Eramute ehitamine üksikettevõtja poolt: milliseid makse maksta? IP projekteerimisel ja ehitamisel. Majanduskomponent Kas isik võib teostada ehitustegevust

Nüüd mõtlevad paljud ärimehed, kuidas avada ehitus-IP. Ettevõtluse alustamiseks seadusandlikul alusel peate järgima mitmeid teatud tingimusi ja reegleid. Enamasti on neil reeglitel oma eripärad, olenevalt tegevusvaldkonnast, millega inimene tegeleda soovib.

Ehitusäri alustamisel tuleb täita mitmeid eeldusi. Sageli on individuaalse ettevõtte käivitamiseks vaja mis tahes tüüpi tegevuseks litsentsi. Ehitustegevus ei ole enam tegevusluba nõudev tegevus, vaid vaja on muid dokumente.

Kuidas ettevõtja saab ehituse IP avada

Eelkõige peaks tulevane ettevõtja mõtlema oma ettevõtte ja selle etappide registreerimisele.

Ehitusettevõtte registreerimiseks peate otsustama, millisesse organisatsiooni vormi see kuulub. Levinuimad on piiratud vastutusega äriühingud või lihtne üksikettevõtluse registreerimine, kuid see ei tähenda, et ehitusettevõttele ei sobiks sellised ärikorralduse liigid nagu avatud või kinnine aktsiaselts või ühistu.

Kuidas avada ehituse IP? Kui valik on registreerida piiratud vastutusega äriühing, nõutakse järgmisi dokumente:

• kõigi organisatsiooni asutajateks olevate isikute passide koopiad;
• kiri, mis tagab omandiõiguse ruumides, kus ettevõte hakkab asuma.

Kui asutajate hulgas on juriidiline isik või organisatsioon, peate esitama selle koopiad asutamisdokumendid. Individuaalse ettevõtjana registreerimiseks peate tegema passist koopia, mille kinnitab notar. Kohustuslik on esitada maksumaksja identifitseerimisnumbri koopia, tasuda ettevõtja registreerimise riigilõiv, esitada seda fakti kinnitav kviitung, avaldus. Iga advokaadibüroo võib teile üksikasjalikult rääkida kõigist ehitusettevõtte korraldamise keerukustest.

Ehitusettevõtte avamise oluline punkt on maksusüsteemi valik. See on vajalik ettevõtte kasumlikkuse tagamiseks. Võite kasutada üldist või lihtsustatud maksustamissüsteemi. Kõik need küsimused tuleks eelnevalt läbi arutada raamatupidamisteenust osutavate isikutega.

Ruumide omanditunnistus on vajalik mitte ainult ettevõtte tegevuse läbiviimiseks, vaid ka organisatsiooni juriidilise aadressi märkimiseks.

Kuigi ehitustegevuseks pole litsentsi vaja, on veel üks kohustuslik formaalsus. Neile, kes soovivad tegeleda ehitus- või projekteerimistegevusega, on seadusandlusega kehtestatud vajadus liituda isereguleeruva organisatsiooniga ja saada sellelt isereguleeruvalt organisatsioonilt luba teostada ehitustööd.

Kui üksikettevõtja ehitustegevuseks on ehitustööd ja remont, siis tuleb teha järgmist. Enamik ehitusettevõtete pakutavatest teenustest eeldab kuulumist isereguleeruvasse organisatsiooni. Ettevõte saab iseseisvalt valida, millise, olles tutvunud organisatsioonide nimekirjaga ühes registris. Kui valik on tehtud, on järgmise sammuna võtta ühendust asutajaga samas piirkonnas asuva organisatsiooni esindajaga ja saada kõigi sisenemiseks vajalike dokumentide nimekiri koos nende täitmise näidisega.

Tagasi indeksisse

Vajalikud dokumendid

Ehitajate organisatsiooniga liitumiseks on vaja järgmisi pabereid:

• tõend peamise riikliku registreerimisnumbri, maksumaksja identifitseerimisnumbriga;
• harta;
• juhataja valimise protokoll;
• korraldus tema ametisse nimetamiseks;
• väljavõte juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist;
• inseneride kesk- ja kõrgharidust kinnitavad diplomid;
• paberid, mis näitavad täiendõppekursuste läbimist.

Siin on vaja esitada organisatsiooni ruumide rendileping või selle omandiõigustunnistus. Ehitusettevõte saab isereguleeruva organisatsiooniga liitumata hakkama, kui tema tegevusvaldkond on seotud remondi ja kaunistamisega, kergpiirdekonstruktsioonide, näiteks uste või akende paigaldamisega.

Loomulikult sõltub iga organisatsiooni kasumlikkus klientide meelitamisest oma teenustele. Kliendibaasi saamiseks vajate tulevase ettevõtte jaoks head reklaamikampaaniat.

Tagasi indeksisse

Ehituse IP korraldamise maksumus

Üksikettevõtjad, kes soovivad töötada ehitussektoris, peaksid teadma, millised küsimused nõuavad rahalist tähelepanu. Raha nõuab ettevõtte riiklikku registreerimist, registreerimist. Kui ettevõtja tegevus ei ole seotud remondi ja paigaldamisega, on vaja SRO-lt luba saada. Ettevõte vajab ruume, mis tuleb osta või rentida. Klientide meelitamiseks on vaja hoolitseda tulevase organisatsiooni raamatupidamise ja reklaamikampaania eest.

