Informe 6 de IRPF que debe presentar. Transacciones y montos

6-NDFL: informes trimestrales de los empleadores sobre los montos calculados y retenidos de impuestos sobre los ingresos de las personas. El Formulario 6-NDFL fue introducido por la Ley Federal No. 113-FZ del 2 de mayo de 2015.

El formulario debe ser presentado en la oficina de impuestos por todos los empleadores: empresas y empresarios individuales que tienen empleados. No cancela la presentación de declaraciones de renta. En 6-NDFL muestran el impuesto acumulado y retenido en su totalidad, en 2-NDFL, el impuesto de cada empleado.

Todo sobre cómo completar el formulario de impuestos sobre la renta de 6 personas se encuentra en este material.

Formulario 6-NDFL

El formulario de informe en el formulario 6-NDFL fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 14/10/2015 No. ММВ [correo electrónico protegido]

La forma de cálculo no es fundamentalmente diferente de las declaraciones de impuestos. Consta de una carátula y dos secciones que reflejan el monto total del impuesto y su cálculo, así como las deducciones, los montos de los ingresos con fechas de pago y el monto del impuesto retenido.

En el cálculo de una determinada empresa, puede haber más de dos hojas, por ejemplo, si la renta de los trabajadores tributa a tipos distintos (hay residentes y no residentes). O bien, si la empresa no tiene suficientes líneas para llenar ingresos con fechas de pago, es necesario llenar varias secciones con el cálculo del impuesto o con ingresos pagados.

Formulario 6-NDFL: muestra

¡Nota!

A partir del informe de 2017, se introduce una nueva forma de cálculo 6-NDFL. El borrador enmendado preparado por el Servicio Federal de Impuestos se ha publicado en regulator.gov.ru.

El formulario 6-NDFL se envía a la oficina de impuestos en el lugar de registro de la organización o empresario individual (cláusula 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Si la empresa tiene divisiones separadas, entonces el informe debe enviarse a varias inspecciones a la vez.

En 6-NDFL, la oficina fiscal en la ubicación de la empresa incluye ingresos e impuestos de los empleados de la oficina central. Y los pagos a los empleados de los departamentos se indican en cálculos separados (párrafo 4, cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Si alguien trabaja en una división y en la oficina central, los ingresos y los impuestos se indican en diferentes cálculos según el tiempo trabajado (cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 29/03/2010 No. 03-04-06 / 55 y el Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 14/10/2010 No. 37-3/13344).

Si la empresa envió el cálculo a la inspección de la casa matriz en lugar de la sucursal, debe enviar el informe original a la sucursal. Es cierto que los inspectores pueden ser multados por no aprobar el cálculo. Luego vale aclarar que toda la información sobre los empleados de la sucursal está incluida en el IRPF de la casa matriz. Esto significa que el informe ha sido enviado, aunque a otra inspección.

Si, por ejemplo, dos oficinas de la empresa son atendidas por una inspección, pero tienen diferentes OKTMO, se debe presentar el impuesto sobre la renta de 6 personas para cada división. Esta regla se aplica incluso si la empresa y la división están registradas con la misma inspección. Si la empresa realiza un cálculo, los inspectores serán multados con al menos 1000 rublos por no presentar el segundo (cláusula 1.2 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

No será posible cancelar la multa en los tribunales, los jueces respaldan a las autoridades fiscales (decreto del Tribunal de Arbitraje del Distrito del Lejano Oriente del 03/06/2016 No. F03-2355 / 2016).

Consulte el procedimiento detallado para completar el impuesto sobre la renta de 6 personas a continuación.

Cómo llenar el impuesto sobre la renta de 6 personas

El procedimiento para completar y enviar el cálculo está aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 14 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11 / [correo electrónico protegido](Apéndice 2).

Llenar el impuesto sobre la renta de 6 personas causa algunas dificultades, porque es necesario elaborar un informe para toda la organización sobre la base del devengo desde el comienzo del año. Por lo tanto, los errores y las imprecisiones son posibles. Le diremos más qué y cómo reflejar en cada sección del cálculo.

Completar la Sección 1 6-NDFL

El monto total de la contribución sobre ingresos, calculada y retenida deberá reflejarse en las líneas 020-040, 070 de la sección 1. Si la renta fue gravada a tasas diferentes (por ejemplo, 13 y 30%), entonces separe las líneas 010-040 de la sección 1 debe ser llenado para cada uno.

