj zaposlenih ili dobit, onda se patent više ne može primjenjivati.

Pojedinačni poduzetnik primijenio je pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja "dohodak" u 2012. godini.

Napomena: Postoji još jedan rijetko korišteni sustav oporezivanja - pri izvršavanju sporazuma o podjeli proizvodnje. koji se koristi u rudarstvu, ali ga nećemo razmatrati u okviru ovog članka. Upoznajmo se s glavnim elementima ruskih poreznih režima. Uzmimo u obzir da se na OSNO plaća više različitih poreza: PDV. porez na imovinu organizacija ili pojedinaca, plus individualni poduzetnici na OSNO plaćaju porez na dohodak, a organizacije plaćaju porez na dohodak. vađenje i prodaja mineralnih sirovina, osim uobičajenih, kao što su pijesak, glina, treset, drobljeni kamen, građevinski kamen.

U ovom slučaju, organizacija i samostalni poduzetnik priznaju se kao porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja od datuma registracije kod poreznog tijela navedenog u potvrdi o registraciji kod poreznog tijela. (izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom br. 94-FZ od 25. lipnja 2012.) Članak 346.14. Predmeti oporezivanja 1. Predmet oporezivanja su: dohodak; prihodi umanjeni za rashode. 2.

S takvim sustavom, obveznik plaća samo jedan porez, koji izravno ovisi o prosječnim pokazateljima za regiju. Isplata se obračunava na temelju procijenjene dobiti. Takvu evidenciju dužni su voditi poduzetnici koji se bave određenim vrstama djelatnosti prema poreznom zakonu.

Imate li isplativ porezni sustav i kako ga promijeniti

A to pravo ni na koji način nije ograničeno velikoj većini “jednostavnaca”: samo porezni obveznici koji su stranke ugovora o jednostavnom društvu (ugovora o zajedničkoj djelatnosti) ili ugovora o povjereničkom upravljanju dohotkom od korištenja imovine umanjenim za iznos izdataka. kao predmet oporezivanja. Nema drugih ograničenja za izbor predmeta oporezivanja Ch. 26.2 nije instaliran.

Ovaj zaključak potvrđuje i najviši sud. Prijelazeći na dobrovoljnoj osnovi na pojednostavljeni sustav oporezivanja, porezni obveznici, u pravilu, sami biraju predmet oporezivanja.

1 sv. 346.11 i stavak 2. čl. 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Postoje dva razloga za promjenu poreznog sustava: po volji ili na zahtjev poreznog zakona.

Ovisno o sustavu, iznos poreza može se razlikovati nekoliko puta, pa je jednom poslu prikladniji patent, drugome 15% ili 6% pojednostavljenje.

Trgovina je kupila rezervne dijelove za 70.000 tisuća rubalja i prodala ih za 100.000.

Podnesite poreznu prijavu. Postoji nekoliko načina da to učinite: sami ga odnesite na inspekciju, uputite predstavnika - primjerice, računovođu ili banku, pošaljite ga vrijednim pismom s popisom priloga ili ga prenesite na daljinu. Moguće je putem osobnog računa na web stranici porezne ili operatera, na primjer, Sbis ili 1C-izvješćivanje.

Pripremite kopije dokumenata. Prilikom prelaska na pojednostavljeni sustav morate potvrditi da poslovanje odgovara njegovim uvjetima. Da biste to učinili, napravite kopije dokumenata:

• izjava o dobiti;
• potvrda o ostatku vrijednosti;
• prosječan broj zaposlenih;
• podaci o udjelu sudjelovanja ostalih društava.

Za prijenos na patent i imputaciju nisu potrebni popratni dokumenti.

Pričekajte da porez promijeni sustav. Porezne vlasti razmatraju zahtjeve za patent i imputaciju u roku od pet radnih dana. Da pojednostavimo, ne morate čekati odgovor porezne, ali vrijedi sačuvati potvrdu da ste predali zahtjev. Ako ste podnijeli zahtjev osobno, prikladna je kopija zahtjeva s poreznom oznakom, ako poštom - popis ulaganja.

Provjerite je li porez promijenio sustav. Metode ovise o sustavu koji odaberete. Za patent porezna uprava izdaje patent, ovo je potvrda. Za UTII - obavijest, ali za jednostavnost - ništa. Ali možete zatražiti pismo u kojem porezna uprava kaže: „Da, IP Mashkina A.A. na pojednostavljenom 6%”.

Za potvrdu prijelaza na pojednostavljeno oporezivanje prikladan je zahtjev poreznoj upravi. Otvorite stranicu i slobodno napišete koji dopis trebate od porezne. Ona će odgovoriti u roku od trideset radnih dana. Primjer zahtjeva:

Zdravo!

