Kes peaks esitama üksikisiku tulumaksu aruande 6? Tehingud ja summad

6-NDFL - tööandjate kvartaliaruanne arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summade kohta. Vorm 6-NDFL võeti kasutusele 2. mai 2015. aasta föderaalseadusega nr 113-FZ.

Ankeedi peavad maksuametile esitama kõik tööandjad: ettevõtted ja üksikettevõtjad, kellel on töötajaid. See ei tühista tulutõendite esitamist. 6-NDFL näitab kogunenud ja kinnipeetud maksu tervikuna, 2-NDFL näitab maksu iga töötaja kohta.

Kõik vormi 6-NDFL täitmise kohta on selles materjalis.

Vorm 6-NDFL

Aruande vorm vormil 6-NDFL kiideti heaks Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11-450@.

Arvestusvorm ei erine põhimõtteliselt maksudeklaratsioonidest. See koosneb tiitellehest ja kahest osast, mis kajastavad maksu kogusummat ja selle arvestust, samuti mahaarvamisi, tulusummasid koos tasumise kuupäevadega ja kinnipeetud maksusummasid.

Konkreetse ettevõtte arvestuses võib olla rohkem kui kaks lehte, näiteks kui töötajate tulu maksustatakse erinevate määradega (on residendid ja mitteresidendid). Või kui ettevõttel ei ole piisavalt ridu, et täita tulu maksetähtaegadega, tuleb täita mitu jaotist maksuarvestuste või makstud tuludega.

Vorm 6-NDFL: näidis

Märge!

2017. aasta aruandlusega võetakse kasutusele uus arvutusvorm 6-NDFL. Muudetud eelnõu, mille koostas föderaalne maksuteenistus, avaldatakse veebisaidil Regulation.gov.ru.

Vorm 6-NDFL esitatakse organisatsiooni või üksikettevõtja registreerimiskoha maksuametile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Kui ettevõttel on eraldi allüksused, siis tuleb aruanne esitada korraga mitmele kontrollile.

6-NDFL-is sisaldab ettevõtte asukohajärgne maksuamet peakontori töötajate tulusid ja makse. Ja maksed osakonna töötajatele näidatakse eraldi arvutustes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 230, lõige 4, lõige 2).

Kui keegi töötab allüksuses ja peakontoris, näidatakse tulud ja maksud sõltuvalt töötatud ajast erinevates arvestustes (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 29.03.2010 nr 03-04-06/55 ja Venemaa föderaalne maksuteenistus, 14. oktoober 2010 nr ShS-37-3/13344).

Kui ettevõte saatis arvutuse filiaali asemel peakontori ülevaatusele, on vajalik esialal saata esialgne aruanne. Tõsi, hinnangute esitamata jätmise eest võivad inspektorid teid trahvida. Seejärel tasub selgitada, et kogu teave filiaali töötajate kohta sisaldub peakontori 6-NDFL-is. See tähendab, et aruanne on esitatud, kuigi teisele kontrollile.

Kui näiteks kahte ettevõtte kontorit teenindab üks kontroll, kuid neil on erinevad OKTMO-d, peate iga osakonna kohta esitama 6-NDFL-i. See reegel kehtib ka siis, kui ettevõte ja osakond on registreeritud samas inspektsioonis. Kui ettevõte teeb ühe arvutuse, trahvivad inspektorid teid teise esitamata jätmise eest vähemalt 1000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 punkt 1.2).

Trahvi ei ole võimalik kohtus tühistada, kohtunikud toetavad maksuhaldurit (Kaug-Ida ringkonna arbitraažikohtu resolutsioon 06.03.2016 nr F03-2355/2016).

6-NDFL-i täitmise üksikasjalikku protseduuri leiate altpoolt.

Kuidas täita 6-NDFL

Arvutuse täitmise ja esitamise kord kinnitati Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 14.10.2015 korraldusega nr ММВ-7-11/450@ (lisa 2).

6-NDFL-i täitmine tekitab mõningaid raskusi, sest aruanne tuleb koostada organisatsiooni kui terviku kohta tekkepõhiselt alates aasta algusest. Seetõttu on võimalikud vead ja ebatäpsused. Täpsemalt selgitame, mida ja kuidas arvutuse igas osas kajastada.

Jaotise 1 6-NDFL täitmine

Arvestatud ja kinnipeetud tulumaksu kogusumma peab kajastuma punkti 1 ridadel 020-040, 070. Kui tulu maksustati erinevate maksumääradega (näiteks 13 ja 30%), siis tuleb igaühe kohta eraldi täita 1. jao read 010-040.

Järgmised read näitavad:

• 030 - 13% maksumääraga maksustatud mahaarvamiste summa, välja arvatud dividendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 punkt 1, artikli 210 punkt 3).
• 060 - isikute arv, kellele tulu maksti. Kui töötaja töötas kvartali jooksul töövõtjana või lõpetas töö, kuid seejärel naasis, arvestatakse teda ainult üks kord.