Loomulikult eeldab rahakulu ruumidesse vajalike seadmete ostmist, tööks vajalikke materjale, võib-olla ka transporti. Ja seda arvestamata palgad ehitusfirma töötajatele.

Ehitusäri tuludele mõeldes tuleks tähelepanu pöörata valdkonnale, kus ettevõte tegutsema hakkab. Kui see Suur linn miljonilise elanikuga on raske konkureerivatest organisatsioonidest silma paista. Ettevõtlus nõuab suuri summasid, kuid kui ettevõte suudab vastu pidada, on kasum üsna suur. Kui avatud ehitusfirma väikelinnas saate tagada sissetulekute stabiilsuse. Mugav on alustada tööd äärelinnas, hankides tasapisi kliente, jõudes pealinna lähedale, kust saab ka tellimusi tulla.

Alustava ettevõtte töötamiseks on vaja järgmist personalinimekirja:

• direktor;
• raamatupidaja;
• töödejuhataja;
• hindaja;
• vähemalt viis töötajat;
• autojuht.

Isereguleeriva organisatsiooniga liitumine nõuab ka kulusid:

• riiklik maks;
• sissepääsutasu, mis tasutakse üks kord;
• Hüvitusfondi tasutakse ka sissemakse üks kord;
• organisatsiooni liikmed peavad tegema ka igakuiseid sissemakseid;
• tasuma spetsialistide koolituse eest;
• tasuma igal aastal vastutuskindlustuslepingu summa.

Märkimisväärset summat nõuab ka ettevõtte materiaal-tehnilise varustuse organiseerimine. ehitusfirma, alles ettevõtlusega alustades on targem mõni tehnika rentida, eriti kui tegemist on ehitussõidukitega.

Peal maatükid, mis on isiklikus omandis, plaanin ehitada müügiks elamud. Selleks soovin end registreerida üksikettevõtjaks ja rakendada lihtsustatud maksusüsteemi. Mul ei ole töötajaid. Milliseid makse ja tasusid pean maksma?

Registreerimine maksuametis

Artikli lõikes 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 83 sätestab selle kohustuse individuaalne registreerida end maksuametis, eelkõige elukohas, asukohas Kinnisvara Ja Sõiduk(Vt ka Venemaa föderaalse maksuteenistuse Moskva linna 3. aprilli 2007. a kirju nr 09-17/030104 ja Moskva linna kohta Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30. juuli 2004 kirju nr 09- 1-02/3110).

Üksikisikute maksuametis registreerimise kord on selgitatud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 84. Üksikisiku riiklik registreerimine üksikettevõtjana toimub, võttes arvesse Art. 08.08.2001 föderaalseaduse nr 129-FZ "Juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate riikliku registreerimise kohta" 22.1.

Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldavad üksikettevõtjad võtavad maksustamisobjekti määramisel arvesse müügitulu vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 249 ja mittetegevustulu - vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 250 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.15 punkt 1).

Artikli 1 lõike 1 alusel. 249 maksukood müügitulu kajastatakse tuluna, sh nii omatoodangu kui ka varem ostetud kaupade (tööde, teenuste) müügist.

Seetõttu on üksikettevõtja müügist saadud tulu maatükid ja nendele ehitatud majad kajastuvad määramisel arvesse võetavates tuludes maksubaas seoses lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega tasutud maksudelt vastavalt üldkehtestatud korrale.

Maksude ettemaksed tasutakse hiljemalt lõppenud aruandeperioodile järgneva esimese kuu 25. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 346.21). Aruandeperioodid on vastavalt kalendriaasta esimene kvartal, kuus kuud ja üheksa kuud, ettemaksed tasutakse hiljemalt 25. aprillil, 25. juulil ja 25. oktoobril (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.19 punkt 2). .

Maksustamisperioodi (aasta) tulemuste põhine maks tasutakse hiljemalt maksudeklaratsiooni esitamise tähtajaks. Üksikettevõtja puhul on selleks aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 30. aprill.

üksikisiku tulumaks, üksikisiku varamaks, käibemaks

Artikli lõikes 3 MKS 346.11 sätestab, et lihtsustatud maksusüsteemi kohaldavad üksikettevõtjad on vabastatud üksikisiku tulumaksu tasumise kohustusest (seoses ettevõtlusest saadud tuluga, välja arvatud lõikes sätestatud maksumääraga maksustatavalt tulult tasutud maks). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklite 224 lõiked 2, 4 ja 5 ning üksikisikute vara maks (seoses äritegevuseks kasutatava varaga). Selliseid ettevõtjaid ei tunnustata käibemaksukohustuslastena, välja arvatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt tasumisele kuuluv käibemaks kauba importimisel Vene Föderatsiooni territooriumile ja teistele selle jurisdiktsiooni alla kuuluvatele territooriumidele, samuti käibemaks, mis on tasutud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule. koos Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 174.1.

Muid makse maksavad üksikettevõtjad, kes rakendavad lihtsustatud maksustamissüsteemi vastavalt maksude ja lõivude seadusandlusele.

Tuleb märkida, et käibemaksu osas näeb maksuseadustiku erinorm ette käibemaksuvabastuse maatükkide (nende osade) müügitehingutele ja selle maksu maksjatele (artikkel 146, lõige 6, lõige 2). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt).

Seega ei teki füüsilisest isikust ettevõtjal maatükkide ja neile ehitatud majade müügist saadud tulu osas üksikisiku tulumaksu, üksikisiku varamaksu ja käibemaksu tasumise kohustust.

