Kako vratiti 13% od kupnje zemljišta. Porezni odbitak pri kupnji kuće s zemljištem: kako ga dobiti, korak po korak radnje i preporuke. Osnovni uvjeti za primanje

Na internetu postoji mnogo izvora s raznim informacijama, u nekima možete pronaći odgovor da treba odbiti, au nekima obrnuto. Pažljivo smo analizirali ovu temu i sve ćemo vam detaljno reći u ovom članku. Ako i dalje imate pitanja, postavite ih, rado ćemo vam odgovoriti.

Podsjetimo samo da su tekstove napisali stručnjaci praktičari iz područja poreznog prava, a podaci na stranicama se redovito provjeravaju i ažuriraju.

Je li moguće dobiti poreznu olakšicu pri kupnji zemljišta?

Iznos odbitka

Iznos odbitka uključuje trošak zemljišta, kao i trošak kupnje ili izgradnje kuće. Ukupna veličina ne smije ih prekoračiti 2 000 000 RUB., odnosno, najveća veličina povrat poreza na dohodak pri kupnji zemljišta - 260 000 RUB. (13% od 2 000 000 RUB).

Primjer 1

Altunin Ya.A. kupio zemljište za 2.000.000 rubalja, kasnije izgradio kuću, na koju je potrošio 3.000.000 rubalja. Ukupni trošak iznosio je 5.000.000 rubalja. Ali on će moći tražiti samo 2.000.000 rubalja kao odbitak. i vratiti 260 000 rubalja.

Također, vrijedi napomenuti da stara verzija Poreznog zakona, koja je bila na snazi ​​do 1. siječnja 2010., nije sadržavala informacije o mogućnosti odbitka, uz trošak kuće, i troškova kupnje zemljišne parcele. . Dakle, građani koji su uknjižili vlasništvo nad stambenim objektom na parceli nakon 1. siječnja 2010. ne mogu u odbitak uračunati troškove kupnje zemljišta.

Kako dobiti porezni odbitak pri kupnji zemljišta

Postoje dva načina za ostvarivanje naknade poreza na dohodak:

1. Preko računovodstva vašeg poslodavca.

Podnošenjem zahtjeva za naknadu za svoj rad, moći ćete primati mjesečnu naknadu u visini poreza na dohodak na plaće;

2. Putem poreznih vlasti. Ako podnesete zahtjev putem Federalne porezne službe, povrat će biti jednokratna uplata poreza na osobni dohodak zadržanog od vas za prethodnu godinu.

Kada se mogu prijaviti?

Za odbitak se možete obratiti poreznoj upravi na kraju kalendarske godine u kojoj je upisano vlasništvo nad stambenom zgradom na zemljištu. Ako se odbitak dobiva preko poslodavca, tada se možete prijaviti odmah nakon prijave kuće, bez čekanja kraja godine.

Primjer 1

Vasilyeva R.F. kupila je zemljište s kućom i upisala vlasništvo nad kućom u rujnu 2018. Odbitak je odlučila dobiti preko porezne uprave. Sukladno tome, može je prijaviti tek od 2019. godine.

Primjer 2

Petrova G.V. završila je izgradnju stambene zgrade na zemljištu u veljači 2019. i uknjižila kuću istog mjeseca. Obratila se poslodavcu radi odbijanja, shodno tome će prvi iznos umanjenja dobiti pri sljedećoj isplati plaće.

Prema dopisu Federalne porezne službe br. ShS-20-3/885 od 23. lipnja 2010. godine, zastara za primanje dužne povrat poreza na dohodak pri kupnji zemljišta s kućom ne postoji. A povrat poreza na dohodak se može izvršiti za zadnje 3 godine.

Popis dokumenata za odbitak

Da biste dobili odbitak putem Federalne porezne službe, trebat će vam sljedeće: set dokumenata:

• izvadak iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina o vlasništvu stambene zgrade i zemljišne parcele ili potvrda o vlasništvu stambene zgrade i zemljišne parcele;
• kupoprodajni ugovor;
• potvrda na obrascu 2-NDFL s posla;
• čekovi, računi i drugi dokumenti o troškovima koji potvrđuju vaše troškove;
• putovnicu (ako osobno kontaktirate poreznu upravu) i identifikacijski broj poreznog obveznika;
• ispravno ispunjen 3-NDFL.

Kod prijave preko poslodavca lista se znatno skraćuje.

Odbitak poreza na imovinu pri kupnji građevinskog zemljišta individualne stambene namjene s hipotekom

Kupnja zemljišta uz hipotekarni kredit , imate pravo očekivati ​​odbitak ne samo od cijene zemljišta, nego i od troškova hipoteke:

• do 360.000 rub. može se vratiti za plaćene kamate na hipoteku.