Vorm tuleb esitada, isegi kui see on null. Sel juhul peate esimesse palga või maksude jaoks reserveeritud veergu panema nulli ja kõigisse teistesse lahtritesse kriipsud.

2. jaotise 6-NDFL täitmine

6-NDFL-i aruande jaotises 2 tuleks kogu tulu jaotada kuupäeva järgi:

• tegeliku kättesaamise kuupäev;
• üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev;
• maksude tasumise tähtaeg.

Palk . Palga tegeliku laekumise kuupäev on selle kuu viimane päev, mille eest see koguti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 2). Seetõttu peate reale 100 üles kirjutama 31. (30.) numbri, isegi kui see päev langeb nädalavahetusele. See kuupäev ei mõjuta kinnipidamiskorraldust. Maks tuleb kinni pidada raha tegelikul väljastamisel ja üle kanda järgmisel päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, artikkel 226).

Puhkus ja haigusleht . Kui töötaja saab 2017. aastal puhkusetasu, siis ridadel 100 ja 110 on tulu laekumise kuupäev sama - raha väljamaksmise kuupäev. Kuid 120 ülekandmise tähtaeg on erinev. Puhkusetasu üksikisiku tulumaks tuleb üle kanda selle kuu viimasel päeval, mil ettevõte selle väljastas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, artikkel 226). Kui see päev langeb nädalavahetusele, kandub tähtaeg üle esimesele tööpäevale.

6-NDFL-i täitmise üldreeglid

Kuidas kajastada mitterahalist tulu 6-NFDL-is . Maks, mida ettevõte ei saanud kinni pidada, tuleb näidata real 080 6-NDFL. See reegel kehtib juhul, kui ettevõte ei maksa üksikisiku raha aasta lõpuks.

Varem arvas föderaalne maksuteenistus, et tegelikud kuupäevad peaksid kajastuma numbrites 110 ja 120, isegi kui ettevõte ei saanud üksikisiku tulumaksu kinni pidada (25. veebruari 2016. aasta kiri nr BS-4-11/3058@). Kuid 6-NDFL-vorming ei võimaldanud ridadele 100–120 nulle kirjutada. Maksuamet vormistas programmi alles teises kvartalis (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 25.04.2016 nr 11-2-06/0333@). Kui ettevõte määras tegelikud kuupäevad, pole see viga. Aruandlust pole vaja värskendada.

Milline summa peaks kajastuma real 030 6-NDFL . Siin tuleb märkida mahaarvamised, mis aruandeperioodil töötajale tehti. Näiteks laste mahaarvamised, vara ost, hariduse ja ravi eest tasumine. Kui ettevõte andis rahalist abi rohkem kui 4000 rubla, peate real 030 märkima mittemaksustatava limiidi 4000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 28). 110 ja 120 juures pange "00.00.0000". Seda arvab ka föderaalne maksuteenistus (20. juuni 2016 kiri nr BS-4-11/10956@).

Kuidas täita ridu 070 ja 080, kui ettevõte väljastas palgad ühes kuus ja väljastas teises . Föderaalne maksuteenistus on korduvalt selgitanud, et reale 070 on vaja panna 0, kui ettevõte kogus töötasusid ühes kuus ja maksis need teises kuus (kiri 1. juulist 2016 nr BS-4-11/11886@). Mõned ettevõtted võtsid selgitust sõna-sõnalt ja sisestasid eelmiste perioodide arvutustes reale 070 nullid, kuigi pidasid maksu kinni. See on viga, nii et arvutus vajab täpsustamist. Vastasel juhul trahvib maksuamet teid valeandmete eest 500 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 126.1).

Kuidas kajastada töötaja juubelipreemiat. Puhkusepreemia ei ole töötasu, seega tuleb reale 100 kirjutada preemia andmise päev, mitte kuu viimane päev.

Real 100 märgitakse kuupäev, millal töötaja tulu ei saanud . Kolleegid kurtsid, et raamatupidamisprogrammid panevad alati 100. reale sel päeval, kui raha tegelikult välja anti. Kuigi sissetuleku laekumise kuupäeva tuleb koodi järgi kirja panna. Kui märgitud on valed kuupäevad, on vaja 6-NDFL-i selgitust.

Näiteks palgatulu laekumise kuupäev on alati kuu viimane päev. Ja kui töötaja lahkub, siis selle kuu viimane tööpäev, mille eest ettevõte töötasu kogus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 2). Päev, mil töötaja raha kätte sai, ei oma tähtsust.

Rida 120 näitab maksu tasumise kuupäeva, mitte Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku kohast tähtaega. . Viga ilmneb ettevõtetel, kes viivitavad maksudega. Nad määravad konkreetselt ülekande kuupäeva, et maksuhaldur ei arvutaks trahve ja trahve.

Inspektorid leiavad vea kergesti. Rea 120 täitmiseks on ainult kaks võimalust. Siin täidetakse üksikisiku tulumaksu ülekandmise tähtaeg. Palga puhul on see väljamaksmisele järgnev päev ning puhkusetasu ja hüvitiste puhul kuu viimane päev. Kuupäev võib olla hilisem ainult ühel juhul – kui tähtaeg langeb nädalavahetusele. Seejärel lükatakse see järgmisele tööpäevale. Muudel juhtudel peaksite valmistama vedeldi.