Maamaks

Artikli 1 lõike 1 alusel. 388 ja artikli lõige 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 389 kohaselt tunnistatakse üksikettevõtja temale kuuluvate maatükkide osas maamaksu maksjaks.

Maamaksu maksustamisperiood on kalendriaasta.

Maksumaksjate - organisatsioonide ja üksikisikute, kes on üksikettevõtja - aruandeperioodid - kalendriaasta I, II ja III kvartal.

Maksu kehtestamisel on omavalitsuse esinduskogul (Moskva ja Peterburi föderaallinnade riigivõimu seadusandlikud (esindus)organid) õigus aruandeperioodi mitte kehtestada (Venemaa maksuseadustiku artikkel 393). Föderatsioon).

Maksu ja sellelt ettemakseid tasuvad maksumaksjad omavalitsuste esinduskogude normatiivaktides (Moskva ja Peterburi föderaallinnade seadused) sätestatud viisil ja tähtaegadel (MMS artikli 397 punkt 1). Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Samal ajal ei saa maksumaksjate - organisatsioonide või üksikisikute, kes on füüsilisest isikust ettevõtjad, maksu tasumise tähtaega määrata varem kui artikli lõikes 3 sätestatud tähtaeg. Maksuseadustiku artikkel 398.

Artikli lõikes 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 398 on sätestatud, et maksumaksjad esitavad maksudeklaratsioonid hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. veebruariks.

Maamaksu ettemaksed tasutakse nende omavalitsuste esinduskogude normatiivaktides (Moskva ja Peterburi föderaallinnade seadused), mille territooriumil maatükid asuvad, sätestatud tähtaegadel.

Kindlustusmaksed

Kuna üksikettevõtjal ei ole töötajaid, kindlustusmaksed ta maksab ainult artikli 1 1. osa lõike 2 alusel. 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ „Pensionifondi kindlustusmaksete kohta” artikkel 5 Venemaa Föderatsioon, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfond, föderaalne kohustuslik fond tervisekindlustus ja kohustusliku tervisekindlustuse territoriaalsed fondid "(edaspidi seadus nr 212-FZ), see tähendab ainult enda jaoks.

Art. 1. osa lõikes 2 loetletud kindlustusmaksete maksjad. Seaduse nr 212-FZ artikli 5 kohaselt tasuda vastavad kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondidesse summas, mis määratakse kindlaks kulu alusel kindlustusaasta(Seaduse nr 212-FZ 1. osa artikkel 14).

Juhul, kui kindlustusmakse maksjad hakkavad ettevõtlus- või muu kutsetegevusega tegelema pärast järgmise arveldusperioodi algust, tuleb nende poolt selle arveldusperioodi eest tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete suuruse kindlaksmääramisel lähtuda kindlustusaasta maksumusest. proportsionaalselt kalendrikuude arvuga alates tegevuse alustamise kalendrikuust. Mittetäieliku tegevuskuu eest arvutatakse kindlustusmaksete suurus proportsionaalselt selle kuu kalendripäevade arvuga. See on näidatud artikli 3. osas. Seaduse nr 212-FZ artikkel 14.

Üksikettevõtja tegevuse alustamise kalendrikuu on kalendrikuu, mil viidi läbi tema riiklik registreerimine üksikettevõtjana. Põhjus – artikli 4 lõige 1, 4. osa. Seaduse nr 212-FZ artikkel 14.

Seega ei sõltu kindlustusmaksete suurus maa müügist saadava tulu suurusest.

2011. aasta kindlustusaasta maksumus on 13 509 rubla. 60 kop. (kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 31. märtsi 2011. a määrusega nr 238).

Arveldusperioodi kindlustusmaksed tuleb tasuda hiljemalt jooksva kalendriaasta 31. detsembriks (seaduse nr 212-FZ artikli 16 2. osa).

Pange tähele: vastavalt artikli 5. osale. 14 Seadus nr 212-FZ

üksikettevõtjad, kes ei tee eraisikutele makseid, ei arvuta ega maksa kohustusliku kindlustusmakseid sotsiaalkindlustus ajutise puude korral ja seoses emadusega Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi. Samal ajal on neil vastavalt 29. detsembri 2006. aasta föderaalseadusele nr 255-FZ „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta Eestis õigus sõlmida vabatahtlikult sellise kindlustuse õigussuhteid ja maksta enda eest kindlustusmakseid Venemaa FSS-ile. ajutise puude korral ja seoses emadusega".

Tööõnnetuste ja kutsehaiguste kindlustusmaksed

24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125-FZ "Kutseõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta" artiklis 3 on määratletud mõiste "kindlustusandja". See on mis tahes organisatsioonilise ja juriidilise vormiga juriidiline isik (sealhulgas Vene Föderatsiooni territooriumil tegutsev välisorganisatsioon, mis annab tööd Vene Föderatsiooni kodanikke) või üksikisik, kes võtab tööle isikuid, kelle suhtes kohaldatakse kohustuslikku sotsiaalkindlustust tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu. vastavalt lõikele 1 spl. 5 käesoleva seaduse.

Seejuures ei ole vaadeldaval juhul töötajaid, kellega sõlmitaks töö- või tsiviilõiguslikke lepinguid. Seetõttu ei maksa üksikettevõtja tööõnnetuste ja kutsehaiguste kindlustusmakseid.

Üksikettevõtjad on ehitusturul samaväärsed täieõiguslikud osalejad juriidilised isikud. Üksikettevõtja õiguslik seisund ehitusvaldkonnas tegutsevate isereguleeruvate organisatsioonide suhtes praktiliselt ei erine LLC-st ega muudest juriidiliste isikute organisatsioonilistest ja õiguslikest vormidest.