Od vas tražim da dostavite informativno pismo (obrazac 26.2-7), kojim se potvrđuje da pojedinačni poduzetnik primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja. Predmet oporezivanja je "Dohodak".

IP Mashkina Maria Maryevna,

rekviziti

Računovodstvo za klijente Modulbank: razmatramo poreze, predajemo izvješća, sami razgovaramo s poreznom. Besplatno, za 11.000 rubalja godišnje ili 21.000 rubalja po kvartalu, ovisno o složenosti.

→ modulbank.ru/buhgalterya

Pojednostavljenje 6% ili 15%

O pojednostavljenju, članak 346.11 Poreznog zakona

Pojednostavljenje ili USN jedan je od sustava oporezivanja. “Pojednostavljeno” je jer se tvrtke jednom godišnje javljaju i plaćaju jedan porez.

Pitanja i odgovori o pojednostavljenju 6%

Pojednostavljeni sustav ima dvije vrste: "Prihod" i "Prihod minus troškovi". Razlikuju se u obračunu poreza.

Troškovi za pojednostavljenje 15%

Prebacite se na USN po želji

Kako zahtijeva porezni zakon

Od pojednostavljenih 6% do pojednostavljenih 15%

Danom registracije samostalnog poduzetnika ili trgovačkog društva

U roku od 15 dana od početka novog izvještajnog razdoblja

Od 1. siječnja iduće godine. Trgovina je odlučila prijeći na pojednostavljeni porezni sustav 2019., podnosi zahtjev 2018.

30 dana od registracije samostalnog poduzetnika ili trgovačkog društva

Od 1. siječnja iduće godine. Trgovina je odlučila prijeći na pojednostavljeni porezni sustav 2019. godine, podnoseći zahtjev 2018. godine.

Porezna uprava ima obrazac zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni sustav, ne može se mijenjati. Prijava sadrži podatke o tvrtki i datum prelaska na pojednostavljeno oporezivanje.

Obrazac za prijavu zauzima stranicu:

Razgovarajmo o nekoliko stvari detaljnije:

stavak

Kada ispuniti

Što napisati

PIB i KPP

Tvrtka prelazi na pojednostavljeno oporezivanje od nove godine ili s imputacije

Vaš PIB i KPP

"Znak poreznog obveznika"

Danom registracije društva

Od imputiranja

Firma kreće od nove godine

“Prelazak na pojednostavljeni sustav oporezivanja”

Prijelaz iz nove godine ili imputacija

Danom registracije trgovačkog društva ili samostalnog poduzetnika

"Devetomjesečna zarada" i "preostala vrijednost"

Tvrtka od nove godine izlazi iz zajedničkog sustava

"Odabrano kao predmet oporezivanja"

1 - prihod

2 - prihodi minus rashodi

Patent

O patentnom sustavu, članak 346.43 Poreznog zakona

Patentni sustav oporezivanja naziva se "patent" ili PSN. U Poreznom zakoniku postoji izraz "dodatni sustav", ovo je samo patent. To znači da ne možete raditi samo na patentu, već se patent može dodati u pojednostavljeni ili opći sustav oporezivanja.

Možete podnijeti zahtjev za patent:

• na dan registracije IP-a;
• bilo koji dan u godini, ali deset radnih dana prije početka rada na patentu.

Jedan klijent je imao ovu grešku: IP je podnio zahtjev za patent 19. lipnja i planirao je započeti s radom 1. srpnja. Porezna uprava je odbila patent jer je IP podnio zahtjev prekasno. Za početak rada 1. srpnja, zadnji dan za prijavu je 15. lipnja.

Za patent postoji strog obrazac za prijavu: preuzmite s web stranice porezne i ispunite ga, ne možete pisati u slobodnom obliku. Prijava ima pet stranica, sadrže podatke o poduzetniku i patentu:

• prvi - ime, TIN, adresa poduzetnika, kao u putovnici; datum prijelaza i trajanje patenta;
• drugi - vrsta djelatnosti i šifra vrste djelatnosti za patent;
• treća je adresa prostora, na primjer, trgovina;
• četvrti je dio za taksi i teretni prijevoz, u kojem poduzetnik navodi podatke o radnim vozilima. Nosivost, marka, broj sjedala i registarski broj - kao u podatkovnom listu. Ne morate ulaziti osobnim automobilom;
• peti je dio za samostalne poduzetnike s trgovinama, kafićima ili drugim poslovnicama. U ovom odjeljku pišemo podatke o sobi, na primjer, područje.

Kodovi za patent na Jamcu

Prijava sadrži oznaku vrste djelatnosti ili skraćeno KVPDP – posebnu oznaku patenta. Poduzetnik sam označava kodove za patent, oni se mogu vidjeti na Jamcu.

