Korporativna kartica za pravne osobe kako prijaviti. Kako se vrši plaćanje korporativnom karticom? Pohrana, izdavanje i povrat korporativnih kartica

I velika poduzeća i predstavnici malog i srednjeg poduzetništva često imaju troškove povezane s poslovnim aktivnostima, jer bez njih je normalno funkcioniranje poslovanja jednostavno nemoguće. Štoviše, sve transakcije rashoda i prihoda moraju pažljivo nadzirati računovođe i odraziti ih u izvještajnim dokumentima. I, na primjer, u velikim poduzećima menadžer mora financirati nekoliko odjela koji plaćaju određenu robu i usluge. Banke nude korporativne kartice radi lakšeg plaćanja. Zatim ćemo govoriti o tome što je korporativna kartica za pravne osobe.

Što je

Korporativna bankovna kartica pravne osobe je, jednostavnim riječima, bankovna kartica vezana uz tekući račun poduzetnika. Zapravo, fizički se ne razlikuje mnogo od plastičnih kartica na koje smo navikli, ali ipak ima nekoliko svojih karakteristika, kao i svoju posebnu namjenu. Koristeći korporativnu karticu, zaposlenici imaju priliku plaćati robu i usluge za potrebe poduzeća u Rusiji ili inozemstvu.

Napominjemo da korporativna kartica nije namijenjena prijenosu plaća i socijalnih naknada.

Zašto tvrtka mora izdati bankovni instrument plaćanja? Zapravo, ovo je integralni instrument plaćanja, jer svaka tvrtka gotovo svakodnevno obavlja neku vrstu troškovnih transakcija, a svaku od njih prati veliki protok dokumenata, što komplicira rad računovođe. Platna bankovna kartica povezana s tekućim računom pravne osobe omogućuje vam pojednostavljenje sustava plaćanja i učinkovitije praćenje svih troškova.

Inače, nemoguće je ne napomenuti činjenicu da poduzetnik može izdati više neosobnih bankovnih kartica za više zaposlenika, pri čemu je svaka kartica povezana s jednim glavnim računom, a prilikom obavljanja troškovnih transakcija sredstva će se teretiti s opći tekući račun pravne osobe. Osim toga, upravitelj može postaviti određeni limit za svaku pojedinačnu karticu.

Sto je korporativna kartica: definicija

Zašto pravne osobe koriste platnu plastiku?

Svaka tvrtka nedvojbeno ima svoj razlog za izdavanje platnih kartica. Međutim, korištenje korporativnih bankovnih kartica može biti potrebno u sljedećim slučajevima:

• troškovi upućenih zaposlenika;
• troškovi reprezentacije;
• plaćanje komunalnih usluga;
• poravnanje s dobavljačima;
• plaćanje tiskanice;
• plaćanje ostalih usluga vezanih uz poslovanje.

Kao što vidite, korporativna kartica je univerzalni alat kojim možete platiti robu i usluge. To jest, u biti, radi se o istom platnom instrumentu koji koristi većina pojedinaca, ali samo korporativne kartice namijenjene su plaćanju ne za osobne potrebe zaposlenika, već za poslovne potrebe poduzeća.

Korporativna kreditna kartica: značajke usluge

Ponuda financijskih usluga banaka dosta je široka, a za fizičke i pravne osobe, svaki poduzetnik može na vlastiti zahtjev izdati debitnu ili kreditnu karticu. Sukladno tome, dugovanje je lakše registrirati jer nema kreditni limit pa će se svi troškovi odvijati unutar stanja tekućeg računa poduzetnika.

Korporativna kreditna kartica izdaje se na osobni zahtjev pravne osobe. Kartica s kreditnim limitom omogućuje vam plaćanje tekućih troškova poduzeća korištenjem kreditnih sredstava banke. Kreditni limit određuje financijska institucija za svakog klijenta pojedinačno; uzima se u obzir prosječni promet za obračunsko razdoblje. Sukladno tome, kreditni limit ne može biti veći od iznosa mjesečnih primitaka na kartici.

Inače, pravne osobe, kao i fizičke osobe, dužne su banci plaćati kamatu za korištenje kreditnog limita.

Registracija korporativne kartice

Dakle, ako vašoj tvrtki treba plastični instrument plaćanja, onda ga možete jednostavno otvoriti u poslovnoj banci. Kao izdavatelj trebate odabrati financijsku instituciju kod koje imate otvoren tekući račun. Usput, vrijedi odmah odrediti krug dužnosnika koji će primati platne plastike, odnosno one zaposlenike tvrtke čije radne obveze uključuju transakcije troškova. Na primjer, karticu obično trebaju direktor i njegov zamjenik, šef računovodstva i drugi službenici.

Dakle, prije svega, da biste dobili plastiku, morate se obratiti banci i napisati zahtjev za izdavanje kartice. Usput, banka nudi nekoliko proizvoda za korporativne klijente, uključujući različite vrste plastičnih kartica. Prije nego što napravite pravi izbor, morate pažljivo proučiti tarife usluga, načine nadopunjavanja računa, ograničenja, kamatne stope za kreditne kartice, uvjete konverzije valuta, rok valjanosti i druge nijanse.

Usput, ako predstavnik uprave poduzeća izdaje nekoliko kartica povezanih s jednim računom, tada mora prikupiti podatke od svih zaposlenika koji će u budućnosti koristiti plastiku. Odnosno, banci morate dati podatke o putovnici zaposlenika.

