Üldine maksusüsteem (alus). Alus: üldine maksusüsteem Ettevõte käibemaksuga ühisel maksustamissüsteemil

Üksikettevõtja jaoks on OSN kõige ebasoodsam maksurežiim, kuna selle rakendamisel tuleb tasuda kõik maksud, esitada kõik aruanded ja pidada raamatupidamisarvestust. OSN-is tasub asja ajada vaid siis, kui suurem osa vastaspooltest on käibemaksukohustuslased või ettevõtte tegevus on seotud kaupade impordiga. OSN-ilt saab üle minna mõnele maksu erirežiimile (USN, ENDV, Unified Agricultural Tax, PSN) vaid esitades avalduse aadressile maksuamet kuni jooksva aasta 31. detsembrini. Uut maksurežiimi saab rakendada järgmise algusest.

OSN-i üksikettevõtjad peavad tasuma järgmised maksud: üksikisiku tulumaks, käibemaks, üksikisiku kinnisvaramaks ja muud kohalikud maksud.

Üksikisiku tulumaks (13%)

Seda maksu peavad üksikettevõtjad tasuma nii oma tegevusest saadud tulult kui ka nendelt tuludelt, millelt maksuagendid üksikisiku tulumaksu kinni ei pidanud. Maks arvatakse ettevõtja tulust maha pärast seda, kui kõik ameti-, tava-, sotsiaal- ja kinnisvaramaksu mahaarvamised on juba kinni peetud.

13% maksavad üksikettevõtjad, kes on Vene Föderatsiooni maksuresidendid. Kui ettevõtja ei ole Vene Föderatsiooni resident, on üksikisiku tulumaksu määr 30%. Siiski ei saa ta kohaldada ametialast mahaarvamist, kuna see mahaarvamine kehtib ainult tulude kohta, mida maksustatakse 13% maksumääraga.

3-NDFL-i deklaratsioon tuleb esitada aasta lõpus 30. aprilliks. Maksud tuleb tasuda 15. juuliks.

4-NDFL deklaratsioon tuleb esitada 5 päeva jooksul, lähtudes esimese äritegevuse tulu laekumise kuu tulemustest. Deklaratsioonil on andmed aasta oodatava tulu kohta. Kui aasta jooksul toimub sissetulekute oluline muutus (üle 50%), esitatakse uus deklaratsioon. Deklaratsiooni andmete või eelmise aasta näitajate alusel arvutab maksuhaldur välja avansiliste maksude summa ja saadab teatise. Aastasest ettemaksust ½ tasutakse enne 15. juulit, ¼ - enne jooksva aasta 15. oktoobrit ja teine ​​¼ - enne järgmise aasta 15. jaanuari.

käibemaks (määrad 18%, 10%, 0%)

Käibemaksu põhimäär Venemaal on 18%. Üksikettevõtjate puhul arvutatakse see maks samamoodi nagu organisatsioonide puhul. Tulu kogusumma, mis sisaldab käibemaksu, tuleb jagada 118-ga ja korrutada 18-ga - saate käibemaksu “kogunenud”; siis arvuta kõigist kuludest 18 % - käibemaks “krediteeritakse”; kogunevast summast lahutatakse summast "krediteeritav" ja võrdutakse "eelarvesse tasumisele kuuluvaga". See summa tuleb tasuda käibemaksuna.

Seadus näeb ette ka vähendatud määra 10 % . Seda kasutatakse üksikute ettevõtjate jaoks, kes müüvad teatud tüüpi kaupu. Näiteks on need ravimid, lastetooted, toidukaubad, trükitud väljaanded jne. Hind 0 % kehtib kaupade eksportimisel.

Füüsilisest isikust ettevõtja saab käibemaksuvabastuse, kui kolme eelneva kuu müügitulu summa (ilma käibemaksuta) ei ületanud 2 miljonit rubla.

Käibemaksu tasumise aruandekuupäev on kvartali lõpule järgneva kuu 25. kuupäev.

