Si el empresario individual no tuviera actividad. El empresario individual no opera: qué impuestos pagar en diferentes sistemas tributarios. Régimen simplificado de pago de impuestos

Al comenzar a hablar de los impuestos a los empresarios individuales, vale la pena señalar de inmediato que un empresario individual no es una entidad jurídica, sino una persona física común, pero con derecho a realizar actividades comerciales (empresario individual). Debido a esta importante diferencia con las LLC, JSC, etc., los impuestos pagados por empresarios individuales pueden ser mucho más fáciles y sencillos que los de las personas jurídicas.

Recomendamos pagar impuestos y realizar transacciones comerciales sin efectivo utilizando uno especial.

La carga fiscal de un empresario individual consiste no solo en los impuestos en sí, sino también en los impuestos. A diferencia de los impuestos pagados, cuyo importe puede regularse eligiendo el sistema fiscal adecuado, las primas de seguro son una cantidad fija. Los empresarios individuales no están obligados a pagar impuestos si aún no realizan negocios, pero deben pagar primas de seguro por sí mismos, siempre que los datos del empresario figuren en el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales, es decir, inmediatamente después del registro.

Las primas de seguro significan contribuciones al seguro de pensiones y de salud, así como al Fondo del Seguro Social, si el empresario individual tiene empleados. El importe de las primas de seguro no depende del régimen fiscal elegido ni de si se realiza alguna actividad empresarial. A continuación, intentamos hablar sobre impuestos y contribuciones de empresarios individuales en un lenguaje comprensible y lo más estructurado posible.

Primas de seguros para empresarios individuales 2019

Contribuciones de empresarios individuales al seguro de pensiones obligatorio

Las primas de seguro de empresarios individuales para el seguro obligatorio en 2019 son una cantidad fija establecida por el Gobierno de la Federación de Rusia. 29 354 rublo para todo el año. Esta fórmula se aplica al calcular las contribuciones, a menos que los ingresos del empresario individual en 2019 no superen los 300 mil rublos. Si los ingresos recibidos son mayores, el monto de las primas del seguro aumenta en otro 1% de los ingresos recibidos por encima de este límite.También existe un límite superior en el monto de las contribuciones de seguro al Fondo de Pensiones: no más 234 832 rublo

Contribuciones de los empresarios individuales al seguro médico obligatorio

Las primas de seguro de empresarios individuales para el seguro médico obligatorio para 2019 se fijan en 6 884 rublo Tenga en cuenta que las cotizaciones al seguro médico obligatorio no aumentan con el crecimiento de los ingresos y siguen siendo la misma cantidad.

En total, las contribuciones de los empresarios individuales en 2019 para ellos mismos con un ingreso anual que no exceda los 300 mil rublos (incluso en ausencia de actividad o ganancias de la misma) serán 36238 rublos

Aportaciones de empresarios individuales para sus empleados.

Si un empresario utiliza mano de obra contratada, además de las primas de seguro para él mismo, debe pagar primas de seguro para sus empleados.

En general, las primas de seguros para los empleados consisten en:

• pagos por el seguro de pensión obligatorio al Fondo de Pensiones: 22%;
• pagos por seguro social obligatorio en la Caja del Seguro Social: 2,9%;
• pagos por seguro médico obligatorio en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio: 5,1%.

Además, se paga una cotización a la Caja del Seguro Social para el seguro obligatorio de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (del 0,2% al 8,5%). En arte. 58 de la ley de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ También se indican las tasas reducidas de las primas de seguros para los empleados, que pueden aplicarse según el tipo de actividad, las categorías de empleados, el sistema tributario elegido y otras condiciones.

Beneficios por pagar primas de seguros

Desde 2013 están vigentes los llamados períodos de gracia por impago de primas de seguros, cuando el empresario no realiza negocios, porque... está en servicio militar obligatorio, está de licencia para cuidar a un niño menor de un año y medio, una persona discapacitada, una persona mayor de 80 años, o es cónyuge de un soldado contratado o un trabajador diplomático y no tiene oportunidades de empleo. Para recibir este beneficio deberás dirigirte a tu oficina tributaria con una solicitud y prueba documental de que no se realiza actividad empresarial.

En todos los demás casos (trabajo adicional por contrato o contrato civil, llegada a la edad de jubilación, falta de actividad o beneficio de la misma), el empresario debe transferir las cotizaciones al seguro para sí mismo. La inspección fiscal dejará de acumularlos solo después de que los datos del empresario individual sean eliminados del registro estatal.

Para los empresarios registrados no desde principios de año, las primas de seguro no se calculan en su totalidad, sino teniendo en cuenta los días transcurridos desde la fecha.

Calculadora de primas de seguros

Es necesario pagar primas de seguro por el monto de: - r.

El pago consiste en:

Impuestos para empresarios individuales

Para evitar una situación en la que no pueda aplicar un régimen fiscal preferencial, debe considerar cuidadosamente la elección de los códigos OKVED para empresarios individuales, ya que la oficina de impuestos no permite declarar bajo regímenes especiales para una serie de actividades. Para aquellos que necesitan ayuda para elegir los códigos permitidos, podemos ofrecer una selección gratuita de códigos OKVED.

Para que los impuestos de un empresario individual no se conviertan en el elemento principal de sus gastos, vale la pena hacerse algunas preguntas.

1. ¿Será constante el ingreso esperado o cambiará su tamaño?