Napominjemo da najkasnije u roku od 7 dana od primitka plastike morate obavijestiti poreznu upravu o otvaranju računa.

Značajke korištenja

Postupak korištenja korporativnih kartica mora odobriti uprava tvrtke. Stoga se preporuča donošenje propisa o postupku korištenja korporativnih kartica. Ove odredbe moraju sadržavati nekoliko informacija:

• popis dopuštenih transakcija plastičnim karticama;
• ograničenje mjesečnih troškova za svakog pojedinog zaposlenika, ovisno o njegovim radnim obvezama;
• razdoblje u kojem zaposlenik koristi instrument plaćanja;
• postupak i rokove podnošenja izvješća o troškovnom prometu;
• popis dokumenata koje je zaposlenik dužan dostaviti kao izvješće o troškovima;
• davanje potvrde o zaštiti pristupnih podataka kartičnom računu (čuvanje tajnosti PIN koda);
• odgovornost za kršenje pravila situacije.

Imajte na umu da su pravila za otvaranje i korištenje kartičnih računa za pravne osobe regulirana zakonom, odnosno Zakonom o radu, Poreznim zakonom, Saveznim zakonom i propisima Središnje banke.

Navedimo primjer: prilikom otvaranja kartičnog računa u poduzeću, predstavnik uprave mora izdati nalog na temelju kojeg će određeni popis dužnosnika koristiti platnu karticu po dužnosti. Zaposlenici tvrtke moraju se upoznati s ovom naredbom, koji zauzvrat moraju podnijeti zahtjev upravi za izdavanje plastičnih kartica kako bi napravili određene troškove. Osim toga, knjigovođa mora voditi dnevnik u kojem će voditi evidenciju o prihvaćanju i izdavanju platnih kartica određenim zaposlenicima, s naznakom iznosa troškova i svrhe plaćanja.

Treba napomenuti da je banka na kraju mjeseca dužna korisnicima kartica dostaviti izvješće o tijeku sredstava, odnosno o ulaznim i izlaznim transakcijama.

I na kraju, obratite posebnu pozornost na činjenicu da su zaposlenici tvrtke dužni dostaviti potpuno izvješće o nastalim troškovima. Knjigovodstvene isprave uključuju račune, blagajničke isprave, potvrde o prodaji, isprave iz kojih će biti vidljivo namjensko korištenje sredstava. Inače, nije zabranjeno podizanje gotovine s platne kartice, jedino upozorenje je da je za korištenje tih sredstava potrebno dostaviti i cjelovito izvješće u obliku naloga za plaćanje, potvrda o plaćanju i potvrda o prodaji. Zaposlenike koji su nenamjenski koristili sredstvima treba kazniti na sljedeći način: iznos sredstava za koji nije zaprimljen izvještaj u računovodstvu će se oduzeti od plaće zaposlenika.

Korištenje korporativnih kartica

Računovodstvena knjiženja

Računovođa mora pažljivo pratiti sve ulazne i izlazne transakcije u tvrtki. Danas se računovodstvo provodi u specijaliziranom programu 1C. Prema utvrđenim pravilima, računovodstvena knjiženja za korporativne kartice knjiže se na specijaliziranom računu broj 55. Za plastične kartice knjiženja će izgledati ovako:

• D-t 55.04, K-t 51 – primitak sredstava na kartični račun;
• D-t 71.01, K-t 55.04 – troškovno poslovanje;
• Dt 91.02, Kt 55.04 – provizija u financijskoj instituciji.

Prednosti korporativnih platnih kartica

Prije svega, treba napomenuti da je platna kartica univerzalni instrument plaćanja koji se može koristiti u Rusiji i inozemstvu. To posebno vrijedi za poduzeća koja svoje zaposlenike često šalju u inozemstvo. Doista, u ovom slučaju ne moraju mijenjati valutu za plaćanje robe i usluga u stranoj valuti; konverzija se provodi automatski.

Plastične korporativne kartice imaju i druge očite prednosti:

1. Uprava ili dužnosnik tvrtke ne moraju svaki put kontaktirati banku kako bi dobili potreban iznos za određene troškove, uključujući i organiziranje poslovnog putovanja za zaposlenike.
2. Servisiranje korporativnih kartica jeftinije je od provizije za primanje sredstava od banke.
3. Dovoljno je otvoriti jedan kartični račun u banci i dobiti više platnih kartica za zaposlenike koji u sklopu svojih obaveza obavljaju troškovne poslove za potrebe tvrtke.
4. Zahvaljujući plastičnim karticama, lako je pratiti troškove zaposlenika.
5. Kartični račun možete nadopuniti na nekoliko načina, uključujući i daljinski putem internetskih usluga.
6. Korištenjem bankovnih kartica možete primiti gotovinu u bilo koje doba dana, jer bankomati rade 24 sata dnevno, ali poslovnice banaka rade prema određenom rasporedu.
7. Ako imate korporativnu karticu, postupak primanja sredstava od strane zaposlenika uvelike pojednostavljuje rad odjela za primanje gotovine, dovoljno je primiti plastičnu karticu uz potvrdu; postupak evidentiranja izdavanja gotovine je duži.
8. Konačno, posljednja prednost je sigurnost, jer su sredstva na kartičnom računu pouzdano zaštićena od prijevara trećih osoba, gotovo ih je nemoguće ukrasti, čak i ako se kartica izgubi, a lako ju je blokirati i ponovno izdati.