Näitena 6-NDFL-i täitmise protseduur

Jaotises 1 6-NDFL on vaja kajastada aruandeperioodil kogunenud makseid üksikisikutele, mahaarvamisi ja üksikisiku tulumaksu. Jaotis 2 sisaldab töötajatele makstavat palka ja muid makseid.

Vaatleme ka kolme kõige levinumat küsimust, mis tekivad 6-NDFL-i arvutamise lauaauditi käigus.

Mahaarvamised jaotises 030 on suuremad kui real 020 olevad tulud . Mahaarvamised real 030 ei tohiks ületada tulu (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 10. märtsist 2016 nr BS-4-11/3852@). Kui ettevõte salvestas rohkem, on see viga. Sellise defekti tõttu võis ettevõte maksu valesti arvutada real 040. Seetõttu tuleks esitada parandus ja kirjutada selgitustesse, miks viga tekkis.

Kaardil tasutud maks on väiksem kui 6-NDFL-is kinnipeetud maks . Inspektorid kontrollivad, et arvutuse real 070 kinnipeetud maks ei oleks suurem kui tegelik aastamaks ülekantud maks. Maksuhaldur võtab loetletud üksikisiku tulumaksu eelarve arvelduskaardilt. Suhe ei pruugi püsida kahel põhjusel:

1. makse ei tasutud õigeaegselt;
2. aruandes kinnipeetud maksusumma on ülehinnatud.

Igal juhul küsivad maksuametnikud selgitusi. Kui arvutuses on viga, siis palun täpsustage see.

Täpsuses on muudetud kuupäevi ja summasid . Inspektorid ei kontrolli mitte ainult esmase arvutuse näitajaid, vaid nõuavad ka selgitust selle kohta, miks uuendatud arvutuse kuupäevad või summad on muutunud. Näiteks kui muudetakse üksikisiku tulumaksu kandmise kuupäevi 120-s või kinnipeetud tulumaksu 070-s.

Selgitustes tuleb näidata, miks näitajaid on parandatud. Näiteks kogemata on reale 120 kirjutatud nädalavahetus, mitte tööpäev ja 070 on valesti täidetud maks, mida tegelikult kinni ei peeta.

6-NDFL: maksustamisperiood

6-isiku tulumaksu aruandeperioodid on 1. kvartal, pool aastat, 9 kuud. 6-NDFL-i maksustamisperiood on aasta.

Iga perioodi jaoks on koodid (vt allolevat tabelit). Aruande tiitellehele tuleb märkida vastav kood.

Alates 2016. aastast on juriidilised isikud, sh üksikettevõtjad, kohustatud kord kvartalis koostama 6 üksikisiku tulumaksu deklaratsiooni, erinevalt 2 üksikisiku tulumaksust. Aruanne esitatakse juhul, kui aruandeaastal oli laekunud kasum. isikud ja tulumaksu mahaarvamine. Arvutuse koostamisel juhinduvad nad föderaalse maksuteenistuse MMV 7-11-450 korraldusest ja maksuseadustikust.

See juhend on mõeldud raamatupidajatele igaks juhuks.

Majandusüksused, sealhulgas üksikettevõtjad, kes maksid eraisikute kasuks, on kohustatud koostama ja esitama aruande. isikud kasumit, kinnipeetud ja riigikassasse üle kandnud tulu. Aruanne tuleb esitada nii Venemaa emaettevõtetele kui ka igale registreerimiskoha filiaalile.

Kui ettevõtte töö oli aruandeaastal peatatud ja väljamakseid või mahaarvamisi ei tehtud, siis deklaratsiooni esitama ei pea.

Vaatamata selgitustele tuleks teavitada föderaalset maksuteenistuse inspektsiooni ja saata ka juhuslik kiri, milles on märgitud tõendi esitamata jätmise põhjused. Teine võimalus on 6 üksikisiku tulumaksu aruande esitamise otsus nullnäitajatega. Inspektor saab sellest aru majanduslik tegevus ei teostata ettevõttes.

Üksikisiku tulumaksu aruanne esitatakse ettenähtud kuupäevadel (TK artikli 230 lõige 2).

Tabelis on toodud arvutuste esitamise tähtajad 2018. aastal.

Muudatused deklaratsioonis

Aruanne 6 2017. aasta üksikisiku tulumaks tuleb genereerida uuel blanketil. Projekti saate vaadata föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil. Muudatused mõjutasid pealkirja ja vöötkoodi numbreid vahemikus 15202024 kuni 15201027.

Maksete sooritamise üldreeglid

Vaatame aruande üksikasjalikku täitmist “mannekeenide jaoks”. Arvutused selle kohta on teave analüütilistest raamatupidamisregistritest.