Existe una relación directa entre la irregularidad de los ingresos y la elección del sistema tributario y, en base a esto, vale la pena calcular los ingresos esperados al menos con una cuarta parte de anticipación. En el sistema tributario simplificado, impuestos agrícolas unificados y modos de funcionamiento del sistema. base imponible, es decir el monto sobre el cual se calcularán los impuestos surge solo cuando el empresario comienza a recibir ingresos reales. En los regímenes UTII y PSN, la base para dichos cálculos son otros indicadores especificados en el Código Tributario, por lo tanto, en estos casos, el empresario individual debe pagar impuestos independientemente de la cantidad de ingresos recibidos, incluso si no hay ingresos en absoluto.

Si no tiene ingresos regulares al inicio de su negocio, le recomendamos elegir un sistema simplificado, con el que luego podrá cambiar a UTII o una patente, después de calcular primero el monto de los impuestos bajo estos regímenes y asegurarse de que en su caso será más rentable.

2. ¿Habrá mano de obra contratada y cuántos trabajadores se necesitarán?

El número de empleados al elegir un sistema tributario puede convertirse en un factor limitante, por ejemplo, para el PSN el número de empleados no debe exceder las 15 personas, y para el sistema tributario simplificado y la UTII, 100 personas. El coste de una patente también dependerá del número de empleados, en aquellas regiones y para aquellos tipos de actividades que tengan en cuenta este indicador.La presencia de empleados también será importante en los casos en que un empresario individual tenga la oportunidad de reducir el impuesto a pagar a expensas de los pagados. primas de seguro (en todos los sistemas tributarios, excepto patentar).

3. ¿Qué proporción de los ingresos serán gastos? ¿Podrá documentarlos?

Al elegir entre las opciones del sistema tributario simplificado “Ingresos 6%” o del sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos 15%”, es necesario imaginar el tamaño de los gastos esperados. En los casos en que los posibles gastos superen el 60% de los ingresos, debe elegir "Ingresos menos gastos", pero sólo si puede documentar los gastos. Si no hay documentos de respaldo o la proporción de gastos es inferior al 60% de los ingresos, entonces la opción "Ingresos" es más rentable.

4.¿Qué tipos de actividades en su región están incluidas en las listas de tipos de PSN y UTII?

Los tipos de actividades para UTII y PSN se determinan anualmente mediante leyes regionales, y en su territorio específico estas listas pueden ampliarse (para PSN) o reducirse (para UTII), en comparación con las especificadas en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Puede que estés pasando por un momento difícil en este momento. Compare todos estos criterios, pero luego consideraremos cada régimen con más detalle, lo que aclarará la cuestión de la elección de un sistema tributario.

Y para aquellos que prefieren un enfoque individual, podemos ofrecer una consulta gratuita con un especialista en impuestos que le ayudará a elegir un régimen fiscal teniendo en cuenta las características específicas de su negocio y región.

Impuestos a empresarios individuales en el sistema tributario simplificado

Comencemos con el sistema más popular entre las pequeñas empresas y los empresarios individuales: el sistema tributario simplificado (STS) o, como se le suele llamar entre la gente, "simplificado". Los empresarios que trabajan de forma simplificada son contribuyentes de un impuesto único, que les sustituye el pago del impuesto sobre la renta personal sobre las actividades comerciales y el impuesto sobre la propiedad utilizada en los negocios. El objeto de tributación en el sistema tributario simplificado son los ingresos o los ingresos reducidos por el monto de los gastos, por lo que aquí puedes elegir la opción o .

No sólo los ingresos por la venta de bienes y servicios se reconocen como ingresos, es decir, ingresos, pero también algunos otros, llamados no operativos. Los gastos incluyen no aquellos que el propio empresario considere justificados, sino una lista cerrada de los mismos, que figura en el art. 346.16 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Hay que decir que esta lista es bastante extensa y en su mayor parte reconoce los gastos reales de los empresarios individuales. Además de los gastos en sí, el código también especifica el procedimiento para su reconocimiento, en particular, los gastos sólo pueden tenerse en cuenta después del pago; También es necesario adoptar un enfoque responsable a la hora de documentar los gastos, porque... La violación de los requisitos para los documentos justificativos puede dar lugar a su no reconocimiento por parte de la inspección fiscal.

La base imponible para la opción “Ingresos” es el valor monetario de los ingresos. Para la opción “Ingresos menos gastos”, la base imponible será el valor monetario de los ingresos menos el monto de los gastos. Para calcular el monto del impuesto a pagar, debe multiplicar la base imponible por la tasa impositiva, que es del 6% para "Ingresos" y del 15% para "Ingresos menos gastos".

Para desarrollar ciertos tipos de actividades y atraer inversiones en las regiones, las autoridades locales pueden reducir la tasa impositiva estándar del 15% al ​​5%. Puedes conocer qué tipo y para qué actividad está aprobado en tu territorio, en la ley regional sobre el establecimiento de tipos impositivos diferenciados del sistema tributario simplificado. Esta preferencia es aplicable solo para la opción "Ingresos menos gastos", y la tasa para la opción "Ingresos" permanece sin cambios: 6%. Por lo tanto, si su región tiene una tasa impositiva reducida y puede confirmar sus gastos, entonces se pueden minimizar los impuestos a los empresarios individuales al aplicar el sistema tributario simplificado "Ingresos menos gastos".

Pero incluso teniendo en cuenta los costes, es importante no exagerar, porque... aquí el empresario individual tiene la obligación de pagar el impuesto mínimo. ¿Qué significa? Si trabajó con pérdidas, es decir Si los gastos superan los ingresos recibidos, deberá pagar un impuesto mínimo del 1% de los ingresos recibidos.

