Kas üksikettevõtja saab ostja soovil väljastada arve koos käibemaksuga. Käibemaksuga arvete väljastamisel usn IP väljastab arve ilma käibemaksuta
jne) üldjuhul käibemaksu ei maksa ja arveid ei väljasta. See on maksuseadustikus selgesõnaliselt kirjas. Kuid töövõtjad paluvad sageli erirežiimidel arve väljastada – teadmatusest või äriprotsesside tõttu. Ja ettevõtja seisab valiku ees: väljastada arve või jääda väärtuslikust kliendist ilma.
Pea meeles: käibemaksuarvega kaasneb kohustus tasuda nimetatud maks ja esitada käibedeklaratsioon.
Arve tuleb väljastada 5 kalendripäeva jooksul kauba saatmise (tööde teostamine, teenuste osutamine) või makse laekumise päevast arvates. Koostage see kahes eksemplaris, allkirjastage ja andke üks eksemplar vastaspoolele.
Mõnikord küsib klient arvet ilma käibemaksuta, kuna tema raamatupidamises on protseduur: iga ostu kohta - arve. Sel juhul saab arve väljastada, riski ei teki. Vaatamata käibemaksuvabastusele on juhtumeid, mil erikord peab väljastama arveid.
Käibemaksuga arve peate väljastama ainult järgmistel juhtudel:
- olete käibemaksuagent;
- töötage lepingu alusel agendina enda nimel: ostke OSNO-s kliendile käibemaksuga kaupu või teenuseid või müüge kaupu või teenuseid teisele käibemaksuga ettevõttele;
- osaleda lihtühingulepingus, vara usaldushalduses või kontsessioonilepingus.
On teine juhus, kui on vaja käibemaksu tasuda - välismaalt kauba sisse toomisel, aga siis on maks tollimakse.
Muudel juhtudel on arve väljastamine teie vabatahtlik tegevus. Pange tähele: arve väljastamisel on teil kohustus tasuda maksuametile käibemaks ja esitada käibemaksuaruanne. IN STS-i sissetulek arvestatakse kliendilt tasutud makse summat ilma käibemaksuta.
Kuidas arvet väljastada?
Arve on tõsine dokument, mis on täielikult seadustega reguleeritud. Seda eksponeeritakse vastavalt reeglitele erikujul. Seaduste ja keerulise terminoloogia mittemõistmiseks saab arve väljastada järgmiselt:
Kui lähete kliendiga kohtuma ja väljastate kauba või teenuse müügi arve, väljastatakse see vastavalt üldreeglid. Teiste toimingute puhul on mitmeid nüansse.
Kuidas esitada maksuagendile käibemaksu arve
Arve väljastatakse müüja, mitte sinu nimel. Need. ridadel "Müüja", "Aadress" ja "Müüja TIN / KPP" märkige oma vastaspoole andmed ja ostja andmetes - teie andmed. Täitke kindlasti makse- ja arveldusdokumendi number ja kuupäev, mille järgi kauba või teenuse eest tasumine toimus.
Kuidas esitada arvet käsunduslepingu alusel
Kui ostate oma esindajana OSNO-st kliendile toote või teenuse koos tõendavate dokumentidega, saate tarnijalt teie nimele arve. Peate väljastama ostjale sama arve, ostja andmetes määrama ainult oma kliendi andmed ja jätma müüja andmetesse tarnija andmed. Teie arve kuupäev peab ühtima tarnijalt saadud arvega, kuid arve numbri määrate vastavalt enda numeratsioonile. Andke ostjale koopia müüja arvest – seda on tal vaja ka käibemaksu mahaarvamiseks.
Kui müüte agendina enda nimel käibemaksuga kaupu (teenuseid), peate enda nimel väljastama arve ostja nimele. Müüja andmetesse sisestage oma andmed ja ostja andmetesse oma kliendi andmed. Arve üks eksemplar tuleb anda ostjale ja teine jätta endale. Teie väljastatud arve andmed tuleb saata käsundiandjale – saate saata koopia. Printsipaal väljastab oma arve samal kuupäeval kliendi nimele ja annab selle teile üle. See tuleb registreerida laekunud arvete päevikus.