• Deklaratsiooni esimeses osas koostatakse andmed kumulatiivselt maksustamisperioodi algusest. Vajadusel täitke indikaatorite täielikuks kajastamiseks osa lehti;
• Kõik lehed on nummerdatud.

Arvutuse 6 täitmisel on rangelt keelatud:

• Tehke korrektori abil parandused;
• rakendage printimist lehe mõlemale küljele;
• Klammerdage arvutus klammerdajaga, see põhjustab kahjustusi.

Vormi 6 üksikisiku tulumaksu aruande täitmisel kasutatakse käsitsi ainult musta, sinist või lillat pasta. Deklaratsiooni automaatseks printimiseks valige Courier New font kõrgusega 16-18.

• Iga indikaatori jaoks on vastav väli, mis koosneb teatud arvust lahtritest. Kuupäeva kajastamiseks on 3 välja: eraldi päeva, kuu ja aasta jaoks ning eraldatud punktidega;
• koguväärtuste kajastamiseks sajandikuühikutega näidatakse number esimesel väljal, kopikaid - pärast punkti. Kui summa väärtus on väiksem eraldatud lahtrite arvust, asetatakse tühjadesse lahtritesse kriipsud (14568956 ——-.56);
• koondnäitajatega veergudesse, kui kajastamiseks puudub teave, panna 0;
• Veerud tuleb täita ridade kaupa, veeru algusest vasakult paremale. Kui teavet pole, asetage tühjadesse lahtritesse kriipsud;
• teave üksikisiku tulumaksu summaarse väljenduse kohta on näidatud ainult "ümmarguste" numbritega.
• Ümardamine toimub vastavalt üldreegel: väärtused kuni 50 ümardatakse alla, üle 50 - kuni 1 rubla;
• dokument koostatakse iga OKTMO koodi kohta;
• Igale aruande lehele kirjutab alla juhataja või korraldusega kinnitatud isik. Lisaks märgitakse teabe genereerimise kuupäev.

• Organisatsioonide TIN koosneb 10 numbrist, tühjadesse lahtritesse asetatakse kriipsud;
• Üksikettevõtja kontrollpunkti välja ei täida. Ettevõtted märgivad kontrollpunkti, mis saadi emaorganisatsiooni või filiaali asukohajärgses inspektsioonis;
• Kui aruanne esitatakse esmakordselt, sisestatakse parandusnumbri väljale nullid. Uuendatud teabe esitamisel - iga uuenduse arvutuse number (001, 002);
• lahtrisse "Maksustamisperiood" märkige aasta, mille kohta teave genereeritakse;
• kood maksuhaldur on täpsustatud föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil. Valige tabelist majandusüksuse asukoha kood;

• sisestage andmed juriidilise isiku nime kohta. Üksikettevõtjatele – täielik perekonnanimi, eesnimi ja isanimi. Organisatsioonide jaoks - lühendatud nimi vastavalt põhikirjalistele dokumentidele. Kui see pole saadaval, sisestage täisnimi;
• OKTMO koodid on märgitud organisatsiooni registreerimiskohas või üksikettevõtja elukohas. Nende kohta saate teada föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil;
• märkige töövõtja kontakttelefon, et küsimuste tekkimisel saaks inspektor teavet kiiresti täpsustada;
• lahtrisse "Lehekülgedel" märkige deklaratsiooni lehekülgede arv, sealhulgas pealkiri;
• veergu “Lisatud dokumentidega” sisestage muude aruandele lisatud dokumentide lehekülgede arv. Näiteks allkirjaõiguse volikiri;
• kui üksikisiku tulumaksu 6 on allkirjastanud juhataja, siis lahtrisse “Kinnitan autentsust” märkige 1, kui esindaja poolt – 2. Järgmisena märkige selles lahtris juhi või esindaja täisnimi (näidates dokumendi allkirjaõigus), kuupäev ja allkirjastamine aruande igale lehele.

Üksikisiku tulumaksu osa 6 aruandeosa 1 täidetakse tekkepõhiselt kalendriaasta algusest. Ploki veerg 10-50 moodustatakse iga üksikisiku tulumaksumäära kohta eraldi. Kui ühest lehest ei piisa, moodustatakse üldistatud näitajad mitmele lehele. Lõike kokkuvõte on esimesel lehel.

• 10 – üksikisiku tulumaksumäär;
• 20 – eraisikute kogunenud kasumi summa. maksukohustuslased;
• 25 – kogunenud dividendid;
• 30 – eraisikutele tehtud mahaarvamised. isikud aruandeaastal;
• 40 – veerus 20 kajastatud viitlaekumiste maks;
• 45 – lahtrist 25 arvestatud dividendide maks;
• 50 – fikseeritud ettemaksed eraisikutele. patendilepingu alusel töötavatel välismaalastel aktsepteeritakse arvestatud maksu krediidina;
• 60 – eraisikute arv, kellele kogunes aasta kasum. Kui töötaja vallandati ja võeti uuesti tööle aasta jooksul, loetakse ta üheks;
• 70 – peetud tulumaks;
• 80 – ettevõte ei ole mingil põhjusel maksu kinni pidanud;
• 90 – eraisikutele tagastatud tulumaks. isikud maksuseadustiku artikli 231 alusel.