Usput, glavna prednost kartice je da je dovoljno jednom kontaktirati banku i napisati zahtjev za izdavanje u budućnosti u roku od 3 godine, možete je koristiti bez dodatnih posjeta financijskim institucijama. Zatim, nakon isteka roka valjanosti, možete naručiti novu plastiku.

Tako će svakom poduzetniku biti jasno zašto su potrebne korporativne kartice. Omogućuju vam pažljivo praćenje troškova zaposlenika i skraćuju vrijeme potrebno za izdavanje gotovine za obavljanje troškovnih transakcija. Osim toga, dobivanje bankovne plastike bit će jednostavno i brzo u svakoj poslovnoj banci.

Računovodstveni odjeli mnogih tvrtki zatrpani su takvim dopisima. Računovodstvo za odgovorne osobe u organizacijama čije djelovanje uključuje brojne putne troškove i troškove reprezentacije stalna je glavobolja računovođama. Za ove operacije uvijek postoji veliki protok dokumenata. Kartice su dizajnirane da olakšaju proceduru isplate sredstava na račun.

Korporativna plastika je punopravno sredstvo plaćanja, čiji imatelj može kupovati, plaćati usluge i primati gotovinu u zemlji i inozemstvu. Ovaj financijski instrument ne može se koristiti za transfere plaća ili socijalnih naknada.

Na čiji je račun banket?

Za organizacije koje po prirodi svoje djelatnosti surađuju s velikim brojem tvrtki, korporativne kartice su isplative, prikladne i prestižne.

Pravne osobe mogu izdavati zaduženje (namirenje) ili kreditna kartica .

Najčešće se naručuje prva opcija, jer kada se koristi, troše se vlastita sredstva organizacije. Poduzeće samo utvrđuje popis odgovornih osoba koje imaju pristup novcu poduzeća. Banka izdaje potreban broj kartica, koje se mogu vezati na opći račun ili se za svaki primjerak otvara poseban račun. Organizacija ima mogućnost postavljanja ukupnih ograničenja potrošnje i financijskih ograničenja za zaposlenike.

Korištenje korporativnih kreditnih kartica podrazumijeva da će se plaćanja vršiti korištenjem posuđenih sredstava koje osigurava banka. Tvrtka će morati platiti kamate za korištenje kredita, pa se ova vrsta plastike izdaje rjeđe, uglavnom za top menadžere tvrtki.

Kartica koja je uvijek na usluzi

Koje funkcije obavlja korporativna kartica? Neophodno je za:

• troškovi reprezentacije;
• putni troškovi;
• ekonomska i komunalna plaćanja tvrtke;
• osiguranje sigurnosti i zaštite financija od gubitka, krađe i neovlaštenog trošenja;
• štednja na bankarskim i deviznim poslovima;
• smanjenje opterećenja računovodstvenog odjela;
• operativna kontrola i upravljanje gotovinom poduzeća.

Korporativna kartica pomaže u analizi i smanjenju organizacijskih troškova tvrtke te povećava brzinu plaćanja za robu i usluge (u usporedbi s drugim bezgotovinskim oblicima plaćanja). Sve potrebne operacije mogu se izvršiti u prikladno vrijeme, bez obzira na radni dan u bankama.

Gdje mogu nabaviti plastiku za odgovorne osobe?

Postoji potražnja za ovim proizvodom, pa ga kreditne institucije aktivno nude.

- Sberbank izdaje korporativne debitne kartice Visa/MasterCard Business svojim klijentima. Zahtjev za otvaranje kartičnog računa mogu podnijeti pravne osobe (rezidenti i nerezidenti), samostalni poduzetnici, javni bilježnici i odvjetnici. Popis konstitutivnih dokumenata koje je odobrila banka prati registar koji sadrži popis i podatke o putovnicama zaposlenika - budućih nositelja korporativne plastike.

Pravnom licu otvara se račun bez naknade. Naknada za uslugu za svaku kopiju kartice iznosi 1200 rubalja. za račune u rubljama i 50 EURO/USD za račune u stranoj valuti. Postoji minimalni predujam - od 2400 rubalja. (od 100 EURO/USD u stranoj valuti). Kartični proizvod Visa/MasterCard Business “Budget” izdaje se bez naknade i ne zahtijeva obvezno polaganje sredstava.

- Bank24.ru izdaje korporativne kartice nekoliko kategorija: Visa Instant Issue ( instant release plastic), Visa Classic i prestižna Visa Gold.

Posebnost prve kartice je da je neimenovana i može se aktivirati u trenutku izdavanja. Izdaje se besplatno, ali postoji značajan nedostatak: kartica se ne može vratiti ako je blokirana na bankomatima trećih kreditnih institucija. Također, ova plastika se ne može koristiti za plaćanje kupnje na internetu.

Klasične i prestižne verzije korporativne kartice platnog sustava Visa mogu se dobiti podnošenjem zahtjeva u poslovnici banke ili online. Naknada za izdavanje kartice ovisi o vrsti i trajanju njezine valjanosti. Godišnja Visa Classic koštat će 1 tisuću rubalja, a dvogodišnja 1500 rubalja.

Trošak Visa Gold za slična razdoblja iznosi 4 tisuće rubalja. i 5.500 rub. odnosno. Ova kartica omogućuje njezinom nositelju uživanje u svim standardnim pogodnostima korporativne plastike, a također pruža niz pogodnosti međunarodnog platnog sustava. Osim toga, vlasnicima premium kartica osigurano je besplatno osiguranje od nezgode na putovanju, hitna dostava gotovine ili duplikata kartice, osiguranje od rizika neovlaštene uporabe kartice te usluga informiranja.