• Kinnisvaramaks eraisikutele
• Muud kohalikud maksud (transport, maa jne)

Veebiteenus Kontur.Accounting aitab oluliselt lihtsustada asjaajamist OSN-is. Programm aitab automaatselt arvutada makse ja sissemakseid, koostada aruandeid pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile ning pidada raamatupidamist. Lihtne on arvutada töötajate palkasid, puhkusetasusid, haiguslehti ja lähetusi. Kõik teatmeteosed, vormid ja valemid on alati ajakohased, nii et te ei pea muretsema esitatud vormide ja kogunenud summade õigsuse pärast.

Üldine süsteem maksustamine (OSNO) on maksurežiim, mis nõuab organisatsioonidelt ja üksikettevõtjatelt kõigi Vene Föderatsiooni õigusaktidega ette nähtud maksude tasumist ja täieliku raamatupidamisarvestuse pidamist. OSNO-t ei saa kombineerida lihtsustatud maksustamisrežiimide ega ühtse põllumajandusmaksuga (USAT). Üksikettevõtjatel on aga õigus taotleda patente ja UTII-d (kaudse tulu ühekordne maks) koos OSNO-ga ja juriidilistel isikutel - UTII-ga. Üldises maksusüsteemis ei kehti piirangud tegevusliikidele, tuludele või vara väärtusele.

Kellele see maksusüsteem sobib?

Soovitatav on kasutada OSNO-d:

välismajandustegevust teostavad ning toorainet ja kaupa üle piiri toimetavad ettevõtted;

ettevõtted, mille klientidest enamus on käibemaksukohustuslased juriidilised isikud.

Kuidas OSNO-le üle minna?

Kui organisatsioon või üksikettevõtja 30 kalendripäeva jooksul alates registreerimise kuupäevast ei esitanud maksuhaldurid maksu erirežiimi kasutamise taotlus, rakendub neile automaatselt OSNO.

Üleminek lihtsustatud maksusüsteemilt OSNO-le

Lihtsustatud maksusüsteemilt OSNO-le üleminekul on kaks võimalikku põhjust:

1. Ettevõtte vabatahtlik soov:

Kui ettevõte soovib isiklikel põhjustel kasutada lihtsustatud maksusüsteemi asemel OSNO-d, peaks ta sellest maksuhaldurit teavitama, esitades vormikohase teatise vormi, mis kinnitab lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisest vabatahtlikku keeldumist.

Sel juhul tuleb aga meeles pidada, et vabatahtlik keeldumine lihtsustatud maksusüsteemist aasta keskel on võimatu. Üleminek lihtsustatud maksusüsteemilt OSNO-le on võimalik alles uue kalendriaasta algusest.

Lihtsustatud maksusüsteemi kohane aruandlus erirežiimist vabatahtliku keeldumise korral esitatakse föderaalsele maksuteenistusele tavapärasel viisil, see tähendab, et üksikettevõtjad peavad viimase aasta tulemuste põhjal esitama maksuametile deklaratsiooni. 30. aprilliks ja ettevõttele aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsiks.

Lihtsustatud maksusüsteemist keeldumise teate saate esitada föderaalsele maksuteenistusele, kus subjekt on registreeritud (üksikettevõtjatel elukohas või organisatsioonide juriidilisel aadressil) või saata see posti teel.

Selle erikorra kohaldamisest keeldumine on üksnes teavitamise iseloomuga, see tähendab, et maksuinspektsioon ei väljasta maksusüsteemi muutmist lubavat vastusdokumenti. Lihtsustatud maksusüsteemist keeldumise kinnituseks on sel juhul esitatud teatise koopia koos aktsepteerimise maksumärgiga või lisade loetelu ja Venemaa postikviitung, mis kinnitab dokumendi kirja teel saatmist.