Kui töötajale antakse rahalist abi summas, mis ei ületa 4000 rubla, kuulub summa hüvitise alla. Mittemaksustatav tulu kajastub real 20 ja sisaldub samal ajal väljal 30.

Üksikisiku tuludeklaratsiooni teise osa täitmise kord määrab aruandekvartali kasumi laekumise ja kinnipeetud maksu täieliku jaotuse.

• 100 – kasumi ülekandmise kuupäev, summaarne avaldis näidatakse veerus 130;
• 110 – üksikisiku tulumaksu mahaarvamise ja kasumi kandmise päev lahtrist 130;
• 120 – periood, millal hiljemalt üksikisiku tulumaks laekub riigikassasse. Iga kasumiliigi jaoks näeb seadus ette erinevad ülekandmise kuupäevad. Töötasu puhul on see väljamaksmise kuupäevale järgnev päev. Puhkusetasu eest või haigusleht– nende üleandmise kuu viimane päev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõige 6, artikli 226.1 lõige 9);
• 130 – väljale 100 märgitakse ülekantud kasumi summa kuupäeva seisuga ilma üksikisiku tulumaksu kinni pidamata;
• 140 – üksikisiku tulumaks, kinnipeetud maks veerus 110 märgitud kuupäeva seisuga.

Kui ühel kuupäeval makstud kasumi ja üksikisiku tulumaksu ülekandmise tähtajad erinevad, peate iga maksu eelarvesse kandmise tähtaja kohta täitma väljad 100-140.

Üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kohustus ilmneb organisatsioonis alles kasumi saamise päeval.

Kui organisatsioonis on vähem kui 25 inimest, saate 6. üksikisiku tulumaksu aruande esitada paberkandjal. Kui töötajaid on rohkem, esitatakse esitamine ainult elektroonilisel kujul (maksuseadustiku artikli 230 lõige 2).

Exceli aruanne laaditakse alla föderaalse maksuteenistuse ametlikult veebisaidilt ja täidetakse arvutis vastavalt nõuetele.

Paberversiooni saab esitada posti teel või käsitsi.

Aruande eest vastutavad nii organisatsioon kui ka selle täitmise eest vastutav isik. Trahvi saab vältida, kui iseseisvalt avastatakse ekslikud nõutud andmed ja esitatakse uuendatud üksikisiku tulumaksu arvestus.

Juhatajale või ametnikele määratakse vastavalt haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklile 15.6 halduskaristus summas 300-500 rubla. Seda meedet ei kohaldata üksikettevõtjate, advokaatide ja notarite suhtes (artikkel 15.3).

Kui lauaauditi tulemusena avastatakse üksikisiku tulumaksu enneaegne riigikassasse ülekandmine või ülekandmine ei ole täielikult toimunud, kohaldatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 123. Sanktsioonid on 20% maksu laekumata jätmise summast.

Täpsemad trahvid on toodud tabelis.

Üleminekuperioodi ennetähtaegselt makstud töötasu ja kasumi peegeldus

6 üksikisiku tulumaksu täitmisel võivad tekkida keerulised olukorrad kasumi ja üksikisiku tulumaksu kajastamisel.

Erinevatel perioodidel kogunenud ja makstud töötasud kajastuvad aruande teises osas, nende maksmise perioodil. Väljale 100 märkige tulude kogumise kuu viimane päev.

Kasumi ennetähtaegse ülekandmise korral on maksepäevaks kuu viimane päev. Sel juhul võrdsustatakse see ettemaksetega (märkused kirjas BS 4-11-5106). Väljale 110 märkida üksikisiku tulumaksu kinnipidamise periood (kasumi ülekandmise päev). Lahtris 120 - järgmisel tööpäeval.

Aruandes aruandeperioodide jooksul kogunenud ja üle kantud kasumi kajastamiseks juhindutakse kirjast BS 4-11-8609. Siin on märgitud, et jooksva töötasu väljad 70 ja 80 ei ole täidetud.

Kuidas tekib üksikisiku tulumaksu aruanne 6, kui kasum on kogunenud, kuid seda ei maksta?

Kui aruandeperioodil kogunes töötasu ja seda ei ole kvartali lõpus finantsraskuste tõttu välja makstud, täitke aruandeperioodi andmed ainult üksikisiku tulumaksu esimeses osas 6. Sellega seoses täitke teine ​​osa kasumit ei teki.

Väljale 20 märkida kogunenud töötasu ja lahtrisse 40 tulumaks. Veergudesse 70 ja 80 sisestatakse nullid. Arvutuse lahtri 70 täitmine toimub tulude ülekandmise perioodil.