Esinduslepingu alusel arveid väljastades ei pea käibemaksu tasuma. Käibemaksuaruandesse tuleb lisada teave väljastatud arvete kohta.
Kuidas arvutada eelarvesse tasumisele kuuluva käibemaksu summat?
Kui müüte kaupu või teenuseid kliendi nõudmisel käibemaksuga, korrutage maksusumma arvutamiseks kauba või teenuse maksumus 20% või 10% määraga. Kuna erirežiimides käibemaksu mahaarvamisi rakendada ei saa, siis kvartali lõpus kanda kogu eraldatud käibemaksusumma eelarvesse.
Käibemaksumäärad:
- 20% - üldmäär alates 2019. aastast;
- 10% teatud tooterühmadele: teatud tooted, lastetooted, meditsiinitooted;
- Harvemate tehingute puhul 0%.
Käibemaksu maksuagendi toimingute puhul arvutatakse maksusumma müüjale üle kantud maksesummalt. See võib olla lepingus märgitud summa või riigiasutustelt üürimisel kuumakse suurus. Tähtis: käibemaksu summa tuleb müüjalt kinni pidada, mis tähendab, et maksu arvutamisel rakendatakse arvestuslikku määra 20/120 või 10/110.
Kuidas käibedeklaratsiooni esitada?
Kui väljastasite arve koos käibemaksuga, siis tuleb ülevaatusele esitada deklaratsioon. Käibemaksuaruande esitamise tähtajad on järgmised:
- I kvartali eest kuni 25. aprillini;
- II kvartali eest kuni 25. juulini;
- III kvartali eest kuni 25. oktoobrini;
- IV kvartaliks kuni 25. jaanuarini.
Käibedeklaratsioon tuleb esitada ainult elektrooniliselt. See peaks sisaldama teavet kõigi saadud ja väljastatud arvete kohta. koostab esitatud dokumentide alusel käibemaksuaruanded automaatselt ja edastab need interneti kaudu maksuametile.
Tarnija avalikustab käibemaksudokumendi, kuna tema maksusüsteem seda nõuab. Teda ei õnnestu veenda isegi uueks aastaks või 8. märtsiks kingituste tegemiseks.
Maksate lihtsalt arve koos käibemaksuga ja makse eesmärgisse märkige "koos käibemaksuga 18%. Selles pole probleeme.
Ettevõtjad kirjutavad meile vahel, et kui nad tasuvad arve koos käibemaksuga, kannab maksuamet need automaatselt üle üldisesse maksustamissüsteemi. See on müüt.
Kui ettevõtja töötab lihtsustatud tuluga miinus kulud, saab ta käibemaksu summa kuludesse lisada koos ostetud kaupade ja teenustega. Räägib sellest maksukood. Kulude kinnitamiseks salvestage arved.
Teine olukord on see, kui töötate lihtsustatud süsteemis, kuid klient palus teil väljastada talle käibemaksuga arve. Ta töötab käibemaksuga ja saab selle tasaarvestada. Temal on mugav ja sinul mitte. Kui väljastate arve, peate:
- tasuma selle käibemaksu maksuametile enne kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva;
- Esitage oma käibedeklaratsioon elektrooniliselt.
Kui väljastasite ostjale arve koos käibemaksuga ja seejärel tasusite tarnija arve koos käibemaksuga, ei saa tarnija käibemaksu krediteerida.
Venemaa on viimastel aastatel kiiresti muutunud finantspoliitika. Sellega seoses tehakse seadusandlike aktidega pidevalt muudatusi ettevõtjate erinevate maksude kehtestamise süsteemis ning seetõttu on muudatusi tegemas ka raamatupidamisdokumendid. Aeg-ajalt peab IP huvi tundma: kas konkreetses dokumendis on midagi muutunud. Selles artiklis räägime teile kõigist üksikettevõtjate käibemaksuta arvete esitamise nüanssidest.