Lihtsustatud maksusüsteemilt OSNO-le ülemineku ajastus, näide: OSNO-le üleminek on planeeritud uuest 2018. aastast, teatis tuleb esitada hiljemalt 31. detsembril 2017. Aga kuna sel aastal langeb 31. pühapäevale, siis on kindlam esitada teade kas ette - 29. detsember 2017 (aasta viimane tööpäev) või esimesel tööpäeval pärast uusaastapühi - 9. jaanuar , 2018.

2. Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise õiguse kaotus

Kui ettevõte on kaotanud õiguse lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamine, siis tuleb OSNO-d kohaldada selle kvartali esimesest päevast, mil rikuti lihtsustatud maksusüsteemis olemist võimaldavaid kriteeriume (või kriteeriume).

Üleminek UTII-lt OSNO-le

1. Autor tahte järgi

UTII-s töötamise vabatahtlikuks lõpetamiseks ja OSN-i alusel arvestuse pidamise alustamiseks peate oma soovist maksuametit taotlusvormis teavitama. Selleks eraldab Vene Föderatsiooni maksuseadustik 5-päevase perioodi alates põhisüsteemile ülemineku hetkest. Taotlus teavitab taotleja UTII maksjaks registreerimisest kustutamise vajadusest.

Vabatahtlikku üleminekumenetlust saab läbi viia alles järgmise aasta jaanuarist ning üleminekupäevaks on 1. jaanuar, see kuupäev peab olema avalduses kajastatud. 5 päeva tuleb arvestada alates 01.01.

Piisab, kui föderaalne maksuteenistus teavitab teid soovist lõpetada UTII kasutamine. Täiendavaid dokumente klassikalises režiimis kavandatavate tööde kohta maksuametile saatma ei pea.

2. UTII õiguse kaotamise korral

Kahju tekib siis, kui rikutakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 punkti 2.2 tingimusi.

Määratud näitajate mittejärgimine ei võimalda UTII-ga töötada ja nõuab üleminekut OSNO-le. See üleminek viiakse läbi kvartali 1. päevast, mil registreeriti näitajate rikkumine.

Subjekt peab teavitama föderaalset maksuteenistust UTII kasutamise lõpetamisest ja eemaldamisest maksuarvestus eelnimetatud taotlusvormide esitamisega 5-päevase perioodi jooksul rikkumise avastamise kuu viimasest päevast.

Põhirežiimist UTII-sse naasmiseks peate ülaltoodud indikaatorite vastavuse nõutavatele väärtustele tagastama. UTII-sse naasmise võimalus ilmneb alles järgmisest aastast, esitades taotlusi standardvormide UTII-1 ja UTII-2 abil.

Milliseid makse maksavad ettevõtted ja üksikettevõtjad OSNO pealt?

OSNO organisatsioonid maksavad järgmisi makse:

1. ettevõtte tulumaks 20% määraga, välja arvatud mõned maksumaksjate sooduskategooriad;

käibemaks 0%, 10%, 18%;

2. ettevõtte kinnisvaramaks määraga kuni 2,2%;
3. Üksikisiku tulumaks töötaja tulult;
4. Kindlustus mahaarvamised V sotsiaalfondid– PF, FSS, MHIF;
5. Olemasolevate maksustatavate objektide föderaalsed ja kohalikud maksud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule.

OSNO üksikettevõtjad peavad tasuma järgmised maksud:

1. Üksikisiku tulumaks: 13% maksavad üksikettevõtjad, kes on Vene Föderatsiooni maksuresidendid. Kui ettevõtja ei ole Vene Föderatsiooni resident, on üksikisiku tulumaksu määr 30%. Siiski ei saa ta kohaldada ametialast mahaarvamist, kuna see mahaarvamine kehtib ainult tulude kohta, mida maksustatakse 13% maksumääraga;
2. käibemaks tehtud tehingutele vastavas määras - 0%, 10%, 18%;
3. kindlustusmaksed endale (fikseeritud) ja palgalistele töötajatele;
4. kinnisvaramaks – erineb erinevates piirkondades ja sõltub kinnisvara tüübist: majad, garaažid, mitteeluruumid(0,1% kuni 2%);
5. vajadusel - transpordi- ja maamaksud, veemaks, aktsiisid

lõigetes nimetatud viimased maksud. 4 ja 5, ettevõtjad maksavad kui üksikisikud, kellel on teatud vara. Iga maksu suuruse määrab föderaalne maksuteenistus ja väljastab ettevõtjatele teatisi.