Uz glavnu dokumentaciju potrebno je priložiti ugovor o kreditu, potvrdu banke o otplaćenim kamatama i dokumente koji potvrđuju njihovu uplatu.

Općenito, postupak se ne razlikuje od standardnog.

Rezultati

1. Poreznu olakšicu moguće je ostvariti pri kupnji zemljišta ako se na njemu nalazi uknjižena stambena zgrada.
2. Porezni odbitak može uključivati ​​trošak zemljišta i troškove kupnje/izgradnje kuće, ali njihov ukupni iznos ne smije biti veći od 2.000.000 rubalja, a maksimalni iznos odbitka bit će 260.000 rubalja.

3. Zahtjev za odbitak morate podnijeti ili krajem godine u kojoj je stambena zgrada na zemljišnoj čestici prijavljena poreznoj upravi ili odmah nakon prijave kod poslodavca.

U kojim slučajevima možete zatražiti porezni odbitak pri kupnji zemljišta? A što je uključeno u koncept individualne stambene izgradnje? Hajdemo shvatiti.

Recimo da ste kupili vikendicu, vikendicu ili zemljište za izgradnju kuće. U to su utrošena značajna sredstva. Je li moguće vratiti barem neke od njih?

Razmotrimo detaljnije koje značajke ima ova vrsta odbitka imovine i kolika je njegova veličina, od kojih uplata možete očekivati ​​povrat od 13 posto i u kojem roku, a kada se ne može tražiti, odnosno država neće vratiti novac.

Nakon što ste kupili vikendicu, kuću ili zemljište za njihovu izgradnju, možete nadoknaditi dio potrošenih sredstava traženjem porezne olakšice. Općenito, postupak povrata sredstava za kupnju zemljišta sličan je onom navedenom kada, ali ima niz značajki. Dakle, uvjetno, odbitak zemljišta može se podijeliti u 3 komponente:

Kupnja isključivo zemljišta za buduću izgradnju stambenog objekta

U tom slučaju bit će moguće podnijeti dokumente za povrat tek kada je kuća izgrađena i kada se dobije potvrda o vlasništvu.

Odnosno, ne možete dobiti odbitak samo za zemljište. Potrebna je kuća izgrađena na njemu. Osim toga, namjena zemljišta mora biti individualna stambena izgradnja, inače se za takvu česticu u pravilu ne može ostvariti odbitak.

Za područja gdje se već nalazi stambena zgrada

U tom je slučaju također potrebno ishoditi vlasništvo nad kućom prije kontaktiranja porezne uprave.

Hipotekarne kamate na kupnju zemljišta

Ako je zemljište kupljeno na kredit, preplaćeni iznos može se nadoknaditi zasebno. Iznos odbitka kamata ne ovisi o iznosu glavnog odbitka za zemljište + stan i nije vezan uz njega. Za više informacija o povratu novca na hipotekarni kredit, pogledajte.

Tko ima pravo na povrat poreza na dohodak od kupljenog zemljišta?

Da biste dobili odbitak poreza na imovinu za kupnju zemljišta, moraju biti ispunjena dva uvjeta:

• kupac mora biti državljanin Ruske Federacije i boraviti na njenom teritoriju više od 183 dana godišnje;
• on mora primati prihod koji podliježe porezu na dohodak (NDFL) po stopi od 13%.

Dakle, nezaposleni građani i pojedinačni poduzetnici, pod posebnim režimima, neće moći dobiti odbitak za zemljište, kao ni nerezidenti Ruske Federacije. Prvi jer ne plaćaju državi 13% svojih prihoda, a drugi jer ne žive utvrđeno vrijeme na području Ruske Federacije.

U kojim će slučajevima država uskratiti naknade?

Usklađenost s gore navedenim uvjetima (vrijeme boravka u Ruskoj Federaciji, dostupnost oporezivog dohotka i kupnja zemljišta za individualnu stambenu izgradnju) ne jamči 100% povrat poreza na dohodak. Postoji niz dodatnih ograničenja koja također treba imati na umu.

Razlozi za odbijanje bit će:

• Kupnja zemljišta od bliskog rođaka ili člana obitelji;
• Odsutnost izgrađene kuće i (ili) registriranih prava na nju na mjestu;
• Druga namjena zemljišta;
• Kupnja zemljišta sredstvima države, poslodavca, tj. nema izravnih troškova za vlasnika.

Dakle, kada kupujete okućnicu, nećete moći dobiti porezni odbitak.