- Moskovska banka razvio nekoliko prijedloga za korporativne klijente. Među njima su Visa/MasterCard Business, kao i premium kartice (Gold level) međunarodnih platnih udruženja. Također se proizvodi Plastic Union Card (ruski sustav plaćanja).

Kreditna institucija nudi novim klijentima koji otvaraju tekući račun korporativnu karticu bez provizije (iako se to ne odnosi na prestižne kategorije). Premium kartični proizvodi zahtijevaju početnu uplatu od 3.000 USD i prvu godinu plaćanja od 100 USD (druga godina - 90 USD). Korisnici Visa/MasterCard kartice dodatno dobivaju policu osiguranja (visina pokrića ovisi o vrsti kartice) od nezgode.

Postoje slične ponude za korporativne kartice u liniji proizvoda Absolut Bank, Uralsib, Rosbank, Credit Europe Bank, Ak Bars Bank, Transcapitalbank, Investtorgbank, Alfa-Bank, MinB, Rosselkhozbank i drugi.

Korporativna bankovna kartica moderno je mobilno sredstvo plaćanja koje zaposlenicima omogućuje kupnju i plaćanje računa u interesu organizacije gotovo bilo gdje i u bilo koje vrijeme. Reći ćemo vam što su korporativne bankovne kartice, kako se razlikuju od običnih, kao i postupak njihovog izdavanja i korištenja.

Što su korporativne kartice

Zaposlenici stalno moraju nešto plaćati u ime i u interesu svojih organizacija: reprezentaciju i putne troškove, račune dobavljača, režije, uredski materijal, putne karte itd.

Kako ne bi plaćali takve troškove na vlastiti trošak, zaposlenici su prisiljeni kontaktirati blagajnu organizacije za izdavanje obračunskih novčanih iznosa, kao i podnijeti izvješća o već potrošenim sredstvima. U ovom slučaju, ograničenje utvrđeno klauzulama 5 i 6 Direktive Središnje banke Ruske Federacije od 7. listopada 2013. br. 3073-U mora se poštivati ​​za podizanje sredstava iz blagajne u okviru jednog dogovor (100.000 rubalja).

Cheat sheet na članak urednika BUKH.1S za one koji nemaju vremena

1. Korporativna kartica je vrsta debitne i kreditne bankovne kartice koja zaposlenicima poduzeća omogućuje samostalno plaćanje gostoprimstva, putovanja i drugih troškova koji su izravno povezani s gospodarskim aktivnostima organizacije.

2. Novac na korporativnoj kartici je novac same organizacije, a prilikom korištenja kartice novac se automatski troši s njenog tekućeg računa.

3. Korporativne kartice su debitne i kreditne, osobne i na donositelja, rublje i valute.

4. Organizacije nisu dužne obavijestiti porezne vlasti i izvanproračunske fondove o registraciji korporativnih kartica.

5. Korporativne kartice mogu se koristiti i za podizanje gotovine i za bezgotovinska plaćanja.

6. Organizacija samostalno odobrava postupak izvješćivanja o novcu povučenom i prenesenom s korporativne kartice.

Dakle, standardno izdavanje novca na račun povezano je s određenim neugodnostima: vremenskim troškovima, papirologijom i ograničenjima iznosa sredstava. Mnogo praktičnija i modernija alternativa ovoj metodi izdavanja novca zaposlenicima je njihova uporaba korporativnih bankovnih kartica.

Korporativna kartica je vrsta debitne i kreditne bankovne kartice koja zaposlenicima poduzeća omogućuje samostalno plaćanje gostoprimstva, putovanja i drugih troškova koji su izravno povezani s poslovnim aktivnostima organizacije.

Novac na takvoj kartici je novac same organizacije, a prilikom korištenja kartice novac se automatski troši s njenog tekućeg računa. Alternativno, s kartičnog računa na koji je vezana korporativna kartica. Stoga korporativne kartice često imaju limit na isplate i trošenje sredstava kako bi se spriječilo veliko rasipanje.

Pravo korištenja korporativnih kartica može se dodijeliti jednom zaposleniku organizacije (na primjer, glavnom računovođi) ili nekoliko njih. Obično korporativne kartice imaju direktor, računovođa, tajnik, kao i oni zaposlenici čije aktivnosti uključuju redovita poslovna putovanja.

Korporativne kartice su sljedećih vrsta:

Zaduženje– za izračune se koriste vlastita sredstva organizacije. Istodobno, moguće je povezati prekoračenje - ako ponestane vlastitih sredstava, banka daje organizaciji posuđena sredstva u određenom iznosu.

Kreditna– zaposlenici se povlače i plaćaju novcem ne iz same organizacije, već posuđenim sredstvima koja pripadaju kreditnoj instituciji.

Također mogu biti kartice personalizirani(izdaju se određenom zaposleniku i može ih koristiti samo on) i kartice na donositelja(neimenovani, uplate i isplate s takvih kartica dopuštene su svakoj osobi koja predoči karticu za plaćanje).

Osim toga, postoje korporativne kartice u rubljama i stranim valutama. Registracija potonjeg opravdana je, posebice, kada postane potrebno platiti troškove povezane s inozemnim službenim putovanjima zaposlenika.