Seda normi selgitatakse föderaalse maksuteenistuse kirjades:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Samaaegselt makstud töötasu ja töövõimetuslehe kajastamine

Deklaratsiooni teises osas makstud summade kombineerimiseks peavad kolm kuupäeva ühtima:

• Kasumi saamine;
• tulu kinnipidamine;
• seadusandlik meede üksikisiku tulumaksu riigikassasse kandmise kohta.

Jaotage summad intressimäärad pole tarvis.

Töötaja vallandamine

Üksikisiku vallandamisel isikule makstakse eelmise ja jooksva kuu töötasu, hüvitist kasutamata puhkuse eest. Sel juhul moodustatakse aruande teises osas plokid. Eraldi - viimase kuu töötasu, eraldi - kajastavad jooksva perioodi hüvitist ja töötasu.

Järeldus

Artiklis käsitletakse deklaratsiooni samm-sammult koostamist. Enne ülevaatusele esitamist peate ise kontrollima kontrollsuhteid. Majandusaasta aruannet võrreldakse üksikisiku tulumaksu aruandega 2. Kui lauakontrolli käigus avastatakse kõrvalekaldeid, esitavad nad selgitusi ja selgitusi. Lisaks põhjustab see organisatsioonis täiendavat kontrolli.

Aastal 2020 peavad kõik üksikettevõtjad ja ka tööandjate organisatsioonid koostama mitte ainult standardaruande, vaid ka deklaratsiooni uuel kujul - 6-NDFL.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

See dokument on uus projekt. See tuleb täita alates 2020. aastast.

Lisaks on kogu teave selle vormi esitamise ja täitmise kohta postitatud föderaalse maksuteenistuse ametlikule ressursile Internetis.

Uus seadusandlus puudutab ainult neid üksikettevõtjaid ja organisatsioone, kes on tööandjad ja sõlmivad oma töötajatega vastava lepingu.

Mida peate teadma

Kõik eraisikud, Vene Föderatsiooni residendid ja mitteresidendid, kes saavad riigis tulu, on kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu.

Maksumäär varieerub olenevalt maksumaksja õiguslikust staatusest ja ka tema sissetuleku liigist. Samuti peate selle maksu kohta rangelt aru andma.

Igal aastal seadusandlust reformitakse ja täiustatakse. Üks viimaseid uuendusi on.

Maksuteenusega seotud probleemide vältimiseks peab selle koostamisega tegelev ametnik tutvuma järgmiste oluliste küsimustega:

• määratlus;
• kes peaks aru andma;
• õiguslikel alustel.

Definitsioon

Selleks luuakse sertifikaat vormil 6-NDFL üksikettevõtja või palkav organisatsioon võiks arvestada palgatud isikute sissetulekuid.

See dokument tuleb esitada föderaalliidule maksuteenus. 6-NDFL projekt ise on saadaval spetsiaalses regulatiivsete aktide ühtses portaalis.

Esimest korda on sellisel kujul aruandlus vajalik 2020. aasta esimese kvartali kohta. Kuid samas ei tasu unustada, et aruandekohustus jääb ka kõigile üksikisiku tulumaksu maksjatele.

Need tõendid tuleb esitada sama aja jooksul – viimase aasta kohta. 6-NDFL-i aruannete esitamise tähtajad 2020. aastal on järgmised:

Kes peaks aru andma

Kõige olulisem küsimus, millele kõik üksikettevõtjad ja üksikisiku tulumaksu maksjatest organisatsioonid peavad vastust teadma, on see, kes peaks 6-NDFL-i deklaratsiooni maksuteenistusele esitama?

2020. aastal tekib see kohustus kõigil üksikettevõtjatel ja lepinguid sõlmivatel ettevõtetel.

Samuti tuleb meeles pidada, et isikud, kes astuvad tööandja-töötaja suhetesse sarnase staatusega isikutega, on samuti kohustatud esitama 6-NDFL ja muud aruanded.

Vormi 6-NDFL-i tõendil on näidatud kogu üksikisikute tulumaks tervikuna, 2-NDFL - iga töötaja kohta eraldi.

Kui ettevõtte töötajate arv on alla 25 inimese, siis on lubatud esitada 6-NDFL paberkandjal.

Kui töötajate arv on sellest piirist suurem, siis tuleb dokumendid koostada elektrooniliselt.

Õiguslikud alused

Üksikisiku tulumaksu tasumise alus ise on.

Üksikisiku tulumaksuga maksustatavate tulude loetelus ei ole mitte ainult töötasu, vaid ka puhkusetasud, preemiad ja muud tööandja poolt oma töötaja kasuks tehtavad maksed.

Aruandeperioodi ja maksustamisperioodi kestus langevad täielikult kokku – see on vaid üks aasta. Aruandevorming 6-NDFL on nüüd kasutusele võetud

Selle kohaselt tuleb kvartaalne aruandlus esitada kõigile maksuagentidele, kelle koosseisus on suvaline arv töötajaid. Projekti 6-NDFL arendaja on föderaalne maksuteenistus ise.

Seetõttu tuleks aruannete esitamisse ja koostamisse suhtuda ülima ettevaatusega. Kuna kõik vead või ebatäpsused avastab igal juhul ülevaatuse inspektor.