Iznos zemljišnog odbitka

Konvencionalno se mogu razlikovati dvije vrste odbitka zemljišta:

• Glavni je za kupnju zemlje ili kuće s okućnicom. Njegova veličina je 2 milijuna rubalja;
• Dodatno - na kamate ako je zemljište kupljeno na kredit. Iznos naknade u ovom slučaju je 3 milijuna rubalja. (od 2014.)

Pogledajmo pobliže svaki od njih.

Glavni odbitak za kupnju

Možete ga primijeniti više puta za različite nekretnine. Ali ovdje postoje brojna ograničenja. Obavezno proučite sve zamršenosti koristeći primjer kupnje kuće: "".

Primjer 1. Buločkin O.Š. kupio zemljište i na njemu sagradio kuću. Za sve to platio je 1,5 milijuna rubalja. Preostalih pola milijuna može potraživati ​​na svojoj sljedećoj stambenoj nekretnini kada je kupi.

Kao što je gore navedeno, iznos naknade je 2 milijuna, ali to ne znači da će država cijeli taj iznos vratiti. Ne tako. Bulochkin će dobiti samo 13% od dva milijuna, a zatim u dijelovima, budući da se odbitak daje u iznosu poreza na dohodak plaćenog za godinu. Koliki je dio njegove plaće dao državi Buločkin može saznati u računovodstvu i iz potvrde 2-NDFL.

Dakle, najveći mogući iznos koji će vam biti vraćen u ruke bit će 260 000 rubalja.

Primjer 2. Recimo da se od Buločkinove plaće za godinu odbija porez na dohodak - 31.000 rubalja. U ovom slučaju, on će nadoknaditi odbitak za gotovo 9 godina: 31.000 * 9 = 279.000 rubalja.

Možete pogledati ovaj video vodič ili nastaviti čitati članak.

Dodatni odbitak ako imate hipoteku

Ako je zemljište kupljeno na kredit, onda možete vratiti i novac od kamata na njega. Iznos odbitka kamata je 3 milijuna rubalja. (nakon 2014.) i nije vezan uz glavni. Odnosno, vlasnik zemljišta moći će prijaviti troškove od ukupno pet milijuna kuna. Ali ovo je idealno.

Odbitak kamata je malo kompliciraniji. Postoji niz ograničenja za njegovo primanje, i to:

• 13% možete vratiti samo od stvarno plaćenih kamata, a ne od cijelog iznosa u cjelini. Buločkin je platio 200.000 rubalja godišnje. posto, dobit će 26.000 rubalja. (200t.*13%);
• Kredit bi trebao biti ciljani, odnosno za kupnju stana, a ne potrošački npr.;
• Možete ga primijeniti samo jednom i za jedno svojstvo. Ostatak se ne može deklarirati, kao što je slučaj s glavninom

Koji su dokumenti potrebni za primanje beneficija?

Odredimo sada popis dokumenata koje je potrebno prikupiti kako biste ostvarili svoje pravo na odbitak imovine.

1. Prije svega, ovo je izjava u obrascu 3-NDFL i zahtjev za odbitak zemljišta;
2. Drugo, dokumenti koji potvrđuju kupnju zemljišta, izgradnju kuće i plaćanje kamata;
3. Također dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad navedenim objektima;
4. Za vraćanje kamata morat ćete priložiti ugovor o kreditu i raspored plaćanja kamata;
5. Potvrda o prihodu (2-NDFL) primljena od poslodavca;
6. Vjenčani list (ako postoji).

Prilikom podnošenja dokumenata, bolje je ponijeti originale sa sobom, jer ih prijemni inspektor može zatražiti na provjeru.

Ako trebate pomoć pri ispunjavanju porezne prijave 3-NDFL, ostavite . Uz popunjeni obrazac dobit ćete i pojedinačni popis dokumenata koji su potrebni za dostavu. Porezni inspektor rado će prihvatiti ovaj paket prvi put. A vama preostaje čekati da vam novac od države stigne na račun.

Za više informacija o dokumentima koje je potrebno podnijeti za dobivanje odbitka imovine, pročitajte u.

Postupak prijema

Kao i većina odbitaka, odbici za zemljište mogu se dobiti preko Inspektorata i preko poslodavca.

U poreznoj upravi

Nakon završetka kalendarske godine u kojoj je izvršena kupnja, morat ćete izvršiti niz radnji:

• Priprema svih potrebnih dokumenata, sastavljanje i popunjavanje zahtjeva za odbitak i prijavu poreza na dohodak;
• Podnošenje poreznoj upravi;
• Primitak nakon otprilike 4 mjeseca novca na račun naveden u prijavi.