Eelised ja miinused

OSNO peamiseks eeliseks on piirangute puudumine saadava kasumi suurusele ja võimalus jätta makse maksmata, kui ettevõttel või üksikettevõtjal aruandeperioodil tulu puudub.

OSNO järgmised eelised:

1. Tegevusliikidele piiranguid ei ole;
2. OSNO-l on ettevõte käibemaksukohustuslane, seega on suurtel käibemaksukohustuslastest ettevõtetel kasulik selle ettevõttega koostööd teha;
3. Tööalade suurusele piiranguid ei ole;
4. Töötajate arv ei ole piiratud;
5. Ettevõtte vara väärtusel piirangut ei ole.

OSNO puudused on järgmised:

1. Suur tasutud maksude maht võrreldes maksu erirežiimidega;
2. Raamatupidamise ja aruandluse suur maht ja keerukus;
3. Suur tähelepanu maksuameti poolt.

Üksikettevõtja jaoks on OSNO kõige ebasoodsam maksurežiim, kuna selle rakendamisel tuleb tasuda kõik maksud, esitada kõik aruanded ja pidada raamatupidamisarvestust. OSNO-s tasub äri ajada vaid siis, kui suurem osa vastaspooltest on käibemaksukohustuslased või ettevõtte tegevus on seotud kaupade impordiga.

lugege nüüd kuubiku kohta lisateavet

Automatiseerimine
arvete esitamine

Ostja andmete automaatne täitmine TIN-i järgi

Pangaandmete õigsuse automaatne kontrollimine BIC-i abil

Õigesti seadistatud valemid, sh käibemaksu ja arvete kogusumma arvutamiseks

Summa automaatne genereerimine sõnades arve summa lõplike arvude alusel

Kasu

Koostage arve 20 sekundiga

Arvetel vigu pole

Vähem aega arveldamisele, rohkem aega äritegevusele

Arvete tasumise kiiruse suurendamine

Automatiseerimine
arve saatmine

Lisage oma logo automaatselt arvele

Lisage arvele automaatselt skaneeritud allkiri

Lisage oma kontole automaatselt oma ettevõtte pitseri skaneering

Ostja meilile arve saatmine

Kasu

Arve saatmine 2 klikiga

Ilusad ja professionaalsed arved

Saate arveid väljastada arvutist, tahvelarvutist, nutitelefonist

Enne saatmist pole vaja arvet printida, allkirjastada, pitseerida ega skaneerida

miks on kuubik mugavam?

Mugav arveldamine internetis

Saatke arved koheselt oma ostjale e-postiga

Maksustamist reguleeriva õigusakti kehtiv redaktsioon pakub ettevõtjatele ja organisatsioonidele riigikassa täiendamiseks mitmeid võimalusi. Väikeettevõtluse stimuleerimiseks on loodud mitmeid erirežiime ning vaikimisi pakutakse kõiki juriidilisi isikuid OSNO – üldine maksusüsteem.

Mahaarvamisvormide jagamine kategooriatesse “väikeettevõtetele” ja “suurettevõtetele” on tingimuslik. OSNO peletab raamatupidamisraskustes algajad ettevõtjad eemale. Samuti kohustab see maksustamisviis üksikisikut regulaarselt tegema igat liiki sissemakseid:

• (ainult juriidilistele isikutele);
• pensionifondile, fondile sotsiaalkindlustus ja föderaalne haigekassa.