Uus aruandlus kõigile tööandjatele 6-NDFL

Uue 6-NDFL-i aruandluse loomine on lihtne protsess, kuid sellel on mõned olulised nüansid. Nende järgimine on äärmiselt vajalik.

Kõigil, kes on asjaomase vormi sertifikaadi koostamisega seotud, on oluline tutvuda järgmiste aspektidega:

• kust ma saan dokumendivormi?
• mis arvutusi on vaja teha?
• vormi moodustamise järjekord;
• täitmise näide.

Kust saada dokumendivormi

Kõnealune vorm tuleb esitada ainult maksuteenistuse peakontorisse. Dokumente ei ole vaja saata erinevatesse osakondade kontrolliosakondadesse.

Tühja dokumendi saab hankida mitmel viisil:

• pöördudes otse föderaalse maksuteenistuse ametliku portaali poole;
• muudest Interneti-allikatest alla laaditud.

Oluline on meeles pidada, et vorm peab olema koostatud korrektselt ega tohi erineda seadusega reguleeritust. Vastasel juhul ei pruugi maksuamet seda lihtsalt aktsepteerida.

Seega jäävad tarnetähtajad mööda ning tuleb genereerida selgitus. Ajaraiskamise vältimiseks ei tohiks te selliseid olukordi lubada.

Mis arvutusi tuleb teha

Sama oluline on ka kõigi kõnealust tüüpi dokumendis sisalduvate arvutuste täielik korrektne läbiviimine.

6-NDFL-i enda arvutus on järgmine - jaotis nr 1:

Jaotis nr 2 - näidatakse üksikisikute saadud tulude lõplikud summad, samuti arvestatud üksikisiku tulumaks (tulu maksustamisel erinevate määradega tuleb lahter täita igaühe kohta eraldi):

Arvutamisel tuleks näidata ka järgmised koguandmed:

Jaotis nr 3 – kõik sordid mis tahes maksusoodustused, mille esitas organisatsioon (ja teised):

Jaotis nr 4 – kõik makstud maksed on märgitud ilma kopikateta indiviid tulu, samuti kinnipeetud üksikisiku tulumaks:

Arvutusprotseduuri tuleb rangelt järgida. Ja veenduge, et vigu poleks – kuna kui neid on ainult üks, on 6-NDFL-i deklaratsioon vale. Kuna igas järgmises jaotises kasutatakse eelmise arvutuse andmeid.

Vormi moodustamise protseduur

Kõnealune dokument koosneb järgmistest lehtedest:

Juhtub, et mingil põhjusel ei ole võimalik kogu vajalikku teavet standardsele lehekülgede arvule mahutada.

Sellises olukorras saate lisada täpselt nii palju lehti, kui on vaja kogu vajaliku teabe paigutamiseks 6-NDFL-i. Lõpliku tüübi näitajad on toodud viimasel lehel.

Kui kõik lehed on täielikult täidetud ja see dokument on täielikult täidetud, saate kõik lehed ühte hunnikusse voltida ja seejärel nummerdada järgmiselt: 001, 002, ... 00n.

Oluline on meeles pidada, et kui ettevõte/üksikettevõtja väljamakseid ei tee, siis tuleb vastavatele väljadele sisestada number 0.

Tühjad sektsioonid ei tohiks mingil juhul olla. Seda tajuvad ka ülevaatuse inspektorid veana.

Täitmise näide (näidis)

Vaatamata seda tüüpi dokumendi täitmise lihtsusele on selle toimingu esmakordsel tegemisel suur tõenäosus eksida.

Hiljuti võttis seadusandja kasutusele 6-NDFL sertifikaadi. Juba üle aasta on maksuagendid kohustatud selle esitama. Selles artiklis püüame avaldada maksusubjektide jaoks selle vormi kohta kõige vajalikumat teavet, mis aitab teil selle õigesti täita ja õigeaegselt esitada.

See vorm töötati välja spetsiaalselt maksuagentide jaoks, et kontrollida nende arvutatavate maksude summat. Kes on maksuagendid, selgitatakse järgmises lõigus.

Kes peab vormi 6-NDFL kohta aruandeid esitama?

Nagu juba mainitud, teemad maksukontroll sel juhul on nad maksuagendid. Kes nad on? Esiteks on need Venemaal registreeritud organisatsioonid ja ettevõtjad. Lisaks on need erapraksist läbi viivad Venemaa notarid, aga ka advokaadid, kellel on oma advokaadibürood. Lõpuks on maksuagendid Venemaa territooriumil asuvad välismaised eraldiseisvad üksused.

Kuid mitte kõik ülaltoodud üksused ei kuulu maksuagentide kategooriasse. Ainult need, kellel on töötajad ja kes neile maksavad palgad, peavad esitama vormi 6-NDFL.

Millises vormis 6-NDFL-i sertifikaat esitatakse?