Registracija korporativnih kartica

Postupak izdavanja i primanja korporativnih kartica reguliran je Pravilnikom Središnje banke Ruske Federacije od 24. prosinca 2004. br. 266-P „O izdavanju platnih kartica i transakcijama koje se obavljaju njihovom upotrebom.” Korporativne kartice izdaju banke na temelju odgovarajućeg zahtjeva organizacije.

Korporativna bankovna kartica nije bankovni račun, već je samo sredstvo plaćanja (točka 1.12 Pravilnika Središnje banke Ruske Federacije od 24. prosinca 2004. br. 266-P). Stoga je otvaranje korporativne kartice moguće samo ako organizacija ima postojeće bankovne račune. Nemoguće je dobiti karticu bez važećeg računa.

Korporativna kartica se može vezati uz postojeći tekući račun ili se za takvu karticu može otvoriti poseban račun. Ako organizacija otvori poseban kartični račun, novac na njemu bit će pohranjen autonomno i neovisno o novcu na tekućem računu. Na jedan račun moguće je vezati više korporativnih kartica.

Organizacije nisu dužne obavijestiti porezne vlasti i izvanproračunske fondove o izdavanju korporativnih kartica. Međutim, oni nisu dužni obavijestiti o otvaranju kartičnih računa, budući da je ta obveza ukinuta Saveznim zakonom br. 52-FZ od 2. travnja 2014. godine.

Prilikom otvaranja kartičnog računa za korporativnu karticu, uz zahtjev za njegovo otvaranje (u ime pravne osobe) obično se prilaže izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba, zahtjev budućeg vlasnika korporativne kartice o izdavanju karticu, njegovu putovnicu, kao i punomoć za vlasnika kartice s pravom raspolaganja sredstvima na kartici. Određeni popis dokumenata utvrđuje banka.

Banka također nudi postavljanje određenih ograničenja za otpis novca s kartice. Individualni limiti se mogu postaviti za svaku karticu. Mogu biti trajni ili privremeni. Na primjer, u dogovoru s organizacijom, banka može zabraniti vlasnicima korporativnih kartica da s kartice zadužuju više od 10 000 rubalja tjedno.

Korporativne kartice

Što mislite da koči široku upotrebu korporativnih bankovnih kartica?

Korištenje korporativnih kartica

Korporativne kartice mogu se koristiti i za podizanje gotovine i za bezgotovinska plaćanja. Štoviše, za obavljanje ovih operacija zaposlenici ne moraju pisati nikakvu prijavu, a uprava ne mora izdavati poseban administrativni dokument (klauzula 6.3 Upute Središnje banke Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. br. 3210 -U). Nema potrebe prebacivati ​​novac iz banke u blagajnu tvrtke i izdavati ga na izvješćivanje. Prilikom podizanja gotovine s korporativne kartice, također ne morate prenositi taj novac kroz blagajnu.

Novac korištenjem kartice zaposlenik može podići i prebaciti na drugi račun u bilo kojem trenutku kada se za to ukaže potreba. Poseban slučaj takve potrebe je poslovno putovanje.

Prilikom odlaska na službeni put, zaposlenik korporativnom karticom može platiti putne karte, gorivo i mazivo, hotelske sobe, usluge kantine i kafića, kao i sve povezane troškove gostoprimstva. Osim toga, ako imate korporativnu valutnu karticu, zaposlenik koji se nalazi izvan Rusije može slobodno podići stranu valutu s takve kartice.

Sav novac otpisan s korporativne kartice na ovaj način automatski se smatra izdanim na račun upućenog zaposlenika. Zaposlenik koji se vraća sa službenog puta treba samo prijaviti nastale troškove na jedinstvenom obrascu br. AO-1.

Pritom nije potrebno pripremati izvješća o svim slučajevima trošenja sredstava s kartice. Zakonodavstvo ne sadrži takva pravila. Stoga zaposlenik ima pravo dati jedinstveno akontacijsko izvješće za sve slučajeve podizanja i trošenja novca s kartice. Dostavljanje popratnih dokumenata (gotovinski računi, putne karte i sl.) odvija se na opći način.

Organizacija samostalno odobrava postupak prijave novca povučenog i prenesenog s korporativne kartice. Učestalost podnošenja takvih unaprijed izvješća odjelu računovodstva također određuje sama organizacija, uzimajući u obzir prirodu njezinih poslovnih aktivnosti.

Da bi mogao koristiti korporativnu bankovnu karticu, zaposlenik mora imati personaliziranu korporativnu karticu ili biti na popisu zaposlenika organizacije koji imaju pravo korištenja neregistrirane korporativne kartice. Ovaj popis odobrava voditelj organizacije.

Prema općem pravilu, zbog same biti korporativne kartice, ista se ne smije koristiti u sljedeće svrhe:

• isplata plaća zaposlenicima;
• isplata naknada i naknada zaposlenicima;
• stjecanje dobara i usluga za osobne potrebe koje nisu povezane s gospodarskim aktivnostima organizacije.

Ali ovo pravilo ne znači da se novac s korporativne kartice ne može koristiti u gore navedene svrhe. Zapravo, mogu, budući da zakonodavstvo ne sadrži nikakva ograničenja za korištenje korporativnih kartica. Istodobno, podizanje novca s kartice u svrhe koje nisu određene potrebama same organizacije mora biti pravilno formalizirano. Dakle, za isplatu plaća, računovođa može podići novac s kartice i položiti ga u blagajnu organizacije pomoću naloga za gotovinu.