La opción Ingresos puede ser una oportunidad particularmente atractiva para reducir el impuesto fijo sobre las primas de seguros pagadas. Al mismo tiempo, los empresarios individuales sin empleados pueden reducir el impuesto acumulado por el monto total de las contribuciones, y con ingresos pequeños, puede surgir una situación en la que no habrá ningún impuesto único a pagar. Los empresarios individuales con empleados pueden reducir el impuesto único debido al monto de las primas de seguros pagadas tanto para ellos como para sus empleados, pero no más del 50%.

Para "Ingresos menos gastos" no está permitido reducir el impuesto único calculado para el pago por el monto de las primas de seguros, pero las primas de seguros que los empresarios individuales pagan para ellos y sus empleados pueden tenerse en cuenta en los gastos al calcular la base imponible. , lo que también reduce el impuesto único a pagar.

Terminemos de familiarizarnos con las restricciones simplificadas que deben observarse para funcionar en este sistema. Para los empresarios individuales, hay pocos: el número de empleados no debe exceder de cien personas; el sistema tributario simplificado no está permitido en la extracción y venta de minerales (excepto los comunes) y en la producción de bienes sujetos a impuestos especiales. Además, un empresario individual puede perder el derecho a la simplificación después de que sus ingresos en 2019 superen los 150 millones de rublos.

Si considera que el sistema simplificado es beneficioso y conveniente para usted, entonces Puede preparar una solicitud de transición al sistema tributario simplificado 2019 de forma totalmente gratuita:

Impuestos de empresarios individuales en PSN

El sistema fiscal de patentes o patente de propiedad intelectual es el único régimen fiscal destinado únicamente a empresarios individuales. Se puede obtener una patente para cualquiera de los especificados en el art. 346.43 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las autoridades locales pueden ampliar esta lista y es necesario averiguar para qué tipos de actividades puede adquirir una patente en las leyes regionales o en la oficina de impuestos territorial.

La patente es válida únicamente en el territorio del municipio donde fue emitida, por lo que el empresario individual debe presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales del lugar donde la patente es válida. Para el transporte de carga, se permite utilizar una patente al prestar servicios en diferentes regiones de la Federación de Rusia, pero sólo si los contratos de transporte se celebran en el lugar de registro del empresario individual. Las restricciones a este régimen se aplican únicamente al número de trabajadores contratados: no más de 15, y la pérdida del derecho a utilizar PSN se producirá si los ingresos anuales superan los 60 millones de rublos.

Calcular el coste anual de una patente es bastante sencillo. Para ello es necesario conocer los “ingresos anuales potencialmente posibles” del tipo de actividad elegido y multiplicarlos por el 6%. También puede averiguar el monto de los ingresos potenciales de la ley regional de PSN. Otra opción es calcular el coste de una patente. Una patente se expide por un período de uno a doce meses, pero dentro de un año calendario. Un empresario individual puede tener varias patentes y calcular su valor para cada una de ellas.

El pago de una patente se produce de la siguiente manera:

• Una patente expedida por un período de hasta seis meses debe pagarse en su totalidad a más tardar en su fecha de vencimiento;
• Si el período de validez de la patente es de seis meses a un año, entonces un tercio de su costo total debe pagarse a más tardar 90 días después del inicio de la validez, y dos tercios, a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente.

Es imposible reducir el costo de una patente mediante el pago de primas de seguro, pero se proporciona una tasa reducida de primas de seguro para los empresarios individuales que trabajan bajo este régimen.

Impuestos de empresarios individuales sobre UTII

Un impuesto imputado o una imputación, al igual que una patente, sólo es válido en relación con determinados tipos de actividades especificadas en el art. 346.26. Las leyes regionales pueden no sólo limitar esta lista, sino también prohibir el uso de este régimen en su territorio (por ejemplo, en Moscú). El impuesto único mensual se calcula mediante una fórmula bastante compleja: DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Averigüemos qué significa este conjunto de letras y números:

• DB es por mes en rublos (lo encontramos en la tabla que figura en el artículo 346.29 del Código Tributario)
• FP - indicador físico (indicado allí)
• K1 es un coeficiente deflactor aprobado anualmente por el Gobierno de la Federación de Rusia. En 2019, K1 es igual a 1,915.
• K2: factor de corrección, establecido por las leyes regionales en el rango de 0,005 a 1.

Dado que el período impositivo para UTII es igual a un trimestre, el monto del impuesto generalmente se calcula para tres meses. Los empresarios individuales deben pagar el impuesto imputado antes del día 25 del mes siguiente al trimestre de informe.

En UTII, así como en el sistema tributario simplificado, es posible reducir el impuesto único pagadero a expensas de las primas de seguro pagadas para uno mismo y para los empleados. Si un empresario individual trabaja solo, puede deducir el monto total de las contribuciones pagadas por usted mismo, y cuando un empresario tiene empleados, puede tener en cuenta las contribuciones para usted y para ellos, y el impuesto no se puede reducir en más de 50%.Además de la limitación en el número de empleados (no más de cien), esta modalidad también tiene restricciones físicas específicas, por ejemplo, el área del piso de ventas no debe exceder los 150 metros cuadrados. metro.

Impuestos a empresarios individuales sobre el Impuesto Agrícola Unificado

El impuesto agrícola unificado está destinado a los productores agrícolas, es decir. quienes producen, procesan y comercializan productos agrícolas. Esto también incluye a las organizaciones pesqueras y a los empresarios. La condición principal para Impuesto agrícola unificado - la proporción de los ingresos procedentes de la venta de productos agrícolas o de las capturas debe superar el 70% de los ingresos totales de bienes y servicios.