Las siguientes líneas muestran:

• 030 - el monto de las deducciones gravadas a una tasa del 13%, excepto los dividendos (cláusula 1, artículo 224, cláusula 3, artículo 210 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
• 060 - el número de personas a las que se pagaron los ingresos. Si un empleado trabajó a tiempo parcial como contratista durante el trimestre o renunció, pero luego regresó, se cuenta solo una vez.

El formulario debe ser presentado, incluso si es cero. En este caso, en la primera columna reservada para salarios o impuestos, debe poner cero, y en todas las demás celdas, guiones.

Completar la Sección 2 6-NDFL

En la sección 2 del informe 6-NDFL, todos los ingresos deben distribuirse por fecha:

• fecha de recepción real;
• fecha de retención del IRPF;
• plazo de pago de impuestos.

Salario . La fecha de recepción real del salario es el último día del mes para el que se devenga (cláusula 2, artículo 223 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por lo tanto, en la línea 100, debe escribir el número 31 (30), incluso si este día cae en un día libre. Esta fecha no afecta el orden de retención. Es necesario retener el impuesto sobre la emisión real de dinero y transferirlo al día siguiente (cláusula 6, artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Vacaciones y licencia por enfermedad . Si el empleado recibe el pago de vacaciones en 2017, en las líneas 100 y 110 la fecha de recepción del ingreso será la misma: la fecha de pago del dinero. Pero el plazo de transferencia de 120 será diferente. Es necesario transferir el impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones el último día del mes en que la empresa los emitió (cláusula 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Si ese día cae en fin de semana, la fecha de vencimiento se extiende al primer día hábil.

Reglas generales para llenar el 6-NDFL

Cómo reflejar los ingresos en especie en 6-NDFL . El impuesto que la empresa no pudo retener se debe mostrar en la línea 080 6-NDFL. Esta regla se aplica si al final del año la empresa no paga dinero a un individuo.

Anteriormente, el Servicio de Impuestos Federales consideraba que las fechas reales debían reflejarse en 110 y 120, incluso si la empresa no podía retener el impuesto sobre la renta personal (carta del 25 de febrero de 2016 No. BS-4-11 / [correo electrónico protegido]). Pero el formato 6-NDFL no permitía escribir ceros en las líneas 100-120. Las autoridades fiscales finalizaron el programa solo en el segundo trimestre (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 25 de abril de 2016 No. 11-2-06 / [correo electrónico protegido]). Si la empresa solía poner fechas reales, esto no es un error. No se requiere informar.

Qué cantidad reflejar en la línea 030 6-NDFL . Aquí debe especificar las deducciones que se proporcionan al empleado en el período del informe. Por ejemplo, deducciones por hijos, compra de propiedad, pago por educación y tratamiento. Si la empresa ha emitido una asistencia financiera superior a 4000 rublos, en la línea 030 es necesario indicar un límite no imponible de 4000 rublos (cláusula 28, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa). En 110 y 120 pon "00.00.0000". Así lo estima también el Servicio de Impuestos Federales (carta del 20 de junio de 2016 N° BS-4-11/ [correo electrónico protegido]).

Cómo llenar las líneas 070 y 080 si la empresa emitió sueldo en un mes y lo emitió en otro . El Servicio de Impuestos Federales ha explicado en reiteradas ocasiones que en la línea 070 es necesario poner 0 si la empresa devengó salarios en un mes, y lo emitió en otro (carta del 01/07/2016 N° BS-4-11/ [correo electrónico protegido]). Algunas empresas tomaron las aclaraciones al pie de la letra y pusieron ceros en la línea 070 en los cálculos de períodos anteriores, aunque retuvieron el impuesto. Esto es un error, por lo que debe aclarar el cálculo. De lo contrario, las autoridades fiscales serán multadas con 500 rublos por información falsa (artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Cómo reflejar el bono de aniversario de un empleado. La bonificación por vacaciones no es un salario, por lo que en la línea 100 debe anotar el día en que se emitió la bonificación y no el último día del mes.

La línea 100 indica la fecha en que el empleado no recibió ingresos . Los colegas se quejaron de que los programas de contabilidad siempre ponen el día de la emisión real de dinero en la línea 100. Aunque es necesario dejar constancia de la fecha de recepción de ingresos según el código. Si se indican fechas incorrectas, se necesita una aclaración de 6-NDFL.

Por ejemplo, la fecha de recepción del ingreso del salario es siempre el último día del mes. Y si el empleado renuncia, entonces el último día hábil del mes para el cual la empresa acumuló salarios (cláusula 2, artículo 223 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El día que el empleado recibió el dinero no importa.