Selle loogiline tagajärg on positiivne vastus praegusele küsimusele, kas üksikettevõtja saab ehituse, projekteerimise või uuringu jaoks SRO-d.

Teisisõnu kehtivad üksikettevõtjatele samad reeglid isereguleeruvate organisatsioonide töös kui juriidilistele isikutele. Need on kehtestatud sätetega nr 315-FZ, mida on täiendatud nr 372-FZ, mis jõustusid 2017. aasta keskpaigast.

Uued eeskirjad üksikettevõtjate osalemiseks SRO-de töös, mis on kehtestatud nr 372-FZ

Presidendi poolt 2016. aasta keskel allkirjastatud nr 372-FZ, mis jõustus peaaegu aasta pärast seda, muutis tõsiselt ehitussektoris tegutsevate isereguleeruvate organisatsioonide tööreegleid.

Uuendused puudutasid peaaegu kõiki turuosalisi: nii tegevusliikide osas - ehitajad, projekteerijad ja geodeetid, kui ka äriüksuste juriidilise vormi osas - OÜ, üksikettevõtja jne.

Selle tulemusena on üksikettevõtjate SRO-sse sisenemise ja liikmeks saamise tingimused üsna palju muutunud.

Isereguleeruvaid organisatsioone käsitlevate õigusaktide kõige olulisemate muudatuste hulgas, mis on kehtestatud nr 372-FZ, on järgmised:

• teatud tüüpi ehitus-, projekteerimis- ja mõõdistustööde teostamiseks SRO-de lubamise tunnistuste tühistamine;

põhimõtteline muudatus tingimuste ja nõuete osas, mis määravad nii üksikettevõtjate kui ka LLC-de SRO liikmeks saamise vajaduse;

piirkondliku põhimõtte juurutamine ehituse isereguleeruvate organisatsioonide moodustamisel, mis ei ole veel mõjutanud projekteerijaid ja geodeete;

kahte tüüpi kompensatsioonifondide loomine. Neist esimese rahalised vahendid on ette nähtud SRO osaleja poolt tekitatud kahju võimalikuks hüvitamiseks ja teise vahendeid saab kasutada SRO liikmete poolt oma lepinguliste kohustuste täitmise tagamiseks konkureerivate hangete valdkonnas;

hüvitisfondi sissemaksete suuruse muutus. See uuendus puudutas peamiselt suuri turuosalisi, kelleks saavad üksikud ettevõtjad harva.

Vajadus liituda üksikettevõtjate SRO-ga

Nr 372-FZ-ga sisse viidud muudatuste iseloomulik tunnus on see, et märkimisväärne osa ehitusturu väikestest osalejatest, kes töötavad väikese mahuga või alltöövõtu alusel, on vabastatud kohustuslikust eneseregulatsioonist. organisatsioon.

See asjaolu puudutab otseselt enamikku sellesse kategooriasse kuuluvatest üksikettevõtjatest. Tänapäeval on SRO liikmelisus üksikettevõtjatele kohustuslik ainult ühes järgmistest olukordadest:

• otselepingute sõlmimine ehitamiseks, projekteerimiseks või inseneriülevaade tehniliste klientide, arendajate, erinevate föderaalprogrammide piirkondlike operaatorite, samuti hooneid ja rajatisi haldavate organisatsioonidega;

mõõdistustööde tegemine riigile või omavalitsusele kuuluvatel maatükkidel (üksikettevõtjatele, kes on geodeetide SRO liikmed);

arendaja staatuses oleva üksikettevõtja töö projekteerimis- ja ehitustööde iseseisval teostamisel (ettevõtjatele, kes on SRO ehitajate või projekteerijate liikmed);

3 miljoni või enama rubla suuruse lepingu allkirjastamine ja hilisem täitmine (ehituses töötavatele üksikettevõtjatele).

Ülaltoodud tingimused, mille korral on üksikettevõtjal vajalik vastava SRO-ga liituda, kehtestati nr 372-FZ. Need võimaldavad paljudel üksikettevõtjatel, kes töötavad alltöövõtulepingute alusel või lepingute alusel, mille maksumus ei ületa 3 miljonit rubla, mitte liituda isereguleeruvate organisatsioonidega. Kahtlemata on see ehituse SRO tegevuse reformimise üks olulisemaid eeliseid.

Nõuded üksikettevõtjale SRO-ga liitumiseks

Positiivne vastus küsimusele, kas üksikettevõtja saab ehitusvaldkonna SRO-d, sõltub täielikult sellest, kas üksikettevõtja järgib isereguleeruva organisatsiooni seaduste ja reeglite nõudeid või mitte. Need võib jagada kolme kategooriasse – finants-, kvalifikatsiooni- ja kindlustus.

Finantsnõuded üksikettevõtjatele SRO-ga liitumiseks

SRO liikmeks saamiseks peab üksikettevõtja tõestama, et tal on piisavalt finantsilised vahendid järgmisteks kuludeks:

• sisenemistasu. Selle suuruse määravad SRO sise-eeskirjad ja mõnes kutseliidus sisenemisel lihtsalt ei maksta;

regulaarne makse SRO-s osalemise eest. Selliste maksete sageduse määrab isereguleeruv organisatsioon ise. Tavaliselt kasutatakse igakuist või kvartaliosamakset;

sissemaksed isereguleeruva organisatsiooni hüvitisfondidesse (CF). Kõige tõsisemad finantsnõuded SRO osalejatele, sealhulgas üksikettevõtjatele. Näiteks KF-i minimaalne sissemakse ehitus-SRO kahju hüvitamiseks on 100 tuhat rubla. Kui soovite osaleda konkureerivas hankes, peate tegema veel ühe makse summas vähemalt 200 tuhat rubla. Need vahendid suunatakse CF-ile lepinguliste kohustuste tagamiseks.