Po šifri će porezna uprava saznati što će poduzetnik raditi iu kojoj regiji. Vrsta aktivnosti i regija šifrirani su u šest znamenki koda:

• prva i druga znamenka su šifra djelatnosti;
• treći i četvrti su kod regije;
• peti i šesti su redni broj vrste djelatnosti.

Šifra za trgovinu građevinskog materijala-paviljon u Čeljabinsku

Ako poduzetnik ima više obrta, npr. restoran i frizerski salon, i želi ih prenijeti na patent, za svaki obrt podnosi jednu prijavu. Jedan za zalogajnicu, drugi za brijačnicu.

Jedinstveni porez na pripisani dohodak

Patent ili UTII

Jedinstveni porez na imputirani dohodak naziva se "imputiranje" ili UTII. Vmenenka je dodatni sustav oporezivanja, može se dodati pojednostavljenom ili općem sustavu.

O prijelazu na UTII, članak 346.28 Poreznog zakona

U vmenenku možete ići bilo koji dan u godini. Glavna stvar je podnijeti prijavu poreznoj upravi pet radnih dana prije početka rada na imputaciji.

Obrasci zahtjeva za prelazak na imputaciju za poduzetnike i tvrtke su različiti, ali su oba obrasca stroga. Ako ispunite slobodno ili s greškama, porezna će vas odbiti.

Zahtjev za UTII zauzima dvije stranice:

• prvi - PIB, naziv, adresa poduzetnika ili podaci o tvrtki;
• drugi je šifra za vrstu poduzetničke aktivnosti za UTII, adresu tvrtke i potpis.

Ispunjavamo primjer individualnog poduzetnika:

Na prvoj stranici, osim podataka o poduzetniku, nalazi se blok „Vjerodostojnost i potpunost podataka“. Ako zahtjev podnosi, na primjer, računovođa, on upisuje broj i datum punomoći u ovaj blok.

Kodovi za vrstu poslovne aktivnosti za UTII na Konzultantu

Na drugoj stranici - šifra vrste poduzetničke djelatnosti. Ovo nije OKVED, već posebna šifra za tvrtke i poduzetnike koji rade na imputaciji. Kodovi su dostupni na web stranici Konzultanta.

Aplikacija ima polja za tri aktivnosti. Recimo da poduzetnik ima trgovinu Aquarius. Bavi se prodajom vodovodnih instalacija, što je jedna djelatnost, a drugom ugradnjom tuševa.

Promjena poreznog sustava može trajati jedan dan, a može trajati i nekoliko mjeseci. Ovisi o sustavu, dokumentima i načinu podnošenja zahtjeva poreznoj upravi. Najbrži način je preko posrednika koji će ispuniti dokumente i predati ih umjesto vas.

IFTS izdaje obavijest o registraciji kao obveznik UTII u roku od pet radnih dana od dana primitka zahtjeva za registraciju od organizacije ili pojedinačnog poduzetnika (točka 3, članak 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije). Pojedinačni poduzetnik podnosi zahtjev za registraciju kao obveznik UTII-a IFTS-u u mjestu prebivališta ako plaća UTII za sljedeće djelatnosti: dostava ili trgovina na malo, oglašavanje na vozilima, pružanje usluga motornog prijevoza za prijevoz putnika i roba (p. 2 članak 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije). U drugim slučajevima, zahtjev se podnosi IFTS-u u mjestu poslovanja za koje će se platiti UTII. Imati na umu! "Pojednostavljeni" trebaju podnijeti obavijest o odbijanju korištenja pojednostavljenog poreznog sustava u obrascu br. 26.2-3. Rok - najkasnije do 15. siječnja godine od koje se planira primjena UTII (klauzula 6 članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Postupak i uvjeti za promjenu oporezivanja za pojedinačne poduzetnike

Ako se poduzetnik odlučio za sustav oporezivanja i od samog početka svoje djelatnosti želi primijeniti pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS), tada je bolje podnijeti obavijest o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav istovremeno s podnošenjem dokumenata za registraciju kao samostalni poduzetnik. Obavijest se podnosi u preporučenom obliku (Obrazac 26.2-1).

Često ovu obavijest samostalni poduzetnik ispunjava u jednom primjerku, što nije sasvim točno. Uostalom, u obrascu postoji polje koje ispunjava predstavnik IFTS-a, a osim toga, pojedinačnom poduzetniku ne smeta imati dokument koji potvrđuje da je prešao na pojednostavljeni porezni sustav.

Ako se u trenutku registracije ne podnese obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav, to se može učiniti u roku od 30 kalendarskih dana od datuma registracije. Ali ako propustite ovaj rok, tada će biti moguće prijeći na pojednostavljeni porezni sustav tek od sljedeće kalendarske godine.