Arvete taotlemine üksikettevõtjatele
Arve ise on dokument, mis võimaldab arvestada ostmisel tasutud käibemaksu ja pärast ostetud või valmistatud kauba müüki tasutud käibemaksu. Esimesel juhul saab ostja müüjalt arve ja saab nõuda tasutud NLS-ist mahaarvamist ning teisel juhul väljastab ta selle oma kliendile, kogudes sellega maksubaasi.
Vastutus arvete väljastamise eest
Üksikettevõtjad, kes on ühine süsteem on kohustatud oma vastaspooltele arveid väljastama. Kui aga ettevõtja rakendab üht maksustamissüsteemi, mis välistab käibemaksu tasumise, siis on ta sel juhul arvete väljastamise kohustusest vabastatud.
Vastutab üksikettevõtjatele arvete väljastamise eest
Tihti vastutab arvete väljastamise eest raamatupidaja. Kuid mitte kõik ettevõtjad ei värba enda abistamiseks töötajaid, mistõttu mõnel juhul tuleb kauba saatmisel täita saate- ja saatedokumente, sealhulgas arveid. individuaalne esineb omaette. Sel juhul lasub kogu vastutus koostatud dokumentide õigsuse eest temal.
Näidis ja tühi arve ilma käibemaksuta
Ettevõtjatele, kes käibemaksu ei maksa, reeglina arvet vaja ei ole. Tihti tuleb aga ette olukordi, kus vastaspool palub hankijal-ettevõtjal väljastada arve, millel on märge “Käibemaksuta”. Sel juhul peaksite olema selgelt teadlik, et siia saate panna ainult sellise pealdise, kuid mitte mingil viisil "0%", sest sellise määra määramine võib põhjustada väga tõsiseid tagajärgi, kuna teil pole selleks õigust, välja arvatud juhul, kui saadate kaupu ekspordiks.
Tähtis! Ilma käibemaksuta arvevorm ei erine tavapärasest. Seetõttu kasutatakse ostjale väljastamisel arvet üldtunnustatud vormil.
Internetist saate alla laadida arve vormi, samuti sellise vormi täitmise näidise.
Üksikettevõtja saatearve täitmise kord ilma käibemaksuta
Maksuvaba arve väljastamise reeglid ei erine praktiliselt tavadokumendi väljastamise reeglitest. Reguleerib selle paberi kujundust Valitsuse 26. novembri 2011. aasta määrus N1137. Registreerimise nõuded on dešifreeritud maksuseadustiku artikli 169 lõigetes 5 ja 6.
Arve võib olla paberkandjal või elektroonilisel kujul. Elektrooniliste versioonide kasutamise määrab telekommunikatsioonikanalite kaudu edastamise võimalus.
Paberdokument koostatakse eranditult kahes eksemplaris - üks jääb müüjale, teine antakse üle ostjale.
Teave ettevõtja kohta sisestatakse dokumendi tekstiossa: TIN, nimi, aadress, telefoninumber. See sisaldab ka teenuste ostja või ostja andmeid. Neil on sama struktuur kui hankija teabel.
Tabeliosas täidetakse: kauba hind, selle kogus, maksumus ja käibemaksu olemasolu ning selle suurus.
Tähtis! Ilma käibemaksuta arve väljastamisel ei tohiks unustada vastavasse veergu väärtuste "Maksuta" või "Käibemaksuta" panemist.
Kõik rahasummasid arvel on märgitud kopikatega, see tähendab, et neil on pärast koma veel kaks numbrit.
Pärast dokumendi valmimist üksikettevõtja kirjutab sellele oma käega alla. Sellisel juhul ei pea pitsat kinnitama, kuid kui see siiski on kinnitatud, ei loeta seda veaks.
Ettemaksuarve koostamise tunnused käibemaksu puudumisel
Ettemaksu arve väljastamisel tuleks tavaolukorras käibemaksumäärana kasutada väärtusi "18/118" või "10/110". Müüdud kauba käibemaksu puudumise korral pole aga vaja sellist määra kehtestada. Selle asemel kantakse dokumendile ja ka saatearvele vastavale reale allkiri “Käibemaksuta”.