Ako je odbitak odbijen, možete pokušati osporiti odluku poreznog tijela prije suđenja tako da prvo podnesete žalbu samoj inspekciji, a zatim, ako se spor ne riješi, višoj organizaciji.

Kod poslodavca

Za ovo vam je potrebno

• Podnijeti zahtjev za dobivanje potvrde o pravu na odbitak od Inspektorata u bilo kojem obliku;
• Prikupiti prateću dokumentaciju;
• Primite potvrdu ili odbijanje primanja odbitka nakon isteka mjeseca;
• Potvrđeno rješenje dostaviti na mjesto rada;
• Primite svoju plaću u cijelosti (bez plaćanja poreza na dohodak).

Ako imate pitanja, napišite ih u komentarima ispod. Odgovaramo brzo i sa zadovoljstvom! 🙂

Porezni odbitak (u daljnjem tekstu TD) pri kupnji zemljišne parcele odnosi se na odbitke imovine, čiji je postupak naknade utvrđen čl. 220 Porezni zakon Ruske Federacije. Ova pogodnost nema značajnih razlika u postupku prijave, ali je potrebno uzeti u obzir niz značajki karakterističnih za ovaj NV. Ukratko razmotrimo kako se vraćaju sredstva potrošena za kupnju zemljišta u 2018. godini i u kojim slučajevima to neće biti moguće.

Zahtjevi za podnositelja zahtjeva za odbitak

• U godini za koju se ostvaruje odbitak postoji dohodak od kojeg se porez na dohodak odbija u proračun po stopi od 13%.

Ako je dohodak bio oporezovan drugom stopom, npr. 15, 30, 35% poreza na dohodak, država to neće potvrditi. Također, NV će biti uskraćen nezaposlenim građanima, poduzetnicima na posebnim režimima te umirovljenicima koji propuste rok za prijenos ostatka umanjenja.

• Boravak u Rusiji više od 183 dana.

Ako je građanin većinu vremena proveo izvan Ruske Federacije u NV-u, također će mu biti odbijen.

Uvjeti za ostvarivanje olakšica na troškove kupnje zemljišta

• NV se može dobiti tek kada je na zemljištu izgrađena kuća i stečeno pravo vlasništva na njoj (kući);

Nemoguće je ostvariti poreznu olakšicu samo na zemljištu ako na njemu nije izgrađena kuća. To je izravno navedeno u jednom od pisama Ministarstva financija Ruske Federacije (br. 03-04-05/46423 od 31. listopada 2013.).

• Namjena zemljišne čestice treba biti samo za stambenu izgradnju (individualna stanogradnja);

Ako je namjena zemljišta za privatne parcele, povrtlarstvo ili hortikulturu, NV se u ovom slučaju također ne može dobiti.

• Kupnju je potrebno izvršiti vlastitim sredstvima;

Ako je zemljište kupljeno sredstvima poslodavca, proračuna ili majčinskog kapitala, građaninu će također biti uskraćen porezni odbitak za te troškove.

• Transakcija se ne smije sklapati između bliskih srodnika ili članova obitelji;

Ako je, na primjer, transakcija napravljena između kćeri i oca, IC će biti odbijen, jer su međusobno ovisni jedan o drugom.

• Na zemljištu se mora graditi kuća, a ne stambena zgrada.

Koji se troškovi mogu uključiti u tekući

• Kupnjom zemljišta;
• Za izgradnju kuće;
• Za unutarnje uređenje (troškovi kupnje namještaja, vodovoda i sl. se ne vraćaju);
• Za izradu projektne i procjenske dokumentacije;
• Za polaganje plinske, vodovodne, električne i kanalizacijske mreže;
• Plaćene kamate na hipoteku

Iznos poreznog odbitka u 2018

Maksimalni mogući iznos prihvaćenih troškova u 2018. je:

• 2 milijuna rubalja kupiti zemljište i izgraditi kuću;
• 3 milijuna rubalja za nadoknadu hipotekarnih kamata.

Treba napomenuti da ako je zemljište stečeno prije 2014. (i hipoteka je izdana u skladu s tim), tada NV na kamate nema ograničenja.

Izračun iznosa za povrat

Ako iznos sredstava utrošen na kupnju zemljišta i izgradnju kuće prelazi 2 milijuna rubalja, NV se daje u iznosu utvrđenog ograničenja.

Primjer #1:

Vinogradov A.L. 2016. sam kupio zemljište i na njemu izgradio kuću. Troškovi su iznosili 5.652.000 milijuna rubalja. Budući da iznos troškova premašuje maksimalni iznos NV, on može nadoknaditi samo 2 milijuna rubalja. i dobit ćete 260 tisuća rubalja u ruke:

2 milijuna rubalja x 13%

Ako je iznos troškova manji od 2 milijuna rubalja, prihvaćaju se u cijelosti.