Kako promijeniti sustav oporezivanja za IP

Na temelju preferencija možete iduće godine usvojiti novu poreznu računovodstvenu politiku s naznakom novog predmeta oporezivanja ili promijeniti postojeću, napominjući, primjerice, da je od 2018. predmet oporezivanja „prihodi umanjeni za rashode“ je primijenjen (u 2017. objekt "prihod"). Izmjene računovodstvene politike ili njezina nova verzija odobrava se nalogom čelnika poslovnog subjekta. Kako promijeniti predmet oporezivanja? Što je potrebno konkretno učiniti da bi se od 2018. godine primijenio drugi predmet oporezivanja? Poduzmite samo jedan korak - obavijestite poreznu upravu o svojoj odluci prije 31. prosinca 2017. (klauzula 2 članka 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije). Obavijest se može dostaviti u bilo kojem obliku. Podsjetimo da je preporučeni obrazac 26.2-6 "Obavijest o promjeni predmeta oporezivanja" odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7-3 /

Promjena poreznog sustava

Preporučljivo je proučiti regionalno zakonodavstvo u smislu usvojenih zakona: moguće je da će specifični uvjeti poslovanja u regiji omogućiti primjenu sniženih poreznih stopa, čime će se smanjiti porezna plaćanja. Promjene računovodstvene politike za potrebe poreznog računovodstva Primijenjeni predmet oporezivanja mora se odraziti u računovodstvenoj politici za potrebe "pojednostavljenja" poreznog računovodstva.

Ukoliko se donese odluka o promjeni predmeta oporezivanja, potrebno je izvršiti izmjene i dopune računovodstvene politike. Računovodstvena politika za potrebe poreznog računovodstva po pojednostavljenom sustavu oporezivanja može se donijeti godišnje, budući da je porezno razdoblje kalendarska godina.

Mijenjamo sustav oporezivanja. što treba uzeti u obzir?

Info

Kako to učiniti, opisat ćemo u nastavku, ali za sada ćemo se zadržati na pozitivnim i negativnim stranama svakog od njih. Opći (tradicionalni) sustav oporezivanja. Pozitivne strane:

• ne ovisi o visini prihoda, vrijednosti imovine i vrsti djelatnosti;
• otvoreni popis izdataka koji umanjuju poreznu osnovicu;
• omogućuje vam rad s izvođačima koji plaćaju PDV (porez na dodanu vrijednost).

Negativne strane:

• ne oslobađa plaćanja poreza na dohodak, PDV-a, poreza na imovinu fizičkih osoba;
• potreba za obračunom obračunatog i odbitnog PDV-a, kao i izdavanje računa;
• Prijava poreza na dodanu vrijednost isključivo u elektroničkom obliku.
• prijava poreza na osobni dohodak.

Pojednostavljeni porezni sustav.

Kako dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana

Rok - u roku od 10 kalendarskih dana od dana nastanka navedene okolnosti, podnošenjem prijave na obrascu br. 26.5-4, odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. prosinca 2012. br. MMV-7- 3 / (klauzula 8 članka 346.45 Poreznog zakona Ruske Federacije). Prijelaz sa zajedničkog sustava, UTII, patentnog sustava na USN USN može se primijeniti istovremeno s patentnim sustavom i UTII.
Opći postupak prijelaza je sljedeći: organizacije i pojedinačni poduzetnici koji se već bave komercijalnim aktivnostima mogu prijeći na pojednostavljeni porezni sustav tek od početka nove kalendarske godine. Istodobno, bez obzira na to koji sustav oporezivanja mijenjaju, prijelaz na "pojednostavljeni" sustav mora se prijaviti poreznoj upravi.

Pažnja

Ako se to ne učini, primjena USN-a bit će odbijena (podklauzula 19, klauzula 3, članak 346.12 i klauzula 1, članak 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ne propustite! Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav mora se prijaviti Federalnom inspektoratu porezne službe najkasnije do 31. prosinca godine koja prethodi godini od koje će se primjenjivati ​​"pojednostavljenje".

Kako promijeniti oporezivanje IP-a?

Ovo još jednom sugerira da se izboru predmeta oporezivanja u okviru pojednostavljenog sustava oporezivanja mora pristupiti odgovorno. Posebno za samostalne poduzetnike napominjemo da ukoliko odaberu pogrešan predmet oporezivanja, po njihovom mišljenju, isti neće biti moguće promijeniti tijekom poreznog razdoblja i to na način da prestanak poslovanja i ponovna registracija u istom porezno razdoblje. Evo jednog od najnovijih primjera po tom pitanju. Sve sudbene instance, uključujući i Ustavni sud, podržale su odluku poreznog tijela o zaključcima o nezakonitoj promjeni predmeta oporezivanja u sljedećem slučaju (Rješenje od 19.07.2016. br. 1459-O). Pojedinačni poduzetnik primijenio je pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja "dohodak" u 2012. godini.