IP kvalifikatsiooninõuded

Ehitajate, projekteerijate või geodeetide SRO-ga liitumiseks peab üksikettevõtjal olema kõrgharidus tulevase tegevuse liigile vastaval erialal. Lisaks on veel üks kohustuslik nõue töökogemus ühel neist kutsealadest, mis on vähemalt 5 aastat.

Samal ajal ei vaja üksikettevõtja SRO liikmeks saamiseks kohustuslikku kohalolekut kahe riiklikusse registrisse kantud spetsialisti töötajate hulgas. See on üks väheseid erinevusi üksikettevõtjate nõuetes võrreldes juriidiliste isikutega. Siiski võivad SRO reeglid sisaldada seda tingimust kohustusliku nõudena.

Vastutuskindlustuse nõuded

Paljudes isereguleeruvates organisatsioonides on ühinguga liitumisel kohustuslik vastutuskindlustus, olenemata potentsiaalse liikme staatusest.

Seaduse eelmises versioonis, kuigi kindlustuslepingu sõlmimine ei olnud õiguslikult siduv, koostati tegelikult alati kindlustuspoliis, kuna see võimaldas oluliselt vähendada SRO fondi minimaalse sissemakse summat. Üldiselt püsis sarnane olukord pärast nr 372-FZ kasutuselevõttu, nii et kindlustuse saamise klausel on endiselt enamiku täna tegutsevate isereguleeruvate organisatsioonide reeglites.

Üksikettevõtja SRO-sse sisenemiseks vajalike dokumentide loend

Vastates küsimusele, kuidas saab üksikettevõtja SRO-ga liituda, ei tohiks unustada dokumentatsioonipaketti, mille potentsiaalne kutseliidu liige peab koostama ja esitama. See koosneb:

• avaldus SRO-ga liitumiseks, samuti teabeleht, mis näitab lepingute suurust, mida üksikettevõtja kavatseb sõlmida;

pass, ettevõtja isikut ja registreerimiskohta kinnitav dokument;

IP registreerimisdokumendid, sealhulgas registreerimistunnistused;

dokumendid, mis kinnitavad vastavust nr 372-FZ ja SRO reeglite kvalifikatsiooninõuetele. Nad võivad viidata nii üksikettevõtjale endale (nõutav) kui ka tema heaks töötavatele spetsialistidele (vajadusel);

dokumendid vastutuskindlustuse kohta, vajaliku materiaal-tehnilise baasi olemasolu, rahalised võimalused sissemaksete tasumiseks jne.

Ehitajate, projekteerijate või dokumentide SRO-sse sisenemiseks esitatud IP ülaltoodud loendi viimane kirje on vajalik, kui selline nõue on kehtestatud isereguleeruva organisatsiooni reeglitega. föderaalseadus neid dokumente ei peeta siduvaks.

Teave selle kohta, kuidas avada IP ehituseks 2019. aastal, on väga oluline neile, kes otsustavad selles turusuhete segmendis äri teha. Viimasel ajal ei pea ehitajad ehitus-, viimistlus-, projekteerimis-, remonditöödeks lube väljastama. Kuid teatud tüüpi selle tegevuse teostamiseks ei tohiks äriüksus mitte ainult ettenähtud viisil registreerida, vaid hankida ka asjakohane luba tööde tegemiseks.

IP registreerimine ehituseks

Füüsilisest isikust ettevõtja avamine on lihtsaim viis oma ettevõtte loomiseks. Registreerimismenetlus ei tekita raskusi, kui huvitatud isikul ei ole sellise tegevuse läbiviimiseks keelatud (näiteks jõustunud kohtulahendi või -otsuse või hiljutise pankrotimenetluse korral).

Ehitusvaldkonnas ettevõtlusega alustamiseks on oluline ettevõtja andmed registrisse kanda. Riiklik registreerimismenetlus kestab kolm kuni viis tööpäeva. Peate lihtsalt dokumendid korralikult koguma ja esitama.

Mõelge, kuidas avada ehitamiseks IP:

• vali kood majanduslik tegevus, mis vastab konstruktsioonile;
• koguda ja esitada elukohajärgsele maksuhaldurile dokumentide pakett, mis koosneb:
  • üksikisiku isikut tõendav dokument (pass);
  • TIN-i sertifikaat (kui see on olemas);
  • kviitungid ettevõtja registreerimise riigilõivu (800 rubla) tasumise kohta, kui te ei esita dokumente elektroonilisel kujul.

Ehitamiseks valime klassifikaatori OKVED 2 jaotisest 41 "Hoonete ehitamine" koodid, mis vastavad ehitusplatside ettevalmistamisele, hoonete ja rajatiste ehitamisele (kinnisvara), osutamisteenustele. kapitaalremont, seadmete paigaldus.

Kes peaks saama SRO liikmeks

Vaatamata sellele, et ehitusteenuste sundlitsentsimine on ammu kaotatud, on eriloa saamine endiselt oluline. Seda ei ole vaja võtta, kui plaanitakse teha ainult remondi- ja viimistlustööd, mis hõlmavad:

• krohvi pealekandmine;
• kipsplaadi viimistlus;
• tasanduskihi valamine
• värvimis-, kaeve-, voodritööd;
• siseviimistlustööd ja jooksev remont.