Primjer #2:

Vinogradov A.L. 2016. kupio sam t/z i na njemu sagradio malu kuću. Svi troškovi koštali su ga 1,5 milijuna rubalja.

Moći će vratiti cijeli iznos potrošenih sredstava i primiti 195 tisuća rubalja u ruke:

1,5 milijuna rubalja. * 13%

Postupak za dobivanje NV

Preko porezne uprave

• Korak 1. Ispunjavanje izjave na obrascu 3-NDFL i zahtjeva za dobivanje NV;
• Korak 2. Prikupljanje potrebnog paketa dokumenata koji potvrđuju nastale troškove i vlasništvo nad stečenom i izgrađenom nekretninom;
• 3. korak. Podnošenje dokumenata poreznoj upravi u mjestu prebivališta;
• Korak 4. Nakon 4 mjeseca, primitak sredstava na račun naveden u zahtjevu za primitak NV;

Preko poslodavca

• Korak 1. Prikupljanje potrebnih papira (osim deklaracije 3-NDFL);
• Korak 2. Izrada zahtjeva za dobivanje NV kod poslodavca;
• 3. korak. Podnošenje dokumenata poreznoj upravi;
• Korak 4. Primitak nakon mjesec dana rješenja kojim se potvrđuje pravo na NV;
• Korak 5. Dostava primljenog rješenja na mjesto rada.

Ako imate bilo kakvih pitanja i niste u potpunosti shvatili je li moguće dobiti poreznu olakšicu pri kupnji zemljišne parcele za individualnu stambenu izgradnju, privatnih kućanskih parcela, u DNP-u, u SNT-u ili vam je potrebna pomoć u ispunjavanju deklaracije i pripremu svih potrebnih dokumenata za primanje NV-a, tada je naš online dežurni odvjetnik spreman pružiti vam brzu pomoć.

Pri skupoj kupnji većina kupaca želi smanjiti svoje troškove što je više moguće. Sasvim je moguće to učiniti na službeni, legalan način, bez pribjegavanja bilo kakvim trikovima. Građani koji kupuju zemljište dio svojih troškova mogu nadoknaditi iz poreza na dohodak. Razmotrimo sve mogućnosti, uzimajući u obzir najnovije promjene u 2018.
Prilikom dobivanja porezne olakšice pri kupnji zemljišta, pojedinac vraća 13% njegove cijene. Pribavljeno zemljište mora biti namijenjeno isključivo za stambenu izgradnju. Može biti zasebna, prazna ili već imati zgradu za stanovanje - kuću, vikendicu.

Odbitak za kupnju zemljišta bez kuće provodi se u slučaju posebne namjene zemljišta - individualne stambene izgradnje. Iskorištavanjem ovog prava pri prodaji zemljišta možete i smanjiti porez na dohodak od prometa ili ga se u potpunosti osloboditi.

Svaki službeno zaposleni građanin Ruske Federacije plaća porez na svoju plaću u iznosu od 13%. Izravne odbitke i transfere u državni proračun ostvaruju poslodavci. Ovaj porez na ostvareni dohodak možete vratiti prilikom kupnje određene nekretnine, čime ćete smanjiti troškove transakcije.

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, kupci nekretnina - pojedinci imaju puno pravo na odbitke imovine (čl. 220).

Zemljišne čestice klasificiraju se kao nekretnine od kojih se mogu dobiti odbitci. Glavni uvjet za njih je njihova namjena za osobnu stambenu izgradnju, odnosno za izgradnju vlastitog doma za stanovanje. Ova činjenica je navedena u potvrdi za stranicu. Prisutnost ili odsutnost zgrade ne igra posebnu ulogu. Porezni odbitak za zemljište bez kuće daje se na temelju postojećeg prava na njega s naznakom individualne stambene izgradnje. U slučaju kupnje drugih kategorija zemljišta, isto se ne koristi.

Da biste izvršili povrat, morate podnijeti Federalnoj poreznoj službi:

• izjava i deklaracija;
• potvrda poslodavca 2-NDFL;
• kopije putovnice i TIN-a;
• preslike dokumentacije o vlasništvu i isprave o plaćanju.

Odbici poreza na imovinu za kupnju zemljišta podliježu određenim ograničenjima. Njegov puni iznos je 13% iznosa novca utrošenog na kupnju nekretnine. Istodobno, rusko zakonodavstvo također je uspostavilo ograničenje maksimalnog mogućeg povrata.

U skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, stvarni troškovi za kupnju zemljišne parcele, prihvaćeni za izračun odbitka imovine, ne mogu biti veći od 2 milijuna rubalja (klauzula 2, klauzula 1, članak 220).

Primjer 1:

Kupili ste zemljište za 1,9 milijuna rubalja. Budući da je ovaj iznos manji od 2 milijuna, povrat će se izvršiti iz njega:

1.900.000 x 13% = 247.000

Primjer 2:

Platili ste 2,5 milijuna rubalja za zemljište. Dani iznos premašuje najveći mogući. Dakle, dobit ćete samo 260 tisuća rubalja:

2000000 x 13%

Ne postoji rok zastare za odbitke imovine na zemljištu. To znači da ga možete nabaviti u svakom trenutku, bez obzira na datum kupnje, čak i nakon 15-20 godina. Treba uzeti u obzir samo 2 točke:

• 1) maksimalni iznos odbitka ovisi o datumu kupnje;
• 2) uzimaju se u obzir samo 3 godine koje prethode godini podnošenja zahtjeva za odbitak.

Za zemljište kupljeno prije 2009. maksimalni iznos povrata je 130 tisuća rubalja, odnosno od 1 milijuna Za zemljište stečeno nakon 1. siječnja 2009. ovo se ograničenje udvostručuje - 260 tisuća.

Primjer 3:

Kupili ste zemljište za izgradnju kuće 2007. godine za 1,4 milijuna rubalja. Ovaj iznos je veći od 1 milijuna, imate pravo na maksimalni povrat: 1.000.000 x 13% = 130 tisuća.

Primjer 4:

Godine 2010. kupili ste zemljište za 1,6 milijuna rubalja. Porezna osnovica će biti puni trošak, budući da je manji od 2 milijuna:

1600.000 x 13% = 208 tisuća kuna.

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak, važno je znati da se povrat neće izvršiti prije nego za posljednje 3 godine.

Primjer 5:

Kupili ste zemljište za izgradnju vikendice 2011. Odlučili ste primiti odbitak 2016. Porezna osnovica će se računati počevši od 2013. Morate uzeti potvrde o prihodima primljenim za posljednje godine: 2013.-2015.

Puno razdoblje tijekom kojeg se vraća porez na dohodak ovisi o veličini dohotka kupca. Ne može se uvijek cijeli iznos vratiti u roku od 1-2 godine. Što je veća plaća, to se više odbija porez na dohodak i brže dolazi do odbitka. Preostali iznos povrata u sljedećem razdoblju prenosi se u sljedeće godine dok se u cijelosti ne nadoknadi.

Primjer 6:

Trošak zemljišne parcele kupljene 2015. godine iznosi 1350 tisuća rubalja. Ukupni iznos povrata:

1350 000 x 13% = 175 500

Za 2015. vaš porez na osobni dohodak iznosio je 60 000 rubalja. Vratit ćete ih 2016. Preostali iznos prenosi se u sljedeće razdoblje:

175 – 60 = 115 (tisuća)

Primjer 7:

U 2014. kupili ste zemljište za 1,3 milijuna rubalja. Odbitak imovine bit će u iznosu od: 1300.000 x 13% = 169.000

Porez na dohodak za 2014. godinu iznosio je 80, a za 2015. godinu 110 tisuća rubalja. Ukupno: 190 tisuća kuna. U 2016. dobit ćete natrag cijeli iznos (169.000) jer premašuje plaćeni porez.

Svi građani Rusije imaju pravo na porezne olakšice. Ovdje nema ograničenja. Glavni uvjeti za dobivanje:

• kupnja zemljišta posebne namjene - individualna stambena izgradnja;
• službene zarade.

Porezni odbitak za prodaju zemljišta

Pravo odbitka moguće je koristiti ne samo pri kupnji zemljišta, već iu slučaju njegove prodaje. Takav događaj omogućuje smanjenje poreza koji se mora platiti na primljeni dohodak.

Građani koji prodaju zemljišne čestice koje su u njihovom posjedu manje od 3 godine dužni su platiti porez na ostvarenu dobit u iznosu od 13%.

Primjer 8:

Prodali ste zemljište za 1200 tisuća rubalja. Posjedovao si ga 2,5 godine. Dužni ste platiti porez na prihod ostvaren od transakcije:

1200 x 13% = 156 (tisuća rubalja)

Zbog odbitka imovine možete smanjiti poreznu osnovicu za 1 milijun rubalja. Primjer 9:

Trošak prodanog zemljišta iznosi 1300 tisuća rubalja. Bio je u vašem posjedu 2 godine. Primjenom odbitka imovine iznos poreza će biti:

(1300 – 1000) x 13% = 39 (tisuća rubalja).