La línea 120 indica la fecha de pago del impuesto, y no la fecha límite del Código Fiscal de la Federación Rusa . El error se da en empresas que retienen impuestos. Establecen específicamente la fecha de transferencia para que las autoridades fiscales no calculen sanciones y multas.

Los inspectores encontrarán fácilmente un defecto. Solo hay dos opciones de cómo llenar la línea 120. Aquí llenan la fecha límite para transferir el IRPF. Para salarios, es el día siguiente al pago, y para vacaciones y beneficios, es el último día del mes. La fecha puede ser posterior solo en un caso, si la fecha límite cae en un fin de semana. Luego se transfiere al siguiente día hábil. En otros casos, se debe preparar un diluyente.

El procedimiento para completar el impuesto sobre la renta de 6 personas en un ejemplo.

La sección 1 de 6-NDFL debe reflejar los pagos a personas físicas acumulados para el período de informe, las deducciones y el impuesto sobre la renta personal. En la sección 2 - salarios y otros pagos a los empleados.

También consideraremos las tres preguntas más comunes que surgen durante una auditoría de escritorio del cálculo del impuesto sobre la renta de 6 personas.

Las deducciones en la sección 1 030 son mayores que los ingresos en la línea 020 . Las deducciones en la línea 030 no deben exceder los ingresos (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 10 de marzo de 2016 No. BS-4-11 / [correo electrónico protegido]). Si la empresa registró más, es un error. Debido a tal deficiencia, la empresa podría calcular incorrectamente el impuesto en la línea 040. Por lo tanto, debe presentar una aclaración y escribir en las explicaciones por qué ocurrió el error.

El impuesto pagado en la tarjeta es menor que el retenido en el IRPF 6 . Los inspectores verificarán que el impuesto retenido en la línea 070 del cómputo no sea mayor al impuesto efectivamente transferido del año. Las autoridades fiscales tomarán de la tarjeta de liquidación presupuestaria el impuesto sobre la renta de las personas físicas trasladado. La relación puede fallar por dos razones:

1. el impuesto no se pagó a tiempo;
2. la cantidad de impuestos retenidos en el informe está sobreestimada.

En cualquier caso, las autoridades fiscales pedirán aclaraciones. Si hay un error en el cálculo, corríjalo.

Fechas y montos actualizados . Los inspectores verificarán no solo los indicadores en el cálculo principal, sino que requerirán una explicación de por qué han cambiado las fechas o los montos en el actualizado. Por ejemplo, si se modifican las fechas de traslado del IRPF a 120 o de retención a 070.

En las explicaciones, es necesario indicar en relación con qué indicadores se han corregido. Por ejemplo, la línea 120 contiene por error un día libre, no un día laborable, y la línea 070 llenó incorrectamente el impuesto, que en realidad no se retuvo.

6-NDFL: periodo impositivo

Los períodos de presentación de informes para el impuesto sobre la renta de 6 personas son 1 trimestre, medio año, 9 meses. El período impositivo para el impuesto sobre la renta de 6 personas es de un año.

Los códigos se establecen para cada período (consulte la tabla a continuación). El código correspondiente debe indicarse en la portada del informe.

Desde 2016, las personas jurídicas, incluidos los empresarios individuales, están obligadas a generar trimestralmente una declaración del IRPF de 6 personas, a diferencia del IRPF de 2 personas. El informe se presenta si hubo una acumulación de ganancias en el año de informe del físico. personas físicas y deducciones del impuesto sobre la renta. Al formar el cálculo, se guían por la orden del Servicio de Impuestos Federales MMV 7-11-450 y NK.

Este manual está destinado a un contador para todas las ocasiones.

Las entidades comerciales, incluidos los empresarios individuales, que pagaron a favor de personas físicas, están obligadas a formar y presentar un informe. ganancias de las personas, rentas retenidas y transferidas al fisco. Es necesario presentar un informe tanto a la empresa principal rusa como a cada sucursal en el lugar de registro.

Si el trabajo en la empresa se suspendió en el año que se informa y no hubo pagos, ni deducciones, no es necesario presentar una declaración.

El IFTS debe ser notificado, a pesar de las explicaciones, y debe enviarse una carta arbitraria indicando las razones para no presentar el certificado. La segunda opción es la decisión de presentar un informe de 6 IRPF con cero indicadores. El inspector entenderá que actividad económica la empresa no realiza.

La declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas se presenta en las fechas debidas (NC artículo 230, inciso 2).

La siguiente tabla muestra la fecha de vencimiento para 2018.