Računovodstveni podaci

Je li potrebno od IFTS-a dobiti potvrdu o mogućnosti primjene pojednostavljenog poreznog sustava oporezivanja?

Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav je obavještavanje.

Prilikom prelaska s UTII na pojednostavljeni porezni sustav potrebno je podnijeti zahtjev za odjavu kao obveznik UTII u obrascu br. UTII-4. Prilikom prelaska iz patentnog sustava zbog prijevremenog prestanka djelatnosti za koju je patent prijavljen, potrebno je podnijeti zahtjev za odjavu na obrascu broj 26.5-4.

1. Može li se USN kombinirati s drugim poreznim režimima?

Ali samo s UTII i patentom. Prijelaz s UTII na zajednički sustav

1. Kada mogu promijeniti sustav oporezivanja s UTII na OSNO?

Promjena objekta oporezivanja: porezne posljedice

Porez na dodanu vrijednost, Porez na imovinu fizičkih osoba (osim poreza na imovinu obračunatog po katastarskoj vrijednosti);

• izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se jednom godišnje;
• ne možete voditi evidenciju obračunatog i knjiženog PDV-a, izdavati račune;
• izbor predmeta oporezivanja: porez na “dohodak” ili porez na “dohodak minus rashodi”.

Negativne strane:

• potrebno je voditi knjigu obračuna prihoda i rashoda;
• ograničenje vrste djelatnosti: pojednostavljeni porezni sustav ne može se koristiti u proizvodnji trošarinske robe, te vađenju i prodaji minerala (osim uobičajenih minerala), za bankarske, osiguravateljske, investicijske djelatnosti, djelatnosti povezane s vrijednosni papiri i kockanje, pojednostavljeni porezni sustav ne može se primijeniti na javnog bilježnika i odvjetnike;
• ograničenje prihoda: godišnji prihod ne više od 150 milijuna rubalja.

Porezni zakon Ruske Federacije i pismo Ministarstva financija Rusije od 24. srpnja 2013. br. 03-11-11 / 29244)

1. Kada se može promijeniti sustav oporezivanja i koliko dugo traje prijava patenta?

Za prelazak na patentni sustav potrebno je podnijeti prijavu poreznoj upravi u mjestu registracije u roku od 10 radnih dana prije nego što poduzetnik planira započeti aktivnosti na patentu. Obrazac za prijavu br. 26.5-1 Može se učiniti osobno, poštom ili putem interneta

1. Na koji rok se izdaje dozvola za primjenu patentnog sustava oporezivanja?

Patent se izdaje na razdoblje od 1 do zaključno 12 mjeseci unutar kalendarske godine.

5 sv. 346.45 Poreznog zakona Ruske Federacije).

1. Treba li se poduzetnik odjaviti po prethodnom poreznom režimu?

Migracija iz zajedničkog sustava dogodit će se automatski.

Ako pojedinačni poduzetnik prestane obavljati djelatnosti koje potpadaju pod UTII i PSN Postoje slučajevi kada pojedinačni poduzetnik prestane obavljati djelatnosti za koje je podnio zahtjev za UTII ili PSN. U slučaju UTII-a, to može biti slučaj kada u općini vrsta djelatnosti kojom se IP bavio više ne potpada pod UTII, ili IP proširuje svoje aktivnosti i, na primjer, njegova nova trgovina ne odgovara UTII-u pojmovi područja.

Po prestanku UTII, možete:

1. Postanite OSNO obveznik (potrebno je odjaviti UTII ispunjavanjem zahtjeva za odjavu u obrascu UTII-4)
2. Prijeđite na pojednostavljeni porezni sustav (također odjavite se za UTII i podnesite Obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav) - od početka mjeseca u kojem je UTII aktivnost prekinuta.

U slučaju prestanka SPE, to može biti odbijanje obavljanja određene vrste djelatnosti.

Osobitosti ove vrste oporezivanja za LLC poduzeća omogućuju smanjenje troškova poreza i doprinosa za osiguranje, kao i pojednostavljenje kontakata s nizom nadzornih tijela. To uvelike smanjuje materijalno opterećenje malih poduzeća koja su odabrala UTII kao glavni porezni oblik.

• nema ograničenja u visini dobiti i vrsti djelatnosti;
• većina velikih izvođača surađuje samo s obveznicima PDV-a;
• nema ograničenja u broju zaposlenih, prostorima, materijalnim sredstvima;
• u slučaju gubitka tvrtka ne plaća porez na dobit;
• Moguće je otvaranje podružnica i predstavništava.

Promjena poreznog sustava

Za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava potrebno je prilikom registracije pravne osobe o tome obavijestiti registracijsko porezno tijelo podnošenjem prijave o korištenju pojednostavljenog poreznog sustava na obrascu. Ova obavijest mora navesti koju kamatnu stopu odaberete.

• broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi godišnje;

• prihod na temelju rezultata devet mjeseci u godini u kojoj organizacija podnosi obavijest o prijelazu ne smije premašiti 45 milijuna rubalja;

• preostala vrijednost dugotrajne imovine ne smije prelaziti 100 milijuna rubalja.

Kako promijeniti predmet oporezivanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Odabrani predmet oporezivanja može se mijenjati svake godine, od početka sljedećeg poreznog razdoblja, odnosno od 1. siječnja (npr. tvrtka koja u 2015. koristi predmet oporezivanja „dohodak“ može prijeći na predmet oporezivanja " prihodi minus rashodi" od 2019.).

Za to je potrebno do 31. prosinca godine koja prethodi promjeni predmeta oporezivanja podnijeti prijavu poreznoj upravi. To je navedeno u stavku 2. članka 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije. Odnosno, za promjenu objekta od 2019. trebate podnijeti obavijest na obrascu br. 26.2-6 prije 1. siječnja 2019.

Kako odabrati sustav oporezivanja za LLC: praktični savjeti

Porezi kod nas nisu laka stvar, bez pametnog pravnika teško je skužiti cijelu ovu zavrzlamu. Članak, u principu, nije loš, sve je jasno prežvakano što je USN i s čime se jede. I sam planiram otvoriti malu tvrtku i potrebno mi je poznavanje svih aspekata zakonodavstva. Hvala vam na svježem i informativnom članku, bit će mi vrlo koristan.

Prilikom registracije društva s ograničenom odgovornošću u poreznoj upravi, možete odmah odabrati odgovarajući porezni režim, posebno USN. Da bi to učinio, voditelj organizacije mora ispuniti zahtjev utvrđenog obrasca i podnijeti ga regulatornom tijelu na mjestu registracije.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja

Ne možete ispuniti sljedeće odjeljke:
- stupac 5 rubrika »rashodi koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice«. I "prihodi i rashodi";
- odjeljak II koji je namijenjen za obračun troškova nabave (izgradnje, izrade) dugotrajne imovine i nabave (stvaranje) nematerijalne imovine;
- odjeljak III, rezerviran za izračun gubitka od otpisa

Za iznos premija osiguranja i naknada za privremenu nesposobnost izdanih zaposlenicima (na račun vlastitih sredstava organizacije ili pojedinačnih poduzetnika, a ne na račun FSS-a Ruske Federacije). Iznos poreza (akontacije – tijekom godine) ne može se umanjiti za više od 50%. Drugim riječima, iznos poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu na objektu "dohodak" može se smanjiti sa 6% na 3% iznosa dohotka.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC (nijanse)

USN se može primijeniti ili od datuma registracije LLC-a u tekućoj godini ili od početka bilo koje kalendarske godine. O namjeri rada na pojednostavljenom poreznom sustavu potrebno je obavijestiti poreznu upravu. U prvom slučaju - u roku od 30 kalendarskih dana od datuma porezne registracije, u drugom - najkasnije do 31. prosinca prethodne godine. Kršenje roka za podnošenje obavijesti o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava dovest će do nemogućnosti njegove primjene (podklauzula 19, stavak 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obveznici USN-a oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak, PDV-a i poreza na imovinu, s izuzetkom nekih situacija navedenih u stavku 2. čl. 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije. Umjesto toga plaćaju porez obračunat od predmeta koji je porezni obveznik pojednostavljenog poreznog sustava odabrao prilikom prelaska na ovaj sustav. Ostala plaćanja (naknade na plaće, porez na dohodak, prijevoz, zemljište, porez na vodu, trošarine) obračunavaju i plaćaju obveznici pojednostavljenog poreznog sustava prema standardnim pravilima utvrđenim važećim zakonodavstvom.

Kako promijeniti porezni režim za poduzetnika

• oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak, poreza na dodanu vrijednost, poreza na imovinu (osim poreza na imovinu koji se obračunava po katastarskoj vrijednosti);
• izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se jednom godišnje;
• ne možete voditi evidenciju obračunatog i knjiženog PDV-a, izdavati račune;
• izbor predmeta oporezivanja: porez na “dohodak” ili porez na “dohodak minus rashodi”.

Zahtjev se mora podnijeti IFTS-u na mjestu poslovanja koje podliježe UTII. Međutim, ako pojedinačni poduzetnik planira obavljati distribuciju ili trgovinu na malo, oglašavanje na vozilima, pružanje usluga motornog prijevoza za prijevoz putnika i robe, tada se zahtjev podnosi u mjestu registracije samostalnog poduzetnika.