Tähtis: olenevalt valitud tegevusaladest (ja neile vastavatest) on võimalik ettevõtjatelt ja ettevõtetelt tasu võtta täiendavad sissemaksed kohalikesse eelarvetesse.

Piirkondlike ja kohalike kogude pädevusse kuulub ka võimalus tühistada teatud kategooria üksikettevõtjate ja ettevõtete tasusid.

Kuidas OSNO-le üle minna?

Kui ettevõte või üksikettevõtja ei lisanud föderaalses maksuteenistuses registreerudes dokumentide loendile taotlust ühele maksustamise erirežiimile üleminekuks, siis on nad kohustatud tegema makseid vastavalt kehtestatud reeglitele. OSNO.

Kui protseduur on juba lõpule viidud, võib üksikettevõtjate OSNO-le ülemineku algataja olla föderaal maksuteenus ja ettevõtja ise. Esimesel juhul on see võimalik deklareeritud tegevusliikide (või mahtude) ja tegelike lahknevuste tuvastamise tõttu. See olukord tekib mitmete konkreetsete piirangute tõttu erirežiim maksustamine:

• keskmine aastane töötajate arv;
• üksikettevõtja või ettevõtte tulu suurus;
• vara koguväärtus;
• ettevõtte tegevuse spetsiifika;
• kaubandus- või muuks majandustegevuseks renditud või omandis olevate ruumide suurus.

Kui üksikettevõtjat köidavad eelised ja OSNO omadused teda ei heiduta, saab ta maksusüsteemi omal soovil muuta. Selleks peate tegema mitmeid kohustuslikke toiminguid:

1. Kirjutage ja esitage avaldus lihtsustatud süsteemist keeldumiseks registreerimiskohas (enne aruandeaasta 15. jaanuari).
2. Lisage täielik aruanne seadusega kehtestatud lihtsustatud maksusüsteemi vorm.
3. Lisage dokumentide paketile kviitung viimase ülekande kohta föderaalse maksuteenistuse kontole.
4. Esitage föderaalsele maksuteenistusele maksumaksja tõend.

Kui föderaalne maksuteenistus aktsepteerib dokumentatsiooni, toimub ülekanne järgmise aruandeaasta algusest (alates 1. jaanuarist). Samuti kohaldatakse ettevõtte või üksikettevõtja suhtes mitmeid kohustuslikke protseduure, mis on vajalikud OSNO aruandluse loomiseks:

• KMKR registreerimine;
• põhivara eeldatava väärtuse määramine;
• kõigi üleminekuaja kaubandustehingute arvestamine jne.

Peamised mahaarvamised: käibemaks ja tulumaks

Aruandluse kontekstis ei sarnane ükski lihtsustatud maksusüsteemi vorm OSNO-ga. Peamine erinevus nende süsteemide vahel on käibemaks, mida on sunnitud tasuma üldsüsteemi alusel maksustatavad ja millest on vabastatud need, kes valivad mõne erivormi. Kaubandussektoris tegutsevatele ettevõtetele sobib pigem üldine maksustamissüsteem.

Teine küsimus, mis on algajaid ettevõtjaid pikka aega piinanud, on see, mille alusel maksud arvutatakse. Lihtsustatud maksusüsteemide puhul toimub riigikassa täiendamine sõltuvalt tuludest. Kehtivad maksuseadusandlused ei sisalda kahjumit kandvatele ettevõtetele leevendavaid tingimusi – väljamakseid tuleb teha sõltumata ettevõtte või ettevõtte kasumlikkusest.

OSNO-t iseloomustab maksete arvutamine protsendina tegelikust kasumist - tulude ja dokumenteeritud kulude erinevus äritegevuse käigus.

Positiivse saldo puudumisel on üksikettevõtja maksust vabastatud ja võib järgmisel aruandeperioodil arvestada maksusoodustusega. Sel juhul on esikohal raamatupidamise kvaliteet, mis seisneb suutlikkuses dokumenteerida vastavalt seadusele maksimaalne kulude osakaal ning muuta ettevõtlus maksude tasumise osas võimalikult tulusaks.