El impuesto agrícola se calcula según los mismos principios que el sistema tributario simplificado "Ingresos menos gastos", pero la tasa impositiva no cambia y asciende al 6% de los ingresos menos el monto de los gastos. El impuesto agrícola unificado no está permitido a los contribuyentes que producen bienes sujetos a impuestos especiales.

Impuestos de empresarios individuales en OSNO

Y, finalmente, si el empresario individual no ha elegido ninguno de los regímenes especiales, trabajará en el sistema fiscal principal. Además del tipo del 20%, 10% o 0%, tendrás que pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas (NDFL). La base imponible para los empresarios individuales bajo este régimen serán los ingresos de las actividades comerciales, a las que se les permitirá aplicar las denominadas deducciones profesionales, gastos documentados y económicamente justificados. Si no se pueden confirmar los gastos, los ingresos recibidos sólo podrán reducirse en un 20%.

La tasa impositiva aquí será generalmente igual al 13% si el empresario era residente fiscal ruso en el año del informe, es decir, permaneció en el territorio de la Federación de Rusia durante al menos 183 días durante un período de 12 meses calendario consecutivos.

Pero si un empresario individual en el sistema general decidió hacer negocios desde el extranjero y no fue reconocido como residente fiscal, entonces, incluso como ciudadano ruso, cae en una gran trampa financiera: todos los ingresos que recibe están gravados a una tasa del 30%, no pudiendo utilizarse deducciones profesionales.

Las primas de seguro de OSN se pueden contabilizar en su totalidad como gastos, tanto para usted como para los empleados. Vale la pena elegir OSN si la mayoría de sus clientes serán contribuyentes del IVA, quienes se beneficiarán de trabajar con usted, porque tendrán la oportunidad de tener en cuenta el IVA soportado. Y luego, debe calcular cuidadosamente sus ingresos estimados y sus gastos confirmados.

Combinar regímenes fiscales para reducir los impuestos a los empresarios individuales

Otra oportunidad para quienes saben contar su dinero es la combinación de diferentes regímenes fiscales. Esto significa que puede calcular la carga fiscal esperada y trabajar en un tipo de actividad en un modo, y elegir una opción más rentable para otro tipo. También es posible combinar modos para una actividad si realiza negocios en diferentes instalaciones.Existen posibles opciones para combinar UTII y sistema tributario simplificado, PSN y sistema tributario simplificado, UTII y PSN, Impuesto Agrícola Unificado y UTII. No se puede combinar el sistema tributario simplificado con el impuesto agrícola unificado y el sistema tributario simplificado con el impuesto operativo.

Es difícil hablar de los beneficios de combinar modos sin dar ejemplos, porque Para hacer esto, es necesario calcular el monto de los impuestos por el régimen y la patente imputados en una región específica y por tipo de actividad, pero solo necesita saber que tales opciones tienen derecho a existir. Con esto concluye nuestra consideración de los principios generales para elegir un sistema tributario, teniendo en cuenta qué impuestos a los empresarios individuales pueden reducirse legalmente.

Si no logró pagar impuestos o contribuciones a tiempo, además del impuesto en sí, también tendrá que pagar una multa en forma de multa, que se puede calcular con nuestra calculadora.

Independientemente del hecho de realizar actividades comerciales y recibir ingresos, existen aportaciones separadas que son obligatorias para los empresarios individuales. Hablemos de esto.

Contribuciones a las pensiones

En primer lugar, estamos hablando de la obligación de pagar cotizaciones a la pensión calculadas teniendo en cuenta el coste del año de seguro. El surgimiento de tal obligación ocurre en el momento del registro de una persona como empresario individual sin formar una entidad legal, finalización - en el momento de la terminación, es decir, exclusión del Registro Unificado.

Las cotizaciones para el año del seguro deben ser pagadas por absolutamente todos los empresarios, sin tener en cuenta el régimen fiscal, las actividades comerciales y la disponibilidad de ingresos.

Puede leer más sobre el monto y el procedimiento para realizar un pago fijo al Fondo de Pensiones para empresarios individuales (en 2017-2018).

Dado que la legislación actual no prevé la exención de ninguna categoría de pagadores de primas de seguros de realizar pagos obligatorios, la obligación de pagarlos persiste incluso si el empresario individual recibe una pensión de jubilación.

El pago de las primas del seguro se realiza hasta el 31 de diciembre. La falta de pago o los pagos atrasados ​​darán lugar a sanciones en las primas del seguro. El tamaño de este último hoy es 1/300 de la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación de Rusia.

Las primas de seguros devengadas y no pagadas a tiempo se reconocerán como atrasos. Esto significa que la deuda se cobrará al empresario por la fuerza, incluso mediante la deducción del beneficio de pensión.

Aportes al Fondo del Seguro Médico Obligatorio

Se aplica una regla similar a las transferencias al Fondo del Seguro Médico Obligatorio. Las cotizaciones en cuestión están sujetas a indexación anualmente; su monto depende del salario mínimo establecido a principios de año.

Hoy en día, el importe anual de las cotizaciones obligatorias a la Caja del Seguro Médico Obligatorio equivale al 5,1% del salario mínimo (4.590 rublos). Deben pagarse a más tardar el 31 de diciembre; los pagos pueden realizarse mensualmente o reembolsarse de una sola vez en un solo monto.

Además, a pesar de la ausencia de la necesidad de pagar impuestos, los empresarios individuales deben informar periódicamente, presentando informes a la oficina de impuestos (en nuestro caso, cero).

Con base en lo anterior, si realmente no realiza actividades comerciales después de registrar un empresario individual, le recomendamos encarecidamente que se comunique con la autoridad fiscal, donde podrá presentar una solicitud de terminación de actividades.