Zaposlenici također mogu koristiti korporativne kartice u osobne svrhe (to se ne može pratiti i spriječiti na vrijeme), ali to rezultira rasipništvom. Mora se nadoknaditi iz plaće zaposlenika.

BUKH.1S je otvorio kanal u Telegram messengeru. Ovaj kanal svakodnevno s humorom piše o glavnim vijestima za računovođe i korisnike 1C programa. Da biste postali pretplatnik kanala, morate instalirati Telegram messenger na svoj telefon ili tablet i pridružiti se kanalu: https://t.me/buhru (ili upišite @buhru u traku za pretragu u Telegramu). Vijesti o porezima, računovodstvu i 1C - odmah u vašem telefonu!

Pravna osoba povezana s računom. Dizajniran za plaćanje troškova povezanih s poslovanjem ili osnovnim aktivnostima tvrtke, uključujući režijske troškove, troškove zabave, prijevoza i putovanja, kao i primanje gotovine. Kartica se ne može koristiti za isplatu plaća i socijalnih davanja. U svojoj srži, korporativna kartica je analogija sredstava izdanih na računu. Može biti debitna ili kreditna.

Za izdavanje kartice pravna osoba mora s bankom sklopiti ugovor o izdavanju i održavanju korporativnih kartica u kojem su prikazani podaci o zaposlenicima koji će koristiti te kartice. Uz ugovor trebaju biti priloženi zahtjevi zaposlenika za izdavanje kartica i punomoći za njih od strane tvrtke. Da biste otvorili kartični račun, morate priložiti relevantne dokumente. U roku od sedam radnih dana od datuma otvaranja ili zatvaranja bankovnog računa za servisiranje korporativnih kartica, potrebno je o tome obavijestiti poreznu upravu (članak 23, 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Za kršenje ovog roka propisana je novčana kazna od 5 tisuća rubalja prema čl. 118 Porezni zakon Ruske Federacije.

Mogući broj kartica koje će se otvoriti po računu određuje svaka banka prema vlastitom nahođenju. Na primjer, na Bank24.ru možete povezati neograničen broj korporativnih kartica s jednim računom.

Prednosti korištenja korporativnih kartica za organizaciju:

Smanjenje operativnih troškova i vremena povezanog s izdavanjem obračunskih iznosa. Tvrtka ne treba primati gotovinu od banke za poslovne troškove, kao ni isporučivati ​​je i skladištiti;

Za službena putovanja u inozemstvo nije potrebno kupovati devize niti otvarati devizni račun, niti je potrebno ispunjavati deklaracije prilikom prelaska granice. Sredstva će se teretiti s kartičnog računa tvrtke uz automatsku konverziju u valutu zemlje u kojoj se nalazi vlasnik kartice;

Upravljanje i kontrola troškova poduzeća. Mogućnost postavljanja limita na karticama i povezivanje SMS informacija omogućuje kontrolu trošenja sredstava od strane ovlaštenog djelatnika u stvarnom vremenu. Na primjer, organizacija može nadopuniti karticu u bilo kojem trenutku ili povećati limit na transakcije upućenog zaposlenika. Banka također tvrtki dostavlja detaljan izvod o transakcijama korištenjem kartica. Zahvaljujući tome, računovodstvo tvrtke može kontrolirati ciljano trošenje sredstava od strane zaposlenika;

Mogućnost plaćanja u iznosima većim od 100 tisuća rubalja. U skladu s uputama Središnje banke Ruske Federacije od 20. srpnja 2007. br. 1843-U, gotovinska plaćanja u Ruskoj Federaciji između organizacija, uključujući pojedinačne poduzetnike, u vezi s njihovim poslovnim aktivnostima, u okviru jednog sporazuma mogu izvršiti u iznosu koji ne prelazi 100 tisuća rubalja. Plaćanje korporativnom karticom odnosi se na bezgotovinsko plaćanje – stoga se ovo ograničenje ne odnosi na transakcije korporativnom karticom;

Korištenjem kartice možete kupovati na Internetu;

24/7 pristup sredstvima na računu organizacije. Mogućnost preuzimanja gotovine s bankomata u bilo kojem trenutku;

Mogućnost pripajanja svih korporativnih kartica jednom kartičnom računu s jedinstvenim limitom potrošnje za sve zaposlenike organizacije ili podjele svih korporativnih kartica u grupe s vlastitim limitom potrošnje;

Smanjite rizik od gubitka gotovine ili krađe. Ako je kartica izgubljena, klijent je može blokirati, štedeći sredstva;

Dobra alternativa čekovnoj knjižici.

Također, ovisno o vrsti kartice i programu banke, korporativne kartice imaju određene vrste popusta i pogodnosti.

Godišnje servisiranje jedne korporativne kartice u ruskim bankama košta u prosjeku od 1 tisuće rubalja. Na primjer, u Avangard banci godišnje servisiranje kartice MasterCard Business košta 900 rubalja, a MasterCard Gold 2 tisuće. U St. Petersburg Industrial Stock Bank (SIAB) godišnje servisiranje kartice košta 1 tisuću rubalja.

Banke mogu odrediti minimalno stanje na kartici. Dakle, u Avangard banci je 10 tisuća rubalja, u Promsvyazbank - 3 tisuće.

Pogledajte što je "korporativna kartica" u drugim rječnicima:

KORPORATIVNA KARTICA- (eng. corporate card) – platna kartica koja njezinom imatelju omogućuje obavljanje transakcija za račun pravne osobe. Banka izdaje C.K. u korist pravnih djelatnika. osobe koje ih koriste za plaćanje putnih troškova i troškova reprezentacije... ...