Sageli märgivad mõned organisatsioonid ja üksikettevõtjad ettemaksuarvele toote või teenuse nimetuse veergu ainult ühe sõna "ettemaks". Selline lähenemine on põhimõtteliselt vale, sest sellisel juhul soovib maksuamet näha, millise konkreetse toote eest ettemakse tehti. Parem on kirjutada, et teatud konkreetsed seadmed ostetakse ettemaksuga.
Muidu pole neil kahel dokumendil vahet: ka avanssdokument koostatakse kahes eksemplaris ja sellele annab allkirja üksikettevõtja.
Ettevõtted, kes rakendavad sellist maksustamise erirežiimi nagu lihtsustatud maksusüsteem, on käibemaksust vabastatud ega pea arveid väljastama. Kuid mõned lihtsameelsed inimesed peavad seda siiski tegema, näiteks kui nad töötavad töövõtjatega, kes selliseid koostöötingimusi esitavad. Kuidas 2020. aastal lihtsustatud maksusüsteemis käibemaksuga ja ilma käibemaksuta arvet õigesti väljastada, analüüsime üksikasjalikult artiklis.
käibemaksu arve
Kõik "lihtsustatud süsteemi" kasutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad ei ole käibemaksukohustuslased, mis tähendab, et nad ei pea arvet väljastama. Mõnes olukorras on selline dokument siiski vajalik.
Nende hulka kuuluvad olukorrad, kus "lihtsustajad" maksavad käibemaksu: (laiendamiseks klõpsake)
- Kaupade import;
- Toimingud lihtühingulepingu alusel või vara usaldushaldus ja kontsessioonileping;
- Kui ettevõte täidab maksuagendi ülesandeid, rendib näiteks riigi- või vallavara.
Esinduslepingut sõlmides võib organisatsioonil tekkida küsimusi arve väljastamise vajaduse kohta. Arvet nõutakse juhul, kui lihtsustatud maksusüsteemis olev ettevõte on komisjoni esindaja või agent ja teostab toiminguid:
- Käibemaksukohustuslasest käsundiandja või kommitendi kauba müügil;
- Käibemaksukohustuslasest käsundiandjale või komitendile kauba ostmisel käibemaksukohustuslasest.
Käsundi või käsundiandja kauba müümisel tuleb arve vormistada tavapärases korras. Dokumendil peab olema märgitud arve kuupäev, samuti dokumendi järjekorranumber vastavalt ettevõttes kasutatavale kronoloogiale.
Tellijale või kommitendile kaupa ostes tuleb müüjalt saadud arve uuesti väljastada. Arvel on märgitud:
- 1 rida - müüja dokumendi kuupäev;
- Ridade 2, 2a ja 2b puhul - andmed müüja kohta (nimi, aadress, TIN ja KPP);
- 5. rida - ülekande maksedokumentide andmed (kui need on olemas). Raha komissar müüjale, pühendunud - komitendile;
- Tabeliosa peaks sisaldama teavet toodete koguse, nende maksumuse, käibemaksusumma ja muude müüja poolt arvel väljastatud näitajate kohta.
Arve märgistusega "ilma käibemaksuta"
Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtted ei tohiks väljastada arvet, millel on märge "ilma käibemaksuta". Selle märgi panevad ainult ettevõtted, kes on käibemaksuvabad. Käibemaksust vabastatud organisatsioone tunnustatakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 145.
Lihtsustatud maksusüsteemi rakendavad ettevõtted sellistele “vabastatud” maksjatele ei kehti, kuna nad ei ole algselt selle maksu maksjad. Sellest lähtuvalt ei pea “lihtsustatud” arvet märkega “käibemaksuta” väljastama.
Mõned töövõtjad nõuavad endiselt arvet. Sellised ettevõtted peaksid meeles pidama, et selliselt arvelt nad ei saa “sisendkäibemaksu mahaarvamist”. Ja miks nad jätkuvalt selliseid arveid nõuavad, pole selge.