U skladu sa st. 1. stavak 2. članka 220. Poreznog zakona odbitak u iznosu od 1.000.000 rubalja. primjenjuje se u slučaju prodaje zemljišnih čestica i njihovih dijelova.

Ako je dobit od prodaje zemljišne parcele manja od 1 milijuna rubalja, tada će putem odbitka biti moguće smanjiti porez na dohodak na 0.

Postoji drugi način smanjenja poreza na dohodak pri prodaji zemljišta. Zakon predviđa mogućnost smanjenja porezne osnovice ne samo odbitkom od 1 milijun rubalja, već i stvarnim troškovima nastalim za stjecanje prodanog objekta.

Primjer 10:

U 2015. prodali ste svoje zemljište, koje ste posjedovali 8 mjeseci, za 1,7 milijuna rubalja. Kupili ste ga svojedobno za 1,5 milijuna, u pravilu ste dužni državi platiti porez:

1700 x 13% = 221 (tisuća rubalja)

Ako koristite pravo na odbitak imovine za stvarne troškove, tada ozbiljno smanjite ovaj iznos:

(1700 – 1500) x 13% = 26 (tisuća)

Ovo pravo mora biti dokumentirano, tj. kupoprodajni ugovor s naznakom troška, ​​sklopljen prilikom stjecanja prodanog zemljišta.

Prethodno postojeće ograničenje korištenja odbitaka od imovine samo jednom u životu sada je uklonjeno. Stoga ih građani mogu koristiti u više navrata pri svakoj novoj kupnji u neograničenim količinama.

Porezna olakšica pri kupnji zemljišta je plaćanje na koje se kupci zemljišta oslanjaju za izgradnju stambene zgrade ili bavljenje poljoprivredom.

Koliko možete vratiti: kalkulator

Izračunajte koliko možete vratiti kao poreznu olakšicu pri kupnji zemljišta u 2019. godini: označite trošak, kliknite na gumb "Izračunaj" - i dobit ćete iznos koji imate zakonsko pravo vratiti (ako, naravno, imali ste i još uvijek imate oporezivi prihod).

Navedite cijenu zemljišne parcele

Trljati.

Proizlaziti

Ne postoji posebna naknada za kupljeno zemljište, a ti su troškovi uključeni u cijenu stambene zgrade. Imovinski odbitak za kupljeni stambeni prostor daje se svim građanima jednom tijekom života u iznosu od 2 milijuna rubalja (do siječnja 2008. - 1 milijun rubalja).

Pojasnimo na konkretnom primjeru.

Godine 2016. buba Aleksandar Borisovič kupio je povrtnjak u moskovskoj regiji za 750.000 rubalja. Tijekom 2017. Bukashka je na njemu izgradio dvokatnicu, a ukupni troškovi izgradnje iznosili su 1.750.000 rubalja.

Izračunavamo ukupne troškove: iznos troškova izgradnje je 1.750.000 + trošak zemljišta je 750.000 = 2.500.000 rubalja. Ali maksimalni iznos odbitka postavljen je na 2 000 000 RUB. (Članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).

2018. godine Bukashka A.B. podnio je izjavu u obrascu 3-NDFL i izjavu da želi primiti porezni odbitak za kuću sa zemljištem u iznosu od 2.000.000 rubalja.

VAŽNO! Ako je građanin kupio stan za iznos manji od 2 000 000 rubalja, tada ima pravo koristiti rezultirajući saldo u budućnosti pri kupnji ili izgradnji drugog doma.

Neki pravnici pogrešno vjeruju da osoba ima pravo na naknadu poreza na dohodak samo od zemljišta namijenjenog individualnoj gradnji. A za zemljišta namijenjena vrtlarstvu nije dopušten odbitak. Ova pozicija je netočna. Predstavnici Federalne porezne službe Ruske Federacije u pismu br. ED-4-3/20904@ od 10. prosinca 2012. jasno su objasnili: namjena zemljišta ispod stambene zgrade u ovom slučaju nije bitna.

Tko ima pravo na odbitak pri kupnji zemljišta?

Postojeće porezno zakonodavstvo ne predviđa poseban porezni odbitak za kupnju zemljišta. Ali građani imaju pravo na povrat poreza na dohodak za takvu kupnju ako se na stečenom zemljištu nalazi stambena zgrada.

Odnosno, dobit ćete povrat poreza ako:

• kupljeno zemljište u početku sadrži stambene objekte,
• ako je nakon kupnje parcele samostalno izgrađena stambena zgrada.