KORPORATIVNA KARTICA- bankovnu karticu koja njezinom imatelju omogućuje obavljanje transakcija po računu pravne osobe... Rječnik pojmova i pojmova formuliranih u regulatornim dokumentima ruskog zakonodavstva

Univerzalna elektronička kartica- (UEC) plastična kartica koja objedinjuje osobnu ispravu, policu obveznog zdravstvenog osiguranja, potvrdu o osiguranju obveznog mirovinskog osiguranja i platnu bankovnu karticu. Informacije... ... Wikipedia

KREDITNA KARTICA- (engleska kreditna kartica) personalizirani dokument za plaćanje i poravnanje u obliku personalizirane plastične pločice, koji izdaje banka izdavatelj svojim deponentima za bezgotovinsko plaćanje, njihovu kupnju robe i usluga na kredit u maloprodajnoj trgovačkoj mreži,. ... Ekonomski rječnik

PLATNE KARTICE- alat za bezgotovinsko plaćanje koji služi za identifikaciju korisnika kartice u trenutku transakcije i izdavanje platnih dokumenata utvrđenih zakonom i pravilima rada sustava kartičnog plaćanja. PC. - jedan od… … Financijski i kreditni enciklopedijski rječnik

- – korporativna kartica platnog sustava Visa. Ne proizvodi se u Rusiji, najčešće se koristi u SAD-u. U ponudi banaka od 1994. Kartica je namijenjena smanjenju troškova i papirologije u organizacijama, odnosno za male kupnje... ... Bankarska enciklopedija

Tvrtke, kao i obični građani, svoje troškove mogu plaćati bankovnim karticama. Međutim, unatoč svim pogodnostima takve sheme, postoje neke poteškoće u obradi i računovodstvu za te troškove. Pokušajmo ih razmotriti.

Stas Bely, Clerk.Ru

Za izdavanje platne kartice za poduzeće potrebno je sklopiti ugovor s bankom. Većina kreditnih institucija pruža takve usluge. Međutim, ako organizacija (klijent) sklopi ugovor s bankom, tada je vlasnik bankovne kartice pojedinac koji djeluje kao ovlašteni predstavnik tvrtke. To može biti ili direktor tvrtke ili bilo koja druga osoba. Na kartici će biti naznačeno njegovo ime, a ne naziv tvrtke.

Pravne osobe mogu otvoriti dvije glavne vrste kartica za svoje zaposlenike. Prva je platna kartica, namijenjena je njezinom nositelju za obavljanje transakcija u granicama iznosa sredstava koje je utvrdila banka, za koje se obračuni provode na teret novca tvrtke na njenom bankovnom računu. Druga kartica je kreditna. Namire po takvim karticama provode se sredstvima osiguranim od strane banke do utvrđenog limita u skladu s uvjetima ugovora o kreditu.

Dakle, ove dvije vrste bankovnih kartica razlikuju se jedna od druge po tome što u prvom slučaju, za primanje platne bankovne kartice, organizacija mora unaprijed prenijeti sredstva na već otvoreni bankovni račun ili otvoriti poseban kartični račun u banci. . U drugom slučaju, banka zapravo daje zajam organizaciji.

Klijenti (tj. tvrtke) s kreditnom institucijom sklapaju ugovor kojim se definiraju posebni uvjeti osiguranja sredstava za namiru po transakcijama obavljenim platnim karticama, kreditnim karticama, postupak povrata danih sredstava, kao i obračun i plaćanje kamata na navedena sredstva.

Korisnik kartice ovlašten od strane tvrtke može obavljati transakcije s više platnih i kreditnih kartica izdanih od strane jedne banke. Transakcije se mogu obavljati po više računa klijenata jednom platnom karticom ili kreditnom karticom koju izdaje kreditna institucija osobi ovlaštenoj od strane klijenta. Sve to mora biti predviđeno ugovorom o usluzi s bankom.

Kreditna kartica izdaje se izravno fizičkoj osobi - nositelju kartice, koji platnim i kreditnim karticama može obavljati sljedeće poslove:

Primanje gotovine;

Plaćanje troškova povezanih s poslovnim aktivnostima, uključujući plaćanje putnih troškova i troškova reprezentacije, na području Ruske Federacije;

Primanje gotovine u stranoj valuti izvan teritorija Rusije;

Isplata putnih i gostoprimstvenih troškova u stranoj valuti izvan teritorija Ruske Federacije.

Inače, tvrtke najčešće koriste bankovne kartice za plaćanje gostoprimstva i putnih troškova.

Velika prednost takvih operacija je da se ograničenje gotovinskog plaćanja od 60 tisuća rubalja ne odnosi na plaćanja za robu, radove i usluge između organizacija. Uostalom, ovo ograničenje vrijedi samo za gotovinska plaćanja. A plaćanje roba, radova ili usluga bankovnom karticom "je alat za bezgotovinsko plaćanje".

U računovodstvu

Osnova za sastavljanje obračunskih i drugih isprava kojima se iskazuju iznosi transakcija obavljenih platnim karticama u računovodstvu je registar plaćanja ili elektronički dnevnik. Oba dokumenta izdaje banka, s tim da se registar obično izdaje na papiru, a dnevnik u elektroničkom obliku.