Cambios en la declaración

El informe 6 del impuesto sobre la renta de las personas físicas para 2017 se forma necesariamente en un nuevo formulario. Puede familiarizarse con el proyecto en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. Los cambios afectaron el título y los números del código de barras de 15202024 a 15201027.

Reglas generales para el registro del cálculo

Considere el llenado detallado del informe "para tontos". Los cálculos para ello serán información de los registros de contabilidad analítica.

• En la primera parte de la declaración se forma la información en base devengado desde el inicio del período impositivo. Si es necesario, para reflejar completamente los indicadores, complete parte de las páginas;
• todas las páginas están numeradas.

Al completar el cálculo 6, está estrictamente prohibido:

• Hacer correcciones con un corrector de pruebas;
• aplicar la impresión en ambos lados de la hoja;
• fije el cálculo con una grapadora, esto provoca daños.

A la hora de cumplimentar un informe en el modelo 6 del IRPF solo se utiliza pasta negra, azul o morada de forma manual. Para imprimir la declaración en modo automático, elija la fuente Courier New con una altura de 16-18.

• Para cada indicador, hay un campo correspondiente, que consta de un cierto número de celdas. Para reflejar la fecha se pretenden 3 campos: por separado para el día, mes y año y separados por puntos;
• para reflejar valores totales con centésimas, el número se indica en el primer campo, kopeks después del punto. Si el valor de la suma es menor que el número de celdas asignadas, se colocan guiones en las celdas vacías (14568956 ——-.56);
• en las columnas con indicadores de resumen, si no hay información que reflejar, poner 0;
• las columnas deben ser llenadas línea por línea, desde el comienzo de la columna de izquierda a derecha. En ausencia de información, coloque guiones en las celdas en blanco;
• la información sobre la expresión total del impuesto sobre la renta de las personas físicas se indica únicamente en cifras "redondas".
• El redondeo se realiza de acuerdo con regla general: los valores hasta 50 se redondean hacia abajo, más de 50 - hasta 1 rublo;
• el documento se compila para cada código OKTMO;
• cada página del informe está firmada por el jefe o una persona aprobada por orden. Además, se adjunta la fecha de formación de la información.

• El TIN para organizaciones consta de 10 dígitos, los guiones se colocan en celdas libres;
• el campo del punto de control no lo completan los empresarios individuales. Las empresas indican el punto de control, que se recibió en la inspección en la ubicación de la organización matriz o sucursal;
• si el informe se envía por primera vez, se colocan ceros en el campo del número de ajuste. Al enviar información actualizada: el número de cada cálculo aclaratorio (001, 002);
• indicar el año para el cual se genera la información en la celda "Período impositivo";
• código autoridad fiscal especificado en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. De la tabla, seleccione el código de la ubicación de la entidad comercial;

• ingrese información sobre el nombre de la entidad legal. Para empresarios individuales: apellido completo, nombre y patronímico. Para organizaciones: nombre abreviado de acuerdo con los documentos legales. En su defecto, ingrese el nombre completo;
• Los códigos OKTMO indican el lugar de registro de la organización o el lugar de residencia del empresario individual. Puede conocerlos en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales;
• indicar el teléfono de contacto del contratista, para que en caso de dudas, el inspector pueda aclarar rápidamente la información;
• en la celda "En las páginas" indique el número de páginas de la declaración, incluido el título;
• en la columna "Con archivos adjuntos de documentos" anote el número de páginas de otros documentos que se adjuntan al informe. Por ejemplo, un poder notarial para el derecho a firmar;
• si el impuesto sobre la renta personal 6 está firmado por el jefe, en el campo "Confirmo la confiabilidad", ingrese 1, si por el representante - 2. Más adelante en este bloque, indique el nombre completo del jefe o representante (indicando el documento para el derecho a firmar), poner la fecha y firmar cada hoja del informe.

La declaración 1 parte 6 del IRPF se cumplimenta sobre la base del devengo desde el inicio del año natural. La columna de bloque 10-50 se forma por separado para cada tasa de impuesto sobre la renta personal. Si una página no es suficiente, se generan indicadores de resumen en varias hojas. El resumen de la sección se lleva a cabo en la primera hoja.

• 10 - tasa de impuesto sobre la renta personal;
• 20 - el monto de la ganancia acumulada de físico. personas, que se grava;
• 25 - dividendos acumulados;
• 30 - Deducciones proporcionadas por físico. personas en el año del informe;
• 40 - impuesto sobre la renta acumulado, reflejado en la columna 20;
• 45 - impuesto acumulado sobre dividendos de la celda 25;
• 50- Anticipos fijos por fisico. personas a extranjeros que trabajen bajo acuerdos de patente, aceptados como compensación del impuesto calculado;
• 60 - el número de personas que acumularon ganancias para el año. Si un empleado fue despedido y recontratado durante el año, se le considera como tal;
• 70 - retenido impuesto sobre la renta;
• 80 - impuesto no retenido por la empresa por cualquier motivo;
• 90 - IRPF, devuelto físico. personas conforme al artículo 231 del Código Tributario.