Tehnoloogia areng pole säästnud aruandlust. Üldreeglina tuleks vorm esitada elektrooniliselt. Samas on võimalus sellest reeglist kõrvale kalduda, kui ettevõttes töötab kuni 25 inimest. Sellistel organisatsioonidel on võimalus esitada aruandeid paberkandjal.

Millised aruandlustähtajad on 6-NDFL-i sertifikaadi jaoks ette nähtud?

Aruandlus 6-NDFL-i sertifikaadi vormis esitatakse kord kvartalis. See tuleb esitada aruandeperioodile järgneva kuu viimaseks päevaks. Siin tehakse aga erand, kui viimane selline päev on puhkepäev. Siis on tähtajaks puhkepäevale järgnev esimene tööpäev.

Millised on tarnetähtajad uuel aastal?

2016. aasta IV kvartali kohta – 3. aprill 2017

2017. aasta esimeseks kvartaliks – 2017. aasta teiseks maiks.

2017. aasta teise kvartali kohta – 2017. aasta kolmekümne esimene juuli.

2017. aasta kolmas kvartal – 2017. aasta kolmekümne esimene oktoober.

Abi 6-NDFL: milline on vastutus tähtaegadest kinnipidamise eest?

Ma arvan, et pole vaja veel kord öelda, et selline tõsine dokumentatsioon nagu maksuaruandlus tuleb esitada õigeaegselt. Vormi 6-NDFL hilinenud esitamise eest määratakse trahv tuhat rubla iga kuu eest. Veelgi enam, kui aruandluses leitakse ka valeandmeid, on iga ebaõiget teavet sisaldava dokumendi eest ka trahv 500 rubla.

Kuidas täita vormi 6-NDFL?

Sertifikaadi täitmise protseduur on üsna lihtne. Vorm koosneb mitmest osast: esiteks on vajalik tiitelleht; siis peate täitma veel kaks jaotist - esimene üldistatud näitajatega ja teine ​​​​tulu summa ja kuupäev ning kinnipeetud üksikisiku tulumaks.

Juhime teie tähelepanu mõnele sertifikaadi täitmise nüansile. Seega tuleks täitmiseks kasutada sinist, violetset või musta tinti; Kui lahtrid ei ole täidetud, tuleb need täita kriipsudega. Kui kasutate vormi täitmiseks arvutit, pole kriipsud vajalikud, kuid peate tähelepanu pöörama kasutatavale kirjatüübile - Courier New (16-18). Samuti ei kasutata Arvutuse kahepoolset printimist, kui vorm on täidetud paberkandjal.

Maksuagendid on harjunud esitama igal aastal maksuteenistusele vormi 2-NDFL. Nad teevad seda alati hiljemalt 1. aprillil, andes aru eelmisel aastal. Alates 2016. aasta algusest on ilmnenud tõsine uuendus: lisaks regulaarsele aruandlusele pidid ettevõtted esitama veel ühe kohustusliku dokumendi - vormil 6-NDFL. Niisiis, Miks võeti kasutusele 6-NDFL?? Miks seda kasutatakse?

Miks seda vaja on?

Tuletame meelde, et see arvutus on täiendus praegusele 2-NDFL-i sertifikaadile. Ja vorm 6-NDFL sisaldab andmeid selle kohta, kui palju makse riigieelarve kasuks töötajatelt koguti ja kinni peeti.

Erinevalt 2-NDFL-ist kuvatakse uues aruandluses teavet mitte iga töötaja, vaid kogu organisatsiooni kohta. See antakse üle igal aruandeaasta kvartalil.

Maksuinspektorite kontrolli suurendamine ettevõtjate ja organisatsioonide poolt esitatavate aruannete koostamise üle on Miks vajate 6-NDFL-i?. Selle abiga kontrollivad vastutavad isikud järgmisi parameetreid:

• kas dokument on õigesti täidetud;
• kas vajalik teave on täielikult kajastatud;
• kas maksuagent arvestas ja pidas kinni määratud tähtaegadel töötajate palgalt jms tulumaksu?

Kust saada

6-NDFL-i võttis kasutusele Venemaa maksuamet. Kogu info selle kohta on 14. oktoobril 2015 vastu võetud järjekorras. Arvutamise vorm on sama. Kui maksuagent ei tea, kust saada 6-NDFL, peab ta sellega tegelema reguleeriv dokument. Nimelt selle esimesele rakendusele.

Uus aruandlus sisaldab mitut osa:

Kes rendib

6-NDFL-i esitamise eest vastutavad maksuagendid. Jutt käib neist, kelle äris on palgatud töötajad. See kehtib järgmiste tööandjate kategooriate kohta:

• organisatsioonid.

Maksuagentide tegevuse õigsuse kontrollimine – sellepärast tuli välja 6-NDFL-iga. Need aruanded esitatakse tegevuskohajärgsele maksuametile. Üksikettevõtjad teevad seda oma registreerimiskohas.

Millal võtta

6-NDFL tuleb esitada maksuametile enne iga kvartali järgse kuu lõppu, välja arvatud juhul, kui tähtaeg langeb nädalavahetusele või pühale.