Zaduženje ili odobrenje sredstava za kartične transakcije u pravilu se obavlja najkasnije sljedeći radni dan od dana kada banka primi registar plaćanja ili elektronički dnevnik iz jedinstvenog obračunskog centra. Naknadno, te dokumente tvrtka može dobiti.

To je važno!
O registraciji kartice tvrtka mora obavijestiti poreznu upravu. Kao i pri otvaranju svakog drugog računa, tvrtka mora o tome obavijestiti poreznu upravu u roku od deset dana. Kršenje ovog roka povlači novčanu kaznu od pet tisuća rubalja (1. stavak članka 118. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prijenosi sredstava na kartične račune moraju se prikazati u računovodstvu na sljedeći način:

D 55 podračun „Poseban kartični račun” K 51 „Tekući račun”
Sredstva su prebačena na račun bankovne kartice s tekućeg računa

D 55 podračun "Poseban kartični račun" K 52 "Devizni račun"
Sredstva su prebačena na račun bankovne kartice s deviznog računa

Iznos naknade koju banka naplaćuje za servisiranje posebnog kartičnog računa u računovodstvu je poslovni rashod i knjiži se na teret računa 91 „Ostali prihodi i rashodi“, podračun „Ostali rashodi“.

U knjigovodstvenoj evidenciji organizacije, prilikom plaćanja bankovnih usluga, vrši se sljedeći unos:

Plaćene bankarske usluge

Međutim, najteže je organizirati analitičko računovodstvo za podračun „Poseban kartični račun”. Uostalom, računovodstvo za ovaj podračun mora biti organizirano u kontekstu određenih kartičnih računa otvorenih u pojedinoj banci. Osim toga, na analitičko računovodstvo značajno utječu uvjeti izdavanja i korištenja bankovnih kartica koje nudi banka.

Tako, na primjer, prilikom sklapanja ugovora banka može postaviti uvjet o postojanju minimalnog stanja na računu organizacije (sigurnosni depozit koji se može koristiti za poravnanja u iznimnim slučajevima za pokrivanje prekoračenja ograničenja plaćanja). U tom slučaju preporučljivo je koristiti podračune drugog reda “Poseban kartični račun - minimalno stanje” i “Poseban kartični račun - limit plaćanja”.

Ako je za poseban kartični račun otvoreno više kartica, svaki imatelj može njima obavljati transakcije unutar ukupnog limita plaćanja. U ovom slučaju, analitičko računovodstvo vlasnika kartice nije potrebno dok se sredstva ne izdaju odgovornoj osobi.

Ako svaka platna kartica odgovara posebnom kartičnom računu, tada se prilikom prijenosa sredstava na poseban kartični račun banci šalje poseban izvod koji sadrži podatke o nositelju i brojeve kartice, kao i iznose koji će biti odobreni svakoj banci. kartica. U ovom slučaju, analitičko računovodstvo se provodi u kontekstu imatelja izdanih kartica.

Prilikom otvaranja bankovne kartice u stranoj valuti, morate imati na umu da u skladu s računovodstvenim propisima „Računovodstvo imovine i obveza čija je vrijednost izražena u stranoj valuti” PBU 3/2000, odobrenom Naredbom Ministarstva Financije Ruske Federacije od 10. siječnja 2000. br. 2n “ O odobrenju računovodstvenih propisa „Računovodstvo imovine i obveza čija je vrijednost izražena u stranoj valuti” PBU 3/2000” (u daljnjem tekstu PBU 3/ 2000), devize koje se drže na posebnom kartičnom računu moraju se revalorizirati na dan transakcije i na dan sastavljanja financijskih izvještaja.

Nastale tečajne razlike uzimaju se u obzir za računovodstvene i porezne svrhe; Štoviše, u obje vrste računovodstva iznosi tečajnih razlika smatraju se izvanposlovnim prihodima (rashodima). U računovodstvu se tečajne razlike uključuju u financijski rezultat i iskazuju na računu 91 „Ostali prihodi i rashodi“:

D 55 podračun „Poseban kartični račun” K 91 podračun „Ostali prihodi”
Odražava se iznos pozitivne tečajne razlike

D 91 podračun "Ostali troškovi" K 55 podračun "Posebni kartični račun"
Odražava se iznos negativne tečajne razlike

Za izvještaj

Novac koji se tereti s računa pravne osobe smatra se izdanim na račun vlasnika bankovne kartice. Osim toga, vlasnik kartice može koristiti platnu karticu izravno za podizanje gotovine. U tom slučaju zaposlenik mora dostaviti avansna izvješća i dokumente koji potvrđuju troškove. Ako to nije učinio, a bankovni izvod pokazuje da je gotovina podignuta s računa kartice, računovođa organizacije prikazuje dug zaposlenika organizacije na sljedeći način:

D 73 "Obračuni s osobljem" K 55 podračun "Poseban kartični račun"
Odražava se otpis gotovine s posebnog kartičnog računa koji nije potvrđen primarnim dokumentima

Po primitku avansnog izvješća, nastali troškovi (povezani s proizvodnim aktivnostima organizacije) odražavaju se na opći način. Ako troškovi koje je imao zaposlenik organizacije nisu povezani s proizvodnim aktivnostima organizacije, potonji ih je dužan nadoknaditi. Nadoknada ovih iznosa od strane zaposlenika može se izvršiti na dva načina: ili zaposlenik organizacije položi gotovinu u blagajnu organizacije ili organizacija odbije iznos štete od plaće zaposlenika.