"Lihtsustajad" ei pea sellist taotlust täitma. Neil on õigus vastaspooltele selgitada, et ostetud kauba postitamiseks piisab sellistest dokumentidest nagu maksearve, arve ja akt. Ja kui vastaspool jätkab nõudmist ja teda pole võimalik veenda, saate vajaliku dokumendi välja kirjutada. Samas märkida, et ost on käibemaksuta.
Tähtis! Kui ettevõte koostas lihtsustatud maksusüsteemis käibemaksuta arve, ei tohiks ka vastaspoolega sõlmitud leping ja kogu “esmane” makse sisaldada.
Arvete päevik
Raamatupidamispäevikuna saate kasutada ühtset vormi.
Arvel käibemaks null
Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid ei tohiks ka arvel määrata reaalset käibemaksumäära 0%. Seda määra saavad rakendada ainult käibemaksu tasuvad ettevõtted. Lisaks tuleb seda kinnitada konkreetsete dokumentidega, mille organisatsioonid koos käibedeklaratsiooniga maksuametile esitavad.
Kui raamatupidaja otsustab ostjale poolel teel vastu tulla ja väljastada nullkäibemaksuga dokument, on maksuhalduril õigus seda nõuda ja seda mitte nullmääraga, vaid 18%. See juhtub seetõttu, et arvel on märgitud käibemaks ja ettevõttes on võimatu kinnitada, et määr on null.
Kui väljastad käibemaksuga arve
Mõned organisatsioonid võivad omal algatusel väljastada arveid, millele määratakse käibemaks. Sel juhul on neil kohustus tasuda makse eelarvesse, samuti esitada IFTS-ile käibedeklaratsioon. Seda tuleb teha enne dokumendi väljastamise kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva. Näiteks lihtsustatud maksusüsteemis olev ettevõte esitas arve vastavalt 10. veebruaril 2020, peab ta esitama käibedeklaratsiooni 25. aprilliks 2020.
Oluline on mõista, et spetsiaalse käibemaksuga arve väljastamine ei anna lihtsustajale õigust maksu mahaarvamine ostetud kaupade eest. Ainult käibemaksukohustuslastel on õigus sellisele mahaarvamisele, lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatel organisatsioonidel aga mitte.
Lihtsustatud maksusüsteemi IP eest arve väljastamine
"Lihtsustatud" süsteemi kasutavatele ettevõtjatele kehtivad arve väljastamise osas samad nõuded, mis lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatele organisatsioonidele.
Õiguslik raamistik
Vastused levinud küsimustele
Küsimus: Lihtsustatud ettevõte esitas ostja soovil arve, märkides ära käibemaksu. Peale seda maksin vastavalt seaduse nõuetele selle maksu eelarvesse ja esitasin käibedeklaratsiooni. Kas USN maksu arvutamisel arvestatakse käibemaks maksubaasi sisse? (laiendamiseks klõpsake)
Vastus: Maksubaas lihtsustatud inimeste jaoks on see sissetulek, mis peab ennekõike olema majanduslikult tasuv. Tasutud käibemaks ei ole ettevõttele soodustus, mis tähendab, et seda ei peaks arvestama lihtsustatud maksusüsteemi arvutamise alusesse. Vastavalt sellele ei pea USN-maksu arvutamisel käibemaksu baasi arvestama.
Peamine erinevus äriaruandluse ja juriidilise isiku on iseseisev dokumendihaldus ettevõtte omaniku poolt, mitte eraldiseisev raamatupidamisosakond. Sellepärast IP-arve väljastamiseks antakse 5 kalendripäeva, mitte tööpäeva.
Lähtepunktiks on kaubale omandiõiguse kättesaamise päev, saatmise, teenuste kättesaamise, tööde vastuvõtmise või ettemaksu laekumise kuupäev. Ettemaksu korral koostatakse arve kahel korral, ettemaksu laekumisel ja tehingutingimuste täitmisel. Saate uurida, kuidas koostatakse ettemaksuarve.