Si se proporciona asistencia material a un empleado por un monto que no exceda los 4.000 rublos, el monto se incluye en el beneficio. El ingreso no gravable se refleja en la línea 20 y simultáneamente se incluye en el campo 30.

El procedimiento de cumplimentación de la segunda parte de la declaración del IRPF determina el desglose completo de la información sobre la percepción de beneficios e impuestos retenidos del trimestre de declaración.

• 100 - fecha de transferencia de ganancias, la expresión total se indica en la columna 130;
• 110 - el día de retención del impuesto sobre la renta personal y transferencia de ganancias de la celda 130;
• 120 - el período a más tardar en que el impuesto sobre la renta personal se transfiere al tesoro. Para cada tipo de beneficio, la legislación prevé diferentes fechas de transferencia. Para salarios: este es el día siguiente a la fecha de su pago. Para vacaciones o licencias por enfermedad - el último día del mes de su transferencia (TC RF Artículo 226 párrafo 6, Artículo 226.1 párrafo 9);
• 130 - se indica el monto de la ganancia transferida a partir de la fecha del campo 100 sin retención del impuesto sobre la renta personal;
• 140 - impuesto sobre la renta personal, impuesto retenido a partir de la fecha de la columna 110.

Si en relación con las ganancias pagadas en la misma fecha y los términos para transferir el impuesto sobre la renta personal difieren, debe completar el bloque de campos 100-140 para cada fecha límite para transferir el impuesto al presupuesto.

La obligación de retener el impuesto sobre la renta de las personas físicas aparece en la organización solo el día en que se recibe la ganancia.

Si el número de la organización es inferior a 25 personas, se puede presentar una declaración de IRPF de 6 personas en papel. Si la composición de los empleados es mayor, la presentación es sólo en forma electrónica (TC artículo 230, párrafo 2).

El informe de Excel se descarga en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales y se completa en una computadora de acuerdo con los requisitos.

La versión en papel se puede entregar por correo o en mano.

Tanto la organización como la persona responsable de completar el informe son responsables del informe. La multa puede evitarse si se descubre de forma independiente la información necesaria errónea y se presenta un cálculo actualizado del IRPF.

Se impone una sanción administrativa al jefe o funcionarios de conformidad con el Artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas por un monto de 300-500 rublos. Esta medida no se aplica a los empresarios individuales, abogados y notarios (artículo 15.3).

Si, como resultado de una auditoría de escritorio, el hecho de una transferencia extemporánea del impuesto sobre la renta personal al tesoro o la transferencia no está completa, se aplica el artículo 123 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Las sanciones serán por la cuantía del 20% del importe de la no percepción del impuesto.

Más multas se dan en la tabla.

Reflejo de ganancias pagadas anticipadamente y ganancias del período móvil

Al completar 6 impuestos sobre la renta personal, pueden surgir situaciones difíciles en el reflejo de las ganancias y el impuesto sobre la renta personal.

Los salarios devengados y pagados en diferentes períodos se reflejan en la segunda parte del informe, en el período de su pago. En el campo 100 indique el último día del mes en que se devengan las ganancias.

En caso de transferencia anticipada de utilidades, el día de pago será el último día del mes. En este caso, se equipara a anticipos (comentarios en carta BS 4-11-5106). En el campo 110 indicar el periodo de retención del IRPF (el día en que se traspasa el beneficio). En la celda 120 está el siguiente día hábil.

Para reflejar en el informe las utilidades devengadas y transferidas durante los periodos informados, se guían por la carta BS 4-11-8609. Aquí se indica que los campos 70 y 80 para el salario móvil no se llenan.

Cómo se forma la declaración del IRPF 6 si se devenga beneficio pero no se paga

Si en el período del informe se acumularon ganancias y después del trimestre no se pagaron con dificultades financieras, la información para el período del informe se completa solo en la primera parte del impuesto sobre la renta personal 6. El llenado de la segunda parte en relación con esta ganancia no es formado.

En el campo 20, indique los salarios acumulados, y en 40 - impuesto sobre la renta. Se ingresan ceros en las columnas 70 y 80. El llenado de la celda 70 del cálculo se realiza en el período en que se transferirán las ganancias.