Koji sustav oporezivanja za LLC odabrati

• USNO "Prihod" - troškovi LLC se ne uzimaju u obzir pri izračunu obvezne uplate, 6% prometa se prenosi u proračun (regionalno zakonodavstvo može smanjiti ovu stopu na 1%);
• USNO "Prihodi-rashodi" - tvrtka će platiti 15% obračunate razlike, ali ne manje od 1% prometa, čak i ako nije bilo dobiti u izvještajnoj godini (mogu smanjiti stopu na 5% kod kuće regija).

Suština ovakvog načina utvrđivanja i plaćanja fiskalnih obveza je da će se pojednostavljenim oporezivanjem podlijegati prihod, a ne dobit poduzeća. Istina, u okviru pojednostavljenog poreznog sustava, zakonodavac je propisao mogućnost odabira prikladnog oblika računovodstva i prihvatljive stope:

Kako promijeniti sustav oporezivanja samostalnih poduzetnika

Takav se prijelaz provodi od trenutka početka aktivnosti, za koju je UTII zakonski utvrđen kao prihvatljiv režim oporezivanja. Korištenje UTII trenutno je pravo, a ne obveza poreznih obveznika koji obavljaju aktivnosti utvrđene Poglavljem 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Nema posebnosti u promjeni sustava oporezivanja za samostalne poduzetnike (IP) u usporedbi s pravnim osobama. S izuzetkom patentnog sustava oporezivanja koji ne primjenjuju pravne osobe. Razmotrite promjenu u sustavu oporezivanja za pojedinačne poduzetnike u različitim fazama njihove djelatnosti.

Poslovni forum

Ako se ponašate prema ovoj shemi, je li moguće zaobići poreze? Prodali smo oko 30 aparata,tj. prema zakonu, samo na ime poreza duguju oko 450 tisuća rubalja. Ako predate nultu prijavu, tada će porezna pri zatvaranju uputiti zahtjev banci da provjeri da li je novac prošao preko računa?:

19. kolovoza 2018 541

Nema posebnosti u promjeni sustava oporezivanja za samostalne poduzetnike (IP) u usporedbi s pravnim osobama. S izuzetkom patentnog sustava oporezivanja koji ne primjenjuju pravne osobe. Razmotrite promjenu u sustavu oporezivanja za pojedinačne poduzetnike u različitim fazama njihove djelatnosti.

Odabir sustava oporezivanja pri registraciji samostalnog poduzetnika

Ako se poduzetnik odlučio za sustav oporezivanja i od samog početka svoje djelatnosti želi primijeniti pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS), tada je bolje podnijeti obavijest o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav istovremeno s podnošenjem dokumenata za registraciju kao samostalni poduzetnik.

Uostalom, u obrascu postoji polje koje ispunjava predstavnik IFTS-a, a osim toga, pojedinačnom poduzetniku ne smeta imati dokument koji potvrđuje da je prešao na pojednostavljeni porezni sustav.

Ako se u trenutku registracije ne podnese obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav, to se može učiniti u roku od 30 kalendarskih dana od datuma registracije.

Ali ako propustite ovaj rok, tada će biti moguće prijeći na pojednostavljeni porezni sustav tek od sljedeće kalendarske godine.

Prijelaz s OSNO na USN

Pretpostavimo da u trenutku registracije, na primjer, u ljeto 2017., IP nije mogao odlučiti o sustavu oporezivanja ili je propustio rok od 30 dana za podnošenje obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav (razdoblje je smatra se od datuma registracije IP-a)

Zakonodavac je utvrdio praktički jedini uvjet za takav prijelaz za pojedine poduzetnike - prosječan broj zaposlenih pojedinog poduzetnika ne smije biti veći od 100 ljudi.

Prijavu o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav od 2018. možete podnijeti do 31.12.2017. S obzirom na to da je 31. prosinca državni praznik, rok za prijavu produljen je do 09. siječnja 2018. godine.

Obavijest se može dostaviti kako elektroničkim putem preko TCS operatera, tako iu papirnatom obliku (osobno, putem predstavnika s ovjerenom punomoći ili preporučenom poštom).

Prilikom ispunjavanja Obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav, pojedinačni poduzetnik mora odlučiti o predmetu oporezivanja po pojednostavljenom poreznom sustavu koji je prikladan za njegovu djelatnost (predmet mora biti naveden u Obavijesti).

Postoje dva takva objekta: (kliknite za proširenje)

1. Prihod. Porezna stopa je 6%.
2. Prihodi umanjeni za troškove. Porezna stopa je 15%.

Navedene stope u nekim subjektima Ruske Federacije mogu se postaviti u manjim iznosima.

Prijelaz sa STS na OSNO, drugi sustavi oporezivanja

Pojedinačni poduzetnik može prijeći s pojednostavljenog poreznog sustava na drugi porezni režim po volji tek od početka sljedeće kalendarske godine podnošenjem Obavijesti o odbijanju primjene pojednostavljenog poreznog sustava (obrazac 26.2-3) do 15. siječnja sljedeće godine. .