Huvitav: mis tahes kauba import Vene Föderatsiooni territooriumile nõuab käibemaksu tasumist.

Maksuaruandlus OSNO

Viimased muudatused maksuseadusandlus võimaldas üksikettevõtjatel ja muudel väikeettevõtete esindajatel töötada ainult lihtsustatud aruandlussüsteemiga, kasutamata ühist. See uuendus kehtib kõigile üksikettevõtjatele, sõltumata tegevusalast ja maksurežiimist.

Nii et väikeettevõtete ja üksikettevõtjate jaoks on selle kategooria aruandluse maht ligikaudu võrdne. Järgmised dokumendid on mõlema maksusüsteemi jaoks ühised:

1. Vorm 1 (ettevõtte bilanss).
2. Vorm 2 (dokument, mis sisaldab teavet finantsnäitajad tegevused).
3. Aruanne lühendatud kujul (iga artikli kohta).

Lisaks nõuavad maksuametid ja statistika kogumisasutused:

1. Tuludeklaratsioonid (igas kvartalis).
2. (sarnane).
3. Kinnisvara maksudeklaratsioon (kalendriaasta kohta).
4. Sertifikaadid vormidel 2-NDFL ja 3-NDFL (üks kord aastas, viimane - ainult väikeettevõtete esindajatele).
5. Transpordi-, maa- ja veemaksude aruandlus (kui valite sobivad OKPO koodid).

OSNO plussid ja miinused

OSNO-le üleminekul peetakse kõige olulisemaks nii ettevõtte majanduslikku kasu kui ka aruandluse ja raamatupidamise loomise lihtsust. Viimane kriteerium on äärmiselt oluline, kuna ettevõtte maine sõltub sellest, kui õigesti arvutatakse üksikettevõtja tulud ja kulud OSNO-s. Kui föderaalne maksuamet leiab märke ettevõtte kasumi tahtliku vähendamise kohta, ähvardab teda trahv. Seetõttu on maksusüsteemi valik äärmiselt oluline otsus, millest sõltub otseselt äritegevuse edukus tulevikus.

Küsimus ülemineku kohta individuaalne või IP OSNO-s on oma olemuselt individuaalne ja sõltub otseselt sellest, kas selle maksustamisviisi puudused on kriitilised. Need sisaldavad:

• juhtimise keerukus raamatupidamine;
• erinõuded dokumentatsiooni säilitamisele ja aruandlusele;
• suur hulk maksuartikleid;
• võimalikud täiendavad sissemaksed Vene Föderatsiooni piirkondade ja üksuste eelarvetesse.

Eelised hõlmavad järgmist:

• kasumipiirangud puuduvad;
• võimalus palgata mis tahes vabal arvul töötajaid, rentida tegevusteks (sh kaubanduseks) suvalist arvu ruume;
• võime dokumenteerida tegevusest tekkinud kahju ja mitte maksta makse;
• võimalus vähendada eelmisel aruandeperioodil kahjumit kandnud ettevõtete määra.

Erimaksurežiimid on kasulikumad ettevõtetele, kes sõltuvad koostööst teistega juriidilised isikud ja tegelevad erinevate teenuste osutamise või kaupade müügiga tööstuslikus mastaabis. Muudel juhtudel on OSNO vääriline alternatiiv paljudele ettevõtjatele.

Üksikettevõtja, kes on valinud maksurežiimiks üldise maksusüsteemi, peab tasuma eelarvesse kolm kohustuslikku maksu:

1. Käibemaks (KM). Sel juhul on maksumääraks kolm võimalust: 18% - kõige levinum ja laialdasemalt kasutatav, 10% - kasutatakse siis, kui üksikettevõtja töötab teatud seadusega ettenähtud kaubanimekirjaga, näiteks meditsiini-, laste- ja toidukaubad ja 0% – seda määra rakendatakse üliharva, peamiselt siis, kui kaupu eksporditakse.
2. Üksikisiku tulumaks (NDFL) - 13%, kuid ainult siis, kui üksikettevõtja on Vene Föderatsiooni resident, kui mitte, siis on see maks 30%.
3. Eraisiku kinnisvaramaks on 2%, juhul kui vara kasutatakse ettevõtluse otstarbel.