Važan uvjet: Porezni odbitak za zemljišnu česticu ostvarit će samo one fizičke osobe koje su postojeće ili nove zgrade registrirale kao stambenu zgradu na propisani način i dobile službenu potvrdu o uknjižbi vlasništva stambene nekretnine.

Važnu ulogu ima datum upisa vlasništva nad nekretninom. Nije moguće ostvariti povrat poreza na dohodak za uknjižene nekretnine prije 2010. godine. U takvoj situaciji datum ili drugi dokumenti o prijenosu nisu važni. Bitan je samo datum primitka potvrde o vlasništvu stambene nekretnine.

Da biste podnijeli zahtjev za odbitak, morate ispuniti dva uvjeta:

1. Imate oporezivi dohodak (od njega se odbija 13% poreza na dohodak), čak i ako je 10 000 rubalja.
2. Vi ste porezni rezident Ruske Federacije.

Porez se neće vratiti onima koji nemaju takve olakšice: na rodiljnom dopustu, umirovljenicima, studentima, nezaposlenima, samostalnim poduzetnicima (ako ne rade na općem poreznom sustavu).

Koje dokumente prikupiti

Za povrat poreza prilikom kupnje zemljišta bit će potrebni sljedeći dokumenti:

1. Putovnica ili drugi identifikacijski dokument.
2. Izjava u jedinstvenom obrascu.
3. Dokument koji potvrđuje vlasništvo.
4. Financijski dokumenti koji potvrđuju troškove za kupnju stana i druge troškove.
5. Potvrda i drugi dokumenti koji potvrđuju ostvareni prihod.

Da biste dobili odbitak poreza na imovinu za kupnju zemljišne parcele, obratite se najbližem poreznom uredu s navedenim dokumentima.

Zahtjev se sastavlja na obrascu KND 1112518:

Značajke oporezivanja pri prodaji zemljišta

Moguće je dobiti povrat poreza na dohodak čak i ako je pojedinac vlasnik nekoliko nekretnina (dacha, garaža, zemljište). Ali porezni odbitak za prodaju nekretnine daje se jednom, a ne za svaku nekretninu.

Maksimalni iznos odbitka imovine za prodaju zemljišta i drugih nekretnina u vlasništvu kraće od 3 godine je 1 milijun rubalja - pruža se jednom.

Kod zajedničkog ili zajedničkog vlasništva bitan je način prodaje zemljišta - ako se prodaje u zajedničkom vlasništvu jednim kupoprodajnim ugovorom (po općoj punomoći), tada se povrat poreza dijeli na sve vlasnike. Ako je prodaja formalizirana ugovorima za svaku dionicu, onda je to predviđeno za svaki kupoprodajni ugovor.

Svrha stranice nije važna

Namjena zemljišta može biti različita. Zemljišta koja su namijenjena za individualnu stambenu izgradnju - individualna stambena izgradnja, prema tome, potrebna su za izgradnju stambenih zgrada. Namjena vrtnih parcela ne podrazumijeva da se na njima treba izgraditi trajna građevina, već se pretpostavlja da će se na njima uzgajati voće i povrće.

Da biste dobili porezni odbitak, glavni uvjet nije namjena zemljišne čestice, već postoji li na njoj individualna stambena zgrada (Pismo Federalne porezne službe Rusije br. ED-4-3/20904@ od 10. prosinca , 2012). Odnosno, pri kupnji praznog zemljišta ne može se izvršiti povrat poreza, ali za kuću se plaća u iznosu do 2.000.000 rubalja od iznosa plaćenog za tu kuću.

VAŽNO! Seoska kuća nije stambeni prostor. Tek ako dokažete da se radi o stambenoj zgradi pogodnoj za trajno stanovanje, možete računati na povrat poreza na dohodak za njenu izgradnju ili stjecanje.

Gdje se prijaviti

Odbitak se izdaje preko poslodavca i kb u poreznoj službi (vaš izbor). Slobodno je.

Za prijavu kod poslodavca trebat će vam:

• prikupiti dokumente o nastalim troškovima;
• dati izjavu poslodavcu;
• sami odnesite paket papira u Federalnu poreznu službu u regiji;
• nakon odluke ovog tijela (oko mjesec dana), uzmite potvrdu o tome i dostavite je poslodavcu (računovodstvu). Zatim pričekajte isplatu.

Ako to radite putem porezne uprave, potrebno je:

• pripremiti ;
• napraviti prijavu;
• dostaviti dokumente o vlasništvu i nastalim troškovima;
• navesti tekući račun za prijenos novca.

Sredstva stižu za 4 mjeseca. Ako se to ne dogodi, doznajte razloge odbijanja osobno kod inspektora ili telefonski.