Los cientos de miles de personas que anualmente se convierten en empresarios individuales necesitan saber qué tipo de informes presenta un empresario individual. En Rusia hay entre 470.000 y 570.000 personas al año.

Según la legislación rusa, un empresario individual es una persona física que ha sido registrada como empresario individual y realiza negocios sin constituir una entidad jurídica. Esta forma jurídica no implica la presencia de un capital mínimo autorizado; el fundador puede ser una sola persona: el propio empresario. El objetivo de la actividad de un empresario individual es generar beneficios, de los que el empresario dispone a su propia discreción. No se requieren informes públicos de empresarios individuales, pero debe recordarse que un empresario es totalmente responsable de sus obligaciones con su propiedad. Es esta última circunstancia la que a menudo lleva a la elección de otras formas de hacer negocios (LLC, CJSC, etc.)

Todo depende del sistema fiscal.

La presentación de informes de empresarios individuales depende del sistema tributario que elija el empresario. Observemos de inmediato que al registrarse, un empresario individual recibe automáticamente un régimen fiscal general, que puede cambiar a regímenes especiales simultáneamente con el registro o dentro de los treinta días siguientes a la fecha del registro. Si el cambio en el régimen tributario no se inició a tiempo, presentando una solicitud a la autoridad tributaria, la transferencia de un empresario individual al sistema tributario simplificado, cuya declaración tiene un volumen menor, solo es posible a partir del próximo año ( suponiendo un año calendario). Un nuevo empresario debe tener esto en cuenta.

Informes para empresarios individuales con fiscalidad general.

En total, actualmente existen cuatro regímenes fiscales en la práctica fiscal rusa para empresarios individuales y otras formas legales de actividad. La tributación general supone que un empresario pagará todos los impuestos previstos para su tipo de negocio (si no existe una exención fiscal por ley) y mantendrá registros contables completos. Esta modalidad la eligen las personas interesadas en los sistemas de IVA. La declaración de impuestos de los empresarios individuales bajo este régimen puede ser doble, dependiendo de la presencia/ausencia del organizador empresarial de los empleados. Si no hay empleados, se debe enviar a las autoridades fiscales lo siguiente:

• Declaración de IVA (trimestralmente, antes del día veinte del mes siguiente al período de declaración).
• Declaración (según el Formulario 4-NDFL) dentro de los treinta días siguientes a la fecha de inicio del negocio y si la ganancia crece en más del cinco por ciento (información sobre los ingresos estimados).
• Declaraciones del IRPF. personas (formulario 3-NDFL): hasta el treinta de abril del año siguiente al año del informe.

Si existe mano de obra contratada o pagos a favor de otras personas que no eran empleados, el empresario individual también deberá presentar declaraciones en el Formulario No. 2-NDFL sobre los ingresos de cada empleado. Se envía un informe sobre el número de empleados en las listas del año anterior antes del veinte de enero del año siguiente al del informe. También debe recordar presentar el libro sobre el registro de ingresos y gastos del empresario a la oficina de impuestos para su certificación incluso antes de comenzar a completarlo con información sobre las operaciones.

Informes al Servicio Estatal de Estadísticas

Los informes de empresarios individuales sin empleados, o con ellos, se presentan a las autoridades estadísticas en el formulario "1-empresario" antes del primero de abril del año siguiente al año del informe. Es posible que deba enviar información sobre las actividades de un empresario individual (formulario 1-IP, la fecha límite de presentación es el 2 de marzo del año siguiente al año del informe) y algunos formularios de la industria. Por lo tanto, los expertos recomiendan buscar asesoramiento del organismo territorial Rosstat para averiguar qué tipo de informes se le pueden exigir a un empresario, incluso durante inspecciones aleatorias y completas.

Declaración para quienes utilizan “lenguaje simplificado”

Se presentan informes más pequeños, incluso si se elige un sistema tributario simplificado, donde el empresario determina de forma independiente el objeto de tributación. En este caso, el empresario sigue siendo responsable de realizar las funciones de agente fiscal, los registros contables del empresario individual incluyen la realización de transacciones en efectivo, el empresario debe proporcionar informes estadísticos, pagar contribuciones (al fondo de pensiones y al seguro social contra enfermedades profesionales). .

Un empresario bajo el sistema simplificado paga un impuesto único dependiendo de lo que se gravará (seis por ciento sobre los ingresos o quince por ciento sobre los ingresos menos el monto de los gastos). En este régimen no se paga el IVA ni el impuesto sobre la renta de las personas físicas; además, no es necesario pagar el impuesto sobre la propiedad que el empresario utiliza en sus actividades, ni el impuesto social unificado sobre los ingresos recibidos de operaciones comerciales y sobre los pagos a personas físicas. La declaración única de impuestos bajo el sistema tributario simplificado se presenta antes del treinta de abril del año siguiente al año de declaración.

Cuando se utiliza el régimen EBDN, se requiere la presentación de informes cada trimestre.

Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado, cuyos informes se presentan trimestralmente, se utilizan en otro sistema tributario: el impuesto unificado sobre la renta imputada. Puede ser utilizado por empresarios que se dediquen a un tipo de actividad estrictamente definido, entre ellos: comercio minorista en naves de hasta 150 m2. metros, colocación de publicidad en estructuras exteriores, organización de catering, prestación de servicios domésticos, etc.

La decisión sobre la posibilidad de aplicar la EVDN se determina en los municipios (por órganos representativos). El objeto de tributación son los ingresos imputados, que están sujetos a impuestos. Otros impuestos (sobre la propiedad, social unificado, sobre el valor agregado, sobre la renta personal) no se pagan. Esta forma de tributación requiere la presentación de una declaración trimestral a más tardar el día veinte del mes siguiente al período del informe.