See, kas viimistlustöödeks on vaja SRO-d, määratakse kindlaks Venemaa Föderatsiooni Regionaalarengu Ministeeriumi korraldusega nr 624 30.12.2009: see sisaldab loetelu kõigist teenustest, mida saab osutada ainult ettevõtte nõusolekul. SRO ja see on peaaegu kõik fassaadi- ja soojusisolatsioonitööd. Remondi- ja viimistlustöid nimekirjas ei ole ning torutöödeks ei ole vaja eriluba.

Kõik muud kategooriad ehitajad-ettevõtjad, aga ka juriidilised isikud, peavad saama eriloa. Kuid selleks on vaja saada isereguleeruva organisatsiooni (lühendatult SRO) liikmeks. Ilma selle organisatsiooni loata on ülaltoodud tegevus lihtsalt ebaseaduslik.

Lisaks töö kvaliteedi tagamisele teatud teenuste valdkondades, mille hulka kuulub ka ehitus, on isereguleeruvate organisatsioonide ülesanne vältida ebakvaliteetse töö negatiivseid tagajärgi, samuti kahju hüvitamist sellistes olukordades. SRO FZ nr 315 01.12.2007 tegevus on reguleeritud.

Kui kavatsete 2019. aastal ehituseks ja remondiks IP avada, tehke esmalt selgeks seda tüüpi tegevuste läbiviimise nõuded ja kohalike SRO-dega liitumise tingimused, alles seejärel registreeruge üksikettevõtjana.

SRO-ga liitumiseks peate taotlema mõnda piirkonna hoonete isereguleeruvat organisatsiooni. SRO liikmed peavad tegema kohustuslikke sissemakseid: sissepääs (3 kuni 15 tuhat rubla) ja igakuine (alates 3 tuhandest rublast). Nende väärtuse määrab organisatsioon ise.

Lisaks kindlustusmaksetele on oluline ka kindlustuse sõlmimine ja tasumine. tsiviilvastutus ettevõtja. Kui üksikettevõtja kavatseb töötada iseseisvalt, ilma töötajaid kaasamata, peab tal endal olema erialane haridus ja praktiline ehituskogemus vähemalt viis aastat. Kuigi iga isereguleeruv organisatsioon võib kehtestada oma osalejatele muid nõudeid. SRO väljastatud tööluba kehtib kogu Vene Föderatsioonis.

Venemaa seadusandlus loob ettevõtjatele kõik tingimused oma äri mugavaks arendamiseks. Isegi üksikettevõtjate maksustamine ei näe ette ühtegi konkreetset määra ega ühtset maksu kõigile ärimeestele. Igaühel on õigus otsustada, millist süsteemi maksustada ja valida on palju. 2020. aastal on 5 maksurežiimi, mis erinevad üksteisest radikaalselt.

Intellektuaalomandi maksustamise liigid

Režiimi valikut tuleks võtta nii tõsiselt, nagu oleks see teie tulevane kodu. Lõppude lõpuks maksate selle pealt makse kaugeltki mitte ühel päeval. Maksumäär, periood, baas, maksetingimused, arvutamise kord - see kõik on iga režiimi puhul erinev. Ja kui teete valikuga kohe teekonna alguses vea, ei jõua te enam äris tippu.

Vene Föderatsioonis kehtivad üksikettevõtjate jaoks järgmised maksustamisviisid:

• ESHN - ühtne põllumajandusmaks;
• BASIC – üldine süsteem maksustamine;
• USN - lihtsustatud maksusüsteem;
• PSN - maksustamise patentsüsteem;
• UTII - ühtne maks arvestusliku tulu kohta.

1. BASIC

OSNO on tehniliselt kõige keerulisem maksurežiim. Üksikettevõtjal peavad olema raamatupidamisalased teadmised või tal peab olema oma spetsialist, et tulla toime aruandlusdokumentidega, mille loetelu sisaldab:

Lisaks sisaldab OSNO aruandlus järgmist:

• Käibemaksu arvestamiseks mõeldud ostude/müükide arvestusraamat;
• personaliraamat;
• Kindlustusmaksete aruandlus;
• Ja töötajate aruandlus.

OSNO maksude loetelu on samuti suur. See hõlmab kõiki seadusega maksumaksjatele ette nähtud makseid:

Sõltuvalt töö liigist ja ettevõtte omadustest võib ettevõtja maksta ka järgmisi makse:

• aktsiisid;
• Vesi;
• Bioressursside jaoks;
• kaevandamiseks;
• Töötajate sissemaksed;
• Transport.

Vaatamata arvukatele puudustele ei saa OSNO-d nimetada kahjumlikuks. Režiimil on ka positiivseid külgi. See on vaikerežiim. See tähendab, et sellele pääseb juurde mitte ainult oma tahtmine, aga ka teisest režiimist "ära lennata". Näiteks PSN-is on võimatu värvata personali rohkem kui 15 inimest, nad ületasid normi - tere tulemast OSNO-sse. See režiim ei piira kedagi milleski, saate personali täiendada suvalise arvu töötajate jaoks, saada kümnekohalist kasumit.

Teine põhjus, miks paljud üksikettevõtjad saavad seda konkreetset maksustamisviisi valida, on käibemaksu tasumine. Miks? Käibemaksu maksvad organisatsioonid eelistavad koostööd teha samade ettevõtetega. Neil on palju meeldivam saada neilt märgitud käibemaksuga arve ja sellelt maksu alandada, kui lihtsustatud maksusüsteemil üksikettevõtjatega äri ajada.