Esta regla se explica en las cartas del Servicio de Impuestos Federales:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Reflejo de ingresos pagados simultáneamente y licencia por enfermedad

Para combinar las cantidades pagadas en la segunda parte de la declaración, deben coincidir tres fechas:

• Recibir una ganancia;
• retención de ingresos;
• medida legislativa relativa a la cesión del IRPF al fisco.

Desglosar cantidades por Tasas de interés No hay necesidad.

despedir a un empleado

Al despido de la persona recibe ganancias del mes anterior y actual, compensación por vacaciones no utilizadas. Para este caso, los bloques se forman en la segunda parte del informe. Por separado: ganancias del último mes, por separado, para reflejar la compensación y los salarios del período actual.

Conclusión

El artículo describe la formación paso a paso de la declaración. Antes de someterse a la inspección, debe verificar las relaciones de control usted mismo. Se compara el informe anual con el informe del IRPF 2. Si se encuentran desviaciones durante la auditoría interna, se brindan explicaciones y se envían aclaraciones. Además, esto provocará una verificación adicional en la organización.

Todos los empresarios individuales, así como los empleadores en 2020, deben generar no solo informes estándar, sino también una declaración en un nuevo formulario: 6-NDFL.

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Este documento es un nuevo borrador. Tendrá que estar terminado en 2020.

Al mismo tiempo, toda la información relacionada con el envío y llenado de este formulario se publica en el recurso oficial del Servicio de Impuestos Federales en Internet.

La nueva legislación se aplica únicamente a los empresarios individuales y organizaciones que son empleadores y celebran un acuerdo apropiado con sus empleados.

Lo que necesitas saber

Todas las personas físicas, residentes en la Federación de Rusia y que no lo sean, que reciben ingresos en el país, están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

La tasa del impuesto varía según la situación jurídica del contribuyente, así como el tipo de ingresos. También es deber llevar registros estrictos con respecto a este impuesto.

Cada año se reforma y mejora la legislación. Una de las últimas innovaciones es .

Para evitar cualquier problema con el servicio de impuestos, el funcionario involucrado en la compilación debe estar familiarizado con los siguientes temas importantes:

• definición;
• quién debe informar;
• motivos legales.

Definición

Se forma ayuda en el formulario 6-NDFL para empresario individual o la organización empleadora podría dar cuenta de los ingresos de las personas contratadas.

Este documento debe ser presentado a la Federal servicio de impuestos. El proyecto 6-NDFL en sí mismo está presente en un portal unificado especial de regulaciones.

Por primera vez, es necesario informar en este formulario para el primer trimestre de 2020. Pero al mismo tiempo, no debemos olvidar que también se mantiene la obligación de informar a todos los contribuyentes del IRPF.

Estos certificados deben presentarse dentro del mismo período de tiempo, para el último año. Los plazos para reportar 6-NDFL en 2020 son los siguientes:

quien debe reportar

La pregunta más importante que todos los empresarios individuales y las organizaciones que pagan impuestos sobre la renta personal deben saber la respuesta es ¿quién debe presentar la declaración del impuesto sobre la renta de 6 personas al servicio de impuestos?

En 2020, esta obligación aparece para todos los empresarios individuales, empresas que entran.

También debe recordarse que las personas que inician una relación de empleador-empleado con personas con un estado similar también deben presentar el impuesto sobre la renta de 6 personas y otros informes.

En el certificado en el formulario 6-NDFL, se indica todo el impuesto sobre la renta personal en su conjunto, 2-NDFL, para cada empleado por separado.

Si el número de empleados de la empresa es inferior a 25 personas, entonces está permitido entregar el impuesto sobre la renta de 6 personas en papel.

Si el número de empleados es superior a este límite, entonces los documentos deben generarse electrónicamente.

Motivos legales

La base para el pago del IRPF en sí es.

La lista de rentas sujetas obligatoriamente al impuesto sobre la renta de las personas físicas incluye no sólo los salarios, sino también el pago de vacaciones, aguinaldos y otros pagos del empleador a favor de su trabajador.

La duración del período de informe y el período impositivo coinciden completamente: es solo un año. Se ha introducido el formato de informes 6-NDFL

Según él, los informes trimestrales deben presentarse a todos los agentes fiscales con cualquier número de empleados en su personal. El desarrollador del proyecto 6-NDFL es el propio Servicio de Impuestos Federales.

Es por eso que vale la pena tratar la entrega y formación de informes con el mayor cuidado posible. Dado que cualquier error o inexactitud será en cualquier caso detectado por el inspector de control.