Emprendedores de zonas rurales pueden presentar informes mínimos

La declaración de impuestos de un empresario individual que se dedica a la producción de productos agrícolas o su procesamiento primario o posterior puede basarse en el pago de un impuesto agrícola único (establecido de forma voluntaria). Si un trabajador de la aldea no tiene trabajadores contratados, presenta una declaración antes del treinta y uno de marzo del año siguiente al año del informe y también presenta un libro de gastos e ingresos a las autoridades fiscales. Un empresario individual con esta forma de tributación está exento de los mismos impuestos que un empresario con UTII.

Un empresario individual sin empleados contratados paga al Fondo de Pensiones, pero no informa

Los empresarios individuales no proporcionan informes al Fondo de Pensiones como tales sobre sus propias contribuciones (no hay empleados). Los empresarios simplemente deben pagar una contribución fija antes de finales del año en curso en las siguientes cantidades: si el monto de los ingresos (¡no las ganancias!) de un empresario (individuo) no excede los trescientos mil rublos, entonces, de acuerdo con la legislación vigente, debe tomar el salario mínimo vigente a principios de año y multiplicarlo por la tasa de cotización establecida por el Fondo de Pensiones, aumentada doce veces.

Si la cantidad excede los 300 mil rublos por año, entonces deberá pagar un uno por ciento adicional de la cantidad que exceda la cifra anterior antes del 1 de abril del próximo año. A principios de 2015, el seguro de pensiones para empresarios individuales con ingresos inferiores a 300 mil rublos al año costará al menos 18,6 mil rublos. Hay que recordar que no se tienen en cuenta las pérdidas del empresario, es decir, éste deberá realizar transferencias al Fondo de Pensiones en cualquier caso.

Empresario individual que reporta al Fondo de Pensiones

Al celebrar el primer contrato de trabajo u otros contratos de derecho civil (por ejemplo, un contrato), un empresario individual debe registrarse en el Fondo de Pensiones por segunda vez (la primera vez se le tiene en cuenta allí automáticamente durante el registro como empresario individual). y proporcionar informes de 3 meses, seis meses, 9 meses, año, según f. Fondo de Pensiones No. RSV-1 a más tardar el día 15 del segundo mes siguiente al período del informe. La fecha límite para la presentación de informes electrónicos es el día 20 del segundo mes siguiente al período del informe. Las contribuciones al Fondo del Seguro Médico Obligatorio (Federal) también se pagan actualmente a la cuenta del Fondo de Pensiones, cuyo informe se incluye en el formulario No. RSV-1.

Los empleadores también reportan a la Caja del Seguro Social

La presentación de informes de empresarios individuales a la Caja de Seguro Social (SIF) volverá a realizarse únicamente para empresarios con empleados contratados. Aquí las cotizaciones se pagan por el seguro contra enfermedades y accidentes profesionales de acuerdo con las tarifas establecidas. Informes sobre f. No. 4-FSS se entregan al fondo en el lugar de registro del empresario antes del día 20 (25) del segundo mes siguiente al período del informe, para la presentación de informes en formato papel (electrónico), respectivamente.

El mismo formulario No. 4-FSS contendrá datos sobre las contribuciones en relación con la incapacidad temporal de los empleados y sobre la maternidad de las empleadas, que se pagan mensualmente, a más tardar el día 15 del mes siguiente al vencido.

¡Date prisa para presentar tu última declaración de impuestos territoriales!

Cabe señalar que en 2015, a partir del 1 de enero, se canceló la presentación de informes de empresarios individuales (declaración de impuesto territorial) que utilizan un terreno para sus actividades. Se supone que el empresario pagará el impuesto según los requisitos del aviso fiscal antes del primero de octubre. Pero para 2015, las declaraciones de impuestos aún deberán presentarse antes del 1 de febrero de 2016.

Si no hay actividad

El concepto de "informe cero (individual o de otra forma jurídica)" no está definido en la legislación de la Federación de Rusia, pero este término significa que la empresa presenta dentro del plazo establecido todos los documentos con ceros ingresados ​​en los formularios con los documentos requeridos. adjunto. Esta práctica existe tanto en la inspección fiscal como en los fondos extrapresupuestarios. Al mismo tiempo, los indicadores cero (junto con una carta de confirmación sobre la ausencia de pagos a las personas) se presentan al Fondo de Seguro Social y al Fondo de Pensiones solo cuando el empresario tiene empleados.

La presentación de informes cero por parte de un empresario individual, por ejemplo, en ausencia total de actividades sujetas a EVDN, tiene características importantes. Dado que es prácticamente imposible declarar cero en un sistema tributario de este tipo (el impuesto está preestablecido por ley y debe pagarse independientemente del monto de los ingresos y la actividad en general), un empresario puede simplemente excluir dos meses en los que no hubo actividad para para reducir el importe del impuesto. Si el plazo es superior a dos meses, el empresario deberá trasladarse al ONS.

Existen ciertos criterios para presentar declaraciones con ceros para fines fiscales generales, que incluyen:

El empresario individual acaba de registrarse y recientemente abrió una cuenta en una entidad de crédito;

El empresario individual no tiene movimiento en su cuenta bancaria, no emitió cheques, facturas, no firmó certificados de aceptación de obra, etc.

Estos son los puntos principales que un empresario individual necesita saber sobre la presentación de informes.

Hola Julia. Tu debes pagar. El Fondo de Pensiones tiene un pago fijo, que en 2016 ascendió a 19.356 rublos. 48 mil El pago fijo al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio en 2016 fue de 3.796 rublos. 85 mil.