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169 sisaldab põhinõudeid tehingu eripärade märkimiseks IP arvel:
Tähtis! Kogu arvel oleva teabe usaldusväärne ja korrektne esitamine annab üksikettevõtjale õiguse saada osturaamatu maksuteenistusse üleandmisel maksusoodustust.
Täpsemalt saate teada, mis on arve ja millised on dokumendi kasutamise võimalused.
Kas dokumenti on vaja?
Kas nad peavad väljastama dokumendi, kui töötavad ilma käibemaksuta?
Arve väljastamise kohustus müüja käibemaksuvabastuse tingimustel vastavalt artikli lõike 168 lõikele 5 tekib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 145 sätestatud juhtudel. Me räägime üksikettevõtjatest, kelle tulu on alla 2 miljoni rubla kvartalis ja kes ei tööta aktsiisikaubaga.
Muudel juhtudel maksumaksjal on arve koostamise õigus, kuid mitte kohustus ja võib seda kasutada ainult enda mugavuse huvides.
Sellise olukorra näiteks on arvel märgitud saadetise osa maksust vabastamine koos maksustatava kaubaga. Samuti aitab valikuline arve maksuvaba kauba eest säilitada dokumentide nummerdamise järjepidevust.
Lugege, millal vajate käibemaksuta arvet.
Kuidas eksponeerida?
Võimalus koos käibemaksuga
Kui arveid saadakse üksikettevõtjatest osapooltelt, peaks ostja hoolikalt kontrollima nende autentsust ja eriti ettevõtja enda allkirja olemasolu. Peamine erinevus LLC-st dokumendi saamisest on isikliku nõusoleku nõue.
Tähtis! Kontrolli käigus mahaarvamisest keeldumise aluseks on ühe olulise detaili, näiteks isikliku allkirja või andmete dubleerimise puudumine veerus 3.
Kui ettevõtja on väljastanud arve, kuid blanketil on viga, siis ei ole võimalik käibemaksu mahaarvamist isegi kohtu kaudu saada.
Maksuvabastuse korral
Kauba kohta "ilma käibemaksuta" arve koostamine on võimalik kahes variandis:
- Kui selline märgis on partii kõikidel kaupadel, siis maksu kogusummaga vormi real 8 dubleeritakse seda märki ja sellist maksudokumenti ei arvestata.
- Kui osa teenustest või kaupadest on maksust vabastatud, näidatakse veerus 8 tegelik summa ilma neid andmeid arvesse võtmata.
Arve ilma käibemaksuta täidetakse vastavalt käesoleva dokumendi väljastamise üldreeglitele, kuna valitsuse 26. detsembri 2011. a määrust nr 1137 uuendati 1. veebruari 2018. a määruse lisaga 2. Piisab, kui sisestada tabeli vastavasse jaotisse kanne "ilma käibemaksuta". Märgi saab teha eraldi, trükitud dokumendis käsitsi, näiteks dokumendi allkirjastamisel.
Toimingud pärast väljastamist
Ettevõtja usaldusisikult arve saamisel on ostjal suur võimalus jääda mahaarvamisest maha maksuteenus ja tuleb kohtusse pöörduda. Kohtunik kontrollib tehingu õigsust ja suure tõenäosusega rahuldab keeldumise tühistamise taotluse formaalselt, kuid see võtab ostjalt aega ja raha.
Et vältida kohtukulusid ja muid ebameeldivaid hetki, mis on seotud selle dokumendi ebakorrektsusega, arve väljastamise nüansid tuleks täpsustada tarnelepingus. Igal juhul ei vastuta tarnija arve väljastamise eest, kui lepingus ei ole sätestatud teisiti.
Järeldus
Käibemaksuga maksustatavate kaupade, teenuste ja tööde ning käibemaksuta arvete kohta koostatakse need alates 2017. aastast sarnaselt identsele vormile. Ainus erinevus on tabeli vastavatel ridadel kaupade ja teenuste nimetuste vastas märge "Käibemaksuta".