Lisaks ülaltoodud maksudele on mõnikord üksikettevõtjad kohustatud tasuma kohalikke ja piirkondlikud maksud, nagu näiteks:

• transpordimaks;
• maamaks;
• maavara kaevandamise maks;
• veekogude kasutamise maks;
• bioloogiliste ressursside kasutamise maks;
• aktsiisid;
• tollimaksud.

Üldise maksusüsteemi maksude tasumise tähtajad üksikettevõtjatele

OSNO üksikettevõtjad peavad meeles pidama maksude tasumise tähtaegu.

• Käibemaksu puhul - kord kvartalis, kuid mitte hiljem kui aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäeval. Käibemaksumakseid saab jagada ka kuurežiimile - siis tuleb käibemaks tasuda võrdsetes osades, samuti enne aruandekuule järgneva kuu 25. kuupäeva, kaasa arvatud;
• Üksikisiku tulumaks – kvartali, poole aasta ja 9 kuu tulemuste alusel, kuid hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 15. kuupäevaks. Lõppmakse tuleb tasuda hiljemalt järgmise aasta 15. juuliks;
• varamaks – aruandeaastale järgneva aasta 1. detsembrini.

Maksetähtajad kohalikud maksud on piirkondliku tasandi seadusega määratud - nende maksetingimused tuleb territoriaalses föderaalses maksuteenistuses selgitada.

Kohustuslikud maksed OSNO-le

Lisaks ülaltoodud maksudele peavad kõik üldise maksurežiimiga üksikettevõtjad tasuma kindlustusmakseid eelarvevälistesse fondidesse. See:

• maksed Vene Föderatsiooni pensionifondi 22% ulatuses (tulevase pensioni moodustamiseks);
• sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi – 2,9% (tasuda haigusleht), 0,2% (töövigastuste ja -õnnetuste, samuti kutsehaiguste tekke korral);
• maksed föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi – 5,1% (erinevateks meditsiinilisteks eesmärkideks).

Üksikettevõtja peab tegema kõik need panused nii enda kui ka personali palkamisel iga palgatud töötaja eest. Samas saab pensionifondi sissemakseid teha kas ühekordse maksena igal ajal kalendriaasta jooksul või kord kvartalis. Viimane võimalus on kõige mugavam, kuna see võimaldab teil kontrollida kõigi eelarveväliste fondide maksete õigeaegsust ja täielikkust. Osamakseid sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi tuleb teha iga kuu, hiljemalt 15. kuupäevaks.

Milliseid aruandeid peaks üksikettevõtja OSNO maksude kohta esitama?

Üldise maksurežiimi rakendamisel peavad ettevõtjad esitama maksuametile järgmised deklaratsioonid:

1. käibemaksule (KM) - iga kvartali lõpus, kuid mitte hiljem kui aruandeperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks;
2. üksikisiku tulumaksu kohta - vorm 3 üksikisiku tulumaks üks kord aastas, kuid hiljemalt järgmise aasta 30. aprillil. Samas tuleb maks tasuda hiljemalt järgmise aasta juuli keskpaigaks.

Lisaks nendele kahele dokumendile tuleb enne järgmise aasta 1. aprilli esitada maksuspetsialistidele üksikisiku tulumaksu vorm 2 tõend töötajate tulude kohta ja andmed töötajate keskmise arvu kohta - enne 20. jaanuari järgmiselt. aruandeaasta. Personali palganud üksikettevõtja peab esitama sotsiaalkindlustusfondile kord kuus tõendi vormil 4-FSS.