Ahora puede ir directamente a las instrucciones sobre cómo informar correctamente a las autoridades fiscales:
1.
Los documentos de informe de un empresario individual, si elige un sistema tributario simplificado, deben presentarse una vez al año en función de los resultados del año anterior. En dicho informe, debe indicar información sobre el número de empleados promedio. Incluso si un empresario no tiene empleados bajo su mando, igualmente debe presentar este informe. Sólo tiene que poner el número cero en una columna especial. La última fecha límite para presentar dicho documento es el veinte de enero. El informe se presenta a través de Internet, por correo o puede enviarlo personalmente a la oficina de impuestos.
2.
Para presentar otro tipo de documento, llamado declaración de la renta, el plazo se fija más largo. Se entrega a partir del primer día hábil posterior al Año Nuevo y finaliza hasta el treinta de abril. Si el treinta de abril cae en día libre, el plazo para presentar la declaración de impuestos se pospone hasta el último día hábil de mayo. Al igual que un informe, una declaración de impuestos se puede presentar a través de Internet, por correo o personalmente en la oficina de impuestos.
3.
El hecho de que un empresario individual deba certificar ante la inspección fiscal el libro en el que lleva registros de ingresos y gastos también plantea muchas disputas diferentes. Por tanto, existen diferentes opiniones al respecto. En algunos casos es necesario, pero una vez finalizado el período de pago del impuesto, no es necesario que el libro esté certificado, se puede proporcionar una versión impresa para su verificación; Si dicho libro se mantiene en papel, debe ser certificado por la oficina de impuestos antes de realizar la primera entrada allí (es mejor hacerlo a principios de año). Cuando los empresarios individuales planeen certificar la versión impresa de la versión electrónica, esto debe hacerse cuando presenten una declaración de impuestos. Esta impresión debe cumplir ciertas condiciones: debe coserse especialmente con tres hilos y pegarse papel en los extremos de los hilos indicando el número de hojas, la firma y la fecha.
4.
Es obligatorio que un empresario individual notifique a la inspección fiscal cuando abre y cierra sus cuentas bancarias. Deberá presentar esta notificación dentro de los siete días hábiles siguientes a que se hayan realizado las operaciones correspondientes en el banco. El formulario de notificación se puede descargar directamente de Internet o solicitarlo en la oficina de impuestos. El formulario completo se envía a través de Internet o por correo. Esta notificación deberá ir acompañada de un certificado que acredite el cierre o apertura de una cuenta bancaria.

Abrí un empresario individual, pero no funcionó, ¿tengo que pagar impuestos? Todo depende del sistema tributario que utilizaba el empresario antes de que surgieran las circunstancias. En el modo general y en el modo “simplificado” se pueden evitar liquidaciones con el presupuesto sobre los ingresos recibidos, pero no en el caso de UTII y patentes. Tendrá que pagar sus propias primas de seguro al Fondo de Pensiones hasta que el empresario individual sea eliminado del registro. El artículo proporciona opciones para resolver la situación.

Cómo suspender legalmente las actividades de un empresario individual

En la práctica empresarial, existen circunstancias en las que un ciudadano que realiza actividades comerciales sin constituir una entidad jurídica ya no necesita realizar negocios, por ejemplo, durante sus vacaciones.

En primer lugar, un empresario desea suspender oficialmente sus actividades escribiendo una solicitud a la autoridad fiscal. Espera que si el empresario individual no opera, no habrá obligaciones de pagos al presupuesto y al Fondo de Pensiones.

Si la empresa no funciona, la legislación fiscal permite a los empresarios individuales no pagar impuestos cuando utilizan regímenes fiscales en los que el monto del impuesto depende del monto de los ingresos. Las primas de seguro que un individuo paga por sí mismo deben pagarse mientras el registro sea válido. Hablaremos de esto con más detalle en los siguientes capítulos.

Se puede encontrar una solución aceptable en dos direcciones:

1. Elija OSNO o el sistema tributario simplificado como régimen tributario, si es posible en un futuro próximo. El objeto de los impuestos (ingresos o ingresos menos gastos) aquí no importa: la empresa no funcionó, no hubo ingresos y no hay nada que cobrar impuestos durante el período del informe; no es necesario pagarlos. En este caso, el empresario sigue obligado a no presentar ninguna declaración y a pagar las primas del seguro "para sí mismo". ¿Cómo hacerlo? Desafortunadamente, cambiar a "simplificado" desde otro sistema solo es posible después del final del año calendario, por lo que debe esperar hasta el 1 de enero o utilizar la ruta que se describe en el siguiente párrafo.
2. Cerrar IP. La opción más conveniente. Tendrás que presentar informes, pagar impuestos y primas de seguros por el monto correspondiente al período durante el cual el empresario individual no trabajó. La ley no prohíbe cerrar y volver a registrar una empresa con la frecuencia deseada. Lo principal es pagar los impuestos y tasas acumulados a tiempo y correctamente.

Para cerrar, debe presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales, donde estaba registrado el empresario individual, y adjuntarle un recibo de pago de la tasa estatal.

Contribuciones sociales

Independientemente de si el empresario individual trabaja en el perfil elegido y del sistema tributario que prefiere, debe pagar cotizaciones al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguridad Social. Estas tarifas se pagan solo por uno mismo si el empresario no tenía empleados durante el período del informe. Esta es una diferencia significativa con respecto a una organización que no está obligada a pagarles si no opera ni emplea personal.