2. USN

Enamik üksikettevõtjaid valib lihtsustatud maksustamisrežiimi, mis ei nõua käibemaksu, üksikisiku tulumaksu ega kinnisvaramaksu tasumist. Kogu maksukoormus vähendatakse ühele maksule:

• 6% STS-i sissetulekutelt;
• 5-15% lihtsustatud maksusüsteemi tuludelt miinus kulud.

Maksustamisbaasi valib maksumaksja. Kui teil on piiratud kulutused, on esimene variant ideaalne. Ja kui kulud moodustavad 60% kasumist või rohkem, on parem valida teine ​​maksustamissüsteem, kuna sellest saab üksikettevõtja maha arvata kõik Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.16 sätestatud kulud. sissetulekust.

Üldmaksustatavad üksikettevõtjad maksavad ühekordset maksu kord aastas ja ettemakseid tehakse kord kvartalis. Lisaks saate 6% lihtsustatud süsteemis vähendada ettemakseid ja lõppmaksu kindlustusmaksete summa võrra. Ja pole vahet, mis ajaperioodiks sa need tegid, peaasi, et samas kvartalis, mille eest tasu arvestatakse.

Tööandjad ja üksikettevõtjad vähendavad STS-maksu erineval viisil:

• Esimesed saavad arvestada sissemakseid enda ja töötajate eest, kuid neil ei ole õigust maksu alandada rohkem kui poole võrra;
• Viimased vähendavad tasu kõigi enda eest tehtud sissemaksete summa võrra, kuni 0-ni.

Tulude miinus kulude baasiga saab arvesse võtta ka sissemakseid, kuid need sisalduvad kulu veerus.

Kõik ei saa USN-i minna. Üksikettevõtjate maksustamise lihtsustatud süsteemi kohaldamine on keelatud:

• Töötajatega 100 inimest;
• Aastasissetulekuga 60 miljonit;
• UAT maksjad;
• Keelatud tööde puhul on tegemist hasartmängude, kaevandamise, aktsiisikauba tootmisega tegelevate isikutega;
• Filiaalidega isikud.

Teistele lihtsustatud maksusüsteemi miinused seotud:

• Suutmatus müüa kaupu käibemaksuga;
• KKM-i kohustuslik kohalolek.

3. UTII

Kui üksikettevõtja otsustab valida sellise maksustamissüsteemi nagu UTII, maksab ta maksu 15% mitte saadud tulult, vaid riigi arvestatud tulult. See on arv, mis on seadusandjate arvates teatud tüüpi tegevuse jaoks optimaalne.

Arvutamise valem: BD (riigi poolt igale tööliigile määratud põhikasumlikkus) x K1 (valitsuse määratud koefitsient) x FI (füüsiline näitaja, näiteks kauplemisruumi pindala) x K2 (piirkondlike ametiasutuste määratud koefitsient) ) x 15% (määr).

UTII vabastab maksumaksja käibemaksust, üksikisiku tulumaksust, kinnisvaramaksust. Ja mis kõige tähtsam - alates KKM-i paigaldamisest. Kindlustusmakse tasu saate vähendada lihtsustatud maksusüsteemiga sarnaste reeglite järgi.

Täielik raamatupidamisarvestus pole vajalik. Kuid mõned dokumendid tuleb siiski täita:

• Maksutagastus;
• Füüsiline konto. näitajad;
• Aruandlus töötajatele;
• Täiendav aruandlus.

Selle maksustamisviisi puudused on järgmised:

• Piirang tööliikidele - hulgikaubanduse, tootmise, ehitusega tegelevad isikud ei saa arvestust rakendada.
• Süsteemi puudumine mõnes piirkonnas, tuleks teavet selgitada kohalike omavalitsustega. Moskvas 2020. aastal see ei tööta.
• Te ei saa palgata rohkem kui 100 inimest.
• Maksu tuleb tasuda ka kahjumi korral.

4. PSN

PSN on üksikettevõtjate jaoks kõige arusaadavam maksustamissüsteem, kuna see seisneb patendikulude tasumises. Aruandluse täielik puudumine, sobiva perioodi valik (30 päevast aastani), töö ilma kassaaparaatideta - kõik need eelised annavad õiguse nimetada seda kõige kasumlikumaks.

Patendimaksusüsteemi määr 2020. aastal on üksikettevõtjatele 6% ja aluseks on võetud kohalike omavalitsuste kehtestatud teatud ideaalne kasumisumma. Reaalne sissetulek firmal pole tähtsust.

See on parim valik hooajalise või ajutise äritegevusega ettevõtjatele. Kuid kõik ei saa PSN-is maksumaksjatega liituda, sobivate tegevuste nimekiri on rangelt reguleeritud. See on sarnane UTII loendiga, mida täiendab vaid väiketootmine, näiteks pagaritooted, vorstid, piimatooted, vaibad, klaasid, sokid, visiitkaardid, lipsud.

Lisaks ei tohi patendiga seotud töötajate arv ületada 15 inimest ja kasum - 60 miljonit rubla.

5. ESHN

ESHN on soodne režiim, mille määr on 6%, kuid mitte sissetulekute, vaid tulude ja kulude vahe pealt. Tasumine toimub ainult kord kuue kuu jooksul ja deklaratsioon esitatakse kord aastas.