Tähelepanu! Kui üksikettevõtja on mingil objektiivsel põhjusel oma tegevuse mõneks ajaks peatanud, mille tõttu tal puudub igasugune liikumine finantsilised vahendid ei raamatupidamises ega kassas, saab ta käibemaksu- ja tuludeklaratsioonid asendada ühega - ühtse lihtdeklaratsiooniga. Üksikisiku tulumaksu aga ühtsesse deklaratsiooni lisada ei saa.

Sulle teadmiseks. Eksperdid on välja arvutanud, et üldist maksustamissüsteemi kasutavad üksikettevõtjad peavad aastas esitama reguleerivatele asutustele vähemalt 21 aruandedokumenti.

Üksikettevõtjate arvestuse pidamine OSNO-s

Kuigi seadus ei nõua üksikettevõtjatelt täielikku raamatupidamisarvestust, tuleb siiski järgida mõningaid reegleid. Muu hulgas peab üksikettevõtja:

• pidama tulude ja kulude raamatut. Kõik kulud tuleb dokumenteerida, eelkõige tšekkide, kviitungite, lepingute ja muude kulusid tõendavate dokumentide kogumine ja säilitamine. Füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu maksubaasi arvutamiseks kasutatakse KUDiR-i andmeid;
• pidama ostu-müügi raamatut. Selle dokumendi säilitamise vajadus tuleneb asjaolust, et OSNO üksikettevõtjad on kohustatud käibemaksu arvutama ja tasuma;
• pidama väljastatud ja vastuvõetud arvete logi;
• kui üksikettevõtjad palkavad töötajaid, peavad nad pidama kohustuslikku arvestust palgad ja personaliarvestust.

Tähtis! Kõiki üksikettevõtjate esmaseid dokumente OSNO-s tuleb säilitada vähemalt 4 aastat. Vastasel juhul äkilise maksurevisjonid, võivad järgneda ebamugavad küsimused maksuametilt ning trahvid ja halduskaristused.

Üksikettevõtja tulumaksu mahaarvamine üldrežiimis

Kõrval Maksukood Vene Föderatsioonis saavad üksikettevõtjad taotleda füüsilise isiku tulumaksu mahaarvamist toodetud summalt äritegevus kulud. Tõsi, kõik need kulutused peavad olema dokumenteeritud. Juhtudel, kui kulusid ei ole võimalik tõendada, võite kasutada professionaali maksu mahaarvamine, mis moodustab 20% üksikettevõtja kogutulust.

Sulle teadmiseks! Intellektuaalomandi kulude hulka kuuluvad kindlustusmaksed eelarvevälistesse fondidesse, kutsetegevusega seotud riigilõivud ja teatud liiki maksud.

IP OSNO ja UTII ühendamine: raamatupidamisreeglid

Kui üksikettevõtja ühendab kaks maksurežiimi, üldist ja arvestuslikku maksurežiimi, peab ta neid tingimata järgima eraldi raamatupidamine. Hoolimata asjaolust, et Vene Föderatsiooni maksuseadustikus pole sellist nõuet sõnastatud, võimaldab see maksubaasi õigesti jagada ning OSNO alusel tasumisele kuuluvaid makse õigesti arvutada ja eelarvesse tasuda.

Seega on üldises maksusüsteemis tegutsevatele üksikettevõtjatele maksude mahaarvamise ja raamatupidamise arvestuse pidamine väga keeruline ja aeganõudev ülesanne, seda suuresti tasutud maksude suure arvu tõttu. Seetõttu, hoolimata asjaolust, et üksikettevõtjad ei pea seaduse järgi raamatupidajat palkama, peavad nad siiski pidevalt kasutama spetsiaalset raamatupidamisabi. Võimalus arendada äri, ilma et peaks muretsema kõikvõimalike piirangute pärast, mis teistes maksurežiimides eksisteerivad, kompenseerib aga selle väiksema ebamugavuse.