1. BÁSICO. Cuando se utiliza el régimen general, se calculan dos tipos de impuestos: el IVA y el impuesto sobre la renta de las personas físicas. El primero se deberá cobrar si hay venta. Si no hay valor añadido, este pago presupuestario ya no es necesario. El impuesto sobre la renta aquí se calcula sobre la diferencia entre ingresos y gastos. Cuando un empresario individual no realiza negocios, no recibe ingresos ni tiene gastos. Es decir, aquí tampoco existe ningún objeto de tributación. Como resultado, no existen obligaciones de transferir pagos obligatorios al presupuesto. Sin embargo, una vez finalizado el año, el empresario deberá presentar una declaración con indicadores cero.
2. USN. Aquí la situación es idéntica y el impuesto se calcula en función de los ingresos o de la diferencia entre ingresos y gastos. En ambos casos, por falta de actividad, no existe objeto de tributación, es decir, no hay nada con qué reponer el presupuesto. Pero hay que informar una vez al año, presentando una declaración cero según el sistema tributario simplificado.
3. UTII. La esencia de este régimen es que la declaración y el pago de impuestos no dependen de los ingresos. Los pagos presupuestarios se calculan sobre la base de los ingresos estimados, que se establecen mediante regulaciones a nivel federal y regional. Es posible evitar pagarlo si redacta una solicitud de baja como pagador "imputado". Si no elige otro sistema, el contribuyente cambia automáticamente a OSNO y, sin trabajar, sólo pagará “sus” primas de seguro (ver punto 1 de la lista).
4. PSN. Este régimen fiscal le permite obtener el derecho a trabajar en un campo determinado durante un período corto, de un mes a un año. Sin embargo, la expiración de una patente no significa automáticamente que no sea necesario pagar impuestos.

Si no se renueva el PSN, el empresario estará obligado a declarar según el sistema general. El primer punto de esta lista describe cómo se desarrollará la situación en estas circunstancias.

Otros impuestos

Además de los pagos presupuestarios directamente relacionados con las actividades comerciales, existen una serie de impuestos que están indirectamente relacionados con los negocios, pero imponen obligaciones al empresario.

Consideremos qué deberían hacer los empresarios individuales si no realizan negocios, pero el objeto de tributación está presente.

Un ciudadano que posee bienes inmuebles en el territorio de la Federación de Rusia está obligado a pagar el impuesto correspondiente. La inspección toma información sobre el número de propiedades en propiedad de la base de datos de la cámara catastral, calcula el pago del presupuesto y envía una notificación a la dirección del lugar de residencia. El mensaje indica los montos a pagar y los plazos para transferir dinero.

Sin embargo, este procedimiento se proporciona solo para aquellos ciudadanos que no tienen una cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Si se activa dicho servicio, los avisos se publican electrónicamente y no se envían a su domicilio.

Pero para una persona que tiene la condición de empresario individual, se proporcionan algunas características especiales. La propiedad de un ciudadano se puede utilizar en negocios. Y luego no se le cobra ningún impuesto a la propiedad. Para lograr la preferencia, las personas que se dediquen a actividades comerciales deberán notificar este hecho a las autoridades tributarias, adjuntando prueba documental.

En otras palabras, si la actividad no se realiza abiertamente, o existe la intención de suspenderla por un tiempo, hay que estar preparado para el hecho de que se comenzarán a cobrar impuestos prediales sobre el inmueble. Es decir, se producirá la situación contraria cuando la paralización oficial de las labores comerciales suponga un aumento de la carga tributaria.

Los pensionistas no pagan el impuesto sobre bienes inmuebles, pero éste sólo se aplica a las viviendas, dependencias y garajes. Este beneficio no aplica a entidades comerciales.

Los vehículos propiedad de un particular están sujetos al impuesto correspondiente. Las autoridades fiscales calculan ellas mismas el pago del presupuesto y luego envían un aviso al domicilio con el importe a pagar y el plazo de pago. Si un ciudadano tiene una cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos, recibe una notificación en formato electrónico y no por correo, como antes.

Si los ciudadanos no son empresarios individuales, esto no cancela la obligación del ciudadano de pagar el impuesto de transporte a tiempo y en su totalidad. Por el contrario, los empresarios que utilizan automóviles en sus negocios también tienen algunos recursos para reducir el monto del pago. Pueden atribuir todos los costes de mantenimiento y reparación a gastos y así reducir la base imponible, incluso las tasas, según Platón.

Si el vehículo se compró con fines comerciales, si se suspende el negocio, la mejor opción sería venderlo.

Impuesto a la tierra

Las personas físicas que poseen terrenos deben pagar el impuesto correspondiente. El tamaño de este pago presupuestario depende en gran medida no de los fines para los que se utiliza, sino de la categoría en la que los legisladores regionales colocan el objeto. De esto depende el valor de la tasa impositiva: el mínimo para parcelas personales, tierras agrícolas y el máximo para áreas industriales o comerciales.

En este ámbito se crea una situación en la que el importe del impuesto final es independiente. Si se quiere suspender las actividades de un empresario individual y evitar la carga fiscal, la mejor solución parece ser la venta de un terreno comercial o su arrendamiento. Sin embargo, en este caso, la persona física deberá presentar una declaración anual 3-NDFL, donde reflejará los ingresos recibidos y aún pagará el impuesto sobre la renta.

Como resultado, es imposible suspender la condición de empresario individual. Solo se pueden utilizar regímenes tributarios en los que la falta de actividad le permita realizar pagos al presupuesto solo por impuestos como la propiedad, el transporte y la tierra. Pero la obligación de pagar las cotizaciones no se libera. Pero la mejor solución sería escribir una solicitud al Servicio de Impuestos Federales solicitando su eliminación del registro. Podrás registrarte nuevamente en el futuro. La ley no limita el número de intentos.