Nuevo informe para todos los empleadores 6-NDFL

La formación de nuevos informes 6-NDFL es un proceso simple, pero tiene algunos matices importantes. El cumplimiento de las mismas es fundamental.

Es importante que todos los que participen en la elaboración de un certificado del formulario en cuestión se familiaricen con los siguientes aspectos:

• ¿Dónde puedo obtener el formulario?
• que calculo se debe hacer?
• el orden de formación de la forma;
• ejemplo de relleno.

donde puedo conseguir el formulario

El formulario del tipo en cuestión debe presentarse únicamente en la oficina principal del servicio de impuestos. No es necesario enviar documentos a varios departamentos de inspección.

El documento en blanco en sí se puede obtener de varias maneras:

• comunicándose directamente con el portal oficial del Servicio de Impuestos Federales;
• descargado de otras fuentes en Internet.

Es importante recordar que el formulario debe estar correctamente redactado y no diferir del regulado por la ley. De lo contrario, es posible que las autoridades fiscales simplemente no lo acepten.

Por lo tanto, los plazos se verán interrumpidos, será necesario formar una aclaración. No permita tales situaciones para evitar perder el tiempo.

que calculo hay que hacer

También es igualmente importante realizar correctamente todos los cálculos que están presentes en el documento del tipo en cuestión.

El cálculo del impuesto sobre la renta de 6 personas en sí es el siguiente: sección No. 1:

Sección No. 2 - indica los montos finales de los ingresos recibidos por las personas físicas, así como el impuesto sobre la renta personal tomado en cuenta (al gravar los ingresos a diferentes tasas, es necesario completar la sección para cada individuo):

Asimismo, en el cálculo deben indicarse los siguientes datos resumidos:

Sección número 3 - todas las variedades de cualquier deducciones fiscales presentado por la organización (, y otros):

Sección número 4: todos los pagos se indican sin kopeks individual ingresos, así como el IRPF retenido:

El orden de cálculo debe observarse estrictamente. Y asegúrese de que no haya errores, ya que si solo hay una declaración de impuestos sobre la renta de 6 personas, será incorrecta. Dado que cada siguiente sección utiliza los datos del cálculo anterior.

El orden de formación de la forma.

El documento en cuestión consta de las siguientes hojas:

Sucede que, por alguna razón, es imposible incluir toda la información necesaria en un número estándar de páginas.

En tal situación, puede agregar exactamente tantas hojas como sea necesario para colocar toda la información necesaria en 6-NDFL. Los indicadores del tipo total se dan en la última hoja.

Cuando todas las páginas estén completamente llenas y este documento esté completamente lleno, puede poner todas las hojas en una pila y luego numerarlas de la siguiente manera: 001, 002, ... 00n.

Es importante recordar que si la empresa / empresario individual no realiza ningún pago, entonces es necesario ingresar el número 0 en los campos correspondientes.

Nunca debe haber secciones vacías. Esto también es percibido por los inspectores de control como un error.

Ejemplo de llenado (muestra)

A pesar de la sencillez de rellenar un documento del tipo en cuestión, al realizar esta operación por primera vez, existe una alta probabilidad de cometer un error.

Recientemente, el legislador presentó el certificado 6-NDFL. Desde hace más de un año se prevé la obligación de presentarla para los agentes fiscales. En este artículo trataremos de divulgar la información más necesaria para los sujetos pasivos respecto de este formulario, que le ayudará a llenarlo correctamente y entregarlo a tiempo.

Este formulario fue desarrollado específicamente para que los agentes fiscales controlen la cantidad de impuestos que calculan. Quiénes son los agentes fiscales se explicarán en el siguiente párrafo.

¿Quién debe presentar informes en el formulario 6-NDFL?

Como ya se mencionó, los sujetos control de impuestos en este caso son agentes fiscales. ¿Quiénes son? Primero, estas son organizaciones y empresarios registrados en Rusia. Además, estos son notarios rusos en la práctica privada, así como abogados que tienen sus propias oficinas legales. Finalmente, los agentes fiscales son subdivisiones separadas extranjeras ubicadas en el territorio de Rusia.

Sin embargo, no todas las entidades enumeradas anteriormente entran en la categoría de agentes fiscales. Sólo aquellos de ellos que tienen empleados y les pagan salarios están obligados a presentar el Formulario 6-NDFL.

¿En qué forma se presenta el certificado 6-NDFL?

El desarrollo de tecnologías no ha pasado por alto la provisión de informes. Como regla general, el formulario debe presentarse electrónicamente. Sin embargo, existe la posibilidad de desviarse de esta regla si la empresa emplea hasta 25 personas. Estas organizaciones tienen la oportunidad de presentar informes en papel.