Ali postoje trenuci kada će IP biti prisiljen vratiti se na OSNO. To su slučajevi kršenja od strane pojedinačnih poduzetnika zahtjeva za porezne obveznike pojednostavljenog poreznog sustava. Na primjer, prihod pojedinačnog poduzetnika premašit će dopuštenu razinu dohotka za pojednostavljeni porezni sustav ili će prosječni broj zaposlenih premašiti 100 ljudi.

U tom slučaju, IP će morati ponovno primijeniti OSNO od početka tromjesečja u kojem je prekršaj počinjen.

Prijelaz s OSNO na UTII

Takav se prijelaz provodi od trenutka početka aktivnosti, za koju je UTII zakonski utvrđen kao prihvatljiv režim oporezivanja. Korištenje UTII trenutno je pravo, a ne obveza poreznih obveznika koji obavljaju aktivnosti utvrđene Poglavljem 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Prilikom prelaska na UTII potrebno je podnijeti zahtjev za registraciju kao obveznik UTII-a na mjestu provedbe takvih aktivnosti u roku od pet dana od dana primjene UTII-a. Pojedinačni poduzetnik podnosi prijavu u obrascu utvrđenom zakonom ().

Ograničenje prosječnog broja zaposlenih kod pojedinačnih poduzetnika za prijelaz na UTII isto je kao i kod pojednostavljenog poreznog sustava - prosječni broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi.

Prelazak na sustav oporezivanja patenata (PSN)

Pojedinačni poduzetnik može prijeći na PSN iz bilo kojeg poreznog sustava.

Uvjeti za korištenje PSN-a:

• PSN se može koristiti zajedno s drugim sustavima oporezivanja
• PSN se primjenjuje u odnosu na vrste aktivnosti utvrđene Poglavljem 26.5 Poreznog zakona Ruske Federacije i regionalnim zakonodavstvom
• prosječan broj zaposlenih prema PSN-u ne smije biti veći od 15 osoba za sve vrste poduzetničkih aktivnosti koje obavljaju pojedinačni poduzetnici. Prosječan broj se utvrđuje za porezno razdoblje, pri izračunu se uzimaju u obzir zaposlenici koji rade po ugovoru o radu i po ugovoru o građanskom pravu.
• prilikom prelaska na PSN morate podnijeti zahtjev na obrascu 26.5-1 i dobiti patent za određenu vrstu djelatnosti. U patentu je osim vrste djelatnosti naznačeno područje na kojem patent vrijedi. Zahtjev za patent mora se podnijeti najkasnije 10 dana prije početka obavljanja djelatnosti iz SPE.
• Prilikom primjene PSN-a potrebno je poštivati ​​sljedeći uvjet - prihod od početka kalendarske godine za sve vrste djelatnosti za koje su dobiveni patenti ne smije biti veći od 60 milijuna rubalja.

Prelazak na ESHN

ESNH koriste samostalni poduzetnici poljoprivredni proizvođači.

Ako se pojedinačni poduzetnik prethodno bavio drugom vrstom djelatnosti, ali planira početi proizvoditi poljoprivrednu robu, može prijeći na UAT.

Uvjeti za prijelaz na UAT utvrđeni su Poglavljem 26.1, sadrže niz uvjeta ovisno o vrstama djelatnosti kojima se pojedinačni poduzetnik bavio prije prelaska na UAT.

Pritom je potrebno podnijeti Obavijest o prijelazu na UAT (obrazac 26.1-1) najkasnije do 31. prosinca godine koja prethodi godini prelaska na UAT.

Ako pojedinačni poduzetnik prestane obavljati djelatnosti koje potpadaju pod UTII i PSN

Postoje slučajevi kada pojedinačni poduzetnik prestane obavljati djelatnosti za koje je primijenio UTII ili PSN.

U slučaju UTII-a, to može biti slučaj kada u općini vrsta djelatnosti kojom se IP bavio više ne potpada pod UTII, ili IP proširuje svoje aktivnosti i, na primjer, njegova nova trgovina ne odgovara UTII-u pojmovi područja.

Po prestanku UTII, možete:

1. Postanite OSNO obveznik (potrebno je odjaviti UTII ispunjavanjem zahtjeva za odjavu do)
2. Prijeđite na pojednostavljeni porezni sustav (također odjavite se za UTII i podnesite Obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav) - od početka mjeseca u kojem je UTII aktivnost prekinuta.

U slučaju prestanka SPE, to može biti odbijanje obavljanja određene vrste djelatnosti.

Kada se PSN prekine, možete: (kliknite za proširenje)

1. Postanite OSNO obveznik (potrebno je odjaviti se pod PSN ispunjavanjem zahtjeva za odjavu na obrascu 26.5-4)