Üksikettevõtjate maksustamisvormi ainus puudus on see, et see kehtib ainult põllumajandustootjatele ja kalakasvatusega tegelevatele isikutele.

Parima režiimi valimine

Et otsustada, millist maksusüsteemi üksikettevõtja jaoks valida, peate tegema mitmeid individuaalseid arvutusi maksu koormus kõigi võimalike režiimide jaoks. Mõelge, kuidas võrrelda maksustamisliike, kasutades konkreetset näidet.

Ettevõtja Hodorkin kavatseb Krasnojarski oblastis avada juuksurisalongi. Prognoositav kasum kuus on 777 000 rubla, personal on 5 töötajat, prognoositavad kulud kuus on 266 000 rubla, töötajate kindlustusmaksete suurus on 34 000 rubla.

Arvutage kõige soodsamate soodussüsteemide hinnanguline maks:

• PSN. Selle piirkonna ja tööliigi baastootlus on 3 554 799 rubla. DB / 12 kuud x 6% = 3 554 799/12 x 6% = 17 770 rubla. kuus. Seda summat ei saa vähendada.
• UTII. K2 juuksurisalongide jaoks Krasnojarskis - 0,99. BD - 7500, K1 - 1798, FP - 5 (töötajate arv). Kuutasu = 0,99 x 7500 x 1,798 x 5 x 15% = 10 012 p. Seda summat saab vähendada riigi sissemaksetega, kuid mitte rohkem kui kaks korda: 10 012 - 34 000 \u003d 0. Seega makstav \u003d 10 012/2 \u003d 5006 rubla.
• STS-i sissetulek. Ettevõtte kulusid ei arvestata, kogu kasum kuulub maksustamisele 6% määraga. 777 000 x 6% = 46 620 rubla Summat saab vähendada kindlustusmaksete võrra, kuid mitte rohkem kui kaks korda. Seetõttu tuleb tasuda 46 620/2 = 23 310 rubla.
• STS-i tulud-kulud. Ja siin võetakse arvesse kulusid ja nendesse kantakse sissemaksed: (777 000 - 266 000 - 34 000) x 15% = 71 550.

Järeldus: IP Hodorkinil on parem valida kaudne maksustamisrežiim, kuna tema äri toob suurt kasumit ja on odav. Kui kulud moodustaksid rohkem kui 60% kasumist, oleks võib-olla kõige kasumlikum süsteem SST-tulu miinus kulud. Iga juhtumit tuleb käsitleda eraldi.

Lisaks maksumaksete suurusele sõltub maksustamisliigi valik järgmistest nüanssidest:

• Piirangute olemasolu: töötajate arv, kasumi suurus, tegevuse liik;
• Piirkondlikud tunnused: K2 suurus, imputeerimise ja patendi andmebaas, lihtsustatud maksumäärad);
• süsteemi tüüp, mida partnerid kasutavad;
• Ekspordi ja impordi vajadused;
• Müügipind jaekaubanduseks;
• teenindussaali ala toitlustamiseks;
• Kaubaveoks kasutatavate sõidukite arv;
• Muud arvutustes esinevad näitajad.

Loetelu kuldreeglitest uustulnukatele, mis aitavad teil valida parima maksustamise:

• Teenuste sektor. Üksikisikutega töötamiseks saate valida imputatsiooni, kuna sellel pole vaja kassaaparaate kasutada. Ja koostööks juriidiliste isikutega on parem eelistada lihtsustamist. Ja nendega ja teiste isikutega - on võimalik ühendada kaks maksustamist.
• hulgimüük ja jaekaubandus suure ruumi/saali pindalaga. USNO kasulik kasutamine koos kulude mahaarvamisega.
• Jaotus ja jaekaubandus väikese pinnaga. Asjakohasem on arvestusliku maksu või patendi kasutamine.
• Suure tootmise jaoks on hea kasutada BASIC-i ja väikeste jaoks - lihtsustatud maksu.

Kuidas režiime vahetada

Ühelt maksuliigilt teisele ülemineku reeglid on mõnevõrra erinevad:

• Kui soovite algselt registreerida üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemis, peaksite kolmekümne päeva jooksul alates üksikettevõtja avamise tõendi saamise kuupäevast esitama föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile avalduse nr 26.2-1. Kui vahetate - kuni 31. detsembrini, kuna üleminek on võimalik alles uue perioodi algusest. Samuti on lubamatu üleminek lihtsustatud maksusüsteemilt aasta keskel.
• Imputeerimisele üleminekuks piisab, kui saata IFTS-ile viie päeva jooksul pärast selle rakendamise alustamist taotlus vormil UTII-1. Päev hiljem teavitatakse teid, et alustasite UTII-ga töötamist alates selle tegeliku rakendamise päevast. Individuaalse ettevõtja arvestusliku maksuna registreerimiseks esitatakse sama tüüpi avaldus kolmekümne päeva jooksul alates tegelikust registreerimise kuupäevast.
• Te ei pea registreeruma OSNO maksjaks, üldine maksustamine vaikimisi määratud, kui üksikettevõtja ei avalda soovi teisele vormile üle minna.
• Patendi taotlemiseks tuleb täita avaldus 26,5-1 ja viia see kümne päeva jooksul enne tööle asumist maksuametisse.

Ja ärge unustage, et pärast teisele maksustamisele üleminekut ei kustutata teid automaatselt eelmise maksustamise järgi. Peate esitama maksuametile maksude registrist kustutamise avalduse, vastasel juhul hakkate 2 süsteemi korraga kombineerima.