¿Cuáles son los plazos de presentación de informes para el certificado 6-NDFL?

Los informes en forma de certificado 6-NDFL se presentan trimestralmente. Debe presentarse antes del último día del mes siguiente al período del informe. Sin embargo, hay una excepción aquí si el último de esos días es un día no laborable. Entonces el plazo será el primer día hábil siguiente al inhábil.

¿Cuáles son los plazos de entrega en el nuevo año?

Para el cuarto trimestre de 2016 - el tres de abril de 2017

Para el primer trimestre de 2017 - el dos de mayo de 2017

Para el segundo trimestre de 2017 - el treinta y uno de julio de 2017

Correspondiente al tercer trimestre de 2017 - el treinta y uno de octubre de 2017

Ayuda 6-NDFL: ¿cuál es la responsabilidad por incumplimiento de plazos?

Parece que no hace falta decir una vez más que un tipo de documentación tan seria como la declaración de impuestos debe presentarse a tiempo. Por el retraso en la presentación del formulario 6-NDFL, se prevé una multa de mil rublos por cada mes. Además, si también se encuentra información falsa en el informe, también se amenaza con una multa y 500 rublos por cada documento que contenga información incorrecta.

¿Cómo llenar el formulario 6-NDFL?

El procedimiento para llenar el certificado es bastante simple. El formulario consta de varias partes: primero, se requiere una página de título; luego debe completar dos secciones más: la primera con indicadores generalizados y la segunda con el monto y la fecha del impuesto sobre la renta y la renta personal retenido.

Llamamos su atención sobre algunas sutilezas de completar el certificado. Por lo tanto, se debe usar tinta azul, morada o negra para el relleno; si las celdas no están llenas, se deben colocar guiones en ellas. Si se usa una computadora para completar el formulario, no es necesario poner guiones, pero debe prestar atención a la fuente utilizada: Courier New (16-18). Además, la impresión a doble cara del Cálculo no se aplica si el formulario se completa en papel.

Los agentes fiscales están acostumbrados a presentar anualmente el formulario 2-NDFL al servicio de impuestos. Siempre hacen esto a más tardar el 1 de abril, informando para el año pasado. Desde principios de 2016, apareció una innovación seria: además de los informes habituales, las empresas estaban obligadas a presentar otro documento obligatorio, en forma de 6-NDFL. Entonces, ¿Por qué introdujo el impuesto sobre la renta de 6 personas?? ¿Por qué se está utilizando?

Por qué lo necesitas

Recuerde que este cálculo es una adición al certificado 2-NDFL actual. Y el formulario 6-NDFL contiene datos sobre cuánto dinero de los impuestos se acumuló y retuvo de los empleados a favor del presupuesto estatal.

A diferencia de 2-NDFL, los nuevos informes no muestran información de cada empleado, sino de toda la organización. Se presenta cada trimestre del año del informe.

Aumentar el control de los inspectores fiscales sobre la preparación de informes presentados por empresarios y organizaciones es ¿Por qué necesita el impuesto sobre la renta de 6 personas?. Con su ayuda, las personas responsables verifican los siguientes parámetros:

• si el documento se llena correctamente;
• si la información necesaria está completamente reflejada;
• si el agente fiscal calculó y retuvo el impuesto sobre la renta personal de los empleados de los salarios, etc. dentro de los plazos establecidos.

Dónde conseguir

6-NDFL fue introducido por el servicio de impuestos de Rusia. Toda la información al respecto se encuentra en el orden adoptado el 14/10/2015. La forma de cálculo es la misma. Si el agente fiscal no sabe donde obtener 6-impuesto sobre la renta personal, necesita referirse a esto documento normativo. Es decir, a su primera aplicación.

El nuevo informe contiene varias partes:

quien alquila

La entrega del IRPF es obligación de los agentes fiscales. Estamos hablando de aquellos para cuyo negocio trabajan empleados contratados. Esto se aplica a las siguientes categorías de empleadores:

• organizaciones

Comprobación de la corrección de las acciones de los agentes fiscales, por eso se le ocurrió el impuesto sobre la renta de 6 personas. Este informe se envía a la oficina de impuestos en el lugar de negocios. Los empresarios individuales hacen esto en el lugar de su registro.

cuando tomar

6-El impuesto sobre la renta de las personas físicas debe presentarse en el servicio de impuestos antes de que finalice el mes siguiente a cada trimestre, salvo que el plazo caiga en fin de semana o festivo.